Betriebswirtschaftliches Schwerpunktfach ... · Seminar Current Issues in Auditing and Accounting....

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Prof. Dr. S. Grotherr Wirtschaftsprüfung und Steuern Stand: 2018 1 Vorstellung der Studienschwerpunkte im B.Sc. BWL Betriebswirtschaftliches Schwerpunktfach “Wirtschaftsprüfung und Steuern“ Prof. Dr. Siegfried Grotherr Prof. Dr. Nicole V. S. Ratzinger-Sakel Prof. Dr. Dietmar Wellisch Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

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Prof. Dr. S. Grotherr

Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 1

Vorstellung der Studienschwerpunkte im B.Sc. BWL

Betriebswirtschaftliches Schwerpunktfach“Wirtschaftsprüfung und Steuern“

Prof. Dr. Siegfried GrotherrProf. Dr. Nicole V. S. Ratzinger-Sakel

Prof. Dr. Dietmar WellischProf. Dr. Carl-Christian Freidank

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 2

- Freiberufliche oder angestellte Beschäftigung als

• Steuerberater

• Wirtschaftsprüfer

• Unternehmensberater

- Tätigkeit in der Steuerabteilung von Konzernen

- Angestellte Betätigung im Finanz- und Rechnungswesen

- Tätigkeit als (interner) Revisor, Controller, Unternehmensplaner in mittleren und größeren Unternehmen

- Selbständige Existenzgründung-/Mittelstandsberatung

I. Berufsziele der Schwerpunktfachstudierenden

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 3

II. Beteiligte Institute und Professoren

Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen(IWSt)

Institut für Betriebliche Altersversorgung und

SteuernProf. Dr. Siegfried Grotherr Prof. Dr. Nicole Ratzinger-Sakel Prof. Dr. Dietmar Wellisch

Arbeitsbereich Betriebs-wirtschaftliche Steuerlehre

Professur für Wirtschaftsprüfung und Unternehmensrechnung

Forschungsschwerpunkte• Prüfungsmarktforschung, insb.

Unabhängigkeit des Abschluss-prüfers und Prüfungsqualität

• Rolle des Abschlussprüfers in verschiedenen Settings (u.a. Joint Audit)

• Integrated Reporting, Nachhaltigkeit

Forschungsschwerpunkte• Internationale Steuer-

planung von Konzernen• Recht der Doppel-

besteuerungsabkommen• Steuerberatungswesen

Forschungsschwerpunkte• Besteuerung der betrieb-

lichen Altersvorsorge• Besteuerung der

grenzüberschreitenden Arbeitnehmerentsendung

• Besteuerung multi-nationaler Unternehmen

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 4

III. Inhalte der angebotenen Schwerpunktfachmodule

Modul:Modultyp:Titel:

Wirtschaftsprüfung und Steuern 1 (WPSTEU 1)Wahlpflichtmodul im 5. FS in der zweiten StudienphaseInternationale Rechnungslegung

Vorlesung Internationale Rechnungslegung

Inhalte • Entwicklung der internationalen Rechnungslegung;• Grundlagen der Rechnungslegung nach IFRS;• Ansatz, Bewertung und Angabepflichten ausgewählter Bilanz- und GuV-

Positionen gemäß IFRS sowie• Erste Analyse von wissenschaftlichen Studien, die sich mit der

Anwendung der IFRS beschäftigen.

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 5

III. Inhalte der angebotenen SchwerpunktfachmoduleModul:Modultyp:Titel:

Wirtschaftsprüfung und Steuern 2 (WPSTEU 2)Wahlpflichtmodul im 6. FS in der zweiten StudienphaseKonzernrechnungslegung und Prüfung

Vorlesung Consolidated Financial Statements and Basics in Auditing (Konzernrechnungslegung und Prüfung)

Inhalte Behandlung von Aspekten insbesondere aus den folgenden Gebieten der Konzernrechnungslegung nach HGB und IFRS:• Rechtliche Grundlagen der Konzernrechnungslegung;• Bilanzierung und Bewertung im Konzernabschluss;• Konsolidierungsmethoden sowie• Konzernanhang und -lagebericht.Vermittlung von ersten, grundlegenden Kenntnissen und Inhalten über dieTätigkeit im Bereich der Wirtschaftsprüfung in Deutschland:• Ökonomische Motivation der Wirtschaftsprüfung;• Grundlagen der Wirtschaftsprüfung sowie• Einführung in den risikoorientierten Prüfungsansatz.

