Finance, Auditing, Controlling, Taxation Friedrich ... · − Wer im steuerlichen Bereich beruflich...

Prof. Dr. Fischer, Prof. Dr. Gatzert, Prof. Dr. Henselmann, Prof. Dr. Hoffmann, Prof. Dr. Ismer, Prof. Dr. Scheffler, Prof. Dr. Scholz

Finance, Auditing, Controlling, Taxation

Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg

TaxFACTs- mögliche Schwerpunktbildung Taxation -

Stand: Oktober 2015


1. TaxFACTs im Profil

2. FACT-Mastera) Aufbau des Masterstudiengangsb) Konzept 1: breite Ausrichtung („FACT-Generalistenausbildung“)c) Konzept 2: Schwerpunktbildung „Taxation“d) Konzept 3: volle Konzentration auf „Taxation“e) Überblick über die Steuermodule im Master

Gliederung

2


a) Beteiligte Lehrstühle

− FACT als Akronym für Finance, Auditing, Controlling und Taxation− FACT als Vertiefung im Bachelor-Studiengang− eigenständiger FACT-Master

TaxFACTs im Profil 1. TaxFACTs im Profil2. FACT-Master

3


FACT im Profil

Finanzierung und Banken Prof. Dr. Hendrik ScholzVersicherungswirtschaft * Prof. Dr. Nadine Gatzert

Rechnungswesen und Prüfungswesen Prof. Dr. Klaus HenselmannWirtschaftsprivatrecht (inkl. Versich.) Prof. Dr. Jochen HoffmannEmpirische Wirkungslehre Prof. Dr. Michael Stich

Rechnungswesen und Controlling Prof. Dr. Thomas Fischer Corporate Governance Prof. Dr. Markus Stiglbauer

Steuerlehre ** Prof. Dr. Wolfram SchefflerSteuerrecht und Öffentliches Recht Prof. Dr. Roland Ismer

* und Versicherungsmarketing Prof. Dr. Martina Steul-Fischer

* * und Finanzwissenschaft Prof. Dr. Thiess Büttner

1. TaxFACTs im Profil2. FACT-Master

4


b) Ausbildungsziel und Berufsfelder

Ausbildungsziel ist die Vorbereitung der Studierenden auf folgende Berufsfelder

− Controlling− Finanzdienstleistungsunternehmen (z.B. Banken, Versicherungen, Fonds)− Finanzwesen− Geschäftsführung− Investment Banking− Rechnungswesen− Steuerberatung− Unternehmensberatung− Versicherungs- und Risikomanagement− Wirtschaftsprüfung− …

Berufsfelder für FACT-Absolventen


5


c) Berufliche Perspektiven im steuerlichen Bereich

Berufsfelder für FACT-Absolventen

nationales

Steuerrecht

internationales

Steuerrecht (einschl.

Sprachkenntnisse)

Betriebswirtschaftslehre

und steuernahe

Rechtsgebiete

Management-

fähigkeiten

Berater für kleinere

Unternehmen mit

regionalem Bezug

++ ++ +

Berater für mittelständische

Unternehmen+ + ++ ++

Steuerspezialist mit

Managementaufgaben+ ++ + ++

spezialisierter Steuerberater in Abhängigkeit von der Spezialisierung

Steuerabteilung eines

(Industrie-) Unternehmens++ ++ + +

weitere Tätigkeitsbereiche in Abhängigkeit von der Art der Tätigkeit


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d) Mit dem FACT-Master zum Steuerberater

Wege zum Steuerberater 1. TaxFACTs im Profil2. FACT-Master

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− Empfehlungen− Wer im steuerlichen Bereich beruflich tätig sein möchte, sollte auf jeden Fall den

FACT-Master belegen. Die steuerlichen Kenntnisse aus einem Bachelorstudiengang sind regelmäßig für eine erfolgreiche berufliche Tätigkeit in diesem Bereich nicht ausreichend.

− Während des Studiums sollte der Schwerpunkt bei der universitären Ausbildung liegen. Empfehlung für 2. und 3. Beispiel, dadurch ist das Ablegen der Steuerberaterprüfung zeitnah im Anschluss an Master möglich

− Hinweis− Die praktische Tätigkeit muss in einem Umfang von mindestens 16 Wochenstunden

auf dem Gebiet der von den Bundes- oder Landesfinanzbehörden verwalteten Steuern ausgeübt werden (§ 35 StBerG).

