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INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresregister 2017

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I N T E R N AT I O N A L E S S T E U E R R E C H T

Jahresregister 2017

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Organ der Deutschen Vereinigung für Internationales Steuerrecht,International Fiscal Association

In Zusammenarbeit mit der Bundessteuerberaterkammer

Herausgeber und Schriftleiter:

Prof. Dr. Dr. h. c. Franz Wassermeyer, Vors. Richter am Bundesfinanzhof a. D., Rechtsanwalt und Steuerberater;Prof. Dr. Detlev Jürgen Piltz, Rechtsanwalt, FAfStR; Prof. Dr. Jürgen Lüdicke, Rechtsanwalt und Steuerberater;Prof. Dr. Dr. h. c. Wolfgang Schön, Direktor am Max-Planck-Institut für Steuerrecht und Öffentliche Finanzen;

Martin Kreienbaum, Ministerialdirigent; Prof. Dr. Christian Kaeser, Präsident der Deutschen IFA;Dr. Roland Wacker, Vorsitzender Richter am BFH; Dr. Jens Schönfeld, Dipl.-Kfm., Rechtsanwalt, FAfStR;

Prof. Dr. Jutta Förster, Richterin am BFH

Mitbegründer: Dr.Hans Flick †, Dr.Wilfried Dann † Ständige Mitarbeiter: Andreas Benecke, LL.M., BMF, Berlin;Prof. Dr. Klaus-Dieter Borchardt, Europäische Kommission, Brüssel; Dr. Roland Felkai, StB, Rödl & Partner, Budapest;Hans F.W. Flick, CPA, KPMG, Detroit; Dr. Stefan Greil, LL.M., BMF, Berlin; Dr.Wolfgang Haas, BASF, Ludwigshafen;Dr.Hartmut Hahn †, Ministerialrat a. D., Hagen; Nils Olaf Harbeke, RA, Pestalozzi Rechtsanwälte AG, Zürich;Franz Hruschka, Ltd. Regierungsdirektor, München; Prof. Dr. Georg Kofler, Linz; Andreas Kolb, RA, Bern;

Prof. Dr. DDr. h.c.Michael Lang, WU Wien; Dr. Eduard Lobis, Dott. Commercialista, Revisore Contabile, Mailand;Michael Lorenz, RA in Thailand, Hongkong und Vietnam, Lorenz & Associates, Bangkok;Dr. Rosemarie Portner, LL.M.,

RA, StB, Deloitte, Düsseldorf;Dr. Stefan Pürner, RA, IRZ Bonn; Prof. Dr. Christian Schmidt, StB, PwC, Technische HochschuleGeorg Simon Ohm, Nürnberg; Etienne Spierts, Loyens & Loeff, Amsterdam; Prof. Dr. Peter Urbatsch, LL.M., MBA,

Mülheim a. d. Ruhr;Michael Wichmann, Ministerialrat, Berlin;Caroline Wunderlich, LL.M., Stockholm;JiříZoubek, JUDr., Rechtsanwalt, Steuerberater (Cz), Rödl & Partner, Prag

Jahresregister 2017

Verlag C.H.BECK München und Frankfurt a. M.

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Titelnummer 6984201001ISSN 0942–6744

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INHALTSVERZE ICHNIS

Übersicht

Seite

I. Abkürzungsverzeichnis (am Ende Kürzel-Erläuterungen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3*II. Autorenverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8*

III. Verzeichnis der Gerichtsentscheidungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14*1. Europäische Gerichte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14*2. Deutsche Gerichte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15*

IV. Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18*V. Beihefter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19*

VI. Stichwortverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20*

I. Abkürzungsverzeichnis

aA . . . . . . . . . . . . . anderer AnsichtABlEG. . . . . . . . . Amtsblatt der EGAbs. . . . . . . . . . . . AbsatzAbschn. . . . . . . . . Abschnitt (bei Richtlinien)AdV . . . . . . . . . . . Aussetzung der VollziehungaE . . . . . . . . . . . . . am EndeAEAO . . . . . . . . . Anwendungserlass zur AbgabenordnungAEUV . . . . . . . . . Vertrag über die Arbeitsweise der Europäi-

schen Union (seit 1.12.2009)aF . . . . . . . . . . . . . alte FassungAfA. . . . . . . . . . . . Absetzung für AbnutzungAfaA. . . . . . . . . . . Absetzung für außergewöhnliche Abnut-

zungAG . . . . . . . . . . . . Aktiengesellschaft; Die Aktiengesellschaft

(Zeitschrift)AktG . . . . . . . . . . AktiengesetzAIG . . . . . . . . . . . AuslandsinvestitionsgesetzAO . . . . . . . . . . . . AbgabenordnungAOA. . . . . . . . . . . Authorized OECD ApproachASt(in). . . . . . . . . Antragsteller(in)AStG . . . . . . . . . . AußensteuergesetzAufl. . . . . . . . . . . . AuflageAuslInvestmG . . Auslandsinvestmentgesetz

BAG. . . . . . . . . . . BundesarbeitsgerichBAnz.. . . . . . . . . . BundesanzeigerBAO. . . . . . . . . . . Bundesabgabenordnung (Österreich)BayLSt. . . . . . . . . Bayerisches Landesamt für SteuernBB. . . . . . . . . . . . . Betriebs-BeraterBd. . . . . . . . . . . . . BandBeckOK . . . . . . . Beck-Online-KommentareBeckRS. . . . . . . . Beck-Rechtsprechung (online)BeckVerw. . . . . . Beck-Verwaltungsanweisungen (online)Bekl.. . . . . . . . . . . Beklagte(r)

BEPS . . . . . . . . . . Base Erosion and Profit ShiftingBewG . . . . . . . . . BewertungsgesetzBfF . . . . . . . . . . . . Bundesamt für FinanzenBFH . . . . . . . . . . . BundesfinanzhofBFHE (Bd., S.) . Entscheidungen des BundesfinanzhofesBFH-EntlG . . . . Gesetz zur Entlasung des BFHBFH/NV . . . . . . Sammlung amtlich nicht veröffentlichter

Entscheidungen des BundesfinanzhofesBGB. . . . . . . . . . . Bürgerliches GesetzbuchBGBl.. . . . . . . . . . BundesgesetzblattBGH . . . . . . . . . . BundesgerichtshofBGHZ. . . . . . . . . Amtliche Sammlung von Entscheidungen

des Bundesgerichtshofes in ZivilsachenBMF. . . . . . . . . . . Bundesminister der FinanzenBp. . . . . . . . . . . . . BetriebsprüfungBpO (St) . . . . . . . Betriebsprüfungsordnung (Steuer)BR . . . . . . . . . . . . BundesratBR-Drs. . . . . . . . Bundesrats-DrucksacheBStBl. . . . . . . . . . BundessteuerblattBT. . . . . . . . . . . . . BundestagBT-Drs. . . . . . . . . Bundestags-DrucksacheBVerfG . . . . . . . . BundesverfassungsgerichtBVerfGE . . . . . . . Entscheidungen des Bundesverfassungs-

gerichtsBZBl.. . . . . . . . . . BundeszollblattBZSt. . . . . . . . . . . Bundeszentralamt für Steuern

DB . . . . . . . . . . . . Der BetriebDBA. . . . . . . . . . . Doppelbesteuerungsabkommenders. . . . . . . . . . . . derselbedies. . . . . . . . . . . . dieselbe(n)Diss. . . . . . . . . . . . DissertationDMBilG . . . . . . . DM-BilanzgesetzDNotZ . . . . . . . . Deutsche Notar-Zeitschrift

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DStRE . . . . . . . . . Deutsches Steuerrecht Entscheidungs-dienst

DStZ. . . . . . . . . . . Deutsche SteuerzeitungDV . . . . . . . . . . . . . DurchführungsverordnungDVR . . . . . . . . . . . Deutsche Verkehrsteuer-Rundschau

EAS . . . . . . . . . . . . Expreß-Antwort-Service (Österreich)EFG. . . . . . . . . . . . Entscheidungen der FinanzgerichteEG . . . . . . . . . . . . . Europäische Gemeinschaft(en), Vertrag

i.d.F. seit Amsterdam und vor LissabonEGAO . . . . . . . . . Einführungsgesetz zur AO 1977EGV . . . . . . . . . . . EG-Vertrag i.d.F. vor AmsterdamEigZulG. . . . . . . . EigenheimzulagengesetzEK . . . . . . . . . . . . . EigenkapitalErl. . . . . . . . . . . . . . ErlassErbStG . . . . . . . . . ErbschaftsteuergesetzEStDV . . . . . . . . . Einkommensteuer-Durchführungsverord-

nungEStG . . . . . . . . . . . EinkommensteuergesetzESth. . . . . . . . . . . . Einkommensteuer-HinweiseEStR . . . . . . . . . . . Einkommensteuer-RichtlinienET . . . . . . . . . . . . . European TaxationEU . . . . . . . . . . . . . Europäische UnionEuG. . . . . . . . . . . . Europäisches Gericht erster InstanzEuGH. . . . . . . . . . Europäischer GerichtshofEuGVÜ . . . . . . . . Europäisches Gerichtstand- und Vollstre-

ckungsübereinkommenEuZW . . . . . . . . . Europäische Zeitschrift für Wirtschafts-

rechtEWGV. . . . . . . . . EWG-Vertrag

FA, FÄ . . . . . . . . . Finanzamt, FinanzämterFAStR . . . . . . . . . Fachanwalt für SteuerrechtF & E . . . . . . . . . . Forschung und EntwicklungFG . . . . . . . . . . . . . FinanzgerichtFGO . . . . . . . . . . . FinanzgerichtsordnungFK . . . . . . . . . . . . . FremdkapitalFinMin . . . . . . . . . FinanzministeriumFinSen . . . . . . . . . FinanzsenatorFn. . . . . . . . . . . . . . FußnoteFN-IdW . . . . . . . Fachnachrichten des Instituts der Wirt-

schaftsprüferFR . . . . . . . . . . . . . Finanz-RundschauFS. . . . . . . . . . . . . . FestschriftFVG. . . . . . . . . . . . Finanzverwaltungsgesetz

GA. . . . . . . . . . . . . GeneralanwaltGBl.. . . . . . . . . . . . GesetzblattGbR . . . . . . . . . . . Gesellschaft bürgerlichen Rechtgem. . . . . . . . . . . . gemäßGenG . . . . . . . . . . GenossenschaftsgesetzGewStG. . . . . . . . GewerbesteuergesetzGG. . . . . . . . . . . . . Grundgesetzggf.. . . . . . . . . . . . . gegebenenfallsglA . . . . . . . . . . . . . gleicher AnsichtGmbHG . . . . . . . Gesetz betreffend die GmbHGmbHR . . . . . . . GmbH-RundschauGoB. . . . . . . . . . . . Grundsätze ordungsgemäßer BuchführungGrS . . . . . . . . . . . . Großer SenatGüKG. . . . . . . . . . GüterkraftverkehrsgesetzGuV . . . . . . . . . . . Gewinn- und VerlustrechnungGVBl. . . . . . . . . . . Gesetz- und VerordnungsblattGWG . . . . . . . . . . Geldwäschegesetz

H . . . . . . . . . . . . . . Hinweis im Rahmen des Amtlichen Ein-kommensteuerhandbuchs

HFR . . . . . . . . . . . Höchstrichterliche FinanzrechtsprechungHGB . . . . . . . . . . . HandelsgesetzbuchH/H/R . . . . . . . . Herrmann/Heuer/Raupach, Kommentar

zur Einkommensteuer und Körperschaft-steuer (Loseblatt)

H/H/Sp. . . . . . . . Hübschmann/Hepp/Spitaler, KommentarAO/FGO

hM. . . . . . . . . . . . . herrschende MeinungHStruktG . . . . . . Zweites Gesetz zur Verbesserung der

Haushaltsstruktur

IBFD. . . . . . . . . . . International Bureau of Fiscal Documenta-tion

idF . . . . . . . . . . . . . in der FassungIdW. . . . . . . . . . . . Institut der WirtschaftsprüferIFA. . . . . . . . . . . . . International Fiscal AssociationiHv. . . . . . . . . . . . . in (der) Höhe vonInf. . . . . . . . . . . . . . Die InformationInsO . . . . . . . . . . . InsolvenzordnungInvZulG. . . . . . . . InvestitionszulagengesetzIPR . . . . . . . . . . . . Internationales PrivatrechtiS . . . . . . . . . . . . . . im SinneISR . . . . . . . . . . . . Internationale Steuer-RundschauiVm . . . . . . . . . . . . in Verbindung mitIWB/iwb. . . . . . . Internationale Wirtschafts-Briefe

JbFSt . . . . . . . . . . . Jahrbuch der Fachanwälte für SteuerrechtJStG. . . . . . . . . . . . Jahressteuergesetz

KAGG . . . . . . . . . Gesetz über KapitalanlagegesellschaftenKapESt . . . . . . . . . KapitalertragsteuerKapGes. . . . . . . . . KapitalgesellschaftKG. . . . . . . . . . . . . Kommanditgesellschaft, Kammergericht

(Berlin)KGaA . . . . . . . . . . Kommanditgesellschaft auf AktienKESt . . . . . . . . . . . Kapitalertragsteuer (Österreich)Kl. . . . . . . . . . . . . . Kläger(in)Komm.. . . . . . . . . KommentarKÖSDI. . . . . . . . . Kölner SteuerdialogKraftStG. . . . . . . . KraftfahrzeugsteuergesetzKStG. . . . . . . . . . . KörperschaftsteuergesetzKStR. . . . . . . . . . . Körperschaftsteuer-RichtlinienKStZ . . . . . . . . . . . Kommunale SteuerzeitschriftKWG . . . . . . . . . . Kreditwesengesetz

LB . . . . . . . . . . . . . LänderberichtLG . . . . . . . . . . . . . LandgerichtLStDV. . . . . . . . . . Lohnsteuer-DurchführungsverordnungLStR . . . . . . . . . . . Lohnsteuer-Richtlinien

MDR . . . . . . . . . . Monatsschrift für Deutsches RechtmE . . . . . . . . . . . . . meines ErachtensMüKo. . . . . . . . . . Münchener KommentarmwN . . . . . . . . . . mit weiteren NachweisenMwSt . . . . . . . . . . Mehrwertsteuer

nF. . . . . . . . . . . . . . neue FassungNJW . . . . . . . . . . . Neue Juristische WochenschriftNJW-RR . . . . . . NJW-Rechtsprechungs-Reportnrkr.. . . . . . . . . . . . nicht rechtskräftigNV, nv . . . . . . . . . nicht veröffentlichtNWB . . . . . . . . . . Neue Wirtschafts Briefe

6* I. Abkürzungsverzeichnis

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NZB. . . . . . . . . . . NichtzulassungsbeschwerdeNZG . . . . . . . . . . Neue Zeitschrift für Gesellschaftsrecht

OECD-MA. . . . OECD-Musterabkommen zur Vermei-dung der Doppelbesteuerung des Einkom-mens und des Vermögens

OECD-MK. . . . OECD-Musterabkommen zum OECD-MA

OFD. . . . . . . . . . . OberfinanzdirektionOFH . . . . . . . . . . Oberster Finanzgerichtshofog . . . . . . . . . . . . . oben genanntOGH . . . . . . . . . . Oberster Gerichtshof (Österreich)OLG. . . . . . . . . . . OberlandesgerichtÖStZ . . . . . . . . . . Österreichische SteuerzeitungOWiG . . . . . . . . . Ordnungswidrigkeitengesetz

PartGG . . . . . . . . Partnerschaftsgesellschaft-GesetzPersGes . . . . . . . . Personengesellschaft(en)PIStB . . . . . . . . . . Praxis Internationale Steuerberatung

R. . . . . . . . . . . . . . Richtlinie (früher Abschnitt) der Einkom-mensteuer-Richtlinien

RA . . . . . . . . . . . . Rechtsanwalt(anwältin)RAO . . . . . . . . . . ReichsabgabenordnungRAP. . . . . . . . . . . RechnungsabgrenzungspostenRIW . . . . . . . . . . Recht der internationalen WirtschaftRn. . . . . . . . . . . . . RandnummerRdVfG . . . . . . . . RundverfügungRFH. . . . . . . . . . . ReichsfinanzhofRFHE . . . . . . . . . Entscheidungen des ReichsfinanzhofsRG . . . . . . . . . . . . ReichsgerichtRGBl. . . . . . . . . . Reichsgesetzblattrkr. . . . . . . . . . . . . rechtskräftigRL . . . . . . . . . . . . Richtlinien der EGRspr. . . . . . . . . . . RechtsprechungRStBl. . . . . . . . . . ReichssteuerblattRz. . . . . . . . . . . . . Randziffer

S., s. . . . . . . . . . . . Seite, sieheSEStEG. . . . . . . . Gesetz über steuerl. Begleitmaßnahmen

zur Einführung der Europ. Ges. und zurÄnderung weiterer steuerrechtlicher Vor-schriften

Slg. . . . . . . . . . . . . Amtliche Sammlung der EuGH-Entschei-ungen

sog. . . . . . . . . . . . . so genanntSolZ . . . . . . . . . . . SolidaritätszuschlagSolZG . . . . . . . . . SolidaritätszuschlaggesetzStÄndG. . . . . . . . SteueränderungsgesetzStandOG . . . . . . StandortsicherungsgesetzStAnpG. . . . . . . . SteueranpassungsgesetzStB . . . . . . . . . . . . Steuerberater, Der Steuerberater (Zeit-

schrift)StBerG. . . . . . . . . SteuerberatungsgesetzStbg . . . . . . . . . . . Die SteuerberatungStBGebV . . . . . . SteuerberatergebührenverordnungStbJb. . . . . . . . . . . Steuerberater-JahrbuchStBp . . . . . . . . . . . Die steuerliche BetriebsprüfungStBv . . . . . . . . . . . Steuerbevollmächtigter

SteuerStud . . . . . Steuer und StudiumSteuK. . . . . . . . . . Steuerrecht kurzgefasstStLex . . . . . . . . . . Steuer-LexikonStMBG . . . . . . . . Gesetz zur Bekämpfung des Missbrauchs

und zur Bereinigung des Steuerrechtsst. Rspr.. . . . . . . . ständige RechtsprechungStuW . . . . . . . . . . Steuer und WirtschaftStWa. . . . . . . . . . . SteuerwarteSWI . . . . . . . . . . . Steuer & und Wirtschaft International

ua. . . . . . . . . . . . . . unter anderemUbg . . . . . . . . . . . Zeitschrift für UnternehmensbesteuerunguE . . . . . . . . . . . . . unseres ErachtensUmwG . . . . . . . . UmwandlunggesetzUmwStE. . . . . . . UmwandlungssteuererlassUmwStG . . . . . . UmwandlungssteuergesetzUR. . . . . . . . . . . . Umsatzsteuer-RundschauUrt.. . . . . . . . . . . . UrteilUStDV . . . . . . . . Umsatzsteuer-DurchführungsverordnungUStG . . . . . . . . . . UmsatzsteuergesetzuU. . . . . . . . . . . . . unter UmständenUVR . . . . . . . . . . Umsatz- und Verkehrsteuer-Recht

vBP. . . . . . . . . . . . vereidigter BuchprüfervEK . . . . . . . . . . . verwendbares EigenkapitalVersStG . . . . . . . . Versicherungssteuergesetzvfg . . . . . . . . . . . . . VerfügungVfGH. . . . . . . . . . (österr.) VerfassungsgerichtshofVG . . . . . . . . . . . . VerwaltungsgerichtvGA . . . . . . . . . . . verdeckte GewinnausschüttungvH. . . . . . . . . . . . . vom HundertVO . . . . . . . . . . . . VerordnungVStG . . . . . . . . . . VermögensteuergesetzVStR . . . . . . . . . . Vermögensteuer-RichtlinienVuV . . . . . . . . . . . Vermietung und VerpachtungVVaG . . . . . . . . . . Versicherungsverein auf GegenseitigkeitVwGH . . . . . . . . (österr.) VerwaltungsgerichtshofVwZG. . . . . . . . . Verwaltungszustellungsgesetz

WiRO . . . . . . . . . Wirtschaft und Recht in OsteuropaWM . . . . . . . . . . . WertpapiermitteilungenWP . . . . . . . . . . . . WirtschaftsprüferWPg. . . . . . . . . . . Die WirtschaftsprüfungWPO . . . . . . . . . . Wirtschaftsprüfungsordnung

ZBB . . . . . . . . . . . Zeitschrift für Bankrecht und Bankwirt-schaft

ZEV . . . . . . . . . . . Zeitschrift für Erbrecht und Vermögens-nachfolge

ZfbF . . . . . . . . . . . Zeitschrift für betriebswirtschaftliche For-schung

ZGR . . . . . . . . . . Zeitschrift für Unternehmens- und Gesell-schaftsrecht

ZHR . . . . . . . . . . Zeitschrift für das gesamte Handels- undWirtschaftsrecht

ZIP . . . . . . . . . . . . Zeitschrift für WirtschaftsrechtZPO. . . . . . . . . . . ZivilprozessordnungZRP. . . . . . . . . . . Zeitschrift für Rechtspolitikzzgl. . . . . . . . . . . . zuzüglich

I. Abkürzungsverzeichnis 7*

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8*

II. Autorenverzeichnis

Andresen, Dr. Ulf, SteuerberaterDie missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung 2017 104

Atzmüller, Dr. MartinSteuerliche Forschungsförderung in Österreich 2017 143

Balliet, Dr. DmitrijNeue Hürden für die DBA-Anwendung durch das Multilaterale Instru-ment 2017 226

Bärsch, Dr. Sven-Eric, SteuerberaterBestimmung fremdüblicher Darlehenszinsen bei Finanzierungsgesell-schaften, Anm. zum Urteil des FG Münster vom 7. 12. 2016 – 13 K 4037/13 K, F 2017 629

Baßler, Dr. Johannes, Rechtsanwalt, SteuerberaterSchweiz: Kanton Obwalden hebt Erbschaft- und Schenkungsteuer aufLB 2017 56

Bauderer, Jürgen, Steuerberater– BEPS-Umsetzung: Der aktuelle Stand auf EU-Ebene LB 2017 25– EU: Aktueller Stand der BEPS-Umsetzung LB 2017 73Becker, Dr. Jan Dierk, Steuerberater– Steuerfolgen des identitätswahrenden Wegzugs einer Kapitalgesellschaft

in einen Drittstaat 2017 45– Greift die Hinzurechnungsbesteuerung für die Einkünfte niedrig besteu-

erter ausländischer Vertriebsgesellschaften in Form eines „Limited RiskDistributors“? 2017 797

Behrenz, Frank, Rechtsanwalt, Steuerberater– Deutsches Besteuerungsrecht an Einkünften eines in einem anderen

DBA-Staat ansässigen IT-Consultants aus Tätigkeit in den Räumen einesinländischen Kunden, Anm. zum Urteil des FG München vom 31. 5.2017 – 9 K 3041/15 2017 752

– Spanien: Steuerliche Änderungen zur Bekämpfung des HaushaltsdefizitsLB 2017 4

Bendlinger, Prof. Dr. Stefan, Wirtschaftstreuhänder, SteuerberaterSeminar A: Die Trennung von Verträgen – Maßnahmen der OECD ge-gen die künstliche Betriebsstättenvermeidung 2017 659

Berg, Dr. Hans-Georg, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht§ 8 b Abs. 7 KStG 1999 verstößt auch im Verhältnis zu Drittstaaten gegenEuroparecht, Anm. zum Urteil des FG München vom 19. 9. 2016 – 7 K1118/16 2017 162

Bergmann, Dr. Malte, LL.M., RechtsanwaltFinanzverwaltung erleichtert steuerneutrale Verschmelzungen von Dritt-staatengesellschaften 2017 68

Biebinger, Dr. ChristianEuroparechtliche Zweifel an § 50 d Abs. 3 EStG gemäß den EuGH-Vor-lagen des FG Köln v. 8. 7. 2016 und v. 31. 8. 2016 2017 299

