Mit der SVA durch meine Lebenslagen - Startseite · 2018. 4. 17. · Keine §2 1/4...

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Mit der SVA durch meine Lebenslagen

Tipps zur Optimierung meiner unternehmerischen Sozialversicherung

Dr. Peter Ransmayr, 2018-04-18

Bin ich tatsächlich „selbständig“ erwerbstätig?

2

eine wichtige Frage vorweg …

Kriterien unselbständige Erwerbstätigkeit = ASVG Pflichtversicherung

Kriterien selbständigeErwerbstätigkeit = GSVG Pflichtversicherung

� Kein Gewerbeschein� Keine § 2 1/4 Erwerbstätigkeit

• Gewerbeschein • § 2 1/4 Erwerbstätigkeit

Dauerschuldverhältnis: auf unbestimmte oder bestimmte Zeit ausgerichtet

Zielschuldverhältnis: gegen Entgelt, für eine andere Person – (Auftraggeber) ein bestimmtes Werk herzustellen

DV endet durch Zeitablauf o. Beendigungserklärung

Vertragsverhältnis endet automatisch durch Fertigstellung des Werkes

Persönliche Abhängigkeit: Arbeitszeit-ort und –folge, Weisungsgebundenheit

Keine persönliche Abhängigkeit

Persönliche Arbeitspflicht – keine Vertretungsmöglichkeit

Vertretung/ Hilfskräfte generell möglich

Organisatorische Eingliederung (Bsp. Berichtsformulare, Kontroll- und Berichtssystem)

Keine organisatorische Eingliederung (Projektfortschrittsberichte zulässig)

Wirtschaftliche Abhängigkeit Keine wirtschaftliche Abhängigkeit

Betriebsmittel durch DG Eigene Betriebsmittel

Kein Unternehmerrisiko (monatl.Arbeitsverdienst)

Unternehmerrisiko (Einkommensausfall)

Geschuldet wird das Bemühen Geschuldet wird der Erfolg/ Werk

Dr. Peter Ransmayr, 2017-09-22

Beachte:

Kein Antrag ist erforderlich bei Aufnahme einer Tätigkeit als „Neuer Selbständiger“

– amtswegige Abklärung durch SVA und GKK („Vorabprüfung“)

3

eine wichtige Frage vorweg …

Lassen Sie Ihre Tätigkeit vorab qualifizieren

- Antrag an die SVA (Fragebogen)- Ergebnis ist für die Zukunft bindend – dh keine rückwirkende

Umqualifizierung durch GKK oder FA im Zuge einer Betriebsprüfungen (GPLA) bei gleichbleibender Tätigkeit

Holen Sie sich Rechtssicherheit für sich und Ihren Auftraggeber !

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Beitrag Wieviel muss ich zahlen?Kann ich mich befreien lassen?Angestellt und Selbständig – doppelter Beitrag?Was ist zu tun, wenn es finanziell kritisch wird ?

Gesundheit Zusatzpakete für mich interessant ?

Gesundheitsziele meine persönliche Option

100,- jährlich – schon abgeholt ?

Kind Selbständig und Familie – vereinbar?

arbeitsunfähig Unterstützungsleistung und Krankengeld

Unfall/arbeitslos meine persönliche Upgrade

Notsituation Unterstützungsfonds

Pension Mit welchem Betrag kann ich rechnen?

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BGRL

Höchst-BGRL, mtl.

€ 5.985,00

Mindest-BGRL, mtl.

PV € 654,25KV € 438,05

Einkommen lt. EStBdes jeweiligen Jahres, zuzügl.Hinzurrechnungsbeträge

Beitragsgrundlage BeitragssatzX=Beitrag

Höchstbeitrag mtl. € 1.666,26Pensionsversicherung € 1.107,23Krankenversicherung € 457,86Unfallversicherung € 9,60Selbständigenvorsorge € 91,57

BeitragBerechnung des Beitrages - Kammermitglieder

Beitragssatz

PV 18,50 %KV 7,65 %

Mindestbeitrag mtl. € 170,85Pensionsversicherung € 121,04Krankenversicherung € 33,51Unfallversicherung € 9,60 Selbständigenvorsorge € 6,70

5

Beitragsentwicklung - Anteil der Versicherten an Höchst- / MindestBGRL12/2017

6

Von 100 Euro an Beiträgen fließen…..

