Faqs Existenzgruendung

Version 1.0

Die hufigsten Fragen zur Existenzgrndung.

DatenAutor: gruenderlexikon.de Version: 1.0 Download unter: http://www.gruenderlexikon.de/download/e-books/faqsexistenzgruendung.pdf Optimiert fr Adobe Reader 9.1

HinweisDieses E-Book kann kostenlos geladen, weitergegeben sowie auf Ihrer Website zum Download angeboten werden.

2009 gruenderlexikon.de

Seite 1 von 53

Version 1.0

InhaltsverzeichnisFAQ 1: Muss ich mich bei einer selbstndigen Nebenttigkeit mit einer Krankenversicherung absichern?.................................................................................4 FAQ 2: Ich will mich nebenberuflich selbstndig machen, muss ich meinen Chef informieren?...........................................................................................................4 FAQ 3: Muss ich die Krankenkasse ber meine Nebenttigkeit informieren? .....4 FAQ 4: Kann ich, als nebenberuflich Selbstndiger, Personal einstellen?............4 FAQ 5: Was ist ein Kleinunternehmer? ......................................................................5 FAQ 6: Wie werden meine Ausgaben bei der Kleinunternehmerregelung bercksichtigt?................................................................................................................5 FAQ 7: Wie kann ich mich als Kleinunternehmer anmelden?.................................5 FAQ 8: Muss ich ein Kleinunternehmer sein?............................................................5 FAQ 9: Ab wann bin ich kein Kleinunternehmer mehr?...........................................5 FAQ 10: Soll ich mein Gewerbe zum Jahresende oder zum Jahresanfang anmelden? .......................................................................................................................6 FAQ 11: Ich will mich selbstndig machen, wo muss ich mich berall anmelden? .......................................................................................................................7 FAQ 12: Muss ich ein Geschftskonto erffnen? ......................................................9 FAQ 13: Kaufmann oder Gewerbetreibender, Unternehmer oder Firma, welcher Name ist der richtige? .................................................................................................11 FAQ 14: Gewerbeanmeldung .....................................................................................14 FAQ 15: Vorweggenommene Betriebsausgaben.....................................................17 FAQ 16: Fragebogen zur steuerlichen Erfassung....................................................19 FAQ 17: Was muss ein Existenzgrnder bei einem zustzlichen Minijob bzw. einem 400 EUR Job beachten?...................................................................................21 FAQ 18: So unterscheidet sich der Freiberufler vom Gewerbetreibenden .........23


Seite 2 von 53

Version 1.0

FAQ 19: Wann ist ein Unternehmer scheinselbstndig?........................................25 FAQ 20: Wann muss ich eine Steuererklrung abgeben?.....................................28 FAQ 21: Soll ich bei einer Direktbank oder Sparkasse bzw. Volksbank mein Geschftskonto erffnen? ...........................................................................................31 FAQ 22: Welche Steuererklrungen muss ich berhaupt abgeben? ...................34 FAQ 23: Wann muss ich eine Einkommensteuererklrung abgeben?.................37 FAQ 24: Wann muss ich eine Gewerbesteuererklrung abgeben?......................39 FAQ 25: Buchfhrungsprogramm oder Steuerberater?.........................................40 FAQ 26: Was darf ein Hausmeisterservice alles fr Arbeiten erledigen? ...........43 FAQ 27: Welcher Berater kann bei der Existenzgrndung helfen?......................45 FAQ 28: Welche Frdermittel kann ich wann beantragen?...................................49 FAQ 29: Ausbungsberechtigung oder Meister.......................................................50 Anlage & Links ..............................................................................................................52


Seite 3 von 53

Version 1.0

FAQ 1: Muss ich mich bei einer selbstndigen Nebenttigkeit mit einer Krankenversicherung absichern?Existenzgrnder, die hauptberuflich Arbeiten, ALG I oder Hartz 4 beziehen, mssen sich in ihrer selbstndigen Nebenttigkeit nicht Krankenversichern. Das gilt, solange die Nebenttigkeit oder das Nebengewerbe von der wirtschaftlichen Bedeutung her untergeordnet ist und der zeitliche Aufwand unter 15 Wochenstunden bleibt.

FAQ 2: Ich will mich nebenberuflich selbstndig machen, muss ich meinen Chef informieren?Das Grundgesetz billigt jedem Deutschen das Recht auf freie Berufswahl zu. Solange man seinem Arbeitgeber keine Konkurrenz macht, ist die Erlaubnis vom Chef nicht notwendig. Natrlich sollte der Jungunternehmer seine Pflichten, dem Arbeitgeber gegenber, nicht vernachlssigen. Wer whrend seines Urlaubs oder einer Krankschreibung arbeitet gefhrdet seinen Arbeitsplatz ohnehin.

FAQ 3: Muss ich die Krankenkasse ber meine Nebenttigkeit informieren?Der 206 SGB V sagt aus, dass derjenige, der versichert ist oder als Versicherter in Betracht kommt nderungen der Verhltnisse unverzglich der Krankenversicherung mitteilen muss.

FAQ 4: Kann ich, als nebenberuflich Selbstndiger, Personal einstellen?Stellt ein Existenzgrnder einen Arbeitnehmer ein, der mehr als nur geringfgig in seinem Betrieb beschftigt ist, gilt der Grnder grundstzlich als hauptberuflich selbstndig.


Seite 4 von 53

Version 1.0

FAQ 5: Was ist ein Kleinunternehmer?Liegen die gesamten Einnahmen eines Jahres 1.1. - 31.12. voraussichtlich unter 17.500,- EUR muss der Unternehmer keine Umsatzsteuer auf seinen Rechnungen ausweisen. Er gilt umsatzsteuerrechtlich als Kleinunternehmer. Kleinunternehmer ist nur ein Begriff des Finanzamtes, speziell des UStG. Er hat nie mit dem Umfang des Unternehmens im zeitlichen Sinne zu tun.

FAQ 6: Wie werden meine Ausgaben bei der Kleinunternehmerregelung bercksichtigt?Einfache Antwort: Gar nicht! Bei der Beurteilung, ob ein Unternehmer umsatzsteuerrechtlich als Kleinunternehmer gilt, kommt es nur auf die Einnahmen des entsprechenden Jahres an. Liegen die Einnahmen unter 17.500,- EUR hat der Unternehmer die umsatzsteuerrechtliche Mglichkeit als Kleinunternehmer aufzutreten.

FAQ 7: Wie kann ich mich als Kleinunternehmer anmelden?Grnder knnen aus ihrer Umsatzprognose ableiten, dass ihre Einnahmen unter 17.500,- EUR im Jahr bleiben. Daher knnen sie beim Ausfllen des steuerlichen Erfassungsbogens gleich bei der Kleinunternehmerregelung die entsprechenden Kreuze machen.

FAQ 8: Muss ich ein Kleinunternehmer sein?Liegen die Einnahmen unter 17.500,- EUR hat jeder Grnder bzw. Unternehmer das Wahlrecht zwischen der Regelbesteuerung und der Kleinunternehmerregelung zu optieren.

FAQ 9: Ab wann bin ich kein Kleinunternehmer mehr?Liegen die Einnahmen des Vorjahres unter 17.500,- EUR und die voraussichtlichen Einnahmen des laufenden Jahres unter 50.000,- EUR kann die Kleinunternehmerregelung weiter angewendet werden. Sobald die Grenzen berschritten werden, muss ab der ersten Rechnung des Jahres Umsatzsteuer ausgewiesen und an das Finanzamt abgefhrt werden.


Seite 5 von 53

Version 1.0

FAQ 10: Soll ich mein Gewerbe zum Jahresende oder zum Jahresanfang anmelden?Gerade zum Jahreswechsel stellen sich viele Grnder diese Frage. Beide Varianten mssen auf ihre Vor- und Nachteile hin, gut durchdacht werden.

Grndung zum JahresendeVorteile Gedanklich ist die Grndung in Sack und Tten, der Grnder kann in Ruhe Weihnachten feiern. Das Weihnachtsgeschft kann schon gute Umstze generieren. Nachteile Auch fr wenige Tage muss ein Jahresabschluss (ER) erstellt werden, dafr knnen bei einem Steuerberater schon mal 200,- EUR bis 400,- EUR fllig werden.

Grndung zum JahresanfangVorteile Die zwei, drei Wochen des Jahresendes knnen noch gut fr Vorbereitungsarbeiten genutzt werden. Mit Schwung und Elan wird im neuen Jahr mit der Selbstndigkeit begonnen. Nachteile Umstze des Weihnachtsgeschftes gehen verloren.


Seite 6 von 53

Version 1.0

FAQ 11: Ich will mich selbstndig machen, wo muss ich mich berall anmelden?Vor der Anmeldung mssen Existenzgrnder herausfinden, ob sie Gewerbetreibende oder Freiberufler sind. Im Zweifel kann der Grnder beim Finanzamt nachfragen ob seine Ttigkeit zu den freiberuflichen zhlt. Gewerbetreibende mssen ihr Gewerbe beim Gewerbeamt anmelden, Freiberufler melden ihre Ttigkeit beim Finanzamt an, fr sie entfllt Pkt. 1 Gewerbeanmeldung.

1. GewerbeanmeldungAls erstes geht der Grnder zum Gewerbeamt und meldet sein Gewerbe an. Dabei ist es vllig unerheblich, ob eine neben- oder hauptberufliche Selbstndigkeit angestrebt wird. Durch die Gewerbeanmeldung werden das Finanzamt, die Berufsgenossenschaft, das statistische Landesamt und die IHK bzw. die Handwerkskammer von der Ausbung des Gewerbes informiert.

2. FinanzamtKurz nach der Gewerbeanmeldung erhlt der Grnder von seinem zustndigen Finanzamt den ca. 4-seitigen steuerlichen Erfassungsbogen. Der Fragebogen muss ausgefllt an das Finanzamt zurckgesendet werden.

3. BerufsgenossenschaftDer Unternehmer muss sein Unternehmen innerhalb einer Woche nach Grndung bei der zustndigen Berufsgenossenschaft (BG) anmelden gem. 192 SGB VII. Ob der Unternehmer selbst der Pflichtversicherung in der BG unterliegt, hngt von der zustndigen BG ab.

4. Statistisches LandesamtAuch Grnder haben dem Statistische Landesamt gegenber Berichtspflichten. Auf Antrag knnen sich jedoch Existenzgrnder fr drei Jahre davon befreien lassen. Antragsformular Befreiung statistisches Landesamt im Anhang


Seite 7 von 53

Version 1.0

5. Industrie- und Handelskammer (IHK) bzw. Handwerkskammer (HWK)Die IHK bzw. HWK wird ebenfalls vom Gewerbeamt ber die Neugrndung informiert. Die Mitgliedschaft in der IHK oder HWK ist Pflicht. Existenzgrnder, die nicht im Handelsregister (HR) eingetragen sind und deren Gewerbeertrag 25.000,- EUR nicht bersteigt, mssen in den ersten zwei Jahren keinen IHK Beitrag zahlen.


Seite 8 von 53

Version 1.0

FAQ 12: Muss ich ein Geschftskonto erffnen?Fr Existenzgrnder gibt es keine Pflicht, ein Geschftskonto zu erffnen. Fr den groen Teil der Grnder ist es jedoch ratsam, sich ein Geschftskonto einzurichten. Mit der Fhrung des Geschftskontos wird eine saubere Trennung zwischen den privaten und geschftlichen Einnahmen und Ausgaben erreicht. Existenzgrnder sollten zeitnah zum Grndungstermin ein Geschftskonto einrichten. Dabei sollte der Grnder sich nicht von den anfallenden Kosten abschrecken lassen. Ein Vergleich verschiedenster Banken zeigt, dass sowohl kostenfreie Konten, i.d.R. bei Onlinebanken angeboten werden, als auch bei regionalen Banken fr geringe Gebhren Geschftskonten angeboten werden. Vorteile eines Geschftskontos Alle geschftlichen Einnahmen und Ausgaben werden auf dem Geschftskonto erfasst. Damit steigt die bersicht ber die Zahlungen und die Belegsortierung wird vereinfacht. Fr das Unternehmen relevante Kosten knnen von Grnder nicht vergessen werden. Weil private Buchungen wegfallen, entfllt auch diese Kennzeichnungsarbeit. Nachteile eines Geschftskontos Neben dem Privatkonto muss nun auch das Geschftskonto im Hinblick auf die Ein- und Auszahlungen berwacht werden. Der Grnder muss sich bei der gewnschten Bank fr das richtige Kontenmodell entscheiden, um eine mglichst geringe Kontofhrungsgebhr zu zahlen.