Bier, Bernd-Peter, SteuerberaterTransparenz nur gegen Rechtsschutz – Auswirkungen des Country-by-Country-Reportings und von weiteren Maßnahmen des OECD-Pro-gramms zu Base Erosion and Profit Shifting im globalen Konzern 2017393

Birk, Prof. Dr. Dieter, Rechtsanwalt, SteuerberaterSteuerliche Hemmnisse internationaler Ausbildungsförderung – Zur Be-steuerung ausländischer Stipendien an in Deutschland tätige Gastärzte2017 932

Birk, Michael, Wirtschaftsprüfer, SteuerberaterEinsatz ausländischer Basisgesellschaften und Haftung des (faktischen)Geschäftsführers – Substanzerfordernis an Basisgesellschaften mit Anmer-kungen zum BFH-Beschluss v. 11. 2. 2014 – III B 16/13, und steuer-rechtliche Haftungsrisiken unter Berücksichtigung des BGH-Urteilsv. 9. 4. 2013 – 1 StR 586/12 2017 6

Bodewaldt, Björn, Rechtsanwalt, Steuerberater, M.I.Tax– Bindung der deutschen Finanzbehörden an die Qualifizierung der Ein-

künfte eines an Opernhäusern im europäischen Ausland tätigen Lichtde-signers durch die ausländischen Finanzbehörden als Einkünfte aus unselb-ständiger Arbeit bzw. selbständiger Arbeit, Anm. zu FG Berlin-Branden-burg v. 16. 7. 2015 – 15 K 1093/10 2017 124

– § 8 b Abs. 5 KStG im Rahmen einer grenzüberschreitenden Betriebsauf-spaltung und bei bestehendem DBA-Schachtelprivileg, Anm. zum Urteildes FG Köln vom 31. 8. 2016 – 10 K 3550/14 2017 204

Bonenberger, Saskia, Wirtschaftsprüferin, Steuerberaterin– Indien: GST – die MwSt kommt! LB 2017 51– Indien: Umsetzung von GST LB 2017 89Buchholz, Stephan, Steuerberater– Keine Gewerblichkeitsfiktion nach § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f S. 2 EStG

für Gewinn aus Wegfall eines Immobiliendarlehens; Zulässigkeit der Kla-ge gegen Nullbescheid, Anm. zum BFH-Urteil vom 7. 12. 2016 – I R76/14 2017 417

– Übertragung einer § 6 b-Rücklage auf eine EU-Betriebsstätte, Anm.zum BFH-Urteil vom 22. 6. 2017 – VI R 84/14 2017 832

Busch, Dr. Oliver, SteuerberaterPraxisrelevante Revisionsfragen zum Urteil des FG Münster zur Fremd-üblichkeit von Darlehenszinsen 2017 531

Cornet, ChristiaanNiederlande: Gesetzesänderungen und Entwicklungen 2018 LB 2017 94

Czakert, Ernst, MinisterialratSeminar B: Automatic Exchange of Information: a New Standard? 2017663

Dayal, Kamaldeep, Advocate am Supreme Court of India– Indien: Rechtsauffassung des Supreme Court hinsichtlich des Betriebs-

stättenbegriffs im Abkommensrecht LB 2017 91– Indien: Die Begründung inländischer Betriebsstätten durch Outsour-

cing-Aktivitäten im Abkommensrecht aus indischer Sicht LB 2017 105Diefenbacher, Cyrill– Schweiz: Unternehmenssteuerreform III – Nach dem ablehnenden

Volksentscheid wird eine neue Vorlage ausgearbeitet LB 2017 35– Schweiz: Steuervorlage 17 – das Nachfolgeprojekt zur USR III LB 2017

71Dissen, Frank, Rechtsanwalt, Steuerberater

Auswirkungen von BEPS auf die Bereiche Global Mobility und Verrech-nungspreise bei Auslandseinsätzen von Mitarbeitern 2017 555

Dobratz, Dr. Lars– Entscheidung der nationalen Steuerbehörde, in den steuerpflichtigen Ge-

winn einer Darlehen gebenden Muttergesellschaft mit Sitz in Dänemarkdie von einer Darlehen nehmenden Tochtergesellschaft mit Sitz inDeutschland gezahlten Zinsen einzubeziehen, die nach den deutschenRechtsvorschriften über die Unterkapitalisierung vom steuerpflichtigenGewinn dieser Tochtergesellschaft nicht abgezogen werden können,Anm. zum Urteil des EuGH v. 21. 12. 2016 – C-593/14, Masco DenmarkApS 2017 113

– Anhängige EuGH-Rechtssachen im Bereich der Ertragsteuern 20171006

Dorfmeister, Dr. Astrid– Spanien: Steuerliche Maßnahmen im Königlichen Gesetzesdekret

3/2016 zur Konsolidierung der öffentlichen Finanzen LB 2017 24– Spanien: Frist zur Meldung von Auslandsvermögen LB 2017 56Dorling, Jeanine Karen

Japan: Steuerreform 2017 LB 2017 57Dreher, Dr. Timo, LL.M., Rechtsanwalt, Steuerberater

US Tax Court: Gewinn aus der Veräußerung eines Anteils an einer ge-werblichen US-Personengesellschaft nicht beschränkt steuerpflichtig2017 1026

Drummer, VerenaLizenzschranke: Abzugsbeschränkung vs. Tax Credit aus EU-rechtlicherSicht 2017 602

Ebert, Konrad, Steuerberater– Portugal: Staatshaushalt 2017 LB 2017 22– Portugal: Änderungen für 2017 LB 2017 33– Portugal: Umsatzsteuer, Quellensteuer, DBA-Frankreich, Kap Verde LB

2017 62– Portugal: Einkommensteuer, Umsatzsteuer, neue Abkommen LB 2017

62– Portugal: Vorausgefüllte Steuererklärung, CbCR, Geldwäsche, neue Ab-

kommen LB 2017 80– Portugal: Umsatzsteuer LB 2017 85Eiling, Dr. Astrid, Rechtsanwältin

Nutzung von US-Trusts in der Nachfolgeplanung 2017 841Elschner, Prof. Dr. Christina

Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung in Polen: Aktu-elle Entwicklungen und internationaler Vergleich 2017 442

Elser, Dr. Thomas, SteuerberaterInbound-Investments in deutsche Vermögensgegenstände nach dem In-vestmentsteuerreformgesetz 2017 567

Endert, Dr. Volker, SteuerberaterZur Möglichkeit der Einlagenrückgewähr von ausländischen Körper-schaften 2017 185

Ettinger, Markus– Unterjähriger Zinsverlust bei Jahresendanpassungen 2017 25– Jahresendanpassungen im Fokus der Außenprüfung 2017 129

Faltenbacher, Christina, RechtsanwältinVorschläge zur sachgerechten Anwendung der mehrstufigen Zurech-nungsbesteuerung nach § 15 Abs. 9 AStG 2017 89

Fammels, Heinz PeterErtragsteuerliche Auswirkungen von Parallelimporten in der pharmazeu-tischen Industrie 2017 898

II. Autorenverzeichnis

Page 9: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

9*

Fehling, Dr. Daniel, LL.M. (King’s College London)– Steuerliche Schwerpunkte der deutschen G20-Präsidentschaft 2017 339– Generalthema I: Assessing BEPS – origins, standards and responses 2017

638– Verrechnungspreisbestimmung im Zeitalter der Digitalisierung 2017 757– Das Inclusive Framework on BEPS – ein neuer Akteur in der internatio-

nalen Steuerpolitik 2017 929Feikus, Anna

Namensnutzung im Konzern, Anm. zum BMF-Schrb. vom 7. 4. 2017 –IV B 5 – S 1341/16/10003 2017 376

Fischer, LennartDas MLI und die neuen allgemeinen Missbrauchsregelungen 2017 804

Forchhammer, Dr. Joseph, Vorsitzender Richter am FG– § 8 b Abs. 5 KStG bei Dividendenausschüttungen einer 100%igen fran-

zösischen Tochtergesellschaft, Anm. zum Urteil des FG München vom13. 4. 2017 – 7 K 59/14 2017 455

– EuGH-Vorlage: Europarechtswidrige Besteuerung von an ausländischePensionsfonds ausgeschüttete Streubesitzdividenden, Anm. zum Be-schluss des FG München vom 23. 10. 2017 – 7 K 1435/15 2017 1035

Förster, Prof. Dr. Jutta, Richterin am BundesfinanzhofSteuerliche Aspekte grenzüberschreitender Basisversorgung im Alter2017 461

Frank-Fahle, Dr. Constantin, LL.M., RechtsanwaltDer Holdingstandort Thailand – ein Vergleich mit Singapur und Hong-kong 2017 360

Franz, Dr. TobiasZum Rechtsschutz beim Informationsaustausch auf Ersuchen und zurPrüfung der steuerlichen Erheblichkeit verlangter Informationen 2017273

Früchtl, Prof. Dr. Bernd, Rechtsanwalt, Steuerberater– Anwendung des § 8 b Abs. 5 S. 1 KStG auf nach § 3 Nr. 41 Buchst. a

EStG steuerfreie Gewinnausschüttungen, Anm. zum BFH-Urteil vom26. 4. 2017 – I R 84/15 2017 995

– Sog. Schachtelstrafe gemäß § 8 b Abs. 3 S. 1 KStG setzt inländische Be-triebsstätte voraus, Anm. zum BFH-Urteil vom 31. 5. 2017 – I R 37/152017 1040

Gebhardt, Dr. Ronald, Steuerberater– Keine Gewerblichkeitsfiktion nach § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f S. 2 EStG

für Gewinn aus Wegfall eines Immobiliendarlehens; Zulässigkeit der Kla-ge gegen Nullbescheid, Anm. zum BFH-Urteil vom 7. 12. 2016 – I R76/14 2017 417

– Übertragung einer § 6 b-Rücklage auf eine EU-Betriebsstätte, Anm.zum BFH-Urteil vom 22. 6. 2017 – VI R 84/14 2017 832

Geurts, Dr. Matthias, Rechtsanwalt§ 4 j EStG-E – das neue Abzugsverbot für Lizenzaufwendungen 2017 514

Geyer, JudithBrexit: Zugänglichkeit der EU-Schiedskonvention und des EuGH nachdem EU-Austritt eines Mitgliedstaates 2017 881

Goel, ShashankIndien: Umsetzung von GST LB 2017 89

Görlich, Michael, RechtsanwaltTreaty Override verfassungsgemäß? – Der Beschluss des BVerfG vom15. 12. 2015 im Lichte des Urteils des schweizerischen Bundesgerichtsvom 26. 11. 2015 2017 772

Greil, Dr. Stefan, LL.M.– Namensnutzung in multinationalen Unternehmensgruppen 2017 12– Seminar D: Advanced Pricing Agreements and International Tax Impacts

2017 677– Verrechnungspreisbestimmung im Zeitalter der Digitalisierung 2017 757Gutmann, Prof. Dr. Daniel

Seminar H: Recent Developments in International Taxation 2017 699

Haag, Dr. Maximilian, LL.M., Rechtsanwalt, SteuerberaterVorschläge zur sachgerechten Anwendung der mehrstufigen Zurech-nungsbesteuerung nach § 15 Abs. 9 AStG 2017 89

Haas, Mag. StefanÖsterreich: Update zur Entsendung LB 2017 75

Haendel, Dr. Ralf, RechtsanwaltTreaty Override – verfassungsrechtlich zulässig, aber im Einzelfall nichtanwendbar? 2017 436

Hagemann, Dr. Tobias, LL.M., Steuerberater– Feste Einrichtung unter dem DBA-Belgien, § 50 d Abs. 9 EStG und fina-

le Verluste, Anm. zum Urteil des FG München vom 3. 6. 2016 – 1 K 848/13 2017 588

– Nachweispflichten gemäß § 50 d Abs. 8 EStG und Voraussetzungen des§ 50 d Abs. 9 EStG, Anm. zum Gerichtsbescheid des FG Hamburg vom13. 4. 2017 – 6 K 195/16 2017 795

– Zur (Un-)Möglichkeit von Floating Income im DBA-Recht – ZugleichAnmerkung zu FG München, Urt. v. 31. 5. 2017 – 9 K 3041/15, IStR2017, 749 mAnm Behrenz 2017 849

– Zweifelsfragen zur Wirkung der grenzüberschreitenden Lizenzschranke –Verhältnis des § 4 j EStG zur (ausländischen) Hinzurechnungsbesteue-rung und anderen ausländischen Abwehrmaßnahmen 2017 1001

Harbeke, Nils, RechtsanwaltSchweiz: Unternehmenssteuerreform III – Notional Interest Deduction(„NID“)/Zinsabzug auf Eigenkapital LB 2017 2

Hasanov, Akram, Rechtsanwalt (Aserb.)Aserbaidschan: Die letzten wichtigsten Änderungen in der Steuergesetz-gebung LB 2017 66

Hasenmüller, Joachim, dt. und norw. Steuerberater, Fachberater für In-ternationales Steuerrecht

– Norwegen: Neue Steuersätze bei Körperschaft- und EinkommensteuerLB 2017 60

– Norwegen: Erweiterte Abgabepflichten für ausländische UnternehmenLB 2017 74

Häusler, Cornelius– Norwegen: Neue Steuersätze bei Körperschaft- und Einkommensteuer

LB 2017 60– Norwegen: Erweiterte Abgabepflichten für ausländische Unternehmen

LB 2017 74Heber, Dr. Caroline, MTax (Sydney)

Anzeigepflicht für Steuergestaltungen – Möglichkeiten für ihre Imple-mentierung in Deutschland 2017 559

Heidecke, Dr. BjörnHelvoirt, Joost van

Niederlande: Gesetzesänderungen und Entwicklungen 2018 LB 2017 94Namensnutzung im Konzern, Anm. zum BMF-Schrb. vom 7. 4. 2017 –IV B 5 – S 1341/16/10003 2017 376

Herbst, Dr. Christian, Rechtsanwalt, SteuerberaterDiskussionsbeitrag zur Steuerverstrickung innerhalb der Hinzurech-nungsbesteuerung 2017 979

Heufelder, Sarah, RechtsanwältinIst die weitere Bekämpfung von „Cum/Cum-Geschäften“ im grenzüber-schreitenden Kontext durch den Gesetzgeber gerechtfertigt? 2017 125

Heurung, Prof. Dr. Rainer, Steuerberater, WirtschaftsprüferKonzernfinanzierung in der steuerlichen Betrachtung – Konzept zur Be-stimmung eines angemessenen Finanzierungszinssatzes 2017 20

Hielscher, Stephan, Steuerberater, FBIStRSingapur: Budget 2017 LB 2017 42

Hiller, Dr. Matthias, SteuerberaterEuroparechtliche Zweifel an § 50 d Abs. 3 EStG gemäß den EuGH-Vor-lagen des FG Köln v. 8. 7. 2016 und v. 31. 8. 2016 2017 299

Hillmann, LisaZum Generalthema II: Bedeutung der OECD/G20 Empfehlungen fürdie Entwicklung der Vorschriften zu steuerlichen Verrechnungspreisen inDeutschland 2017 645

Hilpold, Prof. Dr. PeterEinladung für Dagoberts: Superreiche („high net worth individuals“) inItalien willkommen 2017 987

Hofacker, KristinaKonzernfinanzierung in der steuerlichen Betrachtung – Konzept zur Be-stimmung eines angemessenen Finanzierungszinssatzes 2017 20

Hoffmann, Benedikt, RechtsanwaltDer gläserne Kunde – Zulässigkeit von Gruppenersuchen an die Schweizim Rahmen der Amtshilfe in Steuersachen nach DBA, Anm. zum Urteildes Schweizerischen Bundesgerichts vom 12. 9. 2016 – 2C 276/20162017 460

Hohage,Dr.Uwe,Rechtsanwalt,Fachanwalt fürSteuerrecht,SteuerberaterRepatriierung von Drittstaatendividenden im Kapitalgesellschaftskon-zern – Zugleich Besprechung des Beschlusses des FG Münster v. 20. 9.2016 – 9 K 3911/13 F, DStR 2017, 384 (Az. EuGH: C-685/16) 2017 381

Holle, Florian, SteuerberaterDrittstaatsabspaltungen im internationalen Steuerrecht – Diskussion ei-ner möglichen Steuerbelastung im Inland 2017 245

Hölscheidt, Prof. Dr. SvenDer Einfluss des Bundestages auf Doppelbesteuerungsabkommen 2017918

Holthaus, JörgBesteuerung von Rechteüberlassungen ins Inland und Steuerabzug ge-mäß § 50 a Abs. 1 Nr. 3 EStG vor dem Hintergrund des geplanten BMF-Schreibens 2017 729

Hoor, Oliver, Steuerberater– Luxemburg: Der neue Reserved Alternative Investment Fund 2017 401– Luxemburg: Neues Rundschreiben zur steuerlichen Behandlung von Fi-

nanzierungsaktivitäten LB 2017 30Horyon, Maurice, LL.M.

Der „Directors Article“ im neuen DBA Deutschland/Niederlande –Zweifelsfragen und Lösungsansätze 2017 56

Hundebeck, MichaelEuGH – Vorabentscheidungsverfahren: Ist der ertragsteuerliche Fremd-vergleichsgrundsatz maßgeblich für die Zollwertermittlung?! 2017 468

Hupka, ArnoldNiederlande: Gesetzesänderungen und Entwicklungen 2018 LB 2017 94

Ismer, Prof. Dr. RolandDer sachliche Anwendungsbereich von DBA in einer Welt nach BEPS:Art. 2 OECD-MA (Unter das Abkommen fallende Steuern) und die Ein-führung neuer Steuern 2017 501

II. Autorenverzeichnis

Page 10: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

10*

Jabrayilov, Elvin, LL.M.Aserbaidschan: Die letzten wichtigsten Änderungen in der Steuergesetz-gebung LB 2017 66

Jamrozy, Ass.-Prof. Dr. Dr. Marcin, Rechtsanwalt, Steuerberater (bei-des Polen)

– Polen: Neue Besteuerungsgrundsätze für Sacheinlagen seit dem 1. 1.2017 LB 2017 55

– Polen: Ermäßigter Körperschaftsteuersatz für kleine Unternehmen seitdem 1. 1. 2017 LB 2017 55

– Polen: Bauleistungen unterliegen dem Reverse-Charge-Verfahren LB2017 61

– Polen: Neuer Grundfreibetrag bei der Einkommensteuer seit dem 1. 1.2017 LB 2017 61

Jescheck, Christoph, LL.M.Der sachliche Anwendungsbereich von DBA in einer Welt nach BEPS:Art. 2 OECD-MA (Unter das Abkommen fallende Steuern) und die Ein-führung neuer Steuern 2017 501

Jochimsen, Claus, Steuerberater– Steuerpraktiken und das Verbot unzulässiger Beihilfen – merkliche Zu-

spitzung einer komplexen Fragestellung 2017 265– Die Lizenzschranke nach § 4 j EStG – Ein Gesellenstück des deutschen

Gesetzgebers 2017 593Juhász, Márta, P LL.M., Steuerberaterin (HU)

Steuersenkungen ab 2017 sowie neue Steueramnestie bis 30. 6. 2017 LB2017 63

Jung, Peter, SteuerberaterKein Abzug sog. finaler (Betriebsstätten-)Verluste nach Unionsrecht –Nachversteuerung gemäß § 2 a Abs. 4 Nr. 2 EStG 1997/StBereinG1999, Anm. zum BFH-Urteil vom 22. 2. 2017 – I R 2/15 2017 497

Jünke, SilkeJahresendanpassungen im Fokus der Außenprüfung 2017 129

Junkers, Lars, LL.M.Die Zukunft des AOA in den Zeiten von BEPS 2017 847

Kaeser, Prof. Dr. Christian, Rechtsanwalt– 71ster IFA Kongress in Rio de Janeiro 2017 637– Seminar F: Economic Crisis and Protection of Taxpayers Rights – Tax

Morality? 2017 688Kahlenberg, Dr. Christian– Anti-BEPS-Richtlinie: Erweiterung um Regelungen zur Neutralisie-

rung von hybriden Gestaltungen mit Drittstaaten 2017 205– Die Weiterentwicklung der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung

durch die BEPS-RL – Substanzanforderungen, unangemessene Gestal-tungen und Doppelbesteuerung 2017 304

– Anwendung des § 8 b Abs. 5 S. 1 KStG auf nach § 3 Nr. 41 Buchst. aEStG steuerfreie Gewinnausschüttungen, Anm. zum BFH-Urteil vom26. 4. 2017 – I R 84/15 2017 873

– Hinzurechnungsbesteuerung: Zwingende Ausweitung des Substanz-nachweises auf Drittstaaten? 2017 889

– Zweifelsfragen zur Wirkung der grenzüberschreitenden Lizenzschranke –Verhältnis des § 4 j EStG zur (ausländischen) Hinzurechnungsbesteue-rung und anderen ausländischen Abwehrmaßnahmen 2017 1001

Kampermann, Dr. KarolineGeneralthema I: Assessing BEPS – origins, standards and responses 2017638

Kamphaus, Christine, SteuerberaterinErmittlung des Anrechnungshöchstbetrags bei Steueranrechnung durchden Organträger 2017 96

Keilhoff, Jörn, Steuerberater– Drittstaatsabspaltungen im internationalen Steuerrecht – Diskussion ei-

ner möglichen Steuerbelastung im Inland 2017 245– Die Lösung von Qualifikationskonflikten im UN-Musterabkommen

2017 509Kempf, Andreas, Steuerberater– Quellensteuerreduktion für hybride US-Gesellschaften nach Inkrafttre-

ten der Vorschrift des § 50 d Abs. 1 S. 11 EStG 2017 735– Welche Praxisrelevanz besitzen Art. 29 DBA-USA und vergleichbare

Regelungen anderer DBA? 2017 854Kessler, Prof. Dr. Wolfgang, Steuerberater

Die Funktionsverlagerung in das Inland 2017 251Keusen, Miriam, Rechtsanwältin, Steuerberaterin– Luxemburg: Die Steueränderungen 2016/2017 für Körperschaften und

Personengesellschaften LB 2017 11– Luxemburg: Klärung der Besteuerung von Sitzungsgeldern LB 2017 52Kippenberg, Johannes, LL.M. (London), Rechtsanwalt– Berücksichtigung ausländischer „negativer Einkünfte“ bei niederländi-

scher Eigenwohnungsbesteuerung, Anm. zum EuGH-Urteil vom 9. 2.2017 – C-283/15 2017 194

– Kein Abzug sog. finaler (Betriebsstätten-)Verluste nach Unionsrecht –Nachversteuerung gemäß § 2 a Abs. 4 Nr. 2 EStG 1997/StBereinG1999, Anm. zum BFH-Urteil vom 22. 2. 2017 – I R 2/15 2017 496

– Das Welteinkommensprinzip und die ersten DBA 2017 952– Länderbericht (auf gelbem Papier eingebunden nach S. 1040) LB 2017

1–108

Kircher, Markus, RechtsanwaltVietnam: Rechtliche Änderungen auf dem Gebiet der Verrechnungsprei-se und ihre Implikationen aus deutscher Verrechnungspreissicht 2017 817

Klapdor, Prof. Dr. Ralf, SteuerberaterDer „Directors Article“ im neuen DBA Deutschland/Niederlande –Zweifelsfragen und Lösungsansätze 2017 56

Kläser, JulianSchweiz: Unternehmenssteuerreform III – Notional Interest Deduction(„NID“)/Zinsabzug auf Eigenkapital LB 2017 2

Kleve, Guido, RechtsanwaltSteuerpraktiken und das Verbot unzulässiger Beihilfen – merkliche Zu-spitzung einer komplexen Fragestellung 2017 265

Koch, Dr. Manuel, SteuerberaterBEPS und der Vertrieb von Markenprodukten 2017 766

Koernicke, SilkeAustralien: Einführung der sog. „Netflix-Steuer“ LB 2017 81

Kofler, Univ.-Prof. DDr. Georg, LL.M. (NYU)– Vertreterbetriebsstätten in Deutschland, Österreich und der Schweiz im

