«Erben und Vererben»

Herzlich willkommen

Haben Sie sich auch schon gefragt …?

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Was geschieht mit

dem Pensions-

kassengeld im

Todesfall?

Wie wird das Vermögen

im Todesfall verteilt?

Was tun bei

Problemen in der

Erbengemeinschaft?

Sollen wir die Liegen-

schaft zu Lebzeiten

dem Kind übertragen?

Wann sind Erbschafts-

und Schenkungssteuern

ein Thema?

Aus berufenem Munde

Dr. iur. Tamara Völk

Leiterin Finanzplanung

St.Galler Kantonalbank AG

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Was ist Ihre Wunschvorstellung?

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Was ist Ihre Wunschvorstellung?

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Regeln Sie den Nachlass rechtzeitig…

…denn sonst entscheidet das Gesetz!

Ablauf

Zum Start ein bisschen Theorie: die Grundzüge des Ehegüter- und Erbrechts

sowie der individuelle Gestaltungsspielraum

Ehegüterrecht

Erbrecht

Beispiele aus der Praxis

Liegenschaftsübertragung zu Lebzeiten an ein Kind

Erbengemeinschaften und ihre Herausforderungen

Pensionskassengelder und Todesfall

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Ihr Nutzen aus der Erbschaftsberatung

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Ehegüterrecht – Errungenschaftsbeteiligung

Eigengut

• persönliche Gegenstände

• eingebrachtes Gut • unentgeltliche Zuwendungen

(Erbschaften, Erbvorbezüge, Schenkungen etc.)

• Genugtuungsansprüche

Güterrecht vor Erbrecht

Errungenschaft

• alles Vermögen, welches nicht

Eigengut ist • Vermögen, das während der

Ehe erwirtschaftet wurde

• Erträge des Eigengutes

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Eheliches Vermögen

Errungenschaft

Ehefrau Ehemann

Eigengut Eigengut

güterrechtlicher Anspruch

des Ehemannes

güterrechtlicher Anspruch

der Ehefrau

Güterrecht: güterrechtliche Auseinandersetzung

Eheliches Vermögen

Errungenschaft

Ehefrau Ehemann

Eigengut Eigengut ½ ½

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Ehegüterrecht – Errungenschaftsbeteiligung

900'000

Güterrecht: Aufteilung gemäss Gesetz

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Ehegüterrecht – Errungenschaftsbeteiligung

Eheliches Vermögen

Errungenschaft

700‘000

Ehefrau Ehemann

50‘000 150‘000

Güterrecht: Aufteilung gemäss Gesetz

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Ehegüterrecht – Errungenschaftsbeteiligung

50‘000 150‘000 ½: 350‘000 ½: 350‘000

Nachlass Ehemann güterrechtlicher Anspruch der Ehefrau

400‘000 500‘000

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Errungenschaft Ehefrau Ehemann

Güterrecht: Aufteilung gemäss Gesetz

Ehegüterrecht – Errungenschaftsbeteiligung

700‘000 50‘000 150‘000

Nachlass

Ehemann güterrechtlicher Anspruch der Ehefrau

50‘000 850‘000

Nur gegenüber gemeinsamen Kindern zulässig

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Ehegüterrecht – Errungenschaftsbeteiligung

Güterrecht: Aufteilung mit Ehevertrag

Errungenschaft Ehefrau Ehemann

Wiederverheiratungs-Klausel

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Güterrecht und Güterstände

Errungenschaftsbeteiligung

Ehegüterrecht

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Güterrecht und Güterstände

Errungenschaftsbeteiligung

Ehegüterrecht

Gütergemeinschaft

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Güterrecht und Güterstände

Errungenschaftsbeteiligung

Ehegüterrecht

Gütergemeinschaft

Gütertrennung

Der Ehevertrag

Güterstandswechsel

Modifikation von Güterständen

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Ehegüterrecht

Ablauf

Zum Start ein bisschen Theorie: die Grundzüge des Ehegüter- und Erbrechts

sowie der individuelle Gestaltungsspielraum

Ehegüterrecht

Erbrecht

Beispiele aus der Praxis

Liegenschaftsübertragung zu Lebzeiten an ein Kind

Erbengemeinschaften und ihre Herausforderungen

Pensionskassengelder und Todesfall

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Ihr Nutzen aus der Erbschaftsberatung

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gesetzliche Erben

Erbrecht – die Erben

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Petra (1/8)

Erblasserin

Rita (1/8)

ausserehelich /

geschieden

Sandro (1/8) Stefan (1/8)

Nachkommen

(1/2)

Vater

Erblasser

1/8 Eltern

1/4

Bruder

1/24

Ehefrau

3/4

Bruder

1/24

Erbrecht – die Erben

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gesetzliche Erben

Schwester

1/24

Mutter

Pflichtteilsgeschützte Erben

Ehegatte

Nachkommen

Eltern (falls keine Nachkommen vorhanden)

Gesetzliche Erben und Pflichtteilsschutz

Erbrecht

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Übrige Erben ohne Pflichtteilsschutz

Geschwister

Neffen, Nichten

etc.

