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DATEV-Kontenrahmen nach der Pflege-Buchführungsverordnung (PBV)

Branchenpaket für Soziale Einrichtungen (SKR 45) Gültig für 2018

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

Bilanz- Posten2)

Programm-verbindung4)

Abschluss-zweck4)

0 Anlagevermögenskonten

Sonstige Aktiva oder sonstige Passiva

F 0050 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert

F 0051

-59 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert14)

F 0060 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefor-dert

F 0061 -69

Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefor-dert14)

F 0070 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht einge-fordert

F 0071 -79

Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht einge-fordert14)

F 0080 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert

F 0081 -89

Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefor-dert14)

R 0095

Grundstücke und grundstücks-gleiche Rechte mit Betriebs-bauten

Grundstücke und grundstücksglei-che Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken

0100 Bebaute Grundstücke 0110 Betriebsbauten 0120 Außenanlagen 0160 Bebaute Grundstücke

(Erbbaurecht)

Grundstücke und grundstücks-gleiche Rechte mit Wohnbauten

Grundstücke und grundstücksglei-che Rechte mit Wohnbauten ein-schließlich der Wohnbauten auf fremden Grund-stücken

0200 Bebaute Grundstücke 0210 Wohnbauten 0220 Außenanlagen

Grundstücke und grundstücks-gleiche Rechte ohne Bauten

Grundstücke und grundstücksglei-che Rechte ohne Bauten

0300 Unbebaute Grundstücke 0310 Grundstücksgleiche Rechte 0320 Außenanlagen

Bauten auf fremden Grund-stücken

Grundstücke und grundstücksglei-che Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken

0400 Betriebsbauten 0406 Außenanlagen 0408 Um- und Einbauten in Betriebs-

bauten

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Grundstücke und grundstücksglei-che Rechte mit Wohnbauten ein-schließlich der Wohnbauten auf fremden Grund-stücken

0410 Wohnbauten 0420 Außenanlagen 0430 Um- und Einbauten in Wohnbau-

ten

Technische Anlagen

Technische Anlagen

0500 Technische Anlagen in Betriebs-bauten

0510 Technische Anlagen in Wohnbau-ten

0520 Technische Anlagen in Außenan-lagen

Einrichtung und Ausstattung

Einrichtungen und Ausstattun-gen ohne Fahr-zeuge

0600 Einrichtung und Ausstattung in Betriebsbauten

0610 Einrichtung und Ausstattung in Wohnbauten

0620 Einrichtung und Ausstattung in Außenanlagen

0622 Medizinisch-pflegerische Ausstat-tung

0624 Wirtschaftsausstattung 0626 Verwaltungsausstattung 0628 Technische Ausstattung

Fahrzeuge 0630 Fahrzeuge

Einrichtungen und Ausstattun-gen ohne Fahr-zeuge

0640 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0645 Wirtschaftsgüter (Sammelpos-

ten)8) 0650 Festwerte in Betriebsbauten 0660 Festwerte in Wohnbauten 0672 Festwerte aus dem medizinisch-

pflegerischen Bereich 0676 Festwerte aus dem Verwaltungs-

bereich 0678 Festwerte aus dem technischen

Bereich 0679 Sonstige Festwerte

Anlagen im Bau und Anzahlun-gen auf Anlagen

Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau

0700 Betriebsbauten im Bau 0705 Anzahlungen auf Betriebsbauten 0710 Wohnbauten im Bau 0715 Anzahlungen auf Wohnbauten 0720 Außenanlagen im Bau 0725 Anzahlungen auf Außenanlagen 0730 Anzahlungen auf Grundstücke

ohne Bauten 0740 Im Bau befindliche technische

Anlagen in Betriebsbauten 0745 Anzahlungen auf technische

Anlagen in Betriebsbauten 0750 Im Bau befindliche technische

Anlagen in Wohnbauten 0755 Anzahlungen auf technische

Anlagen in Wohnbauten 0760 Im Bau befindliche technische

Anlagen in Außenanlagen 0765 Anzahlungen auf technische

Anlagen in Außenanlagen 0770 Einrichtungen und Ausstattungen

im Bau 0775 Anzahlungen auf Einrichtungen

und Ausstattungen

Seite 2 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau

0782 Medizinisch-pflegerische Ausstat-

tung im Bau 0783 Anzahlungen auf medizinisch-

pflegerische Ausstattung 0784 Wirtschaftsausstattung im Bau 0785 Anzahlungen auf Wirtschafts-

ausstattung 0786 Verwaltungsausstattung im Bau 0787 Anzahlungen auf Verwaltungs-

ausstattung 0788 Technische Ausstattung im Bau 0789 Anzahlungen auf technische

Ausstattung

Immaterielle Vermögens-gegenstände

Selbst geschaffe-ne gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte

HB 0800 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände

Entgeltlich erwor-bene Konzessio-nen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an sol-chen Rechten und Werten

0801 Entgeltlich erworbene Konzessio-nen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rech-ten und Werten

Geschäfts- oder Firmenwert

0802 Geschäfts- und Firmenwert

Geleistete Anzah-lungen auf imma-terielle Vermö-gensgegenstände

0803 Geleistete Anzahlungen auf im-

materielle Anlagegüter

Entgeltlich erwor-bene Konzessio-nen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an sol-chen Rechten und Werten

0806 EDV-Software

0808 Ähnliche Rechte und Werte

Finanzanlagen

Anteile an verbundenen Unternehmen

0810 Anteile an verbundenen Unter-nehmen

0813 Anteile an verbundenen Unter-

nehmen, Personengesellschaften

0814 Anteile an verbundenen Unter-

nehmen, Kapitalgesellschaften

Ausleihungen an verbundene Un-ternehmen

0820 Ausleihungen an verbundene

Unternehmen 0823 Ausleihungen an verbundene

Unternehmen, Personengesell-schaften

0824 Ausleihungen an verbundene Un-ternehmen, Kapitalgesellschaften

0825 Ausleihungen an verbundene Un-ternehmen, Einzelunternehmen

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Beteiligungen

0830 Beteiligungen

0832 Typisch stille Beteiligungen 0834 Atypisch stille Beteiligungen 0836 Beteiligungen an Kapitalgesell-

schaften 0837 Beteiligungen an Personengesell-

schaften 0839 Beteiligung einer GmbH & CoKG

an einer Komplementär GmbH

Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteili-gungsverhältnis besteht

0840 Ausleihungen an Unternehmen,

mit denen ein Beteiligungsver-hältnis besteht

0843 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsver-hältnis besteht, Personengesell-schaften

0845 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhält-nis besteht, Kapitalgesellschaften

Wertpapiere des Anlagevermögens

0850 Wertpapiere des Anlagevermö-

gens 0854 Wertpapiere mit Gewinnbeteili-

gungsansprüchen 0856 Festverzinsliche Wertpapiere

Sonstige Finanz-anlagen

0860 Sonstige Ausleihungen

0862 Darlehen

Rückdeckungs-ansprüche aus Lebensversiche-rungen

0890 Rückdeckungsansprüche aus

Lebensversicherungen zum lang-fristigen Verbleib

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 3

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)

1 Umlaufvermögenskonten

KU 1000-1019 V 1020-1089 M 1090-1099 KU 1100-1699

Vorräte

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

1000 - Lebensmittel (Bestand)

1001 - Medizinischer/pflegerischer Bedarf/Inkontinenzmaterial (Bestand)

1002 - Brennstoffe (Bestand) 1003 - Wirtschaftsbedarf (Bestand) 1004 - Verwaltungsbedarf (Bestand) 1005 - Betreuungsbedarf (Bestand) 1010 - Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

Werkstätten für Behinderte (Bestand)

Unfertige Erzeug-nisse und Leis-tungen

1012 Unfertige Erzeugnisse Werkstätten

für Behinderte (Bestand)

Fertige Erzeug-nisse

1014 Fertigerzeugnisse Werkstätten für

Behinderte (Bestand)

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

1016 Sonstige Vorräte (Bestand)

Geleistete Anzah-lungen

1020 Geleistete Anzahlungen auf

Vorräte

Erhaltene Anzah-lungen auf Bestellungen

1090 Erhaltene Anzahlungen auf

Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt)

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbind-lichkeiten

S 1100 Forderungen aus Lieferungen und

Leistungen über Kontokorrent (10000 bis 69999)

R 1101 -06

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen über Kontokorrent

F 1130 Forderungen gegen Pflegekasse ohne Kontokorrent

F 1131 - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1132 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

F 1134 Forderungen gegen Selbstzahler ohne Kontokorrent


F 1137 Forderungen gegen Krankenkasse ohne Kontokorrent


F 1140 Forderungen gegen Sozialhilfe-träger ohne Kontokorrent


F 1144 Forderungen Verwahrgelder ohne Kontokorrent


F 1147 Forderungen gegen Übrige ohne Kontokorrent


Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)



F 1160 Forderungen aus Lieferungen und

Leistungen für Werkstätten für Behinderte


Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo oder sonstige Verbind-lichkeiten S-Saldo

1169 Gegenkonto zu 1130-1162, 1170-1179 bei Aufteilung Debito-renkonten


F 1170 Zweifelhafte Forderungen F 1171 - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1172 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo

1180 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen

- Restlaufzeit bis 1 Jahr 1181 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1182 Pauschalwertberichtigungen auf

Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1183 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1185 Gegenkonto zu sonstigen Vermö-

gensgegenständen bei Buchun-gen über Debitoren-Konto

Schecks, Kassenbestand, Post-bank, Guthaben bei Kredit-instituten

Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks

F 1200 Schecks F 1220 Kasse

Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kredit-instituten

F 1240 Bank (Postbank) F 1260 Bank F 1261 Bank 1 F 1262 Bank 2 F 1263 Bank 3 F 1264 Bank 4 F 1265 Bank 5 R 1289 1290 Finanzmittelanlagen im Rahmen

der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds ent-halten)

1295 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanz-mittelfonds enthalten)

Wertpapiere des Umlaufvermö-gens

1300 Wertpapiere des Umlaufvermö-gens

1303 Anteile an verbundenen Unter-nehmen (Umlaufvermögen)

1310 Finanzwechsel 1320 Sonstige Wertpapiere 1330 Wertpapieranlagen im Rahmen

der kurzfristigen Finanzdisposition Forderungen aus öffentlicher

Förderung

Forderungen aus öffentlicher För-derung

1400 Forderungen aus öffentlicher Förderung

1401 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1402 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

Seite 4 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Forderungen aus nicht-öffent-licher Förderung

Forderungen aus nicht-öffentlicher Förderung

1500 Forderungen aus nicht-öffent-licher Förderung


Sonstige Vermö-gensgegenstände

1550 Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter

1551 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1552 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1555 Forderungen gegen persönlich

haftende Gesellschafter 1556 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1557 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1560 Forderungen gegen Kommandi-

tisten und atypisch stillen Gesell-schafter

1561 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1562 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1565 Forderungen gegen typisch stille

Gesellschafter 1566 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1567 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

Forderungen an Träger der Ein-richtung

1600 Forderungen an Träger der Ein-

richtung 1601 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1602 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

Forderungen gegen verbunde-ne Unternehmen oder Verbindlich-keiten gegenüber verbundenen Unternehmen

1610 Forderungen gegen verbundene Unternehmen


Forderungen gegen verbun-dene Unterneh-men H-Saldo

1618 Wertberichtigungen auf Forde-rungen gegen verbundene Unter-nehmen

- Restlaufzeit bis 1 Jahr 1619 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

Forderungen gegen Unterneh-men, mit denen ein Beteiligungs-verhältnis besteht oder Verbindlich-keiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteili-gungsverhältnis besteht

1620 Forderungen gegen Unterneh-men, mit denen ein Beteiligungs-verhältnis besteht


Forderungen gegen Unterneh-men, mit denen ein Beteiligungs-verhältnis besteht H-Saldo

1626 Wertberichtigungen auf Forde-rungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

- Restlaufzeit bis 1 Jahr 1627 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen

1628 Ausstehende Einlagen auf das ge-zeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen siehe Konto 2210)


1629 Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 2259)

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Sonstige Vermö-gensgegenstände oder sonstige Verbind-lichkeiten

U S 1630 Abziehbare Vorsteuer U S 1631 Abziehbare Vorsteuer 7 %

R 1632 -33

U S 1634 Abziehbare Vorsteuer 19 % U S 1635 Abziehbare Vorsteuer aus inner-

gemeinschaftlichem Erwerb U S 1636 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b

UStG R 1637 -39 S 1640 Aufzuteilende Vorsteuer S 1641 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % R 1642 -43 S 1644 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1645 Aufzuteilende Vorsteuer aus in-

nergemeinschaftlichem Erwerb R 1646 S 1647 Aufzuteilende Vorsteuer nach

§§ 13a/13b UStG R 1648 -49

U F 1650 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer R 1651

S 1652 Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar

1654 Umsatzsteuerforderungen laufen-des Jahr


1656 Umsatzsteuerforderungen frühere Jahre

1658 Ansprüche aus betrieblicher

Altersversorgung und Pensions-ansprüche (Mitunternehmer)28)


1659 Ansprüche aus Rückdeckungsver-sicherungen

1660 Sonstige Vermögensgegenstände 1661 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1662 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1663 Forderungen gegen Personal aus

Lohn- und Gehaltsabrechnung 1664 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1665 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1666 Forderungen gegenüber Kranken-

kassen aus Aufwendungsaus-gleichsgesetz

1667 Vermögensgegenstände zur Erfül-lung von mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Ver-pflichtungen

Aktiver Unter-schiedsbetrag aus der Vermögens-verrechnung oder sonstige Rückstel-lungen

HB 1668 Vermögensgegenstände zur Sal-dierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Ver-pflichtungen nach § 246 Abs. 2 HGB


1669 Vermögensgegenstände zur Erfül-lung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 5

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Aktiver Unter-schiedsbetrag aus der Vermögens-verrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Ver-pflichtungen

HB 1670 Vermögensgegenstände zur Sal-dierung mit Pensionsrückstellun-gen und ähnlichen Verpflichtun-gen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB


