Föderalismus: Grundlagen - awi.uni-heidelberg.de · 1 Föderalismus: Grundlagen Vorlesung an der...

1

Föderalismus:

Grundlagen

Vorlesung an der Ruprecht-Karls-Universität Heidelberg

SS 2007

Prof. Dr. Lars P. FeldRuprecht-Karls-Universität Heidelberg,ZEW Mannheim, Universität St. Gallen

(SIAW-HSG), CREMA Basel und CESifoMünchen

Föd

2

Gliederung

• Grundbegriffe und Definitionen

• Die dezentrale Gliederung in Deutschland

• Föderalismus in Deutschland

• Fiskalischer Föderalismus im internationalen Vergleich

• Der Schweizer Föderalismus

• Die Kompetenzzuteilung in den deutschsprachigen Föderalstaaten

Föd

3

Grundbegriffe und Definitionen I

• Föderalismus vs. Dezentralisierung

• Das Subsidiaritätsprinzip

• Die politische Funktion des Föderalismus

in einem System der Gewaltenteilung

• Die Bedeutung des fiskalischen

Föderalismus

• Trennsystem vs. Verbundsystem

Föd

4

Grundbegriffe und Definitionen II

• Kommunale Ebene oder Kommunen: sowohl kreisfreie Städte als auch Landkreise sowie kreisangehörige Gemeinden.

• Amtliche Statistik: „Gemeinde“ bzw. „gemeindlich“ oft die gesamte kommunale Ebene.

• Weiterer Sprachgebrauch: Sicht einer kreisfreien Stadt, die alle gemeindlichen Aufgaben erfüllt.

• Andernfalls explizit Rolle der Landkreise und der kreisangehörigen Gemeinden.

Föd

5

Die dezentrale Gliederung in Deutschland I

Jahr Länder Regierungsbezirke Landkreise Kreisfreie Städte Gemeinden

1960 11 33 433 131 24526

1970 11 30 413 137 23040

1980 11 25 237 91 8500

1990 11 26 237 91 8506

1993

Alte Länder

11 26 237 91 8505

Neue Länder

5 6 189 26 7538

1998

Alte 11 26 237 91 8512

Neue 5 6 86 26 5685

2002

Alte 11 237 90 8506

Neue 5 86 26 4642

FödQuelle: Blankart (2004) und Stat. Bundesamt, Statistisches Jahrbuch für die Bundesrepublik Deutschland 1960, 1970, 1980, 1990, 1993, 2002.

6

Die dezentrale Gliederung in Deutschland II

HighOverall administrative decentralization

Yes/noAdministrative regulatory authority (by-laws)

YesFreedom to contract out own responsibilities

NoFreedom to hire/fire/set terms of employment of local gov'temployees

Administrative Decentralization

HighOverall political decentralization

YesSecurity of existence for local government

LowContestability in local elections

Yes/NoProvisions for popular recall of local officials

MediumDegree of popular participation in local elections

YesPopular election of heads of local councils

YesPopular election of local council members

YesConstitutional safe-guard against arbitrary dismissal of local gov't

StrongLocal gov’t constitutional status

StrongState/Provincial gov’t constitutional status

Political Decentralization

and von Hagen, 2005)Political and Administrative Decentralization (Source: Feld

7

Die dezentrale Gliederung in Deutschland III

YesAutonomy for procurement

YesAutonomy for planning

YesProv. responsibility and control over health, education, welfare

YesProv. responsibility and control over all provincial services

YesProv./state revenues finance majority of prov. expenditures

YesMajority of federal-provincial transfers are formula-based & unconditional

WeakProvincial tax performance

YesProvincial tax rate uniformity of tax rate across states/provinces

YesProvincial tax base conformity with federal level

NoProvincial own revenues more or less match responsibilities

StrongNational govt influence on provincial policies

StrongProv gov’t influence on national policies

MediumQuality of prov gov’t services

LimitedRange of provincial/state gov’t responsibilities

a) 3b) decentralized, integrated

Character of fiscal federalism (Source: Feld and von Hagen, 2005)a) # of tiers/ordersb) centralized/decentralized/unstructured/integrated

8

Die dezentrale Gliederung in Deutschland IV

MediumOverall fiscal decentralization to provinces/states

YesAbility to issue foreign bonds

YesAbility to borrow from foreign banks

YesAbility to issues domestic bonds

YesAbility to borrow from domestic banks/higher orders of gov't

NoExpenditure needs equalization

YesFiscal capacity equalization

FormulaAllocation of pool

FormulaPool

ExplicitSystem of equalization

Equalization Program:

a) importantb) tax sharing/unconditional

Federal-state intergovernmental transfers(Source: Feld and von Hagen, 2005)a) important/unimportantb) predominant emphasis on conditional grants/unconditional grants/tax sharing/revenue sharing

