Mallorca 2030 Mandantendepesche...besondere auf Mallorca dramatisch verändert. Das liegt einerseits...

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UMFÄNGLICHEBETREUUNGIMMOBILIEN-

ERWERB

Mallorca 2030Mandantendepesche

Wohn- und Ferienvermietung 4.0 Unsere länderübergreifende digitale Lösung

für Sie und Ihre Steuerberater

http://www.europeanaccounting.net

Depesche: Wohn- und Ferienvermietung 4.0

European@ccountingCenter of Competence®

210-2017

Inhalt

1. Präambel - Warum ist eine digitale Lösung sinngebend? ............................. 3

2. Digitale Wohn- und Ferienvermietung 4.0 ....................................................... 4

3. Mandatsaufnahme und lfd. Belegbearbeitung ............................................... 6

4. BelegflussbeiderEuropean@ccounting ........................................................ 84.1 Einnahmentabelle ............................................................................................. 94.2 Werbungskostentabelle ................................................................................... 9

5. Kategorien der Werbungskosten ................................................................... 105.1 Entwurfs-Steuererklärung .............................................................................. 115.2 Anlageverzeichnis .......................................................................................... 115.3 FinaleKomplettierungder„Entwurfs-Steuererklärung“ .............................. 12

6. Steuererklärung,FreigabeundZahlung ........................................................ 13

7. WuF-Portal ...................................................................................................... 15

8. Deklarationsformulare ................................................................................... 178.1 Steuererklärung„Modelo210“-Spanien ...................................................... 178.2 EinkünfteausVermietungundVerpachtung-Deutschland........................ 198.3 AnlageAUS ..................................................................................................... 21

9. HinweisaufunsereVeröffentlichungen ....................................................... 23

10. Ansprechpartner & Kontakt ........................................................................... 24



310-2017

1. Präambel - Warum ist eine digitale Lösung sinngebend?

DerMarktfürdieWohn-undFerienhausvermietunghatsich inSpanienund ins-besondere auf Mallorca dramatisch verändert. Das liegt einerseits an den großen FerienhausvermietungsportalenwieAirbnb,FeWooderFincallorca,diedazubei-getragenhaben,dasssichdasAngebotindenletzten20Jahrenversiebenfachthat.AndererseitshabendieanderenFeriendestinationenamMittelmeer(Agypten,Tunsesien,Griechenland,Türkei)durchpolitischeEinflüssesignifikantanAttrakti-vität verloren.

DiebalearischeRegierunghatdurcheineneueGesetzgebungabdem01.August2017 der boomenden Ferienvermietung ein deutliches Stoppsignal entgegenge-setzt. Siehen Sie dazu unsere ausführliche Depesche zum neuen Tourismusge-setz.ZudengesetzlichenEinschränkungenkommendieverschärftenKontrollme-chanismen der Finanzämter auf den Balearen.

NebendenörtlichenVerschärfungensindam30.September2017dieerstenDa-tenpaketeimRahmendesAIA(AutomatischenInformationsaustausch)zwischenSpanienundDeutschlandausgetauschtworden.Solltemanz.B.EinnahmenausderVermietungvonImmobiliendemdeutschenFinanzamtgegenübernichterklärthaben,wirdmansichereineentsprechende„Erinnerung“bekommen.EsistnichtdieFrageob,sondernnurwannmanseitensderBehördeeinenHinweisaufseineVergesslichkeiterhält.

DadieVermietungseinkünfte inSpanienundDeutschland,nachden jeweilsgel-tendenSteuergesetzen–unterAnrechnungderinSpaniengezahltenSteuer–zuerklärenundversteuernsind,erhöhtsichderVerwaltungsaufwandimmens.DenndiediesbezüglichenspanischenSteuergesetzesindumeinVielfacheskomplexerals die deutschen.

Wenn man die unterschiedlichen länderbezogenen Vorschriften des ErbrechtessowiederErbschaft-undVermögensteuermitindiesekomplexesteuerlicheGe-mengelageeinbezieht,unddiesallesunterBerücksichtigungdesDoppelbesteue-rungsabkommenszwischendenbeidenLändern,wirdansatzweisediezubeherr-schendeKomplexitäterkennbar.

MitdervonderEuropean@ccountingentwickeltenundhiererläuterten„digitalenWohn-undFerienvermietung4.0“erhaltenSiedieMöglichkeitderNutzungeinesInformationssystems,welchesIhnenalsMandantunddemspanischenunddeut-schen Steuerberater eine umfängliche komplexitätsreduzierende und einfach zubedienendeAnwendungermöglicht.WirwünscheneineerkenntnisreicheLektüre.

http://analyse-tourismusgesetz.steuern-mallorca.de/

http://analyse-tourismusgesetz.steuern-mallorca.de/



410-2017

2. Digitale Wohn- und Ferienvermietung 4.0

DurchdieErfahrungenderEuropean@ccounting–imfolgendenEAgenannt–vonmittlerweilefast20JahrenmitInvestitionenundlaufenderBetreuungimBereichder Wohn- und Ferienvermietung konnten die folgenden entscheidungsrelevanten HandlungsfelderundAnsprüchederMandantschaftlokalisiertwerden:

■ Der InvestorbenötigteinenLotsen,der ihndurchdiespanischenSteuer-undRechtsklippen mit deren Untiefen steuert.

■ Durch Informationsaustausch und Transparenzinitiative bekommen die Behör-deninSpanienundDeutschlandalleDaten.SomitmüssenalleUnterlagenundBelegesoaufbereitetwerden,dasssie inbeidenLändernrechts-undsteuer-kompatibel nutzbar sind.

■ Die Kommunikation zwischen dem deutschen und spanischen Steuerberatermuss sinngebend und nutzstiftend sein.

■ DerLotsemussdierelevantenGesetzeinbeidenLändernkennen,umdievorhan-denensteuer-undrechtsfreundlichenFahrrinnenzufindenundzubefahren.

■ HoheFlexibilität,EinfachheitderDarstellungundjederzeitigeErreichbarkeitistzu einem dauerhaften Anspruch geworden.

InKenntnisdieserAnsprüche,denendieEAtäglichdurchdenRütteltestderPraxisausgesetzt ist, entstand die unternehmerische Herausforderung, eine komplexi-tätsreduzierendeLösungzufinden.GefragtisteineAnwendung,dieeineverwend-bareDatenlagefürzweiSteuersystemeliefert,kostengünstigistunddiewesent-licheno.a.Ansprücheerfüllt.SolcheLösugensindheutenurdurchdenEinsatzvondigitalenInstrumentenmöglich.DadieEAimJahr2012fürdieEntwicklungdes„DigitalenFinanz-undRechnungswesen“denIT-InnovationspreisderBundes-republik Deutschland erhalten hat, sind grundlegende Kenntnissse über digitaleLösungen vorhanden.