1674 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern

1675 Vorschüsse auf Barbeträge (Taschengeldauszahlung an Bewohner)

1676 Forderungen aus Gewerbesteu-erüberzahlungen

1677 Forderungen gegenüber Bundes-agentur für Arbeit

1678 Körperschaftsteuerrückforderung F 1679 Forderungen an das Finanzamt

aus abgeführtem Bauabzugsbe-trag

Sonstige Verbind-lichkeiten S-Saldo

F 1680 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto

Sonstige Vermö-gensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten

F 1685 Überleitungskonto Kostenstellen 1690 Durchlaufende Posten F 1695 Geldtransit

U F 1696 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63

R 1697

F 1698 Transit Zahlungsverkehr Debito-ren (Einzug)

F 1699 Transit Zahlungsverkehr Kredito-ren (Abbuchung)

Ausgleichsposten aus Darlehensför-derung

1700 Ausgleichsposten aus Darlehens-förderung

Ausgleichsposten für Eigenmittel-förderung

1720 Ausgleichsposten für Eigenmittel-förderung

Rechnungsabgrenzungsposten

Rechnungsab-grenzungsposten

1800 Aktive Rechnungsabgrenzung 1840 Damnum/Disagio

Aktive latente Steuern

HB 1910 Aktive latente Steuern

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)

2 Eigenkapitalkonten

KU 2000-2599 KU 2700-2721

Eigenkapital Vollhafter/ Einzelunternehmer

F 2000 Festkapital

F 2001 -09

Festkapital22)

F 2010 Variables Kapital F 2011

-19 Variables Kapital22)

Fremdkapital Vollhafter

F 2020 Gesellschafter-Darlehen

F 2021 -29

Gesellschafter-Darlehen22)

Eigenkapital Teilhafter

F 2030 Kommandit-Kapital

F 2031 -39

Kommandit-Kapital14)

F 2040 Verlustausgleichskonto F 2041

-49 Verlustausgleichskonto14)

Fremdkapital Teilhafter

F 2050 Gesellschafter-Darlehen

F 2051 -59

Gesellschafter-Darlehen14)

Privat (Eigenkapital) Vollhafter/ Einzelunternehmer

F 2060 Privatentnahmen allgemein

F 2061 -69

Privatentnahmen allgemein22)

F 2070 Privatentnahmen allgemein F 2071

-79 Privatentnahmen allgemein22)



F 2090 Unentgeltliche Wertabgaben F 2091

-99 Unentgeltliche Wertabgaben22)

F 2100 Privatsteuern F 2101

-09 Privatsteuern22)

F 2110 Zuwendungen, Spenden F 2111

-19 Zuwendungen, Spenden22)

F 2120 Privateinlagen F 2121

-29 Privateinlagen22)

Privat (Fremdkapital) Teilhafter







F 2160 Unentgeltliche Wertabgaben F 2161

-69 Unentgeltliche Wertabgaben14)

F 2170 Privatsteuern F 2171

-79 Privatsteuern14)

F 2180 Zuwendungen, Spenden

Seite 6 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)


F 2181

-89 Zuwendungen, Spenden14)

F 2190 Privateinlagen F 2191

-99 Privateinlagen14)

Gezeichnetes Kapital

Gezeichnetes/ gewährtes Kapital

K 2200 Gezeichnetes Kapital17) K 2208 Kapitalerhöhung aus Gesell-

schaftsmitteln

Eigene Anteile K 2209 Erworbene eigene Anteile

Nicht eingefor-derte ausstehen-de Einlagen

2210 Ausstehende Einlagen auf das ge-zeichnete Kapital, nicht eingefor-dert (Passivausweis, vom gezeich-neten Kapital offen abgesetzt; ein-geforderte ausstehende Einlagen siehe Konto 1628)

Kapitalrücklage

Kapitalrücklage

K 2250 Kapitalrücklage17) K 2259 Nachschusskapital

(Gegenkonto 1629)17) Gewinnrücklagen

Gesetzliche Rück-lage

K 2300 Gesetzliche Rücklage17)

Rücklage für An-teile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unter-nehmen

2305 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen

Satzungsmäßige Rücklagen

K 2320 Satzungsmäßige Rücklagen17)

Andere Gewinn-rücklagen

K 2326 Freie Rücklagen17) K 2327 Zweckgebundene Rücklagen17) K 2328 Betriebsmittelrücklagen17)

Rücklagen

F 2329 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung)26)

Andere Gewinn-rücklagen

K 2330 Andere Gewinnrücklagen17) K 2331 Andere Gewinnrücklagen aus

dem Erwerb eigener Anteile K HBÜ

2333 Gewinnrücklagen aus den Über-gangsvorschriften BilMoG

K HBÜ

2334 Gewinnrücklagen aus den Über-gangsvorschriften BilMoG (Zu-schreibung Sachanlagevermögen)

K HBÜ

2335 Gewinnrücklagen aus den Über-gangsvorschriften BilMoG (Zu-schreibung Finanzanlagevermö-gen)

K HBÜ

2336 Gewinnrücklagen aus den Über-gangsvorschriften BilMoG (Auflö-sung der Sonderposten mit Rück-lageanteil)

K HBÜ

2337 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen

K HBÜ

2338 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen

K HBÜ

2339 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgs-neutralen Verrechnungen

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Gewinnvortrag/Verlustvortrag vor Verwendung

Gewinnvortrag/ Verlustvortrag

K 2340 Gewinnvortrag vor Verwendung17)

F 2345 Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkonten-entwicklung)26)

F 2347 Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkonten-entwicklung)26)

Gewinnvortrag/ Verlustvortrag

K 2348 Verlustvortrag vor Verwendung17)

Vortrag auf neue Rechnung

K 2349 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz)11)17)

Sonderposten mit Rücklage-anteil

Sonderposten mit Rücklageanteil

2350 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 6b EStG

SB 2360 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R. 6.6

SB 2364 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 5 EStG8)

SB 2366 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 2 EStG8)11)

SB 2370 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen6)

Sonderposten aus öffentlicher Förderung für Investitionen

Sonderposten aus öffentlicher Förderung für Investitionen

2400 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln (bewegliche WG)

2401 Sonderposten aus öffentlichen Fördermitteln (unbewegliche WG)

2402 - für ambulante Pflegeeinrich-tungen (bewegliche WG)

2403 - für ambulante Pflegeeinrich-tungen (unbewegliche WG)

2404 - für teilstationäre Pflegeeinrich-tungen (bewegliche WG)

2405 - für teilstationäre Pflegeeinrich-tungen (unbewegliche WG)

2406 - für vollstationäre Pflegeeinrich-tungen (bewegliche WG)

2407 - für vollstationäre Pflegeeinrich-tungen (unbewegliche WG)

2408 - für Einrichtungen der Kurzzeit-pflege (bewegliche WG)

2409 - für Einrichtungen der Kurzzeit-pflege (unbewegliche WG)

2410 - für sonstige Einrichtungen (KITA, Behindertenhilfe)1)

Sonderposten aus nicht-öffent-licher Förderung für Investitio-nen

Sonderposten aus nicht-öffentlicher Förderung für In-vestitionen

2500 Sonderposten aus nicht-öffentli-chen Fördermitteln (bewegliche WG)

2501 Sonderposten aus nicht-öffentli-chen Fördermitteln (unbewegliche WG)




Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 7

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Sonderposten aus nicht-öffentlicher Förderung für In-vestitionen

2505 - für teilstationäre Pflegeeinrich-

tungen (unbewegliche WG) 2506 - für vollstationäre Pflegeeinrich-

tungen (bewegliche WG) 2507 - für vollstationäre Pflegeeinrich-

tungen (unbewegliche WG) 2508 - für Einrichtungen der Kurzzeit-

pflege (bewegliche WG) 2509 - für Einrichtungen der Kurzzeit-

pflege (unbewegliche WG) 2510 - für sonstige Einrichtungen

(KITA, Behindertenhilfe)1)

Ausgleichsposten aus Darlehens-förderung

2600 Ausgleichsposten aus Darlehens-förderung

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Ver-pflichtungen

2700 Pensions- und ähnliche Rückstel-lungen

2701 Rückstellungen für Pensionen und

ähnliche Verpflichtungen gegen-über Gesellschaftern oder nahe-stehenden Personen (10 % Betei-ligung am Kapital)

2702 Rückstellungen für Direktzusagen

2703 Rückstellungen für Zuschussver-

pflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Ver-pflichtungen oder Aktiver Unter-schiedsbetrag aus der Vermögens-verrechnung

HB 2709 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Sal-dierung mit Vermögensgegen-ständen zum langfristigen Ver-bleib nach § 246 Abs. 2 HGB

Steuerrück-stellungen

2710 Steuerrückstellungen 2711 Gewerbesteuerrückstellung § 4

Abs. 5b EStG R 2712 2714 Körperschaftsteuerrückstellung 2716 Steuerrückstellung aus Steuer-

stundung (BStBK) HB 2718 Rückstellungen für latente Steu-

ern

Sonstige Rück-stellungen

2720 Urlaubsrückstellungen 2722 Rückstellungen für Personalkosten

Sonstige Rück-stellungen oder Aktiver Unter-schiedsbetrag aus der Vermögens-verrechnung

HB 2727 Rückstellungen für mit der Alters-versorgung vergleichbare langfris-tige Verpflichtungen zur Saldie-rung mit Vermögensgegenstän-den zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Sonstige Rück-stellungen

2729 Rückstellungen für mit der Alters-versorgung vergleichbare lang-fristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib

2730 Sonstige Rückstellungen 2734 Rückstellungen Instandhaltung

bis 3 Monate 2742 Rückstellungen für Prüfungs- und

Abschlusskosten 2743 Rückstellungen zur Erfüllung der

Aufbewahrungspflichten HB 2744 Aufwandsrückstellungen gemäß

§ 249 Abs. 2 HGB a. F. 2750 Rückstellungen für Umweltschutz 2800

-2999 zur freien Verfügung

Seite 8 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)

3 Fremdkapitalkonten

KU 3000-3399 M 3400-3469 KU 3470-3652 KU 3655-3799 KU 3900-3949

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermö-gensgegenstände

S 3000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen über Kontokor-rent (70000 bis 99999)

R 3001 -03

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen über Kontokor-rent

F 3030 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokor-rent

F 3031 - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3035 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3038 - Restlaufzeit größer 5 Jahre

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo oder sonstige Vermö-gensgegenstände H-Saldo

3049 Gegenkonto 3030-3048 bei Aufteilung Kreditorenkonto

Verbindlichkeiten gegenüber Kre-ditinstituten oder Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks

3100 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

3107 - Restlaufzeit bis 1 Jahr8) 3108 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre8) 3109 - Restlaufzeit größer 5 Jahre8)

3110 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungs-verträgen

3111 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3115 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3118 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3120

-38 - (frei, in Bilanz kein Restlaufzeit-

vermerk)

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

3139 Gegenkonto 3100-3119 bei Auf-teilung der Konten 3120-3138

Sonstige Verbind-lichkeiten

3140 Anleihen, nicht konvertibel 3141 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3145 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3148 - Restlaufzeit größer 5 Jahre

3150 Anleihen, konvertibel 3151 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3155 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3158 - Restlaufzeit größer 5 Jahre

F 3180 Verbindlichkeiten aus der Annah-me gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel

F 3181 - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 3185 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 3188 - Restlaufzeit größer 5 Jahre

Verbindlichkeiten aus öffentlicher Förderung für Investitionen

3200 Verbindlichkeiten aus öffentlicher Förderung

Verbindlichkeiten aus nicht-öffent-licher Förderung für Investitionen

3300 Verbindlichkeiten aus nicht-öffentlicher Förderung

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)



3350 Verbindlichkeiten aus zweck-gebundenen Mitteln

Erhaltene Anzahlungen

3400 Erhaltene Anzahlungen Pflege-kasse

3410 Erhaltene Anzahlungen Selbst-zahler

3420 Erhaltene Anzahlungen Kranken-kassen

3430 Erhaltene Anzahlungen Sozial-hilfeträger

3440 Erhaltene Anzahlungen Übrige 3441 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3445 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3448 - Restlaufzeit größer 5 Jahre


3470 Verbindlichkeiten gegenüber

GmbH-Gesellschaftern 3471 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3472 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3473 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3475 Verbindlichkeiten gegenüber per-

sönlich haftenden Gesellschaftern 3476 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3477 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3478 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3480 Verbindlichkeiten gegenüber

Kommanditisten 3481 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3482 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3483 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3485 Verbindlichkeiten gegenüber

stillen Gesellschaftern 3486 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3487 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3488 - Restlaufzeit größer 5 Jahre

3500 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt

3501 Verbindlichkeiten für Einbehal-tungen von Arbeitnehmern

3502 Verbindlichkeiten aus Vermö-gensbildung

Sonstige Verbind-lichkeiten oder sonstige Vermö-gensgegenstände

3504 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer

3506 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit

3508 Verbindlichkeiten aus der Zusatz-versorgung

3510 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber Sozialversicherungs-trägern


3514 Verbindlichkeiten aus Einbehal-tungen (KapESt und SolZ, KiSt auf KapESt) für offene Ausschüttun-gen


3515 Lohn- und Gehaltsverrechnungs-konto

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 9

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)



3520 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben

3521 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3525 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3527 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 3528 Verbindlichkeiten an das Finanz-

amt aus abzuführendem Bau-abzugsbetrag

3530 Verbindlichkeiten gegenüber Bewohnern

3531 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 3535 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3538 - Restlaufzeit größer 5 Jahre

Verbindlichkeiten gegenüber dem Träger der Ein-richtung

3540 Verbindlichkeiten gegenüber Trägern der Einrichtung



3549 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Aus-schüttungen

Verbindlichkeiten gegenüber ver-bundenen Unter-nehmen oder Forderungen ge-gen verbundene Unternehmen

3550 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen


Verbindlichkeiten gegenüber Unter-nehmen, mit de-nen ein Beteili-gungsverhältnis besteht oder Forderungen ge-gen Unternehmen, mit denen ein Be-teiligungsverhält-nis besteht

