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Copyright © WP Michael Gschrei, 80805 München
Stand April 2012
Tel. 089/7002176 Fax: 089 / 700 21 26 eMail: michael.gschrei@wpgschrei.de
HinweisWPK
Leitfaden
Phase 1Risiko-Identifikation
Info-Beschaffung überUnternehmen und -Kontrollen
Phase 2Risiko-Analyse
Risiko-Klassifikation
Phase 3RestlichePrüfungs-
handlungen
Phase 0Auftrags-annahme
Phase 4 Berichterstattung
Inhaltsverzeichnis
zum StartCopyright © WP Michael Gschrei, 80805 München
Stand April 2012Tel. 089/7002176 Fax: 089 / 700 21 26 eMail: michael.gschrei@wpgschrei.de
Auftragsannahmeprüfung
Auftragsbestätigungs-schreiben
Zeitliche PlanungMitarbeiterplanung
Honorar
Kalkulation-falsch gewünscht-
Weiter zuPhase 1
KMU-Feststellung
Nachweisbogenoffene Posten
Wichtige Arbeitspapiere
wp.net-Handbücher zur QS
zurück zurück Start
GH-03-03 Aktenvermerk „Konsultation“
GH-03-04 Aktenvermerk „Risikobeurteilung“
GH-03-05 Prüffelder und Kontrollen
GH-03-06 Prüfungsdifferenzen
GH-03-14 Deckblatt Unterlagenanforderung
GH-03-16 Nachweisbogen Planung und Prüfungs ablauf
GH-03-17 Deckblatt AP-Posten Prüffeld
GH-03-19 Aktual. Dauerakte Checkliste/Gl..
GH-03-20 IKS-IT-Akte: Deckblatt und Gliederung
GH-03-23 Planungsmemo
GH-03-24 Übersicht über Strategie und Planung
GH-03-25 Index Arbeitspapiere
GH-03-26 Wesentlichkeit
GH-03-27 Unterlagenanforderungen
GH-03-28 Inventurprüfung
GH-03-29 Prüfung_Saldovortrag
GH-03-33 Saldenbestätigung Debitoren und Kredit.
GH-03-34 RA Bestätigung
GH-03-35 Bankbestätigung
wichtige Arbeitshilfen
QSHB-02-JAPsk G-03-AH
wp.net-Handbücher zur QS
GH-03-36 Finanzplan nach PS 800
GH-03-40 Ereignisse nach Bilanzstichtag
GH-03-43 Erklärung_nicht_geb_Pr_Differenzen
frei frei
GH-03-41 Abschlussmemo
GH-03-60 Abschlussleitfaden
GH-03-61 Abschluss_der_Auftragsdoku
Arbeitshilfen Prüffelder
GH-03-30 Berechnung latente Steuern
GH-03-31 Berechnung Aufbewahrungsrückstellung
GH-03-02 Going Concern
GH-03-42 Verbindlichkeitenspiegel
GH-03-37 Kassenprotokoll
GH-03-38 Auswertung Saldenbestätigung
GH-03-18 Prüfung Prozess-IKS
QSHB-02-JAPsk G-03-AH
Risiko-Identifikation
• Informationsbeschaffung überUnternehmen (Personal, insb. GF,Produkte, Ziele,Strategien, Risiken,Kontrollen)
Risiko-Klassifikation
• Auswirkungen derRisiken undKontrollen aufPrüffelder.
• Risikoklassenerstellen
• Wesentlichkeitfestlegen
WeiterePrüfungs-
handlungen
• Prüffelder ohnehinreichendePrüfungssicherheitweiter prüfen(restliche PH)
• Prüfungsurteil jePrüffeld
Die drei Phasen des risikoorientierten Prüfungsansatzes
zurück oder
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Stand April 2012
Tel. 089/7002176 Fax: 089 / 700 21 26 eMail: michael.gschrei@wpgschrei.de
KennzahlenAnalyse
Rechnungs-legung
Business-Under-
standing
IKS-Aufbau-Prüfung
BuchführungIT-Prüfung
Unternehmens-Organisation
Zur Phase 2
zurück
4. Schritt:
1 Softwarebescheinigung prüfen;
2 Richtige Programmbedienung prüfen
3Sicherheit derrechnungslegungsrelevanten Daten undFunktionstests
4Prüfung des Datensicherungsverfahrenund Wiederanlaufverfahren
5Prüfung des Zugriffschutzes(Funktionstrennung) im Rahmen der IT-Infrastruktur[1]
6Prüfung bei Outsourcing an StB oderandere Berater
7Ordnungsmäßige Implementierung desProgramms
8Einstellung Software-Steuerungsparameter
9 Auswertung
Legen Sie nach der Risikoanalyse fest, welche weiteren IT-Bereichegeprüft werden müssen, um sich auf die Ergebnisse des RW verlassen zu
können. Wählen Sie aus den folgenden IT-Prüffelder aus.