BeivertiefenderAnalysestelltmanfest,dassdasWort„Digitalisierung“zwarzuei-nemModebegriffgewordenist,aberkeineswegsmiteinereindeutigenBegriffsbe-stimmungbelegtist.Wennmanz.B.imSiliconValleyüberDigitalisierungspricht,wirddamitetwasganzanderesverstandenalsinSpanienoderDeutschland.Sosagtz.B.derInternet-PhilosophEvgenyMorozov:„DiedigitalenTechnologiensindunsere beste Hoffnung, aber auch unser schlimmster Feind.“ Der US-Politikwis-senschaftler IanBremmersagt: „Allesfliegtdurcheinander,und jedermusssichseinenPlatzneusuchen.“EinMcKinseyGutachtensagt:„DiedigitaleRevolutionistkeinTrendmehr,sonderneinefundamentaleUmwälzung.Wiewirim19.Jahrhun-derteineVeränderungdurchdieindustrielleRevolutionhatten,habenwirjetzteineVeränderungdurchdieDigitalisierung.“



510-2017

DieDeutschenhingegen liebenCrash-Propheten,wennesumWaldsterben,Kur-seinbrüche,DatenschutzundHühnergrippegeht.DieRuheselbstliegtaberbeimThema Digitalisierung vor, obwohl die Gefahren dort wesentlich realer sind. DermöglichedigitaleUmsetzungsgradwirdunsererMeinungnach–ganzandersalsimSiliconValley–nurrudimentärgenutzt.Sonehmenu.a.spanischeunddeut-scheFinanzämterheuteSteuererklärungennurnochelektronischentgegen,dochBelegemüssenperPosthinterhergeschicktwerden.ImdeutschenelektronischenElster-Portal der Finanzverwaltung gibt es keine Statusmeldung über den Sach-stand der Bearbeitung. Man muss beim Amt anrufen, um zu erfahren, wie weitdie Bearbeitung gediehen ist. In Spanien ist aufgrund der schon beschriebenen„Selbstveranlagung“derProzessderBearbeitungvölligimDunkeln.ManhaterstRechtssicherheitwenndie Verjährungsfristvorbei ist– biszu diesemZeitpunktweißderSteuerpflichtigeabsolutnichtsüberdenStandderBearbeitung.

DieEAhatsichbeiderEntwicklungihrerneuendigitalenLösungfürdieWohn-undFerienvermietunginSpanienvondeno.a.AnsprüchenderMandanten,Behördenund Beratern leiten lassen und den gesamten Prozess einer digitalen Diagnostik unterworfen.DiebeschriebenenUnzulänglichkeitenwurdenaufgenommen,disku-tiert,analysiertundimneudefiniertenProzessmitdenheutevorliegendendigita-lenMöglichkeitengelöst.AufdennächstenSeitenbeschreibenwirdieneuedigita-leProzessorganisationvonderMandatsaufnahmebiszurfinalenAblageunddemZugriffüberdas„WuF-Portal“.



610-2017

3. Mandatsaufnahme und lfd. Belegbearbeitung

ScannerPDF

Finanzamt, Behörden und Versorgungsträger etc.

Belegeingang beim Mandanten

Eingang der Belege bei der European@ccounting auf die vorkonfigurierte eindeutige Mailadresse der Immobilie

des Mandanten

E-Mail an European@ccounting

1. Von der European@ccounting vergebene Mailadresse als Empfänger eintragen

2. Dateien anhängen

3. Senden

ScannerPDF

Send

To… [email protected]

Cc…

ES-008118-01Invoice-000011.pdf (165 KB)

X Send E-mail

PostPost MailPDF

MailPDF

Bei der Mandatsaufnahme werden einerseits alle notwendigen persönlichen Da-tendesNeumandantenerfasst.Dazugehörenu.a.dieErfassungderHeimatan-schrift, Familienstand, deutsche und spanische Steuernummer, Bankverbin-dung(en)undAdressdatendesdeutschenSteuerberaters.AndererseitssinddieVorschriften des spanischen Geldwäschegesetzes zu erfüllen, dazu gehört u.a.auchderNachweisüberdieHerkunftderGelderzumErwerbderImmobilie.

Neben den persönlichen Daten werden die Daten der Immobilie erfasst. Dabei ist zwingendzuberücksichtigen,dassjedeImmobilieseparaterfasstwerdenmuss,dainSpanienwieauchinDeutschlandfürjedeImmobilieeineeigeneSteuererklä-rungerstelltwedenmuss.ZudennotwendigenUnterlagenundAngabengehörenu.a.:KopiedesKaufvertrages,BelegeüberalleErwerbsnebenkosten,Darlehens-verträge,Kontoverbindung(en),KopienderBauabnahme,Wohnbarkeitsbescheini-gung,LizenzzurFerienvermietung,letzterGrundsteuerbescheidundBeschreibungderbeabsichtigtenArtderVermietung.DieBelegewerdenvonderEAgescannt



710-2017

unddannu.a.fürdaszuerstellendeAnlageverzeichnisverwendet.WeiterhinerhältdieEAeinen„Sichtzugang“zumBankkontowelchesebenfallsproImmobilieein-gerichtetwerdensollte.SomitkanndieEAu.a.beiderBearbeitungdieZahlungderSteuerbeträgeersehenundkontrollieren.

Neben dieser Mandatsaufnahme erfolgt i.d.R. zeitgleich die Bewirtschaftung der Immobilie. Wenn der Immobilieneigentümer (Mandant) dann einen Einnahme-oderAusgabebelegfürdieImmobilieerhält,bearbeiteterdiesenwiebisher,indemerdieRechnungshöheundden-betragkontrolliertunddannentwederdieZahlungauslöstoderdenZahlungseingangüberprüft.

BevorderBelegdannfinalinPapierformabgelegtwird,scanntderMandantdenBeleg(jedeneinzeln)miteinemhandelsüblichenScannerundsendetihndannaneinederImmobiliezugeordneteneindeutigenEA-Emailadresse.DieEA–undauchderdeutscheSteuerberater–benötigtimfolgendenBearbeitunsgprozessdieBe-legenichtmehrinPapierform.Esseidenn,dasFinanzamtfordertdieOriginalbele-gean,wasaberäußerstseltenvorkommt.



810-2017

4. Belegfluss bei der European@ccounting

Belegeingangbei der EA

ELO – Elektronischen Leitz OrdnerZuordnung der Daten in folgende Ordnerstrukturen

AutomatischeDokumentverarbeitung

ELO

Post

Nachbearbeitung

Scanmail

Automatische

Analyse

Research EA

Eingangsrechnungen

Ausgangsrechnungen

Verträge

Steuererklärungen

Steuerzahlung

Kontoauszüge

Kassenbelege

Briefverkehr

uvm.

Import

Administration

Konfigurieren WartungERP

Archiv

Datenbank

Berechnungstabellen

Export

ScannerPDF

PDF

Nachdem der Beleg über die vorkonfigurierte Emailadresse bei der EA eintrifft,wird die Mail automatisiert dem korrekten Unterordner der betreffenden Immobilie desMandantenimelektronischenOrdner(ELO-elektronischerLeitzordner)zuge-ordnet.DerzuständigeSachbearbeitererhälteineNachrichtüberdenEingangdesBelegs,öffnetdiesenundordnetihndemzugehörigenRegisterzu.Daskannz.B.dasVertragsregister(z.B.Mietverträge),SteuererklärungoderallgemeinerSchrift-verkehr sein.