Verwaltungskosten

7

KV

1. Jahr 2. Jahr 3. Jahr 4. Jahr

PV

.... bis zum Vorliegen des endgültigen EStB

vorläufige Beitragsgrundlage

KV

KV

PV

KV

PV PV

fixe Beitragsgrundlage in der Krankenversicherung für das 1. und 2. Jahr,

dh keine Nachbemessung

Beitragsermittlung… von der vorläufigen zur endgültigen Beitragsgrundlage

8

Beantragen Sie die Aufteilung einer Nachzahlung auf 12 Teilbeträge, dh auf 3 Jahre – zinsenfrei

Antragsfrist 31.3. nach Feststellung der endgültigen BGRL

bei Vorliegen des Einkommensteuerbescheides:endgültige Feststellung der Beitragsgrundlage = Nachverrechnung

☺ Gutschrift � Auszahlung über Antrag

� Lastschrift � Anlastung ab Folgejahr in 4 gleichen Raten

9

Tipp für Neugründer

Sonderregelung für die ersten 3 Jahre der Selbständigkeit

KV

1. Jahr 2. Jahr 3. Jahr 4. Jahr

PVKV

KV

PV

KV

PV PV

.... wenn das Einkommen im laufenden Jahr niedriger als vorläufige Beitragsgrundlage

lassen Sie Ihre vorläufige Beitragsgrundlage herabsetzen und vermeiden Sie dadurch Überzahlungen

10

Tipp

KVPV

KV

KV

PV

KVPV PV

.... wenn Einkommen im laufenden Jahr höher als die vorläufige Beitragsgrundlage:

stellen Sie den Antrag auf Erhöhung der vorläufigen der BGRL

und vermeiden Sie eine Nachbelastung

11

Tipp

Vorschreibung

Anfang 2. Monats im Quartal

Fälligkeit

Zahlungsfrist 15 Tage

Ende 2. Monats im Quartal

Verzugszinsen

ab 19. Tag der Fälligkeit

2018: 3,38 % Mahnung

mittels Mahnschreiben

elektr.

Exekution

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Tipp

Vermeiden Sie Verzugszinsen.Beantragen Sie in Notlagen den Verzugszinsenstopp, die Herabsetzung oder Nachsicht der Verzugszinsen bzw eine Ratenvereinbarung.

nutzen Sie Möglichkeit der monatlichen Beitragszahlung (mittels Einziehungsauftrag)

Antrag erforderlich!

… anstelle der Quartalszahlungen

Ausnahme in der Pensions- u. Krankenversicherung

...wenn Umsatz ≤ 30.000 € u. Einkommen ≤ 5.256,60 € (netto)

Unfallversicherung bleibt aufrecht!

und innerhalb der letzten 60 KMte max. 12 Mte GSVG-Pflichtvers. vorliegen

oder 60. Lebensjahr vollendet

oder 57. Lebensjahr vollendet und Einkommens-/Umsatzgrenzen

in den letzten 60 Kalendermonaten nicht überschritten oder während des Bezuges von Kinderbetreuungsgeld und

Kindererziehungszeiten (48 Mon.)

„Kleinstunternehmerregelung“… Ausnahme von der Pflichtversicherung

13

Entscheiden Sie sich zu Beginn Ihrer selbständigen Tätigkeit bzw. setzen Sie sich eine Frist noch vor Ablauf des 1. Jahres!