Prüfung
erforderlich
Bearbeitung des Prüfungsprogramms: GH-02-IT-Prüfung gesamt
mit nachfolgenden Prüfungsmodulen:
Nr. Prüffelder erl. Kz
Prüfer
IT-Prüfung - wenig komplexe Systeme
Anwendungsübersicht über die IT-Systeme?
Komplexitätsgrad des IT-Systems?
IT-GoB und IT-Risikobeurteilung
Weitere Prüfungsaktivitäten festlegen
Pflicht
Pflicht
Pflicht
F:\QSHB-10-JAPsk2012\Audit\GH-02-50-IT-Prüfung-gesamt IT-Prüfung Übersicht
zurück Start zurück Phase 1
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Stand April 2012
Tel. 089/7002176 Fax: 089 / 700 21 26 eMail: michael.gschrei@wpgschrei.de
Auswirkungen der Risiken und Kontrollen auf Prüffelder.Risikoklassen erstellen Wesentlichkeit festlegen
Prüfungs-strategie
Planungs-Memo
Wesent-lichkeit
IKS-Aufbau-Prüfung
Zur Phase 3
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Stand April 2012
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weitereArbeitspapiere
Literatur
Prüfungs-programme
FunktionsprüfungenPlausibiliätsprüfungen
Einzelfallprüfungen
Bericht
Zur Phase 4 Berichtzurück Ph 2
wp.net-Handbücher zur QS
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Prüfungsprogramme für Bilanzposten
GA-03-AI-1 Immaterielle Vermögensg. und Abschr
GA-03-AI-2 Geschäfts- und Firmenwert
GA-03-AII-1 Grundstücke. Grdst.gleiche Rechte
GA-03-AII-2 Sachanlagen-Abschreibungen
GA-03-AII-4 Geleistete Anz./Anl. im Bau
GA-03-AIII Finanzanlagen und Abschreibungen
GA-03-BI-1-3 Vorräte
GA-03-BII-1 Forderungen/Wechs. LuL, Umsatzerl
GA-03-BII-2 Fordg-Verbindl.-verbundene Untern.
GA-03-BII-4 Sonstige Vermögensgegenstände
GA-03-BII-5 Wertpapiere
GA-03-BIV Flüssige Mittel
GA-03-C-I Aktive_Rechnungsabgrenzung
GA-03-D-I Aktive und Passive Steuerabgrenzung
GA-03-AA Kapital
GA-03-BB-1 Pensionsrückstellungen-Pensionsaufw
GA-03-BB-2 Steuerrückstellungen-Steueraufw.
zurück Arbeitshilfen
QSHB-02-JAPsk G-03-Pp
wp.net-Handbücher zur QS
GA-03-BB-3 Sonstige Rückstellungen/Aufwand
GA-03-CC-4 Verbindlichkeiten aus Lieferungen/Lei.
GA-03-CC-8 Sonstige Verbindlichkeiten
GA-03-DD-1 Eventualverbindlichkeiten
Prüfungsprogramme für GuV
GA-03-04 Sonstige betriebliche Erträge
GA-03-06 Personalaufwand
GA-03-08 Sonstiger Aufwand
GA-03-18 Steueraufwand
Prüfungsprogramme für Anhang und Lagebericht
GA-03-30 Prüfung-Anhang-BilMoG_Einführung
GA-03-30 Prüfung-Anhang-BilMoG-Checkliste
GA-03-40 Prüfung Lagebericht
GA-03-40 Prüfung Lagebericht_Checkliste
Gehe zu Arbeitshilfen
QSHB-02-JAPsk G-03-Pp
wp.net QS-Handbücher
Nr.Al
zurück zurück Start erl. Kz Pr.