3560 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht



3570 Sonstige Verbindlichkeiten


Sonstige Vermö-gensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten

3580 Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter

3584 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto)

Sonstige Vermö-gensgegenstände H-Saldo

3588 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto


S 3600 Umsatzsteuer S 3601 Umsatzsteuer 7 % R 3602 -03 S 3604 Umsatzsteuer 19 % S 3605 Umsatzsteuer aus innergemein-

schaftlichem Erwerb R 3606 -07 S 3608 Umsatzsteuer aus innergemein-

schaftlichem Erwerb 19 % R 3609 S 3610 Umsatzsteuer aus im Inland steu-

erpflichtigen EU-Lieferungen R 3611

Bilanz- Posten2)


Abschluss-zweck4)



S 3612 Umsatzsteuer aus innergemein-

schaftlichem Erwerb ohne Vor-steuerabzug

R 3613 -19

Steuerrückstel-lungen oder sonstige Vermö-gensgegenstände

S 3620 Umsatzsteuer nicht fällig U S 3621 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % R 3622 -23 U S 3624 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 3625 Umsatzsteuer nicht fällig aus im

Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen

R 3626 -27 U S 3628 Umsatzsteuer nicht fällig aus im

Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 %

R 3629


S 3630 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Liefe-rungen

S 3631 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen

3632 Steuerzahlungen an andere Länder

3635 Verbindlichkeiten aus Umsatz-steuer-Vorauszahlungen8)


S 3637 Umsatzsteuer in Folgeperiode fäl-

lig (§§ 13 Abs. 1 Nr. 6, 13b Abs. 2 UStG)

U F 3640 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen U F 3650 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen

1/11 R 3651

U F 3652 Nachsteuer UStVA KZ 65 S 3655 Umsatzsteuer nach § 13b UStG R 3656 S 3657 Umsatzsteuer nach § 13b UStG

19 % R 3658 -59 3660 Umsatzsteuer laufendes Jahr 3661 Umsatzsteuer Vorjahr 3665 Umsatzsteuer frühere Jahre 3670 Einfuhrumsatzsteuer auf-

geschoben bis ... U F 3671 In Rechnung unrichtig oder

unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge UStVA KZ 69

Verwahrgeld-konto oder sonstige Vermö-gensgegenstände

3700 Verwahrgeldkonto

Rechnungsabgrenzungsposten

Rechnungsab-grenzungsposten

3800 Passive Rechnungsabgrenzung

Passive latente Steuern

HB 3900 Passive latente Steuern

Sonstige Passiva oder sonstige Aktiva

3950 Abgrenzung unterjährig pauschal

gebuchter Abschreibungen für BWA

Seite 10 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

4 Betriebliche Erträge

M 4000-4409 KU 4410-4439 M 4440-4499 KU 4640-4659 M 4660-4699 M 4800-4833 M 4835-4999

Erträge aus ambulanter Pflege-leistung

Erträge aus am-bulanter, teilstati-onärer und voll-stationärer Pflege sowie aus Kurz-zeitpflege

4000 - Pflegegrad 1 Pflegekasse 4001 - Pflegegrad 1 Sozialhilfeträger 4002 - Pflegegrad 1 Selbstzahler 4003 - Pflegegrad 1 Übrige 4009 - Pflegegrad 1 Beihilfeträger 4010 - Pflegegrad 2 Pflegekasse 4011 - Pflegegrad 2 Sozialhilfeträger 4012 - Pflegegrad 2 Selbstzahler 4013 - Pflegegrad 2 Übrige 4019 - Pflegegrad 2 Beihilfeträger 4020 - Pflegegrad 3 Pflegekasse 4021 - Pflegegrad 3 Sozialhilfeträger 4022 - Pflegegrad 3 Selbstzahler 4023 - Pflegegrad 3 Übrige 4029 - Pflegegrad 3 Beihilfeträger 4030 - Pflegegrad 4 Pflegekasse 4031 - Pflegegrad 4 Sozialhilfeträger 4032 - Pflegegrad 4 Selbstzahler 4033 - Pflegegrad 4 Übrige 4039 - Pflegegrad 4 Beihilfeträger

4040 - Pflegegrad 5 Pflegekasse 4041 - Pflegegrad 5 Sozialhilfeträger 4042 - Pflegegrad 5 Selbstzahler 4043 - Pflegegrad 5 Übrige 4049 - Pflegegrad 5 Beihilfeträger

4050 - § 39 SGB XI Häusliche Pflege bei Verhinderung der Pflege-person

4060 - § 40 SGB XI auf Grund von Re-gelungen über Pflegehilfsmittel

4061 - § 7 SGB XI Pflegeberatung 4062 - § 37 Abs. 3 SGB XI Beratung in

der eigenen Häuslichkeit 4063 - § 38a Zusätzliche Leistungen

Wohngemeinschaften 4064 - § 45b SGB XI Entlastungsbetrag 4065 - § 45 SGB XI Schulungsleistung 4070 - Erträge aus der Erbringung von

Leistungen nach § 45b Abs. 1 S. 3 SGB XI

4071 - Weitere sonstige Erträge 4072 - Erträge in anderen Ländern 4080 - Altenpflege Umlage/Refinan-

zierung 4081 - Hausnotruf

Umsatzerlöse nach § 277 Absatz 1 des Handelsge-setzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten

4085 - Haushaltsnahe Dienstleistun-

gen 4086 - Private Pflegeleistungen 4090 - Behandlungspflege nach

SGB V 4091 - § 37 Abs. 1 SGB V Häusliche

Krankenpflege 4092 - § 37 Abs. 2 SGB V Häusliche

Behandlungspflege 4093 - § 38 SGB V Haushaltshilfe 4095 - SGB XII 4099 - Sonstige SGB XII

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen


4100 - Pflegegrad 1 Pflegekasse

4101 - Pflegegrad 1 Sozialhilfeträger 4102 - Pflegegrad 1 Selbstzahler 4103 - Pflegegrad 1 Übrige 4109 - Pflegegrad 1 Beihilfeträger





4150 - § 43b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Pflegekasse

4151 - § 43b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Sozialhilfeträger

4152 - § 43b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Beihilfe

Erträge aus Un-terkunft und Verpflegung

4160 - Unterkunft und Verpflegung

4161 - Unterkunft 4162 - Verpflegung

Erträge aus Zu-satzleistungen und Transportleis-tungen

4170 - Zusatzleistungen Pflege

4171 - Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung


4180 - § 40 SGB XI auf Grund von

Regelungen über Pflegehilfs-mittel


4182 - § 45b SGB XI Entlastungsbetrag 4184 - § 87a Abs. 4 SGB XI (Rückstu-

fung PG) 4185 - Altenpflege Umlage/Refinan-

zierung 4190 - Erträge aus der Erbringung von

Leistungen nach § 45b Abs. 1 S. 3 SGB XI


4191 - Erträge aus Zusatzleistungen

und Transportleistungen

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 11

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)



4192 Weitere sonstige Erträge

Umsatzerlöse nach § 277 Absatz 1 des Handelsge-setzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten

4198 - Behandlungspflege nach SGB V

4199 - Betreuung nach SGB XII

Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen


4200 - Pflegegrad 1 Pflegekasse

4201 - Pflegegrad 1 Sozialhilfeträger 4202 - Pflegegrad 1 Selbstzahler 4203 - Pflegegrad 1 Übrige 4209 - Pflegegrad 1 Beihilfeträger








Erträge aus Un-terkunft und Ver-pflegung





4271

- Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)



4280 - § 40 SGB XI auf Grund von Regelungen über Pflegehilfs-mittel


4282 - § 45b SGB XI Entlastungsbetrag 4284 - § 87a Abs. 4 SGB XI (Rück-

stufung PG) 4285 - Altenpflege Umlage/Refinan-

zierung 4290 - Sonstige 4297 - § 141 Abs. 3 SGB XI Differenz-

betrag

Umsatzerlöse nach § 277 Abs. 1 des Handelsge-setzbuchs, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten


Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege



4310 - Pflegegrad 2 Pflegekasse 4311 - Pflegegrad 2 Sozialhilfeträger 4312 - Pflegegrad 2 Selbstzahler 4313 - Pflegegrad 2 Übrige 4319 - Pflegegrad 2 Beihilfeträger 4320 - Pflegegrad 3 Pflegekasse 4321 - Pflegegrad 3 Sozialhilfeträger 4322 - Pflegegrad 3 Selbstzahler 4323 - Pflegegrad 3 Übrige 4329 - Pflegegrad 3 Beihilfeträger






Erträge aus Un-terkunft und Verpflegung



Erträge aus Zu-satz- und Trans-portleistungen


4371 - Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung

Seite 12 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)



4380 - § 40 SGB XI auf Grund von

Regelungen über Pflegehilfs-mittel

4385 - Altenpflege Umlage/Refinan-zierung

4390 - Erträge aus der Erbringung von Leistungen nach § 45b Abs. 1 S. 3 SGB XI

4391 Weitere sonstige Erträge

Umsatzerlöse nach § 277 Abs. 1 des Handelsge-setzbuchs, soweit nicht in den Num-mern 1 bis 4 ent-halten


4399 - nicht Pflege VG

Zuweisungen und Zuschüsse zu Betriebskosten


4400 - für ambulante Pflegeleistungen 4410 - für teilstationäre Pflegeleistun-

gen 4420 - für vollstationäre Pflegeleistun-

gen 4430 - für Leistungen der Kurzzeit-

pflege 4440 - Sonstige1) 4490 - Behindertenhilfe1)

Erträge aus öffentlicher Förde-rung für Investitionen

Erträge aus öffentlicher und nicht-öffentlicher Förderung von Investitionen

4500 - in ambulanten Pflegeeinrich-tungen

4510 - in teilstationären Pflegeeinrich-tungen

4520 - in vollstationären Pflegeeinrich-tungen

4530 - in Einrichtungen der Kurzzeit-pflege

4540 - Sonstige1) 4590 - Behindertenhilfe1)

Erträge aus nicht-öffentlicher

Förderung für Investitionen

Erträge aus öffentlicher und nicht-öffentlicher Förderung von Investitionen

4600 - in ambulanten Pflegeeinrich-tungen

4610 - in teilstationären Pflegeeinrich-tungen

4620 - in vollstationären Pflegeeinrich-tungen

4630 - in Einrichtungen der Kurzzeit-pflege

4633 - Sonstige1) 4637 - Behindertenhilfe1)

Erträge aus gesonderter Be-rechnung von Investitionsauf-wendungen gegenüber Pflege-bedürftigen (§ 82 Abs. 3 und 4 SGB XI)

Erträge aus ge-sonderter Berech-nung von Investi-tionskosten ge-genüber Pflege-bedürftigen

4640 - (sonstige)41)

4641 - ambulant 4642 - teilstationär 4643 - vollstationär 4644 - Kurzzeit

Erträge aus Investitionspau-schale SGB XII

4650 - Arbeitsbereich 4651 - Wohnbereich 4652 - Tagesstruktur

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)



4660 Erträge der Sucht- und Woh-

nungslosenhilfe SGB XII 4665 Erträge im Rahmen der psychiatri-

schen Beratung und Betreuung SGB XII

Erträge aus vollstationärer Betreuung - SGB XII

4676 - Grundpauschale Arbeitsbereich

4677 - Hilfebedarfsgruppe 1, Arbeits-

bereich 4678 - Hilfebedarfsgruppe 2, Arbeits-




bereich

4682 - Grundpauschale Wohnbereich

4683 - Hilfebedarfsgruppe 1, Wohn-bereich





Erträge aus kurzzeitlicher Betreuung - SGB XII

4688 - Grundpauschale Arbeitsbereich

4689 - Hilfebedarfsgruppe 1, Arbeits-





bereich

4694 - Grundpauschale Wohnbereich






Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 13

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Erträge aus der Auflösung von Sonderposten


4700 - bei ambulanten Pflegeeinrich-

tungen 4701 - aus öffentlichen Zuweisungen

für ambulante Pflegeeinrich-tungen (bewegliche WG)

4702 - aus öffentlichen Zuweisungen für ambulante Pflegeeinrich-tungen (unbewegliche WG)

4703 - aus nicht-öffentlichen Zuwei-sungen für ambulante Pflege-einrichtungen (bewegliche WG)

4704 - aus nicht-öffentlichen Zuwei-sungen für ambulante Pflege-einrichtungen (unbewegliche WG)

4710 - bei teilstationären Pflegeein-richtungen

4711 - aus öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre Pflegeeinrich-tungen (bewegliche WG)

4712 - aus öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre Pflegeeinrich-tungen (unbewegliche WG)

4713 - aus nicht-öffentlichen Zuwei-sungen für teilstationäre Pfle-geeinrichtungen (bewegliche WG)

4714 - aus nicht-öffentlichen Zuwei-sungen für teilstationäre Pfle-geeinrichtunegn (unbewegliche WG)

4720 - bei vollstationären Pflegeein-richtungen

4721 - aus öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre Pflegeeinrich-tungen (bewegliche WG)

4722 - aus öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre Pflegeeinrich-tungen (unbewegliche WG)

4723 - aus nicht-öffentlichen Zuwei-sungen für vollstationäre Pfle-geeinrichtungen (bewegliche WG)

4724 - aus nicht-öffentlichen Zuwei-sungen für vollstationäre Pfle-geeinrichtungen (unbewegliche WG)

4730 - bei Einrichtungen der Kurzzeit-pflege

4731 - aus öffentlichen Zuweisungen für Einrichtungen der Kurzzeit-pflege (bewegliche WG)

4732 - aus öffentlichen Zuweisungen für Einrichtungen der Kurzzeit-pflege (unbewegliche WG)

4733 - aus nicht-öffentlichen Zuwei-sungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (bewegliche WG)

4734 - aus nicht-öffentlichen Zuwei-sungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (unbewegliche WG)

4740 - aus öffentlichen Zuweisungen (bewegliche WG)

4741 - aus öffentlichen Zuweisungen (unbewegliche WG)

4743 - aus nicht-öffentlichen Zuwei-sungen (bewegliche WG)

