Kontenplan für die Katholischen Freien...

(Stand 01.06.2016, gültig ab 01.08.2016)

Kontenplan für die Katholischen Freien Schulen

Kontenplan für die Katholischen Freien Schulen (Stand: 01.06.2016)

GWG

Anlage

Aufwand

Der Kontenplan dient dazu die Kosten verursachungsgerecht auf entsprechende Sachkonten aufzuteilen, um somit eine Übersicht über die tatsächlich im Schuljahr entstandenen Kosten zu erhalten.

Sachverhalte, die zwingend mit der Finanzabteilung der Stiftung Katholischen Freien Schule abzuklären sind, wurden durch dieses Symbol gekennzeichnet.

Es gibt Konten, bei denen MACH automatisch die Umsatzsteuer auf ein separates Umsatzsteuerkonto bucht. Diese wird dann entsprechend an das zuständige Finanzamt abgeführt. Auf Konten mit Umsatzsteuer müssen alle Rechnungen kontiert und gebucht werden, die entsprechend dem Leitfaden für ertrag- und umsatzsteuerliche Aspekte steuerbegünstigter Träger von Schulen und deren angeschlossenen Einrichtungen die Voraussetzungen erfüllen.

Unterscheidung Anlagegut, GWG und Aufwand

es beweglich und abnutzbar sowieselbständig nutzbar ist.

Ein Anlagegut ist dadurch gekennzeichnet, dass der Wert der Anschaffungskosten oder Herstellungskosten größer als 1.000 € brutto sein muss. Ein Anlagegut muss nicht zwingend beweglich sein.

Bei Rückfragen wenden Sie sich bitte an die Finanzabteilung der Stiftung Katholischen Freien Schule.

Erläuterungen

Die Entscheidung, ob es sich bei einer vorliegenden investiven Rechnung (d. h. Beschaffung einer neuen Sache und nicht bei einer Reparaturrechnung) um ein "Geringwertiges Wirtschaftsgut", ein "Anlagegut" oder um einen "Aufwand" handelt, wird durch das Prüfen der einzelnen Positionen auf der Rechnung getroffen. Dabei ist der sogenannte Einzelbewertungsgrundsatz zu beachten. Das heißt, dass alle Vermögensgegenstände einzeln betrachtet und bewertet werden müssen. Sind auf der Rechnung mehrere verschiedene Positionen, die nicht zu einer Einheit zusammengebaut werden, ist jede Position nach folgenden Punkten zu prüfen:

Um einen Aufwand handelt es sich immer dann, wenn die Anschaffungskosten geringer als 150 € brutto sind, sowie bei allen Rechnungen die keine Investition darstellen und somit nicht das Anlagevermögen betreffen.

Ein Geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) ist dadurch gekennzeichnet, dasses zum Anlagevermögen, Kontenklasse 0, gehört,seine Anschaffungskosten oder Herstellungskosten zwischen 150 und 1.000 Euro brutto liegen,

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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe

0 - 1

0

00

00030000 EDV-Software für Verwaltung Lizenzen für neu erworbene Software

02

020 Grund- und Boden(-anteile)

Unbebaute Grundstücke

02000020 Allgemeine Grundstücke: Grundstücke des Grundvermögens

Bebaute Grundstücke Grund- u. Bodenanteil

Unbelastete Grundstücke

02004000 Grund- u. Bodenanteil Geschäftsgrundstücke02005000 Grund- u. Bodenanteil Wohngrundstücke

Belastete Grundstücke

02009000 Erbbaugrundstücke02010000 Erbbaurecht an Grundstücken

021 Gebäude

Bauten auf eigenen Grundstücken

02104000 Geschäftsgebäude02105000 Wohngebäude

Bauten auf fremden Grundstücken

02109000 Gebäude auf Erbbaurecht02199004 Bauten auf fremden Grund

0220 Außenanlagen

02201000 Außenanlagen

0280 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung

02801000 Andere Anlagen Photovoltaikanlage

02801009 GWG Andere Anlagen (150 € bis 1.000 €)

02802000 Betriebs- und Geschäftsausstattung Wasserspender, PCs und Server für Verwaltung und Sekretariat, Büromöbel, Aktenschränke, Frankiermaschine, Rasenmäher

BILANZ - AKTIVA

Anlagevermögen

Immaterielle Vermögensgegenstände

Sachanlagevermögen

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02802001 BGA 2 (nicht Budgetrelevant) Zur Verbuchung von Betriebs- und Geschäftsausstattung, die nicht Budgetrelevant sein darf. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!

02803000 Fuhrpark Schulbus, Traktor

02804009 GWG Betriebs- und Geschäftsausstattung (150 € bis 1.000 €)

Drucker, PC, Büromöbel für Verwaltung und Sekretariat, Laminiergerät, Staubsauger, Scanner

02805000 Schuleinrichtungen Alles was zur Einrichtung eines Klassenzimmers benötigt wird. Beispiele: Tische, Schränke in den Klassen- und Fachräumen, Tafel, Whiteboard

02805009 GWG Schuleinrichtungen (150 € bis 1.000 €)

Alles was zur Einrichtung eines Klassenzimmers benötigt wird. Beispiele: Stühle, Stellwände

02806000 Lehr- und Lernmittel Alles was an Anlagegüter für den Unterricht benötigt wird. Beispiele: Bandsäge, Maschinen für Werken, Musikinstrumente, Modelle und Geräte für Chemie-, Physik- oder Biologieunterricht, Geräte für Hauswirtschaft, Geräte für MuM-Unterricht

02806009 GWG Lehr- und Lernmittel (150 € bis 1.000 €)

Alles was an Anlagegüter für den Unterricht benötigt wird. Beispiele: Maschinen und Werkzeuge für Werken, Musikinstrumente, Modelle und Geräte für Chemie-, Physik- oder Biologieunterricht, Geräte für MuM-Unterricht

02807000 Küchenausstattung Herd, Kühleinrichtung/Kühlschrank Dampfgarer, Kombidämpfer, Enthärtungsanlage

02807109 GWG Küchenausstattung (150 € bis 1.000 €)

Besteckspender, Servierwagen

029

02900100 Anlagen im Bau gesamt02900540 Gel. Anz. auf Anl. im Bau 102900200 Gel. Anz. auf Anl. im Bau 202900500 Gel. Anz. auf Anl. im Bau 5 Einzelne Maßnehmen erhalten eine

fortlaufende Nummer

02901000 Geleistete Anzahlungen auf Anlagen im Bau

Geleistete Anzahlungen auf Anlagen im Bau

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03

0310 Beteiligungen

03101000 Beteiligung 103105000 Beteiligungen gesamt

0320 Wertpapiere

03200100 Wertpapiere 103200200 Wertpapiere 203200300 Wertpapiere 303201000 Wertpapiere gesamt

033

0331 Darlehen an Privatpersonen

03310100 Darlehen an Privatpersonen

0332 Darlehen an Arbeitnehmer

03320100 Darlehen an Mitarbeiter (verzinslich)03320300 Autodarlehen03320301 Sonstige Ausleihungen gesamt

0334 Darlehen an sonstige kirchliche Einrichtungen

03340100 Darlehen an kirchliche Einrichtungen

0335 Darlehen an sonstige rechtlich selbstständige, nicht kirchliche ER u.a. aus sonstigen RL und Sondervermögen

03352010 Darlehen aus RL/SV

Sonstige Ausleihungen

Finanzanlagen

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1

11

11101010 Heizölvorrat

12

1210 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

12101000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Als Mitbuchrolle für das Einbuchen von Schulgeld, Essensgeld, Betreuungsbeiträge, Kindergartenbeitrag