TippA1

Folie 13

A1 Ransmayr Peter; 27.06.2016

angestellt= ASVG

selbständig= GSVG

Differenzbetrag

Überschrei-tungsbetrag

Höchstbeitragsgrundlage

� versichert als SE und Ang. (nach beiden Gesetzen)

� Beitragspflicht in Summe bis max. Höchstbeitragsgrundlage

� keine Beitragspflicht, falls aus SE kein positives Einkommen und Entgelt als Angestellterzumindest in der Höhe der Mindestbeitragsgrundlage

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Melden Sie Ihr ASVG-Einkommenund beantragen Siedie „Differenzbeiträge“

Rückzahlung in voller Höhe

selbständig= GSVG

angestellt= ASVG

Unterschiedsbetrag

selbständig= GSVG

Mindestbeitragsgrundlage

angestellt= ASVG

Tipp bei Mehrfachversicherung

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Direktverrechnung

(Selbstbehalt 20 %, außer Kinder u. Waisenpensionisten)

„allgm. Gebührenklasse“

(kein Selbstbehalt)

„Kassenrezept“

„Privatpatient“

(Vergütungstarif, max. 80%

Ausnahme: GU u. MUK)

„allgm. Gebührenklasse“ oder

Leistungen im Rahmen der

Sonderklasse

„Privatrezept“

(Vergütung 80 % abzügl. Rezeptgebühr)

- Wiederholungsvermerk (6x pro Jahr)

„Sachleistungsberechtigte“

= Versicherte mit BGRL < Höchstbeitragsgrundlage

Anstaltspflege

Arztbesuch

Krankenversicherung… duales Leistungssystem

„Geldleistungsberechtigte“

= Versicherte mit vorl. Höchstbeitragsgrundlage

17

„Privatpatient“

(Vergütungstarif, max. 80%

Ausnahme: GU u. MUK)

„allgm. Gebührenklasse“ oder

Leistungen im Rahmen der

Sonderklasse

„Privatrezept“

(Vergütung 80 % abzügl. Rezeptgebühr)

- Wiederholungsvermerk (6x pro Jahr)

„Sachleistungsberechtigte“

= Versicherte mit BGRL < Höchstbeitragsgrundlage

Anstaltspflege

Krankenversicherung… Versicherungspakete

„Geldleistungsberechtigte“

= Versicherte mit vorl. Höchstbeitragsgrundlage

84,18 € mtl.

105,20 € mtl.

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Tipp

Sie haben eine Sonderklassen-Zusatzversicherung ?Durch den „Geldleistungsanspruch“ reduziert sich auch eine private Sonderklassenversicherung.

Lassen Sie sich eine Vergleichsberechnung machen!

Melden Sie die Kinder als Angehörige beitragsfrei zur Krankenversicherung beider Elternteile.

Wählen Sie im Anlassfall die jeweilige Krankenversicherung.

20 % Kostenbeteiligung bei ärztlicher Hilfe

� lt. intern. Studien Steuerungsinstrument

� sozial ausgewogen, weil Befreiung

• für Kinder

• für Einkommensschwache, ds. Alleinstehende mit Einkommen unter €

909,42; Ehepaare € 1.363,52; Erhöhung pro Kind € 140,32

• bei Behinderung ab 50%, Dialyse und Chemotherapie

(unabhängig vom Einkommen)

� Deckelung mit 5 % des Einkommens

� Halbierung bei Erreichung“meiner Gesundheitsziele“

19

Tipp

Stellen Sie einen Antrag auf Befreiung bei voraussichtl. Unterschreitung der Einkommensgrenze

Einnahmen davon Kostenbeteiligungen (KOA, Service-Entgelt, Rezeptgeb.)

GKKs 2.512,14 79,49BVA 3.215,88 175,84SVB 2.093,85 118,41SVA 1.933,69 138,84

Quelle: statisitsches Handbuch der österr. SV-2017

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Tipp

Halbieren Sie den Selbstbehalt durch Teilnahme an „Selbständig Gesund“

Gesundheitscheck

Gesundheitsziele gemeinsam mit dem Arzt festlegenzu den 5 Werten; entweder „Gesundheit erhalten“ oder „Gesundheit verbessern“

