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Aktienbasierte Vergütung

kpmg.ch/ebc

Gestaltung, Implementierung und Analyse von Mitarbeiterbeteiligungen

Aktienbasierte Vergütung2

InhaltSchaffen Sie eine Beteiligungskul-tur, die zu Ihrem Unternehmen passt

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Gestaltung, Implementierung und Analyse von Mitarbeiterbeteiligungen 1

Gemeinsam das bestmögliche Beteiligungspro-gramm gestalten

Wir bringen Ihr Programm in die geeignete Form

Unsere Leistungen im Überblick

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Für das passende Programm gibt es kein Standardrezept.Wir liefern Ihnen ausgewählte Zutaten, zuge-schnitten aufIhr Unternehmen.



Schaffen Sie eine Beteiligungskultur, die zu Ihrem Unternehmen passt


Beteiligung als Ansatz zur Mitarbeitermotivation

Für viele Unternehmen stellen Beteiligungsprogramme für Führungskräfte und Mitarbeiter einen wichtigen Bestandteil des Gesamtentlohnungsmix dar. Unterschiedliche Beteiligungsprogramme werden – auch länderübergreifend – eingesetzt und sollen qualifizierte Mitarbeiter langfristig an das Unternehmen binden, neue Talente gewinnen, die Motivation fördern und das Interesse stärker auf die strategischen Unternehmensziele lenken. Durch die Teilnahme an einem solchen Programm werden Mitarbeiter zu Miteigentümern des Unternehmens – oft mit allen Rechten eines Aktionärs, wie Stimmberechtigung und Anrecht auf Dividende. Die daraus entstehende Interessensangleichung zwischen Mitarbeiteraktionären sowie Investoren und Anlegern ist Bestandteil moderner Aktienkultur. Direkt gefördert, haben diese Massnahmen positive Auswirkungen auf die Unternehmenskultur.

Aus der Vielzahl an Beteiligungs programmen das passende auswählen

Die Gestaltung der passenden Beteiligungsprogramme richtet sich für jedes Unternehmen nach individuellen Kriterien. Es gilt, aus einem breit gefächerten Angebot das richtige Modell zu wählen und den Unternehmenszielen und -anforderungen optimal anzupassen.

Die verschiedenen Modelle – vom klassischen Mitarbeiteraktienprogramm oder Genussscheinmodell über Share Matching-Pläne, virtuelle Aktien- oder Optionspläne bis hin zu kombinierten, leistungsbezogenen Führungskräfteprogrammen – haben unterschiedliche Zielsetzungen. Zusätzlich sind bei ihrer Gestaltung wichtige organisatorische, steuerliche, rechtliche und bilanzielle Aspekte zu berücksichtigen.

Wir beraten und unterstützen Sie bei der Gestaltung und Implementierung eines auf Ihr Unternehmen ausgerichteten Beteiligungsprogramms.


Gemeinsam das bestmögliche Beteiligungsprogramm gestalten

Alles aus einer HandBei KPMG arbeiten die unterschiedlichen Unternehmens- bereiche – Steuern, Beratung und Recht – in Projektteams eng zusammen. Bei der Implementierung von Vergütungs- und Beteiligungsprogrammen steht Ihnen somit umfang- reiches interdisziplinäres Know-how mit langjähriger Erfah-rung zur Verfügung.

Darüber hinaus können wir Sie mit dem internationalen KPMG Netzwerk dabei unterstützen, Hindernisse aller Art auch im Ausland frühzeitig zu erkennen und mögliche Risi-ken bei der Implementierung Ihrer Programme zu identifizie-ren und zu vermeiden. Wir stellen Ihnen ein eingespieltes Team zur Verfügung, das in enger Zusammenarbeit mit den Mitarbeitern Ihrer Fachabteilungen die notwendigen Prozes-se definiert und einführt. Zudem unterstützt es Sie bei der Auswahl der passenden Dienstleister für auslagerbare Pro-zesse und Aufgaben.

Sie erhalten also die komplette Beratung rund um die Betei-ligung Ihrer Führungskräfte und Mitarbeiter aus einer Hand – KPMG ist Ihr One-Stop-Shop.