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)



4744 - aus nicht-öffentlichen Zuwei-

sungen (unbewegliche WG) 4750 Erträge aus der Auflösung von

Verbindlichkeiten zweckgebunde-ner Mittel

Rückvergütungen, Erstattun-gen, Sachbezüge


4800 Erstattungen des Personals für freie Station

4810 Erstattungen des Personals für Unterkunft

4820 Erstattungen des Personals für Verpflegung

4830 Sonstige Erstattungen 4831 Erstattungen für Telefonkosten 4832 Erstattungen für Inkontinenz-

material

Sonstige betrieb-liche Erträge

4833 Rückvergütung für Direktversiche-

rung (BAV) 4834 Erstattungen Aufwendungsaus-

gleichsgesetz/Lohnfortzahlungen 4835 Erstattungen für Bundesfreiwilli-

gendienst


4840 Erträge aus Hilfsbetrieben 4850 Erträge aus Nebenbetrieben 4854 Erträge aus Werkstätten für

Behinderte 4859 Nebenerlöse (Bezug zu Material-

aufwand)1)


4860 Erträge aus Betriebskostenzu-schüssen für sonstige ambulante Leistungen (außerhalb des SGB XI)

Erträge aus der Erstattung von Ausgleichsposten aus Darlehens- und Eigenmittel-förderung

4870 Erträge aus der Erstattung von Ausgleichsposten aus Darlehens-förderung


4880 Sonstige Erträge aus Sonderrech-nungen


4882 Verrechnete sonstige Sachbezüge

aus Kfz-Gestellung 4883 Verrechnete sonstige Sachbezüge

(keine Waren) 4884 Verrechnete sonstige Sachbezüge 4890 Unentgeltliche Wertabgaben 4892 Entnahme durch Unternehmer für

Zwecke außerhalb des Unterneh-mens (Gegenstände)

4894 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unter-nehmens

4896 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung

4898 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen

Seite 14 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Umsatzerlöse


4900 - Erträge Rettungsdienst

4901 - Erträge Krankentransport 4902 - Erträge Behindertenfahrdienst 4910 - Elternbeiträge Kindergarten,

Hort 4911 - Essensgeld, Verpflegung

Kindergarten, Hort 4912 - Sonstige Erträge Kindergarten 4930 - Leistungen aus Asylbewerber-

gesetz 4935 - Erträge sonstige Zweckbetriebe 4936 - Erträge Essen auf Rädern

Zweckbetrieb1) 4937 - Erträge Fahrdienste Zweckbe-

trieb1) 4938 - Erträge Hausnotruf Zweckbe-

trieb1) 4939 - Erträge Kleidersammlungen

Zweckbetrieb1)

4954 § 20 SGB VIII Betreuung und Ver-sorgung eines Kindes in Notsitua-tionen

4955 Erträge aus Kinder- und Jugend-hilfe SGB VIII

4958 Umsatzerlöse - Erträge Betreutes Wohnen1)

4960

-4999 zur freien Verfügung

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

5 Andere Erträge

M 5200-5209 M 5502-5509 KU 5210-5229 KU 5510-5513 M 5230-5231 V 5514-5519 M 5240-5269 M 5540-5574 M 5280-5290 M 5585-5599 KU 5291-5294 KU 5601-5603 M 5295-5299 KU 5605-5606 KU 5360-5399 M 5607-5649 KU 5410-5499 M 5660-5999 M 5500

Erträge aus Beteiligungen

Erträge aus Beteiligungen

5000 Erträge aus Beteiligungen G K 5004 Erträge aus Beteiligungen an Per-

sonengesellschaften (verbundene Unternehmen) § 9 GewStG bzw. § 18 EStG

G K 5005 Erträge aus Anteilen an Kapitalge-sellschaften (verbundene Unter-nehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG

5010 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Unternehmen

Erträge aus anderen Wertpapie-ren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens

Erträge aus Finanzanlagen

5020 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzan-lagevermögens

5029 Zins- und Dividendenerträge 5030 Erträge aus anderen Wertpapieren

und Ausleihungen des Finanzan-lagevermögens aus verbundenen Unternehmen

Zinsen und ähnliche Erträge

Zinsen und ähnliche Erträge

5100 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

G K 5106 Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei

5107 Zinserträge § 233a AO, steuer-pflichtig

K 5108 Zinserträge § 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt)

5110 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Unter-nehmen

5120 Sonstige Zinserträge 5130 Sonstige Zinserträge aus verbun-

denen Unternehmen 5140 Zinsähnliche Erträge

K 5143 Zinsertrag aus vorzeitiger Rück-zahlung des Körperschaftsteuer-erhöhungsbetrag § 38 KStG

G K 5155 Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen

5160 Diskonterträge 5161 Zinserträge aus der Abzinsung

von Verbindlichkeiten 5162 Zinserträge aus der Abzinsung

von Rückstellungen 5163 Zinserträge aus der Abzinsung

von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Ver-pflichtungen

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 15

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

5 Andere Erträge

Zinsen und ähn-liche Erträge oder Zinsen und ähn-liche Aufwen-dungen

HB 5164 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Ver-pflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB

HB 5165 Erträge aus Vermögensgegen-ständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB

Erträge aus Verlustübernahme und auf Grund einer Gewinn-gemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsver-trags erhaltene Gewinne

Erträge aus Ver-lustübernahme

K 5180 Erträge aus Verlustübernahme

Auf Grund einer Gewinngemein-schaft, eines Ge-winnabführungs- oder Teilgewinn-abführungsver-trags erhaltene Gewinne

5190 Erhaltene Gewinne auf Grund

einer Gewinngemeinschaft G K 5195 Erhaltene Gewinne auf Grund

eines Gewinn- oder Teilgewinn-abführungsvertrags

Sonstige betriebliche Erträge

5200 Erlöse aus Verkäufen Sachanlage-vermögen (bei Buchgewinn)

5201 Erlöse aus Verkäufen immateriel-ler Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn)

5202 Erlöse aus Verkäufen Finanz-anlagen (bei Buchgewinn)

5210 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)

5211 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Rest-buchwert bei Buchgewinn)

5212 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)

5230 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlage-vermögens

5232 Erträge aus der Aktivierung un-entgeltlich erworbener Vermö-gensgegenstände

5240 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlauf-vermögens außer Vorräten

5250 Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens

5251 Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens

5252 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens

5260 Erträge aus Zuschreibungen des

Umlaufvermögens außer Vorräten

5270 Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen

5271 Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forde-rungen

5280 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

5 Andere Erträge


S 5290 Gewährte Skonti

R 5291 -94

5295 Erlösschmälerungen

Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen


5300 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen

Erträge aus der Auflösung von

Sonderposten mit Rücklage-anteil


5360 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG

SB 5361 Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR

SB 5362 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Anspar-abschreibungen nach § 7g Abs. 2 EStG)11)

5363 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG

SB 5370 Erträge aus der Auflösung steuer-rechtlicher Sonderabschreibungen

Bestandsveränderungen

Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen/unferti-gen Erzeugnissen und Leistungen

5400 Bestandsveränderungen

Lebensmittel

5401 Bestandsveränderungen Lebens-mittel

Wirtschaftsbedarf, Verwaltungsbe-darf

5402 Bestandsveränderungen Wirt-schaftsbedarf

Andere aktivierte Eigenleistun-gen

Andere aktivierte Eigenleistungen

5410 Andere aktivierte Eigenleistungen G K 5414 Aktivierte Eigenleistungen (den

Herstellungskosten zurechenbare Fremdkapitalzinsen)

HB 5415 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffe-nen immateriellen Vermögens-gegenständen


5500 Sonstige betriebliche Erträge - Umsatzerlös

5501 Erträge aus Verwaltungskosten-

umlagen

Seite 16 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

5 Andere Erträge

Sonstige betriebliche Erträge

5502 Sonstige betriebliche Erträge von

verbundenen Unternehmen 5503 Andere Nebenerlöse 5505 Sonstige betriebliche regelmäßige

Erträge 5507 Sonstige betriebsfremde regel-

mäßige Erträge 5510 Erträge aus Währungsumrech-

nung 5511 Erträge aus Währungsumrech-

nung (nicht § 256a HGB) 5513 Erträge aus Bewertung Finanz-

mittelfonds 5514 Erträge aus der Herabsetzung von

Verbindlichkeiten

5520 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen

G K 5530 Investitionszulagen (steuerfrei) 5540 Sonstige betriebliche Erträge

- zur freien Verfügung

Konten für die Verbuchung von Sonderbetriebseinnahmen

5560 Sonderbetriebseinnahmen,

Tätigkeitsvergütung28) 5561 - Miet-/Pachteinnahmen28) 5562 - Zinseinnahmen28) 5563 - Haftungsvergütung28) 5564 - Pensionszahlungen28) 5565 - Sonstige Sonderbetriebsein-

nahmen28)


U AM 5570 Erlöse aus im Drittland steuerba-ren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze

U AM 5571 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze


5575 Periodenfremde Erträge

5585 Sonstige Erträge unregelmäßig

Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG

HBÜ 5600 Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften

R 5601 -03 HBÜ 5604 Erträge aus der Anwendung von

Übergangsvorschriften (latente Steuern)

R 5605 R 5606

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

5 Andere Erträge


5607 Erträge Kiosk

5608 Erträge Cafeteria 5609 Erträge Friseur8) 5610 Erträge Fußpflege8) 5611 Erträge Speisen- und Getränke-

verkauf 5612 Erträge Wäsche- und Beklei-

dungsservice 5613 Erträge Essen auf Rädern8) 5614 Erträge Fahrdienst 5615 Erträge Hausnotruf 5616 Erträge Mitversorgung anderer

Einrichtungen 5617 Erträge Erzeugnisse Werktherapie 5618 Umsatzerlöse - Erträge sonstige

wirtschaftliche Geschäftsbetriebe 5624 Erträge Kleiderladen/-sammlung1) U AM 5625 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff

UStG

5630 Grundstückserträge

U AM 5635 Erlöse aus Vermietung und Ver-pachtung, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 12 UStG1)

U AM 5636 Erlöse aus Vermietung und Ver-pachtung 19 % Ust1)

5637 Erträge Mietnebenkosten1)


5640 Erträge Mitgliedsbeiträge

5650 Erträge aus Vermögensverwaltung 5660 Spenden und ähnliche Zuwen-

dungen 5670 Sonstige betriebliche Erträge

- zur freien Verfügung

5800 Erträge Ideeller Bereich von ge-meinnützigen Organisationen1)

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 17

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

6 Aufwendungen

V 6500-6930 KU 6931-6934 V 6935 KU 6936-6939 V 6940 V 6945 KU 6946-6949 V 6950-6960 KU 6961-6969 V 6970-6999

Leitung der Einrichtung

Löhne und Gehälter

6000 Löhne und Gehälter

6001 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig

6002 Sachzuwendungen und Dienst-leistungen an Arbeitnehmer

6003 Pauschale Steuern 6004 Aufwendungen aus der Verände-

rung von Urlaubsrückstellungen 6005 Geschäftsführergehälter der

GmbH-Gesellschafter 6006 Pauschale Steuern für Gesell-

schafter-Geschäftsführer 6007 Aufwendungen aus der Verände-

rung von Urlaubsrückstellungen für Gesellschafter-Geschäftsführer

6008 Freiwillige Zuwendungen an Ge-sellschafter-Geschäftsführer

6009 Sachzuwendungen und Dienst-leistungen an Gesellschafter-Geschäftsführer

Pflegedienst



6012 Sachzuwendungen und Dienst-leistungen

6013 Pauschale Steuern für Arbeitneh-mer

6014 Aufwendungen aus der Verände-rung von Urlaubsrückstellungen

6015 Aushilfslöhne 6016 Pauschale Steuer für Aushilfen

Betreuungsdienst

6020 Löhne und Gehälter 6021 Freiwillige soziale Aufwendungen,

lohnsteuerpflichtig 6022 Sachzuwendungen und Dienst-

leistungen an Arbeitnehmer 6023 Pauschale Steuern für Arbeitneh-

mer 6024 Aufwendungen aus der Verände-

rung von Urlaubsrückstellungen 6025 Aushilfslöhne 6026 Pauschale Steuer für Aushilfen

Hauswirtschaftlicher Dienst






GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

6 Aufwendungen


Verwaltungsdienst



6042 Sachzuwendungen und Dienst-leistungen an Arbeitnehmer

6043 Pauschale Steuern für Arbeitneh-mer

6044 Aufwendungen aus der Verände-rung von Urlaubsrückstellungen

6045 Aushilfslöhne 6046 Pauschale Steuer für Aushilfen

Technischer Dienst






Sonstige Dienste






Minijobber

6070 Löhne für Minijobs 6071 Freiwillige Zuwendungen an

Minijobber 6072 Sachzuwendungen und Dienst-

leistungen an Minijobber 6073 Pauschale Steuern für Minijobber 6074 Aufwendungen aus der Verände-

rung von Urlaubsrückstellungen für Minijobber

Mitunternehmer

G 6075 Vergütungen an angestellte Mit-unternehmer § 15 EStG (mit Son-derbetriebseinnahme korrespon-dierend)

G 6076 Pauschale Steuern für angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korres-pondierend)

G 6077 Aufwendungen aus der Verände-rung von Urlaubsrückstellungen für angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebsein-nahme korrespondierend)

G 6078 Freiwillige Zuwendungen an an-gestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnah-me korrespondierend)

Seite 18 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

6 Aufwendungen


G 6079 Sachzuwendungen und Dienst-leistungen an angestellte Mitun-ternehmer § 15 EStG (mit Sonder-betriebseinnahme korrespondie-rend)

Weitere Sachverhalte

6080 Ehegattengehalt

K 6085 Tantiemen Arbeitnehmer 6086 Sonderzahlungen/Einmalzahlun-

gen K 6089 Tantiemen Gesellschafter-

Geschäftsführer 6090 Zuschüsse der Agenturen für

Arbeit (Haben) 6091 Eingliederungsbeihilfe Personal

(Haben) 6092 Sonstige Personalaufwendungen1)