12102000 Forderungen aus Mieten, Pachten, Erbbaurechten

123 Forderungen gegenüber Einrichtungen/Unternehmen

12310100 Forderungen gegenüber kirchlichen, rechtlich selbständigen Einrichtungen/Unternehmen

12310200 Forderungen aus bewilligten Investitionszuschüssen Folgejahre

12320100 Forderungen gegenüber kirchlichen, rechtlich unselbständigen Einrichtungen

1233 Forderungen gegenüber Mitarbeitern

12330100 Forderungen gegenüber Mitarbeitern12330200 Forderungen aus Vorschuss

1250 Forderungen gegenüber Finanzämtern

12501000 Forderungen gegenüber Finanzämtern12502000 Vorsteuer

1260 Forderungen gegenüber Sozialversicherungsträgern (SVT) /Zusatzversorgungskasse (ZVK)

12601000 Forderungen gegenüber SVT/ZVK

1270 Sonstige Forderungen

12701000 Sonstige Forderungen Als Mitbuchrolle für das Einbuchen von Spenden, Forderungen aufgrund der Solidartöpfe (Sanierungs- und Instandhaltungsmaßnahmen), Erträge auf Grund der Bildung von Pensionsrückstellungen, Wertpapierzinsen, Darlehenszinsen, Rückforderungen aus Vorschüssen

Umlaufvermögen

Vorräte

Forderungen

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1280 Wertpapiere des Umlaufvermögens

12801000 Wertpapiere des Umlaufvermögens

13

1301 Kasse

13010100 Kasse 113010200 Kasse 213010300 Kasse 313010400 Kasse 413010500 Kasse 513010600 Kasse 613019900 Kassenverrechnungskonto Bei Barabhebung und Einlagen in die

Handkasse und bei Einzahlung von der Handkasse auf das Girokonto

1302 Bank

13020100 Bank 1 13020200 Bank 213020212 Bank 713020215 Bank 1013020216 Bank 813020300 Bank 313020400 Bank 413021000 Bankverrechnungskonto Bei Geldüberträgen von einem Girokonto

auf ein anderes

1303 Schecks

13030000 Scheckeingang

1304 Festgelder

13040001 Festgeld 113040002 Festgeld 213040003 Festgeld 313040004 Festgeld 413040005 Festgeld 513040006 Festgeld 613040007 Festgeld 713040008 Festgeld 813040009 Festgeld 913040010 Festgeld 1013040011 Festgeld 1113040012 Festgeld 1213040013 Festgeld 1313040014 Festgeld 1413040015 Festgeld 1513040016 Festgeld 1613040017 Festgeld 17

Kasse, Bank, Postbank, Schecks und Festgeldkonten

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17

17020000 Sonstige aktive Rechnungsabgrenzungsposten

Bei einer Aktiven Rechnungsabgrenzung handelt es sich um einen Aufwand, der in das nächste Schuljahr gehört aber im aktuellen Schuljahr zu einer Auszahlung führt. Vgl. Leitfaden zum Kontieren von Belegen Beispiel: Eine Rechnung, die im voraus, z.B. Januar bezahlt wird und das ganze Jahr betrifft. Bei dieser Rechnung gehören 7/12 in das aktuelle Schuljahr und 5/12 in das nächste Schuljahr. Diese 5/12 müssen im aktuellen Schuljahr auf Aktive Rechnungsabgrenzungsposten gebucht werden und im neuen Schuljahr wieder ausgebucht und auf das entsprechende Aufwandskonto gebucht werden.

17030000 Sopo für geleistete Investitionszuschüsse (BSSA an BO für Anbau)

Aktive Rechnungsabgrenzung

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2-3

2

20

2010 Vereins- oder Stiftungskapital, Gezeichnetes Kapital, Eigenkapital der Haushalte

20101000 Stiftungskapital 120102000 Errichtungskapital

2020 Gewinnvortrag/Verlustvortrag

20201000 GuV-Vortrag (Festkonto)

21

2101 Betriebsmittelrücklage

21011000 Betriebsmittelrücklage 121012000 Betriebsmittelrücklage 221013000 Betriebsmittelrücklage 321014000 Betriebsmittelrücklage 421015000 Betriebsmittelrücklage 5

2102 Allgemeine Rücklagen

21021000 Allgemeine Rücklage 121022000 Allgemeine Rücklage 2:21023000 Allgemeine Rücklage 321024000 Allgemeine Rücklage 421025000 Allgemeine Rücklage 521025010 Allgemeine Rücklage 5/121026000 Allgemeine Rücklage 621027000 Allgemeine Rücklage 721028000 Allgemeine Rücklage 821029000 Allgemeine Rücklage 921030000 Allgemeine Rücklage 10

2103 Investitionsrücklagen

21032010 IRL Schule + Bildung 121032020 IRL Schule + Bildung 221032030 IRL Schule + Bildung 321032040 IRL Schule + Bildung 421032050 IRL Schule + Bildung 521032060 IRL Schule + Bildung 621032540 IRL Schule + Bildung 5421032550 IRL Schule + Bildung 5521032590 IRL Schule + Bildung 59

Eigenkapital, Rücklagen, Sonderposten, Rückstellungen und langfristige Verbindlichkeiten

Eigenkapital

Rücklagen

BILANZ - PASSIVA

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2106 Sonderrücklagen

21060100 Sonderrücklagen 1: Instandhaltungsrücklage Bekenntnisschulen

21060200 Sonderrücklagen 2: Instandhaltungsrücklage Schönebürg

23

2301 Sonderposten zweckgebundene Sondervermögen

23010010 Sopo zweckgebundene Sondervermögen 123010020 Sopo zweckgebundene Sondervermögen 2

2305 Sonderposten für erhaltene Investitionszuschüsse

23050100 Sopo erh. Inv.-zuschüsse 123050300 Sopo erh. Inv.-zuschüsse 323050400 Sopo erh. Inv.-zuschüsse 4

26

2610 Rückstellungen Altersversorgung

26106100 Altersversorgung RL1: Beihilferückstellung26106200 Altersversorgung RL2: DO-

Angestellte/beurlaubte Landesbeamte26106300 Altersversorgung RL3: Altersteilzeit26106400 Rückstellung Versorgungslastenteilung