Unser Angebot an Sie:1. KPMG-Workshop2. KPMG-Status-Check3. KPMG-Design- und -Projektimplementierung

1. Unsere Workshops: gemeinsam Fragen stellen – und die richtigen Antworten finden

Ob im Rahmen der Programmneugestaltung oder bei der Analyse eines bestehenden Programms: Wir erarbeiten ge-meinsam mit Ihnen die erforderlichen Fragestellungen. Ihr Projekt wird vollständig erfasst und in Zusammenarbeit mit Ihrem Projektteam finden wir die richtigen Antworten.

Wir unterstützen Sie dabei, zu definieren, wer die Kosten für das Programm trägt, welche Finanzierungsform gewählt wird, welche bilanziellen Auswirkungen das Modell hat und welche Zielgruppen innerhalb Ihres Unternehmens bedacht werden sollen. Ihr Beteiligungsprogramm wird bereits in der Konzeptionsphase den branchenüblichen und länderspezifi-schen Vorgaben angepasst, steuerliche und rechtliche Über-legungen fliessen in die Gestaltung mit ein. Mithilfe des weltweiten Expertennetzwerks und spezialisierterIT-Tools erstellen und überprüfen wir die Umsetzbarkeit auf Grundlage individueller Länderstudien.

Wir erläutern Ihnen anschaulich die verschiedenen Möglich- keiten – und können anhand von Modellrechnungen und Erfahrungswerten die Auswirkungen eines Programms be-reits vor der Einführung detailliert vorzeichnen. Unsere Workshops ermöglichen es Ihnen, das richtige Programm für Ihr Unternehmen zu identifizieren und schaffen optimale Voraussetzungen für eine erfolgreiche Implementierung Ih-res Programms – weltweit.

Strategie Design Kommunikation Strategie

– Zielsetzung – Steuerung – Teilnahmequote – Kosten-Nutzen-Analyse

– Planausgestaltung – Recht – Steuern/Sozial-

versicherung

– Dokumente und Texte (online/offline)

– Wahrnehmung – Verständnisgrad – Akzeptanz – Aktien-/Beteiligungs-

kultur

Extern – Bank – Planadministator – Spezialisierter

IT-Dienstleister

Intern – Gehaltsabrechnung,

Finanzen, Steuern, Recht, HR-Personal-daten, HR-IT, Doku-mentation, Control-ling, Kernprozesse

Der Status Check von KPMG im Überblick



2. Der Status Check von KPMGAnalyse Ihres bestehenden ProgrammsNationale und internationale Anforderungen und Gesetze sind auch im Bereich der Mitarbeiterbeteiligungsprogram-me einem ständigen Wandel unterworfen. Wenn Sie be-reits über ein solches Programm verfügen, kann es sich lohnen, dieses einmal gründlich zu überprüfen. Im Rahmen einer ausführlichen Bestandsaufnahme finden wir heraus, ob Ihr Plan den aktuellen Anforderungen des Arbeitsmarkts entspricht, ob zusätzliche Steuervorteile genutzt werden können und ob die rechtlichen Vorschriften nach wie vor eingehalten werden. Anhand dieser Evaluation kann eine Anpassung oder Neuausrichtung existierender Pläne statt-finden.

3. Auswahl, Design und Implementierung Ihres neuen Programms

KPMG unterstützt Sie umfassendWelches der zahlreichen Beteiligungsprogramme passt zu Ihrem Unternehmen, Ihrer Strategie, Ihren Zielen – und zu Ihren Mitarbeitern? Die gemeinsame Erörterung und an-schliessende Beantwortung aller wichtigen Fragen steht für KPMG bei der Neugestaltung eines Beteiligungspro- gramms für Führungskräfte und Mitarbeiter im Vorder-grund.Wir bieten Ihnen kompetente und umfassende Beratungs- dienstleistungen, ideal zugeschnitten auf die individuellen Anforderungen Ihres Unternehmens.

Wir helfen Ihnen dabei, die passende Formfür Ihr Unternehmen zu finden.



*Die Rechtsdienstleistungen werden durch die KPMG Rechtsanwaltsgesellschaft mbH erbracht.