Hinblick auf BEPS-Aktionspunkt 7, unter besonderer Berücksichtigungvon Kommissionärsstrukturen 2017 1*-24*

– Seminar J: Ist die positive Integration im EU-Steuerrecht wieder aufSchiene? – Gedanken in Vorbereitung auf den 71. IFA Kongress in Rio deJaneiro 2017 705

Kohrt, Steffen, Rechtsanwalt– Thailand: Zur Einkommensteuer und Weiteres LB 2017 43– Thailand: Investitionsfördermaßnahmen LB 2017 86Kollmann, Sinja

Konzernfinanzierung in der steuerlichen Betrachtung – Konzept zur Be-stimmung eines angemessenen Finanzierungszinssatzes 2017 20

Kollruss, Thomas, Steuerberater– Das dualistische System: Nachgelagerte Hinzurechnungsbesteuerung bei

nachgelagerten Körperschaften 2017 447– Hinzurechnungsbesteuerung: Overkill durch Kodifizierung einer allge-

meinen gewerbesteuerlichen Erfassung? 2017 522Kołton, Magdalena

Die CFC-Besteuerung in Polen – Ein Vergleich mit der deutschen Hin-zurechnungsbesteuerung und der ATAD 2017 775

Korff, Dr. Matthias, SteuerberaterSteuererklärungspflichten bei der Hinzurechnungsbesteuerung 2017 904

Kraft, Prof. Dr. Gerhard, StB, WP– Unionsrecht und Hinzurechnungsbesteuerung von Zwischeneinkünften

mit Kapitalanlagecharakter im Drittstaatenfall, Anm. zum BFH-Beschlussvom 12. 10. 2016 – I R 80/14 2017 327

– Repatriierung von Drittstaatendividenden im Kapitalgesellschaftskon-zern – Zugleich Besprechung des Beschlusses des FG Münster v. 20. 9.2016 – 9 K 3911/13 F, DStR 2017, 384 (Az. EuGH: C-685/16) 2017 381

Kramer, Dr. Jörg-Dietrich, LL.M.Hat der BFH seine „no floating income“-These aufgegeben? – Bemer-kungen zu BFH, Urt. v. 8. 9. 2016 – III R 62/11, BStBl. II 2017, 163,DStRE 2017, 199 2017 782

Krauß, Dr. Sebastian, SteuerberaterRichtlinienvorschlag zur Gemeinsamen Körperschaftsteuer-Bemes-sungsgrundlage vom 25. 10. 2016 2017 479

Kreienbaum, Martin– G20-Finanzminister bekräftigen internationale Steueragenda 2017 337– Das Inclusive Framework on BEPS – ein neuer Akteur in der internatio-

nalen Steuerpolitik 2017 929Krohn, Dirk

Jahresendanpassungen im Fokus der Außenprüfung 2017 129Kroppen, Prof. Dr. Heinz-Klaus, LL.M., Rechtsanwalt, Steuerberater

Seminar C: Kostenumlagevereinbarungen 2017 667Krüger, Dr. Elmar, LL.M., Regierungsrat– Umfassende Vorlagepflicht von Konzernunternehmen in der Außenprü-

fung bei Sachverhalten mit Auslandsbezug 2017 352– Replik auf zuvor Lauten/Retzer, S. 859 2017 863Kudert, Prof. Dr. Stephan– Einsatz ausländischer Basisgesellschaften und Haftung des (faktischen)

Geschäftsführers – Substanzerfordernis an Basisgesellschaften mit Anmer-kungen zum BFH-Beschluss v. 11. 2. 2014 – III B 16/13, BeckRS 2014,94633, und steuerrechtliche Haftungsrisiken unter Berücksichtigung desBGH-Urteils v. 9. 4. 2013 – 1 StR 586/12 2017 6

– Steuerliche Behandlung von Beteiligungsveräußerungen an deutschenImmobilienpersonengesellschaften im Abkommensrecht 2017 605

– Polen: Ermäßigter Körperschaftsteuersatz für kleine Unternehmen seitdem 1. 1. 2017 LB 2017 55

– Polen: Neue Besteuerungsgrundsätze für Sacheinlagen seit dem 1. 1.2017 LB 2017 55

– Polen: Bauleistungen unterliegen dem Reverse-Charge-Verfahren LB2017 61

– Polen: Neuer Grundfreibetrag bei der Einkommensteuer seit dem 1. 1.2017 LB 2017 61

Lappé, Silke, SteuerberaterinNamensnutzung im Konzern, Anm. zum BMF-Schrb. vom 7. 4. 2017 –IV B 5 – S 1341/16/10003 2017 376

II. Autorenverzeichnis

Page 11: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

11*

Lauten, Claudia, Steuerberaterin– Gesetzliche Grenzen der Mitwirkungspflichten im Rahmen von Außen-

prüfungen – zugleich Erwiderung auf Krüger IStR 2017, 352 2017 859– Duplik auf zuvor Krüger, S. 863 2017 866Lauterborn, Torsten, Steuerberater– BEPS-Umsetzung: Der aktuelle Stand auf EU-Ebene LB 2017 25– EU: Aktueller Stand der BEPS-Umsetzung LB 2017 73Le, Thu Hien

Vietnam: Rechtliche Änderungen auf dem Gebiet der Verrechnungsprei-se und ihre Implikationen aus deutscher Verrechnungspreissicht 2017 817

Leidel, Dr. Sebastian, RechtsassessorZur Bedeutung des Art. 3 Abs. 1 Buchst. c OECD-MA für die Ausle-gung des abkommensrechtlichen Unternehmensbegriffs 2017 348

Liche, Oliver, SteuerberaterDie missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung 2017 104

Lobis, Eduard, Dottore Commercialista, Revisore ContabileItalien: Neue steuerliche Anreize ab 2017 LB 2017 10

Loose, Dr. Thomas, Steuerberater– Quellensteuerreduktion für hybride US-Gesellschaften nach Inkrafttre-

ten der Vorschrift des § 50 d Abs. 1 S. 11 EStG 2017 735– Welche Praxisrelevanz besitzen Art. 29 DBA-USA und vergleichbare

Regelungen anderer DBA? 2017 854– USA: Zentrale Eckpfeiler der neuesten Vorschläge zur US Tax Reform

LB 2017 103– USA: Republikaner konkretisieren Vorschläge zur Steuerreform (Teil I)

LB 2017 108Lorenz, Michael, Rechtsanwalt

Der Holdingstandort Thailand – ein Vergleich mit Singapur und Hong-kong 2017 360

Lüdicke, Prof. Dr. Jochen, Rechtsanwalt, SteuerberaterNutzung von US-Trusts in der Nachfolgeplanung 2017 841

Lüdicke, Prof. Dr. Jürgen, Rechtsanwalt, Steuerberater– EU-Grundfreiheiten, DBA-Diskriminierungsverbot nach der Staatsan-

gehörigkeit und Treaty Override – „An American in Paris“ 2017 289– Subject-to-tax-Klausel bei britischen Schachteldividenden nach dem

Brexit 2017 936Lück, Kolja van

Gesetzentwurf zur Einführung einer Lizenzschranke durch § 4 j EStG –Verfassungsrechtliche und europarechtliche Herausforderungen 2017388

Ma, Giai-Mau, LL.M. (Wellington), RechtsanwaltMalaysia: Neue Quellenbesteuerung auf Zahlungen für technischeDienstleistungen LB 2017 53

Mallaret, Aurélien– Frankreich: Folgen der stillschweigenden Ablehnung eines Einspruchs im

Steuerverfahren LB 2017 1– Frankreich: Wesentliche steuerliche Maßnahmen für das Geschäftsjahr

2016 und für 2017 LB 2017 7Mayr, Prof. DDr. Gunter

Steuerliche Forschungsförderung in Österreich 2017 143Medler, Andreas, Steuerberater– Luxemburg – Der neue Reserved Alternative Investment Fund 2017 401– Luxemburg: Neues Rundschreiben zur steuerlichen Behandlung von Fi-

nanzierungsaktivitäten LB 2017 30Mielke, Dr. Hendrik, Rechtsanwalt, Steuerberater

Kein Abzug sog. finaler (Betriebsstätten-)Verluste nach Unionsrecht –Nachversteuerung gemäß § 2 a Abs. 4 Nr. 2 EStG 1997/StBereinG1999, Anm. zum BFH-Urteil vom 22. 2. 2017 – I R 2/15 2017 497

Mitschke, Wolfgang, Regierungsdirektor– Besteuerung der Wertzuwächse aus einem Tausch von Gesellschaftsantei-

len bei natürlichen Personen, Anm. zum EuGH-Urteil vom 21. 12. 2016– C-503/14 2017 75

– Sofortige Besteuerung stiller Reserven bei Einbringung einer ausländi-schen Betriebsstätte einer inländischen Gesellschaft in eine ausländischeGesellschaft, Anm. zum EuGH-Schlussantrag vom 13. 7. 2017 – C-292/16 2017 716

Morstadt, Till, Rechtsanwalt– Der Holdingstandort Thailand – ein Vergleich mit Singapur und Hong-

kong 2017 360– Thailand: Zur Einkommensteuer und Weiteres LB 2017 43– Thailand: Investitionsfördermaßnahmen LB 2017 86Moser, Prof. Dr. Till, Steuerberater

Reformbedarf in § 15 AStG durch Art. 7 und 8 der EU Anti Tax Avoi-dance Richtlinie? 2017 613

Mroz, KatarzynaDie isolierende Betrachtungsweise – ein Anwendungsfall für die grenz-überschreitende Betriebsaufspaltung? 2017 742

Mühlhausen, Moritz, SteuerberaterSteuerfolgen des identitätswahrenden Wegzugs einer Kapitalgesellschaftin einen Drittstaat 2017 45

Müller, ChristianPraktische Fragestellungen bei der Anwendung des AOA auf Bau- undMontagebetriebsstätten 2017 1013

Nagel, AgataSteuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung in Polen: Aktu-elle Entwicklungen und internationaler Vergleich 2017 442

Nitzschke, Dr. Dirk, SteuerberaterErmittlung des Anrechnungshöchstbetrags bei Steueranrechnung durchden Organträger 2017 96

Nussbaum, OliverSeminar I: Einfluss von Währungsschwankungen auf die internationaleBesteuerung 2017 699

Ochs, Holger– Oman: Steuerrechtsreform soll Steuerhinterziehung bekämpfen und den

maroden Staatshaushalt durch Mehreinnahmen entlasten LB 2017 60– Saudi-Arabien: Einführung der Umsatzsteuer zum 1. 1. 2018 bestätigt

LB 2017 85– Vereinigte Arabische Emirate: Steuereinführungsgesetz verabschiedet LB

2017 87Oehlrich, Prof. Dr. Marcus, Honorarkonsul

San Marino: Stärkung der Verwaltungszusammenarbeit in SteuerfragenLB 2017 98

Oepen,Wolfgang,LL.M.(Internat.Taxation),Rechtsanwalt,SteuerberaterBelgien: (Noch) keine große Körperschaftsteuerreform, jedoch Einfüh-rung des Abzugs für Innovationseinkünfte und zahlreiche weitere Geset-zesänderungen LB 2017 46

Oertzen, Dr. Christian von, Rechtsanwalt, Fachanwalt für SteuerrechtLa dolce vita fiscale – Italienische Pauschalbesteuerung für zuziehendeHNWIs 2017 961

Oestreicher, Prof. Dr. Andreas, SteuerberaterZum Generalthema II: Bedeutung der OECD/G20 Empfehlungen fürdie Entwicklung der Vorschriften zu steuerlichen Verrechnungspreisen inDeutschland 2017 645

Oppel, Dr. Florian, LL.M., RechtsanwaltAnti-BEPS-Richtlinie: Erweiterung um Regelungen zur Neutralisie-rung von hybriden Gestaltungen mit Drittstaaten 2017 205

Oskamp, Michael, Steuerberater– Der Entwurf des BMF-Schreibens zur beschränkten Steuerpflicht und

Abzugsteuer nach § 50 a EStG bei grenzüberschreitender Überlassungvon Software und Datenbanken 2017 616

– Quellensteuerreduktion für hybride US-Gesellschaften nach Inkrafttre-ten der Vorschrift des § 50 d Abs. 1 S. 11 EStG 2017 735

– Welche Praxisrelevanz besitzen Art. 29 DBA-USA und vergleichbareRegelungen anderer DBA? 2017 854

Papenfuß, JörgJahresendanpassungen im Fokus der Außenprüfung 2017 129

Perwein, Sigmund, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuer-, Handels- undGesellschaftsrechtDie ständige Wohnstätte im Spiegel verbindlicher Auskünfte deutscherFinanzbehörden 2017 1020

Petersen, Dr. Sven, Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuer-rechtQuellensteuer bei Vertriebsrechten am Beispiel von Softwareunterneh-men 2017 136

Pfister, Cynthia, LL.M., RAAÖsterreich: Abgabenänderungsgesetz 2016 LB 2017 32

Pistone, Prof. Dr. PasqualeSeminar J: Ist die positive Integration im EU-Steuerrecht wieder aufSchiene? – Gedanken in Vorbereitung auf den 71. IFA Kongress in Rio deJaneiro 2017 705

Pitzer, MichaelaDas MLI und die neuen allgemeinen Missbrauchsregelungen 2017 804

Polatzky, Robert, SteuerberaterNeue Hürden für die DBA-Anwendung durch das Multilaterale Instru-ment 2017 226

Prang, Ingo, SteuerberaterDer „Directors Article“ im neuen DBA Deutschland/Niederlande –Zweifelsfragen und Lösungsansätze 2017 56

Probst, DominikDie Funktionsverlagerung in das Inland 2017 251

Prusko, Anselm, Rechtsanwalt, SteuerberaterDie Weiterentwicklung der deutschen Hinzurechnungsbesteuerungdurch die BEPS-RL – Substanzanforderungen, unangemessene Gestal-tungen und Doppelbesteuerung 2017 304

Puls, Dr. Michael, Rechtsanwalt, SteuerberaterBrexit: Zugänglichkeit der EU-Schiedskonvention und des EuGH nachdem EU-Austritt eines Mitgliedstaates 2017 881

Pürner, Dr. Stefan, Rechtsanwalt– Föderation Bosnien und Herzegowina: Heftig kritisierte Änderungen im

Bereich der Einkommensteuer durch Anwendungserlass und Verord-nung/Auch Änderungen des Einkommensteuer- und Sozialabgabenge-setzes in Vorbereitung LB 2017 5

– Slowenien: Neuer Anlauf zur Einführung einer Grundsteuer, Erhöhungder Bezüge im öffentlichen Dienst LB 2017 23

– Kroatien: Zahlreiche Neuerungen seit 1. 1. 2017 LB 2017 39– Kroatien: Mindestlohn und Rechnungswesen LB 2017 52

II. Autorenverzeichnis

Page 12: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

12*

– Serbien: Änderungen bei Umsatzsteuer und im Steuerverfahren LB 201763

– Föderation Bosnien und Herzegowina: Steuerliche Privilegierung der„Sportkollektive“ verlängert LB 2017 82

– Kroatien: Einführung der Grundsteuer erneut verschoben LB 2017 93– Serbien: Änderungen bezüglich der pauschalen Besteuerungen werfen

auch Licht auf allgemeine Situation des Steuerrechts LB 2017 100

Rathjens, SörenDie Kapitalisierung einer US-Tochterkapitalgesellschaft aus Sicht einerdeutschen Mutterkapitalgesellschaft – Überlegungen und Berechnungenzur Optimierung des Verschuldungsgrads 2017 62

Reimer, Prof. Dr. EkkehartMeilenstein des BEPS-Programms: Das Multilaterale Übereinkommenzur Umsetzung der DBA-relevanten Maßnahmen 2017 1

Reiter, Dr. Peter, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Steuerbera-terSteuerabzug auf grenzüberschreitende Vergütungen für die Überlassungvon Urheberrechten – Besonderheiten bei gemeinschaftlich entwickeltenProdukten und Auftragsentwicklungen 2017 572

Retzer, Daniel, Steuerberater– Gesetzliche Grenzen der Mitwirkungspflichten im Rahmen von Außen-

prüfungen – zugleich Erwiderung auf Krüger IStR 2017, 352 2017 859– Duplik auf zuvor Krüger, S. 863 2017 866Rieck, Jan

Anrechnung ausländischer Steuern und ATAD – Verpflichtet das EU-Recht zur Anrechnung ausländischer Steuern auf die Gewerbesteuer?2017 399

Riedl, AndreasAuswirkungen von BEPS auf die Bereiche Global Mobility und Verrech-nungspreise bei Auslandseinsätzen von Mitarbeitern 2017 555

Rieß, JürgenDiskussionsbeitrag zur Steuerverstrickung innerhalb der Hinzurech-nungsbesteuerung 2017 979

Röckle, SilasPraxisrelevante Revisionsfragen zum Urteil des FG Münster zur Fremd-üblichkeit von Darlehenszinsen 2017 531

Ruckes, Andreas, LL.M., RechtsanwaltDas Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz – Hintergrund, Inhalte undPraxisaspekte 2017 473

Rüd, Dr. Eberhard, Rechtsanwalt, Steuerberater§ 32 d Abs. 1 S. 4 EStG – eine misslungene Vorschrift 2017 139

Ruhmer-Krell, Dr. IsabelSeminar C: Kostenumlagevereinbarungen 2017 667

Salzmann, Dr. Stephan, Rechtsanwalt, SteuerberaterIst die weitere Bekämpfung von „Cum/Cum-Geschäften“ im grenzüber-schreitenden Kontext durch den Gesetzgeber gerechtfertigt? 2017 125

Satish, Dr. Patrick, Steuerberater– Indien: Rechtsauffassung des Supreme Court hinsichtlich des Betriebs-

stättenbegriffs im Abkommensrecht LB 2017 91– Indien: Die Begründung inländischer Betriebsstätten durch Outsour-

cing-Aktivitäten im Abkommensrecht aus indischer Sicht LB 2017 105Schade, Filip, LL.M.

Steuerliche Behandlung von Beteiligungsveräußerungen an deutschenImmobilienpersonengesellschaften im Abkommensrecht 2017 605

Schein, Dr. Oded, Rechtsanwalt, SteuerberaterAußensteuergesetzliche Hinzurechnung in Sanierungsfällen 2017 109

Schiefer, Dr. Florian, SteuerberaterHinzurechnungsbesteuerung: Zwingende Ausweitung des Substanz-nachweises auf Drittstaaten? 2017 889

Schmelz, Michael, SteuerberaterGreift die Hinzurechnungsbesteuerung für die Einkünfte niedrig besteu-erter ausländischer Vertriebsgesellschaften in Form eines „Limited RiskDistributors“? 2017 797

Schmidt, Dr. CarstenDas Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz – Hintergrund, Inhalte undPraxisaspekte 2017 473

Schmidt, Prof. Dr. Christian, SteuerberaterVertreterbetriebsstätten in Deutschland, Österreich und der Schweiz imHinblick auf BEPS-Aktionspunkt 7, unter besonderer Berücksichtigungvon Kommissionärsstrukturen 2017 1*-24*

Schmidt, MMag. Dr. Niklas, Rechtsanwalt, SteuerberaterÖsterreich: Abgabenänderungsgesetz 2016 LB 2017 32

Schmidt-Heß, OleDie Fortentwicklung der Schumacker-Rechtsprechung durch das Urteildes EuGH v. 9. 2. 2017 in der Rechtssache X, C-283/15 2017 549

Schmitt, UweDie Überlassung des Konzernnamens aus Sicht der Prüfungspraxis 2017311

Schnabelrauch, Marcus§ 8 b Abs. 7 KStG 1999 verstößt auch im Verhältnis zu Drittstaaten gegenEuroparecht, Anm. zum Urteil des FG München vom 19. 9. 2016 – 7 K1118/16 2017 162

Schneider, Anika, LL.M.Sind die finalen Verluste noch zu retten? – Eine Anti-These zu „TimacAgro“ und BFH I R 2/15 2017 809

Schneider-Deters, Ingolf, RechtsanwaltDer Entwurf des Steuerumgehungsbekämpfungsgesetzes – Die Retour-kutsche des Gesetzgebers auf die „Panama Papers“ 2017 344

Schnitger, Dr. Arne, LL.M., Steuerberater, CPA– Staatliche Beihilfen: Abzug der Körperschaftsteuer aufgrund der Ab-

schreibung des Geschäfts- und Firmenwerts, der sich aus dem Erwerb ei-ner Beteiligung iHv mindestens 5% durch in Spanien steuerlich ansässigeUnternehmen an außerhalb dieses Mitgliedstaats steuerlich ansässigenUnternehmen ergibt, Anm. zum Urteil des EuGH v. 21. 12.2016 –C-20, 21/15 P, World Duty Free Group SA, vormals Autogrill EspanaSA 2017 77

– Weitere Maßnahmen zur BEPS-Gesetzgebung in Deutschland 2017 214– Der Einfluss des Beihilferechts auf die direkten Steuern in Deutschland

2017 421– EuGH-Vorlage: Beihilfecharakter der Steuerbegünstigung nach § 6 a

GrEStG, Anm. zum BFH-Beschluss vom 30. 5. 2017 – II R 62/14 2017541

– Der Entwurf des BMF-Schreibens zur beschränkten Steuerpflicht undAbzugsteuer nach § 50 a EStG bei grenzüberschreitender Überlassungvon Software und Datenbanken 2017 616

Schön, Prof. Dr. Dr. h. c. WolfgangSeminar E (IFA/OECD): Das Multilaterale Instrument 2017 681

Schönfeld, Prof. Dr. Jens, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht– Finanzverwaltung erleichtert steuerneutrale Verschmelzungen von Dritt-

staatengesellschaften 2017 68– BFH verhandelt zu Goldfingermodellen – oder: abkommensrechtliche

Auslegung der „Gewerblichkeit“? – Bericht über die mündlichen Ver-handlungen in den Verfahren IV R 50/14 und IV R 50/13 2017 150

– Einlagenrückgewähr und Drittstaaten – oder: Wie Art. 3 GG zum (klei-nen) Bruder der EU-Grundfreiheiten wurde 2017 486

– Hinzurechnungsbesteuerung und Anti-Tax-Avoidance-Directive 2017721

– Aktuelle Entwicklungen zum „Cadbury-Test“ im Rahmen der Hinzu-rechnungsbesteuerung – Kritische Überlegungen zum BMF-Schreibenzu § 8 Abs. 2 AStG v. 4. 11. 2016 2017 949

Schraud, AngéliqueDie Lizenzschranke nach § 4 j EStG – Ein Gesellenstück des deutschenGesetzgebers 2017 593

Schreiber, Susanne, Rechtsanwältin– Schweiz: Unternehmenssteuerreform III – Nach dem ablehnenden

Volksentscheid wird eine neue Vorlage ausgearbeitet LB 2017 35– Schweiz: Steuervorlage 17 – das Nachfolgeprojekt zur USR III LB 2017

71Schultze, Pascal, Avocat à la Cour– Frankreich: Folgen der stillschweigenden Ablehnung eines Einspruchs im

Steuerverfahren LB 2017 1– Frankreich: Wesentliche steuerliche Maßnahmen für das Geschäftsjahr

2016 und für 2017 LB 2017 7– Frankreich: Körperschaftsteuerzuschlag für Großunternehmen – Anwen-

dung auf inländische Betriebsstätten LB 2017 27Schulz, Evgenia

Russische Föderation: Neues zur Gewinn- und zur Umsatzsteuer LB2017 33

Schulz-Trieglaff, Dr. Kai, LL.M.– Die Auslegung des Betriebsstättenbegriffs in § 9 Nr. 3 GewStG 2017 406– Sperrwirkung des Art. 9 OECD-MA: Keine Einkünftekorrektur gemäß

§ 1 AStG bei ungesicherter Darlehensgewährung? – Anmerkung zu denlaufenden Revisionsverfahren I R 73/16 und I R 5/17 2017 975