2611 Sonstige ungewisse Verbindlichkeiten

26110100 Rückstellung nicht genommener Urlaub26110300 Prüfungskostenrückstellung26110400 Prozesskostenrückstellung26110600 Steuerrückstellung26110700 Rückstellung für streitige 26110914 Rückstellung für Prüfungskosten/

Aufbewahrungsrückst.(Archiv)26110915 Rückstellung VBG-Umlage26110916 Rückstellung Schwerbehindertenabgabe26110917 Rückstellung Versorgungsabgabe beurlaubte

Landesbeamte

2620 Rückstellung für unterlassene Instandhaltung

26200100 Rückstellung für unterlassene Instandhaltung

27

27301000 Sonstige Rückstellungen

29

29010000 Langfristige Verbindlichkeiten

Langfristige Verbindlichkeiten (mehr als 5 Jahre)

Sonstige Rückstellungen

Rückstellungen

Sonderposten

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3

30

3010 Erhaltene Anzahlungen

30101000 Erhaltene Anzahlungen 1: Disziplinarverfahren

31

31001000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

32

32010000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Als Mitbuchrolle für das Einbuchen von Rechnungen; es muss eine Lieferung oder Dienstleistung erhalten worden sein

32020000 Verbindlichkeiten gegenüber Mietern, Pächtern, Erbbauberechtigten

Als Mitbuchrolle für das Einbuchen von Mietaufwand bei Gebäuden und Grundstücken

33

33101000 Verbindlichkeiten gegenüber kirchlichen, rechtlich selbständigen Einrichtungen/Unternehmen

34

3410 Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeitern

34101000 Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeitern

3420 Verbindlichkeiten gegenüber

34201000 Verbindlichkeiten gegenüber Finanzämtern

3430 Verbindlichkeiten gegenüber Sozialversicherungsträgern (SVT)/ Zusatzversorgungskasse (ZVK)

34301000 Verbindlichkeiten gegenüber SVT/ZVK34302000 Verbindlichkeiten gegenüber ZVK

(Schuldaufnahme)

3510 Verbindlichkeiten zur Bildung von Stiftungskapitel (Abtsgmünd)

35100100 Verbindlichkeit zur Bildung der Instandhaltungsrücklage in Abtsgmünd

35100200 Verbindlichkeit zur Bildung des Stiftungskapitals in Abtsgmünd

Kurzfristige Verbindlichkeiten, Passive Rechnungsabgrenzung, Bilanzgewinn

Kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Dritten

Verbindlichkeiten aus Gehaltsabrechnung

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Verbindlichkeiten gegenüber Einrichtungen/Unternehmen

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3630 Verbindlichkeiten aus bewilligten Betriebskostenzuschüssen

36300100 Verbindlichkeiten aus bewilligten Betriebskostenzuschüssen 1





3720 Verbindlichkeiten aus

37201000 Verbindlichkeiten aus Sicherheitseinbehalt

3730 Sonstige Verbindlichkeiten

37301000 Sonstige Verbindlichkeiten Als Mitbuchrolle für das Einbuchen von Rechnungen z. B. bei Aufwand für Pensionsrückstellungen, Beihilfe, Beitrag zur Verwaltungsberufsgenossenschaft, Darlehenszinsen, Schwerbehindertenabgabe

37303000 Scheckausgang

38

38020000 Sonstige passive Rechnungsabgrenzungsposten

Bei einer Passiven Rechnungsabgrenzung handelt es sich um einen Ertrag, der in das nächste Schuljahr gehört aber im aktuellen Schuljahr zu einer Einzahlung führt. Beispiel: Die Miete für den Monat August wurde bereits Ende Juli dem Bankkonto gutgeschrieben

Passive Rechnungsabgrenzungsposten

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381

38100300 Wertberichtigung EDV-Software38100700 Wertberichtigung Geschäftsgebäude38100710 Wertberichtigung auf Grundstücke38100900 Wertberichtigung Wohngebäude38101100 Wertberichtigung Gebäude auf Erbbaurecht

38101300 Wertberichtigung Technische Anlagen38101400 Wertberichtigung Maschinen38101500 Wertberichtigung Andere Anlagen38101600 Wertberichtigung Betriebs- und

Geschäftsausstattung38101601 Wertberichtigung Betriebs- und

Geschäftsausstattung 238101700 Wertberichtigung Fuhrpark38101900 Wertberichtigung Schuleinrichtungen38102000 Wertberichtigung Lehr- und Lernmittel38102100 Wertberichtigung Küchenausstattung38102300 Wertberichtigung Außenanlagen

Wertberichtigung auf Anlagen

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4-7

4-5

4

40

403 Erträge aufgrund anderer Gesetze

40310000 Erträge aus dem Umwandlungsgesetz (Gesetz zur Ausführung von Art. 15 Abs.2 der Landesverfassung)

40320000 Erträge aus dem Privatschulgesetz

41

41001000 Zuschüsse der Diözese zu den 41002000 Zuschüsse der Diözese zu Baumaßnahmen

(nur HHSt.-Kontierung)41003000 Zuschüsse von Dritten für Baumaßnahmen

(nur HHSt.-Kontierung)

41004000 Zuschüsse von Stiftungen Profilstunden bzw. Bischofsstunden; Betriebskostenzuschuss bzw. Abmangel, der von der Stiftung Katholische Freie Schule getragen wird

41005000 Sonstige Erträge aus Zuschüssen Schulfruchtprogramm, Abschluss von Sanierungs- und Instandhaltungsmaßnahmen des AOH

41006000 Erträge aus Zustiftungen41007000 Zuschuss für den Ganztagesbereich

42

Öffentliche Mittel Europäische Union

42001000 Zuschuss Europäischer Sozialfonds

4211 Öffentliche Mittel Bund

42110200 Sonstige öffentliche Mittel Bund

4220 Öffentliche Mittel Land

42207000 Erträge aus dem Kindergartengesetz 42208000 Sonstige Zuschüsse der öffentlichen Hand Zuschüsse für Flexible

Nachmittagsbetreuung, verlässliche Grundschule und Hort

Öffentliche Mittel

Gewinn- und Verlustrechnung

Erträge

Betriebliche Erträge, regelmäßige Einnahmen

Erträge aufgrund von Gesetzen

Einnahmen aus Finanzausgleichszahlungen, Umlagen, Zuweisungen, Zuschüsse

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4230 Öffentliche Mittel Stadt- und Landkreise

42301000 Öffentliche Mittel Stadt- und Landkreise Gelder, die von einem Stadtkreis oder Landkreis (Landratsamt) als Zuschuss gewährt werden

