Ministerio de Finanzas de Berlin © Senatsverwaltung für Finanzen Berlin 2005 Seminar Santo Domingo...
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Planificación, control y gestión de los
gastos sociales en Berlín
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Volumen del presupuesto 2007: 20,1 mil millones de euros,
de los cuales
14,6 mil millones de euros destinados para funciones ministeriales y comunes de las administraciones de los Estados Federados incl. asuntos financieros generales
5,5 mil millones de euros asignación para gastos de funciones municipales de los doce distritos
La capital federal Berlín
Uno de los 16 Länder (Estados Federados) de Alemania Municipio unificado con 12 distritos
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Responsabilidades de los Estados Federados y municipios
1. Educación (escuelas, universidades)
2. Policía
3. Jurisdicción (nivel local, regional y estatal)
4. Sistema penitenciario
5. Guardería de niños
6. Salud pública
7. Asistencia pública para personas en estado de pobreza (ayuda social)
8. Construcción y mantenimiento de carreteras (no federales)
9. Mantenimiento de las áreas verdes públicas
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Gastos depurados 2006 (Planificado: 20 222 millones de €)
Amortización bonos estatales
55
Gastos de personal 6 341
Gastos materialesde consumo
9 482
Gastos de inversión1 795
Gastos de intereses2 475
31 %
47 %
12 %
9 %
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2009 2010Real 2006 20082007En millones de euros
Gastos sociales importantes de los distritos (planificación financiera 2007 – 2011)
Gastos de alojamiento
Subsidio para el sustento Soc y juv.
Ayuda en situaciones especiales
Apoyo para la educación
296282269256239221
123119116112109106Asistencia para enfermos
Seguro básico
Subsidio para la vivienda 484746454752
1.5541.5231.4931.4631.4101.400
975946919892853841
318318318318290318
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El cálculo de costos en Berlín
Ley de presupuestos de Berlin
§ 7
Eficacia y economía, cálculo de costos y de rendimiento
(3) En la Administración se complementa la planeación y economía presupuestarias con un cálculo de costos y de rendimiento, así como con un sistema estandardizado de información, de acuerdo a principios de economía de la empresa. Para la determinación de ingresos y de gastos se considerarán los datos de economía de la empresa.
El valor informativo adicional de las representaciones, orientadas en los productos
Se representa el gasto total de los recursos (no sólo flujos de pagos).
Esos gastos generales pueden relacionarse con las unidades de costo – independientemente del lugar de origen.
Los productos (aportaciones de las administraciones) informan sobre cantidades (cuántas aportaciones se entregaron) y costos (con qué costo total y con qué costo por unidad).
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El catálogo de productos de los distritos de Berlín
1. Un registro integral de los servicios de la Administración de Berlín y su clasificación por productos se estableció por primera vez en 1997/98.
2. El catálogo de productos de los distritos incluye aprox. 400 servicios (productos) externos y es único para todos los distritos.
3. Ejemplos:
Producto No. Descripción Cantidad de referencia
65131 Guardería en un kínder (niños de 3 a 6 años)
Número de horas de guardería
B4259 Plaza escolar en una esc. primaria Número de plazas
60268 Vacuna de un niño Número de vacunas
78100 Emisión de un pasaporte Número de pasaportes
78445-78448 Mantenimiento de áreas verdes Área en m2
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Resultados del cálculo de costos y servicios
1. Desde el 01/01/1999, todos los costos y todas las cantidades se registran completamente.
2. Los costos incluyen también los costos que no se pagan efectivamente (por ej., depreciaciones, vinculaciones de capital, provisiones para jubilaciones).
Producto No. Descripción Cantidad Costo unit.