Gesetzliche Erben und Pflichtteilsschutz

Erbrecht

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Die frei verfügbare Quote gibt dem Erblasser Gestaltungsspielraum.

50‘000 150‘000 ½: 350‘000 ½: 350‘000

Nachlass Ehemann güterrechtlicher Anspruch der Ehefrau

400‘000 500‘000

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Errungenschaft Ehefrau Ehemann

Erbrecht

wird unter Erben aufgeteilt

Nachlass Ehemann CHF 400‘000

½ ½

Pflichtteile

frei verfügbare Quote

Ehefrau:

gesetzlicher Erbteil: ½

Nachkommen:

gesetzlicher Erbteil: ½

frei verfügbare Quote:

¼ + ⅛ = ⅜

davon pflichtteils-

geschützt: ¾

Total ⅜ (CHF 150‘000)

davon pflichtteils-

geschützt: ½

Total ¼ (CHF 100‘000) ¼

¼

⅜

⅛

CHF 150‘000

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Erbrecht

Erbverzicht (Erbvertrag)

Erbvorbezüge

Wissenswertes rund um den Pflichtteil

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Erbrecht

Testament und Erbvertrag

Formvorschriften und weitere Unterschiede

Testament:

einseitige Anordnung: jederzeit widerruf- und/oder abänderbar

eigenhändiges Testament oder öffentlich beurkundetes Testament

Achtung: keine gemeinsamen Testamente Form des Erbvertrags wählen

Erbvertrag:

bindender Vertrag zur Aufhebung/Änderung müssen alle Parteien mitwirken

öffentliche Beurkundung in Anwesenheit von zwei Zeugen

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Erbrecht – Verfügungen von Todes wegen

Ablauf

Zum Start ein bisschen Theorie: die Grundzüge des Ehegüter- und Erbrechts

sowie der individuelle Gestaltungsspielraum

Ehegüterrecht

Erbrecht

Beispiele aus der Praxis

Liegenschaftsübertragung zu Lebzeiten an ein Kind

Erbengemeinschaften und ihre Herausforderungen

Pensionskassengelder und Todesfall

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Weiteres

Ihr Nutzen aus der Erbschaftsberatung

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Liegenschaftsübertragung zu Lebzeiten an ein Kind

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Witwer Gustav Sutter

Peter Sutter Jakob Sutter

01.01.2003: Schenkung Haus (aktueller Steuerwert: CHF 800'000) an Sohn Jakob.

Ein Anrechnungswert für das Haus wird nicht festgelegt.

Haus in Rapperswil

ohne Hypothek

Liegenschaftsübertragung zu Lebzeiten an ein Kind

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12.02.2015: Tod Gustav Sutter. Keine Verfügung von Todes wegen.

Vermögen per Todestag: Konten/Wertschriften: CHF 300'000,

aktueller Steuerwert des verschenkten Hauses: CHF 950'000,

Marktwert (gem. Schätzung): CHF 1.3 Mio.

Erbteilung / Fragen

Ist die Schenkung des Hauses im Jahre 2003 zu berücksichtigen?

falls ja, zu welchem Wert? (Steuerwert 2003 / 2015? Marktwert?)

Lösung

Vermögen per Todestag: CHF 0.3 Mio.

lebzeitige Zuwendung an Jakob: CHF 1.3 Mio. (aktueller Marktwert Todestag!)

Erbmasse: CHF 1.6 Mio.

Erbteil pro Sohn: je CHF 0.8 Mio.

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Liegenschaftsübertragung zu Lebzeiten an ein Kind

Knackpunkt

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Liegenschaftsübertragung zu Lebzeiten an ein Kind

Hausverkauf notwendig?

Wie hätte man es vorweg regeln können?

Anrechnungswert in einem Erbvertrag mit allen Beteiligten verbindlich festlegen

(allenfalls auch Auszahlungsmodalitäten regeln)

uU Vorkaufsrecht u/o Gewinnanteilsrecht

für Geschwister

uU latente Grundstückgewinn-

steuer berücksichtigen

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Liegenschaftsübertragung zu Lebzeiten an ein Kind

Weitere Bemerkungen:

Liegenschaftsübertragung oftmals sog. gemischte Schenkung

(Kind erbringt gewisse Gegenleistungen, z.B. Übernahme Hypothek, Einräumung

Wohnrecht/Nutzniessung an Eltern)

Verkauf zu Lebzeiten keine Berücksichtigung im Erbgang (falls Preis Marktwert)