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 6

III. Inhalte der angebotenen Schwerpunktfachmodule

Modul:Modultyp:Titel:

Wirtschaftsprüfung und Steuern 3 (WPSTEU 3)Wahlpflichtmodul im 5. FS in der zweiten StudienphaseErtragsbesteuerung der Unternehmen

Inhalte • Persönliche und sachliche Steuerpflicht• Methoden der Einkünfteermittlung• Grundzüge der Besteuerung von Einzelunternehmen und von

Personengesellschaften• Besteuerung von Kapitalgesellschaften• Grundlagen für die Ermittlung der Gewerbesteuer• Grundzüge des Besteuerungsverfahrens

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 7

III. Inhalte der angebotenen Schwerpunktfachmodule

Modul:Modultyp:Titel:

Wirtschaftsprüfung und Steuern 4 (WPSTEU 4)Wahlpflichtmodul im 5. FS in der zweiten StudienphaseSteuerliche Gewinnermittlung und Steuerbilanzpolitik

Inhalte • Abgrenzungsgrundsätze für das steuerliche Betriebsvermögen• Die unterschiedlichen Verfahren für die steuerliche

Gewinnermittlung• Bewertungsgrundsätze und –maßstäbe im Bilanzsteuerrecht• Ziele und Instrumente zur Beeinflussung der

Steuerbemessungsgrundlage (Steuerbilanzpolitik)

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 8

III. Inhalte der angebotenen Schwerpunktfachmodule

Modul:Modultyp:Titel:

Wirtschaftsprüfung und Steuern 5 (WPSTEU 5)Wahlpflichtmodul im 5. oder 6. FS in der zweiten StudienphaseSeminar Current Issues in Auditing and Accounting

Inhalte • Ausgewählte aktuelle Fragestellungen aus den Bereichen Wirtschaftsprüfung und Rechnungslegung

• Präsentationstechniken

• Vortragstechniken

Derzeit unregelmäßiges Angebot

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 9

III. Inhalte der angebotenen Schwerpunktfachmodule

Modul:Modultyp:Titel:

Wirtschaftsprüfung und Steuern 5 (WPSTEU 5)Wahlpflichtmodul im 5. oder 6. FS in der zweiten StudienphaseSeminar zur Unternehmensbesteuerung

Inhalte • Ausgewählte Fragen aus den Bereichen der Unternehmensbesteuerung, des Bilanzsteuerrechts sowie den Bereichen Rechtsformwahl und Rechtsformwechsel

• Präsentationstechniken• Vortragstechniken

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 10

III. Inhalte der angebotenen Schwerpunktfachmodule

Modul:Modultyp:Titel:

Wirtschaftsprüfung und Steuern 6 (WPSTEU 6)Wahlpflichtmodul im 5. oder 6. FS in der zweiten StudienphaseAktuelle Probleme aus Wirtschaftsprüfung und Steuern

Inhalte Wechselnde aktuelle Themenfelder aus dem gesamten Bereich der Wirtschaftsprüfung und Steuern

An-merkung

Unregelmäßiges Angebot zur gezielten Ergänzung des Lehrangebots umspezielle und aktuelle Themenstellungen

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 11

III. Inhalte der angebotenen Schwerpunktfachmodule

Modul:Modultyp:Titel:

Wirtschaftsprüfung und Steuern 7 (WPSTEU 7)Wahlpflichtmodul im 6. FS in der zweiten StudienphaseEinfluss der Besteuerung auf Rechtsformwahl und Umwandlungen