Gesetzliche soziale Aufwen-dungen

Sozialabgaben, Altersversorgung und sonstige Aufwendungen

6100 Gesetzliche soziale Aufwendun-gen - Leitung der Einrichtung

6101 Beiträge zur Berufsgenossen-schaft - Leitung der Einrichtung

6102 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei - Leitung der Ein-richtung

6103 Sonstige soziale Abgaben - Leitung der Einrichtung

6110 Gesetzliche soziale Aufwendun-

gen - Pflegedienst 6111 Beiträge zur Berufsgenossen-

schaft - Pflegedienst 6112 Freiwillige soziale Aufwendungen,

lohnsteuerfrei - Pflegedienst 6113 Sonstige soziale Abgaben

- Pflegedienst

6120 Gesetzliche soziale Aufwendun-gen - Betreuungsdienst

6121 Beiträge zur Berufsgenossen-schaft - Betreuungsdienst

6122 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei - Betreuungsdienst

6123 Sonstige soziale Abgaben - Betreuungsdienst


gen - Hauswirtschaftlicher Dienst 6131 Beiträge zur Berufsgenossen-

schaft - Hauswirtschaftlicher Dienst

6132 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei - Hauswirtschaftli-cher Dienst

6133 Sonstige soziale Abgaben - Hauswirtschaftlicher Dienst


gen - Verwaltungsdienst 6141 Beiträge zur Berufsgenossen-

schaft - Verwaltungsdienst 6142 Freiwillige soziale Aufwendungen,

lohnsteuerfrei - Verwaltungs-dienst

6143 Sonstige soziale Abgaben - Verwaltungsdienst

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

6 Aufwendungen



gen - Technischer Dienst 6151 Beiträge zur Berufsgenossen-

schaft - Technischer Dienst 6152 Freiwillige soziale Aufwendungen,

lohnsteuerfrei - Technischer Dienst

6153 Sonstige soziale Abgaben - Tech-nischer Dienst

6160 Gesetzliche soziale Aufwendun-gen - Sonstige Dienste

6161 Beiträge zur Berufsgenossen-schaft - Sonstige Dienste

6162 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei - Sonstige Dienste

6163 Sonstige soziale Abgaben - Sonstige Dienste

6170 Soziale Abgaben für Minijobber

G 6175 Gesetzliche soziale Aufwendun-gen für Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnah-me korrespondierend)

6180 Beiträge Berufsgenossenschaft ohne Aufteilung nach Mitarbei-tergruppen1)

Altersversorgung

6200 Altersversorgung Leitung der Einrichtung

6201 Aufwendungen für Altersversor-gung Gesellschafter-Geschäfts-führer

6202 Pauschale Steuer auf sonstige Be-züge (z. B. Direktversicherungen) Leitung der Einrichtung

6203 Versorgungskassen Leitung der Einrichtung

6210 Altersversorgung Pflegedienst

6211 Pauschale Steuer auf sonstige Be-züge (z. B. Direktversicherungen) Pflegedienst

6212 Versorgungskassen Pflegedienst

6220 Altersversorgung Betreuungs-dienst

6221 Pauschale Steuer auf sonstige Be-züge (z. B. Direktversicherungen) Betreuungsdienst

6222 Versorgungskassen Betreuungs-dienst

6230 Altersversorgung Hauswirtschaft-

licher Dienst 6231 Pauschale Steuer auf sonstige Be-

züge (z. B. Direktversicherungen) Hauswirtschaftlicher Dienst

6232 Versorgungskassen Hauswirt-schaftlicher Dienst

6240 Altersversorgung Verwaltungs-

dienst 6241 Pauschale Steuer auf sonstige Be-

züge (z. B. Direktversicherungen) Verwaltungsdienst

6242 Versorgungskassen Verwaltungs-dienst

6250 Altersversorgung Technischer Dienst

6251 Pauschale Steuer auf sonstige Be-züge (z. B. Direktversicherungen) Technischer Dienst

6252 Versorgungskassen Technischer Dienst

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 19

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

6 Aufwendungen


6260 Altersversorgung Sonstige Diens-

te 6261 Pauschale Steuer auf sonstige Be-

züge (z. B. Direktversicherungen) Sonstige Dienste

6262 Versorgungskassen Sonstige Dienste

G 6270 Aufwendungen für Altersversor-gung für Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnah-me korrespondierend)

Beihilfen und Unterstützungen

6300 - Leitung der Einrichtung 6310 - Pflegedienst 6320 - Betreuungsdienst 6330 - Hauswirtschaftlicher Dienst 6340 - Verwaltungsdienst 6350 - Technischer Dienst 6360 - Sonstige Dienste

Sonstige Personalaufwendun-gen


6400 - Leitung der Einrichtung 6409 - Leitung der Einrichtung

- Fortbildungskosten42) 6410 - Pflegedienst 6419 - Pflegedienst

- Fortbildungskosten42) 6420 - Betreuungsdienst 6429 - Betreuungsdienst

- Fortbildungskosten 6430 - Hauswirtschaftlicher Dienst42) 6439 - Hauswirtschaftlicher Dienst

- Fortbildungskosten 6440 - Verwaltungsdienst 6449 - Verwaltungsdienst

- Fortbildungskosten42) 6450 - Technischer Dienst 6459 - Technischer Dienst

- Fortbildungskosten42) 6460 - Sonstige Dienste 6469 - Sonstige Dienste

- Fortbildungskosten

Lebensmittel

Lebensmittel

6500 Lebensmittel 6510 Getränke 6520 Sonderlebensmittel 6530 Fertiggerichte 6550 Aufwand Catering Lebensmittel/

Getränke

Aufwendungen für Zusatzleis-tungen

Aufwendungen für Zusatzleistun-gen

6600 Aufwendungen für Zusatzleistun-gen Pflege/Betreuung

6610 Aufwendungen für Zusatzleistun-gen Unterkunft und Verpflegung

Wirtschaftsbe-darf/Verwaltungs-bedarf

6620 Medizinischer Bedarf 6630 Medizinischer Pflegebedarf 6633 Schutzimpfungen nach Vorschrift

BG 6634 Fußpflege 6635 Inkontinenzmaterial/Einmalunter-

lagen 6637 Desinfektionsmittel Pflegebereich 6638 Klein-Instrumentarium Pflege-

bereich 6640 Therapeutischer Bedarf

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

6 Aufwendungen


6650 Sonstige soziale Betreuung 6660 Lehr- und Lernmittel 6662 Pflegedokumentation inkl. EDV

Material und Softwareservice 6664 Fachzeitschriften und -bücher für

Betreuung 6666 Rundfunk/Fernsehgebühr 6668 Tierbedarf

6670 Kulturelle Betreuung 6672 Freizeitgestaltung/Ausflüge/

Ferienaufenthalte 6674 Seelsorge 6677 Geschenke (an Heimbewohner) 6680 Beschäftigungstherapie 6683 Schutzkleidung/Berufskleidung 6685 Arbeitstherapie 6690 Sonstiger Betreuungsaufwand

Wasser, Energie, Brennstoffe

Wasser, Energie, Brennstoffe

6700 Wasser, Energie 6710 Wasser 6720 Strom 6730 Heizung, Brennstoffe 6740 Fernheizung 6750 Gas 6760 Sonstiger Energieverbrauch

Wirtschaftsbedarf


6800 Materialaufwendungen Eigen-finanzierung

6801 Materialaufwendungen Finan-zierung nach Landesrecht

6804 Hausverbrauch Material 6805 Hausschmuck 6806 Ersatz Geschirr 6807 Ersatz Küche 6808 Hausverbrauch Reinigung 6810 Hausverbrauch Wäsche 6812 Dienstkleidung 6813 Bügel- und Nähereibedarf 6814 Wäschereinigung und Pflege 6816 Ersatz Wäsche 6818 Gartenpflege Material 6819 Sonstiger Wirtschaftsbedarf

Bezogene Fremdleistungen

6820 Wirtschaftsbedarf bezogene Leistungen

6821 Fremdleistung Küche 6822 Fremdleistung Haus- und Fens-

terreinigung 6823 Fremdleistung Wäscherei 6824 Fremdleistung technischer Dienst

(ohne Instandhaltung) 6825 Fremdleistung Verwaltung 6826 Fremdleistung Buchführung 6827 Fremdleistung Gartenpflege 6828 Fremdleistung technischer Dienst

(mit Instandhaltung) 6829 Fremdleistung Pflege/soziale

Betreuung, Supervision

Zentrale Dienstleistungen

Aufwendungen für zentrale Dienstleistungen

6830 Aufwendungen zentrale Dienste 6832 Aufwendungen zentrale Gebäu-

dereinigung 6834 Aufwendungen zentrale Beförde-

rungsdienste 6836 Sonstige Aufwendungen zentrale

Dienste

Seite 20 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

6 Aufwendungen

Verwaltungsbedarf


6840 Sonstiger Verwaltungsbedarf

Sonstige betrieb-liche Aufwendun-gen

6841 Aufwand aus Verwaltungskosten-umlage


6842 Büromaterial

6844 Porto 6846 Telefon, Telefax, Mobilfunk, Inter-

net 6850 Zeitschriften, Bücher (Fachlitera-

tur) 6852 Rundfunk- und Fernsehgebühren

6858 Nebenkosten des Geldverkehrs 6860 Buchführungskosten 6862 EDV- und Organisationskosten

G K 6863 Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rech-ten (Lizenzen, Konzessionen)

6864 Rechtskosten 6865 Beratungskosten 6866 Abschluss- und Prüfungskosten 6867 Fortbildungskosten 6868 Personalbeschaffungskosten 6870 Werbekosten 6872 Geschenke abzugsfähig 6873 Pauschale Steuern für Geschenke

und Zugaben abzugsfähig G K 6874 Geschenke nicht abzugsfähig

G K 6875 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugs-fähig

6876 Geschenke ausschließlich betrieb-lich genutzt

6878 Repräsentationskosten 6880 Bewirtungskosten 6881 Sonstige eingeschränkt abziehba-

re Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil)

G K 6882 Nicht abzugsfähige Bewirtungs-kosten

G K 6883 Sonstige eingeschränkt abzieh-bare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil)

G K 6884 Nicht abzugsfähige Betriebsaus-gaben aus Werbe- und Repräsen-tationskosten

6885 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheim-fahrten (Haben)

6886 Fahrten zwischen Wohnung und

Betriebsstätte und Familienheim-fahrten (abziehbarer Anteil)

G K 6887 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheim-fahrten (nicht abziehbarer Anteil)

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

6 Aufwendungen


G 6889 Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil)18)

6890 Reisekosten Arbeitnehmer

6891 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrt-kosten

6892 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand

6893 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand

6894 Kilometergelderstattung Arbeit-nehmer

6895 Reisekosten Unternehmer18) 6896 Reisekosten Unternehmer

Fahrtkosten 6897 Reisekosten Unternehmer

Verpflegungsmehraufwand 6898 Reisekosten Unternehmer Über-

nachtungsaufwand und Reise-nebenkosten

U AV 6930 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 7 % Umsatzsteuer

R 6931 -34

U AV 6935 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug und 19 % Umsatzsteuer

R 6936 -39

U AV 6940 Steuerfreier innergemeinschaft-licher Erwerb

S/AV 6945 Erhaltene Skonti

Fahrzeugkosten

6950 Fahrzeugkosten18) 6951 Laufende Kfz-Betriebskosten 6952 Fremdfahrzeugkosten 6953 Sonstige Kfz-Kosten 6954 Parkgebühren G K 6956 Fremdleistungen (Miet- und

Pachtzinsen bewegliche Wirt-schaftsgüter)1)

G K 6957 Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen unbewegliche Wirt-schaftsgüter)1)

G K 6958 Fremdleistungen (Entgelte für Rechte und Lizenzen)1)

G 6959 Fremdleistungen (Vergütungen für die Überlassung von Wirt-schaftsgütern - mit Sonderbe-triebseinnahme korrespondie-rend)1)

Steuern, Abga-ben, Versicherun-gen

6960 Kfz-Versicherungen

6961 Kfz-Steuern

Mieten, Pacht, Leasing

G K 6970 Garagenmieten G K 6971 Mietleasing Kfz

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 21

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

7 Weitere Aufwendungen

V 7000-7099 V 7770-7799 KU 7114 M 7804-7805 KU 7116 KU 7806-7807 KU 7118 M 7812 V 7150-7151 KU 7813-7817 V 7180-7199 V 7818-7819 V 7300-7399 KU 7826 KU 7528 V 7830-7859 V 7529 KU 7890-7895 M 7552-7555 V 7900-7999 V 7600-7727

Wirtschaftsbe-darf/Verwal-tungsbedarf

7000 Aufwendungen für Verbrauchs-güter gemäß § 82 Abs. 2 Nr. 1, 2. Halbsatz SGB XI (Soweit nicht in anderen Konten verbucht)

Steuern, Abgaben, Versicherun-gen

Steuern, Abga-ben, Versiche-rungen

K 7100 Körperschaftsteuer K 7101 Körperschaftsteuer für Vorjahre G K 7102 Kapitalertragsteuer 25 % K 7105 Solidaritätszuschlag für Vorjahre K 7106 Solidaritätszuschlag K 7107 Solidaritätszuschlagerstattungen

für Vorjahre G K 7108 Anrechenbarer Solidaritätszu-

schlag auf Kapitalertragsteuer 25 %

G K 7110 Gewerbesteuer G K HB

7111 Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steu-ern

K 7112 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre

R 7114 G K 7115 Gewerbesteuernachzahlungen

und Erstattungen für Vorjahre, § 4 Abs. 5 EStG

R 7116 G K 7117 Erträge aus der Auflösung von

Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5 EStG

R 7118 G K HB

7119 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern

7120 Sonstige Steuern 7125 Ökosteuer 7130 Grundsteuer 7140 Steuernachzahlungen Vorjahre

sonstige Steuern 7142 Steuererstattungen Vorjahre sons-

tige Steuern 7144 Erträge aus der Auflösung von

Rückstellungen für sonstige Steuern

G K 7145 Aufwendungen aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK)