9

Die dezentrale Gliederung in Deutschland V

YesAutonomy for procurement

YesAutonomy for planning

NoLocal responsibility/ control over health, education, welfare

NoLocal responsibility and control over all municipal services

NoLocal own revenues finance majority of expenditures

NoLocal revenues more or less match responsibility

YesMajority of transfers are formula-based & unconditional

NoTax base setting for local revenues

YesTax rate setting for local revenues

WeakLocal gov’t fiscal performance

WeakLocal gov’t influence on federal policy

WeakLocal gov’t influence on state/provincial policy

WeakLocal gov’t influence on state/provincial policymakers

MediumQuality of local gov’t services

LimitedRange of local gov’t responsibilities

YesLocal governments are hand-maiden of provinces/states

10

Die dezentrale Gliederung in Deutschland VI

MediumOverall fiscal decentralization to local governments

Yes/NoAbility to issue foreign bonds

Yes/NoAbility to borrow from foreign banks

Yes/NoAbility to issues domestic bonds

YesAbility to borrow from domestic banks/higher orders of gov't

NoExpenditure needs equalization

YesFiscal capacity equalization

FormulaAllocation of pool

FormulaPool

ExplicitSystem of equalization

Equalization Program:

a) importantb) unconditional, tax sharing

State-local intergovernmental transfers a) important/unimportantb) predominant emphasis on conditional grants/unconditional grants/tax sharing/revenue sharing

11

Die dezentrale Gliederung in Deutschland VII

Federal/state joint taskPublicly funded researchFederal/state joint task

Federal/state joint taskAgricultural policyFederal/state joint task

Federal/state joint taskCoastline preservationFederal/state joint task

Federal/state joint taskRegional economic policy Federal/state joint task

FederalPost and telecommunicationFederal

FederalRail and air transportFederal

FederalCustomsFederal

FederalCitizenshipFederal

FederalForeign affairsFederal

FederalDefenseFederal

EUCustomsEU

EUMonetary policyEU

Federal/state or provincial/local level

(list each service/function)Federal/state or provincial/local level

Actual Allocation of Function (de facto)

Public ServiceLegislative Responsibility (de jure)

Source: Feld and von Hagen, 2005

12

Die dezentrale Gliederung in Deutschland VIII

Source: Feld and von Hagen, 2005

LocalPublic housingLocal

LocalSchool constructionLocal

LocalSports and recreationLocal

LocalLocal roadsLocal

LocalWaste disposalLocal

LocalSewageLocal

LocalWater supplyLocal

LocalSocial assistance (supplementary welfare)

Local

LocalLocal health facilitiesLocal

StateEnvironmental protectionState

StateHealth State

StateLaw and orderState

StateUniversitiesState

StateSchools and educationState

StateCultureState

13

Föderalismus in Deutschland I

6902670,855330,019121,6214921937,125598040,52793442002

6851823,0202680,022421,9515040036,424931838,72649722000

7110045,0352740,144524,5317438835,225043335,22504641995

4351593,4148370,158624,6710733435,215319836,61592041990

2952210,617850,4107725,217443336,110668037,71112461980

1159040,77991,5170624,922888134,03941838,9451001970

838640,86872,2186523,791995233,32789039,9334701965

16778–6,1103022,56378532,9551838,464451950

Total%ERP%LAF%Gemein

den

%Länder%BundJahre

Anteil der Gebietskörperschaften an den gesamten Ausgaben

in Mio EUR und in Prozent, 1950 - 2002

Source: Statistisches Bundesamt, Fachserie 14 / Reihe 3.1 Finanzen und Steuern 2001, p. 14.

14

Föderalismus in Deutschland II

17,0637,1245,82Gesamtausgaben

23,1423,5453,32Staatseigentum

27,0320,8752,10Öffentliche Unternehmen

31,0526,3442,61Verkehr

7,8443,4148,75Wirtschaft und andere Infrastruktur

36,4246,5617,02Raumordnung und Wohungsbau

52,3240,137,55Gesundheit, Sport, Freizeit

19,6613,7266,62Soziale Sicherheit

2,0628,1769,77Forschung

38,6239,1322,25Bildung

-89,3410,66Hochschulen und Universitäten

28,7171,140,15Schulen

29,5759,8810,55Öffentliche Sicherheit

--100,0Verteidigung

42,8237,8419,34Allgemeine Verwaltung

GemeindenLänderBundBereich

Ausgabenanteile nach Aufgabenbereichen (in %), 2001

Source: Statistisches Bundesamt, Fachserie 14 / Reihe 3.1 Finanzen und Steuern 2001.

