Der ETH-Rat und der ETH-Bereich 1 Deutsche Universitätskanzler – Fortbildung 2004 Referat von Dr....

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Der ETH-Rat und der ETH-Bereich 1 Deutsche Universitätskanzler – Fortbildung 2004 Referat von Dr. Sebastian Brändli Generalsekretär des ETH-Rates Revision im Dienste von Controlling und Steuerung im ETH-Bereich (Schweiz)

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Der ETH-Rat und der ETH-Bereich 1

Deutsche Universitätskanzler – Fortbildung 2004

Referat von Dr. Sebastian Brändli

Generalsekretär des ETH-Rates

Revision im Dienste von Controlling und Steuerung

im ETH-Bereich (Schweiz)

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Hochschulen der Schweiz

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Finanzierung / Zuständigkeit

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Organigramm 2005

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ETH-Bereich „im 3. Kreis“

• Leistungsauftrag und Globalbudget seit 1.1.2000 (4jährig bzw. 1jährig)

• Eigene Rechnung seit 1.1.2000• Kaufmännische Rechnungslegung

• Immobilien wurden nicht übertragen (sind im Eigentum des Bundes)

• Immobilienbewirtschaftung (Investitionen, Instandsetzung etc. im Globalbudget enthalten)

• Geplant (auf 1.1.2006): Übertragung der Immobilien

• Strategisches Controlling beim ETH-Rat• Oberaufsicht beim Parlament / Finanzkontrolle

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ETH-Bereich als Konzern

• Autonomie der 6 Institutionen• 4jährige Leistungsvereinbarungen und jährige

Globalbudgets mit den bzw. für die Institutionen• Verpflichtung der Institutionen zu Führung, zu Controlling

und interner Revision • Institutionen tätigen ihre Immobilieninvestitionen – mit

Bewilligung von ETH-Rat und Parlament (Verpflichtungs-kredite)

• Strategisches Controlling des ETH-Rates: Planung, Reporting, Massnahmen / Verbesserung

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Funktionsweise des strategischen Controllings

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ETH-Rat: Planungs- und Steuerungsinstrumente

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ETH-Rat: Strategische Planung (Portfolio)

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Strategisches Controlling: Check (Reporting)

• Indikatoren• Evaluationen• Dialog-Gespräche

• „Meta-Evaluation“ des institutionsinternen Controllings

• Indikatorengestützte Mittelzuteilung

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Leistungsauftrag und eigene Rechnung: Modell

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Der ETH-Rat als «Strategieorgan»

• Strategische Planung und Umsetzung Leistungsauftrag• Reporting im ETH-Bereich • Zuteilung Bundesmittel innerhalb ETH-Bereich• Wahl (Anstellung) der Professoren• Immobilien: Koordination und Bewirtschaftung• Verordnungskompetenzen• Aufsicht

• ETH-Rat: u.a. 2 Präsidenten ETH / 1 Direktor FA / 1 Vertreter HSV

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Die Mitglieder des ETH-Rates (2004–2007)

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Revision im ETH-Bereich

• Externe Revision durch die Eidg. Finanzkontrolle (Jahresabschluss)

• Interne Revision I durch eigenes Finanzinspektorat• Interne Revision II auf Stufe Institutionen

• Externe Revision kann auch einem Wirtschaftsprüfer übertragen werden

• Externe und Interne Revision arbeiten häufig mit privaten Wirtschaftsprüfern zusammen (Spezialrevisionen, z.B. IT)

• Externe Revision zh der Staatsrechnung des Bundes• Interne Revision als unterstützende Funktion der Linie

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Externe Revision durch Eidgenössische Finanzkontrolle (EFK)

Gesetzliche Grundlage: Finanzkontrollgesetz vom 28. Juni 1967

Ziel: Sparsame Verwendung der Steuergelder sicherstellen

Hauptaufgaben (duales System)• Parlament bei Ausübung der Finanzkompetenzen und

Oberaufsicht über die Bundesverwaltung unterstützen • Bundesrat bei Aufsicht über die Bundesverwaltung unterstützen

Aufgabenfelder• Prüfungen bei Dienststellen des Bundes• Kontrollstellenmandate (z.B. Institutionen des ETH-Bereichs)• Sonderprüfungen (Wirtschaftlichkeitsprüfungen,

Informatikrevision, Baurevision)

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Interne Revision durch Finanzinspektorat

Eigene gesetzliche Grundlage (Verordnung)

Aufgaben des Finanzinspektorates: Bewertung der Risikomanagementprozesse, die Steuerungs- und Kontrollsysteme sowie die Governanceprozesse und trägt zu ihrer Verbesserung bei

Unabhängigkeit Finanzinspektorat: durch Unterstellung / Aufsicht

Anerkannte Standards des Berufstandes: Standards des Institute of Internal Auditors

Kriterien der Finanzaufsicht: Ordnungsmässigkeit, Rechtmässigkeit, Wirtschaftlichkeit und Wirksamkeit

Jährliches eigenes Revisionsprogramm

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Aufgabenkreislauf des Finanzinspektorates

Soll-Vorgaben (Beispiel: aus Leistungsauftrag)

Anpassen der Soll-Vorgaben

IST-Grössen (Beispiele: erstellte Berichte, wie Rechenschaftsbericht oder ausgehandelte Zielvereinbarungen)

Besteht ein strategisches Controlling?

Ist das Controlling-funktionstüchtig?-wirksam?-verlässlich?

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Knacknüsse

• „Revision“ der strategischen Vorgaben des ETH-Rates • Indikatoren (gute, v.a. Outcome)• Wirkungsprüfung• Kosten- und Leistungsrechnung• Drittmittel (Integration, Zuständigkeiten, etc.)• Benchmarking• Wert- und Substanzerhaltung bei Immobilien

• Kein „Blindflug“, aber auch noch keine politik-kompatible „perfekte“ Governance-Struktur