Betriebliches Vorsorgemanagement Betriebliche Vorsorge 2010.

Betriebliches Vorsorgemanagement

Betriebliche

Vorsorge2010


Inhalt

1. Rahmenbedingungen

2. verpflichtende betriebliche Vorsorge

3. freiwillige betriebliche Vorsorge

4. Zusammenfassung


Lebenszyklus der Österreicher


95 u.älter

15.0

00

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2000

2015 2030Alter

Männer Frauen Männer Frauen Männer Frauen

0 -10

90 - 95

80 - 90

70 - 80

60 - 70

50 - 60

40 - 50

30 - 40

20 - 30

10 - 20

5.00

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5.00

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5.00

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Bevölkerungspyramide Österreich


135.000

87.00080.000 76.500

69.700

0

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

140.000

1963 1985 1998 2010 2030

Entwicklung der Geburten in Österreich

Quelle: Statistik Austria


Betriebliche Vorsorgemanagement Grundlagen zum Erfolg

Betriebliche Vorsorge ist Dienstleistung an Unternehmen und beschäftigt sich mit:

Risikoabsicherung der Unternehmen und seiner Mitarbeiter

Liquiditätsplanung von Personalverpflichtungen

Steueroptimaler Pensionsplanung

Das ist unsere Aufgabe!


Inhalt




4. Zusammenfassung


Abfertigungsvorsorge

Mitarbeiter mit Diensteintritt vor 1.1.2003


Die Höhe richtet sich nach der Dauer der Betriebszugehörigkeit

3 Jahre Betriebszugehörigkeit 2 Monatsbezüge 5 Jahre Betriebszugehörigkeit 3 Monatsbezüge10 Jahre Betriebszugehörigkeit 4 Monatsbezüge15 Jahre Betriebszugehörigkeit 6 Monatsbezüge20 Jahre Betriebszugehörigkeit 9 Monatsbezüge25 Jahre Betriebszugehörigkeit 12 Monatsbezüge

ABFERTIGUNGSVORSORGE


Fehlbetrag


ABFERTIGUNGSVORSORGE

Versicherungsvertrag:

Versicherungsnehmer und Prämienzahler ist der Betrieb.

Versicherte Person ist der Mitarbeiter.

Bezugsrecht sowohl im Er-und Ablebensfall hat der Betrieb.

Steuer:

Die Prämie ist Betriebsausgabe und die Versicherung in der Bilanz zu aktivieren, der Wertzuwachs damit ertragserhöhend.


ABFERTIGUNGSVORSORGE ideal für :

Klein- und Mittelbetriebe:

Angestellte Familienmitglieder Wichtiges Stammpersonal

Kleine FamiliengmbH´s:

Angestellte Geschäftsführer mit max. 25% Anteil Angestellte Familienmitglieder Wichtiges Stammpersonal


Abfertigungszahlungen kommen immer zum unpassenden Zeitpunkt!


Vorteile Abfertigungsvorsorge

Vollständige Ausfinanzierung der Altabfertigungsverpflichtungen

Freie Auswahl der Mitarbeiter, speziell für Stammpersonal und Familienmitglieder, Geschäftsführer mit max. 25% Anteile sinnvoll!

Sicherung der Bonität des Firmenkunden Gesunde finanzielle Basis bei der

Betriebsübergabe

Die Berechnung der künftigen Altabfertigungs- ansprüche im Betrieb ist der erste Schritt zu einem maßgeschneiderten Vorsorgeplan!


Inhalt




4. Zusammenfassung


Zukunftssicherung nach § 3/1/15a EStG


Gehaltserhöhung: Keine Lohnnebenkosten Bindung und Motivation von Mitarbeitern

Gehaltsumwandlung: Attraktiver Steuervorteil für den Mitarbeiter Kostenneutral für den Arbeitgeber

Zukunftssicherung § 3/1/15a EStG „Das 300 Euro-Modell“

Meine Zukunftssicherung § 3/1/15a EStG


Steuerfreie Zukunftssicherung für Mitarbeiter, Variante 1:

Zukunftssicherung §3/1/15a EStG

Gehaltserhöhung vom Arbeitgeber an die Mitarbeiter:

Bis zu EUR 300,- p.a. kann der Arbeitgeber für alle Arbeitnehmer oder für bestimmte Gruppen als Prämien für eine Lebens- Unfall- oder Krankenversicherung aufwenden.Vorteile für das Unternehmen: günstigste Form der Gehaltserhöhung gute Möglichkeit Mitarbeiter zu belohnen


Gehaltsumwandlung vom Bruttogehalt des Mitarbeiters:

Auf Wunsch des Mitarbeiters behält der Arbeitgeber im Wege der Lohnverrechnung von seinem Gehalt EUR 25,- monatlich ein und verwendet diesen Betrag zur Prämienzahlung an die Versicherung.Damit profitiert der Mitarbeiter von dieser Steuerbegünstigung!Die Prämienzahlung ist von der Lohnsteuer befreit, jedoch weiterhin sozialversicherungspflichtig!

