AC412 Kostenstellenrechnung Erweiterte Funktionen

AC412 Kostenstellenrechnung: Erweiterte Funktionalität

AC412

Release 670 02.12.2007

AC412 Kostenstellenrechnung: Erweiterte Funktionalität......................................................................................0-1

Copyright.............................................................................................................................................................0-2

Kursvoraussetzungen.......................................................................................................................................0-3

Zielgruppe........................................................................................................................................................0-4

Kursüberblick.......................................................................................................................................................1-1

Zielsetzungen des Kurses.................................................................................................................................1-2

Lernziele des Kurses........................................................................................................................................1-3

Inhaltsverzeichnis............................................................................................................................................1-4

Übersichtsdiagramm........................................................................................................................................1-5

Gesamtunternehmensszenario.........................................................................................................................1-6

Business-Szenario: Unternehmensstruktur......................................................................................................1-7

Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten.........................................................................................2-1

Leistungsverrechnung: Lernziele des Kapitels................................................................................................2-2

Leistungsverrechnung......................................................................................................................................2-3

Leistungsverrechnung: Unternehmensszenario...............................................................................................2-4

Werteflüsse im Controlling..............................................................................................................................2-5

Controlling der Verantwortungsbereiche.........................................................................................................2-6

Konzept der Kostenverteilung.........................................................................................................................2-7

Konzept der Leistungsverrechnung.................................................................................................................2-8

Ziele der unterschiedlichen Konzepte..............................................................................................................2-9

Leistungsverrechnung: Stammdatum Leistungsart........................................................................................2-10

Leistungsart: Allgemeine Einstellungen........................................................................................................2-11

Leistungsartentyp...........................................................................................................................................2-12

Leistungsartentypen: Aufwand der Mengenerfassung..................................................................................2-13

Leistungsart: Tarifkennzeichen......................................................................................................................2-14

Leistungsverrechnung: Zusammenfassung....................................................................................................2-15

Übungsdaten AC412......................................................................................................................................2-16

Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten Übungen...................................................................2-18

Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten Lösungen..................................................................2-22

Erweiterte Planungstechniken..............................................................................................................................3-1

Erweiterte Planungstechniken: Lernziele........................................................................................................3-2

Kursüberblick...................................................................................................................................................3-3

Erweiterte Planungstechniken: Unternehmensszenario...................................................................................3-4

Erweiterte Planungstechniken: Planungsszenarien..........................................................................................3-5

Planung: Szenarien..........................................................................................................................................3-6

Erweiterte Planungstechniken: Manuelle Planung..........................................................................................3-7

Leistungserbringung........................................................................................................................................3-8

Kostenartenplanung.........................................................................................................................................3-9

Leistungsaufnahmeplanung (manuell)...........................................................................................................3-10

Erweiterte Planungstechniken: Automatisierte Planung................................................................................3-11

Formelplanung...............................................................................................................................................3-12

Formelplanung - Templatedefinition.............................................................................................................3-13

Template: Umgebungen und Funktionen......................................................................................................3-14

Indirekte Leistungsverrechnung im Plan (Typ3)...........................................................................................3-15

Indirekte Leistungsverrechnung im Plan (Typ2)...........................................................................................3-16

Zyklusübersicht..............................................................................................................................................3-17

Template-Verrechnung im Plan.....................................................................................................................3-18

Template-Definition.......................................................................................................................................3-19

Erweiterte Planungstechniken: Planabschluss...............................................................................................3-20

Infosystem: Abstimmberichte........................................................................................................................3-21

Automatische Planabstimmung.....................................................................................................................3-22

Plankostensplittung........................................................................................................................................3-23

Plankostensplittung: Verfahren......................................................................................................................3-24

Plankostensplittung: Ergebnis........................................................................................................................3-25

Plantarifermittlung.........................................................................................................................................3-26

Komponentenschichtung...............................................................................................................................3-27

Komponentenschichtung: Optionales Switchschema....................................................................................3-28

Typische Reihenfolge der Planung................................................................................................................3-29

Erweiterte Planungstechniken: Zusammenfassung des Kapitels...................................................................3-30

Erweiterte Planungstechniken Übungen........................................................................................................3-31

Erweiterte Planungstechniken Lösungen.......................................................................................................3-48

Istkostenverrechnung...........................................................................................................................................4-1

Istkostenverrechnung: Lernziele des Kapitels.................................................................................................4-2

Istkostenverrechnung.......................................................................................................................................4-3

Istkostenverrechnung: Unternehmensszenario................................................................................................4-4

Istkosten: Vorgangsbezogene Leistungsverrechnung......................................................................................4-5

Konzept der Istkontierung...............................................................................................................................4-6

Direkte Leistungsverrechnung.........................................................................................................................4-7

Manueller Isttarif.............................................................................................................................................4-8

Senderleistungen erfassen................................................................................................................................4-9

Periodische Leistungsverrechnung: Lernziele...............................................................................................4-10

Abgrenzung kalkulatorischer Kosten.............................................................................................................4-11

Soll=Ist-Verfahren zur Abgrenzung..............................................................................................................4-12

Indirekte Leistungsverrechnung im Ist (Typ3)..............................................................................................4-13

Indirekte Leistungsverrechnung im Ist (Typ2)..............................................................................................4-14

Template-Verrechnung im Ist........................................................................................................................4-15

Template-Definition.......................................................................................................................................4-16

Soll=Ist-Leistungsverrechnung (Typ 5).........................................................................................................4-17

Soll=Ist-Leistungsverrechnung: Beispiel.......................................................................................................4-18

Istkostenverrechnung: Zusammenfassung.....................................................................................................4-19

Istkostenverrechnung Übungen.....................................................................................................................4-20

Istkostenverrechnung Lösungen....................................................................................................................4-27

Periodenabschluss................................................................................................................................................5-1

Periodenabschluss: Lernziele des Kapitels......................................................................................................5-2

Periodenabschluss............................................................................................................................................5-3

Periodenabschluss: Unternehmensszenario.....................................................................................................5-4

Periodenabschluss: Plan-Ist-Vergleiche: Lernziele.........................................................................................5-5

Saldo der Kostenstelle.....................................................................................................................................5-6

Plan-Ist-Vergleich: Belastungsseite.................................................................................................................5-7

Plan-Ist-Vergleich: Entlastungsseite................................................................................................................5-8

Periodenabschluss: Erweiterte Szenarien........................................................................................................5-9

Sollkostenanalyse: Lernziele.........................................................................................................................5-10

Sollkostenanalyse: Ziel..................................................................................................................................5-11

Sollkosten: Begriffsklärung und Berechnung................................................................................................5-12

Sollkosten: Verantwortungsbereiche.............................................................................................................5-13

Soll-Ist-Vergleich...........................................................................................................................................5-14

Sollkostenanalyse: Ablauf.............................................................................................................................5-15

Abweichungsanalyse: Lernziele....................................................................................................................5-16

Abweichungsanalyse: Ziel.............................................................................................................................5-17

Istkostensplittung...........................................................................................................................................5-18

Istkostensplittung: 1. Schritt..........................................................................................................................5-19

Istkostensplittung: 2. Schritt..........................................................................................................................5-20

Istkostensplittung: Ergebnis...........................................................................................................................5-21

Abweichungsermittlung: Kategorien.............................................................................................................5-22

Abweichungsanalyse: Einsatzseite................................................................................................................5-23

Abweichungen: Einsatzseite..........................................................................................................................5-24

Abweichungsanalyse: Verrechnungsseite......................................................................................................5-25

Abweichungen: Verrechnungsseite...............................................................................................................5-26

Abweichungsanalyse: Ablauf........................................................................................................................5-27

Isttarifermittlung: Lernziele...........................................................................................................................5-28

Isttarif-Ermittlung: Ziel..................................................................................................................................5-29

Isttarifermittlung............................................................................................................................................5-30

Istkostenschichtung der Tarife.......................................................................................................................5-31

Nachbewertung von CO-Objekten mit Isttarifen...........................................................................................5-32

Isttarif-Nachbewertung: Ergebnis..................................................................................................................5-33

Isttarifermittlung: Ablauf...............................................................................................................................5-34

Grenzkosten: Lernziele..................................................................................................................................5-35

Grenzkosten: Ziel...........................................................................................................................................5-36

Fixkostenvorverteilung: Planung...................................................................................................................5-37

Fixkostenvorverteilung: Leistungsverrechnung im Ist..................................................................................5-38

Fixkostenvorverteilung: Transaktion.............................................................................................................5-39

Fixkostenvorverteilung: Sonderfälle im Ist...................................................................................................5-40

Fixkostenvorverteilung: Ausnahme Rückfluss..............................................................................................5-41

Fixkostenvorverteilung..................................................................................................................................5-42

Grenzkostenverrechnung: Ablauf..................................................................................................................5-43

Periodenabschluss: Zusammenfassung des Kapitels.....................................................................................5-44

Periodenabschluß: Verrechnungen und Analyse Übungen...........................................................................5-45

Periodenabschluß: Verrechnungen und Analyse Optionale Übungen...........................................................5-53

Periodenabschluß: Verrechnungen und Analyse Lösungen..........................................................................5-58

Periodenabschluß: Verrechnungen und Analyse Lösungen zu den optionalen Lösungen............................5-67

Zusammenfassung...............................................................................................................................................6-1

Lernziele des Kurses........................................................................................................................................6-2

Empfohlenen Folgekurse.................................................................................................................................6-3

Empfohlene Folgeaktivitäten...........................................................................................................................6-4

Anhang.................................................................................................................................................................7-1

Optional: Kontierung auf Leistungsarten aktivieren.......................................................................................7-2

Planung: Berechnung variabler Sekundärkosten.............................................................................................7-3

Systemeinstellungen/ Customizing I...............................................................................................................7-4

Systemeinstellungen / Customizing II.............................................................................................................7-5

Kostenartenliste AC412...................................................................................................................................7-6

0

SAP AG 2003

AC412 Kostenstellenrechnung: Erweiterte FunktionalitätAC505

SAP AG

FS310 Inkasso/Exkasso

THE BEST-RUN BUSINESSES RUN SAP

© SAP AG 2002

AC412K ostenstellenrechnung: Erweiterte Funktionalität

Software Komponenten: SAP R/3 Enterprise 2003/Q2 Materialnummer: 50061466

0.2

SAP AG 2006

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Copyright

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Consortium, Massachusetts Institute of Technology. Java ist eine eingetragene Marke von Sun Microsystems, Inc. JavaScript ist eine eingetragene Marke der Sun Microsystems, Inc., verwendet unter der Lizenz der von

Netscape entwickelten und implementierten Technologie. MaxDB ist eine Marke von MySQL AB, Schweden. SAP, R/3, mySAP, mySAP.com, xApps, xApp und weitere im Text erwähnte SAP-Produkte und

-Dienstleistungen sowie die entsprechenden Logos sind Marken oder eingetragene Marken der SAP AG in Deutschland und anderen Ländern weltweit. Alle anderen Namen von Produkten und Dienstleistungen sind Marken der jeweiligen Firmen. Die Angaben im Text sind unverbindlich und dienen lediglich zu Informationszwecken. Produkte können länderspezifische Unterschiede aufweisen.

In dieser Publikation enthaltene Informationen können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Die vorliegenden Angaben werden von SAP AG und ihren Konzernunternehmen („SAP-Konzern“) bereitgestellt und dienen ausschließlich Informationszwecken. Der SAP-Konzern übernimmt keinerlei Haftung oder Garantie für Fehler oder Unvollständigkeiten in dieser Publikation. Der SAP-Konzern steht lediglich für Produkte und Dienstleistungen nach der Maßgabe ein, die in der Vereinbarung über die jeweiligen Produkte

und Dienstleistungen ausdrücklich geregelt ist. Aus den in dieser Publikation enthaltenen Informationen ergibt sich keine weiterführende Haftung.

0.3

SAP AG 1999

Kursvoraussetzungen

AC410 - Kostenstellenrechnung

AC415 - Gemeinkostenaufträge (empfohlen)

Theoretische Kenntnisse und praktische Erfahrung im Bereich der Kostenrechnung

0.4

SAP AG 2003

Diese Schulung wendet sich an

Mitglieder des Projekt-Teams, die für die erweiterten Funktionalitäten im Gemeinkosten-Controlling verantwortlich sind.

Mitarbeiter des Rechnungswesens, die für eine effiziente Durchführung von Leistungsverrechnungen, erweiterte Planungsfunktionen und eine differenzierte Analyse von Sollkosten, Abweichungen, Grenzkosten oder Isttarif-Nachbewertungen verantwortlich sind.

Dauer: 3 Tage

Zielgruppe

1

SAP AG 1999

Zielsetzungen des Kurses

Lernziele des Kurses

Inhaltsverzeichnis

Übersichtsdiagramm

Gesamtunternehmensszenario

Inhalt:

Kursüberblick

(C) SAP AG AC412 1

1.2

SAP AG 1999

Zielsetzungen des Kurses

Am Ende dieses Kurses können Sie:

zwischen den verschiedenen Konzepten zum Controlling der Verantwortungsbereiche unterscheiden.

die erweiterten Funktionalitäten der Planung und der Leistungsverrechnung konfigurieren und anwenden.

die Aussagen und Auswirkungen verschiedener Kostenrechnungssysteme im Gemeinkosten-Controlling analysieren.

(C) SAP AG AC412 2

1.3

SAP AG 1999

Am Ende dieses Kurses können Sie:

die erweiterten Planungsfunktionalitäten zur mengenorientierten Planung beschreiben und pflegen.

die Planabstimmung, die Plankostensplittung sowie die Plantarifermittlung einsetzen.

die verschiedenen Werkzeuge zur Leistungsverrechnung im Ist einsetzen.

die Abweichungen von Plan- bzw. Sollkosten zu Istkosten detailliert untersuchen und auswerten.

zwischen verschiedenen Kostenrechnungssystemen und deren Auswirkungen innerhalb des Gemeinkosten-Controllings unterscheiden.


(C) SAP AG AC412 3

1.4

SAP AG 2003

Inhaltsverzeichnis

Kapitel 1 Kursüberblick

Kapitel 2 Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten

Kapitel 3 Erweiterte Planungstechniken

Kapitel 4 Istkostenverrechnung

Kapitel 5 Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse

Kapitel 6 Zusammenfassung

Vorwort

Anhang

(C) SAP AG AC412 4

1.5

SAP AG 2003

Übersichtsdiagramm

Leistungsverrechnung:Konzeption und Stammdaten

Erweiterte Planungstechniken

Istkostenverrechnung

Periodenabschluss:Verrechnungen und Analyse

(C) SAP AG AC412 5

1.6

SAP AG 1999

Abgebildet wird ein Beispielunternehmen, das im produzierenden Gewerbe (Computer) tätig ist.

Innerhalb der Verantwortungsbereiche sollen sowohl Sollkosten als auch die Abweichungen genauer analysiert werden.

Für die interne Leistungsverrechnung sollen möglichst exakte Verfahren verwendet werden, die die Werteflüsse und Kostenverursachung im Unternehmen transparent machen, ohne erheblichen Erfassungsaufwand zu verursachen.

Die Möglichkeiten unterschiedlicher Kostenrechnungssysteme beispielsweise auf Teilkostenbasis oder zur Isttarif-Nachbewertung sollen für ein mittelfristiges Controlling analysiert werden.

Gesamtunternehmensszenario

(C) SAP AG AC412 6

1.7

SAP AG 1999

Business-Szenario: Unternehmensstruktur

Qualitäts-sicherung

Service

Energie

ProduktionComputer

ProduktionChip

Produktion

Reparatur

(C) SAP AG AC412 7

2

SAP AG 1999

Leistungsverrechnung: Konzeption

Stammdaten: Leistungsart

Inhalt:

Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten

(C) SAP AG AC412 1

2.2

SAP AG 1999

die Konzepte von Kostenzuordnung und Leistungsverrechnung unterscheiden.

die Ziele der unterschiedlichen Konzepte interpretieren.

die wichtigsten Grundeinstellungen zum Stammdatum "Leistungsart" vornehmen.

Am Ende dieses Kapitels können Sie:

Leistungsverrechnung: Lernziele des Kapitels

(C) SAP AG AC412 2

2.3

SAP AG 2003

Leistungsverrechnung





(C) SAP AG AC412 3

2.4

SAP AG 1999

Für die Controllingkonzeptionim Unternehmen werden

die wichtigsten Vor- und Nachteile der Leistungsverrechnung für das Unternehmen herausgearbeitet.

für die Kostenstellen, deren Kosten abhängigvon der Beschäftigung analysiert werden sollen, werden Leistungsarten angelegt.

Leistungsverrechnung: Unternehmensszenario

(C) SAP AG AC412 4

2.5

SAP AG 2003

Werteflüsse im Controlling

ECEC--PCAPCA

HR

Pro

fit Cen

ter Rech

nu

ng

Personal

Ergebnis-objekt

FinanzwesenFinanzwesenAnlage ErtragFIFI

VertriebVertriebMaterial-

wirtschaftMaterial-

wirtschaftMM SD

Aufwand

COCOPCPC

Kostenstellen

COCOOMOM

COCOPAPA

Leistungs-arten

Prozesse

Kunden-aufträge,Projekte

Lager-fertigung

Innen-aufträge

Material-bewertungMaterial-

bewertung

COCOCELCEL

ProduktionProduktionPP

Gemeinkosten-Controlling

Produktkosten-Controlling

Ergebnisrechnung

Kostenartenrechnung

Das Controlling stellt Informationen für Entscheidungen des Managements bereit. Es dient der Koordination, Überwachung und Optimierung aller ablaufenden Prozesse innerhalb eines Unternehmens. Dazu werden der Verbrauch an Produktionsfaktoren sowie die vom Unternehmen erbrachten Leistungen erfasst.

So fließen alle kostenrelevanten Daten automatisch von der Finanzbuchhaltung in das Controlling. Dabei werden die Kosten und Erlöse verschiedenen CO-Kontierungsobjekten zugeordnet, wie Kostenstellen, Geschäftsprozessen, Projekten oder Aufträgen. Die relevanten Konten der Finanzbuchhaltung werden im Controlling als Kostenarten bzw. Erlösarten geführt.

Die Kostenstellenrechnung dient unternehmensinternen Steuerungszwecken. Sie ist ein geeignetes Hilfsmittel, angefallene Gemeinkosten zu überwachen verursachungsgerecht dem Ort ihrer Entstehung zuzuordnen.

Das Produktkosten-Controlling ermittelt die Kosten, die anfallen, um ein Produkt herzustellen oder eine Leistung zu erbringen. So kann die untere Preisgrenze für eine profitable Vermarktung eines Produkts ermittelt werden.

Die Ergebnis- und Marktsegmentrechnung analysiert den Erfolg des Unternehmens nach einzelnen Marktsegmenten. Den Erlösen werden pro Marktsegment die entsprechenden Kosten zugerechnet. Sie bietet eine Entscheidungsgrundlage unter anderem für die Preisfindung, Kundenselektion, Konditionierung sowie für die Wahl des Absatzweges.

(C) SAP AG AC412 5

2.6

SAP AG 2003

Pro

fit Ce

nte

r Re

chn

un

g

ProzesseInnen-aufträge

COCOCELCEL

Controlling der Verantwortungsbereiche

ECEC--PCAPCA

COCOOMOM

COCOPAPA

COCOPCPC

Ergebnisrechnung

Kostenartenrechnung

Produktkosten-Controlling

- Mengenorientierte Planung und Abstimmung

- Tarifermittlung

- Sollkostenermittlung

- Abweichungsanalyse

- Kostenrechnungssystem

GemeinkostenGemeinkosten--ControllingControlling

Gemeinkosten sind Kosten, die nicht direkt der Fertigung von Produkten oder der Bereitstellung von Dienstleistungen zugeordnet werden können. Sie ordnen alle Gemeinkosten den Orten, an denen sie angefallen sind, oder den Aktivitäten, die ihre Entstehung verursacht haben, zu.

Die Kostenstelle repräsentiert eine separate Lokation innerhalb eines Kostenrechnungskreises, an der Kosten anfallen. Die Einteilung kann nach funktionalen Gesichtspunkten, Verrechnungskriterien, bereitgestellten Leistungen oder nach dem physischen Ort und/oder Verantwortungsbereich vorgenommen werden.

Die Leistungsart definiert eine Leistung, die von einer Kostenstelle bereitgestellt werden kann. Leistungsabgaben einer Kostenstelle an andere Kostenstellen, Aufträge oder Prozesse stehen für die Inanspruchnahme der Ressourcen der sendenden Kostenstelle. Die Bewertung der Leistung wird mit Hilfe eines Tarifs vorgenommen, der auf der Grundlage von Geschäfts- oder Managementaspekten errechnet wird.

Ein Geschäftsprozess fasst kostenstellenübergreifend innerhalb einer Organisation Leistungssequenzen zusammen. Er kann zur funktionsorientierten Steuerung von Organisationsprozessen verwendet werden.

Innenaufträge dienen der Planung, Sammlung und Analyse von Kosten betrieblicher Maßnahmen.

Die verschiedenen CO-Objekte unterstützen verschiedene Methoden zur Verrechnung von Werten und Mengen. Bei Mengenverrechnungen können am Periodenende erweiterte Analysewerkzeuge eingesetzt werden, indem das SAP R/3-System die Plankosten gemäß dem Beschäftigungsgrad

(C) SAP AG AC412 6

(Sollkosten) mit den entsprechenden Istkosten vergleicht. So können die aus diesem Vergleich resultierenden Abweichungen und deren Ursachen analysiert werden.

(C) SAP AG AC412 7

2.7

SAP AG 2003

Konzept der Kostenverteilung

Aufträge,Projekte

KostenstelleKostenstelle

Ergebnisobjekt

Prozesse Vorteile

Sendergesteuerte Verrechnung einfache oder keine Planung Primär- und Sekundär-

kostenverteilung Analyse: Plan-Ist-Vergleich

oder Ist-Ist-Vergleich

Verfahren Vorgangsbezogen

Umbuchung von Kosten Umbuchung von

Einzelposten Manuelle

Kostenverrechnung Periodisch

Abgrenzung Periodische Umbuchung Verteilung Umlage


Durch die Zuordnung der Kosten zu Kostenstellen kann untersucht werden, wo im Unternehmen welche Kosten angefallen sind. Werden die Kosten auf der Ebene von Kostenstellen geplant, ist eine Kontrolle der Wirtschaftlichkeit am Ort der Kostenentstehung möglich.

Istkostenerfassung: Primäre Kosten werden aus vorgeschalteten Komponenten (z.B. Materialwirtschaft (MM), Hauptbuchhaltung (FI-GL), Anlagenbuchhaltung (FI-AA), Personalabrechnung (PY) in die Kostenrechnung übernommen. Zusatz- und Anderskosten werden in der Regel periodisch durch die Verfahren der Abgrenzung, wie dem Zuschlagsverfahren oder dem Plan=Ist-Verfahren, erfasst.

Istkostenverrechnung: Die erfassten Istkosten werden mit Hilfe unterschiedlicher Verfahren weitergegeben. Dabei wird unterschieden zwischen vorgangsbezogenen Verrechnungen, die während einer Periode erfolgen, sowie periodischen Verrechnungen, die am Periodenende stattfinden.

Kennzeichnend für die Verfahren der Kostenverteilung sind:

Ees ist keine oder nur eine vereinfachte Planung notwendig.

Der Betrag der Verrechnung wird vom Sender festgelegt.

Es können sowohl Primärkosten als auch Sekundärkosten weitergegeben werden.

Zur Analyse der Kostenstelle stehen verschiedene Berichte zur Verfügung, die auf Plan-Ist-Vergleichen oder Ist-Ist-Vergleichen beruhen.

(C) SAP AG AC412 8

2.8

SAP AG 2003

Aufträge,Projekte


Ergebnisobjekt

Prozesse


Konzept der Leistungsverrechnung

Leistungs-art

Leistungs-art

Fertigungs-Aufträge

Vorteile fixe und variable Kosten empfängergesteuerte

Leistungsaufnahme (Nachfrage) Planabstimmung automatische Tarifermittlung mit

Komponentenschichtung Analyse: Soll-Ist-Vergleiche und

erweiterte Abweichungsanalyse

Verfahren Vorgangsbezogen

Direkte Leistungsverrechnung(Rückmeldung von Aufträgen)

Periodisch Indirekte Leistungsverrechnung Soll=Ist-Leistungsverrechnung Template-Verrechnung

Zusätzlich zu den herkömmlichen Kostenzuordnungsverfahren werden hochentwickelte Methoden zur Verrechnung der Gemeinkosten angeboten. Diese Methoden können im ganzen Unternehmen oder nur in einzelnen, besonders kritischen Bereichen verwendet werden. Mit ihrer Hilfe läßt sich genau abbilden, welche innerbetrieblichen Leistungen benötigt werden, um ein Produkt oder eine Dienstleistung herzustellen und zu vermarkten. Damit lassen sich die Gemeinkosten gemäß des Verbrauchs von Ressourcen und der Inanspruchnahme von Leistungen verrechnen. Die beanspruchten Mengen kann das SAP-R/3-System in vielen Fällen automatisch ermitteln. Dies verringert den Aufwand für die Umsetzung einer Leistungsrechnung beträchtlich. Damit wird ein Argument weitgehend entkräftet, das in vielen Unternehmen für eine einfache Umlage- und Zuschlagsrechnung angeführt wird. Neben der Arbeitsersparnis durch automatisierte Verrechnungen kann durch die Integration des Gemeinkosten-Controllings in das Umfeld des SAP-R/3-Systems der Aufwand sowohl bei der Erfassung der Istdaten als auch der Planung minimiert werden.

Leistungs(arten)rechnung: Die Leistungsrechnung verwendet die von einer Kostenstelle erbrachte Leistung als Bezugsgröße für die Kosten. Über die Leistungen kann der Beschäftigungs- oder Nutzungsgrad einer Kostenstelle gemessen werden. Die Sollkosten der Kostenstelle beziehen sich auf die Leistungserbringung. Bei der internen Leistungsverrechnung geben Sie die Menge der zu verrechnenden Leistung entweder manuell ein oder diese Menge wird vom System abgeleitet. Damit sowohl eine Kostenverrechnung als auch eine Leistungsverrechnung erfolgen kann, muss das SAP-R/3-System über einen Tarif verfügen. Dies kann sowohl ein manuell gesetzter, ein auf Basis von Plankosten als auch auf Basis von Istkosten errechneter Tarif sein.

(C) SAP AG AC412 9

2.9

SAP AG 2003

Kosten

Kfix (Plan)

Soll/Ist-Vergleich?

Grenzkosten?

Abweichungen?

Kostenverteilung

Leistungsverrechnung

Plankosten Istkosten

Plan/Ist-Vergleich?

Ist/Ist-Vergleich?

Saldo?

Leistung (h)h (Plan)

Verrechnete Istkosten

Sollkosten

IstkostenPlankosten

K (Plan)

h (Ist)

Zeit

Ziele der unterschiedlichen Konzepte

Die Gemeinkostenbereiche der Planung, Steuerung, Überwachung und Koordination in Forschung und Entwicklung, Beschaffung und Arbeitsvorbereitung gewinnen im Vergleich zur eigentlichen Produktionsaufgabe immer mehr an Bedeutung. Während im Bereich der direkten Leistungserstellung ein hohes Maß an Kostentransparenz durch theoretisch fundierte Kostenrechnungsverfahren erzielt werden konnte und die Möglichkeiten zur Reduzierung der Kosten weitgehend ausgeschöpft sind, bleiben die Zusammenhänge in den Gemeinkostenbereichen oft unklar und die Optimierungsmöglichkeiten ungenutzt.

Bei den Verfahren der Leistungsverrechnung können am Ende der Periode die an den Beschäftigungsgrad angepassten Plankosten (Sollkosten) den entsprechenden Istkosten gegenübergestellt werden. Die festgestellten Soll/Ist-Abweichungen können bezüglich ihrer Ursachen analysiert werden und sind dann Gegenstand weiterführender Steuerungsmaßnahmen innerhalb des Controllings.

Im Gegensatz zu den Analysewerkzeugen nach den Kostenzuordnungsverfahren werden also weiterführende Controlling-Instrumente geboten:

Aussagen über die Kosten in Abhängigkeit von der aktuellen Beschäftigung

Erweiterte Abweichungsanalysen

Gegenüberstellung und gegebenenfalls Nachbewertung zu Isttarifen

(C) SAP AG AC412 10

2.10

SAP AG 1999

die wichtigsten Kennzeichen der Leistungsart identifizieren.

die Bedeutung der Leistungsartentypen beschreiben.

die Bedeutung der unterschiedlichen Tarifkennzeichen beschreiben.

Nach Behandlung dieses Themas können Sie:

Leistungsverrechnung: Stammdatum Leistungsart

(C) SAP AG AC412 11

2.11

SAP AG 2003

Leistungsart: Allgemeine Einstellungen

Leistungsart 1414 CPU-Minuten

Kostenrechnungskreis 1000 CO Europe

Gültig ab 01.01.1997 bis 31.12.9999

Bezeichnung CPU-Minuten

Beschreibung CPU-Minuten über retrograde Ermittlung

Leistungseinheit MIN Minute

Kostenstellenarten *

Grunddaten Kennzeichen Ausbringung

Leistungsart Bearbeiten Springen Zusätze Umfeld System Hilfe

Historie

Grunddaten: Grunddaten:

Einheit, erlaubte KostenstellenartenEinheit, erlaubte Kostenstellenarten

Kennzeichen: SperreKennzeichen: Sperre

Ausbringung: alternative MengeneinheitAusbringung: alternative Mengeneinheit

Historie: ÄnderungsbelegeHistorie: Änderungsbelege

Umfeld: Verwendung der LeistungsartUmfeld: Verwendung der Leistungsart

Leistungsart

Die Leistungsart klassifiziert die von einer Kostenstelle erbrachten Leistungen. Wenn eine Kostenstelle Leistungen für andere Kostenstellen, Aufträge, Prozesse etc. erbringt, bedeutet dies, dass die Ressourcen dieser Kostenstelle in Anspruch genommen werden. Die Kosten dieser Ressourcen müssen auf die Empfänger der Leistung umgelegt werden. Leistungsarten dienen als Bezugsbasen für diese Kostenverrechnung.

Bei einer internen Leistungsverrechnung wird die Menge der Leistung (z.B. die Anzahl der Reparaturstunden) in das SAP-R/3-System eingegeben (manuell oder automatisch). Das System errechnet anhand des Tarifes die entsprechenden Kosten und generiert sowohl für die Menge als auch für die Kosten eine Belastung für den Empfänger und eine Entlastung für den Sender der Leistung. Die interne Leistungsverrechnung wird mit Hilfe von Sekundärkostenarten ausgeführt, die in den Stammdaten der Leistungsarten als Vorschlagswerte hinterlegt sind.

Sie können die Verwendung der Leistungsart auf bestimmte Arten von Kostenstellen einschränken, indem Sie die erlaubten Kostenstellenarten in die Leistungsarten-Stammdaten eingeben. Sie können bis zu acht erlaubte Kostenstellenarten eingeben oder die Zuordnung durch Eingabe eines Maskierungszeichens (*) als 'uneingeschränkt' kennzeichnen. Bei Änderungen an den zulässigen Kostenstellenarten sollten Sie auf die Konsistenz zu den Kostenstellenstammdaten achten.

Einer Kostenstelle können eine, mehrere oder keine Leistungsarten zugeordnet werden. Die eindeutige Zuordnung einer Leistungsart zur Kostenstelle erfolgt im Rahmen der Planung.

(C) SAP AG AC412 12

2.12

SAP AG 1999

Leistungsartentyp

Leistungsartentyp 2 indirekte Ermittlung, indirekte Verrechnung

VerrechKostenart 639100 IILV EDV Anlagen

Tarifkennzeichen 1 automatisch auf Basis der Planleistung ermittelt

LeistungsartTyp Ist wie im Plan

Tarifkennzeichen Ist

Durchschnittstarif

Fixkosten vorverteilt

Istmenge gesetzt

Planmenge gesetzt

Abweichende Werte für Istverrechnung

Vorschlagswerte für Verrechnung

Über welche Verfahren sollÜber welche Verfahren solldie Leistungsart generell die Leistungsart generell Verrechnet werden?Verrechnet werden?

Soll die Leistungsart im Ist Soll die Leistungsart im Ist über ein anderes Verfahrenüber ein anderes Verfahrenverrechnet werden?verrechnet werden?

Leistungsart

Durch den Leistungsartentyp wird festgelegt, ob und wie Sie eine Leistungsart eingeben und verrechnen. Sie können beispielsweise für manche Leistungsarten die direkte vorgangsbezogene Verrechnung bestimmter Leistungen erlauben und für andere Leistungen eine automatische Verrechnung einstellen.

In der Leistungsartenpflege haben Sie die Möglichkeit, sowohl einen Plan- als auch einen Ist-Leistungsartentyp anzugeben. Einen Ist-Leistungsartentyp benötigen Sie nur dann, wenn eine vom Plan abweichende Verrechnung der Leistungsart im Ist erwünscht ist. Sonst übernimmt das SAP-R/3-System automatisch den Plan-Leistungsartentyp auch im Ist.

Istmenge gesetzt: Das Kennzeichen steuert, ob neben der verrechneten Leistungsmenge, mit der sich die Kostenstelle entlastet, auch eine manuelle Menge gebucht werden kann. Die manuelle Buchung ist besonders dann sinnvoll, wenn die verrechnete Leistungsmenge automatisch ermittelt wird, die tatsächliche Menge aus Sendersicht jedoch bekannt ist.

Planmenge gesetzt: Ist das Kennzeichen gesetzt, dann wird die geplante Leistungsmenge durch die Planabstimmung nicht geändert - auch wenn die Planung für das Objekt nicht abgestimmt sein sollte.

(C) SAP AG AC412 13

2.13

SAP AG 2003

Leistungsartentypen: Aufwand der Mengenerfassung

keine Erfassung; Periodische "Indirekte Leistungsverrechnung"(retrograd)

keine Erfassung; periodische "Soll-Ist-Leistungsverrechnung"(nur im Ist)

11Vorgangsbezogene Erfassung von Sender- und Empfängermenge; „Leistungsverrechnung“

Senderleistung erfassen; Periodische"Indirekte Leistungsverrechnung"

Senderleistung erfassen; "keine Verrechnung"




Leistungs-art

22

55

33

44

Leistungsartentyp 1: Für Leistungsarten dieses Typs werden die Leistungsmengen manuell geplant. Die Istleistungsmengen werden im Rahmen der innerbetrieblichen Leistungsverrechnung vorgangsbezogen erfasst. Die Verrechnung im Plan erfolgt durch die Leistungsaufnahmeplanung auf den unterschiedlichen Empfängerobjekten. Eine Abstimmung der geplanten Leistungsmengen und der geplanten disponierten Leistung muss ggf. erfolgen.

Leistungsartentyp 2, 3 und 5: Für Leistungsarten dieses Typs können Sie eine automatische Planung und Verrechnung von Mengen durchführen. Sie ersparen sich somit aufwendige vorgangsbezogene Buchungen oder Planungen. Typ 5 kann nur im Ist verwendet werden. Die Typen 2 und 3 werden über Zyklen und Segmente im Rahmen der Planung oder der Periodenabschlussarbeiten verrechnet. Eine genauere Differenzierung der Typen wird in den folgenden Kapiteln vorgenommen.

Leistungsartentyp 4: Für Leistungsarten dieses Typs werden die Leistungsmengen manuell geplant. Die Erfassung der Istleistungsmenge erfolgt vorgangsbezogen. Sie können dabei keine Empfängerobjekte angeben. Eine Verrechnung an andere Objekte ist nicht möglich. Für diesen Leistungsartentyp können Sie jedoch Sollkosten errechnen.

Änderungen zwischen den Leistungsartentypen 1, 2, 3 und 5 sind möglich, auch wenn mit der jeweiligen Leistungsart bereits geplant wurde, denn es handelt sich nur um Vorschlagswerte für die Leistungsplanung. Eine Änderung in Leistungsartentyp 4 oder von Leistungsartentyp 4 in einen anderen Leistungsartentyp ist nur dann möglich, wenn im Geschäftsjahr mit der jeweiligen Leistungsart weder im Plan noch im Ist gebucht wurde.

(C) SAP AG AC412 14

2.14

SAP AG 2003

Leistungsart: Tarifkennzeichen

Optionale IST-Tarife:5: Iterativ: Istkosten / Istleistung6: Iterativ: Istkosten / Kapazität7: Manueller Isttarif keine Berechnung

PLAN:1: Iterativ: Plankosten / Planleistung2: Iterativ: Plankosten / Plankapazität3: Manueller / Politischer Planpreis

Optionale Kennzeichen:- Durchschnittstarif- Fixkosten vorverteilt


Leistungs-art



Zur Planung und Verrechnung der Leistungen werden Mengen erfasst, die in Leistungseinheiten gemessen werden. Die Bewertung der Leistungsmenge erfolgt mit einem Tarif, der bezüglich der Leistungsmenge einer Leistungsart in fixe und variable Anteile getrennt geführt wird. Die Zuteilung von Leistungen zu Kostenstellen sollte deshalb die Zurechenbarkeit der Kosten zu den Leistungsarten berücksichtigen.

Sie können den geplanten Tarif manuell eingeben oder eine Funktion verwenden, mit deren Hilfe das System den Tarif automatisch errechnet. Es kann sowohl ein Tarif auf Basis der Plankosten als auch auf Basis der Istkosten ermittelt werden.

Wenn Sie im Plan die Werte 1 oder 2 eingestellt haben, werden bei der Ausführung der Plantarifermittlung erstmalige oder neue Tarife berechnet. Wenn Sie den Wert 3 eingestellt haben, müssen Sie den Tarif der Leistungsart manuell setzen.

Für Istverrechnungen können Sie ein vom Plan abweichendes Tarifkennzeichen eingeben. Wenn Sie kein Tarifkennzeichen für die Istverrechnung eingeben, verwendet das SAP-R/3-System im Ist und Plan dasselbe Tarifkennzeichen.

Für die Tarifkennzeichen Ist 5 und 6 werden bei der Ausführung der Isttarifermittlung erstmalige oder neue Tarife berechnet und vorhandene Tarifverrechnungen im CO-OM nachbewertet. Durch den Wert 7 können Sie einen Isttarif manuell setzen. Mit diesem Tarifkennzeichen ist es möglich, einen vom Plan abweichenden, dispositiven Tarif zu setzen.

(C) SAP AG AC412 15

2.15

SAP AG 1999

die Konzepte von Kostenzuordnungen und Leistungsverrechnung unterscheiden.

die Ziele der unterschiedlichen Konzepte interpretieren.

die wichtigsten Grundeinstellungen zum Stammdatum "Leistungsart" vornehmen.

Sie können nun:

Leistungsverrechnung: Zusammenfassung

(C) SAP AG AC412 16

2.16Übungsdaten AC412

Erklärung der Symbole in den Übungen und Lösungen

Übungen

Lösungen

Lernziele

Unternehmensszenario

Tipps & Tricks

Warnung oder Achtung

Daten in den Übungen

Art der Daten Daten im Schulungssystem

Kostenrechnungskreis 1000

Buchungskreis 1000

Geschäftsbereiche 1000, 7000

Profit Center 1015, 1400, 1500

Standardhierarchie H1

im Kurs genutzter Standardhierarchieknoten

H-AC412

Kostenstellen Ener00 - Ener20

Rep00 - Rep20

PC00 - PC20

Chip00 - Chip20

Qual00 - Qual20

(C) SAP AG AC412 17

Kostenarten 400.000 Rohstoffe

403.000 Hilfsstoffe

404.000 Ersatzteile

415.000 Fremdleistungen

415.100 Fremdbearbeitung

416.100 Strom Grundgebühr

416.200 Strom Verbrauch

417.000 Bezogene Leistungen

420.000 Löhne

430.000 Gehälter

470.000 Raumkosten

473.100 Telefon

476.000 Büromaterial

476.100 EDV Zubehör

489.000 Abschreibungen kalk.

613.000 DLV Rüsten

620.000 DLV Maschinenkosten

628.000 ILV Qualität

639.200 ILV Energie

Leistungsarten (werden von Teilnehmern angelegt)

QuaH00 - QuaH20

KwH00 - KwH20

MaH00 - MaH20

RueH00 - Rueh20

statistische Kennzahlen NPROD – produzierte Einheiten

9001 – Mitarbeiter 1 Jahr

9002 – Mitarbeiter 2 Jahre




9101 – Fläche

(C) SAP AG AC412 18

2.17 Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten Übungen

Kapitel: Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten

Thema: Stammdaten

Am Ende dieser Übungen können Sie:

die Funktionalitäten von Leistungsarten als Stammdaten erläutern.

die Bedeutung der Leistungsartentypen beschreiben.

die Bedeutung der Tarifkennzeichen erklären.

Abgebildet wird ein Beispielunternehmen, das im produzierenden Gewerbe (Computer) tätig ist.