Onlinebank oder Regionalbank?Fr den Grnder ist nicht nur der Vergleich der unterschiedlichen Gebhren fr die Entscheidung zwischen Onlinebank und Regionalbank mageblich. Er muss fr sich auch die Fragen zum Beratungsbedarf oder der persnlichen Erreichbarkeit beantworten. Vorteile der Onlinebank: Meist ist bei den Onlinebanken die Fhrung des Geschftskontos kostenfrei. Unerwnschte Beratung entfllt fr den Unternehmer. Nachteile der Onlinebank:


Seite 9 von 53

Version 1.0

Der Existenzgrnder erhlt keine auf ihn zugeschnittene Beratung. Persnliche Erreichbarkeit ist i.d.R. nicht gewhrleistet. Einige wenige Onlinebanken bieten aber auch regionale Zweigstellen an. Vorteile der Regionalbank: Bei der Regionalbank hat der Grnder i.d.R. einen festen Ansprechpartner. Hufig bentigen gerade Grnder fr den Start in die Selbstndigkeit finanzielle Starthilfe. Sucht sich der Grnder am Anfang seiner unternehmerischen Ttigkeit eine regionale Bank, kann das fr eine Kreditvergabe von Vorteil sein. Alle Banken mssen die Kriterien von Basel II einhalten. Nachteile der Regionalbank: Die Gebhren liegen meist ber denen der Onlinebank. Berater dehnen ihre Beratung gern auch in andere Richtungen bspw. Aktien oder Versicherungen aus.

Gengen selbst ausgedruckte Onlinekontoauszge der Aufbewahrungspflicht?Um der Aufbewahrungspflicht zu gengen, muss der originre, digitale Datensatz der Bank gespeichert werden. Dabei sind die Grundstze ordnungsmiger DV-gesttzter Buchfhrungssysteme (GoBS) zu beachten. Der Ausdruck der digitalen Kontoauszge reicht gem. einem Schreiben der OFD-Mnchen vom 06.08.2004 Az. S0317 - 34 St 324 nicht aus. Unternehmer, die keine digitale Archivierung eingerichtet haben, mssen sich von ihrer Onlinebank die Kontoauszge in Papierform bersenden lassen.

Wie lange mssen Kontoauszge aufbewahrt werden?Kontoauszge mssen wie alle Buchungsbelege 10 Jahre aufbewahrt werden. Die Aufbewahrungspflicht gilt fr buchfhrungspflichtige Unternehmen ebenso wie fr Einnahme-berschuss-Rechner gem. 147 AO.


Seite 10 von 53

Version 1.0

FAQ 13: Kaufmann oder Gewerbetreibender, Unternehmer oder Firma, welcher Name ist der richtige?Ob die Firma einen Namen hat oder das Unternehmen eine Firma, im folgenden Beitrag gehen wir diesen Fragen auf den Grund. Beispiel Erik Ernst will sich mit einem Service rund ums Haus selbstndig machen. Vor der Gewerbeanmeldung berlegt er, wie er sich knftig als Selbstndiger nennen will und ob er einen Fantasienamen verwenden darf. Um zu klren, wie sich Ernst nennen darf, werden zuerst folgende Begriffe analysiert.

KaufmannSeit dem 1.07.1998 wird nur noch zwischen Kaufmann und Nichtkaufmann unterschieden (Muss-, Soll- und Minderkaufmann sind weggefallen). Fr einen Kaufmann gilt das HGB, fr den Nichtkaufmann das BGB. Der 1 HGB sagt aus: 1. Kaufmann im Sinne dieses Gesetzbuchs ist, wer ein Handelsgewerbe betreibt. 2. Handelsgewerbe ist jeder Gewerbebetrieb, es sei denn, dass das Unternehmen nach Art oder Umfang einen in kaufmnnischer Weise eingerichteten Geschftsbetrieb nicht erfordert. Ob das Unternehmen nach Art oder Umfang einen kaufmnnisch gefhrten Betrieb bentigt, erfhrt man aus 141 AO, welcher aussagt: Bei einem Umsatz von mehr als 500.000,- EUR pro Kalenderjahr oder einem Gewinn aus Gewerbebetrieb von mehr als 50.000 Euro im Wirtschaftsjahr ist die Verpflichtung gegeben, Bcher zu fhren. Erik Ernst rechnet mit einem anfnglichen Umsatz im Bereich von 20.000,- bis 50.000,- EUR pro Jahr. Demzufolge muss er keine Bcher fhren und ist gem. 1 HGB kein Kaufmann.


Seite 11 von 53

Version 1.0

FirmaWas der Begriff Firma beinhaltet regelt der 17 HGB: 1. Die Firma eines Kaufmanns ist der Name, unter dem er seine Geschfte betreibt und die Unterschrift abgibt. 2. Ein Kaufmann kann unter seiner Firma klagen und verklagt werden. Oben haben wir festgestellt, dass Ernst kein Kaufmann ist. Somit gilt fr ihn das HGB nicht. Er kann demzufolge seinem Unternehmen keinen Firmennamen geben.

UnternehmenEin Unternehmer ist gem. 14 BGB: 1. Unternehmer ist eine natrliche oder juristische Person oder eine rechtsfhige Personengesellschaft, die bei Abschluss eines Rechtsgeschfts in Ausbung ihrer gewerblichen oder selbstndigen beruflichen Ttigkeit handelt.

GewerbetreibenderAlle Selbstndigen, die nicht eine Ttigkeit entsprechend der Katalogberufe 18 EStG oder hnliche Berufe ausben, sind Gewerbetreibende. Was ist Erik Ernst nun? Ernst ist ein gewerbetreibender Unternehmer, er ist kein Kaufmann und hat somit keine Firma. Der 15b GewO beschreibt, wie der Gewerbetreibende auftreten muss: 1. Gewerbetreibende, fr die keine Firma im Handelsregister eingetragen ist, mssen auf allen Geschftsbriefen, die an einen bestimmten Empfnger gerichtet werden, ihren Familiennamen mit mindestens einem ausgeschriebenen Vornamen und ihre ladungsfhige Anschrift angeben. Es existiert keine Vorschrift, die das Hinzufgen eines Fantasienamens verbietet. Erik Ernst muss demzufolge unter seinem vollstndigen Namen im Geschftsverkehr auftreten. Die Hinzufgung einer beschreibenden Geschftsbezeichnung ist gem. 146 GewO nicht strafbar.


Seite 12 von 53

Version 1.0

Solange diese Geschftsbezeichnung bzw. der Fantasiename nicht irrefhrend ist, kann Ernst ihn hinzufgen. Seine Geschftsbezeichnung knnte bspw. lauten: Erik Ernst Service rund ums Haus

So sieht der schematische Ablauf der Namensgebung aus:

Einzelunternehmer (mit Eintragung)

Einzelunternehmer (ohne Eintragung)

GmbH AG

Umsatz bis 500.000,- EUR / Jahr Gewinn bis 50.000,- EUR / Jahr

Umsatz ber 500.000,- EUR / Jahr Gewinn ber 50.000,- EUR / Jahr

Kein Kaufmann

Kaufmann

Keine Firma

Firma

Bezeichnung muss aus Vorund Zunamen bestehen; eventuelle nhere Beschreibung ist zulssig

Die Firma ist der Name unter dem der Kaufmann seine Geschfte betreibt, mit dem entsprechenden Rechtsformzusatz.


Seite 13 von 53

Version 1.0

FAQ 14: Was ist bei der Gewerbeanmeldung zu beachten?Darf jeder ein Gewerbe anmelden?Nach dem Grundsatz der Gewerbefreiheit gem. 1 GewO: 1. Der Betrieb eines Gewerbes ist jedermann gestattet, soweit nicht durch dieses Gesetz Ausnahmen oder Beschrnkungen vorgeschrieben oder zugelassen sind.

Wann muss das Gewerbe angemeldet werden?Der 14 der GewO gibt die Auskunft, dass ein Gewerbe angemeldet werden muss, wenn u.a. eine gewerbliche Ttigkeit aufgenommen wird, ein bereits bestehender Gewerbebetrieb bernommen wird, der Gewerbebetrieb in eine andere Kommune verlegt wird, eine Zweigstelle gegrndet wird, der Gegenstand des Gewerbes gewechselt wird.

Muss jeder ein Gewerbe anmelden?Nein, alle Selbstndigen, die nicht einen Beruf gem. dem Katalog von 18 EStG, oder einen hnlichen Beruf ausben, mssen kein Gewerbe anmelden, sondern geben die Aufnahme ihrer Ttigkeit beim zustndigen Finanzamt bekannt.

Wo wird das Gewerbe angemeldet?Der Gewerbetreibende meldet sein Gewerbe im Gewerbeamt bzw. Gewerbemeldestelle seiner zustndigen Gemeinde- oder Stadtverwaltung an. Dabei muss er seine Ttigkeit nher bezeichnen. Ob der Gewerbetreibende persnlich, schriftlich oder gar online seine Anmeldung abgeben kann, ist in den verschiedenen Stdten unterschiedlich geregelt.

Das Formular zur GewerbeanmeldungDas Formular zur Gewerbeanmeldung umfasst nur eine Seite. Auszufllen sind u.a. die persnlichen Daten, das Datum des Beginns der angemeldeten Ttigkeit und ob die Ttigkeit im Haupt- oder Nebenberuf gefhrt werden soll. Die Gebhr fr die Gewerbeanmeldung ist eher


Seite 14 von 53

Version 1.0

gnstig. Sie liegt in den einzelnen Stdten und Gemeinden bei ca. 15,EUR bis 40,- EUR.

Wer unterliegt der Zulassungsbeschrnkung?Bestimmte Berufszweige unterliegen bei der Gewerbeanmeldung einer Zulassungsbeschrnkung. Darunter zhlen bspw. Makler, Versicherungsmakler, das Bewachungsgewerbe oder Spielbanken. Fr Handwerker ist die Zulassungsbeschrnkung in der Handwerksordnung (HwO) geregelt.

Was macht das Gewerbeamt mit der Gewerbeanmeldung?Der Mitarbeiter des Gewerbeamts prft die persnlichen Daten auf Richtigkeit. Dann fhrt er eine inhaltliche Prfung der angemeldeten Ttigkeit durch. Fr eine verbotene Dienstleistung, wie bspw. Waffenhandel, Sklaverei oder Drogenhandel wird keine Gewerbeanmeldung erteilt. Ebenfalls wird die Zulassungsbeschrnkung geprft, bspw. die Vorlage eines polizeilichen Fhrungszeugnisses oder eines Meisterbriefes. Der Firmenname oder die Firmenbezeichnung des Gewerbetreibenden wird bei der Anmeldung nicht auf Zulssigkeit vom Gewerbeamt geprft. Das ist, nach Aussage des Gewerbeamtes, Aufgabe der zustndigen Industrie- und Handelskammer (IHK) oder der Handwerkskammer (HWK).

Informiert das Gewerbeamt andere Behrden oder Institutionen von der Anmeldung?Eindeutig ja, der 14 GewO gibt vor, 9. Die zustndige Behrde darf Daten aus der Gewerbeanzeige regelmig bermitteln an: 1. 2. 3. a. die Industrie- und Handelskammer die Handwerkskammer die fr den Immissionsschutz zustndige Landesbehrde die fr den technischen und sozialen Arbeitsschutz, zustndige Landesbehrde 4. das Eichamt 5. die Bundesagentur fr Arbeit 6. die Deutsche Gesetzliche Unfallversicherung e. V ausschlielich zur Weiterleitung an die zustndige BerufsgenossenschaftSeite 15 von 53


Version 1.0

7. die Behrden der Zollverwaltung zur Wahrnehmung der ihnen nach dem Schwarzarbeitsbekmpfungsgesetz, 8. das Registergericht, soweit es sich um die Abmeldung einer im Handels- und Genossenschaftsregister eingetragenen Haupt- oder Zweigniederlassung 9. die statistischen mter der Lnder zur Fhrung des Statistikregisters

Kommt der Gewerbeschein per Post?Gewerbetreibende, die ihr Gewerbe persnlich beim Gewerbeamt anmelden, bekommen, nachdem sie die Gebhr bezahlt haben, ein DIN A4 Blatt mit der berschrift "Gewerbeanmeldung". Dieses Blatt ist der so genannte Gewerbeschein, mit ihm kann der Gewerbetreibende die ordnungsgeme Anmeldung des Gewerbes nachweisen.