− Bei den 16 Wochenstunden zählen nur die praktischen Tätigkeiten, die sich auf Vorbehaltsaufgaben beziehen. Andere Tätigkeiten (z.B. allgemeine Bürotätigkeiten) sowie Urlaub werden nicht eingerechnet.

− Die praktische Tätigkeit kann auch auf mehrere Zeiträume aufgeteilt werden, sie muss also nicht zusammenhängend ausgeübt werden. Die kleinste zeitliche Einheit ist die Woche.

Wege zum Steuerberater 1. TaxFACTs im Profil2. FACT-Master

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Kooperationspartner

e) KooperationspartnerFACT ist durch seine Kooperationspartner eng mit der Unternehmenspraxis verknüpft


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Vorteile von FACT in Nürnberg

f) Vorteile− Abschluss mit international anerkanntem Titel (Master) bzw. Zertifikat über

FACT-Spezialisierung im Bachelor-Studium− interdisziplinäre Ausbildung− breite Fächerauswahl mit individueller Schwerpunktsetzung− Anrechnungsmöglichkeiten für Wirtschaftsprüferexamen nach § 13b WPO (für

„Wirtschaftsrecht“ und „Angewandte BWL/VWL“)− renommierte Professoren und hochrangige Dozenten aus der Praxis

(z.B. RiBFH Dr. iur. Ulrike Banniza, Prof. Dieter Kempf, Dr. Michael Munkert, Prof. Dr. Christian Rödl, Dr. Ralf Thomas, Dr. Armin Zitzmann)

− Studium in der Metropolregion Nürnberg mit attraktiven Arbeitgebern(attraktive Unternehmenskooperationen)

− zahlreiche extracurriculare Angebote (z.B. Nürnberger Steuergespräche e.V., AFECA-Exkursion, Forum V)

− über 100 Partneruniversitäten weltweit


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IT-gestützte steuerliche Außenprüfung

g) Aktuelle Veranstaltungshinweise

IT-gestützte steuerliche Außenprüfung Vorlesung von Prof. Kempf

Vertiefungsmodul im Master FACT (5 ECTS)

− Inhalt− Analyse ausgewählter Aspekte aus dem Bereich der IT-gestützten steuerlichen

Außenprüfung

− Anfertigung einer Hausarbeit im Umfang von ca. 5-7 Seiten

− Präsentation der Hausarbeit

− Organisatorisches− am Freitag, 18. Dezember 2015, von 9:00 Uhr bis 17:00 Uhr, in Raum LG 3.152/3

(Vorlesung zur IT-gestützten steuerlichen Außenprüfung)

− und am Freitag, 29. Januar 2016, von 9:00 Uhr bis 17:00 Uhr, in Raum LG 0.144 (Präsentation der Hausarbeiten)

− verbindliche Anmeldung bis 16. November 2015 per Mail ([email protected])


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Exkursion

Exkursion zu PwC in Mannheim und Audi in Neckarsulm

− Themen− Vorstellung und Werksbesichtigung der Audi AG

− Besuch bei PwC mit Fachvortrag zu steuerlichen Fragestellungen in einem Automobilkonzern

− Organisatorisches− am Dienstag, 10. November 2015 (ganztags)

− für alle Studierenden mit steuerlichen Interessensschwerpunkt

− maximale Teilnehmeranzahl: 35 Studierende (first come – first serverd)

− Anmeldung spätestens bis zum 28. Oktober 2015 in Raum 3.122

(bei der Anmeldung ist ein Pfand von 10 € mitzubringen, das bei Teilnahme an der Veranstaltung erstattet wird)


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NSG-Ringvorlesung

Ringvorlesung

− Vorlesungen− Termin: Dienstag, 20. Oktober 2015, 16:45 bis 18:15 Uhr, Raum LG 0.143

Referent: Herr Dr. Hölzl, Osram AGThema: Erfolgsfaktoren einer Steuerfunktion - Tax Riskmanagement als Basis

− Termin: Dienstag, 15. Dezember 2015, 16:45 bis 18:15 Uhr, Raum LG 0.143Referent: Herr Leistenschneider, DATEV eGThema: Anforderungen und Probleme IT-gestützter Beleg- und Buchführung - Die neuen

GoBD“ ?