Erreichbare Fortschritte planenWie und bis wann kann ein Wert verbessert werden

Erfolg prüfen – das Evaluierungsgespräch mit dem Arzt

Reduktion des Selbstbehaltes bei der SVA beantragen

regelmäßiger GesundheitschecksAlle zwei bis drei Jahr je nach Alter

Gesundheitsversicherung… meine Gesundheitsziele

• Gesundheitswoche

• Aktiv-Camps

� Langlaufen

� Nordicwalken

� Skitouren

� Mountainbiken

� Schwimmen

� Schneeschuhwandern

� Trailrunning

� …

• No-Smoking-Camp

• Stress und Burnout

• Gesundheitshunderter

• …

…. mit den SVA-Präventionsprogrammen zum Erfolg

23

Online-Service Kooperationspartnerdatenbankwww.svagw.at

24

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rd. 900 qualitätsgesicherte Angebote

Holen Sie sich den SVA Gesundheitshunderter– jährlich!

Aktiv-Camp, SVA Bewegt, SVA Is(s)t- Gesund

Tipp

26

Holen Sie sich für ihr Kind einen SVA Gesundheitshunderter

Tipp

Mutter-Kind-Passung-Untersuchung

Gesundheits-Check Juniorfür Kinder zw. 6 – 18 Jahren

Vorsorgeuntersuchung

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Beachte: Ruhendmeldung während Wochengeldbezug möglich (=Beitragsbefreiung)

Krankenversicherungsschutz (Leistungsanspruch WG) bleibt aufrecht(Voraussetzung: 6 Monate Vorversicherungszeit !)

� tägliches Wochengeld € 53,96 oder Betriebshilfe8 Wochen vor der Geburt bis 8 (12) Wochen nach der Geburt

� Kinderbetreuungsgeld (KBG)• Kinderbetreuungsgeld-Konto oder einkommensabh. Variante • Partnerschaftsbonus• KBG ruht während Wochengeldbezug

8 Wo 8 (bzw 12) Wo

KBGWG bzw. Betriebshilfe

Mutterschaft… ein Kind ist unterwegs

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� bei Krankheit oder Unfall

sofern Arbeitsunfähigkeit mehr als 14 Tage, und "besondere soziale Schutzbedürftigkeit(mtl. max. € 1.698,60 bzw. € 20.383,20 jährl.)

Anspruchsdauer: max. 70 Tage

Betriebshilfe

� bei Mutterschaft (statt Wochengeld)

für 8 Wochen vor Geburt

bis 8 Wochen nach Geburt (bzw. 12 Wochen)

Krankenversicherung… Betriebshilfe – damit es trotzdem weitergeht

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ab dem 4. Tag bis max. 26 Wochen

Krankengeld

bei Abschluss einer freiwilligen Zusatzversicherung

Kosten: 2,5 % der vorl. BGRL, mind. 30,77 € monatlichLeistung: 60 % der tägl. BGRL, mind. 8,51 € pro Tag

Wartezeit 6 Monate (entfällt bei Arbeitsunfall/Berufskrankheit)

3 Karenztage

Krankengeld

26 Wochen43. TagKrank

arbeitsunfähig… Krankengeld aus der Zusatzversicherung

31

3 KarenztageKrankengeld aus der Zusatzversicherung

26 Wochen43. TagKrank

Unterstützungsleistung

32

Neu ab 07/2018:

� ULK rückwirkend ab dem 4. Tag der Krankheit

Unterstützungsleistung (ULK)EU-Pension/Rehabilitation

Landesstellenausschuss 16.11.2017

Unterstützungsleistung

- sofern persönl. Mitarbeit erforderlich und weniger als 25 DN

- ab dem 43. Tag bis max. 20 Wochen

- Leistung: 29,93 € täglich (rd. 900,- € mtl.)

Beachten Sie die Meldefristen!