65131 Guardería en un kínder (niños de 3 a 6 años)
68.5 mill. de horas de guardería
€ 3.34 (por niño y hora)
B4259 Plaza escolar en una esc. primaria 150,262 alumnos € 37.30 (por día)
60268 Vacuna de un niño 47,037 vacunas € 22.07 (por vacuna)
78100 Emisión de un pasaporte 211,075 pasaportes € 26.42 (por pasaporte)
78445-78448 Mantenimiento de áreas verdes 55,822,000 m2 € 1.65 (por m2 por año)
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Determinación del presupuesto de producto tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas “Costos por niño y mes (en euros)
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Determinación del presupuesto de producto tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas “Costos por niño y mes (en euros)
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Los datos del cálculo de costos forman la base para la elaboración del presupuesto
1. La elaboración de los presupuestos de los distritos se realiza para cada producto según la fórmula
2. El precio se determina según los costos unitarios promedio (media estadística) del año anterior y es único para todos los distritos.
Objetivo: Incentivar una mejor eficiencia económica
Cantidad x precio único
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Determinación del presupuesto de producto tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas “Costos por niño y mes (en euros)
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Determinación del presupuesto de producto tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas “Costos por niño y mes (en euros)
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3.908 € (mediano)
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Determinación del presupuesto de producto tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas “Costos por niño y mes (en euros)
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3.908 € (mediano)
= precio unitario de asignacion
x volumen planificado
= presupuesto del producto
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Los objetivos de la elaboración del presupuesto con cantidades planificadas son los siguientes
1. Productos de demanda:
Pronóstico lo más exacto posible de la demanda y facilitación de los fondos financieros necesarios para satisfacerla
2. Para productos de oferta:
Creación de la misma calidad de vida en toda la ciudad
compensación adicional del valor entre regiones ricas y pobres
estabilización de barrios en peligro, mejorando la oferta con la infraestructura social
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Indicador de la necesidad de acción fiscal: La tendencia de desarrollo de las regiones sociales
1. El set de indicadores comprende 17 indicadores individuales
2. Se evalúa cada 2 años para todo el municipio
3. Divide la ciudad en 334 áreas estadísticas ("regiones municipales")
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Resultados del monitoreo municipal de 2006
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El efecto de la ponderación de grupos meta en el procedimiento de volúmenes planificados
Grupo meta:
Factor de ponderación:
Grupo meta ponderado:
0,7 1,0 1,3
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Conclusión:
Un cálculo de costos ofrece información estándar importante para la evaluación mediante indicadores de output.
Con pocas recopilaciones adicionales se pueden realizar análisis más amplios (información concreta sobre el grupo meta, gender budgeting)
pero....
Un cálculo de costos es una estadística y sólo presenta el promedio; por ello se pierde también información.
Para explicar las diferencias de costo y la evaluación sistemática de resultados y efectos se requiere información adicional.
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Integración de controlling técnico y financiero
Desde 2002 se está trabajando en el sistema de un procedimiento de controlling para la gestión y el control técnico y financiero.
El procedimiento debe abarcar la totalidad de los gastos sociales de Berlín (= 3.5 mil millones de EUR, es decir aprox. 18 % del total de gastos del presupuesto de Berlín).
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Senado
Parlamento
Distritos
Público
Informespara
Datos técnicosSocial
Base de datos de informes
SenadoFinanzas
Distrito2
Exportación de datos de los procedi/mientos técnicos
Datos técnicosJóvenes
Datos presupuestarios
Distrito1
Distriton...
seudonimización
Controlling técnico y financiero integrado (IFFC)
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El objeto de contabilización en el IFFC es el beneficiario de la ayuda social
Para cada beneficiario de prestaciones sociales se lleva una “cuenta de beneficiario“:
Seudónimo (irreversible)Barrio Año de nacimiento Nacionalidad Estado civilNivel de educación cumplidoPrestaciones recibidas Montos recibidos Duración de la ayuda percibida ...
