Lösungs- zum prozessgestützten ansatz Management von §50a E … · 2021. 1. 24. · Business...

Business Breakfast „Tax Compliance mit System“Hamburg, 5. September 2019—

Holger Eilers

Lösungs-ansatz

zum prozessgestütztenManagement von§50a E-Sachverhalten

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Document Classification: KPMG Confidential

© 2019 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, ein Mitglied des KPMG-Netzwerks unabhängiger Mitgliedsfirmen, die KPMG International Cooperative („KPMG International“), einer juristischen Person schweizerischen Rechts, angeschlossen sind. Alle Rechte vorbehalten. Der Name KPMG und das Logo sind eingetragene Markenzeichen von KPMG International.

Auswahl Beispiele § 50a EStG-SachverhalteBeispiele zu Überlassung von Rechten Beispiele für Darbietungen

Prozessuale Lösung für Quellensteuern i.S.d. §50a EStG

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Unternehmen

Identifikation und Beurteilung von § 50a Sachverhalten

Was steckt dahinter?Prozessuale Lösung für Quellensteuern i.S.d. §50a EStG

Vertrieb

…

Marketing

HR

Einkauf

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§ 50a

§ 50a

§ 50a

§ 50a

§ 50a

Steuerabteilung

Vertragspartner

Riesige Volumen an Steuerbe-scheinigungenfür Vertragspartner

Vollständige, korrekte und fristgerechte Meldungen an das Finanzamt

Finanzamt

Haben wir auch alle Sachverhalte gewürdigt und gemeldet?

Haben wir alle Steuer-bescheinigungen erstellt und versendet?

Sind die FSBs überhaupt aktuell?

1. Rückwirkende Analyse/ steuerliche Beurteilung und korrekte Verbuchung (Link zum Accounting)

2. Verwaltung von Freistellungsbescheinigungen (FSB) (hohes Volumen)

3. Erfüllen von Meldepflichten (vollständig, korrekt, fristgerecht)

4. Erstellung von Steuer-bescheinigungen (hohes Volumen)

Herausforderungen

„Endlich eine tolle Datenbank, mit der ich das Kaufverhalten in den USA analysieren kann!“

„Der Auftritt der Toten Hosen auf der Weihnachtsfeier wird der Überraschungsknaller!“

„Dank Internet haben wir nun ein passendes Foto für unseren Einladung-folder gefunden!“

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Tool basiertes § 50a EStG Management

— Zur Sicherstellung der gelebten Compliance im Bereich des § 50a EStG empfiehlt sich die Einführung eines Tools, dass auf die Bedürfnisse der Aufbau- und Ablauforganisation des Unternehmens zugeschnitten ist.

— Auch hier können wir auf das Know-How aus bereits durchgeführten Projekten aus der Implementierung vergleichbarer Lösungen bei unseren Mandanten zurückgreifen.

— Unsere Leistungen sind dabei nicht Toolabhängig sondern können als individuelle Lösung für Ihren Bedarf angepasst werden. Folgende technische Varianten sind denkbar:

- Erstellung eines Excel-Templates

- Entwicklung eines regelbasierten Assistenzsystems

- Gemeinsame Umsetzung mit einem Kooperationsparter der KPMG mit der Möglichkeit zur Anbindung an SAP

Identifikation, Behandlung und Verwaltung von § 50a EStG Sachverhalten durch Software Lösungen


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Tool basiertes § 50a EStG Management Toolgestützter Prozessablauf mit SAP-integrierter § 50a Lösung

Bestellung wird angelegt

Rechnung wird gebucht

Rechnung wird gezahlt

WE-Buchung wird erfasst

Steuer wird angemeldet

Bestellanforderung wird definiert

Relevante Transaktionen werden identifiziert

Fragebogen zur Klassifizierung steuerrelevanter Sachverhalte

Definition des passenden Quellensteuerschlüssels in SAP

Berücksichtigung des Steuereinbehalts in SAP entsprechend des Quellensteuerschlüssels

DatenbankFreistellungs-bescheinigungen

Erstellung der Steuerbescheinigung

Aufbereitung und Übermittlung der Steueranmeldung

Laufende Überwachung der bereits erfassten Transaktion zwecks Nachverfolgung von Änderungen im Rahmen des Prozesses, die die ursprüngliche steuerliche Würdigung beeinflussen

Analyse neuer Transaktionen, die nicht über die BANF analysiert worden sind


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End-to-End ProzessunterstützungProzessuale Lösung für Quellensteuern i.S.d. §50a EStG

End-to-End Unterstützung des Prozesses zur Verarbeitung von §50a EStG Sachverhalten

Phasen

Elemente einer50a-Lösung

Abdeckung durch Anbieter

Meldung

Würdigung:Entscheidungsbaum

Steuerkennzeichen finden

FSB Management

Steuerbescheinigung

Steueranmeldung

Zugriff auf Quellsystem

Datenanalyse aus SAP

Workflow Nachbearbeitung & Rollenverteilung

Beurteilung & AnalyseIdentifikation

Anbieter 1

Anbieter 2

&

Workflow Nachbearbeitung

Elektronische Meldung

www.kpmg.de/socialmedia www.kpmg.de

Die enthaltenen Informationen sind allgemeiner Natur und nicht auf die spezielle Situation einer Einzelperson oder einer juristischen Person ausgerichtet. Obwohl wir uns bemühen, zuverlässige und aktuelle Informationen zu liefern, können wir nicht garantieren, dass diese Informationen so zutreffend sind wie zum Zeitpunkt ihres Eingangs oder dass sie auch in Zukunft so zutreffend sein werden. Niemand sollte aufgrund dieser Informationen handeln ohne geeigneten fachlichen Rat und ohne gründliche Analyse der betreffenden Situation.


Ihr Ansprechpartner

Holger EilersSenior ManagerTax TransformationT +49 40 32015 [email protected]

KPMG AG WirtschaftsprüfungsgesellschaftLudwig-Erhard-Straße 11-1720459 Hamburg

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