Arzt kann max. 4 Wo rückwirkend bestätigen; die Meldung ist innerhalb von 2 Wochen einzureichen

bei fortlaufender Kranheit: Arztbestätigung alle 14 Tage ;die Meldung ist innerhalb von 1 Woche einzureichen

Tipp

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Jahresbeitrag 2018

monatlich € 9,60

Bemessungsgrundlage € 20.071,99

Monatsrente 14 x (inkl. ev. Zusatzrenten)

bei Erwerbsminderung von

100 % € 1.433,71

50 % € 573,49

20 % € 191,16

HB-Rente € 286,74

zusätzlich

€ 115,19/KJ

€ 32.823,54

€ 2.344,54

€ 937,82

€ 312,61

€ 468,91

zusätzlich

€ 173,04/KJ

€ 39.293,45

€ 2.806,68

€ 1.122,67

€ 374,22

€ 561,34

UnfallversicherungHöherversicherung… mehr Geld für wenig Beitrag

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Zeiten der Krankenversicherungspflicht als Selbständiger erstrecken denRahmenzeitraum bei der Al-Rahmenzeit um max 5 Jahre.

Unbefristet, sofern

• vor dem 1.1.2009 Al-Zeiten und GSVG- od. BSVG-Zeiten vorliegen,

oder

• vor Selbständigkeit min 5 Jahre unselbständige Tätigkeit

Dienstnehmer

selbständig

arbeitslos

zum Beispiel für Erstbezug:52 Wo. Arbeitslosenversicherungspflicht innerhalb 24 Monate (Rahmenzeit)

Arbeitslosenversicherung…Wahrung „alter“ Anwartschaften

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Frist für Antragstellung … innerhalb 6 Mte nach Verständigung der Pflichtvers.

Beginn … mit Beginn der PV-Pflichtvers., sofern Antrag innerhalb von 3 Monaten gestellt, sonst mit folgendem Kalendermonat.

Ende … mit Ende der PV-Pflichtvers. und Austritt (nach 8 Jahren und ein Vielfaches von 8)

OptingIn - Modell

Arbeitslosenversicherung….Erwerb neuer Anwartschaften

3 Stufen

Leistung bei 30 Tagen/Mt

¼

der Höchst-BGRL

½

der Höchst-BGRL

¾

der Höchst-BGRL

Monatsbeitrag 89,78 € 179,55 € 269,33 €

tägliches Arbeitslosengeld 24,06 € 38,32 € 52,98 €

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in besonders berücksichtigungswürdigen Fällen, u.a.

� an Stelle von Versicherungsleistungen

� Ersatz für Kostenanteile und Rezeptgebühren und

� wegen eines mit hohen Kosten verbundenen außergewöhnlichen Ereignisses

Einkommensgrenzen mtl.

Alleinstehende:

€ 1.198,00

Ehepaar:

€ 510,00

pro Kind:

€ 253,00

Erhöhung für

einmalige Zuwendung

Unterstützungsfonds… die engste Masche im sozialen Netz

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…einheitliches Pensionssystem für alle ab dem 01.01.1955 GeborenenPensionskonto

41

Formel 65/45/80

mit 65. Lebensjahr u. 45 Versicherungsjahren:

Pension = 80 Prozent des Lebensdurchschnittseinkommens

Kontoprozentsatz: pro Jahr 1,78 %

…einheitliches Pensionssystem für alle ab dem 01.01.1955 GeborenenPensionskonto

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� Darstellung aller erworbenen Versicherungszeiten

� Abbildung der jährlichen Beitragsgrundlagen und Gutschriften

� sofern Zeiten vor 2005: Erstgutschrift zum 1.1.2014 für alle Zeiten bis 31.12.2013 („Startguthaben“)

� Gutschriften für „Ersatzzeiten“ in der Höhe von 1.828, 22 €

� Aufwertung entsprechend der jährl. Steigerung der BGRL

� aktueller Pensionswert

� jährliche Pensionskonto-Mitteilung

Pensionskonto… Zugang

43

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Pensionskonto… Zugang

44

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45

Holen Sie sich Ihre gratis Handysignatur in Ihrer SVA-Landesstelle

mitzunehmen sind- eigenes Mobiltelefon- Lichtbildausweis

Tipp

Pensionskontorechner

Pensionskontorechner

2.027

2.760

62 65 66 67

+ rd 40 %

� Abschlag bei Korridiorpension (5,1 % pro Jahr vor Regelalter – max 15,3 % )