Brauche ich fr zwei verschiedene Gewerbe auch zwei Gewerbeanmeldungen?Die Gewerbeordnung legt dem Unternehmer keine Beschrnkung hinsichtlich verschiedenartigster Bettigungen innerhalb eines Unternehmens auf. Der 3 GewO (Betrieb verschiedener Gewerbe) stellt fest: Der gleichzeitige Betrieb verschiedener Gewerbe sowie desselben Gewerbes in mehreren Betriebs- oder Verkaufssttten ist gestattet. Eine Beschrnkung der Handwerker auf den Verkauf der selbstverfertigten Waren findet nicht statt. Fazit Der Grnder fasst alle Ttigkeiten, die er voraussichtlich anbieten will, auf einer Gewerbeanmeldung zusammen.


Seite 16 von 53

Version 1.0

FAQ 15: Kann man die Grndungskosten vor der Gewerbeabmeldung absetzen?Vorweggenommene Betriebsausgaben sind ein Thema, mit dem sich frher oder spter alle Existenzgrnder beschftigen. Bevor das eigene Unternehmen luft, sind im Allgemeinen schon verschiedenste Investitionen zu ttigen. Ob noch eine Fortbildung ansteht, um sich auf den neuesten Stand zu bringen oder Beratungs- und Finanzierungskosten anfallen, es stellt sich immer die Frage nach der Abziehbarkeit der gettigten Aufwendungen und Ausgaben.

Betrieblicher Anlass und wirtschaftlicher Zusammenhang ntigDiese Aufwendungen sind gem. 4(4) EStG als Betriebsausgabe unter bestimmten Voraussetzungen abziehbar. Voraussetzung ist, dass der Grnder mit Gewinnerzielungsabsicht handelt. Nur wer sich wirklich selbstndig machen will, und diese Absicht auch belegt, kann die Aufwendungen als Betriebsausgabe ansetzen. Weiterhin muss die betriebliche Veranlassung nachgewiesen werden, wie der BFH in seinem Urteil vom 18. April 1990 Az. III R 5/88 besttigte. In einem weiteren Urteil weit der BFH auf den zwingend vorliegenden wirtschaftlichen Zusammenhang zwischen der Betriebsausgabe und dem zu grndenden Unternehmen hin Az. VIII R 252/82 vom 14. Juni 1988. Beispiel Erik Ernst beschliet Anfang 2008 sich selbstndig zu machen. Als erstes prft er, welche unternehmerische Ttigkeit er aufnehmen kann. Zu diesem Zeitpunkt befindet er sich in der so genannten Vorgrndungsphase des Unternehmens. Im Mai 2008 ist er sich sicher, mit einem Service rund ums Haus kann er als Unternehmer Geld verdienen. Erik Ernst sucht sich die notwendigen Berater, holt sich Angebote fr ein Fahrzeug und bentigte Gerte ein. Anfang Juni wird im das passende Fahrzeug zu einem super Preis angeboten. E greift zu und kauft das Fahrzeug. Er befindet sich jetzt mitten in der Grndungsphase des Unternehmens. Im Juli schafft er sich die ersten Gerte an. Nachdem er nun auch die ersten potenziellen Kunden gefunden hat, kndigt er sein Anstellungsverhltnis zum 31.08.08. Mit der Absicht der Erbringung eigener entgeltlicher Leistungen im Wirtschaftsverkehr bt Ernst ab dem 1.09.08 sein Unternehmen aus.


Seite 17 von 53

Version 1.0

Welche der entstandenen Aufwendungen kann er als Betriebsausgabe geltend machen?Alle Aufwendungen aus der Vorgrndungsphase, wie bspw. Existenzgrnderberatungskosten oder Fortbildungskosten sind durch den sachlichen und zeitlichen Zusammenhang eine Betriebsausgabe. Die Ausgaben fr den Kauf des Fahrzeugs und der Gerte sind durch den begrndeten Zusammenhang ebenfalls Betriebsausgaben.

Welche Aufwendungen zhlen nicht zu den vorweggenommenen Betriebsausgaben?Fehlt der wirtschaftliche Zusammenhang zwischen der Unternehmensgrndung und der Ausgabe, bspw. Ernst kauft sich einen seltenen alten Plattenspieler, liegt keine Betriebsausgabe vor. Ausgaben, die sich zeitlich nicht mehr in Zusammenhang mit der Grndung bringen lassen, bspw. die Anschaffung einer Kreissge einige Jahre vor der Grndung kann nicht 1:1 als Betriebsausgabe angesetzt werden. Hier hat Ernst jedoch die Mglichkeit, die Kreissge mit dem zu ermittelten Marktwert in sein Unternehmen einzulegen. Fallen bspw. Fortbildungskosten an, mssen diese zu der Einkunftsart passen. Eine Fortbildung als Masseur passt nicht zu den Einknften aus Gewerbetrieb und ist somit keine Betriebsausgabe.

Gibt es auch vorweggenommene Betriebsausgaben wenn keine Grndung erfolgt?Ist der betriebliche und zeitliche Zusammenhang wie oben ausgefhrt nachgewiesen, knnen auch vorweggenommene Betriebsausgaben ohne eine Unternehmensgrndung angesetzt werden. Das FG Saarland besttigt das in seiner Entscheidungsbegrndung aus dem Urteil Az. 1 K 258/99 vom 15.12.2000. So heit es in dem Urteil, dass der Betriebsausgabenabzug auch dann mglich ist, wenn das Unternehmen nicht ausgebt wird, sondern bereits in der Grndungsphase scheitert oder aus sonstigen Grnden nicht zur Ausfhrung kommt.


Seite 18 von 53

Version 1.0

FAQ 16: Was muss ich beim Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beachten?Den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, auch steuerlicher Erfassungsbogen genannt, erhlt jeder Existenzgrnder ca. 14 Tage nach der Gewerbeanmeldung bzw. der Bekanntgabe der selbstndigen Ttigkeit bei Freiberuflern, vom Finanzamt zugesandt. Das Formular sieht folgendermaen aus: Steuerlicher Erfassungsbogen im Anhang

Was muss alles ausgefllt werden?Seite 1 - Allgemeine Angaben: Auf der Seite 1 geht es um die persnlichen Daten des Existenzgrnders, seines eventuell vorhandenen Ehepartners und der Kinder. Seite 2 - Steuernummer, steuerliche Beratung, Empfangsvollmacht: Soweit schon ein Geschftskonto eingerichtet ist, sollte der Grnder diese Bankverbindung bei den Steuererstattungen eintragen. Am Lastschrifteinzugsverfahren teilzunehmen empfiehlt sich immer, weil so keine Fristen versumt werden knnen. Ein vorhandener steuerlicher Berater sollte ebenfalls auf der Seite vermerkt werden. Unter Punkt 2. auf der Seite 2 endet das allgemeine Geplnkel. Hier muss der Unternehmer die Art des ausgebten Gewerbes / der freiberuflichen Ttigkeit und die Anschrift des Unternehmens eintragen. Seite 3 - Art des ausgebten Gewerbes / der Ttigkeit, Betriebsttten, Grndungsform: Der Grnder muss angeben, zu welchem Datum bspw. die Neugrndung erfolgt, ob er der IHK angehrt oder Grndungszuschuss von der Bundesagentur fr Arbeit erhlt. Seite 4 - Angaben zur Festsetzung der Vorauszahlungen, Gewinnermittlung, Lohnsteuer und Umsatzsteuer: Unter dem Pkt. 3 muss der Grnder seine voraussichtlichen Einknfte und Belastungen fr das Grndungs- und Folgejahr auffhren. Nach dieser Prognose werden die Vorauszahlungen der Einkommens- und Gewerbesteuer festgesetzt. Ebenfalls kann der Existenzgrnder unter Punkt 4 entscheiden, ob er seinen Gewinn mittels Einnahmeberschussrechnung oder ermittelt oder eine Bilanz erstellt. Punkt 7 ist fr die Kleinunternehmerregelung wichtig. 2009 gruenderlexikon.de Seite 19 von 53

Version 1.0

Seite 5 - Geschftsveruerung, Kleinunternehmerregelung, Steuerbefreiung, Steuersatz, Dauerfristverlngerung und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Liegt der geschtzte Umsatz fr das Grndungs- und Folgejahr unter 17.500,- EUR kann der Jungunternehmer die Kleinunternehmerregelung anwenden. Der Grnder muss angeben, ob er die Soll-Versteuerung oder Ist-Versteuerung whlt und ob er eine Umsatzsteueridentifikationsnummer bentigt. Seite 6 - Angaben zur Beteiligung an einer Personengesellschaft/gemeinschaft: Unter Punkt 8 ist die eventuelle Beteiligung an einer Personengesellschaft einzutragen. Dann den Fragebogen mit Datum und Unterschrift und den entsprechenden, ankreuzten Anlagen zum Finanzamt senden.


Seite 20 von 53

Version 1.0

FAQ 17: Was muss ein Existenzgrnder bei einem zustzlichen Minijob bzw. einem 400 EUR Job beachten?Starten Grnder ihre Selbstndigkeit nebenberuflich (bis zu 15 Stunden / Woche), sind verschiedene Konstellationen vorstellbar. Was der Grnder hinsichtlich der Krankenversicherung beachten muss, wird im folgenden Beitrag erlutert.

Hauptberuf und nebenberuflich FreiberuflerFall Der Existenzgrnder ist im Hauptberuf Angestellter und will sich nebenberuflich als Freiberufler selbstndig machen. Der Grnder muss auf das Einkommen aus seiner freiberuflichen Nebenttigkeit keine Krankenversicherungsbeitrge zahlen. Das gilt solange, wie das Arbeitnehmerverhltnis wirtschaftlich bergeordnet ist.

Hauptberuf und NebengewerbeFall Der Existenzgrnder arbeitet hauptberuflich als angestellter Handwerker und will ein Nebengewerbe grnden. Der Grnder muss auf das Einkommen aus seinem Nebengewerbe keine Krankenversicherungsbeitrge zahlen. Das gilt solange, wie das Arbeitnehmerverhltnis wirtschaftlich bergeordnet ist.

Hauptberuf und Minijob und nebenberuflich FreiberuflerFall Der Existenzgrnder ist im Hauptberuf Angestellter, fhrt nach Feierabend einen Minijob aus. Auerdem will sich nebenberuflich als Freiberufler selbstndig machen. Die IKK teilte uns bei unserer Recherche mit, dass der Minijob und die nebenberufliche Selbstndigkeit nicht zusammengerechnet werden. Alle Ttigkeiten werden einzeln beurteilt. Solange die Arbeitnehmerttigkeit den Lebensunterhalt sichert und wirtschaftlich berwiegt, muss der Grnder auf nebenberufliche Selbstndigkeit keine Krankenversicherungsbeitrge zahlten.


Seite 21 von 53

Version 1.0

400,- EUR Job und NebengewerbeFall Der Existenzgrnder arbeitet in einem Minijob. Parallel dazu baut er sich eine nebenberufliche Selbstndigkeit auf. Wenn der Grnder keinen Anspruch auf ALG 1 oder ALG 2 hat und auch keine Familienversicherung in Anspruch nehmen kann, muss er sich freiwillig selbst versichern. Hinweis Fr alle Konstellationen gilt gleichermaen, dass der Grnder verpflichtet ist, seiner Krankenkasse die nebenberufliche Selbstndigkeit anzeigen.


Seite 22 von 53

Version 1.0

FAQ 18: Wie unterscheidet sich der Freiberufler vom Gewerbetreibenden?Die Einstufung als Freiberufler oder Gewerbetreibender hat nicht nur Auswirkungen auf die Gewerbesteuerpflicht

Wer ist Freiberufler?Freiberufler oder auch Freelancer sind selbstndig ttig und ben eine wissenschaftliche, knstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Ttigkeit aus. Beispiele fr Freiberufler: Tierarzt, Architekt, Rechtsanwalt Um den Freiberufler vom Gewerbetreibenden abzugrenzen, wird der 18 aus dem Einkommenssteuergesetz (EStG) verwendet. Im 18 EStG sind alle freiberuflichen Ttigkeiten als Katalog aufgefhrt. Selbstndige, die in einem der aufgefhrten Berufe ttig sind oder einen hnlichen Beruf haben, sind Freiberufler.

