Monographien, Sammelwerke, Beiträge und Artikel978-3-8349-4228-9/1.pdfLiteraturverzeichnis...

Literaturverzeichnis

Monographien, Sammelwerke, Beiträge und Artikel

ADAM 1996: Adam, D., Planung und Entscheidung. Modelle – Ziele – Methoden. Mit Fallstudienund Lösungen, 4. Aufl., Wiesbaden 1996.

AKEU 2002: Arbeitskreis Externe Unternehmensrechnung der Schmalenbach-Gesellschaft(Hrsg.), Enforcement der Rechnungslegung. Stellungnahme des Arbeitskreises Externe Un-ternehmensrechnung der Schmalenbach-Gesellschaft, in: DB, 55. Jg. (2002), S. 2173–2179.

AKEU 2004: Arbeitskreis Externe Unternehmensrechnung der Schmalenbach-Gesellschaft(Hrsg.), Stellungnahme zum Referentenentwurf eines Bilanzkontrollgesetzes, in: DB,57. Jg. (2004), S. 329–332.

ALBRECHT 2003: Albrecht, A., Neue aktienrechtliche Entwicklungen in den USA. Die Princi-ples of Corporate Governance und der Sarbanes-Oxley-Act, in: Internationale Wirtschafts-briefe, ohne Jg. (2003), S. 359–368.

ALCHIAN/DEMSETZ 1972: Alchian, A.A./Demsetz, H., Production, Information Costs, and Eco-nomic Organization, in: AER, Vol. 62 (1972), No. 5, S. 777–795.

ALPARSLAN 2006: Alparslan, A., Strukturalistische Prinzipal-Agent-Theorie. Eine Reformulie-rung der Hidden-Action-Modelle aus der Perspektive des Strukturalismus, Wiesbaden2006.

ALTVATER 2009: Altvater, E., Die Finanzkrise ist eine Systemkrise des Kapitalismus, in: Levia-than, Vol. 36 (2009), No. 2, S. 197–210.

ALVAREZ/ASTARITA 2001: Alvarez, R.I./Astarita, M.J., Introduction to the Blue Sky Laws, ab-rufbar unter: http://www.seclaw.com/bluesky (Abruf am 6. April 2011).

ALVES 2007: Alves, W., Reporting nach US-GAAP. Ein Überblick, Weinheim 2007.

ARROW 1985: Arrow, K.J., The Economics of Agency, in: Pratt, J.W./Zeckhauser, R.J. (Hrsg.),Principals and Agents, Boston 1985, S. 37–51.

ASB 2011: Accounting Standards Board (Hrsg.), About the ASB, abrufbar unter:http://www.frc.org.uk/asb/about/index.cfm (Abruf am 5. April 2011).

ASSMANN 2006: Assmann, H.-D., Ad hoc-Publizitätspflichten im Zuge von Enforcementverfah-ren zur Überprüfung der Rechnungslegung nach §§ 342bff. HGB und §§ 37nff. WpHG, in:AG, 61. Jg. (2006), S. 261–272.

AUSSCHUSS DER WEISEN 2001: Schlussbericht des Ausschusses der Weisen über die Regulierungder Europäischen Wertpapiermärkte (Lamfalussy-Report) (Februar 2001), abrufbar unter:http://ec.europa.eu/internal_market/securities/docs/lamfalussy/wisemen/final-report-wise-men_de.pdf (Abruf am 29. März 2011).

BAELE ET AL. 2004: Baele, L./Ferrando, A./Hördahl, P./Krylova, E./Monnet, C., MeasuringFinancial Integration in the Euro Area. European Central Bank, Occasional Paper Series,No. 14, Frankfurt am Main (April 2004) abrufbar unter: http://www.ecb.int/pub/pdf/scpops/ecbocp14.pdf (Abruf am 25. Juni 2011).

R. Bockmann, Internationale Koordinierung nationaler Enforcement-Aktivitäten, DOI 10.1007/978-3-8349-4228-9,© Gabler Verlag | Springer Fachmedien Wiesbaden 2012

BAETGE 2004: Baetge, J., Anmerkungen zum deutschen Enforcement-Modell, in: ZHR, 168. Jg.(2004), S. 428–433.

BAETGE/HEIDEMANN 2002: Baetge, J./Heidemann, C., Acht Forderungen an die Wirtschaftsprü-fung. Wie kann das Vertrauen des Kapitalmarkts in die Institution der Abschlussprüfungwiederhergestellt werden?, in: FAZ, 54. Jg. (2002), Nr. 161 vom 15.07.2002, S. 20.

BAETGE/LIENAU 2004: Baetge, J./Lienau, A., Änderungen der Berufsaufsicht der Wirtschafts-prüfer. Implikationen für Wirtschaftsprüfer durch das geplante Bilanzkontrollgesetz undAbschlussprüferaufsichtsgesetz, in: DB, 57. Jg. (2004), S. 2277–2281.

BAETGE/LUTTER 2003: Baetge, J./Lutter, M. (Hrsg.), Abschlussprüfung und Corporate Gover-nance. Bericht des Arbeitskreises „Abschlussprüfung und Corporate Governance“, Köln 2003.

BAETGE/THIELE/MATENA 2004: Baetge, J./Thiele, S./Matena, S., Mittelbare Sicherung der Prü-fungsqualität durch Enforcement geprüfter Jahres- und Konzernabschlüsse – Überlegungenaus ökonomischer Sicht, in: BFuP, 56. Jg. (2004), S. 201–218.

BAFIN 2011a: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (Hrsg.), Jahresbericht derBundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht 2010, abrufbar unter: http://www.bafin.de/cln_171/nn_722604/SharedDocs/Downloads/DE/Service/Jahresberichte/2010/jb__2010__gesamt,templateId=raw,property=publicationFile.pdf/jb_2010_gesamt.pdf (Abruf am23. Juni 2011).

BAFIN 2011b: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (Hrsg.), Liste der durch dasEnforcement zu prüfenden Unternehmen zum Stichtag 1.7.2011, abrufbar unter:http://www.bafin.de/cln_228/nn_722764/SharedDocs/Downloads/DE/Verbraucher/Recherche/marginal/li__fis__enforcement.html (Abruf am 29. Dezember 2011).

BAFIN/SEC 2009: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht/Securities and ExchangeCommission (Hrsg.), Protocol between BaFin, Germany and the SEC, USA, to FacilitateImplementation of the CESR-SEC Work Plan (Dezember 2009), abrufbar unter:http://www.sec.gov/about/offices/oia/oia_bilateral/germany1209.pdf (Abruf am 25. Mai2011).

BAKER/LEMBKE/KING 1993: Baker, R./Lembke, V.C./King, T.E., Advanced Financial Accoun-ting, 2. Aufl., New York u. a.O. 1993.

BAKER/RAPACCIOLI/SOLOMON 1995: Baker, C.R./Rapaccioli, D./Solomon, M.B., United Statesof America Individual Accounts, in: Ordelheide, D./ KPMG (Hrsg.), Transnational Accoun-ting, New York 1995, S. 2957–3095.

BALLWIESER 2009a: Ballwieser, W., IFRS-Rechnungslegung. Konzept, Regeln und Wirkungen,2. Aufl., München 2009.

BALLWIESER 2009b: Ballwieser, W., Controlling und Risikomanagement, in: Hommelhoff, P./Hopt, K.J./v. Werder, A. (Hrsg.), Handbuch Corporate Governance. Leitung und Über-wachung börsennotierter Unternehmen in der Rechts- und Wirtschaftspraxis, 2. Aufl., Stutt-gart 2009, S. 447–462.

BANGERT 2004: Bangert, S., Die rechtliche Organisation von Durchsetzungssystemen zur Kon-trolle ordnungsmäßiger Rechnungslegung, Frankfurt am Main 2004.

BARKER/JONES 2011: Barker, A./Jones, A., “Big Four” Accountants Face Audit Reform, in: FT,ohne Jg. (2011), ohne Nr. vom 1.12.2011, S. 18.

BAUMS 2001: Baums, T. (Hrsg.): Bericht der Regierungskommission Corporate Governance. Un-ternehmensführung, Unternehmenskontrolle, Modernisierung des Aktienrechts, Köln 2001.

368 Literaturverzeichnis

BAUMS 2003: Baums, T., Haftung wegen Falschinformationen des Sekundärmarkts, in: ZHR,167. Jg. (2003), S. 139–192.

BEAL/BENNETT 2005: Beal, H./Bennett, S., The Companies Act 2004: A Bolt-On Boost toMarket Confidence?, in: Business Law Review, ohne Jg. (2005), S. 166–170.

BEIERSDORF/BOGAJEWSKAJA 2005: Beiersdorf, K./Bogajewskaja, J., Von der Entwicklungder IFRS bis zur Übernahme in europäisches Recht, in: Accounting, 5. Jg. (2005), Heft 10,S. 5–9.

BERGER 2008a: Berger, A., Pre-Clearance leistet einen Beitrag zur Stärkung des Vertrauens ineinen funktionierenden Kapitalmarkt. Erwiderung zu dem Beitrag von Schön, DB 2008, S.1027: „Pre-Clearance – noch mehr Unklarheit im Bilanzrecht?“, in: DB, 61. Jg. (2008), S.1843–1846.

BERGER 2008b: Berger, A., Die IFRS als prinzipienbasiertes Normenwerk. Wie viel Prinzipien-orientierung ist aus Sicht einer Enforcementeinrichtung verträglich?, in: Bruns, H.-G. et al.(Hrsg.), Globale Finanzberichterstattung/Global Financial Reporting. Festschrift für LieselKnorr zu ihrem 60. Geburtstag, Stuttgart 2008, S. 489–514.

BERGER 2009: Berger, A., Zur Entwicklung und zum Stand des Enforcements in der Europäi-schen Union, in: BFuP, 61. Jg. (2009), S. 599–620.

BERGER/ZEMPEL 2009a: Berger, A./Zempel, I., Tz. 1–104 zu § 342b HGB, in: Bertram, K. et al.(Hrsg.), Haufe. HGB Kommentar, 1. Aufl., Freiburg im Breisgau 2009, S. 2604–2627.

BERGER/ZEMPEL 2009b: Berger, A./Zempel, I., Tz. 1–13 zu § 342d HGB, in: Bertram, K. et al.(Hrsg.), Haufe. HGB Kommentar, 1. Aufl., Freiburg im Breisgau 2009, S. 2632–2634.

BERGER/ZEMPEL 2009c: Berger, A./Zempel, I., Tz. 1–10 zu § 342e HGB, in: Bertram, K. et al.(Hrsg.), Haufe. HGB Kommentar, 1. Aufl., Freiburg im Breisgau 2009, S. 2635–2637.

BERGER/ZEMPEL 2009d: Berger, A./Zempel, I., Tz. 1–18 zu § 342c HGB, in: Bertram, K. et al.(Hrsg.), Haufe. HGB Kommentar, 1. Aufl., Freiburg im Breisgau 2009, S. 2628–2631.

BERGER/ZEMPEL 2010: Berger, A./Zempel, I., Tz. 1–145 zu Enforcement der Rechnungslegungin Deutschland, in: Baetge, J. et al. (Hrsg.), Rechnungslegung nach IFRS. Kommentar aufder Grundlage des deutschen Bilanzrechts, 2. Aufl., Band I. Teil A. Kapitel VI, Stuttgart2010 (Loseblattsammlung, Stand: 12. Ergänzungslieferung Oktober 2010), S. 1–36.

BERNDT/HOPPLER 2005: Berndt, T./Hoppler, I., Whistleblowing – ein integraler Bestandteil ef-fektiver Corporate Governance, in: BB, 60. Jg. (2005), S. 2623–2629.

BERSCHENS 2009: Berschens, R., Grenzen für die Risiken, in: HB, 64. Jg. (2009), Nr. 48 vom26.02.2009, S. 2.

BERSCHENS 2010: Berschens, R., Die EU soll nun doch eine mächtige zentrale Finanzaufsichtbekommen, in: HB, 65. Jg. (2010), Nr. 173 vom 2.09.2010, S. 13.

BIENER 1993: Biener, H., Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung der Rechnungs-legung. Gläubigerschutz und Anlegerschutz als divergierende Ansätze, in: ST, 67. Jg.(1993), S. 13–20.

BISCHOF/HETTICH 2011: Bischof, S./Hettich, N., Prüfungsschwerpunkte der DPR für das Jahr2012, in: DB, 64. Jg. (2011), S. 2557–2559.

BLAICH 1990: Blaich, F., Der Schwarze Freitag. Inflation und Wirtschaftskrise, München 1990.

BMF 2009: Bundesministerium der Finanzen (Hrsg.), Arbeitsfassung eines Gesetzes zurweiteren Stabilisierung des Finanzmarktes (Finanzmarktstabilisierungsergänzungsgesetz –

Monographien, Sammelwerke, Beiträge und Artikel 369

FMStErgG), abrufbar unter: http://www.bundesfinanzministerium.de/nn_82/DE/BMF__Startseite/Aktuelles/Aktuelle__Gesetze/Gesetzentwuerfe__Arbeitsfassungen/entw__Finanzmarktstabilisierungsergaenzungsgesetz__anl,templateId=raw,property=publicationFile.pdf (Abruf am 2. Oktober 2011).

BMF/BMJ 2003: Bundesministerium der Finanzen/Bundesministerium der Justiz (Hrsg.),Bundesregierung stärkt Anlegerschutz und Unternehmensintegrität. Pressemitteilung vom25. Februar 2003, abrufbar unter: http://www.bmj.bund.de (Abruf am 29. März 2011).

BOCKMANN 2010: Bockmann, R., Aktuelle Entwicklungen im Enforcement, in: Freidank,C.-Chr. (Hrsg.), Rechnungslegung, Steuerung und Überwachung von Unternehmen, Berlin2010, S. 243–253.

BODE 2010: Bode, M., Financial Reporting und Enforcement als Mittel der Corporate Gover-nance. Bedeutung, Ziele und Aufgaben, in: ZCG, 5. Jg. (2010), S. 200–205.

BÖCKEM 2000: Böckem, H., Die Durchsetzung von Rechnungslegungsstandards. Eine kapital-marktorientierte Untersuchung, Frankfurt am Main 2000.

BÖCKING 2003: Böcking, H.-J., Audit und Enforcement. Entwicklungen und Probleme, in:ZfbF, 55. Jg. (2003), S. 683–706.

BÖCKING 2004a: Böcking, H.-J., Meinungen zum Thema: Sicherung der Abschlussprüfungdurch Enforcement – aber wie?, in: BFuP, 56. Jg. (2004), S. 268–279.

BÖCKING 2004b: Böcking, H.-J., Internationalisierung der Rechnungslegung und ihre Auswir-kungen auf die Grundprinzipien des deutschen Rechts, in: Der Konzern, 2. Jg. (2004),S. 268–279.

BÖCKING/DUTZI 2002: Böcking, H.-J./Dutzi, A., Internationale Rechnungslegung mit Blick auf2005, in: DSWR, 31. Jg. (2002), S. 358–361.

BÖCKING ET AL. 2011a: Böcking, H.-J./Gros, M./Wallek, C./Worret, D., Earnings Managementand Enforcement of Accounting Standards, Working Paper, Frankfurt am Main 2011.

BÖCKING ET AL 2011b: Böcking, H.-J./Gros, M./Wallek, C./Worret, D., Das Grünbuch „Weite-res Vorgehen im Bereich der Abschlussprüfung: Lehren aus der Krise“ – Ergebnisse derKonsultation, in: WPg, 64. Jg. (2011), S. 1159–1170.

BÖCKING/HEROLD/WIEDERHOLD 2003: Böcking, H.-J./Herold, C./Wiederhold, P., Modernisie-rung des HGB in Richtung IAS/IFRS. Auswirkung der Änderungen der 4. und 7. EU-Richt-linie vom 6.5.2003, in: Der Konzern, 1. Jg. (2003), S. 394–409.

BÖCKING/KIEFER 2002: Böcking, H.-J./Kiefer, M., Eine europäische Finanzaufsichtsbehördeist notwendig. Ein Plädoyer für ein schlagkräftiges Pendant zur amerikanischen Börsenauf-sichtsbehörde SEC, in: FAZ, 54. Jg. (2002), Nr. 221 vom 23.09.2002, S. 28.

BÖCKING/LÖCKE 1997: Böcking, H.-J./Löcke, J., Abschlussprüfung und Beratung, in: DBW,57. Jg. (1997), S. 461–474.

