Kosten - ControllingKosten - Controlling

Elementare GründeElementare Gründe

Betriebswirtschaftliche InstrumenteBetriebswirtschaftliche Instrumente UnterschiedeUnterschiede

AufgabenstellungAufgabenstellung CO-2000 Kostenrechnungs- und CO-2000 Kostenrechnungs- und

Controllingsystem Controllingsystem aus dem Hause R + S Costing-Systeme GmbHaus dem Hause R + S Costing-Systeme GmbH

Elementare Gründe 1Elementare Gründe 1

Ziele sind auf Gewinn ausgerichtetZiele sind auf Gewinn ausgerichtet

UnternehmensgewinnUnternehmensgewinn

persönlicher Gewinnpersönlicher Gewinn

gut verdienengut verdienen

Gewinne steigernGewinne steigern

Elementare Gründe 2Elementare Gründe 2

Entscheidungen entstehen durch:Entscheidungen entstehen durch:

Informations - VerfügbarkeitInformations - Verfügbarkeit Information als ProduktionsfaktorInformation als Produktionsfaktor

Informations - InterpretationInformations - Interpretation nur durch passende Aufbereitung möglichnur durch passende Aufbereitung möglich

Informationsgehalt = Erfolg / GewinnInformationsgehalt = Erfolg / Gewinn

InstrumenteInstrumente

Operative SystemeOperative Systemez.B. WWS, PPS, Hochregallager, z.B. WWS, PPS, Hochregallager,

BDEBDE RechnungswesenRechnungswesen

FinanzbuchhaltungFinanzbuchhaltung AnlagenbuchhaltungAnlagenbuchhaltung Lohn & GehaltLohn & Gehalt KostenrechnungKostenrechnung

UnterschiedeUnterschiede

FIBUFIBU -- KOREKORE

externextern -- internintern GesetzeGesetze -- UnternehmenUnternehmen ZeitZeit -- SituationSituation Gesamt-UGesamt-U -- BetriebBetrieb Haben/WoherHaben/Woher -- Wo / WieWo / Wie

Gewinn ? InformationsbedarfGewinn ? Informationsbedarf

Welche Produkte/AufträgeWelche Produkte/Aufträge Gewinnbeitrag Gewinnbeitrag

In welchen betrieblichen BereichenIn welchen betrieblichen Bereichen Kosten/ überhöhte Kosten Kosten/ überhöhte Kosten

welche Maßnahmenwelche Maßnahmen positiv auf Wirtschaftlichkeitpositiv auf Wirtschaftlichkeit

AufgabenstellungAufgabenstellung

Organisation der Information über Organisation der Information über Aufwendungen und KostenAufwendungen und Kosten

Prinzip VerursachungsgerechtigkeitPrinzip Verursachungsgerechtigkeit

Zuordnen Kosten zu LeistungenZuordnen Kosten zu Leistungen absatzbestimmte Leistungen=Erzeugnisseabsatzbestimmte Leistungen=Erzeugnisse innerbetr. Leistungen=Kosten statt Zukaufinnerbetr. Leistungen=Kosten statt Zukauf

Gegenüberstellung ErlöseGegenüberstellung Erlöse

FazitFazit

Kostenrechnung / Controlling ist:Kostenrechnung / Controlling ist:

Ursachenforschung und ZukunftsplanungUrsachenforschung und Zukunftsplanung

Ausgangspunkt heutige SituationAusgangspunkt heutige Situation

ständige Ermittlung und Überwachungständige Ermittlung und Überwachung

Vergleich zu geplanten ZielenVergleich zu geplanten Zielen

Beispiel für InformationenBeispiel für Informationen

Ergebnisrechnung unterteilt in SpartenErgebnisrechnung unterteilt in Sparten RentabilitätsuntersuchungenRentabilitätsuntersuchungen

SOLL - IST Vergleiche mit AbweichungSOLL - IST Vergleiche mit Abweichung Nachkalkulation einzelner AufträgeNachkalkulation einzelner Aufträge Überprüfung KapazitätsauslastungÜberprüfung Kapazitätsauslastung Überprüfung DeckungsbeiträgeÜberprüfung Deckungsbeiträge Kennzahlenvergleiche ...... Kennzahlenvergleiche ......