WennessichumBelegehandelt,diedirektenEinflussaufdieBesteuerungha-ben, werden diese über einen „Erkennungsscanner“ geleitet. Durch diesen wirdder Beleg automatisch ausgelesen. Aufgrund der unterschiedlichen Qualitäten der



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Belege können nicht immer alle Daten des Belegs korrekt ausgelesen werden. Der SachbearbeiterergänztdanndienotwendigenDaten.

WährenddiesesArbeitsvorgangswirdauchüberprüft,obdieformalenVorschrif-tenfüreinesteuerlicheAnerkennungderRechnungvorliegen.SolltedasnichtderFallsein,wirdderMandant informiert.DieBelegeüberdieEinnahmenundWer-bungskostenwerdendannautomatisiertindiefolgendenTabellenübernommen:

4.1 Einnahmentabelle

ELO-Nr Von Bis Einnahmen Monat Tage Vermietet

25 02.02. 12.02. 1.200,00 € Januar 026 01.03. 15.03. 1.350,00 € Februar 1027 26.03. 02.04. 1.989,00 € März 1928 10.04. 17.04. 1.948,00 € April 929 14.05. 21.05. 2.389,00 € Mai 730 12.06. 17.06. 1.799,00 € Juni 5

Q1 Q2 Q3 Q4Tage Vermietet 29 21 0 0

Einnahmen 3970,71 € 6704,28 € 0,00 € 0,00 €

4.2 Werbungskostentabelle

Nr. (EB)

Beleg-Nr des Kunden

Lieferant CIF Rech-Nr Datum

1 121 Ikea D12345678 002010 14.01.152 007 Bauhaus E98765432 016-16 05.03.163 453 Level Ele S.L. B07061856 FF16-2329 10.03.164 D-422 Disgasoil S.L. B-07509094 A23060 07.04.165 7756 Ferreterias E-07878267 A418808 05.05.16

Konzept Netto IVA Brutto Abzugsfähig Q1

Abzugsfähig Q2

Büromöbel 532,20 € 111,76 € 643,96 € 0,00 0,00Gartenteich 3.523,05 € 668,90 € 2.854,15 € 0,00 0,00

Internet 32,70 € 6,87 € 39,57 € 0,00 0,00Heiz Öl 550,90 € 115,69 € 666,59 € 0,00 0,00

Sprühpistole 0,00 € 14,95 € 0,00 0,00Gesamt: 4.219,22 €



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BAV Unabhängig von den

Vermietungstagen abzugsfähig

BATAnteilig pro Vermietungstag

abzugsfähig

UAVUnabhängig von den

Vermietungstagen abzugsfähig

UATAnteilig pro Vermietungstag

abzugsfähig

Interne Kontrolle des Steuerberaters

Erstellung der Einkommensteuererklärung “Modelo 210” – je Quartal – auf Basis der

von der European@ccounting entwickelten digitalen Berechnungstabelle ....

Beschränkt abzugsfähige Kosten

Die „beschränkt abzugsfähigen Kosten“ sind bis Höhe der

Einnahmen anrechenbar (Es gibt einen Verlustvortrag in dieser

Kategorie von vier Jahren)

Unbeschränkt abzugsfähige Kosten

Die „unbeschränkt abzugsfähigen....“ sind nicht

vortragsfähig und nur bis Höhe der Einnahmen aufzurechnen

Interne Freigabe?

NeinJa

Nicht abzugsfähige Kosten

Aktivierungspflichtige Kosten

Werbungskosten

Die Werbungskostenzuordnung erfolgt größtenteils durch unsere Automatische Beleganalyse und durch unsere Steuerberater in die steuerlichen Kategorien

NA

UA

BA

A

5. Kategorien der Werbungskosten

Dieerstellte„Werbungskostentabelle“,diealleAngabenenthält,dievondenspani-schenoderdeutschenSteuerbehördengefordertwerden,wirdvomSachbearbei-ter weiter bearbeitet.

GemeinsammiteinemderEA-SteuerberaterwirdjedePositiondieser„Werbungs-kostentabelle“aufgerufenundwerdendieBeträgedenentsprechendenWerbungs-kostenkategorien(s.dazudienebenstehendeAbbildung)zugeordnet.DieseBeträ-ge werden dann durch eine entsprechende umfangreiche digitale Lösung in eine erste„Entwurfs-Steuererklärung“eingefügt.

DergleicheProzesserfolgtmitdenBeträgenausder„Einnahmentabelle“.DieseBe-trägewerdendannebenfallsder„Entwurfs-Steuererklärung“zugeordnet.DerAufbaudieser„Entwurfs-Steuererklärung“wirdinderfolgendenAbbildungdargestellt.



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5.1 Entwurfs-Steuererklärung

Q1 Q2 Q3N°5 Rendimientos integros 7.287,76 € 19.818,64 €N°7 Gastos deducibles 1.753,26 € 8.779,42 €N°7 Base imponible 5.534,50 € 11.039,22 €

N°21 IRNR(%) 19,00 % 19,00 %N°22 Cuota integra 1.051,56 € 2.097,45 €N°24 Cuota Ley IRNR 1.051,56 € 2.097,45 €N°28 Cuota integra reducida 1.051,56 € 2.097,45 €

Diedargestellteerste„Entwurfs-Steuererklärung“istdamitaberkeinesfallsvollstän-dig,dadieBeträgederAbschreibung(AfA-AbsetzungfürAbnutzung)nochnichtberücksichtigtsind.WiewirimvorherigenKapitelgelesenhaben,sinddieBeträge,diederKategorie„Aktivierungspflichtig“zugeordnetsind,nochnichteingepflegt.Der Sachbearbeiter öffnet nunmehr jeden Beleg aus der Bearbeitungstabelle„Aktivierungspflichtig“ und komplettiert die Daten um die notwendigen steuer-lichen Angaben, wie Anlageklasse, Nutzungsdauer und sonstige steuerrelevan-ter Informationen. Nachdem diese Grunddaten eingepflegt sind, werden sie au-tomatisiert in das „Anlageverzeichnis“ (s. folgende Abbildung) übernommen.

5.2 Anlageverzeichnis

Nr. (EB)

Datum der Anschaffung

Beleg-Nr des Kunden

Garantie- ablauf

Anlagenklasse Bezeichnung

1 19.08.14 145 - Haus Gebäude2 19.08.14 145 - Grundstück Grundstück3 15.01.16 12 15.01.18 Wasserboiler Elektrogerät4 07.03.16 84 07.03.18 Fliegengitter Möbel5 24.04.16 77 24.04.18 Innenlampen Möbel

Nutzungs- dauer

Anschaffungs-kosten

Jährliche AfA Tägliche AfA AfA Q1 AfA Q2

33,33 206.246,40 € 6.188,01 16,91 € 524,12 € 1.048,24 0 177.753,60 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

10 796,18 € 79,62 € 0,22 € 6,74 € 0,00 €10 2.971,76 € 297,18 € 0,81 € 0,00 € 57,65 €10 2.940,57 € 294,06 € 0,80 € 0,00 € 0,00 €

Gesamt: 530,86 €

Die„Entwurfs-Steuererklärung“wirddanachautomatisiert,umdieBeträgederAb-schreibung ergänzt.