G K 7146 Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuer-stundung (BStBK)

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Steuern, Abga-ben, Versiche-rungen

7150 Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz

7152 Sonstige Abgaben 7153 Umlage Verordnung Altenpflege-

gesetz 7154 Beiträge an Verbände und Orga-

nisationen 7155 Steuerlich abzugsfähige Verspä-

tungszuschläge und Zwangs-gelder

G K 7156 Steuerlich nicht abzugsfähige Ver-spätungszuschläge und Zwangs-gelder

7157 Ausgleichsabgabe im Sinne des Schwerbehindertengesetzes

7158 Versicherungen (ohne Kfz-Versi-cherung)

7159 Netto-Prämie für Rückdeckung zu-künftiger Versorgungsleistungen

Sonstige betrieb-liche Aufwen-dungen

7180 Schornsteinfeger

7181 Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung

Zinsen und ähnliche Aufwen-dungen

Zinsen und ähn-liche Aufwen-dungen

G K 7200 Zinsen und ähnliche Aufwendun-gen

G K 7202 Steuerlich nicht abzugsfähige an-dere Nebenleistungen zu Steuern § 4 Abs. 5b EStG

G K 7203 Zinsaufwendungen §§ 234 bis 237 AO abzugsfähig1)

G K 7204 Zinsaufwendungen § 233a AO nicht abzugsfähig8)

7205 Steuerlich abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern

G K 7206 Steuerlich nicht abzugsfähige an-dere Nebenleistungen zu Steuern

G K 7207 Zinsaufwendungen § 233a AO ab-zugsfähig8)

G K 7208 Zinsaufwendungen §§ 234 bis 237 AO nicht abzugsfähig8)

G K 7209 Zinsen und ähnliche Aufwendun-gen an verbundene Unternehmen

G K 7210 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten

G K 7212 Zinsen auf Kontokorrentkonten K 7213 Zinsen aus Abzinsung des KSt-

Erhöhungsbetrags § 38 KStG K 7214 Zinsen für Gesellschafterdarlehen G K 7220 Zinsaufwendungen für langfristige

Verbindlichkeiten G K 7223 Abschreibungen auf Disagio zur

Finanzierung G K 7224 Abschreibungen auf Disagio zur

Finanzierung des Anlagevermö-gens

G K 7229 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens

7230 Zinsähnliche Aufwendungen G K 7240 Diskontaufwendungen

7250 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen

7251 Zinsaufwendungen aus der Abzin-sung von Verbindlichkeiten

7252 Zinsaufwendungen aus der Abzin-sung von Rückstellungen

7253 Zinsaufwendungen aus der Abzin-sung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen

Seite 22 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)



HB 7254 Zinsaufwendungen aus der Abzin-sung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB

HB 7255 Aufwendungen aus Vermögens-gegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB

G K 7256 Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen

Aufwendungen aus Verlustüber-nahme

G K 7290 Aufwendungen aus Verlustüber-nahme

Auf Grund einer Gewinngemein-schaft, eines Ge-winnabführungs- oder Teilgewinn-abführungsver-trags abgeführte Gewinne

7292 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft

K 7294 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinn-abführungsvertrags

Sachaufwendungen für Hilfs- und Nebenbetriebe

Sachaufwendun-gen für Hilfs- und Nebenbe-triebe

7300 Sachaufwendungen für Werkstät-ten für Behinderte (WFB)

7350 Sachaufwendungen für Landwirt-schaft

7370 Sachaufwendungen für Schule

Zuführung von Fördermitteln zu Sonderposten oder Verbind-lichkeiten

Aufwendungen aus der Zufüh-rung zu Sonder-posten/Verbind-lichkeiten

7400 Einstellungen in Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen (bewegliche WG)

7401 Einstellungen in Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen (unbewegliche WG)





tungen (unbewegliche WG)

7406 - für vollstationäre Pflegeeinrich-

tungen (bewegliche WG)

7407 - für vollstationäre Pflegeeinrich-



pflege (unbewegliche WG) 7410 Einstellungen in Sonderposten

aus nicht-öffentlichen Zuweisun-gen (bewegliche WG)

7411 Einstellungen in Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisun-gen (unbewegliche WG)




GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)




tungen (unbewegliche WG) 7416 - für vollstationäre Pflegeeinrich-

tungen (bewegliche WG) 7417 - für vollstationäre Pflegeeinrich-



pflege (unbewegliche WG)

7450 Aufwand aus Zuführung zu Ver-bindlichkeiten zweckgebundener Mittel

Abschreibungen

Abschreibungen auf immaterielle Vermögensge-genstände und Sachanlagen

7500 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände

HB 7501 Abschreibungen auf selbst ge-schaffene immaterielle Vermö-gensgegenstände

7502 Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert

7503 Außerplanmäßige Abschreibun-gen auf den Geschäfts- oder Firmenwert

HB 7504 Außerplanmäßige Abschreibun-gen auf selbst geschaffene imma-terielle Vermögensgegenstände

7510 Abschreibungen auf Sachanlagen 7511 Planmäßige Abschreibungen für

abnutzbare bewegliche WG 7512 Abschreibungen auf technische

Anlagen 7513 Abschreibungen auf andere Anla-

gen, Betriebs- und Geschäftsaus-stattung

7514 Abschreibungen auf Fahrzeuge 7515 Abschreibungen auf Sammel-

posten Wirtschaftsgüter 7516 Sofortabschreibungen geringwer-

tiger Wirtschaftsgüter 7517 Abschreibungen auf aktivierte

geringwertige Wirtschaftsgüter 7518 Außerplanmäßige Abschreibun-

gen für abnutzbare bewegliche WG (Teilwertabschreibung)

7519 Außerplanmäßige Abschreibun-gen für abnutzbare bewegliche WG (außergewöhnliche, techni-sche oder wirtschaftliche Abnut-zung)

7520 Planmäßige Abschreibungen für abnutzbare unbewegliche WG

7521 Abschreibungen auf Gebäude 7522 Abschreibungen auf Außenanla-

gen 7523 Außerplanmäßige Abschreibun-

gen für abnutzbare unbewegliche WG (außergewöhnliche, techni-sche oder wirtschaftliche Abnut-zung)

7524 Außerplanmäßige Abschreibun-gen für abnutzbare unbewegliche WG (Teilwertabschreibung)

7525 Außerplanmäßige Abschreibun-gen für nicht abnutzbare WG (Teilwertabschreibung)

SB 7526 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG (ohne Kfz)8)

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 23

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Abschreibungen auf immaterielle Vermögensge-genstände und Sachanlagen

R 7528

7529 Kaufleasing SB 7530 Sonderabschreibungen/erhöhte

Absetzungen für abnutzbare bewegliche WG

SB 7531 Sonderabschreibungen/erhöhte Absetzungen für abnutzbare unbewegliche WG

SB 7532 Sonderabschreibungen/erhöhte Absetzungen auf Anzahlungen/ Teilherstellungskosten

Abschreibungen auf Finanzanla-gen und Wert-papiere des Um-laufvermögens

7540 Abschreibungen auf Finanzanla-gen

7542 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens

SB 7544 Abschreibungen auf Finanz-anlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften

Abschreibungen auf Forderungen und sonstige Vermögensge-genstände

7552 Forderungsverluste (soweit unüblich hoch)


7554 Forderungsverluste (übliche Höhe)

7556 Einstellung in die Pauschalwertbe-richtigung zu Forderungen

7558 Einstellung in die Einzelwertbe-

richtigung auf Forderungen

Abschreibungen auf Forderungen und sonstige Vermögensge-genstände

7560 Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände

7564 Abschreibungen steuerrechtlich bedingt (übliche Höhe)



G K 7600 Miete (unbewegliche Wirtschafts-güter)

G K 7617 Aufwendungen für gemietete oder gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbe-steuerlich hinzuzurechnen sind

7618 Mietnebenkosten, die gewerbe-steuerlich nicht hinzuzurechnen sind

G 7619 Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschafts-güter § 15 EStG (mit Sonderbe-triebseinnahme korrespondie-rend)

G K 7620 Pacht (unbewegliche Wirtschafts-güter)

G K 7624 Pacht (bewegliche Wirtschafts-güter)

7628 Pachtnebenkosten, die gewerbe-steuerlich nicht hinzuzurechnen sind

G 7629 Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschafts-güter § 15 EStG (mit Sonderbe-triebseinnahme korrespondie-rend)

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)



G 7630 Vergütungen an Mitunternehmer für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korres-pondierend)

K 7632 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Über-lassung ihrer unbeweglichen Wirt-schaftsgüter

K 7633 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Über-lassung ihrer beweglichen Wirt-schaftsgüter

G K 7650 Miete für Einrichtungen und Ausstattungen

G K 7652 Miete für technische Anlagen G K 7654 Miete für technische Geräte

Verwaltung G K 7670 Leasing für Einrichtungen und

Ausstattungen G K 7672 Leasing für technische Anlagen G K 7674 Leasing für technische Geräte

Verwaltung G K 7680 Leasing für Gebäude und Grund-

stücke

Instandhaltung und Instandset-zung

Aufwendungen für Instandhal-tung und In-standsetzung

7710 - von Gebäuden

7711 - von Außenanlagen 7712 - von Betriebsausstattung 7713 - von technischen Anlagen 7714 Instandhaltung und Reparaturen

Kfz 7715 Wartung Betriebsausstattung 7716 Wartungskosten Hard- und Soft-

ware 7717 Wartung technische Anlagen


7720 Sonstige betriebliche Aufwendun-

gen

7728 Nicht abziehbare Vorsteuer K 7730 Nicht abziehbare Hälfte der

Aufsichtsratsvergütungen 7736 Abziehbare Aufsichtsratsvergü-

tung

7740 Aufwendungen aus der Wäh-rungsumrechnung

7741 Aufwendungen Währungsum-rechnung (nicht § 256)

7743 Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds

7748 Aufwendungen aus dem Erwerb eigener Anteile

7750 Sonstige Aufwendungen betriebs-fremd und regelmäßig

7760 Sonstige Aufwendungen unre-gelmäßig

G K 7762 Sonstige nicht abziehbare Auf-wendungen

7770 Fremdleistungen Qualitätsmana-gement

7780 Aufwand für Leistungs- und Qua-litäts-Vereinbarungen (LQV)

Seite 24 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)



7800 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermö-gens

7804 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagen (bei Buchverlust)

7805 Erlöse aus Verkäufen immateriel-ler Vermögensgegenstände (bei Buchverlust)

7806 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)

7807 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Rest-buchwert bei Buchverlust)

7808 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlauf-vermögens außer Vorräte

7810 Periodenfremde Aufwendungen 7812 Erlöse aus Verkäufen Finanz-

anlagen (bei Buchverlust) 7813 Anlagenabgänge Finanzanlagen

(Restbuchwert bei Buchverlust) G 7818 Vergütungen an Mitunternehmer

§ 15 EStG (mit Sonderbetriebsein-nahme korrespondierend)1)

G 7819 Haftungsvergütung an Mitunter-nehmer § 15 EStG (mit Sonderbe-triebseinnahme korrespondie-rend)1)

G K 7820 Zuwendungen, Spenden, steuer-lich nicht abziehbar

G K 7821 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke

G K 7822 Zuwendungen, Spenden für mild-tätige Zwecke

G K 7823 Zuwendungen, Spenden für kirch-liche, religiöse und gemeinnützige Zwecke

G K 7824 Zuwendungen, Spenden an politi-sche Parteien

G K 7825 Zuwendungen, Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermö-gensstock) einer Stiftung für gemeinnützige Zwecke

R 7826 G K 7827 Zuwendungen, Spenden in das zu

erhaltende Vermögen (Vermö-gensstock) einer Stiftung für kirchliche, religiöse und gemein-nützige Zwecke

G K 7828 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke

7830 Aufwendungen für Verbands-

umlagen 7832 Aufwendungen für Wirtschaftlich-

keitsprüfungen SGB XI 7834 Aufwendungen für Qualitätsprü-

fungen SGB XI 7835 Infobroschüre gemäß Heimgesetz

und SGB XI 7836 Aufwendungen für Arbeitssicher-

heitsmaßnahmen nach Vorschrift BG

7837 TÜV-Gebühren 7838 Aufwendungen für arbeitsmedizi-

nische Untersuchungen nach Vor-schrift BG

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Aufwendungen aus der Zufüh-rung zu Aus-gleichsposten aus Darlehens-förderung

7840 Aufwendungen aus der Zuführung zu Ausgleichsposten aus Darle-hensförderung

Zuführung zum Sonderposten mit Rücklageanteil


SB 7860 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG

SB 7861 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR

SB 7863 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG

SB 7870 Einstellungen in steuerliche Rück-lagen

R 7890 R 7895

Aufwendungen aus der Anwen-dung von Übergangsvorschrif-ten i. S. d. BilMoG


HBÜ 7896 Aufwendungen aus der Anwen-dung von Übergangsvorschriften

HBÜ 7897 Aufwendungen aus der Anwen-dung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen)

R 7898 HBÜ 7899 Aufwendungen aus der Anwen-

dung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern)

7900 ff zur freien Verfügung

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 25

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)

8 Weitere Erträge und Aufwendungen

Vortragskonten

KU 8005 KU 8025 KU 8051 KU 8081 M 8100-8199 V 8200-8399 KU 8400-8799 KU 8905-8999

Eröffnungs- und Abschlusskon-ten

Gewinnvortrag aus dem Vorjahr oder Verlustvortrag aus dem Vorjahr

8000 Gewinnvortrag nach Verwendung

F 8005 Gewinnvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkonten-entwicklung)26)

Gewinnvortrag aus dem Vorjahr oder Verlustvortrag aus dem Vorjahr

8020 Verlustvortrag nach Verwendung

F 8025 Verlustvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkonten-entwicklung)26)

Entnahmen aus der Kapitalrück-lage

8030 Entnahmen aus der Kapital-rücklage

Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der gesetzli-chen Rücklage

8035 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage

Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für Anteile an ei-nem herrschen-den oder mehr-heitlich beteilig-ten Unternehmen