Inhalte • Besteuerungsunterschiede zwischen Personenunternehmungen und Kapitalgesellschaften

• Besteuerung von Sonderrechtsformen (z.B. GmbH & Co. KG)• Verfahren für Steuerbelastungsvergleiche bei der

Rechtsformwahl• Besteuerung des Rechtsformwechsels und anderer

Umwandlungsvorgänge (z.B. Fusion, Spaltung, Anteilstausch)

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 12

IV. Modulübersicht mit Angebotsturnus im Schwerpunktfach “Wirtschaftsprüfung und Steuern“

Leistungspkt. Angebot imModulbezeichnung Vo+Ü Fakult.

SemWS

5. FSSS

6. FSInternationale Rechnungslegung* 6 Vo/Ü/SemKonzernrechnungslegung und Prüfung* 6 Vo/Ü/SemErtragsbesteuerung der Unternehmen 6 Vo/ÜSteuerl. Gewinnermittlung u. Steuerbilanzpolitik 6 6 Vo/Ü/SemAktuelle Probleme in Wirtschaftsprüf. und Steuern 6 Vo/ÜEinfluss d. Besteuerung auf Rechtsformwahl u. Umwandlungen 6 6 Vo/Ü/Sem

∑: 36 LP (Vo/Ü) 6 bis 12 LP (Sem) 42 bis 48 LP+ =

Für B.Sc.-Abschluss erforderlich: 30 LP (möglich bis 33 LP)

Lehrangebot:

*: Internationale Rechnungslegung: Regelmäßige Angebot im WiSe; Konzernrechnungslegung und Prüfung regelmäßig im SoSe; Seminar „Current Issues in Auditing and Accounting“ derzeit unregelmäßiges Angebot

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 13

V. Stundenplan im Schwerpunktfach„Wirtschaftsprüfung und Steuern“ im WS 2018/2019 (vorläufig)

Tag/Zeit

Mo Di Mi Do Fr

8.00- 10.00

10.00- 12.00

Steuerliche Gewinner-mittlung und Steuerbilanzpolitik(3 SWS)(Prof. Grotherr) 6 LP

12.00- 14.00

Übung zu „Steuerliche Gewinnermittlung und Steuerbilanzpolitik“ (N.N.)

Übung zu „Internationale Rechnungslegung“(Prof. Ratzinger-Sakel) )

14.00- 16.00

Ertragsbesteuerung der Unternehmen (N.N.) 6 LP

Controlling und Interne Revision (Prof. Freidank)

16.00- 18.00

Ertragsbesteuerung der Unternehmen

WPSTEU-Seminar (Blockseminar) (Prof. Ratzinger-Sakel) 6 LP

Internationale Rechnungslegung (Prof. Ratzinger-Sakel) (6 LP)(16.00-18.45)

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 14

V. Stundenplan im Schwerpunktfach„Wirtschaftsprüfung und Steuern“ im SoSe 2019 (vorläufig)

Tag/Zeit

Mo Di Mi Do Fr

8.00- 10.00

10.00- 12.00

Ertragsbesteuerung der Unternehmen (Prof. Wellisch)(6 LP)

Einfluss der Besteuerung auf Rechtsformwahl und Umwandlungen 6 LP(Prof. Grotherr) (10-11.30 Uhr)

12.00- 14.00

Ertragsbesteuerung der Unternehmen (Prof. Wellisch)

Übung zu „Einfluss der Besteuerung auf Rechtsformwahl und Umwandlungen“ (N.N.) (2 SWS)

14.00- 16.00

WPSTEU-Seminar (fakultativ)(Prof. Wellisch) oder (Prof. Grotherr) 6 LP

Controlling und Corporate Governance (6 LP) (Prof. Freidank)

16.00- 18.00

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 15

- Anmeldung zum Seminar in „Wirtschaftsprüfung und Steuern“ für das WS 2018/2019 in STiNE

- Bearbeitung der Hausarbeit in der vorlesungsfreien Zeit Mitte Juli bis Mitte Oktober 2018

- Bewerbung um eine Bachelorarbeit vom 1. Dez. 2018 bis 15. Jan. 2019 Bearbeitung der Bachelorarbeit im SoSe 2019; neun Wochen Bearbeitungs-dauer; sechs Wochen Begutachtungsdauer durch Erst- und Zweitgutachter

- Letzte Modulprüfungen (lt. FSB noch 18 LP) zum ersten PrüfungsterminMitte Juli 2019 absolvieren (Empfehlung!)