Wer ist Gewerbetreibender?Alle Selbstndigen, die keine Ttigkeit entsprechend der Katalogberufe oder hnliche Berufe ausben, sind Gewerbetreibende.

Warum erfolgt eine Abgrenzung?Wer als Freiberufler eingestuft ist, hat einen groen Vorteil. Im Gegensatz zum Gewerbetreibenden muss ein Freiberufler keine Gewerbesteuer zahlen. Ein Freiberufler muss unabhngig von der Hhe seines Gewinns, keine Bilanz erstellen. Er kann immer eine ER abgeben. Man mag sich fragen, warum wird der eine Selbstndige anders behandelt wird als der andere? Die Gewerbesteuer fliet in die Kasse von den Stdten und Gemeinden. Davon unterhalten die Stdte ihre Infrastruktur. Bei Freiberuflern wird davon ausgegangen, dass sie die Infrastruktur kaum nutzen. Im Gegensatz zu einem Bauunternehmer fhrt ein Rechtsanwalt nicht mit einem Lkw durch die Straen.

Wie wird mit den so genannten neuen Berufen verfahren?Tendenziell entscheiden die Finanzmter hin zum Gewerbetreibenden. Wer einen Beruf, wie Webdesigner oder Programmierer als Selbstndiger ausbt, muss dem Finanzamt die Freiberuflichkeit nachweisen. In dem Urteil unter dem Az.: XI R 9/03 stellte bspw. der BFH klar, dass auch 2009 gruenderlexikon.de Seite 23 von 53

Version 1.0

Programmierer von Anwendungssoftware unter bestimmten Voraussetzungen als Freiberufler eingestuft werden knnen.

Wie wird eine gemischte Ttigkeit eingestuft?Auch dazu hat der BFH ein Grundsatzurteil unter dem Az.: XI R 10/06 vom 18. Oktober 2006 erlassen. Danach ist ein Betrieb, in dem gemischte Leistungen erbracht werden, danach zu qualifizieren, welche Ttigkeit tatschlich ausgebt wird. Trennbare gemischte Ttigkeit Ist die freiberufliche und die gewerbliche Ttigkeit leicht trennbar zu erfassen, bspw. ein Tierarzt verkauft nebenbei noch Schmuck, fallen fr den Selbstndigen Einknfte aus selbstndiger Ttigkeit und aus Gewerbebetrieb an. Die unterschiedlichen Einkunftsarten sollten nicht in einer Buchhaltung und nicht auf einem Bankkonto erfasst werden. Untrennbar gemischte Ttigkeit Ist die freiberufliche Ttigkeit untrennbar mit der gewerblichen verbunden, zhlen die gesamten Einknfte als Einknfte aus Gewerbebetrieb. Bspw. ein Architekt verkauft schlsselfertige Huser und bringt seine Architektenleistung dabei ein.

Existenzgrnder als FreiberuflerExistenzgrnder, die sich als Freiberufler selbstndig machen, melden ihre Ttigkeit beim Finanzamt an. Sie mssen kein Gewerbe anmelden. Bei einem im Katalog hnlichen Beruf muss der Grnder dem Finanzamt mglicherweise die Freiberuflichkeit nachweisen. In dem Fall sollte auf jeden Fall der Rat eines Steuerberaters eingeholt werden.

Existenzgrnder als GewerbetreibenderAlle Grnder, die nicht als Freiberufler gelten, mssen ihre selbstndige Ttigkeit beim Gewerbeamt anmelden und unterliegen damit der Gewerbeordnung. Die Gewerbeanmeldung ist kostenpflichtig. Das Gewerbeamt teilt dem Finanzamt und der Berufsgenossenschaft die Anmeldung des Gewerbes mit.


Seite 24 von 53

Version 1.0

FAQ 19: Wann ist ein Unternehmer scheinselbstndig?Der Unterschied zwischen Selbstndigkeit und Scheinselbstndigkeit lsst sich durch verschiedene Merkmale und Kriterien abgrenzen

Wer ist scheinselbstndig?Erbringt ein Selbstndiger auf vertraglicher Basis Dienstleistungen oder Werksleistungen fr ein anderes Unternehmen und ist dabei in besonderer Weise von diesem Unternehmen persnlich abhngig, kann es sich um eine Scheinselbstndigkeit handeln.

Welche Auswirkungen hat eine Scheinselbststndigkeit?Scheinselbstndige gelten im Sozialversicherungsrecht als Arbeitnehmer. Das heit, es mssen Sozialversicherungsbeitrge fr die Kranken- und Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung abgefhrt werden. Besteht eine Scheinselbststndigkeit, so endet damit die unternehmerische Ttigkeit. Das Gewerbe ist abzumelden, die Mitgliedschaft in der Industrieund Handelskammer oder der Handwerkskammer endet.

Die Merkmale der Scheinselbststndigkeit?Folgende Kriterien lassen sich fr die Beurteilung einer Scheinselbstndigkeit heranziehen:

Fehlendes unternehmerisches Handeln durch Weisungsgebundenheit und Eingliederung in die Arbeitsorganisation des Auftraggebers (Merkmale u. a.: Unternehmer hat keine eigenen Geschftsrume oder tritt in der Arbeitskleidung des Auftraggebers auf). Dauerhafte Ttigkeit im Wesentlichen nur fr einen Auftraggeber (Die Sozialversicherungstrger gehen davon aus, sofern mit einem Auftraggeber ein Umsatz von 5/6 des Gesamtumsatzes erzielt wird.). Keine regelmig Beschftigten ber 400,- EUR (EUR 400Beschftigungsverhltnisse werden nicht bercksichtigt, jedoch werden mitarbeitende Familienangehrige bercksichtigt). Der Auftraggeber beschftigt Mitarbeiter, die die gleichen Ttigkeiten ausfhren, wie der Unternehmer selbst. Vor Aufnahme der selbstndigen Ttigkeit, war der Unternehmer beim Auftraggeber beschftigt.


Seite 25 von 53

Version 1.0

So knnen Sie prfen lassen, ob Sie scheinselbstndig sindFr die Statusklrung ist die Deutsche Rentenversicherung Bund zustndig. Innerhalb eines Monats nach Aufnahme der unternehmerischen Ttigkeit, kann dort der Antrag auf verbindliche Klrung des sozialversicherungsrechtlichen Status gestellt werden. Im Rahmen der Statusprfung kommt es auf die Gesamtsituation der unternehmerischen Ttigkeit an. Bercksichtigt wird dabei der Grad der unternehmerischen Entscheidungsfreiheit, die Hhe des unternehmerischen Risikos und welche unternehmerischen Chancen wahrgenommen werden knnen. Ebenfalls wesentlich ist ob die Leistungen im eigenen Namen und auf eigene Rechnung erbracht werden. Wichtig ist, dass die Statusklrung nur solange erfolgen kann, wie die Deutsche Rentenversicherung noch nicht selbst ein Verfahren eingeleitet hat.

Bescheid gegen die Unternehmerschaft: ScheinselbstndigIm Falle der Entscheidung gegen eine unternehmerische Ttigkeit, im Sinne der Scheinselbstndigkeit, wird die zustndige Krankenkasse informiert. Der bisherige Auftraggeber wird nun Arbeitgeber. Er hat die nun flligen Beitrge zur Sozialversicherung aufgrund des bereits gezahlten Honorars zu entrichten, was immerhin mit ca. 27% zu Buche schlgt. Der nun entstandenen Arbeitnehmer hat selbstverstndlich von seinem Arbeitsentgelt auch den Sozialversicherungsanteil zu zahlen. So verringert sich der Nettoverdienst im Gegensatz zur unternehmerischen Ttigkeit erheblich, was meist eine Neuverhandlung der Bezahlung bedeutet.

Statusfeststellung aufgrund einer PrfungSollte sich der Unternehmer nicht freiwillig einer Prfung unterziehen, so kann dies auch durch eine angeordnete Prfung durch die Deutsche Rentenversicherung geschehen. Die daraus entstehende Beitragspflicht kann seit Januar 2008 rckwirkend bis zur Aufnahme der Ttigkeit festgelegt werden, auer, es wurde frhzeitig ein Statusfeststellungsverfahren beantragt.

Wann verjhren die Ansprche der Rentenversicherung?Die Ansprche der Sozialversicherung gegen den Beitragspflichtigen (Beitragspflichtig ist immer der Arbeitgeber, also der, der die Beitrge an die Sozialversicherung fr den Arbeitnehmer abfhren muss) verjhren erst nach 4 Jahren, beginnend mit der Flligkeit der Beitrge. 2009 gruenderlexikon.de Seite 26 von 53

Version 1.0

Besonderheiten bei HandelsvertreternFr die Beurteilung der Selbststndigkeit kommt es darauf an, ob diese ihre Ttigkeit im Wesentlichen frei einteilen und ber ihre Arbeitszeit selbst bestimmen knnen. Nimmt der Auftraggeber enge Kontrollen vor oder bestehen Pflichtanwesenheiten zu vorgegebenen Zeiten oder Urlaubsregelungen, kann das fr eine Scheinselbststndigkeit des Handelsvertreters sprechen. Sind diese Kriterien nicht erfllt, kann der Handelsvertreter dennoch arbeitnehmerhnlicher Selbststndiger sein. Das trifft dann zu, wenn der Unternehmer regelmig keine sozialversicherungspflichtigen Mitarbeiter ber EUR 400 beschftigt und er im Wesentlichen nur fr einen Auftraggeber arbeitet.

Empfehlung fr ExistenzgrnderSofern Sie hinsichtlich Ihrer Ttigkeit bedenken haben, sollten Sie innerhalb von drei Monaten nach Aufnahme der unternehmerischen Ttigkeit bei der Deutschen Rentenversicherung Bund die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht beantragen. Weiterhin ist bei Unklarheiten zum Status der Selbstndigkeit eine Statusklrung ratsam.


Seite 27 von 53

Version 1.0

FAQ 20: Wann muss ich eine Steuererklrung abgeben?Vielen Grndern stellt sich nach dem aufregenden und arbeitsintensiven Start in die Selbstndigkeit die Frage, bis wann welche Steuererklrung abgegeben werden muss.

Wer ist berhaupt umsatzsteuerpflichtig?Die Umsatzsteuer entsteht gem. 1 UStG u.a., wenn ein Unternehmer im Sinne des 2 UStG Lieferungen oder sonstige Leistungen im Inland, gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausfhrt. Die Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht ist im 4 UStG geregelt und gilt bspw. fr rzte und Versicherungsvertreter. Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer mssen zu den gesetzlich festgelegten Terminen die Umsatzsteuervoranmeldung bzw. die Umsatzsteuererklrung abgeben. Dabei ist es unerheblich, ob der Unternehmer Umstze zu 7 % oder 19 % Umsatzsteuer erbringt. Die einzelnen Termine und Fristen werden im Folgenden erlutert.

UmsatzsteuervoranmeldungAlle Unternehmer, die nicht unter die Steuerbefreiung des 4 UStG fallen, haben gem. 18 UStG die Pflicht, bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraumes eine Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) abzugeben. Die UStVA muss elektronisch per Elster an das Finanzamt bermittelt werden.

Karenzzeit zur Umsatzsteuervoranmeldung:Der Unternehmer muss erst 3 Tage nach Ablauf der Voranmeldungspflicht mit Sumniszuschlgen gem. 240 (3) AO rechnen. Somit ergibt sich fr die Abgabe der UStVA eine 3-tgige Karenzzeit.

Dauerfristverlngerung fr die UmsatzsteuervoranmeldungBeantragt der Unternehmer, der seine UStVA monatlich bzw. vierteljhrlich abgibt, beim Finanzamt eine Dauerfristverlngerung, verlngert sich gem. 18 (6) UStG die Frist zur Abgabe der UStVA um einen Monat. Quartalszahler mssen nicht jhrlich eine neue Dauerfristverlngerung abgeben. Eine einmal abgegebene und genehmigte Fristverlngerung gilt


Seite 28 von 53

Version 1.0

auch fr die folgenden Kalenderjahre, solange die Verhltnisse sich nicht ndern.

