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Deloitte Board ServicesEffektives Compliance Management bei der Vorstandsvergütung

Deloitte Board Services | Effektives Compliance Management bei der Vorstandsvergütung

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Integrierter Beratungs ansatz – Herausforderungen, Lösungen & Vorteile

Board Services

Vergütungspolitik

Administration & Payroll

Legal Services

Gremienunterstützung

Passgenaue Services

Total Rewards bei Deloitte – Zahlen, Daten & Fakten

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Integrierter Beratungs ansatz – Herausforderungen, Lösungen & Vorteile

Herausforderungen Viele Stabsstellen und/oder HR-Abteilungen haben sowohl Vorstands- wie Aufsichts-ratsangelegenheiten zu erledigen; hierbei entstehen nicht selten Konflikte im Sinne einer ordnungsgemäßen Compliance.Überdies stoßen interne Dienstleister im-mer häufiger an Kapazitätsgrenzen, da die verschärften gesetzlichen Anforderungen an die Gestaltung und Administration der Vorstandsvergütung das Aufgabenportfolio kontinuierlich erweitern.

Zum gängigen, weil rechtlich obligatorischen Anforderungsprofil an die Administration der Vorstandsvergütung gehören unter an-derem:

• Vergütungssystemanalysen und ggf. des Systems (inkl. Fringe Benefits)

• Rechtliche Gestaltung und/oder Optimie-rung von Musterverträgen, individuellen Dienstverträgen, Planbedingungen, Auf-hebungsvereinbarungen etc.

• Kalkulation der Weiterentwicklung monat-licher Rückstellungen für variable Vergü-tung (Boni); Payroll-Dienste

• Vorbereitung und ggfs. Begleitung von Gremiensitzungen sowie der Hauptver-sammlung

• Formulierung des Vergütungsberichts (inkl. DCGK-Vergütungstabellen)

Komplexe rechtliche Vorgaben erschweren die konfliktfreie, effiziente Gestaltung und Administration der Vorstandsvergütung

Wir freuen uns, für Sie tätig zu werden.

Unser Leistungsportfolio – Ihr Vorteil

Aufsichtsrat und ggf. weitere Stakeholder erhalten durch das Deloitte Board Service Team sowohl beratende als auch operative Unterstützung in allen den Vorstand betref-fenden Personalthemen aus einer Hand.

Ihre Vorteile im Überblick: • Die handelnden Personen erhalten Zugang zu Spezialwissen der Deloitte-Experten.

• Erfüllung aller Compliance-Anforderungen durch vollständige Unabhängigkeit der unterstützenden Berater

• Strengste Vertraulichkeit aller besproche-nen Themen durch umfassende Deloitte Confidentiality Policies

• Entlastung der internen Adminstrations-stellen

• Kostenvorteile

Peter L. DevlinLeader Total RewardsTel: +49 (0)172 237 [email protected]

Dr. Peter MaserRechtsanwalt & PartnerTel: +49 (0)711 66 [email protected]

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Legal Services

Board Services


Vergütungspolitik


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Board ServicesCompliance sichern: Unser integrierter Ansatz bietet Ihnen unabhängige und komplette Betreuung der Vorstandsvergütung aus einer Hand

Berechnung weiterer Leistungen für Vorstand und Aufsichtsrat

Berechnung der Brutto-auszahlungsbeträge sowie geldwerter Vorteile

Kalkulation der monatlichen Rückstellungen für Boni

Rechtliche Betreuung bei Vertragsfragen aller Art

Gestaltung von Muster- und individuellen Dienstverträgen, Aufhe-bungsverträgen und Nebenabreden

Rechtliche Gestaltung und/oder Optimierung von vergütungs re le-vanten Plan bedingungen aller Art

Marktüblichkeitsvergleiche nach AktG und DCGK

Vergütungs-systemanalysen

Systemdesign (Bonuskom ponenten, Werttreiber, Zielkurven etc.)