Wir unterstützen die Implementierung Ihres Konzepts. Und sind auch danach für Sie daWerden bei der Gestaltung eines Mitarbeiterbeteili-gungsprogramms alle relevanten Fakten von Anfang an berücksichtigt, sind bereits gute Voraussetzungen für eine erfolgreiche Implementierung geschaffen.

Wir begleiten Sie von der Einführung des Programms über die erste Zuteilung bis zum Ablauf der ersten Tranche und darüber hinaus. National und international.

Gemäss unserem Motto „One-Stop-Shop“ bieten wir Ihnen die Koordination des Projekts unter Nutzung des weltweiten Steuer-, Rechts- und Expertennetz-werks von KPMG. Ein zentraler Ansprechpartner und Projektmanager sowie – wenn gewünscht – unsere Unterstützung bei der Einrichtung eines Projekt- managementbüros in Ihrem Unternehmen sorgen für einen reibungslosen Ablauf und vermeiden unnötige Kosten.

Wir bringen Ihr Programm in die geeignete Form

Aufgrund unserer umfassenden Erfahrung können wir den gesamten Programmzyklus betreuen. – In Zusammenarbeit mit Kommunikationsexperten entwickeln und erstellen wir leicht verständliches Informationsmaterial für alle Teilnehmer.

– Wir erstellen für Sie die notwendigen rechtlichen Dokumente.

– Basierend auf unserer guten Vernetzung innerhalb der Branche unterstützen wir Sie bei der Auswahl weiterer kompetenter Dienstleister, verschaffen Ih-nen einen Marktüberblick und setzen einen Pitch- Prozess auf.

– Wir erarbeiten mit Ihnen Prozesse rund um die kor-rekte Besteuerung und sind bei wertpapier- und devisenrechtlichen Genehmigungen für Sie da.

– Bei Verhandlungen mit lokalen Steuerbehörden stehen wir an Ihrer Seite und übernehmen für Sie die Qualifizierung des Plans, sodass Sie und Ihre Mitarbeiter von steuerlichen oder sozialversiche-rungsrechtlichen Befreiungen profitieren können.


Validierung und Nachhaltigkeitsprüfung

Programm- implementierung

ganzheitliche Überprüfung

Aus den passenden Zutaten und Formen erstellen wir Ihnen ein individuelles und verständliches Rezept – ganz nach Ihrem Geschmack.

– Definition der Anforde-rungen und Ziele

– Entscheidung für Finan-zierungsform durch Sie

– Unterstützung bei der Festlegung der Zielgrup-pen und Länder

– Erarbeitung möglicher bilanzieller, steuerlicher und rechtlicher Auswir-kungen

– Ausarbeitung des Plans – Unterstützung bei der Erstellung einer Kosten- Nutzen-Analyse

– Finanzierungs- und Of-fenlegungspflichten

– Steuerliche Prüfung – Rechtliche Prüfung – Offenlegung möglicher Risiken

– Ausarbeitung individuel-ler Länderstudien

– Projektmanagement – Prozessdefinition

– Unterstützung bei der Auswahl der Dienstleister

– Erstellung der rechtlichen Dokumente

– Beratung zu allgemeinen Fragen im Zusammen-hang mit der Bewertung der Aktien/Optionen

– Beratung zu allgemeinen Fragen im Zusammen-hang mit der Buchung in der Lohnbuchhaltung

– Überprüfung von Rück-stellungen

– Vorbereitung von steuerli-chen und rechtlichen In-formationsdokumenten als Basis für die Mitarbei-terkommunikation

– Beratung in Fragen zur Ausgabe der Aktien/Zu-teilung der Optionen

– Unterstützung der plan-verwaltenden Bank im Auftrag des Kunden

– Beratung in Fragen zur Auszahlung und Besteue-rung

– Überwachung der Einhal-tung der Prozesse sowie steuerlicher und rechtli-cher Bedingungen