− Termin: Dienstag, 12. Januar 2016, 16:45 bis 18:15 Uhr, Raum LG 0.143 Referent: Herr Dr. Eisgruber, Bayerisches Staatsministerium der Finanzen, für

Landesentwicklung und HeimatThema: Cum/Ex und Cum/Cum – Von faktischen, rechtlichen und moralischen Lücken in

der deutschen Steuerpraxis


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Finance, Auditing, Controlling, Taxation

Master

14


Aufbau des FACT-Masters

a) Aufbau des Masterstudiengangs− 2 Jahre / 4 Semester, Vollzeitstudium− Beginn im Wintersemester und im Sommersemester möglich − Erwerb von insgesamt 120 ECTS, davon

− 30 ECTS Pflichtmodule (sechs Lehrveranstaltungen)− 60 ECTS Wahlmodule (größere Vertiefungsmodule zu je 10 ECTS und

zahlreiche kleinere Ergänzungsmodule zu je 5 ECTS)− 30 ECTS Masterarbeit

− individuelle Auswahl der Wahlmodule möglich− Vorschläge zur Kombination der Wahlmodule (Finance, Auditing, Controlling,

Taxation)z.B. Menüvorschlag „Steuerberatung plus“

− auch FACT-bezogene Module anderer Lehrstühle möglich(z.B. Finanzwissenschaft, Industrieökonomik, Statistik)


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Aufnahmekriterien für FACT-Master

Zulassung− Auswahltest vor der eigentlichen Bewerbung− Note im vorangehenden Bachelorstudiengang, absolut sowie

in Relation innerhalb des jeweiligen Studiengangs („Rangplatz“)

− fachliche Ausrichtung des absolvierten Studiums, z.B. Veranstaltungen mit Bezug zum Bereich FACT

− besondere Fähigkeiten und Erfahrungen wie Auszeichnungen und Preise, Berufsausbildung, Auslandsaufenthalte, Tätigkeit als studentische Hilfskraft, Mitarbeit in einer studentischen Organisation, Ehrenämter und soziales Engagement

Praxiserfahrung

Persönlichkeit

Ausbildung

sofort Zulassung

sofort Ablehnung

2. Stufe: Auswahl-gespräch

Grundkenntnisse


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Pflichtmodule im FACT-Master

Überblick über alle Module im FACT-Master

…

ECTS

Pflichtbereich (30 ECTS)Modul: Grundlagen FACT 1 15

Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung

Controlling of Business Systems

Versicherungs- und Risikotheorie

Modul: Grundlagen FACT 2 10Steuerliche Gewinnermittlung

Unternehmenssteuerrecht

Modul: Grundlagen FACT 3 5Konzernrechnungslegung

ECTS

Masterarbeit (30 ECTS)Modul: Masterarbeit an einem der FACT-Lehrstühle(Bearbeitungszeit 6 Monate) 30


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Wahlmodule im FACT-Master (I)

…

…ECTS

Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS)Modul: Vertiefung Finance* 10Finanz- und Bankmanagement (5)

Financial Engineering and Structured Finance

(5)

Modul: Vertiefung Tax Law 10Abgabenordnung

Umsatzsteuerrecht

Modul: Vertiefung Gesellschaftsrecht 10Modul: Vertiefung Wirtschafts-

relevantes Zivilrecht10

Modul: Vertiefung Insurance & RiskManagement*

10

Asset Liability Management (5)

Lebensversicherung: Produkte und Bewertung

(5)

ECTS

Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS)Modul: Internationale Corporate

Governance5

Modul: Corporate SocialResponsibility und Nach-haltigkeitsmanagement

5

Modul: Workshop Finance 5

Modul: Fallstudien Auditing 5

Modul: Controlling and Reporting 5

Modul: Corporate InvestmentControlling

5

Modul: Prüfungstechnik 5

Modul: Cases in Business Controlling 5

Modul: Industrieökonomik 5

Modul: Sonderbilanzen und Sonderprüfungen

5

* Es steht den Studenten frei, die Vertiefung oder nur einzelne Veranstaltungen zu belegen.


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Wahlmodule im FACT-Master (II)

… ECTS

Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS)Modul: Spezialfragen der

Rechnungslegung5

Modul: Besteuerung von M&A-Aktivitäten

5

Modul: Rechtsform und Besteuerung 5

Modul: Internationale betriebswirt-schaftliche Steuerlehre

5

Modul: Steuerplanung 5

Modul: IT-gestützte steuerliche Außenprüfung

5

Modul: Internationales Steuerrecht 5

Modul: Besteuerung von Personengesellschaften

5

Modul: Einkommensteuerrecht 5

Modul: Verbundene Unternehmen undUmwandlung

5

ECTS

Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS)Modul: Theorie und Empirie der