Steuerfreie Zukunftssicherung für Mitarbeiter, Variante 2:



Gehaltsumwandlung vom Bruttogehalt des Mitarbeiters

Vorteile für den Mitarbeiter:

Keine Auswirkung auf die gesetzliche Pension, da die Sozialversicherungsbeiträge weiterbezahlt werden Attraktiver Steuervorteil für den Mitarbeiter durch Steuerzuschuss von 36,50% bis zu 50%

Die Kapitalauszahlung der Versicherung bei Vertragsende ist für den Mitarbeiter steuerfrei!



Gehaltsumwandlung vom Bruttogehalt des Mitarbeiters

Vorteile für das Unternehmen:

Kostenneutral für die Firma Einfache Abwicklung durch Abzug vom Monatsgehalt im Wege der Lohnverrechnung

Ermöglichen Sie als Dienstgeber Ihren Mitarbeitern diesen attraktiven Steuervorteil!



Beispiel 36,5%:

Prämie für Pensionsvorsorge € 25,00

Davon zahlt Finanzminister 36,5% € 9,12

Einsatz pro Monat € 15,88

Zukunftssicherung §3/1/15a EStG als Gehaltsumwandlung

Sozialversicherung wird weiterbezahlt aber:

Lohnsteuerfrei:36,5%, 43,2%, 50%


Gehaltsumwandlung Ihr Mitarbeiter entscheidet!

Lohnsteuer von € 25,- p.m.

für die eigene Pensionsvorsorge verwenden!

ODER

Weiterhin an dasFinanzamt zahlen€ 9,58

€ 9,58


Firmenpension


Gehalt und GSVG- oder ASVG- Pension

3.500,-Bruttogehalt

2.256,-Gesetzl. Pension

Bruttogehalt

Herr Max MUSTERMANN, Pensionsalter 65 Gehaltssteigerung 2% p.a., Steigerung der gesetzl. Pension 1% p.a.Steigerung der Firmenpension mit 2% p.a. !!!

2009

5.742,-


2034

- 35%- 50%

Meine Firmenpension


3.500,-Bruttogehalt


Bruttogehalt

5.742,-


Zusage

1.000,-

1.640,-Firmenpension

Herr Max MUSTERMANN, Pensionsalter 65 Gehaltssteigerung 2% p.a., Steigerung der gesetzl. Pension 1% p.a.Steigerung der Firmenpension mit 2% p.a. !!!

Gehalt und GSVG- oder ASVG- Pension

2009 2034

Firmenpension – Direkte Leistungszusage



UnternehmenGeschäftsführer

<> 25% (operativ tätig!!)

Rückstellungen

Kapital

Zusage AlterspensionWahlweise Kapitalabfindung


Inhalte Zusage:

- schriftlicher, rechtsverbindlicher und unwiderruflicher Einzelvertrag

- Höhe der Alterspension, Hinterbliebenen- und Berufsunfähigkeitspension / Kapitalabfindung

- Ausrichtung gesetzliches Pensionsalter 65- Wertanspassung

- Verpfändung

- Unverfallbarkeit (5 Jahre)

- Einstellen, Aussetzen oder Einschränken



Private Eigenvorsorge für Einzelunternehmerlaut KMU Förderung 2010 - § 10 EStG 88

das Steuergeschenk für die Pensionsvorsorge Zielgruppe:

natürliche Personen mit betriebl. Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbetrieb, selbstständige Arbeit

Der Gewinnfreibetrag setzt sich zusammen aus: Grundfreibetrag (ohne Investitionsnachweis) max. 3.900,- EUR p.a. Investitionsbedingten Freibetrag (mit Invest.-nachweis) max. 96.100,- EUR p.a.

BeispielUnternehmer, Gewinn vor Steuern 80.000,-Grundfreibetrag 30.000,- * 13% -> EUR 3.900,-Investitionsbedingter Freibetrag 50.000,- * 13% -> EUR 6.500,- (4 Jahresfrist)

Sofort verfügbar bei 50% Steuerprogression EUR 1.950,-nach 4 Jahren Behaltefrist (z.B. § 14 WP) bei 50% Steuerprogression EUR 3.250,-


Inhalt




4. Zusammenfassung



Erfolgs-Bausteine Betriebliche Vorsorge

Herzlichen Dank !Akad. Vkfm. Martin Polster0676/416 33 [email protected]

Firmenpension

Abfertigung

§ 3/1/15 Gehaltsumwandlung/Erhöhung

Betriebliche Kollektivvers.

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