IH-A Berichtsbegleitbogen
. Prüfungsbericht aktuell
. Erläuterungsbericht aktuell
IH-C Berichtskritik
IH-01 Musterprüfungsbericht Abschlussprüfung
IH-02Muster Bilanz und GuV, AS, EK-Sp. KaPFRmit Kennziffern
IH-03 Wirtschaftliche Grundlagen
IH-05 Bestätigungsvermerk
IH-06 Erläuterungsbericht Muster
IH-07 Gesellschaftsrechtliche Grundlagen
IH-08 Verbindlichkeitenspiegel
IH-09 Berichterstattung an den AR
IH-10 Rückstellungsspiegel
Arbeitshilfen Bericht
QSHB-02-JAPsk G-04
QSHB skalierte Jahresabschlussprüfung Stand 4-2012
InhVerz Seite 1
Dateien StartseiteHinweis der WPK zur skalierten Prüfung
Leitfaden skalierte Prüfung
Jahresplaner_2012
Jahresplaner_2013
__________________________________________________________________________
Phase 0Regelungen PrüfungEH_14_MA_Beurt_Prüfungseinsatz
FH_06_Mandanten-Siegelliste
GA-01-01_Auskunfts_und Zeichngsber
GA-01-02_Auftragsannahme_Kündigung JAP
GA-01-03_Auftragsdurchf_Arbeitsarg
GA-01-04_Planung
GA-01-05_Dokumentation Auftrag
GA-01-07 Testat-Bescheinigung
GA-01-08_End-Kontrolle
QSHB skalierte JAP
Inhaltsverzeichnis
QSHB skalierte Jahresabschlussprüfung Stand 4-2012
InhVerz Seite 2
Arbeitshilfen Auftragsannahme
GH_01_01_Auftragsannahme-fortführg JAP
GH_01_04_M_Blatt
GH-03-15-Nachweisbogen_offene Punkte_Überwachg
GH_01-02_PeerReviewBescheinigung
GH_01-08_Rotation
GH_01-03_Auftragsbestschreiben_JAP_sk
GH_01-06_DispoMA und Zeitliche Mitarbeiter-Planung
GH_01-07_Gesamtplg_einfach
GH-02-005-KMU-Feststellung
GH_01-09_Auftrags_Kalk.xls
Wichtige ArbeitspapiereGH-03-01-ISA-Relevanz
GH-03-02-05-Verfahrensablauf und Interne Kontrollen
GH-03-03_Aktenvermerk Konsultation
GH-03-04_Aktenvermerk Risikobeurt
GH-03-05-Prüffelder und Kontrollen
GH-03-06-Prüfungsdifferenzen
GH-03-14_DeckBlatt_Unterlagenanfordg
GH-03-16_Nachweis_Planung_Durcht der APg
GH-03-17_Deckblatt_Posten_Prüff
GH-03-18-Prüfung Prozess-IKS
GH-03-19-Aktual. Dauerakte Checkliste/Gl..
GH-03-20-IKS-IT-Akte: Deckblatt und Gliederung
GH-03-21 Aktenvermerk P-feststellung
GH-03-22_Hauptakte_Gliederung
GH-03-25_INDEX Arbeitspapiere
GH-03-27_Unterlagenanforderungen
GH-03-28_Inventurprüfung
GH-03-29-Prüfung_Saldovortrag
QSHB skalierte Jahresabschlussprüfung Stand 4-2012
InhVerz Seite 3
GH-03-30-latente Steuern
GH-03-31-Aufbewahrungsrueckst
GH-03-33-Saldenbestätigung Debitoren und Kredit.