1210-2017

5.3 FinaleKomplettierungder„Entwurfs-Steuererklärung“

Durch die Darstellung und Beschreibung der spanischen Werbungskosten sowie unterschiedlichenWerbungskostenkategorienwirddeutlich,dassdieBerechnungdersteuerlichenDatenzwingendnotwendigist,auchwennkeineSteuererklärungeinzureichenist,dakeineZahllastentsteht.

SolltemandieseBerechnungennichtvornehmen,könnensignifikantesteuerlicheNachteilefürdenSteuerpflichtigenentstehen.DasbetriffteinerseitsdieMöglich-keitder„Vortragsfähigkeit“fürdiegesetzlichvorgeschriebenenvierJahrederent-sprechenden„Werbungskosten“.AndererseitswirddiemöglicheReduzierungderBemessungsgrundlagefürdieGewinnermittlungbeieinemVerkaufaufgrundderZuschreibungderAfA–fallsdieseimjeweiligenQuartalnichtnutzbarist–ver-schenkt.

DieBerücksichtigungdervortragsfähigenWerbungskostenunddieZuschreibungder nicht genutzten Abschreibungsbeträge hat unsere Programmierer vor eine gro-ßeHerausforderunggestellt,diesogelöstwurde,dasskeinemanuellenHandlun-gen notwendig sind, um die „Berücksichtigung“ zu sichern. Die entsprechenden„Überhänge“werdeninderdigitalenLösungderEAautomatischerfasstundindie„Entwurfs-Steuererklärung“eingepflegt.DamitistnatürlichauchdieBerücksichti-gunginderfinalenSteuererklärunggewährleistet.

HINWEIS:Sollte IhrspanischerSteuerberatersagen:„WirbrauchendiesesQuar-tal keine Steuererklärung einzureichen da keine Einnahmen vorliegen und damitauch keine Zahllast entsteht“, hat er Recht. Lassen Sie sich aber zur Sicherheitdie Berechnungen vorlegen, damit kontrolliert wird, ob die vortragsfähigen Wer-bungskostenunddienichtverbrauchteAfAfürdieBerechnungdesFolgequartalsfestgehaltenwurden.Solltedasnichtgeschehensein,kanndaswiebeschriebensignifikantesteuerlicheundsomitfinanzielleNachteileauslösen.



1310-2017

6. Steuererklärung, Freigabe und Zahlung

Steuererklärung / Modelo 210

Zahlung

Frist -gerecht?

NeinJa

Wenn Frist für Bankeinzug überschritten

ist, muss die Überweisung manuell

mit NRC-Code beantragt werden

Zahlungsmethode

Übermittlung an das Finanzamt

Ablage im Mandantenordner

Mandantenordner ELO: Kaufvertrag, Erwerbskosten, NIE-Nummern, IBI-Bescheide, Unterlagen der

Versorgungsträger, Belege, Steuererklärungen, Anlageverzeichnis, EA-Berechnungstabellen…..

Strafe & Verzugszinsen bei

Fristüberschreitung

MandantKorrektur / Ergänzung

von Belegen ( Phase 2 und 3 )

Automatisierter Versand per E-Mail

oder WhatsApp

Bankanfrage / Zahlung /

NRC Code

Zahlung / Bankeinzug

Freigabe Mandant?

JaNein

EntwurfSteuererklärung

NachdemnunmehrallesteuerrelevantenDatenfürdenjeweiligenSteuerzeitraum–dasQuartal–erfasstsind,wirddie„Entwurfs-Steuererklärung“demMandantenzugesendet.DieZusendungwirdausdemdigitalenSystemherausautomatisiertper Mail oder WhatsApp vorgenommen. Der Mandant sieht dann einerseits die „Entwurfs-Steuererklärung“,kannaberauchüberseinengesichertenZugangüberunser„WuF-Portal“(genauereBeschreibungimnächstenKapitel)dieEinnahmen-und Werbungskostentabellen und das Anlageverzeichnis einsehen und kontrollieren.

ZudiesemVorganggehörtnebenderFeststellungderRichtigkeitauchdieFestle-gung,wiedieSteuergezahltwerdensoll.WenndieZahlungdererrechnetenSteuerautomatisierterfolgt–wasvonderBearbeitungherkostengünstigerist–,mussdieFreigabebisspätestens5TagevorAblaufderEinreichungsfristerteiltwerden.



1410-2017

DannkanndieautomatisierteZahlungüberdasBankinstitutdesMandantenver-anlasst werden.

WirddieFristüberschritten,bedarfesderBeantragungeineseigenenindividuellenNRC-CodesbeiderBank.NursokanndanneinefristgerechteZahlungderSteuererfolgen.AndieserStelleweisenwirausVorsichtsgründennochmalsdaraufhin,dassesinSpaniennichtmöglichist,fürdieAbgabeoderZahlungFristverlänge-rungen zu erhalten.

WennderMandantdie„Entwurfs-Steuererklärung“überprüfthat,erhältdieEAeineentsprechende Nachricht über die Freigabe per Mail oder WhatsApp und reichtdann die finale Steuererklärung beim Finanzamt ein und veranlasst die ZahlungüberdasKontodesMandanten.

NachdemdiesefinalenSchritteerfolgtsind,erhältderMandanteineStatusmel-dungmitdemHinweis,dassallesordnungsgemäßerledigtundabgelegtwurde.DenEinreichungsnachweisüberdieSteuererklärungunddenZahlungsnachweisüberdiegezahlteSteuerkannderMandantdannübersein„WuF-Portal“einsehen.



1510-2017

7. WuF-Portal

Info-Seite

Datenordner-Struktur

Login

Ändern weiter zum DatenordnerLogout

Deutscher Steuerberater

Übersicht Ihrer Daten

Adresse der Immobilie: CarredeCeur33,07010PalmaKaufdatum: 19.08.2014 Kaufpreis: 1.250.000,00€Bewohnbarkeitsbescheinigung: liegt vor (Link)Aktueller Buchwert:1.198.000,00€... ...

Daten der Bank

Kommunikation

Immobilie 1

Urkunden Verträge M210Selbstnutzung

Finanzamt Kataster M210Vermietung

Modelos

Rechnungen

Wohn- und Ferienvermietungsportal - WuF-Portal

Deutscher Wirtschaftsprüfer Mandant

NachdemwirindenvorherigenKapitelnhäufigdas„WuF-Portal“erwähnthaben,erläuternwirnunmehr,wassichdahinterverbirgt.BeidenfastvierzehnmonatigenArbeitenanderProgrammierung,derGestaltungundderOptimierungdergeschil-derten Prozessstrukturen und der Umstellung der organisatorischen Abläufe bei derEAwurdedenbeteiligtenMitarbeiterinnenundMitarbeiternderBegriff„Web-portalderWohn-undFerienvermietung“zulang.AusWohn-undFerienvermietungwurdeWuF,ausWebportalwurdePortal–undschonwarderBegriff„WuF-Portal“geboren und wird nunmehr einvernehmlich weiter verwendet.