8040 Entnahme aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile

8043 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen

Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmä-ßigen Rücklagen

8045 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen

Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen

8050 Entnahmen aus anderen Gewinn-rücklagen

F 8051 Entnahmen aus gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (mit Auf-teilung für Kapitalkontenentwick-lung)26)

Ertrag aus Kapi-talherabsetzung

K 8055 Erträge aus Kapitalherabsetzung

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Vortragskonten

Einstellung in die Kapitalrücklage nach den Vor-schriften über die vereinfachte Kapitalherabsetz-ung

8060 Einstellungen in die Kapitalrück-lage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherab-setzung

Einstellungen in Gewinnrück-lagen

Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage

8065 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage

Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an ei-nem herrschen-den oder mehr-heitlich beteilig-ten Unternehmen

8070 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile

8073 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen

Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmä-ßige Rücklagen

8075 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen

Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Ge-winnrücklagen

8080 Einstellungen in andere Gewinn-rücklagen

F 8081 Einstellungen in gesamthände-risch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkonten-entwicklung)26)

Ausschüttung 8090 Vorabausschüttung

Vortrag auf neue Rechnung

8095 Vortrag auf neue Rechnung (GuV)11)


8100 -8199

Sonstige betriebliche Erträge - zur freien Verfügung


8200 -8399

Sonstige betriebliche Aufwendun-gen - zur freien Verfügung

Saldovortragskonten

S 8400 Saldenvorträge Sachkonten F 8401

-07 Saldenvorträge Sachkonten

S 8408 Saldenvorträge Debitoren S 8409 Saldenvorträge Kreditoren

R 8469 F 8470 Offene Posten aus 2000 F 8471 Offene Posten aus 2001 F 8472 Offene Posten aus 2002 F 8473 Offene Posten aus 2003 F 8474 Offene Posten aus 2004 F 8475 Offene Posten aus 2005 F 8476 Offene Posten aus 2006 F 8477 Offene Posten aus 2007 F 8478 Offene Posten aus 2008 F 8479 Offene Posten aus 2009 F 8480 Offene Posten aus 2010

Seite 26 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Vortragskonten

F 8481 Offene Posten aus 2011

F 8482 Offene Posten aus 2012 F 8483 Offene Posten aus 2013 F 8484 Offene Posten aus 2014 F 8485 Offene Posten aus 2015 F 8486 Offene Posten aus 2016 F 8487 Offene Posten aus 2017

F 8488 Offene Posten aus 20181)

F 8490 Summenvortragskonto

8700 Freies Statistikkonto für das Zusatzmodul Finanzrechnung

8798 Gegenkonto 1 zu 8700-8797 8799 Gegenkonto 2 zu 8700-8797

Kalkulatorische Kosten

Kalkulatorische Kosten

8800 Kalkulatorischer Unternehmerlohn 8805 Kalkulatorischer Lohn für

unentgeltliche Mitarbeiter 8810 Kalkulatorische Miete/Pacht 8820 Kalkulatorische Zinsen 8830 Kalkulatorische Abschreibungen 8840 Kalkulatorische Wagnisse 8850 Pauschalbeträge

8890 Verrechneter Kalkulatorischer Unternehmerlohn

8891 Verrechnete Kalkulatorische Miete

8892 Verrechnete Kalkulatorische Miete/Pacht

8893 Verrechnete Kalkulatorische Zinsen

8894 Verrechnete Kalkulatorische Abschreibungen

8895 Verrechnete Kalkulatorische Wagnisse

8896 Verrechnete Kalkulatorische Pauschalbeträge

Einlagen stiller Gesellschafter

G K 8905 Einlagen stiller Gesellschafter

Steuerrechtlicher Ausgleichsposten

SB 8907 Steuerrechtlicher Ausgleichs-posten

Kapital Personenhandels-gesellschaft Vollhafter

F 8910 Kapitalkonto III

F 8911

-19 Kapitalkonto III14)

F 8920 Verlust-/Vortragskonto F 8921

-29 Verlust-/Vortragskonto14)

F 8930 Verrechnungskonto für Einzah-lungsverpflichtungen

F 8931 -39

Verrechnungskonto für Einzah-lungsverpflichtungen14)

Kapital Personenhandels-gesellschaft Teilhafter

F 8940 Kapitalkonto III

F 8941

-49 Kapitalkonto III14)

F 8950 Verrechnungskonto für Einzah-lungsverpflichtungen

F 8951 -59

Verrechnungskonto für Einzah-lungsverpflichtungen14)

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Vortragskonten

Einzahlungsverpflichtungen im Bereich der Forderungen

F 8960 Einzahlungsverpflichtungen per-sönlich haftender Gesellschafter

F 8961

-69 Einzahlungsverpflichtungen per-sönlich haftender Gesellschafter14)

F 8970 Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten

F 8971 -79

Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten14)

Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile und Bilanzie-rungshilfen

8980 Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile

R 8982

Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen

F 8983 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter

F 8984 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommandi-tisten

Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen

F 8985 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen ge-deckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter

F 8986 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen ge-deckte Entnahmen Kommandi-tisten

Steueraufwand der Gesell-schafter

8987 Steueraufwand der Gesellschafter

8989 Gegenkonto zu 8987

Statistische Konten für Gewinn-zuschlag

SB 8990 Statistisches Konto für den Ge-winnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g EStG n. F. (Haben)

G K SB

8991 Statistisches Konto für den Ge-winnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g EStG n. F. (Soll) - Gegenkonto zu 8990

Veränderung der gesamthände-

risch gebundenen Rücklagen (Einlagen/Entnahmen)

F 8992 Veränderung der gesamthände-

risch gebundenen Rücklagen (Einlagen/Entnahmen)

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 27

GuV- Posten2)


Abschluss-zweck4)


Vortragskonten

Statistische Konten für den au-ßerhalb der Bilanz zu berück-sichtigenden Investitionsab-zugsbetrag nach § 7g EStG (siehe auch 9986 ff.)

G K SB

8994 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll)

SB 8995 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu 8994

G K SB

8996 Hinzurechnung Investitionsab-zugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG aus dem vorangegangenen Wirt-schaftsjahr, außerbilanziell (Haben)

SB 8997 Hinzurechnung Investitionsab-zugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG aus den vorangegangenen Wirt-schaftsjahren, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu 8996, 9986, 9987

K SB

8998 Rückgängigmachung Investitions-abzugsbetrag § 7g Abs. 3, 4 EStG im vorangegangenen Wirtschafts-jahr

SB 8999 Rückgängigmachung Investitions-abzugsbetrag § 7g Abs. 3, 4 EStG in den vorangegangenen Wirt-schaftsjahren - Gegenkonto zu 8998, 9988, 9989

9 Statistische Konten

KU 9000-9998

Statistische Konten für die Kapitalkontenentwicklung

F 9000 Anteil für Konto 2000 Vollhafter8)

F 9001 -09

Anteil für Konto 2001-2009 Vollhafter8)14)

F 9010 Anteil für Konto 2010 Vollhafter8) F 9011

-19 Anteil für Konto 2011-2019 Vollhafter8)14)

HB F 9020 Anteil für Konto 2020 Vollhafter8) HB F 9021






F 9050 Anteil für Konto 2030 Teilhafter8) F 9051

-59 Anteil für Konto 2031-2039 Teilhafter8)14)



HB F 9070 Anteil für Konto 2050 Teilhafter8) HB F 9071






F 9100 Name des Gesellschafters Vollhafter

F 9101 -09

Name des Gesellschafters Vollhafter14)

F 9110 Tätigkeitsvergütung Vollhafter F 9111

-19 Tätigkeitsvergütung Vollhafter14)

F 9120 Tantieme Vollhafter F 9121

-29 Tantieme Vollhafter14)

F 9130 Darlehensverzinsung Vollhafter F 9131

-39 Darlehensverzinsung Vollhafter14)

F 9140 Gebrauchsüberlassung Vollhafter F 9141

-49 Gebrauchsüberlassung Vollhafter14)

F 9150 Sonstige Vergütungen Vollhafter F 9151

-59 Sonstige Vergütungen Vollhafter14)





F 9180 Restanteil Vollhafter F 9181

-89 Restanteil Vollhafter14)

F 9190 Name des Gesellschafters Teilhafter

F 9191 -99

Name des Gesellschafters Teilhafter14)

F 9200 Tätigkeitsvergütung Teilhafter F 9201

-09 Tätigkeitsvergütung Teilhafter14)

F 9210 Tantieme Teilhafter F 9211

-19 Tantieme Teilhafter14)

Seite 28 Art.-Nr. 11088 2018-01-01


F 9220 Darlehensverzinsung Teilhafter

F 9221 -29

Darlehensverzinsung Teilhafter14)

F 9230 Gebrauchsüberlassung Teilhafter F 9231

-39 Gebrauchsüberlassung Teilhafter14)

F 9240 Sonstige Vergütungen Teilhafter F 9241

-49 Sonstige Vergütungen Teilhafter14)



F 9260 Restanteil Teilhafter F 9261

-69 Restanteil Teilhafter14)

Statistische Konten für in der Bilanz auszuweisende Haf-tungsverhältnisse

9270 Gegenkonto zu 9271-9279

(Soll-Buchung) 9271 Verbindlichkeiten aus der Bege-

bung und Übertragung von Wechseln

9272 Verbindlichkeiten aus der Bege-bung und Übertragung von Wechseln gegenüber verbunde-nen/assoziierten Unternehmen

9273 Verbindlichkeiten aus Bürgschaf-ten, Wechsel- und Scheckbürg-schaften

9274 Verbindlichkeiten aus Bürgschaf-ten, Wechsel- und Scheckbürg-schaften gegenüber verbunde-nen/assoziierten Unternehmen

9275 Verbindlichkeiten aus Gewähr-leistungsverträgen

9276 Verbindlichkeiten aus Gewährleis-tungsverträgen gegenüber ver-bundenen/assoziierten Unter-nehmen

9277 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbind-lichkeiten

9278 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbind-lichkeiten gegenüber verbunde-nen/assoziierten Unternehmen

9279 Eventualverbindlichkeiten aus Ansprüchen auf Erstattung von Fördermitteln

Statistische Konten für die Kapitalflussrechnung

9280 Investitionsverbindlichkeiten bei

den Leistungsverbindlichkeiten 9281 Investitionsverbindlichkeiten aus

Sachanlagekäufen bei Leistungs-verbindlichkeiten

9282 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von immateriellen Vermö-gensgegenständen bei Leistungs-verbindlichkeiten

9283 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von Finanzanlagen bei Leistungsverbindlichkeiten

9284 Gegenkonto zu Konten 9280-9283

9285 Forderungen aus Sachanlagever-käufen bei sonstigen Vermögens-gegenständen


9286 Forderungen aus Verkäufen im-

materieller Vermögensgegen-stände bei sonstigen Vermögens-gegenständen

9287 Forderungen aus Verkäufen von Finanzanlagen bei sonstigen Vermögensgegenständen

9289 Gegenkonto zu Konten 9285-9287

Statistische Konten für den

GuV-Ausweis in "Gutschrift bzw. Belastung auf Verbindlich-keitskonten" bei den Zuord-nungstabellen für PersHG nach KapCoRiLiG

9290 Anteil Belastung auf Verbindlich-keitskonten

9291 Verrechnungskonto für Anteil Belastung auf Verbindlichkeits-konten

9292 Anteil Gutschrift auf Verbindlich-keitskonten

9293 Verrechnungskonto für Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeits-konten

Statistische Konten für die Ge-winnkorrektur nach § 60 Abs. 2 EStDV

G K HB

9294 Gewinnkorrektur nach § 60 Abs. 2 EStDV - Erhöhung handelsrechtliches Ergebnis durch Habenbuchung - Minderung handelsrechtliches Ergebnis durch Sollbuchung

HB 9295 Gegenkonto zu 9294

Statistische Konten für Korrek-turbuchungen in der Überlei-tungsrechnung

9296 Ergebnisverteilung auf Fremd-kapital

9297 Bilanzberichtigung 9299 Gegenkonto zu 9296-9298 Allgemeine statistische Konten

Anzahl Mitarbeiter in der Ein-richtung (bitte in Vollzeitkräfte umrechnen), Stichtag ist letzter Tag des Jahres

Konten für Pflegefachkraftquote:

F 9300 - Pflegefachkräfte F 9301 - Pflegekräfte F 9302 - Betreuungspersonal F 9303 - Bundesfreiwilligendienst F 9304 - Ehrenamt F 9305 - Leitung und Verwaltung F 9306 - Hauswirtschaftliche Kräfte F 9307 - Technischer Dienst F 9308 - Sonstige Dienste F 9319 Gegenkonto zu 9300-9309 Tage, Zeit, Punkte F 9320 Monatstage Statistische Konten für den

teilstationären Bereich F 9330 Pflegetage ohne Pflegegrad1) F 9331 Pflegetage Pflegegrad 1 F 9332 Pflegetage Pflegegrad 2 F 9333 Pflegetage Pflegegrad 3 F 9334 Pflegetage Pflegegrad 4 F 9335 Pflegetage Pflegegrad 5

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 29


Statistische Konten für die Kurzzeitpflege

F 9340 Pflegetage ohne Pflegegrad1) F 9341 Pflegetage Pflegegrad 1 F 9342 Pflegetage Pflegegrad 2 F 9343 Pflegetage Pflegegrad 3 F 9344 Pflegetage Pflegegrad 4 F 9345 Pflegetage Pflegegrad 5 F 9350 Bettengeldtage ohne Pflegegrad1) F 9351 Bettengeldtage Pflegegrad 1 F 9352 Bettengeldtage Pflegegrad 2 F 9353 Bettengeldtage Pflegegrad 3 F 9354 Bettengeldtage Pflegegrad 4 F 9355 Bettengeldtage Pflegegrad 5 Statistische Konten für den

vollstationären Bereich F 9360 Pflegetage ohne Pflegegrad1) F 9361 Pflegetage Pflegegrad 1 F 9362 Pflegetage Pflegegrad 2 F 9363 Pflegetage Pflegegrad 3 F 9364 Pflegetage Pflegegrad 4 F 9365 Pflegetage Pflegegrad 5 F 9370 Bettengeldtage ohne Pflegegrad1) F 9371 Bettengeldtage Pflegegrad 1 F 9372 Bettengeldtage Pflegegrad 2 F 9373 Bettengeldtage Pflegegrad 3 F 9374 Bettengeldtage Pflegegrad 4 F 9375 Bettengeldtage Pflegegrad 5