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El sistema de navegación del controlling técnico y financiero
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Alojamiento de niños y jóvenes en hogares asistenciales con atención las 24 horas (número en junio de 2006)
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Alojamiento de niños y jóvenes en hogares asistenciales con atención las 24 horas (número en junio de 2006)
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% de personas > 18 años
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*) Datos no completos
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Alojamiento de niños y jóvenes en hogares asistenciales con atención las 24 horas (número en junio de 2006)
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% de personas > 18 años
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*) Datos no completos
1.1.2006: 25+ ingresos: 23- salidas: 4431.12.2006: 4
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Objetivos técnicos y financieros tomando el ejemplo de “ayuda para cuidados“ para personas que requieren de cuidados permanentes
Garantía de un servicio adecuado de cuidados
Prioridad de ayuda ambulatoria ante ayuda mediante hospitalización
Implementación homogénea de normas centrales y jurídicas por parte de las administraciones ejecutoras descentralizadas
Alta eficienca de los recursos empleados
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Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“
30 a 40 años
40 a 50 años
50 a 60 años
60 a 65 años
65 y más años
Hombres Mujeres
Grupo de producto
Ayuda ambulatoria -nivel 1
60 269 544 433 2.995 1.577 2.613
Ayuda con hospit. - nivel 1
16 151 292 327 2.660 1.159 2.216
Ayuda ambulatoria - nivel 2
37 144 243 232 2.666 917 2.361
Ayuda con hosp. - nivelo 3
13 97 235 256 4.848 1.333 4.048
Ayuda ambulatorio-nivel 3
50 112 124 55 713 319 769
Ayuda con hosp.- nivel 3
48 126 128 190 3.356 897 2.979
Número de casos
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Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“
30 a 40 años
40 a 50 años
50 a 60 años
60 a 65 años
65 y más años
Hombres Mujeres
Grupo de producto
Ayuda ambulatoria -nivel 1
60 269 544 433 2.995 1.577 2.613
Ayuda con hospit. - nivel 1
16 151 292 327 2.660 1.159 2.216
Ayuda ambulatoria - nivel 2
37 144 243 232 2.666 917 2.361
Ayuda con hosp. - nivelo 3
13 97 235 256 4.848 1.333 4.048
Ayuda ambulatorio-nivel 3
50 112 124 55 713 319 769
Ayuda con hosp.- nivel 3
48 126 128 190 3.356 897 2.979
Número de casos
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Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“
30 a 40 años
40 a 50 años
50 a 60 años
60 a 65 años
65 y más años
Hombres Mujeres
Grupo de producto
Ayuda ambulatoria - nivel 1
60 269 544 433 2.995 58% 54%
Ayuda con hosp. - nivel 1
16 151 292 327 2.660 42% 46%
Ayuda ambulatoria - nivel 2
37 144 243 232 2.666 41% 37%
Ayuda con hosp. - nivel 2
13 97 235 256 4.848 59% 63%
Ayuda ambulatoria - nivel 3
50 112 124 55 713 26% 21%
Ayuda con hosp. - nivel 3
48 126 128 190 3.356 74% 79%
Número de casos
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Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“
30 a 40 años
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50 a 60 años
60 a 65 años
65 y más años
Hombres Mujeres