4240 Öffentliche Mittel Gemeinden

42401000 Öffentliche Mittel Gemeinden Gelder, die von der Stadt oder Gemeinde als Zuschuss gewährt werden. Z. B. Beteiligung der Gemeinde am Kindergarten, Beteiligung der Gemeinde an Schüleraustauschprojekten

43

43000100 Erstattung Nutzung technischer Geräte Erstattung Telefongebühren, interne Leistungsverrechnung Schulbus, Verkauf Elektroschrott

43000300 Erstattung Druckkosten

43000500 Erstattung Gebühren allgemein Erstattung anteilige Niederschlagswassergebühr

43000600 Erstattung Energiekosten Erstattung anteiliger Stromkosten für Getränkeautomaten bei externem Betrieb

43000819 Erstattung PKW-Nutzung 19% Vermietung, Überlassung von Fahrzeugen

43001000 Erstattung Arbeitsmaterial/Lernmittel Beteiligung der Eltern am Lernmaterial mit einer Pauschale

43001007 Erstattung Arbeitsmaterial/Lernmittel 7% Umsatzsteuer

Verkauf von Lern- und Arbeitsmaterialien an Schüler, Sammelbestellungen, Verkäufe mit 7 Prozent Umsatzsteuer beispeislweise Büchern

43001019 Erstattung Arbeitsmaterial/Lernmittel 19% Umsatzsteuer

Verkauf von Lern- und Arbeitsmaterialien an Schüler, Sammelbestellungen, Verkäufe mit 19 Prozent Umsatzsteuer beispeislweise Taschenrechnern

43001200 Erstattung Fotokopien

43001219 Erstattung Fotokopien 19% Umsatzsteuer Private Kopien

43001400 Kursgebühren, Aufnahme- und Prüfungsgebühren

43001500 Einnahmen von Verwaltungsgebühren Mahngebühren, Schülerausweis

43001600 Erstattungen von Studienkosten Montessori-Kurs

43001800 Erstattung pädagogischer Materialien Marchtaler Plan, Schablonen

43003000 Erstattung Auslagen bei Fahrten Eigenanteil der Eltern bei Klassenfahrten

43003100 Erstattung Sonstige Sachkosten Erstattungen, die nicht einer speziellen Kategorie von Erstattungen zuzuordnen sind

Einnahmen aus Kostenersätzen, Verwaltungsgebühren

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44

4410 Personalkostenersätze von Kirchlichen Einrichtungen

44108000 Gehaltsersätze Kirche44109000 Reisekostenersätze Kirche

4430 Personalkostenersätze von Dritten

44303000 Gehaltsersätze Dritte44304000 Reisekostenersätze Dritte

45

4510 Einnahmen aus Zinsen und Dividenden

45101000 Zinserträge aus Wertpapieren des Anlagevermögens

45101100 Zinserträge aus Dividenden AV45102000 Erträge aus Beteiligungen45104000 Zinserträge aus Sparguthaben45105000 Zinserträge aus Festgeldanlagen45106000 Zinserträge aus Girokonten45109000 Zinserträge aus gegebenen Darlehen45110000 Sonstige Zinserträge

453

4531 Mieten (Räume, Hallen- und Saalmieten, Büros)

45310100 Mieteinnahmen Dritte (Wohnzwecke)45310200 Mieteinnahmen Personal (Wohnzwecke)45310300 Raummiete Vermietung von Räumen ohne

Betriebsvorrichtungen, Vermietung von Räumen zur Kapazitätsauslastung, Vermietung und Nutzungsüberlassung von Sporthallen zur sportlichen Nutzung

45310307 Raummiete 7% Umsatzsteuer Vermietung und Nutzungsüberlassung von Sporthallen (keine sportliche Nutzung), Vermietung und Nutzungsüberlassung der Ausstattung

45310500 Mietnebenkosten Nebenkosten zu den vermieteten Objekten

45310600 Sonstige Einnahmen Alle Einnahmen, die nicht einer speziellen Einnahmeart zuzuordnen sind.

4532 Pachten

45320100 Erträge aus Pachten

4533 Erbbauzinsen

45330100 Erträge aus Erbbauzinsen

Personalkostenersätze

Einnahmen aus der Bewirtschaftung des Vermögens

Entgelte aus Grundstücksüberlassung

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46

46000500 Erträge aus Auftragsbesoldung46003000 Erträge aus sonstigen Dienstleistungen46005100 Erträge aus Unterrichtsgebühren46006100 Elternbeiträge Essen46006200 Elternbeiträge Betreuung46006300 Elternbeiträge Hort/Kiga46006400 Schulgeld46006500 Essensgeld Hort/Kiga46006600 Essensgeld Sonderveranstaltungen46006700 Essensverkauf an Dritte steuerfrei

46006707 Essensverkauf an Dritte 7% Umsatzsteuer Verkauf von Mahlzeiten aus der Mensa an Eltern und Gäste, wenn diese Essen nicht 33 Prozent an der Gesamtessenszahl nicht übersteigen, Lieferung von Mahlzeiten an an Dritte, Verkauf von Mahlzeiten und Essen "auf die Hand" (ohne Sitzmöglichkeit und Geschirr) bei Veranstaltungen

46006719 Essensverkauf an Dritte 19% Umsatzsteuer Verkauf von Mahlzeiten und Essen (mit Sitzmöglichkeit und Geschirr) bei Veranstaltungen, Verkauf von Essen im Schülercafé

46006910 Essen Barzahlung Schüler46006930 Essen Barzahlung Mitarbeiter

47

47000100 Erträge aus dem Verkauf von Getränken Verkauf von Getränken und Kaffee

47000107 Erträge aus dem Verkauf von Getränken 7% Umsatzsteuer

Verkauf von Getränken ohne Sitzmöglichkeit und Geschirr bei Veranstaungen

47000107 Erträge aus dem Verkauf von Getränken 19% Umsatzsteuer

Verkauf von Getränken und Kaffee mit Sitzmöglichkeit und Geschirr bei Veranstaltungen, im Schülercafé

47000700 Einspeisevergütung Erträge aus dem Verkauf von Strom einer Photovoltaikanlage oder Blockheizkraftwerks, nur wenn keine Umsatzsteuerpflicht besteht

47000719 Einspeisevergütung 19% Umsatzsteuer Erträge aus dem Verkauf von Strom einer Photovoltaikanlage oder Blockheizkraftwerks, Einspeisevergütung in das allgemeine Stromnetz

Einnahmen aus Dienstleistungen

Einnahmen aus Abgabe von Erzeugnissen

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47000800 Erträge aus dem Verkauf von Lebensmitteln Verkauf reiner Lebensmittel, nicht von fertigen Mahlzeiten/Essen

47000819 Erträge aus dem Verkauf von Lebensmitteln 19% Umsatzsteuer

Verkauf reiner Lebensmittel, nicht von fertigen Mahlzeiten/Essen an Eltern und Gäste