Sondervorauszahlung bei monatlicher UmsatzsteuervoranmeldungUnternehmer, die monatlich eine UStVA abgeben mssen, sind gem. 47 (1) UStDV i.V.m. 48 UStDV verpflichtet, eine Sondervorauszahlung zu leisten. Die Sondervorauszahlung betrgt ein Elftel der Summe der Vorauszahlungen fr das vorangegangene Kalenderjahr. Quartalszahler zahlen keine Sondervorauszahlung.

Grenzen der UmsatzsteuervoranmeldungBis maximal 1000,- EUR Umsatzsteuerschuld im Vorjahr muss der Unternehmer im laufenden Jahr keine Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben. Liegt die Umsatzsteuerschuld aus dem Vorjahr zwischen 1.000,und 7.500,- EUR muss der Unternehmer vierteljhrlich eine UStVA abgeben. Bei einer Umsatzsteuerschuld von mehr als 7.500,- EUR muss der Unternehmer die UStVA monatlich abgeben.

Umsatzsteuererklrung AbgabefristenZur Abgabe der Umsatzsteuererklrung sind auch Unternehmer verpflichtet, die unterjhrig keine Voranmeldungen abgeben mussten, bspw. Kleinunternehmer oder Jahreszahler. Die Umsatzsteuererklrung ist gem. 149 (2) AO bis zum 31.05. des Folgejahres abzugeben. Wird die Erklrung von einem Steuerberater o.. im Sinne der 3 und 4 StBerG angefertigt, verlngert sich die Frist gem. 109 AO bis zum 31.09. des Folgejahres. In Einzelfllen kann auf Antrag die Frist bis zum 28.02. des darauf folgenden Jahres verlngert werden.

Ausnahmen und BesonderheitenExistenzgrnder Gem. 18 (2) UStG mssen Grnder, im Grndungs- und Folgejahr, die Umsatzsteuervoranmeldung monatlich abgeben. Nimmt der Unternehmer seine berufliche oder gewerbliche Ttigkeit auf, ist im laufenden und folgenden Kalenderjahr Voranmeldungszeitraum der Kalendermonat.


Seite 29 von 53

Version 1.0

Kleinunternehmer Von Kleinunternehmern wird gem. 19 UStG keine Umsatzsteuer erhoben, solange die folgenden Bedingungen erfllt sind: 1. Die fr Umstze im Sinne des 1 Abs. 1 Nr. 1 geschuldete Umsatzsteuer wird von Unternehmern, die im Inland oder in den in 1 Abs. 3 bezeichneten Gebieten ansssig sind, nicht erhoben, wenn der in Satz 2 bezeichnete Umsatz zuzglich der darauf entfallenden Steuer im vorangegangenen Kalenderjahr 17.500 Euro nicht berstiegen hat und im laufenden Kalenderjahr 50.000 Euro voraussichtlich nicht bersteigen wird. Freiberufler Bei Freiberuflern ist die Umsatzsteuerpflicht von der Art der Ttigkeit abhngig. Fllt der Freiberufler mit seiner Ttigkeit, wie bspw. Versicherungsvertreter, unter die Steuerbefreiung des 4 UStG, ist er nicht umsatzsteuerpflichtig.


Seite 30 von 53

Version 1.0

FAQ 21: Soll ich bei einer Direktbank oder Sparkasse bzw. Volksbank mein Geschftskonto erffnen?Fr Grnder gehrt es mittlerweile bereits zum guten Ton, sich in der Grndungsphase ein Geschftskonto einzurichten. Durch das Fhren eines Geschftskontos hat der Grnder die Mglichkeit, private und geschftliche Transaktionen gut zu trennen. In dem Artikel Brauche ich als Grnder ein Geschftskonto kann der Grnder mehr ber den Sinn und Zweck eines Geschftskontos erfahren. Sehr hufig wird allerdings die Frage gestellt, ob ein Geschftskonto eher im Internet bei einer Onlinebanken (Direktbank) erffnet werden sollte oder lieber der konventionelle Weg bei einer Bank mit Filiale am Wohnort. Das kann sowohl die Sparkasse, die Volksbank, die Dresdner Bank, die Commerzbank oder die Deutsche Bank sein. Was ist aber nun fr den Existenzgrnder besser?

Welche Kosten knnen durch die Erffnung eines Geschftskontos auf den Grnder zu kommen?In der Regel wird ein Geschftskonto, im Gegensatz zum Privatkonto, nicht gebhrenfrei angeboten (Ausnahmen finden sich hufig bei den Direktbanken). Auf den Grnder knnen monatlich folgende Kosten zukommen:

Kontofhrungsgebhr (Grund- oder Pauschalpreis) Kosten fr beleghafte Buchung (Abgabe des berweisungstrges am Schalter der Bank) Kosten fr beleglose Buchungen (online gettigte berweisung) Gebhr fr die Einlsung eines Schecks Gebhren fr ein Onlinekonto Gebhren fr Kreditkarten Kosten fr Bargeld Ein- und Auszahlungen Kosten der Bereitstellung bzw. Zusendung von Kontoauszgen

Geschftskonto bei einer konventionellen BankKonventionelle Banken wie bspw. die Sparkasse, Volksbank oder die Commerzbank bieten standardmig den Unternehmern Geschftskonten an. Vorteile eines Geschftskontos bei einer herkmmlichen Bank: Der grte Vorteil eines Geschftskontos bei einer konventionellen Bank liegt in der Beratung. Diese bentigen gerade Existenzgrnder, und zwar 2009 gruenderlexikon.de Seite 31 von 53

Version 1.0

direkt zugeschnittenen auf ihr Grndungsvorhaben. Ein weiterer Vorteil ist die Begleitung durch die Banken bei der Beantragung von Frdermitteln, wie bspw. dem KfW Startgeld. Die konventionellen Banken besitzen in der Regel ein dichtes Filialnetz, so dass die Kunden bspw. die Geldautomaten in verschiedenen Stdten kostenlos nutzen knnen. Nachteile eines Geschftskontos bei einer herkmmlichen Bank: Der Beratungsvorteil der konventionellen Bank kann sich schnell in einen Nachteil verwandeln. Das geschieht immer dann, wenn neben den Bankleistungen bspw. auch Versicherungen angeboten werden. Nicht wenige Grnder schlieen die angebotene Versicherung ab, weil sie glauben, sonst bspw. den bentigten Kredit oder das Geschftskonto nicht zu bekommen. Ein weiterer Nachteil ist in der Nichtvergleichbarkeit der Gebhren der regionalen Filialen zu sehen. Ein Geschftskonto bei einer Sparkassenoder Volksbankfiliale in Hamburg hat eine andere Gebhrenstruktur als in einer Filiale in Mnchen. Das bedeutet, der Grnder muss die einzelnen Filialen kontaktieren und sich ein Angebot unterbreiten lassen.

Geschftskonto bei einer DirektbankDirektbanken heien deswegen direkt, weil keine lokalen Filialen in den Stdten und Gemeinden und somit persnlicher Ansprechpartner existieren. Der Kontakt kann nur ber das Telefon oder dem elektronischen Weg per E-Mail erfolgen. Darber hinaus besteht nur die Mglichkeit, Willensuerungen schriftlich per Postweg zu erledigen. Das spart der entsprechenden Direktbank Personalkosten und Raumkosten, so dass die Dienstleistungen, das Fhren eines Kontos oder andere Leistungen einer Bank, wesentlich gnstiger angeboten werden knnen. Vorteile eines Geschftskontos bei einer Direktbank: Direktbanken, bspw. die DKB, bieten kostenlose Geschftskonten an. Direktbanken sind im Allgemeinen rund um die Uhr ber eine Hotline oder das Internet zu erreichen. Die Gebhren sind klar und bersichtlich strukturiert und bundesweit einheitlich. Einige Direktbanken nutzen regionale Vermittler, ber die bspw. ein Kreditgeschft ablaufen kann. Nachteile eines Geschftskontos bei einer Direktbank: Nicht alle Direktbanken bieten berhaupt Geschftskonten an. Bei einer Direktbank kann der Grnder keine Beratung erwarten. Bargeld kann nicht immer oder berall kostenlos abgehoben werden.


Seite 32 von 53

Version 1.0

Wann sollte der Grnder eine konventionelle Bank und wann eine Direktbank nutzen?Eine konventionelle Bank ist allen Grndern anzuraten, die einen hohen Beratungsbedarf haben oder den Bankmitarbeiter gern persnlich sprechen wollen. Weiterhin sind Verkufer mit vielen Bargeldeinzahlungen bei einer herkmmlichen Bank gut aufgehoben. Eine Direktbank ist den Grndern anzuraten, die das Geschftskonto hauptschlich fr die Zahlungsein- und -ausgnge nutzen und keine Beratung bentigen.

GeschftkontenmodelleKonventionellen Banken bieten Unternehmern spezielle Geschftskontenmodelle an. Die Commerzbank bspw. bietet drei verschiedene Modelle fr die Fhrung eines Geschftskontos an. Die Kosten liegen zwischen 5,90 EUR und 13,90 EUR pro Monat, je nach Aufkommen von beleghaften oder beleglosen Zahlungen. Bei Direktbanken sind solche verschiedenen Modelle eher unbekannt, weil bspw. beleghafte Zahlungen oder Bargeldeinzahlungen nicht mglich sind.


Seite 33 von 53

Version 1.0

FAQ 22: Welche Steuererklrungen muss ich berhaupt abgeben?Mit dieser Frage beschftigen sich Grnder oft schon vor dem eigentlichen Start in die Selbstndigkeit. Die Angst beim Finanzamt etwas falsch zu machen oder ein Formular nicht oder zu spt abzugeben, sitzt bei den meisten Unternehmern tief. Im nachfolgenden erlutern wir, wann ein Unternehmer verpflichtet ist, eine Erklrung zur Einkommensteuer, Umsatzsteuer und Gewerbesteuer, abzugeben.

EinkommensteuererklrungUnternehmer, die Einknfte aus Gewerbebetrieb, freiberuflicher Ttigkeit oder aus Land- und Forstwirtschaft bezogen haben, sind verpflichtet eine Einkommenssteuererklrung abzugeben. Die Abgabe der Erklrung bedeutet nicht, dass auch Einkommensteuer gezahlt werden muss. Liegen die Einknfte bspw. unter 410,- EUR pro Jahr, fallen sie unter den so genannten Hrteausgleich. Fazit Selbst wenn keine Einkommensteuer gezahlt werden muss, besteht die Verpflichtung zur Abgabe der Einkommenssteuererklrung.

UmsatzsteuererklrungDie Umsatzsteuer entsteht gem. 1 UStG, wenn ein Unternehmer im Sinne des 2 UStG Lieferungen und sonstigen Leistungen, im Inland gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausfhrt. Zur Abgabe einer Umsatzsteuererklrung ist jeder Unternehmer verpflichtet. Ausgenommen davon sind nur die Unternehmer, die Umstze ausfhren, die gem. 4 UStG steuerbefreit sind bspw. Versicherungsvertreter oder rzte. Fr die Pflicht zur Abgabe der Umsatzsteuererklrung ist es nicht ausschlaggebend, ob whrend des Jahres Umsatzsteuervoranmeldungen (UStVA) beim Finanzamt abgegeben wurden. Umsatzsteuervoranmeldungen Umsatzsteuervoranmeldungen mssen nur beim berschreiten gewisser Grenzen der Umsatzsteuerschuld aus dem Vorjahr abgegeben werden. So mssen Unternehmer monatlich eine UStVA abgeben, wenn die Umsatzsteuerschuld aus dem Vorjahr mehr als 7.500,- EUR betragen hat. Vierteljhrlich muss der Unternehmer die UStVA abgeben, wenn die Umsatzsteuerschuld aus dem Vorjahr zwischen 1.000,- EUR und 7.500,EUR lag. Unternehmer mit einer Umsatzsteuerschuld unter 1.000,- EUR im 2009 gruenderlexikon.de Seite 34 von 53

Version 1.0

Vorjahr mssen keine UStVA abgeben. Weitere Fakten knnen im folgenden Artikel nachgelesen werden: Wann muss ich eine Steuererklrung abgeben Kleinunternehmer Unternehmer, die die Kleinunternehmerregelung gem. 19 UStG anwenden, mssen ebenfalls eine Umsatzsteuererklrung abgeben. Der Kleinunternehmer muss allerdings nur den Umsatz aus dem Jahr der Erklrung und dem Vorjahr auf der ersten Seite der Erklrung eintragen. Innergemeinschaftlicher Lieferverkehr Werden von einem Unternehmer Waren in einen anderen EU Staat geliefert, ist diese Lieferung unter der Einhaltung bestimmter Voraussetzungen als innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei gem. 4 Nr. 1 i.V.m. 6a UStG. Diese Umstze sind in der Anlage UR zur Umsatzsteuererklrung zu erfassen. Umsatzsteuerfreie Berufe Die Umstze bestimmter Berufe sind umsatzsteuerbefreit gem. 4 UStG. Zu diesen Berufen zhlen u.a. Hebammen, rzte oder Versicherungsvertreter.