BÖCKING/ORTH 1998: Böcking, H.-J./Orth, Chr., Kann das „Gesetz zur Kontrolle und Transpa-renz im Unternehmensbereich (KonTraG)“ einen Beitrag zur Verringerung der Erwartungs-lücke leisten? Eine Würdigung auf der Basis von Rechnungslegung und Kapitalmarkt, in:WPg, 51. Jg. (1998), S. 351–364.

BÖCKING/ORTH 1999: Böcking, H.-J./Orth, Chr., Mehr Kontrolle und Transparenz im Unter-nehmensbereich durch eine Verbesserung der Qualität der Abschlussprüfung?, in: BFuP51. Jg. (1999), S. 418–436.


BOUGEL 2009: Bougel, M., The Role of CESR in the Enforcement of Financial Reporting, in:IRZ, 4. Jg. (2009), S. 495–498.

BOXBERGER 2007: Boxberger, L., Enforcement: Erste Erfahrungen, Beratungsempfehlungenund Ad-hoc-Publizitätspflichten bei Prüfungen der „Bilanzpolizei“, in: DStR, 45. Jg. (2007),S. 1362–1369.

BRÄUTIGAM/HEYER 2006: Bräutigam, B./Heyer, J.-P., Das Prüfverfahren durch die DeutschePrüfstelle für Rechnungslegung, in: AG, 61. Jg. (2006), S. 188–195.

BRAGG 2002: Bragg, S.M., Accounting Reference Desktop, New York 2002.

BRANDT 2008: Brandt, W., Enforcement der Rechnungslegung in Deutschland, in: Kley, M.-D.et al. (Hrsg.), Aktie und Kapitalmarkt. Anlegerschutz, Unternehmensfinanzierung undFinanzplatz. Festschrift für Rüdiger von Rosen zu seinem 65. Geburtstag, Stuttgart 2008,S. 615–633.

BRANDT ET AL. 1997: Brandt, R./Fearnley, S./Hines, T./Beattie, V., The Financial ReportingReview Panel: An Analysis of its Activities, in: ICAEW (Hrsg.), Financial Reporting Today:Current and Emerging Issues – the 1998 Edition, London 1997, S. 27–54.

BREID 1995: Breid, V., Aussagefähigkeit agencytheoretischer Ansätze im Hinblick auf die Ver-haltenssteuerung von Entscheidungsträgern, in: ZfbF, 47. Jg. (1995), S. 821–854.

BROWN/TARCA 2005: Brown, P./Tarca, A., A Commentary on Issues Relating to the Enforce-ment of International Financial Reporting Standards in the EU, in: EAR, Vol. 14 (2005),S. 181–212.

BUCHHEIM/GRÖNER/KÜHNE 2004: Buchheim, R./Gröner, S./Kühne, M., Übernahme von IAS/IFRS in Europa: Ablauf und Wirkung des Komitologieverfahrens auf die Rechnungslegung,in: BB, 59. Jg. (2004), S. 1783–1788.

BUCK-HEEB/DIECKMANN 2010: Buck-Heeb, P./Dieckmann, A., Selbstregulierung im Privat-recht, Tübingen 2010.

BUMKE 2008: Bumke, C., Verwaltungsakte, in: Hoffmann-Riem, W./Schmidt-Aßmann, E./Voß-kuhle, A. (Hrsg.), Grundlagen des Verwaltungsrechts. Band II: Informationsordnung, Ver-waltungsverfahren, Handlungsformen, München 2008, S. 1031–1153.

BUSCHHÜTER/STRIEGEL 2009: Buschhüter, M./Striegel, A., § 1 Einführung, in: Beyhs, O./Hausen, R. et al. (Hrsg.), Internationale Rechnungslegung: IFRS Praxis, Wiesbaden 2009,S. 29–33.

CALLIESS 1999: Calliess, Chr., Subsidiaritäts- und Solidaritätsprinzip in der EuropäischenUnion, 2. Aufl., Baden-Baden 1999.

CARNY 2007: Carny, H.-G., Tz. 1–10 zu § 37s WpHG, in: Hirte, H./Möllers, T.M.J. (Hrsg.),Kölner Kommentar zum WpHG, Köln u. a.O. 2007, S. 2380–2383.

CCAB 1988: Consultative Committee of Accountancy Bodies (Hrsg.), The Making of Accoun-ting Standards. Dearing Report, London 1988.

CCMR 2007: Committee on Capital Market Regulation (Hrsg.), The Competitive Position of theU.S. Public Equity Market (Dezember 2007), abrufbar unter: http://www.capmktsreg.org/pdfs/The_Competitive_Position_of_the_US_Public_Equity_Market.pdf (Abruf am 1. Juli 2011).

CCMR 2011: Committee on Capital Market Regulation (Hrsg.), Latest CCMR Study ShowsContinued Erosion of U.S. Share of Global IPO Market. Pressemitteilung vom 25. Mai2011, abrufbar unter: http://www.capmktsreg.org/pdfs/2011.05.25_Q1_press_release.pdf(Abruf am 4. Juli 2011).


CESR 1999: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), Multilateral Memorandumof Understanding on the Exchange of Information and Surveillance of Securities Acitivities(Januar 1999), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=190 (Abruf am13. Juni 2011).

CESR 2001: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), Charter of the Committeeof European Securities Regulators (September 2001), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=348 (Abruf am 7. Juni 2011).

CESR 2003: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), Standard No. 1 on FinancialInformation: Enforcement of Standards on Financial Information in Europe (März 2003),abrufbar unter: http://www.cesr-eu.org/popup2.php?id=192 (Abruf am 7. Juni 2011).

CESR 2004a: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), Standard No. 2 on Finan-cial Information: Co-ordination of Enforcement Activities (April 2004), abrufbar unter:http://www.cesr-eu.org/popup2.php?id= 2046 (Abruf am 7. Juni 2011).

CESR 2004b: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), The Role of CESR at“Level 3” of the Lamfalussy Process. Action Plan for 2005 (Oktober 2004), abrufbar unter:http://www.cesr-eu.org/popup2.php?id=2550 (Abruf am 28. März 2011).

CESR 2004c: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), Guidance for Implemen-tation of Co-ordination of Enforcement of Financial Information. Implementation of CESRStandard No 2 on Financial Information – Co-ordination of Enforcement Activities (Okto-ber 2004), abrufbar unter: http://www.cesr-eu.org/data/document/04_257b.pdf (Abruf am8. Juni 2011).

CESR 2004d: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), Preliminary ProgressReport. Which Supervisory Tools for the EU Securities Markets? An Analytical Paper byCESR (Oktober 2004), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=2541(Abruf am 12. Juni 2011).

CESR 2006: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), CESR-SEC Work Plan, ab-rufbar unter: http://www.cesr-eu.org/data/document/06_434.pdf (Abruf am 11. Juni 2011).

CESR 2007a: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), Extract from EECS’sDatabase of Enforcement Decisions (April 2007), abrufbar unter: http://www.cesr-eu.org/popup2.php?id=4475 (Abruf am 9. Juni 2011).

CESR 2007b: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), 2nd Extract from EECS’sDatabase of Enforcement Decisions (Dezember 2007), abrufbar unter: http://www.cesr-eu.org/popup2.php?id=4874 (Abruf am 9. Juni 2011).

CESR 2007c: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), CESR’s Review of theImplementation and Enforcement of IFRS in the EU (November 2007), abrufbar unter:http://www.cesr-eu.org/popup2.php?id=4830 (Abruf am 7. Juni 2011).

CESR 2008a: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), 3rd Extract from EECS’sDatabase of Enforcement Decisions (Mai 2008), abrufbar unter: http://www.cesr-eu.org/popup2.php?id=5053 (Abruf am 9. Juni 2011).

CESR 2008b: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), 4th Extract from EECS’sDatabase of Enforcement Decisions (Dezember 2008), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=5439 (Abruf am 9. Juni 2011).

CESR 2009a: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), Final Report of the Re-view Panel Concerning the Updated Self Assessment and Peer Review of CESR’s Standard


No. 1 on Financial Information (September 2009), abrufbar unter: http://www.cesr-eu.org/data/document/09_374.pdf (Abruf am 7. Juni 2011).

CESR 2009b: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), Summary of CESR’s SelfAssessment of the Implementation of Standard No. 2 on Financial Information – Coordina-tion of Enforcement Activities (Juli 2009), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=5787 (Abruf am 7. Juni 2011).

CESR 2009c: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), Final Report on CESR’sPeer Review of the Implementation of Standard No. 2 on Financial Information – Coordi-nation of Enforcement Activities (Juli 2009), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php? id=5786 (Abruf am 7. Juni 2011).

CESR 2009d: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), 5th Extract from EECS’sDatabase of Enforcement Decisions (März 2009), abrufbar unter: http://www.esma.euro-pa.eu/popup2.php?id=5647 (Abruf am 9. Juni 2011).

CESR 2009e: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), 6th Extract from EECS’sDatabase of Enforcement Decisions (August 2009), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=5647 (Abruf am 9. Juni 2011).

CESR 2009f: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), 7th Extract from EECS’sDatabase of Enforcement Decisions (Dezember 2009), abrufbar unter:http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=6341 (Abruf am 9. Juni 2011).

CESR 2010a: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), SEC and CESR MembersAnnounce Efforts to Continue Close Cooperation as National Securities RegulatorsImplement New Regulatory Reform Initiatives (November 2010), abrufbar unter:http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=7306 (Abruf am 31. März 2011).

CESR 2010b: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), 8th Extract from EECS’sDatabase of Enforcement Decisions (Juli 2010), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=6979 (Abruf am 9. Juni 2011).

CESR 2010c: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), 9th Extract from EECS’sDatabase of Enforcement Decisions (Oktober 2010), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=7293 (Abruf am 9. Juni 2011).

CESR 2010d: Committee of European Securities Regulators (Hrsg.), Activity Report on IFRSEnforcement 2009 (September 2010), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=7230 (Abruf am 10. Juni 2011).

CHAPLINSKY/RAMCHAND 2007: Chaplinsky, S./Ramchand, L., From Listing to Delisting: For-eign Firms’ Entry and Exit from the U.S. (Februar 2007), abrufbar unter: http://admin.darden.virginia.edu/emUpload/uploaded_backup2007b/Chaplinsky_paper.pdf (Abruf am30. Juni 2011).

CHASAN 2007: Chasan, E., Foreign Companies Check Out from U.S. Markets (6. Juli 2007), ab-rufbar unter: http://www.ibtimes.com/articles/20070706/sarbanes-oxley-companies.htm(Abruf am 30. Juni 2011).

CHEFFINS/THOMAS 2001: Cheffins, B.R./Thomas, R.S., Should Shareholders Have a GreaterSay over Executive Pay? Learning from the U.S. Experience, in: Cambridge University Cor-porate Law, Vol. 1 (2001), S. 277–316.

CHUNG/HUGHES 2008: Chung, J./Hughes, J., Plea for Account Change Table, in: FT, ohne Jg.(2008), ohne Nr. vom 19.06.2008, S. 18.


CLAUSSEN 2007: Claussen, C.P., Gedanken zum Enforcement, in: DB, 60. Jg. (2007), S.1421–1425.

CLEMM 1980: Clemm, H., Abschlussprüfer und Aufsichtsrat, in: ZGR, 9. Jg. (1980), S. 455–465.

COFFEE/SELIGMAN 2003: Coffee, J.C./Seligman, J., Securities Regulation. Cases and Materials,9. Aufl., Westbury 2003.

COENENBERG 2001: Coenenberg, A., International Accounting Standards (IAS) – ohne En-forcement stumpfes Schwert, in: DBW, 61. Jg. (2001), S. 403–406.

DAI 2004: Deutsches Aktieninstitut (Hrsg.), Stellungnahme zum Entwurf eines Gesetzes zurKontrolle von Unternehmensabschlüssen (Bilanzkontrollgesetz – BilKoG) vom 19. Januar2004, abrufbar unter: http://www.dai.de/internet/dai/dai-2-0.nsf/dai_publikationen.htm(Abruf am 21. April 2011).

DAI/PWC 2009: Deutsches Aktieninstitut/PricewaterhouseCoopers (Hrsg.), Erfahrungen mitDPR-Prüfungen. Ergebnisse einer Umfrage unter Führungskräften im Rechnungswesenkapitalmarktorientierter Unternehmen, Frankfurt am Main 2009.

D’ARCY 2004: d’Arcy, A., Aktuelle Entwicklungen in der Rechnungslegung und Auswirkungenauf das Controlling, in: ZfCM, 48. Jg. (2004), S. 119–128.

DCGK 2010: Bundesministerium der Justiz (Hrsg.), Bekanntmachung des „Deutschen Corpo-rate Governance Kodex“ (in der Fassung vom 26. Mai 2010), veröffentlicht im elektroni-schen Bundesanzeiger am 02.07.2010, abrufbar unter: http://www.ebundesanzeiger.de(Abruf am 19. April 2011).

DECHOW/SLOAN/SWEENEY 1996: Dechow, P.M./Sloan, R./Sweeney, A.P., Causes and Conse-quences of Earnings Manipulations: An Analysis of Firms Subject to Enforcement Actionby the SEC, in: Contemporary Accounting Research, Vol. 13 (1996), S. 1–36.

DEL VAILLE/EBBERS/SACCON 2005: Del Vaille, P./Ebbers, G./Saccon, C., International Finan-cial Reporting Convergence: Evidence from Three Continental European Countries, in: Ac-counting in Europe, Vol. 2 (2005), S. 137–164.

DEMARIGNY 2008: Demarigny, F., European Harmonization of Enforcement, in: Bock, K./v.Werder, A. (Hrsg.), Unternehmensübernahme, Unternehmensaufsicht und Unternehmens-berichterstattung. Kongress-Dokumentation 61. Deutscher Betriebswirtschafter-Tag, Stutt-gart 2008, S. 123–128.

DESAI/HOGAN/WILKINS 2006: Desai, H./Hogan, C.E./Wilkins, M.S., The Reputational Penaltyfor Aggressive Accounting: Earnings Restatements and Management Turnover, in: The Ac-counting Review, Vol. 81 (2006), S. 83–112.

DEUTSCHE BÖRSE GROUP 2011: Deutsche Börse Group (Hrsg.), Regulierter Markt, abrufbarunter: http://deutsche-boerse.com/dbag/dispatch/de/allInstruments/gdb_navigation/listing/10_Market_Structure/20_Markets/50_Official_Market (Abruf am 21. April 2011).

DEWING/RUSSELL 2004: Dewing, I.P./Russell, P.O., Regulation of UK Corporate Governance:Lessons from Accounting, Audit and Financial Services, in: Corporate Governance: AnInternational Review, Vol. 12 (2004), No. 1, S. 107–115.

DINTER 2007: Dinter, Chr., Gemeinschaftsprüfungen, in: Freidank, C.-Chr./Lachnit, L./Tesch, J.(Hrsg.), Vahlens Großes Auditing Lexikon, München 2007, S. 525–527.

DOIDGE/KAROLYI/STULZ 2009: Doidge, C./Karolyi, A./Stulz, R.M., Why Do Foreign FirmsLeave U.S. Equity Markets? Working Paper (April 2009), abrufbar unter: http://www.nber.org/papers/w14245.pdf (Abruf am 1. Juli 2011).


DONALDSON 2005: Donaldson, W.H., U.S. Capital Markets in the Post-Sarbanes-Oxley World:Why Our Markets Should Matter to Foreign Issuers (Januar 2005) abrufbar unter:http://www.sec.gov/news/speech/spch012505whd.htm (Abruf am 2. Juli 2011).

DPR 2005a: Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (Hrsg.), Anerkennungsvertrag zwischendem Bundesministerium der Justiz (BMJ), vertreten durch die Bundesministerin der Justiz,Frau Brigitte Zypries, und der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung DPR e.V. (DPR),vertreten durch ihren Vorstandsvorsitzenden, Herrn Dr. Werner Brandt, und ihren Schatz-meister, Herrn Roland Oetker vom 30. März 2005, abrufbar unter: http://www.frep.info/docs/anerkennungsvertrag.pdf (Abruf am 29. März 2011).

DPR 2005b: Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (Hrsg.), Verfahrensordnung der Prüf-stelle. Beschlossen von der Prüfstelle am 16. August 2005, genehmigt vom Bundesministe-rium der Justiz im Einvernehmen mit dem Bundesministerium der Finanzen am 24. August2005, abrufbar unter: http://www.frep.info/docs/rechtliche_grundlagen/20050824_verfahrensordnung_pruefstelle.pdf (Abruf am 5. April 2011).

DPR 2009a: Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (Hrsg.), Satzung des Vereins DeutschePrüfstelle für Rechnungslegung DPR e.V. vom 29. April 2004, geändert am 6. April 2005und am 1. April 2009, abrufbar unter: http://www.frep.info/docs/rechtliche_grundlagen/2009-04-01_satzung.pdf (Abruf am 5. April 2011).