Schenkung von Geldbeträgen: Nominalwertprinzip, keine Verzinsung

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Liegenschaftsübertragung zu Lebzeiten an ein Kind

Erbengemeinschaften

Erbengemeinschaften und ihre Herausforderungen

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Erben treten mit allen Rechten und Pflichten in

Stellung des Erblassers ein

Erbengemeinschaft ist

Gesamthandschaft:

Einstimmigkeitsprinzip Erbe ≠ Vermächtnisnehmer

Erbengemeinschaften und

Steuern

Erbengemeinschaften

Erbengemeinschaften und ihre Herausforderungen

Möglichkeiten bei Uneinigkeit:

Willensvollstrecker/Erbteilungsbeauftragte

"renitenten" Erben auszahlen

Erbteilungsklage

bei zu erwartenden Problemen: zu Lebzeiten Regelung anstreben!

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Pensionskassengelder und Erbrecht

Pensionskassengeld und Erbrecht

Was passiert mit Pensionskassengeld?

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Kapitalbezug: bezogenes Vermögen fällt

grundsätzlich in Errungenschaft:

bei güter- und erbrechtlicher Auseinander-

iii setzung zu berücksichtigen

fällt ohne Regelung teilweise in den Nachlass

Rentenvariante: Witwen/r-Rente

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Fast alle Kantone und zT Gemeinden erheben Erbschafts- und Schenkungssteuern

(Ausn: SZ (LU)); Tarife für die beiden Steuern idR identisch

Steuer als fixer Satz (z.B. SG) oder progressiv (z.B. ZH)

Steuerbelastung idR abhängig vom Verwandtschaftsgrad zum Erblasser/Schenker

Ehegatten in allen Kantonen von Erbschafts- und Schenkungssteuern befreit

Nachkommen idR steuerbefreit, Ausn.: AI, NE, VD (uU GE)

Stiefkinder idR steuerpflichtig, Ausn.: AG, AR, BE, GR, NW, OW, SG, SH, SZ, ZG

Konkubinatspartner/in in wenigen Kantonen steuerbefreit (z.B. NW, OW, SZ, ZG), z.T.

Freibeträge (zB ZH), unterschiedlich hohe Steuersätze

Jährliche Einnahmen von Kantonen/Gemeinden: rund CHF 1 Mrd. (2010)

Erbschaftssteuerinitiative

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Ablauf

Zum Start ein bisschen Theorie: die Grundzüge des Ehegüter- und Erbrechts

sowie der individuelle Gestaltungsspielraum

Ehegüterrecht

Erbrecht

Beispiele aus der Praxis

Liegenschaftsübertragung zu Lebzeiten an ein Kind

Erbengemeinschaften und ihre Herausforderungen

Pensionskassengelder und Todesfall

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Ihr Nutzen aus der Erbschaftsberatung

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Ihr Nutzen aus der Erbschaftsberatung

Erbschaftsberatung und Nachlassplanung

Meistbegünstigung/Absicherung Ehegatte oder Konkubinatspartner

Ausgleichungen unter Nachkommen

Erbeinsetzungen / Vermächtnisse / Pflichtteil

Willensvollstrecker

Patientenverfügung, Vorsorgeauftrag, Bestattungsanordnung

Erbschafts- und Schenkungssteuern, Versicherungslösungen

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Erbteilung

Verwaltung des Nachlasses, Erledigung aller Aufgaben rechtlicher und

administrativer Art bis hin zur abschliessenden Erbteilung.

Was ist Ihre Wunschvorstellung?

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Entscheiden Sie über Ihr Vermögen

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Ihre Nachlassplanung in besten Händen

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Es lohnt sich

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Preise

Erstgespräch mit Spezialist/-in für

SGKB-Kundinnen kostenlos und unverbindlich

Nach Aufwand CHF 200 pro Stunde für Spezialisten-Tätigkeiten

CHF 100 pro Stunde für administrative Tätigkeiten

Externe Kosten werden weiterverrechnet (z.B. Beurkundung)

Zu erwartende Kosten und Minimaltarife

Ehe- und/oder Erbvertrag (inkl. Beurkundung) CHF 1'000

Öffentliches Testament (inkl. Beurkundung) CHF 800

Eigenhändiges Testament (Einzelperson) CHF 250

Zwei eigenhändige Testamente (Ehegatten/Konkubinatspaare) CHF 350

Weitere Dienstleistungen der St.Galler Kantonalbank

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Erbschaftssachen

Erbschaftsberatung (Testamente, Eheverträge, Erbverträge)

Erbteilung / Willensvollstreckungen

Finanzplanung/Vorsorge

Vorsorgeanalysen

Pensionsplanung

Steuern

Steuerberatungen

Steuererklärungen (einmalig oder als Dauermandat)

Herzlichen Dank