In diesem Unternehmen sollen - für ein Controlling der Verantwortungsbereiche – die erweiterten Analyse- und Verrechnungsmöglichkeiten genutzt werden. Um die internen Kosten auch zur internen Leistung in Beziehung setzen zu können, sollen sowohl Sollkosten als auch Abweichungen analysiert werden.

Aus diesem Grund legen Sie für Ihr Unternehmen verschiedene Leistungsarten an, die die Kostenverursachung transparent machen sollen. Da in der Praxis jedoch nicht alle Leistungsmengen gemessen werden können, nutzen Sie auch Leistungsartentypen, die eine automatische Ermittlung und Verrechnung von Leistungsflüssen ermöglichen.

In den Übungen und Lösungen werden folgende Menüpfade verwendet:

KST: Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrechnung

IMG: Werkzeuge Customizing IMG Projektbearbeitung SAP-Referenz-IMG

1 Machen Sie sich mit Ihrem Beispielunternehmen vertraut. Analysieren Sie die bereits vorhandenen Strukturen im System und definieren Sie Ihre eigenen Benutzereinstellungen.

1-1 Lassen Sie sich Ihren Knoten H_TECH## (## steht für Ihre PC-Nummer) in der Standardhierarchie des Kostenrechnungskreises 1000 (unter den Knoten H9500-H-AC412) anzeigen. Wieviel Kostenstellen befinden sich in den verschiedenen Bereichen Ihres Unternehmens?

Tragen Sie Ihre vorhandenen Kostenstellen in das Organigramm ein.

(C) SAP AG AC412 19

1-2 Definieren Sie im Infosystem Ihre eigenen Benutzereinstellungen. Diese sollen als Vorschlagswerte Ihre zukünftigen Eingaben erleichtern.

Kostenrechnungskreis: 1000

Kostenstellengruppe: H_TECH##

Planung: laufendes Geschäftsjahr, Perioden 1 – 12

Berichtszeitraum: laufendes Geschäftsjahr, Perioden 1 – 12

Version Plan: Version 0

1-3 Gehen Sie ins Informationssystem und analysieren Sie die bisher angefallenen Plan- und Istkosten in Ihrem Unternehmen. Rufen Sie den Bericht Ist/Plan-Abweichung für Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## auf. Kontrollieren Sie, dass im laufenden Geschäftsjahr noch keine Ist- bzw. Plankosten gebucht sind!

2 Legen Sie nun die Leistungsarten für Ihr Unternehmen an, mit denen Sie die Leistungsfähigkeit Ihrer Kostenstellen messen wollen. Die anfallenden Kosten der einzelnen Kostenstellen sollen am Periodenende in Bezug zu den ausgebrachten Leistungen betrachtet werden. Alle Stammdaten sollen ab dem 1.1. des laufenden Geschäftsjahres bis zum 31.12.9999 gültig sein.

Achten Sie bei den folgenden Übungen zum Anlegen der Leistungsarten exakt auf die genaue Ausführung . Kontrollieren Sie – eventuell anhand der Lösungen - ob Sie für alle Leistungsarten die korrekten Leistungsartentypen und auch Tarifkennzeichen eingegeben haben.

Lassen Sie insbesondere die nicht genannten Kennzeichen frei (z.B. Fixkosten vorverteilt, Istmenge gesetzt, Planmenge gesetzt...)

(C) SAP AG AC412 20

2-1 Legen Sie die Leistungsart MAH## (Maschinenstunden ##) in Stunden (h) an, mit der später der Output Ihrer Kostenstellen Chip- und PC-Produktion gemessen werden soll. Sie darf nur von Fertigungskostenstellen (F) erbracht werden. In Plan und Ist soll die Leistung vorgangsbezogen verrechnet werden (Leistungsartentyp1).Wählen Sie eine geeignete Sekundärkostenart (z.B. 620000), weil diese die Herkunft des Verrechnungsvorgangs auf den Empfänger weiterleitet. Ein Plantarif soll nach Abschluss der Planung iterativ auf Basis der Planleistung (TKZ 1) vom System errechnet werden. Isttarife sollen auf Basis der Istleistung (TKZ Ist 5) ermittelt werden.

2-2 Legen Sie die Leistungsart SETH## (Setup/Rüststunden ##) in Stunden (h) an, mit der die Rüstzeiten der PC-Produktion gemessen werden sollen. Sie darf nur von Fertigungskostenstellen (F) erbracht werden. In Plan und Ist soll die Leistung vorgangsbezogen verrechnet werden (Typ1). Wählen Sie eine geeignete Sekundärkostenart (z.B. 613000), weil diese die Herkunft des Verrechnungsvorgangs auf den Empfänger weiterleitet. Ein Plantarif soll nach Abschluss der Planung iterativ auf Basis der Planleistung (TKZ 1) vom System errechnet werden. Isttarife sollen auf Basis der Istleistung (TKZ Ist 5) ermittelt werden.

2-3 Legen Sie die Leistungsart QUAH## (Qualitätsprüfung ##) in Stunden (h) an, mit der die Qualität der hergestellten Produkte (PCs und Chips) gemessen werden soll. Sie darf von allen Hilfskostenstellen (H) erbracht werden. Im Plan soll die Leistung manuell erfasst werden (Typ 1) und im Ist über eine indirekte Leistungsverrechnung verrechnet werden (Typ Ist 3). Wählen Sie eine geeignete Sekundärkostenart (z.B. 632000), weil diese die Herkunft des Verrechnungsvorgangs auf den Empfänger weiterleitet. Ein Plantarif soll nach Abschluss der Planung iterativ auf Basis der Planleistung (TKZ 1) vom System errechnet werden. Isttarife sollen am Ende der Periode ebenfalls auf Basis der Leistung ermittelt werden (TKZ Ist 5).

2-4 Legen Sie die Leistungsart REPH## (Reparaturstunden##) in der Einheit h an, mit der die Leistungen gemessen werden sollen. Sie darf nur von Kostenstellen mit der Kostenstellenart R erbracht werden. In Plan und im Ist soll die Leistung manuell verrechnet werden (Typ 1). Wählen Sie eine geeignete Sekundärkostenart (z.B. 615000), um die Herkunft des Verrechnungsvorgangs auf den Empfänger weiterzuleiten. Ein Plantarif soll nach Abschluss der Planung iterativ auf Basis der Planleistung vom System errechnet werden (TKZ 1). Am Periodenabschluss soll ein Isttarif auf Basis der Istleistung (TKZ 5) ermittelt werden.

2-5 Legen Sie die Leistungsart ENH## (Energiekosten ##) in der Einheit kwh an, mit der der Energieverbrauch der Produktionskostenstellen gemessen werden soll. Sie darf nur von Kostenstellen mit der Kostenstellenart G erbracht werden. Im Plan soll die Leistung manuell erfasst werden (Typ 1) und im Ist über die Soll=Ist-Leistungsverrechnung verrechnet werden (Typ Ist 5). Wählen Sie eine geeignete Sekundärkostenart (z.B. 639200), weil diese die Herkunft des Verrechnungsvorgangs auf den Empfänger weiterleitet. Ein Plantarif soll nach Abschluss der Planung iterativ auf Basis der Kapazität vom System errechnet werden (TKZ 2). Dadurch wollen Sie sicherstellen, dass die Empfänger der Leistung nicht durch die hohen Fixkosten der Bereitstellung belastet werden.

(C) SAP AG AC412 21

Am Periodenabschluss sollen die Isttarife auf Basis der Kapazität (TKZ 6) ermittelt werden.

3 Überprüfen Sie die von Ihnen angelegten Leistungsarten. Gehen Sie in die Sammelbearbeitung und lassen Sie sich die von Ihnen angelegten Leistungsarten anzeigen.

3-1 Legen Sie eine Leistungsartengruppe (LA##) an, die alle von Ihnen erfassten Leistungsarten beinhaltet.

3-2 Wählen Sie in der Sammelbearbeitung Ihre Leistungsartengruppe## aus und untersuchen Sie insbesondere die Verrechnungskennzeichen Ihrer Leistungsarten. Konfigurieren Sie dazu ein Layout (oder wählen Sie ein vorhandenes aus), das Ihnen die folgenden Kennzeichen zur Verrechnungssteuerung zeigt:

Überprüfen Sie – anhand der Lösungen – die eingegebenen Kennzeichen auf Ihre Richtigkeit!

LstArt VerrKArt Kst.Art LTyp LTyp Ist TKZPlantarifkz

ITKIsttarifkz

ENH## 639200 G 1 5 2 6

MAH## 620000 F 1 1 5

QUAH## 632000 H 1 3 1 5

REPH## 615000 R 1 1 5

SETH## 613000 F 1 1 5

(C) SAP AG AC412 22

2.18 Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten Lösungen

Kapitel: Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten

Thema: Stammdaten

In den Übungen und Lösungen werden folgende allgemeine Menüpfade verwendet:

KST: Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrechnung

IMG: Werkzeuge Customizing IMG Projektbearbeitung SAP-Referenz-IMG

1-1 Unternehmensstruktur

KST: Stammdaten Standardhierarchie anzeigen:

Knoten H_TECH## und alle Unterknoten aufreißen (der Knoten liegt unter H9500 und H-AC412).

1-2 Benutzereinstellungen

KST: Infosystem Benutzereinstellungen

(C) SAP AG AC412 23

Grunddaten: Kostenrechnungskreis: 1000


Planungszeitraum: laufendes Geschäftsjahr, Perioden 1 – 12

Berichtszeitraum: laufendes Geschäftsjahr, Perioden 1 – 12

Weitere Angaben:Version Plan: Version 0

Sichern Sie Ihre Daten.

1-3 Plan/Ist-Vergleich H_TECH##:

Sie sollten die Meldung erhalten, dass bisher keine Kosten geplant und gebucht wurden.

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Plan/Ist-Vergleiche:

Kostenstellen: Ist/Plan-Abweichung

Geschäftsjahr: akt.Jahr

Perioden: 1-12

Planversion: 0


2 Leistungsarten anlegen

Achten Sie bei den folgenden Übungen zum Anlegen der Leistungsarten exakt auf die genaue Ausführung . Kontrollieren Sie – eventuell anhand der Lösungen - ob Sie für alle Leistungsarten die korrekten Leistungsartentypen und auch Tarifkennzeichen eingegeben haben.

Lassen Sie insbesondere die nicht genannten Kennzeichen frei (z.B. Fixkosten vorverteilt, Istmenge gesetzt, Planmenge gesetzt...)

2-1 Leistungsart MAH## (Maschinenstunden ##)

KST: Stammdaten Leistungsart Einzelbearbeitung anlegen

Leistungsart: MAH##

Gültig: 01.01.AKT.JAHR bis 31.12.9999

Wählen Sie Weiter.

Leistungseinheit: h

Kostenstellenarten: F

Leistungsartentyp: 1

Verrechkostenart: 620000

Tarifkennzeichen: 1

Tarifkennzeichen Ist: 5


(C) SAP AG AC412 24

2-2 Leistungsart SETH## (Setup/Rüststunden ##)


Leistungsart: SETH##


Wählen Sie Weiter.

Leistungseinheit: h

Kostenstellenarten: F



Tarifkennzeichen: 1



2-3 Leistungsart QUAH## (Qualitätsprüfung ##)


Leistungsart: QUAH##


Wählen Sie Weiter.

Leistungseinheit: h

Kostenstellenarten: H



Tarifkennzeichen: 1

LeistungsartTyp Ist: 3



(C) SAP AG AC412 25

2-4 Leistungsart REPH## (Reparaturstunden##)

KST: Stammdaten Leistungsart Einzelbearbeitung anlegen >

Leistungsart: REPH##

Gültig: 01.01.Aktuelles Jahr bis 31.12.9999

Wählen Sie Weiter.

Leistungseinheit: h

Kostenstellenarten: R



Tarifkennzeichen: 1

TarifkennzeichenIst: 5


2-5 Leistungsart ENH## (Energiekosten ##)

KST: Stammdaten Leistungsart Einzelbearbeitung anlegen >

Leistungsart: ENH##

Gültig: 01.01.Aktuelles Jahr bis 31.12.9999

Wählen Sie Weiter.

Einheit: kwh

Kostenstellenarten: G



Tarifkennzeichen: 2

LeistungsartTyp Ist: 5



3

3-1

KST: Stammdaten Leistungsartengruppe anlegen >LA##

Wählen Sie „Leistungsarten einfügen“

enh##

mah##

quah##

reph##

seth##

(C) SAP AG AC412 26

Sichern Sie Ihre Daten, Wählen Sie Zurück

3-2 Sammelbearbeitung

KST: Stammdaten Leistungsart Sammelbearbeitung anzeigen >

Kostenstellengruppe: LA##

Wählen Sie Ausführen.

Layout auswählen: 1-SAP02 (Verrechnungssteuerung)

Wählen Sie Weiter.

LstArt VerrKArt Kst.Art LTyp LTyp Ist TKZ IstTKZ

ENH## 639200 G 1 5 2 6

MAH## 620000 F 1 1 5

QUAH## 632000 H 1 3 1 5

REPH## 615000 R 1 1 5

SETH## 613000 F 1 1 5

Überprüfen Sie die Daten anhand der Lösung. Sollten Sie Fehler bei den Steuerungskennzeichen entdecken, ändern Sie diese Kennzeichen in der Einzelbearbeitung!

(C) SAP AG AC412 27

3

SAP AG 2003

Planungsszenarien

Manuelle Planung

Automatisierte Planungstechniken

Planabschluss

Inhalt:


(C) SAP AG AC412 1

3.2

SAP AG 1999

zwischen verschiedenen Planungsszenarien unterscheiden und deren Ergebnisse analysieren.

die verschiedenen Techniken der manuellen und automatisierten Kosten- und Leistungsplanung unterscheiden und einsetzen.

die abschließenden Planaktivitäten, wie Planabstimmung, Plankostensplittung und Plantarifermittlung, einsetzen.


Erweiterte Planungstechniken: Lernziele

(C) SAP AG AC412 2

3.3

SAP AG 2003

Kursüberblick





(C) SAP AG AC412 3

3.4

SAP AG 1999

Als Voraussetzung für eine differenzierte Sollkostenanalyse Ihrer Kostenstellen wollen Sie eine leistungsorientierte Planung durchführen.

Wichtige Planleistungen wollen Sie manuell planen, andere, wie etwa Leistungen von Hilfskostenstellen, automatisch vom System errechnen lassen, um den Erfassungsaufwand zu minimieren.

Für alle Ihre Unternehmensleistungen wollen Sie einen Überblick über Kapazitäten bzw. Engpässe erhalten.

Für die Leistungen der Hauptkostenstellen, die direkt an Kostenträger abrechnen, wollen Sie differenzierte Tarifein fixen und variablen Bestandteilen ermitteln, die sämtliche Kosten des Unternehmens beinhalten und entsprechend differenziert ausweisen.

Erweiterte Planungstechniken: Unternehmensszenario

(C) SAP AG AC412 4

3.5

SAP AG 2003

Erweiterte Planungstechniken: Planungsszenarien

die Techniken, Aussagen und Ergebnisse von verschiedenen Planungsszenarien beschreibenund interpretieren.

die Konfiguration der einzelnen Planungsbildschirme beschreiben und einstellen.

Am Ende dieses Themas können Sie:

(C) SAP AG AC412 5

3.6

SAP AG 2003

Planleistung

Planung: Szenarien

Kostenstelle

Kostenstelle

h

Kostenplanung

Werteplanung Analyse: Plan-Ist-Vergleiche

Erweiterte Kostenrechnungssysteme

Kosten in Abhängigkeit zum Output planen (leistungsabhängige Kosten)

Iterative Tarife mit fixen und variablen

Bestandteilen und Komponenten

Analyse: Soll-Ist-Vergleiche

Flexible Plankostenrechnung

Optionale Grenzkostenrechnung

Optionale Istkostenrechnung

Leistungsplanung

Leistungsplanung:Mengen-Output / Kostenstelle

Kostenplanung (leistungsunabhängig)

Manueller Tarif (oder iterativ fixer Tarif)

PlankostenPlan-Umlage

-Verteilung-Umbuchung

Plankostenleistungsunab-hängig

manuell

PlanleistungKostenstelle

h

Plankostenleistungsunab-hängig

variabel

fix

Plankostenleistungsabhängig

Eine Kostenstellenplanung ist ein Teil der Gesamtunternehmensplanung und die Voraussetzung für eine Plankostenrechnung. Das wesentliche Merkmal der Plankostenrechnung ist das Planen von Werten und Mengen unabhängig von den Istwerten vergangener Perioden für bestimmte Zeiträume. Gerade in der Planung legen Sie die Steuerungskriterien für Ihre späteren Analysen fest.

Bei einer Kostenplanung können Sie nach Periodenabschluss Ihre Plan- und Istkosten pro Verantwortungsbereich miteinander vergleichen.

Sobald Sie auch eine Kosten- und Leistungsplanung einsetzen, können Sie Ihre Leistungsflüsse im Ist bewerten. Am Periodenende können Sie Plan- und Isttarife miteinander vergleichen. Im Unterschied zur Kostenplanung bietet ein aus den Plankosten errechneter Tarif die Möglichkeit, mit den Preisen externer Anbietern dieser Leistung zu vergleichen. Außerdem können Sie die Entwicklung der Tarife über verschiedene Perioden verfolgen.

Wenn Sie in Ihrer Kostenplanung fixe und variable Plankosten pro Leistungsart einbeziehen (=leistungsabhängige Planung), können Sie auf erweiterte Analysewerkzeuge zurückgreifen:- Sie können Ihre Verantwortungsbereiche nach Sollkosten analysieren. Das bedeutet, dass Ihre Verantwortungsbereiche nicht nur nach dem Einhalten der Plankosten, sondern auch an Ihrer Leistung gemessen werden können (Steuerung der Wirtschaftlichkeit). - Sie können Planungen simulieren, die bei unterschiedlichem Output, die Kosten automatisch berechnen, wobei sich nur die variablen Plankosten erhöhen (Planabstimmung).- Sie können die Kosten für eine zusätzliche Leistungseinheit bestimmen (kurzfristige Preisuntergrenze, Grenzkosten).

(C) SAP AG AC412 6

3.7

SAP AG 2003

Erweiterte Planungstechniken: Manuelle Planung

zwischen einer Leistungserbringung (Output) und einer Kostenarten- bzw. Leistungsaufnahmeplanung (Input) unterscheiden.

zwischen einer leistungsabhängigen und einer leistungsunabhängigen Planung unterscheiden.

die verschiedenen Techniken der manuellen Kosten- und Leistungsplanung einsetzen.


(C) SAP AG AC412 7

3.8

SAP AG 1999


Planleistung

Planleistung

Leistungserbringung

Leistungen / Tarife ändern

Jahr 2001Perioden 1 bis 12Kostenstelle 4275 Produktion

Leistungsart Planlstg. EH Tarif fix

HH

12.0001.200

MAHSETH

14.0001.500

Kapazität variabel DisponiertPTK

11 0

11

Typ

0

Maschinen-stunden(Typ1)

Rüst-stunden/

Setup(Typ 1)

Output

Leistungsarten beschreiben den mengenmäßigen Output einer Kostenstelle. Sie können zur Ermittlung des Beschäftigungsgrades und der Sollkosten verwendet werden. Leistungsarten dienen letztendlich der Leistungskontrolle auf den Kostenstellen, da hierüber der Nutzungsgrad einer Kostenstelle gemessen werden kann.

Leistungsarten werden unter einer Sekundärkostenart verrechnet, die in den Leistungsarten-Stammdaten als Vorschlagswert gespeichert ist.

In der Kostenstellenrechnung können die Leistungsarten anhand der Größen Planleistung, Kapazität, Ausbringungsmenge, Tarif und Äquivalenzziffer eindeutig definiert werden.

Der Tarif kann entweder manuell gesetzt oder iterativ, d.h. unter Berücksichtigung aller Leistungsbeziehungen zwischen den Kostenstellen, vom SAP-R/3-System ermittelt werden.

Darüber hinaus können Sie den Vorschlagswert des Leistungsartentyps aus dem Leistungsartenstammsatz an dieser Stelle überschreiben. Das SAP-R/3-System sichert den neuen Leistungsartentyp in dem Geschäftsjahr und der Version, in der Sie gerade planen.

Für die Leistungsartenplanung stellt Ihnen SAP das Standard-Layout 1-201 zur Verfügung, das dem Standardplanerprofil SAPALL zugeordnet ist.

(C) SAP AG AC412 8

3.9

SAP AG 2003

Kostenartenplanung

Fixkosten der

Kostenstelle

Fixe / variableKosten bei

Planleistung (12000 h)

Kostenartenplanung

Jahr 2001Perioden 1 bis 12Kostenstelle Produktion

Leistungsart Kostenart variabel

30.000430.000415.000MAH

100.00050.000

Wert fix variabel

11

VSMenge fix

Input

ProduktionProduktion MAHPlankostenleistungsunabhängig Planleistung: 12.000 h

Plankostenleistungsabhängig

Die leistungsunabhängigen Primärkosten, die nach Kostenarten untergliedert sind, werden auf Kostenstellen geplant, denen später die Istkosten zugeordnet werden. Wenn Sie leistungsunabhängige Primärkosten planen, können Sie nur Fixkosten planen. Für Kostenstellen, die Leistungsarten verwenden, können diese Fixkosten bei der Splittung den Leistungsarten der Kostenstelle zugeordnet werden. Hierbei wird entweder die Äquivalenzziffer, die im Plan für die jeweilige Leistungsart hinterlegt ist, oder das Plansplittungsschema verwendet. Bei der Tarifermittlung werden die Fixkosten zur Berechnung des fixen Tarifanteils verwendet.

Mit der leistungsabhängigen Primärkostenplanung können Sie Primärkosten, die in Abhängigkeit zu einer Leistung (Leistungsart) entstehen werden, auf einer Kostenstelle planen. Sie können diese Kosten abhängig von diesen Leistungen in fixen und variablen Anteilen planen. Variable Kosten sind die Kosten, die gemessen an der erbrachten Leistungsmenge anfallen. Wenn die Kostenstelle verschiedene Leistungen erbringt, haben Sie die Möglichkeit, Fixkosten auf Grundlage der einzelnen Leistungsarten sowie die Kostenstelle betreffenden leistungsunabhängigen Kosten zu planen. Dies bedeutet, dass der Leistungsartentarif zwei fixe Anteile beinhalten kann:- leistungsunabhängige Plankosten für die Kostenstelle- leistungsabhängige fixe Plankosten für die Leistungsart

SAP stellt Ihnen zur Planung leistungsabhängiger und leistungsunabhängiger Primärkosten das im SAP-Profil SAPALL enthaltene Standard-Layout 1-101 zur Verfügung. Ob Sie leistungsab- oder -unabhängig planen, hängt davon ab, ob Sie im Einstiegsbild der Planung eine Leistungsart mitgeben oder nicht.

(C) SAP AG AC412 9

3.10

SAP AG 2003

PlanleistungProduktionProduktion

EnergieEnergie

ReparaturReparatur

SETH

MAH

Leistungsaufnahmeplanung (manuell)

Leistungsaufnahmeplanung

Jahr 2001Perioden 1 bis 12Kostenstelle Produktion

E-Lstg

MAHSETH

10.000,-5.000,-4.500,-

Wert fixvariabelSE-Kst.

EnergieReparatur

Energie

SE-Lstg.

ENHENH

REPH

Menge fix

25.000,-1.000,-

variabel

100 h0 kwh

200 kwh25.000 kwh

100 kwh

REPHTyp 1

KWHTyp 1

Input

Planleistung

Planleistung

Planleistung

Fixer / variablerVerbrauch fürLeistungen

Fixer Verbrauchfür die Kostenstelle

Aufnahmeleistungsunabhängig

Aufnahme leistungsabhängig

Neben den Primärkosten werden durch Kostenstellen oftmals Sekundärkosten verursacht, da die Kostenstellen Leistungen (Leistungsaufnahmen) anderer Kostenstellen in Anspruch nehmen müssen. Sie können die Leistungsaufnahme als leistungsunabhängig und leistungsabhängig planen. Zur Planung von Sekundärkosten aus Leistungsverrechnungen wird immer eine Sender- und eine Empfängerkostenstelle benötigt. Hierzu kann das dem Profil SAPALL zugeordnete Standard-Layout 1-102 verwendet werden.

Sie wählen leistungsunabhängig, wenn Sie Dienstleistungen in Anspruch nehmen, die (wie Servicestunden) nicht direkt einer Leistungsart zugeordnet sind. Dies kann z.B. der Fall sein, wenn Kosten für eine Kostenstelle entstehen, die keiner Leistungsart zugeordnet werden können. Sie planen die von der Senderkostenstelle für die Empfängerkostenstelle bereitgestellte Menge der "Sender"-Leistungsart. Zur Ermittlung der Sekundärkosten werden der fixe und der variable Tarif der Leistungsart der Senderkostenstelle zusammengefasst und mit der von der Empfängerkostenstelle verbrauchten Leistungsmenge multipliziert. Für eine Empfängerkostenstelle geplante leistungsunabhängige Sekundärkosten sind immer Fixkosten.

Sie wählen leistungsabhängig, wenn Sie Leistungen (wie Programmierstunden) speziell für eine Leistungsart benötigen. Dies kann z.B. der Fall sein, wenn Sie Programmierungen für eine Maschine planen müssen, die lediglich für eine Ihrer Leistungsarten verwendet werden. Für leistungsabhängige Sekundärkosten planen Sie die Menge der Leistungsaufnahme für eine Empfängerkostenstelle in Abhängigkeit von einer Leistungsart der Empfängerkostenstelle. Dies bedeutet, dass Sie bei der Planung die Senderkostenstelle, die Senderleistungsart, die Empfängerkostenstelle und die Empfängerleistungsart angeben müssen.

(C) SAP AG AC412 10

3.11

SAP AG 2003

die verschiedenen Konzepte der automatisierten Leistungssverrechnung im Plan unterscheiden.

die verschiedenen Techniken der automatisierten Leistungssverrechnung im Plan (indirekte Leistungsverrechnung, Template-Planung) einsetzen.


Erweiterte Planungstechniken:Automatisierte Planung

(C) SAP AG AC412 11

3.12

SAP AG 2003

Formelplanung

Formeln zur Berechnung von

KostenartenStatistischen KennzahlenRessourcen....

i

27

1



Kostenstelle

2 Zuordnung zu Kostenstellen

3 Plandaten ermitteln und buchen

für mehrere Kostenstellenund Objekte gleichzeitig

StatistischeKennzahlen

Primäre Kosten

Externe Systeme

Weitere SAP-Daten

Planwerte auf Kostenstellen können häufig durch mathematische Abhängigkeiten ermittelt werden. Mit der Formelplanung können Sie rechnerische Abhängigkeiten nutzen, um Ihre Kostenstellenkosten zu planen. Die rechnerischen Zusammenhänge können Sie in Form von Formeln in einem Template hinterlegen, die von der Kostenstelle unabhängig sind. Auf diese Weise können strukturell ähnliche Kostenstellen die gleichen Formeln verwenden.

Die Formelplanung unterstützt die manuelle Planung. Sie ist insbesondere für die Planung von Kostenarten geeignet, deren Werte sich auf vielen Kostenstellen auf einer gleichartigen Logik basierend ermitteln lassen.

Zuerst definieren Sie in einem Template Formeln, mit deren Hilfe Sie die Kosten zum Auswertungszeitpunkt dynamisch ermitteln wollen. Benutzen Sie beliebige Planwerte, wie etwa Kosten, Leistungsmengen, statistische Kennzahlen usw., als Parameter für Ihre Formeln. Falls erforderlich können Sie auch andere SAP-Quellen oder sogar externe Quellen einbinden. Sie können Templates für leistungsabhängige und/oder leistungsunabhängige Kostenplanung definieren.

Ordnen Sie das Schema den Stammdaten der jeweiligen Kostenstellen zu. Verwenden Sie ein Schema für mehrere Kostenstellen, um den Planungsaufwand zu reduzieren.

Führen Sie die Formelplanung durch. Korrigieren Sie, falls erforderlich, in der manuellen Planung.

Bei der Formelplanung handelt es sich um ein automatisches Verfahren der Planwertermittlung. Da es für mehrere Kostenstellen gleichzeitig ausgeführt werden kann und je nach Templatedefinition auch für viele Planungsobjekte (Kostenarten, statistische Kennzahlen, Ressourcen,...) kann es sehr stark zur Beschleunigung der Planung beitragen.

(C) SAP AG AC412 12

3.13

SAP AG 2003

Formelplanung - Templatedefinition

Objekt PlankostenObjTyp Planmenge

KostenartKostenart

Stat. Kennz.Ressource ...

470000...

Aktivierung

Methode...

Formel...

Stat. Kennzahl „Fläche"

* 10

Kostenstellenart = „Fertigung"

Beispiel: Auf den Fertigungskostenstellen sollen je m2 Fläche 10,- Raummiete pro Periode geplant werden

Bsp: Kostenstelle „Fertigung" hat 100 m2 Mitarbeiter 12000,- Raummiete im Jahr

fallsfallsFunktion

Planungsschemata sind unabhängig von der Kostenstelle.Ein bestimmtes Schema können Sie für mehrere Kostenstellen nutzen. Zum Zeitpunkt der Plandatenermittlung wird mit Hilfe einer Findungsstrategie dynamisch ermittelt, welches Planungsschema herangezogen wird.

Sie können Formeln definieren, mit deren Hilfe die Kosten zum Auswertungszeitpunkt dynamisch ermittelt werden.

Sie können auch Mengen variabel definieren. Die Verbrauchsmenge, die von einer Kostenstelle beansprucht wird, können Sie über Formeln festlegen, die das SAP-R/3-System zum Auswertungs-zeitpunkt berechnet.

Sie können einzelne Zeilen (Positionen) des Planungsschemas aktiv oder inaktiv setzen.Wenn Sie einzelne Kostenarten nur auf bestimmten Kostenstellen planen möchten, können Sie sie mit Hilfe von Methoden aktiv bzw. inaktiv setzen. Bei der Durchführung der Formelplanung werden nur die aktiven Positionen berücksichtigt.

(C) SAP AG AC412 13

3.14

SAP AG 2003

Template: Umgebungen und Funktionen

Pflegen Umgebungen und Funktionsbäume

Funktionsbaum Bearbeiten Springen Umfeld System Hilfe

Objekt Funktionstext U...

CPI Kostenstellenplanung leist.unabh.SAP1 Kostenstellenplanung leist.una.

Kostenstellenplanung leist.unaAllgemeine DatenMathematische FunktionenKostenartenStat. KennzahlenEmpfängerkostenstellen

AktuellePlanVersion

EigeneStatistischeKennzahl

FixeKostenKostenart

GesamtkostenKostenart

Kostenstelle

KostenstelleAbteilung

KostenstelleBuchungskreis

KostenstelleGeschäftsbereich

KostenstelleObjektwährung

KostenstellenartRessourcen

Aktuelle Planversion

Statistische Kennzahl der eigenen Kostenstelle

Fixe Kosten zu einer Kostenart und Kostenstelle

Gesamtkosten zu einer Kostenart und Kostenstelle

Kostenstelle

Abteilung der Kostenstelle

Buchungskreis der Kostenstelle

Geschäftsbereich der Kostenstelle

Kostenstellenwährung

Art der Kostenstellen

122

122

122

122

122

122

122

122

122

122124

CP1

CP1107

115

120

121

122

Funktionen erlauben es, auf kostentreiberrelevante Daten, wie z.B. Buchungskreis, Statistische Kennzahlen oder Kostenstellenart zuzugreifen.

Eine Umgebung ist eine Gruppe von Funktionen. Jedes Template wird immer mit Bezug zu einer

Umgebung angelegt, so dass die entsprechend zugeordneten Funktionen zur Verfügung stehen. Standardmäßig werden u.a. die folgenden Umgebungen ausgeliefert:

CPD – Kostenstellenplanung (leistungsabhängig) CPI – Kostenstellenplanung (leistungsunabhängig) SCD – Template-Verrechnung auf Kostenstellen

(C) SAP AG AC412 14

3.15

SAP AG 2003

Indirekte Leistungsverrechnung im Plan (Typ3)

ZYKLUS-Definition:Aufteilung der Sendermenge:

- geplante Mengen- feste Mengen

nach Bezugsbasen pro Empfänger- Prozente- feste Mengen- statistische Kennzahlen Plan- Plankosten- Planleistungen - ...

Leistungserbringungplanen

Empfängeraufnahme wird automatisch

geplant!

1.1.

Zyklusablauf:- Verrechnung der Planleistungen

vom Sender auf die Empfänger

4.4.

evtl.Bezugsbasenplanen

KostenstelleKostenstelle Typ 3

2.2.

3.3.KostenstelleKostenstelle


Die indirekte Leistungsverrechnung ordnet im Plan automatisch Leistungen zu. Im Gegensatz zur manuellen Leistungsplanung definieren Sie Schlüssel, die zur automatischen Planverrechnung verwendet werden. Die indirekte Leistungsverrechnung nutzt ebenso wie die anderen periodischen Verrechnungsverfahren Segmente und Zyklen, um Sender- und Empfängerbeziehungen zu definieren. Hierbei werden die Verarbeitungsmethoden pro Segment festgelegt. Sie können in einem Zyklus gemischt auftreten. Die Kosten werden unter einer sekundären Kostenart mit Typ 43 verrechnet. Die Kostenartenzuordnung wird aus den Kostenartenstammdaten des Kostenstellen/Leistungsart-Plans vorgeschlagen und kann geändert werden.

Kostenstellen dienen bei der indirekten Leistungsverrechnung als Sender. Die Empfänger einer indirekten Leistungsverrechnung können Kostenstellen, PSP-Elemente, Innenaufträge, Kostenträger oder Geschäftsprozesse sein.

In Abhängigkeit vom Leistungsartentyp können Sie zwischen zwei Verrechnungsmethoden wählen.

Wenn Sie für den Sender die Gesamtleistung ermitteln können, verwenden Sie die indirekte Leistungsverrechnung, um die geplanten Leistungsmengen des Senders anhand bestimmter Schlüssel von den Sendern auf die Empfänger zu verteilen. Für Leistungen, die auf ein Senderobjekt geplant werden sollen, verwenden Sie den Leistungsartentyp 3 (manuelle Erfassung, indirekte Verrechnung). Das entsprechende Segment muss die Senderregel ”Gebuchte Mengen” verwenden. Es sind hier alle Empfängerregeln mit Ausnahme der Empfängerregel "Feste Mengen" gültig.

(C) SAP AG AC412 15

3.16

SAP AG 2003


Indirekte Leistungsverrechnung im Plan (Typ2)

Typ 2

ZYKLUS-Definition:Ableitung der Sendermenge aus: der Bezugsbasen

- retrograd ermittelt- Senderwerte: x pro Bezugsbasis

Aufteilung der Empfängermengen nach Bezugsbasen

- Prozente- feste Mengen- statistische Kennzahlen Plan- Plankosten- Planleistungen - ...

1.1.

evtl.Bezugsbasenplanen



Zyklusablauf:- Verrechnung der Planleistungen

auf Sender und Empfänger3.3.

Senderleistung und Empfängeraufnahme werden automatisch

geplant!

Für Leistungsarten, bei denen Plan(output)mengen nicht bzw. nur unter großem Aufwand ermittelt werden können, bestimmt das SAP-R/3-System die Leistungen mit Hilfe folgender Methoden: Die Leistungsmenge des Senders wird aus den Empfängerbezugsbasen abgeleitet (mit global oder je Sender definierten Gewichtungsfaktoren) oder über entsprechende Einträge in der Segmentdefinition (als feste Sender- oder Empfängermenge). Diese zweite Form der indirekten Leistungsverrechnung verwendet den Leistungsartentyp 2 (indirekte Erfassung, indirekte Verrechnung). Das betreffende Segment muss entweder die Senderregel ”Retrograd ermittelte Mengen” in Verbindung mit einer beliebigen Empfängerregel oder die identischen Sender- und Empfängerregeln ”Feste Mengen” verwenden. Wenn Sie die Senderregel ”Retrograd ermittelte Mengen” verwenden, werden die oben erwähnten senderspezifischen Gewichtungsfaktoren mit der Funktion Senderwerte (Vorschlagswert = 1) ermittelt.

Bei der indirekten Leistungsverrechnung im Plan richtet sich die Bestimmung der fixen und variablen Mengenanteile nach dem Typ der Empfänger und deren Bezugsbasis im jeweiligen Segment:- Ist der Empfänger vom Typ Kostenstelle/Leistungsart oder Geschäftsprozess werden alle Mengen als variable Mengen gebucht. - Ist der Empfänger vom Typ Auftrag, Kostenträger oder PSP-Element, so werden alle Mengen als variable Mengen gebucht. - In allen übrigen Fällen, d.h. bei anderen Typen von Empfängern oder anderen Empfängerbezugsbasen, werden die Mengen als voll fix gebucht.

Ist ein Tarif für ein Senderobjekt vorhanden, erfolgt die Aufteilung der Kosten in der gleichen Weise wie bei der Bewertung der leistungsabhängigen Leistungsaufnahmenplanung.

(C) SAP AG AC412 16

3.17

SAP AG 2003

Zyklusübersicht

Zyklusübersicht

Zyklus I-IAA1

Gültigkeit 1.1.1998 - 31.12.2400

ausgeführt

Segment Reparatur

Senderregel Gebuchte Mengen

Planwerte 100%

Selektionskriterien Zyklusinformationen

Zyklusübersicht Bearbeiten Springen Einstellungen System Hilfe

x iterativ

Informationen zum ausgewählten Segment

Zyklen-Strukturbaum

gefundene Einträge

Kostenrechnungskreis 1000

ILV

Plan-Zyklen

I-IAA1

I-IAA2

I-IAA3

Reparatur

Service

Telefon

Energie

Allgemeine Informationen

Empfängerregel Variable Anteile

Art variable Anteile statist. Kennz.

Normierung Standard

Empfänger

1999 ............. ............ ............... ......

Produktion PC

Produktion Chip

Kundenservice

Sender

iterativ Laufzeitanalyse formale Prüfung Änderungen Zyklusablaufgruppen Segmentübersicht bisherige Ausführungen

(Belege)

??

Die Zyklusübersicht bietet einen Überblick über alle Zyklen eines Typs inklusive der zugehörigen Segmente. Die Zyklen zu der gewählten Verrechnung werden in einem Strukturbaum dargestellt. Die Segmente werden jeweils eine Hierarchieebene tiefer zugeordnet. Auf der Registerkarte Selektionskriterien legen Sie fest, welche Zyklen und Zusatzinformationen im Strukturbaum angezeigt werden. Auf dem Registerkarte Zyklusinformationen können Sie Daten zu einem speziellen Zyklus bzw. Segment anzeigen. Sie erhalten dort Informationen zu den allgemeinen Daten, der Anzahl der Segmente zum Zyklus und zur letzten Ausführung bzw. Stornierung des Zyklus. Zu Segmenten erhalten Sie die Daten der Segmentdefinition und die Sender.

Falls Sie die Verarbeitung iterativ durchführen möchten, müssen Sie in der Zyklusdefinition diese Kennzeichen aktivieren. Das SAP-R/3-System berücksichtigt dann auch zyklische Beziehungen im Kostenstellennetz, d.h. dass ein Empfänger auch gleichzeitig Sender sein kann.

Mit der formalen Prüfung können Sie einen einzelnen Zyklus vor einem Produktivlauf testen. Mit Hilfe des Fehlerprotokolls können Sie fehlerhafte Segmente und iterative Beziehungen korrigieren (Customizing). Das System prüft beispielsweise, ob die Summe von Prozentsätzen 100% ergibt oder ob die für Sender und Empfänger verwendeten Feste-Werte-Regeln übereinstimmen. Mit der parallelen Verarbeitung von Zyklen erzielen Sie eine beträchtliche Zeitersparnis. Um Zyklen einer Verrechnungsart parallel verarbeiten zu können, müssen diese verschiedenen Zyklusablaufgruppen zugeordnet sein. Zyklusablaufgruppen definieren Sie in den Kopfdaten eines Zyklus. Wenn Sie einen Zyklus ausführen, können Sie eine Konsistenzprüfung starten. Das System kontrolliert, ob die parallele Ausführung der gewählten Zyklen zulässig ist.

Wenn Sie das Laufzeitprotokoll aktiviert haben, können Sie dieses nach der Verarbeitung unter Technische Statistik anzeigen

(C) SAP AG AC412 17

3.18

SAP AG 2003

Template-Verrechnung im Plan

Senderleistungund Empfänger-aufnahme werdenautomatischgeplant!



Primäre Kosten

Statistische Kennzahlen

Weitere SAP-Daten

Externe Systeme

Template

Funktionen

m

1mi

i

27

Ωπ

η

Leistungsart

Leistungsart

KostenstelleKostenstelle Leistungsart

Mit Hilfe der Template-Verrechnung werden Mengen ermittelt, die von den jeweiligen Empfänger-Kostenstellen in Anspruch genommen wurden.

Die Kosten errechnen sich durch die Bewertung der Mengen mit einem Tarif.