– Überwachung und Tra-cking der steuerlichen Folgen bei mobilen Mit-arbeitern

„One -Stop -Shop“: So unterstützen wir Sie von der Idee bis zur Implementierung

Analyse und Auswahl eines Programms

Programmimplementierung

Workshop Status-Check

Projektsteuerung und -Controlling

Prüfung und laufende Überwachung durchKPMG, Einsatz spezieller IT-Tools

Projektmanagement-büro unter Führung von KPMG, Einsatz spezieller IT-Tools

Prüfung durch KPMG-Experten

Workshop



Gut aufgehoben: unser Rundum -ServiceNutzen Sie die Vorteile der partnerschaftlichen Zusam- menarbeit mit dem multidisziplinären Beratungsteam von KPMG. Wir unterstützen Sie mit Komplettlösungen aus einer Hand bei allen Herausforderungen Ihres Mit-arbeiterbeteiligungsprogramms.

– Wir unterstützen Sie bei Auswahl und Gestaltung eines Mitarbeiterbeteiligungsprogramms für Ihr Unternehmen.

– In enger Abstimmung mit Ihnen bereiten wir die Ein-führung des Programms in Ihrem Unternehmen vor.

– Während der Implementierung stehen wir Ihnen mit Rat und Tat zur Seite.

– Nach der Programmeinführung betreuen wir Ihr Unternehmen weiterhin in allen Fragen rund um Personal, Vergütung, Steuern und Recht.

Unsere Leistungen im Überblick

Gut aufgestellt: unser TeamUnsere Mitarbeiter verfügen über umfassende Erfah-rung im Bereich aktienbasierter Mitarbeiterbeteili-gungsprogramme und sind – beispielsweise durch das Engagement bei dem für Deutschland, Österreich und die Schweiz zuständigen DACH-Chapter der Global Equity Organization (GEO) – weltweit mit den führen-den Experten der Branche vernetzt.

Haben wir Ihr Interesse geweckt? – Für weitere Informationen oder Rückfragen stehen Ihnen unsere Ansprechpartner gerne zur Verfügung.

– Sprechen Sie uns an.

KPMG gehört mit über 2‘000 Mitarbeitenden zu den führenden Wirtschaftsprüfungs- undBeratungsgesellschaften der Schweiz. Dank der starken regio-nalen Präsenz in der Schweizund in Liechtenstein ist KPMG nahe an den Kunden, zu denen lokal ausgerichtete mittelgrosseBetriebe ebenso gehören wie global tätige Unternehmen in zahl-reichen Branchen.

KPMG ist bekannt für klare und konsistente Lösungen in den Bereichen Wirtschaftsprüfung, Steuer- und Unternehmensbera-tung. Wirtschaftsprüfung schafft Transparenz und Vertrauen im Zeichen der Corporate Gover-nance. Steuer- und Unternehmensbera-tung ermöglichen eine erfolgreiche und ganzheitliche Unter-

nehmensführung. Die breite Aufstellung über viele Fachdiszipli-nen und Branchen hinweg verhilft zu multidisziplinären Dienstleis-tungen aus einer Hand. Das schafft Synergien und entlastet die Budgets der Kunden.

International beschäftigt KPMG 189‘000 Mitarbeitende in 152 Ländern.

KPMG kompakt



Unterschiedliche Aufgaben erfordern unterschiedliche «Werkzeuge». Wir bieten interdisziplinäre Lösungen aus einer Hand.


Kontakt

KPMG AGBadenerstrasse 172Postfach8036 Zürich

Adrian TüscherDirectorHead Equity Based Compensation Services+41 58 249 28 [email protected]

Rinaldo Neff Senior ManagerEquity Based Compensation Services+41 58 249 49 [email protected]

Die hierin enthaltenen Informationen sind allgemeiner Natur und beziehen sich daher nicht auf die Umstände einzelner Personen oder Rechtsträger. Obwohl wir uns bemühen, genaue und aktuelle Informationen zu liefern, besteht keine Gewähr dafür, dass diese die Situation zum Zeitpunkt der Herausgabe oder eine künftige Situation akkurat widerspiegeln. Die genannten Informationen sollten nicht ohne eingehende Abklärungen und professionelle Beratung als Entscheidungs- oder Handlungsgrundlage dienen.

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