Fringe Benefits

Formulierung Vergütungsbericht

Vorbereitung der Jahreshaupt ver-sammlung zu Vergü tungs- und Compliance themen

Vorbereitung und Begleitung von Ver gütungs- und Vertragsthemen für

reguläre AR- und Ausschuss sitzungen

Rechtliche HV-Begleitung


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Ergebnisse

Inhalte

Vergütungs-politik Systemdesign Fringe BenefitsVergütungssystem-

analysenMarktüblichkeitsvergleiche

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VergütungspolitikUnser Leistungsangebot für Sie

Dr. Marcus von Hermanni verfügt über mehr als 16 Jahre Berufserfahrung in Beratung und Industrie, insbesondere im Bereich Insurance.

Sein Tätigkeitsschwerpunkt liegt in der Analyse (nach AktG, DCGK, VersVergV, Inst-VergV) und Neugestaltung von regelungs-konformen Vergütungssystemen für das Management und Top-Führungskräfte gelisteter Unternehmen, Konzeption und Durchführung von Aufsichtsrats-Work-shops zu Solvency-II-Themen, Erstellung von Benchmarks sowie in der Erarbeitung von betrieblichen Versorgungslösungen.

Dr. Marcus von HermanniTel: +49 (0)89 29036 [email protected]

• Angemessenheits über prüfung der Vorstandsvergütung auf Basis der einschlä-gigen gesetzlichen und regu latorischen Vorgaben (AktG; DCGK)

• Peergooup-Definition und Funktions- Matching

• Horizontale Betrachtungsweise (Marktsicht)

• Aussagen über die (marktseitig-horizon tale) Angemessenheit der Vergütungshöhe

• Analyse, Aufschlüsselung und Visualisierung aller Vergütungskomponenten

• Überprüfung der systemimmanenten Pa-rameter (KPIs und Zielwerte, Bonuskurven, Schwellenwerte, Caps etc.)

• Darstellung und Analyse der Relation der einzelnen Komponenten

• Unabhängige Beurteilung des Vorstands- Vergütungssystems

• Einbeziehung der rechtlichen Rahmen-bedingungen

• Aufschlüsselung der Determinanten der einzelnen Vergütungskomponenten

Überprüfung wesentlicher Benefits, wie z.B.

• Betriebliche Altersversorgung

• Dienstwagen

• Unfallversicherung

• D&O-Versicherung und Manager-Rechts-schutz

• Weitere betriebliche Zusatzleistungen

• Aktueller und marktkonformer Fringe- Benefit-Katalog

• Darauf abgestimmte Fringe-Benefit-Richt-linie(n)

• Klärung und Definition klarer Zuständig-keiten und Ansprechpartner nach Fringe- Benefit-Kategorie

• Weiterentwicklung (Erarbeitung) eines leis-tungsorientierten, transparenten und indi-viduell motivierenden Vergütungsmodells, das die regulatorischen Anforderungen er-füllt

• Definition neuer passgenauer Zielparame-ter, Gewichtung der KPIs und Einpassung in das Gesamtsystem

• Marktübliches, strategiekonformes und transparentes Vergütungssystem; rechtlich abgesichert

• Am Geschäftsmodell orientierte, innovative Vorschläge

• Kapitalmarktorientierte Sichtweisen

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Administration & PayrollUnser Leistungsangebot für Sie

• Überprüfung der Sachleistung bzw. Bezug des geldwerten Vorteils

• Überprüfung der Komplettversteuerung des geldwerten Vorteils

• Ermittlung und Aufschlüsselung der Höhe und Versteuerung der Bruttogehälter ent-sprechend der individualvertraglichen Ver-einbarungen

• Herleitung eines geeigneten Monte- Carlo-Modells zur Simulation der Unterneh-mens-Aktie

• Festlegung/Abstimmung geeigneter Parameter und Annahmen

• Überprüfung der Input-Daten auf Plausibilität

• Berechnung der mtl. Rückstellungen

• Periodengerechte Verteilung der Vergütungskosten

• Ermittlung des Finanzbedarfs für kurz- und langfristige variable Vergütungs-komponenten