Schwarz, Dr. ChristianEuGH – Vorabentscheidungsverfahren: Ist der ertragsteuerliche Fremd-vergleichsgrundsatz maßgeblich für die Zollwertermittlung?! 2017 468

Schwarz, MartinSteuerfolgen des identitätswahrenden Wegzugs einer Kapitalgesellschaftin einen Drittstaat 2017 45

Sedlmayr, Ralf, Rechtsanwalt, Advokat (Norwegen)– Norwegen: Steuerliche Situation bei der Vermietung eigener Immobilien

über Community Marktplätze LB 2017 54– Norwegen: Verbindliche Vorabauskünfte durch die Steuerbehörden auch

hier möglich LB 2017 84– Norwegen: Umsatzsteuerliche Registrierungspflicht für ausländische

Unternehmen bei der Vermietung von Waren nach Norwegen LB 201797

Seeleitner, Karl, Rechtsanwalt, SteuerberaterPraktische Fragestellungen bei der Anwendung des AOA auf Bau- undMontagebetriebsstätten 2017 1013

Selçuk, Ulya, RechtsanwältinTürkei: Aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht LB 2017 103

Sennewald, Daniel, SteuerberaterPraktische Fragestellungen bei der Anwendung des AOA auf Bau- undMontagebetriebsstätten 2017 1013

Sillich, Barbara, Rechtsanwältin, SteuerberaterinSind die finalen Verluste noch zu retten? – Eine Anti-These zu „TimacAgro“ und BFH I R 2/15 2017 809

Simonek, Prof. Dr. MadeleineVertreterbetriebsstätten in Deutschland, Österreich und der Schweiz imHinblick auf BEPS-Aktionspunkt 7, unter besonderer Berücksichtigungvon Kommissionärsstrukturen 2017 1*-24*

II. Autorenverzeichnis

Page 13: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

13*

Sixdorf, Franziska, SteuerberaterinDie Lösung von Qualifikationskonflikten im UN-Musterabkommen2017 509

Sommer, Dr. Christoph, SteuerberaterSeminar C: Kostenumlagevereinbarungen 2017 667

Spatscheck, Dr. Rainer, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuer- und Straf-rechtDer gläserne Kunde – Zulässigkeit von Gruppenersuchen an die Schweizim Rahmen der Amtshilfe in Steuersachen nach DBA, Anm. zum Urteildes Schweizerischen Bundesgerichts vom 12. 9. 2016 – 2C 276/20162017 460

Spies, Dr. KarolineSeminar G: International Indirect Taxation of B2B Services 2017 690

Staccioli, Guido§ 4 j EStG-E – das neue Abzugsverbot für Lizenzaufwendungen 2017 514

Stein, Dr. Stefan, SteuerberaterEuGH – Vorabentscheidungsverfahren: Ist der ertragsteuerliche Fremd-vergleichsgrundsatz maßgeblich für die Zollwertermittlung?! 2017 468

Steinau, NathanNeue Hürden für die DBA-Anwendung durch das Multilaterale Instru-ment 2017 226

Stenhamar, Aksel, norw. Steuerberater und Wirtschaftsprüfer– Norwegen: Neue Steuersätze bei Körperschaft- und Einkommensteuer

LB 2017 60– Norwegen: Erweiterte Abgabepflichten für ausländische Unternehmen

LB 2017 74Stiegler, Tobias, Steuerberater

Inbound-Investments in deutsche Vermögensgegenstände nach dem In-vestmentsteuerreformgesetz 2017 567

Stiller, Prof. Dr. WojciechUni- vs. bilateraler Betriebsstättenbegriff: Eine Analyse im Lichte desdeutschen und polnischen Steuerrechts 2017 180

Strunz, Willi, Steuerberater, RechtsbeistandÖsterreich: Umweltfreundliche Regelung der Privatnutzung von Dienst-fahrzeugen LB 2017 21

Sunde, Martina, Rechtsanwältin, SteuerberaterinDeutsches Elterngeld bei Wohnsitz in der Schweiz? 2017 365

Süß, Dr. Christian, Rechtsanwalt– BFH verhandelt zu Goldfingermodellen – oder: abkommensrechtliche

Auslegung der „Gewerblichkeit“? – Bericht über die mündlichen Ver-handlungen in den Verfahren IV R 50/14 und IV R 50/13 2017 150

– Steuererklärungspflichten bei der Hinzurechnungsbesteuerung 2017 904

Taic, Dr. Judith, LL.M., Rechtsanwältin– Israel: Bedeutende steuerliche Änderungen zum Jahreswechsel 2017 LB

2017 28– Israel: Mehr-Wohnungs-Steuer wirksam ab 1. 1. 2017 LB 2017 38– Israel: Neue Entscheidung des Obersten Gerichts – „Lebensmittelpunkt“

– Steuerwohnsitz eines Individuums LB 2017 82Tenbusch, Hermann-Josef

Die Bestimmung des fremdüblichen Zinses bei Konzerndarlehen über dieGrenze – Ein Dauerthema in Betriebsprüfungen 2017 824

Terstappen, Eva– Japan: Steuerreform 2017 LB 2017 57– Japan: Steuerreform 2016 und Wirkungen für die Fiskaljahre 2017 und

2018 LB 2017 77Thiede, Jesko

Das Beihilfeverfahren und die Rechte und Pflichten der Beteiligten 201751

Thöns, Nikolaus, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Steuerbera-terJapan: Steuerreform 2016 und Wirkungen für die Fiskaljahre 2017 und2018 LB 2017 77

Töben, Dr. Thomas, SteuerberaterFloating Income und andere Missverständnisse 2017 942

Treidler, Dr. OliverJahresendanpassungen im Fokus der Außenprüfung – Warum eigentlich?2017 746

Ullmann, Prof. Dr. Robert, SteuerberaterBrexit: Zugänglichkeit der EU-Schiedskonvention und des EuGH nachdem EU-Austritt eines Mitgliedstaates 2017 881

Uzeirovski, JasharAuswirkungen von BEPS auf die Bereiche Global Mobility und Verrech-nungspreise bei Auslandseinsätzen von Mitarbeitern 2017 555

v. Schweinitz, Dr. Oliver, LL.M., Rechtsanwalt, SteuerberaterDer Entwurf des Steuerumgehungsbekämpfungsgesetzes – Die Retour-kutsche des Gesetzgebers auf die „Panama Papers“ 2017 344

Voß, Till OlafTransparenz nur gegen Rechtsschutz – Auswirkungen des Country-by-Country-Reportings und von weiteren Maßnahmen des OECD-Pro-gramms zu Base Erosion and Profit Shifting im globalen Konzern 2017393

Wacker, Dr. Roland, Vors. Richter am BFH– Doppelstöckige Personengesellschaft – beschränkte KSt-Pflicht des mit-

telbaren Mitunternehmers – Zuordnung von Zinsen als Sonderbetriebs-vermögen II, Anm. zum BFH-Urteil vom 12. 10. 2016 – I R 92/12 2017286

– Hat der EuGH seine Rechtsprechung zu den unionsrechtlichen Grenzender Wegzugsbesteuerung geändert? 2017 926

Wangler, Prof. Dr. Clemens, SteuerberaterDie Kapitalisierung einer US-Tochterkapitalgesellschaft aus Sicht einerdeutschen Mutterkapitalgesellschaft – Überlegungen und Berechnungenzur Optimierung des Verschuldungsgrads 2017 62

Wargowske, Lars, OberregierungsratNamensnutzung in multinationalen Unternehmensgruppen 2017 12

Wassermeyer, Prof. Dr. Dr. h. c. Franz, Rechtsanwalt, Steuerberater,Vors. Richter am BFH a. D.Wissenschaftliche Schriftleiterin Prof. Dr. Jutta Förster 2017 917

Weber, Dr. GuidoOrgane von Kapitalgesellschaften als ständige Vertreter iSd § 13 AO 2017165

Weber, JenniferBelgien: (Noch) keine große Körperschaftsteuerreform, jedoch Einfüh-rung des Abzugs für Innovationseinkünfte und zahlreiche weitere Geset-zesänderungen LB 2017 46

Weigell, Dr. Jörg, Rechtsanwalt, Fachanwalt für SteuerrechtTreaty Override verfassungsgemäß? – Der Beschluss des BVerfG vom15. 12. 2015 im Lichte des Urteils des schweizerischen Bundesgerichtsvom 26. 11. 2015 2017 772

Weinberger, StefanZum Begriff der negativen Einkünfte iSd Verlustverrechnungsbeschrän-kung des § 14 Abs. 1 S. 1 Nr. 5 KStG – Zugleich kritische Würdigungdes BFH-Urteils v. 12. 10. 2016 – I R 92/12, IStR 2017, 278 mAnmWacker 2017 970

Wellmann, Richard, Rechtsanwalt, Steuerberater– Die Zukunft des AOA in den Zeiten von BEPS 2017 847– Russische Föderation: Neues zur Gewinn- und zur Umsatzsteuer LB

2017 33Weynandt, Dr. Michele

Praxisrelevante Revisionsfragen zum Urteil des FG Münster zur Fremd-üblichkeit von Darlehenszinsen 2017 531

Wittenhorst, Marieke, LL.M.Der „Directors Article“ im neuen DBA Deutschland/Niederlande –Zweifelsfragen und Lösungsansätze 2017 56

Wittenstein, Patrick, LL.M.Die Veräußerung ausländischer Kapitalgesellschaften mit inländischemGrundbesitz durch nicht ansässige Personen – Notwendigkeit einer Re-form der deutschen Besteuerungsregelungen vor dem Hintergrund inter-nationaler Entwicklungen? 2017 171

Wunderlich, Caroline, LL.M., Steuerberaterin– Schweden: Closely Held Companies und Stock-Options, Änderungsvor-

schläge LB 2017 22– Schweden: Wirtschaftlicher Arbeitgeberbegriff; Zinsabzugsbeschrän-

kungen etc; Vorschlag zu Closely Held Companies zurückgezogen; Etat-vorschlag LB 2017 98

Ylinen, Dr. Johannes, RechtsanwaltNeue Argumente der Kommission gegen fiskalische Beihilfen – die Un-garn-Entscheidungen der Kommission 2017 100

Zapf, Dr. BenjaminLa dolce vita fiscale – Italienische Pauschalbesteuerung für zuziehendeHNWIs 2017 961

Zinowsky, Dr. Tim, SteuerberaterDie Lizenzschranke nach § 4 j EStG – Ein Gesellenstück des deutschenGesetzgebers 2017 593

II. Autorenverzeichnis

Kürzel-Verzeichnis:

FW Prof. Dr. Dr. h. c. Franz WassermeyerJK Johannes Kippenberg, LL.M.KB Dr. Klaus Buciek †KDB Prof. Dr. Klaus-Dieter Borchardt-sch Prof. Dr. Dietmar GoschTM Thomas Menck

Page 14: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

14*

III. Verzeichnis der Gerichtsentscheidungen

(* mit Urteilsanmerkung)

1. Europäische Gerichte

Europäischer Gerichtshof

a) Urteile

2016

24. 11. C-464/14 Besteuerung von Dividenden aus Drittstaaten mit Assoziationsab-kommen

2017, 118

21. 12. C-503/14 Besteuerung der Wertzuwächse aus einem Tausch von Gesellschafts-anteilen bei natürlichen Personen

2017, 69 *

21. 12. C-593/14 Entscheidung der nationalen Steuerbehörde, in den steuerpflichtigenGewinn einer Darlehen gebenden Muttergesellschaft mit Sitz inDänemark die von einer Darlehen nehmenden Tochtergesellschaftmit Sitz in Deutschland gezahlten Zinsen einzubeziehen, die nachden deutschen Rechtsvorschriften über die Unterkapitalisierungvom steuerpflichtigen Gewinn dieser Tochtergesellschaft nicht ab-gezogen werden können

2017, 113 *

21. 12. verb. Rs C-20/15 Pund C-21/15 P

Staatliche Beihilfen: Abzug der Körperschaftsteuer aufgrund der Ab-schreibung des Geschäfts- und Firmenwerts, der sich aus dem Er-werb einer Beteiligung iHv mindestens 5% durch in Spanien steu-erlich ansässige Unternehmen an außerhalb dieses Mitgliedstaats

2017, 77 *

2017

9. 2. C-283/15 Berücksichtigung ausländischer „negativer Einkünfte“ bei niederlän-discher Eigenwohnungsbesteuerung

2017, 190 *

8. 3. C-14/16 Besteuerung stiller Reserven bei grenzüberschreitender Verschmel-zung

2017, 409

16. 5. C-682/15 „Voraussichtliche Erheblichkeit“ der ersuchten Informationen alsVoraussetzung für ihre Anforderung über einen anderen EU-Mit-gliedstaat

2017, 785

17. 5. C-68/15 EU-rechtliche Anforderungen an die belgische „Fairness-Steuer“ aufAusschüttungen

2017, 576

17. 5. C-365/16 Französischer Zusatzbeitrag von Weiterausschüttungen verstößt ge-gen Mutter-Tochter-Richtlinie

2017, 488

13. 7. C-292/16 Sofortige Besteuerung stiller Reserven bei Einbringung einer auslän-dischen Betriebsstätte einer inländischen Gesellschaft in eine aus-ländische Gesellschaft

2017, 711 *

12. 9. C-648/15 Forderungen mit Gewinnbeteiligung nach dem DBA-Österreich 2017, 866

b) Schlussanträge der Generalanwälte

13. 7. 2017 C-292/16 Sofortige Besteuerung stiller Reserven bei Einbringung einer auslän-dischen Betriebsstätte einer inländischen Gesellschaft in eine aus-ländische Gesellschaft

2017, 711 *

c) Parteien

III. Verzeichnis der Gerichtsentscheidungen

A Oy 2017, 711 *

Association française des entreprises privées (AFEP) uavs. Ministre des Finances et des Comptes publics

2017, 488

Berlioz Investment Fund SA 5 vs. Directeur de l’admini-stration des contributions directes

2017, 785

Deutschland vs. Österreich 2017, 866

Directeur de l’administration des contributions directesvs. Berlioz Investment Fund SA 5

2017, 785

Euro Park Service, Rechtsnachfolgerin der SCI Cairn-bulg Nanteuil vs. Ministre des Finances et des Comp-tes publics

2017, 409

Europäische Kommission vs. Portugiesische Republik 2017, 69 *

Europäische Kommission vs. World Duty Free GroupSA, vormals Autogrill España SA, Banco SantanderSA, Santusa Holding SL

2017, 77 *

Fazenda Pública vs. SECIL – Companhia Geral de Cal eCimento SA

2017, 118

Masco Denmark ApS, Damixa ApS vs. Skatteministeriet 2017, 113 *

Ministerraad vs. X 2017, 576

Ministre des Finances et des Comptes publics vs. Asso-ciation française des entreprises privées (AFEP) ua

2017, 488

Page 15: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

15*III. Verzeichnis der Gerichtsentscheidungen

Ministre des Finances et des Comptes publics vs. EuroPark Service, Rechtsnachfolgerin der SCI CairnbulgNanteuil

2017, 409

Österreich vs. Deutschland 2017, 866

Portugiesische Republik vs. Europäische Kommission 2017, 69 *

SECIL – Companhia Geral de Cal e Cimento SA vs. Fa-zenda Pública

2017, 118

Skatteministeriet vs. Masco Denmark ApS, Damixa ApS 2017, 113 *

Staatssecretaris van Financiën vs X 2017, 190 *

World Duty Free Group SA, vormals Autogrill EspañaSA, Banco Santander SA, Santusa Holding SL vs. Eu-ropäische Kommission

2017, 77 *

X vs. Ministerraad 2017, 576

X vs. Staatssecretaris van Financiën 2017, 190 *

2. Deutsche Gerichte

Bundesfinanzhof

2016

13. 7. VIII K 1/16 Grenzen der Pflicht zur Vorlage von Rechtsfragen an den Europäi-schen Gerichtshof

2017, 152

21. 9. I R 63/15 Anlegerbesteuerung bei einem in US-Dollar geführten Aktienfonds 2017, 36922. 9. I R 29/15 DBA-Schachtelprivileg verdrängt nicht Anwendung des § 8 b Abs. 5

KStG2017, 194

27. 9. II R 37/13 Keine Steuerermäßigung nach § 27 ErbStG bei einem nach ausländi-schem Recht besteuerten Vorerwerb

2017, 120

12. 10. I R 92/12 Doppelstöckige Personengesellschaft – beschränkte KSt-Pflicht desmittelbaren Mitunternehmers – Zuordnung von Zinsen als Son-derbetriebsvermögen II

2017, 278 *

12. 10. I R 80/14 Unionsrecht und Hinzurechnungsbesteuerung von Zwischenein-künften mit Kapitalanlagecharakter im Drittstaatenfall

2017, 316 *

19. 10. II R 44/12 Zurückweisung einer im EU-Ausland niedergelassenen Steuerbera-tungsgesellschaft wegen geschäftsmäßiger Hilfeleistung in Steuer-sachen für inländische Steuerpflichtige

2017, 29

16. 11. II R 29/13 Erbschaftsteuerrechtliche Anzeigepflicht eines inländischen Kreditin-stituts mit Zweigniederlassung im Ausland bei einem dort gelten-den strafbewehrten Bankgeheimnis

2017, 234

7. 12. I R 76/14 Keine Gewerblichkeitsfiktion nach § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f S. 2EStG für Gewinn aus Wegfall eines Immobiliendarlehens; Zuläs-sigkeit der Klage gegen Nullbescheid

2017, 413 *

2017

18. 1. II R 33/16 Folgen der Zurückweisung eines Bevollmächtigten nach bisherigemRecht; Eigenvertretung einer ausländischen Steuerberatungsge-sellschaft beim BFH

2017, 450

19. 1. III R 31/15 Zuständigkeit der Familienkassen für Auslandsfälle 2017, 49822. 2. I R 2/15 Kein Abzug sog. finaler (Betriebsstätten-)Verluste nach Unionsrecht –

Nachversteuerung gemäß § 2 a Abs. 4 Nr. 2 EStG 1997/StBe-reinG 1999

2017, 490 *

5. 4. X R 50/14 Altersrente der Vereinten Nationen 2017, 91326. 4. I R 84/15 Anwendung des § 8 b Abs. 5 S. 1 KStG auf nach § 3 Nr. 41 Buchst. a

EStG steuerfreie Gewinnausschüttungen2017, 870 *, 993 *

10. 5. II R 53/14 Ehegattenfreibetrag für beschränkt Steuerpflichtige 2017, 91017. 5. X R 10/15 Zahlungen in eine schweizerische Pensionskasse zum Ausgleich von

Rentenminderungen wegen vorzeitigen Ruhestandes2017, 953

30. 5. II R 62/14 EuGH-Vorlage: Beihilfecharakter der Steuerbegünstigung nach § 6 aGrEStG

2017, 536 *

31. 5. I R 37/15 Sog. Schachtelstrafe gemäß § 8 b Abs. 3 S. 1 KStG setzt inländischeBetriebsstätte voraus

2017, 1037 *

22. 6. VI R 84/14 Übertragung einer § 6 b-Rücklage auf eine EU-Betriebsstätte 2017, 829 *

Finanzgerichte

FG Baden-Württemberg

2016

7. 6. 6 K 1213/14 Kein Veranlagungswahlrecht eines US-Staatsangehörigen bei be-schränkt inländischer Steuerpflicht – Ausschluss des Antragsrechtsist verfassungsgemäß und europarechtskonform

2017, 329

Page 16: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

16* III. Verzeichnis der Gerichtsentscheidungen

7. 11. 1 V 2137/16 Ausländisches Beitreibungsersuchen – Aussetzung – Vollstreckung –Restschuldbefreiung – Forderung aus einem aus einer Steuerhin-terziehung entstandenen Anspruch

2017, 241

FG Berlin-Brandenburg

2015

16. 7. 15 K 1093/10 Bindung der deutschen Finanzbehörden an die Qualifizierung derEinkünfte eines an Opernhäusern im europäischen Ausland tätigenLichtdesigners durch die ausländischen Finanzbehörden als Ein-künfte aus unselbständiger Arbeit bzw. selbständiger Arbeit

2017, 122 *

2016

20. 4. 14 K 14207/15 Mitwirkungspflichten und Schätzungsbefugnis bei angeblichem Aus-landskonto des Steuerpflichtigen

2017, 156

FG Düsseldorf

2016

25. 10. 4 K 2239/14 Erb Hinzurechnung der Vorerwerbe aus einem Trust 2017, 86

FG Hamburg

2017

13. 4. 6 K 195/16 Nachweispflichten gemäß § 50 d Abs. 8 EStG und Voraussetzungendes § 50 d Abs. 9 EStG

2017, 791 *

FG Köln

2016

14. 4. 2 K 1205/15 DBA-Schweiz: Keine Frist für die Einleitung eines Verständigungs-verfahrens

2017, 39

24. 5. 1 K 1796/13 Keine Besteuerung der Pension eines in Ungarn lebenden deutschenBeamten

2017, 38

31. 8. 10 K 3550/14 § 8 b Abs. 5 KStG im Rahmen einer grenzüberschreitenden Betriebs-aufspaltung und bei bestehendem DBA-Schachtelprivileg

2017, 196 *

2017

18. 1. 2 K 930/13 Klage auf Teilnahme des FA an einem Schiedsverfahren 2017, 83418. 1. 2 K 659/15 Frist für den Antrag auf Erstattung von Kapitalertragsteuer bei ver-

deckter Gewinnausschüttung2017, 875

15. 2. 2 K 803/15 Rechtmäßigkeit der Antragsfrist auf gesonderte Feststellung der Ein-lagenrückgewähr für ausländische Gesellschaften

2017, 633

FG München

2016

3. 6. 1 K 848/13 Feste Einrichtung unter dem DBA-Belgien, § 50 d Abs. 9 EStG undfinale Verluste

2017, 581 *

19. 9. 7 K 1118/16 § 8 b Abs. 7 KStG 1999 verstößt auch im Verhältnis zu Drittstaatengegen Europarecht

2017, 160 *

2017

13. 3. 7 K 59/14 § 8 b Abs. 5 KStG bei Dividendenausschüttungen einer 100%igenfranzösischen Tochtergesellschaft

2017, 453 *

29. 5. 7 K 1156/15 Voraussetzungen für ein deutsches Besteuerungsrecht nach Art. 23Abs. 2 S. 1 Buchst. a DBA-USA 1989

2017, 753

31. 5. 9 K 3041/15 Deutsches Besteuerungsrecht an Einkünften eines in einem anderenDBA-Staat ansässigen IT-Consultants aus Tätigkeit in den Räu-men eines inländischen Kunden

2017, 749 *

23. 10. 7 K 1435/15 Europarechtswidrige Besteuerung von an ausländische Pensionsfondsausgeschüttete Streubesitzdividenden

2017, 1029 *

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17*III. Verzeichnis der Gerichtsentscheidungen

FG Münster

2016

7. 12. 13 K 4037/13 K, F Bestimmung fremdüblicher Darlehenszinsen bei Finanzierungsgesell-schaften

2017, 622 *

3. Ausländische Gerichte

Schweiz

Schweizerisches Bundesgericht

2016

12. 9. 2C 276/2016 Der gläserne Kunde – Zulässigkeit von Gruppenersuchen an dieSchweiz im Rahmen der Amtshilfe in Steuersachen nach DBA

2017, 455 *

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18*

IV. Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen

Bundesministerium der Finanzen

2016

22. 8. IV C 3 – S 2221/09/10013:001, DOK 2016/0775733

Vorsorgeaufwendungen, Aufteilung eines einheitlichen Sozialversi-cherungsbeitrags (Globalbeitrag); Anpassung der Aufteilungsmaß-stäbe für den VZ 2017

2017, 43

14. 12. IV C 5 – S 2353/08/10006:007, DOK 2016/1105355

Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütun-gen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab1. 1. 2017

2017, 163

2017

20. 3. IV C 1 – S 2252/15/10029:002, DOK 2017/0248873

Kapitalmaßnahme der Hewlett-Packard Co. (USA) im November2015; Kapitalertragsteuerabzug auf die Ausgabe von Aktien derHewlett-Packard Enterprise Company