Zurechenbarkeit von KostenZurechenbarkeit von Kosten

EinzelkostenEinzelkosten direktdirekt proportional/Mengenproportional/Mengen

GemeinkostenGemeinkosten indirektindirekt BetriebsabrechnungBetriebsabrechnung variabel und fixvariabel und fix

BetriebsabrechnungBetriebsabrechnung

Gemeinkosten/PeriodeGemeinkosten/Periode entsprechend dem Verbrauch zurechnenentsprechend dem Verbrauch zurechnen

Zurechnen per LeistungsanteilZurechnen per Leistungsanteil Ermittlung von Bezugsgrößen und Ermittlung von Bezugsgrößen und

KalkulationssätzenKalkulationssätzen

PLANRECHNUNG - ISTRECHNUNGPLANRECHNUNG - ISTRECHNUNG

Beliebige BezugsgrößenBeliebige Bezugsgrößen

Innerbetriebliche LeistungsverrechnungInnerbetriebliche Leistungsverrechnung

Kostenstelle erbringt Leistungen für sich Kostenstelle erbringt Leistungen für sich

und andere Kostenstellenund andere Kostenstellen

Konkurrenz zu zukaufbaren LeistungenKonkurrenz zu zukaufbaren Leistungen

Belastung der empfangenden StellenBelastung der empfangenden Stellen KostartenKostarten KostenstellenKostenstellen KostenträgerverfahrenKostenträgerverfahren

Umlagen und Interne LV Umlagen und Interne LV

Pi mal Daumen = OUTPi mal Daumen = OUT

Professionelles Management-InstrumentProfessionelles Management-Instrument

Verursachung / LeistungVerursachung / Leistung

Prognose für die Zukunft auf Grundlage Prognose für die Zukunft auf Grundlage

des durch konkrete Zahlen abgebildeten des durch konkrete Zahlen abgebildeten

IST-ZustandesIST-Zustandes

KostenstellenrechnungKostenstellenrechnung

Controlling von Kosten, Kapazitäten durch:Controlling von Kosten, Kapazitäten durch:

Kosten- und LeistungsplanungKosten- und Leistungsplanung welche Kosten und Leistungen sind zu erwartenwelche Kosten und Leistungen sind zu erwarten

Kosten- und LeistungstransparenzKosten- und Leistungstransparenz wo sind Kosten und Leistungen entstandenwo sind Kosten und Leistungen entstanden wo und warum sind Abweichungen entstandenwo und warum sind Abweichungen entstanden

Verrechnung und Verteilung indirekter KostenVerrechnung und Verteilung indirekter Kosten Ermitteln Kostensätze für Vor- u.NachkalkulationErmitteln Kostensätze für Vor- u.Nachkalkulation

KostenträgerrechnungKostenträgerrechnung

ControllingControlling

der Betriebsleistungder Betriebsleistung KostenträgerzeitrechnungKostenträgerzeitrechnung

der Produktivitätder Produktivität Nachkalkulation (Kostenträgerstückrechnung)Nachkalkulation (Kostenträgerstückrechnung)

des Betriebsergebnissesdes Betriebsergebnisses kurzfristige Erfolgsrechnungkurzfristige Erfolgsrechnung

Individuell definierbareKostenträgerhierarchienIndividuell definierbareKostenträgerhierarchien

FertigungsauftragFertigungsauftrag ArtikelArtikel

ArtikelgruppeArtikelgruppe

SparteSparte

UnternehmenUnternehmen

ArbeitsauftragArbeitsauftrag TeilprojektTeilprojekt

ProjektProjekt

BereichBereich

UnternehmenUnternehmen

DeckungsbeitragsrechnungDeckungsbeitragsrechnung

ControllingControlling des Produkterfolgesdes Produkterfolges des Produktgruppenerfolgesdes Produktgruppenerfolges des Spartenerfolgesdes Spartenerfolges ...... des Kundenerfolgesdes Kundenerfolges ......

stufenweise Deckungsbeitragsrechnungstufenweise Deckungsbeitragsrechnung

CO - 2000CO - 2000

Offene Schnittstelle (TransDATA)Offene Schnittstelle (TransDATA) Standard-Schnittstelle ExcelStandard-Schnittstelle Excel Datenbanken Access, MS-SQL, DB2/400 Datenbanken Access, MS-SQL, DB2/400 Alle BranchenAlle Branchen Alle KostenrechnungsverfahrenAlle Kostenrechnungsverfahren Beliebige Auswertungen Beliebige Auswertungen (Formel und drill down)(Formel und drill down)

CO - 2000CO - 2000

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20 Jahre Erfahrung20 Jahre Erfahrung