• Ermittlung der kostenseitigen Auswirkun-gen weiterer Vergütungen und Leistungen an Vorstand und Aufsichtsrat

• Vergleichende Betrachtung des Nutzens sowie steuerlicher Auswirkungen verschie-dener Vergütungsalternativen

• Übersicht über die Vergütung und deren steuerliche Beurteilung

• Unterstützung der monatlichen In-House- Gehaltsabrechnung mit eingabegerechten Daten

• Aufschlüsselung der mtl. Rückstellungen

• Übersicht über die Beträge zur Einbindung in die Rückstellungen

• Listung einzelner Komponenten

• Umfassende Information über Auswirkun-gen vorgeschlagener Vergütungskompo-nenten und Leistungen

Ronny Spors hat über 15 Jahre Erfahrung in der Steuerberatung. Dabei hat er sich auf den Bereich Lohn- und Gehaltsabrechnung spezialisiert. Er betreut die Durchführung von Lohnabrechnungen in Deutschland, die Executive-Payroll-Beratung, die weltweite Zusammenarbeit mit Beratern zur Koordi-nation und Durchführung globaler Payroll- Projekte und Outsourcing-Lösungen. Dane-ben führt er die Beratung und das Training von Lohnabrechnern und Payroll-Spezialis-ten durch.

Ronny SporsTel: +49 (0)211 8772 [email protected]

Ergebnisse

Berechnung weiterer Leistungen für Vorstand und Aufsichtsrat

Kalkulation der monat-lichen Rückstellungen

Berechnung der Bruttoaus-zahlungsbeträge & geld-werten Vorteile


Inhalte

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Rechtliche HV-BegleitungLegalServices

Rechtliche Gestaltung von Musterdienstverträgen, individuellen Dienstver-trägen, Aufhebungsverträgen und Nebenabreden

Rechtliche Gestaltung und/oder Optimierung von vergütungsrele-vanten Planbedingun-gen aller Art

Rechtliche Betreuung bei Vertragsfragen aller Art

Ergebnisse

Inhalte

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Legal ServicesUnser Leistungsangebot für Sie

Rechtsanwalt Dr. Peter Maser ist seit 2003 bei Deloitte Legal als Partner in den Service Lines Corporate und Banking & Finance tätig. Er berät börsennotierte Gesellschaften in aktien- und kapitalmarktrechtlichen Fragen mit einem Schwerpunkt in der Organbera-tung (insbesondere Vertrags-, Vergütungs- und Haftungsfragen). Peter Maser ist selbst Aufsichtsrat einer börsennotierten Gesell-schaft sowie weiterer Gesellschaften.

Dr. Peter MaserTel: +49 (0)711 66 [email protected]

• Vorstandsdienstvertragsgestaltung ein-schließlich Bonusregelungen

• Vertragliche und nachvertragliche Wettbe-werbsverbotsgestaltung

• Aufhebungsvertragsgestaltung

• Ruhegehaltsregelungen

• Change-of-Control-Klauseln

• Dienstwagenregelungen, ggf. Dienstwoh-nungen, Übernahme von Versicherungs-entgelten und sonstigen Nebenleistungen aller Art

• Hintergrundberatung des AR

• Aufsichtsratsvergütungsvereinbarungen

• Rechtswirksame Vertragsgestaltung u. Be-rücksichtigung aller relevanten rechtlichen Vorgaben (zB AktG, DCGK, AGB-Recht etc.)