2017, 880

29. 3. IV C 1 – S 2402-a/15/10001:006, DOK 2017/0268789

Anwendung der mit der Bundesrepublik Deutschland abgeschlosse-nen Abkommen über die Besteuerung von Zinserträgen für Zins-zahlungen, die nach dem 31. 12. 2015 geleistet werden

2017, 592

5. 4. IV B 5 – S 1304/0–04, DOK2017/0292035

Merkblatt zum internationalen Verständigungs- und Schiedsverfah-ren auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Ver-mögen; Überarbeitung des BMF-Schreibens vom 13. 7. 2006(BStBl. I 2006, 461 = BeckVerw 077213)

2017, 592

7. 4. IV B 5 – S 1341/16/10003,DOK 2017/0276404

Namensnutzung im Konzern 2017, 373

11. 7. IV B 5 – S 1300/16/10010:002,DOK 2017/0558036

Anforderungen an den länderbezogenen Bericht multinationaler Un-ternehmensgruppen (Country-by-Country Report)

2017, 719

Oberste Finanzbehörden der Länder

Senatsverwaltung für Finanzen Berlin

2016

19. 12. III A – S 1301 Fra – 1/2016 Öffentliche Einrichtungen iSd Art. 14 Abs. 3 S. 2 DBA-FrankreichidF des Art. X des Zusatzabkommens v. 31. 3. 2015

2017, 548

Landesämter/Oberfinanzdirektionen

Bayerisches Landesamt für Steuern

2017

20. 1. S 0316.1.1–3/5 St42 Verlagerung der elektronischen Buchführung und von elektronischenAufzeichnungen ins Ausland

2017, 335

27. 1. S 2411.1.1–8/11 St32 Anordnung des Steuerabzugs nach § 50 a Abs. 7 EStG bei beschränktSteuerpflichtigen

2017, 545

OFD Frankfurt am Main

2016

15. 11. S 2470 A-02-St 223 Kindergeld – Persönliche Anspruchsberechtigung bei grenzüber-schreitendenSachverhalten;BFH-Urteil v. 4. 2. 2016– IIIR17/13

2017, 379

IV. Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen

Page 19: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

19*

2017

21. 2. S 2770 A – 58 – St 51 Anrechnung oder Abzug ausländischer Steuern im Organkreis (§ 26KStG iVm § 34 c Abs. 1 und 2 EStG)

2017, 336

18. 4. S 1300 A-123-St 517 Zeitliche Anwendung von § 1 Abs. 5 AStG, der Betriebsstättenge-winnaufteilungsverordnung und den Verwaltungsgrundsätzen Be-triebsstättengewinnaufteilung; Darstellung entsprechend Tz. 3 und4 der VWG BsGa

2017, 548

OFD Niedersachsen

2016

16. 8. S 2104–3-St 213 Prüfung der Einkommensgrenzen bei Antrag auf Zusammenveranla-gung nach § 1 a Abs. 1 Nr. 2 EStG iVm § 1 Abs. 3 EStG

2017, 44

OFD Nordrhein-Westfalen

2017

26. 4. Kurzinformation Gewerbesteu-er Nr. 03/2017

Kürzung des Gewerbeertrags nach § 9 Nr. 3 GewStG um den Hinzu-rechnungsbetrag nach § 10 AStG

2017, 592

1. 8. S 1341 – 2017/0006 – St 121 Anwendung des § 1 AStG auf Fälle von Teilwertabschreibungen undanderen Wertminderungen auf Darlehen an verbundene ausländi-sche Unternehmen; (Keine) Sperrwirkung von DBA-Normen, dieinhaltlich Art. 9 OECD-MA entsprechen, gegenüber der Ein-künftekorrektur nach § 1 AStG

2017, 1000

5. 9. S 1300–2010/0007-St 122 Steuerliche Behandlung von nach ausländischem Recht gegründetengrundstücksverwaltenden Körperschaften und von vermögensver-waltenden gewerblich geprägten Personengesellschaften mit aus-ländischen Gesellschaftern ab dem VZ 2009

2017, 996

IV. Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen / V. Beihefter

V. Beihefter

(eingebunden nach den gelben Länderberichtsseiten)

Prof. DDr. Georg Kofler/Prof. Dr. Christian Schmidt/Prof. Dr. Madeleine Simonek

Vertreterbetriebsstätten in Deutschland, Österreich und der Schweiz im Hinblick auf BEPS-Aktionspunkt 7,unter besonderer Berücksichtigung von Kommissionärsstrukturen

in Heft 8/2017Seite 1*–24*

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20*

VI. Stichwortverzeichnis

A = Aufsatz; LB = Länderbericht; R = Gerichtsentscheidung; V = Verwaltungsanweisung

A

Abfindung– grenzüberschreitende Basisaltersversorgung

2017 467 AAbschreibung– Anlagevermögen, einheitliches EU-Körper-

schaftsteuerbemessungsgrundlage 2017 483 AAbspaltung– Ausland, Drittstaat 2017 245 AAktien– Hewlett-Packard Co. (USA), Kapitalertragsteu-

er, Kapitalmaßnahme 2017 880 VAltersbezüge– Beamter, DBA-Ungarn, Wohnsitz 2017 38 R– grenzüberschreitende Basisaltersversorgung

2017 461 A– Rente, Vereinte Nationen 2017 913 RAltersvorsorge– Arbeitgeber, schweizerische Pensionskasse 2017

953 R– grenzüberschreitende Basisaltersversorgung

2017 461 AAngemessenheit– § 1 AStG, Sperrwirkung des Art. 9 OECD-MA,

ungesichertes Darlehen 2017 975 A– Auslandsbezug, Außenprüfung, Dokumentenvor-

lagepflicht 2017 357 A– Funktionsverlagerung ins Inland 2017 262 AAnlagevermögen– Abschreibung, EU-einheitliche Körperschaftsteu-

erbemessungsgrundlage 2017 483 AAnrechnung– § 32 d Abs. 1 Satz 4 EStG, Quellensteuer 2017

139 A– ATAD, ausländische Steuern, Gewerbesteuer 2017

399 A; ausländische Steuern, Hinzurechnungsbe-steuerung 2017 727 A

– ausländische Betriebsstätte, Einbringung, stilleReserven 2017 711 R

– ausländische Steuern, Organkreis 2017 336 VAnrechnungsmethode– § 26 KStG, Höchstbetrag, Organschaft 2017 96 A– Qualifikationskonflikte, UN-Musterabkommen

2017 510 AAnsässigkeit– ausländische Kapitalgesellschaft, Veräußerung

2017 171 A– BEPS, DBA, Körperschaft 2017 3 A– Besteuerungsrecht, IT-Consultant 2017 749 RAnschaffungskosten– Hinzurechnungsbesteuerung, Steuerverstrik-

kung, stille Reserven 2017 979 AAnteil– Abschreibung, Geschäfts-/Firmenwert, staatliche

Beihilfe 2017 77 R– identitätswahrender Wegzug, Kapitaleinkünfte,

Kapitalgesellschaft 2017 47 AAnteilsübertragung– finale Betriebsstättenverluste, Nachversteuerung

(§ 2 a Abs. 4 Nr. 2 EStG), Unionsrecht 2017493 R

– Portugal, Tausch, Wertzuwächse 2017 69 RAnteilsveräußerung– beschränkte Steuerpflicht, gewerbliche US-Per-

sonengesellschaft, Veräußerungsgewinn 20171026 A

Antrag– DBA-Schweiz, Frist, Verständigungsverfahren

2017 39 R– Einkommensgrenze, Zusammenveranlagung

2017 44 VAntragfrist– ausländische Gesellschaft, Einlagenrückgewähr,

gesonderte Feststellung 2017 633 R

Antragsfrist– § 50 d EStG, Kapitalertragsteuererstattung, ver-

deckte Gewinnausschüttung 2017 875 RAnzeigepflicht– aggressive Steuergestaltungsmodelle, EU LB

2017 5– ausländische Beteiligungen, Steuerumgehungs-

bekämpfungsgesetz 2017 475 A– ausländisches Kreditinstitut, Erbschaftsteuer,

Zweigniederlassung 2017 234 R– BEPS, Steuergestaltung 2017 559 A– Drittstaaten-Gesellschaften, Geschäftsbeziehung

2017 346 AAOA– § 9 Nr. 3 GewStG, Betriebsstättenbegriff, DBA

2017 406 A– BEPS, Betriebsstätte, E-Commerce 2017 847 AArbeitgeber– Zahlungen in schweizerische Pensionskasse

2017 953 RArbeitnehmer– BEPS, Global Mobility, Verrechnungspreis 2017

555 A– DBA-Niederlande, Directors Article 2017 59 A– grenzüberschreitende Basisaltersversorgung

2017 461 A– internationale Organisationen, Progressionsvor-

behalt LB 2017 1Arbeitnehmerentsendung– Österreich LB 2017 75Arm’s-length-Prinzip– Verrechnungspreis, Vietnam 2017 820 AArzt– ausländische Stipendien, grenzüberschreitender

Wissenstransfer, internationale Ausbildungsförde-rung 2017 932 A

Aserbaidschan– Steueränderungen LB 2017 66AStG– Modernisierung LB 2017 89ATAD– Anrechnung ausländischer Steuern, ATAD,

Gewerbesteuer 2017 399 A– CFC, Hinzurechnungsbesteuerung, Polen 2017

775 A– Hinzurechnungsbesteuerung 2017 721 AAufzeichnungspflicht– CFC, Hinzurechnungsbesteuerung, Polen 2017

777 AAusbildung– ausländische Stipendien, grenzüberschreitender

Wissenstransfer 2017 932 AAuskunft– Anzeigepflicht, ausländisches Kreditinstitut, Erb-

schaftsteuer 2017 236 R– Informationsaustausch, Rechtsschutz 2017

274 A– italienische Pauschalbesteuerung, Superreiche,

Zuzug 2017 989 AAusland– § 4 i EStG, EU-AHRL, Sonderbetriebsausgaben

2017 214 A– § 4 j EStG, grenzüberschreitende Lizenzschranke,

Hinzurechnungsbesteuerung 2017 1001 A– Abspaltung, Drittstaat 2017 245 A– Ansässigkeit, Kapitalgesellschaft, Veräußerung

2017 171 A– Antragsfrist, Einlagenrückgewähr, gesonderte Fest-

stellung 2017 633 R– Anzeigepflicht, Beteiligungen, Steuerumgehungs-

bekämpfungsgesetz 2017 475 A– Außenprüfung, Dokumentenvorlagepflicht, Kon-

zern 2017 352 A– Basisgesellschaft, (faktischer) Geschäftsführer,

Haftung 2017 6 A

– Beitreibungsersuchen, Rechtsschutz, Steuerhin-terziehung 2017 241 R

– BEPS, Global Mobility, Verrechnungspreis 2017555 A

– Betriebsstätte, französische Steuerfahndungsprü-fung, Repräsentanz 2017 104 A

– Bindung, Einkünftequalifizierung, Lichtdesigner2017 122 R

– Cum/Cum-Geschäfte, Dividende, grenzüber-schreitender Kontext 2017 125 A

– dualistisches System, nachgelagerte Hinzurech-nungsbesteuerung, Stiftung 2017 447 A

– elektronische Buchführung 2017 335 V– erbschaftsteuerrechtliche Anzeigepflicht, Kre-

ditinstitut, Zweigniederlassung 2017 234 R– Familienkasse, Kindergeld, Zuständigkeit 2017

498 R– Funktionsverlagerung ins Ausland 2017 251 A– grenzüberschreitende Basisaltersversorgung

2017 461 A– grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung, iso-

lierende Betrachtungsweise 2017 744 A– grenzüberschreitende Sachverhalte, persönliche

Kindergeldanspruchsberechtigung 2017 379 V– grenzüberschreitender Wissenstransfer, inter-

nationale Ausbildungsförderung, Stipendium 2017932 A

– Hinzurechnungsbesteuerung, Limited RiskDistributors, Vertriebsgesellschaft 2017 797 A

– Jahresendanpassung, Konzern, unterjährigerZinsverlust 2017 25 A

– Kapitaleinkünfte, Mitwirkungspflicht, Schät-zungsbefugnis 2017 156 R

– Konzern, multinationale Unternehmensgruppen,Namensnutzung 2017 12 A

– Zurückweisung einer ausländischen Steuerbe-ratungsgesellschaft beim BFH 2017 450 R

ausländische Kapitalgesellschaft– Beteiligung, italienische Pauschalbesteuerung, Zu-

zug 2017 963 A– Betriebsstätte, Einbringung, stille Reserven 2017

711 R– Grundstücksverwaltung, Personengesellschaft,

Vermögensverwaltung 2017 996 V– Währungsschwankungen 2017 701 Aausländische Personengesellschaft– Anteilsveräußerungsgewinn, beschränkte Steuer-

pflicht, USA 2017 1026 A– ausländische Körperschaft, Grundstücksverwal-

tung, Vermögensverwaltung 2017 996 Vausländische Steuern– § 32 d Abs. 1 Satz 4 EStG, Anrechnung, Quel-

lensteuern 2017 139 A– Anrechnung, ATAD, Gewerbesteuer 2017

399 A; ATAD, Hinzurechnungsbesteuerung 2017727 A

– Anrechnung/Abzug, Organkreis 2017 336 VAuslandsreise– Reisekosten(vergütung) 2017 163 VAusschüttung– § 8 b KStG, Betriebsausgabenabzugsverbot 2017

870 R– § 15 Abs. 9 AStG, Familienstiftung, mehrstufige

Zurechnungsbesteuerung 2017 93 A– Abspaltung, Ausland, Drittstaat 2017 247 A– Art. 20 DBA-Frankreich, Dividende, französi-

sche Tochtergesellschaft 2017 453 R– belgische Fairness-Steuer, Niederlassungsfreiheit

2017 576 R– Erbschaftsteuer, Großbritannien, Trust 2017

86 R– französischer Zusatzbeitrag, Weiterausschüttung

2017 488 RAußenprüfung– s. Betriebsprüfung

VI. Stichwortverzeichnis

Page 21: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

21*

Außensteuerrecht– § 1 AStG, Darlehen, Sperrwirkung des Art. 9

OECD-MA 2017 975 A; Sperrwirkung desArt. 9 OECD-MA, Teilwertabschreibung 20171000 V

– § 15 AStG, Familienstiftung, US-Trust 2017841 A

– Hinzurechnung, Konzern, Sanierung 2017109 A

Aussetzung der Vollziehung– ausländisches Beitreibungsersuchen, Steuerhin-

terziehung 2017 241 RAustralien– Netflix-Steuer LB 2017 81

B

Bankgeheimnis– § 30 a AO-Streichung 2017 345 A– Anzeigepflicht, ausländisches Kreditinstitut, Erb-

schaftsteuer 2017 235 R– Panama Papers 2017 474 ABasisgesellschaft– Ausland, (faktischer) Geschäftsführer, Haftung

2017 6 ABeihilferecht– § 6 a GrEStG, Umwandlung 2017 536 R– Abschreibung, Geschäfts-/Firmenwert, Spanien

2017 77 R– direkte Steuern in Deutschland 2017 421 A– IFA-Kongress 2017, Vorabverständigungsverein-

barung 2017 678 A– steuerliche Vergünstigungen 2017 265 A– Ungarn 2017 100 A– Verfahrensbeteiligte 2017 51 ABeitreibungsersuchen– Ausland, Rechtsschutz, Steuerhinterziehung 2017

241 RBelgien– § 50 d Abs. 9 EStG, feste Einrichtung, finale Ver-

luste 2017 581 R– Körperschaftsteuerreform, Steueränderungen

LB 2017 46Belps– AOA, Betriebsstätte, E-Commerce 2017 847 ABemessungsgrundlage– § 4 i EStG, EU-AHRL 2017 215 A– EU, Körperschaftsteuer 2017 479 A– Forschungsförderung, Österreich 2017 146 ABEPS– § 4 j EStG, Lizenzschranke 2017 593 A; Lizenz-

schranke, Unionsrecht, Verfassungsmäßigkeit 2017388 A

– Aktionspunkt 7, Deutschland/Österreich/Schweiz, Vertreterbetriebsstätte 2017 Beihefter zuHeft 8

– Art. 2 OECD-MA, DBA 2017 501 A– Auslandseinsatz, Global Mobility, Verrechnungs-

preis 2017 555 A– DBA, E-Commerce, Verrechnungspreis 2017

758 A– DBA-Maßnahmen, multilaterale Übereinkom-

men 2017 1 A– Drittstaat, hybride Gestaltung 2017 205 A– EU LB 2017 25– EU-AHRL 2017 214 A– G20 2017 340 A– Generalthema I: Assessing BEPS, IFA-Kongress

2017 2017 638 A– Hinzurechnungsbesteuerung 2017 304 A– IFA-Kongress 2017, multilaterales Instrument

2017 681 A– Inclusive Framework, internationale Steuerpolitik

2017 929 A– Markenprodukte, Vertrieb 2017 766 A– Missbrauch, MLI 2017 804 A– Umsetzung auf EU-Ebene LB 2017 73– Verrechnungspreis, Vietnam 2017 817 ABerufsfreiheit– Anzeigepflicht, BEPS, Gestaltungsmodell 2017

562 ABescheinigung– Cum/Cum-Geschäfte, Kapitalertragsteuer 2017

125 A

beschränkte Steuerpflicht– § 49 Abs. 1 Nr. 2 f EStG, Gewerblichkeitsfiktion,

Wegfall/Immobiliendarlehen 2017 415 R– § 50 a EStG, BMF-Schreiben, grenzüberschreiten-

de EDV-Überlassung 2017 616 A– § 50 a Abs. 7 EStG, Steuerabzug 2017 545 V– Anteilsveräußerungsgewinn, gewerbliche US-

Personengesellschaft 2017 1026 A– Art. 29 DBA-USA, Dividende, Lizenzen 2017

854 A– ausländische Gesellschaften, Grundstücksverwal-

tung, Vermögensverwaltung 2017 997 V– Cum/Cum-Geschäfte, Dividende, Kapitaler-

tragsteuer 2017 126 A– doppelstöckige Personengesellschaft, mittelbare

Mitunternehmer, Zinsen 2017 278 R– Ehegatten-Freibetrag, Erbschaftsteuer 2017

910 R– Einkunftsart, no floating income, Sportler 2017

783 A– Einlagenrückgewähr, Körperschaft 2017 185 A– Fortentwicklung der Schumacker Rechtspre-

chung 2017 549 A– grenzüberschreitende Basisaltersversorgung

2017 465 A– italienische Pauschalbesteuerung, Zuzug 2017

964 A– Unionsrecht, USA, Veranlagungswahlrecht 2017

329 RBeteiligung– § 21 UmwStG a. F., einbringungsgeborene Antei-

le, Wegzugsbesteuerung 2017 1006 A– Abschreibung, Geschäfts-/Firmenwert, staatliche

Beihilfe 2017 77 R– Anzeigepflicht, Ausland, Steuerumgehungsbe-

kämpfungsgesetz 2017 475 A– Drittstaat, Hinzurechnungsbesteuerung, Unions-

recht 2017 893 A; Hinzurechnungsbesteuerung,Zwischeneinkünfte 2017 320 R

– Immobilienpersonengesellschaft, Veräußerung2017 605 A

– italienische Pauschalbesteuerung, Zuzug 2017963 A

betriebliche Altersversorgung– ausländische Pensionsfonds, Streubesitzdividen-

de, Unionsrecht 2017 1029 RBetriebsaufspaltung– § 8 b Abs. 5 KStG, DBA-Schachtelprivileg 2017

196 R– grenzüberschreitende isolierende Betrach-

tungsweise 2017 742 ABetriebsausgaben– § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG, § 8 b Abs. 5 KStG,

Abzugsverbot 2017 993 R– § 4 j EStG-E, Lizenzaufwendungen 2017 518 A– § 8 b KStG, Abzugsverbot, Gewinnausschüttung

2017 870 R– § 8 b Abs. 5 KStG, Betriebsaufspaltung, DBA

2017 196 RBetriebsprüfung– Auslandbezug, Dokumentenvorlagepflicht, Kon-

zern 2017 352 A– ausländische Gesellschaften, Grundstücksverwal-

tung, Vermögensverwaltung 2017 1000 V– fremdüblicher Zinse, Konzerndarlehen 2017

824 A– IFA-Kongress 2017, Kostenumlageverfahren

2017 676 A– Jahresendanpassungen 2017 129 A, 746 A– Parallelimport, Pharmaindustrie, Verrechnungs-

preis 2017 902 ABetriebsstätte– § 1 Abs. 5 AStG, Gewinnaufteilung 2017 548 V– § 6 b-Rücklage, Ersatzwirtschaftsgut, Unions-

recht 2017 829 R– § 8 b Abs. 5 KStG, Betriebsaufspaltung, DBA

2017 199 R, 203 R– § 9 Nr. 3 GewStG, § 10 AStG, Hinzurech-

nungsbetrag 2017 592 V; AOA, DBA 2017406 A

– § 49 Abs. 1 Nr. 2 f EStG, Gewerblichkeitsfiktion,Wegfall/Immobiliendarlehen 2017 415 R

– § 50 d Abs. 9 EStG, feste Einrichtung, finale Ver-luste 2017 581 R

– Anti-BEPS-Richtlinie, Drittstaat, hybride Ge-staltung 2017 206 A

– Ausland, französische Steuerfahndungsprüfung2017 104 A

– ausländische Gesellschaft, Einbringung, stille Re-serven 2017 711 R

– Auslandseinsatz, BEPS, Verrechnungspreis 2017556 A

– Ausschüttung, belgische Fairness-Steuer, Nieder-lassungsfreiheit 2017 576 R

– BEPS, DBA, multilaterale Übereinkommen 20174 A

– Betriebsvermögen, Einkunftsart, no floating in-come 2017 782 A

– BMF-Schreiben, Fremdvergleich LB 2017 5– DBA, Floating Income 2017 849 A– deutsches/polnisches Steuerrecht 2017 180 A– Diskriminierungsverbot, finale Verluste, Switch-

over-Klausel 2017 809 A– finale Verluste, Nachversteuerung (§ 2 a Abs. 4

Nr. 2 EStG), Unionsrecht 2017 490 R– Floating Income 2017 942 A; Geschäftsleitung

2017 851 A– IFA-Kongress 2017, künstliche Betriebsstätten-

vermeidung 2017 659 A– Indien, Outsourcing LB 2017 105; Supreme

Court LB 2017 91– negative Einkünfte, Organschaft, Verlustverrech-

nungsbeschränkung 2017 972 ABetriebsvermögen– Betriebsstätte, Einkunftsart, no floating income

2017 782 ABeweislast– § 4 i EStG 2017 219 A– § 4 jEStG-E,Betriebsausgabenabzug2017521 A– BEPS, Missbrauch, MLI 2017 807 ABFH– EuGH-Vorlagepflicht 2017 152 RBilanzierung– Betriebsprüfung, Jahresendanpassungen 2017

129 ABindung– Einkunftsart, Lichtdesigner, Opernhaus 2017

122 RBosnien– Herzegowina, Privilegierung der Sportkollektive

LB 2017 82– Steueränderungen LB 2017 5Brasilien– IFA-Kongress 2017 in Rio de Janeiro 2017

637 ABrexit– EU-austritt, Schiedskonvention 2017 881 ABriefkastengesellschaft– Panama Papers, Steuerumgehungsbekämpfungsge-

setz 2017 473 ABuchführungspflicht– elektronische Buchführung, Verlagerung ins

Ausland 2017 335 VBuchwert– Drittstaatengesellschaften, steuerneutrale Ver-

schmelzungen 2017 68 A

C

CFC– ATAD, Hinzurechnungsbesteuerung, Polen 2017

775 AChina– § 8 b Abs. 5 KStG, DBA, Dividende 2017

194 RClosely Held Companies– Schweden, Stock Options LB 2017 22Country-by-Country-Reporting– Auslandseinsatz, Global Mobility, Verrechnungs-

preis 2017 557 A– Konzern, OECD 2017 393 A– länderbezogene Berichtsanforderungen 2017