Das Template verwendet zur Ermittlung der erforderlichen Daten ausgelieferte oder benutzerdefinierte Funktionen. Diese Funktionen ermöglichen den Abruf von Feldinhalten oder das Ausführen komplexer Algorithmen auf der Basis von operativen Daten des SAP-R/3-Systems. Für die Beschreibung der Verrechnungsmengen im Plan werden in der Regel Modellannahmen getroffen, die eine Abschätzung der zu erwartenden Mengen auf der Basis dieser Daten erlauben.

Die Template-Verrechnung kann auf einer Kostenstelle leistungsunabhängig und/oder leistungsabhängig erfolgen.

Voraussetzung für die Template-Verrechnung auf einer Kostenstelle ist es, ein Template der Kostenstelle zuzuordnen. Dies erfolgt über den Eintrag eines Templates in den Stammdaten der entsprechenden Kostenstelle.

Die Verrechnung ist perioden- und geschäftsjahresabhängig.

Neben Kostenstellen und Kostenstellen/Leistungsarten können auch Ergebnisobjekte, Kostenträger sowie Geschäftsprozesse Empfängerobjekt bei Template-Verrechnungen sein.

(C) SAP AG AC412 18

3.19

SAP AG 1999

Template-Definition

TemplateTemplateObjekt AktivierungTyp Plan: Variabler

Mengenfaktor

Kst./LA 1000/1410

Plan: Menge Fix

Funktion FunktionBedingung

Template

m

1mi

i

27

Ωπ

η

WelcheKostenstelle/

Leistungsart ?

Unter welchen Bedingungen?

FixeVerrechnungs-

menge?

Variabler Verrechnungs-mengenfaktor?

Template-Verrechnung im Plan:Wenn Bedingung zutrifft, errechnete Planmengen laut Template !

Das Template ist ein dynamisches Berechnungswerkzeug, das mittels Funktionen und Formeln numerische Werte berechnet und Ergebnisse Bool´scher Ausdrücke (wahr oder falsch) ermittelt. Es besteht aus einem Zeilen-Spalten-Raster.

In der Objektspalte können Sie ein Objekt entweder fest vorgeben (z.B. Kostenstelle 1000 / Leistungsart 1410) oder zum Auswertungszeitpunkt dynamisch ermitteln lassen (z.B. Kostenstelle einer bestimmten Kostenstellenart).

Sie können für die Aktivierung einer Position die Werte aktiv bzw. inaktiv fest vorgeben oder eine Bedingung definieren, die zum Auswertungszeitpunkt überprüft, ob die Voraussetzungen für eine Verrechnung gegeben sind.

Bei einer leistungsabhängigen Template-Verrechnung bestimmt der variable Mengenfaktor die geplante Sender-Outputmenge, indem es die Outputmenge des Empfängerobjektes mit dem variablen Faktor multipliziert. Den Faktor können Sie entweder als konstanten Wert angeben oder zum Auswertungszeitpunkt dynamisch errechnen lassen. Die fixe Planmenge stellt die fixe Verbrauchsmenge dar, die Sie entweder als konstanten Wert angeben oder zum Auswertungszeitpunkt dynamisch errechnen lassen können.

(C) SAP AG AC412 19

3.20

SAP AG 2003

Erweiterte Planungstechniken: Planabschluss

das innerbetriebliche Leistungsgeflecht manuell oder automatisch abstimmen.

Fixkosten der Kostenstellen mit Hilfe der Plankostensplittung den Leistungsarten zuordnen.

die Plantarifermittlung konfigurieren, durchführen und analysieren.

die Komponentenschichtung konfigurieren und einsetzen.


(C) SAP AG AC412 20

3.21

SAP AG 2003

Infosystem: Abstimmberichte

Abstimmberichte:

Plan Disposition?Manuelle Plananpassung?

Fixkosten 1.000,-Variable Prim.k. 400,-Planleistung 40 hDisponierte Lst. 50 h

Var.Aufnahme 50 hVariable Prim.k. 500,-Planleistung 30 kwhDisponierte Lst. 20 kwh

Energie

Produktion

PlanungPlanung

Var.Aufnahme 20 kwhVariable Prim.k. 200,-Planleistung 80 MhDisponierte Lst. 0 Mh

Instandhaltung

Engpass!

Überkapazität!

keine Disposition PP!

kwh

h

MAH

Jede Kostenstelle plant ihre Leistungserstellung und die dazu erforderlichen Leistungsaufnahmen selbständig. Dabei kann es zu Differenzen zwischen der Planung auf den sendenden und der Planung auf den empfangenden Kostenstellen kommen. Daher sollten Sie eine Abstimmung der Planungen durchführen. Diese Differenzen können sich in Überkapazitäten (Planleistungen > disponierte Leistungen) oder in Engpässen (Planleistungen < disponierte Leistungen) manifestieren.

Um die Leistungsbeziehungen im gesamten Unternehmen kontrollieren zu können, bietet SAP-R/3 zwei Standardberichte an:

Leistungsarten: Abstimmung: Hier können Sie für jede Kostenstelle die geplanten und disponierten Leistungen erkennen. Abweichungen werden absolut und prozentual dargestellt. Außerdem liefert eine Spalte Kapazität die Möglichkeit, zu erkennen, inwieweit die Planleistung einer Kostenstelle manuell erhöht werden kann.

Leistungsarten: Empfänger Plan: Hier können Sie erkennen, welche Empfänger von den einzelnen Kostenstellen Leistungen disponiert haben und inwieweit mit dieser disponierten Leistung die Planleistung unter- bzw. überschritten wurde.

Gegebenenfalls können Sie anhand der Berichtsinformationen eine manuelle Plananpassung der Leistungsbeziehungen vornehmen.

(C) SAP AG AC412 21

3.22

SAP AG 2003

Automatische Planabstimmung



PlanabstimmungPlanabstimmung

Übernahme der disponierten Leistung:

100 MaH


Energie

Produktion

PlanungPlanung

Var.Aufnahme 20 kwhVariable Prim.k. 200,-Planleistung 80 MaHDisponierte Lst. 0 MaH


Var.Aufnahme 25 kwhVariable Prim.k. 250,-Planleistung 100 MaHDisponierte Lst. 100 MaH

Instandhaltung

PPPP

h

kwh

MAH

+5%

-16%

+25%

Die automatische Planabstimmung wird verwendet, um den internen Leistungsfluss zu prüfen und abzustimmen. Wenn Sie die Komponente 'Produktionsplanung' aktiviert haben, können Sie die geplanten Leistungen für die Fertigungsaufträge auf die Fertigungskostenstellen übertragen. Dieser Ansatz führt in der Regel zu Abweichungen zwischen den von den Senderkostenstellen geplanten Leistungsmengen und den von den Empfängerkostenstellen oder Fertigungsaufträgen disponierten Leistungen.

Mit der Planabstimmung können Sie die gesamten Planleistungsmengen der Sender automatisch an die disponierten Mengen der Empfänger anpassen. Im nächsten Schritt passt die Planabstimmung den variablen Anteil der leistungsabhängigen Primärkosten und den variablen Anteil der leistungsabhängigen Leistungsaufnahmen gemäß der neuen Planleistung an. Die leistungsunabhängigen Primärkosten, die leistungsunabhängigen Leistungsaufnahmen und der fixe Anteil der leistungsabhängigen Leistungsaufnahmen und Primärkosten werden durch die Planabstimmung nicht geändert.

Die Planabstimmung wird iterativ durchgeführt. Dadurch werden auch rekursive Leistungsbeziehungen zwischen den Kostenstellen berücksichtigt. Rekursive Leistungsbeziehungen treten z.B. auf, wenn eine Kostenstelle die Leistungsaufnahme von einer Kostenstelle plant, an die sie selbst Leistung abgibt.

Das Buchen der Planabstimmung führt damit zu einer automatischen Anpassung Ihrer Planleistungen und variablen Plankosten im Unternehmen. Ist in einer Leistungsart das Kennzeichen Planmenge gesetzt eingestellt, dann wird die geplante Leistungsmenge durch die Planabstimmung nicht geändert - auch wenn die Planung für das Objekt nicht abgestimmt sein sollte.

(C) SAP AG AC412 22

3.23

SAP AG 2003

ProduktionProduktion

120.000,- fix60.000,- var

540.000,- fix

Plankostensplittung

Planleistung10.000 h

Planleistung800 h

Maschinen-stunden

Rüst-stunden

300.000,- fix360.000,- var ok

?

Leistungsunabhängige Kosten

Leistungsabhängige Kosten

Wenn Sie auf der Kostenstelle alle Plankosten auf die Leistungen verrechnen wollen, müssen alle nicht direkt zugeordneten Plankosten (leistungsunabhängige Plankosten) den Leistungen zugeordnet werden. Hierbei stellt sich die Frage nach der verursachungsgerechten Verteilung von Fixkosten der Kostenstelle auf die einzelnen Leistungsarten.

Die Plankostensplittung ordnet die leistungsunabhängigen Plankosten einer Kostenstelle den einzelnen Leistungsarten zu. Die leistungsunabhängigen Kosten müssen auf die Leistungsarten gesplittet werden, damit der Tarif der Leistungseinheiten ermittelt werden kann. Bei der Tarifermittlung werden die Plantarife automatisch vom SAP-R/3-System ermittelt. Die leistungsunabhängigen Kosten werden dabei zu fixen Anteilen der Tarife.

Obwohl die Plantarifermittlung die Plankostensplittung automatisch durchführt, können Sie die Splittung auch manuell anstoßen. Dadurch erhalten Sie einen Überblick über die Höhe der Kosten, die den Leistungsarten belastet werden.

Die Plankostensplittung kann im SAP-R/3 nach zwei verschiedenen Verfahren durchgeführt werden.

(C) SAP AG AC412 23

3.24

SAP AG 1999

SETH

MAH

SETH

MAH

540.000,- fix

Plankostensplittung: Verfahren

Äquivalenziffern:- ... in der Planung/ Leistungserbringung:z.B. Maschinenstunden "1" > 270.000,-/ MAH

Rüststunden "1" > 270.000,-/ SETH

ODER

Splittungsschema:- im Customizing anlegen - Kostenarten zuordnen- Aufteilungsregel zuordnen, z.B.: Verfahren

- Leistungserbringung/ Empfänger- Kapazität- statistische Kennzahl- Ausbringung- keine Splittung

- Kostenstelle zu Splittungsschema zuordnen

Splittungausführen

Splittungausführen

LeistungsunabhängigeKosten


VerursachungsgerechteAufteilung der Fixkosten ?

Die einfachste Methode der Plankostensplittung besteht in der Verwendung einer Äquivalenzziffer (Vorschlagswert = 1) bei der manuellen Planung der einzelnen Leistungsarten. Alle geplanten leistungsunabhängigen Kostenarten werden gemäß der Äquivalenzziffer gesplittet.

Wenn Sie den Leistungen verschiedene Kostenartengruppen zuordnen wollen (z.B. auf der Grundlage der Planmenge oder der Leistungsarten), können Sie ein Splittungsschema definieren. Durch das Splittungsschema und die Splittungsregeln werden Kriterien festgelegt, nach denen die leistungsunabhängigen Kosten den Leistungsarten zugeordnet werden. Ein Splittungsschema enthält eine oder mehrere Zuordnungen, denen Splittungsregeln für die entsprechenden Kostenart(en) oder Kostenartengruppen hinterlegt sind. Dabei können Sie sowohl die Kostenarten bzw. Kostenartengruppen einschränken als auch die Leistungsarten, auf die Sie die Kosten splitten.

Den Splittungsregeln sind wiederum Splittungsverfahren zugeordnet, die angeben, wie die Kosten aufgeteilt werden. Aufgrund dieser im SAP-R/3-System fest vorgegebenen Verfahren kann eine Splittung der Plankosten nach oben genannten Kriterien erfolgen.

Darüber hinaus können Sie über das Gewichtungskennzeichen steuern, ob eine Gewichtung der Bezugsbasen bei der Kostensplittung durchgeführt wird. Sie sollten das Kennzeichen setzen, wenn die einzelnen Werte der Bezugsbasis verschiedene Einheiten besitzen. Ist das Umrechnungskennzeichen aktiv, werden diese Werte mit den Äquivalenzziffern der Leistungsarten multipliziert. Dadurch können die verschiedenen Einheiten der Werte miteinander vergleichbar werden.

(C) SAP AG AC412 24

3.25

SAP AG 2003


Plankostensplittung: Ergebnis

h

120.000,- fix60.000,- var

Rüst-stunden

300.000,- fix360.000,- var

Maschinen-stunden

Kosten pro Leistungsart:

lstg.abhängig: 660.000,-lstg.unabhängig: 491.000,-

1.150.000,-

lstg.abhängig : 180.000,-lstg.unabhängig : 49.000,-

229.000,-

Alle Kosten sind den Leistungsarten zugeordnet:

- Kosten / Leistung- Voraussetzung für Tarifermittlung

540.000,- fix

Splittungnach Leistung

Planleistung12.000 h

Planleistung1.200 h

LeistungsunabhängigeKosten

Leistungsabhängige Kosten

Wenn ein Splittungsschema im Customizing angelegt und der Kostenstelle zugeordnet wird, verwendet das System das Splittungsschema zur Verteilung der Kosten. Ist dies nicht der Fall, wird die Äquivalenzziffer verwendet.

Der Vorteil des Splittungsschemas liegt darin, dass die Bezugsbasen jeweils nach den Splittungsregeln dynamisch ermittelt und auf Kostenarten bzw. Leistungsarten eingeschränkt werden können, während Sie geänderte Äquivalenzziffern manuell pflegen müssen.

Nach der Plankostensplittung sind alle Kosten (die den Leistungsarten zugeordnet werden sollen) den Leistungsarten zugeordnet. Damit sind die Voraussetzungen für die Tarifermittlung und für eine vollständige Sollkostenermittlung erfüllt.

(C) SAP AG AC412 25

3.26

SAP AG 2003

Plantarifermittlung

2000 kwh

5000 kwh

SerH

MaH

kwh

RueH

Leistungserbringung:

Plantarifkennzeichen:1: Plankosten / Planleistung oder

2: Plankosten / Kapazität oder

3: manueller Tarif

20 SerH

100 SerH

200 MaH

50 RueH

50

Se

rH

10

Ma

H

Energie:Energie:Pr.kosten: 7.000,Pr.kosten: 7.000,--Sek.kosten: Sek.kosten: -- Service / Service / SerHSerH x ,x ,--

Service:Service:Pr.kosten: 2.200,Pr.kosten: 2.200,--Sek.kosten: Sek.kosten: -- Energie/ Energie/ kwh kwh x,x,---- Prod./ Prod./ Mh Mh x,x,--

Produktion:Produktion:Pr.kosten: 10.000,Pr.kosten: 10.000,--Sek.kosten: Sek.kosten: -- Energie/ Energie/ kwhkwh x,x,---- SerHSerH / / MaH MaH x,x,--

Plantarife können für jede Leistungsart einer Kostenstelle ermittelt werden. Das SAP-R/3-System berücksichtigt alle Planleistungsflüsse zwischen Kostenstellen und berechnet den Tarif in einem iterativen Prozess, indem es die Plankosten durch die Planleistung dividiert.

Alternativ dazu können Sie den fixen Tarifanteil aus dem Verhältnis der Plankosten zur Kapazität errechnen. Dies ist nützlich, wenn die Rückstellungskosten für die maximale Leistungsmenge keinen Einfluss auf die Erzeugniskalkulation haben sollen. Beispielsweise muss eine Energieversorgungskostenstelle immer die Maximalleistung bereitstellen, auch wenn diese Leistungsmenge nicht jederzeit beansprucht wird. In diesem Fall sollen die fixen Kosten der Bereitstellung auf der Kostenstelle verbleiben, da Sie nicht direkt in dieser Höhe auf die Produktkosten zugerechnet werden können.

In der Planversion können Sie die Ermittlungsmethode für die Plantarifermittlung einrichten. Sie können zwischen dem Durchschnittstarif und dem periodischen Tarif wählen.

Wenn Sie neben iterativen Tarifen auch manuell festgelegte Tarife verwenden, haben Sie die Möglichkeit, in der Version das Kennzeichen 'rein iterativ' zu setzen, durch das sichergestellt wird, dass parallel zu dem aus Ihrer Planung ermittelten Tarif (eine Mischung aus iterativen und manuellen Tarifen) rein iterative Tarife ermittelt werden. Dies bedeutet, dass für alle Leistungsarten und alle Kostenstellen ein zusätzlicher rein iterativer Tarif ermittelt wird, wobei die manuell festgelegten Tarife ignoriert werden. Auf diese Weise können Sie sehen, welche Auswirkungen Ihre manuell geplanten Tarife auf die Tarife insgesamt haben.

(C) SAP AG AC412 26

3.27

SAP AG 2003

Energie:Löhne: 7.000,-Material: 10.000,-Afa: 5.000,-kalk.Kost.: 3.000,- 25.000,-

Komponentenschichtung

MaH

1,-/kwh

COCO--PCPC

COCO--PAPA

Kostenelemente

25.0

00 k

wh

Schichtung:Personal 17.000,- (26%)Material 20.000,- (31%)Anlagen 15.000,- (23%)Kalk.Kosten 13.000,- (20%) 65.000,-


Produktion:Löhne 10.000,-Material 10.000,-Afa 10.000,-kalk. K. 10.000,-Sek.K. 25.000,- 65.000,-

Die Tarifermittlung mit Komponentenschichtung macht die Zusammensetzung eines Tarifs einer Leistungsart, der iterativ auf der Basis aller Kosten und Leistungsbeziehungen ermittelt wurde, transparent. Auf diese Weise ist z.B. ersichtlich, wie hoch der Anteil der Materialkosten und der Lohnkosten in diesem Tarif ist. Bei einer Leistungsverrechnung im Plan bleibt die Schichtung des Senders auf dem Empfänger erhalten.

Bevor Sie die Kostenschichtung der Tarife, d.h. die Einteilung nach Kostenelementen sichtbar machen können, müssen Sie einige systemseitige Voraussetzungen erfüllen. Elementeschema anlegen: Das verwendete Elementeschema der Tarifermittlung hinterlegen Sie

in der Version. Ist dort kein Elementeschema vorhanden, wird die Kostenschichtung nicht durchgeführt.

Kostenelemente zum Elementeschema zuordnen: In einem Kostenelement sind alle Kosten des zugeordneten Kostenartenbereiches (von Kostenart bis Kostenart) zusammengefasst. Sie ordnen dem Elementeschema Ihren Anforderungen entsprechende Kostenelemente zu.

Sie können die mit der Komponentenschichtung ermittelten detaillierten Tarife in der Produktkalkulation (CO-PC) verwenden. Die Zuordnung der Kostenarten der Kostenstellenrechnung zu den Kostenelementen der Produktkalkulation erfolgt mit Hilfe eines Elementeschemas in der Produktkostenplanung. Durch die Weitergabe von Kalkulationen aus der Produktkalkulation in die Markt- und Ergebnissegmentrechnung können die so ermittelten Kostenelemente auch noch im CO-PA analysiert werden.

(C) SAP AG AC412 27

3.28

SAP AG 2003

COCO--PCPC

COCO--PAPA

Komponentenschichtung: Optionales Switchschema

MaH

1,-/kwh

Kostenelemente

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Energie 25.000,-

Schichtung:Energie 25.000,- / 100%

Produktion:.........Energie 25.000,-

Energie:Löhne: 7.000,-Material: 10.000,-Afa: 5.000,-kalk.Kost.: 3.000,- 25.000,-

25.000 kwh

Sie haben die Möglichkeit, die Komponentenschichtung für bestimmte Kostenstellen / Leistungsarten zu deaktivieren.

Für den Fall, dass die Schichtung nicht beibehalten werden soll, legen Sie zu Ihrem Elementeschema ein Switchschema an und hinterlegen dort die gewünschte Information. Im Switchschema definieren Sie, welches Sender-Kostenelement in welches Empfänger-Kostenelement eingeht. Im Rahmen der Leistungsartenplanung können Sie das Switchschema der jeweiligen Kostenstelle/Leistungsart zuordnen.

Beispiel: Die Energiekostenstelle verrechnet Leistungen an mehrere Fertigungskostenstellen. Dabei sollen alle Kosten der Energiekostenstelle (Löhne und Materialien) in das Empfänger-Kostenelement Energie fließen. Das Switchschema "Energie" wird dem Elementeschema IE zugeordnet. Das Switchschema

umfasst folgende Information: Die Löhne, die dem Kostenelement 2 Personal zugeordnet sind, gehen bei Leistungsverrechnungen in das Ziel-Kostenelement 4 Energie ein. Materialien, die dem Sender-Kostenelement 1 Rohstoffe zugeordnet sind, gehen bei Leistungsverrechnungen ebenfalls in das Ziel-Kostenelement 4 Energie ein. Das Ziel-Kostenelement Energie beinhaltet so Kosten der Kostenelemente Personal und Rohstoffe.

(C) SAP AG AC412 28

3.29

SAP AG 2003

Typische Reihenfolge der Planung

Statistische Kennzahlen planen

Leistungserbringung planen

Kostenarten planen (leistungsab- / -unabhängig)

Leistungsaufnahme planen (leistungsab- / -unabhängig)

Planung kopieren

Indirekte Leistungsverrechnung im Plan

Template-Verrechnung im Plan

Planabstimmung

(Plankostensplittung)

Plantarifermittlung

Planung sperren

Die Kostenstellenplanung wird in beinahe allen Unternehmen unterschiedlich gehandhabt. Die Industriebranche, die Organisationsstrukturen und die Verantwortlichkeiten sind Faktoren, die die Planung beeinflussen. Wenn Sie die Abfolge von Planungsaktivitäten festlegen, empfiehlt Ihnen SAP, hierbei bestimmte Regeln zu berücksichtigen. Ein Beispielszenario könnte folgende Punkte enthalten:

Sie können zur Ermittlung von Kostenstellenmerkmalen statistische Kennzahlen verwenden. Diese Kennzahlen können gleichzeitig bei Zyklusverrechnungen und der Splittung als Bezugsbasen dienen.

In der Regel beginnen Sie mit der Leistungsplanung und der Planung der Bezugsbasis, da sowohl die Planleistungsmengen als auch die Plankapazität das gesamte Kostenvolumen beeinflussen können.

Nach Abschluss der Leistungsplanung kennen Sie das erforderliche Volumen der Leistungsmenge und können die Primärkosten planen, die sowohl leistungsunabhängig als auch leistungsabhängig sein können.

Den nächsten Schritt im Planungsszenario bildet die Sekundärkostenplanung. Sie können Sekundärkosten manuell (Leistungsaufnahmen) oder automatisch (mit der Planumlage oder der indirekten Leistungsverrechnung) planen.

Am Ende des Planungsprozesses können Sie den internen Leistungsfluss mit Hilfe der Planabstimmung prüfen und abstimmen. Die Tarifermittlung bildet die letzte Stufe der Planungsaktivitäten.

Der Planungsprozess ist kein einmaliger Vorgang, sondern ein iterativer Prozess, der normalerweise mehrere Zyklen beinhaltet. Aus diesem Grund können Sie Plandaten in verschiedenen Versionen speichern.

(C) SAP AG AC412 29

3.30

SAP AG 1999

zwischen verschiedenen Planungsszenarien unterscheiden und deren Ergebnisse analysieren.

die verschiedenen Techniken der manuellen und automatisierten Kosten- und Leistungsplanung unterscheiden und einsetzen.

die abschließenden Planaktivitäten, wie Planabstimmung, Plankostensplittung und Plantarifermittlung einsetzen.

Sie können nun:

Erweiterte Planungstechniken: Zusammenfassung des Kapitels

(C) SAP AG AC412 30

3.31 Erweiterte Planungstechniken Übungen

Kapitel: Erweiterte Planungstechniken

Thema: Manuelle Planung, Planabschluss unddifferenzierte Plananalyse


die Planung der Leistungserbringung (Output) durchführen.

die Kostenarten- bzw. Leistungsaufnahmeplanung (Input) durchführen.

die Template Planung nutzen

zwischen einer leistungsabhängigen und einer leistungsunabhängigen (Input-) Planung unterscheiden.

die verschiedenen Techniken der manuellen Kosten- und Leistungsplanung zielorientiert einsetzen.

Planen Sie auf den beiden Produktionskostenstellen (Chip und PC) und auf den drei Hilfskostenstellen (Qualitätssicherung, Reparatur und Energie) zunächst den Output manuell und dann den Input automatisch über das Template.

Da Sie leistungsorientiert planen wollen, ordnen Sie Ihren Kostenstellen zunächst die Leistungsarten zu, mit denen Sie später deren Wirtschaftlichkeit messen wollen.

Danach planen Sie die Primärkosten der Kostenstellen. Dies können Fixkosten der Kostenstelle sein oder fixe bzw. variable Kosten, die mit der Planleistung Ihrer Leistungsarten schwanken.

Für die Aufnahme interner Leistungen, wie beispielsweise der internen Energieversorgung, planen Sie auf den Empfängern die geplanten Aufnahmemengen ebenfalls manuell.

Sie sollten die folgenden Übungen zur manuellen Planung möglichst exakt ausführen.

Aus Gründen der Übersichtlichkeit und des Gesamtverständnisses werden in den folgenden Kapiteln einige Ergebnisse genannt, die mit Ihren Ergebnissen nur dann übereinstimmen, wenn alle Schritte exakt durchgeführt wurden.

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1 Vorbereitung der Planung: Achten Sie im Folgenden darauf, die komplette Planung für alle Perioden (1-12) des laufenden Geschäftsjahr durchzuführen.

1-1 Wählen Sie das Planerprofil SAPALL und speichern Sie es in Ihrem Benutzerstamm.

2 Da Sie für alle Kostenstellen im Plan den Leistungsarttyp 1 vorgesehen haben, planen Sie alle Leistungsarten pro Kostenstelle manuell.

Planen Sie die Leistungserbringung für das laufende Geschäftsjahr, indem Sie über das Einstiegsbild Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## und Ihre Leistungsartengruppe LA## formularbasiert in die Einzelwerte springen.

Blättern Sie zwischen den Kostenstellen hin und her. Warum werden für Ihre fünf Kostenstellen nicht alle möglichen Leistungsarten der Gruppe LA## angezeigt?

Bleiben Sie in der Planungsmaske.

2-1 Ihre Energiekostenstelle (ENER##) plant, 1.500.000 kwh zu leisten. Die Kapazität beträgt 3.000.000 kwh. Die Jahresleistung soll gleichmäßig über die Perioden verteilt werden (Verteilungsschlüssel=VS 1). Der Tarif soll später automatisch auf Basis der Kapazität ermittelt werden (Plantarifkennzeichen=PTK 2). Die Kapazität stellt die maximal mögliche Leistungsmenge dar, die höher angesetzt wird als die Planleistung.

Lassen Sie andere möglichen Zeilen frei und bleiben Sie im Bild der Planung!

2-2 Ihre Qualitätsprüfung (QUAL##) plant 1.500 Prüfstunden (bei einer Kapazität von 1.800 h). Der Tarif soll später automatisch auf Basis der Planleistungen ermittelt werden (PTK 1). Die Leistungen sollen jeweils gleichmäßig über die Perioden verteilt werden (VS 1).


2-3 Ihre Reparaturkostenstelle (REP##) plant 1.200 Reparaturstunden zu leisten (Kapazität 1.500 h). Der Tarif soll automatisch auf Basis der Planleistungen ermittelt werden (PTK 1). Die Leistung soll gleichmäßig über die Perioden verteilt werden (VS 1).


2-4 Ihre Produktionskostenstelle PC (PC##) plant 12.000 Maschinenstunden und 1.200 Rüststunden zu leisten. Beide Tarife sollen später automatisch auf Basis der Planleistungen (je PTK 1) ermittelt werden. Die Leistungen sollen jeweils gleichmäßig über die Perioden verteilt werden. Kapazitäten werden nicht geplant.


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2-5 Ihre Produktionskostenstelle Chip (CHIP##) soll ebenfalls Maschinenstunden (MAH##) leisten. Der Tarif soll automatisch auf Basis der Planleistung ermittelt werden (PTK 1).

Sie wollen in den einzelnen Perioden unterschiedliche Leistungsmengen planen und springen daher aus der Zeile MAH## ins Periodenbild: Die Planleistung soll in den Monaten Januar bis Mai und Oktober – Dezember je 350 h betragen und in den übrigen 4 Sommermonaten nur je 200 h. Kapazitäten lassen Sie frei. Insgesamt wird also eine Jahresleistung von 3.600 h (Übersichtsbild) geplant. Obwohl der Output der Kostenstellen periodisch schwankt, möchten Sie über das Geschäftsjahr gesehen mit konstanten Tarifen (Durchschnittstarif) arbeiten. Setzen Sie das entsprechende Kennzeichen.

Rüststunden werden hier nicht geplant. Lassen Sie deswegen die Zeile SETH## frei.

Kontrollieren Sie nochmals alle Werte und Buchen Sie Ihre gesamten Planwerte!

2-6 Vergleichen Sie nun alle verrechnungstechnischen Steuerungskennzeichen der geplanten Leistungen für Ihre Kostenstellen (H_TECH##) und Leistungsarten (LA##). mit der Lösung. Das Layout „Steuerkennzeichen“ in der Leistungsplanung zeigt Ihnen die Kennzeichen, die mit der Planung festgelegt werden und die für Ihre Folgeaktivitäten (z.B. erlaubte Verrechnungsverfahren und Tarifkennzeichen im Ist) bedeutsam sind. Wählen Sie diesmal die freie Eingabe.

Kontrollieren Sie Ihre Eingaben genau durch Blättern in den Kostenstellen (ggf. ändern).

Kostenstelle LstArt Plan TKZ Ist TKZ D VerrKArt LATyp Plan LATyp Ist

ENER## ENH## 2 6 639200 1 5

QUAL## QUAH## 1 5 632000 1 3

REP## REPH## 1 5 615000 1

PC## MAH## 1 5 620000 1

PC## SETH## 1 5 613000 1

CHIP## MAH## 1 5 X 620000 1

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3 Kostenartenplanung

3-1 Planen Sie für Ihre Kostenstellengruppe (H_TECH##) Ihre Fixkosten an Gehältern und Raummiete. Um den Planungsprozess zu vereinfachen und zu beschleunigen, setzen Sie die Template-Planung ein.

Folgende Gedanken liefern die Grundlage für eine pauschalisierte Planung:

Die Raumkosten ermitteln Sie auf Basis einer statistischen Kennzahl „Fläche“, in dem Sie in einem Template einen Quadratmeterpreis hinterlegen. Weiterhin sollen die Gehaltskosten in Abhängigkeit zur Betriebszugehörigkeit der einzelnen Mitarbeiter geplant werden.

3-1-1 Planen Sie zunächst für Ihre Kostenstellengruppe (H_TECH##) die statistischen Kennzahlen aus der Kennzahlengruppe STAT412. Wählen Sie hierfür das Layout 1-301.

Wählen Sie zum Einstieg das komplette laufende Geschäftsjahr, die formularbasierte Eingabe sowie Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## und die statistische Kennzahlengruppe STAT412.

Kostenstelle stat. Kennzahl Lfd. Planwert

VS

ENER## 9101 Fläche 300 1

9001 Mitarbeiter 1 Jahr 1 1

9003 Mitarbeiter 3 Jahre 1 1

QUAL## 9101 Fläche 400 1



REP## 9101 Fläche 200 1


PC## 9101 Fläche 500 1


CHIP## 9101 Fläche 300 1


Kontrollieren Sie die Daten nochmals und sichern Sie Ihre Eingaben!

3-1-2 Legen Sie unter der Umgebung CPI (Kostenstellenplanung – leistungsunabhängig) ein Template FIX## an, das Raum- und Personalkosten berechnet. Dabei berücksichtigen Sie einen Quadratmeterpreis von 5,- pro Periode für alle Kostenstellen. Lediglich die

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Fertigungskostenstellen (Kostenstellenart f) planen einen Quadratmeterpreis von 10,-.

Die Gehälter staffeln sich folgendermaßen nach Betriebszugehörigkeit:

Betriebszugehörigkeit Gehalt pro Periode

9001 – Mitarbeiter 1 Jahr 2000,-

9002 – Mitarbeiter 2 Jahre 2500,-




Ihr Template FIX## (Raum- und Personalkosten) besteht also aus den folgenden Zeilen:

Typ Objekt Plankosten pro Periode Aktivierung

Kostenart 470000 Raumkosten

(SKZ 9101) * 5 Kostenstellenart <> f

Kostenart 470000 Raumkosten

(SKZ 9101) * 10 Kostenstellenart = f

Kostenart 430000 Gehälter

(SKZ 9001) * 2000 + (SKZ 9002) * 2500 + (SKZ 9003) * 3000 + (SKZ 9004) * 3500 + (SKZ 9005) * 4000

Aktiv

Sichern Sie Ihre Eingaben.

3-1-3 Ordnen Sie das Template Ihren Kostenstellen aus der Gruppe H_TECH## im Stammsatz zu. Verwenden Sie dazu die Sammelbearbeitung mit der passenden Listvariante FIX und sichern Sie Ihre Eingaben.

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3-1-4 Führen Sie die Templateplanung im Testlauf für das komplette aktuelle Geschäftsjahr für Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## mit Detaillisten aus und vergleichen Sie Ihre Ergebnisse mit dieser Tabelle:

Kostenstelle Kostenart Plankosten fix

ENER## 430000 Gehälter 60.000,-

470000 Raumkosten 18.000,-

QUAL## 430000 Gehälter 120.000,-

470000 Raumkosten 24.000,-

REP## 430000 Gehälter 108.000,-

470000 Raumkosten 12.000,-

PC## 430000 Gehälter 480.000,-

470000 Raumkosten 60.000,-

CHIP## 430000 Gehälter 120.000,-

470000 Raumkosten 36.000,-

Falls Ihre Ergebnisse mit dieser Tabelle übereinstimmen, buchen Sie im Echtlauf.

3-2 Planen Sie nun nacheinander die primären Kosten für Ihre Kostenstellen, die Sie eindeutig – leistungsabhängig - bestimmten Leistungsarten zuordnen können. Diese können fixe aber auch variable Bestandteile enthalten. Planen Sie jeweils für das gesamte laufende Geschäftsjahr. Bleiben Sie dafür im gleichen Layout 1-101. Im Unterschied zur leistungsunabhängigen Planung füllen Sie jedoch im Einstieg jeweils das Feld ‚Leistungsart‘.

3-2-1 Planen Sie die leistungsabhängigen Kosten für Ihre Qualitätskostenstelle wie folgt. Wählen Sie im Einstiegsbild formularbasiert, die Kostenstelle QUAL##, Ihre Leistungsart QUAH## und das Kostenartenintervall 415000 bis 420000. Der Verteilungsschlüssel ist jeweils 1.

Kostenstelle Lstg. Kostenart Plankosten fix Plankosten var.

QUAL## QUAH## 415000 Fremdbezug - 90.000,-

QUAH## 420000 Löhne 60.000,- 30.000,-


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3-2-2 Planen Sie die leistungsabhängigen Kosten für Ihre Reparaturkostenstelle wie folgt. Wählen Sie im Einstiegsbild formularbasiert, die Kostenstelle REP##, Ihre Leistungsart REPH## und die Kostenart 415100. Der Verteilungsschlüssel ist 1.

Für den Zukauf der geplanten Fremdleistungen (415100), den Sie mit 1.200 h für 100,- pro Stunde einplanen, geben Sie für die variablen Kosten von 120.000,- entsprechend einen variablen Verbrauch von 1.200 h mit. Vergessen Sie in keinem Fall die Einheit h und das Mengenkennzeichen.

Kostenstelle Lstg. Kostenart Plankosten fix

Plankosten variabel

Verbrauch fix

Verbrauch variabel

EH M

REP## REPH## 415100 Fremdleist.

- 120.000,- - 1.200,- h X


3-2-3 Planen Sie entsprechend Ihre leistungsabhängigen Kosten für die Energiekostenstelle (ENER##) wie folgt. Verteilungsschlüssel ist jeweils 1.

Kostenstelle Leistung Kostenart Plankosten fix Plankosten variabel

ENER## ENH## 404000 Ersatzteile

- 18.000,-

ENH## 416100 Strom GG

24.000,- -

ENH## 416200 Strom VB

- 180.000,-


3-2-4 Planen Sie entsprechend die leistungsabhängigen Kosten für die PC-Produktion (PC##) leistungsabhängig (Leistungsartengruppe LA##) im Kostenartenintervall 420000 – 489000 (Verteilungsschlüssel jeweils 1).

Kostenstelle Leistung Kostenart Plankosten fix VS Plankosten variabel VS

PC## MAH## 420000 Löhne

240.000,- 1 300.000, - 1

MAH## 489000 Kalk. Kosten

60.000,- 1 60.000,- 1

SETH## 420000 Löhne

120.000,- 1 60.000,- 1


3-2-5 Planen Sie die leistungsabhängigen Kosten für die Chip-Produktion (CHIP##) (Verteilungsschlüssel 1).

Kostenstelle Lstg. Kostenart Plankosten fix VS Plankosten variabel VS

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CHIP## MAH## 420000 Löhne

240.000,- 1 150.000,- 1


12.000,- 1 120.000,- 1


3-3 Planen Sie nun Ihre Sekundärkosten / Leistungsaufnahmen der beiden Produktionskostenstellen manuell. Dazu müssen Sie in das Layout 1-102 ‘Leistungsaufnahmen‘ blättern. Planen Sie – wie zuvor – jeweils mit dem Verteilungsschlüssel 1 für das gesamte laufende Jahr.

3-3-1 Die Produktion PC## benötigt für Ihre Leistung MAH## (leistungsabhängige) Leistungsaufnahmen der Kostenstellengruppe H_SERV## (Reparatur, Qualitätssicherung und Energie). Für die Senderleistungsarten geben Sie Ihre Leistungsartengruppe LA## ein. Wählen Sie formularbasierte Eingabe und jeweils den Verteilungsschlüssel 1.

Kostenstelle Lstg. SE-KoSt SE-L.art Fixer Verbrauch

Variabler Verbrauch

EH

PC## MAH## ENER## ENH## - 1.200.000 Kwh

PC## MAH## QUAL## QUAH## - 1200 H

PC## MAH## REP## REPH## - 1200 H


3-3-2 Die Chip-Produktion CHIP## benötigt für Ihre Leistung MAH## ebenfalls (leistungsabhängige) Sekundärkosten der Kostenstellengrupp H_SERV## mit der Sender-Leistungsartengruppe LA##. Wählen Sie die formularbasierte Eingabe und jeweils den Verteilungsschlüssel 1

Kostenstelle Lstg. SE-KoSt SE-Lart Fixer Verbrauch

Variabler Verbrauch

EH

CHIP## MAH## ENER## ENH## - 300.000 Kwh

MAH## QUAL## QUAH## - 600 H

MAH## REP## REPH## - -


4 Gehen Sie ins Infosystem in den Plan/Ist-Vergleich für Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## und das gesamte laufende Jahr und verschaffen Sie sich einen Überblick über die geplanten Kosten. Springen Sie über die Variation in die einzelnen Kostenstellen und notieren sie jeweils die Planbelastung und die geplanten Leistungen.

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Kostenstelle Planbelastung Leistungsarten Planleistungen

ENER## ENH##

REP## REPH##

QUAL## QUAH##

PC## MAH##

“ SETH##

CHIP## MAH##

Vergleichen Sie mit den Lösungen!

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Erweiterte Planungstechniken Übungen


Thema: Planabschluss


die verschiedenen Konzepte der automatisierten Leistungsverrechnung im Plan unterscheiden und erläutern.

das innerbetriebliche Leistungsgeflecht automatisch oder manuell abstimmen.

Fixkosten von Kostenstellen mit Hilfe der Plankostensplittung den Leistungsarten zuordnen.

die Plantarifermittlung konfigurieren und einsetzen.

die Komponentenschichtung im Gemeinkosten-Controlling konfigurieren und einsetzen.

Nachdem Sie die manuelle Planung durchgeführt haben, erörtern Sie verschiedene Konzepte der automatischen Leistungsverrechnung im Plan. Sie haben jedoch entschieden, diese Techniken (wie die indirekte Leistungsverrechnung oder die Template-Verrechnung) nur im Ist einzusetzen, da Ihnen im Ist dadurch ein hoher Erfassungsaufwand erspart bleibt.

Zur Durchführung des Planabschlusses führen Sie zunächst die Planabstimmung durch, um zu kontrollieren, dass Sie keine Engpässe oder Überkapazitäten im Unternehmen haben.

Danach wollen Sie die leistungsunabhängig geplanten Fixkosten Ihren Leistungsarten zuordnen. Sie entscheiden sich für ein Splittungsschema, das alle leistungsunabhängig geplanten Kosten nach der Leistungsmenge aufteilt.

Damit haben Sie die Voraussetzungen geschaffen, um die Tarife in Ihrem Unternehmen zu berechnen.

Über die Komponentenschichtung wollen Sie die Bestandteile Ihrer Tarife bestimmen, die gegebenenfalls an andere Module (CO-PC und CO-PA) weitergeleitet werden.