Besteuerung I5

Modul: Theorie und Empirie der Besteuerung II

5

Modul: Rechnungslegung von Banken und Versicherungen

5

Modul: Versicherungsrecht 5

Modul: Empirical Accounting Research

5

Module: Ökonometrie 1, 4, 5, 6 je 5

Modul: Aktuelle Fragen aus FACT I, III je 5

Modul: Aktuelle Fragen aus FACT II 5

…


19


Wahlmodule im FACT-Master (III)

… ECTS

Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS)Modul: Schlüsselqualifikationen FACT 5

Modul: R for Insurance and Finance 5

Modul: Hauptseminar Finance 5

Modul: Hauptseminar Auditing 5

Modul: Hauptseminar Controlling 5

Modul: Hauptseminar Tax Management

5

Modul: Hauptseminar Tax Law 5

Modul: Hauptseminar Wirtschaftsrecht 5

Modul: Hauptseminar Risk andInsurance

5

Modul: Hauptseminar Corporate Governance

5

ECTS

Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS)Modul: Hauptseminar Corporate

Ownership and Control5

Modul: Hauptseminar Applied Empi-rical Accounting Research

5

Modul: Hauptseminar Kapitalmarkt-orientierte Rechnungslegung

5

Modul: Hauptseminar Aktuelle Fragender Wirtschaftsprüfung

5

Modul: Hauptseminar Contemporary Issues in Accounting Research

5

Summe der Wahlmöglichkeiten 285

davon zu wählen 60


20


Auswahl der Module

b) Konzept 1: breite Ausrichtung („FACT-Generalistenausbildung“)− „gleichmäßige“ Ausbildung in den vier Bereichen des FACT-Masters möglich− Angebot einer großen Fakultät ermöglicht individuelle Spezialisierung

c) Konzept 2: Schwerpunktbildung „Taxation“maßgeschneidertes Studium nach dem „Cafeteria-Prinzip“

− Auswahl aus großem Angebot von Modulen („Speisekarte“) im Wahlbereich nach dem „Cafeteria-Prinzip“

− flexible Gestaltung der Studienschwerpunkte und Ausrichtung an individuellen Präferenzen

− berufsfeldspezifische „Menüvorschläge“ durch Zusammenstellung entsprechender Beispiele für die Wahlmöglichkeiten als Empfehlungen für bestimmte Berufsziele


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Menüvorschlag Steuerberatung

Menüvorschlag „Steuerberatung plus“

Pflichtbereich 30 ECTSVertiefung Tax Law 10 ECTSSonderbilanzen und Sonderprüfungen 5 ECTSSpezialfragen der Rechnungslegung 5 ECTSVertiefung Gesellschaftsrecht 10 ECTSRechtsform und Besteuerung 5 ECTSBesteuerung M&A-Aktivitäten 5 ECTSInternationales Steuerrecht 5 ECTSSteuerplanung oder Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

5 ECTS

Theorie und Empirie der Besteuerung II oder IT-gestützte steuerliche Außenprüfung

5 ECTS

Hauptseminar Tax Management oder Tax Law 5 ECTSMasterarbeit Steuerlehre oder Steuerrecht 30 ECTS


22


Taxation-Module im FACT-Master

Bereich Module ECTS

Pfl

ich

tber

eich

Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung

5 ECTS

Controlling of Business Systems

5 ECTS

Konzernrechnungslegung 5 ECTSUnternehmenssteuerrecht 5 ECTSSteuerlicheGewinnermittlung

5 ECTS

Versicherungs- und Risikotheorie

5 ECTS

Vertiefung Tax Law 10 ECTS

Ergä

nzu

ngs

-be

reic

h

Intern. Steuerrecht 5 ECTSInternationale betriebs-wirtschaftl. Steuerlehre

5 ECTS

Rechtsform und Besteuerung

5 ECTS

Besteuerung von M&A-Aktivitäten

5 ECTS

d) Konzept 3: volle Konzentration auf „Taxation“Bereich Module ECTS

Ergä

nzu

ngs

bere

ich

Besteuerung von Perso-nengesellschaften

5 ECTS

Einkommensteuerrecht 5 ECTS

Steuerplanung 5 ECTSIT-gestützte steuerlicheAußenprüfung

5 ECTS

HauptseminarTax Management

5 ECTS

Hauptseminar Tax Law 5 ECTSEin weiteres Modul aus dem Ergänzungsbereich (z.B. FACT I, II, III)

5 ECTS

Master-arbeit

Steuerlehre oder Steuerrecht

30 ECTS

120 ECTS

Bis zu 100 von insgesamt 120 ECTS, d.h.80 % des Studiums können

Taxation-Module sein

Diese Schwerpunktbildung stimmt prinzipiell mit den Empfehlungen der

Bundessteuerberaterkammer für den Aufbau eines wirtschaftswissenschaftlichen Studiengangs

mit Schwerpunkt Steuern überein.