Grupo de producto
Ayuda ambulatoria - nivel 1
60 269 544 433 2.995 58% 54%
Ayuda con hosp. - nivel 1
16 151 292 327 2.660 42% 46%
Ayuda ambulatoria - nivel 2
37 144 243 232 2.666 41% 37%
Ayuda con hosp. - nivel 2
13 97 235 256 4.848 59% 63%
Ayuda ambulatoria - nivel 3
50 112 124 55 713 26% 21%
Ayuda con hosp. - nivel 3
48 126 128 190 3.356 74% 79%
Número de casos
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Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“ – costos individuales -
30 a 40 años
40 a 50 años
50 a 60 años
60 a 65 años
65 y más años
Hombres Mujeres
Grupo de producto
Ayuda ambulatoria - nivel 1
6.903 € 5.299 € 6.227 € 6.179 € 7.510 € 7.173 € 7.355 €
Ayuda con hosp. - nivel 1
9.191 € 9.798 € 9.739 € 8.144 € 6.368 € 8.594 € 6.478 €
Ayuda ambulatoria - nivel 2
14.314 € 10.760 € 10.778 € 9.077 € 11.397 € 11.187 € 11.603 €
Ayuda con hosp. - nivel 2
15.273 € 10.816 € 12.005 € 10.589 € 7.122 € 9.479 € 7.123 €
Ayuda ambulatoria - nivel 3
48.213 € 55.497 € 37.805 € 19.789 € 15.526 € 30.950 € 23.318 €
Ayuda con hosp. - nivel 3
27.599 € 22.210 € 16.650 € 12.798 € 8.759 € 13.868 € 9.501 €
Gastos por caso y año
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Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“ – costos individuales -
30 a 40 años
40 a 50 años
50 a 60 años
60 a 65 años
65 y más años
Hombres Mujeres
Grupo de producto
Ayuda ambulatoria - nivel 1
6.903 € 5.299 € 6.227 € 6.179 € 7.510 € 7.173 € 7.355 €
Ayuda con hosp. - nivel 1
9.191 € 9.798 € 9.739 € 8.144 € 6.368 € 8.594 € 6.478 €
Ayuda ambulatoria - nivel 2
14.314 € 10.760 € 10.778 € 9.077 € 11.397 € 11.187 € 11.603 €
Ayuda con hosp. - nivel 2
15.273 € 10.816 € 12.005 € 10.589 € 7.122 € 9.479 € 7.123 €
Ayuda ambulatoria - nivel 3
48.213 € 55.497 € 37.805 € 19.789 € 15.526 € 30.950 € 23.318 €
Ayuda con hosp. - nivel 3
27.599 € 22.210 € 16.650 € 12.798 € 8.759 € 13.868 € 9.501 €
Gastos por caso y año
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Ejemplos de evaluación: “Ayuda para cuidados“ – costos individuales -
30 a 40 años
40 a 50 años
50 a 60 años
60 a 65 años
65 y más años
Hombres Mujeres
Grupo de producto
Ayuda ambulatoria - nivel 1
6.903 € 5.299 € 6.227 € 6.179 € 7.510 € 7.173 € 7.355 €
Ayuda con hosp. - nivel 1
9.191 € 9.798 € 9.739 € 8.144 € 6.368 € 8.594 € 6.478 €
Ayuda ambulatoria - nivel 2
14.314 € 10.760 € 10.778 € 9.077 € 11.397 € 11.187 € 11.603 €
Ayuda con hosp. - nivel 2
15.273 € 10.816 € 12.005 € 10.589 € 7.122 € 9.479 € 7.123 €
Ayuda ambulatoria - nivel 3
48.213 € 55.497 € 37.805 € 19.789 € 15.526 € 30.950 € 23.318 €
Ayuda con hosp. - nivel 3
27.599 € 22.210 € 16.650 € 12.798 € 8.759 € 13.868 € 9.501 €
Gastos por caso y año
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Con este procedimiento se quiere ayudar a detectar “patrones“que permiten desarrollar estrategias de acción
¿Qué efecto tienen edad, sexo, educación, nacionalidad etc. sobre el tipo y el volumen de la prestación?
¿Qué movimientos migratorios se dan entre distritos y tipos de prestación?
¿Cuáles son las historias de caso clásicas?
¿Qué prestaciones alcanzaron la mejor contribución con respecto a un objetivo de ayuda definido?
¿Cómo implementan las unidades administrativas descentralizadas las normas técnicas y financieras?
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¡Muchas gracias por su atención!