15

Föderalismus in Deutschland III

2,10,11,3

491,431,8307,2

5,70,70,7

9537,61107,81140,8

Öffentliche UnternehmenVersorgungsbetriebeVerkehrsbetriebe

11,60,07,83,3

2669,15,2

1799,4765,8

9,93,12,61,4

16447,75149,04331,12396,2

Wirtschaft und andere InfrastrukturWasser und AbwasserMüllTourismus

9,45,30,0

2155,01215,3

-0,2

11,35,20,3

18734,18654,7485,0

VerkehrGemeindestraßenBundes- und Landesstraßen

6,30,3

1454,170,0

4,60,5

7584,3826,5

Gesundheit, Sport, FreizeitSubventionen (Sport, Freizeit)

59,830,5

13714,66995,6

27,012,2

44898,620357,5

Soziale SicherheitSozialhilfe

2,7625,33,76233,3Wissenschaft und Kultur

20,24623,48,414004,1Bildung

8,10,10,9

1863,717,2199,2

4,60,11,6

7615,2127,52735,9

Öffentliche SicherheitPolizeiFeuerwehr

10,82468,48,714530,8Allgemeine Verwaltung

%Mio. EUR%Mio. EUR

KreiseGemeinden

16

Föderalismus in Deutschland IV

100,030,027,6

166435,049961,6603300

100,0

31,727,1

324743103024

1199600

100,022,825,1

133373038

53228

100,04,4

38,8

6677296

17201

100,0

3,940,1

2876111

7178

GesamtTransfers EmpfangenAusgaben aller EbeneAnteil derGemeinden

8,730,088,413,75

17,6413,89

6,44??

14530,8127,5

14004,16233,3

29363,323119,610710,4

??

8,10,18,13,5

20,413,5

5,71,4

39,3

26149251

2645911212661574378718501

4507127720

6,72,0

16,32,7

14,112,113,3

1,331,4

898266

2177360

187416221780167

4193

8,43,3

17,12,2

22,89,2

11,11,7

24,1

564218

1145146

1525614739114

1612

9,73,9

29,32,07,3

10,117,3

2,817,6

280112842

58209291498

81505

VerwaltungPolizeiBildungWiss. + KulturSoziale SicherheitJugend, Ges., Sport ..VerkehrWirtschaftAndere

%Mio.

EUR

%Mio.

DM

%Mio.

DM

%Mio.

DM

%Mio.

DM

2001199519551926/271913/14

Entwicklung der lokalen Ausgaben nach Aufgabenbereichen

1913/14, 1926/27, 1955, 1995, 2001

Source: 1913/14-1995: Zimmermann, H. (1999): Kommunalfinanzen, Baden-Baden, Tab. 3.2., p. 102.2001: Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 3.3, 2001, p. 36f. u. p. 130f. BMF/Finanzbericht 2003, p. 130.

17

Föderalismus in Deutschland V

68,483,499,11996

72,584,998,51990

70,083,898,41980

72,584,297,11970

77,675,695,91960

72,080,796,51950

Gemeinden4)LänderBund3)

Anteil der Nettoausgaben1) an den Gesamtausgaben2) der eigenen Ebene, in %

Nettoausgaben der Gemeinden im Vergleich zu Bund und

Ländern

1) Ohne Zahlungen von anderen öffentlichen Bereichen.2) Bereinigte Ausgaben, ohne besondere Finanzierungsvorgänge.3) Ohne Sozialversicherung, LAG und ERP.4) Ohne Zweckverbände.Quelle: Statistisches Bundesamt, Lange Reihen zur Wirtschaftsentwicklung 1998, S. 127 f.

18

Föderalismus in Deutschland VI

Zuordnung von Steuerkompetenzen

System der Verteilung von Besteuerungskompetenzen

Zuweisungen von „oben“nach „unten“Beispiel: Schlüssel-oder Zweckzuwei-sungen von Bund und Ländern

Trennsystem Verbund-system

Beispiele: Einkom-mensteuer, Um-satzsteuer

ZuschlagsystemBeispiel: Zuschlagsrecht zur

Einkommensteuer laut Art. 106 (5) GG

Zuweisungen von „unten“nach „oben“Beispiel: Kreis-umlage, Gewerbe-steuerumlage an Bund und Länder

Ausgestaltungsformen eines Zuweisungssystems

frei gebunden

ohne Gestal-tungs-

möglich-keiten

Gestaltungsmöglichkeiten

weitgehend Beispiel: Hundesteuer

HebesatzrechtBeispiel: Grundsteuer

19

Tax assignment for various orders of government, Source: Feld and von Hagen, 2005