DPR 2009b: Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (Hrsg.), Pressemitteilung: Die DPRstärkt ihre präventive Arbeit, abrufbar unter: http://www.frep.info/docs/press_releases/2009/20091119_fallbezogene_voranfrage.pdf (Abruf am 12. April 2011).

DPR 2009c: Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (Hrsg.), Grundsätze für die stichproben-artige Prüfung gemäß § 342b Abs. 2 Satz 3 Nr. 3 HGB. Beschlossen von der Prüfstelle undErteilung des Einvernehmens durch das Bundesministerium der Justiz und das Bundes-ministerium der Finanzen am 20. April 2009, abrufbar unter: http://www.frep.info/docs/2009-04-20_grundsaetze_stichprobenartige_pruefung.pdf (Abruf am 3. Mai 2011).

DPR 2009d: Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (Hrsg.), Informationen zum Prüfverfah-ren der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) (Stand: Januar 2009), abrufbarunter: http://www.frep.info/ docs/2009-01-30_info_ablauf_pruefverfahren.pdf (Abruf am9. Mai 2011).

DPR 2009e: Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (Hrsg.), Tätigkeitsbericht 2008, abruf-bar unter: http://www.frep.info/docs/jahresberichte /2008_tb_prufstelle.pdf (Abruf am27. Mai 2011).

DPR 2010a: Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (Hrsg.), Pressemitteilung: 5 Jahre Bi-lanzkontrolle in Deutschland, abrufbar unter: http://www.frep.info/docs/press_releases/2010/20100701_pm_5jahre_bilanzkontrolle.pdf (Abruf am 7. April 2011).

DPR 2010b: Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (Hrsg.), Tätigkeitsbericht 2009, abruf-bar unter: http://www.frep.info/docs/jahresberichte /2009/2009_tb_pruefstelle.pdf (Abrufam 27. Mai 2011).

DPR 2011: Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (Hrsg.), Tätigkeitsbericht 2010, abrufbarunter: http://www.frep.info/docs/jahresberichte/2010/2010_tb_pruefstelle.pdf (Abruf am12. April 2011).

DPR 2012: Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (Hrsg.), Tätigkeitsbericht 2011, abrufbarunter: http://www.frep.info/docs/jahresberichte/2011/2011_tb_pruefstelle.pdf (Abruf am18. Januar 2012).


DRIESCH 2010: Driesch, D., Einflüsse der Finanzmarktkrise auf Rechnungslegung und Ab-schlussprüfung, in: Freidank, C.-Chr. (Hrsg.), Rechnungslegung, Steuerung und Über-wachung von Unternehmen, Berlin 2010, S. 103–124.

DRSC 2010: Deutsches Rechnungslegungs Standards Committee (Hrsg.), Quartalsbericht desDRSC für das 1. Quartal 2010, abrufbar unter: http://www.standardsetter.de/drsc/docs/press_releases/2010/drsc_qb_q1_2010.pdf (Abruf am 1. Oktober 2011).

EBERS/GOTSCH 2001: Ebers, M./Gotsch, W., Institutionenökonomische Theorien der Organisa-tion, in: Kieser, A. (Hrsg.), Organisationstheorien, 3. Aufl., Stuttgart 2001, S. 199–251.

EBKE/PAAL 2008: Ebke, W./Paal, B.P., Tz. 1–55 zu § 342b HGB, in: Schmidt, K. (Hrsg.), Mün-chener Kommentar zum Handelsgesetzbuch, 2. Aufl., Band 4. Drittes Buch. Handels-bücher. §§ 238–342e HGB, München 2008, S. 2311–2326.

EBRAHIMI 2011: Ebrahimi, H., “The Dogs that did not Bark” Face EU Audit Onslaught, in:Daily Telegraph, ohne Jg. (2011), ohne Nr. vom 27.09.2011, S. 1.

ECOFIN 2008: Economic and Financial Affairs Council (Hrsg.), Council Conclusions onIASB Governance. Pressemitteilung vom 8. Juli 2008 zur 2882. ECOFIN-Sitzung in Brüs-sel, abrufbar unter: http://www.iasplus.com/europe/0807ecofingovernance.pdf (Abruf am1. Oktober 2011).

EEAG 2009: European Economic Advisory Group (Hrsg.), Chapter 2: The Financial Crisis, in:European Economic Advisory Group (Hrsg.), The EEAG Report on the European Economy2009, abrufbar unter: http://www.cesifo-group.de/portal/pls/portal/docs/1/1192524.PDF(Abruf am 2. Oktober 2011).

EFRAG 2011: European Financial Reporting Advisory Group (Hrsg.), Summary of the EFRAGSupervisory Board Meeting Held on 10 May 2011, abrufbar unter: http://www.efrag.org/files/ SB%20Doc/EFRAG%20SB%2010%20May%202011%20Summary%20Web%20version.pdf (Abruf am 21. Juni 2011).

EISELT/PLEITNER 2010: Eiselt, A./Pleitner, C., Enforcement der Rechnungslegung in Deutsch-land, Frankreich und Großbritannien, in: ZCG, 5. Jg. (2010), S. 302–308.

EISENHARDT/WADER 2010: Eisenhardt, P./Wader, D., Vorschläge zur Fortentwicklung derAbschlussprüfung – Das Grünbuch der EU-Kommission, in: DStR, 48. Jg. (2010), S.2532–2538.

ERCHINGER/MELCHER 2008a: Erchinger, H./Melcher, W., Fehler in der internationalen Rech-nungslegung. Bilanzierung, Prüfung und Berichterstattung (Teil 1), in: KoR, 8. Jg. (2008),S. 616–625.

ERCHINGER/MELCHER 2008b: Erchinger, H./Melcher, W., Fehler in der internationalen Rech-nungslegung. Bilanzierung, Prüfung und Berichterstattung (Teil 2), in: KoR, 8. Jg. (2008),S. 679–689.

ERDMANN/FOCKEN 2010: Erdmann, M.-K./Focken, E., Der Impairment-Test nach IAS 36 in derPhase des wirschaftlichen Abschwungs, in: Küting, K./Pfitzer, N./Weber, C.-P. (Hrsg.),IFRS und BilMoG. Herausforderungen für das Bilanz- und Prüfungswesen, Stuttgart 2010,S. 181–198.

ERLE 1990: Erle, B., Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers, Düsseldorf 1990.

ERNSTBERGER/HITZ/STICH 2009: Ernstberger, J./Hitz, J.-M./Stich, M., Enforcement of Ac-counting Standards in Europe: Empirical Evidence for the Two-tier Mechanism in Ger-many, Working Paper (Juli 2009), Bochum u. a.O. 2009.


ERNSTBERGER/HITZ/STICH 2011: Ernstberger, J./Hitz, J.-M./Stich, M., Enforcement of Ac-counting Standards in Europe: Capital Market Based Evidence for the Two-tier Mechanismin Germany, Working Paper (Oktober 2011), Bochum u. a.O. 2011.

ESMA 2011a: European Securities and Markets Authority (Hrsg.), 10th Extract from EECS’sDatabase of Enforcement Decisions (Februar 2011), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=7492 (Abruf am 9. Juni 2011).

ESMA 2011b: European Securities and Markets Authority (Hrsg.), ESMA Work Programmefor 2011 and Implementation of CESR Work Programme for 2010, abrufbar unter:http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=7369 (Abruf am 12. August 2011).

ESMA 2011c: European Securities and Markets Authority (Hrsg.), Public Statement. Retro-spective Adjustments to Financial Statements Following Rejection Notes Published by theIFRS Interpretations Committee (20. Juli 2011), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=7674 (Abruf am 13. August 2011).

ESMA 2011d: European Securities and Markets Authority (Hrsg.), Public Statement. ESMAStatement on Disclosures Related to Sovereign Debt to be Included in IFRS Financial State-ments (28. Juli 2011), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=7685(Abruf am 13. August 2011).

ESMA 2011e: European Securities and Markets Authority (Hrsg.), Contacts in National Au-thorities, abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/index.php?page=members_directory&mac=0&id= (Abruf am 26. August 2011).

ESMA 2011f: European Securities and Markets Authority (Hrsg.), Activity Report on IFRSEnforcement 2010 (Oktober 2011), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=8010 (Abruf am 25. Oktober 2011).

ESMA 2011g: European Securities and Markets Authority (Hrsg.), Report. Review of Euro-pean Enforcers on the Implementation of IFRS 8 – Operating Segments, abrufbar unter:http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=8054 (Abruf am 10. November 2011).

ESMA 2011h: European Securities and Markets Authority (Hrsg.), Consultation Paper. Consid-erations of Materiality in Financial Reporting, abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=8053 (Abruf am 10. November 2011).

ESMA 2011i: European Securities and Markets Authority (Hrsg.), 11th Extract from EECS’sDatabase of Enforcement Decisions (August 2011), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=7700 (Abruf am 22. November 2011).

ESMA 2011j: European Securities and Markets Authority (Hrsg.), Public Statement. SovereignDebt in IFRS Financial Statements (25. November 2011), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=8073 (Abruf am 8. Dezember 2011).

EWERT 1993: Ewert, R., Wirtschaftsprüfung, Rechnungslegung, rationale Akteure und Märkte.Ein Grundmodell zur Analyse der Qualität von Unternehmenspublikationen, in: ZfbF,45. Jg. (1993), S. 715–747.

FAMA 1980: Fama, E.F., Agency Problems and the Theory of the Firm, in: Journal of PoliticalEconomics, Vol. 88 (1980), S. 288–307.

FASB 2002: Financial Accounting Standards Board (Hrsg.), Memorandum of Understanding.The Norwalk Agreement, abrufbar unter: http://www.fasb.org/news/memorandum.pdf(Abruf am 1. Oktober 2011).

FASB 2006: Financial Accounting Standards Board (Hrsg.), Roadmap for Convergence be-tween IFRSs and US GAAP – 2006–2008. Memorandum of Understanding between the


FASB and the IASB (Februar 2006), abrufbar unter: http://www.iasb.org/NR/rdonlyres/874B63FB-56DB-4B78-B7AF-49BBA18C98D9/0/MoU.pdf (Abruf am 1. Oktober 2011).

FASB 2010: Financial Accounting Standards Board (Hrsg.), Accounting Standards Codifica-tion. Volume 1. Notice to Constituents, General Principles, Presentation, Assets, Liabilities,Equity as of October 31, 2009, Norwalk 2010.

FAVOCCIA/STOLL 2010: Favoccia, D./Stoll, A., Der vorläufige Rechtsschutz beim Rechnungs-legungs-Enforcement, in: NZG, 17. Jg. (2010), S. 125–129.

FEARNLEY ET AL. 2000: Fearnley, S./Hines, T./McBride, K./Brandt, R., A Peculiarly British In-stitution – An Analysis of the Contribution Made by the Financial Reporting Review Panelto Accounting Compliance in the UK, London 2000.

FECHTNER/WADEWITZ 2011: Fechtner, D./Wadewitz, S., Abschlussprüfer sollen rotieren, in:Börsen-Zeitung, 60. Jg. (2011), Nr. 231 vom 30.11.2011, S. 9.

FEE 2001: Fédération des Experts Comptables Européens (Hrsg.), Enforcement Mechanismsin Europe. A Preliminary Investigation of Oversight Systems (April 2001), abrufbar unter:http://www.fee.be/fileupload/upload/Enforcement%20Mechanisms%20in%20Europe153200520952.pdf (Abruf am 7. Juni 2011).

FEE 2002: Fédération des Experts Comptables Européens (Hrsg.), Discussion Paper on Enforce-ment of IFRS within Europe (April 2002), abrufbar unter: http://www.fee.be/fileupload/upload/DP on Enforcement of IFRS within Europe 020416320058118.pdf (Abruf am 30. März 2011).

FEE 2003: Fédération des Experts Comptables Européens (Hrsg.), Discussion Paper. EuropeanEnforcement Coordination (November 2003), abrufbar unter: http://www.fee.be/fileupload/upload/DP%20European%20Enforcement%20Coordination%200311153200553111.pdf(Abruf am 8. Juni 2011).

FERNANDES/LEL/MILLER 2008: Fernandes, N./Lel, U./Miller, D.P., Escape from New York: TheMarket Impact of Loosening Disclosure Requirements. Working Paper (Dezember 2008),abrufbar unter: http://www.frbsf.org/economics/conferences/0901/Fernandes-Lel-Miller.pdf(Abruf am 1. Juli 2011).

FEROZ/PARK/PASTENA 1991: Feroz, E.H./Park, K./Pastena, V.S., The Financial and Market Ef-fects of SEC’s Accounting and Auditing Enforcement Releases, in: Journal of AccountingResearch, Vol. 29 (1991), S. 107–142.

FINK/KAJÜTER 2011: Fink, C./Kajüter, P., Das IFRS Practice Statement „Management Com-mentary“, in: KoR, 11. Jg. (2011), S. 177–181.

FMSA 2011a: Bundesanstalt für Finanzmarktstabilisierung (Hrsg.), Zielsetzung des Sonder-fonds für Finanzmarktstabilisierung, abrufbar unter: http://www.fmsa.de/de/fmsa/soffin/zielsetzung (Abruf am 2. Oktober).

FMSA 2011b: Bundesanstalt für Finanzmarktstabilisierung (Hrsg.), Sonderfonds für Finanz-marktstabilisierung, abrufbar unter: http://www.fmsa.de/de/fmsa/soffin/index.html (Abrufam 2. Oktober 2011).

FOCKENBROCK 2008: Fockenbrock, D., Bilanzen steuern auf Weltstandard zu, in: HB, 63. Jg.(2008), Nr. 168 vom 29.08.2008, S. 17.

FÖLSING 2010: Fölsing, P., Internationale Zusammenarbeit von Prüferaufsichten, in: ZCG,5. Jg. (2010), S. 140–144.

FORSBERG 2000: Forsberg, H., Die Integration der Finanzmärkte in Europa. Aktionen und Aus-sichten, Europäische Kommission. Single Market News. Spezial Dossier Nr. 24 (Dezember


2000), abrufbar unter: http://ec.europa.eu/internal_market/smn/smn24/s24mn17.htm (Ab-ruf am 25. Juni 2011).

FRC 2007: Financial Reporting Council (Hrsg.), Levy Proposals 2007/08. March 2007, abrufbarunter: http://www.frc.org.uk/documents/pagemanager/frc/FRC%20Levy%202007-08.pdf(Abruf am 27. April 2011).

FRC 2010a: Financial Reporting Council (Hrsg.), Annual Report 2009/10, abrufbar unter:http://www.frc.org.uk/documents/pagemanager/frc/FRC%20Annual%20Report%20200910.pdf (Abruf am 13. April 2011).

FRC 2010b: Financial Reporting Council (Hrsg.), Plan 2010/11 (Juni 2010), abrufbar unter:http://www.frc.org.uk/documents/pagemanager/frc/FRC%20Plan%202010%20final.pdf(Abruf am 27. April 2011).

FRC 2011a: Financial Reporting Council (Hrsg.), Organisation, abrufbar unter: http://www.frc.org.uk/about/organisation.cfm (Abruf am 5. April 2011).

FRC 2011b: Financial Reporting Council (Hrsg.), Annual Report and Accounts 2010–2011,abrufbar unter: http://www.frc.org.uk/images/uploaded/documents/FRC%2Annual%20Report%202010-11%20final2.pdf (Abruf am 28. Dezember 2011).

FRC 2011c: Financial Reporting Council (Hrsg.), Plan & Budget 2011/12 (April 2011), abruf-bar unter: http://www.frc.org.uk/images/uploaded/documents/FRC%20Plan%20and%20Budget%202011-121.pdf (Abruf am 28. Dezember 2011).

FREIDANK/VELTE 2009: Freidank, C.-Chr./Velte, P., Der Prüfungsbericht, in: Das Wirtschafts-wissenschaftliche Studium, 38. Jg. (2009), S. 1460–1463.

FREIDANK/VELTE 2012: Freidank, C.-Chr./Velte, P., Reform der europäischen Abschluss-prüfung – Die EU-Kommission auf dem Irrweg?, in: DB, 67. Jg. (2012), Heft 01, S. 1.

FRRP/FSA 2005: Financial Reporting Review Panel/Financial Services Authority (Hrsg.),Memorandum of Understanding between The Financial Reporting Review Panel and TheFinancial Services Authority (April 2005), abrufbar unter: http://www.frc.org.uk/ images/uploaded/documents/300305%20-%20FSA-FRRP%20Memorandum%20of%20Understanding%20_Final_1.pdf (Abruf am 15. Mai 2011).