Mit dem „WuF-Portal“ haben alle Beteiligten einen Echtzeitzugriff auf Informati-onenwiedenStanddesAuftragesoderdenInhaltderverwendetenDokumente.



1610-2017

Sie sind per Knopfdruck im Bilde über die eingeleiteten Prozesse und den GradderAbarbeitung.PerStatusberichterhaltenSieInformationenüberdenStandderErledigung.

DieMandantschaftkannumfänglichnachvollziehen,wiediespanischeSteuerer-klärungerstelltunddieSteuererrechnetwurde.DerdeutscheSteuerberater,derinDeutschlanddie„AnlageV“fürdieMandantschafterstellenmuss,kannohnewei-tereNachfrageoderBeleganforderungbeiderMandantschaftdieSteuererklärunginDeutschlanderstellen.EbenfallsersichtlichsinddieDatenfürdie„AnlageAUS“,dieinDeutschlandeingereichtwerdenmuss,umdieAnrechnungderspanischenSteuer zu erreichen. Der deutsche Steuerberater kann sich dieTabellen mit deneindeutignummeriertenBelegenüberdieEinnahmenundWerbungskostenherun-terladenunddannalsDateider„AnlageV“fürjedeImmobiliegesondertbeifügen.ZusammenfassendhabendieMandantschaftundalleBeteiligten,dieZugriffzudem„WuF-Portal“erhalten,einenumfänglichen„Echtzeit-Datenpool“undkönnenmit völliger Transparenz die gesamten Prozesse nachvollziehen und kontrollieren.

AufdenfolgendenSeitenstellenwirdieFormularefürdiezuerstellendenSteuer-erklärungeninSpanienundDeutschlandvor.



1710-2017

8. Deklarationsformulare

8.1 Steuererklärung„Modelo210“-Spanien



1810-2017



1910-2017

8.2 EinkünfteausVermietungundVerpachtung-Deutschland

2016AnlV101NET 2016AnlV101NET

20161

Name / Gemeinschaft / Körperschaft

2Vorname

3 Steuernummer lfd. Nr.der Anlage

Anlage VzurEinkommensteuererklärung

zurKörperschaftsteuererklärung

zurFeststellungserklärung

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung(Bei ausländischen Einkünften: Anlage AUS beachten)

25Einkünfte aus dem bebauten GrundstückLage des Grundstücks / der EigentumswohnungStraße, Hausnummer

4

Postleitzahl Ort

5

Angeschafft am

Fertig gestellt am

Veräußert / Übertragen amEinheitswert-Aktenzeichen

6 00 53

Das in Zeile 4 bezeichnete Objekt wirdganz oder teilweiseals Ferienwohnung genutzt7

1 = Ja2 = Nein

ganz oder teilweise an Angehörigezu Wohnzwecken vermietet

1 = Ja2 = Nein61 62

Gesamt-wohn-fläche

davon eigengenutzter oderunentgeltlich an Dritteüberlassener Wohnraum

davonals Ferienwohnunggenutzter Wohnraum

8 54 55 56m2 m2 m2

Erdgeschoss 1. Obergeschoss 2. Obergeschoss weitere Geschosse

9

EUR

€ € € € 01 ,–Mieteinnahmenfür Wohnungen(ohne Umlagen)

10 Anzahl Wohnfläche Anzahl Wohnfläche Anzahl Wohnfläche Anzahl Wohnfläche

m2 m2 m2 m2

11 € € € € 02 ,–für andereRäume(ohne Umlagen /Umsatzsteuer)Einnahmen für an Angehörige vermietete Wohnungen (ohne Umlagen)12 03 ,–

Anzahl Wohnfläche

m2

Umlagen, verrechnet mit Erstattungen (z. B. Wassergeld, Flur- u. Kellerbeleuchtung, Müllabfuhr, Zentralheizung usw.)

auf die Zeilen 9 und 11 entfallen13 04 ,–auf die Zeile 12 entfallen14 05 ,–

Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre / verrechnete Mietkautionen / auf das Kalenderjahrentfallende Mietvorauszahlungen aus Baukostenzuschüssen15 06 ,–Einnahmen aus Vermietung von Garagen, Werbeflächen, Grund und Boden für Kioske usw.16 07 ,–Vereinnahmte Umsatzsteuer17 09 ,–Vom Finanzamt erstattete und ggf. verrechnete Umsatzsteuer18 10 ,–Öffentliche Zuschüsse nach dem Wohnraumförderungsgesetzoder zu Erhaltungsaufwendungen, Aufwendungszuschüsse,Guthabenzinsen aus Bausparverträgen und sonstige Einnahmen

Gesamtbetrag

19 €davon entfallen auf eigengenutzte oder unentgeltlich an Dritteüberlassene Wohnungen lt. Zeile 8 – =€20 08 ,–

Summe der Einnahmen21 ,–Summe der Werbungskosten (Übertrag aus Zeile 50)22 ,––

Überschuss (zu übertragen nach Zeile 24)23 ,–=stpfl. Person / Ehemann /

Lebenspartner(in) A / GesellschaftEUR

Ehefrau / Lebenspartner(in) BEUR

Zurechnung des Betrags aus Zeile 2324 20 ,– 21 ,–Die Eintragungen in den Zeilen 25 bis 32 sind nur in der ersten Anlage V vorzunehmen.

Anteile an Einkünften aus(Gemeinschaft, Finanzamt und Steuernummer)1. Grundstücksgemeinschaft

stpfl. Person / Ehemann /Lebenspartner(in) A / Gesellschaft

EUREhefrau / Lebenspartner(in) B

EUR

25 856 ,– 857 ,–2. Grundstücksgemeinschaft

26 858 ,– 859 ,–allen weiteren Grundstücksgemeinschaften

27 854 ,– 855 ,–geschlossenen Immobilienfonds

28 874 ,– 875 ,–Gesellschaften / Gemeinschaften / ähnlichen Modellen i. S. d. § 15b EStG

29 ,– ,–

2016

0031

0201

– Juli 2016 –

2016

1123

(V1)



2010-2017

2016AnlV102NET 2016AnlV102NET

Steuernummer, lfd. Nr. der Anlage

Andere Einkünfte

Einkünfte aus Untervermietung von gemietetenRäumen (Berechnung lt. gesonderter Aufstellung)

stpfl. Person / Ehemann /Lebenspartner(in) A / Gesellschaft

EUR

31 866 ,–

Ehefrau / Lebenspartner(in) BEUR

867 ,–Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung unbebauterGrundstücke, von anderem unbeweglichen Vermögen,von Sachinbegriffen sowie aus Überlassung von Rechten(lt. gesonderter Aufstellung)

32 852 ,– 853 ,–

Werbungskostenaus dem bebauten Grundstück in den Zeilen 4 und 5

Nur ausfüllen, wenn die Aufwendungen für dasGebäude nur teilweise Werbungskosten sind

(siehe Anleitung zu den Zeilen 33 bis 49)