719 VCum/Cum-Geschäfte– § 50 j EStG, Treaty Shopping 2017 220 A– Dividende, grenzüberschreitender Kontext 2017

125 A

VI. Stichwortverzeichnis

Page 22: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

22*

D

Dänemark– Darlehen, Muttergesellschaft, Zinsen 2017

113 RDarlehen– § 1 AStG, Sperrwirkung des Art. 9 OECD-MA

2017 975 A, 1000 V– § 49 Abs. 1 Nr. 2 f EStG, Gewerblichkeitsfiktion,

Vermietung und Verpachtung 2017 413 R– Betriebsprüfung, fremdüblicher Zins, Konzern

2017 824 A– Finanzierungsgesellschaft, Fremdvergleich, Ver-

rechnungspreis 2017 622 R– Fremdvergleich, Konzern, Zinsen 2017 531 ADatenbank– § 50 a EStG, BMF-Schreiben, grenzüberschreiten-

de EDV-Überlassung 2017 616 A– § 50 a Abs. 1 Nr. 3 EStG, Rechteüberlassung

2017 730 ADBA– § 4 j EStG 2017 221 A; Lizenzschranke,

Unionsrecht, Verfassungsmäßigkeit 2017 388 A– § 8 Abs. 5 KStG, Betriebsaufspaltung, Schachtel-

privileg 2017 196 R– § 8 b Abs. 5 KStG, Dividende, Schachtelprivileg

2017 194 R– § 9 Nr. 3 GewStG, AOA, Betriebsstättenbegriff

2017 406 A– § 15 Abs. 9 AStG, Familienstiftung, mehrstufige

Zurechnungsbesteuerung 2017 94 A– § 21 UmwStG a. F., einbringungsgeborene Antei-

le, Wegzugsbesteuerung 2017 1009 A– § 49 Abs. 1 Nr. 2 f EStG, Gewerblichkeitsfiktion,

Wegfall/Immobiliendarlehen 2017 419 R– § 50 d Abs. 10 EStG, deutsches Sondervergü-

tungskonzept, doppelte Nichtbesteuerung 20171012 A

– Ansässigkeit, Besteuerungsrecht, IT-Consultant2017 749 R

– Antrag, Einkommensgrenze, Zusammenveranla-gung 2017 44 V

– Art. 2 OECD-MA, BEPS 2017 501 A– Art. 3 Abs. 1 Buchst. c OECD-MA, Unterneh-

mensbegriff 2017 348 A– Art. 20 DBA-Frankreich, Dividende, französi-

sche Tochtergesellschaft 2017 453 R– BEPS, multilaterale Übereinkommen 2017 1 A– BEPS-Aktionspunkt 7, Deutschland/Österreich/

Schweiz, Vertreterbetriebsstätte 2017 7, Beihefterzu Heft 8

– BEPS-Umsetzung, multilaterales Instrument2017 226 A

– Beteiligungsveräußerung, Immobilienpersonen-gesellschaft 2017 607 A

– Betriebsstätte, Floating Income 2017 849 A– Bindung, Einkünftequalifizierung, Lichtdesigner

2017 122 R– Deutscher Bundestag, Staatsrecht, Steuerrecht

2017 918 A– Dividende, Personengesellschaft LB 2017 105– E-Commerce, Verrechnungspreis 2017 757 A– EU-Steuerrecht, IFA-Kongress 2017 2017

705 A– Frühzeit der DBAs, Welteinkommensprinzip

2017 952 A– Goldfingermodell, Gewerblichkeit 2017 150 A– grenzüberschreitende Basisaltersversorgung

2017 467 A– IFA-Kongress 2017, multilaterales Instrument

2017 687 A– Inbound-Investments, Investmentsteuerreformge-

setz 2017 569 A– Qualifikationskonflikte, UN-Musterabkommen

2017 509 ADBA-Belgien– § 50 d Abs. 9 EStG, feste Einrichtung, finale Ver-

luste 2017 581 RDBA-Finnland– neues Abkommen LB 2017 57DBA-Frankreich– § 8 b Abs. 5 KStG, Dividende, Schachtelstrafe

2017 543 R– Art. 14, öffentliche Einrichtung 2017 548 V– öffentliche Einrichtung 2017 548 V

DBA-Großbritannien– Brexit, britische Schachteldividenden, Subject-to-

tax-Klausel 2017 939 ADBA-Italien– italienische Pauschalbesteuerung, Umzug 2017

966 ADBA-Niederlande– beschränkte KSt-Pflicht, doppelstöckige Perso-

nengesellschaft, Zinsen 2017 282 R– Directors Article 2017 56 A– Protokoll in Kraft getreten LB 2017 26DBA-Österreich– Forderungen mit Gewinnbeteiligung 2017

866 RDBA-Polen– Betriebsstättenbegriff 2017 180 ADBA-Schweiz– Amtshilfe, Gruppenersuchen 2017 455 R– Antragsfrist, Verständigungsverfahren 2017 39 R– Ferienwohnung, ständige Wohnstätte, verbindli-

che Auskunft 2017 1020 A; verbindliche Auskunft2017 1020 A

DBA-Ungarn– Beamter, Pension 2017 38 RDBA-Uruguay– Ansässigkeit, Betriebsstätte, IT-Consultant 2017

749 R– Floating Income, Geschäftsleitungsbetriebsstätte

2017 851 ADBA-USA– § 50 d Abs. 1 Satz 11 EStG, hybride US-Gesell-

schaften 2017 741 A– Art. 29, Quellensteuer 2017 854 A– Besteuerungsrückfall bei Nichtbesteuerung

2017 753 RDEMPE– BEPS, Markenprodukte, Vertrieb 2017 768 ADeutscher Bundestag– DBA, Staatsrecht, Steuerrecht 2017 918 ADienstleistung– ATAD, Hinzurechnungsbesteuerung, Konzern

2017 726 A– IFA-Kongress 2017, Umsatzsteuer 2017 690 A– Konzern, Verrechnungspreis, Vietnam 2017

819 ADienstleistungsfreiheit– EU-Ausland, Steuerberatungsgesellschaft, Zurück-

weisung 2017 29 R– Generalthema II, IFA-Kongress 2017, Verrech-

nungspreis 2017 653 A– Zurückweisung einer ausländischen Steuerbe-

ratungsgesellschaft beim BFH 2017 450 RDigital Economy– EU LB 2017 81– EU-Kommissionsvorschlag LB 2017 89Directors Article– DBA-Niederlande 2017 56 ADiskriminierungsverbot– § 4 i EStG 2017 219 A– ausländische Freistellungsbetriebsstätte, finale

Verluste, Switch-over-Klausel 2017 809 A– ausländische negative Einkünfte, Eigenwoh-

nungsbesteuerung, Niederlande 2017 192 R– Drittstaatengesellschaft, Einlagenrückgewähr,

Unionsrecht 2017 486 A– EU-Grundfreiheiten, Treaty Override, Unions-

recht 2017 289 ADividende– § 8 b Abs. 5 KStG, Betriebsaufspaltung, DBA

2017 196 R; DBA-Frankreich, Schachtelstrafe2017 543 R

– Art. 20 DBA-Frankreich, französische Tochter-gesellschaft 2017 453 R

– Art. 29 DBA-USA, Lizenzen, Quellensteuer2017 854 A

– ATAD, Hinzurechnungsbesteuerung 2017 725 A– belgische Fairness-Steuer, Betriebsstätte, Nieder-

lassungsfreiheit 2017 576 R– Brexit, Schachtelprivileg, Subject-to-tax-Klausel

2017 936 A– Cum/Cum-Geschäfte, Kapitalertragsteuer-Be-

scheinigung 2017 125 A– DBA, Inbound-Investments, Investmentsteuerre-

formgesetz 2017 569 A; Personengesellschaft LB2017 105

– Drittstaat, Kapitalgesellschaftskonzern, Kapital-verkehrsfreiheit 2017 381 A; Portugal, Tunesien2017 118 R

– französischer Zusatzbeitrag, Weiterausschüttung2017 488 R

– Holdingstandort, Hongkong-Singapur-Thailand2017 360 A

– IFA-Kongress 2017, Währungsschwankungen2017 702 A

Dokumentation– Betriebsprüfung, Mitwirkungspflicht, Verrech-

nungspreis 2017 862 A– duales System, nachgelagerte Hinzurechnungsbe-

steuerung, nachgelagerte Körperschaft 2017 449 A– Generalthema II, IFA-Kongress 2017, Verrech-

nungspreis 2017 654 A– Geschäftsbeziehung, Verrechnungspreis, Vietnam

2017 818 A– IFA-Kongress 2017, Kostenumlageverfahren

2017 675 A– Konzern, Namensnutzung 2017 374 VDotationskapital– beschränkte KSt-Pflicht, doppelstöckige Perso-

nengesellschaft, Zinsen 2017 284 RDrittstaat– § 8 b Abs. 7 KStG, Unionsrecht 2017 160 R– § 21 UmwStG a. F., einbringungsgeborene Antei-

le, Wegzugsbesteuerung 2017 1008 A– Abspaltung, Ausland 2017 245 A– Anti-BEPS-Richtlinie, hybride Gestaltung 2017

205 A– Anzeigepflicht, ausländische Beteiligungen, Steu-

erumgehungsbekämpfungsgesetz 2017 475 A; Ge-schäftsbeziehung 2017 346 A

– ATAD, Drittstaatgesellschaft, Hinzurechnungsbe-steuerung 2017 727 A

– ausländische Körperschaft, Einlagenrückgewähr2017 187 A

– ausländische negative Einkünfte, Eigenwoh-nungsbesteuerung, Niederlande 2017 190 R

– Country-by-Country-Reporting, Konzern,Treaty Override 2017 397 A

– Dividende, Kapitalgesellschaftskonzern, Repatri-ierung 2017 381 A; Portugal, Tunesien 2017118 R

– Geschäftsleitung, identitätswahrender Wegzug,Kapitalgesellschaft 2017 45 A

– Hinzurechnungsbesteuerung, Substanznach-weis, Unionsrecht 2017 889 A; Unionsrecht, Zwi-scheneinkünfte 2017 316 R

– steuerneutrale Verschmelzungen 2017 68 A

E

E-Commerce– AOA, BEPS, Betriebsstätte 2017 847 A– DBA, Verrechnungspreis 2017 757 AEhegatten– beschränkte Steuerpflicht, Erbschaftsteuerfreibe-

trag 2017 910 REigenkapital– deutsche Muttergesellschaft, Investitionen, US-

Tochtergesellschaft 2017 66 AEinbringung– § 21 UmwStG a. F., Ausland, Wegzugsbesteue-

rung 2017 1006 A– ausländische Betriebsstätte, stille Reserven 2017

711 REinkommensgrenze– Antrag, Zusammenveranlagung 2017 44 VEinkünfteerzielungsabsicht– Auslandskonto, Mitwirkungspflicht, Schätzungs-

befugnis 2017 156 REinkunftsart– Betriebsstätte, Betriebsvermögen, no floating inco-

me 2017 782 A– Bindung, Lichtdesigner, Opernhaus 2017 122 R– Gestaltungsmodell, Goldfingermodell, Gewerb-

lichkeit 2017 150 AEinlagenrückgewähr– Antragsfrist, ausländische Gesellschaft, gesonderte

Feststellung 2017 633 R– ausländische Körperschaft 2017 185 A– Drittstaat, Unionsrecht 2017 486 A

VI. Stichwortverzeichnis

Page 23: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

23*

elektronische Buchführung– Verlagerung uns Ausland 2017 335 VElterngeld– Schweizer Wohnsitz 2017 365 AEntstrickung– EuGH-Rechtsprechungsänderung, Unions-

recht, Wegzugsbesteuerung 2017 926 AErbschaftsteuer– § 27 ErbStG, Vorerwerb 2017 120 R– Anzeigepflicht, ausländisches Kreditinstitut,

Zweigniederlassung 2017 234 R– ausländische Gesellschaften, Grundstücksverwal-

tung, Vermögensverwaltung 2017 1000 V– beschränkte Steuerpflicht, Ehegatten-Freibetrag

2017 910 R– DBA-Schweiz, Ferienwohnung, ständige Wohn-

stätte 2017 1021 A– Großbritannien, Trust, Vorerwerb 2017 86 R– Kanton Obwalden LB 2017 56Ermessen– Beihilferecht, Tax Rulings 2017 270 A– FA-Teilnahme, Schiedsverfahren 2017 840 RErsatzwirtschaftsgut– § 6 b-Rücklage, EU-Betriebsstätte, Unionsrecht

2017 829 REU– aggressive Steuergestaltungsmodelle, Anzeige-

pflicht LB 2017 5– Ausland, Steuerberatungsgesellschaft, Zurückwei-

sung 2017 29 R– Befragung, zollrelevanter Informationsaustausch

LB 2017 77– BEPS-Umsetzung LB 2017 73– Besteuerung der digitalen Wirtschaft LB 2017

89– Brexit, Schiedskonvention 2017 881 A– Dienstleistungspaket LB 2017 37– Digitale Wirtschaft LB 2017 81– Finanztransaktionssteuer LB 2017 74, 81– IFA-Kongress 2017, Steuerrecht, Seminar J 2017

705 A– Jugendliche, TAXEDU LB 2017 105EU-AHRL– § 4 i EStG, BEPS-Gesetzgebung 2017 214 AEuGH– als Schiedsgericht LB 2017 65– BEPS-Umsetzung LB 2017 25– BFH, Vorlagepflicht 2017 152 R– Brexit, EU-Austritt, Schiedskonvention 2017

883 A– Rechtsprechungsänderung, Unionsrecht, Weg-

zugsbesteuerung 2017 926 A

F

Fall Schumacker– Fortentwicklung 2017 549 AFamilienkasse– Ausland, Kindergeld, Zuständigkeit 2017 498 RFamilienstiftung– § 15 AStG, US-Trust 2017 841 AFerienwohnung– DBA-Schweiz, ständige Wohnstätte, verbindliche

Auskunft 2017 1020 Afeste Einrichtung– § 50 d Abs. 9 EStG, DBA-Belgien, finale Verlu-

ste 2017 581 RFeststellungserklärung– Hinzurechnungsbesteuerung, Steuererklärungs-

pflicht 2017 904 Afiktive unbeschränkte Steuerpflicht– Antrag, Einkommensgrenze, Zusammenveranla-

gung 2017 44 Vfinale Verluste– Betriebsstätte, Diskriminierungsverbot, Switch-

over-Klausel 2017 809 A; Nachversteuerung(§ 2 a Abs. 4 Nr. 2 EStG), Unionsrecht 2017490 R

Finanzierung– Konzern 2017 20 AFinanzkrise– IFA-Kongress 2017, Taxpayers Rights 2017

688 A

Finanztransaktionssteuer– EU LB 2017 74, 81Finanzunternehmen– fremdübliche Darlehenszinsen, Verrechnungs-

preis 2017 622 RFinnland– neues DBA LB 2017 57Firmenwert– Abschreibung, Spanien, staatliche Beihilfe 2017

77 RForschungsförderung– Österreich 2017 143 A– Polen 2017 442 AFörster, Jutta– Zum Abschied als wissenschaftliche Schriftlei-

terin 2017 917 AFrankreich– § 8 b Abs. 5 KStG, Betriebsaufspaltung, DBA

2017 202 R; DBA, Schachtelstrafe 2017 543 R– Ansässigkeit, Grundbesitz, Veräußerung 2017

176 A– Art. 13 a DBA, Grenzgänger LB 2017 65– Art. 14 DBA, öffentliche Einrichtung 2017

548 V– Art. 20 DBA-Frankreich, Dividende, französi-

sche Tochtergesellschaft 2017 453 R– Betriebsstätte, Repräsentanz, Steuerfahndungs-

prüfung 2017 104 A– Einspruch, stillschweigende Ablehnung LB 2017

1– Körperschaftsteuer LB 2017 27– Mutter-Tochter-Richtlinie, Zusatzbeitrag von

Weiterausschüttungen 2017 488 R– Steueränderungen LB 2017 7Freibetrag– beschränkte Steuerpflicht, Ehegatte, Erbschafts-

teuer 2017 910 RFreistellungsmethode– ausländische Betriebsstätte, finale Verluste,

Switch-over-Klausel 2017 809 A– Qualifikationskonflikte, UN-Musterabkommen

2017 510 AFremdkapital– deutsche Muttergesellschaft, Investitionen, US-

Tochtergesellschaft 2017 65 AFremdvergleich– Betriebsprüfung, Konzerndarlehen 2017 824 A– Betriebsstätte, BMF-Schreiben LB 2017 5– Country-by-Country-Reporting, DBA, Kon-

zern 2017 398 A– Darlehenszinsen, Finanzierungsgesellschaft, Ver-

rechnungspreis 2017 622 R; Konzern 2017531 A

– DBA-Niederlande, doppelstöckige Personenge-sellschaft, Zinsen 2017 282 R

– EuGH-Vorabentscheidungsverfahren, Zollwer-termittlung 2017 468 A

– Parallelimport, Pharmaindustrie, Verrechnungs-preis 2017 900 A

– Verrechnungspreis, Vietnam 2017 822 AFrist– Antrag, DBA-Schweiz, Verständigungsverfahren

2017 39 RFunktionsverlagerung– ins Ausland 2017 251 AFusion– grenzüberschreitende Verschmelzung, stille

Reserven, Unionsrecht 2017 409 R

G

G20– deutsche Präsidentschaft, steuerliche Schwer-

punkte 2017 339 AGeschäftsbeziehung– Anzeigepflicht, Drittstaaten-Gesellschaften 2017

346 A– Auslandsbezug, Außenprüfung, Konzern 2017

352 A– Dokumentation, Verrechnungspreis, Vietnam

2017 818 A– Konzern, Namensnutzung 2017 373 V

Geschäftsführer– ausländische Basisgesellschaft, Haftung 2017

6 A– EU-Ausland, Steuerberatungsgesellschaft, Zurück-

weisung 2017 35 RGeschäftsleitung– Betriebsstätte, DBA-Uruguay, Floating Income

2017 851 A; IT-Consultant 2017 749 R– DBA-Niederlande, Directors Article 2017 59 A– Drittstaat, identitätswahrender Wegzug, Kapital-

gesellschaft 2017 45 AGeschäftswert– Abschreibung, Spanien, staatliche Beihilfe 2017

77 RGesellschafter– § 4 i EStG, EU-AHRL 2017 215 Agesonderte Feststellung– Antragsfrist, ausländische Gesellschaft, Einlagen-

rückgewähr 2017 633 RGestaltungsmodell– Anzeigepflicht, BEPS 2017 559 A; EU LB

2017 5– beschränkte Steuerpflicht, Cum/Cum-Geschäf-

te, Kapitalertragsteuer 2017 126 A– Einkunftsart, Goldfingermodell, Gewerblichkeit

2017 150 AGewerbesteuer– § 8 b KStG, Betriebsausgabenabzugsverbot, Ge-

winnausschüttung 2017 873 R– § 9 Nr. 3 GewStG, § 10 AStG-Hinzurech-

nungsbetrag 2017 592 V– Anrechnung ausländischer Steuern, ATAD,

Unionsrecht 2017 399 A– ausländische Kapitalgesellschaft, Grundbesitz,

Veräußerung 2017 178 A– Brexit, britische Schachteldividenden, Subject-to-

tax-Klausel 2017 938 A– Drittstaatendividende, Kapitalgesellschaftskon-

zern, Schachtelprivileg 2017 382 A– Hinzurechnungsbesteuerung 2017 522 A– Luxemburg, Reserved Alternative Investment

Fund 2017 403 AGewerblichkeit– § 49 Abs. 1 Nr. 2 f EStG, Vermietung und Ver-

pachtung, Wegfall/Immobiliendarlehen 2017413 R

– Goldfingermodell 2017 150 A– grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung, iso-

lierende Betrachtungsweise 2017 745 AGewinnaufteilung– § 1 Abs. 5 AStG, Betriebstättengewinnauftei-

lungsverordnung 2017 548 V– Generalthema II, IFA-Kongress 2017, Verrech-

nungspreis 2017 654 AGewinnausschüttung– § 3 Nr. 41 Buchst. a EStG, § 8 b Abs. 5 KStG,

Betriebsausgabenabzugsverbot 2017 993 R– § 8 b KStG, Betriebsausgabenabzugsverbot 2017

870 R– § 50 d Abs. 1 Satz 11 EStG, hybride US-Gesell-

schaften 2017 735 A– BEPS-RL, Hinzurechnungsbesteuerung 2017

309 A– Drittstaatendividende, Kapitalgesellschaftskon-

zern, Kapitalverkehrsfreiheit 2017 381 AGewinnbeteiligung– DBA-Österreich, Forderung 2017 866 RGewinnerzielungsabsicht– § 50 a Abs. 1 Nr. 3 EStG, Rechteüberlassung

2017 732 AGewinnverlagerung– § 4 j EStG, grenzüberschreitende Lizenzschranke,

Hinzurechnungsbesteuerung 2017 1001 AGleichbehandlungsgrundsatz– ausländische Freistellungsbetriebsstätte, finale

Verluste, Switch-over-Klausel 2017 812 AGleichheitsgrundsatz– Drittstaatengesellschaft, Einlagenrückgewähr,

Unionsrecht 2017 486 A– italienische Pauschalbesteuerung, Superreiche,

Zuzug 2017 991 AGrenzgänger– Arbeitgeber, Zahlungen in schweizerische Pen-

sionskasse 2017 953 R– Art. 13 a DBA-Frankreich LB 2017 65

VI. Stichwortverzeichnis

Page 24: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

24*

Griechenland– Beitreibungsersuchen, Rechtsschutz, Steuerhin-

terziehung 2017 241 RGroßbritannien– Ansässigkeit, Grundbesitz, Veräußerung 2017

175 A– Brexit, EU-Austritt, Schiedskonvention 2017

881 A; Schachtelprivileg, Subject-to-tax-Klausel2017 936 A

– Erbschaftsteuer, Trust, Vorerwerb 2017 86 R– Zinsbesteuerungsabkommen mit britischen

Inseln LB 2017 46Grundbesitz– ausländische Kapitalgesellschaft, Veräußerung

2017 171 A– ausländische negative Einkünfte, Eigenwoh-

nungsbesteuerung, Niederlande 2017 190 RGrunderwerbsteuer– § 6 a GrEStG, Beihilfecharakter, Umwandlung

2017 536 R– ausländische Gesellschaften, Grundstücksverwal-

tung, Vermögensverwaltung 2017 1000 VGrundsteuer– Kroatien LB 2017 93Grundstücksverwaltung– ausländische Gesellschaften, Vermögensverwal-

tung 2017 996 V

H

Haftung– ausländische Basisgesellschaft, (faktischer) Ge-

schäftsführer 2017 6 AHerzegowina– Bosnien-Herzegowina, Privilegierung der Sport-

kollektive LB 2017 82– Steueränderungen LB 2017 5Hinzurechnungsbesteuerung– § 4 j EStG 2017 221 A; grenzüberschreitende Li-

zenzschranke 2017 1001 A– § 4 j EStG-E, Lizenzaufwendungen 2017

518 A– § 9 Nr. 3 GewStG, Gewerbesteuer 2017 592 V– § 15 Abs. 9 AStG, Familienstiftung 2017 89 A– Anschaffungskosten, Steuerverstrickung, stille

Reserven 2017 979 A– Anti-Tax-Avoidance-Directive 2017 721 A– ATAD, CFC, Polen 2017 775 A– BEPS-RL 2017 304 A– Cadbury-Test, Konzern 2017 949 A– Drittstaat, Substanznachweis, Unionsrecht 2017

889 A; Unionsrecht, Zwischeneinkünfte 2017316 R

– dualistisches System, nachgelagerte Körperschaf-ten 2017 447 A

– Gewerbesteuer 2017 522 A– IFA-Kongress 2017, Währungsschwankungen

2017 703 A– Konzern, Sanierung 2017 109 A– Limited Risk Distributors, Niedrigbesteuerung,