23


TaxFACTs-Zertifikat

Das „TaxFACTs“-Zertifikat wird vergeben, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind

− Veranstaltungen „Steuerliche Gewinnermittlung“ und „Unternehmenssteuerrecht“ belegt und

− mindestens 40 weitere ECTS durch Belegung von Veranstaltungen mit steuerlichem Bezug und

− Masterarbeit an einem der Steuer-lehrstühle


24


Auswahl der Module

schriftliches Steuerberaterexamen besteht aus drei Klausuren à 6 Stunden− Klausur 1: Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer und

Bewertungsrecht.− Klausur 2: Ertragsteuerrecht: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer,

Gewerbesteuer, Umwandlungssteuerrecht, Internationales Steuerrecht. − Klausur 3: Bilanzsteuerrecht: Bilanzielle Gewinnermittlung bei

Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften.

=> FACT-Master als Ausgangsbasis für Steuerberaterprüfung


25


Veranstaltungsübersicht

Lehrstuhl für SteuerrechtProf. Dr. Roland Ismer

Lehrstuhl für Steuerlehre Prof. Dr. Wolfram Scheffler

Steuerliche Gewinnermittlung 5 ECTSEinzelveranstaltungen

Rechtsform und Besteuerung 5 ECTSBesteuerung von M&A-Aktivitäten

5 ECTS

Internationale betriebswirt-schaftliche Steuerlehre

5 ECTS

Steuerplanung 5 ECTSIT-gestützte steuerliche Außenprüfung

5 ECTS

Aktuelle Fragen aus FACT I/III (z.B. Internationale Steuerplanung; Base Erosion and Profit Shifting (BEPS))

2,5 ECTS

Wissenschaftliche ArbeitenHauptseminar Tax Management 5 ECTSMasterarbeit Steuerlehre 30 ECTS

Unternehmenssteuerrecht 5 ECTSVertiefung Tax Law

Abgabenordnung 5 ECTS

Umsatzsteuerrecht 5 ECTS

Einzelveranstaltungen

Internationales Steuerrecht 5 ECTS

Besteuerung von Personengesellschaften

5 ECTS

Einkommensteuerrecht 5 ECTS

Aktuelle Fragen aus FACT I/III(z.B. Juristische Methodenlehre im Steuerrecht)

2,5 ECTS

Wissenschaftliche ArbeitenHauptseminar Tax Law 5 ECTS

Masterarbeit Steuerrecht 30 ECTS


26


Auswahl der Module

e) Überblick über die Steuermodule im MasterSteuerliche Gewinnermittlung (Pflichtveranstaltung im FACT-Master)− steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz…)− Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer− Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuerdeckt den größten Teil des Stoffes der 3. Klausur und Teile des Stoffes der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab


27


Auswahl der Module

Unternehmenssteuerrecht (Pflichtveranstaltung im FACT-Master)− Körperschaftsteuerrecht− Gewerbesteuerrechtdeckt weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab


28


Auswahl der Module

Vertiefung Tax Law − Abgabenordnung− Umsatzsteuerrechteinheitliche Klausur (wie im wirklichen Leben)deckt den größten Teil der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab


29


Auswahl der Module

Einkommensteuerrecht− praktisch wichtig− dogmatisch spannend− kann als gemeinsame Klausur mit Besteuerung der Personengesellschaften

geschrieben werdendeckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab


30


Auswahl der Module

Besteuerung der Personengesellschaften− Zusammenhänge zum Bilanzrecht werden aufgezeigt− kann als gemeinsame Klausur mit Einkommensteuerrecht geschrieben werdendeckt Teile der 3. Klausur im Steuerberaterexamen ab


31


Auswahl der Module

Internationales Steuerrecht− Innerstaatliches Recht− Recht der Doppelbesteuerungsabkommendeckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab


32


Auswahl der Module

Hauptseminar Tax Law− Aktuelle Problemstellungen− Zusammenhängende Themen− Blockseminar− Hausarbeit und Vortrag− häufig Kooperation mit Praxispartnern


33


Auswahl der Module

Rechtsform und Besteuerung− laufende Besteuerung der Unternehmen− Rechtsformvergleiche aus steuerlicher Sichtdeckt zusammen mit Besteuerung von M&A-Aktivitäten weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab


34


Auswahl der Module

Besteuerung von M&A-Aktivtäten− Gründung, Beendigung und Veräußerung von Unternehmen− Umwandlungen, Verschmelzungen, Übertragungendeckt zusammen mit Rechtsform und Besteuerung weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab


35


Auswahl der Module

Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre− internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und

rechtlicher Sicht− Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender

Geschäftstätigkeit− Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestitiondeckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab


36


Auswahl der Module

Steuerplanung− Steuern als Bestandteil des Zielsystems− Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen− Einfluss der Besteuerung auf

− die Rechtsformwahl− Investitionsentscheidungen− Finanzierungsentscheidungen− das Rechnungswesen (Steuerbilanzpolitik)− die nationale Standortwahl− die Entgeltpolitik


37


Auswahl der Module

IT-gestützte steuerliche Außenprüfung− Referent: Prof. Kempf− Analyse ausgewählter Aspekte aus dem Bereich der IT-gestützten steuerlichen

Außenprüfung− Anfertigung einer Hausarbeit im Umfang von 5-7 Seiten− Präsentation der Hausarbeit− nähere Informationen siehe Folie 11


38


Auswahl der Module

Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Internationale Steuerplanung− Referent: Prof. Dr. Christian Rödl− Fragen der grenzüberschreitenden Besteuerung unterschiedlicher

Unternehmensaktivitäten− Bearbeitung von Fallstudien


39


Auswahl der Module

Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)− Referent: Prof. Dr. Wolfram Scheffler− zwischenstaatliche Erfolgszuordnung im international tätigen Unternehmen− Maßnahmen zur Vermeidung von Minderbesteuerung− Gastvorträge im Rahmen der Veranstaltung


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Auswahl der Module

Hauptseminar Tax Management− aktuelle Problemstellungen− zusammenhängende Themen− semesterbegleitende Veranstaltung bzw. Blockseminar (auch mit

Praxispartnern)− Hausarbeit und Vortrag− Vergabe der Themen in der letzten Vorlesungswoche des vorangehenden

Semesters


41


Ansprechpartner

Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter www.fact.rw.uni-erlangen.de

Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, 90403 Nürnberg

TaxFACTs! Wenn Sie weitere Informationen zum Studium der Steuern wünschen, lesen Sie die TaxFacts-Broschüre 2012/2013!

Erhältlich am Lehrstuhl und unter www.steuerlehre.com!

StudOn-Gruppe für alle FACT-Studierenden

Bachelor: http://www.studon.uni-erlangen.de/studon/goto.php?target=grp_869957Master: http://www.studon.uni-erlangen.de/studon/goto.php?target=crs_173802

42


Ansprechpartner

Ansprechpartner

Prof. Dr. Wolfram Scheffler

Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Steuerlehre


Tel: +49 (0)911-5302-346

[email protected]

Prof. Dr. Roland Ismer

Lehrstuhl für Steuerrecht und Öffentliches Recht


Tel: +49 (0)911-5302-353

[email protected]

Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter www.fact.rw.uni-erlangen.de

Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, 90403 Nürnberg

43


Anhang

Beschreibung der Taxation-Module

im Master

44


Anhang

Modulbe-zeichnung

Grundlagen FACT 2 (Fundamentals FACT 2)

10 ECTS

Lehrveran-staltungen

V1 + Ü1: Steuerliche Gewinnermittlung (Tax Accounting)V2 + Ü2: Unternehmenssteuerrecht (Company Taxation)Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen

5 ECTS5 ECTS

Dozenten Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innenProf. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte

Verantwort-licher

Prof. Dr. Scheffler

Inhalt - steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz, Bilanzierung und Bewertungder aktiven und passiven Wirtschaftsgüter, Korrekturen des Bilanzergebnisses,Besonderheiten bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG), Vermögensbewertungfür die Erbschaft- und Schenkungsteuer, Grundstücksbewertung für Zwecke derGrundsteuer

- Die Veranstaltung Unternehmenssteuerrecht bietet eine vertiefte Darstellung vonKörperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Dabei wird besonderes Gewicht aufStandardprobleme wie verdeckte Gewinnausschüttungen, verdeckte Einlagen undHinzurechnungstatbestände gelegt. Ferner werden die Grundlagen derBesteuerungskonzeption der Personengesellschaft sowie des Umwandlungssteuerrechtserarbeitet.