Gesamtbetrag

EUR

1

Ausgaben, die nicht mitVermietungseinkünften

zusammenhängen,wurden

durch direkteZuordnung

ermittelt

2

verhältnis-mäßig

ermittelt

3

AbzugsfähigeWerbungskosten

EUR

4

%Absetzung für Abnutzung für Gebäude(ohne Beträge in Zeile 34)

linear degressiv % wie2015

lt. ges.Erltg.33 30 ,–

Erhöhte Absetzungen nachden §§ 7h, 7i EStG, Schutzbaugesetz

wie2015


Absetzung für Abnutzungfür bewegliche Wirtschaftsgüter

wie2015


Schuldzinsen (ohne Tilgungsbeträge)

36 33 ,–Geldbeschaffungskosten (z. B. Schätz-, Notar-, Grundbuchgebühren)

37 34 ,–Renten, dauernde Lasten (lt. gesonderter Einzelaufstellung)

38 35 ,–2016 voll abzuziehende Erhaltungsaufwendungen, die

direkt zugeordnet werden können39 36 ,–×verhältnismäßig zugeordnet werden40 37 ,–

Auf bis zu 5 Jahre zu verteilende Erhaltungs-aufwendungen (§§ 11a, 11b EStG, § 82b EStDV)Gesamtaufwand 2016

41 ,–davon2016 ab-zuziehen57

EUR

38 ,–

zu berücksichtigender Anteil aus 201242 39 ,–

aus 201343 40 ,–

aus 201444 41 ,–

aus 201545 42 ,–Grundsteuer, Straßenreinigung, Müllabfuhr, Wasserversorgung,Entwässerung, Hausbeleuchtung, Heizung, Warmwasser, Schornstein-reinigung, Hausversicherungen, Hauswart, Treppenreinigung, Fahrstuhl

46 52 ,–Verwaltungskosten

47 48 ,–Nur bei umsatzsteuerpflichtiger Vermietung: an dasFinanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Umsatzsteuer48 58 ,–×Sonstiges

49 49 ,–

Summe der Werbungskosten (zu übertragen nach Zeile 22) ,–50

Nur bei umsatzsteuerpflichtiger Vermietung: in Zeile 50enthaltene Vorsteuerbeträge 59 ,–51

Zusätzliche Angaben

2016 vereinnahmte oder bewilligte Zuschüsse aus öffentlichen Mitteln zu den Anschaffungs- /Herstellungskosten (lt. gesonderter Aufstellung)

stpfl. Person / Ehemann /Lebenspartner(in) A

Ehefrau /Lebenspartner(in) B

52 € €

2016

0031

0202



2110-2017

8.3 AnlageAUS

2016AnlAUS141NET 2016AnlAUS141NET–Juli 2016–

20161

Name

2Vorname

3 Steuernummer lfd. Nr.der Anlage

Anlage AUSJeder Ehegatte / Lebenspartnermit ausländischen Einkünften hat eineeigene Anlage AUS abzugeben.

stpfl. Person / Ehemann /Lebenspartner(in) AEhefrau /Lebenspartner(in) B

9

Ausländische Einkünfte und SteuernSteuerpflichtige ausländische Einkünfte, die in den Anlagen zur Einkommensteuererklärungenthalten sind und die im Quellenstaat nach dortigem Recht besteuert werden oder für die fiktiveausländische Steuern nach DBA anzurechnen sind– Anrechnung und Abzug ausländischer Steuern –

101. Staat / Fonds

4

302. Staat / Fonds 503. Staat / Fonds

Einkünfte(einschließlich der Einkünftenach § 20 Abs. 2 AStG)– bei mehreren Einkunftsarten:Einzelangaben bitte lt. gesonderterAufstellung –5

Einkunftsquellen Einkunftsquellen Einkunftsquellen

Enthalten in Anlage(n)und Zeile(n)6

EUR EUR EUREinkünfte (einschließlich dergemäß§3Nr.40und§3cAbs. 2 EStG steuerfreien Teile)7 07 ,– 27 ,– 47 ,–In Zeile 7 enthaltene Einkünfte,für die § 3 Nr. 40 und § 3cAbs. 2 EStG Anwendung finden

8 08 ,– 28 ,– 48 ,–In Zeile 7 abgezogeneausländische Steuernnach § 34c Abs. 2 EStG

9 13 ,– 33 ,– 53 ,–In Zeile 7 abgezogeneausländische Steuernnach § 34c Abs. 3 EStG

10 ,– ,– ,–

Anzurechnende ausländische SteuernEUR EUR EUR

für alle Einkunftsarten(ohne Beträge lt. Zeile 12)

11 09 ,– 29 ,– 49 ,–bei Einnahmen aus Invest-mentanteilen lt. Zeile 812 12 ,– 32 ,– 52 ,–In den Zeilen 11 und 12enthaltene fiktive auslän-dische Steuern nach DBA13 ,– ,– ,–

Die Eintragungen in den Zeilen 14 bis 20 sind nur in der ersten Anlage AUS vorzunehmen.

Pauschal zu besteuernde Einkünfte i. S. d. § 34c Abs. 5 EStGEUR

In Zeile 7 nicht enthaltene Einkünfte, für die die Pauschalierung beantragt wird14 800 ,–Hinzurechnungsbesteuerung nach den §§ 7 bis 12, 14 AStG (in den Anlagen G, KAP, L, S enthalten)Hinzurechnungsbetrag lt. Feststellung des Finanzamts (zuzüglich der anzurechnenden ausländischen Steuern lt. Zeile 16)

EURFinanzamt und Steuernummer Staat

15 801 ,–Auf Antrag nach § 12 Abs. 1 AStG anzurechnende ausländische Steuern lt. Feststellung16 802 ,–Nach § 12 Abs. 3 AStG anzurechnende ausländische Steuern lt. Feststellung17 803 ,–

Familienstiftungen nach § 15 AStG (in den Anlagen G, KAP [Zeile 60], L, S, V enthalten)Einkünfte einer ausländischen Familienstiftung

EURBezeichnung, Finanzamt und Steuernummer

18 818 ,–Auf Antrag nach § 15 Abs. 5 Satz 1 i. V. m. § 12 Abs. 1 AStG anzurechnendeausländische Steuern lt. Feststellung19 819 ,–Nach § 15 Abs. 5 Satz 2 i. V. m. § 12 Abs. 3 AStG anzurechnende ausländische Steuernauf Zuwendungen einer ausländischen Familienstiftung lt. Feststellung20 820 ,–

2016

0031

4201

2016

1123

(V1)



2210-2017

2016AnlAUS142NET 2016AnlAUS142NET

Steuernummer, lfd. Nr. der Anlage

Nicht nach DBA steuerfreie negative Einkünfte i. S. d. § 2a Abs. 1 EStG zu den Zeilen 4 bis 17 9aus dem Staat