FRRP 2006: Financial Reporting Review Panel (Hrsg.), Annual Report 2006, abrufbar unter:http://www.frc.org.uk/images/uploaded/documents/Annual%20report%2006.pdf (Abruf am2. Mai 2011).

FRRP 2008a: Financial Reporting Review Panel (Hrsg.), Operating Procedures (August 2008),abrufbar unter: http://www.frc.org.uk/documents/pagemanager/frrp/FRRP%20Operating%20procedures%20-%20August%202008.pdf (Abruf am 20. April 2011).

FRRP 2008b: Financial Reporting Review Panel (Hrsg.), Review Findings and Recommenda-tions – 2008, London 2008.

FRRP 2010a: Financial Reporting Review Panel (Hrsg.), Annual Report 2010, abrufbar unter:http://www.frc.org.uk/images/uploaded/documents/ANNUAL%20REPORT%202010%20- % 20 FINAL4.pdf (Abruf am 11. April 2011).

FRRP 2010b: Financial Reporting Review Panel (Hrsg.), The Financial Reporting ReviewPanel Announces Priority Sectors for 2011/12, abrufbar unter: http://www.frc.org.ukfrrp/press/pub2449.html (Abruf am 2. Mai 2011).

FRRP 2011a: Financial Reporting Review Panel (Hrsg.), Aims & Objectives, abrufbar unter:http://www.frc.org.uk/frrp/about/aims.cfm (Abruf am 11. April 2011).


FRRP 2011b: Financial Reporting Review Panel (Hrsg.), Panel Members, abrufbar unter:http://www.frc.org.uk/frrp/about/board.cfm (Abruf am 31. Dezember 2011).

FRRP 2011c: Financial Reporting Review Panel (Hrsg.), About the Panel, abrufbar unter:http://www.frc.org.uk/frrp/about (Abruf am 14. April 2011).

FRRP 2011d: Financial Reporting Review Panel (Hrsg.), How the FRRP Works, abrufbar un-ter: http://www.frc.org.uk/frrp/how (Abruf am 18. April 2011).

FRRP 2011e: Financial Reporting Review Panel (Hrsg.), The Financial Reporting ReviewPanel Announces Priority Sectors for 2012/13, abrufbar unter: http://www.frc.org.uk/frrp/press/pub2670.html (Abruf am 28. Dezember 2011).

FRRP 2011f: Financial Reporting Review Panel (Hrsg.), Annual Report 2011, abrufbar unter:http://www.frc.org.uk/images/uploaded/documents/FRRP%20Annual%20Report%202011%20final.pdf (Abruf am 28. Dezember 2011).

FSA/FRC/SEC 2007: Financial Services Authority/Financial Reporting Council/Securitiesand Exchange Commission (Hrsg.), Protocol between the Financial Services Authority,UK, the Financial Reporting Council, UK, and the SEC, USA, to Facilitate Implementationof the CESR-SEC Work Plan (April 2007), abrufbar unter: http://www.fsa.gov.uk/pubs/mou/fsa_sec_protocol.pdf (Abruf am 25. Mai 2011).

FUHRMANS/STEVENS 2010: Fuhrmans, V./Stevens, L., Symbolic Shift: Why Daimler is Delist-ing, in: Wall Street Journal, Vol. 123 (2010), Nr. 117 vom 18.05.2010, S. 10.

GABRIEL/ERNST 2004: Gabriel, C./Ernst, C., Die Entwürfe des Bilanzkontrollgesetzes und desBilanzrechtsreformgesetzes: Stärkung von Unternehmensintegrität und Anlegerschutz, in:Der Konzern, 2. Jg. (2004), S. 102–109.

GADESMANN/JOHANNSEN 2010: Gadesmann, K./Johannsen, K., Vorbereitung auf eine DPR-Stichprobenprüfung aus der Sicht eines Emittenten, in: BB, 65. Jg. (2010), S. 107–111.

GAHLEN/SCHÄFER 2006: Gahlen, D./Schäfer, A., Bekanntmachung von fehlerhaften Rech-nungslegungen im Rahmen des Enforcementverfahrens: Ritterschlag oder Pranger?, in:DB, 61. Jg. (2006), S. 1619–1623.

GAO 2002: U.S. Government and Accountability Office (Hrsg.), Financial Statement Restate-ments. Trends, Market Impacts, Regulatory Responses, and Remaining Challenges, abruf-bar unter: http://www.gao.gov/new.items/d03138.pdf (Abruf am 16. Mai 2011).

GAO 2004: U.S. Government and Accountability Office (Hrsg.), Securities and ExchangeCommission. Review of Fiscal Year 2003 and 2004 Budget Allocations, abrufbar unter:http://www.gao.gov/new.items/ d04818.pdf (Abruf am 12. April 2011).

GAO 2011: U.S. Government and Accountability Office (Hrsg.), About GAO, abrufbar unter:http://www.gao.gov/about/index.html (Abruf am 4. April 2011).

GAPPER 2011: Gapper, J., The Best Way to Tackle the Big Four, in: FT, ohne Jg. (2011), ohneNr. vom 29.09.2011, S. 11.

GEE 2006: Gee, P., UK GAAP for Business and Practice, Oxford 2006.

GELHAUSEN 2006: Gelhausen, H.F., Tz. 1–1020 zu Erläuterungen zu den für Kapitalgesellschaf-ten sowie bestimmte Personenhandelsgesellschaften geltenden ergänzenden Vorschriftenzum Jahresabschluss und zum Lagebericht sowie Erläuterungen zum Abhängigkeitsbericht,in: Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.), WP Handbuch. Wirtschafts-prüfung, Rechnungslegung, Beratung. Band I, 13. Aufl., Düsseldorf 2006, Abschnitt F,S. 425–719.


GELHAUSEN/HÖNSCH 2005: Gelhausen, H.F./Hönsch, H., Das neue Enforcement-Verfahren fürJahres- und Konzernabschlüsse, in: AG, 60. Jg. (2005), S. 511–529.

GELHAUSEN/HÖNSCH 2007: Gelhausen, H.F./Hönsch, H., Rechtsschutz im Enforcement-Verfahren, in: AG, 62. Jg. (2007), S. 308–320.

GELLHORN 1973: Gellhorn, E., Adverse Publicity by Administrative Agencies, in: Harvard LawReview, Vol. 86 (1973), S. 1380–1441.

GIERSBERG 2006: Giersberg, G., Besser privat. Ein Jahr private Bilanzpolizei, in: FAZ, 58. Jg.(2006), Nr. 251 vom 28.10.2006, S. 13.

GIERSBERG/STABENOW 2011: Giersberg, G./Stabenow, M., Wirtschaftsprüfer dürfen nicht mehrberaten, in: FAZ, 63. Jg. (2011), Nr. 280 vom 1.12.2011, S. 11.

GILROY/KRUSE 2011: Gilroy, B.M./Kruse, D., Die Prinzipal-Agent-Theorie als Erklärungs-instrumentarium von Korruption: Angewendet auf den Praxisfall „Siemens“. Working PaperSeries No. 2011-01. Universität Paderborn (März 2011), abrufbar unter: http://ideas.repec.org/p/pdn/wpaper/34.html (Abruf am 30. Oktober 2011).

GÖDEL 2010: Gödel, R.D., Unverzichtbarkeit der Prognoseberichterstattung im (Konzern-)Lage-bericht, in: DB, 63. Jg. (2010), S. 431–435.

GRASS 2009: Grass, D., Finanzkontrolleure wollen mehr Macht, in: FTD, 10. Jg. (2009), Nr. 92vom 28.04.2009, S. 16.

GRIEWEL 2006: Griewel, E., Ad hoc-Publizität und Zwischenberichterstattung im deutschenCorporate Governance-System. Eine Analyse vor dem Hintergrund europäischer Harmoni-sierungsbestrebungen, Wiesbaden 2006.

GROS 2006: Gros, S.E., Enforcement der Rechnungslegung. Die Deutsche Prüfstelle für Rech-nungslegung aus Sicht des Chief Financial Officer, in: DStR, 44. Jg. (2006), S. 246–251.

GROS 2010: Gros, M., Rechnungslegung in Deutschland und den USA: Eine Analyse möglicherImplikationen für eine zweckadäquate Fortentwicklung der deutschen Rechnungslegung,Wiesbaden 2010.

GROßFELD 2001: Großfeld, B., Wirtschaftsprüfer und Globalisierung: Zur Zukunft des Bilanz-rechts, in: WPg, 54. Jg. (2001), S. 129–139.

GROSSMAN/HART 1986: Grossman, S.J./Hart, O., The Costs of Benefits of Ownership: A Theo-ry of Vertical and Lateral Integration, in: Journal of Political Economy, Vol. 94 (1986),No. 4, S. 691–719.

GRÜNBERGER 2011: Grünberger, D., IFRS 2011. Ein systematischer Praxis-Leitfaden, 9. Aufl.,Herne 2011.

GUTMAN 2010: Gutman, D., Anspruch auf Herausgabe von Arbeitspapieren des Wirtschafts-prüfers, in: BB, 65. Jg. (2010), S. 171–175.

HALLER 1994: Haller, A., Die Grundlagen der externen Rechnungslegung in den USA, 4. Aufl.,Stuttgart 1994.

HALLER/BERNAIS 2005: Haller, P./Bernais, N., Enforcement und BilKoG. Grundlagen derÜberwachung von Unternehmensberichten und Bilanzkontrollgesetz, Berlin 2005.

HALLER/EIERLE/EVANS 2001: Haller, A./Eierle, B./Evans, E., Das britische Financial ReportingReview Panel – ein Vorbild für ein deutsches Enforcement-Gremium?, in: BB, 56. Jg.(2001), S. 1673–1680.


HAMPL 2010: Hampl, M., Der EU droht das Aufsichtschaos, in: FTD, 11. Jg. (2010), Nr. 77 vom20.04.2010, S. 24.

HARNISCHFEGER 2011: Harnischfeger, U., EU-Aufseher beanstanden Bankbilanzen, in: FTD,12. Jg. (2011), Nr. 231 vom 28.11.2011, S. 16.

HART 1989: Hart, O., An Economist’s Perspective on the Theory of the Firm, in: Columbia LawReview Vol. 89 (1989), No. 7, S. 1757–1774.

HAYN/GRÜNE 2006: Hayn, S./Grüne, M., Konzernabschluss nach IFRS. Konsolidierung undBilanzierung, München 2006.

HAYN/PRASSE/HOLD-PAETSCH 2010: Hayn, S./Prasse, S./Hold-Paetsch, Chr., Auswirkungender Finanzkrise auf die IFRS-Rechnungslegung, in: Küting, K./Pfitzer, N./Weber, C.-P.(Hrsg.), IFRS und BilMoG. Herausforderungen für das Bilanz- und Prüfungswesen, Stutt-gart 2010, S. 199–224.

HEIN 2010: Hein, M., Fünf Jahre Enforcement bei der BaFin. Eine Bestandsaufnahme, in: DB,63. Jg. (2010), S. 2265–2270.

HENNRICHS 2004: Hennrichs, J., Fehlerhafte Bilanzen, Enforcement und Aktienrecht, in: ZHR,168. Jg. (2004), S. 383–413.

HENNRICHS 2009: Hennrichs, J., Fehlerbegriff und Fehlerbeurteilung im Enforcementverfah-ren, in: DStR, 47. Jg. (2009), S. 1446–1451.

HEINZ 2010: Heinz, A., Das Enforcement-Verfahren in Deutschland, Berlin 2010.

HIGH-LEVEL GROUP 2009: The High-Level Group on Financial Supervision in the EU Chairedby Jacques de Larosière (Hrsg.), Report (25. Februar 2009), abrufbar unter: http://ec.europa.eu/internal_market/finances/docs/de_larosiere_report_de.pdf (Abruf am 25. Juni 2011).

HINES ET AL. 2001: Hines, T./McBride, K./Fearnley, S./Brandt, R., We’re off to See the Wizard:An Evaluation of Directors’ and Auditors’ Experiences with the Financial Reporting Re-view Panel, in: AAAJ, Vol. 14 (2001), S. 53–84.

HINES/MCBRIDE/PAGE 1999: Hines, T./McBride, K./Page, M., An Investigation into the StockMarket Reaction to Press Notices Issued by the Financial Reporting Review Panel, in: Jour-nal of Applied Accounting Research, Vol. 5 (1999), S. 54–82.

HÖNSCH 2009: Hönsch, H., Tz. 1–7 zu § 37s WpHG, in: Assmann, H.-D./Schneider, U.H., Wert-papierhandelsgesetz. Kommentar, 5. Aufl., Köln 2009, S. 1773–1775.

HOFFMANN/DETZEN 2011: Hoffmann, S./Detzen, D., ESMA – Praktische Implikationen undkritische Würdigung der neuen Europäischen Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde, in:DB, 64. Jg. (2011), S. 1261–1263.

HOFMANN 2006: Hofmann, S., Whistleblowing: Heldentat oder Verrat?, in: ZCG, 1. Jg. (2006),S. 121–126.

HOFMANN 2008: Hofmann, S., Handbuch Anti-Fraud-Management. Bilanzbetrug erkennen –vorbeugen – bekämpfen, Berlin 2008.

HOMMELHOFF 2001: Hommelhoff, P., Für ein spezifisch deutsches Durchsetzungssystem.Schaffung einer Kontrollinstanz zur Sicherstellung der internationalen Wettbewerbsfähig-keit des deutschen Enforcement-Systems, in: WPg, 54. Jg. (2001), Sonderheft, S. S38–S50.

HOMMELHOFF/MATTHEUS 2004: Hommelhoff, P./Mattheus, D., BB-Gesetzgebungsreport: Ver-lässliche Rechnungslegung. Enforcement nach dem geplanten Bilanzkontrollgesetz, in: BB,59. Jg. (2004), S. 93–100.


HOOGERVORST 2008: Hoogervorst, H., The Case for a European Supervisor. Wilton Park DinnerSpeech (21. November 2008), abrufbar unter: http://www.afm.nl/layouts/afm/default.aspx~/media/files/lezingen/2008/european%20supervisor.ashx (Abruf am 14. Juni 2011).

HOOGERVORST 2011: Hoogervorst, H., Zur künftigen Ausrichtung der IFRS, in: WPg, 64. Jg.(2011), Heft 18, S. I.

HOOIJER 2011: Hooijer, J.J., Die Vorschläge der Europäischen Kommission zur Überarbeitungder 4. und 7. EU-Richtlinie, in: WPg, 64. Jg. (2011), Heft 24, S. I.

HOPWOOD/PAGE/TURLEY 1990: Hopwood, A./Page, M./Turley, S., Understanding Accountingin a Changing Environment, Hemel Hempstead 1990.

HRBEK 1995: Hrbek, R. (Hrsg.), Die Anwendung des Subsidiaritätsprinzips in der Europäi-schen Union. Erfahrungen und Perspektiven, Baden-Baden 1995.

HÜFFER 2010: Hüffer, U., Tz. 1–16 zu § 171 AktG, in: Hüffer, U. (Hrsg.), Aktiengesetz, 9. Aufl.,München 2010, S. 900–909.

HÜTTCHE 2009: Hüttche, T., Aus Fehlern lernen – Eine Analyse von der DPR entdeckter undnicht entdeckter Fehler in der Rechnungslegung, in: IRZ, 4. Jg. (2009), S. 325–333.

HÜTTEN 2003: Hütten, C., Qualitätssteigerung der Finanzberichterstattung durch Einführungeiner Enforcement-Institution?, in: Freidank, C.-Chr./Schreiber, O., Internationale Rech-nungslegung und Unternehmensanalyse im Zentrum aktueller Entwicklungen, Hamburg2003, S. 123–158.

HÜTTEN/BRAKENSIEK 2000: Hütten, C./Brakensiek, S., „Deutsche US-GAAP“ ohne eine SEC– Auto ohne Bremsen?, in: BB, 55. Jg. (2000), S. 870–872.

HÜTTEN/LORSON 2002: Hütten, C./Lorson, P., Staatliches versus privates Enforcement. Ein Bei-trag zur Objektivierung der Enforcement-Diskussion, in: StuB, 4. Jg. (2002), S. 122–128.

HUGHES 2009: Hughes, J., Regulators’ Regulator Looks to Step up its Influence in Post-CrisisWorld, in: FT, ohne Jg. (2009), ohne Nr. vom 12.06.2009, S. 4.

HUGHES/BARKER 2011: Hughes, J./Barker, A., Move by Brussels Catches the Big Four on BackFoot, in: FT, ohne Jg. (2011), ohne Nr. vom 27.09.2011, S. 17.