47006519 Erträge Verkauf Marketingartikel 19% Umsatzsteuer

Merchandising wie besipeislweise Verkauf von Kleidung mit dem Schullogo

47006607 Erträge Verkauf Eintrittskarten 7% Umsatzsteuer

Verkauf von Eintrittskarten für Benefizkonzerte oder andere kulturelle Veranstaltungen ohne Beteiligung der Schüler

48

48001000 Ertr. a. d. Abgang von Gegenst. des AV 48001500 Ertr. a. d. Abgang von Wertpapieren des AV:

Kursgewinne48002000 Ertr. a. d. Abgang von Gegenst. des UV 48003000 Ertr. Zuschreibung Ggst. AV: Wertaufholung

Wertpapiere

52

52001000 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen

52020100 Auflösung Pensionsrückstellung: Entnahme Pensionsrückstellung

52020200 Auflösung Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten

52020400 Auflösung Rückstellung für unterlassene Instandhaltung

52020401 Auflösung Rückstellung für Baumaßnahmen

53

53001000 Ertr. aus der Auflösung von Rückl. 1: Entnahme Rücklage

53002000 Ertr. aus der Auflösung von Rückl. 2: Entnahme Budgetrücklage

53003000 Erträge aus der Auflösung von Rücklagen 3 Gebäudebudget

54

54001000 Ertr. Aus der Auflösung sonst. Sopo: Aufl. Sopo Schulzentrum Heilbr.

Erträge aus der Auflösung von Rücklagen

Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen

Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlage- oder Umlaufvermögens

Erträge aus der Auflösung von Sonderposten

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55

55001000 Außerordentliche Erträge Erträge, die außerhalb der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit anfallen. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!

55003000 Periodenfremde Erträge Erträge, die in ein früheres Schuljahr bzw. Geschäftsjahr gehören, das nicht mehr bebucht werden kann. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!

55009000 Sonstige betriebliche Erträge Erträge, die keiner speziellen Ertragsart zuzuordnen sind. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!

55009090 Umsatzsteuerrückerstattung55011000 Erträge aus Rundungsdifferenzen

5502 Erträge aus Versicherungsentschädigungen

55020200 Versicherungsentschädigungen Gebäudebudget

eine Versicherung begleicht einen Schaden am Gebäude, der über 72030000 instandgesetzt bzw. repariert wurde

55021200 Versicherungsentschädigungen eine Versicherung begleicht einen Schaden, der über Konten, die nicht budgetiert sind, instandgesetzt bzw. repariert wurde

55021300 Versicherungsentschädigungen Budget eine Versicherung begleicht einen Schaden, der über Konten, die budgetiert sind (Schulleiterbudget), instandgesetzt bzw. repariert wurde

Sonstige Erträge

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56

56111820 Sonstige Spenden Spenden für den Schulbetrieb; Ist die Spende zweckgebunden für die Beschaffung von Wirtschaftsgütern muss der Finanzabteilung die Höhe der Spende und die beschafften Wirtschaftsgüter mitgeteilt werden, damit ein sogenannter Sonderposten gebildet werden kann.

56111860 Sponsoring, Werbeanzeigen 19% Umsatzsteuer

Anzeigen von Unternehmen in der Schulzeitung oder Jahresheft, Erhalt von Geld oder Sachmittel und Erbringung einer Gegenleistung durch die Schule bzw. den Träger

56119000 Spenden außerhalb des Schulbudgets Spenden für Beschaffungen bzw. Aufwendungen, die nicht über Budgetkonten verbucht werden. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!

56120000 Mitgliedsbeiträge Vereine Wenn der Träger ein Verein ist, werden hier die Mitgliedsbeiträge verbucht.

Spenden

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6-7

60

6002 Personalaufwand Geistliche

60020100 Personalaufwand Bruttobezüge Geistliche

6010 Personalaufwand Ordensangehörige

60100100 Gestellungsleistung

6021 Personalaufwand Beamte

60210200 Bezüge Beamte Lehrende60210300 Bezüge Beamte Verwaltung

6041 Personalaufwand Angestellte

60410120 Aushilfslöhne

60410150 AG-Anteil gesetzliche Sozialversicherung60410200 Vergütungen Angestellte Lehrende 60410300 Vergütungen Angestellte Erzieher60410400 Vergütungen Angestellte Verwaltung60410500 Vergütungen Angestellte Betreuer60410600 Vergütungen Angestellte Küche60410700 Vergütungen Angestellte Reinigung60410800 Vergütungen Angestellte Hausmeister60410900 Sonstige Personalkosten

605 Sonstige Personalkosten

60520000 Personalbeschaffungskosten60550000 Personalkostenzuschuss

6060 Aufwendungen für Soziale Abgaben/Umlagen

60600100 Umlage Verw. Berufsgenossenschaft60600200 Schwerbehindertenabgabe60600300 Beihilfeaufwendungen60600400 Aufwendungen für ärztliche Untersuchungen Angeordnete ärztliche Untersuchungen,

Amtsärztliche Untersuchung, Einstellungsuntersuchung, Rechnungen Arbeitsmedizin

60600500 Nachversicherung zur gesetzlichen Rentenversicherung

60600600 Sonstige Soziale Abgaben60600700 Sonstige Berufsgenossenschaftsbeiträge

6070 Aufwendungen Dienst-, Arbeitsunfall/Verdienstausfall

60701000 Körperschaden60702000 Sachschaden60703010 Aufwandsentschädigungen

Aufwendungen

Personalaufwand

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6080 Aufwendungen für Altersversorgung

60802000 ZVK Altersversorgung Angestellte60803000 Aufwendungen für Altersversorgung Beamte

60804000 Gratiale60805000 Aufwendungen für Altersversorgung DO-

Angestellte60806000 Versorgungsabgabe beurlaubte

61

6090 Aufwendungen für Fortbildung

60901000 Fortbildung berufliche Kenntnisse und Fertigkeiten um seine Qualifikation der technischen Entwicklung anzupassen oder einen beruflichen Aufstieg zu ermöglichen

6100 Aufwendungen für Weiterbildung

61001000 Weiterbildung Weiterbildung sind alle Aktivitäten, die der Vertiefung, Erweiterung oder Erneuerung von Wissen, Fähigkeiten und Fertigkeiten dienen

6110 Reise-/Umzugskosten

61101000 Reisekosten Erstattungen der Auslagen bei Dienstreisen; Reisekostenantrag, der vom Stiftungsschulamt bearbeitet wird

61102000 Umzugskosten/Trennungsgelder

63

6310 Schulischer Sachbedarf

63100100 Lehr- und Unterrichtsmittel Lehrer verschiedenes Material für den Unterricht, das vom Lehrer benötigt und verwendet wird, beispielsweise Lösungshefte, CDs für den Unterricht