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5 Optionale Textaufgabe:Sie haben in der letzten Übung die manuelle Leistungsaufnahmeplanung kennengelernt. Welche Verfahren stehen Ihnen – alternativ dazu - zur automatisierten Verrechnung von Leistungen im Plan zur Verfügung?

Um diese Funktionalitäten zu wiederholen, vervollständigen Sie die folgende Tabelle und vergleichen Sie mit den Lösungen. Folgende Fragen werden gestellt:

- Welches Objekt kann ein Sender dieser Planverrechnung sein (z.B. Kostenstelle oder Auftrag)?

- Mit welchem Verrechnungswerkzeug kann diese Planverrechnung durchgeführt werden (z.B. Zuschlagsschema)?

- Nach welchen Bezugsbasen können die Sendermengen aufgeteilt werden?

Verfahren Sender Verrechnungswerkzeug Bezugsbasis

Umlage Kostenstelle Zyklus Empfängerregel im Zyklus

Indirekte Leistungsverrechnung (gebuchte Mengen)

Indirekte Leistungsverrechnung (retrograd)

Template-Verrechnung

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6 Planabstimmung

6-1 Überprüfen Sie im Bericht „Leistungsarten: Abstimmung“ auf Ihren Senderkostenstellen (Kostenstellengruppe H_SERV##) die geplanten und die disponierten Leistungen für das laufende Geschäftsjahr.

Kostenstelle / Leistungsart

Disponierte Leistung

Planleistung Abweichung

(Disponiert <> Plan)

Kapazität

ENER## / ENH##

QUAL## / QUAH##

REP## / REPH##

Wie beurteilen Sie Ihr Leistungsgeflecht und welche Möglichkeiten haben Sie zur Abstimmung des Leistungsgeflechts?

6-2 Verständnisfrage: Welche Konsequenzen hätte eine Tarifermittlung bei einer nicht abgestimmten Planung und folgender Konstellation:

Disponierte Leistung > Planleistung?

Machen Sie sich Gedanken zur genannten Problematik (Hinweise finden Sie in den Einstellungen zur Tarifermittlung) oder vergleichen Sie mit der Lösung.

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6-3 Gehen Sie in den Bericht Planungsübersicht Ihrer Kostenstelle QUAL## (weil diese einen nicht abgestimmten Plan hat) und überprüfen Sie die Gesamtkosten und die dort geplanten Leistungsmengen.

Kostenstelle Unabhängige Kosten

Abhängige Kosten

(QUAH##)

Planleistung

fix variabel fix variabel (gesamt)

QUAL##

6-4 Führen Sie die Planabstimmung nur für Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## im TESTLAUF und ohne Geschäftsprozesse für das laufende Geschäftsjahr durch.

Für welche Kostenstelle empfiehlt Ihnen das System in welcher Höhe eine Plananpassung?

Kostenstelle: _____________ Veränderung: ___________

Akzeptieren Sie die automatische Plananpassung, indem Sie jetzt die Ergebnisse der Planabstimmung nur für Ihre Kostenstellen buchen!

6-5 Vergleichen Sie in der Planungsübersicht wiederum die Kosten Ihrer Kostenstelle QUAL## mit den Ergebnissen aus Aufgabe 2-3.

Welche Kosten haben sich durch die Planabstimmung verändert?


Abhängige Kosten

(QUAH##)

Planleistung


QUAL##

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7 Plankostensplittung

Für eine exakte Tarifermittlung müssen die leistungsunabhängig geplanten Kosten auf die der Kostenstelle zugeordneten Leistungsarten gesplittet werden

Sie wollen alle Kosten gemäß der entsprechend geplanten Leistungsmengen splitten.

7-1 Definieren Sie eine Splittungsregel R## „nach Leistungsmenge“, die das Splittungsverfahren „12“ verwendet und für die Planversion „0“ gültig ist.

7-2 Legen Sie nun ein Splittungsschema ## „Splittung Gruppe ##“ an, das auf Ihre in Aufgab 7-1 angelegte Splittungsregel R## zurück greift und mit nur einer Zuordnung „A – alle Kosten splitten“ arbeitet.

7-3 Vervollständigen Sie die Zuordnung „A“ dadurch, dass Sie das Kostenartenintervall 400000-699999 auswählen und dieses Ihrer Leistungsartengruppe LA## zwecks Splittung zuweisen.

7-4 Ordnen Sie Ihre Kostenstelle PC## Ihrem neu angelegten Splittungsschema ## zu.

7-5 Führen Sie die Plankostensplittung nur für Ihre Kostenstelle PC## im Testlauf – aus. In welchem Verhältnis werden die leistungsunabhängigen Plankosten der Kostenstelle PC## auf die Leistungen MAH## bzw. SETH## gesplittet?

Vergleichen Sie das Verhältnis mit der angegebenen Planleistung.

Planleistung Kosten Planleistung

MAH## 12.000 h

SETH## 1.200 h

Wenn das Verhältnis der gesplitteten Kosten dem Verhältnis Ihrer Planleistungen entspricht, buchen Sie die Splittung im Echtlauf.

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8 Plantarifermittlung

8-1 Lassen Sie sich die Einstellungen zur Tarifermittlung im Customizing anzeigen. Welches Verfahren wird bei der Tarifermittlung im Plan in der Version 0 angewandt?

Verfahren: ____________________

Bleiben Sie in den Einstellungen zur Version

8-2 Erinnern Sie sich an die Aufgaben zur Manuellen Planung. Welche Ihrer Kostenstellen/Leistungsarten durchbricht dieses Verfahren „Periodentarif“?

(Schauen Sie eventuell nochmals in die Planung „Leistungserbringung /Tarife“ für Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## und alle Leistungsarten [*] )

Kostenstelle/Leistungsart:____________ Verfahren: ________________

8-3 Welches Elementeschema zur Kostenschichtung ist der Tarifermittlung in Version 0 zugeordnet?

Elementeschema:__________________

8-4 Untersuchen Sie das entsprechende Elementeschema. Welche Kostenartenintervalle sind dem Element „Fremdleistungen“ im Kontenplan INT zugeordnet?

Element: Kostenarten: 1.)

2.)

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9-1 Führen Sie die Tarifermittlung nun im Testlauf für das laufende Geschäftsjahr und Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## - ohne Geschäftsprozesse - durch. Tragen Sie in der folgenden Tabelle den jeweils ermittelten Tarif und die Basis (Kapazität oder Leistung) ein. Wählen Sie für die Darstellung die Tarifeinheit 1 und die Anzeigevariante gesamt/variabel. Tragen Sie die Tarife in Periode 1 in die folgende Tabelle ein.

Kostenstelle Leistungsart Tarif gesamt Tarif variabel Basis

(ergibt sich aus PTK)

CHIP## MAH##

ENER## ENH##

PC## MAH##

SETH##

QUAL## QUAH##

REP## REPH##

Buchen Sie nun das Ergebnis und bleiben Sie im Ergebnisbild der Tarifermittlung.

9-2 Springen Sie in die Periodensicht Ihres Tarifs MAH## der Kostenstelle CHIP##. Was fällt Ihnen auf?

Bleiben Sie danach im Ergebnisbild der Tarifermittlung.

9-3 Springen Sie für die Kostenstelle PC## und die Leistungsart MAH## in die Komponentenschichtung. Wieviel Kosten beinhaltet in jeder Periode das Element 60 Fremdleistungen, das die Kostenarten 415000 –419000 und 451000 – 459000 beinhaltet.

Kosten im Element 60 (pro Periode):_______________________

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9-4 Öffnen Sie einen neuen Modus und gehen Sie im Infosystem in den Bericht „Ist/Plan-Abweichung“ nur für die Periode 1 und die Kostenstelle PC##. Wieviele Kosten wurden in den Intervallen 415000 bis 419000 und 451000 – 459000 in der Periode 1 geplant?

Vergleichen Sie das mit den Kosten, die in Ihrem Element 60 der Leistungsart MAH## (PC##) in der Periode 1 enthalten waren. Wie erklären Sie die Differenz?

9-5 Untersuchen Sie im Bericht Plan-/Ist Vergleich für die Gruppe H_TECH## den Saldo Ihrer einzelnen Kostenstellen im Plan. Rufen Sie den Bericht für Version 0 und das gesamte laufende Geschäftsjahr auf.

Kostenstelle Plansaldo (Perioden 1-12) Kurze Begründung, falls Saldo

CHIP##

ENER##

PC##

QUAL##

REP##

Es haben sich nicht alle Kostenstellen im Plan vollständig entlastet. Überdenken Sie mögliche Gründe, kontrollieren Sie die Gründe anhand der Lösungen.

9-6 Analysieren Sie den Tarifbericht für Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## mit der Leistungsartengruppe LA## für alle Perioden des Geschäftsjahres. Setzen Sie das Kennzeichen ‚alle Tarife anzeigen‘ und das Kennzeichen ‚Darstellung in Tarifeinheit 1‘. Welche Informationen werden Ihnen zusätzlich geliefert, wenn in der Version das Kennzeichen rein-iterativ gesetzt ist?

Beachten Sie insbesondere den Tarif MAH## der Kostenstelle CHIP## in der Periodensicht im Vergleich der beiden vorhandenen Tarifkennzeichen (PTK 1 <> PTK 4).

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3.32 Erweiterte Planungstechniken Lösungen


Thema: Manuelle Planung

Sie sollten die folgenden Übungen zur manuellen Planung möglichst exakt ausführen.

Aus Gründen der Übersichtlichkeit und des Gesamtverständnisses werden in den folgenden Kapiteln einige Ergebnisse genannt, die mit Ihren Ergebnissen nur dann übereinstimmen, wenn alle Schritte exakt durchgeführt wurden.

1-1 Vorbereitung der Planung

KST: Planung Planerprofil setzen:

SAPALL

Speichern im Benutzerstamm

Wählen Sie Enter.

2 Leistungserbringung

Nicht jede Leistungsart ist für alle Kostenstellenarten zugelassen. In den Stammdaten haben Sie jede Leistungsart auf bestimmte Kostenstellenarten eingeschränkt. Deswegen kann eine Produktionskostenstelle (z.B. PC##) nur die Leistungsarten MAH## und SETH## erbringen, nicht aber die Leistungsart REPH## (Reparaturstunden).

KST: Planung Leistungserbringung / Tarife

Planversion: 0

Zeitraum: 1-12 akt.Jahr


Leistungsartengruppe: LA##

Eingabe: formularbasiert

Übersicht

Bleiben Sie in der Planungsmaske.

2-1 Leistungserbringung Energiekostenstelle (ENER##)

Blättern Sie zur Kostenstelle ENER##:

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In Zeile ENH##

Planleistung: 1.500.000 kwhVS: 1 Kapazität: 3.000.000 kwhVS: 1 PlanTKZ:2


2-2 Leistungserbringung Qualitätsprüfung (QUAL##)

Blättern Sie zur Kostenstelle QUAL##:

In Zeile QUAH##

Planleistung: 1.500 hVS 1 Kapazität: 1.800 h VS 1 PTK: 1


2-3 Leistungserbringung Reparaturkostenstelle (REP##)

Blättern Sie zur Kostenstelle REP##:

In Zeile REPH##

Planleistung: 1.200 hVS: 1 Kapazität: 1.500 h VS: 1 PTK: 1


2-4 Leistungserbringung Produktionskostenstelle PC (PC##)

Blättern Sie zur Kostenstelle PC##:

In Zeile MAH## Planleistung: 12.000 h VS: 1 PTK: 1

In Zeile SETH## Planleistung: 1.200 hVS: 1 PTK: 1


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2-5 Leistungserbringung Produktionskostenstelle Chip (CHIP##)

Blättern Sie zur Kostenstelle CHIP##:

Markieren Sie die Zeile MAH##

Springen Sie ins Periodenbild

Tragen Sie im Periodenbild folgende Planleistungen ein:

Jan – Mai und Okt – Dez: je 350 h

Jun – Sep: je 200 h

Springen Sie wieder ins Übersichtsbild: Planleistung = 3.600 h

VS: 0 (=manuell) wurde automatisch gesetzt.

Kreuzen Sie das Kennzeichen D (Durchschnittstarif) in der Zeile MAH## an.

Tarifkennzeichen: 1

Rüststunden werden hier nicht geplant. Lassen Sie deswegen die Zeile SETH## frei.

Kontrollieren Sie nochmals alle Werte und Buchen Sie Ihre Planung!

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2-6 Verrechnungstechnische Steuerungskennzeichen der geplanten Leistungen

KST: Planung Leistungserbringug / Tarife

Blättern Sie zum Layout: 1-204 Steuerkennzeichen

Version: 0

Zeitraum: Gesamtes aktuelles Geschäftsjahr


Leistungsartengruppe: LA##

Freie Eingabe

Übersichtsbild: Vergleichen Sie mit den Lösungen

Kontrollieren Sie Ihre Eingaben genau durch Blättern in den Kostenstellen (ggf. ändern).

Kostenstelle LstArt Plan TKZ Ist TKZ VerrKArt D Typ Plan Typ Ist

ENER## ENH## 2 6 639200 1 5

QUAL## QUAH## 1 5 632000 1 3

REP## REPH## 1 5 615000 1

PC## MAH## 1 5 620000 1

PC## SETH## 1 5 613000 1

CHIP## MAH## 1 5 620000 X 1

* Eventuell zusätzlich angezeigte Zeilen, die eingabebereite Kostenarten und Leistungsartentypen haben wurden nicht beplant.

3 Kostenartenplanung

3-1-1 Planung der statistischen Kennzahlen für die Kostenstellengruppe (H_TECH##)

KST: Planung Statistische Kennzahlen ändern

Version 0

Zeitraum: 1-12 aktuelles Jahr


Stat. Kennzahlengruppe: STAT412


Blättern Sie in die entsprechenden Kostenstellen und machen Sie folgende Einträge:

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Kostenstelle stat. Kennzahl Lfd. Planwert

VS

ENER## 9101 Fläche 300 1



QUAL## 9101 Fläche 400 1



REP## 9101 Fläche 200 1


PC## 9101 Fläche 500 1


CHIP## 9101 Fläche 300 1


Kontrollieren Sie die Daten nochmals und sichern Sie Ihre Eingaben!

3-1-2 Definition des Templates FIX##

IMG: Controlling Kostenstellenrechnung Planung Formelplanung Template definieren Template für Formelplanung anlegen

Template: FIX##

Umgebung: CPI

Wählen Sie Enter!

Typ: Kostenart

Objekt: 470000

Führen Sie einen Doppelklick in der Spalte „Plankosten pro Periode“ aus!

Wählen Sie aus den Funktionen „EigeneStatistischeKennzahl“ mit Doppelklick aus.

Statistische Kennzahl: 9101

Bestätigen Sie die Eingabe mit Enter.

Fügen Sie an die Formel den Berechnungsfaktor „* 5“ an.

Beachten Sie, dass Sie zwischen dem Rechenoperationszeichen und dem Faktor ein Leerzeichen einfügen!

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Um Ihre Formel zu bestätigen, wählen Sie „Plankosten pro Periode“

Führen Sie einen Doppelklick in der Spalte „Aktivierungsbedingung“ aus!

Wählen Sie aus den Funktionen „Kostenstellenart“ mit Doppelklick aus, wählen Sie „<>“ und ergänzen Sie die Aktivierungsbedingung . Wählen Sie dazu „Mögliche fixe Werte anzeigen“. Wählen Sie „f“.

Um Ihre Eingaben zu bestätigen, wählen Sie „Aktivierungsbedingung“.

Wählen Sie „Prüfen“, um zu testen, ob keine formalen Fehler aufgetreten sind.

Definieren Sie nun die zweite Zeile des Templates:

Typ: Kostenart

Objekt: 470000






Beachten Sie, dass Sie zwischen dem Rechenoperationszeichen und dem Faktor ein Leerzeichen einfügen!

Um Ihre Formel zu bestätigen, wählen Sie „Plankosten pro Periode“

Führen Sie einen Doppelklick in der Spalte „Aktivierungsbedingung“ aus!

Wählen Sie aus den Funktionen „Kostenstellenart“ mit Doppelklick aus, wählen Sie „=“ und ergänzen Sie die Aktivierungsbedingung. Wählen Sie „Mögliche fixe Werte anzeigen“. Wählen Sie „f“.

Bestätigen Sie Ihre Eingaben durch klicken der Ikone „Aktivierungsbedingung“.


Definieren Sie nun die dritte Zeile des Templates:

(C) SAP AG AC412 53

Typ: Kostenart

Objekt: 430000






Beachten Sie, dass Sie zwischen den Rechenoperationszeichen und den Faktoren jeweils ein Leerzeichen einfügen!

Wählen Sie „+“.





Beachten Sie, dass Sie zwischen den Rechenoperationszeichen und dem Faktoren jeweils ein Leerzeichen einfügen!








Wählen Sie aus den Funktionen „EigeneStatistischeKennzahl“ per Doppelklick aus.




(C) SAP AG AC412 54



Wählen Sie aus den Funktionen „EigeneStatistischeKennzahl“ per Doppelklick aus.





Um Ihre Formel zu bestätigen, wählen „Plankosten pro Periode“

Wählen Sie in der Spalte „Aktivierungsbedingung“ die Bedingung „aktiv“.


Sichern Sie das Template!

3-1-3 Zuordnung des Templates FIX## zur Kostenstellengruppe H_TECH##

KST: Stammdaten Kostenstelle Sammelbearbeitung ändern

Listvariante: FIX


Zeitraum: 01.01. aktuelles Jahr – 31.12.9999

Ausführen

Kostenstelle Schema unabh.

ENER## FIX##

QUAL## FIX##

REP## FIX##

PC## FIX##

CHIP## FIX##

(C) SAP AG AC412 55

Sichern Sie Ihre Eingaben!

3-1-4 Ausführen der Templateplanung

KST: Planung Planungshilfen Formelplanung Kosten und Statistische Kennzahlen


Version: 0

Periode: 1 bis 12

Geschäftsjahr aktuelles

Testlauf

Detailliste

Wählen Sie Ausführen

Wählen Sie „Detailliste“ und vergleichen Sie Ihre Ergebnisse mit dieser Tabelle:

Kostenstelle Kostenart Plankosten fix

ENER## 430000 Gehälter 60.000,-

470000 Raumkosten 18.000,-

QUAL## 430000 Gehälter 120.000,-

470000 Raumkosten 24.000,-

REP## 430000 Gehälter 108.000,-

470000 Raumkosten 12.000,-

PC## 430000 Gehälter 480.000,-

470000 Raumkosten 60.000,-

CHIP## 430000 Gehälter 120.000,-

470000 Raumkosten 36.000,-

Falls Ihre Ergebnisse mit dieser Tabelle übereinstimmen, gehen Sie zurück und buchen Sie im Echtlauf!

3-2 Leistungsabhängige Planung

3-2-1 Leistungsabhängige Kosten der Qualitätskostenstelle QUAL##

KST: Planung Kostenarten / Leistungsaufnahmen

Layout: 1-101

Planversion 0


Kostenstelle: QUAL##


(C) SAP AG AC412 56

Kostenarten: 415000 bis 420000


Übersicht

Kostenstelle Lstg. Kostenart Plankosten fix Plankosten var.

QUAL## QUAH## 415000 Fremdbezug - 90.000,-

QUAH## 420000 Löhne 60.000,- 30.000,-

Alle geplanten Verteilungsschlüssel sollten auf 1 stehen.

Sichen Sie Ihre Eingaben!

(C) SAP AG AC412 57

3-2-2 Leistungsabhängige Kosten der Reparaturkostenstelle REP##


Layout: 1-101

Version: 0


Kostenstelle: REP##

Leistungsart: REPH##

Kostenart: 415100


Übersicht

Kostenstelle Lstg. Kostenart Plankosten fix

Plankosten variabel

Verbrauch fix

Verbrauch variabel

EH M

REP## REPH## 415100 Fremdleist.

- 120.000,- - 1.200 h X

Vergessen Sie in keinem Fall die Einheit h und das Mengenkennzeichen, das bei Buchungen im FI eine Warnmeldung zur Kontierung von Mengen hervorruft!


3-2-3 Leistungsabhängige Kosten der Energiekostenstelle (ENER##)


Version: 0


Kostenstelle: ENER##

Leistungsart: ENH##



Übersicht


ENER## ENH## 404000 Ersatzteile

- 18.000,- 1

ENH## 416100 Strom GG

24.000,- 1 -

ENH## 416200 Strom VB

- 1 180.000,- 1


(C) SAP AG AC412 58

3-2-4 Leistungsabhängige Kosten der PC-Produktion (PC##)


Version: 0

Zeitraum: 1-12 akt. Jahr

Kostenstelle: PC##

Leistungsart: MAH## bis SETH##



Übersicht


PC## MAH## 420000 Löhne

240.000,- 1 300.000, - 1


60.000,- 1 60.000,- 1

SETH## 420000 Löhne

120.000,- 1 60.000,- 1


3-2-5 Leistungsabhängige Kosten der Chip-Produktion CHIP##


Planversion: 0


Kostenstelle: CHIP##

Leistungsart: MAH##



Übersicht

Kostenstelle Lstg. Kostenart Plankosten fix VS Plankosten variabel VS

CHIP## MAH## 420000 Löhne

240.000,- 1 150.000,- 1


12.000,- 1 120.000,- 1


3-3 Leistungsaufnahmen der beiden Produktionskostenstellen

(C) SAP AG AC412 59


Blättern Sie zum Layout: 1-102 ‚Leistungsaufnahmen‘

Planversion: 0


3-3-1 Leistungsaufnahmen der Produktion PC##

Kostenstelle: PC##

Leistungsart: MAH##

SE-Kostenstellengruppe: H_SERV##

SE-Leistungsartengruppe: LA##


Übersicht

Kostenstelle Lstg. SE-KoSt SE-L.art Fixer Verbrauch

Variabler Verbrauch

EH

PC## MAH## ENER## ENH## - 1.200.000 Kwh

PC## MAH## QUAL## QUAH## - 1200 H

PC## MAH## REP## REPH## - 1200 H

Überprüfen Sie, ob alle Verteilungsschlüssel auf 1 stehen und sichern Sie Ihre Eingaben!

(C) SAP AG AC412 60

3-3-2 Leistungsaufnahmen der Chip-Produktion CHIP##

Kostenstelle: CHIP##

Leistungsart: MAH##

SE-Kostenstellengruppe: H_SERV##

SE-Leistungsartengruppe: LA##


Übersicht

Kostenstelle Lstg. SE-KoSt SE-Lart Fixer Verbrauch

Variabler Verbrauch

EH

CHIP## MAH## ENER## ENH## - 300.000 Kwh

MAH## QUAL## QUAH## - 600 H

MAH## REP## REPH## - -

Überprüfen Sie ob alle Verteilungsschlüssel auf 1 stehen und sichern Sie Ihre Eingaben!

4 Ist/Plan-Vergleich für Ihre Kostenstellengruppe H_TECH##

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Plan/Ist-Vergleiche:

Kostenstellen: Ist/Plan-Abweichung

Geschäftsjahr: akt.Jahr

Perioden: 1-12

Planversion: 0


Springen Sie über „Variation“ in die Einzelwerte.

Kostenstelle Planbelastung Leistungsarten Planleistungen

ENER## 300.000,- ENH## 1.500.000 kwh

REP## 240.000,- REPH## 1.200 h

QUAL## 324.000,- QUAH## 1.500 h

PC## 1.380.000,- MAH## 12.000 h

“ SETH## 1.200 h

CHIP## 678.000,- MAH## 3.600 h

(C) SAP AG AC412 61

Erweiterte Planungstechniken Lösungen


Thema: Planabschluss

5 Optionale TextaufgabeVergleich von Verfahren zur automatisierten Verrechnung von Leistungen im Plan

Verfahren Sender Verrechnungswerkzeug Bezugsbasis

Umlage Kostenstelle/ Prozess

Zyklus Empfängerregel im Zyklus

Indirekte Leistungsverrechnung (gebuchte Mengen)

Kostenstelle/ Leistungsart Typ3


Indirekte Leistungsverrechnung (retrograd)

Kostenstelle/ Leistungsart Typ2


Template-Verrechnung Kostenstelle oder Prozess

Template Variable Funktionen und Bezugsbasen im Template

6 Planabstimmung

Aus Gründen der Veranschaulichung werden nun in den Lösungen einige konkrete Ergebnisse genannt, wie Sie – wenn Sie alle oberen Aufgaben korrekt durchgeführt haben - erzeugt würden.

Auch wenn Sie einige unterschiedliche Ergebnisse erzielt haben, kann die Durch- und Fortführung der Aufgaben lehrreich sein.

6-1 Bericht „Leistungsarten: Abstimmung“ QUAL##

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Planungsberichte Leistungsarten: Planabstimmung

Zeitraum: 1 – 12 – aktuelles Jahr

Kostenstellengruppe: H_SERV##


Kostenstelle / Disponierte Planleistung Abweichung Kapazität

(C) SAP AG AC412 62

Leistungsart Leistung (Disponiert <> Plan)

ENER## / ENH##

1.500.000 kwh 1.500.000 kwh - 3.000.000 kwh

QUAL## / QUAH##

1.800 h 1.500 h 20 % 1.800 h

REP## / REPH##

1.200 h 1.200 h - 1.500 h

Auf der Kostenstelle Qualitätssicherung haben Sie einen Engpass, weil 20% mehr Leistung angefordert wird als die Kostenstelle selbst als Leistungserbringung plant!

Sie können den Plan nun manuell abstimmen (dezentrale Planänderung des Kostenstellenleiters) oder mit der automatischen Planabstimmung korrigieren.

6-2 Verständnisfrage: Disponierte Leistung > Planleistung?

Die Plantarifermittlung würde eine Fehlermeldung hervorrufen, weil die Plantarife nicht exakt alle Plankosten widerspiegeln würden (Toleranzen wählbar in den Einstellungen zur Tarifermittlung).

Beispiel:

Kostenstelle Sender: 10.000,- Plankosten bei 100 h Planleistung = 100,-/ h.

Wenn 120 h (Kostenstelle Empfänger) disponiert wurden, werden an die Empfänger durch die Tarifermittlung 12.000,- an Plankosten weitergegeben, obwohl nur 10.000,- an Plankosten vorhanden sind.

6-3 Planungsübersicht der Kostenstelle QUAL##

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Planungsberichte Planungsübersicht:

Zeitraum: 1 – 12 - akt.Jahr




Abhängige Kosten

(QUAH##)

Planleistung


QUAL## 144.000,- -

(unabhängige sind immer fix)

60.000,- 120.000 1.500 h

6-4 Planabstimmung: nur für Ihre Kostenstellengruppe H_TECH##

KST: Planung Planungshilfen Planabstimmung:

(C) SAP AG AC412 63


Keine Geschäftsprozesse

Perioden 1-12 im laufenden Geschäftsjahr

Testlauf!

Kostenstelle QUAL## Planleistung neu 1.800 h (+ 300 h oder 20%)

Akzeptieren Sie die automatische Plananpassung, indem Sie jetzt die Ergebnisse der Planabstimmung nur für Ihre Kostenstellengruppe buchen!

6-5 Planungsübersicht der Kostenstelle QUAL## (nach Planabstimmung)

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Planungsberichte Planungsübersicht:

Zeitraum: 1 – 12 – aktuelles Jahr




Abhängige Kosten

(QUAH##)

Planleistung


QUAL## 144.000,- -

(unabhängige sind immer fix)

60.000,- 144.000,-

(+ 20 %)

1.800 h

(+20 %)

Die Planleistung und die variablen Kosten wurden jeweils um 20 % (leistungsabhängige variable Kosten von 120.000,- auf 144.000,-) erhöht.

Variable Leistungsaufnahmen (oder Mengenverbräuche) wären ebenfalls um 20% erhöht worden, sind aber hier nicht vorhanden.

(C) SAP AG AC412 64

7 Plankostensplittung

7-1 IMG: Controlling Kostenstellenrechnung Planung Verrechnungen Leistungsverrechnung Splittung Splittungsschema definieren

Führen Sie einen Doppelklick auf Splittungsregel aus.

Wählen Sie Bearbeiten Neue Einträge

Regel Text Verfahren

R## nach Leistungsmenge 12

Markieren Sie die Splittungsregel R## und wechseln Sie in den Dialogstrukturbaum.

Führen Sie einen Doppelklick auf Selektion für Regeln aus.


Version: 0

Sichern Sie die Daten!

7-2 Führen Sie einen Doppelklick auf Splittungsschema aus.


Schema Text

## Splittung Gruppe ##

Markieren Sie das Schema ## und wechseln Sie in den Dialogstrukturbaum.

Führen Sie einen Doppelklick auf Zuordnungen aus.


Zuordnung Text Regel

A alle Kosten splitten R##

(C) SAP AG AC412 65

Markieren Sie die Zuordnung A und wechseln Sie in den Dialogstrukturbaum.

Führen Sie einen Doppelklick auf Selektion für Zuordnung aus.

Wählen Sie Bearbeiten > Neue Einträge

von Wert bis Wert Gruppe

Kostenart 400000 699999

Leistungsart LA##

Sichern Sie die Daten!

7-4 Zuordnung des Splittungsschemas zur Kostenstelle

IMG: Controlling Kostenstellenrechnung Planung Verrechnungen Leistungsverrechnung Splittung Splittungsschema zu Kostenstellen zuordnen

Kostenstelle: PC##

Version: 0

Geschäftsjahr: aktuelles Geschäftsjahr

Wählen Sie Schemazuordnung ändern

Markieren Sie Ihre Kostenstelle PC##

Wählen Sie Bearbeiten Zuordnen


(C) SAP AG AC412 66

7-5 Plankostensplittung für Kostenstelle PC##

KST: Planung Verrechnungen Splittung

Kostenstelle: PC##

Version: 0

Zeitraum:1 – 12 aktuelles Jahr

Testlauf

Planleistung Kosten Planleistung

MAH## ~ 490.000,- 12.000 h

SETH## ~ 49.000,- 1.200 h

Bei gleichem Verhältnis wie Planleistung: Splittung im Echtlauf.


8-1 Verfahren der Tarifermittlung im Plan in der Version 0

IMG: Controlling > Controlling allgemein Organisation Versionen pflegen

Version: 0 (markieren)

Einstellungen pro Geschäftsjahr (Stufe 5)

Aktuelles Jahr Doppelklick

Verfahren zur Tarifermittlung im Plan: Periodentarif

Bleiben Sie in den Einstellungen zur Version

8-2 Kostenstelle, die Ihren Tarif nicht als Periodentarif ermittelt:

Kostenstelle CHIP## mit Tarif MAH## ermittelt den Tarif in Form eines Jahresdurchschnittstarifs. Das Kennzeichen Durchschnittstarif wurde bei der Planung festgelegt.

Grund: Die Kostenstelle hat schwankende Periodenleistungen (im Sommer geringe Produktion). Die Tarife sollen aber für das ganze Jahr konstant gehalten werden.

(C) SAP AG AC412 67

8-3 Elementeschema zur Kostenschichtung

IMG: Controlling Controlling allgemein Organisation Versionen pflegen




Elementeschema IE liefert die Komponenten der Tarifermittlung.

8-4 Element „Fremdleistungen“

IMG: Controlling Kostenstellenrechnung Planung Verrechnungen Leistungsverrechnung Tarifermittlung Einstellungen zur Kostenschichtung Kostenelementeschema pflegen:

IE:markieren

Zuordnung Element – Kostenartenintervall

Kontenplan: INT

Element: 060 - Fremdleistungen Kostenarten: 1.) 415000 – 419000

2.) 451000 – 459000


9-1 Tarifermittlung für Kostenstellengruppe H_TECH##

KST: Planung Verrechnungen Tarifermittlung:



Alle Perioden im laufenden Geschäftsjahr

ECHTLAUF

Ausführen

Bearbeiten Darstellung Tarif Tarifeinheit 1

Bearbeiten Darstellung Werte gesamt/variabel

(C) SAP AG AC412 68

Kostenstelle Leistungsart Tarif gesamt Tarif variabel Basis

(ergibt sich aus TKZ)

CHIP## MAH## 234,- 99,- Planleistung

ENER## ENH## 0,17 0,13 Kapazität

PC## MAH## 152,- 61,- Planleistung

SETH## 191,- 50,- Planleistung

QUAL## QUAH## 193,- 80,- Planleistung

REP## REPH## 200,- 100,- Planleistung

(angegebene Tarife sind gerundet)

Bleiben Sie im Ergebnisbild!

9-2 Periodensicht des Tarifs MAH## der Kostenstelle CHIP##.

Im Tarifergebnis

CHIP## mit MAH## markieren

Springen: Perioden

Der Tarif bleibt konstant, obwohl in den einzelnen Perioden unterschiedliche Leistungsmengen erbracht werden (=Durchschnittstarif).

Bleiben Sie im Ergebnisbild der Tarifermittlung.

9-3 Kostenstelle PC## und Leistungsart MAH##: Komponentenschichtung.

Im Tarifergebnis

Zeile PC## / MAH## markieren

Springen: Komponenten

Das Element 60 Fremdleistungen beinhaltet in jeder Periode ca. 28.800,- an Kosten, die größtenteils variabel sind.

9-4 „Plan/Ist-Abweichung“ für Periode 1 und Kostenstelle PC##

System Erzeugen Modus:

Kst: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Plan/Ist-Vergleich:

Plan/Ist-Abweichung

Kostenstelle: PC##

Periode: 1


Auf der Kostenstelle PC## wurden keine Kostenarten aus dem Intervall 415000 - 419000 und 451000 – 459000 geplant.

Grund: Die Schichtung berücksichtigt nicht nur die primären Kostenarten einer Kostenstelle, sondern wälzt für jeden iterativen Tarif, der auf die

(C) SAP AG AC412 69

Kostenstelle im Plan verrechnet wird (Sekundärkosten), auch die entsprechenden ursprünglichen Kostenelemente durch.

Obwohl die Kostenstelle PC## selbst keine Fremdleistungen aufgenommen hat, enthält Ihre Leistungsart Maschinenstunden (MAH##) auch Kosten aus Fremdbezug. Diese Fremdleistungskosten für eine Maschinenstunde sind in diesem Fall auf den Vorkostenstellen Reparatur, Qualitätsprüfung und Energie entstanden.

9-5 Plansaldo der einzelnen Kostenstellen

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Plan/Ist-Vergleich:

Ist/Plan-Abweichung


Alle Perioden im GJ


Springen Sie zu den einzelnen Kostenstellen über die Variation

Kostenstelle Plansaldo (Perioden 1-12) Kurze Begründung

CHIP## 0,- (aber periodisch Saldo> Durchschnittstarif)

ENER## 51.000,- (Tarif auf Basis der Kapazität)

PC## 0,-

QUAL## 0,-

REP## 0,-

Die Kostenstelle ENER## hat sich nicht von allen Plankosten entlastet. Durch die Tarifermittlung auf Basis der Kapazität wurden alle Fixkosten der Kostenstelle nicht durch die geplante Entlastung (=Disposition), sondern durch die Kapazität geteilt. Die Restkosten verbleiben dort und müssen ins Ergebnis ausgebucht werden (Bereitstellungskosten auf höherer Ebene).

Berechnung des Saldos:

102.000,- Fixkosten / 3.000.000 kwh Kapazität * 1.500.000 kwh Planleistung. Die entsprechende Aufteilung der Fixkosten können Sie im Bericht Planungsübersicht einsehen.

Auf der Kostenstelle CHIP## (Durchschnittstarif MAH## bei schwankender Periodenleistung) steht auch in den einzelnen Perioden ein Saldo, der sich aber übers Jahr ausgleicht (siehe hierzu den Plan/Ist-Vergleich für nur eine Periode).

Alle anderen Kostenstellen, die Ihre Plantarife auf Basis der Planleistung ermittelt haben und keinen Durchschnittstarif besitzen, haben sowohl einen periodischen Plansaldo als auch einen Gesamtplansaldo von 0,-.

9-6 Tarifbericht für die Kostenstellengruppe H_TECH##: Kennzeichen rein-iterativ

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Tarife Kostenstellen: Leistungsartentarife:

(C) SAP AG AC412 70


Periode: 1

Alle selektierten Tarife anzeigen


Markieren Sie die Zeile CHIP## / MAH## / TKZ 1

Springen Sie in die Periodensicht:

Ergebnis: Alle verrechneten Tarife sind gleich hoch pro Periode

Markieren Sie die Zeile CHIP## / MAH## / TKZ 4 (rein iterativ)

Springen Sie in die Periodensicht:

Ergebnis: Es werden unterschiedliche (rein-iterative) Tarife in den Perioden angezeigt

Das Tarifkennzeichen 4 ‚rein iterativ‘ zeigt Ihnen, beispielsweise bei der Teilnahme von manuellen Tarifen oder von Durchschnittstarifen einen zusätzlichen Vergleichswert an, der besagt, wie hoch ein vergleichsweise periodisch iterierter Tarif aussehen würde.

Markieren Sie beispielsweise die Zeile CHIP##, MAH## (Durchschnittstarif) mit Tarifkennzeichen 4 (rein iterativ) und springen Sie in die Periodensicht. Dort erkennen Sie, wie ein periodisch exakter Tarif in jeder Periode aussehen würde, obwohl hier zur Verrechnung allerdings ein Jahresdurchschnittstarif herangezogen wird.

Dieser rein iterative Tarif wurde berechnet über Periodenkosten / Periodenleistung, während der Durchschnittstarif über Jahreskosten / Jahresleistung ermittelt wurde.

(C) SAP AG AC412 71

4

SAP AG 1999

Vorgangsbezogene Leistungsverrechnungen

Periodische Leistungsverrechnungen

Inhalt:


(C) SAP AG AC412 1

4.2

SAP AG 1999

das Konzept der Istkosten- bzw. Leistungsverrechnung erläutern.

vorgangsbezogene Leistungsverrechnungen durchführen.

die Techniken der periodischen Leistungsverrechnung erläutern und einsetzen.


Istkostenverrechnung: Lernziele des Kapitels

(C) SAP AG AC412 2

4.3

SAP AG 2003






(C) SAP AG AC412 3

4.4

SAP AG 1999

Nachdem die Planung abgeschlossen ist, werden Leistungen im Ist verrechnet.

Sie buchen Leistungsverrechnungen und führen erste vorgangsbezogene Kontrollen anhand von Berichten aus.

Am Periodenende können die Leistungen, die nicht manuell erfasst wurden, automatisch über periodische Techniken verrechnet werden.

Istkostenverrechnung: Unternehmensszenario

(C) SAP AG AC412 4

4.5

SAP AG 1999

das Konzept der Istkosten- bzw. Leistungsverrechnung erläutern.

vorgangsbezogene Leistungsverrechnungen durchführen, stornieren und umbuchen.

das Konzept der "Erfassung von Senderleistungen" erläutern und einsetzen.


Istkosten: Vorgangsbezogene Leistungsverrechnung

(C) SAP AG AC412 5

4.6

SAP AG 2003

Konzept der Istkontierung

KostenKosten--stellestelle

COCO

HR

MM

FIFI

Leistungs-art

IstleistungIstkosten

Plantarif

Im Rahmen der Istkostenerfassung werden die primären Kosten aus den vorgelagerten Komponenten in die Kostenrechnung übernommen. In der Komponente Controlling (CO) erfolgt diese Übernahme in Echtzeit aus den Komponenten Finanzwesen (FI), Anlagenbuchhaltung (FI-AA), Materialwirtschaft (MM), Produktionsplanung (PP) und Personaladministration und -abrechnung (PA-PA), indem bei der Kontierung bereits ein Objekt der Kostenrechnung (z.B. Kostenstelle oder Innenauftrag) erfasst wird.

Alle manuellen Istbuchungen im Controlling sind nach dem gleichen Prinzip aufgebaut. Bei der Erfassung der Daten wird sowohl die Einzelerfassung für komplexe Verrechnungen unterstützt als auch die Listerfassung für große Datenmengen.

Im Gegensatz zur (leistungsabhängigen) Planung wird dabei nicht direkt auf eine Leistungsart kontiert, sondern - zur Minimierung des Erfassungsaufwandes - nur auf das verantwortliche CO-Objekt.

Bei Leistungsverrechnung werden nur Mengen kontiert, die in der Regel mit einem vorhandenen Plantarif bewertet werden. Dadurch können Be- und Entlastungen in Echtzeit auf Empfänger bzw. Sender ausgewiesen werden.

(C) SAP AG AC412 6

4.7

SAP AG 2003


KundenKunden--serviceservice

ProgrammierungProgrammierung

Direkte Leistungsverrechnung

10 h

5 h

PrgHTyp 1

3 h

Aufträge,Projekte

Leistungsverrechnung erfassen

Sender- Kst. Se-Lstg. Empf-Auftrag

PrgH

PrgH

PrgH

Program

Program

Program

103

Empf-KstMenge

Produktion

KService5 Projekt 1

Erfass.var: an Kst./Auftrag Listerfassung

Direkte Leistungsverrechnung bedeutet, dass die erbrachte betriebliche Leistung gemessen, erfasst und verrechnet wird. Um eine direkte Leistungsverrechnung durchzuführen, legen Sie eine Leistungsart mit Leistungsartentyp 1 an. Bitte beachten Sie auch, dass Sie, um eine direkte Leistungsverrechnung durchführen zu können, definieren müssen, welche Kostenstellen welche Leistungsarten erbringen. Die Leistungsarten müssen deshalb im SAP-R/3-System auf die Sender-Kostenstelle geplant werden.