HULLE 2001: Hulle, K.v., Anforderungen an ein wirksames Enforcement aus Sicht der EU-Kommission, in: WPg, 54. Jg. (2001), Sonderheft, S. S30–S34.

IASB 2008a: International Accounting Standards Board (Hrsg.), IASB Amendments PermitReclassification of Financial Instruments. Pressemmitteilung vom 13. Oktober 2008, abruf-bar unter: http://www.iasb.org/NR/rdonlyres/7AF46D80-6867-4D58-9A12-92B931638528/0/PRreclassifications.pdf (Abruf am 2. Oktober 2011).

IASB 2008b: International Accounting Standards Board (Hrsg.), Umgliederung finanziellerVermögenswerte. Änderungen an IAS 39 und IFRS 7, abrufbar unter: http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/docs/arc/ias39_ifrs7_annex_de.pdf (Abruf am 2. Oktober 2011).

IASB 2010a: International Accounting Standards Board (Hrsg.), Due Process Handbook.Approved by the Trustees October 2008. Updated December 2010, abrufbar unter:http://www.ifrs.org/NR/rdonlyres/C3D78611-8792-441F-B426-6AF5189C83B8/0/DueProcessIASB2011.pdf (Abruf am 22. Juni 2011).

IASB 2010b: International Accounting Standards Board (Hrsg.), How We Consult. Encoura-ging Broad Participation in the Development of IFRSs (Oktober 2010), abrufbar unter:http://www.ifrs.org/NR/rdonlyres/A9708702-32FA-49A9-B469-FC6BAF6136E9/0/HOWWECONSULTFINALvb.PDF (Abruf am 22. Juni 2011).


IASB 2010c: International Accounting Standards Board (Hrsg.), IFRS Practice Statement.Management Commentary. A Framework for Presentation (Dezember 2010), abrufbarunter: http://www.ifrs.org/NR/rdonlyres/9EA9F29A-3F34-4E39-9388-989B07563D4E/0/Managementcommentarypracticestatement8December.pdf (Abruf am 5. Juli 2011).

IASB 2011a: International Accounting Standards Board (Hrsg.), Post-Implementation Re-views. Consultation on the Draft Work Plan for a Post-Implementation Review. IASB StaffPaper (Analyst Representative Group) (23. Februar 2011), abrufbar unter:http://www.ifrs.org/NR/rdonlyres/3FCB6C3F-97F6-4407-AA41-D0B43B7BC7D6/0/Session2Postimpreviews2B.pdf (Abruf am 21. Juni 2011).

IASB 2011b: International Accounting Standards Board (Hrsg.), Letter from IASB to ESMARegarding “Accounting for Available-for Sale (AFS) Sovereign Debt (4. August 2011),abrufbar unter: http://www.ifrs.org/NR/rdonlyres/949CAE0C-3E3B-4F64-9F1D-53B491458880/0/LettertoESMA4August2011.pdf (Abruf am 2. November 2011).

IASC FOUNDATION 2009: IASC Foundation (Hrsg.), Trustees Enhance Public Accountabilitythrough New Monitoring Board, Complete First Part of Constitution Review (29. Januar2009), abrufbar unter: http://www.ifrs.org/News/Press+Releases/Trustees+enhance+public+accountability+through+new+Monitoring+Board+complete+first+part+of+Constitut.htm (Abruf am 1. Oktober 2011).

IASC FOUNDATION 2010: IASC Foundation (Hrsg.), Trustees Announce Further Governance En-hancements (15. Februar 2010), abrufbar unter: http://www.ifrs.org/News/Press+Releases/further+governance+enhancements.htm (Abruf am 1. Oktober 2011).

ICAEW 2007: Institute of Chartered Accountants in England and Wales (Hrsg.), EU Imple-mentation and the Fair Value Directive. A Report for the European Commission, London2007.

IDW 2000: Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.), Stellungnahme des IDWzum Fragenkatalog der Regierungskommission „Corporate Governance: Unternehmens-führung. Unternehmenskontrolle. Modernisierung des Aktienrechts“, in: WPg, 53. Jg. (2000),S. 1027–1034.

IDW 2002: Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.), Wirtschaftsprüfung undCorporate Governance, Düsseldorf 2002.

IDW 2003: Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.), IDW Stellungnahme:CESR Consultation on Principles of Enforcement of Accounting Standards in Europe, in:WPg, 56. Jg. (2003), S. 118–120.

IDW PS 400: Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.), IDW Prüfungsstandard:Grundsätze für die ordnungsmäßige Erteilung von Bestätigungsvermerken bei Abschluss-prüfungen (IDW PS 400), in: IDW (Hrsg.), IDW Prüfungsstandards (IDW PS), IDW Stel-lungnahmen zur Rechnungslegung (IDW RS), IDW Standards (IDW S) einschließlich derdazugehörigen Entwürfe, IDW Prüfungs- und IDW Rechnungslegungshinweise (IDW PHund IDW RH), Band I, Düsseldorf 2011 (Loseblattsammlung, Stand: 38. Ergänzungsliefe-rung August 2011).

IDW PS 450: Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.), IDW Prüfungsstandard:Grundsätze ordnungsmäßiger Berichterstattung bei Abschlussprüfungen (IDW PS 450), in:IDW (Hrsg.), IDW Prüfungsstandards (IDW PS), IDW Stellungnahmen zur Rechnungs-legung (IDW RS), IDW Standards (IDW S) einschließlich der dazugehörigen Entwürfe,IDW Prüfungs- und IDW Rechnungslegungshinweise (IDW PH und IDW RH), Band I,Düsseldorf 2011 (Loseblattsammlung, Stand: 38. Ergänzungslieferung August 2011).


INEUM CONSULTING 2008: Ineum Consulting (Hrsg.), Evaluation of the Application of IFRS inthe 2006 Financial Statements of EU Companies. Report to the European Commission(Dezember 2008), abrufbar unter: http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/docs/studies/2009-report_en.pdf (Abruf am 23. Juni 2011).

IOSCO 2002: International Organization of Securities Commissions (Hrsg.), MultilateralMemorandum of Understanding Concerning Consultation and Cooperation and the Ex-change of Information (Mai 2002), abrufbar unter: http://www.iosco.org/library/pubdocs/pdf/IOSCOPD126.pdf (Abruf am 25. Mai 2011).

IOSCO 2005: International Organization of Securities Commissions (Hrsg.), Media Release:Regulators to Share Information on International Financial Reporting Standards (4. Okto-ber 2005), abrufbar unter: https://www.iosco.org/news/pdf/IOSCONEWS92.pdf (Abruf am11. Juni 2011).

IOSCO 2006: International Organization of Securities Commissions (Hrsg.), IOSCO Arrange-ment on International Financial Reporting Standards Regulatory Interpretation and En-forcement (Mai 2006), abrufbar unter: https://www.iosco.org/ifrs/pdf/ifrs_database_arrangement.pdf (Abruf am 11. Juni 2011).

IOSCO 2011a: International Organization of Securities Commissions (Hrsg.), MultilateralMemorandum of Understanding Concerning Consultation and Cooperation and the Ex-change of Information (MMoU). Frequently Asked Questions (“FAQ”), abrufbar unter:http://www.iosco.org/library/mou/pdf/mou_faqs.pdf (Abruf am 25. Mai 2011).

IOSCO 2011b: International Organization of Securities Commissions (Hrsg.), IOSCO Mem-bership and Committees Lists. Active Member Organizations and Contacts (Juni 2011),abrufbar unter: http://www.iosco.org/lists (Abruf am 11. Juni 2011).

ISCHINGER/WEBER 2011: Ischinger, C./Weber, S., Brüssel gegen Wirtschaftsprüfer, in: Süd-deutsche Zeitung, 67. Jg. (2011), Nr. 227 vom 28.09.2011, S. 32.

JAKLIN 2011: Jaklin, P., EU will Wirtschaftsprüfer zerschlagen, in: FTD, 12. Jg. (2011), Nr. 188vom 27.09.2011, S. 1.

JANSSEN 2001: Janssen, F.C., Überlegungen zur Sicherung einer ordnungsmäßigen Rechnungs-legung in Deutschland, in: Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.),Bericht über die Fachtagung 2000 des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.:Kapitalmarktorientierte Unternehmensüberwachung. Chancen und Risiken, Düsseldorf2001, S. 439–460.

JENSEN/MECKLING 1976: Jensen, M.C./Meckling, W.H., Theory of the Firm: Managerial Be-havior, Agency Costs and Ownership Structure, in: Journal of Financial Economics, Vol. 3(1976), S. 305–360.

JONES/THOMPSON 2011: Jones, A./Thompson, J., Auditors under Fire over Greek Debt, in: FT,ohne Jg. (2011), ohne Nr. vom 31.08.2011, S. 17.

JOST 2001: Jost, P.-J., Die Prinzipal-Agenten-Theorie in der Betriebswirtschaftslehre, Stuttgart2001.

JUNG 2010: Jung, H., Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, 12. Aufl., München 2010.

KÄMPFER 2005: Kämpfer, G., Enforcementverfahren und Abschlussprüfer, in: BB, 60. Jg.(2005), Beilage 3, S. 13–16.

KEITZ/STOLLE 2008: Keitz, I.v./Stolle, I., Fehlerfeststellung, -veröffentlichung und -korrekturim Rahmen des deutschen Enforcement, in: KoR, 8. Jg. (2008), S. 213–226.


KEITZ/WENK 2010: Keitz, I.v./Wenk, M.O., Eine quantitative und qualitative Analyse der vonder DPR festgestellten Fehler bei der IFRS-Anwendung, in: DB, 63. Jg. (2010), S. 513–521.

KIEFER 2003: Kiefer, M., Kritische Analyse der Kapitalmarktregulierung der U.S. Securitiesand Exchange Commission, Wiesbaden 2003.

KIEHLBORN/MIETZNER 2005: Kiehlborn, T./Mietzner, M., EU Financial Integration: Is There a‘Core Europe’? – Evidence from a Cluster-Based Approach. Working Paper Series: Finance& Accounting (Johann Wolfgang Goethe-Universität Frankfurt am Main), No. 130 (März2005), abrufbar unter: http://www.finance.uni-frankfurt.de//wp/842.pdf (Abruf am 25. Juni2011).

KIRCHBACH 2007: Kirchbach, J.M.v., Publizitätspflichten börsennotierter Gesellschaften inDeutschland und den USA, Köln 2007.

KIRCHNER 2009: Kirchner, Chr., Prinzipien für eine „kluge“ Regulierung, in: FAZ, 59. Jg.(2007), Nr. 71 vom 27.03.2009, S. 14.

KIRCHNER/SCHMIDT 2006: Kirchner, Chr./Schmidt, M., Hybride Regelsetzung im Recht der Un-ternehmensregelung – Fehlentwicklungen im europäischen Gemeinschaftsrecht, in: BFuP,58. Jg. (2006), S. 387–407.

KIRK 2005: Kirk, R.J., UK Accounting Standards: A Quick Reference Guide, Oxford 2005.

KIRSCH 2008: Kirsch, H., Einführung in die internationale Rechnungslegung nach IFRS,5. Aufl., Herne 2008.

KIRSCH 2010: Kirsch, H., Einführung in die internationale Rechnungslegung nach IFRS,7. Aufl., Herne 2010.

KITSCHLER 2005: Kitschler, R., Abschlussprüfung, Interessenkonflikt und Reputation. Eineökonomische Analyse, Stuttgart 2005.

KORN 2002: Korn, E., Enforcement von Rechnungslegungsstandards: Welche Wirkung hat dasStrafmaß?, in: DStR, 40. Jg. (2002), S. 1500–1504.

KOSTORIS PADOA-SCHIOPPA 2005: Kostoris Padoa-Schioppa, F. (Hrsg.), The Principle of Mutu-al Recognition in the European Integration Process, New York 2005.

KOTTKE 2007: Kottke, T., Harmonisierung in der internationalen Rechnungslegung. Arbeits-papiere Risikomanagement und Versicherungswirtschaft. Nr. 3/2007 (Justus-Liebig-Uni-versität Gießen), abrufbar unter: http://geb.uni-giessen.de/geb/volltexte/2007/3994/pdf/KottkeThomas-2007-01-09.pdf (Abruf am 25. Juni 2011).

KPMG 2006: KPMG Berlin (Hrsg.), US-GAAP. Rechnungslegung nach US-amerikanischenGrundsätzen. Grundlagen der US-GAAP und SEC-Vorschriften, 4. Aufl., Berlin 2006.

KPMG AUDIT COMMITTEE INSTITUTE 2005: KPMG Audit Committee Institute (Hrsg.), Oper-ating and Financial Review. Summary, abrufbar unter: http://www.kpmg.co.uk/pubs/OFR_aci_2005.pdf (Abruf am 18. April 2011).

KRANTZ 2007: Krantz, M., Big Foreign Firms Bid Adieu to U.S. Markets (23. September 2007),abrufbar unter: http://www.usatoday.com/money/markets/2007-09-23-goodbye_N.htm (Ab-ruf am 30. Juni 2011).

KRAUSE 2011: Krause, H., Rechtsschutz im Enforcement-Verfahren, in: BB, 66. Jg. (2011),S. 299–303.

KROG 1998: Krog, M., Rechnungslegungspolitik im internationalen Vergleich, Landsberg/Lech1998.


KÜNNEMANN 2004: Künnemann, M., Enforcementsystem und Abschlussprüfung: Ein Span-nungsverhältnis?, in: Freidank, C.-Chr. (Hrsg.), Reform der Rechnungslegung und Corpo-rate Governance in Deutschland und Europa, Wiesbaden 2004, S. 148–162.

KÜTING/BUSCH 2009: Küting, K./Busch, J., Zum Wirrwarr der Überwachungsbegriffe, in: DB,62. Jg. (2009), S. 1361–1368.

KÜTING ET AL. 2007: Küting, K./Weber, C.-P./Keßler, M./Metz, C., Der Fehlerbegriff in IAS 8als Maßstab zur Beurteilung einer regelkonformen Normanwendung. Auswirkungen derWesentlichkeit auf die Fehlerbeurteilung, in: DB, 60. Jg. (2007), Beilage 7/2007 zu HeftNr. 45, S. 1–20.

KÜTING/KEßLER 2007: Küting, K./Keßler, M., Der Fehler bei der Fehlersuche, in: FAZ, 59. Jg.(2007), Nr. 245 vom 22.10.2007, S. 24.

KÜTING/WOHLGEMUTH 2002: Küting, K./Wohlgemuth, F., Internationales Enforcement, in:KoR, 2. Jg. (2002), S. 265–276.

KUMM 2009: Kumm, N., Fehlerfeststellung und Fehlerveröffentlichung im Enforcement-Ver-fahren, in: DB, 62. Jg. (2009), S. 1635–1640.

KUMM/MÜLLER 2009: Kumm, N./Müller, Chr., Drei Jahre Fehlerveröffentlichung im Enforce-mentverfahren, in: IRZ, 4. Jg. (2009), S. 77–81.

KUNISCH/WAHLER 2009: Kunisch, S./Wahler, C., Deutscher M&A-Markt im Sog des globalenAbwärtstrends. Die M&A-Aktivitäten im ersten Halbjahr 2009, in: M&A Review, ohne Jg.(2009), S. 367–375.

LADLEIF/SMOLKA 2011: Ladleif, F./Smolka, K.M., Aufstand gegen EU-Pläne für Wirtschafts-prüfer, in: FTD, 12. Jg. (2011), Nr. 189 vom 28.09.2011, S. 7.

LAMOREAUX 2011: Lamoreaux, M.G., Condorsement: FASB’s Potential New Role Under IFRS(4. April 2011), abrufbar unter: http://www.journalofaccountancy.com/Web/20113940Part3.htm (Abruf am 1. Oktober 2011).

LANFERMANN 2011: Lanfermann, G., EU-Grünbuch Abschlussprüfung aktuell, in: KPMG’sAudit Committee Institute (Hrsg.), Audit Committee Quarterly, III/2011, S. 30–31.

LANFERMANN/MAUL 2002: Lanfermann, G./Maul. S., Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Actsin Deutschland, in: DB, 55. Jg. (2002), S. 1725–1732.

LASKAWY 2008: Laskawy, P., Towards a Global Standard, in: Bock, K./v. Werder, A. (Hrsg.),Unternehmensübernahme, Unternehmensaufsicht und Unternehmensberichterstattung.Kongress-Dokumentation 61. Deutscher Betriebswirtschafter-Tag, Stuttgart 2008, S. 35–41.

LEBERT 2011: Lebert, R., IASB schickt Brandbrief an die EU-Aufsicht, in: FTD, 12. Jg. (2011),Nr. 169 vom 31.08.2011, S. 16.