63100200 Lernmittel, Arbeitsmaterial Schüler verschiedenes Material für den Unterricht beispielsweise Aufgabenhefte, Übungshefte

63100207 Arbeitsmaterial 7% Umsatzsteuer verschiedenes Arbeitsmaterial, das an die Schüler weiterverkauft wird und auf der Rechnung Umsatzsteuer mit 7 Prozent ausgewiesen ist, beispeilsweise Bücher

63100219 Arbeitsmaterial 19% Umsatzsteuer verschiedenes Arbeitsmaterial, das an die Schüler weiterverkauft wird und auf der Rechnung Umsatzsteuer mit 19 Prozent ausgewiesen ist, beispielsweise Taschenrechner

Aufwand für Fortbildung, Weiterbildung

Aufwand für den Schulischen Bereich

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63100250 Reparaturen Lehr- und Lernmittel Wartung und Reparatur an der Ausstattung, beispielsweise von Nähmaschinen, Mikroskopen und PCs, Klavier stimmen

63100300 Lehrerbücher Bücher für Lehrer zur Unterrichtsvorbereitung

63100400 Schülerbücher Bücher für Schüler, Lehrbücher

63100500 Sonstige Schulkosten Positionen, die zum Schulischen Bedarf gehören, aber nicht den 5 Positionen oberhalb zuzuordnen sind: Klassenbücher, Marchtaler Plan

6320 Verfügungsgelder für den Schulbereich

63201000 Aufwendungen für Schulpreise und Schulfeiern

Buchpreise, Gutscheine, Süßigkeiten als Preise, Deko für Feiern, Kosten für Schulfeiern

63202000 Verfügungsmittel der Leitung Ausgaben der Leitung, die nicht unter ein anderes Budgetkonto zu fassen sind.

6330 Küchen- und Kantinenbedarf

63300100 Lebensmittelaufwendungen Rechnungen für alle Lebensmittel für Küche und Kantine bzw. Mensa; alle Lebensmittel, die für Aktivitäten außerhalb des Unterrichts gekauft werden

63300107 Lebensmittelaufwendungen 7% Umsatzsteuer

Einkauf von Lebensmitteln, die umsatzsteuerpflichtig weiterverkauft werden, beispielsweise als Lebensmittel oder Weiterverarbeitung zu Mahlzeiten, die dann der Umsatzsteuer unterliegen

63300200 Getränkeaufwand Rechnungen für alle bezogenen Getränke

63300207 Getränkeaufwand 7% Umsatzsteuer Einkauf von Getränken, die umsatzsteuerpflichtig weiterverkauft werden und beim Einkauf mit 7 Prozent versteuert werden.

63300219 Getränkeaufwand 19% Umsatzsteuer Einkauf von Getränken, die umsatzsteuerpflichtig weiterverkauft werden und beim Einkauf mit 19 Prozent versteuert werden.

63300300 Küchen-/Kantinenbedarf Geschirr, Besteck, Gläser, Geschirrtücher

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64

64001000 Büromaterial verschiedenes Material für die Verwaltung und das Sekretariat, beispielsweise Ordner, Prospekthüllen, Trennblätter, Tesafilm, Stempel und Stempelkissen, Hängemappen, Toner

64002000 Fachliteratur, Zeitungen, Zeitschriften Gesetzbücher, Zeitungsabos, Schulrecht, Bildungsplan, Schulmagazine

64003000 Druck- und Buchbinderkosten (intern u. extern)

Flyer, Elternbriefe, Broschüren, Briefbogen, Drucksachen, Schulchronik, Jahresheft, Einladungen, Plakate

64004000 Fotokopien (außervertragliche Materialkosten)

Rechnungen Copyshop, Kopierpapier, Kosten soweit nicht über den Leasingvertrag des Kopierers abgedeckt

64005000 Porto/Postgebühren/Wertzeichen Briefmarken, Teleporto, Porto Paketdienste

64006000 Dienstkleidung Sicherheits-, Arbeitsschuhe, Arbeitskittel, Dienstkleidung Küche

64007000 Wartung/Miete Telefonanlage Miet- und Servicekosten, Technikerstunden z. B. bei Neuanschlüsse, Namensänderungen

64007100 Wartung/Miete Kopiergeräte Miet- und Servicekosten, Abrechnung Kopien, Reparaturen

64008000 Allgemeiner EDV-Bedarf Patchkabel, Adapter, USB-Stick, Akku, Funkmaus, Tastatur

64008100 Betriebs- u. Geschäftsausstattung incl. Reparaturen

Zubehör, Telefone, Drucker, Laptop, Beamertasche, CD-Player, Handy mit Vertrag, Küchenwaage, Reparaturen an allem was nicht Lehr- und Lernmittel oder Möblierung der Klassenzimmer ist

64008119 Betriebs- u. Geschäftsausstattung incl. Reparaturen 19% Umsatzsteuer

Betriebs- und Geschäftsausstattung, die für steuerpflichtige Bereiche beschafft wird

64008200 Schuleinrichtung incl. Reparaturen Alles was zur Einrichtung eines Klassenzimmers benötigt wird beispielsweise Stühle, Regal, Reparaturen der Möblierung in den Klassenzimmern

64010000 Transport- und Frachtkosten (nicht bei Warenbeschaffung)

Paketdienste, Frachtkosten für Rücksendung

64010500 Kleinteile/Werkzeuge Batterien, Schrauben, Werkzeugset, Schneidmesser, Hammer, Bohrer, Leuchtmittel

64010600 Auslagen bei Fahrten Fahrtkosten für Ausflüge und Klassenfahrten, Bahntickets, Benzinkosten für Ausflüge

64010900 Teilnehmergebühren für Schüler (nicht für Fortbildungen)

Startgeld, Anmeldegebühren

Aufwendungen allgemeiner Geschäftsbedarf

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64111000 Sonstiger Verwaltungsaufwand Aktenvernichtung

64120000 Leasingaufwendungen Leasingrate PKW, Leasingrate PC oder Server, Leasing sonstige Geräte

64121000 Miete bewegliche Wirtschaftsgüter Miete Gasflaschen, Miete Beschallungsanlage, Miete Beamer

64130000 Arbeitssicherheit Defibrillator, Verbandskästen, Feuerlöscher, Kompressen, Verbandsmaterial

64160019 Einkauf Marketingartikel 19% Umsatzsteuer Kauf von beispielsweise Schulpullovern, T-Shirts und Taschen, die weiterverkauft werden sollen

65

65001000 Anzeigen und Ausschreibungen Anzeigen und Ausschreibungen aller Art, z. B. für Tag der offen Tür, Infoabend, Schüleranmeldung

65002000 Geschenke an Dritte < 35 € Geschenke an Dritte bis 35 € z. B. Gastgeschenk, Blumensträuße, Pralinen

65003000 Geschenke an Dritte > 35 € Geschenke an Dritte über 35 €

65004000 Aufmerksamkeiten an Mitarbeiter bis 44 € Weinpräsent, Blumen, Gutschein, Buch, sonstige Geschenke an Mitarbeiter, keine Geldgeschenke!

