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  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 1

    IHK Saarland

    Wie bereite ich meinen Betrieb auf die Nachfolge vor?

    Ort: UTZ St. Wendel

    Werschweilerstrae 40

    66606 St. Wendel

    Datum: 07. Juni 2017

    Referent: Dipl.-Betriebswirt Gnther Sprunck Geschftsfhrer der GUB-Concept mbH, Homburg

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 2

    Unternehmensnachfolge

    um was geht es?

    In 70 % der Flle wird die Nachfolgeregelung

    zu spt vollzogen

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 3

    Unternehmensnachfolge

    um was geht es?

    und in einigen Fllen mit gravierenden Folgen

    verpasst!

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 4

    Jede Nachfolge ist ein komplexes Projekt ohne

    die Mglichkeit des Erfahrungslernens

    der erste Fehler kann fatal wirken.

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 5

    Thema zu spt angegangen/verdrngt

    Unternehmer war Komplexitt einer Nachfolge nicht

    bewusst

    Unternehmer/Familie/Unternehmen sind kaum vorbereitet

    Keine Einigung innerhalb der Familie

    Investitionsstaus, mangelnde Innovation

    Fehleinschtzung des Bedarf an Umstrukturierungen

    Fehleinschtzung des vorhandenen unternehmerischen

    Know-How bei dem Nachfolger

    berhhter Kaufpreis

    Mangelhafte/fehlerhafte interne und externe

    Kommunikation

    Hufige Ursachen fr das

    Scheitern einer Nachfolge

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 6

    UNTERNEHMENS-

    KONTINUITT

    WIRTSCHAFTLICHE

    ABSICHERUNG

    GLEICHBEHANDLUNG

    ALLER

    FAMILIENMITGLIEDER

    MINIMIERUNG DER

    STEUERLAST

    UNTER-

    NEHMENS-

    NACHFOLGE

    Gestaltungsziele der

    Unternehmensnachfolge

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 7

    Die 3 Phasen der Unternehmens-nachfolge und ihre Hauptinhalte

    Die Umsetzung

    der Nachfolge

    Das Nach-

    folgekonzept

    Die Vor-

    bereitung

    Phase 1 Phase 2 Phase 3

    Zielkonflikte lsen

    Qualifizierungs-

    planung fr den

    Nachfolger

    Schenkung /

    Erbschaft

    Verkauf des

    Unternehmens

    Trennung

    Eigentum und

    Management

    Steuerliche Aspekte

    bei der bergabe

    Festlegung von

    Spielregeln der

    Zusammenarbeit

    Einbeziehen der

    Mitarbeiter und

    Geschftspartner

    Bercksichtigung

    externer Unter-

    sttzungsmanahmen

    Neupositionierung

    des Unternehmens

    Gestaltung der ber-

    gabe der Fhrungsver-

    antwortung

    Die bertragung

    des unternehme-

    rischen Vermgens

    Die bergabe

    initiieren

    Der richtige

    Nachfolger

    Das

    Unternehmen fit

    machen

    Den Notfall

    planen

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 8

    Die bergabe initiieren

    Aktives Management durch den bisherigen

    Unternehmer

    Befreiung des Privatvermgens aus der Kreditbe-

    sicherung

    Altersversorgung regeln

    Mglichst unabhngig vom Unternehmen gestalten

    Entnahmen unternehmerisch aufhngen

    Perspektiven fr den Tag danach entwickeln

    Die familire von der betrieblichen Konstellation

    lsen

    Erbregelung gestalten

    Generationskonflikte managen

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 9

    Der richtige Nachfolger

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 10

    Der richtige Nachfolger

    Erstellung eines Anforderungsprofils

    Nachfolger suchen

    Familie

    Mitarbeiter

    Externe

    Auswahl des/der Nachfolger

    Entscheidung ber den Nachfolgekandidaten

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 11

    Das Unternehmen fit machen

    Investitionsstau / beralterung vermeiden

    Betrachtung des Unternehmens von der

    Marktseite

    Externe Meinungen heranziehen und nutzen

    Strategieentwicklung betreiben

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 12

    Den Notfall planen

    Vollmachten

    Betreuungsverfgung

    Ordner fr den Ernstfall

    Passwrter

    Testament

    Wichtige Vertrge

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 13

    Ziele aus Sicht ...