LEE 1995: Lee, T., The Professionalization of Accountancy: A History of Protecting the PublicInterest in a Self-Interested Way, in: AAAJ, Vol. 8 (1995), S. 48–69.

LEFFSON 1980: Leffson, U., Die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung, Düsseldorf 1980.

LENZ 2011: Lenz, H., Markt für Wirtschaftsprüfung in Europa. EU-Kommission auf Regulie-rungs-Irrwegen, in: BB, 66. Jg. (2011), Heft 44, S. I.

LENZ/BAUER 2002: Lenz, H./Bauer, M., Die Durchsetzung von Rechnungslegungsnormen beikapitalmarktorientierten Unternehmen, in: BFuP, 54. Jg. (2002), S. 246–262.

LENZ/OSTROWSKI 1997: Lenz, H./Ostrowski, M., Kontrolle und Transparenz im Unternehmens-bereich durch die Institution Abschlussprüfung, in: BB, 52. Jg. (1997), S. 1523–1529.


LEU/TEITLER-FEINBERG 2007a: Leu, P./Teitler-Feinberg, E., IOSCO als globale Promotorinvon IFRS. IFRS-Enforcement-Datenbank, in: ST, 81. Jg. (2008), S. 546–550.

LEU/TEITLER-FEINBERG 2007b: Leu, P./Teitler-Feinberg, E., SWX-Enforcement von Rech-nungslegungsvorschriften. Einsatz der IFRS-Datenbank der IOSCO, in: IRZ, 2. Jg. (2007),S. 189–194.

LONDON ECONOMICS 2006: London Economics (Hrsg.), Study on the Economic Impact of Auditors’ Liability Regimes (MARKT/2005/24/F). Final Report to EC-DG Internal Marketand Services (September 2006), abrufbar unter: http://ec.europa.eu/internal_market/auditing/docs/liability/auditors-final-report_en.pdf (Abruf am 1. November 2011).

LOHWASSER 2006: Lohwasser, E., Effizienz der Kapitalmärkte durch Enforcement von IFRS,Lohmar/Köln 2006.

LUDWIG/METZGER 2011: Ludwig, T./Metzger, S., Wirtschaftsprüfer laufen Sturm gegen dasBeratungsverbot, in: HB, 66. Jg. (2011), Nr. 188 vom 28.09.2011, S. 22.

LUDWIG/METZGER/GIERSCH 2011: Ludwig, T./Metzger, S./Giersch, T., EU greift den Wirt-schaftsprüfern ins Geschäft (27. September 2011), abrufbar unter: http://www.handelsblatt.com/unternehmen/handel-dienstleister/eu-greift-den-wirtschaftspruefern-ins-geschaeft/4663494.html (Abruf am 1. November 2011).

LÜTZ 2002: Lütz, S., Der Staat und die Globalisierung von Finanzmärkten. Regulative Politikin Deutschland, Großbritannien und den USA, Frankfurt/New York 2002.

LÜTZ 2008: Lütz, S., Finanzmärkte, in: Maurer, A. (Hrsg.), Handbuch der Wirtschaftssoziolo-gie, Wiesbaden 2008, S. 341–359.

LUTTERMANN 1999: Luttermann, C., Bilanzrecht in den USA und internationale Konzernrech-nungslegung, Tübingen 1999.

LUTTERMANN 2006: Luttermann, C., Unternehmenskontrolle und Bilanzmanipulation nachanglo-amerikanischen Mustern (IAS/IFRS und U.S. „GAAP“), in: WPg, 59. Jg. (2006),S. 778–786.

MACLAUGHLIN/HAMBLETON 2007: MacLaughlin, D.J./Hambleton, W., Chapter 3: Securitiesand Exchange Commission Reporting Requirements, in: Carmichael, D.R./Whittington,O.R./Graham, L. (Hrsg.), Accountant’s Handbook. Volume One: Financial Accounting andGeneral Topics, New Jersey 2007, S. 1–70.

MAI 2008: Mai, Chr., Kontrolleure lehnen zentrale EU-Behörde ab, in: FTD, 9. Jg. (2008), Nr.223 vom 19.11.2008, S. 18.

MAIJOOR 2011: Maijoor, S., Keynote Speech of Steven Maijoor, Chair of ESMA, at the IFRSConference (5. Juli 2011), abrufbar unter: http://www.esma.europa.eu/popup2.php?id=7617(Abruf am 9. August 2011).

MARSHALL 1997: Marschall, R.D., SEC Inspections – The Preventable Prelude to EnforcementAction, in: Phillips, R.M. (Hrsg.), The Securities Enforcement Manual – Tactics and Strate-gies, Chicago 1997, S. 11–26.

MARTEN/QUICK/RUHNKE 2011: Marten, K.-U./Quick, R./Ruhnke, K., Wirtschaftsprüfung.Grundlagen des betriebswirtschaftlichen Prüfungswesens nach nationalen und internationa-len Normen, 4. Aufl., Stuttgart 2011.

MASTERS 2009: Masters, B., Europe Seeks “Mutual Recognition” Pact with US Regulators(11. Juni 2009), abrufbar unter: http://www.ft.com/cms/s/0/9f39f3b0-56c9-11de-9a1c-00144feabdc0.html#axzz1PExnawu6 (Abruf am 14. Juni 2011).


MATTHEUS 1999: Mattheus, D., Die gewandelte Rolle des Wirtschaftsprüfers als Partner desAufsichtsrats nach dem KonTraG, in: ZGR, 28. Jg. (1999), S. 682–714.

MATTHEUS 2001: Mattheus, D., Mängel bei der Abschlussprüfung: Tatsachenbericht und Ana-lysen aus juristischer Sicht, in: Lutter, M. (Hrsg.), Der Wirtschaftsprüfer als Element derCorporate Governance, Düsseldorf 2001, S. 7–17.

MATTHEUS 2009: Mattheus, D., Die Rolle des Abschlussprüfers in der Corporate Governance,in: Hommelhoff, P./Hopt, K.J./v. Werder, A. (Hrsg.), Handbuch Corporate Governance. Lei-tung und Überwachung börsennotierter Unternehmen in der Rechts- und Wirtschaftspraxis,2. Aufl., Stuttgart 2009, S. 563–602.

MATTHEUS/SCHWAB 2004: Mattheus, D./Schwab, M., Rechtsschutz für Aktionäre beim Rech-nungslegungs-Enforcement, in: DB, 57. Jg. (2004), S. 1975–1984.

MAYER 2003: Mayer, C., Firm Control, in: Schwalbach, J. (Hrsg.), Corporate Governance.Essays in Honor of Horst Albach, 2. Aufl., Berlin 2003, S. 69–90.

MAYER-WEGELIN 2006: Mayer-Wegelin, E., Kriterien der Wesentlichkeit bei den Entscheidun-gen im Enforcement, in: BB, 61. Jg. (2006), BB-Special Heft 4, S. 8–14.

MCDONALD/ROBINSON 2009: McDonald, M.G./Robinson, P., A Colossal Failure of CommonSense. The Inside Story of the Collapse of Lehman Brothers, New York 2009.

MEKAT 2009: Mekat, M.C., Der Grundsatz der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Ab-schlussprüfung, Baden-Baden 2009.

MENZIES 2004: Menzies, Chr., Sarbanes-Oxley Act. Leitfaden für die Praxis. Grundlagen, Me-thoden, Projektberichte, Stuttgart 2004.

METTEN 2010: Metten, M., Corporate Governance. Eine aktienrechtliche und institutionenöko-nomische Analyse der Leitungsmaxime von Aktiengesellschaften, Wiesbaden 2010.

METZGER 2011: Metzger, S., Bilanzgremium in (fast) unmöglicher Mission, in: HB, 66. Jg.(2011), Nr. 153 vom 10.08.2011, S. 24.

MEYER 2008: Meyer, H., Aktuelle Fragen des Enforcement in Deutschland, in: Bock, K./v. Wer-der, A. (Hrsg.), Unternehmensübernahme, Unternehmensaufsicht und Unternehmens-berichterstattung. Kongress-Dokumentation 61. Deutscher Betriebswirtschafter-Tag, Stutt-gart 2008, S. 129–140.

MEYER 2009: Meyer, H., Komplexität der International Financial Reporting Standards. Weni-ger wäre mehr, in: BB, 64. Jg. (2009), Heft 15, S. M1.

MEYER 2010a: Meyer, H., Komplexität von IFRS und wirtschaftliche Situation als Haupt-ursachen von Fehlern in Konzernabschlüssen, in: Der Konzern, 8. Jg. (2010), S. 226–232.

MEYER 2010b: Meyer, H., Aktuelle Entwicklungen des Enforcement in Deutschland, in: IRZ,5. Jg. (2010), S. 153–158.

MEYER/BOCKMANN 2011: Meyer, H./Bockmann, R., Enforcement und Interne Revision, in:Peemöller, V.H./Freidank, C.-Chr. (Hrsg.), Kompendium der Internen Revision. InternalAuditing in Wissenschaft und Praxis, Berlin 2011, S. 617–637.

MEYER/BRAUN 2010: Meyer, H./Braun R., Fair Value als Treiber der Komplexität von IFRS, in:BB, 65. Jg. (2010), S. 1779–1782.

MEYER/NAUMANN 2009: Meyer, H./Naumann, K.-P., Enforcement der Rechnungslegung – ak-tuelle Entwicklungen. Interview mit Dr. Herbert Meyer und WP/StB Prof. Dr. Klaus-PeterNaumann, in: WPg, 62. Jg. (2009), S. 807–811.


MIERT 1998: Miert, K.v., What Does a Level Playing Field Mean in the Global Economy? Redevom 30. Januar 1998 auf dem World Economic Forum in Davos, abrufbar unter:http://ec.europa.eu/comm/competition/speeches/text/sp1998_031_en.html (Abruf am 7. April2011).

MOCK/KAPPIUS 2009: Mock, M./Kappius, R., Verlauf der Finanzkrise. Entstehungsgründe,Verlauf und Gegenmaßnahmen. Wissenschaftliche Dienste des Deutschen Bundestages.WD 4 - 3000 - 075/09 (11. Mai 2009), abrufbar unter: http://www.ags-hamburg-mitte.de/pdf/Wirtschafts_und_Finanzkrise.pdf (Abruf am 2. Oktober 2011).

MÖLLERS 2009: Möllers, T.M.J., Treuepflichten und Interessenkonflikte bei Vorstands- undAufsichtsratsmitgliedern, in: Hommelhoff, P./Hopt, K.J./v. Werder, A. (Hrsg.), HandbuchCorporate Governance. Leitung und Überwachung börsennotierter Unternehmen in derRechts- und Wirtschaftspraxis, 2. Aufl., Stuttgart 2009, S. 423–446.

MOXTER 2001: Moxter, A., Die Zukunft der Rechnungslegung? Anmerkungen zu den Theseneines Arbeitskreises der Schmalenbach-Gesellschaft, in: DB, 54. Jg. (2001), S. 605–607.

MOXTER 2003: Moxter, A., Grundsätze ordnungsgemäßer Rechnungslegung, Düsseldorf 2003.

MÜLLER 2004: Müller, W., Prüfverfahren und Jahresabschlussnichtigkeit nach dem Bilanz-kontrollgesetz, in: ZHR, 168. Jg. (2004), S. 414–427.

MÜLLER 2005a: Müller, C., Regulierung von Analysten. Eine rechtsökonomische Betrachtung,Wiesbaden 2005.

MÜLLER 2005b: Müller, K., Die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers. Eine kritische Analyseder Vorschriften in Deutschland im Vergleich zu den Vorschriften der Europäischen Union,der IFAC und in den USA, Wiesbaden 2005.

MÜLLER 2008: Müller, Chr., Die Fehlerveröffentlichung im Enforcement-Verfahren, in: AG,53. Jg. (2008), S. 438–446.

MÜLLER 2010: Müller, Chr., Die Fehlerfeststellung im Enforcement-Verfahren, in: AG, 55. Jg.(2010), S. 483–490.

MÜLLER/REINKE 2010: Müller, S./Reinke, J., Überwachung durch die Deutsche Prüfstelle fürRechnungslegung (DPR) und die vom Enforcementverfahren ausgehende Präventionsfunk-tion. Empirische Analyse der Entwicklung anhand der Angaben zu IAS 36 für die Jahre2005 bis 2009, in: IRZ, 5. Jg. (2010), S. 505–510.

NAJDEREK 2009: Najderek, A., Harmonisierung des europäischen Bilanzrechts. Problembestim-mung und konzeptionelle Würdigung, Wiesbaden 2009.

NAUMANN/TIELMANN 2003: Naumann, K.-P./Tielmann, S., Überwachung der Ordnungsmäßig-keit der Rechnungslegung. Zukunft des Enforcements in Deutschland, in: Wollmert, P. et al.(Hrsg.), Wirtschaftsprüfung und Unternehmensüberwachung. Festschrift für WolfgangLück zu seinem 65. Geburtstag, Düsseldorf 2003, S. 159–178.

NONNENMACHER 2011a: Nonnenmacher, R., „Die Vorschläge sind eine Mogelpackung“. Inter-view von Tim Bartz mit Rolf Nonnenmacher, in: FTD, 12. Jg. (2011), Nr. 189 vom28.09.2011, S. 7.

NONNENMACHER 2011b: Nonnenmacher, R., Prüfung und Aufsicht enger verzahnen, in: FAZ,63. Jg. (2011), Nr. 289 vom 12.12.2011, S. 12.

NORRIS 2008: Norris, F., Loophole Lets Bank Rewrite the Calendar (7. März 2008), abrufbarunter: http://www.nytimes.com/2008/03/07/business/07norris.html (Abruf am 30. März2011).


NIEDERHUEMER/NIEDERMAYR 2007: Niederhuemer, S./Niedermayr, T., Enforcement – Über-wachung der Rechnungslegungsstandards im europäischen Vergleich, in: Löffler, H./Rohat-schek, R. (Hrsg.), Internationale und nationale Rechnungslegung am Wendepunkt, Wien2007, S. 299–323.

NIXON 2005: Nixon, A., FRRP: New Powers to Demand Company Information, abrufbar unter:http://www.accountancymagazine.com (Abruf am 12. Mai 2011).

ODEWALD 2008: Odewald, J., Unternehmensübernahme, Unternehmensaufsicht und Unter-nehmensberichterstattung durch einen Private-Equity-Investor, in: Bock, K./v. Werder, A.(Hrsg.), Unternehmensübernahme, Unternehmensaufsicht und Unternehmensberichterstat-tung. Kongress-Dokumentation 61. Deutscher Betriebswirtschafter-Tag, Stuttgart 2008,S. 239–252.

OHLER 2007: Ohler, C., Sonderabgaben für die Bilanzpolizei, in: Zeitschrift für Wirtschafts-und Bankrecht, 61. Jg. (2007), S. 45–52.

OSSADNIK 1993: Ossadnik, W., Grundsatz und Interpretation der „Materiality“. Eine Unter-suchung zur Auslegung ausgewählter Materiality-Bestimmungen durch die Rechnungs-legungspraxis, in: WPg, 46. Jg. (1993), S. 617–629.

OSSADNIK 1995: Ossadnik, W., Materiality als Grundsatz externer Rechnungslegung, in: WPg,48. Jg. (1995), S. 33–42.

O.V. 2005: ohne Verfasser, „Risk“ Industries told to Ready for Accounts Probe, in: Accountan-cy Age, ohne Jg. (2005), ohne Nr. vom 06.01.2005, S. 3.

O.V. 2009: ohne Verfasser, Kommission will Finanzaufsicht stärken, in: Börsen-Zeitung, 58. Jg.(2009), Nr. 17 vom 24.01.2009, S. 4.

O.V. 2010: ohne Verfasser, Rettungspaket. Internationaler Währungsfonds billigt Kreditefür Athen (9. Mai 2010), abrufbar unter: http://www.spiegel.de/wirtschaft/soziales/0,1518,693884,00.html (Abruf am 6. Juli 2011).

O.V. 2011a: ohne Verfasser, Foreign Firms Drop U.S. Listing (27. Mai 2011), abrufbar unter:http://finance.yahoo.com/news/Foreign-Firms-Drop-US-ibd-50761918.html?x=0&.v=1(Abruf am 3. Juli 2011).

O.V. 2011b: ohne Verfasser, Die Angst vor der US-Aufsicht, in: HB, 66. Jg. (2011), Nr. 36 vom22.02.2011, S. 32.

O.V. 2011c: ohne Verfasser, EU krempelt Markt für Prüfer um, in: Börsen-Zeitung, 60. Jg.(2011), Nr. 187 vom 28.09.2011, S. 11.