Wenn Sie eine direkte Leistungsverrechnung eingeben wollen, erfassen Sie die Kostenstelle, die die Leistung erbringt (Sender-Kostenstelle), die Stelle, die die Leistung empfängt (Empfänger), die Art (Leistungsart) und die Menge der erbrachten Leistung. Bitte beachten Sie, dass nur eine Kostenstelle der Sender einer direkten Leistungsverrechnung sein kann. Empfänger kann jedes echte Controlling-Objekt (z.B. eine Kostenstelle, ein Auftrag, ein Projekt etc.) sein.

Bei der direkten Leistungsverrechnung wird die sendende Kostenstelle entlastet, die empfangenden Kostenstellen werden belastet. Die Be- und Entlastungen erfolgen unter einer sekundären Kostenart (Typ "43"). Die Be- und Entlastung ergibt sich aus der erbrachten Leistung, gegebenenfalls multipliziert mit dem Tarif der Leistung.

Die bei der direkten internen Leistungsverrechnung verwendete Kostenart wird aus den Leistungsartenstammdaten vorgeschlagen. Sie kann jedoch im Kostenstelle/Leistungsart-Plan geändert werden. Die Kostenart kann im Rahmen der Verrechnungstransaktion nicht geändert werden.

Die direkte Leistungsverrechnung wird vorgangsbezogen durchgeführt und durch sender- und empfängerseitige Einzelposten dokumentiert.

(C) SAP AG AC412 7

4.8

SAP AG 1999

Istleistung

Istleistung


COCO

HR

MM

FIFI

Leistungs-art

Istkosten

Manueller Isttarif

Planung nicht

verändern2000

Januar

2000Juli

DispositivePreisänderungen

weitergeben

Plantari

f

ManuellerIsttarif

Manuelle Isttarife können nun bereits zum Zeitpunkt der Leistungsverrechnungen benutzt werden, nicht erst zum Zeitpunkt der Nachbewertung. Eine Isttarifermittlung bleibt weiterhin möglich.

Unabhängig von der Isttarifermittlung können Sie einen Isttarif für eine Leistungsart auf einer Kostenstelle auch manuell erfassen. Gerade in späteren Perioden ist die Planung oft veraltet, es liegen aber genauere Informationen über kostendeckende Tarife vor. Mit diesem manuellen oder dispositiven Tarif kann dieses Wissen nun umgesetzt werden, ohne die Planung zu verändern.

Dieser Tarif wird für die Bewertung von Leistungsbeziehungen zwischen Kostenstellen herangezogen. Er kann abhängig vom Tarifkennzeichen politisch gesetzt oder von der Isttarif-Ermittlung nachträglich überschrieben werden.

Das Standardplanerprofil SAPALL enthält die Planungslayouts 1-N01 zur Erfassung eines manuellen Isttarifs für Leistungsarten auf Kostenstellen. Das Layout zeigt Ihnen analog - soweit vorhanden - die gebuchten Daten zum Plantarif an.

Auf Kostenstellen können Sie für eine Leistungsart den fixen und variablen Bestandteil des Isttarifs festlegen. Darüber hinaus können Sie Isttarifeinheit und Isttarifkennzeichen bestimmen.

(C) SAP AG AC412 8

4.9

SAP AG 2003

Senderleistungen erfassen

Senderleistung erfassen-z.B.: 4.960 kwh




alle Typen

ZIELE

- Leistungsartentyp 3: Erfassung für IndirekteLeistungsverrechnung

- Leistungsart Typ 4:Beschäftigungsgrad- und Sollkostenermittlung

- Leistungsartentypen 2, 5: gemessene mitverrechneter Menge vergleichen Abweichungsanalyse

Mit der Funktion "Senderleistung erfassen" können Sie die gemessenen Leistungsmengen für eine Kostenstelle eingeben und sie mit der verrechneten Leistungsmenge vergleichen. Wenn Sie zur Verrechnung Ihrer Leistungen beispielsweise indirekt ermittelte Leistungsmengen verwendet haben (vgl. Soll=Ist-Leistungsverrechnung oder Indirekte Leistungsverrechnung), kann es zu Abweichungen zu den tatsächlich ermittelten Mengen kommen. Durch die gemessene Menge wird das System in die Lage versetzt, einen präziseren Beschäftigungsgrad zu ermitteln. Dies liefert Ihnen genauere Informationen über Sollkosten und die Ursache von Abweichungen. Eine Abweichung der verrechneten Menge von der gemessenen Menge führt zu einer Verrechnungsmengenabweichung bei der Abweichungsermittlung.

Sie können diese Leistungsmengen für alle Leistungsartentypen buchen, wenn Sie das Kennzeichen "Istmenge manuell" für die Leistungsart der Kostenstelle in den Leistungsarten-Stammdaten setzen. Sie können diesen Vorschlag bei der Leistungsplanung für Kostenstellen überschreiben.

Leistungsartentyp 4:Sie können diese Funktion ebenfalls verwenden, um eine von Ihrer Kostenstelle erbrachte Leistungsmenge zu erfassen, die nicht auf andere Controlling-Objekte verrechnet wird. Diese Leistungsmenge wird zur Kostenstellenkontrolle erfasst. Dies gibt dem SAP-R/3-System die Möglichkeit, für Ihre Kostenstelle den Beschäftigungsgrad (Istleistung geteilt durch Planleistung) und somit die Sollkosten und Abweichungen zu ermitteln. Dadurch unterscheidet sich dieser Leistungsartentyp von einer statistischen Kennzahl.

In der Praxis wird der Leistungsartentyp 4 häufig von Verwaltungs- und Vertriebskostenstellen genutzt, die ihre Kosten in die Ergebnisrechnung (CO-PA) umlegen.

(C) SAP AG AC412 9

4.10

SAP AG 1999

die Techniken der periodischen Leistungsverrechnung erläutern und einsetzen:

die Soll=Ist-Abgrenzung von kalkulatorischen Kosten

die Indirekte Leistungsverrechnung

die Template-Verrechnung im Ist

die Soll=Ist-Leistungsverrechnung


Periodische Leistungsverrechnung: Lernziele

(C) SAP AG AC412 10

4.11

SAP AG 2003

Abgrenzung kalkulatorischer Kosten

Aufwand =

Kosten

FIFI

COCO--CELCEL

COCO--OMOM

Verfahren:- Abgrenzung in FI- Zuschlagsverfahren- Soll=Ist-Verfahren zur Abgrenzung

Kalkulatorische Kosten:- Anderskosten- Zusatzkosten

FIFI

COCO--CELCEL

COCO--OMOM

Aufwendungen werden in der Finanzbuchhaltung (FI) und im Controlling (CO) oft unterschiedlich verrechnet. Dies können beispielsweise Aufwendungen sein, die im FI nur einzelnen Perioden zugeordnet sind, im CO aber gleichmäßig über die Perioden verteilt werden sollen (Anderskosten, wie z.B jährliche Ölkosten). Es können aber auch Kosten für das CO anfallen, die im FI nicht erfasst werden (Zusatzkosten, wie z.B. kalkulatorische Miete).

Die Verteilung und das Buchen dieser sogenannten kalkulatorischen Kosten nennt man Abgrenzung.

Abgrenzungen können Sie auf zwei verschiedene Arten durchführen: Kalkulatorische Kosten können per Dauerbuchung in der Finanzbuchhaltung gebucht und so in

die Kostenrechnung weitergereicht werden. Kalkulatorische Kosten können in der Kostenrechnung auf Basis der dort gebuchten Kosten

ermittelt werden. Hierfür stehen die folgenden Verfahren zur Verfügung: Abgrenzung mit Hilfe des Zuschlagsverfahrens

(über prozentuale Zuschläge) Abgrenzung mit Hilfe des Soll=Ist-Verfahrens

(betragsmäßige Buchungen geplanter kalkulatorischer Kosten ins Ist, leistungsab- oder unabhängig)

(C) SAP AG AC412 11

4.12

SAP AG 2003

Auftrag

Planleistung: 1.000 h

Ist: -11.000,-

Soll=Ist-Verfahren zur Abgrenzung

Abgrenzung ausführen:5.000 fix + 5.000,- var * 120% = 11.000,-

1.1.

5.5.

Auftrag

4.4.

3.3.

ProduktionProduktionKostenartentyp 4

2.2.

Istleistung: 1.200 h

Plankosten leistungsabhängig:489.000 kalk. Kosten: 5.000,- fix 5.000,- variabel

IMG: S=I-Abgrenzung:- Entlastungsobjekte zurKostenart 489000 zuordnen

MaHIst: 11.000,-

Das Soll=Ist-Verfahren dient zur kalkulatorischen Abgrenzung leistungsabhängiger Kosten. Das Verfahren ist dann sinnvoll, wenn die abzugrenzenden Kosten periodisch planbar und leistungsabhängig sind. Sie planen leistungsabhängige Primärkosten mit einer Abgrenzungskostenart (Kostenartenyp 4): auf den Kostenstellen, auf denen Sie eine Abgrenzung durchführen möchten für den Zeitraum, in dem Sie die Abgrenzung ausführen möchten.

Das SAP-R/3-System errechnet beim Ausführen der Abgrenzung im Ist die Sollkosten der betreffenden Kostenstelle bezüglich einer Leistungsart und stellt die Sollkosten in die Felder der Istwerte ein. Für die Soll=Ist-Abgrenzung legen Sie zu jeder Soll=Ist-Kostenart fest, welches Entlastungsobjekt (Kostenstelle oder Auftrag) entlastet werden soll.

Bevor Sie eine Soll=Ist-Abgrenzung definieren, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein: Sie haben Soll=Ist-Kostenarten (Typ 4) angelegt. Sie haben eine Leistungsartenplanung für die betreffenden Kostenstellen und Leistungsarten

durchgeführt. Sie haben leistungsabhängige Primärkosten unter einer Soll=Ist-Kostenart geplant.

Die leistungsabhängig geplanten Kosten gehen über die Ermittlung der Sollkosten in die Berechnung der Abgrenzungsbeträge der Soll=Ist-Abgrenzung ein. Die Sollkosten einer Kostenstelle/Leistungsart errechnen sich aus den fixen Plankosten zuzüglich der variablen Plankosten multipliziert mit dem Beschäftigungsgrad der Leistungsart der Kostenstelle.

(C) SAP AG AC412 12

4.13

SAP AG 2003


Indirekte Leistungsverrechnung im Ist (Typ3)

Typ 3

Senderleistungerfassen

1.1.

2.2.

evtl.Bezugsbasenerfassen

Zyklusablauf:- Verrechnung der Istleistungen

gemäß Zyklusregeln

4.4.


KostenstelleKostenstelle3.3.

Aufteilung der Senderleistungen:- gebuchte Mengen- feste Mengen

nach Bezugsbasen pro Empfänger- Prozente- feste Mengen- statistische Kennzahlen Ist- Istkosten- Istleistungen - ...

Zyklus-Definition:

Empfängeraufnahme wird automatisch

gebucht!

Die indirekte Leistungsverrechnung ordnet im Ist automatisch Leistungen zu. Im Gegensatz zur manuellen direkten Leistungsverrechnung definieren Sie Schlüssel, die zur automatischen periodischen Verrechnung der Istleistungen verwendet werden. Die indirekte Leistungsverrechnung nutzt ebenso wie die anderen periodischen Verrechnungsverfahren Segmente und Zyklen, um Sender- und Empfängerbeziehungen zu definieren. Hierbei werden die Verarbeitungsmethoden pro Segment festgelegt. Sie können in einem Zyklus gemischt auftreten. Die Kosten werden unter einer sekundären Kostenart mit Typ 43 verrechnet. Die Kostenartenzuordnung wird aus den Kostenartenstammdaten des Kostenstellen/Leistungsart-Plans vorgeschlagen und kann geändert werden.

Kostenstellen dienen bei der indirekten Leistungsverrechnung als Sender. Die Empfänger einer indirekten Leistungsverrechnung können Kostenstellen, PSP-Elemente, Innenaufträge, Kostenträger oder Geschäftsprozesse sein.

In Abhängigkeit vom Leistungsartentyp können Sie zwischen zwei Verrechnungsmethode wählen.

Wenn Sie für den Sender die Gesamtleistung ermitteln können, verwenden Sie die indirekte Leistungsverrechnung, um die gebuchten Leistungsmengen des Senders anhand bestimmter Schlüssel von den Sendern auf die Empfänger zu verteilen. Für Leistungen, die auf ein Senderobjekt gebucht werden sollen, verwenden Sie den Leistungsartentyp 3 (manuelle Erfassung, indirekte Verrechnung). Das entsprechende Segment muss die Senderregel ”Gebuchte Mengen” verwenden. Es sind hier alle Empfängerregeln mit Ausnahme der Empfängerregel "Festen Mengen" gültig.

(C) SAP AG AC412 13

4.14

SAP AG 2003

Indirekte Leistungsverrechnung im Ist (Typ2)

1.1.




2.2.

2.2.

Zyklus-Definition:Ableitung der Senderleistungen aus: der Bezugsbasen

- retrograd ermittelt- Senderwerte: x pro Bezugsbasis

Aufteilung der Empfängermengen nach Bezugsbasen

- Prozente- feste Mengen- statistische Kennzahlen- Kosten- Leistungen - ...

Zyklusablauf:- Verrechnung der Istleistungen

auf Sender und Empfänger

3.3.

evtl.Bezugsbasenerfassen

Typ 2Senderleistung und Empfängeraufnahme wird automatisch

gebucht!

Für Leistungsarten, bei denen tatsächliche Leistungsmengen nicht bzw. nur unter großem Aufwand ermittelt werden können, bestimmt das SAP-R/3-System die Leistungen mit Hilfe folgender Methoden: Die Leistungsmenge des Senders wird aus den Empfängerbezugsbasen abgeleitet (mit global oder je Sender definierten Gewichtungsfaktoren) oder über entsprechende Einträge in der Segmentdefinition (als feste Sender- oder Empfängermenge).

Diese zweite Form der indirekten Leistungsverrechnung verwendet den Leistungsartentyp 2 (indirekte Erfassung, indirekte Verrechnung). Das betreffende Segment muss entweder die Senderregel ”Retrograd ermittelte Mengen” in Verbindung mit einer beliebigen Empfängerregel, oder die identischen Sender- und Empfängerregeln ”Feste Mengen” verwenden. Wenn Sie die Senderregel ”Retrograd ermittelte Mengen” verwenden, werden die oben erwähnten senderspezifischen Gewichtungsfaktoren mit der Funktion Senderwerte (Vorschlagswert = 1) ermittelt.

Mit dem Ausführen des Zyklus ermittelt das System zunächst die Bezugsgrößen der Empfänger, um die Aufteilung der Leistungen des Senders festzulegen. Aus der Summe der Bezugsbasen ergibt sich, multipliziert mit 'Senderwerte', die Gesamtleistung des Senders. Diese Menge wird dann beim Sender entlastet und entsprechend den Empfängern belastet.

(C) SAP AG AC412 14

4.15

SAP AG 2003



Template-Verrechnung im Ist

Primäre Kosten

Statistische Kennzahlen

Weitere SAP-Daten

Externe Systeme

Template

Funktionen

m

1mi

i

27

Ωπ

η

Leistung

Leistung

KostenstelleKostenstelle Leistung

Mit Hilfe der Template-Verrechnung werden Mengen ermittelt, die von den jeweiligen Empfänger-Kostenstellen in Anspruch genommen wurden.

Die Kosten errechnen sich durch die Bewertung der Mengen mit einem Tarif.

Das Template verwendet zur Ermittlung der erforderlichen Daten ausgelieferte oder benutzerdefinierte Funktionen. Diese Funktionen ermöglichen den Abruf von Feldinhalten oder das Ausführen komplexer Algorithmen auf der Basis von operativen Daten des SAP-R/3-Systems.

Die Template-Verrechnung kann auf einer Kostenstelle leistungsunabhängig und/oder leistungsabhängig erfolgen.

Voraussetzung für die Template-Verrechnung auf einer Kostenstelle ist es, ein Template der Kostenstelle zuzuordnen. Dies erfolgt über den Eintrag eines Templates in den Stammdaten der entsprechenden Kostenstelle.

Die Verrechnung ist perioden- und geschäftsjahresabhängig.

Neben Kostenstellen und Kostenstellen/Leistungsarten können auch Ergebnisobjekte, Kostenträger sowie Geschäftsprozesse Empfängerobjekt bei Template-Verrechnungen sein.

(C) SAP AG AC412 15

4.16

SAP AG 1999

TemplateTemplateTemplate

Template-Definition

Objekt AktivierungTyp Ist: Variabler Mengenfaktor

Kst./LA 1000/1410

Ist: Menge Fix

Funktion FunktionBedingung

m

1mi

i

27

Ωπ

η

WelcheKostenstelle/

Leistungsart ?

Unter welchen Bedingungen?

FixeVerrechnungs-

menge

Variabler Verrechnungs-mengenfaktor

Template-Verrechnung im Ist:Wenn Bedingung zutrifft,errechnete Mengen laut Template!

m

1mi

i

27

Ωπ

η

Das Template ist ein dynamisches Berechnungswerkzeug, das mittels Funktionen und Formeln numerische Werte berechnet und Ergebnisse Bool´scher Ausdrücke (wahr oder falsch) ermittelt. Es besteht aus einem Zeilen-Spalten-Raster.

In der Objektspalte können Sie ein Objekt entweder fest vorgeben (z.B. Kostenstelle 1000 / Leistungsart 1410) oder zum Auswertungszeitpunkt dynamisch ermitteln lassen (z.B. Kostenstelle einer bestimmten Kostenstellen-Art).

Sie können für die Aktivierung einer Position die Werte aktiv bzw. inaktiv fest vorgeben oder eine Bedingung definieren, die zum Auswertungszeitpunkt überprüft, ob die Voraussetzungen für eine Verrechnung gegeben sind.

Bei einer leistungsabhängigen Template-Verrechnung bestimmt der variable Mengenfaktor die geplante Sender-Outputmenge, indem es die Outputmenge des Empfängerobjektes mit dem variablen Faktor multipliziert. Den Faktor können Sie entweder als konstanten Wert angeben oder zum Auswertungszeitpunkt dynamisch errechnen lassen.

Die fixe Planmenge stellt die fixe Verbrauchsmenge dar, die Sie entweder als konstanten Wert angeben oder zum Auswertungszeitpunkt dynamisch errechnen lassen können.

(C) SAP AG AC412 16

4.17

SAP AG 2003

Soll=Ist-Leistungsverrechnung (Typ 5)

3.3.

1.1.

4.4.

EnergieEnergie

Soll=Ist-Leistungsverrechnung:Istleistungen der Sender gemäßBeschäftigungsgrad der Empfänger

Planleistung

IstleistungProduktion 1Produktion 1

Produktion 2Produktion 2Planleistung

Istleistung

MaH

MaH

Istleistung /Planleistung

= BeschäftigungsgradPlanleistungTyp 5(Ist)

Leistungsaufnahme

2.2.

Leistungsaufnahme

Senderleistung und Empfängeraufnahme wird automatisch gebucht!

Die Soll=Ist-Leistungsverrechnung ist eine spezielle Form der indirekten Leistungsverrechnung für Istmengen. Im Unterschied zu anderen Arten der indirekten Leistungsverrechnung verwendet sie iterative (Schritt-für-Schritt) Berechnungen, die auf der Grundlage der geplanten Leistungsbeziehungen erfolgen und den Beschäftigungsgrad als Bezugsbasis verwenden.

Ablauf der Soll=Ist-Leistungsverrechnung:- Planen Sie wie üblich Ihre Leistungsbeziehungen. Die Senderkostenstellen planen Ihre Leistungserbringung und verwenden einen Leistungsartentyp im Plan von 1,2 oder 3, wobei in der Regel Kategorie 1 verwendet wird. - Die Empfänger planen entsprechend ihre Leistungsaufnahme der von den Kostenstellen erbrachten Leistungen. Hierdurch erhalten Sie Ihr geplantes Leistungsnetz. Das Soll=Ist-Verfahren erfordert auf Periodenebene einen vollständig abgestimmten Plan.- Mit dem Buchen der Istleistungen auf den Empfängern kann das System einen Beschäftigungsgrad ermitteln. Aus dem Beschäftigungsgrad und der (fixen / variablen) Planleistungsaufnahme wird für die leistungsempfangenden Kostenstellen die Solleistungsaufnahme berechnet. Hieraus resultiert die Solleistung der Senderkostenstellen.- Der variable Anteil der Planleistungsmenge wird durch die Soll=Ist-Leistungsverrechnung für die Empfängerkostenstellen/-leistungsarten angepasst und als variable Istleistungsmenge fortgeschrieben. Der fixe Anteil wird in der Soll=Ist-Leistungsberechnung von Plan nach Ist übertragen.

(C) SAP AG AC412 17

Bei der Istverrechnung muss der Leistungsartentyp 5 (Soll=Ist-Verrechnung) verwendet werden. Die Soll=Ist-Verrechnung arbeitet iterativ, d.h. rekursive Leistungsbeziehungen werden berücksichtigt.

(C) SAP AG AC412 18

4.18

SAP AG 2003

Soll=Ist-Leistungsverrechnung: Beispiel

1.1.

Beschäftigungsgrad: 120%

Istleistung = 120.000 kwh

Beschäftigungsgrad ~ 92%

Istleistung ~ 23.000 kwh

2.2.

3.3.

4.4.3.3.

EnergieEnergie

ProduktionProduktionPCPC

ProduktionProduktionChipChip MaH

MaHPlan: 1.000 h

Ist: 1.200 h

Plan: 350 h

Ist: 320 h

Plan: 125.000 kwh

100.000 Kwh variabel

25.000 Kwh variabel

kwhTyp 5

(Ist)

Soll=Ist-Leistungsverrechnung

3.3.

92%

120%

In der Praxis wird die Soll=Ist-Leistungsverrechnung hauptsächlich eingesetzt, wenn die Leistung der Hilfskostenstellen direkt abhängig ist, von der Beschäftigungslage auf den Hauptkostenstellen.

Im Beispiel auf der Folie wird die Soll=Ist-Leistungsverrechnung einer Energiekostenstelle beschrieben: 1. Zunächst planen alle Kostenstellen Ihre Leistungserbringung (Output). 2. Mit der Leistungsaufnahmeplanung legen die zwei Produktionskostenstellen fest, wieviel kwh

sie aufnehmen wollen. 3. Nach dem Buchen der Istleistungen auf den Empfängern (Maschinenstunden) kann für jede

Produktionskostenstelle ein Beschäftigungsgrad abgeleitet werden (hier 92% bzw. 120%) 4. Mit dem Ausführen der Soll=Ist-Leistungsverrechnung werden die fix geplanten

Aufnahmemengen ins Ist gebucht. Die variablen Aufnahmemengen werden mit dem Beschäftigungsgrad multipliziert und entsprechend ins Ist gebucht.

Ergebnis: Die Energiekostenstelle leistet im Ist 125.000 kwh (Plan 100.000 kwh), wovon die Empfänger

120.000 kwh (Plan 100.000kwh) bzw. 23.000 kwh (Plan 25.000 kwh) im Ist verbrauchen.

(C) SAP AG AC412 19

4.19

SAP AG 1999

das Konzept der Leistungsverrechnung im Ist erläutern.

vorgangsbezogene Leistungsverrechnungen durchführen.

die Techniken der periodischen Leistungsverrechnung erläutern und einsetzen.

Sie können nun:

Istkostenverrechnung: Zusammenfassung

(C) SAP AG AC412 20

4.20 Istkostenverrechnung Übungen

Kapitel: Istkostenverrechnung


vorgangsbezogene Buchungen und Leistungsverrechnungen durchführen.

das Soll=Ist-Verfahren der Abgrenzung kalkulatorischer Kosten einsetzen.

das Konzept der Erfassung von Senderleistungen erläutern.

automatisierte periodische Verfahren zur Leistungsverrechnung, wie z.B. die Indirekte Leistungsverrechnung oder die Soll=Ist-Leistungsverrechnung konfigurieren und einsetzen.

Nachdem die Planung abgeschlossen ist, buchen Sie in der laufenden Periode verschiedene Kosten auf Ihre Kostenstellen. Außerdem verrechnen Sie Ihre Leistungsarten vom Typ 1 vorgangsbezogen auf die Empfänger.

Sie buchen die kalkulatorischen Kosten der beiden Produktionskostenstellen mit dem Soll=Ist-Verfahren zur Abgrenzung in Abhängigkeit zu den Beschäftigungsgraden der Empfängerkostenstellen.

Am Periodenende wollen Sie dann bestimmte Buchungen und Verrechnungen durchführen, die nicht manuell erfasst werden konnten, weil Sie nicht messbar waren oder weil der Aufwand zur Messung zu hoch gewesen wäre (Leistungsartentypen 2, 3 und 5).

Sie buchen zunächst die Senderleistungen der Kostenstelle Qualitätsprüfung (Typ 3) und verrechnen sie dann in Abhängigkeit einer statistischen Kennzahl „produzierte Einheiten“ auf die Produktionskostenstellen.

Sie verrechnen und buchen die Leistungen der Energiekostenstelle (Typ 5) anhand der Beschäftigungsgrade der Empfänger. Damit stellen Sie sicher, dass schwankende Leistungen der Produktionskostenstellen auch die aufgenommenen Energieleistungen beeinflussen.

1 Vorgangsbezogene Buchungen

1-1 Vorbereitungen: Ändern Sie nun in Ihren Benutzereinstellungen den Betrachtungszeitraum sowohl für den Planungs- als auch den Berichtszeitraum auf die aktuelle Periode im aktuellen Geschäftsjahr.

1-2 Sachkontenbuchungen:

(C) SAP AG AC412 21

Erfassen Sie folgende Istbuchungen für Ihre Kostenstellen in der aktuellen Periode. Buchen Sie mit dem aktuellen Datum und wählen Sie die Erfassungsvariante mit Kostenstelle. Als Steuerkennzeichen wählen Sie V0 (ohne Steuer) und tragen folgende Positionen ein.

Zur Vereinfachung der Erfassung können Sie die Kontiervorlage AC412a verwenden, wo Sie nur noch die Kostenstellennummer in Ihre Nummer ändern müssen. Kontrollieren Sie die Maske genau bevor Sie buchen.

Sachkonto Soll/Haben Kennzeichen

Betrag Steuer Kostenstelle

404000 S 3.000 V0 ENER##

416100 S 2.000 V0 ENER##

416200 S 15.000 V0 ENER##

430000 S 5.000 ENER##

470000 S 1.500 V0 ENER##

415000 S 6.000 V0 QUAL##

420000 S 8.000 QUAL##

430000 S 10.000 QUAL##

470000 S 2.000 V0 QUAL##

420000 S 60.000 PC##

430000 S 40.000 PC##

470000 S 5.000 V0 PC##

420000 S 32.500 CHIP##

430000 S 10.000 CHIP##

470000 S 3.000 V0 CHIP##

113100 H 203.000

1-3 Leistungsverrechnungen

Verrechnen Sie die Leistungen Ihrer Produktionskostenstellen PC## und CHIP## direkt auf einen Fertigungsauftrag. Zur Vereinfachung der Transaktion verechnen Sie bitte alles auf einen Sammelauftrag AC412. Verrechnen Sie in der Erfassungsvariante „Auftrag“ und geben Sie in der Listerfassung Folgendes ein:

Sendende Stelle Sender Leistungsart

Empfangender Auftrag

ME Menge gesamt

PC## MAH## AC412 H 1.200

PC## SETH## AC412 H 100

(C) SAP AG AC412 22

CHIP## MAH## AC412 H 320

2 Periodenabschlussverrechnungen

2-1 Soll=Ist-Verfahren zur Abgrenzung kalkulatorischer Kosten

Für die Kostenstellen PC## und CHIP## entstehen einmal jährlich Kosten für die Entsorgung von Sondermüll, der bei der Produktion anfällt. Sie haben diese kalkulatorischen Kosten bereits unter der Kostenart 489000 (sonstige kalkulatorische Kosten) geplant. Da der Aufwand hierfür nur einmal jährlich im Finanzwesen gebucht wird, wollen Sie die entsprechenden Kosten monatlich exakt abgrenzen. Da die Kosten in Abhängigkeit von der Leistung schwanken, nutzen Sie das Verfahren der Soll=Ist Abgrenzung.

2-1-1 Analysieren Sie die Kostenart 489000. Welchen Kostenartentyp besitzt die Kostenart?

2-1-2 Gehen Sie in die Planungsübersicht Ihrer Kostenstelle PC##. Welche Kosten wurden fix bzw. variabel unter dieser Kostenart (489000) für die aktuelle Periode geplant? Nennen Sie auch die Leistungsart für die (leistungsabhängig) geplant wurde.

Kostenart Kostenstelle Leistungsart Plankosten fix Plankosten variabel

489000 PC##

2-1-3 Überprüfen Sie die Soll=Ist-Abgrenzung im Customizing. Welches Objekt dient als Abgrenzungsobjekt für die Soll=Ist-Abgrenzung für die Kostenstelle PC## (Anmerkung: die Kostenstelle gehört zum Geschäftsbereich 1000).

Abgrenzungsobjekt: _______________________

(C) SAP AG AC412 23

2-1-4 Überprüfen Sie den Beschäftigungsgrad der Kostenstelle PC## für die Leistungsart MAH## anhand des Berichtes Plan/Ist-Abweichung.

Kostenstelle Leistungsart Istleistung Planleistung Beschäftigungsgrad

(= %Abweichung + 100)

PC## MAH## %

2-1-5 Führen Sie nun die Abgrenzung für Ihre beiden Produktionskostenstellen (H_PROD##) und die laufende Periode im ECHTLAUF aus. Welche Kosten werden im Ist – unter der Kostenart 489000 - auf die Kostenstellen gebucht? Erläutern Sie das Ergebnis der Berechnung der Istkosten für die Kostenstelle PC##!

Kostenart 489000:

Kostenstelle Leistungsart Wert gesamt Wert fix

PC## MAH##

Berechnung PC## mit Leistungsart MAH##:

2-1-6 Überprüfen Sie das Ergebnis der Abgrenzung im Bericht Plan/Ist-Abweichung für die Kostenstelle PC##. Welche Kosten wurden im Ist in der laufenden Periode auf die Kostenstellen gebucht?

Kostenstelle Kostenart Istkosten Plankosten

PC## 489000

2-2 Indirekte Leistungsverrechnung

Allgemeine Erläuterung:

Für die Kostenstelle Qualitätssicherung QUAL## können Sie zwar die genaue Istleistung pro Periode (Senderleistung) erfassen, nicht jedoch für welche Empfängerkostenstellen diese Leistung erbracht wurde (zu aufwendig). Sie wissen aber aus Erfahrung, dass die Qualitätsprüfungsstunden von der Anzahl der produzierten Einheiten abhängig sind. Da unterschiedliche Einheiten produziert werden (PCs und Chips), müssen Sie ein Gewichtungsverhältnis festlegen, das den Aufwand der Prüfung widerspiegelt.

(C) SAP AG AC412 24

2-2-1 Senderleistungen: Erfassen Sie zum heutigen Datum die Senderleistungen der Kostenstelle QUAL## 160 h der Leistungsart QUAH##. Da der Leistungsartentyp Ist 3 ist, können Sie diese Senderleistung erfassen. Die Verrechnung dieser gebuchten Mengen soll periodisch automatisiert über eine Indirekte Leistungsverrechnung verrechnet werden.

2-2-2 Erfassen Sie zum heutigen Datum für Ihre beiden Produktionskostenstellen PC## und CHIP## die statistische Kennzahl NPROD (produzierte Einheiten), die Basis für die Verrechnung der Qualitätsprüfung sein soll.

Empfangende Stelle Statist. Kennzahl Menge

PC## NPROD 120 ST

CHIP## NPROD 400 ST

2-2-3 Zyklusbearbeitung:


Sie wollen nun die Leistungen der Kostenstelle QUAL## an die Produktionskostenstellen verrechnen. Dazu nutzen Sie die zuvor erfaßten Mengen, die Sie auf Basis der statistischen Kennzahl (NPROD) automatisch an die Empfängerkostenstellen (Kostenstellengruppe H_PROD##) verteilen. Da Sie aus Erfahrung wissen, dass eine Prüfung der PCs 10 mal so aufwendig ist wie eine Prüfung von Chips geben Sie ein entsprechendes Gewichtungsverhältnis mit.

2-2-3-1 Legen Sie einen Zyklus mit dem Namen ILVQ## ab dem Beginn des laufenden Geschäftsjahres an, der die entsprechenden Vorgaben berücksichtigt.

Im 1. Segment (S1) definieren Sie für den Segmentkopf, dass 100% der gebuchten Mengen im Ist nach der Empfängerbezugsbasis Variable Anteile über Statistische Kennzahlen im Ist verrechnet werden.

Geben Sie die Kostenstelle QUAL## mit der Leistungsart QUAH## als Sender und die Kostenstellengruppe H_PROD## als Empfänger ein.

Als Empfängerbezugsbasis definieren Sie die Statistische Kennzahl NPROD. Über Gewichtungsfaktoren legen Sie fest, dass die Kostenstelle PC## (z.B. 1000) den zehnfachen Aufwand verursacht, wie die Kostenstelle CHIP## (z.B. 100).

Ordnen Sie den Zyklus einer eigenen Zyklusablaufgruppe zu, die Sie unter Ihrer neu Ablaufgruppe AG## („mit Parallelisierung“) neu anlegen. Damit stellen Sie sicher, dass alle Zyklen im Kurs parallel ablaufen können.

Prüfen und sichern Sie abschließend den Zyklus.

(C) SAP AG AC412 25

2-2-3-2 Führen Sie den Zyklus ILVQ## für die laufende Periode im Testlauf aus. Wieviel Mengen wurden vom Sender verrechnet? Wieviel Qualitätsstunden wurden auf die Empfänger gebucht?

Sender: Empfänger:

QUAL##: h CHIP##: h

PC##: h

Erläutern Sie die Mengenberechnung!

Wiederholen Sie danach den Zyklus im Echtlauf.

2-2-3-3 Gehen Sie in die Zyklusübersicht und lassen Sie sich dort alle Zyklen zur Indirekten Leistungsverrechnung im Ist anzeigen.

Ändern Sie das Layout der Übersicht so, dass zusätzlich die Spalten „Name des letzten Änderers“, „Zyklusablaufgruppe“ und „Datum der letzten Ausführung“ angezeigt werden.

Springen Sie von Ihrem markierten Zyklus direkt in den Kostenrechnungsbeleg, der von Ihnen erzeugt wurde.

Belegnummer: _____________________

Mit welchen Einzelbeträgen wurde der Sender QUAL## entlastet?

QUAL## > CHIP##

QUAL## > PC##

2-3 Soll=Ist-Leistungsverrechnung der Kostenstelle ENER##:


Da Sie die exakte Leistung der Energiekostenstelle nicht messen können, aber trotzdem verursachungsgerecht an die Empfänger weitergeben möchten, nutzen Sie die Soll=Ist-Leistungsverrechnung. Dadurch ermitteln Sie den Leistungsfluss vom Sender in Abhängigkeit vom Beschäftigungsgrad der Empfängerkostenstellen.

(C) SAP AG AC412 26

2-3-1 Gehen Sie in die Planungsübersicht der Kostenstelle ENER## in der laufenden Periode. Welche Mengen an Energieleistungen ENH## sollen an die Empfänger PC## und CHIP## fix bzw. variabel (von deren Leistungsmengen) abgegeben werden?

Kostenstelle Leistungsart E-Kostenstelle E-Leistung Menge fix Menge variabel

ENER## ENH## CHIP## MAH## kwh kwh

ENER## ENH## PC## MAH## kwh kwh

2-3-2 Analysieren Sie den aktuellen Beschäftigungsgrad der Empfängerkostenstellen PC## und CHIP## in der laufenden Periode im Bericht Ist/Plan-Abweichung.


(%Abweichung + 100)

PC## MAH## h h %

CHIP## MAH## h h %

2-3-3 Führen Sie die Soll=Ist-Leistungsverrechnung für die aktuelle Periode, Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## in der Version 0 im Testlauf aus.

Welchen Beschäftigungsgrad hat die Kostenstelle ENER## in der aktuellen Periode ?

Beschäftigungsgrad von ENER##: __________ %

Buchen Sie danach die Ergebnisse!

2-3-4 Analysieren Sie im Bericht Ist/Plan-Abweichung, welche Istkosten von der Kostenstelle ENER## an den Empfänger PC## verrechnet wurden. Gehen Sie in den Einzelposten der Kostenart 639200 und wählen Sie dort die Anzeigevariante „Leistungsverrechnung“

Sender/Leistungsart Empfänger/Leistungsart Menge Wert

ENER##/ ENH## /

(C) SAP AG AC412 27

4.21 Istkostenverrechnung Lösungen

Kapitel: Istkostenverrechnung

1 Vorgangsbezogene Buchungen

1-1 Vorbereitungen: Benutzereinstellungen


Planungszeitraum: Markieren Sie die aktuelle Periode im aktuellen Geschäftsjahr.

Berichtszeitraum: Markieren Sie die aktuelle Periode im aktuellen Geschäftsjahr.

Sichern Sie Ihre Eingabe und wählen Sie Zurück

1-2 Sachkontenbuchungen:

Rechnungswesen Finanzwesen Hauptbuch Buchung > Sachkontenbeleg erfassen

Wählen Sie Enter

Belegdatum: heutiges Datum

Wählen Sie: Erfassungsvariante „mit Kostenstelle“

Wählen Sie gegebenenfalls die Kontiervorlage AC412a und ändern Sie nur die Kostenstellennummern

Vergleichen Sie vor dem Buchen noch einmal alle Beträge mit der Vorlage und wählen Sie: Buchen

(C) SAP AG AC412 28


Betrag Steuer Kostenstelle

404000 S 3.000 V0 ENER##

416100 S 2.000 V0 ENER##

416200 S 15.000 V0 ENER##

430000 S 5.000 ENER##

470000 S 1.500 V0 ENER##

415000 S 6.000 V0 QUAL##

420000 S 8.000 QUAL##

430000 S 10.000 QUAL##

470000 S 2.000 V0 QUAL##

420000 S 60.000 PC##

430000 S 40.000 PC##

470000 S 5.000 V0 PC##

420000 S 32.500 CHIP##

430000 S 10.000 CHIP##

470000 S 3.000 V0 CHIP##

113100 H 203.000

Ignorieren Sie mögliche Warnmeldungen jeweils mit Enter.

1-3 Leistungsverrechnungen

KST: Istbuchungen Leistungsverrechnung erfassen

Wählen Sie die Erfassungsvariante Auftrag.

Wählen Sie die Listvariante.

Erfassen Sie die angegebenen Positionen.

Sendende Stelle Sender Leistungsart

Empfangender Auftrag

ME Menge gesamt

PC## MAH## AC412 H 1.200

PC## SETH## AC412 H 100

CHIP## MAH## AC412 H 320

Buchen Sie die Leistungsverrechnung!

2 Periodenabschlussverrechnungen

(C) SAP AG AC412 29

2-1 Soll=Ist-Verfahren zur Abgrenzung kalkulatorischer Kosten

2-1-1 Kostenart 489000 analysieren

KST: Stammdaten Kostenart Einzelbearbeitung Anzeigen

Kostenart: 489000

Kostenartentyp: 4: Abgrenzung per Soll = Ist

2-1-2 Planungsübersicht der Kostenstelle PC##

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Planungsberichte

Kostenstellen: Planungsübersicht

Kostenstelle: PC##

Periode: aktuelle Periode

Version: 0


Tragen Sie die Werte in die Tabelle ein!

Kostenart Kostenstelle Leistungsart Plankosten fix Plankosten variabel

489000 PC## MAH## 5.000,- 5.000,-

2-1-3 Abgrenzungsobjekt für die Soll=Ist-Abgrenzung

IMG: Controlling Gemeinkosten-Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Periodenabschluß Abgrenzung Soll=Ist-Verfahren Soll=Ist-Entlastung pflegen: Soll=Ist-Entlastung pflegen

Kostenart 489000: Detailbild

Objekte im Buchungskreis 1000 und Geschäftsbereich 1000 werden mit Hilf des

Auftrages: 9AEUDE1000_T abgegrenzt.