1

nach§2aAbs.1

Satz 12

noch nicht ver-rechnete Verluste

1985 bis 20153

nicht ausgleichsfähigeVerluste / Gewinn-minderungen 2016

4

enthaltenin Anlageund Zeile

5

positiveEinkünfte

20166

enthaltenin Anlageund Zeile

7

Summe derSpalten 3, 4 und 6

8

31

EUR EUR EUR EUR1

Nr. EStG

32 2Nr. EStG

33 3Nr. EStG

34 4Nr. EStG

35 5Nr. EStG

Nach DBA steuerfreie Einkünfte / Progressionsvorbehalt

Einkünfte i. S. d. § 32b EStG ohne steuerfreien Arbeitslohn lt. Anlage N Zeile 21 und / oder 23

aus dem Staat aus der Einkunftsquelle Einkunftsart Einkünfte

EUR

36 1 810 ,–37 2 811 ,–38 3 812 ,–39 4 813 ,–40 5 814 ,–

Summe der ausländischen Kapitalerträge, die im Inland dem gesonderten Steuertarif nach§ 32d Abs. 1 EStG unterlägen41 817 ,–

In den Zeilen 36 bis 40 enthaltene EUR

Gewinne aus gewerblichen Betriebsstätten, für die die Hinzurechnung nach § 2a Abs. 3Satz 3 und Abs. 4 i. V. m. § 52 Abs. 2 Satz 3 und 4 EStG, § 2 Abs. 1 Satz 3 und Abs. 2 AuslInvGvorzunehmen ist

42 815 ,–außerordentliche Einkünfte i. S. d. §§ 34, 34b EStG, soweit nicht in Zeile 42 enthalten43 816 ,–

Bei den in den Zeilen 36 bis 40 erklärten Einkünften handelt es sich in Zeile um ein Steuerstundungsmodell i. S. d. § 15b EStG.44

Zu den Zeilen 36 bis 40: Unter bestimmten Voraussetzungen erfolgt eine Mitteilung über die Höhe der in Deutschland steuerfreienEinkünfte an den anderen Staat. Einwendungen gegen eine solche Weitergabe bitte als Anlage einreichen.

Nach DBA steuerfreie negative Einkünfte i. S. d. § 2a Abs. 1 EStG

aus dem Staat

1

nach§ 2a Abs. 1

Satz 12

noch nicht ver-rechnete Verluste

1985 bis 20153

nicht ausgleichsfähigeVerluste / Gewinn-minderungen 2016

4

positiveEinkünfte

20165

Summe derSpalten 3 bis 5

6

positiveSumme

lt. Spalt. 6enthaltenin Zeile

7

45EUR EUR EUR EUR

1Nr. EStG

46 2Nr. EStG

47 3Nr. EStG

48 4Nr. EStG

49 5Nr. EStG

2016

0031

4202



2310-2017

9. Hinweis auf unsere Veröffentlichungen

Mandantendepesche

Mallorca 2030 — Publikation der European@ccounting – Center of Competence®, 2te Ausgabe · Februar 2017

Mallorca 2030

Immobilienerwerb, Selbstnutzung und erfolgreiche Ferien- oder

Wohnungsvermietung bei ungewisser Rechtslage

Immobilieneigentum auf Mallorca entwickelt sich immer mehr zu einer nachhaltigen Vorsorge mit Fundament und hoher emotionaler Rendite. Die Vermeidung von Risiken

beim Aufbau und Erhalt dieses Fundaments ist die Zielsetzung unserer Publikation.

Mallorca behauptet sich wie ein Fels gegen alle Progno-sen, dieses Ur-Ferienziel der Nordeuropäer hätte den Zenith seiner Entwicklung überschritten und befände sich auf dem direkten Weg zum Abstellgleis. Schon

längst hat die Insel die vielzitierte „Monokultur des Touris-mus“ verlassen und diversifiziert, und zwar als alternativer Wohnsitz – nicht nur Alterswohnsitz – für mobile Europäer

und manche Nichteuropäer, die wenig andere Orte finden, an denen man bei angenehmem Klima urbanes Vergnügen mit Landleben verknüpfen kann und praktisch jederzeit eine Flugzeugverbindung zum Herkunftsland findet.

Logischerweise richtet sich auch der Blick von Investoren, die nach einem sicheren Territorium für ihre Gelder suchen, auf dieses Stück Land im Mittelmeer, das individuelle Lebens-qualität zum Massenprodukt gemacht hat. Inwieweit das zuviel ist und eigentlich schon wieder beschränkt werden sollte, und wenn ja, wie man das bewerkstelligen kann, ist nicht Thema dieser Veröffentlichung, obwohl im Fokus der öffentlichen Debatte. Wir konzentrieren uns auf die Umsetzungsebene, die genügend Probleme bietet. Tatsache ist nämlich, dass die Themen Immobilieneigentum und Vermietung für das deutschsprachige Publikum immer wichtiger werden, und

Tatsache ist zugleich, dass viele wesentliche Sachverhalte noch immer viel zu wenig bekannt sind.

Wir beziehen uns auf steuerliche Richtlinien, auf rechtliche Vorschriften und auch auf die Lehren der Praxis. Alle diese Bereiche bedienen wir mit der vorliegenden Veröffentlichung. Denn es gehört zu unseren Standarderlebnissen, dass unser erstes Beratungsgespräch mit einem möglichen Kunden in der Erkenntnis mündet: zu spät, der Immobilienkäufer hätte sich schon viel früher um diese Themen kümmern sollen, der Schaden ist angerichtet, nun können wir nur noch reparieren, aber nicht mehr aktiv gestalten und im Wissen um die Priori-täten des Kunden eine ideale Kauf- und Eigentumssstruktur erarbeiten.

Dabei spielt auch die beabsichtigte Nutzung der Immobilie hinein, und immer häufer lautet die Absicht: Vermieten, um die Ferienimmobilie ganz oder teilweise mit den daraus ent-stehenden Einnahmen zu finanzieren.

Nachdem die Nachfrage ungebrochen ist, was die Vermie-tung von Wohnobjekten in jeglicher Modalität betrifft, wird uns das Thema auf Jahre hinaus beschäftigen. Was dabei zu

Foto

: ©fin

callo

rca

„Immobilie auf Mallorca -Vorsorge mit Fundament.”

„Entweder man geht mit der Zeit, oder mit der Zeit geht man.“

EDITORIAL

Ein rechtliches Labyrinth 3Erwerbsvorgang, Erwerbsneben- kosten, Vermögen- & Erbschaftsteuer 4Besteuerung der selbstgenutzten Immobilie 14Besteuerung der Wohn- und Ferienvermietung 18Besteuerung der touristischen Vermietung 24

AUTORENTEAM & ANSPRECHPARTNER

Kompetente Experten erklären Ihnen die Schlüsselthemen der Vermietung 62

Die neue Touristensteuer 26

Ordnungsgemäße Belege - Häufig gestellte Fragen 36

Steuererklärungen & Strafen 32

Steuerliche Behandlung in Deutschland 38

Unsere digitale Lösung 56

SPEZIALTHEMEN

BFH beerdigt die S.L.; Steuerliche Folgen eines Umzugs; Anzahlungsoptionen beim Kaufvertrag; Rechtsprüfung beim Hauskauf; Haftung des Bauherren 42Wettrüsten in Mallorcas Ferienfincas 54

UnserePaper:Lesen Sie hier!