- 15. Juli 2019 Bewerbungsschluss für M.Sc.BWL

- bis Ende März 2020 in HH: Nachreichung des Bachelor-Zeugnisses

- Ca. 15. Oktober 2019 (= WS 2019/2020) Beginn Masterstudiengang

VI. Empfehlungen hinsichtlich Seminar und Bachelorarbeit für Bachelorstudierende,die ihr Studium nach sechs Fachsemestern im Masterstudiengang fortsetzen wollen

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

VI. Empfehlungen hinsichtlich Seminar und Bachelorarbeit für Bachelorstudierende,die ihr Studium nach sechs Fachsemester im Masterstudiengang fortsetzen wollen

Stand: 2018 16Terminübersicht für den weiteren Studienverlauf von Schwerpunktfachstudierenden

05.2018 Juni 2018 07/18 10/18 1.12.18 15.1.19 04/19 08/19 31.3.20

Entscheidung für WPSTEU Anmeldung

für Seminar in WPSTEU

Bearbeitung Seminarbeitfür WiSe2018/2019

Bewerbung um Bachelor-arbeit (bei Prof. Grotherr)

Bearbeitung Bachelorarbeit

Bewerbung um Master-studienplatzin HH

Ende der Nachreichung des Bachelor-zeugnisses in HH

15.7.19

9 Wochen

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 17

Beispiele für Bachelorarbeiten im Schwerpunkt „WPSTEU“ (mit steuerlichem Bezug) (1):

• Betriebswirtschaftliche und zivilrechtliche Aspekte der Rechtsformwahl im Rahmen der Existenzgründungsberatung

• Steuergestaltungen zwischen Kapitalgesellschaften und ihren Anteilseignern – Möglichkeiten und Grenzen

• Gestaltungsmöglichkeiten zur Verlagerung von Gewerbeertrag in Gemeinden mit niedrigen Hebesätzen

• Eine kritische Analyse der „Lizenzschranke“ als Instrument zur Bekämpfung internationaler Steuervermeidung

• Unzulässige Beihilfe und internationale Steuervermeidungsstrukturen: aktuelle Entwicklungen und Chancen und Risiken für Unternehmen

• Die Zukunft der Steuerberatung: Eine kritische Analyse der Chancen und Risiken

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 18

Beispiele für Bachelorarbeiten im Schwerpunkt „WPSTEU“ (mit steuerlichem Bezug) (2):

• Die Selbstanzeige im Steuerstrafverfahren – Problembereiche bei der Strafbefreiung und aktuelle Entwicklung

• Kritische Analyse der steuerlichen Förderung von Elektromobilität im Ertrag- und Umsatzsteuerrecht

• Steuerliche Problembereiche bei der Fremdvermietung von Privatvermögen als Ferienimmobilie

• Art und Umfang der Besteuerung von alternativen Vergütungsformen für Arbeitnehmer – Eine kritische Analyse aus betriebswirtschaftlicher Sicht

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 201819

1. Bachelor-Studierende, die im konsekutiven Masterstudiengang (M.Sc.) BWL in Hamburg weiter studieren wollen

- Im M.Sc. BWL sind zwei betriebswirtschaftliche Schwerpunktfächer je24 LP zu wählen.

- Das erste betriebswirtschaftliche Schwerpunktfach wird in der Regel die Fortsetzung des im Bachelorstudiengang gewählten betriebswirtschaftlichen Schwerpunktfaches (hier „Wirtschaftsprüfung und Steuern“) sein (siehe Pkt. VIII).