GH-03-34-RA Bestätigung
GH-03-35-Bankbestätigung
GH-03-35-Prüfung-Leistungsmeldung
GH-03-36_Erklärung_nicht_geb_Pd
GH-03-36-Finanzplan nach PS 800
GH-03-37-Kassenprotokoll
GH-03-38-Auswertung Saldenbestätigung
GH-03-40_Ereignisse nach BilStichtag
GH-03-41_Abschluss Memo
GH-03-42-Verbindlichkeitenspiegel
GH-03-43-Erklärung_nicht_geb_Pr_Differenzen
GH-03-60-Abschlussleitfaden
GH-03-61-Abschluss_Auftragsdoku
RechnerWesentlichkeit_PRIMUS
QSHB skalierte Jahresabschlussprüfung Stand 4-2012
InhVerz Seite 4
Phase 1Risiko-IdentifikationGH-02-01-!Zusfg-Risikoeinsch
GH-02-001-Business-Understanding
GH-02-002-KennzahlenAnalyse und bwl._Auswertung
GH-02-003-RechnlPol
GH-02-004-PS-230_BusinessUnderstanding
GH-02-006-Schwachstellen IKS
GH-02-007-IKS_Anlagenbau
GH-02-008-Geschäftsvorfälle und JA
GH-02-009-U-ziele-Prüffeld-Kontrolle
GH-02-12-Kennzahlenanalyse
GH-02-013-Pp_Finanzkrise
GH-02-12-Beurt. Org Unternehmen
GH-02-13-Kontrollumfeld Checkliste
GH-02-014-UN-und-Branchenrisiken
GH-02-14-Beurt. Buchführung
GH-02-17-Prüfpr-Funktionstests
GH-02-19-Geschäftsvorfälle-Prüff.-Kontrollen
GH-02-22-IT-Anwendungen und Infrastruktur
GH-02-25-IT-Komplexitätseinstufung
GH-02-26-Prüfung G.o.Buchführung
GH-02-29-IT-Risikobeurteilung
GH-02-49-Auswertg der IT-Prüfung-Zsfg-Beurt
GH-02-50-IT-Prüfung-gesamt
QSHB skalierte Jahresabschlussprüfung Stand 4-2012
InhVerz Seite 5
Phase 2Risikoanalyse - KlassifikationGH-03-23_Planungsmemo
GH-03-24_Prüfungsstrategie_skaliert
GH-03-26_Wesentlichkeit
GH-02-11-Aufbauprüfung-ska
GH-02-100_Nachschau_Arbeitspapierkontrolle
QSHB skalierte Jahresabschlussprüfung Stand 4-2012
InhVerz Seite 6
Prüfungsprogramme
GA-03-01-Anweisung-Prüfprogramm
GA-03-03-Going Concern
GA-03-02-Leitfaden für Standardprüfungen
GA-03-03-Pr-Going Concern
GA-03-03-Pr-Going Concern-nach PS 270
GA-03-30-AnhangPpExcel
GA-03-30-AnhangPpword
GA-03-40-LageberichtPrüfungsprogramm
GA-03-40-LagePpExcel
GA-03-AA-1-Kapital
GA-03-A-I-1-Immat.Werte-AfA
GA-03-A-I-2-Geschäfts-Firmenwert-AfA
GA-03-A-II-1-Grundstücke-Rechte-an-Grdst
GA-03-A-II-2-SAV-AfA_bew
GA-03-A-11-4-Gel. Anz.und Ani im Bau
GA-03-AAI-Finanzanlagen-Erträge FinanzA
GA-03-BB-1-Pensionsrückstellg-Pensionsaufw
GA-03-88-2-Steuerrückstellg_Steueraufw
GA-03-BB-3-Rückstellg_Sonstige
GA-03-B-I-1-RHB_MA
GA-03-B-I-2_UnfE_BestV
GA-03-B-I-3-FertigE-Wa_WE_BestV
GA-03-B-I-3-Vorräte
GA-03-B-II-1-Fordg-LuL_Umsatzerl
GA-03-B-II-1-Fordg-Lul__Umsatzerl-ska
GA-03-B-II-2- Fordg-Verb.-verbu-Untern
GA-03-B-II-4-Sonstige Vermögensgegenst
GA-03-B-II-5-Wertpapiere_UV
GA-03-13-IV-Flüssige Mittel Bankverb-Zinsen
QSHB skalierte Jahresabschlussprüfung Stand 4-2012
InhVerz Seite 7
GA-03-C-1-Aktive Rechnungsabgrenzung
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GA-03-D-1-Aktive_Passive_SteuerAbg
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GA-03_04_sonstige Erträge
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GA-03_08_sonstige_Aufwendungen
GA-03-19_Steueraufwand
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BerichtRegelung/Arbeitshilfen
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IH_01_Prüfungsbericht JAP
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IH_04_Kennzahlendef_PrfBericht
IH_05_Bestätigungsvermerk
IH_06_Erläuterungsbericht
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IH_09_Bericht an AR.rtf
IH A_Beglbogen
IH_C_Berichtskritik
QSHB skalierte Jahresabschlussprüfung Stand 4-2012
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LiteraturGL-01-01_Prüfungspflicht-Größenklassen
GL-01-01-WPK-Siegelführung bei Stiftung MaBV
GL-01-02-WPK Magazin 4-2008 5
GL-01-03-WPK_StN-04-05-2009_BilMoG Wegfall_Pruefu...
GL-01-04-WPK-Praxishinweise-Siegelfuehrung_Freiwillig...
GL-01-05-Uneingeschr BSVmHinweis
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