65004100 Zuwendungen dienstliche Anlässen Geschenke zu Jubiläen, Amtsantritt, Verabschiedung wie beispielsweise Blumen, Gutschein, Bücher, keine Geldgeschenke!

65006000 Information und Öffentlichkeitsarbeit Flyer, PKW-Beschriftung, Eintrag Adressbuch, Broschüren, Internetseite

65007000 Bewirtungsaufwendungen Kaffee, Tee, Milch, Butterbrezeln, Getränke und Gebäck für Besprechungen aller Art, Geschäftsessen

Öffentlichkeitsarbeit, Repräsentation, Bewirtung

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66

66001000 Fernsprechgebühren Mobilfunkgebühren, Festnetzgebühren, Handyverträge aller Art

66002000 Anschluss und Vernetzungsgebühren EDV Domaingebühren, Netzwerkkarte, Kabelanschluss gebühren, Verbindungsvolumen, Lizenzgebühr

66003000 Rundfunk- und Fernsehgebühren Rundfunkgebühr (ehem. GEZ)

66005100 Sonstige Gebühren/Abgaben Gema-Gebühr, Standgebühr Messe, Patentgebühr Marchtaler Plan, Fehlalarm Feuerwehr, Brandverhütungsschau, Legionellenprüfung, Gebühren Mahnbescheid

66007000 Müllabfuhrgebühren Restmüllgebühren, Container, Papier, Aktenvernichtung, Speiseresteentsorgung

66008000 Sonstige Beiträge an den Landesverband Kath. Kindertagesstätten

Beitrag an LVKK

66010000 Beiträge an Vereine/Verbände DJH-Jahresbeitrag, AV-Medien, Förderverein, Museumsverein, IHK, Landesbildstelle, Landesmedienzentrum /LMZ,

661 Versicherungen

66112000 Versicherungsprämien Gebäude-, Elektronik-, KFZ-, Dienstreisekasko-, Betriebshaftpflicht-, Inhaltsversicherung

67

67001000 Rechts- und Beratungskosten Gerichts-, Notar- und Anwaltskosten

67002000 Honorarkräfte

67002100 Reisekosten Honorarkräfte

67005000 Aufwendungen für gutachterliche Tätigkeiten Innenraumschadstoffmessung, Gutachten über Pensionsverpflichtungen, Prüfung Spielgeräte

67005100 Prüfungsaufwand Kosten des Wirtschaftsprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses

67005200 Prüfungsgebühren E-Check Prüfung Elektrogeräte

67008000 Montage/Installation

67009000 Aufwand für die Schülerbeförderung Schülerfahrkarten, Schülerbeförderung für Sportunterricht und Schwimmen

67010000 EDV - Dienstleistungen f. Verwaltung LOGIWAY, Umzug Telefonanlage, reine Dienstleistungen

67012000 Aufwand für ZGAST Fallpreise, Kostenerstattung

67013000 Aufwand für Finanzbuchhaltung Kosten für MACH

Aufwendungen für Dienste Dritter

Abgaben (Gebühren und Beiträge)

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67014000 Provisionsaufwand

67015000 Wäscherei-Reinigung Reinigung Gardinen, Tischdecken

67016000 Wäscherei-Dienstkleidung Reinigung Schürzen

67018000 Gesundheitsförderung Sicherheitstechnische Leistungen, betriebsärztliche Leistungen

67019000 Aufwand f. BSSA-Dienstleistungen Dienstleistungsumlage an das BSSA

67020000 Fahrtkosten

67021100 Eintrittsgelder Verschiedener Eintritt beispielsweise für Museen, Schwimmbad

67024000 Catering/Verpflegung Einkauf von fertigen Mahlzeiten, Catering

67024019 Catering/Verpflegung 19% Umsatzsteuer Einkauf von fertigen Mahlzeiten, Catering. Hier werden nur Rechnungen bzw. Rechnungsteile verbucht, die umsatzsteuerpflichtig weiterverkauft werden

68

68001000 Kondolenzgaben

68005000 Sonstiger Aufwand Seelsorge Hostien, Gotteslob, Ewiglicht-Kerzen

70

70002000 Gebäudereinigung durch Dritte Unterhalts-, Glas-, Sonderreinigung

70004000 Reinigungs- und Desinfektionsmittel CWS (Waschraum-Abo, Ladycare-Abo, Cleanseat-Abo, Verbrauchsabrechnung Stoffhandtücher), WC-Papier

70006000 Erbbauzinsaufwand

70007000 Mietaufwand, Benutzungsgebühren Miete für Gebäude, Nutzungsgebühren für Turnhalle oder Schwimmbad

70008000 Pachtaufwand

70009000 Sonstige Bewirtschaftungskosten Kaminfeger, Leuchtstoffmittel, Papiersäcke (Altpapier), Kammerjäger

70010000 Wasser, Abwasser Gesplittete Abwassergebühr, Gebühren für Frischwasser und Abwasser

70011000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Benzin und Diesel für Dienstfahrzeuge, Rasenmäher, Traktor usw.

70012000 Dienstleistungen Außenanlagen und Hausmeister

Hausmeisterdienste Dritter, Grünpflegeleistungen Dritter z. B. Baumfällarbeiten, Rasenmähen, Heckenschneiden, Winterdienst => reine Materialkosten für Grünpflege auf 72030000

Aufwendungen für seelsorgerische und kultische Zwecke

Bewirtschaftung der Gebäude und Grundstücke und bewegliche Wirtschaftsgüter

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71

71001000 Heizöl Heizölrechnungen

71002000 Gas Gasrechnungen

71004000 Strom Stromrechnungen

71005000 Fernwärme Rechnungen für Fernwärme

72

72010000 Wartung aufgrund von Verträgen Wartungsverträge beispielsweise für Feuerschutz, Brandmeldeanlage, Wasserspender, Notstromanlage, Lösungsmittelschrank usw.

72030000 Instandhaltung Gebäude/Grundstücke Baumaßnahmen und Sanierungen < ~ 5.000 € => i. d. R. eigenverantwortlicher Auftrag der SchuleKanalreinigung, Streichen von Klassenzimmern, Austausch von Bodenbelägen, Kleinreparaturen, Pflege von Gründächern Grundsätzlich laufen größere und planbare Baumaßnahmen (> 5.000 €) über den AoH

72040000 Baumaßnahmen 1: Instandhaltungen AoH

72090000 Kfz-Reparatur/Pflege Reparatur des Dienstwagens, Gebühren für TÜV und AU, Räderwechsel

73

73000200 Zuschüsse zum Schulbetrieb73000400 Zuschüsse für soziale Ausgaben: Zuschuss

zum Schulgeld73000500 Zuschüsse für caritative Ausgaben: 73000900 Zuschüsse an Bildungseinrichtungen:

Sonderschulfonds73001000 Zuschuss Schüler/Studenten Vom Schulträger gewährter Zuschuss an

Schüler, z. B. bei Klassenfahren73001100 Ausbildungsbeihilfe73001200 Mietzuschüsse73001300 Zinszuschüsse73003000 Allgemeine Zuschüsse: Zustiftungen an örtl.