- Um das zweite zu wählende Schwerpunktfach „vorzubereiten“, sollten im B.Sc. BWL bereits Module in diesem Schwerpunkt (z. B. Finanzen und Versicherung) absolviert werden (ggf. im Umfang von 18 LP im Freien Wahlbereich).

VII. Empfehlungen für den Freien Wahlbereich (18 LP)

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 20

2. Bachelor-Studierende, die vorerst keinen Masterstudiengang anstreben und in die Berufspraxis gehen wollen

- Weiteres angebotenes Modul im Schwerpunktfach Wirtschaftsprüfung und Steuern, dessen Absolvierung zum Erreichen der 30 LP bislang nicht erforderlich war

- Zweites Seminar im Schwerpunktfach Wirtschaftsprüfung und Steuern

VII. Empfehlungen für den Freien Wahlbereich (18 LP)

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 21

1. Empirical Auditing and Accounting Research (Prof. Ratzinger-Sakel) (6 LP)

2. Special Issues in Auditing (Prof. Ratzinger-Sakel) (6 LP)

3. Einfluss der Besteuerung auf Investitions- und Finanzierungsentscheidungen (Prof. Grotherr) (6 LP)

4. Besteuerung der grenzüberschreitenden Geschäftstätigkeit (International Taxation I und II) (Prof. Wellisch) (12 LP)

5. Betriebliche Altersvorsorge und Steuern (Prof. Wellisch) (6 LP)

6. Seminar zu Current Issues in Auditing and Accounting (Prof. Ratzinger-Sakel) (6 LP)

7. Seminar zur nationalen und grenzüberschreitenden Unternehmensbesteuerung (Prof. Grotherr) oder (Prof. Wellisch) (6 LP)

VIII. Wählbare Module im Schwerpunktfach„Wirtschaftsprüfung und Steuern“ im Masterstudiengang

Für M.Sc.-Abschluss im Schwerpunktfach erforderlich: (24 LP)

Für Freien Wahlbereich erforderlich und verwendbar (24 LP)

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 22

- Nach einem dreijährigen wirtschafts- oder rechtswissenschaftlichen Bachelor-studiengang muss bis zur Steuerberater-Prüfung eine mindestens dreijährige berufspraktische Tätigkeit nachgewiesen werden.

- Für das Wirtschaftsprüfer-Examen wird eine mindestens vierjährige Prüfungstätigkeit verlangt.

- Nach einem ein- oder zweijährigen wirtschafts- oder rechtswissenschaftlichen Masterstudiengang verkürzt sich die nachzuweisende berufspraktische Tätigkeit auf zwei Jahre vor der Steuerberaterprüfung.

- Beim Wirtschaftsprüfer-Examen verkürzt sich die verlangte Prüfungstätigkeit auf 3 Jahre.

IX. Ausblick auf spätere Berufsexamina

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 23

Laut Spiegel Online ergab eine große Studenten-Spiegelumfrage, dass BWLer mit besonders hohen Gehältern rechnen.

• Jeder sechste BWL-Student rechnet mit einem Brutto-Einstiegsgehalt von mehr als 4.000 € im Monat.

• Zwei Prozent gehen von mehr als 6.000 € brutto im Monat aus.

• Ein Drittel aller Studenten (unabhängig von der Fachrichtung) erwartet jedoch, dass ihr Brutto-Einstiegsgehalt 3.000 € nicht übersteigt

X. Zur Gehaltssituation von Schwerpunktfach-Studierenden

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 24

Die Fakten in Steuerberatung und Wirtschaftsprüfung:

X. Zur Gehaltssituation von Schwerpunktfach-Studierenden

Gehälter im Überblick

SteuerberatungEinstiegsgehälter< 20 Mitarbeiter21 bis 100 Mitarbeiter> 100 Mitarbeiter