PAAL 2007: Paal, B.P., Zur Vorlagepflicht von Arbeitspapieren des Abschlussprüfers im Enfor-cementverfahren, in: BB, 62. Jg. (2007), S. 1775–1778.

PAGE 2001: Page, C., Erfahrungsbericht über die Tätigkeit des Financial Reporting ReviewPanel, in: WPg, 54. Jg. (2001), Sonderheft, S. S34–S38.

PALMROSE/RICHARDSON/SCHOLZ 2004: Palmrose, Z.-V./Richardson, V.J./Scholz, S., Determi-nants of Market Reactions to Restatement Announcements, in: Journal of Accounting andEconomics, Vol. 37 (2004), S. 59–89.

PAUL 2011: Paul, M., Enforcement der Rechnungslegung kapitalmarktorientierter Unterneh-men aus Sicht der Rechtsprechung, in: WPg, 64. Jg. (2011), S. 11–16.

PEASNELL/POPE/YOUNG 2001: Peasnell, K.V./Pope, P.F./Young, S., The Characteristics of FirmsSubject to Adverse Rulings by the Financial Reporting Review Panel, in: Accounting andBusiness Research, Vol. 31 (2001), S. 291–311.


PEEMÖLLER/HOFMANN 2005: Peemöller, V.H./Hofmann, S., Bilanzskandale. Delikte und Gegen-maßnahmen, Berlin 2005.

PELLENS ET AL. 2004: Pellens, B./Detert, K./Nölte, U./Sellhorn, T., Enforcement von Rechnungs-legungsregeln, in: KoR, 4. Jg. (2004), S. 1–4.

PELLENS ET AL. 2011: Pellens, B./Fülbier, R.U./Gassen, J./Sellhorn, T., Internationale Rechnungs-legung, 8. Aufl., Stuttgart 2011.

PERRIN 1996: Perrin, S., The Panel Will See You Now, in: Accountancy, Vol. 118 (1996), S. 38–40.

PETERS 2008: Peters, M.L., Vertrauen in Wertschöpfungspartnerschaften zum Transfer von re-tentivem Wissen, Wiesbaden 2008.

PETRING 2011: Petring, J., Kleine Rivalen wollen Macht der Big Four brechen, in: FTD, 12. Jg.(2011), Nr. 189 vom 28.09.2011.

PFINGSTEN 2007: Pfingsten, A., Wider den Regulierungsreflex, in: Wirtschaftsdienst, 87. Jg.(2007), Heft 10, S. 635–640.

PHILLIPS ET AL. 1997: Phillips, R.M./Reichardt, G.R./Missal, M.J./Ochs, B.A./Feller, A.H./Baker, N.A./Richman, L.M., SEC Investigations – The Heart of SEC Enforcement Practice,in: Phillips, R.M. (Hrsg.), The Securities Enforcement Manual – Tactics and Strategies,Chicago 1997, S. 27–132.

PINCUS/HOLDER/MOCK 1988: Pincus, K.V./Holder, W.W./Mock, T.J., The SEC and FraudulentFinancial Reporting, in: Research in Accounting Regulation, Vol. 2 (1988), S. 167–185.

PISTOR 2009: Pistor, K., Corporate Governance durch Mitbestimmung und Arbeitsmärkte, in:Hommelhoff, P./Hopt, K.J./v. Werder, A. (Hrsg.), Handbuch Corporate Governance. Leitungund Überwachung börsennotierter Unternehmen in der Rechts- und Wirtschaftspraxis,2. Aufl., Stuttgart 2009, S. 231–252.

PLENDL/KOMPENHANS/BUHLEIER 2011: Plendl, M./Kompenhans, H./Buhleier, C. (Hrsg.), DerPrüfungsausschuss der Aktiengesellschaft. Praxisleitfaden für den Aufsichtsrat, Stuttgart 2011.

POB 2011: Professional Oversight Board (Hrsg.), About the Professional Oversight Board, ab-rufbar unter: http://www.frc.org.uk/pob/about (Abruf am 5. April 2011).

POTTGIEßER 2004: Pottgießer, G., Die Zukunft der deutschen Rechnungslegung. Darstellungund Beurteilung der Referentenentwürfe zum Bilanzkontrollgesetz und Bilanzrechts-reformgesetz, in: StuB, 6. Jg. (2004), S. 166–172.

PRATT/ZECKHAUSER 1991: Pratt, J.W./Zeckhauser, R.J. (Hrsg.), Principals and Agents. TheStructure of Business, 2. Aufl., Boston 1991.

PROISSL 2009: Proissl, W., Berlin bremst EU-Finanzaufsicht, in: FTD, 10. Jg. (2009), Nr. 184vom 21.09.2009, S. 1.

PRESTON ET AL. 1995: Preston, A.M./Cooper, D.J./Scarbrough, D.P./Chilton, R.C., Changes inthe Code of Ethics of the U.S. Accounting Profession, in: Accounting, Organizations andSociety, Vol. 20 (1995), No. 6, S. 507–546.

PROVENTIS 2010: Proventis GmbH (Hrsg.), M&A Analyse der Proventis GmbH: Transaktions-volumen in 2009 stark rückläufig, Pressemitteilung vom 21. Januar 2010, abrufbar unter:http://proventis.com/images/stories/PM_Proventis_GmbH_M_A_Zahlen_2009_copy.pdf(Abruf am 25. Juni 2011).

RADCLIFFE 1990: Radcliffe, G.W., Accounting Standards and the Judiciary, in: Accounting andBusiness Research, Vol. 20 (1990), S. 329.


RADWAN 2008a: Radwan, A., Bericht über die Internationalen Rechnungslegungsstandards(IFRS) und die Leitung des International Accounting Standards Board (IASB), abrufbarunter: http://www.standardsetter.de/drsc/docs/qb/2008_q1/Sonstiges-RADWAN-Bericht.pdf(Abruf am 16. September 2011).

RADWAN 2008b: Radwan, A., IFRS und Überwachung des IASB. Interview mit Alexander Rad-wan, in: WPg, 61. Jg. (2008), S. 481–483.

RECKERS 2008: Reckers, H., Gefragt ist eine Regulierung mit Augenmaß, in: Börsen-Zeitung,57. Jg. (2008), Nr. 115 vom 14.06.2008, Sonderbeilage: Finanzplatz Frankfurt, S. 81.

REICHMANN 2007: Reichmann, H., Erwartungslücke, in: Freidank, C.-Chr./Lachnit, L./Tesch, J.(Hrsg.), Vahlens Großes Auditing Lexikon, München 2007, S. 436–437.

REITZLE 2008: Reitzle, W., Die Welt als Scheibe? Was zählt im Zeitalter der Globalisierung?, in:Bock, K./v. Werder, A. (Hrsg.), Unternehmensübernahme, Unternehmensaufsicht und Un-ternehmensberichterstattung. Kongress-Dokumentation 61. Deutscher Betriebswirtschafter-Tag, Stuttgart 2008, S. 3–22.

RESTOY/NIVEN 2011: Restoy, F./Niven, D., Past, Present and Future State of IFRS – RegulatorsReflect on the Adoption of IFRS in Europe and Australia, in: Ernst&Young (Hrsg.), IFRSOutlook (Januar/Februar 2011), S. 2–8.

RICHTER 1975: Richter, M., Die Sicherung der aktienrechtlichen Publizität durch ein Aktien-amt, Saarbrücken 1975.

ROCHE 2010: Roche, Chr., Die Zeit für Europas neue Finanzaufsicht drängt, in: Börsen-Zei-tung, 59. Jg. (2010), Nr. 137 vom 21.07.2010, S. 8.

ROSS 1973: Ross, S.A., The Economic Theory of Agency: The Principal’s Problem, in: AER,Vol. 63 (1973), No. 2, S. 134–139.

ROSSMANITH 2000: Rossmanith, J., Die Bedeutung des Materiality-Grundsatzes für die Rech-nungslegungs- und Prüfungspraxis, in: ST, 74. Jg. (2000), S. 801–808.

RUDOLPH 2009a: Rudolph, B., Die internationale Finanzkrise: Ursachen, Treiber, Verände-rungsbedarf und Reformansätze. Discussion Paper 2009–10 (August 2010), abrufbar unter:http://epub.ub.uni-muenchen.de/10964/1/Finanzkrise_31.07.2009.pdf (Abruf am 2. Okto-ber 2011).

RUDOLPH 2009b: Rudolph, B., Ursachen und Lehren der Finanzkrise aus akademischer Sicht.Vortrag im Arbeitskreis Strategieentwicklung und Controlling in Banken der Schmalen-bach-Gesellschaft (20. März 2009), abrufbar unter: http://www.kmf.bwl.uni-muenchen.de/schmalenbach/download/rudolph.pdf (Abruf am 2. Oktober 2011).

RUHNKE 2000: Ruhnke, K., Normierung der Abschlussprüfung, Stuttgart 2000.

RUHNKE 2003: Ruhnke, K., Nutzen von Abschlussprüfungen: Bezugsrahmen und Einordnungempirischer Studien, in: ZfbF, 55. Jg. (2003), S. 250– 279.

SACHS 2011a: Sachs, M., Tz. 1–153 zu Art. 19 GG, in: Sachs, M. (Hrsg.), Grundgesetz, 6. Aufl.,München 2011, S. 740–785.

SACHS 2011b: Sachs, M., Tz. 1–176 zu Art. 20 GG, in: Sachs, M. (Hrsg.), Grundgesetz, 6. Aufl.,München 2011, S. 787–849.

SACHVERSTÄNDIGENRAT 2007: Sachverständigenrat zur Begutachtung der gesamtwirtschaft-lichen Entwicklung (Hrsg.), Das Erreichte nicht verspielen. Jahresgutachten 2007/08 (No-vember 2007), abrufbar unter http://www.sachverstaendigenrat-wirtschaft.de/fileadmin/dateiablage/download/gutachten/jg07_ges.pdf (Abruf am 2. Oktober 2011).


SACHVERSTÄNDIGENRAT 2008: Sachverständigenrat zur Begutachtung der gesamtwirtschaft-lichen Entwicklung (Hrsg.), Die Finanzkrise meistern. Jahresgutachten 2008/09 (November2008), abrufbar unter: http://www.sachverstaendigenrat-wirtschaft.de/fileadmin/dateiablage/download/gutachten/ga08_ges.pdf (Abruf am 2. Oktober 2011).

SANDERSON/HUGHES 2010: Sanderson, R./Hughes, J., Carried Forward, in: FT, ohne Jg. (2010),ohne Nr. vom 20.04.2010, S. 7.

SANIO 2006: Sanio, J., Das neue Enforcement und die Rolle der BaFin, in: Börsig, C./Wagen-hofer, A. (Hrsg.), IFRS in Rechnungswesen und Controlling, Stuttgart 2006, S. 151–158.

SANIO 2008a: Sanio, J., CESR und die europäische Finanzmarktregulierung – die hohe Schuleder Äquilibristik, in: Kley, M.-D. et al. (Hrsg.), Aktie und Kapitalmarkt. Anlegerschutz,Unternehmensfinanzierung und Finanzplatz. Festschrift für Rüdiger von Rosen zu seinem65. Geburtstag, Stuttgart 2008, S. 511–524.

SANIO 2008b: Sanio, J., Das deutsche Enforcementsystem – Erfahrungen und Perspektivenfür die Zukunft, in: Bruns, H.-G. et al. (Hrsg.), Globale Finanzberichterstattung/GlobalFinancial Reporting. Festschrift für Liesel Knorr zu ihrem 60. Geburtstag, Stuttgart 2008,S. 515–528.

SANIO 2011: Sanio, J., Neue Finanzaufsicht in Europa – der Weg in den Übergang, in: Börsen-Zeitung, 60. Jg. (2011), Nr. 62 vom 30.03.2011, Sonderbeilage: XIX. Deutscher Banken-tag, S. 73.

SCHAAF 2010: Schaaf, J., Systemrisikorat bedeutet mehr Verantwortung für die Währungshüter,in: Börsen-Zeitung, 59. Jg. (2010), Nr. 48 vom 11.03.2010, S. 6.

SCHEFFLER 2006: Scheffler, E., Auslegungs- und Ermessensfragen beim Enforcement, in: BB,61. Jg. (2006), BB-Special Heft 4, S. 2–8.

SCHEFFLER 2007a: Scheffler, E., Tz. 1–228 zu Enforcement der Rechnungslegung, in: Böcking,H.-J. et al. (Hrsg.), Beck’sches Handbuch der Rechnungslegung. Band II, München 2007(Loseblattsammlung, Stand: 27. Ergänzungslieferung Juli 2007), B 790, S. 1–58.

SCHEFFLER 2007b: Scheffler, E., Wesentlichkeit bei Rechnungslegung und Bilanzkontrolle, in:Kirsch, H.-J./Thiele, S. (Hrsg.), Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfung. Festschrift fürJörg Baetge zu seinem 70. Geburtstag, Düsseldorf 2007, S. 504–530.

SCHEFFLER 2007c: Scheffler, E., Enforcement der Rechnungslegung in Deutschland, in: DerKonzern, 5. Jg. (2007), S. 589–597.

SCHIESSL 2002: Schiessl, M., Deutscher Corporate Governance post Enron, in: AG, 47. Jg.(2002), S. 593–604.

SCHILDBACH 2006a: Schildbach, T., Zur Sinnhaftigkeit eines Pre-Clearance im Rahmen des En-forcement, in: StuB, 8. Jg. (2006), S. 924–928.

SCHILDBACH 2006b: Schildbach, T., Bedeutung der US-GAAP in der internationalen Rech-nungslegung, in: ZfB, 83. Jg. (2006), Special Issue 6/2006, S. 25–42.

SCHILDBACH/STRAßER 2003: Schildbach, T./Straßer, R., Das britische Financial Reporting Re-view Panel als Vorbild für eine Enforcement-Institution in Deutschland?, in: DStR, 41. Jg.(2003), S. 1720–1724.

SCHIPPER 2005: Schipper, K., The Introduction of International Accounting Standards in Eu-rope, in: EAR, Vol. 14 (2005), S. 101–126.

SCHLITT/BREWER 2008: Schlitt, M./Brewer, M.K., Die SEC will genauer hinsehen. Neue Re-geln auch für deutsche Emittenten, in: FAZ, 60. Jg. (2008), Nr. 149 vom 2.07.2008, S. 23.


SCHMIDT 2005: Schmidt, M., “Whistle Blowing” Regulation and Accounting Standards En-forcement in Germany and Europe – An Economic Perspective, in: International Review ofLaw and Economics, ohne Jg. (2005), S. 143–168.

SCHMIDT-VERSTEYL 2008: Schmidt-Versteyl, M., Durchsetzung ordnungsgemäßer Rechnungs-legung in Deutschland. Enforcement nach dem Bilanzkontrollgesetz, Berlin 2008.

SCHÖN 2008: Schön, W., Pre-Clearance – noch mehr Unklarheit im Bilanzrecht?, in: DB, 61. Jg.(2008), S. 1027–1031.

SCHÖNWITZ ET AL. 2008: Schönwitz, D./Böschen, M./Reimer, H./Schürmann, C./Wettach, S./Grosse-Halbuer, A./Welp, C./Henry, A., Nie wieder Krise, in: WirschaftsWoche, 83. Jg.(2008), Nr. 47 vom 17.11.2008, S. 130–134.

SCHRÖRS/GOMEZ 2011: Schrörs, M./Gomez, I., Kontrolle ist besser, in: FTD, 12. Jg. (2011),Nr. 234 vom 1.12.2011, S. 5.

SCHRUFF 2011: Schruff, W., Die IFRS-Rechnungslegung im Spannungsfeld zwischen Cash-flow-Prognose und Rechenschaft, in: WPg, 64. Jg. (2011), S. 855–860.

SCHULZ 2009: Schulz, B., Der steinige Weg zu einer internationalen Bankenaufsicht, in: FAZ,61. Jg. (2009), Nr. 119 vom 26.05.2009, S. 23.

SCHWEIZER 1999: Schweizer, U., Vetragstheorie, Tübingen 1999.

SEC 2006a: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), SEC and CESR Launch Work PlanFocused on Financial Reporting (August 2006), abrufbar unter: http://sec.gov/news/press/2006/2006-130.htm (Abruf am 31. März 2011).

SEC 2006b: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Information Matters (Februar 2006),abrufbar unter: http://www.sec.gov/answers /infomatters.htm (Abruf am 19. April 2011).

SEC 2007a: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Final Rule: Acceptance fromForeign Private Issuers of Financial Statements Prepared in Accordance with InternationalFinancial Reporting Standards without Reconciliation to U.S. GAAP, abrufbar unter:http://www.sec.gov/rules/final/2007/33-8879.pdf (Abruf am 14. April 2011).