Vertriebsgesellschaft 2017 797 A– Reform LB 2017 77– Reformbedarf in § 15 AStG 2017 613 AHolding– Standortvergleich, Hongkong-Singapur-Thai-

land 2017 360 AHongkong– Holdingstandortvergleich mit Singapur-Thai-

land 2017 360 Ahybride Gestaltung– § 50 d Abs. 1 Satz 11 EStG, hybride US-Gesell-

schaften 2017 735 A– Anteilsveräußerungsgewinn, gewerbliche US-

Personengesellschaft 2017 1028 A– Anti-BEPS-Richtlinie, Drittstaat 2017 205 A

I

IFA-Kongress 2017– Dienstleistung, Umsatzsteuer 2017 690 A– EU-Steuerrecht, Seminar J 2017 705 A

– Generalthema I: Assessing BEPS 2017 638 A– Generalthema II: Verrechnungspreis 2017

645 A– Informationsaustausch, Neuer Standard 2017

663 A– Kostenumlageverfahren, Seminar 2017 667 A– multilaterales Instrument 2017 681 A– Rio de Janeiro 2017 637 A– Seminar A, künstliche Betriebsstättenvermeidung

2017 659 A– Seminar D: Verrechnungspreis 2017 676 A– Seminar I, Währungsschwankungen 2017

699 AImmobilien– § 49 Abs. 1 Nr. 2 f EStG, Gewerblichkeitsfiktion,

Vermietung und Verpachtung 2017 413 R– Beteiligungsveräußerung, Personengesellschaft

2017 605 A– Inbound-Investments, Investmentsteuerreformge-

setz 2017 570 AInbound-Investments– Investmentsteuerreformgesetz 2017 567 AInclusive Framework– BEPS, internationale Steuerpolitik 2017 929 AIndien– Betriebsstätte, Outsourcing LB 2017 105; Supre-

me Court LB 2017 91– Steuerrecht LB 2017 89– Umsatzsteuer LB 2017 51Informationsaustausch– § 15 Abs. 9 AStG, Familienstiftung, mehrstufige

Zurechnungsbesteuerung 2017 94 A– EU-Befragung, zollrelevante Informationen LB

2017 77– IFA-Kongress 2017, Neuer Standard 2017

663 A– Rechtsschutz 2017 273 A– Unionsrecht, voraussichtliche Erheblichkeit 2017

785 RInternet– DBA, E-Commerce, Verrechnungspreis 2017

761 AInvestitionen– deutsche Muttergesellschaft, Kapitalisierung,

US-Tochtergesellschaft 2017 62 A– Drittstaat, Hinzurechnungsbesteuerung, Zwi-

scheneinkünfte 2017 316 AInvestmentfonds– InvStG § 8, KStG § 8 b, Anlegerbesteuerung,

Unionsrecht 2017 369 R– Luxemburg, Reserved Alternative Investment

Fund 2017 401 AInvestmentsteuergesetz– Inbound-Investments, Reformgesetz 2017

567 Aisolierende Betrachtungsweise– grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung

2017 742 AIsrael– Mehr-Wohnungs-Steuer LB 2017 38– Steueränderungen LB 2017 28– Steuerwohnsitz LB 2017 82IT Consultant– Ansässigkeit, Besteuerungsrecht, DBA-Uruguay

2017 749 RItalien– Ansässigkeit, Grundbesitz, Veräußerung 2017

176 A– Pauschalbesteuerung, Superreiche 2017 987 A– Pauschalbesteuerung für Zuzug 2017 961 A– steuerliche Anreize ab 2017 LB 2017 10– Verwaltungszusammenarbeit mit San Marino

LB 2017 98

J

Jahresendanpassungen– Außenprüfung 2017 746 AJapan– Ansässigkeit, Grundbesitz, Veräußerung 2017

175 A– Steuerreform LB 2017 77– Steuerreform 2017 LB 2017 57

K

Kanada– Ansässigkeit, Grundbesitz, Veräußerung 2017

176 AKapitaleinkünfte– Abkommen mit britischen Inseln LB 2017 46– Anteilseigner, identitätswahrender Wegzug, Kapi-

talgesellschaft 2017 47 A– Auslandskonto, Mitwirkungspflicht, Schätzungs-

befugnis 2017 156 R– InvStG § 8, KStG § 8 b, Unionsrecht, US-Dol-

lar-Aktienfonds 2017 369 RKapitalertragsteuer– § 50 d EStG, Antragsfrist, verdeckte Gewinnaus-

schüttung 2017 875 R– ausländische Pensionsfonds, Streubesitzdividen-

de, Unionsrecht 2017 1029 R– Bescheinigung, Cum/Cum-Geschäfte 2017

125 A– Hewlett-Packard Co. (USA), Kapitalmaßnahme

2017 880 VKapitalgesellschaft– Ansässigkeit, Grundbesitz, Veräußerung 2017

171 A– Drittstaat, identitätswahrender Wegzug 2017

45 A– Drittstaatendividende, Kapitalverkehrsfreiheit,

Konzern 2017 381 A– Organe, ständiger Vertreter, Vertreterbetriebsstätte

2017 165 AKapitalverkehrsfreiheit– § 8 b Abs. 7 KStG, Drittstaat 2017 160 R– § 27 EStG, Vorerwerb 2017 120 R– § 50 d EStG, Antragsfrist, verdeckte Gewinnaus-

schüttung 2017 879 R– ausländische negative Einkünfte, Eigenwoh-

nungsbesteuerung, Niederlande 2017 191 R– ausländische Pensionsfonds, betriebliche Alters-

versorgung, Streubesitzdividende 2017 1029 R– beschränkte Steuerpflicht, Ehegatten-Freibetrag,

Erbschaftsteuer 2017 911 R– BFH, EuGH-Vorlagepflicht 2017 155 R– Drittstaat, Hinzurechnungsbesteuerung, Nieder-

lassungsfreiheit 2017 890 A; Hinzurechnungsbe-steuerung, Zwischeneinkünfte 2017 320 R

– Drittstaatendividende, Kapitalgesellschaftskon-zern, Repatriierung 2017 381 A

Kindergeld– Ausland, Familienkasse, Zuständigkeit 2017

498 R– grenzüberschreitende Sachverhalte, persönliche

Anspruchsberechtigung 2017 379 VKirchensteuer– § 32 d Abs. 1 Satz 4 EStG, Anrechnung, Quel-

lensteuern 2017 140 AKommissionär– BEPS-Aktionspunkt 7, Deutschland/Österreich/

Schweiz, Kommissionärsstrukturen 2017 Beihef-ter zu Heft 8, 1*–24*

Konzern– § 4 j EStG, Lizenzschranke, Unionsrecht, Verfas-

sungsmäßigkeit 2017 388 A– § 6 a GrEStG, Beihilfecharakter, Umwandlung

2017 536 R– § 50 a EStG, BMF-Schreiben, grenzüberschreiten-

de EDV-Überlassung 2017 616 A– § 50 d Abs. 3 EStG, EuGH-Vorlage, Unionsrecht

2017 302 A– ATAD, Hinzurechnungsbesteuerung 2017 721 A– Auslandsbezug, Dokumentenvorlagepflicht 2017

352 A– Betriebsprüfung, Darlehen, fremdüblicher Zins

2017 824 A– Cadbury-Test, Hinzurechnungsbesteuerung 2017

949 A– Darlehenszinsen, Fremdüblichkeit 2017 531 A– DEMPE, Markenprodukte, Vertrieb 2017 768 A– Dienstleistung, Verrechnungspreis, Vietnam 2017

819 A– Drittstaatendividende, Kapitalverkehrsfreiheit,

Repatriierung 2017 381 A– Finanzierung 2017 20 A

VI. Stichwortverzeichnis

Page 25: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

25*

– Finanzierungsgesellschaft, fremdübliche Darle-henszinsen, Verrechnungspreis 2017 626 R

– Generalthema II, IFA-Kongress 2017, Verrech-nungspreis 2017 649 A

– Hinzurechnungsbesteuerung, Sanierung 2017109 A

– multinationale Unternehmensgruppen, Na-mensnutzung 2017 12 A

– Namensnutzung 2017 373 V– Namensüberlassung 2017 311 A– Parallelimport, Pharmaindustrie, Verrechnungs-

preis 2017 898 AKörperschaft– BEPS, DBA, doppelte Ansässigkeit 2017 3 A– dualistisches System, nachgelagerte Hinzurech-

nungsbesteuerung 2017 447 AKörperschaftsteuer– Abschreibung, Geschäfts-/Firmenwert, staatliche

Beihilfe 2017 77 R– ausländische Gesellschaften, Grundstücksverwal-

tung, Vermögensverwaltung 2017 996 V– beschränkte Steuerpflicht, doppelstöckige Perso-

nengesellschaft, mittelbare Mitunternehmer 2017278 R

– Brexit, britische Schachteldividenden, Subject-to-tax-Klausel 2017 936 A

– EU-einheitliche Bemessungsgrundlage 2017479 A

– Frankreich LB 2017 27– Luxemburg, Reserved Alternative Investment

Fund 2017 403 AKostenumlageverfahren– IFA-Kongress 2017, Seminar C 2017 667 AKreditinstitut– Anzeigepflicht, Ausland, Zweigniederlassung

2017 234 RKroatien– Grundsteuer LB 2017 93– Mindestlohn, Rechnungswesen LB 2017 52– Steueränderungen LB 2017 39Kunsthändler– italienische Pauschalbesteuerung, Superreiche,

Zuzug 2017 990 AKünstler– Bindung, Einkünftequalifizierung, Lichtdesigner

2017 122 R

L

Lichtdesigner– Bindung, Einkünftequalifizierung, Opernhaus

2017 122 RLimited Risk Distributors– Hinzurechnungsbesteuerung, Niedrigbesteue-

rung, Vertriebsgesellschaft 2017 797 ALizenzen– § 4 j EStG, grenzüberschreitende Lizenzschranke,

Hinzurechnungsbesteuerung 2017 1001 A; Li-zenzschranke 2017 593 A; Österreich, Unions-recht 2017 602 A; Rechteüberlassung 2017220 A; Unionsrecht, Verfassungsmäßigkeit 2017388 A

– § 4 j EStG-E 2017 514 A– Art. 29 DBA-USA, Dividende, Quellensteuer

2017 854 A– ATAD, Hinzurechnungsbesteuerung 2017 725 A– Holdingstandort, Hongkong-Singapur-Thailand

2017 360 A– Konzern, Namensüberlassung 2017 313 A– Quellensteuer, Software, Vertriebsrecht 2017

136 ALuxemburg– Finanzierungsaktivitäten LB 2017 30– Reserved Alternative Investment Fund 2017

401 A– Sitzungsgelderbesteuerung LB 2017 52

M

Malaysia– Quellensteuer, technische Dienstleistungen LB

2017 53

Markenzeichen– BEPS, Vertrieb 2017 766 A– multinationale Unternehmensgruppen, Na-

mensnutzung 2017 19 AMissbrauch– Art. 7 MLI 2017 230 A– ausländische Personengesellschaft, (faktischer)

Geschäftsführer, Haftung 2017 6 A– BEPS, DBA, multilaterale Übereinkommen 2017

4 A; MLI 2017 804 A– EU-Ausland, Steuerberatungsgesellschaft, Zurück-

weisung 2017 36 R– EU-einheitliche Körperschaftsteuerbemes-

sungsgrundlage 2017 485 AMitunternehmer– beschränkte KSt-Pflicht, doppelstöckige Perso-

nengesellschaft, Zinsen 2017 278 RMitunternehmerschaft– Betriebsstätte, Floating Income 2017 946 AMitwirkungspflicht– Auslandsbezug, Außenprüfung, Konzern 2017

355 A– Auslandskonto, Kapitaleinkünfte, Schätzungsbe-

fugnis 2017 156 R– Betriebsprüfung, Mitwirkungspflicht 2017

859 A– Finanzierungsgesellschaft, fremdübliche Darle-

henszinsen, Konzern 2017 626 R– Konzern, Namensnutzung 2017 374 VMLI– BEPS, Missbrauch 2017 804 Amultilaterales Instrument– BEPS, DBA 2017 226 AMuttergesellschaft– Ausland, Jahresendanpassung, unterjähriger Zins-

verlust 2017 26 A– Dänemark, Darlehen, Zinsen 2017 113 R– Funktionsverlagerung ins Ausland 2017 255 A– Kapitalisierung, US-Tochtergesellschaft 2017

62 AMutter-Tochter-Richtlinie– französischer Zusatzbeitrag, Weiterausschüttung

2017 488 R

N

Nachversteuerung– § 2 a Abs. 4 Nr. 2 EStG, finale Betriebsstättenver-

luste, Unionsrecht 2017 490 RNachweis– § 50 d Abs. 8, 9 EStG, Nichtbesteuerung, Schiff-

fahrt 2017 791 R– ausländische Körperschaft, Einlagenrückgewähr

2017 189 A– EU-Ausland, Steuerberatungsgesellschaft, Zurück-

weisung 2017 35 Rnahestehende Person– § 4 j EStG 2017 222 ANamensrecht– Konzern, multinationale Unternehmensgruppen

2017 12 A; Namensnutzung 2017 373 V– Konzernname, Überlassung 2017 311 Anegative Einkünfte– Drittstaat, Eigenwohnungsbesteuerung, Niederlan-

de 2017 190 R– Verlustverrechnungsbeschränkung 2017

970 ANiederlande– § 8 b Abs. 5 KStG, Betriebsaufspaltung, DBA

2017 203 R– ausländische negative Einkünfte, Eigenwoh-

nungsbesteuerung 2017 190 R– DBA, Directors Article 2017 56 A– DBA-Protokoll in Kraft getreten LB 2017 26;

doppelstöckige Personengesellschaft, Zinsen 2017282 R

– Grundsteueränderungen LB 2017 94Niederlassungsfreiheit– § 50 d EStG, Antragsfrist, verdeckte Gewinnaus-

schüttung 2017 879 R– Anzeigepflicht, ausländisches Kreditinstitut, Erb-

schaftsteuer 2017 235 R– ausländische Betriebsstätte, Einbringung, stille

Reserven 2017 713 R

– Ausschüttung, belgische Fairness-Steuer 2017576 R

– Dänemark, Darlehen, Zinsen 2017 114 R– Drittstaat, Hinzurechnungsbesteuerung, Kapital-

verkehrsfreiheit 2017 890 A; Hinzurechnungsbe-steuerung, Zwischeneinkünfte 2017 320 R

– EU-Ausland, Steuerberatungsgesellschaft, Zurück-weisung 2017 32 R

– finale Betriebsstättenverluste, Nachversteuerung(§ 2 a Abs. 4 Nr. 2 EStG) 2017 495 R

Niedrigbesteuerung– § 4 j EStG, Lizenzschranke, Österreich 2017

602 A; Präferenzregelung 2017 223 A– § 4 j EStG-E, Lizenzaufwendungen 2017 517 A– Abspaltung, Ausland, Drittstaat 2017 250 A– ATAD, Hinzurechnungsbesteuerung 2017 722 A– CFC, Hinzurechnungsbesteuerung, Polen 2017

779 A– Hinzurechnungsbesteuerung, Limited Risk

Distributors, Vertriebsgesellschaft 2017 797 ANorwegen– ausländische Unternehmen LB 2017 74– Umsatzsteuer LB 2017 97– verbindliche Vorabauskünfte LB 2017 84– Vermietung LB 2017 54Nutzungsüberlassung– § 4 j EStG 2017 221 A– § 50 a Abs. 1 Nr. 3 EStG, Rechteüberlassung ins

Inland 2017 729 A

O

OECD– § 1 AStG, Darlehen, Sperrwirkung des Art. 9

OECD-MA 2017 975 A; Sperrwirkung desArt. 9 OECD-MA, Teilwertabschreibung 20171000 V

– Art. 3 Abs. 1 Buchst. c OECD-MA, DBA-Unternehmensbegriff 2017 348 A

– BEPS, multinationales Instrument LB 2017 1– Country-by-Country-Reporting, Konzern,

Rechtsschutz 2017 393 A– deutsche Abgabenquote LB 2017 45öffentliche Einrichtung– Art. 14 DBA-Frankreich 2017 548 VOman– Steuerrechtsreform LB 2017 60Opernhaus– Bindung, Einkünftequalifizierung, Lichtdesigner

2017 122 ROrganschaft– § 26 KStG, Anrechnungshöchstbetrag 2017 96 A– Anrechnung/Abzug, ausländische Steuern 2017

336 V– negative Einkünfte, Verlustverrechnungsbeschrän-

kung 2017 971 AÖsterreich– § 4 j EStG, Lizenzschranke 2017 602 A– Abgabenänderungsgesetz 2016 LB 2017 32– Arbeitnehmerentsendung LB 2017 75– BEPS-Aktionspunkt 7, Deutschland/Österreich/

Schweiz, Kommissionärsstrukturen 2017 Beihef-ter zu Heft 8

– DBA, Forderungen mit Gewinnbeteiligung 2017866 R

– Dienstfahrzeuge, Privatnutzung LB 2017 21– Frühzeit der DBAs, Welteinkommensprinzip

2017 952 A– steuerliche Forschungsförderung 2017 143 AOutbound-Sondervergütungen– § 50 d Abs. 10 EStG, § 50 d Abs. 10 EStG,

doppelte Nichtbesteuerung 2017 1012 A

P

Panama Papers– Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz 2017

344 A, 473 AParallelimport– Konzern, Pharmaindustrie, Verrechnungspreis

2017 898 A

VI. Stichwortverzeichnis

Page 26: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

26*

Pauschalbesteuerung– Italien, Superreiche, Zuzug 2017 987 A; Zuzug

2017 961 APauschbetrag– Auslandsreise, Reisekosten(vergütung) 2017

163 VPensionsfonds– Ausland, Streubesitzdividende, Unionsrecht 2017

1029 RPersonengesellschaft– § 4 i EStG, EU-AHRL 2017 215 A– beschränkte KSt-Pflicht, mittelbare Mitunter-

nehmer, Zinsen 2017 278 A– DBA, Dividende LB 2017 105– Hinzurechnungsbesteuerung, Steuererklärungs-

pflicht, Zwischengesellschaft 2017 906 APharmaindustrie– Konzern, Parallelimport, Verrechnungspreis 2017

898 APolen– ATAD, CFC, Hinzurechnungsbesteuerung 2017

775 A– Bankleistungen, Reverse-Charge-Verfahren LB

2017 61– Betriebsstättenbegriff, DBA 2017 180 A– Forschungsförderung 2017 442 A– Körperschaftsteuersatz für kleine Unterneh-

men LB 2017 55– neuer ESt-Grundbetrag LB 2017 61– Sacheinlagenbesteuerung LB 2017 55Portugal– Dividende, Drittstaat, Tunesien 2017 118 R– Quellensteuer, Umsatzsteuer LB 2017 62– Rechtsänderungen LB 2017 33– Staatshaushalt 2017 LB 2017 22– Steueränderungen LB 2017 62– Steuerrecht LB 2017 80– Umsatzsteuer, Portugal LB 2017 84Progressionsvorbehalt– § 15 Abs. 9 AStG, Familienstiftung, mehrstufige

Zurechnungsbesteuerung 2017 93 A– Bedienstete internationaler Organisationen

LB 2017 1

Q

Quellensteuer– § 32 d Abs. 1 Satz 4 EStG, Anrechnung 2017

139 A– § 50 d Abs. 1 Satz 11 EStG, hybride US-Gesell-

schaften 2017 735 A– Art. 29 DBA-USA, Dividende, Lizenzen 2017

854 A– ausländische Kapitalgesellschaft, Grundbesitz,

Veräußerung 2017 178 A– Holdingstandort, Hongkong-Singapur-Thailand

2017 360 A– Software, Vertriebsrecht 2017 136 A

R

Rechte– § 4 j EStG, Zinsschranke 2017 220 A– § 4 j EStG-E 2017 516 A– § 50 a Abs. 1 Nr. 3 EStG, Überlassung ins Inland

2017 729 A– grenzüberschreitende Vergütungen, Steuerab-

zug, Urheberrechteüberlassung 2017 572 A– Lizenzen, Quellensteuer, Software 2017 136 ARechtsanwalt– § 50 d Abs. 9 EStG, feste Einrichtung, finale Ver-

luste 2017 581 RRechtsform– Beteiligungsveräußerung, Immobilienpersonen-

gesellschaft 2017 605 A– Kapitalgesellschaft, Organe, Vertreterbetriebsstätte

2017 169 ARechtsprechung– Änderung durch EuGH, Unionsrecht, Wegzugs-

besteuerung 2017 926 A– BFH, EuGH-Vorlagepflicht 2017 152 R

Rechtsschutz– ausländisches Beitreibungsersuchen, Steuerhin-

terziehung 2017 241 R– Country-by-Country-Reporting, OECD

2017 393 A– IFA-Kongress 2017, Seminar F 2017 688 A– Informationsaustausch 2017 273 AReisekosten– Auslandsreise 2017 163 VRente– Altersrente, Vereinte Nationen 2017 913 RRepräsentanz– Ausland, Betriebsstätte, französische Steuerfahn-

dungsprüfung 2017 104 ARückfallklausel– DBA-USA, Zinsen 2017 753 RRücklage– § 6 b-Rücklage, Ersatzwirtschaftsgut, Betriebs-

stätte 2017 829 RRückwirkung– finale Betriebsstättenverluste, Unionsrecht 2017

490 RRussland– Gewinn-/Umsatzsteuer LB 2017 33

S

Sammelauskunftsverfahren– Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz 2017

477 ASan Marino– Verwaltungszusammenarbeit mit Italien LB

2017 98Sanierung– Hinzurechnungsbesteuerung, Konzern 2017

109 ASaudi-Arabien– Umsatzsteuer LB 2017 84Schachteldividende– § 50 d Abs. 1 Satz 11 EStG, hybride US-Gesell-

schaften 2017 735 ASchachtelprivileg– § 8 b Abs. 5 KStG, Betriebsaufspaltung, DBA

2017 196 R, 200 R; Betriebsausgaben, DBA,Dividende 2017 194 R

– Brexit, britische Schachteldividenden, Subject-to-tax-Klausel 2017 936 A

– Drittstaatendividende, Gewerbesteuer, Kapitalge-sellschaftskonzern 2017 382 A

Schachtelstrafe– § 8 b Abs. 5 KStG, DBA-Frankreich, Dividende

2017 543 R– Art. 20 DBA-Frankreich, Dividende, französi-

sche Tochtergesellschaft 2017 453 RSchätzung– Auslandskonto, Kapitaleinkünfte, Mitwirkungs-

pflicht 2017 156 RSchenkungsteuer– ausländische Gesellschaften, Grundstücksverwal-

tung, Vermögensverwaltung 2017 1000 V– Großbritannien, Trust, Vorerwerb 2017 86 RSchiedsverfahren– BEPS, DBA, multilaterale Übereinkommen 2017

4 A– Brexit, EU-Schiedskonvention 2017 881 A– FA-Teilnahme 2017 834 R– Merkblatt 2017 592 V– Schweiz, Verständigungsvereinbarung LB 2017

37Schifffahrt– DBA-Zypern, § 50 d Abs. 8, 9 EStG, Nach-

weis, Nichtbesteuerung 2017 791 RSchumacker– s. Fall SchumackerSchweden– Closely Held Companies, Stock Options LB

2017 22– Steuerrechtsentwicklungen LB 2017 98Schweiz– § 50 d EStG, BVerfG, schweizerisches Bundesge-

richt 2017 772 A– Altersvorsorge, Arbeitgeber, Obligatorium der

Pensionskasse 2017 953 R

– Antragsfrist, DBA, Verständigungsverfahren2017 39 R

– DBA, Ferienwohnung, verbindliche Auskunft2017 1020 A

– deutsches Elterngeld, Wohnsitz 2017 365 A– Erbschaftsteuer, Kanton Obwalden LB 2017 56– Hinzurechnungsbesteuerung, Unionsrecht,