45


Anhang

Modulbe-zeichnung

Vertiefung Tax Law (Tax Law)

10 ECTS


S3: Steuerverfahrensrecht (Tax Procedure) S3: Umsatzsteuerrecht (VAT)Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen

5 ECTS5 ECTS

Dozenten Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte

Verantwort-licher

Prof. Dr. Ismer

Inhalt Der erste Teil der Veranstaltung stellt das Steuerverfahrensrecht dar. Dabei geht es insbesondere um • die Ermittlung der Sachverhalte, die zu einer Besteuerungnach den Einzelsteuergesetzen wie EStG, KStG oder UStG führen • die Festsetzung derSteuer • die Erhebung der Steuer • die Rechte des Bürgers im Verfahren und • seinenRechtsschutz (außergerichtlich und gerichtlich).

Der zweite Teil stellt das Umsatzsteuerrecht dar. Dabei geht es insbesondere um • die steuerbaren Leistungen • die Steuerbefreiungeneinschließlich Optionsmöglichkeiten • die Bemessungsgrundlage • die Festlegung desSteuerschuldners • den Vorsteuerabzug • das Besteuerungsverfahren • die Anwendung dereinschlägigen europäischen Rechtsakte, insbesondere der Mehrwertsteuersystemrichtlinieund der EuGH-Rechtsprechung

46


Anhang

Modulbe-zeichnung

Internationales Steuerrecht(International Tax Law)

5 ECTS


S3: Internationales Steuerrecht (International Tax Law) 5 ECTS


Verantwort-licher

Prof. Dr. Ismer

Inhalt - Probleme der Doppelbesteuerung und Verfahren zur Minderung- Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts- unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht in der ESt und KSt- Außensteuergesetz- Doppelbesteuerungsabkommen- ausgewählte Problembereiche

47


Anhang

Modulbe-zeichnung

Besteuerung von Personengesellschaften(Taxation of Partnerships)

5 ECTS


S3: Besteuerung von Personengesellschaften (Taxation of Partnerships) 5 ECTS


Verantwort-licher

Prof. Dr. Ismer

Inhalt - Personengesellschaften im Einkommensteuerrecht und im Gewerbesteuerrecht- ausgewählte Problembereiche

48


Anhang

Modulbe-zeichnung

Einkommensteuerrecht(Income Tax)

5 ECTS


S3: Einkommensteuerrecht (Income Tax) 5 ECTS


Verantwort-licher

Prof. Dr. Ismer

Inhalt Das Modul stellt die Einkommensteuer dar. Dabei wird ein besonderer Schwerpunkt auf diedogmatischen Strukturen wie das Veranlassungsprinzip und die Systematik des Gesetzesgelegt.

49


Anhang

Modulbe-zeichnung

Hauptseminar Tax Law (Advanced Seminar Tax Law)

5 ECTS


S2: Hauptseminar Tax Law (Advanced Seminar Tax Law) 5 ECTS

Dozenten Prof. Dr. Ismer

Verantwort-licher

Prof. Dr. Ismer

Inhalt Ausgewählte Fragen des Steuerrechts(wechselnde und aktuelle Themenschwerpunkte), ggf. auch in englischer Sprache

50


Anhang

Modulbe-zeichnung

Rechtsform und Besteuerung (Legal Form and Taxation)

5 ECTS


S3: Rechtsform und Besteuerung (Legal Form and Taxation)Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen

5 ECTS

Dozenten Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen

Verantwort-licher

Prof. Dr. Scheffler

Inhalt - Zusammenhang zwischen Rechtsformwahl und Unternehmensbesteuerung- Steuerliche Behandlung der Grundformen im Rahmen der laufenden Geschäftstätigkeit

(Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften)- Besonderheiten bei den Mischformen (GmbH & Co. KG, Betriebsaufspaltung)- Besonderheiten bei Familienunternehmen (Familiengesellschaft, schuldrechtliche

Verträge)

51


Anhang

Modulbe-zeichnung

Besteuerung von M&A-Aktivitäten(M&A Taxation)

5 ECTS


S3: Besteuerung von M&A-Aktivitäten (M&A Taxation)Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen

5 ECTS


Verantwort-licher

Prof. Dr. Scheffler

Inhalt - Besteuerung von aperiodischen Geschäftsvorgängen (Einzelunternehmen,Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Besonderheiten bei den Mischformen)

- Empfehlungen zur Rechtsformwahl im Rahmen der aperiodischen Geschäftsvorgänge(Aufnahme der Geschäftstätigkeit, Beendigung der Geschäftstätigkeit, Änderung derBeteiligungsverhältnisse, Änderung der Rechtsform, Übertragung durch Erbschaft oderSchenkung)