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Reservefolien
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El set de indicadores "Tendencia de desarrollo de la región social"Situación demográfica Extranjeros menores de 18 años
Desempleo Desempleados alemanes entre los
alemanes de 18 a 60 años Desempleados extranjeros entre los
extranjeros de 18 a 60 años Variación de la tasa de desempleo entre los
alemanes de 18 a 60 años Variación de la tasa de desempleo entre los
extranjeros de 18 a 60 años Porcentaje de desempleados de largo plazo Porcentaje de empleados entre 18 y 25 años
Movilidad y migración selectiva Volumen de migración Saldo de migración Emigración de niños menores a 6 años Saldo de migración de extranjeros
Recepción de ayuda social Porcentaje de alemanes que reciben ayuda
social entre la población alemana Porcentaje de extranjeros que reciben ayuda
social entre la población extranjera Variación del porcentaje de alemanes que
reciben ayuda social Variación del porcentaje de extranjeros que
reciben ayuda social Personas que reciben ayuda social a largo
plazo Menores de 18 años que reciben ayuda
social
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Ponderación de grupo meta tomando el ejemplo de “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas“
Factor de pondera-
ción
Tendencia de desarrollo
social-espacial(50%)
Distrito Grupo metaFactor de
ponderaciónGrupo meta ponderado
Mitte 50.663 1,18 59.869
Friedrh.-Kreuzb. 39.148 1,16 45.397
Pankow 48.541 1,08 52.467
Charlb.-Wilmd. 39.182 0,94 36.698
Spandau 36.102 1,05 37.882
Steglitz-Zehlend. 43.589 0,69 30.003
Tempelh.-Schöneb. 49.548 0,88 43.632
Neukölln 52.579 1,08 57.053
Treptow - Köpenick 32.282 0,93 30.177
Marzahn - Hellersd. 39.456 1,08 42.623
Lichtenberg 33.881 1,07 36.365
Reinickendorf 40.073 0,82 32.938
Berlin 505.044 1,00 505.043
Porcentaje de madres-padres solteros en las
familias(50%)
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Volúmenes presupuestados tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas“
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Volúmenes presupuestados tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas“
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indicador mínimo presup. 5,15
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Volúmenes presupuestados tomando el ejemplo “Colocación de un niño en una casa hogar con atención las 24 horas“
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indicador mínimo presup. 5,15
indicador mínimo presup. 4,49
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Experiencias con el instrumento de la elaboración de los presupuestos orientada en los resultados en los distritos
La elaboración de los presupuestos orientada en los resultados de los distritos es un procedimiento establecido que se „vive“ por la política y por la administración.
Los éxitos logrados de la consolidación del presupuesto no se deben a la elaboración de los presupuestos – pero ésta ha facilitado, de una forma determinante, la implantación de la reducción de los gastos y de los empleos por una alta dosis de justicia distributiva.
A veces, se le reprocha al procedimiento su complejidad (“nostalgia por la sencillez“).
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Desde 2004 se complementa el presupuesto planeado de Berlín con informaciones de productos
1. La representación orientada en los productos no es una planeación de los costos para un año presupuestario futuro, sino más bien representa los costos reales del año pasado.
2. El objetivo de una representación orientada en los productos es una información adicional para el Parlamento y para el público en general interesado en el presupuesto.
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Un ejemplo del presupuesto planeado de la Administración Senatorial para las Finanzas
Aquí se representan informaciones adicionales, por ejemplo índices
específicos y estándares de calidad
Cálculo de costos Costos de administración
€
Transferencias €
Suma total €
65600 Notificación del impuesto sobre la renta
30 689 353.20 0.00 30 689 353.20
Cantidad: Número de lasprimeras notificaciones 586 145Costos por unidad en € 52.36Proporción de los costostotales en el campo político en % 8.34Informaciones específicasFijación igualitaria, adecuada y puntual de los impuestos de acuerdo a derecho vigenteTramitación de, por lo menos, 96% de las declaraciones entregadas dentro de un año;Aparte, un período de tramitación promedio de 51 días
Los costos de la administración comprenden los costos de recursos humanos y materiales, reembolsos de gastos a terceros, costos de edificios, compensaciones, redistribuciones y depreciaciones
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El sistema de la seguridad social se basa en dos pilares
Seguros sociales:
Seguro de salud, seguro de vejez, riesgos de invalidez y de desempleo
Se financia sobre todo con las aportaciones de la población económicamente activa y los aportes patronales
Previsión estatal:
Ayuda social, seguro básico para la vejez, ayuda para enfermos, ayuda para discapacitados, ayuda para jóvenes
Se financia con recursos presupuestarios
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¿Por qué es necesario pensar en alternativas para la gestión del input?