GewerbesteuererklrungDer Gewerbesteuer unterliegen nur Gewerbetreibende, denn jeder Gewerbetrieb (im Sinne des 15 Abs. 2 EStG), der im Inland betrieben wird, unterliegt der Gewerbesteuer gem. 2 GewStG. Gem. 1 GewStG erheben die Gemeinden die Gewerbesteuer. Muss die Gewerbesteuererklrung zur Gemeinde? Die Gewerbesteuererklrung muss beim zustndigen Finanzamt abgegeben werden. Das Finanzamt setzt den Steuermessbetrag fest und erlsst den Messbescheid. Auf der Grundlage des Messbescheides setzt die Gemeinde die Gewerbesteuer fest. Gibt es bei der Gewerbesteuer einen Freibetrag? Natrlichen Personen und Personengesellschaften steht ein Freibetrag in Hhe von 24.500,- EUR zu. Das bedeutet, dass vom Gewerbeertrag der Freibetrag abgezogen wird. Liegt bspw. der Gewerbeertrag eines Unternehmens bei 18.000,- EUR abzgl. des Freibetrages von 24.500,- EUR verbleibt ein Betrag von ./. 6.500,- EUR. In dem Fall ist keine Gewerbesteuer zu zahlen.


Seite 35 von 53

Version 1.0

Kapitalgesellschaften wie einer GmbH oder AG steht hingegen kein Freibetrag zu. Unterliegt ein Freiberufler auch der Gewerbesteuer? Freiberufler im Sinne des 18 EStG sind nicht gewerbesteuerpflichtig. Nheres zur Abgrenzung zwischen Freiberuflern und Gewerbetreibenden ist im folgenden Beitrag beschrieben: So unterscheidet sich der Freiberufler vom Gewerbetreibenden.


Seite 36 von 53

Version 1.0

FAQ 23: Wann muss ich eine Einkommensteuererklrung abgeben?Wer ist berhaupt einkommensteuerpflichtig?Ob der Unternehmer einkommensteuerpflichtig ist, erfhrt er im 2 EStG 1. 1Der Einkommensteuer unterliegen Einknfte aus Land- und Forstwirtschaft, Einknfte aus Gewerbebetrieb, Einknfte aus selbstndiger Arbeit, Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit, Einknfte aus Kapitalvermgen, Einknfte aus Vermietung und Verpachtung, Sonstige Einknfte im Sinne des 22,

Somit mssen alle Unternehmer, die Einknfte bspw. aus Gewerbebetrieb, selbstndiger Arbeit oder Land- und Forstwirtschaft haben, eine Einkommenssteuererklrung abgeben.

Einkommensteuererklrung AbgabefristenDie Einkommensteuererklrung ist gem. 149 (2) AO bis zum 31.05. des Folgejahres abzugeben. Wird die Erklrung von einem Steuerberater o.. im Sinne der 3 und 4 StBerG angefertigt, verlngert sich die Frist gem. 109 AO bis zum 31.09. des Folgejahres. In Einzelfllen kann auf Antrag die Frist bis zum 28.02. des darauf folgenden Jahres verlngert werden.

EinkommensteuervorauszahlungenDas Finanzamt kann Vorauszahlungen fr die Einkommensteuer durch einen Vorauszahlungsbescheid festsetzen. Grundstzlich bemisst sich diese Vorauszahlung nach dem der Einkommensteuer der letzten Veranlagung.

Welche Grenzen bestehen bei der Einkommensteuervorauszahlung?Die Grenzen, ab wann eine Einkommensteuervorauszahlung geleistet werden muss, sind im 37 (5) EStG geregelt. Demnach sind Vorauszahlungen nur zu leisten, wenn sie im Kalenderjahr mindestens 400,- EUR und fr einen Vorauszahlungszeitpunkt mindestens 100,- EUR betragen.


Seite 37 von 53

Version 1.0

Zu welchen Terminen muss die Einkommensteuervorauszahlung geleistet werden?Die einzelnen Zahlungstermine sind ebenfalls im 37 (1) EStG geregelt: 1. Der Steuerpflichtige hat am 10. Mrz, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer zu entrichten, die er fr den laufenden Veranlagungszeitraum voraussichtlich schulden wird. Die EinkommensteuerVorauszahlung entsteht jeweils mit Beginn des Kalendervierteljahres, in dem die Vorauszahlungen zu entrichten sind, oder, wenn die Steuerpflicht erst im Laufe des Kalendervierteljahres begrndet wird, mit Begrndung der Steuerpflicht.


Seite 38 von 53

Version 1.0

FAQ 24: Wann muss ich eine Gewerbesteuererklrung abgeben?Wer ist berhaupt Gewerbesteuerpflichtig?Alle Gewerbetreibenden im Sinne des 15 Abs. 2 EStG unterliegen gem. 2 Abs. 1 GewStG der Gewerbesteuer. Kapitalgesellschaften wie bspw. eine GmbH oder AG gelten stets mit ihrer gesamten Ttigkeit als Gewerbebetrieb. Nicht gewerbesteuerpflichtig sind Freiberufler bspw. rzte oder Steuerberater, auer der Freiberufler fhrt seine Ttigkeit in der Rechtsform einer Kapitalgesellschaft aus.

Gewerbesteuererklrung AbgabefristenDie Gewerbesteuererklrung ist gem. 149 (2) AO bis zum 31.05. des Folgejahres abzugeben. Wird die Erklrung von einem Steuerberater o.. im Sinne der 3 und 4 StBerG angefertigt, verlngert sich die Frist gem. 109 AO bis zum 31.09. des Folgejahres. In Einzelfllen kann auf Antrag die Frist bis zum 28.02. des darauf folgenden Jahres verlngert werden.

GewerbesteuervorauszahlungenAuf die zu erwartende Steuer sind Vorauszahlungen zu leisten. Das Finanzamt erlsst einen Gewerbesteuermessbescheid zu Vorauszahlungszwecken. Auf dieser Grundlage legt die Gemeinde die Vorauszahlungen fest. Im 19 GewStG sind die Termine fr die Gewerbesteuervorauszahlungen geregelt: 1. Der Steuerschuldner hat am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November Vorauszahlungen zu entrichten.


Seite 39 von 53

Version 1.0

FAQ 25: Buchfhrungsprogramm oder Steuerberater?Im Zuge der Unternehmensgrndung stellt sich fr den Jungunternehmer die Frage, ob die Buchfhrung einem Steuerberater in die Hand gegeben oder vom Grnder selbst erledigt wird. Eine weit verbreitete Meinung ist, die paar Rechnungen kann ich selber erfassen, wofr gibt es schlielich Buchfhrungsprogramme. Und ein Steuerberater, wer wei was der kostet. Das kann man brigens mit dem Onlinerechner zur Steuerberatergebhrenverordnung ganz schnell berechnen. Demzufolge versuchen sich einige Grnder selbst an ihrer Buchfhrung.

Welches Vorwissen sollte der Grnder besitzen?Grnder, die ihre Buchfhrung in Eigenregie erfassen wollen, sollten zumindest die folgenden 5 Punkte beachten: 1. Die Grundlagen der Buchfhrung sollten dem Grnder gelufig sein. 2. Das steuerliche Hintergrundwissen muss vorhanden sein. Pauschalen, Regelungen und Berechnungsmethoden. 3. Der Unternehmer muss die entsprechende Zeit fr die monatliche Buchfhrung einplanen. 4. Die Auswahl des Richtigen Buchfhrungsprogramms kostet Zeit. Buchfhrungsprogramme sind sowohl kostenlos im Internet zu finden, als auch fr mehrere hundert Euro im Handel zu erwerben. 5. Falls fr den Jahresabschluss ein Steuerberater hinzugezogen werden soll, muss das eigene Buchfhrungsprogramm mit dem des Steuerberaters kompatibel sein. 6. Sobald steuerliche Probleme auftreten, sollte der Unternehmer einen Steuerberater zur Hand haben, der dann weiterhelfen kann. Im Folgenden wollen wir die Vor- und Nachteile der Buchfhrung in Eigenregie und beim Steuerberater gegenber stellen.

Buchfhrung in EigenregieVorteile

Die monatliche Buchfhrung kann fortlaufend erfasst werden, damit stehen dem Unternehmer jederzeit aktuelle Zahlen zur Verfgung. Der Unternehmer kennt die Zahlungsein- und ausgnge, damit spart er den Erklrungsbedarf. Kosten fr den Steuerberater entfallen. Es fallen ggf. geringere Fahrtkosten an, da keine Ordner oder Belege zum Steuerberater gebracht werden mssen.


Seite 40 von 53

Version 1.0

Nachteile

Kenntnisse in der Buchfhrung mssen erworben und auf dem neusten Stand gehalten werden. Ausgaben fr ein Buchfhrungsprogramm fallen fr den Kauf oder fr die investierte Zeit bei Suche nach einem kostenlosen Programm an. Bei steuerlichen Problemen muss doch ein Steuerberater hinzugezogen werden. Viele Unternehmer mssen sich am Monatsende zur eigenen Buchhaltung zwingen (Der Spafaktor bei der Erstellung und Sortierung der Buchfhrung ist nicht besonders hoch). Hherer Zeitaufwand als durch einen Steuerberater.

Buchfhrung beim SteuerberaterVorteile

Korrekte Buchfhrung sollte beim Steuerberater obligatorisch sein. Das Risiko liegt beim Steuerberater. Der Steuerberater hat eine Vermgensschadenshaftpflichtversicherung, die etwaige Schden durch Falschberatung oder Falschbuchung begleichen kann. Der Unternehmer bentigt kein Buchfhrungswissen. Weder Zeit noch Geld mssen in die Suche und die regelmige Aktualisierung (Update) nach einem Buchfhrungsprogramm investiert werden. Die gesparte Zeit kann sinnvoll in das Kerngeschft des Unternehmens investiert werden.

Nachteile

Der Steuerberater kostet Geld, da er nach der Steuerberatergebhrenverordnung abrechnen muss. Es muss eine gewisse Zusatzarbeit auch fr den Steuerberater geleistet werden. Etwa: Vorsortieren der Belege, markieren bestimmter privater Zahlungen oder der Wareneingangsrechnungen. Je nach Schnelligkeit, stehen dem Unternehmer nicht immer aktuelle Zahlen zur Verfgung.

Welches Buchfhrungsprogramm sollte der Grnder einsetzen?Buchfhrungsprogramm gibt es zu Hauf. Der Grnder sollte sich vor dem Kauf Gedanken machen, ob neben der Buchfhrung eine Warenwirtschaftssystem und/oder die Lohnabrechnung und/oder die Anlagenbuchhaltung enthalten sein soll. Einige Buchfhrungsprogramme 2009 gruenderlexikon.de Seite 41 von 53

Version 1.0

gibt es nur speziell fr bestimmte Branchen, demzufolge muss die Branche ebenfalls bercksichtigt werden. Kostenpflichtige Buchfhrungsprogramme Lexware Buchhalter Euro Fibu WISO Buchhaltung Sage KHK microdat

Kostenlose Buchfhrungsprogramme TZ-EasyBuch Start MS-Buchhalter Der Buchungshelfer (MS Access Datenbank) Buchfhrung online Colmex

Den richtigen Steuerberater findenDen richtigen Steuerberater kann der Unternehmer finden, indem er sich umhrt. Welche befreundeten Unternehmer sind bei welchem Berater, wie zufrieden sind sie, usw. Eine weitere gute und kostengnstige Mglichkeit, ist die Nutzung eines Onlinesteuerberaters. Fazit Hat der Unternehmer die entsprechenden Vorkenntnisse in der Buchfhrung kann er ohne weiteres seine Buchhaltung in Eigenregie erfassen. Dabei sollte er das Kosten- Nutzenverhltnis im Auge behalten. Mit dem eigenen Kostensatz kann der Unternehmer die Kosten fr die Buchfhrung ermitteln. Diese Kosten drfen nicht ber denen des Steuerberaters liegen, sptestens dann sollte auch ein Unternehmer der die Buchfhrung selbst ausfhren kann, zum Steuerberater wechseln. Unternehmer, die von Anfang an weniger Vorkenntnisse in der Buchfhrung besitzen, sollten gleich einen Steuerberater oder analog ein Buchfhrungsbro mit der laufenden Buchhaltung beauftragen.