100%0%0%100%StateJoint

Federal/StateJoint Federal/State

Solidarity levy



Electricity tax


Federal/State Joint Federal/State

Insurance tax



Coffee tax



Intermediate good tax



Sparkling-wine tax



Spirits tax



Tobacco tax



Mineral-oil tax

AllLocalStateFederalRateBaseFederal

Shares in Revenue (%)Tax collection and administration

Determination of

20

Tax assignment for various orders of government, Source: Feld and von Hagen, 2005

100%2.10%48.40%49.50%StateJointJointVAT

100%0%50%50%StateJointJointCIT

100%12%44%44%StateJointJointInterest rebate

100%15%42.50%42.50%StateJointJointIncome tax

Shared taxes

100%100%0%0%LocalLocalJointReal estate taxes

100%80.2%15.4%4.4%LocalLocalJointBusiness tax

Local

100%0%100%0%StateJointJointBeer tax

100%0%100%0%StateJointJointFire protection

tax

100%0%100%0%StateJointJointBetting and

lottery tax

100%0%100%0%StateJointJointMotor vehicle tax

100%0%100%0%StateJointJointReal estate

purchase tax

100%0%100%0%StateJointJointInheritance tax

100%0%100%0%StateJointJointProperty tax

State/ Provincial

21

Föderalismus in Deutschland IX

15–2,180,2

42,55046,515,4

42,55051,44,4

14––60

43503020

43507020

–––100

66,666,6––

33,333,3100–

–––100

100100––

––100–

EStKöStMWStGewSt

Ge-meinden

Län-der

BundGe-meinden

Län-der

BundGe-meinden

Län-der

BundGe-meinden

Län-der

Bund

2002196919551949

Verteilung der Steuereinnahmen

auf gebietskörperschaftliche Ebenen in %

Source: 1949 - 1998: Blankart, C. B. (2004): Öffentliche Finanzen in der Demokratie, 5. ed.2002: Statistisches Jahrbuch 2003 für die Bundesrepublik Deutschland, Wiesbaden 2003, p. 534

22

Föderalismus in Deutschland X

72,930,726,536,638,125,7

22,614,912,111,710,821,7

–78,464,560,665,141,6

27,169,373,563,461,974,3

77,485,187,988,289,278,3

–21,635,539,434,958,4

59,0120,0207,9366,1341,5375,5

32,481,6152,5312,7344,1349,3

12,633,661,594,5104,9102,9

Bund196519751985199519982002

Länder196519751985199519982002

Gemeinden196519751985199519982002

Eigene Einnahmen

in %

Anteil der

Gemeinschaftssteuern in %

Gesamteinnahmen

in Mrd. DM

Jahr

Steuereinnahmen nach gebietskörperschaftlicher Ebenen, 1965-2002

23224 910Total Federal Current Retained Revenues

3 392Grants from External Sources

1 973Fees

11 275Revenue from Economic Activity

of which

18 942Non-Tax Revenue

202 577Total Federal Tax Revenue

-9 940EU Share (GDP)

14 654Other Federal Taxes

39 871Mineral-oil tax

425Sparkling-wine tax

2 031Spirits tax

1 031Coffee tax

13 020Tobacco tax

7 869Insurance tax

78 902Federal Taxes

3 525Interest Rebate

1 658Business Tax Allocation

64 338VAT

64 095Income and Corporate Income Tax

133 615Federal Share of Shared Taxes

2002 USD (Mill.) Federal

24

202 220Total State Retained Revenues

14 711/ 6 374Federal Supplementary Grants/Public Transport Subsidies

31 058Grants from Transfers

4 870Fees



152 106Total Tax Revenue of States

4 705Local Taxes of City States

766Beer tax

289Fire protection tax

1 743Betting and lottery tax

7 174Motor vehicle tax

4 522Real estate purchase tax

2 855Inheritance tax

226Property tax

17 577State Taxes

3 525Interest Discount

3 879Business Tax Allocation

58 357VAT

64 063Income and Corporate Income Tax

129 824State Share of Shared Taxes

States

25546 464Total Current Retained Revenue

399 570Total Tax Revenue

All Levels

119 335Total Local Retained Revenues

39 734Grants from Transfers from Higher Levels

15 302Fees


of which


44 887Total Local Taxes

517Other local taxes

34 953Business tax

7 813Real Estate Tax

2 461Local Share in VAT

19 199Local Share in Income Tax

Local

Source: Statistisches Bundesamt, Fachserie 14 / Reihe 3.1 Finanzen und Steuern, 2002

Föderalismus in Deutschland XIII

26

Föderalismus in Deutschland XIV

Kostendeckungsgrade1 kommunaler Gebührenhaushalte

Einrichtungen 1980 Gewicht2 1996 Gewicht Alte Länder Neue Länder2000 Gewicht 2000 Gewicht

Abwasserbeseitigung 83,9 46,6 86,5 49,2 84,9 40,1 96,5 7,2

Abfallbeseitigung 95,5 29,9 85,1 27,7 86,1 34,8 86,6 47,7

Schlacht- und Viehhöfe 75,2 3,3 71,3 3,6 k.A. k.A.