(C) SAP AG AC412 30

2-1-4 Beschäftigungsgrad der Kostenstelle PC##

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Kostenstellen: Ist/Plan-Abweichung

Kostenstelle: PC##

Periode: aktuelle Periode im GJ

Version: 0



(= Abweichung + 100)

PC## MAH## 1.200 h 1.000 h 120 %

2-1-5 Ausführen der Abgrenzung:

KST: Istbuchungen Periodenabschluß Einzelfunktionen Abgrenzung

Kostenstellengruppe: H_PROD##


Echtlauf


Kostenart 489000:

Kostenstelle Leistungsart Wert gesamt Wert fix

PC## MAH## 11.000,- 5.000,-

Die Fixkosten (5.000,-) werden wie geplant auch im Ist gebucht. Die variablen Plankosten für den Sondermüll werden mit dem Beschäftigungsgrad multipliziert und anschließend ins Ist gebucht (5.000,- * 120% = 6.000,-). Entlastet wird bei dieser Buchung der oben angegebene Auftrag, der dann bei allen FI-Buchungen bzgl. Sondermüll bebucht wird.

(C) SAP AG AC412 31

2-1-6 Ergebnis der Abgrenzung

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Ist/Plan-Abweichung

Kostenstelle: PC##


Version: 0


Kostenstelle Kostenart Istkosten Plankosten

PC## 489000 11.000,- 10.000,-

2-2 Indirekte Leistungsverrechnung

2-2-1 Senderleistungen

KST: Istbuchungen Senderleistungen erfassen

Springen Sie ins Listbild

Sendende Stelle: QUAL##


Leistungsmenge: 160 h

Sichern Sie Ihre Eingaben

2-2-2 Statistische Kennzahl NPROD erfassen

KST: Istbuchungen Statistische Kennzahlen erfassen

Springen Sie ins Listbild.

Empfangende Stelle Statist. Kennzahl Menge

PC## NPROD 120 ST

CHIP## NPROD 400 ST

Sichern Sie Ihre Eingabe.

(C) SAP AG AC412 32

2-2-3 Zyklusbearbeitung:

2-2-3-1 Zyklus anlegen

KST: Periodenabschluß Einzelfunktionen Verrechnungen Indirekte Leistungsverrechnung

Zusätze Zyklus anlegen

Zyklus: ILVQ##

Anfangsdatum: 01.01. aktuelles Geschäftsjahr

Wählen Sie Ente.r

Text: Verrechnung Qualität ##

Anhängen Segment

Wählen Sie Enter.

Segmentname: S1 – „Indirekte LV Qualität ##“

Senderwerte: Regel: Gebuchte Mengen

Anteil: 100% Istwerte

Empfängerbezugsbasis:

Regel: Variable Anteile

Art: Statistische Kennzahlen Ist

Sender/Empfänger:

Sender-Kostenstelle: QUAL##

Sender-Leistungsart: QUAH##

Empfänger-Kst.gruppe: H_PROD##

Empfängerbezugsbasis:

Art der Variablen Anteile: Statistische Kennzahlen Ist

Statistische Kennzahl: NPROD

(C) SAP AG AC412 33

Empfängergewichtungsfaktoren (pro 100)

CHIP##: 100

PC##: 1000

(produzierte EH an PCs sind 10x so aufwendig zu prüfen wie produzierte EH Chips)

Kopfbild: Prüfen


Springen Zyklusablaufgruppe:

AG## eintragen und Button anlegen klicken

Text: „mit Parallelisierung“ eintragen

Wählen Sie Enter.


Wählen Sie Zurück.

Sichern Sie den ganzen Zyklus verlassen Sie das Bild.

2-2-3-2 Zyklus ausführen

KST: Periodenabschluß Einzelfunktionen Verrechnungen Indirekte Leistungsverrechnung

Periode: aktuelle bis aktuelle

Geschäftsjahr: laufendes Geschäftsjahr

Zyklus: ILVQ##

Wählen Sie Enter

Makieren Sie den Testlauf.


Ergebnisse:

Sender: Empfänger:

QUAL##: -160 h CHIP##: 40 h

PC##: 120 h

Wiederholen Sie den Zyklus im Echtlauf.

(C) SAP AG AC412 34

Begründung: Die 160 h der Kostenstelle QUAL## (gebuchte Istmengen) werden folgendermaßen verrechnet:

CHIP## erhält 40h: Berechnungsbasis 400 Anteile (gebuchte statistische Kennzahl NPROD = 400 Stück) * 1 (Gewichtungsfaktor)

PC## erhält 120 h: Berechnungsbasis1200 Anteile (gebuchte statistische Kennzahl NPROD = 120 Stück) * 10 (Gewichtungsfaktor)

2-2-3-3 Zyklusübersicht

KST: Periodenabschluss Einzelfunktionen Verrechnungen Indirekte Leistungsverrechnung

Zusätze Zyklus Übersicht anzeigen

Markieren Sie die Positionen „Indirekte Leistungsverrechnung“ und „Ist“ und wählen Sie: Selektion ausführen

Ändern Sie das Layout der Übersicht, indem Sie die Felder „Bisherige Verarbeitungen“ und „Zyklusablaufgruppe“ einfügen

Mit markiertem Zyklus wählen Sie „Bisherige Verarbeitungen

Wählen Sie zweimal Enter

Belegnummer:

____________________

Führen Sie einen Doppelklick auf den Beleg aus:

QUAL## > CHIP## ~ 7.733,- (40 h * 193,- Plantarif)

QUAL## > PC## ~ 23.200,- (120 h * 193,- Plantarif)

(C) SAP AG AC412 35

2-3 Soll=Ist-Leistungsverrechnung der Kostenstelle ENER##:

2-3-1 Planungsübersicht der Kostenstelle ENER##

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Planungsberichte Kostenstellen: Planungsübersicht


Zeitraum: aktuelle Periode im aktuellen Geschäftsjahr

Version: 0


Kostenstelle Leistungsart E-Kostenstelle E-Leistung Menge fix Menge variabel

ENER## ENH## CHIP## MAH## - - 25.000 kwh

ENER## ENH## PC## MAH## - - 100.000 kwh

2-3-2 Beschäftigungsgrad der Empfängerkostenstellen PC## und CHIP##

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Kostenstellen Ist/Plan-Abweichung

Kostenstelle: PC##




(Abweichung + 100)

PC## MAH## 1200 h 1000 h 120 %

CHIP## MAH## 320 h 350 h 91 %

CHIP## ** MAH## ** 320 h 200 h ** 160 % **

** Kostenstelle hat in den Perioden 6-9 eine Planleistung von 200 h, in den übrigen Perioden von 350 h.

(C) SAP AG AC412 36

2-3-3 Ausführen der Soll=Ist-Leistungsverrechnung

KST: Periodenabschluss Einzelfunktionen Verrechnungen Soll=Ist-Leistungsverrechnung


Geschäftsprozesse: keine

Version: 0

Zeitraum: aktuelle Periode im laufenden Geschäftsjahr

Testlauf


Beschäftigungsgrad von ENER##: 114 %

(Perioden 6-9: 128%)

Buchen Sie daraufhin das Ergebnis

2-3-4 Ergebnisse der Soll=Ist-Leistungsverrechnung

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Kostenstellen: Ist/Plan-Abweichung



Version 0


Markieren Sie den Einzelposten der Kostenart 639200 (verrechnete Istkosten)

Doppelklick

Wählen Sie Einzelposten Ist

Im Einzelposten wählen Sie:

Anzeigevariante Sekundärkosten Leistungsverrechnung

Sender/Leistungsart Empfänger Menge Wert

ENER##/ ENH## PC## / MAH## - 120.000 kwh - 19.920,-

Plantarif 0,166 * 120.000 kwh

(C) SAP AG AC412 37

5

SAP AG 2003

Plan/Ist-Vergleich

Sollkostenanalyse

Abweichungsanalyse

Isttarif-Nachbewertung

Grenzkosten

Inhalt:

Periodenabschluss

(C) SAP AG AC412 1

5.2

SAP AG 2003

die verschiedenen Möglichkeiten für einControlling der Verantwortungsbereiche imSAP R/3 erklären und vermitteln.

das für Ihre Unternehmensziele geeignete Periodenabschluss-Szenario zielorientiert einsetzen.

gegebenenfalls alternative Periodenabschluss-Szenarien diskutieren und analysieren.


Periodenabschluss: Lernziele des Kapitels

(C) SAP AG AC412 2

5.3

SAP AG 2003

Periodenabschluss





(C) SAP AG AC412 3

5.4

SAP AG 2003

Nachdem alle Plan- und Istkosten erfasst und verrechnet wurden, möchten Sie verschiedene Steuerungs- und Kontrollmöglichkeiten im SAP R/3-Controlling nutzen.

Da in Ihrem Unternehmen Beschäftigungs-schwankungen auftreten können, interessiert Sie vor allem eine Sollkostenanalyse, die die Istkostenin Abhängigkeit von der Beschäftigung untersucht.

Mit den Möglichkeiten der erweiterten Abweichungsanalyse möchten Sie eventuelle Ursachen von Kostenabweichungen untersuchen.

Für bestimmte Leistungen sollen Isttarife errechnet und gegebenenfalls den Empfängern nachbewertet werden.

Für Ihr mittelfristiges Controlling untersuchen Sie ebenfalls die Möglichkeit im SAP R/3, Grenzkosten zu verrechnen.

Periodenabschluss: Unternehmensszenario

(C) SAP AG AC412 4

5.5

SAP AG 2003

Standardberichte, wie Plan-Ist-Vergleiche, analysieren und auswerten.

die Grenzen von Plan-Ist-Vergleichen aufzeigen.

die Ziele und Möglichkeiten von erweiterten Analyse- und Verrechnungswerkzeugen im SAP R/3 erläutern.


Periodenabschluss: Plan-Ist-Vergleiche: Lernziele

(C) SAP AG AC412 5

5.6

SAP AG 2003

Saldo der Kostenstelle

Kostenarten Istkosten Plankosten Abw (abs)

415100 Fremdleistungen 12.100,- 10.000,- 2.100,-

404000 Ersatzteile 900,- 900,-

430000 Gehälter 10.000,- 10.000,-

* Belastung 23.000,- 20.000,- 3.000,-

619000 DILV Reparatur -28.000,- -20.000,- -8.000,-

* Entlastung -28.000,- -20.000,- -8.000,-

** Unter-/ Überdeckung 0,--5.000,- -5.000,-

Leistung (h)

Kosten (K)

h (Plan)

K (Plan)

Kfix (Plan)

VerrechneteIstkosten

IstkostenPlankosten

Plantarif

= 200,-/h

Gründe?

Wie hoch ist meinKostenstellenergebnis ?

Unter- / Überdeckung(Saldo Istkosten)

Wenn alle periodischen Verrechnungen (Abgrenzungen, Periodische Umbuchungen, Verteilungen, Umlagen, indirekte Leistungsverrechnungen, Soll=Ist-Leistungsverrechnungen) durchgeführt wurden, können Sie die Abschlussanalysen für Ihre Verantwortungsbereiche durchführen. Welche Möglichkeiten Sie dazu im SAP-R/3-Controlling haben, hängt davon ab, welche Funktionen Sie im Laufe der Periode genutzt haben und welches Kostenrechnungssystem Sie verwirklichen wollen.

Da das Informationssystem an dieser Stelle eine entscheidende Rolle spielt, soll zunächst ein Blick auf die einfachen Analysemöglichkeiten geworfen werden, um davon die erweiterten Möglichkeiten im späteren Teil des Kapitels genauer abgrenzen zu können. Im Plan-Ist-Vergleich der Kostenstelle können Sie - in der Spalte 'Unter-Überdeckung Istkosten' - den Saldo der Kostenstelle analysieren:

Dieser gibt an, wie viel der Kostenstelle belastet wurde und wie viel die Kostenstelle (davon) weiterverrechnet hat. Dieser Betrag ist bei einer Kostenstelle, die 100% ihrer Istkosten umgelegt hat, gleich Null.

Bei Kostenstellen, die über Plantarife vorgangsbezogen verrechnen, kann es zu einem Saldo kommen, der in der Regel per Umlage ins Ergebnis übernommen wird. Bei einer Leistungsart / Kostenstelle und konstanten Periodentarifen (hier 200,- UNI/Mengeneinheit) liegen die verrechneten Kosten - wie in der obigen Grafik - auf der Linie der Sollentlastung an der Stelle der Istleistung.

Ein negativer Saldo - wie im obigen Beispiel - zeigt, das weniger Istkosten angefallen sind, als man den Empfängern von Leistungen (bzw. der Kosten) belastet hat (-5.000,- UNI).

(C) SAP AG AC412 6

5.7

SAP AG 1999

Plan-Ist-Vergleich: Belastungsseite

K (Plan)

Kfix (Plan)


IstkostenPlankosten

Kosten (K)

Plantarif

= 200,-/h

Gründe?

K (Ist)

Plan-Ist-Vergleich(Belastungsseite)



404000 Ersatzteile 900,- 900,-

430000 Gehälter 10.000,- 10.000,-

* Belastung 23.000,- 20.000,- 3.000,-

619000 DILV Reparatur -28.000,- -20.000,- -8.000,-

* Entlastung -28.000,- -20.000,- -8.000,-



Als einfache Möglichkeit zur Beurteilung der Wirtschaftlichkeit einer Kostenstelle kann in einer Plankostenrechnung der Plan-Ist-Vergleich der Belastungsseite herangezogen werden. Hier werden die Istkosten betragsmäßig den geplanten Kosten gegenübergestellt.

Im angegebenen Bericht liegen die Istkosten über den Plankosten (+3.000,- UNI). Es wurden also mehr Kosten verbraucht, als dies im Plan vorgesehen war.

Eine ausreichende Beurteilung ist im angegebenen Bericht jedoch nicht möglich, da die Leistung der Kostenstelle nicht berücksichtigt wird.

(C) SAP AG AC412 7

5.8

SAP AG 1999

Plan-Ist-Vergleich: Entlastungsseite

Plantarif

= 200,-/h


Istkosten

VerrechnetePlankosten

K (Plan)

Kfix (Plan)

Kosten (K)

Gründe?

K (verr.)

Wurden mehr Kostenals geplant verrechnet?

(Entlastungsseite)



404000 Ersatzteile 900,- 900,-

430000 Gehälter 10.000,- 10.000,-

* Belastung 23.000,- 20.000,- 3.000,-

619000 DILV Reparatur -28.000,- -20.000,- -8.000,-

* Entlastung -28.000,- -20.000,- -8.000,-



Die Plan-Ist-Abweichung der Entlastungsseite gibt Auskunft darüber, wieviel Kosten verrechnet wurden im Vergleich zu der geplanten Verrechnung der Kostenstelle.

Im angegeben Beispiel liegt die Abweichung der Entlastungsseite im negativen Bereich, d.h. die Empfänger der Leistungen (bzw. Kosten) der Kostenstelle sind sehr viel stärker belastet worden, als dies geplant war.

Die Grafik bezieht sich in diesem vereinfachten Fall auf eine Kostenstelle nur mit einer Leistungsart, die mit einem iterativen Plantarif von 200,- UNI verrechnet wurde.

(C) SAP AG AC412 8

5.9

SAP AG 2003

Periodenabschluss: Erweiterte Szenarien

Sollkostenanalyse

Beschäftigungsgrad

Soll-Ist-Vergleiche

Abweichungen Ergebnis

Isttarif-Ermittlung

Kostenstellen sollen sich voll entlasten

Abweichungen Leistungsempfänger

Istkostenrechnung

Abweichungsanalyse

Abweichungsursachen

Abweichungsberichte


Grenzkosten

Leistungsverrechnung mit variablen Tarifen

Fixkostenverrechnungim Block (Fixkostenvorverteilung)

Abweichungsanalyse


1

2

3

4

Im SAP R/3 können zu erweiterten Analyse der Verantwortungsbereiche verschiedene Verfahren genutzt werden. Der Einsatz und die Entscheidung für eines dieser Verfahren hängt von den Unternehmenszielen und der Controlling-Konzeption ab.

Im Folgenden sollen daher vier verschiedene Periodenabschluss-Szenarien vorgestellt werden, die sich hinsichtlich ihrer Aussagen und Auswirkungen unterscheiden können. Der Aufbau der folgenden Szenarien ist so konzipiert, dass jeweils die Bedeutung, die Ziele, die Werkzeuge, die erforderlichen Schritte (Customizing) und ein idealtypischer Ablauf dargestellt werden.

Diese idealtypischen Szenarien können bedingt miteinander kombiniert werden. Eine Grenzkostenverrechnung können Sie beispielsweise mit einer Abweichungsanalyse kombinieren, nicht jedoch mit einer Isttarif-Nachbewertung. Genauere Informationen erhalten Sie dazu in den folgenden Szenarien.

(C) SAP AG AC412 9

5.10

SAP AG 1999

das Konzept der fortlaufenden Berechnung von Sollkosten erläutern.

Soll-Ist-Vergleiche von Kostenstellen interpretieren.

die Sollkostenanalyse als ein Instrument der Kosten- und Leistungskontrolle bei Beschäftigungsschwankungen einsetzen.


Sollkostenanalyse: Lernziele

(C) SAP AG AC412 10

5.11

SAP AG 2003

Sollkostenanalyse: Ziel

Sollkostenanalyse

Ziel: Kostenstelle soll in Abhängigkeit zur Istbeschäftigung analysiert werden!

Wie hoch ist der Beschäftigungsgradmeiner Leistungen?

Soll-Ist-Vergleiche: Wie haben sich die Kosten in Abhängigkeit zum Beschäftigungsgrad entwickelt?

Wie ist die Soll/Ist-Abweichung meiner Kostenstelle zu interpretieren?

Um die Istkosten detaillierter analysieren zu können, muss berücksichtigt werden, wieviel Leistung von der Kostenstelle im Vergleich zur Planung tatsächlich erbracht wurde. Die Kostenstellenanalyse wird daher auf Basis der Sollkosten durchgeführt.

Die Sollkosten werden auf Basis der Plankosten der Kostenstelle und der erbrachten Leistung (Beschäftigungsgrad) ermittelt. Die Sollkosten sind Kosten, die zum Erbringen einer bestimmten Leistung erwartet werden.

Der Beschäftigungsgrad gibt den tatsächlichen Auslastungsgrad einer Leistungsart auf einer Kostenstelle an und ist das in Prozent ausgedrückte Verhältnis von Istleistung zu Planleistung.

(C) SAP AG AC412 11

5.12

SAP AG 2003

Sollkosten: Begriffsklärung und Berechnung

Kostenarten Istkosten Sollkosten S/I-Abw(abs)

415100 Fremdleistungen 12.100,- 14.000,- -1.900,-

404000 Ersatzteile 900,- 900,-

430000 Gehälter 10.000,- 10.000,-

* Belastung 23.000,- -1000,-

619000 DILV Fertigung -28.000,- -28.000,-

* Entlastung -28.000,- -28.000,-

** Unter-/Überdeckung -4.000,--5.000,- -1.000,-

Plankosten

10.000,-

10.000,-

20.000,-

-20.000,-

-20.000,-

0,-

Vorgangsbezogene Ermittlung von Sollkosten/ KostenstelleBelastungsseite:

fixe Plankosten + variable Plankosten (-mengen) * Beschäftigungsgrad= Sollkosten

Entlastungsseite:= Sollentlastung (Istmengen zu Vollkostentarifen)

Plankosten:bleiben konstant

Istkosten: steigen mit Ressourcenverbrauch

Sollkosten (variabel): steigen mit eigener Leistung

24.000,-

Die Sollkosten können direkt fortlaufende vom System errechnet werden. So erhält man schon innerhalb der laufenden Periode einen Vergleich von Ist- zu Sollkosten. Sollkosten unterscheiden sich von den Plankosten nur, wenn eine leistungsabhängige Planung stattgefunden hat. Sie steigen dann mit steigender Istleistung einer Leistungsart der Kostenstelle.

Im Standardbericht 'Soll-Ist-Vergleich' können die Sollkosten dargestellt werden, die folgendermaßen errechnet werden:

Belastungsseite:

leistungsunabhängig geplante Kosten:

Plankosten = (fixe) Sollkosten

leistungsabhängig geplante Kosten:

fixe Plankosten = fixe Sollkosten

variable Plankosten * Beschäftigungsgrad = variable Sollkosten

(Sekundärkosten werden über fixe bzw. variable Mengen errechnet)

Entlastungsseite:

Sollentlastung = verrechnete Mengen * iterative Plantarife auf Vollkostenbasis

(C) SAP AG AC412 12

5.13

SAP AG 1999

Sollkosten: Verantwortungsbereiche

ProduktionProduktionComputerComputer

ProduktionProduktionChipChip

ProduktionProduktion:Istkosten Sollkosten Plankosten200.000,- 185.000,- 200.000,-

Produktion Computer:Istkosten Sollkosten Plankosten120.000,- 125.000,- 100.000,----------------------------------------------------------------------Beschäftigungsgrad: 120 %Beschäftigungsgrad: 130 %

Produktion Chip:Istkosten Sollkosten Plankosten80.000,- 60.000,- 100.000,-

----------------------------------------------------------------------Beschäftigungsgrad: 60 %

MaH

SetH

MaH

Sollkosten lassen sich im Berichtswesen für die verschiedenen Verantwortungsbereiche wie Kostenstellen und Kostenstellengruppen darstellen. Über die Funktion 'Variation' können Sie zwischen den einzelnen Verantwortungsbereichen springen.

Für jeden Bereich können Sie die Ist- und Sollkosten analysieren. Außerdem lassen sich für jeden Bereich die beteiligten Leistungsarten mit aktuellem Beschäftigungsgrad einsehen.

Am oben dargestelltem Beispiel können Sie erkennen wie - bei unterschiedlichen Beschäftigungsgraden - die Sollkosten eine detailliertere Information liefern können, als die vorhandenen Plankosten.

Sind die Istkosten höher als die Sollkosten, können grundlegend zwei Ursachen dafür verantwortlich sein:

Die Istkosten sind zu hoch.

Die Istleistung ist zu niedrig.

(C) SAP AG AC412 13

5.14

SAP AG 2003Leistung (h)

Fixkosten 10.000,-

100 h (Plan)

K (Plan)

Kfix (Plan)

Kosten (K)

140 h (Ist)


Sollkosten

IstkostenPlankosten

Soll-Ist-Vergleich

Sollkosten

kurve


415100 Fremdleistungen 12.100,- 14.000,- -1.900,-404000 Ersatzteile 900,- 900,-430000 Gehälter 10.000,- 10.000,-

* Belastung 23.000,- 24.000,- -1.000,-

619000 DILV Fertigung -28.000,- -28.000,-

* Entlastung -28.000,- -28.000,-


Plankosten

10.000,-

10.000,-

20.000,-

-20.000,-

-20.000,-

0,-

Wieviel Kosten sind zuviel/ zuwenigverrechnet worden ?=> Saldo Sollkosten

Sollentlastung

100,-/h

variabel

Wieviel Kosten hätten entstehen dürfen ?=> Soll-Ist-Abweichung/

Belastungsseite

Als Instrument zur Wirtschaftlichkeitskontrolle wird bei der Sollkostenanalyse die Soll-Ist-Abweichung der Belastungsseite angesehen. Hier werden die auf den Kostenstellen angefallenen Kosten verglichen mit den Kosten, die bei aktueller Beschäftigungslage hätten anfallen dürfen.

Im obigen Bericht ist zu sehen, dass die Kostenstelle - obwohl sie höhere Istkosten als Plankosten aufweist - weniger Kosten verbraucht hat, als beim aktuellen Beschäftigungsgrad hätten anfallen dürfen. Sie hat eine günstige (negative) Soll-Ist-Abweichung der Belastungsseite (-1.000,- UNI). Die Ursache dafür ist darin zu sehen, dass Ihre Istleistung(en) höher liegen müssen als die Planleistung(en). Im Soll-Ist-Vergleichsbericht ist der Beschäftigungsgrad für jede Leistungsart der Kostenstelle einzeln ausgewiesen.

Desweiteren gibt der Wert 'Unter- Überdeckung Sollkosten' Aufschlussdarüber, wieviel Kosten zuviel bzw. zuwenig (im Vergleich zu den Sollkosten) verrechnet worden sind. Dies sind Abweichungen zu den als gerechtfertigt kalkulierten Kosten (Sollkosten), die den Empfängern eventuell zuviel bzw. zuwenig belastet wurden. Im obigen Beispiel wurden den Empfängern der Leistungen (Kosten) 4.000,- UNI zuviel verrechnet, was sich für die sendende Kostenstelle günstig auswirkt (negative Abweichung - 4.000 UNI).

In der Grafik lässt sich erkennen, dass der Saldo (Unter-/Überdeckung Istkosten) genau den Soll-ist-Abweichungen der Belastungsseite plus der Unter-Überdeckung Sollkosten entspricht.

(C) SAP AG AC412 14

5.15

SAP AG 2003

Sollkostenanalyse: Ablauf

Leistungsarten anlegen

Leistungsplanung, leistungsabhängigeKostenplanung und Plantarifermittlung

Kosten- und Leistungsverrechnung

Soll-Ist-Vergleiche


Sollkostenanalyse

COCO--PAPA

Idealtypischer Ablauf für das Durchführen von Sollkostenanalysen:Idealtypischer Ablauf für das Durchführen von Sollkostenanalysen: Das Periodenabschluss-Szenario mit Sollkostenermittlung unterscheidet sich insbesondere von

den genannten Standardanalysen dadurch, dass nicht nur die Istkosten, sondern auch die Istleistungen zur Beurteilung einer Kostenstelle untersucht werden.

Aussagekräftige Sollkosten, die mit der Istleistung steigen und sich dadurch günstig für die Kostenstelle auswirken, erhält man nur durch eine leistungsabhängige Planung. Bei einer leistungsunabhängigen Planung würden die Istkosten immer den Plankosten entsprechen. Für eine vollständige Interpretation der Ergebnisse sollten Sie die Planabstimmung durchgeführt haben, damit die zur Verrechnung verwendeten Tarife auch exakt ermittelt wurden.

Ansonsten zeichnet sich dieses Analyseverfahren durch eine einfache Anwendbarkeit aus und bietet den Vorteil einer zeitnahen Berechnung der Sollkosten.

Der Saldo der Kostenstellen wird wie auch bei den Plan-Ist-Analysen in der Regel in die Ergebnisrechnung übernommen.

(C) SAP AG AC412 15

5.16

SAP AG 1999

die Bedeutung und die Vorgehensweise der Istkostensplittung erläutern.

zwischen den Abweichungskategorien der Einsatzseite und der Verrechnungsseite unterscheiden.

auftretende Abweichungen erläutern.

das Instrument der Abweichungsanalyse zielorientiert einsetzen.


Abweichungsanalyse: Lernziele

(C) SAP AG AC412 16

5.17

SAP AG 2003

Abweichungsanalyse: Ziel

Abweichungsanalyse

Ziel: Abweichungen sollen nach ihren Ursachen analysiert werden

Istkostensplittung: Wie verteilen sich die Istkosten auf die Leistungen?

Abweichungskategorien: Wo liegen die Ursachen für die Abweichungen?

Abweichungsberichte: Wer trägt die Verantwortung für die Abweichungen?

Abweichungen sind die Differenz zwischen dem Istzustand und einem Sollzustand. Wenn die im vorherigen Kapitel aufgezeigten Abweichungen von Kostenstellen genauer nach Ihren Ursachen analysiert werden sollen, bietet das SAP R/3 ein Werkzeug zur automatischen Abweichungsermittlung an.

Diese Vorgehensweise ist dann sinnvoll, wenn aus den reinen Soll-Ist-Abweichungen noch nicht hinreichend ersichtlich ist, wodurch die Abweichungen verursacht wurden und wer eventuell für die Abweichungen die Verantwortung trägt.

Die automatische Abweichungsermittlung erfolgt in mehreren Schritten. Dabei ist zwischen den Systemeinstellungen, die als Voraussetzung für die Abweichungsermittlung gelten, und weiteren Schritten zu unterscheiden, die intern während der Abweichungsermittlung ausgeführt werden. Zu letzteren gehören die Sollkostenermittlung die Istkostensplittung

Danach kann das SAP-R/3-System die Abweichungen errechnen. Die Istkostensplittung können Sie auch unabhängig von der Abweichungsermittlung separat

durchführen. Wenn Sie jedoch Abweichungen ermitteln, führt das SAP-R/3-System diese Schritte automatisch aus.

(C) SAP AG AC412 17

5.18

SAP AG 2003

Istkostensplittung

MaHIstkostenIstkosten::(nicht auf Leistungsart (nicht auf Leistungsart kontiertkontiert))-- primäre Kostenprimäre Kosten-- sekundäre Kostensekundäre Kosten

COCO

SetH

fix fix -- variabel?variabel?

?

?

COCO

FIFI


Wieviel haben meine Leistungen im Ist tatsächlich gekostet?

z.B. Gehälter: 10.000,- Gehälter 10.000,-

Istkosten werden in der Kostenstellenrechnung in der Regel nur auf Kostenstellen, nicht aber auf die Kombinationen 'Kostenstelle/Leistungsart' gebucht (siehe Kapitel Istverrechnungen). Um jedoch die Abweichungsermittlung oder die Isttarifermittlung durchführen zu können, müssen die Istkosten auf die Leistungsarten aufgeteilt werden. Im Ist müssen diese leistungsunabhängigen Kosten vor der Abweichungsanalyse auf die Leistungsarten gesplittet werden.

Ziel der Istkostensplittung ist es, die Gesamtkosten für die Leistungsarten zu ermitteln. Sie ist Voraussetzung für die Abweichungsermittlung, die pro Kostenart und Leistungsart/ Kostenstelle durchgeführt werden kann.

Außerdem wird die Istkostensplittung durchgeführt, um mit der Trennung der Kosten in fixe und variable Anteile Soll/Ist-Vergleiche durchführen zu können.

Istkosten werden vom System automatisch in zwei Schritten gesplittet. Die systeminterne Vorgehensweise wird in den folgenden Folien erläutert.

(C) SAP AG AC412 18

5.19

SAP AG 2003

Istkostensplittung pro Kostenart

Kostenarten Kst. Lstg. Plankosten Sollkosten Istkosten

430.000 - 10.000,- fix 10.000 fix 10.000 ?

404.000 - - - 900,- ?

415.100 - 12.100,- ?10.000,- variabel 14.000,- var. 12.100,- variabel

Istkostensplittung: 1. Schritt

Kostenstelle

Kostenstelle

Kostenstelle

Kostenstelle h

Kostenstelle h

Kostenstelle

h

1. Schritt:

Splittung gemäß Sollkosten(pro Kostenartbzw. Kostenartengruppe)

=

Voraussetzung:leistungsabhängige

Planung derKostenart

Konsequenz:Aufteilung auf die Leistungsart(en)

gemäß Sollkosten: Fix/variabel-Verhältnis

wie im Plan

1.

2. 3. 4.

Beschäftigungsgrad

Erster Splittungsschritt: Im ersten Schritt werden die Istkosten der Kostenstelle entsprechend den Sollkosten pro

Leistungsart auf die Leistungsarten heruntergebrochen. Dieser Splittungsschritt erfolgt pro Kostenart. Dabei erfolgt

die Aufteilung von primären Kosten nach den Sollkosten [Extern]die Aufteilung von sekundären Kosten nach den Sollmengen, falls diese vorhanden sind. Ist dies nicht der Fall, erfolgt die Aufteilung ebenfalls nach den Sollkosten.

Falls für eine Kostenart keine Sollkosten existieren, erfolgt die Splittung aufgrund der Sollkosten der zugeordneten Kostenartengruppe (im Customizing der Sollversion). Dabei werden die Sollkosten aller Kostenarten dieser Gruppe als Grundlage für die Splittung herangezogen. Falls für die gesamte Gruppe keine Sollkosten existieren, werden die Kosten im zweiten Schritt gesplittet.

Sind für eine Kostenart sowohl leistungsabhängig als auch leistungsunabhängig geplante Kosten vorhanden, werden sie in dem Verhältnis, in dem sie geplant wurden auf die Leistungsart/ Kostenstelle und auf die Kostenstelle gesplittet. Die auf die Kostenstelle gesplitteten Istkosten verbleiben dort für den zweiten Splittungsschritt.

Die Aufteilung der Istkosten (die leistungsabhängig geplant waren), in fixe und variable Anteile orientiert sich am Verhältnis der Planung.

(C) SAP AG AC412 19

5.20

SAP AG 2003

Istkostensplittung: 2. Schritt

Istkostensplittung pro Kostenart


430.000 10.000,- fix 10.000,- fix 10.000,- ?10.000,- fix

404.000 - - 900,- ?900,- fix

415.10010.000,- 14.000,- 12.100,- var.

Voraussetzung:leistungsun-

abhängige Planungder Kostenart

vorhanden

oder:keine Planungder Kostenart

vorhanden

Kostenstelle

Kostenstelle

Kostenstelle

Kostenstelle h

Kostenstelle h

Kostenstelle

h

2. Schritt:

Splittung gemäßSplittungsregeln:

- Leistungsmenge- statistische Kennzahlen- Kapazität- Ausbringung...

oderÄquivalenzziffern

Konsequenz:Splittung der Istkostenauf die Leistungsart(en)nach Splittungsregeln(Istfixkosten)

1.

2. 3.

4.

Ein zweiter Splittungsschritt ist unter folgenden Voraussetzungen nötig, wenn keine Sollkosten oder Sollmengen zu der Kostenart oder Kostenartengruppe vorhanden sind.

In diesem Fall fehlt die Bezugsbasis für die Splittung (z.B. keine Planung der Kostenart vorhanden). wenn leistungsunabhängige Sollkosten (oder -mengen) vorhanden sind. In diesem Fall verbleibt

der Teil der Istkosten auf der Kostenstelle, der dem Anteil der leistungsunabhängigen Sollkosten (Sollmengen) an den gesamten Sollkosten (Sollmengen) entspricht.

Im zweiten Schritt werden die auf der Kostenstelle verbliebenen Istkosten nach einstellbaren Splittungsregeln auf die Leistungsarten heruntergebrochen. Falls keine Splittungsregeln definiert sind, werden die Kosten der Kostenstelle anhand der Äquivalenzziffern auf die einzelnen Leistungsarten aufgeteilt (Vorgehensweise wie bei der Plakostensplittung).

(C) SAP AG AC412 20

5.21

SAP AG 2003

Istkostensplittung: Ergebnis

Istkostensplittung / Kostenart


430.000 10.000,- fix 10.000,- fix10.000,- fix

404.000 - - 900,-- 900,- fix

415.100 10.000,- var. 14.000,- var. 12.100,- var.

SUMME 20.000,- 24.000,- 23.000,- (fix/var.)

Kostenstelle h

Kostenstelle h

Kostenstelle h

Kostenstelle h

Ergebnis:alle Istkosten der Kostenstelle sind den Leistungsarten zugeordnet...

Voraussetzung für:1. Abweichungsermittlung /Leistungsart2. Isttarifermittlung /Leistungsart

Das Ergebnis der zwei Splittungsschritte hat folgende Bedeutungen. Alle Kostenarten im Ist wurden auf die Leistungsarten aufgeteilt (sofern dies gewünscht ist). Plan- bzw. Sollkosten sind mit Istkosten auf Leistungsebene vergleichbar.

die Voraussetzung für die Abweichungsanalyse (und die Isttarifermittlung) ist erfüllt.

Sonderfall: Wenn Sie Leistungsarten direkt kontieren, so wirkt sich dies auf die Istkostensplittung aus. Das System setzt voraus, dass die Kosten, die direkt auf Leistungsarten kontiert wurden, den Leistungsarten richtig und vollständig zugeordnet sind. Direkt kontierte Leistungsarten nehmen daher am ersten Splittungsschritt nicht teil. Es erfolgt lediglich eine Aufteilung in fixe und variable Kosten. Im zweiten Splittungsschritt werden die leistungsunabhängigen Kosten auch auf die direkt kontierten Leistungsarten aufgeteilt

(C) SAP AG AC412 21

5.22

SAP AG 1999

Abweichungsermittlung: Kategorien

Gesamtabweichung

Einsatzrestabweichung

Strukturabweichung

Einsatzmengenabweichung

Einsatzpreisabweichung

Einsatzseite

Restabweichung

Fixkostenabweichung

Verrechnungsmengenabweichung

Verrechnungspreisabweichung

Verrechnungsseite

= Saldo der Kostenstelle

+

Die Abweichungsermittlung ist ein Werkzeug, mit dem problematische Abweichungen analysiert werden können. Dabei werden sowohl die Istkosten als auch die verrechneten Istkosten mit den Sollkosten verglichen. Es werden ausgewiesen: Abweichungen der Einsatzseite (Istkosten - Sollkosten) Abweichungen der Verrechnungsseite (Sollkosten - verrechnete Istkosten)

Die Summe dieser Abweichungen entspricht der Gesamtabweichung und somit dem Saldo der Kostenstelle. Dieser entsteht, wenn die Belastungen auf der Kostenstelle und die Entlastungen aus Leistungsverrechnung nicht den gleichen Betrag haben (Istkosten - verrechnete Istkosten).

Systemvoraussetzungen für die Abweichungsermittlung Sollversion anlegen

Festlegen der Version, aus denen die Plan- und Istdaten gelesen werden bzw. in die die gesplitteten Istkosten und die Abweichungen gebucht werden (im CO-OM nur Version 0 !)

Optionales Festlegen der Kostenartengruppe, nach der im ersten Splittungsschritt die Istkostensplittung vorgenommen wird, sowie die Abweichungsvariante, nach der die Abweichungen ermittelt werden.

Abweichungsvariante anlegen und zur Sollversion zuordnen In der Abweichungsvariante legen Sie fest, welche Abweichungskategorien berechnet werden

sollen. Abweichungen zu Abweichungskategorien, die nicht aktiviert sind, fließen in die Restabweichung.

(C) SAP AG AC412 22

5.23

SAP AG 2003

Abweichungsanalyse: Einsatzseite


PlankostenK (Plan)

Kosten

Warum haben sich meineIstkosten im Verhältnis zu den Sollkosten geändert ?Abweichung der Einsatzseite

Sollkost

enkurve


415100 Fremdleistungen 12.100,- 14.000,- -1.900,-404000 Ersatzteile 900,- 900,-430000 Gehälter 10.000,- 10.000,-

* Belastung 23.000,- 24.000,- -1.000,-

619000 DILV Fertigung -28.000,- -28.000,-

* Entlastung -28.000,- -28.000,-


Plankosten

10.000,-

10.000,-

20.000,-

-20.000,-

-20.000,-

0,-

Leistung (h)100 h (Plan) 140 h (Ist)

Fixkosten 10.000,-

100,- /h

variabel

Sollkosten

Istkosten

Preise?Mengen?

Struktur?

Vergleich der Sollkosten mit den Istkosten der Kostenstelle: Abweichungskategorien der Einsatzseite

Die Einsatzseite umfasst die Summe aller Belastungen und einiger Entlastungen der Kostenstelle. Entlastungen wie Umbuchungen werden der Einsatzseite zugeordnet, da sie als Reduzierung der Leistungskosten interpretiert werden können. Belastungen aufgrund von Leistungsverrechnungen sind Teil der Verrechnungsseite.

Die Abweichungen der Einsatzseite lassen sich in folgende Abweichungskategorien gliedern: Preisabweichung Mengenabweichung Strukturabweichung Einsatzrestabweichung

Um Preisabweichungen und Mengenabweichungen berechnen zu können, müssen im System neben den Kosten auch Mengen geführt werden. Eine Warnmeldung zum Kontieren von Mengen erhalten Sie: 1. durch das Setzen des entsprechenden Kennzeichens in der entsprechenden Kostenart und auf

der entsprechenden Kostenstelle, oder 2. durch Setzen des Mengenkennzeichens in der Kostenartenplanung

Die Abweichungskategorien der Einsatzseite werden kostenartengerecht ausgewiesen.

(C) SAP AG AC412 23

5.24

SAP AG 1999

Abweichungen: Einsatzseite

Kategorie VerantwortungSoll Ist

Einsatzpreisabweichung

Einsatzmengenabweichung

Strukturabweichung

EinsatzrestabweichungKleindifferenzen,andere Kategorien nicht aktiviert

Kostenart:417.000

extern?

intern?

intern?

Reparatur

Die Einsatzpreisabweichung weist auf Kostenänderungen durch Preisänderungen hin. Die Einsatzpreisabweichung ist die Differenz zwischen Soll- und Istkosten, die auf Unterschiede zwischen den geplanten und den tatsächlichen Preisen der Materialien oder Dienstleistungen zurückzuführen ist.

Die Einsatzmengenabweichung weist den mengenbezogenen Mehr- bzw. Minderverbrauch von Kostenarten aus. Sie ist die Differenz zwischen Soll- und Istkosten, die auf Unterschiede zwischen den geplanten und den tatsächlichen Verbrauchsmengen zurückzuführen ist. Abweichungen, die sowohl durch Preis- als auch durch Mengendifferenzen zustande gekommen sind, werden ebenfalls den Einsatzpreisabweichungen zugeordnet.

Die Strukturabweichung zeigt einen anderen Kosten(arten)einsatz als geplant auf. Sie tritt auf, wenn eine nicht geplante Kostenart im Ist gebucht wurde oder zu einer geplanten Kostenart keine Istdaten vorhanden sind.