Zwischeneinkünfte 2017 316 R– Konzernfinanzierung, Safe-Harbour-Zinssätze

2017 21 A– Schiedsverfahren, Verständigungsvereinbarung

LB 2017 37– Steuervorlage 17 LB 2017 71– Unternehmenssteuerreform III LB 2017 2, 35Serbien– pauschale Besteuerung LB 2017 100– Umsatzsteuer/Steuerverfahren, Änderungen

LB 2017 63Singapur– Budget 2017 LB 2017 42– Holdingstandortvergleich mit Hongkong-

Thailand 2017 360 A– Holdingstandortvergleich mit Singapur-Thai-

land 2017 360 ASitz– Drittstaat, identitätswahrender Wegzug, Kapital-

gesellschaft 2017 46 ASlowenien– Rechtsänderungen LB 2017 23Software– § 50 a EStG, BMF-Schreiben, grenzüberschreiten-

de EDV-Überlassung 2017 616 A– Lizenzen, Quellensteuer, Vertriebsrecht 2017

136 ASonderausgaben– Arbeitgeber, Zahlungen in schweizerische Pen-

sionskasse 2017 959 R– grenzüberschreitende Basisaltersversorgung

2017 461 ASonderbetriebsausgaben– § 4 i EStG, EU-AHRL 2017 214 ASonderbetriebsvermögen– beschränkte KSt-Pflicht, doppelstöckige Perso-

nengesellschaft, mittelbare Mitunternehmer 2017278 R

– Betriebsstätte, Floating Income 2017 942 ASondervergütungen– § 50 d Abs. 10 EStG, doppelte Nichtbesteuerung

2017 1012 A– Betriebsstätte, Floating Income 2017 942 ASozialversicherung– Aufteilungsmaßstäbe 2017, Globalbeitrag, Vor-

sorgeaufwendungen 2017 43 VSpaltung– Ausland, Drittstaat 2017 245 ASpanien– Abschreibung, Geschäfts-/Firmenwert, staatliche

Beihilfe 2017 77 R– Haushaltsdefizitsbeschränkung LB 2017 4– Meldung von Auslandsvermögen LB 2017 56– Steueränderungen LB 2017 24Sportler– Ausland, Einkunftsart, no floating income 2017

783 A– Bosnien/Herzegowina, Privilegierung der Sport-

kollektive LB 2017 82Staatsrecht– DBA, Deutscher Bundestag, Steuerrecht 2017

918 Aständiger Vertreter– Kapitalgesellschaft, Organe, Vertreterbetriebsstätte

2017 165 ASteuerabzug– § 4 j EStG, Lizenzschranke 2017 596 A– § 50 a Abs. 1 Nr. 3 EStG, Nutzung ausländischer

Datenbanken 2017 731 A– § 50 a Abs. 7 EStG, beschränkte Steuerpflicht

2017 545 V– § 50 a EStG, BMF-Schreiben, grenzüberschreiten-

de EDV-Überlassung 2017 616 A– ausländische Gesellschaften, Grundstücksverwal-

tung, Vermögensverwaltung 2017 998 V– grenzüberschreitende Vergütungen, Urheber-

recht 2017 572 A

VI. Stichwortverzeichnis

Page 27: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

27*

– Hewlett-Packard Co. (USA), Kapitalertragsteu-er, Kapitalmaßnahme 2017 880 V

Steueranrechnung– § 26 KStG, Anrechnungshöchstbetrag, Organschaft

2017 96 ASteuerberatungsgesellschaft– EU-Ausland, Zurückweisung 2017 29 R– Zurückweisung eines Bevollmächtigten beim

BFH 2017 450 RSteuererklärung– Hinzurechnungsbesteuerung 2017 904 ASteuerermäßigung– § 27 EStG, Vorerwerb 2017 120 R– Verbot unzulässiger Beihilfen 2017 265 ASteuererstattung– § 50 d EStG, Antragsfrist, verdeckte Gewinnaus-

schüttung 2017 875 RSteuerfahndung– Ausland, Betriebsstätte, Frankreich 2017 104 A– beschränkte Steuerpflicht, Cum/Cum-Geschäf-

te, Kapitalertragsteuer 2017 126 ASteuergestaltung– Anzeigepflicht, BEPS 2017 559 ASteuerhinterziehung– ausländisches Beitreibungsersuchen, Rechts-

schutz 2017 241 R– Panama Papers, Steuerumgehungsbekämpfungsge-

setz 2017 473 ASteuersparmodell– Anzeigepflicht, EU LB 2017 5Stiftung– § 15 Abs. 9 AStG, mehrstufige Zurechnungsbe-

steuerung 2017 89 A– § 15 AStG, US-Trust 2017 846 A– dualistisches System, nachgelagerte Hinzurech-

nungsbesteuerung 2017 447 A– Reformbedarf in § 15 AStG 2017 613 Astille Reserven– Anschaffungskosten, Steuerverstrickung, stille

Reserven 2017 979 A– ausländische Betriebsstätte, Einbringung 2017

711 R– grenzüberschreitende Verschmelzung, Unions-

recht 2017 409 RStipendium– Ausland, grenzüberschreitender Wissenstransfer

2017 932 AStreubesitzdividende– ausländische Pensionsfonds, betriebliche Alters-

versorgung, Unionsrecht 2017 1029 RStundung– § 6 b-Rücklage, Ersatzwirtschaftsgut, EU-Be-

triebsstätte 2017 830 R– ausländische Betriebsstätte, Einbringung, stille

Reserven 2017 715 R– italienische Pauschalbesteuerung, Wegzugsbe-

steuerung 2017 965 ASubject-to-tax-Klausel– Brexit, britische Schachteldividenden 2017 936 ASuperreiche– italienische Pauschalbesteuerung, Superreiche

2017 987 ASwitch-over-Klausel– Anteilsveräußerungsgewinn, gewerbliche US-

Personengesellschaft 2017 1027 A– ausländische Freistellungsbetriebsstätte, Diskri-

minierungsverbot, finale Verluste 2017 809 A

T

Tausch– Gesellschaftsanteile, Portugal, Wertzuwächse

2017 69 RTax Rulings– Beihilferecht, Ermessensausübung 2017 270 ATAXEDU– EU, Jugendliche LB 2017 105Teilwertabschreibung– § 1 AStG, Sperrwirkung des Art. 9 OECD-MA

2017 1000 VThailand– Holdingstandortvergleich mit Hongkong-Sin-

gapur 2017 360 A

– Investitionsfördermaßnahmen LB 2017 86– Steuerrecht LB 2017 43Tochtergesellschaft– Art. 20 DBA-Frankreich, Dividendenausschüt-

tung 2017 453 R– Ausland, Jahresendanpassung, unterjähriger Zins-

verlust 2017 26 A– Ausschüttung, belgische Fairness-Steuer, Nieder-

lassungsfreiheit 2017 576 R– Dänemark, Darlehen, Zinsen 2017 113 R– deutsche Muttergesellschaft, Kapitalisierung

2017 62 A– Funktionsverlagerung ins Ausland 2017 254 ATreaty Override– § 8 b Abs. 5 KStG, Betriebsaufspaltung, DBA

2017 201 R– § 50 d EStG, schweizerisches Bundesgericht 2017

772 A– Country-by-Country-Reporting, Drittstaa-

tenproblematik, Konzern 2017 397 A– Diskriminierungsverbot, EU-Grundfreiheiten

2017 289 A– Verfassungsmäßigkeit 2017 436 ATreaty Shopping– § 50 j EStG 2017 220 ATrust– § 15 AStG, Familienstiftung, USA 2017 841 A– § 15 Abs. 9 AStG, mehrstufige Zurechnungsbe-

steuerung 2017 89 A– Erbschaftsteuer, Großbritannien, Vorerwerb 2017

86 RTunesien– Dividende, Drittstaat, Portugal 2017 118 RTürkei– § 8 b Abs. 5 KStG, DBA, Dividende 2017

194 R– Steuerrecht LB 2017 103

U

Umsatzsteuer– ausländische Gesellschaften, Grundstücksverwal-

tung, Vermögensverwaltung 2017 1000 V– Australien, Netflix-Steuer LB 2017 81– Dienstleistung, IFA-Kongress 2017 2017 690 A– Indien LB 2017 51– Norwegen LB 2017 97– Russland LB 2017 33– Saudi-Arabien LB 2017 84– Serbien LB 2017 63Umwandlung– § 6 a GrEStG, Beihilfecharakter 2017 536 R– Abspaltung, Ausland, Drittstaat 2017 245 AUmzug– § 15 Abs. 9 AStG, Familienstiftung, mehrstufige

Zurechnungsbesteuerung 2017 94 A– Drittstaat, identitätswahrender Wegzug, Kapital-

gesellschaft 2017 45 A– italienische Pauschalbesteuerung, Superreiche

2017 987 A; Wohnsitzverlagerung 2017 961 Aunbeschränkte Steuerpflicht– Altersrente, Vereinte Nationen 2017 913 RUngarn– Beamter, DBA, Pension 2017 38 R– fiskalische Beihilfen 2017 100 A– frühe DBAs mit Österreich 2017 952 A– Steuerrecht LB 2017 63Unionsrecht– § 1 AStG, Sperrwirkung des Art. 9 OECD-MA,

ungesichertes Darlehen 2017 977 A– § 4 i EStG 2017 219 A– § 4 j EStG, Lizenzschranke 2017 593 A, 602 A– § 6 b-Rücklage, EU-Betriebsstätte, Ersatzwirt-

schaftsgut 2017 829 R– § 8 b Abs. 7 KStG, Drittstaat 2017 160 R– § 50 d EStG, Antragsfrist, verdeckte Gewinnaus-

schüttung 2017 875 R– § 50 d Abs. 3 EStG, EuGH-Vorlage 2017

299 A– Anrechnung ausländischer Steuern, ATAD,

Gewerbesteuer 2017 399 A– Antragsfrist, Einlagenrückgewähr, gesonderte Fest-

stellung 2017 636 R

– Anzeigepflicht, ausländisches Kreditinstitut, Erb-schaftsteuer 2017 234 R; BEPS, Gestaltungsmo-dell 2017 561 A

– ATAD, Hinzurechnungsbesteuerung 2017 722 A– ausländische Pensionsfonds, betriebliche Alters-

versorgung, Streubesitzdividende 2017 1029 R– Ausschüttung, belgische Fairness-Steuer, Nieder-

lassungsfreiheit 2017 576 R– beschränkte Steuerpflicht, Ehegatten-Freibetrag,

Erbschaftsteuer 2017 911 R; USA, Veranlagungs-wahlrecht 2017 329 R

– BFH, EuGH-Vorlagepflicht 2017 152 R– Brexit, britische Schachteldividenden, Subject-to-

tax-Klausel 2017 936 A– CFC, Hinzurechnungsbesteuerung, Polen 2017

777 A– Diskriminierungsverbot, EU-Grundfreiheiten,

Treaty Override 2017 289 A– Drittstaat, Hinzurechnungsbesteuerung, Sub-

stanznachweis 2017 889 A; Hinzurechnungsbe-steuerung, Zwischeneinkünfte 2017 316 A

– Drittstaatendividende, Gewerbesteuer, Kapitalge-sellschaftskonzern 2017 383 A

– Erbschaftsteuer, Großbritannien, Trust 201786 R

– EuGH, Rechtsprechungsänderung, Wegzugsbe-steuerung 2017 926 A

– finale Betriebsstättenverluste, Nachversteuerung(§ 2 a Abs. 4 Nr. 2 EStG) 2017 490 R

– Forschungsförderung, Österreich 2017 144 A– grenzüberschreitende Verschmelzung, stille

Reserven 2017 409 R– Informationsaustausch, voraussichtliche Erheb-

lichkeit 2017 785 R– InvStG § 8, KStG § 8 b, Anlegerbesteuerung,

US-Dollar-Aktienfonds 2017 369 R– nachgelagerte Hinzurechnungsbesteuerung

2017 449 AUNO– s. Vereinte Nationen– Musterabkommen, Verrechnungspreis LB 2017

57– Qualifikationskonflikte, UN-Musterabkommen

2017 509 AUnternehmen– Art. 3 Abs. 1 Buchst. c OECD-MA, DBA-

Unternehmensbegriff 2017 348 AUrheberrecht– grenzüberschreitende Vergütungen, Steuerab-

zug 2017 572 AUruguay– DBA, Floating Income, Geschäftsbetriebsstätte

2017 851 AUSA– § 15 AStG, Familienstiftung, Trust 2017 841 A– § 50 d Abs. 1 Satz 11 EStG, hybride US-Gesell-

schaften, Quellensteuer 2017 735 A– Ansässigkeit, Grundbesitz, Veräußerung 2017

175 A– Anteilsveräußerungsgewinn, gewerbliche US-

Personengesellschaft 2017 1026 A– Art. 29 DBA, Quellensteuer 2017 854 A– beschränkte Steuerpflicht, Unionsrecht, Veranla-

gungswahlrecht 2017 329 R– Besteuerungsrückfall bei Nichtbesteuerung,

DBA 2017 753 R– deutsche Muttergesellschaft, Kapitalisierung,

Tochtergesellschaft 2017 62 A– InvStG § 8, KStG § 8 b, Aktienfonds, Unions-

recht 2017 369 R– Steuerreform LB 2017 108– Tax Reform LB 2017 103

V

Veräußerung– § 21 UmwStG a. F., einbringungsgeborene Anteile

2017 1006 A– Abspaltung, Ausland, Drittstaat 2017 247 A– Ansässigkeit, ausländische Kapitalgesellschaft

2017 171 A– Beteiligung, Immobilienpersonengesellschaft 2017

605 A

VI. Stichwortverzeichnis

Page 28: INTERNATIONALES STEUERRECHT Jahresreg ister 2017...8* II. Autorenverzeichnis Andresen, Dr. Ulf, Steuerberater Die missglückte Repräsentanz – im Fokus der französischen Steuerfahn-dungsprüfung

28*

Veräußerungsgewinn– § 6 b-Rücklage, Ersatzwirtschaftsgut, EU-Be-

triebsstätte 2017 829 R– § 49 Abs. 1 Nr. 2 f EStG, Gewerblichkeitsfiktion,

Wegfall/Immobiliendarlehen 2017 417 R– ATAD, Hinzurechnungsbesteuerung 2017 725 A– ausländische Gesellschaften, Grundstücksverwal-

tung, Vermögensverwaltung 2017 998 V– beschränkte Steuerpflicht, gewerbliche US-Per-

sonengesellschaft 2017 1026 A– Immobilien, Inbound-Investments, Investment-

steuerreformgesetz 2017 571 Averbindliche Auskunft– DBA-Schweiz, Ferienwohnung, ständige Wohn-

stätte 2017 1020 A– Norwegen LB 2017 84verdeckte Gewinnausschüttung– § 50 d EStG, Antragsfrist, Kapitalertragsteuerer-

stattung 2017 875 R– Finanzierungsgesellschaft, fremdübliche Darle-

henszinsen, Verrechnungspreis 2017 622 R– Parallelimport, Pharmaindustrie, Verrechnungs-

preis 2017 901 AVereinigte Arabische Emirate– Steuereinführungsgesetz LB 2017 87Vereinte Nationen– Altersrente 2017 913 RVerfassungsmäßigkeit– § 4 j EStG, Lizenzschranke 2017 593 A– § 50 d EStG, BVerfG, schweizerisches Bundesge-

richt 2017 772 A– Anzeigepflicht, BEPS, Gestaltungsmodell 2017

561 A; Kreditinstitut, Erbschaftsteuer 2017237 R

– beschränkte Steuerpflicht, USA, Veranlagungs-wahlrecht 2017 329 R

– Betriebsprüfung, gesellschaftsrechtliche Unterlage,Mitwirkungspflicht 2017 861 A

– Treaty Override 2017 436 AVerfügungsmacht– Betriebsstätte, DBA-Uruguay, IT-Consultant

2017 749 RVergütung– § 50 a Abs. 1 Nr. 3 EStG, Steuerabzug 2017

732 A– grenzüberschreitend, Steuerabzug, Urheberrecht

2017 572 AVerlust– EU-einheitliche Körperschaftsteuerbemes-

sungsgrundlage 2017 484 AVerlustfeststellung– § 49 Abs. 1 Nr. 2 f EStG, Gewerblichkeitsfiktion,

Wegfall/Immobiliendarlehen 2017 414 RVerlustverrechnung– Beschränkung, negative Einkünfte 2017 970 AVermietung– § 49 Abs. 1 Nr. 2 f EStG, Gewerblichkeitsfiktion,

Wegfall/Immobiliendarlehen 2017 413 RVermögensverwaltung– § 8 b Abs. 5 KStG, Betriebsaufspaltung, DBA

2017 203 R– ausländische Gesellschaften, Grundstücksverwal-

tung 2017 996 VVerrechnungspreis– Auslandseinsatz, BEPS, Global Mobility 2017

555 A– Beihilferecht, direkte Steuern in Deutschland,

OECD 2017 428 A– BEPS, Markenprodukte, Vertrieb 2017 766 A;

Vietnam 2017 817 A– Betriebsprüfung, Dokumentation, Mitwirkungs-

pflicht 2017 862 A; Jahresendanpassungen 2017129 A

– Darlehenszinsen, Fremdüblichkeit, Konzern2017 531 A

– DBA, E-Commerce 2017 757 A– Finanzierungsgesellschaft, fremdübliche Darle-

henszinsen 2017 622 R– Generalthema II, IFA-Kongress 2017 2017

645 A

– Hilfsbetriebsstätte, Repräsentanz 2017 108 A– IFA-Kongress 2017, Seminar 2017 676 A– Konzern, Parallelimport, Pharmaindustrie 2017

898 A– Lizenzen, multinationale Unternehmensgruppen,

Namensnutzung 2017 17 A– UNO LB 2017 57Verschmelzung– Drittstaatengesellschaften, steuerneutrale Ver-

schmelzungen 2017 68 A– stille Reserven, Unionsrecht 2017 409 RVerständigungsverfahren– Antragsfrist, DBA-Schweiz 2017 39 R– APA, Beihilferecht, IFA-Kongress 2017 2017

678 A– Art. 4 Abs. 2 MLI 2017 228 A– BEPS, DBA, multilaterale Übereinkommen 2017

4 A– Brexit, EU-Austritt, Schiedskonvention 2017

884 A– FA-Teilnahme, Schiedskonvention 2017 834 R– Merkblatt 2017 592 V– Schweiz, Schiedsverfahren LB 2017 37Vertrauensschutz– Beihilferecht, direkte Steuern in Deutschland

2017 427 AVertreterbetriebsstätte– BEPS-Aktionspunkt 7, Deutschland/Österreich/

Schweiz, Kommissionärsstrukturen 2017 Beihef-ter zu Heft 8

– Kapitalgesellschaft, Organe, ständiger Vertreter2017 165 A

Vertriebsgesellschaft– Hinzurechnungsbesteuerung, Limited Risk

Distributors, Niedrigbesteuerung 2017 797 A– Konzern, Parallelimport, Verrechnungspreis 2017

898 AVertriebsrecht– BEPS, Markenprodukte 2017 766 AVietnam– BEPS, Verrechnungspreis 2017 817 AVölkerrecht– Anzeigepflicht, ausländisches Kreditinstitut, Erb-

schaftsteuer 2017 238 RVollstreckung– ausländisches Beitreibungsersuchen, Rechts-

schutz, Steuerhinterziehung 2017 241 RVorerwerb– § 27 EStG, ausländisches Recht 2017 120 R– Erbschaftsteuer, Großbritannien, Trust 2017

86 RVorsorgeaufwendungen– Aufteilungsmaßstäbe 2017, Global-Sozialversi-

cherungsbeitrag 2017 43 V– grenzüberschreitende Basisaltersversorgung

2017 461 AVorsteuerrückerstattung– Dienstleistung, IFA-Kongress 2017, Seminar

2017 692 A

W

Währung– IFA-Kongress 2017, Seminar I, Währungs-

schwankungen 2017 699 A– InvStG § 8, KStG § 8 b, Anlegerbesteuerung,

US-Dollar-Aktienfonds 2017 369 RWegzugsbesteuerung– § 21 UmwStG a. F., einbringungsgeborene Anteile

2017 1006 A– ausländische Betriebsstätte, Einbringung, stille

Reserven 2017 714 R– EuGH, Rechtsprechungsänderung, Unionsrecht

2017 926 A– italienische Pauschalbesteuerung, Wohnsitz

2017 965 AWeiterausschüttung– französischer Zusatzbeitrag, Mutter-Tochter-

Richtlinie 2017 488 R

Welteinkommensprinzip– frühe DBAs 2017 952 AWertpapier– DBA-Österreich, Forderungen mit Gewinnbetei-

ligung 2017 866 Rwesentliche Beteiligung– italienische Pauschalbesteuerung, Wegzugsbe-

steuerung 2017 967 Awesentliche Betriebsgrundlage– bewegliche Wirtschaftsgüter, grenzüberschrei-

tende Betriebsaufspaltung, isolierende Betrachtungs-weise 2017 745 A

Wiedereinsetzung– Antragsfrist, Einlagenrückgewähr, gesonderte Fest-

stellung 2017 635 RWirtschaftlicher Geschäftsbetrieb– § 8 b Abs. 5 KStG, Betriebsaufspaltung, DBA

2017 198 RWohnsitz– Beamter, DBA-Ungarn, Pension 2017 38 R– deutsches Elterngeld, Schweiz 2017 365 A– Israel LB 2017 82– italienische Pauschalbesteuerung, Zuzug 2017

961 AWohnung– Betriebsstätte, DBA-Uruguay, IT-Consultant

2017 749 R

Z

Zinsen– Abkommen mit britischen Inseln LB 2017 46– ATAD, Hinzurechnungsbesteuerung 2017 724 A– beschränkte KSt-Pflicht, doppelstöckige Perso-

nengesellschaft, mittelbare Mitunternehmer 2017278 R

– Besteuerungsrückfall bei Nichtbesteuerung,DBA-USA 2017 753 R

– Betriebsprüfung, Fremdvergleich, Konzerndarle-hen 2017 824 A

– Dänemark, Darlehen, Muttergesellschaft 2017113 R

– Finanzierungsgesellschaft, fremdübliche Darle-henszinsen, Verrechnungspreis 2017 622 R

– Jahresendanpassung, Konzern, unterjährigerZinsverlust 2017 25 A

– Konzernfinanzierung, Safe-Harbour-Zinssätze,Schweiz 2017 21 A

– Zinsinformationsverordnung 2017 592 VZinsschranke– § 4 i EStG, § 8 Nr. 1 GewStG, § 14 Abs. 1

Nr. 5 KStG 2017 217 AZollwert– EuGH-Vorabentscheidungsverfahren, Fremd-

vergleich 2017 468 AZurechnung– § 15 Abs. 9 AStG, Familienstiftung 2017 91 AZusammenveranlagung– Antrag, Einkommensgrenze 2017 44 VZuständigkeit– § 50 a Abs. 7 EStG, beschränkte Steuerpflicht,

Steuerabzug 2017 545 V– Ausland, Familienkasse, Kindergeld 2017 498 RZuzug– s. UmzugZweigniederlassung– Anzeigepflicht, ausländisches Kreditinstitut, Erb-

schaftsteuer 2017 234 RZwischengesellschaft– § 4 j EStG-E, Lizenzbox 2017 518 A– § 20 Abs. 2 Satz 1 AStG, ausländische Betriebs-

stätte 2017 526 A– beschränkte KSt-Pflicht, doppelstöckige Perso-

nengesellschaft, mittelbare Mitunternehmer 2017280 R

– Drittstaat, Hinzurechnungsbesteuerung, Unions-recht 2017 316 A, 889 A

– Steuererklärungspflicht 2017 904 AZypern– § 50 d Abs. 8, 9 EStG, DBA, Nachweis 2017

791 R

VI. Stichwortverzeichnis