Friedhöfe 59,4 6,8 k.A. 69,2 5,6 58,5 4,3

Kindertageseinrichtungen k.A. 11,1 3,3 11,2 6,4 11,9 17,5

Rettungsdienst k.A. 88,8 2,9 92,4 4,8 94,0 14,1

Straßenreinigung 54,5 4,8 55,8 2,2 78,6 2,8 48,9 2,4

Theater3 11,4 2,4 11,0 1,5 10,5 2,3 6,9 2,8

Bäder 18,2 4,1 19,1 1,4 23,5 1,7 23,3 2,0

Volkshochschulen 17,6 1,1 24,5 0,8 32,9 1,2 32,0 1,2

Museen 6,5 0,4 9,1 0,2 1,4 0,3 1,1 0,7

Büchereien k.A. 4,3 0,1 5,2 0,2 2,3 0,2

1) Anteil der Benutzungsgebühren u.ä. Entgelte an den Ausgaben des Verwaltungshaushalts dieses

Aufgabenbereichs.

2) Anteil des Gebührenaufkommens des jeweiligen Aufgabenbereichs am gesamten Gebührenaufkommen gemäß

Rechnungsstatistik 1978, 1995 sowie 2003.

3) Einschließlich Konzerte.

Source: Vorlesung PD Dr.T. Döring

27

Föderalismus in Deutschland XV


Entwicklung der kommunalen Einnahmen in Mrd. € (1996-2003)

Einnahmearten 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003

Gewerbesteuer (netto) 17,1 18,5 18,5 19,5 19,3 17,1 15,6 15,1

Anteil an Einkommensteuer 19,3 18,4 19,6 20,4 21,2 20,4 20,2 20,1

Grundsteuer 7,4 7,9 8,3 8,6 8,8 9,0 9,3 9,6

Anteil an Umsatzsteuer - - 2,3 2,6 2,7 2,6 2,6 2,7

Wirtschaftliche Tätigkeit 7,2 7,4 7,6 7,8 7,6 8,1 8,5 8,4

Laufende Zuweisungen 39,9 38,1 38,3 39,0 40,7 40,4 39,7 38,3

von Bund und LändernGebühreneinnahmen 18,9 18,0 17,5 17,0 16,9 16,5 16,1 16,2

Investitionszuweisungen 10,0 9,5 8,9 8,6 8,4 8,1 8,1 9,4

von Bund und LändernVermögensveräußerungen 6,9 6,7 8,3 7,8 6,8 6,9 6,8 6,7

Sonstige Einnahmen 17,3 15,6 15,1 15,2 14,7 15,0 16,1 15,2

Schuldaufnahme 3,3 3,0 -2,4 -2,3 -1,9 3,9 6,6 9,9

Quelle: Döring 2003

28

Föderalismus in Deutschland XVI


Örtliche Aufwand- und Verbrauchsteuern sowie steuerähnliche Abgaben (2000)

Einnahmearten in Mill. € in %

Vergnügungssteuer für die 45,1 7,1Vorführung von BildstreifenSonstige Vergnügungssteuern 192,6 30,4Hundesteuer 181,6 28,7Getränkesteuer 5,8 0,9Grunderwerbsteuer 135,0 21,3Schankerlaubnissteuer 2,7 0,4Jagd- und Fischereisteuer 24,8 3,9Zweitwohnungssteuer 37,9 5,9Verpackungssteuer 2,6 0,4Sonstige Steuern 4,8 0,7

Summe 632,9 100,0

Fremdenverkehrsabgabe 6,8 8,1Spielbankenabgabe 57,0 68,3Sonstige steuerähnliche Abgaben 19,6 23,5

Summe 83,4 100,0

29

Föderalismus in Deutschland XVII


Föderalismus: Grundlagen - awi.uni-heidelberg.de · 1 Föderalismus: Grundlagen Vorlesung an der...

Documents

Transcript of Föderalismus: Grundlagen - awi.uni-heidelberg.de · 1 Föderalismus: Grundlagen Vorlesung an der...