    Schaffung einer

    tragfhigen Existenz

    Unternehmerischer

    Freiraum

    Mglichst niedriger

    Kaufpreis

    Kaufpreis erfolgswirksam

    abschreiben zu knnen

    Sicherstellung der

    Altersvorsorge

    Fortfhrung des

    Lebenswerkes

    Minimierung steuerliche

    Belastung

    Sicherstellung des

    Familienvermgens

    Sicherheit des Arbeitsplatzes

    Sicherung des Einkommens der

    Mitarbeiter

    Mitarbeiterorientierte Gestaltung

    der Neuorientierung

    des bergebenden des bernehmenden

    der Mitarbeiter

    Zielkonflikte lsen

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 14

    Qualifizierungsplanung fr den Nachfolger

    Nicht fr das Unternehmen von heute, sondern fr

    das der Zukunft

    Externe (Fhrungs-) Erfahrung sammeln

    Qualifizierungsmatrix erstellen

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 15

    Qualifizierungsmatrix fr Nachfolger

    Fachqualifizierung

    Qualifizierung in

    Sozial- und

    Methodenkompetenz

    extern

    Manahmen Manahmen

    intern

    Manahmen Manahmen

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 16

    Die bertragung

    des unternehmerischen Vermgens

    gesetzliche Erbfolge ausschlieen

    Vermeidung einer Erbengemeinschaft durch Regelung

    per Testament oder Erbvertrag

    Bei zeitlicher Streckung des bergangs kann

    Schenkungssteuer bzw. sptere Erbschaftssteuer

    durch Freibetrge vermieden oder reduziert werden

    Evtl. Ausgleichszahlungen des Nachfolgers an seine

    Miterben (Finanzierungskonzept erarbeiten)

    Gesellschaftsvertrag und Testament/Ehevertrag

    aufeinander abstimmen

    Evtl. Regelungen von finanziellen Zuwendungen aus

    dem Unternehmen fr bergeber

    Schenkung oder Erbschaft

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 17

    Die bertragung

    des unternehmerischen Vermgens

    Berater konsultieren

    Erstellung eines Unternehmensexposs

    Durchfhrung einer

    Unternehmensbewertung

    Abgabe einer Vertraulichkeitserklrung

    Abgabe eines Letter of Intent

    Durchfhrung einer Due Diligence

    Abschluss eines Kaufvertrages

    berleitung auf den Erwerber

    Verkauf des Unternehmens

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 18

    Verfahren zur Ermittlung des

    Unternehmenswertes

    Keine Rezepte zur Wertermittlung

    Bewertungsverfahren in der Praxis

    Substanzwertverfahren

    Ertragswertverfahren

    Multiplikatorenverfahren Kaufpreis wird als Ergebnis der Verhandlungen zwischen

    Veruerer und Kufer ermittelt

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 19

    G e s c h f ts ja h r 1 . G J 2 . G J 3 . G J 4 . G J 5 . G J z u k n ft ig

    b e rs c h u s s 1 0 0 T E U R 1 0 0 T E U R 1 0 0 T E U R 1 0 0 T E U R 1 0 0 T E U R 1 0 0 T E U R

    93 = 100/1,08

    86 = 100/1,082

    79 = 100/1,083

    73 = 100/1,084

    68 = 100/1,085

    850 = (100/0,08)/1,085 )

    Fallbeispiel: Unternehmensbewertung

    Ertragswertverfahren Berechnung des Unternehmenswertes durch den Verkufer Ergebnis nach Ertragsteuern: 100 TEUR p.a. Kapitalisierungszinssatz: 8 %

    EW = 93 + 86 + 79 + 73 + 68 + 850 = 1.249 TEUR

    Es ergibt sich eine Verkaufspreisvorstellung von 1.250 Mio. EUR

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 20

    Fallbeispiel: Unternehmensbewertung

    Ertragswertverfahren

    Berechnung des Unternehmenswertes durch den potentiellen Kufer

    Ergebnis nach Ertragsteuern: 80 TEUR p.a.

    Kapitalisierungszinssatz: 10 %

    EW = 73 + 66 + 60 + 55 + 50 + 497 = 801 TEUR

    Es ergibt sich eine Kaufpreisvorstellung von ca. 800 TEUR

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 21

    Fallbeispiel: Unternehmensbewertung

    Substanzwertverfahren (vereinfachte Schtzung)

    Wert der Vermgensgegenstnde 1.000 EUR

    ./. Hhe der Verbindlichkeiten/Schulden 500 EUR

    = Substanzwert der X-GmbH 500 EUR

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 22

    Fallbeispiel: Unternehmensbewertung

    Multiplikatorenverfahren

    Ergebnis vor Steuern und Zinsen: 150 TEUR (EBIT)

    Multiplikator 6 Kaufpreis 900 TEUR

    Multiplikator 7 Kaufpreis 1.050 TEUR

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Homburg, Tel. 06841/77770-0 23

    Die bertragung

    des unternehmerischen Vermgens

    Verpachtung des Betriebes

    Einsatz eines Fremdgeschftsfhrers

    Trennung von Eigentum und

    Management

  • GUB-Concept mbH, Einder Strae 6, 66424 Ho