Schulstiftungen73007000 Zuschüsse für innovative Projekte

74

74009000 Investitionszuschüsse Bau allgemein74010000 Investitionszuschüsse Instandhaltung

allgemein74020000 Zuführungen an AO-Haushalt74040000 Zuführung zum Stiftungskapital

Energiekosten

Erhaltungs- und Instandsetzungsaufwendungen

Investitionszuschüsse

Zuschüsse zu Verwaltung und Betrieb

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75

75001000 Zuführung zu Rücklagen75001010 Zuführung zu Schulgeldrücklagen75001020 Zuführung zu Budgetrücklagen75001030 Zuführung Rücklage Gebäudebudget75002000 Zuführung zu Sonderfonds (Schulgeldfonds)

75009000 Zuführung Projekte: Zuführung zu Sonderposten

76

76001000 Körperschaft- und Gewerbesteueraufwand76003000 Kfz-Steuer76004000 Grundsteuer76007000 Umsatzsteueraufwand

77

77001000 Zinsaufwand (Kredit)77002000 Kosten des Geldverkehrs Kontoführungsgebühren, Depotgebühren,

Bankspesen, Saldenbestätigungen

77003000 Stückzinsen77004000 sonstige Zinsaufwendungen77900000 Zinsaufwand aus Aufzinsung

Steuern

Zuführung zu Rücklagen

Zinsaufwand

Zuführung zu Sonderposten

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78

7800 Planmäßige Abschreibung

78001000 Abschreibung auf immaterielle Vermögensgegenstände

78002000 Abschreibung auf Gebäude78003000 Abschreibung auf technische Anlagen und

Maschinen78004000 Abschreibung auf Fuhrpark78005000 Abschreibung auf andere Anlagen, Betriebs-

und Geschäftsausstattung78005010 Abschreibung Geschäftsausstattung78006000 Abschreibung GWG78007000 Abschreibung auf Schuleinrichtungen/Lehr-

und Lernmittel78009000 Abschreibung auf Küchenausstattung78010000 Abschreibung auf Außenanlagen

7820 Außerplanmäßige Abschreibung

78202000 Abschreibung auf Gebäude78202100 Abschreibung auf Grundstücke78203000 Abschreibung auf technische Anlagen und

Maschinen78205000 Abschreibung auf andere Anlagen, Betriebs-

und Geschäftsausstattung78206000 Abschreibung auf geleistete Anzahlungen auf

Anlagen im Bau78207000 Abschreibung auf Schuleinrichtungen/Lehr-

und Lernmittel

7830 Wertberichtigungen bei Wertpapieren

78303000 Wertberichtigungen bei Wertpapieren

7840 Sonstige Abschreibung

78401000 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen78402000 Pauschalwertberichtigungen auf

Forderungen

7860 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens

78601000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens

78602000 Anlagenabgang Restbuchwert78603000 Aufwendungen aus dem Abgang von WP

des AV (Kursverlust)

Abschreibungen

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7900 Sonstige Aufwendungen

79001000 Außerordentliche Aufwendungen Aufwendungen, die außerhalb der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit anfallen. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!

79004000 Aufwand Instandhaltung Solidartopf GWRS

79005000 Aufwand Instandhaltung Solidartopf Sonstige Einrichtungen

79003000 Periodenfremde Aufwendungen Aufwendungen, die in ein früheres Schuljahr gehören, das nicht mehr bebucht werden kann. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!

79006000 Sonstige betriebliche Aufwendungen Aufwendungen, die keiner speziellen Aufwandsart zuzuordnen sind. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!

79006200 Forderungsverlust allgemein Offene Forderungen, die nicht mehr einbringbar sind, z.B. Rücklastschriftgebühren Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!

79006210 Forderungsverlust Essen Offene Essensgeldforderungen, die nicht mehr einbringbar sind. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!

79006220 Forderungsverlust Betreuung Offene Betreuungsgeldforderungen, die nicht mehr einbringbar sind. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!

79006230 Forderungsverlust Hort Offene Kindergarten- und Hortbeiträge, die nicht mehr einbringbar sind. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!

79006240 Forderungsverlust Schulgeld Offene Schulgeldforderungen, die nicht mehr einbringbar sind. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!

79009000 Aufwendungen aus Rundungsdifferenzen

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8

80

80002000 Zahlungsausgangsverrechnungskonto80004000 Verrechnungskonto Gehaltsvorschüsse80005000 Verrechnungskonto Reisekosten- u.

Umzugskostenvorauszahlungen80006000 Verrechnungskonto Altersversorgung

Beamte80008000 Verrechnungskonto Beihilfeaufwendungen80012000 Verrechnungskonto Beamte80014000 Verrechnungskonto Angestellte80015000 Verrechnungskonto SV/ZVK80015100 Verrechnungskonto ZVK80016000 Verrechnungskonto So.ZGAST80018000 Verrechnungskonto negatives Netto80019000 Verrechnungskonto ZW 9 netto80020000 Verrechnungskonto ZB80021000 Verrechnungskonto Fremdbesoldung80022000 Verrechnungskonto Bruttopersonalkosten80025000 Verrechnungskonto Diverse Dienstarten80050100 Verrechnungskonto Darlehen80050200 Verrechnungskonto Vorschüsse80060000 Umsatzsteuer-Verrechnungskonto80100000 Verrechnungskonto AO-Haushalt80200000 Verrechnungskonto Umbuchungen80300000 Umbuchungen Anlagen (Zwischenkonto)

81

81010000 Differenzkonto allgemeinAuf das Differenzkonto werden unklare Zahlungseingänge und Zahlungsausgänge gebucht, die anschließend geklärt und entsprechend umgebucht werden. Klassenfahrt und Ausflüge, die vollständig von den Eltern bezahlt werden und lediglich weitergeleitet werden, können auch über dieses Konto gebucht werden. Das Differenzkonto darf NICHT verwendet werden, wenn von der Schule bzw. dem Schulträger ein Zuschuss gegeben oder eine (auch bereits erhaltene) Spende verwendet wird. Hier müssen entsprechende Aufwands- und Ertragskonten verwendet werden.

Noch zu klärende Transaktionen

Unterjährige Verrechnungskonten

Verrechnungskonten

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Kontenplan für die Katholischen Freien...

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