F 9399 Gegenkonto zu 9320-9398

F 9400 Vollstationär - Pflegeheimplätze F 9401 Teilstationär - Pflegeheimplätze F 9402 Kurzzeitpflege - Pflegeheimplätze F 9403 Plätze für Menschen mit Behinde-

rung F 9404 Pflegetage Behinderteneinrich-

tungen1) F 9405 Bettengeldtage Behindertenein-

richtungen1) F 9449 Gegenkonto zu 9400-9448

Statistische Konten für die im Anhang anzugebenden sonsti-gen finanziellen Verpflichtun-gen

9450 Gegenkonto zu 9451-9454 9451 Verpflichtungen aus Miet- und

Leasingverträgen 9452 Verpflichtungen aus Miet- und

Leasingverträgen gegenüber ver-bundenen Unternehmen

9453 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB

9454 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB gegenüber ver-bundenen Unternehmen

Unterschiedsbetrag aus der Ab-zinsung von Altersversorgungs-verpflichtungen nach § 253 Abs. 6 HGB

HB 9455 Unterschiedsbetrag aus der Ab-zinsung von Altersversorgungs-verpflichtungen nach § 253 Abs. 6 HGB (Haben)

HB 9456 Gegenkonto zu 9455

F 9800 Abstimmsummenkonto für den Import von Buchungssätzen

Rücklagen, Gewinn-, Verlust-vortrag

F 9802 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen - andere Kapitalkon-tenanpassungen26)


F 9803 Gewinnvortrag/Verlustvortrag - andere Kapitalkontenanpassun-gen26)

F 9804 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen - Umbuchungen26)

F 9805 Gewinnvortrag/Verlustvortrag - Umbuchungen26)

Statistische Anteile an den Pos-ten Jahresüberschuss/-fehlbe-trag bzw. Bilanzgewinn/-verlust

F 9806 Zuzurechnender Anteil am Jahres-überschuss/Jahresfehlbetrag - je Gesellschafter26)

F 9807 Zuzurechnender Anteil am Bilanz-gewinn/Bilanzverlust - je Gesellschafter26)

F 9808 Gegenkonto für zuzurechnenden Anteil am Jahresüberschuss/ Jahresfehlbetrag26)

F 9809 Gegenkonto für zuzurechnenden Anteil am Bilanzgewinn/Bilanz-verlust26)

Variables Kapital Teilhafter

F 9841 Variables Kapital TH26)

F 9842 Variables Kapital - Anteil TH26) R 9843

-45

Kapitaländerungen durch Über-tragung einer § 6b EStG Rück-lage

F 9846 Variables Kapital Vollhafter -

Übertragung einer § 6b EStG-Rücklage26)

F 9847 Variables Kapital Teilhafter - Übertragung einer § 6b EStG-Rücklage26)

R 9848 -49

Andere Kapitalkontenanpas-sungen: Vollhafter

F 9850 Festkapital - andere Kapitalkon-

tenanpassungen VH26) F 9851 Variables Kapital - andere Kapital-

kontenanpassungen VH26) F 9852 Verlust-/Vortragskonto - andere

Kapitalkontenanpassungen VH26) F 9853 Kapitalkonto III - andere Kapital-

kontenanpassungen VH26) F 9854 Ausstehende Einlagen auf das

Komplementär-Kapital, nicht ein-gefordert - andere Kapitalkonten-anpassungen VH26)

F 9855 Verrechnungskonto für Einzah-lungsverpflichtungen - andere Kapitalkontenanpassungen VH26)

R 9856 -59

Andere Kapitalkontenanpas-sungen: Teilhafter

F 9860 Kommandit-Kapital - andere

Kapitalkontenanpassungen TH26) F 9861 Variables Kapital - andere Kapital-

kontenanpassungen TH26) F 9862 Verlustausgleichskonto - andere

Kapitalkontenanpassungen TH26) F 9863 Kapitalkonto III - andere Kapital-

kontenanpassungen TH26)

Seite 30 Art.-Nr. 11088 2018-01-01


F 9864 Ausstehende Einlagen auf das

Kommandit-Kapital, nicht einge-fordert - andere Kapitalkonten-anpassungen TH26)

F 9865 Verrechnungskonto für Einzah-lungsverpflichtungen - andere Kapitalkontenanpassungen TH26)

R 9866 -69

Umbuchungen auf andere Kapitalkonten: Vollhafter

F 9870 Festkapital - Umbuchungen VH26)

F 9871 Variables Kapital - Umbuchungen VH26)

F 9872 Verlust-/Vortragskonto - Umbu-chungen VH26)

F 9873 Kapitalkonto III - Umbuchungen VH26)

F 9874 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht ein-gefordert - Umbuchungen VH26)

F 9875 Verrechnungskonto für Einzah-lungsverpflichtungen - Umbu-chungen VH26)

R 9876 -79

Umbuchungen auf andere Kapitalkonten: Teilhafter

F 9880 Kommandit-Kapital - Umbuchun-

gen TH26) F 9881 Variables Kapital - Umbuchungen

TH26) F 9882 Verlustausgleichskonto - Umbu-

chungen TH26) F 9883 Kapitalkonto III - Umbuchungen

TH26) F 9884 Ausstehende Einlagen auf das

Kommandit-Kapital, nicht einge-fordert - Umbuchungen TH26)

F 9885 Verrechnungskonto für Einzah-lungsverpflichtungen - Umbu-chungen TH26)

R 9886 -88

9889 Verrechnungskonto für Umbu-chungen zwischen Gesellschafter-Eigenkapitalkonten26)

Statistische Konten für den au-ßerhalb der Bilanz zu berück-sichtigenden Investitionsab-zugsbetrag nach § 7g EStG (siehe auch 8994 ff.)

G K SB

9986 Hinzurechnung Investitionsab-zugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG aus dem 2. vorangegangenen Wirt-schaftsjahr, außerbilanziell (Haben)

G K SB

9987 Hinzurechnung Investitionsab-zugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG aus dem 3. vorangegangenen Wirt-schaftsjahr, außerbilanziell (Haben)

K SB

9988 Rückgängigmachung Investitions-abzugsbetrag § 7g Abs. 3, 4 EStG im 2. vorangegangenen Wirt-schaftsjahr


K SB

9989 Rückgängigmachung Investitions-abzugsbetrag § 7g Abs. 3, 4 EStG im 3. vorangegangenen Wirt-schaftsjahr

Statistische Konten für außer-gewöhnliche und aperiodische Geschäftsvorfälle für Anhangs-angabe nach § 285 Nr. 31 und Nr. 32 HGB

9990 Erträge von außergewöhnlicher

Größenordnung oder Bedeutung 9991 Erträge (aperiodisch) 9992 Erträge von außergewöhnlicher

Größenordnung oder Bedeutung (aperiodisch)

9993 Aufwendungen von außerge-wöhnlicher Größenordnung oder Bedeutung

9994 Aufwendungen aperiodisch 9995 Aufwendungen von außerge-

wöhnlicher Größenordnung oder Bedeutung (aperiodisch)

9998 Gegenkonto zu 9990-9997

Personenkonten

Sollsalden: Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

10000 -69999

Debitoren

Habensalden: Sonstige Verbind-lichkeiten

Habensalden: Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

70000 -99999

Kreditoren

Sollsalden: Sonstige Vermö-gensgegenstände

Art.-Nr. 11088 2018-01-01 Seite 31

Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse): KU V M

Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich Zusatzfunktion „Vorsteuer“ Zusatzfunktion „Umsatzsteuer“

Hauptfunktionen (vor einem Konto) AV AM S F R

Automatische Errechnung der Vorsteuer Automatische Errechnung der Umsatzsteuer Sammelkonten Konten mit allgemeiner Funktion Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde.

Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet: 1) Konto für das Buchungsjahr 2018 neu eingeführt. 2) Bilanz- und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-

Gesamtkostenverfahren Tabelle S4004. 4) Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungs-

wesen-Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K). Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der Pro-grammverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbin-dungskennzeichen ergeben. Abschlusszweck:

HBÜ Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur An-wendung von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden.

HB Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht werden.

SB Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht werden.

EÜR Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG gebucht werden.

6) Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenberei-chen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind.

8) Kontenbeschriftung in 2018 geändert. 10) frei 11) Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benö-

tigt und wird im folgenden Jahr gelöscht. 12) frei 14) Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nicht mehr bebucht wer-

den. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1000273. 15) Das Konto wurde zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende einge-

richtet und sollte unterjährig nicht bebucht werden. Beachten Sie die Bu-chungsregeln im Dokument 0906057.

17) Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen „Eigen-/Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres“ übernommen.

18) Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten und Fahrzeugkosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht ge-nutzt werden.

20) frei 21) frei 22) Ab dem Buchungsjahr 2019 dürfen die Konten nur noch für Einzelunter-

nehmer verwendet werden. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1000273.

25) frei 26) Dieses Konto können Sie nur für die neue Kapitalkontenentwicklung nut-

zen. Mehr Infos dazu finden Sie im Dokument 1080582. 27) frei 28) Das Konto wird in Bilanz/GuV nur in den Zuordnungstabellen für Sonder-

bilanzen abgefragt. 41) Zum besseren Ausweis in der BWA und Kostenrechnung empfehlen wir

Ihnen, die Erträge aus gesonderter Berechnung von Investitionsaufwen-dungen auf den Konten 4641-4644 zu buchen.

42) Konten ab dem Buchungsjahr 2013 für den alternativen BWA- und GuV-Ausweis (Löhne und Gehälter) reaktiviert. Aternativ steht weiterhin das Konto 6867 (Zuordnung zu Wirtschafts-/Verwaltungsbedarf) zur Verfü-gung.

43) Ab 2012 Konten 6090, 6091 bebuchen, weil die Konten 5550, 5551 ab Buchungsjahr 2012 gelöscht sind.

Bedeutung der Steuerschlüssel: 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer 19 % gesperrt Umsatzsteuer 16 % gesperrt Vorsteuer 16 % Vorsteuer 7 % Vorsteuer 19 %

Bedeutung der Berichtigungsschlüssel: 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr 1993 Generalumkehr Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer Aufhebung der Automatik Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand ab Buchungsjahr 1993 Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlüssel Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik Aufzuteilende Vorsteuer

Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tat-bestand (6. und 7. Stelle des Ge-genkontos): 10 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 11 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 12 Umsatzsteuer 7 % 13 Umsatzsteuer 19 % 15 Umsatzsteuer 16 % 17 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % 18 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7 % 19 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 %

Bedeutung der Generalumkehr-schlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos): 60 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) 61 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 62 Umsatzsteuer 7 % 63 Umsatzsteuer 19 % 65 Umsatzsteuer 16 % 67 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % 68 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7 % 69 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 %

Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leis-tungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet.

Bedeutung der Steuerschlüssel beim Leistungsempfänger: 91 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 94 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

Bedeutung der Generalumkehr-schlüssel beim Leistungs-empfänger: 31 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 32 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 34 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 35 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssat-zes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuer-rechnung mit 16 % benötigen.

Beim Leistenden: 46 Ausweis Kennzahl 60 oder 68 der UStVA 86 Generalumkehr zu 46

Bedeutung des Steuerschlüssels 44 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von im anderen EU-Land steuer-pflichtigen elektronischen Dienstleistungen. 44 Ausweis MOSS und Kennzahl 45 der UStVA 84 Generalumkehr zu 44

Seite 32 Art.-Nr. 11088 2018-01-01

Bedeutung des Steuerschlüssels 47 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet. 47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA 87 Generalumkehr zu 47

Bedeutung des Steuerschlüssels 50 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von USt-freien Erlösen ohne Vor-steuerabzug nicht EU-Land. 50 Ausweis Kennzahl 48 in der Umsatzsteuer-Voranmeldung

Erläuterungen zur Kennzeichnung von Konten für die Programmverbin-dung zwischen Rechnungswesen-Programmen und Steuerprogrammen:

Die Erweiterung des Standardkontenrahmens um zusätzliche Konten und be-sondere Kennzeichen verbessert weiter die Integration der DATEV-Programme und erleichtert die Arbeit für Anwender von Rechnungswesen-Programmen, die gleichzeitig DATEV-Steuerprogramme nutzen. Steuerliche Belange können bereits während des Kontierens stärker berücksichtigt werden.

In der Spalte Programmverbindung werden die Konten gekennzeichnet, die über die Schnittstelle in Rechnungswesen-Programmen an das entsprechende Steuerprogramm Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körper-schaftsteuer (K) weitergegeben und an entsprechender Stelle der Steuerbe-rechnung zu Grunde gelegt werden.

Die Kennzeichnung „G“ und „K“ an Standardkonten umfasst für die Weitergabe an Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten bis zum nächsten standardmäßig belegten Konto. Die Kennzeichnung "U" an Stan-dardkonten steht für die Weitergabe an das Programm Umsatzsteuererklärung. Kontenbereiche werden nur weitergegeben, wenn sie im Standardkontenrah-men ausgewiesen sind (z. B. AM 8400-09).

Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische Hilfs-funktion im steuerlichen Sinne ausüben wie Löhne und Gehälter sowie Umsätze für die Berechnung des zulässigen Spendenabzugs im Rahmen von Gewerbe-steuer und Körperschaftsteuer.

Abgebildet wird mit den Kennzeichen die Programmverbindung, nicht der steuerliche Ursprung. Die Gewerbesteuer-Berechnung für Körperschaften ist in das Produkt Körperschaftsteuer integriert. Daher ist an Konten mit gewerbe-steuerlichem Merkmal auch ein „K“ für diese Programmverbindung zu finden.

DATEV-Kontenrahmen nach der Pflege-Buchführungsverordnung ... · DATEV-Kontenrahmen nach der...

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