Seite 42 von 53

Version 1.0

FAQ 26: Was darf ein Hausmeisterservice alles fr Arbeiten erledigen?Hausmeisterdienste sind beliebte Dienstleistungen, die im Rahmen von Existenzgrndungen regen Zulauf haben. Unklar sind dabei fast immer die Informationen ber die Ttigkeiten, die der Hausmeister ausben darf. Aufgrund der Gewerbefreiheit in Deutschland darf grundstzlich erst einmal jeder ein Gewerbe unabhngig von seinen Qualifikationen anmelden. Einschrnkungen erfhrt diese Gewerbefreiheit nur dann, wenn berwiegend Ttigkeiten ausgebt werden, die einer Ausbildung oder Meisterqualifikation bedrfen. Der Hausmeister darf also Gartenpflege ausben. Auch allgemeine Reinigungsarbeiten und kleinere Reparaturarbeiten darf der Hausmeister durchfhren, sofern diese nicht aufgrund ihrer speziellen Anforderungen eines Meisterbetriebes bedrfen. Die grundstzliche Instandhaltung einer Wohnanlage darf in den Hnden eines Hausmeisters liegen. Auch berwachende Ttigkeiten, zum Beispiel der Tiefgarage oder die Kontrolle der Heizungsanlagen, drfen vom Hausmeister durchgefhrt werden. Grundstzlich definiert das Gewerberecht, dass der Hausmeister alle instand setzenden und pflegerischen Aufgaben bernehmen darf, bei denen es sich nicht - und vor allem nicht berwiegend - um fachspezifische, handwerkliche Ttigkeiten handelt.

Muss der Hausmeister seine Ttigkeit bei der Handwerkskammer anmelden?Die Hausmeisterttigkeit bedarf grundstzlich keiner besonderen Erlaubnis. Sie muss aber dem zustndigen Gewerbeamt als selbstndige Ttigkeit gemeldet werden. Im Rahmen der Gewerbeanmeldung wird dann vom Gewerbeamt die zustndige Handwerkskammer ber die Aufnahme des Gewerbes informiert. Da es sich nicht um eine meldepflichtige Ttigkeit handelt, sich der Hausmeister also nicht mit einem Handwerk selbstndig macht, fr das eine besondere Qualifikation wie die Meisterprfung vorliegen muss, ist er auch nicht verpflichtet, seine Ttigkeit eigenstndig und formell der Handwerkskammer aufzuzeigen. Bedingung hierfr ist allerdings, dass dann auch tatschlich nur Ttigkeiten, die im Rahmen der Hausmeisterttigkeit ausgebt werden drfen, von diesem angeboten werden. Macht sich ein Handwerker als Hausmeister selbstndig und erledigt in diesem Handwerk auch spezielle Auftragsarbeiten, so ist die Ttigkeitsaufnahme fr das spezielle Handwerk auch im Rahmen der Hausmeisterttigkeit meldepflichtig. Dies wre beispielsweise der Fall, wenn der Hausmeister im Rahmen seiner Ttigkeit auch eigenstndige Tr- oder Fenstereinbauarbeiten erledigen wrde. 2009 gruenderlexikon.de Seite 43 von 53

Version 1.0

Welche Ttigkeiten darf der Hausmeister nicht ausben?Der Hausmeister darf keine Einbauten von Baufertigteilen, wie Tren, Fenster usw. vornehmen. Weiterhin darf er keine kein Holz- und Bautenschutzgewerbe betreiben. Auch Bodenverlegerarbeiten sowie Rohrreinigungsttigkeiten sind ihm nicht erlaubt. Regelmige Teppichbodenreinigungsarbeiten und Tankschutzarbeiten - zum Beispiel an Heizltanks - sowie das Bautrocknungs- und das Fugergewerbe gehren neben Fliesen-, Platten- und Mosaiklegearbeiten zu den Ttigkeiten, die der Meldepflicht bei der Handwerkskammer unterliegen, da fr die Ausbung dieser Arbeiten ein Eintrag in die Handwerksrolle erforderlich ist. Nimmt ein Hausmeister solche Ttigkeiten auf oder wirbt darber hinaus auch noch fr deren Erledigung, ohne aber ber die notwendige Eintragung in der Haushaltsrolle zu verfgen, verstt er einerseits gegen das Schwarzarbeitsgesetz und darber hinaus auch gegen das Gesetz gegen unlauteren Wettbewerb. Bedingt durch die daraus entstehende Irrefhrung, die den Anschein entstehen lsst, der Hausmeister besitze den Handwerksrolleneintrag, wird ein solches Verhalten mit einem Verfahren und einem Bugeld in nicht geringer Summe geahndet.

Voraussetzungen, die fr die Erfllung der Hausmeisterttigkeit vorliegen solltenObwohl keine Ausbildung vorgesetzt wird, sollte jemand, der in dieser Ttigkeit aktiv werden mchte, einige Voraussetzungen erfllen, um der Arbeit mglichst umfassend gerecht zu werden. Sehr gut ist es immer, wenn ein Hausmeister mindestens einen, besser noch zwei, handwerkliche Berufe erlernt hat. Darber hinaus sollte aber auch ein berdurchschnittliches handwerkliches Geschick vorhanden sein. Die fachlichen Kenntnisse fr die Durchfhrung kleiner Reparatur-, Reinigungs- und Instandsetzungsarbeiten bedingen eine gute Handhabung von Werkzeugen sowie handwerklichen Maschinen. Auch mit haustechnischen Anlagen, beispielsweise Elektroinstallationen, Heizungssowie Lftungsanlagen sollte der Hausmeister sich auskennen. Wichtig ist auch, dass er ber Grundkenntnisse in der Pflege und Unterhaltung von Grnanlagen sowie Spielgerten verfgt. Des Weiteren sind Kenntnisse in den rechtlichen Grundlagen in der Hausverwaltung vorteilhaft. Neben fachlichen Kenntnissen ist es fr einen Hausmeister wichtig, gute Umfangsformen zu haben und auch die Fhigkeit zu besitzen, sich bei Bedarf schlichtend in Unstimmigkeiten zwischen Mietern einschalten zu knnen.


Seite 44 von 53

Version 1.0

FAQ 27: Welcher Berater kann bei der Existenzgrndung helfen?Eine der hufigen Fragen ist die nach Beratung und nach einem geeigneten und zugelassenen Berater zur Existenzgrndung.

SteuerberaterIn Deutschland gibt es bisher kein Gesetz, welches den Existenzgrnder oder dem Unternehmer im Allgemeinen verpflichtet, einen Steuerberater zu engagieren. In einigen Fllen ist es jedoch besser, einen steuerlichen Berater zu konsultieren. Nun stellt sich die Frage, wie unterscheidet man die Wichtigkeit, die Flle und die Anlsse, bei welchen man einen Steuerberater nehmen sollte und wann man darauf verzichten kann. Ein entscheidendes Kriterium bei der Wahl ist sicherlich der Kostenfaktor. Steuerberatergebhrenverordnung: Steuerberater mssen ihre Leistungen nach der Gebhrenverordnung fr Steuerberater, Steuerbevollmchtigte und Steuerberatungsgesellschaften oder kurz der Steuerberatergebhrenverordnung abrechnen. Sie knnen also nicht wie andere Berater einen pauschalen oder gewillkrtem Preis mit dem Kunden festlegen. Jede Ttigkeit ist in dieser Gebhrenverordnung verankert und muss in einem bestimmten Spielraum abgerechnet werden. Wie teuer die einzelnen Dienstleistungen, Ttigkeiten und Arbeiten bei einem Steuerberater letztlich sind, ist daher sehr schwer pauschal zu sagen. Dazu gibt es einen regelrechten Katalog mit Leistungen. Mehr ist nicht immer weniger: In unserem Artikel Steuerberater fr Existenzgrnder sind wir bereits darauf eingegangen und haben auch einen mathematischen Beweis erbracht, dass ein Steuerberater auch fr einen Existenzgrnder besser ist als kein Steuerberater. Das resultiert aus der Tatsache, dass die Kosten fr den Steuerberater als Betriebsausgaben abzugsfhig sind und der Steuerberater darber hinaus noch fr seine Ttigkeit haften muss. Ja er sogar eine Vermgensschadenhaftpflichtversicherung fr seine Ttigkeit abschlieen muss. Fazit: Zur bloen Existenzgrndung, zur Gewerbeanmeldung und zur Kalkulation von Preisen sowie zur Erstellung eines Marketingkonzepts ist wohl ein Steuerberater berqualifizierte und nicht ntig, vielleicht auch zu teuer. Sofern der Existenzgrnder jedoch spezielle Fragen zur Buchfhrung oder zur steuerlichen Gestaltung seiner Existenzgrndung hat, womglich nicht 2009 gruenderlexikon.de Seite 45 von 53

Version 1.0

wei, welche Rechtsform er aus steuerlicher Sicht nehmen sollte, ist der Gang zum Steuerberater unumgnglich. Dabei kann der Steuerberater auch pauschal fr eine Erstberatung abrechnen, das sollte nicht mehr als 150 EUR kosten. Onlinesteuerberater: Wer einen Steuerberater unkompliziert und ohne rtliche Bindung sucht, kann auch einen Onlinesteuerberater nutzen. Den kann man per Telefon oder per E-Mail kontaktieren. Die Unterlagen knnen entweder per Post oder elektronisch zur Bearbeitung bermittelt werden.

UnternehmensberaterIm Gegensatz zum Steuerberater ist der Unternehmensberater nicht verpflichtet, einer Kammer oder Berufsvereinigung beizutreten. Das hat zur Folge, dass jeder beliebige Mensch, welcher denkt, er knne wirtschaftlich handeln und beraten, Unternehmensberater sein und werden kann. Es wird von staatlicher Seite schlichtweg nicht geprft, wie hoch die Qualitt des Unternehmensberaters ist. Unternehmensberater nicht unterschtzen: Dennoch sollte man Unternehmensberater nicht unterschtzen und sie fr bestimmte Aufgaben im Bereich der Existenzgrndung einsetzen. Eine Preiskalkulation oder Marktanalyse, auch eine Konkurrenzanalyse oder eine Standortanalyse kann von einem Unternehmensberater ohne Zweifel zuverlssig und qualitativ hochwertig durchgefhrt werden. Wie auch beim Steuerberater sollte sich der Existenzgrnder vorher zum Ruf, den Referenzen und der fachlichen Qualifikation des Unternehmensberaters erkundigen. Selbstverstndlich sollte man auch hier Preise vergleichen, denn der Unternehmensberater unterliegt keiner Gebhrenverordnung und kann somit seine Honorare und Stundenstze frei gestalten. Der Existenzgrnder kann daher eine Menge Geld sparen, wenn er statt 150 W pro Stunde bei einem Unternehmensberater gerade mal 50 W zahlen muss. Wo die Freundschaft aufhrt: Steuerliche Prfungen, komplizierte Anlagenverwaltung oder andere Themen aus den Bereichen Rechnungswesen, Bilanzierung oder dem Steuerrecht sollten aus haftungstechnischer Sicht einem Steuerberater berlassen werden, was nicht heien soll, dass der Unternehmensberater zu diesen Fragen keine Antwort findet. Selbstverstndlich wissen viele Unternehmensberater auch bei derartigen Fragen Rat. Aus juristischer Sicht darf der Unternehmensberater jedoch keinen Rat in Sachen Steuerrecht geben, da dies eben nur den steuerberatenden Berufen


Seite 46 von 53

Version 1.0

vorbehalten ist. Diese mssen dazu vor der Steuerberaterkammer und dem zustndigen Finanzamt eine Steuerberaterprfung ablegen. Fazit: Unternehmensberater knnen sehr gut die Existenzgrndung vorbereiten und dem Existenzgrnder bei allen Fragen rund um die Grndung helfen. Unternehmensberater haben sich in der Regel auf Themenschwerpunkte, vielleicht sogar die Existenzgrndung selber, spezialisiert und knnen somit dem Existenzgrnder wesentlich zielgerichteter und individueller helfen als der Steuerberater. Geht es jedoch um steuerrechtliche Optimierungen oder Fragestellungen wie: "Wie viele Steuern muss sich am Jahresende zahlen?" "Ist die Kleinunternehmerregelung fr mich gnstiger als die Regelbesteuerung?" "Mein Mann hat einen 400 EUR Job und arbeitet nebenbei als Kleinunternehmer. Wenn ich mich nun mache, muss sich dann Gewerbesteuern zahlen?" sollte man nicht die 50 W scheuen und einen Fachmann in Sachen Steuerrecht bemhen. Der Existenzgrnder muss bedenken, dass die Antworten der Nichtsteuerberater, steuerlich gesehen fr nicht bindend und daher keine rechtsverbindliche Sicherheit fr den Existenzgrnder darstellen. Im Falle eines Streites oder einer Steuernachzahlung kann der Ratgeber immer sagen: "Ich bin ja kein Steuerberater." und der Existenzgrnder sitzt dann mit seinem Problem wieder allein und muss zahlen. brigens, diese und hnliche Fragen werden hufig in unserem Existenzgrnderforum gestellt, worauf wir regelmig auf den dort moderierenden Steuerberater verweisen.