1. Falta de flexibilidad en el regimen presupuestario obstaculiza una reacción rápida a las condiciones cambiantes
2. Anualidad fomenta la „fiebre decembrina“
3. Falta de transparencia sobre output y gasto de recursos
4. No hay incentivas para comportamiento económico
5. La responsabilidad técnica y de los recursos no está concentrada en una sola mano
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Ventajas importantes de la gestión a través de acuerdos sobre objetivos
Las prioridades se distinguen con mayor facilidad
Se reconocen y se comunican más temprano los progresos o los problemas en la implementación de las medidas o el logro de resultados/objetivos
La administración dispone de un instrumento propio para articular sus propias ideas acerca de la calidad de la cooperación.
Por la forma escrita, los acuerdos tienen una alta vinculatoriedad efectiva
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Procedimiento con desviaciones del plan (solamente cantidades)
1. Con productos de demanda:
Para cantidades mayores o menores se realiza una elaboración adicional de los presupuestos por la cantidad de los costos marginales calculados.
2. Con productos de oferta:
No se compensan cantidades mayores o menores.
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Experiencias con la representación orientada en los resultados
1. La representación de productos con cantidades y costos es particularmente informativa cuando se realizan servicios reales. Eso sucede en la administración territorial sobre todo con las aportaciones internas de servicios, muchas aportaciones de transferencia y con las autoridades subordinadas (por ejemplo, policía, bomberos, oficinas de hacienda).
2. Muchas aportaciones se ofrecen solamente por una administración en la administración territorial (llamados productos únicos). Por lo tanto, las posibilidades para las comparaciones de empresas son limitadas.
3. No tiene sentido abarcar por cantidades las tareas centrales ministeriales como output, por lo tanto, numeraciones o consideraciones de costos por pieza no son posibles o bien, sólo de forma limitada.
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Guarderías3%
Gastos de intereses12%
Cultura 2%
Salud,deporte, recreación 3%
Beneficios sociales7%
Varios7%
Transporte6%
Vivienda 7%
Gastos sociales19%
Ciencia fuera de universidades 1%
Universidades 7%
Educación primaria y secundaria 11%
Seguridad jurídica 3%
Administr.financiera 2%
Dirección política3%
Seguridad interna 7%
Gastos por áreas políticas 2006(Planificado: 20 222 millones de €)
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Ingresos depurados 2006(Planificado: 17 078 millones de €)
Ingresos tributarios8 166
derechos parafiscales
68
Ingresos de administración
1 338
Compensación financiera nacional
(LFA und BEZ) *)5 192
Asignaciones paraconsumo
1 539
Asignaciones para inversiones
423
Otros ingresos237
Venta de activos115
*) LFA (Compensación financiera entre Estados Federados) y BEZ (asignaciones federales complementarias)
48%
30%
9%
1%
8%
3%
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Compensación financiera nacional 2006 (Planificado: 5 192 millones de €)
BEZ* por demanda
especial)
1 994
BEZ* dirección
política
43
BEZ*) monto faltante
754
Compensación financiera
entre
Estados Federados
2 401
*) BEZ (Asignaciones federales complementarias)
15%1%
46%
38%
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Ingresos tributarios 2006(Planificado: 8 166 millones de €)
Descuento intereses147
Impuesto adquisición
bienes inmuebles238Impuesto sobre
herencias157
Impuesto automotriz220
Impuesto predial598
Impuesto industrialneto783
Otros impuestos472
Impuesto sobre laventa2 895
Impuesto a la renta2 657
33%
3%
10%
34%2%
7%
3%
2%
6%
Para información: Otros impuestos (millones de €):
472Total
113Impuesto no liquidado de la renta
3
Otros impuestos
12Impuesto sobre perros
10Impuesto a los espectáculos
19Impuesto sobre cerveza
10Impuesto prot.contra incendios
71Impuesto de lotería
232Impuesto sobre rentas corporativas
2Impuesto sobre apuestas