☺ Zuschlag bei Pensionsantritt nach Regelalter (4,2 % pro Jahr – max 12,6 %)

Reduzierung von GSVG-Mindestbeitragsgrundlage auf ASVG-Geringfügigkeitsgrenze

€ 1.121,64(Wert 2005)

2005

€ 415,72

20222020 – 20212018 – 2019

€ 723,52

2013 - 2017

1 Jahr SE in der Mindestbeitragsgrundlage ergibt mtl. Pensionsanwartschaft:

€ 17,11

€ 6,34

Achtung: Pensionsfalle Mindesbeitragsgrundlage

Vorsorgemöglichkeiten im Rahmen der SV ua.

� Höherversicherung

� Pensionssplitting

� Für Selbständige: ua. Erhöhung der Neuzugangsgrundlage der ersten 3 Jahre

Tipp

zeitgerecht Planen

– mit Sicherheit in Pension

freiwillige Pensionserhöhung mit steuerlichen Begünstigungen

Zahlungen bis maximal 10.260,00 € pro Jahr

Leistungshöhe nach versicherungsmathematischen Grundsätzen (Alter/Geschlecht)

� Leistungen aus der Höherversicherung zu 75 % steuerfrei

Höherversicherung

kein Vertrag, keine kontinuierliche Zahlung erforderlich

� im Todesfall (Teil-)Übergang auf Hinterbliebene

� Auszahlung 14x jährlich

� jährliche Anpassung um Faktor der Pensionserhöhungen

soziale Alterssicherung… Exkurs - Zusatzpension aus der Höheversicherung

50

einmalige Zahlung von € 1.000,- führt je nach Alter zum Zahlungszeitpunkt und Pensionsstichtag zu mtl. (14x jährlich)

Beispiel 1

Frau zahlt ab 35. Lebensjahr 10 Jahre lang 3.000,-(Kapitaleinsatz gesamt 30.000,- Br)

Zusatzpension mit Pensionierung zum 58. Lj.: mtl. € 181,50 (jährl. € 2.541,- )zum 60. Lj.: mtl. € 200,70 (jährl. € 2.809,80)

Beispiel 2

Mann zahlt ab 40. Lebensjahr 15 Jahre lang 3.000,-(Kapitaleinsatz gesamt 45.000,- Br)

Zusatzpension mit Pensionierung zum 62. Lj.: mtl. € 274,50 (jährl. € 3.843,- )zum 65. Lj.: mtl. € 326,70 (jährl. € 4.573,80)

Höherversicherung in der Pensionsversicherung… individuelle Pensionsvorsorge

= Aufteilung von Pensionsanwartschaften (Teilgutschriften),

die während der Kindererziehung erworben werden

� Antragsfrist: bis zum 7. Lebensjahr des Kindes

Der erwerbstätige Elternteil kann für die ersten 7 Jahre der Kinderziehung

bis zu 50% seiner Teilgutschrift auf das Pensionskonto des erziehenden

Elternteils übertragen lassen.

� schriftliche Vereinbarung zwischen den Eltern notwendig

Pensionssplitting bei Kindererziehung… individuelle Pensionsvorsorge

52

� in Summe sind maximal Gutschriften für 14 Jahre übertragbar

Nehmen Sie eine umfassende Beratung bei Ihrer SVA in Anspruch !

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Die SVA Homepage www.svagw.at… Service rund um die Uhr

54

� KV-Leistungsverzeichnis� Beitragskonto� Versicherungsdatenauszug� Anträge/Formulare� Online-Vergütung� Pensionskonto� …

www.svagw.at/einverstaendniserklaerung

55

Schicken Sie uns IhreEinverständniserklärungdamit wir Ihnen auch per Telefon und Email persönliche Informationen geben können.

auch als Downloadformular unter :

Tipp

� persönliche Daten auch

- am Telefon mit Sicherheitsfragen

- per Email mit Einverständniserklärung

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Vielen Dankfür die Aufmerksamkeit

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