KfW GrndungsberaterEine Spezialform des Beraters ist der KfW Grndungsberater. Dieser von der KfW Bank (frher: Kreditanstalt fr Wiederaufbau) zugelassene Berater kann sowohl ein Unternehmensberater als auch ein Steuerberater sein. Die KfW Bank hat unter anderem die Aufgabe, den Mittelstand und die Existenzgrnder zu frdern. Grndungsberater wird zuvor geprft: Der KfW Grndungsberater wird im Vorfeld von der KfW Bank auf seine Fhigkeiten, Referenzen und seine Berufserfahrungen geprft und erst dann zum Grndungsberater der KfW zugelassen. Ab diesem Zeitpunkt 2009 gruenderlexikon.de Seite 47 von 53

Version 1.0

darf der KfW Grndungsberater erst die Produkte und Frdermittel der KfW fr seine Mandanten und Klienten beantragen. KfW Beraterbrse: Smtliche KfW Grndungsberater sind in der KfW Beraterbrse zusammengefasst. Dort kann man nach Bundeslndern, Postleitzahlen, Einsatzgebiet, Beratungsprodukt sowie der Branche des Existenzgrnders einen geeigneten KfW Grndungsberater suchen. Das derzeit hufigste Frdermittel, welches KfW Grndungsberater und deren Mandanten in Anspruch nehmen heit Grndercoaching Deutschland. Fazit: Wer einen zuverlssigen und geprften Berater zur Existenzgrndung haben, zustzlich noch Frderungen und Beratungszuschsse fr seine Grndung und sein neues Unternehmen in Anspruch nehmen mchte, der ist mit einem KfW Grndungsberater sehr gut bedient. Dabei besteht zustzlich die Mglichkeit, einen Steuerberater zu nehmen, der gleichzeitig KfW Grndungsberater ist. Die Honorare werden in diesem Fall mit Sicherheit hher ausfallen als bei einem Unternehmensberater, da jedoch das Grndercoaching Deutschland als Beratungszuschuss und Frderung fr Existenzgrnder und dessen Beratung beantragt werden kann, belasten die Kosten nur zu einem sehr geringen Prozentsatz direkt das Budget des Existenzgrnders.

RechtsanwaltAuch der Rechtsanwalt kann in Sachen Existenzgrndung helfen, jedoch vorwiegend im juristischen Bereich. Da bei den meisten Grndern derartige Fragen, das Aufsetzen von Vertrgen, Gesellschaftervertrge, Geschftsvertrge, Mietvertrge oder ABGs eher untergeordnet ist, wird der Rechtsanwalt eher weniger von Existenzgrndern als Grndungsberater bemht. Der Anwalt hat darber hinaus den Nachteil, dass er sich meist nicht mit Buchfhrung und Steuern auskennt und auch die Kalkulation, Marketing und Unternehmensfhrung nicht sein Spezialgebiet ist. Fazit: Den Anwalt als Grndungsberater nur dann nutzen, wenn juristische Probleme nicht mehr von einem Steuerberater geklrt werden knnen oder individuelle vertragliche Beziehung geknpft werden, was ber das Ma des Einzelunternehmers hinaus geht. So zum Beispiel eine GmbH, OHG oder KG Grndung mit entsprechenden Gesellschaftsvertrgen. Fr die Ausarbeitung von AGBs oder die Gewerbeanmeldung ist in der Regel kein Rechtsanwalt ntig.


Seite 48 von 53

Version 1.0

FAQ 28: Welche Frdermittel kann ich wann beantragen?Existenzgrnder sollten in der Startphase des eigenen Unternehmens dem Thema Frdermittel einige Beachtung schenken. Auf einzelne Frdermittel besteht ein Rechtsanspruch, andere knnen gewhrt werden oder die Ausschttung erfolgt nur innerhalb eines bestimmten Budgets.

Bundeseinheitliche FrdermittelGrnder, die Arbeitslosengeld I beziehen, erhalten als Frderung den Grndungszuschuss. Fr die ersten 9 Monate nach der Grndung besteht ein Rechtsanspruch auf Grndungszuschuss. Bezieht der Grnder Arbeitslosengeld II (auch Hartz 4) kann er als Frderung Einstiegsgeld erhalten. Auf Einstiegsgeld besteht kein Rechtsanspruch. Die Beratungsfrderung Grndercoaching Deutschland (GCD) der KfW kann von Existenzgrndern in den ersten 5 Jahren nach der Grndung genutzt werden. Auf das GCD besteht ebenfalls kein Rechtanspruch.

Bundeslandabhngige FrdermittelIm Rahmen der Existenzgrndung sind die Frdermittel je nach Bundesland unterschiedlich. In Thringen knnen Grnder bspw. mit dem Existenzgrnderpass, Beratungen rund um die Unternehmensgrndung in Anspruch nehmen. In der Frderdatenbank des Bundesministeriums fr Wirtschaft und Technologie kann der Grnder die Frdermittel fr das entsprechende Bundesland recherchieren.

Frdermittelantrag rechtzeitig stellenEines der wichtigsten Merkmale fr die Bewilligung von Frdermitteln ist die rechtzeitige Antragsstellung. Werden Investitionen gettigt bzw. Dienstleistungen vor der Antragsstellung in Anspruch genommen, knnen dafr keine Frdermittel bzw. Investitionszuschsse mehr beantragt werden.

Kalkulation mit FrdermittelnExistenzgrnder sollten ihre Kalkulation nicht auf Frdermitteln aufbauen. Zum einen besteht auf den berwiegenden Teil von Frdermitteln kein Rechtsanspruch. Und zum anderen werden Frdermittel im Allgemeinen nur ber einen kurzen Zeitraum ausgeschttet. Wenn der Grnder nach bspw. 6 Monaten seine Preise drastisch anheben muss, weil die einkalkulierten Frdermittel ausgelaufen sind, bekommt er am Markt Probleme. 2009 gruenderlexikon.de Seite 49 von 53

Version 1.0

FAQ 29: Ausbungsberechtigung oder Meister?Ein selbst ernannter Hausmeister darf grundstzlich nicht alle Ttigkeiten ausben, die er mchte. Hier muss genau differenziert werden, wofr man Erlaubnisse oder weitere Qualifikationen bentigt.

Wann ist eine Ausbungsberechtigung der Handwerkskammer erforderlich?Handwerkliche Ttigkeiten knnen in geringem Umfang und wenn keine fachspezifischen Kenntnisse fr die Erledigung der Arbeiten erfllt werden mssen, ohne Meldepflicht bei der Handwerksammer erfllt werden. Das gilt allerdings nur fr kleine Reparatur-, Instandsetzungs- oder Wartungsarbeiten. Sptestens dann, wenn die handwerkliche Ttigkeit beworben wird und nicht mehr ausschlielich im kleinen Umfang im Rahmen einer Hausmeisterttigkeit ausgebt wird, besteht auch eine Meldepflicht bei der Handwerkskammer. Wenn eine Ttigkeit aufgenommen wird, die komplett oder auch teilweise der Ausbung selbstndiger handwerklicher Ttigkeiten bedarf, ist eine Meldepflicht gegeben. Auch wenn nicht immer eine Meisterqualifikation fr die Ausbung einer solchen Ttigkeit vorliegen muss und diese Regelungen im Rahmen der EU auch inzwischen fr viele Berufe gelockert wurden, besteht diese Meldepflicht gegenber der Handwerkskammer. Fr Ttigkeiten im Bautrocknungsbereich, Bodenlegergewerbe, Fugengewerbe, Holz- sowie Bautenschutzgewerbe, regelmiger und professioneller Teppichreinigung sowie dem Einbau von Baufertigteilen, zum Beispiel Tren oder Fenstern, bedarf es einer Meldung bei der Handwerkskammer.

Wann ist zwingend eine Meisterqualifikation erforderlich?Fr die Ausbung folgender Ttigkeiten ist zustzlich zur Meldepflicht bei der Handwerkskammer eine Meisterqualifikation erforderlich:

Maurer- und Betonbauarbeiten Heizungsbau Zimmererttigkeiten Dachdeckerarbeiten Maler- und Lackierttigkeiten Gerstbauarbeiten Schornsteinfegerarbeiten KlempnerttigkeitenSeite 50 von 53


Version 1.0

Heizungsbau- und Installateurarbeiten Elektrotechnikerttigkeiten Tischlerarbeiten

Fr diese Arbeiten besteht generell eine Meisterpflicht. Eine Meisterqualifikation kann zudem umgangen werden, wenn im ausgebten Handwerk eine mindestens sechs Jahre dauernde Berufserfahrung vorhanden ist oder aber wenn zuvor in einer leitenden Position in dem angestrebten Handwerk gearbeitet wurde. Beabsichtigt also zum Beispiel ein berufserfahrener Handwerker, eine Ttigkeit als Hausmeister aufzunehmen, darf er diese Ttigkeit im Rahmen seiner Aufgaben ausfhren, ohne eine Meisterqualifikation vorweisen zu mssen. Generell ist die Meisterpflicht im Rahmen der EU gelockert worden, da die Eintragung in die Gewerberolle einen Handwerker bis zu 800 Euro kosten kann und hier eine Benachteiligung von deutschen Gewerbetreibenden gegenber anderen europischen Handwerkern bestnde, in deren Land keine Meisterpflicht fr die Ausbung einer Handwerksttigkeit besteht.


Seite 51 von 53

Version 1.0

Anlage & Links 206 SGB V Auskunfts- und Mitteilungspflichten der Versicherten http://bundesrecht.juris.de/sgb_5/__206.html Antragsformular Befreiung statistisches Landesamt http://www.gruenderlexikon.de/blog/wpcontent/uploads/2008/12/antragsformular-befreiung-statistisches-landesamt.pdf Basel II Grundstze ordnungsmiger DV-gesttzter Buchfhrungssysteme (GoBS) 1 HGB 141 AO 17 HGB 14 BGB 18 EStG 146 GewO 1 GewO

14 der GewO 18 EStG Formular

Zulassungsbeschrnkung 4(4) EStG Steuerlicher Erfassungsbogen Einnahmeberschussrechnung Bilanz Soll-Versteuerung Ist-Versteuerung Umsatzsteueridentifikationsnummer 18 EStG 1 UStG


Seite 52 von 53

Version 1.0

2 UStG 4 UStG 4 UStG 18 UStG 240 (3) AO 149 (2) AO 18 (2) UStG 19 UStG 4 UStG Hrteausgleich 19 UStG 4 Nr. 1 i.V.m. 6a UStG . 4 UStG 15 Abs. 2 EStG 2 GewStG 1 GewStG 18 EStG 2 EStG 149 (2) AO 37 (5) EStG 15 Abs. 2 EStG 2 Abs. 1 GewStG 149 (2) AO Existenzgrnderforum Grndercoaching Deutschland


Seite 53 von 53

Faqs Existenzgruendung

Documents

Transcript of Faqs Existenzgruendung