Rechtliche Gestaltung und/oder Optimierung aller vergütungsrelevanten Planbedingungen:

• Short- und/oder Longterm-Incentive-Pläne

• Gewinnbeteiligungen

• Sonstige aktienbasierte Vergütungen

• Rechtswirksame Plangestaltung und/oder -optimierung unter Berücksichtigung aller relevanten rechtlichen Vorgaben

• Rechtliche Ansprechpartner für den Auf-sichtsrat und den Vorstand in Bezug auf alle vertrags- und vergütungsspezifischen Fragen

• Keine rechtliche Beratung sowie Ver-tretung der Interessen der Vorstände im Verhältnis zum Aufsichtsrat

• Fundierte rechtliche Beratung des Auf-sichtsrats in Bezug auf alle vertrags- und vergütungs rechtlichen Fragen der Vorstände

• Rechtsberatung in Bezug auf alle vertrags- und vergütungsspezifischen HV-relevanten Rechtsfragen

• Legal Review des finalen Vergütungsbe-richts und des finalen Teils des Corpo-rate-Governance-Berichts sowie aller vergütungsrechtlichen Aspekte im Zusam-menhang mit der Vorbereitung der ordentli-chen Hauptversammlung

• Fundierte rechtliche Hintergrund beratung

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Ergebnisse

Inhalte

Formulierung Ver-gütungsbericht und DCGK-Abschnitt

Vorbereitung der Jahreshaupt-versammlung

Vorbereitung und Begleitung der regulären Ausschuss- und AR-Sitzungen

Gremien-unterstützung

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GremienunterstützungUnser Leistungsangebot für Sie

Dr. Marcus von HermanniTel: +49 (0)89 29036 [email protected]

• Vorbereitung der Gremien-, Personalaus-schuss- und Aufsichtsratssitzungen mit Vergütungs bezug

• Datenaufbereitung und Visualisierung von Vergütungsanpassungen sowie von Aus-zahlungsbeträgen

• Etwaige Begleitung zu Gremiensitzungen und Präsentation

• Entwicklung von Q&A und Begleitmateri-alien

• Vorbereitung des AR zu Gremien und Prä-sentation vergütungsrelevanter Bestand-teile bei Bedarf

• Datenaufbereitung und Visualisierung der Vergütungssystematik und Vorstellung der einzelnen Systemkomponenten

• Vorstellung und Visualisierung der tatsäch-lichen Vergütung und Zielvergütung

• Q&A-Entwicklung

• Vorbereitung und etwaige Begleitung des Aufsichtsrats zur JHV

• Entwicklung von Q&A und Begleitmateri-alien

• Vorbereitung des AR auf die ordentliche Jahreshauptversammlung

• Datenaufbereitung und Vor bereitung des Vergütungsberichts

• Finale Formulierung des Vergütungs-berichts

• Entwicklung des entsprechenden Teils des Corporate-Governance-Berichts

• Finaler Vergütungsbericht

• Finaler Teil des Corporate-Governance- Berichts

• Legal Review

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Jahresturnus

Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dez

Vergütungspolitik

Legal Services



Quartalsberichte Quartalsberichte QuartalsberichteJahreshauptversammlung

Angemessenheitsgutachten

Systemanalysen

Systemdesign

Auf Abruf

Ordentliche Hauptversammung

Vergütungsbericht

Ausschuss-Vorbereitung

Monatlicher Checkpoint-Call Vergütung & Legal

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Musterbeispiel

Passgenaue ServicesUnsere Experten unter stützen Sie zielgenau. Und zwar dann, wenn Sie sie brauchen.

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Total Rewards bei Deloitte – Zahlen, Daten & Fakten

Der Bereich Human Capital Advisory Ser-vices (HCAS) bei Deloitte, vertreten durch knapp 200 Mitarbeiterinnen und Mitarbei-ter in Deutschland, verfügt über umfassen-de Erfahrung in der gesamten HR-Wert-schöpfungskette.

Auf globaler Ebene verfügen wir mit rund 3.700 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern über eine hervorragend vernetzte HCAS- Organisation. Dadurch können wir unseren Mandanten weltweit anforderungsfokus-sierte und individuelle Lösungen für ihre Bedürfnisse anbieten.

