Lohn- & Gehaltsrechnung / Versicherungen

GliederungGliederung

1. Freier Mitarbeiter vs. Arbeitnehmer2. Lohnnebenkosten

3. Lohnsteuer / Steuerklassen

4. Kindergeld /-freibeträge, Einkunftsgrenzen

5. Rentenversicherung / Altersvorsorge

6. Krankenversicherung

7. Berufshaftpflichtversicherung

8. Berufsunfähigkeitsversicherung

GewerbeanmeldungFreie ZeiteinteilungFreie ArbeitsausführungBezahlung nach ErfolgEigenes Kapital und BetriebsmittelUnternehmerisches RisikoEigene HaftpflichtversicherungWerbemaßnahmenfreie PreisgestaltungBeschäftigung eigener Arbeitnehmer

Nein Ja JaNeinNeinNeinJeinNeinNeinNein

Freier MitarbeiterPRO

Arbeitsmaterial vom ArbeitgeberUrlaubs- und KrankheitsvertretungEntgeltfortzahlungBezahlung nach ZeitWettbewerbsverbotWeiterbildungsverpflichtungKündigungsfristenpersonelle Eingliederungnur ein Auftraggebernur persönliche Arbeitsleistung

Arbeitnehmer

Ja JaNein JaNeinNeinNeinNeinNeinNein

PRO

Zusätzliche Kosten zum Bruttogehalt

Krankenversicherung (KV)Rentenversicherung (RV)Arbeitslosenversicherung (AV)Pflegeversicherung (PV)Zwischensumme Sozialvers.

Weihnachtsgeld (13. Gehalt)Urlaubsgeld (€ 260,-- / 40 h)6 ½ Wo. Urlaub + FeiertageKrankheit (8,8 Arbeitstage p.a.)Lohnsteuer (StKl I, € 28.500,-- p.a.)Solidaritätszuschlag (5,5 % v. LSt)

Summe

AG+ 7,45 %+ 9,75 %+ 3,25 %+ 0,85 %+ 21,30 %

+ 10,00 %+ 0,85 %+ 14,50 %+ 4,00 %

= 50,65 %

AN+ 7,45 %+ 9,75 %+ 3,25 %+ 0,85 %+ 21,30 %

+ 17,20 %+ 0,90 %

= 39,40 %

Steuerklassen

28.500

17,2 %

14,6 %

6,3 %

17,2 %

31,9 %

33,7 %

ledige, geschiedene, verwitwete Arbeitnehmer ohne Kinder

ledige, geschiedene, verwitwete Arbeitnehmer mit mind. 1 Kind

verheiratete Arbeitnehmer

beide Ehegatten berufstätig (alternativ zu III & V)

verheiratete Arbeitnehmer, Ehegatte ist in Steuerklasse III

ab 2. Lohnsteuerkarte

I

II

III

IV

V

VI

50.000 (Bruttogehalt p.a.)

26,1 %

24,1 %

15,8 %

26,1 %

39,0 %

40,1 % Lohnsteuersatz

Riester-Rente: Förderleistungen im Überblick

2002 / 2003

Mind.eigenbeitrag 1%

der im Vorjahr erziel-

ten RV-beitragspflich-

tigen Einnahmen:max. 525,--

mind. 45,--/38,--/30,--

bei 0/1/2 Kindern

Grundzulage: 38,--

Kinderzulage: 46,--

Sonderausgaben-abzug max. 525,--

2004 / 2005

Mind.eigenbeitrag 2%

der im Vorjahr erziel-

ten RV-beitragspflich-

tigen Einnahmen:max. 1.050,--

mind. 45,--/38,--/30,--

bei 0/1/2 Kindern

(bis 2004)

Grundzulage: 76,--

Kinderzulage: 92,--

Sonderausgaben-abzug max. 1.050,--

2006 / 2007

Mind.eigenbeitrag 3%

der im Vorjahr erziel-

ten RV-beitragspflich-

tigen Einnahmen:max. 1.575,--

mind. 90,--/75,--/60,--

bei 0/1/2 Kindern

(ab 2005)

Grundzulage: 114,--

Kinderzulage: 138,--

Sonderausgaben-abzug max. 1.575,--

ab 2008

Mind.eigenbeitrag 4%

der im Vorjahr erziel-

ten RV-beitragspflich-

tigen Einnahmen:max. 2.100,--

mind. 90,--/75,--/60,--

bei 0/1/2 Kindern

Grundzulage: 154,--

Kinderzulage: 185,--

Sonderausgaben-abzug max. 2.100,--

Betriebliche Altersvorsorge

• Direktversicherung

• Pensionsfonds nach AVmG möglich ab 2002

• Direktzusage Pensionsrückstellungen

• Unterstützungskasse

Vertragsabschluss durch Arbeitgeber bis zu 1.742 € jährlich; sozialabgabenfrei; 20 % Pauschalsteuer(Pauschalsteuerpflichtig ist der Arbeitgeber, er kann diese Pflicht jedoch auf denArbeitnehmer abwälzen.)

bis 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der Rentenversicherung (max. 2.160 €) steuer- und sozialabgabenfrei - ab 2009 sozialabgabenpflichtig

• Pensionskassevorg

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Gesetzliche Krankenversicherung

• 95 % der Leistungen sind gesetzlich geregelt

• Beitragssätze (Angestellte) sind bei ähnlichem Leistungsangebot sehr unterschiedlich: BKK Vailant / BKK Gruner + Jahr - 12,5 % BKK Berlin - 15,7 %, AOK Berlin - 15,5 % Unterschied p.a. bei Bruttogehalt i.H.v. 2.375 EUR beträgt ca. 450,-- EUR p.a. (Arbeitnehmer-Anteil)

• Kündigungsfrist generell 2 Monate, 18 Monate Mindestlaufzeit der Mitgliedschaft

Private Krankenversicherung

• diverse Leistungen sind wählbar:

Kranken(haus)tagegeld, Zahnersatz, Pflegepflicht,

Einbett-/Zweibett- /Mehrbettzimmer, Chefarzt

(jeweils mit und ohne Selbstbeteiligung)

• Kosten: mindestens 100,-- EUR pro Monat,

sehr altersabhängig

• weitere Informationen im Internet z.B.

http://ino24.focus.msn.de

Berufshaftpflichtversicherung

• z.B. bei Verletzung der Aufsichtspflicht

oder fachlich fehlerhafter Anleitung

• positives Kosten-Nutzenverhältnis

• Angebot: z.B. Continentale, 115 EUR p.a.,

2.000.000 EUR Deckungssumme für

Personen- und Sachschäden,

100.000 EUR für Vermögensschäden

Berufsunfähigkeitsversicherung

• mäßiges Kosten-Nutzenverhältnis

• Angebot: z.B. HUK-Coburg, 30-Jähriger

Nichtraucher, 330 EUR p.a., 30 Jahre lang,

--> 1.000 EUR Rente bei Berufsunfähigkeit

• Stiftung Warentest Finanztest Heft 8/2001

im Internet: www.warentest.de -->

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