ITS on Reporting - Deutsche Bundesbank€¦ · für das Reporting der Banken wird eine gesonderte...

ITS on Reporting- XBRL im Bankenbereich

Katrin Schmehl

XBRL im BankenbereichProjekte weltweit

http://www.xbrlplanet.org/3. Februar 2012

Seite 2

Katrin Schmehl

XBRL im BankenbereichAgenda

3. Februar 2012

Seite 3

Katrin Schmehl

❙XBRL im externen Reporting

❙ Reporting in Europa

❙ Nationales Reporting

❙ Internationales Reporting

❙XBRL im internen Reporting

❙XBRL als integriertes Konzept

❙ zur Unterstützung der gesamten Information Supply Chain

ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichExternes Reporting - europäische Aufsichtsbehörden

NZB Gouverneure

+

EZB Präsident

und Vize-

President

Vorsitzende

EBA, EIOPA &

ESMA

EU

Kommission

European Systemic Risk Board (ESRB)

MakroprudentielleÜberwachung

MikroprudentielleAufsicht

European System of Financial Supervisors (ESFS)

Nichtstimmberechtigt:

Nationale Aufsichtsbehörden +

EFC-Präsident

European

Banking

Authority

(EBA)

EuropeanInsurance and Occupational

Pensons Authority(EIOPA)

Nationale

Bankenaufsicht

Nationale

Wertpapier-

aufsicht

Nationale

Versicherungs-

aufsicht

EuropeanSecurities and

MarketsAuthority

(ESMA)

XBRL XBRL

3. Februar 2012

Seite 4

Katrin Schmehl

ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichEuropäisches Reporting der EBA

− Ab 01/2012

Andere NZBen

Deutsches

Kreditinstitut

Deutsches

Kreditinstitut

ESRB

COREP/FINREP

COREP/FINREP basierte

Key Risk Indicators (KRI)

Aggregierte KRIs

Financial

RegisterCOREP/

FINREP Auszug

3. Februar 2012

Seite 5

Katrin Schmehl

ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichEuropäisches Reporting der EIOPA

Andere

Versicherungs-

aufsichten

Deutsches

Versicherungs-

unternehmen

Deutsches

Versicherungs-

unternehmen

ESRB

Solvency II

Datenbank

❙Vorteile durch die Nutzung von XBRL

❙standardisiertes Datenformat für

den Transfer zwischen Melde-

pflichtigen und den nationalen

Aufsichten

❙ermöglicht Vergleiche zwischen den

Daten der Versicherer in Europa

❙schafft Transparenz bezüglich der

Meldeinhalte

❙höherer Grad an Harmonisierung

durch gemeinsames Datenformat

❙Kosteneinsparungen bei

Versicherern

❙bietet die Möglichkeit der Erweiter-

barkeit auf nationaler Ebene (insbesondere EIOPA)

3. Februar 2012

Seite 6

Katrin Schmehl








ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichAgenda

3. Februar 2012

Seite 7

Katrin Schmehl

ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichE-Bilanz-Projekt des BMF

❙ ab 2012: Verpflichtung der Unternehmen den Jahresabschluss im XBRL-Format an das

Finanzamt zu übermitteln

❙ noch keine Beanstandung, falls die Daten nicht elektronisch eingereicht werden

❙ Vorteile

❙ ersetzt papiergebundene Kommunikation

❙ vermeidet Medienbrüche

❙ bietet die Möglichkeit der weitgehenden Automatisierung der steuerbilanziellen Datengenerierung

❙ Impliziert:

❙ detaillierte Informationen, welche zu Anpassungen auf Seiten der meldenden Unternehmen führen

❙ Erweiterung des Kontenplans zur kontinuierlichen Erfassung und Bewertung von

steuerrelevanten Sachverhalten höhere Gliederungstiefe als beim HGB-JA

❙ Änderung der internen Prozesse oder Implementierung neuer Prozesse

❙ Anpassung an den jeweiligen IT-Systemen

❙ für das Reporting der Banken wird eine gesonderte Taxonomie veröffentlicht

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Katrin Schmehl

ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichNationales Reporting (Deutsche Bundesbank)

❙Umsetzung der Implementing Technical Standards der EBA

❙keine nationale Anpassungen an COREP, FINREP, Large Exposures (Großkredite) sowie an weiteren europäisch vorgegebenen Frameworks

❙verpflichtende Nutzung des europäisch definierten XBRL-Dateiformats

❙Nationale Vordrucke im Rahmen des Reportings von Wirtschaftsdaten

❙optionale Nutzung des XBRL-Dateiformats

❙Anvisierte Änderungen im Rahmen des Millionenkreditwesen

❙Ausweitung des relevanten Kreditbegriffs

❙Standardisierung der Bedeutung von Kreditnehmereinheiten

❙Absenkung der Meldegrenze auf 1 Mio Euro

❙Verkürzung der Meldefrequenz

❙Meldeformat: XBRL

❙zukünftig: elektronische Einreichung von Kreditnehmer-Stammdaten sowie deren Rückmeldung

❙Austauschformat: XBRL

3. Februar 2012

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Katrin Schmehl

ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichOffenlegung der Jahresabschlüsse

❙ für Rechnungslegungsvorschriften gemäß

❙ deutschem Handelsgesetzbuch (HGB),

❙ International Financial Reporting Standard (IFRS),

❙ Generally Accepted Accounting Principles, z. B. der USA (US-GAAP) etc.