Global vertreten in über

150 Ländern

Leistungsportfolio

Executive Compensation• Benchmarking • Local Regulations• Plan KPI & Simulation• Performance Measurement

Broadbase Compensation• Benchmarking• Local Regulations• Job Grading & Description• Pay Structure Design• Compensation Plan Analystics• Competency Models

Salesforce Compensation• Design• Plan KPI & Simulation• Performance Measurement

Actuarial Valuation• Data Preparation• Benefit Programming (VBA)• German GAAP• IFRS• US-GAAP

Audit Support • German GAAP• IFRS• US-GAAP• Pension Value Testing• Assumption Setting

Pension Advisory• German Pension Regulation• International Pensions• CTA Set-Up• ALM• Expatriate Pensions• SPA Advisory

Wir bieten unseren Kunden mit funktions-übergreifenden Teams aus den Bereichen Compensation & Benefits, M&A Support:

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A Leading Global Professional Services Organization

Consulting, Advisory &Implementation

Assurance & Compliance

Strategy

Operations

Finance

Human Capital

LegalTax TechRisk

OutsourcingAssurance

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Besitz globaler und in-tegrierter sowie mul-tifunktionaler und in-dustriespezifischer Expertise, um die kom-plexesten Probleme unserer Kunden zu lösen

Zusammenarbeit, Innova-tion, Industrieexpertise in der Beratung & Implemen-tierung

Einzigartiges Service- und Expertise-Port-folio in Vielfalt und Spezialisierung der Fähigkeiten

Deloitte steht für die …

... Verpflichtung, zu den Besten zu gehören, die Messlatte höher zu legen und das vordere Feld anzuführen, um die Geschwindigkeit für andere vorzugeben.

... Unterstützung mit einem einzigartigen Portfolio an Services, die gleichermaßen Breite und Tiefe sowie interdisziplinäre Expertise vorweisen.

... gelebte und ausgefüllte Vorreiterrolle und die Verfügbarkeit von weltweit unabhängigen Experten und Services.

... Anspruchshaltung, jeden Tag das zu tun, was wirklich zählt – für Kunden, Mitarbeiter und die Gesellschaft.

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Deloitte bezieht sich auf Deloitte Touche Tohmatsu Limited („DTTL“), eine „private company limited by guarantee“ (Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach britischem Recht), ihr Netzwerk von Mitgliedsunternehmen und ihre verbundenen Unternehmen. DTTL und jedes ihrer Mitgliedsunternehmen sind rechtlich selbstständig und unabhängig. DTTL (auch „Deloitte Global“ genannt) erbringt selbst keine Leistungen gegenüber Mandanten. Eine detailliertere Beschreibung von DTTL und ihren Mitgliedsunternehmen finden Sie auf www.deloitte.com/de/UeberUns.

Deloitte erbringt Dienstleistungen in den Bereichen Wirtschaftsprüfung, Risk Advisory, Steuerberatung, Financial Advisory und Consulting für Unternehmen und Institutionen aus allen Wirtschaftszweigen; Rechtsberatung wird in Deutschland von Deloitte Legal erbracht. Mit einem weltweiten Netzwerk von Mitgliedsgesellschaften in mehr als 150 Ländern verbindet Deloitte herausragende Kompetenz mit erstklassigen Leistungen und unterstützt Kunden bei der Lösung ihrer komplexen unternehmerischen Herausforderungen. Making an impact that matters – für mehr als 244.000 Mitarbeiter von Deloitte ist dies gemeinsames Leitbild und individueller Anspruch zugleich.

Diese Veröffentlichung enthält ausschließlich allgemeine Informationen, die nicht geeignet sind, den besonderen Umständen des Einzelfalls gerecht zu werden, und ist nicht dazu bestimmt, Grundlage für wirtschaftliche oder sonstige Entscheidungen zu sein. Weder die Deloitte Consulting GmbH noch Deloitte Touche Tohmatsu Limited, noch ihre Mitgliedsunternehmen oder deren verbundene Unternehmen (insgesamt das „Deloitte Netzwerk“) erbringen mittels dieser Veröffentlichung professionelle Beratungs- oder Dienstleistungen. Keines der Mitgliedsunternehmen des Deloitte Netzwerks ist verantwortlich für Verluste jedweder Art, die irgendjemand im Vertrauen auf diese Veröffentlichung erlitten hat.

Stand 12/2016

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