52


Anhang

Modulbe-zeichnung

Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre(International Business Taxation)

5 ECTS


S3: Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre(International Business Taxation)

5 ECTS


Verantwort-licher

Prof. Dr. Scheffler

Inhalt - Internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicherPerspektive

- Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäfts-tätigkeit

- Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition

53


Anhang

Modulbe-zeichnung

Steuerplanung(Tax Planning)

5 ECTS


S3: Steuerplanung(Tax Planning)

5 ECTS


Verantwort-licher

Prof. Dr. Scheffler

Inhalt - Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen- Einfluss der Besteuerung auf Rechtsformwahl. Investitions- und Finanzierungs-

entscheidungen, Rechnungswesen, nationale Standortwahl und auf die Entgeltpolitik

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Anhang

Modulbe-zeichnung

IT-gestützte steuerliche Außenprüfung(IT-supported tax audit)

5 ECTS


S3: IT-gestützte steuerliche Außenprüfung(IT-supported tax audit)Anwesenheitspflicht

5 ECTS

Dozenten Prof. Kempf

Verantwort-licher

Prof. Dr. Scheffler

Inhalt − Rechtliche Grundlagen: Prüfungsanordnung, sachlicher, zeitlicher und persönlicher Umfang der Außenprüfung

− Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen und des steuerlichen Beraters Prüfungsdurchführung: z.B. Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen (GDPdU), Prüfung von Kassensystemen, Prüfungsdurchführung bei Berufsgeheimnisträgern

− Prüfungsergebnis / Schlussbesprechung− Rechtsbehelf gegen das Ergebnis der Betriebsprüfung

55


Anhang

Modulbe-zeichnung

Hauptseminar Tax Management(Advanced Seminar Tax Management)

5 ECTS


S2: Hauptseminar Tax Management (Advanced Seminar Tax Management) 5 ECTS

Dozenten Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte/r

Verantwort-licher

Prof. Dr. Scheffler

Inhalt Ausgewählte Fragen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre(wechselnde Themenschwerpunkte, beispielsweise Unternehmensbesteuerung und Rechts-form, Steuerbilanz und Vermögensaufstellung, Internationale Unternehmensbesteuerung,Aktuelle Entwicklungen der Unternehmensbesteuerung)

56


Anhang

Modulbe-zeichnung

Aktuelle Fragen aus FACT I(Current issues in FACT I)

5 ECTS


S1: Aktuelle Fragen aus FACT IS1: Aktuelle Fragen aus FACT I

2,5 ECTS2,5 ECTS

Dozenten wechselnd

Verantwort-licher

alle Professorinnen und Professoren im Master FACT

Inhalt Inhalte der Veranstaltung sind ausgewählte Themen aus dem Bereich Finance, Auditing, Controlling und Taxation. Hierzu gehören insbesondere (1) aktuelle, nicht regelmäßig angebotene Veranstaltungen durch Gastprofessoren oder sonstige Gastreferenten sowie (2) besondere Inhalte, die im Rahmen eines Auslandsstudiums belegt werden.

Beispiele Prof. Dr. Christian RödlInternationale Steuerplanung

Prof. Dr. Wolfram SchefflerBase Erosion and Profit Shifting (BEPS)

Prof. Dr. MesserschmidtJuristische Methodenlehre im Steuerrecht

57


Anhang

Modulbe-zeichnung

Theorie und Empirie der Besteuerung II(Theory and Empiricism of Taxation II)

5 ECTS


S3: Kapitaleinkommensbesteuerung (Taxation of Capital Income) 5 ECTS

Dozenten Prof. Dr. Büttner und Mitarbeiter

Verantwort-licher

Prof. Dr. Büttner

Inhalt Die Vorlesung befasst sich mit den Wirkungen der Besteuerung auf Entscheidungen von Unternehmen und Kapitalanlegern aus theoretischer Sicht und diskutiert Ansätze für die empirische Überprüfung der theoretischen Voraussagen. Im Zentrum der Veranstaltung stehen die Konsequenzen der Zins-, Dividenden- und Gewinnbesteuerung im nationalen wie internationalen Kontext. Zunächst wird jeweils aufgezeigt, welche Konsequenzen und Anreizwirkungen sich aus theoretischer Sicht ergeben, anschließend werden zentrale empirische Studien der Steuerwirkungsforschung vorgestellt und diskutiert.

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Finance, Auditing, Controlling, Taxation Friedrich ... · − Wer im steuerlichen Bereich beruflich...

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