Lust auf ZukunftSie wollen eine Ferien-Immobilie auf Mallorca erwerben? Sie sind als institutioneller

Investor auf die Insel gereist? Sie wollen hier unternehmerisch tätig werden? Lassen Sie sich von unseren Beiträgen und Ideen optimal beraten

Flüchtlingskrise, Terroranschläge, Korruption, Staats-verschuldung und expansive Geldpolitik: bei solchen Themen schmilzt die Zukunftsfreude wie eine Eisscholle auf dem Weg nach Süden. Dazu kommt die Tatsache,

dass wir schon bald in einer Welt leben, in der jedes Produkt, jede Dienstleistung und jeder Akteur permanent beurteilt wird. Und in der maximale Geschwindigkeit bei hundertpro-zentiger Qualität zum alles entscheidenden Kriterium wird.

Solche, wenig verheißungsvollen Szenarien führen häufig dazu, dass man sein Lebenskonzept auf den Prüfstand stellt. Dabei wird Heimat nicht mehr als unentrinnbares Schicksal, sondern als Willensentscheidung empfunden. Für viele wird die Wahl des Wohnortes zur rationalen Kalkulation, in der neben kulturellen und privaten Bindungen eben auch nackte wirtschaftliche Aspekte zählen. Mallorca kommt in vielen Fällen als eine neue (Zweit-) Heimat in Sicht. Motto: „Dass ich alt werde, kann ich nicht verhindern. Aber dass es bei schlechtem Wetter geschieht, das schon.“

Mallorca gilt als eine Insel der Ruhe, der Sicherheit, einer guten ärztlichen Versorgung, hoher Lebensqualität, fantasti-scher Flugverbindungen und ausgesprochen guter interna-tionaler Schulen mit tollen Zukunftschancen für die Kinder. Daneben führen die Finanzkrise und die Suche nach sinnvollen realwirtschaftlichen Investitionen ebenfalls verstärkt zum Erwerb einer Ferienimmobilie. Denn gerade Ferienhäuser oder Ferienwohnungen in beliebten Urlaubsregionen wie Mallorca können hohe Renditen abwerfen.

Doch sollte man sich bei seinem privaten oder geschäftli-chen Umzug nach Mallorca im Klaren sein, dass man damit einen fremden Rechts- und Kulturraum betritt. Diese Ver-öffentlichung soll demjenigen, der in beiden Staaten tätig ist - oder es beabsichtigt - einen Überblick über die Vermei-dung von Risiken verschaffen. Unsere Beiträge sind darauf

ausgerichtet, proaktiv zu handeln, um Risiken umfänglich zu betrachten und legal zu optimieren. Wir beantworten die wichtigsten Fragen deutscher Investoren, und beschreiben Strategien zur Vermeidung von Risiken.

In unserer Mandantendepesche „Mallorca 2030“ finden Sie aber auch Meinungen und Beiträge von Fachautoren und Kolumnisten. Zum Beispiel über die Zukunftsaussichten der Tourismusbranche auf Mallorca. Um die hiesige Urlaubs-In-dustrie dreht sich die Insel wie die Erde um die Sonne. Verän-derungen in der Branche spiegeln über kurz oder lang auch alle anderen wirtschaftlichen und gesellschaftlichen Bereiche Malllorcas wider.

ERWERB EINER FERIENIMMOBILIE

Dem Erwerbsvorgang einer Ferienimmobilie gebührt große Aufmerksamkeit. Durch mannigfaltige Gesetzesänderungen auf Mallorca werden fälschlicherweise Horrorszenarien ver-breitet, die den Erwerb als unattraktiv darstellen. Dem ist nicht so. Es bedarf nur einer ganzheitlichen und komplexen Optimierungsstruktur, die nicht nur den Erwerbsvorgang mit allen wichtigen rechtlichen und baurechtlichen Prüfungen einschließt, sondern auch alle anderen Lebenszyklen einer Immobilie:▶ STRUKTUR: Optimierte steuerliche (Einkommen-,

Erbschaft- und Vermögensteuer) Struktur, damit in

EDITORIAL

Meinung des Tourismus-ministeriums 3

INSTITUTIONELLE INVESTOREN

Dramatische Unterschiede der Steuerbelastung 20

SPEZIALTHEMEN

Güterstands-regelungen; Ansäs- sigkeit; EU-Er-bverordnung 38

PRIVATINVESTOR – PROBLEMSTELLUNG

Steuerreform; Grunderwerb-, Erbschaft- und Vermögensteuer 4LÖSUNGEN – WISSEN UND ERFAHRUNG

Unsere Lösung – Optimierte Struktur 14

AUTORENTEAM

Prof. Strunk & Heckschen; Stb. & RA. Karten, Bibiloni, Chernov, Fitzner, Vaquer, Pérez, Plattes 62

Mandantendepesche

Mallorca 2030 — eine Publikation der European@ccounting – Center of Competence®, Palma de Mallorca · Juni 2016

Castell de Bendinat

Mallorca 2030

Qualität ist die neue Lösung

UNSERE DIGITALE LÖSUNG

Unsere Lösung – Digitale Strukturen 26STEUERERKLÄRUNGEN & STRAFEN

Wichtige Steuer-erklärungen; Strafen und Zinsen 34

HÄUFIG GESTELLTE FRAGEN

Verdeckte Gewinn-ausschüttung; Pro-gressionsvorbehalt; Anrechnung; etc. 50WER SIND WIR?

Ansprechpartner & Dienstleistungs-angebot 58

Dieses Buch ist bei Amazon unter demSuchkriterium„Mallorca 2030“ erhältlich und als ePaper online zu lesen. Lesen Sie hier!

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2410-2017

10. Ansprechpartner & Kontakt

Dipl. Kfm. Willi Plattes Andreu BibiloniAsesorFiscal-SteuerberaterAsesorFiscal-Steuerberater Geschäftsführer

Yevgen Chernov Antonio Mas ValbonaAsesorFiscal-SteuerberaterAsesorFiscal-Steuerberater

Esperanza Arévalo Rubert Marina Isern BestardAsesoraFiscal-SteuerberaterinAsesoraFiscal-Steuerberaterin

Daniel Cumberlege Dittlinger Yvonne PlattesAsesorFiscal-SteuerberaterLeiterinGestoria-Geschäftsführerin

Maike Balzano Thomas FitznerAssistentinderGeschäftsführungAssistentderGeschäftsführung GestoríaSteuern

Kontakt: [email protected]


ComplejoCanGranadaCamídelsReis308,TorreA,2°

E-07010PalmadeMallorca

Int.Tax:ES-B57034811®Marca Communitaria

Registromercantil:Mallorcatomo1767,libro0,folio75,seccion8,

hojaPM-36084

www.europeanaccounting.net

mailto:thomas%40europeanaccounting.net?subject=Digitale%20Wohn-%20und%20Ferienvermietung%204.0



„Wir fühlen uns nicht nur verantwortlich für das, was wir tun, sondern auch für das,

was wir nicht tun.”

MitsiebenBerufsträgernund45Kolleginnen / Kollegensindwir Ihr deutschsprachiger Partner auf Mallorca.

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Mallorca 2030 Mandantendepesche...besondere auf Mallorca dramatisch verändert. Das liegt einerseits...

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