existieren seit mehreren Jahren XBRL-Taxonomien

❙Vorteile durch die Offenlegung der Jahresabschlüsse im Format XBRL

❙ Höhere inhaltsbezogene Transparenz der Daten

❙ auf jeden Datensatz kann einzeln zugegriffen

❙ Veröffentlichung im Internet bietet Möglichkeiten einer automatisierten Real-time-Analyse für Investoren und Analysten

❙ integrierte Visualisierungsinformation erlauben die Transformation in papierbasierte Formate, wie Pdf oder MS Excel

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Katrin Schmehl

ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichElektronischer Bundesanzeiger

3. Februar 2012Seite 11

Katrin Schmehl

❙ Sachziel gemäß EHUG:

❙ Verbesserung der Unternehmensintegrität und des Anlegerschutzes für

❙ Interessierte, Geschäftspartner, Gläubiger

❙ Funktionale Ziele

❙ schnellen und zuverlässigen Überblick über die wirtschaftlichen Verhältnisse mittels

❙ Beschleunigung von Eintragungen und Bekanntmachungen, Entbürokratisierung

❙ Zugriff über das Internet: https://www.unternehmensregister.de/ureg/

❙ Umsetzung seit 2007 mittels elektronischer Entgegennahme, Speicherung und Veröffentlichung der

offenzulegenden Jahresabschlussauswertungen, Handelsregistereinträge etc.

❙ Inhalte

❙ elektronisches Handels- Genossenschafts- und Partnerschaftsregister,

❙ elektronisches Unternehmensregisters

❙ Offenlegung der Jahresabschlüsse

❙ Akzeptierte Formate: XBRL, Word, RTF, Excel

❙ geringere Entgelte für die Einreichungen im XBRL-Format (gemäß HGB-Taxonomie)









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Katrin Schmehl

ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichSEC-Reporting

❙ in den USA börsennotierte Unternehmen reichen ihre Jahresabschlüsse bei der U.S. Securities and Exchange Commission (SEC) im XBRL-Format ein

❙XBRL ist damit Supply-Chain-Standard für Geschäfts- und Wirtschaftsinformationen

❙Veröffentlichung der Daten durch die SEC

❙Nutzung zur Planung ihrer Finanzinvestitionen sowie zur Erstellung von Prognosen durch Analysten und Aktionären

❙Sicherstellung der Datenqualität durch umfassende Validierungen auf XBRL-Ebene

❙Erfassung der Finanzinformationen gemäß ihrer semantischen Bedeutung

❙elektronischer Zugriff auf Einzeldaten Erhöhung der Transparenz der Daten

❙Erhöhung der Qualität der Finanzanalysen

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Katrin Schmehl









3. Februar 2012

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Katrin Schmehl

ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichInternes Reporting: Global Ledger

❙Erweiterung des externen Reportings mit Fokus auf die Nutzung von XBRL innerhalb oder zwischen in Beziehung stehenden Unternehmen

❙ generische Verbindung des externen Reportings mit den internen Geschäftsdaten

❙ mögliche Anwendungsgebiete

❙ zentraler Metadaten-Standard zur Verbindung von Daten aus unterschiedlichen Legacy-System

❙ Archivierungsformat zu Historisierung von Daten aus verschiedenen Perioden und unterschiedlichen Systemen

❙ gemeinsames Format für sowohl interne als auch externe Prüfungen, z. B. Bilanzprüfung, Außenprüfung, Revision

❙ Format zur Nutzung innerhalb von Web-Services

❙GL standardisiert mittels XBRL Informationen von der ersten Transaktion im Unternehmen bis zum Endreport in einer hohen Detailtiefe, dazu zählen beispielsweise Konten, Kunden, Lieferanten, Mitarbeiter, Handelsdokumente, Transaktionen etc.

❙Nutzung von Synergie-Effekten durch die durchgehende Verwendung eines semantischen Datenformats


Katrin Schmehl









3. Februar 2012

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Katrin Schmehl

ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichXBRL – nicht nur ein Austauschformat

❙verbreitete Meinung

❙ XBRL ist zu kompliziert und die Lernkurve zu hoch

❙ XBRL ist zusätzliche Last, die Behörden auferlegen

❙Vorteile durch die Nutzung von XBRL sind nur schwer erkennbar, wenn es als reines Austauschformat genutzt wird

❙Potenzial von XBRL liegt in der Verwendung eines integrierten Ansatzes

❙ Ziel: Verbesserung der gesamten Information Supply Chain in einem Unternehmen


Katrin Schmehl

ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichInformation Supply Chain

Konsolidierung

Aufbereitung

Validierung

Veröffentlichung

…

Reporting System

…

Bafin

FA

Bbk

❙Information Supply Chain

❙ Sammlung von Informationen aus heterogenen Datenquellen

❙ Aufbereitung der Informationen

❙ Zusammenstellung der Daten

❙ Überführung an das externe Reporting

❙ Umfassende Validierung der Daten, um die Qualität sicherzustellen

❙ Eliminierung von Fehlern

❙ Versendung der Daten an den oder die Empfänger

E-Bilanz

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Katrin Schmehl

Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!

3. Februar 2012

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Katrin Schmehl

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