Die Einsatzrestabweichung ist die Differenz zwischen Soll- und Istkosten, die keiner der obigen Kategorien zugeordnet werden kann. Sie erhalten Einsatzrestabweichungen, wenn Sie in der Abweichungsvariante eine der oben genannten Abweichungskategorien deaktivieren. Für viele Unternehmen stellt die Einsatzrestabweichung die klassische Verbrauchsabweichung (Einsatzmengenabweichung) dar. Kostenarten, die preisreagibel sind, werden dabei mengenmäßig geführt, wodurch für diese Kostenarten eine genaue Ermittlung der Einsatzpreis- und Einsatzmengenabweichung sichergestellt ist. Bei Kostenarten, die nur sehr geringen Preiseinflüssen unterliegen, kann die Differenz zwischen Ist- und Sollkosten meistens auf einen Mehrverbrauch zurückgeführt werden. Der Planungs- und Isterfassungsaufwand reduziert sich durch diese

(C) SAP AG AC412 24

Vorgehensweise erheblich, die Aussagekraft bleibt jedoch durch eine sinnvolle, kostenartenindividuelle Steuerung erhalten.

(C) SAP AG AC412 25

5.25

SAP AG 2003


415100 Fremdleistungen 12.100,- 14.000,- -1900,-404000 Ersatzteile 900,- 900,-430000 Gehälter 10.000,- 10.000,-

* Belastung 23.000,- 24.000,- -1.000,-

619000 DILV Fertigung -28.000,- -28.000,-

* Entlastung -28.000,- -280.000,-


Plankosten

10.000,-

10.000,-

20.000,-

-20.000,-

-20.000,-

0,-

Abweichungsanalyse: Verrechnungsseite


Sollkosten

IstkostenPlankostenK (Plan)

Kfix (Plan)

Kosten (K)

Warum wurden andere als die erwarteten Kosten verrechnet ?Abweichung der Verrechnungsseite

Preise ?Mengen ?

Fixkosten ?

Sollentlastung

Sollkost

enkurve

Leistung (h)100 h (Plan)

Fixkosten 10.000,-

100,- /h

variabel

140 h (Ist)

Vergleich der Sollkosten mit den verrechneten Istkosten der Kostenstelle: Abweichungskategorien der Verrechnungsseite

Die Verrechnungsseite umfasst alle Belastungen aus Leistungsverrechnungen der Kostenstelle. Verrechnete Istkosten werden mit den Sollkosten auf der Verrechnungsseite verglichen.

Die Abweichungen der Verrechnungsseite lassen sich in folgende Abweichungskategorien gliedern:



sekundäre Fixkostenabweichung

Verrechnungsrestabweichung

Der Verrechnungstarif der Leistungsarten kann wie folgt gesteuert werden:

Verwendung von Durchschnittstarifen, Verwendung der Kapazität anstelle der Planmenge bei der Tarifermittlung, Verwendung von Politischen Tarifen, Differenz zwischen Sollentlastung und verrechneten Istkosten, die aus einer Abweichung zwischen der tatsächlichen und der verrechneten Leistung resultiert.

(C) SAP AG AC412 26

5.26

SAP AG 2003

Abweichungen: Verrechnungsseite

Kategorie BedeutungSoll Verrechnet



Fixkostenabweichung

Restabweichung Kleindifferenzen,andere Kategorien nicht aktiviert

geänderte Preise(z.B. manueller Tarif, Durchschnittstarif)

Iterativ Manuell

gemessen:4.960 kwh

verrechnet5.000 kwh

gemessene MengeMenge der Verrechnung(z.B. indirekte Leistungs-verrechnung)

bei Beschäftigungs-schwankungen:durch Fixkosten-portionalisierungzuviel/zuwenig verrechnete Fixkosten

14.000,- var.14.000,- fix

140 h100,- var.100,- fix100 h

100,- var.100,- fix

10.000,- var.10.000,- fix

Eine Verrechnungspreisabweichung entsteht dann, wenn Sie einen Tarif verwenden, der nicht dem Plantarif entspricht, der monatlich iterativ auf Basis der Planleistung ermittelt wird. Die Sollentlastung (= Plantarif * Istleistung) weicht somit von der Istentlastung (Verrechnungstarif * Istleistung) der betreffenden Kostenstelle ab. Die Verrechnungspreisabweichung kann in folgenden Fällen auftreten:- wenn Durchschnittstarife statt periodenbezogene Tarife verwendet werden- wenn bei der Tarifermittlung die Kapazität der Leistungsart zugrunde gelegt wird - wenn ein manueller Tarif verwendet wird

Die Verrechnungsmengenabweichung ist die Differenz zwischen Sollkosten und verrechneten Istkosten, die aus der Verwendung verrechneter Leistungsmengen resultiert, die auf der Senderkostenstelle im Rahmen der Verrechnung (indirekte Leistungsverrechnung) nicht genau erfasst werden. Ist die Menge jedoch exakt ermittelbar, kann sie auf der Senderkostenstelle eingegeben und dann mit der verrechneten Menge verglichen werden. Eine Differenz führt zu einer Verrechnungsmengenabweichung für die Abweichungsermittlung.

Fixkostenabweichungen ergeben sich daraus, dass bei einer Istbeschäftigung, die von der Planbeschäftigung abweicht, ein Teil der fixen Plankosten durch die Entlastungen entweder unter- oder überdeckt wird. Die Fixkostenabweichung wird nur dann ermittelt, wenn der Beschäftigungsgrad von 100% abweicht.

Die Restabweichung ist die Differenz zwischen Soll- und Istkosten, die keiner der oben genannten Kategorien zugeordnet werden können. Sie erhalten Restabweichungen, wenn Sie in der Abweichungsvariante eine Abweichung der Einsatzseite oder der Verrechnungsseite deaktivieren.

(C) SAP AG AC412 27

5.27

SAP AG 2003

Abweichungsanalyse: Ablauf

Sollversion und Abweichungskategorien

Kennzeichen: Menge führen


Leistungsplanung und Tarifermittlung


Istkostensplittung

Abweichungsanalyse: Kategorien

Abweichungsberichte


Abweichungsanalyse

COCO--PAPA

Idealtypischer Ablauf für das Durchführen von Abweichungsanalysen:Idealtypischer Ablauf für das Durchführen von Abweichungsanalysen:

Um Abweichungsanalysen durchführen zu können, müssen Sie im Customizing zunächst eine Sollversion anlegen, die auf eine Abweichungsvariante verweist (Bestimmung und Verwendung von Abweichungskategorien). Außerdem muss in der Sollversion die Planversion 0 eingetragen sein, in die im Gemeinkosten-Controlling die Abweichungen gebucht werden.

Um genaue Mengen- und Preisabweichungen ermitteln zu können sollten Sie für die entsprechenden Kostenarten und Kostenstellen (oder im Rahmen der Planung) das Kennzeichen 'Menge führen aktivieren.

Nach Durchführen der Planung und den Buchungen und Leistungsverrechnungen im Ist können Sie die Abweichungsermittlung durchführen. Diese führt zunächst automatisch eine Istkostensplittung aus, um alle Kosten auf die Leistungsarten zu bringen.

Die Abweichungsanalyse können Sie in der Anwendung oder nach dem Buchen im Informationssystem für einzelne Kostenstellen aber auch kumuliert für Kostenstellengruppen durchführen.

Die Abweichungen werden nicht weiter verrechnet, sondern in der Regel per Umlage in die Ergebnisrechnung gebucht. Möchten Sie Ihre Abweichungen an die Empfänger nachverrechnen, müssen Sie eine Isttarifermittlung in Erwägung ziehen.

(C) SAP AG AC412 28

5.28

SAP AG 1999

die Bedeutung und die Vorgehensweise der Isttarifermittlung erläutern.

die Isttarifermittlung konfigurieren und durchführen.

die Istkostenschichtung innerhalb des Gemeinkosten-Controllings einsetzen.

die Nachbewertung zu Isttarifen im Produktkosten-Controlling erläutern.


Isttarifermittlung: Lernziele

(C) SAP AG AC412 29

5.29

SAP AG 2003

Isttarif-Ermittlung: Ziel

Isttarifermittlung:

Ziel: Isttarife sollen ermittelt und gegebenenfalls von den Empfängern der Leistungen getragen werden

Isttarife: Wieviel haben meine Leistungen im Ist tatsächlich gekostet?

Istkostenschichtung: Wo liegen die Ursachen für geänderte Isttarife?

Nachbewertung: Sollen die Abweichungen der Kostenstelle von den Produkten bzw. den Empfängern der Leistungen getragen werden?

Ist

Die Isttarifermittlung ermittelt im Rahmen des Periodenabschlusses die Isttarife und bewertet die Differenz zwischen der bereits erfolgten Bewertung zu dem Plantarif und dem Isttarif nach. Diese Nachbewertung kann wahlweise in eigenen Datensätzen erfolgen oder durch Änderung der bisherigen Verrechnungsbuchungen.

Für die Istkostenverrechnung ist nicht unbedingt eine vorherige Kosten- und Tarifplanung (Plantarife) erforderlich. Der Mengenfluss wird dann zunächst ohne Bewertung verbucht. Die Bewertung mit Istkosten erfolgt dann erst am Periodenende durch die Isttarifermittlung.

Voraussetzung für das Ermitteln der Isttarife:

Bearbeiten der Einstellungen in der Version zur Isttarifermittlung und Nachbewertung.

Setzen des Tarifkennzeichens Ist für jede Leistungsart, die nachbewertet werden soll auf 5 oder 6. Für Leistungsarten die dieses Kennzeichen nicht besitzen, ermittelt das System ebenfalls einen 'rein iterativen Isttarif', ohne jedoch die Leistungsflüsse nachzubewerten.

Leistungen, die über Aufträge in die Kostenstellenrechnung zurückfließen, werden ebenfalls nachbewertet. Das kann nur dann geschehen, wenn die entsprechenden Aufträge periodisch an Kostenstellen abgerechnet werden.

Eine Nachbewertungen von Aufträgen oder Projekten, beispielsweise des Moduls CO-PC, kann ebenfalls erfolgen, wenn Sie in der entsprechenden Applikation angestoßen wird.

(C) SAP AG AC412 30

5.30

SAP AG 2003

5000 kwh

10

Ma

H

50

Se

rH

200 MaH

50 RueH

Produktion:Produktion:

IstkostenIstkosten: 52.000,: 52.000,--

2000 kwh 20 SerH

100 SerH

MaH

RueH

Leistungserbringung:

Isttarifkennzeichen:5: Istkosten / Istleistung oder

6: Istkosten / Kapazität oder

7: manueller Isttarif: kein Isttarif

Isttarifermittlung

Energie:Energie:

IstkostenIstkosten: 77.000,: 77.000,--kwh

Service:Service:

IstkostenIstkosten: 24.500,: 24.500,--

SerH

Fixe/variable Isttarifegemäß gesplitteten Istkosten

Bei der Isttarifermittlung berücksichtigt das System alle Leistungsflüsse zwischen Kostenstellen und ermittelt den Tarif in einem iterativen Prozess, indem es die Istkosten durch die Istleistung dividiert. Die Isttarifermittlung wird folgendermaßen durchgeführt:

Zuerst werden die Primärkosten durch die Leistungsmenge dividiert. Mit Hilfe des hieraus resultierenden vorläufigen Tarifs wird die Leistungsaufnahme anderer Kostenstellen neu bewertet.

In den folgenden Schritten werden die ermittelten Tarife verwendet, um in einem iterativen Prozess andere Leistungsflüsse zu bewerten, bis der präzise Tarif für eine Kostenstelle ermittelt ist.

Verfahren der Tarifermittlung:

Der periodisch differenzierte Tarif wird ermittelt, indem die Kosten jeder Periode durch die Leistungsmengen der Periode dividiert werden. Bei der Verwendung dieser Methode können periodisch unterschiedliche Tarife auftreten.

Der kumulierte Tarif wird ermittelt, indem die kumulierten Kosten der aktuellen und vorhergehenden Perioden durch die kumulierten Leistungsmengen dividiert werden. Dadurch werden Tarifschwankungen im Laufe des Geschäftsjahres geglättet. In der aktuellen Periode werden Korrekturbuchungen für Verrechnungen vorgenommen, die in zurückliegenden Perioden gebucht wurden. Diese Methode stellt sicher, dass die Senderkostenstelle am Ende jeder Periode vollständig entlastet ist. Der kumulierte Tarif ist nur im Ist möglich.

(C) SAP AG AC412 31

5.31

SAP AG 2003

Istkostenschichtung der Tarife

PlankostenLöhne: 7.000,-Material: 10.000,-Afa: 5.000,-kalk.Kost.: 3.000,- 25.000,-

Leistung: 25.000 kwh

Istkosten:Löhne: 12.000,-Material: 10.000,-Afa: 5.000,-kalk.Kost.: 3.000,- 30.000,-

Leistung: 24.000 kwh

1,25 UNI

Isttarif

1,00 UNI

Plantarif

Kostenstelle Kostenstelle Energie:Energie:

Istleistung: 24.000 kwh



Planleistung: 25.000 kwh

Ist

Durch die Leistungsverrechnung auf eine Empfängerkostenstelle können viele verschiedene Kostenarten unter einer Buchung über eine einzige Sekundärkostenart abgebildet werden. Durch die Tarifermittlung mit Komponentenschichtung haben Sie die Möglichkeit, die Tarifstruktur auf dem Empfänger transparent zu gestalten. Dies ist z.B. hilfreich, wenn Sie den Anteil der im Tarif enthaltenen Personalkosten und Abschreibungen bestimmen wollen.

Bei der Bewertung dieser Verrechnung mit einem Isttarif wird die Istkostenschichtung des Senders auf die Empfänger so weitergereicht, dass die Empfänger ihrerseits wieder eine exakte Schichtung ihrer Leistungen erhalten.

Wie bei der Plankostenschichtung haben Sie auch im Ist die Möglichkeit, die Komponentenschichtung für bestimmte Kostenstellen/Leistungsarten zu deaktivieren. Dies lässt sich mit Hilfe des Switch-Schemas realisieren. Das Switch-Schema ordnet die verrechneten Kosten einem neuen Kostenelement zu. (siehe Folie im Kapitel 'erweiterte Planungstechniken).

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5.32

SAP AG 2003



Nachbewertung von CO-Objekten mit Isttarifen

Innenauftrag

Kosten-träger

Pro-duktions-kosten-

sammler

PSP-elemente

Netzpläne

Projekte

Isttarif

Nachbewertung durchIsttarifermittlung

Nachbewertung durcheigene Transaktion

LA

Prozesse

Ergebnisobjekt

Fertigungs-auftragInstandhaltungs-

auftrag

Durch die Ermittlung des Isttarifes haben Sie die Möglichkeit, die Istleistungen mit den Isttarifen neu zu bewerten. Sie können folgende Unterscheidung vornehmen:

Um Kostenstellen, Geschäftsprozesse und Ergebnisobjekte neu zu bewerten, müssen Sie in der Version das Nachbewertungskennzeichen setzen. Die Nachbewertung wird dann im Rahmen der Isttarifermittlung automatisch durchgeführt. Bei dieser Nachbewertung haben Sie folgende Optionen: Die Differenz zwischen der Bewertung mit Plan- und Isttarifen wird in einem separaten Datensatz

gebucht (Einstellung: 'mit eigenem Vorgang'). Die Nachbewertung wird im Originaldatensatz fortgeschrieben. Dieser Ansatz ist zu empfehlen,

wenn keine Plantarife existieren, was bedeutet, dass die Originalverrechnung nicht bewertet wurde. (Einstellung: 'Originalvorgang').

Um Innenaufträge, Fertigungsaufträge, Instandhaltungsaufträge, PSP-Elemente, Netzpläne etc. neu zu bewerten, müssen Sie die Nachbewertungstransaktion durchführen. Diese Transaktion finden Sie in den entsprechenden Applikationen. Die Nachbewertungsdaten werden in der SAP R/3-Datenbank immer in einem separaten Datensatz gespeichert. Hierdurch haben Sie die Möglichkeit, die Ergebnisse einer Istkostenrechnung und einer Standardkostenrechnung zu vergleichen.

Durch die Ausführung der Nachbewertung mit Isttarifen und den Nachbewertungstransaktionen können Sie die Senderkostenstelle vollständig entlasten.

(C) SAP AG AC412 33

5.33

SAP AG 2003

Isttarif-Nachbewertung: Ergebnis

Plankostenkurve

K (Plan)

Kfix (Plan)

Kosten (K)

K (Ist)

Istkosten =Verrechnete

Istkosten

Isttarif =

164,-/h

Sollen die Abweichungenvon den Empfängerngetragen werden ?

Gesamtabweichung = 0,-

NEU:Isttarif

(fix/variabel)


415100 Fremdleistungen 12.100,- 14.000,- -1900,-404000 Ersatzteile 900,- 900,-430000 Gehälter 10.000,- 10.000,-

* Belastung 23.000,- 24.000,- -1.000,-

619000 DILV Fertigung -23.000,- -28.000,-

* Entlastung -23.000,- -28.000,-

** Unter-/Überdeckung -4.000,-0,- -1.000,-

Plankosten

10.000,-

10.000,-

20.000,-

-20.000,-

-20.000,-

0,-

Leistung (h)h (Plan) h (Ist)

K (Ist fix)

Im oben dargestellten Bericht können Sie das Ergebnis der Nachbewertungstransaktionen erkennen. Dadurch wurde die Entlastung der Kostenstelle (zuvor 28.000,- UNI) auf 23.000,- UNI reduziert. Die ursprünglichen Empfänger haben somit eine 'Gutschrift' erhalten, in der Höhe der verbrauchten Menge multipliziert mit dem Originaltarif minus dem Isttarif (hier 36,- UNI / Stunde).

Sind alle Nachbewertungstransaktionen durchgeführt, wird der Saldo der Kostenstelle auf 0 reduziert. Die Abweichungen werden somit komplett auf die Empfänger weitergereicht.

In der Grafik soll diese Vorgehensweise verdeutlicht werden. Durch die Anpassung des ursprünglich verrechneten Tarifs von 200,- UNI auf nun 164,- UNI entsprechen die verrechneten Kosten jetzt exakt den Istkosten.

Sie können aber auch nachträglich die Abweichungen der Kostenstelle noch analysieren. In der Abweichungsanalyse bleiben die Einsatzabweichungen unverändert. Es wird nur eine zusätzliche Verrechnungspreisabweichung ausgewiesen, die so hoch ist, dass Sie die ursprüngliche Gesamtabweichung auf 0 bringt.

Auch wenn Sie keine Nachbewertung durchführen wollen, kann eine Isttarifermittlung die Isttarife 'rein iterativ' ausweisen, wenn Sie das entsprechende Kennzeichen gesetzt haben. Im Informationssystem können Sie gegebenenfalls in den Tarifberichten die verschiedenen Tarife gegenüberstellen.

Für alle Leistungsarten bei denen die Isttarifkennzeichen 5 oder 6 nicht gesetzt wurden, wird auch keine Nachbewertung durchgeführt.

(C) SAP AG AC412 34

5.34

SAP AG 2003

Isttarifermittlung: Ablauf

Ist Isttarif-Ermittlung Nachbewertung in Version aktivieren

Originalvorgang eigener VorgangVerfahren zur Tarifermittlung

Leistungsarten anlegenTarifkennzeichen Ist auf 5 oder 6 setzen

Optionale Leistungsplanung undPlantarifermittlung


Istkostensplittung

Isttarifermittlung (und eventuell Nachbewertung)

Optionale Nachbewertung von Aufträgen

Idealtypischer Ablauf für das Durchführen von Isttarifermittlungen / Nachbewertungen:Idealtypischer Ablauf für das Durchführen von Isttarifermittlungen / Nachbewertungen: Wenn Sie - im Sinne einer Istkostenrechnung - Nachbewertungen zu Isttarifen durchführen

wollen, müssen Sie das entsprechende Kennzeichen und die entsprechende Vorgehensweise in der Version aktivieren. Zusätzlich können Sie dort ein Elementeschema hinterlegen, das die Zusammensetzung der Isttarife erläutert.

Beim Anlegen von Leistungsarten, die nachbewertet werden sollen, müssen Sie die Tarifkennzeichen 5 oder 6 setzen, die sich nur in der Ermittlung der fixen Anteile des Tarifanteils (Basis Leistung oder Kapazität) unterscheiden.

Wenn Sie mit vorläufigen Plantarifen arbeiten -bzw. fixe und variable Kosten (auch im Ist) analysieren wollen, müssen Sie zunächst eine Leistungsplanung und (evtl. leistungsabhängige Kostenplanung) durchführen.

Wenn Sie keine Planung durchführen möchten, müssen Sie zumindest Planleistungen für Kostenstellen mit den entsprechenden Leistungsarten pflegen (Stammsätze für die Kombinationen Kostenstelle / Leistungsart anlegen. Dann werden alle mengenmäßigen Verrechnung - vorläufig - ohne Bewertung durchgeführt.

Als Voraussetzung für die Isttarifermittlung müssen Sie zunächst die Istkostensplittung durchführen, bzw. bei den Grundeinstellungen zur Tarifermittlung das Kennzeichen 'Istkostensplittung intern' setzen.

Wenn Sie Ihre Kostenträger am Ende der Periode nachbewerten wollen, müssen Sie dies in den entsprechenden Applikationen manuell anstoßen.

(C) SAP AG AC412 35

5.35

SAP AG 1999

die betriebswirtschaftlichen Hintergründe der Grenzkostenverrechnung innerhalb des CO-OM erläutern.

die Konzeption und Vorgehensweise der Fixkostenvorverteilung beschreiben.

die Fixkostenvorverteilung im Gemeinkosten-Controlling konfigurieren und einsetzen.

die Berücksichtigung von Sonderfällen bei der Fixkostenvorverteilung erklären.


Grenzkosten: Lernziele

(C) SAP AG AC412 36

5.36

SAP AG 2003

Grenzkosten: Ziel

Grenzkosten

Ziel: Keine proportionalisierte Verrechnung von Fixkosten im Gemeinkosten-Controlling!

Leistungsarten mit Fixkostenvorverteilung: Wieviel kostet eine zusätzliche Leistungseinheit (Grenzkosten)?

Fixkostenvorverteilung: Sollen Fixkosten im Block verrechnet werden?

Abweichungsanalyse: Wie wirkt sich die Fixkostenvorverteilung auf meinKostenstellenergebnis aus?

Eine Grenzkostenrechnung ist ein relativ modernes Kostenrechnungssystem, das bei der verursachungsgerechten Verrechnung die Fixkosten außer Betracht lässt. Da sich Fixkosten per Definition nicht mit der ausgebrachten Menge an Leistungen erhöhen, sondern zeitabhängig zu betrachten sind, sollen Sie auch nicht mengenproportional verrechnet werden. Bei einer Grenzkostenrechnung stehen vielmehr die variablen Kosten im Vordergrund, die auch kurzfristig veränderbar sind - also abhängig von erbrachten Leistungsmengen variieren können. Eine Grenzkostenverrechnung liefert sinnvolle Informationen über konzeptionelle Entscheidungen wie 'Make or buy' oder die 'Bestimmung kurzfristiger Preisuntergrenzen'.

Für die verursachungsgerechte Zuordnung von Fixkosten gibt es unterschiedliche Ansätze:

Eine verursachungsgerechte Zuordnung von fixen Kosten kann beispielsweise auf unterschiedlichen Hierarchieebenen gewünscht sein, wie beispielsweise Buchungskreise, Werken, Produktgruppen oder aber denjenigen Kostenstellen, die entsprechende Leistungsaufnahme angefordert bzw. geplant haben.

Durch die Fixkostenvorverteilung kann dieses Problem im Rahmen der Kostenstellenrechnung gelöst werden.

Sender von fixkostenvorverteilten Leistungsarten können Kostenstellen sein. Empfänger der Fixkostenvorverteilung können Kostenstellen und Geschäftsprozesse sein. Planintegrierte Aufträge und Projekte können nicht Empfänger der Fixkostenvorverteilung sein. Werden diese jedoch an eine Kostenstelle im Plan abgerechnet, so erfolgt eine Fixkostenvorverteilung auf die empfangende Kostenstelle.

(C) SAP AG AC412 37

5.37

SAP AG 2003

Fixkostenvorverteilung: Planung

60 h

40 h

Wieviel kostet eine zusätzliche

Leistungseinheit ?(Grenzkosten)

fixkosten-vorverteilt

ProgramProgram--mierungmierung


KundenKunden--ServiceServicePlan-Entlastung: 100 h

Fix VarProd. - 600,- - 1.800,-/ 60hKd.Serv. - 400,- - 1.200,-/ 40h

Plan-Belastung: 60 h

Fix VarProgram. 600,- 1.800,-

Plan-Belastung: 40 h

Fix VarProgram. 400,- 1.200

10,- fix

30,- var

Für eine exakte Fixkostenvorverteilung ist eine abgestimmte Planung erforderlich, bei der Tarife in fixen und variablen Anteilen ermittelt werden.

Dies erreichen Sie, indem Sie bei den Leistungsarten in den Stammdaten bzw. in der Planung das Kennzeichen 'fixkostenvorverteilt' setzen und dann genauso planen wie im Kapitel 'Erweiterte Planungstechniken' beschrieben.

Wichtig ist, dass Sie bestimmte Kosten oder Leistungsaufnahmen leistungsabhängig planen, weil nur so ein variabler Bestandteil des Tarifs errechnet werden kann

Zum Abschluss der Planung führen Sie die Planabstimmung, die Plankostensplittung und die Plantarifermittlung aus.

Auf der Folie sehen Sie ein Beispiel für eine abgestimmte Planung zwischen einem Sender und zwei Leistungsempfängern. Die Leistungsaufnahme von Programmierstunden auf den Empfänger ist - wie man erkennen kann - voll variabel. Der Tarif der Leistung 10,- fix und 30,- variabel wird im gleichen Verhältnis bei den Empfängern als fixe und variable Belastung aufgenommen.

(C) SAP AG AC412 38

5.38

SAP AG 1999



KundenKunden--ServiceService

Fixkostenvorverteilung: Leistungsverrechnung im Ist

80 h * 30,- var.

30 h * 30,- var.

Plan-Entlastung: 100 hFix Var

Prod. - 600,- - 1.800,- /60 hKd.Serv. - 400,- - 1.200,- /40 h

Plan-Belastung: 60 hFix Var

Progr. 600,- 1.800,-/ 60 h


Progr. 400,- 1.200,-/ 40 h

Ist-Entlastung: 110 h

Prod. - 2.400,- / 80 hKd.Serv. - 900,- / 30 h

Ist-Belastung: 80 h

Progr. 2.400,-/ 80 h

Ist-Belastung: 30 h

Progr. 900,-/ 30 h

fixkosten-vorverteilt10,- fix

30,- var

Wenn eine Leistungsart das Kennzeichen 'fixkostenvorverteilt' besitzt, werden bei Leistungsverrechnungen nur die variablen Tarife multipliziert mit der Leistungsmenge bei den empfangenden Kostenstellen belastet. Auch die sendende Kostenstelle entlastet sich mit Leistungsverrechnungen nur mit ihren variablen Kosten.

Im angegebenen Beispiel werden also die im Ist fließenden Mengen nur mit dem variablen Tarif der Leistungsart multipliziert und so auf den Empfängern belastet und auf dem Sender entlastet. Die fix geplanten Kosten der Senderkostenstelle bleiben zunächst außen vor. So erhalten die Empfängerkostenstellen Kundenservice und Produktion nur die Kosten für 'zusätzliche Einheiten' (Grenzkosten oder variable Kosten) von je 30,- UNI belastet. Die Kostenstelle Programmierung trägt - zunächst noch - ihre Fixkosten selbst.

(C) SAP AG AC412 39

5.39

SAP AG 2003


Prod. - - 2.400,- / 80 hKd.Serv. - - 900,- / 30 h



KundenKunden--ServiceService

Fixkostenvorverteilung: Transaktion

10,- fix30,- var

600,-

400,-

- 600,-

- 400,-

- 600,-- 400,-

Fix

Ist-Belastung: 80 h

Program. 2.400,-/ 80 h

Ist-Belastung: 30 h

Program. 900,- / 30 h


Plan-Entlastung: 100 hVar

Prod. - 1.800,- /60 hKd.Serv. - 1.200,- /40 h


Program. 600,- 1.800,-/ 60 h


Program. 400,- 1.200,-/ 40 h

Durch die Transaktion 'Fixkostenvorverteilung' werden die Fixkosten im Ist genau in der Höhe auf die Kostenstellen gebucht, die entsprechende Leistungsaufnahmen geplant haben.

Um eine Vorverteilung der Fixkosten ausführen zu können, müssen Sie zunächst die Planung abschließen. Die Vorverteilung wird entweder im Rahmen der separaten Transaktion für bestimmte Kostenstellen, Kostenstellengruppen oder den gesamten Controllingbereich durchgeführt, sie kann aber auch im Rahmen der Plantarifermittlung - bei Setzen des entsprechenden Kennzeichens - ausgeführt werden.

In einem Vorverteilungsszenario definieren Sie für jede Senderleistungsart einer Kostenstelle die fixen Plankosten in Version 0 und verteilen diese anschließend als Istkosten auf die Kostenstellen, die die Leistungsaufnahmen geplant haben.

Die Fixkostenvorverteilung basiert auf der Annahme, dass Senderkostenstellen - im Rahmen eines abgestimmten Leistungsplanes - Leistungen nur deswegen zur Verfügung stellen, weil Empfängerkostenstellen diese Leistungsanforderung geplant haben.

Durch die Fixkostenvorverteilung wird sichergestellt, dass die durch die Bereitstellung von zusätzlichen Kapazitäten angefallenen Kosten nicht auf der Grundlage des Beschäftigungsgrades verrechnet werden.

Wenn Sie mit der Fixkostenvorverteilung arbeiten, können Sie Fixkostenabweichungen vermeiden. Die Fixkostenvorverteilung überträgt die Fixkosten der Planbe- und entlastungen auf Istbuchungen. Aus diesem Grund ist die Abdeckung der geplante Fixkosten unabhängig vom Beschäftigungsgrad garantiert.

(C) SAP AG AC412 40

5.40

SAP AG 2003

Fixkostenvorverteilung: Sonderfälle im Ist

-0,-

Aufträge,Projekte

(planintegriert)Auftrag:Ist: 60 h * 40,- ges.

keine Planaufnahme:Ist: 10 h * 30,- var.

0,-


PersonalPersonal


Personal - 300,- / 10 hAuftrag -600,- -1.800,- / 60 h

Ist-Belastung: 10 h

Program. 300,- / 10 h

Ist-Belastung: 60 h

Program. 600,- 1.800,-/ 60 h

10,- fix30,- var


Plan-Entlastung: 50 hFix Var

Personal -0,- -0,- / 0 hAuftrag -500,- -1.500,- / 50 h

keine Plan-Belastung:Fix Var

Program. 0,- 0,- / 0 h


Program. 500,- 1.500,-/ 50 h

Bei der Fixkostenvorverteilung kann es zu folgenden Sonderfällen kommen: 1. Wenn der Leistungsempfänger eine Kostenstelle ist, die - egal, ob sie eine leistungsabhängige

leistungsunabhängige oder keine Leistungsaufnahme geplant hat - werden bei der Leistungsverrechnung nur variable Kosten verrechnet. Beim Ausführen der Fixkostenvorverteilung werden nur die Fixkosten auf den Empfänger gebucht der - leistungsabhängig oder leistungsunabhängig - eine Leistungsaufnahme geplant hat. Empfängerkostenstellen, die also keine Leistungsaufnahmen geplant haben erhalten somit auch nur variable Kosten belastet.

2. Ist der Empfänger ein Kostenträger - beispielsweise ein Auftrag oder ein Projekt - wird er bei der Leistungsverrechnung mit dem vollen Kostensatz (fixer und variabler Tarif multipliziert mit der Leistungsmenge) belastet (siehe dazu auch den Sonderfall 'Rückfluss' auf der nächsten Folie).

(C) SAP AG AC412 41

5.41

SAP AG 2003

Auftrag(planintegriert)

Aufnahme:Plan 10 hIst 20 h

Plankosten100,- + 300,-

Istkosten:

+ 200,- + 600,-

- 200,- + 600,-

Fixkostenvorverteilung: Ausnahme Rückfluss

Kostenstelle 1:Kostenstelle 1:

LeistungLeistung::Plan:Plan: 10 h10 hIst:Ist: 20 h20 h

EntlastungEntlastung::

Plan:Plan:FixFix Var.Var.-- 100,100,-- -- 300,300,--

Istkosten:Istkosten:FixFix Var.Var.

-- 100,100,--

-- 200,200,-- -- 600,600,--

+ 200,+ 200,--

Kostenstelle 2Kostenstelle 2

AufnahmeAufnahme::PlanPlan 10 h10 hIstIst 20 h20 h

PlankostenPlankosten+ 100,+ 100,-- + 300,+ 300,--

Istkosten:Istkosten:

+ 100,+ 100,--

+ 600,+ 600,--

2. Plan-

Abrechnung

3. Fixkosten-

vorverteilung4. Leistungs-

verrechnung

5. Ist-Abrechnung(Rückfluss)

1. Leistungs-

aufnahme

5. Ist-Abrechnung

10,- fix30,- var


PlanintegrierterAuftrag rechnetan Kostenstelle ab

Sonderfall: Fixkostenrückfluss bei planintegrierten Aufträgen, die an eine Kostenstelle abrechnen

Aufträge und Projekte in der integrierten Planung können bei der Fixkostenvorverteilung nicht als Empfänger verwendet werden. Sie werden bei der Leistungsaufnahmeplanung und bei der Istleistungsverrechnung immer mit fixen und variablen Kosten belastet.

Wenn Sie jedoch integrierte Aufträge in der Planung auf eine Kostenstelle abrechnen, wird die Vorverteilung auf die Empfängerkostenstelle ausgeführt. Aus diesem Grund ist die Empfängerkostenstelle im Ist bereits mit Fixkosten belastet, mit denen bei der Istleistungsverrechnung auch der integrierte Auftrag belastet wird. Bei der Abrechnung des Auftrages im Ist bucht das System diese bei der Leistungsverrechnung zuviel gebuchten Fixkosten zurück auf den Sender (Rückfluss). Um sicherzustellen, dass die Buchung in der richtigen Periode erfolgt, muss die Abrechnung für die betroffenen Aufträge periodenbezogen sein.

(C) SAP AG AC412 42

5.42

SAP AG 2003

Fixkostenvorverteilung

K (Plan)

Kfix (Plan)

Kosten (K)

Menge (x)x (Plan)

verrechneteKosten = Sollkosten

IstkostenPlankosten

x (Ist)

variabler

Plantarif =

100,-/h

Fixkostenblock

verrechnete variable Kosten

nicht verrechnete Kosten

DurchIstmenge *

variablen Tarifenweiterverrechnet

DurchFixkostenvorverteilung

weiter verrechnet

Eliminierung von zuviel bzw. zuwenig

verrechneten Fixkosten

Sollkostenkurve

Die oben dargestellte Grafik soll die Verrechnung einer Kostenstelle mit einer Leistungsart erläutern, die an der Fixkostenvorverteilung teilnimmt.

Im Gegensatz zur klassischen Verrechnung - ohne Fixkostenvorverteilung - wird hierbei Leistungsverrechnungen die Kostenstelle nur mit dem variablen Tarif (100,- UNI) entlastet.

Durch Ausführen der Fixkostenvorverteilung kann auch der Fixkostenblock, in der Höhe, in der er geplant wurde, auf die Empfänger weiterverrechnet werden.

Im Unterschied zur klassischen Verrechnung werden also bei Beschäftigungsschwankungen nicht mehr bzw. weniger Fixkosten verrechnet, als geplant war. (schraffierter Teil wird hier nicht verrechnet)

Die Fixkostenabweichung entfällt also.

In einem idealtypischen Fall mit verrechneter Menge = tatsächlich gemessener Menge, und konstant verrechneten iterativen Plantarifen entsprechen die verrechneten Kosten den Sollkosten.

(C) SAP AG AC412 43

5.43

SAP AG 2003


Kennzeichen FixkostenvorverteilungIsttarifkennzeichen nicht setzen

Leistungsplanung, Planabstimmung und Tarifermittlung

Leistungsverrechnung (variable Tarife)

Optionale Fixkostenvorverteilung

Optionale Abweichungsanalyse


Grenzkostenverrechnung: Ablauf

Grenzkosten

Idealtypischer Ablauf für das Durchführen von Grenzkostenverrechnungen im Gemeinkosten-Idealtypischer Ablauf für das Durchführen von Grenzkostenverrechnungen im Gemeinkosten-Controlling:Controlling:

Beim Anlegen der Leistungsarten setzen Sie das Kennzeichen fixkostenvorverteilt auf den entsprechenden Leistungsarten. Das Tarifkennzeichen Ist sollten Sie nicht setzen, da eine Fixkostenvorverteilung sich im System mit der Isttarifermittlung widerspricht.

Bei Ihrer Planung sollten Sie so exakt wie möglich leistungsunabhängige und insbesondere leistungsabhängige Kosten planen. Dadurch können Sie exakte iterative Plantarife mit fixen und variablen Bestandteilen sicherstellen.

Vor der Tarifermittlung sollten Sie über die automatische Planabstimmung sicherstellen, dass sich die Leistungsaufnahmemengen von den Sendern mit den Leistungen der Sender decken.

Bei den Leistungsverrechnungen innerhalb von Kostenstellen werden jetzt nur noch variable Tarife verrechnet.

Über die Fixkostenvorverteilung, die Sie auch direkt bei der Plantarifermittlung anstoßen können, können Sie die geplanten Fixkosten in gleicher Höhe auch im Ist auf die empfangenden verrechnen.

Wenn Sie Abweichungen analysieren wollen, stoßen Sie die automatische Abweichungsermittlung an. Dort wird jetzt keine Fixkostenabweichung mehr ausgewiesen, Eventuell zu viel oder zuwenig verrechnete Fixkosten auf Aufträge werden in die Restabweichung integriert eingestellt.

(C) SAP AG AC412 44

5.44

SAP AG 2003

Standardberichte, wie Plan-Ist-Vergleiche, analysieren und auswerten.

die Grenzen von Plan-Ist-Vergleichen aufzeigen.

die Ziele und Möglichkeiten von erweiterten Analyse- und Verrechnungswerkzeugen im SAP R/3 erläutern.

Sie können nun:

Periodenabschluss: Zusammenfassung des Kapitels

(C) SAP AG AC412 45

5.45Periodenabschluß: Verrechnungen und Analyse Übungen

Kapitel: Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse

Thema: Sollkosten, Abweichungen und Isttarife


Standardberichte, wie Plan-Ist-Vergleiche analysieren.

die Fortschreibung von Sollkosten erläutern.

die Abweichungsanalyse konfigurieren und einsetzen.

Abweichungskategorien analysieren.

das Konzept der Isttarifermittlung erläutern sowie die Isttarif-Nachbewertung konfigurieren und einsetzen.

Nachdem Sie die erweiterte Planung und die Methoden zur vorgangsbezogenenen und periodischen Istkosten- bzw. Leistungsverrechnung kennengelernt haben, hängt es nun von Ihren Kostenrechnungszielen ab, welche Analysewerkzeuge Sie einsetzen.

Beispielhaft untersuchen Sie nun für Ihre Kostenstelle Reparatur „REP##“, welche Analysewerkzeuge die von Ihnen gewünschten Informationen zur Kostenstellenanalyse im Gemeinkosten-Controlling ermöglichen. Dabei durchlaufen Sie verschiedene Szenarien, die Ihnen jeweils unterschiedliche Informationen und Ergebnisse liefern.

1 Sollkostenanalyse

1-1 Vorbereitungen: Löschen Sie in Ihren Benutzereinstellungen die Gruppe H_TECH## aus der Kostenstellengruppe und tragen Sie stattdessen die Kostenstelle REP## ein.

1-2 Kontrolle der Plankosten

Auf Ihrer Kostenstelle REP## sind in der laufenden Periode noch keine Istkosten gebucht worden. Verschaffen Sie sich einen Überblick über die bisher geplanten Werte, indem Sie in die Kostenartenplanung gehen (Version 0, aktuelle Periode, Kostenstelle REP##, Leistungsart * [= alle], Kostenarten 400000 – 699999, freie Eingabe).

Welche drei Kostenarten wurden bisher in welcher Höhe geplant?

Für welche Kostenart haben Sie das Kennzeichen „Menge führen gesetzt“?

(C) SAP AG AC412 46

Kostenstelle: REP## für die aktuelle Periode:

Leistungsart Kostenart Plankosten fix variabel Menge fix variabel Ein-heit

M

(Ist das Feld Leistungsart leer (oder #), wurde leistungsunabhängig/fix geplant)

Vergleichen Sie Ihre Planung mit der Lösung, ändern Sie gegebenenfalls die Werte manuell.

1-2-2 Analysieren Sie den geplanten Output Ihrer Kostenstelle REP## in der Planung der Leistungserbringung.

Welche Leistungsmengen (Leistungsart *) wurden in der aktuellen Periode geplant?

Wie lautet der Tarif, den Sie – in früheren Aufgaben - bei der Tarifermittlung für diese Menge errechnet haben (der Tarif wurde bei der Tarifermittlung automatisch in die Planung übernommen)?