> 5 Jahre Berufserfahrung> 20 Mitarbeiter21 bis 100 Mitarbeiter> 100 Mitarbeiter

Q138.550 €43.950 €45.800 €

Q150.400 €52.000 €67.600 €

Median43.058 €48.350 €51.800 €

Median57.900 €58.557 €78.500 €

Q348.000 €54.250 €58.500 €

Q367.400 €69.742 €96.000 €

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 25

QQuQQu

X. Zur Gehaltssituation von Schwerpunktfach-Studierenden

Gehälter im Überblick

WirtschaftsprüfungEinstiegsgehälter< 20 Mitarbeiter21 bis 100 Mitarbeiter> 100 Mitarbeiter

> 5 Jahre Berufserfahrung> 20 Mitarbeiter21 bis 100 Mitarbeiter> 100 Mitarbeiter

Q141.711 €48.916 €53.036 €

Q155.238 €58.448 €80.174 €

Median46.589 €53.814 €59.984 €

Median63.458 €65.818 €93.101 €

Q351.936 €60.380 €67.743 €

Q373.870 €78.390 €

113.856 €

Quelle: www.personalmarkt.de

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 26

XI. Mögliche „idealtypische“ Werdegänge von Schwerpunktfachstudierenden

Master ofInternational Taxation

(gebührenfinanziert)

Prüfungstätigkeit Wirt-schafts-prüfer-Examen

Steuerliche Berufspraxis Steuer-berater-Examen

20 J. 21 J. 22 J. 23 J. 24 J. 25 J. 26 J. 27 J. 28 J.

Bachelor-Studiengang Master-Studiengang Steuerliche Berufspraxis Steuer-berater-Examen

Wirt-schafts-prüfer-ExamenWerdegangsverlängerungen z. B. durch:

- Kfm. Lehre- Berufspraktikum Inland/Ausland- (ggf.) Auslandsstudium (jedoch auch Anrechenbarkeit der

Prüfungsleistungen möglich)- finanzieller Zwang zur Erwerbstätigkeit (ggf. Teilzeitstudium)

Prüfungstätigkeit

Promotion zum Dr. rer. oec. Steuer-berater-Examen

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

XII. Entscheidung für den Schwerpunkt WPSTEU (1)

Warum sollten Sie sich für den Schwerpunkt „Wirtschaftsprüfung und Steuern“ entscheiden? (1)

• Studierende des Schwerpunkts WPSTEU genießen in der Praxis ein hohes Ansehen, da sie als leistungsstark eingeschätzt werden

• Ausgezeichnete Arbeitsmarktchancen, da ein Überhang der Stellenangebote über die Anzahl der Bewerber/innen in diesem Berufsfeld vorliegt

• Vielseitige Betätigungsmöglichkeiten, z.B. als Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Unternehmensberater, Controller usw.

• Sehr gutes Steigerungspotenzial bei den Verdienstmöglichkeiten, u.a. durch Einstieg in eine oder Gründung einer freiberuflichen Praxis

Stand: 2018 27

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

XII. Entscheidung für den Schwerpunkt WPSTEU (2)

Warum sollten Sie sich für den Schwerpunkt „Wirtschaftsprüfung und Steuern“ entscheiden? (2)

• Als Berufsträger (StB, WP) haben Sie als Nicht-Jurist die Möglichkeit in einer Rechtsmaterie beratend tätig zu sein, die ansonsten Rechtsanwälten vorbehalten ist

• Vereinbarkeit von Familie und Beruf, insbesondere in der Steuerberatung durch die Möglichkeit zur Teilzeitbeschäftigung

• Unmittelbarer Anwendungs-/Praxisbezug in der Lehre (keine „graue Theorie“)

• Persönliche und intensive Betreuung Ihrer Seminar- und Bachelorarbeit durch engagierte und kompetente Wissenschaftler/innen

Stand: 2018 28

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Wirtschaftsprüfung und Steuern

Stand: 2018 29

Download der Folien auf

www.bwl.uni-hamburg.de/steuerlehre

unter der Rubrik „B.Sc. BWL“

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