Welche Leistungsmenge wurde disponiert?

Vergleichen Sie mit der Lösung und ändern Sie die Zahlen gegebenenfalls manuell.

Kostenstelle REP## in der aktuellen Periode:

Leistungs-art Plan-leistung

Tarif fix Tarif variabel disponierte Leistung

REPH##

1-2-3 Analysieren Sie die Kostenstelle REP## im Soll/Ist-Vergleich des Infosystems.

Wurden bisher Istkosten gebucht?

Wurden in der Periode schon Leistungen erbracht?

Interpretieren Sie die Sollkosten anhand der bekannten Zahlen!

Interpretieren Sie die Plankosten anhand der bekannten Zahlen (blättern Sie im Bericht auf die nächste Seite)!

(C) SAP AG AC412 47

Kostenstelle: REP## Interpretation:

Istkosten:

Istleistung:

Sollkosten:

Plankosten:

1-3-1 Verrechnen Sie nun von der Sender-Kostenstelle REP## 140h der Leistungsart REPH## an die Kostenstelle PC## über eine direkte Leistungsverrechnung (da die Leistungsart den Leistungsartentyp 1 hat). Verrechnen Sie in der Erfassungsvariante „Kostenstelle“ innerhalb der Listerfassung.

1-3-2 Analysieren Sie erneut die Sollkosten der Kostenstelle REP##.

Wie hoch sind nun die Sollkosten der Belastungsseite (vorher 10.000,-), da der Beschäftigungsgrad 140% beträgt?

Wie wurde dies vom System berechnet?

Kostenstelle REP##, laufende Periode

Sollkosten:

Berechnung:

1-3-3 Buchen Sie nun die Istkosten der Kostenstelle REP## im Modul FI. Buchen Sie mit dem aktuellen Datum und wählen Sie die Erfassungsvariante mit Kostenstelle und Menge. Als Steuerkennzeichen wählen Sie V0 (ohne Steuer) Denken Sie daran, im Detailbild der Kostenart 415100 die Menge 110h mitzugeben!

Zur Vereinfachung können Sie die Kontiervorlage AC412b anwenden, in der Sie nur die Kostenstellen in Ihre Nummer ## ändern müssen.

(C) SAP AG AC412 48


Betrag Steuer Kosten-stelle

Menge Ein-heit

404000 S 900 V0 REP##

415100 S 12.100 V0 REP## 110 H

430000 S 9.000 REP##

470000 S 1.000 V0 REP##

113100 H 23.000

Vergleichen Sie vor dem Buchen nochmals alle Beträge und wählen Sie „Buchen“.

1-3-4 Ihre Kosten sind nun für die gesamte Periode erfaßt und Sie wollen die Wirtschaftlichkeit der Kostenstelle im Bericht Soll/Ist-Vergleich beurteilen. Analysieren Sie den Saldo der Kostenstelle REP##, die Plan/Ist- und die Ist/Soll-Abweichung der Einsatzseite und beantworten Sie folgende Fragen:


Plan/Ist-Abweichung: ________% Beurteilung: günstig / ungünstig

(2.Seite im Bericht)________________________________

Ist/Soll -Abweichung: _________% Beurteilung: günstig / ungünstig

________________________________

Unter- /Überdeckung: _____________

(Wie viel wurde mehr/weniger verrechnet, als die Kostenstelle im Ist belastet wurde?)

(C) SAP AG AC412 49

2 Abweichungsanalyse

2-1 Führen Sie nun die Abweichungsanalyse für die aktuelle Periode und Ihre Kostenstellengruppe H_TECH im Echtlauf aus.

Welche Aussagekraft hat die Gesamtabweichung für Ihre Kostenstellen/Leistungsarten?

___________________________________________________

Welche Abweichungsseite liefert - Ihrer Meinung nach - für die Beurteilung der Wirtschaftlichkeit einer Kostenstelle die besten Informationen?

___________________________________________________

Sichern Sie Ihre Abweichungen, sofern Sie nicht durch den Echtlauf automatisch gesichert wurden. Die Abweichungen werden nun im Informationssystem analysiert.

2-2 Analysieren Sie im Bericht „Kostenstellen: Abweichungen“ die Abweichungen Ihrer Kostenstellengruppe H_TECH## in der laufenden Periode.

Springen Sie über Variation in die Kostenstelle REP## und notieren Sie die entsprechenden Beträge in der folgenden Tabelle. Beurteilen Sie die Abweichungen mit günstig oder ungünstig (bitte markieren).

(C) SAP AG AC412 50

Optional: Überlegen Sie sich eventuell eine kurze Begründung (genaue Erklärung in der Lösung).

Soll/Ist-Abweichung: (=Abweichung der Einsatzseite)

günstig / ungünstig

Kategorien (blättern Sie auf Seite 3 des Berichtes)

Einsatzseite Betrag:

(Kostenart)

Strukturabweichung: günstig / ungünstig

Preisabweichung: günstig / ungünstig

Mengenabweichung: günstig / ungünstig

Verrechnungsseite Betrag: Begründung:

Fixkostenabweichung:

3 Isttarifermittlung: Sie wollen nun für Ihren gesamte Kostenstellengruppe Isttarife berechnen und die schon durchgeführten Leistungsverrechnungen nachbewerten.

3-1 Untersuchen Sie die Einstellungen zur Nachbewertung in den Einstellungen zur Version pro Geschäftsjahr (Customizing). Wurde die Nachbewertung aktiviert?

3-2 Führen Sie nun die Isttarifermittlung nur für Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## im Echtlauf – ohne Geschäftsprozesse - aus. Wählen Sie dabei nur die aktuelle Periode.Verlassen Sie nach dem Buchen die Tarifermittlung. Die Analyse erfolgt im Infosystem.

(C) SAP AG AC412 51

3-3 Analysieren Sie die Tarife im Tarifbericht des Informationssystems. Überprüfen Sie, wie die geplanten Tarife eingehalten wurden. Führen Sie den Tarifbericht nur für die aktuelle Periode und die Kostenstellengruppe H_TECH## aus. Achten Sie zuvor darauf, dass die Tarife in der Tarifeinheit 1 und nur die zur Verrechnung verwendeten Tarife angezeigt werden.

Für eine bessere Übersichtlichkeit sortieren Sie den Bericht nach den drei Spalten Kostenstelle, Leistungsart und Tarifkennzeichen (jeweils aufsteigend).

Kostenstelle Leistungsart Plantarif (TKZ 1/2) Isttarif (TKZ 5/6)

CHIP## MAH##

ENER## ENH##

PC## MAH##

PC## SETH##

QUAL## QUAH##

REP## REPH##

3-4 Gehen Sie in in den Bericht Soll/Ist-Abweichung und lassen Sie sich für Ihre Kostenstellengruppe (H_TECH##) jeweils den Saldo im Ist in der aktuellen Periode anzeigen. Springen Sie über die Variation in jede einzelne Kostenstelle. Achten Sie auf den Saldo der Kostenstellen. Was fällt Ihnen auf?

Kostenstelle Saldo Begründung, falls Saldo ≠ 0

ENER##

QUAL##

REP##

PC##

CHIP##

3-5 Führen Sie die Nachbewertung für Ihren Fertigungsauftrag AC412-## durch.

(C) SAP AG AC412 52

3-6 Gehen Sie erneut in den Bericht Soll/Ist-Abweichung und lassen Sie sich für Ihre Kostenstellengruppe (H_TECH##) jeweils den Saldo im Ist in der aktuellen Periode anzeigen. Springen Sie über die Variation insbesondere in die Kostenstellen PC## und CHIP##. Was fällt Ihnen auf?

Kostenstelle Saldo Begründung

PC##

CHIP##

3-7 Analysieren Sie die Entlastung der Kostenstelle CHIP##. Springen Sie dazu in die Einzelposten. Wie viele Einzelposten werden angezeigt? Warum? Unter welchen Vorgängen sind die Einzelposten gebucht worden?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

(C) SAP AG AC412 53

5.46 Periodenabschluß: Verrechnungen und Analyse Optionale Übungen

Kapitel Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse

Thema: Fixkostenvorverteilung


das Konzept der Fixkostenvorverteilung im SAP-R/3 Controlling erläutern.

die Fixkostenvorverteilung durchführen.

ein Szenario mit fixkostenvorverteilten Leistungsarten konzeptionieren und einsetzen.

Abweichungen, die im Rahmen der Fixkostenvorverteilung auftreten können, analysieren.

Nachdem Sie verschiedene Szenarien zum Periodenabschluss diskutiert und eingesetzt haben, möchten Sie die erweiterten Möglichkeiten erörtern, die Ihnen mit Hilfe der Fixkostenvorverteilung zur Verfügung stehen.

Um die Konzeption dieser Form der Grenzkostenverrechnung zu verdeutlichen (die Ihnen die Fixkostenvorverteilung bietet), beantworten Sie bitte folgende Fragen. Es können eine oder mehrere Beispielantworten richtig sein.

(C) SAP AG AC412 54

1-1 Fixkostenvorverteilung: Planung

Welche der angegeben Punkte kennzeichnen ein Planungsszenario mit Fixkostenvorverteilung?

A) Die Leistungsarten sollten das Kennzeichen „fixkostenvorverteilt“ besitzen.

B) Sie können auf keinen Fall manuelle Tarife (TKZ 3) planen.

C) Die Planung sollte abgestimmt sein.

D) Sie müssen beim Ausführen der Tarifermittlung auf jeden Fall das Kennzeichen „mit Fixkostenvorverteilung“ setzen.

E) Sie können nur für Leistungsartentyp 1 das Kennzeichen „fixkostenvorverteilt“ setzen.

A) Richtig

B) Falsch

C) Richtig

D) Falsch

E) Falsch

(C) SAP AG AC412 55

1-2 Fixkostenvorverteilung: Kosten- und Leistungsverrechnung im Ist

A) Leistungsverrechnungen einer fixkostenvorverteilten Leistungsart werden auf Kostenstellen nur mit dem variablen Tarifanteil bewertet.

B) Die Transaktion „Fixkostenvorverteilung“ verrechnet die Fixkosten im Ist so auf die Empfängerkostenstellen, wie sie dort als Leistungsaufnahmen geplant waren (im Block).

C) Die Transaktion „Fixkostenvorverteilung“ verrechnet die Fixkosten im Ist so auf die Empfängeraufträge, wie sie dort als Leistungsaufnahmen geplant waren (im Block).

D) Die variabel verrechneten Leistungsmengen können Sie mit der Isttarifermittlung durch variable Isttarife nachbewerten.

E) Die Soll=Ist-Leistungverrechnung kann nicht mit der Fixkostenvorverteilung kombiniert werden.

A) Richtig

B) Richtig

C) Falsch

D) Falsch

E) Falsch

(C) SAP AG AC412 56

1-3 Fixkostenvorverteilung: Sonderfälle

A) Planintegrierte Aufträge können an der Fixkostenvorverteilung generell teilnehmen.

B) Nur planintegrierte Aufträge, die wiederum an einer Kostenstelle abgerechnet werden, unterstützen das Konzept der Fixkostenvorverteilung.

C) Kostenstellen, die keine Leistungsaufnahmen geplant haben, werden generell mit Vollkosten belastet, auch wenn die Leistungsaufnahme im Ist eine fixkostenvorverteilte Leistungsart beinhaltet.

D) Kostenstellen, die keine Leistungsaufnahmen geplant haben, werden generell nur mit variablen Kosten belastet, auch wenn die Leistungsaufnahme im Ist eine fixkostenvorverteilte Leistungsart beinhaltet.

A) Falsch

B) Richtig

C) Falsch

D) Richtig

(C) SAP AG AC412 57

1-4 Fixkostenvorverteilung: Bedeutung

A) Die Fixkostenvorverteilung ermöglicht eine Grenzkostenverrechnung (Verrechnung zu variablen Teilkosten bewertet) zwischen Kostenstellen.

B) Die Fixkostenvorverteilung verhindert die (Abweichungskategorie) „Fixkostenabweichung“

C) Die Fixkosten eines Senders müssen in jedem Fall einmal periodisch an die Empfängerkostenstellen (über die Fixkostenvorverteilung) weiterverrechnet werden.

D) Die Fixkostenvorverteilung liefert eine Information über die Kosten, die für eine zusätzliche Leistungseinheit einer Kostenstelle entstehen (Grenzkosten).

E) Die Fixkostenvorverteilung ist besonders interessant, um Fixkostenabweichungen auf Vorkostenstellen zu vermeiden. Ohne Fixkostenvorverteilung können Leistungsverrechnungen mit proportionalisierten Vollkostentarifen – insbesondere bei Beschäftigungsschwankungen - zu einer betriebswirtschaftlich irreführenden Über-/ Unterverrechnung von Fixkosten führen.

A) Richtig

B) Richtig

C) Falsch

D) Richtig

E) Richtig

(C) SAP AG AC412 58

5.47Periodenabschluß: Verrechnungen und Analyse Lösungen


Thema: Sollkosten, Abweichungen und Isttarife

1 Sollkostenanalyse

1-1 Vorbereitungen: Benutzereinstellungen


Grunddaten: Kostenstellengruppe H_TECH## entfernen

Kostenstelle REP## eintragen

1-2 Kontrolle der Plankosten

KST: Planung Kostenarten/Leistungsaufnahmen ändern

Layout: 1-101

Version: 0


Kostenstelle: REP##

Leistungsart: *

Kostenart: von 400000 bis 699999

freie Eingabe

Übersicht

Kostenstelle: REP## für die aktuelle Periode:

Leistungs-art

Kostenart Plankosten fix

variabel Menge fix

variabel Ein-heit

M

430000 9.000,-

470000 1.000,-

REPH## 415100 - 10.000,- - 100 h X

Ist das Feld Leistungsart leer, wurde leistungsunabhängig (nur fix) geplant. Überprüfen Sie Ihre Planung mit der Lösung, ändern Sie gegebenenfalls die Werte entsprechend ab!

Es wurden also 20.000,- UNI an Gesamtkosten geplant, wobei die Gehälter (430000) und die Raumkosten (470000) fix und die Fremdleistungen (415100) voll variabel sind. Für die Fremdleistungen wurde außerdem eine variable Menge mitgegeben, bei der das Kennzeichen M mit der Einheit h bewirkt, dass bei Istbuchungen eine Warnmeldung zum Kontieren mit Menge ausgegeben wird. Insgesamt sind also 10.000,- fixe und 10.000,- variable Kosten geplant.

1-2-2 Kontrolle der Leistungserbringung. (C) SAP AG AC412 59

KST: Planung Leistungserbringung / Tarife ändern

Version: 0


Kostenstelle: REP##

Leistungsart: *

Übersicht

Kostenstelle REP## in der aktuellen Periode:

Leistungsart Planleistung Tarif fix Tarif variabel Disponierte Leistung

REPH## 100 h 100,- 100,- 100 h

Der Tarif sollte im Planungskapitel durch die Tarifermittlung automatisch berechnet worden sein (TKZ 1):

Fixkosten / Planleistung = Fixer Tarif: 10.000,- / 100 h = 100,-/ h fix

Variable Kosten / Planleistung = Variabler Tarif: 10.000,- / 100 h = 100,-/ h variabel

Vergleichen Sie Ihre Zahlen mit der Lösung und ändern Sie die Zahlen für die Folgeübungen gegebenenfalls manuell!

1-2-3 Soll/Ist-Vergleich Kostenstelle REP##

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Soll/Ist-Vergleiche Kostenstellen: Soll/Ist-Abweichung

Version: 0


Kostenstelle: REP##


Kostenstelle: REP## Interpretation:

Istkosten: 0,-

Istleistung: 0 h

Sollkosten: 10.000,- da Beschäftigungsgrad = 0: alle fixen Plankosten

(Vergleichskosten, wenn nichts geleistet wird)

Plankosten: 20.000,- alle fixen und variablen Plankosten

(siehe nächste Seite rechts im Bericht)

1-3-1 Leistungsverrechnung

KST: Istbuchungen Leistungsverrechnung erfassen

Wählen Sie die Erfassungsvariante Kostenstelle

Wählen Sie die Listvariante

(C) SAP AG AC412 60

Sender: REP##

Sender-Leistungsart: REPH##

Menge: 140h

Empfänger-Kostenstelle: PC##


1-3-2 Sollkosten der Kostenstelle REP##

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Soll/Ist-Vergleiche Soll/Ist-Abweichung

Version: 0


Kostenstelle: REP##



Sollkosten: 24.000,-

Berechnung: 10.000,- fixe PK + 10.000,- variable PK * Beschäftigungsgrad 140%

Nur für die Kostenart 415.100 haben sich die Sollkosten geändert, da diese Position variabel bzw. leistungsabhängig geplant wurde.

1-3-3 Istkosten der Kostenstelle REP##

Rechnungswesen Finanzwesen Hauptbuch Buchung Sachkontenbuchung erfassen

Wählen Sie Enter

Belegdatum: heutiges Datum

Wählen Sie: Erfassungsvariante „mit Kostenstelle und Menge“

Tragen Sie die angegebenen Werte in die Buchungsmaske ein. Wählen Sie gegebenenfalls die Kontiervorlage AC412b und ändern Sie die Kostenstellennummern ##.

(C) SAP AG AC412 61


Betrag Steuer Kosten-stelle Menge Ein-heit

404000 S 900,- V0 REP##

415100 S 12.100,- V0 REP## 110 H

430000 S 9.000,- REP##

470000 S 1.000,- V0 REP##

113100 H 23.000,-

Vergleichen Sie vor dem Buchen noch einmal alle Beträge mit der Vorlage und wählen Sie: Buchen

1-3-4 Soll/Ist-Vergleich der Kostenstelle REP##

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Soll/Ist-Vergleiche Soll/Ist-Abweichung

Version: 0


Kostenstelle: REP##



Plan/Ist-Abweichung: +15% Beurteilung: günstig / ungünstig

(2. Seite im Bericht) 15% höhere Ist- als Plankosten

Ist/Soll-Abweichung: -4,17 % Beurteilung: günstig / ungünstig

4,17% geringere Ist- als Sollkosten

Unter- /Überdeckung: -5.000,-

(5.000,- mehr verrechnet als mit Istkosten belastet)

(C) SAP AG AC412 62

2 Abweichungsanalyse

2-1 Abweichungsanalyse für Kostenstellengruppe H_TECH##

KST: Periodenabschluss Einzelfunktionen Verrechnungen Abweichungen

Version: 0

Zeitraum: aktuelle Periode und Geschäftsjahr


Echtlauf


Die Abweichungen sind durch den Status Echtlauf automatisch gesichert

Die Gesamtabweichung liefert keine Aussage für die Wirtschaftlichkeit, da sie nur die Istkosten mit den verrechneten Istkosten vergleicht (=Unter-/Überdeckung der Kostenstelle).

Die Abweichungen der Einsatzseite liefern die genauesten Informationen.

(Diese werden nun im Informationssystem analysiert)

2-2 Bericht „Kostenstellen: Abweichungen“ für Kostenstellengruppe H_TECH##

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Soll/Ist-Vergleiche Abweichungsanalyse Kostenstellen: Abweichungen

Version: 0




Wählen Sie über die Variation die Kostenstelle REP## aus.

(C) SAP AG AC412 63

Soll/Ist-Abweichung: (=Abweichung der Einsatzseite)

- 1.000,-

- 4,17%


insgesamt weniger Istkosten als Sollkosten

Kategorien (blättern Sie auf Seite 3 des Berichtes)

Einsatzseite Betrag (Kostenart)

Strukturabweichung: + 900,-

(404000 Ersatzteile)


ungeplanter Verbrauch von Ersatzteilen

Preisabweichung: + 1.100,-

(415100 Fremdleistungen)


Preissteigerung beim Zukauf von Fremdleistung: Plan: 100 h für je 100,-. Ist: 110h für je 110,- (Buchung 12.100,-mit Menge 110h ). Aus 10,- Preisabweichung * 110h ergibt sich die Preisabweichung von 1.100,-.

Mengenabweichung: - 3.000,-

(415100 Fremdleistungen)


Geplant waren 100 h variabler Fremdbezug bei Planleistung von 100 Reparaturstunden. Im Ist wurden jedoch 140 h Reparatur geleistet, die Sollmenge an Fremdbezug wäre also 140 h. Es wurden jedoch nur 110 h verbraucht (je 100,- Planpreis): -30h *100,- = -3.000,- Mengenabweichung

Verrechnungsseite Betrag Begründung

Fixkostenabweichung: - 4.000,- (Theoret.) Zuviel verrech-nete Fixkosten, weil mit proportio-nalisierten Tarifen vorgangs-bezogen verrechnet wurde.

Output 140 h * 100,- fix

+ 140 h * 100,- variabel

= 28.000,- verrechnete Istkosten - 24.000,- Sollkosten

Den Sollkosten entsprechend hätten die Fixkosten nicht mit der Menge multipliziert an den Empfänger verrechnet werden sollen (entfällt bei Fixkostenvorverteilung).

(C) SAP AG AC412 64

3 Isttarifermittlung

3-1 Einstellungen zur Nachbewertung

IMG: Controlling Controlling allgemein Organisation Versionen pflegen




Nachbewertung „mit eigenem Vorgang“ ist aktiviert

3-2 Isttarifermittlung für Kostenstellengruppe H_TECH##

KST: Periodenabschluss > Einzelfunktionen Tarifermittlung


Zeitraum: aktuelle Periode im Geschäftsjahr


Echtlauf


Verlassen Sie nach dem Buchen die Tarifermittlung

(Analyse erfolgt im Infosystem).

3-3 Tarifbericht des Informationssystems

Kst: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Tarife Kostenstellen: Leistungsartentarife:


Periode: aktuelle

Tarifeinheit: 1

Markieren Sie: Nur die zur Verrechnung verwendeten Tarife anzeigen


Wählen Sie

Bearbeiten Sortieren aufsteigend

Wählen Sie nacheinander:

Kostenstelle, Leistungsart, Tarifkennzeichen (alle aufsteigend: 1. Button)

(C) SAP AG AC412 65

Kostenstelle Leistungsart Plantarif (TKZ 1/2) Isttarif (TKZ 5/6)

CHIP## MAH## 234,39 205,63 (233,94**)

ENER## ENH## 0,17 0,16 (0,15**)

PC## MAH## 151,84 133,66 (132,31**)

PC## SETH## 190,91 173,08

QUAL## QUAH## 193,33 162,50

REP## REPH## 200,00 164,29

(** die in Klammern angegebenen Zahlen werden vom Teilnehmer nur in den Perioden 6-9 ermittelt)

3-4 Bericht Soll/Ist-Abweichung für Kostenstellengruppe H_TECH##

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Soll/Ist-Vergleiche Kostenstellen: Ist/Soll-Abweichung


Periode: aktuelle


Springen Sie über Variation in die Einzelwerte

Kostenstelle Saldo Begründung, falls Saldo ≠ 0

ENER## 3.642,- (3.060,-**)

Sonderfall: Kostenstelle entlastet sich im Ist nicht voll, weil der Isttarif auf Basis der Kapazität errechnet wird

(fixe Bereitstellungskosten sollen nicht voll auf die Empfänger verrechnet werden).

QUAL## 0,-

REP## 0,-

PC## -23.602,-(-25.222,**)

wird 0,-, wenn der Kostenträger (Auftrag AC412) mit Isttarifen nachbewertet wird

CHIP## -9.204,-(-144,-**)

wird 0,-, wenn der Kostenträger (Auftrag AC412) mit Isttarifen nachbewertet wird

(** die in Klammern angegebenen Zahlen werden vom Teilnehmer nur in den Perioden 6-9 ermittelt)

(C) SAP AG AC412 66

3-5 Nachbewertung des Fertigungsauftrags

Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschluss Einzelfunktionen Nachbewertung Isttarife Einzelverarbeitung

Auftrag: AC412##

Periode: aktuelle Periode

Geschäftsjahr: aktuelles Geschäftsjahr

Testlauf:

Detaillisten: X


3-6 Bericht Ist/Soll-Abweichung

KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Soll/Ist-Vergleiche Kostenstellen: Ist/Soll/Abweichung


Periode: aktuelle

Geschäftsjahr: aktuelles


Kostenstelle Saldo Begründung

PC## 0,- Der Kostenträger AC412-## wurde mit dem Ist-Tarif nachbewertet.

CHIP## 0,- Der Kostenträger AC412-## wurde mit dem Ist-Tarif nachbewertet.

3-7 Führen Sie einen Doppelklick auf die Entlastungszeile der Kostenstelle CHIP## aus und wählen Sie Kostenstellen Einzelposten Ist aus.

Es werden zwei Einzelposten angezeigt. Einer für die direkte Leistungsverrechnung und einer für die Nachbewertung, da in der Version 0 eingetragen war, dass die Nachbewertung in einem eigenen Vorgang stattfindet.

Einstellungen Layout ändern

Übernehmen Sie aus dem Spaltenvorrat den Vorgang in die Spaltenauswahl.

RKL Leistungsverrechnung Ist

RKLN Nachbewertung zu Isttarif

(C) SAP AG AC412 67

5.48Periodenabschluß: Verrechnungen und Analyse Lösungen zu den optionalen Lösungen


Thema: Fixkostenvorverteilung

1-1 Fixkostenvorverteilung: Planung

A) Richtig

B) Falsch

C) Richtig

D) Falsch

E) Falsch

1-2 Fixkostenvorverteilung: Kosten- und Leistungsverrechnung im Ist

A) Richtig

B) Richtig

C) Falsch

D) Falsch

E) Falsch

1-3 Fixkostenvorverteilung: Sonderfälle

A) Falsch

B) Richtig

C) Falsch

D) Richtig

(C) SAP AG AC412 68

1-4 Fixkostenvorverteilung: Bedeutung

A) Richtig

B) Richtig

C) Falsch

D) Richtig

E) Richtig

(C) SAP AG AC412 69

6

SAP AG 2003

Zusammenfassung





(C) SAP AG AC412 1

6.2

SAP AG 2003

Sie können nun:

zwischen den verschiedenen Konzepten desControllings der Verantwortungsbereiche imSAP R/3 unterscheiden.

die erweiterten Funktionalitäten der Planung & der Leistungsverrechnung konfigurieren undanwenden.

die Aussagen und Auswirkungen verschiedener Kostenrechnungssysteme im Gemeinkosten-Controlling analysieren.


(C) SAP AG AC412 2

6.3

SAP AG 1999

Empfohlenen Folgekurse

AC420 Prozesskostenrechnung

AC505 Produktkalkulation

AC605 Markt- und Ergebnissegmentrechnung

(C) SAP AG AC412 3

6.4

SAP AG 1999

Empfohlene Folgeaktivitäten

Wiederholen Sie die Übungen mit den IDES-Datenoder Ihren eigenen Daten.

Lesen Sie die Online-Dokumentation

Lesen Sie die IMG-Dokumentation

Lesen Sie die Release Notes

(C) SAP AG AC412 4

7

SAP AG 1999

Optional: Kontierung auf Leistungsarten

Planung: Berechnung variabler Sekundärkosten

Wichtige Systemeinstellungen im Customizing

Inhalt:

Anhang

(C) SAP AG AC412 1

7.2

SAP AG 2003


COCO

HRHR

Leistungs-art

IstleistungIstkosten

PlantarifMMMM

FIFI

Optional: Kontierung auf Leistungsarten aktivieren

Bei Istbuchungen ist es möglich, die Leistungsart einer Kostenstelle direkt zu kontieren. Die Verwendung einer Leistungsart als Kontierungsobjekt ist für folgende Anwendungsgebiete konzipiert: BANF, Bestellung, WE/RE, Umbuchung Kosten, Umbuchung Einzelposten,

Leistungsverrechnung, Umbuchung Leistungsverrechnung, Personalabrechnung (Arbeitszeitblatt), Abschreibungen (Leistungsart im Stammsatz der Anlage), Periodische Umbuchung, Umlage, Indirekte Leistungsverrechnung

Beachten Sie, dass die auf Leistungsarten kontierten Kosten bei einer nachgelagerten Verteilung nicht mitberücksichtigt werden.

Beachten Sie bitte, daß sich die direkte Kontierung von Leistungsarten auf die Istkostensplittung auswirkt (siehe Kapitel 'Periodenabschluss'). Das System setzt voraus, dass die Kosten, die direkt auf Leistungsarten kontiert wurden, den Leistungsarten richtig und vollständig zugeordnet sind. Direkt kontierte Leistungsarten nehmen daher am ersten Splittungsschritt nicht teil. Es erfolgt lediglich eine Aufteilung in fixe und variable Kosten. Im zweiten Splittungsschritt werden die leistungsunabhängigen Kosten auch auf die direkt kontierten Leistungsarten aufgeteilt

Um Leistungsarten kontieren zu können, markieren Sie beim Anlegen des Kostenrechnungskreises (im Einführungsleitfaden (IMG) Controlling allgemein im Arbeitsschritt Organisation Kostenrechnungskreis pflegen unter Komponenten aktivieren/Steuerungskennzeichen das Kennzeichen Kontierung LeistArt.

Um bei Sachkontenbuchungen im Finanzwesen (FI) Leistungsarten kontieren zu können, kennzeichnen Sie in den Feldauswahlleisten zu den entsprechenden Sachkonten und Buchungsschlüsseln Leistungsart als Eingabefeld.

(C) SAP AG AC412 2

7.3

SAP AG 1999

Planung: Berechnung variabler Sekundärkosten

Verbrauch (Empfänger)

fix

Tarif (Sender)

variabel

ges.: 100,-/ h

fix: 50 h gesamt: 100 h

fix

fix

fix: 50,-/ h

empfängerfix empfängervariabel

sendervariabel

senderfix

Empfänger verbraucht fix(auf jeden Fall) 50 h

variable Kosten des Senders Fixkosten des Empfängers

Empfänger verbrauchtvariabel 50 h der

Fixkosten des Senders Fixkosten des Empfängers

Variabler Tarif (Sender)* Variabler Verbrauch (Empfänger)

Variable Kosten des Empfängers

Sie geben eine fixe Leistungsaufnahmemenge ein, wenn Leistungsmengen unabhängig von der durch die Empfängerkostenstelle erbrachten Leistungsebene anfallen. Die Ermittlung der fixen Belastung der Empfängerkostenstelle gibt Ihnen die Möglichkeit, variable Anteile der Senderkosten für den Empfänger auf 'fix' zu setzen. Die fixe Belastung beim Empfänger ist die Summe folgender Elemente:

Die Gesamtleistungsmenge multipliziert mit dem fixen Tarif.

Die fixe Leistungsmengenaufnahme multipliziert mit dem variablen Tarif.

Die Menge der von Ihnen als variable Leistungsaufnahme eingegebenen Leistungsart behält die variablen und fixen Kostenanteile des Senders.

Aus diesem Grund entspricht die variable Belastung der Empfängerkostenstelle der variablen Leistungsaufnahme multipliziert mit dem variablen Tarif.

(C) SAP AG AC412 3

7.4

SAP AG 1999

Systemeinstellungen/ Customizing I

Version/ Geschäftsjahreseinstellungen:

Rein iterativer Tarif

Plan: Periodentarif <> Durchschnittstarif

Ist: Periodentarif <> Kumulierter Tarif

Nachbewertung / Vorgänge

Elementeschema im CO-Gemeinkosten-Controlling

Kostenrechnungskreis/ Steuerungskennzeichen

Optional auf Leistungsarten kontieren

im Kostenrechnungskreis aktivieren

FI: in Feldstatusvariante und Buchungsschlüsseln aktivieren

Abweichungen (Preisabweichungen vorgangsbezogen ins CO buchen)

Eigene Planerprofile

Berechtigungen, Verteilungsschlüssel

Eigene Planungslayouts

(C) SAP AG AC412 4

7.5

SAP AG 1999

Systemeinstellungen / Customizing II

Kennzeichen: Menge führen

Vorschlagswert in Kostenstelle & Kostenart oder

Kennzeichen bei Planungskombination setzen

Sollversion

zu kontrollierende Kosten: Version 0

Abweichungsvariante Abweichungskategorien festlegen

Kostenartengruppen für 1. Splittungsschritt im ist festlegen

Splittungsschema

Schema anlegen

Regel zuordnen: z.B. Nach Leistungsmenge, leistungsabhängigen statistischen Kennzahlen, Kapazität...

Kostenstellen zuordnen

Alternative: Äquivalenzziffern in der Leistungsartenplanung

(C) SAP AG AC412 5

7.6Kostenartenliste AC412

8Kostenart 9Bezeichnung

400000 Rohstoffe 1

400001 Verschrottung Rohstoffe

400010 Rohstoffe 2

403000 Hilfs-/Betriebsstoffe

404000 Ersatzteile

405000 Verbrauch Verpackung

410000 Verbrauch Handelswaren

410001 Verschrott. Handelsware

415000 Kosten Fremdbezug

416100 Stromkosten (fix)

416200 Stromkosten (var)

416300 Wasser

417000 Bezogene Leistungen

418000 Weiterbildungskosten

419000 Abwert.Werschw.RHB

420000 Fertigungslöhne

421000 Hilfslöhne

422000 Ausfall Löhne

430000 Gehälter

431000 Lohnnebenkosten

432000 Gehaltsnebenkosten

434000 Tarifl. Urlaubsgeld

435000 Tarifl. Jahresleistungen

440000 Gesetzl. Soz. Aufwand

445000 Tarifl. Jahresleistung

446000 Berufsgenossenschaftsbeitrag

447000 Aufwand für Unterstützung

449000 Sonstige Personalkosten

451000 Instandhaltung Gebäude

452000 Instandhaltung Maschinen & Geräte

453000 Instandhaltung Soll=Ist

459000 Sonstige Instandhaltungskosten

(C) SAP AG AC412 6

8Kostenart 9Bezeichnung460000 Vermögenssteuer

462000 Wechselsteuer

463000 Gewerbekapitalsteuer

464000 Kraftfahrzeugsteuer

465000 Sonstige Steuern

466000 Versicherungen

470000 Raumkosten

471000 Maschinenmiete

472000 Versandkosten

473000 Postkosten

473110 Telefonkosten (Grundgebühr)

473120 Telefonkosten (Einheiten)

474100 Reisekosten (pauschal versteuert)

474210 Reisekosten (Unterkunft)

474220 Reisekosten (Verpflegung)

474230 Reisekosten (Fahrt- und Flugkosten)

474240 Sonstige Reisekosten

474250 Reisekosten Bewirtung

474280 Reisekosten pauschal zu vesteuern

474290 Reisekosten Vorschuss

474295 Reisekosten Kassenvorschuss

475000 Kraftfahrzeugkosten

476000 Büromaterial

476100 EDV-Material

476500 Sonstige allgemeine Verwaltungskosten

476900 Sonstige Kosten

477000 Werbe- und Vertreterkosten

479000 Nebenkosten des Geldverkehrs

481000 Kalkulatorische Abschreibungen

481100 Geringwertige Wirtschaftsgüter

482000 Kalkulatorische Abschreibungen

483000 Kalkulatorische Zinsen

484000 Kalkulatorische Wagnisse

489000 Sonstige kalkulatorische Kosten

611000 Dir. Leistungsverr. Fertigungsvorbereitung

(C) SAP AG AC412 7

8Kostenart 9Bezeichnung612000 DILV Verwaltung

613000 Dir. Leistungsverr. Rüsten

614000 Dir. Leistungsverr. Interne Transporte

615000 Dir. Leistungsverr. Reparaturen

615500 DILV Qualität

616000 Dir. Leistungsverr. Kontrolle

617000 Dir. Leistungsverr. Energie

618000 Dir. Leistungsverr. EDV

619000 Dir. Leistungsverr. Fertigungsstunden

620000 Dir. Leistungsverr. Maschinenkosten

621000 Dir. Leistungsverr. Engineering

622000 DILV Personalverwaltung

622500 DILV Betrieb

623000 Dir. Leistungesverr. Einbrennen

624000 Dir. Leistungsverr. Prüfung QS

625000 Dir. Leistungsverr. Rüsten

626100 Dir. Leistungsverr. Junior-Berater

626200 Dir. Leistungsverr. Senior-Berater

626300 Dir. Leistungsverr. Manager

629000 Zeiterfassung

629010 Lohnabrechnung

629020 Kreditstatus prüfen

629030 Kreditmanagement

629100 Lackieren

629110 Trocknen

629310 Test von Nichtlagermaterialien

629500 Einkauf Nichtlagermaterialien

629600 Materialbereitstellung 1

629610 Materialbereitstellung 2

629620 Wareneingang Nichtlagermaterialien

629700 Kundenauftragsabwicklung

629800 Auftragsrückmeldung

629900 Fertigungsauftrags-abwicklung

630000 Umlage allgemein

631000 Umlage Kantine

(C) SAP AG AC412 8

8Kostenart 9Bezeichnung631100 Umlage Fuhrpark

631200 Umlage Personal

631300 Umlage Corporate Services

631400 Umlage Kantine

631500 Umlage Telefon

632000 Ind. Leistungsverr. Corporate Services

633000 Ind. Leistungsverr. Kantine

634000 Ind. Leistungsverr. Telefon (Einheiten)

635000 Ind. Leistungsverr. Telefon (Grundgebühr)

636000 Ind. Leistungsverr. Fuhrpark

637000 Ind. Leistungsverr. Personal

638000 Ind. Leistungsverr. Verwaltung

638100 Ind. Leistungsverr. Fertigung

638500 Ind. Leistungsverr. EDV

639000 Ind. Leistungsverr. Maschinenkosten

639100 Ind. Leistungsverr. EDV-Installationen

639200 Ind. Leistungsverr. Energie

640000 IILV ABC Allgemein

641000 IILV ABC Sonstiges

641100 IILV ABC Reparaturen

641200 IILV ABC Maschinen

641300 IILV ABC Einbrennen

641400 IILV ABC Sachbearbeiterstunden

641500 IILV ABC Materialhandhabung

641600 IILV ABC Vertriebsunterstützung

648000 Umlage ABC Prozess Ablaufplanung

648100 Umlage Produktionsüberwachung

648200 Umlage Montage Standard PC

648300 Umlage Montage konfig. PC

648400 Umlage Entwurf und Design neuer Produkte

649000 Umlage ABC Allgemein

649100 Umlage ABC Qualitätssicherung

649200 Umlage ABC Finanzen & Verwaltung

649300 Umlage ABC Marketing

649400 Umlage ABC Vertrieb

(C) SAP AG AC412 9


649500 Umlage ABC Anfragen

649600 Umlage ABC Angebote

649700 Umlage ABC Produktion

649800 Umlage ABC Logistik

649900 Umlage ABC Instandhaltung

649910 Umlage ABC Forschung und Entwicklung

650000 Auftragsabrechnung

651000 Auftragsabrechnung Material

652000 Auftragsabrechnung Eigenleistungen

652500 Settlement interest

653000 Auftragsabrechnung Qualitätskosten

655100 Auftragsabrechnung Rohstoffe

655110 Auftragsabrechnung andere Materialien

655200 Auftragsabrechnung Personal

655300 Auftragsabrechnung Verwaltung

655400 Auftragsabrechnung Vertrieb

666000 Abrechnung Erlöse

671110 KdU Direkte Kosten

671111 Bildung WIP EK

671112 Bestand WIP EK

671115 Bewertete Erlöse

671120 KdU Gemeinkosten

671121 Bildung WIP GK

671130 KdU Fertigungskosten

671131 Bildung WIP GK

671140 Kosten des Umsatzes Verw. & Vertrieb GK

671141 Bildung WIP VV

672111 WIP Direkte Kosten

672112 Auflösung Bestände EK

672121 WIP Gemeinkosten

672122 Auflösung Bestände GK

672131 WIP Fertigungskosten

672132 Auflösung Bestände FK

672141 WIP S&A

(C) SAP AG AC412 10


672142 Auflösung Bestände VV

672200 Gewinnanteil im Bestand

672300 Erlösfähiger Bestand

673111 Bildung Bestände EK

673112 Auflösung Bestände EK

673121 Bildung Bestände GK

673122 Auflösung Bestände GK

673131 Bildung Bestände FK

673132 Auflösung Bestände FK

673141 Bildung Bestände VV

673142 Auflösung Bestände VV

673211 Bildung Bestände für drohende Verluste

673212 Rückst. Bestände für drohende Verluste

673221 Wertberichtigung Rückstellung für drohende Verluste

673300 Erlösüberschuss

674101 POC Gewinnzuwachs

674103 POC Gewinnminderung

674201 POC Verlustbildung

674202 POC Verlustrealisierung

674203 POC Verlustrücknahme

675100 Errechneter Erlös

675200 Errechnete Kosten

675300 Bewertete Istkosten

675400 Bewertete Istkosten Provisionen

675500 Erlöse

690000 Umlage Ergebnis Verwaltung

691000 Umlage Ergebnis Vertrieb

692000 Umlage Ergebnis Marketing

693000 Umlage Ergebnis Verkauf

694000 Umlage Ergebnis Fertigung

(C) SAP AG AC412 11

AC412 Kostenstellenrechnung Erweiterte Funktionen

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