SEC 2007b: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Final Rule: Termination of a For-eign Private Issuer’s Registration of a Class of Securities under Section 12 (g) and Duty toFile Reports under Section 13 (a) or 15 (d) of the Securities Exchange Act of 1934, abruf-bar unter: http://www.sec.gov/rules/final/2007/34-55540.pdf (Abruf am 30. Juni 2011).

SEC 2008a: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Proposed Rule: Roadmap for thePotential Use of Financial Statements Prepared in Accordance with International FinancialReporting Standards by U.S. Issuers, abrufbar unter: http://www.sec.gov/rules/proposed/2008/33-8982.pdf (Abruf am 14. April 2011).

SEC 2008b: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Guidance for Consulting with theOffice of the Chief Accountant, abrufbar unter: http://www.sec.gov/info/accountants/ocasubguidance.htm (Abruf am 5. Mai 2011).

SEC 2008c: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), SEC Signs Protocols for Sharing In-formation on International Accounting Standards (Mai 2008), abrufbar unter:http://www.sec.gov/news/digest/2008/dig052308.htm (Abruf am 11. Juni 2011).

SEC 2009a: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Form 6-K. Report of Foreign Pri-vate Issuer Pursuant to Rule 13a-16 or 15d-16 under the Securities Exchange Act of 1934,abrufbar unter: http://www.sec.gov/about/forms/form6-k.pdf (Abruf am 18. April 2011).


SEC 2009b: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), FY 2009 Performance and Ac-countability Report, abrufbar unter: http://www.sec.gov/about/secpar/secpar2009.pdf (Ab-ruf am 13. Mai 2011).

SEC 2010a: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), FY 2010 Performance and Ac-countability Report, abrufbar unter: http://www.sec.gov/about/secpar/secpar2010.pdf (Ab-ruf am 4. April 2011).

SEC 2010b: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Strategic Plan. Fiscal Years2010–2015, abrufbar unter: http://www.sec.gov/about/secstratplan1015f.pdf (Abruf am31. April 2011).

SEC 2010c: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), In Brief. FY 2011 CongressionalJustification, abrufbar unter: http://www.sec.gov/about/secfy11congbudgjust.pdf (Abrufam 12. April 2011).

SEC 2010d: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Form 10-K. Annual Report Pur-suant to Section 13 or 15(d) of the Securities Exchange Act of 1934, abrufbar unter:http://www.sec.gov/about/forms/ form10-k.pdf (Abruf am 18. April 2011).

SEC 2010e: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Form 20-F. Registration Statement/ Annual Report / Transition Report, abrufbar unter: http://www.sec.gov/about/forms/form20-f. pdf (Abruf am 18. April 2011).

SEC 2010f: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Form 10-Q. General Form for Quar-terly Reports under Section 13 or 15(d) of the Securities Exchange Act of 1934, abrufbarunter: http://www.sec.gov/about/forms/form10-q.pdf (Abruf am 18. April 2011).

SEC 2010g: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), International Registered and Re-porting Companies. Current Reports: Market Summary (Stand: 31. Dezember 2010), ab-rufbar unter: http://www.sec.gov/divisions/corpfin/internatl/foreignmarketsumm2010.pdf(Abruf am 19. April 2011).

SEC 2011a: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), The Investor’s Advocate: How theSEC Protects Investors, Maintains Market Integrity, and Facilitates Capital Formation,abrufbar unter: http://www.sec.gov/about/whatwedo.shtml (Abruf am 4. April 2011).

SEC 2011b: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Current SEC Commissioners,abrufbar unter: http://www.sec.gov/about/commissioner.shtml (Abruf am 4. April 2011).

SEC 2011c: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), In Brief. FY 2012 CongressionalJustification, abrufbar unter: http://www.sec.gov/about/secfy12congbudgjust.pdf (Abrufam 12. April 2011).

SEC 2011d: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Form 8-K. Current Report. Pur-suant to Section 13 or 15(d) of the Securities Exchange Act of 1934, abrufbar unter:http://www.sec.gov/about/forms/form8-k.pdf (Abruf am 18. April 2011).

SEC 2011e: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Division of Corporation Finance.Filing Review Process (April 2011), abrufbar unter: http://www.sec.gov/divisions/corpfin/cffilingreview.htm (Abruf am 28. April 2011).

SEC 2011f: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), Staff Paper: Work Plan for the Con-sideration of Incorporating International Financial Reporting Standards into the FinancialReporting System for U.S. Issuers. An Analysis of IFRS in Practice (16. November 2011),abrufbar unter: http://www.sec.gov/spotlight/globalaccountingstandards/ifrs-work-plan-paper-111611-practice.pdf (Abruf am 17. November 2011).


SEC 2011g: Securities and Exchange Commission (Hrsg.), FY 2011 Performance and Account-ability Report, abrufbar unter: http://www.sec.gov/about/secpar/secpar2011.pdf (Abruf am28. Dezember 2011).

SEC HISTORICAL SOCIETY 2004: Securities and Exchange Commission Historical Society (Hrsg.),Fireside Chat on State Securities Regulation, abrufbar unter: http://www.sechistorical.org(Abruf am 6. April 2011).

SELIGMAN 1983: Seligman, J., The Historical Need for a Mandatory Corporate Disclosure Sys-tem, in: The Journal of Corporation Law, Vol. 9 (1983), S. 1–61.

SELLHORN/HAHN/MÜLLER 2010: Sellhorn, T./Hahn, S./Müller, M., Die neue Ordnung der US-GAAP, in: KoR, 10. Jg. (2010), S. 154–163.

SHAH 1998: Shah, A.K., Exploring the Influences and Constraints on Creative Accounting inthe United Kingdom, in: EAR, Vol. 7 (1998), S. 83–104.

SHAPIRO 2010: Shapiro, M.L., Legislative Proposals to Address Concerns Over the SEC’s NewConfidentiality Provision. Testimony Before the United States House of RepresentativesCommittee of Financial Services on September 16, 2010, abrufbar unter: http://www.sec.gov/news/testimony/2010/ts091610mls.htm (Abruf am 24. Mai 2011), S. 1–12.

SIEKMANN 2005: Siekmann, H., Die Unabhängigkeit von EZB und Bundesbank nach gelten-dem Recht und dem Vertrag über eine Verfassung für Europa. Working Paper Series: Insti-tute for Law and Finance (Johann Wolfgang Goethe-Universität Frankfurt am Main), No. 35(Januar 2005), abrufbar unter: http://www.ilf-frankfurt.de/uploads/media/ILF_WP_035.pdf(Abruf am 30. Juli 2011).

SIMON 1988: Simon, C.J., The Effect of the 1933 Securities Act on Investor Information and thePerformance of New Issues. UCLA Working Paper Nr. 541 (Dezember 1988), abrufbar un-ter: http://www.econ.ucla.edu/workingpapers/wp541.pdf (Abruf am 2. Juli 2011).

SKOUSEN 1991: Skousen, F.K., An Introduction to the SEC, 5. Aufl., Cincinnati 1991.

SMITH 1996: Smith, T., Accounting for Growth, 2. Aufl., London 1996.

SODERQUIST/GABALDON 2004: Soderquist, L.D./Gabaldon, T.A., Securities Law, Westbury2004.

SOLOMONS 1989: Solomons, D., Dearing – A Transatlantic Perspective, in: Accountancy, Vol.103 (1989), S. 92–94.

SPENCE 2011: Spence, A., Big Four May be Forced to Hive off their Audit Business, in: TheTimes, ohne Jg. (2011), ohne Nr. vom 27.09.2011, S. 31.

SPRIßLER 2004: Sprißler, W., Durch Endorsement und Enforcement auf Augenhöhe mit derSEC?, in: Lange, T.A./Löw, E. (Hrsg.), Rechnungslegung, Steuerung, und Aufsicht vonBanken. Kapitalmarktorientierung und Internationalisierung. Festschrift für Jürgen Krum-now zu seinem 60. Geburtstag, Wiesbaden 2004, S. 91–119.

STEINER 1991: Steiner, B., Der Abschlussprüfer als externer Controller, in: WPg, 44. Jg. (1991),S. 470–482.

STOCK 2005: Stock, O., Die Hoffnungen der Wiener Börse ruhen auf Osteuropa, abrufbar un-ter: http://www.handelsblatt.com/finanzen/boerse-maerkte/boerse-inside/die-hoffnungen-der-wiener-boerse-ruhen-auf-osteuropa/2474574.html (Abruf am 25. Juni 2011).

SUNDER 2008: Sunder, S., SEC’s Mandate Will Lead to a Monopoly, in: FT, ohne Jg. (2008),ohne Nr. vom 18.09.2008, S. 22.


TAIT 2010: Tait, N., London Fears Brussels Reform Will Shift Power, in: FT, ohne Jg. (2010),ohne Nr. vom 6.09.2010, S. 4.

TAIT/HUGHES 2009: Tait, N./Hughes, J., EU Financial Regulators to Receive ” 36.2m, in: FT,ohne Jg. (2009), ohne Nr. vom 27.01.2009, S. 16.

THEISEN 2008: Theisen, M.R., Der Wirtschaftsprüfer als Element der Corporate Governance,in: Ballwieser, W./Grewe, W. (Hrsg.), Wirtschaftsprüfung im Wandel. Herausforderungenan Wirtschaftsprüfung, Steuerberatung, Consulting und Corporate Finance, München 2008,S. 173–188.

THEISEN/V. WERDER 2004: Theisen, M.R./v. Werder, A., Grundsätze ordnungsgemäßer Unter-nehmensführung, in: Schreyögg, G./v. Werder, A. (Hrsg.), Handwörterbuch Unternehmens-führung und Organisation, 4. Aufl., Stuttgart 2004, Sp. 369–379.

TIELMANN 2001a: Tielmann, S., Durchsetzung ordnungsmäßiger Rechnungslegung. Ein Bei-trag zur aktuellen Enforcement-Diskussion, Düsseldorf 2001.

TIELMANN 2001b: Tielmann, S., Panel oder SEC: Welchen Anforderungen muss ein internatio-nal anerkanntes Enforcement genügen?, in: WPg, 54. Jg. (2001), Sonderheft, S. S51–S59.

TIELMANN 2001c: Tielmann, S., Durchsetzung ordnungsmäßiger Rechnungslegung, in: DB, 54.Jg. (2001), S. 1625–1634.

TURLEY 1992: Turley, S., Developments in the Structure of Financial Reporting in the UnitedKingdom, in: EAR, Vol. 1 (1992), S. 105–122.

VELTE 2010: Velte, P., Grundsätze ordnungsmäßiger Kooperation zwischen Aufsichtsrat undAbschlussprüfer, in: Freidank, C.-Chr. (Hrsg.), Rechnungslegung, Steuerung und Über-wachung von Unternehmen. Aktuelle Entwicklungen, Krisenbewältigungen und Reform-bestrebungen, Berlin 2010, S. 255–294.

VELTE 2011a: Velte, P., Obligatorische Joint Audits als Qualitätsmultiplikator der Abschluss-prüfung? – Eine kritische Würdigung zu den Reformvorschlägen des EU-Grünbuchs, in:WPg, 64. Jg. (2011), S. 948–952.

VELTE 2011b: Velte, P., Empirische Evidenz der Anbieterkonzentration am deutschen Prü-fungsmarkt, in: KoR, 11. Jg. (2011), S. 594–599.

VELTE/SEPETAUZ 2011: Velte, P./Sepetauz, K., Grünbuch der EU-Kommission zur Abschlus-sprüfung, in: BIM, 3. Jg. (2011), S. 57–59.

VELTE/WEBER 2011a: Velte, P./Weber, S.C., Prüfung von Corporate Governance Statementspost BilMoG. Überlegungen zu einer pozenziellen Erweiterung der externen Abschlussprü-fung und der Enforcement-Prüfung de lege ferenda, in: StuB, 13. Jg. (2011), S. 255–260.

VELTE/WEBER 2011b: Velte, P./Weber, S.C., Agency-theoretische Betrachtungen zur Gehilfen-und Gatekeeper-Funktion des Abschlußprüfers sowie potentielle Zielkonflikte, in: BFuP,63. Jg. (2011), S. 223–239.

VOLKWEIN 2007: Volkwein, E., Die Umsetzung des Sarbanes Oxley Act 2002 in Deutschland,Hamburg 2007.

WAGENHOFER 2008: Wagenhofer, A., Anspruch und Wirklichkeit der IFRS als Global GAAP, in:Bock, K./v. Werder, A. (Hrsg.), Unternehmensübernahme, Unternehmensaufsicht und Un-ternehmensberichterstattung. Kongress-Dokumentation 61. Deutscher Betriebswirtschafter-Tag, Stuttgart 2008, S. 43–66.

WAGENHOFER/EWERT 2003: Wagenhofer, A./Ewert, R., Externe Unternehmensrechnung, Ber-lin 2003.


WATRIN 2001: Watrin, Chr., Internationale Rechnungslegung und Regulierungstheorie, Wies-baden 2001.

WEBER 2011: Weber, S.C., Externes Corporate Governance Reporting börsennotierter Publi-kumsgesellschaften. Konzeptionelle Vorschläge zur Weiterentwicklung der unternehmeri-schen Berichterstattung, Stuttgart 2011.

WEBER-REY 2010: Weber-Rey, D., Neue Finanzaufsichtsarchitektur für Europa, in: AG, 65. Jg.(2010), R453–R456.

WEBER-REY 2011: Weber-Rey, D., Errichtung des Europäischen Finanzaufsichtssystems – Ein-bindung der nationalen Aufseher in die neuen EU-Aufsichtsstrukturen, in: AG, 66. Jg.(2011), R259–R260.

WESTLAKE 2011: Westlake, M., New Markets Watchdog Heralds Big Changes, in: Global RiskRegulator, Vol. 9 (2011), No. 6 (Juni 2011), S. 4–6.

WEXLER 1975: Wexler, B., History of the Securities and Exchange Commission, abrufbar un-ter: http://www.sechistorical.org (Abruf am 6. April 2011).

WFE 2011: World Federation of Exchanges (Hrsg.), Market Highlights for First Half-Year2011 (July 2011), abrufbar unter: http://www.world-exchanges.org/files/file/stats%20and%20charts/1st%20half%20%202011%20WFE%20market%20highlights.pdf (Abruf am18. September 2011).

WIEST 1992: Wiest, D.N., The Effect of SEC Sanctions on Auditor Switches, Ann Arbor 1992.

WILLIAMSON 1985: Williamson, O.E., The Economic Institutions of Capitalism, New York 1985.

WINER/BRUCH/WINER 2002: Winer, K.B./Bruch, G.S./Winer, S.J., What Finance and Accoun-ting Executives Should Know about SEC Enforcement, Washington, D.C. 2002.

WINKELJOHANN 2011: Winkeljohann, N., „Wechsel führt zu Wissensverlust“. Im Gespräch:Norbert Winkeljohann, Vorstandssprecher von PwC, in: FAZ, 63. Jg. (2011), Nr. 226 vom28.09.2011, S. 14.

WINKELJOHANN/FELDMÜLLER 2010: Winkeljohann, N./Feldmüller, C., Tz. 1–234 zu § 323HGB, in: Ellrott, H. et al. (Hrsg.), Beck’scher Bilanz-Kommentar. Handels- und Steuer-bilanz – §§ 238 bis 339, 342 bis 342 e HGB mit IFRS-Abweichungen, 7. Aufl., München2010, S. 2168–2209.

WINTERSTEIN 2011: Winterstein, R., Die Agenturen der Europäischen Union, abrufbar unter:http://www.europa-digital.de/dschungelbuch/nochorg/agenturen (Abruf am 12. Juli 2011).

WITTIG 2010: Wittig, A., Stärkung der europäischen Finanzaufsicht, in: DB, 63. Jg. (2010),Standpunkte Heft 41, S. 69–70.

WOBBERMIN 2010: Wobbermin, M., 7. Hauptteil: Erstellen von Abschlüssen nach internationa-len Standards, in: Kresse, W./Leuz, N. (Hrsg.), Steuerrecht, Internationale Rechnungsle-gung, 11. Aufl., Stuttgart 2010, S. 1–300.

WÖHE 2010: Wöhe, G., Einführung in die Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, 24. Aufl.,München 2010.

WOLF 2004: Wolf, K., Entwicklungen im Enforcement unter Berücksichtigung des Referenten-entwurfs für ein Bilanzkontrollgesetz (BilKoG), in: DStR, 42. Jg. (2004), S. 244–248.

WOLFF 1999: Wolff, B., Zum methodischen Status von Verhaltensannahmen in der Neuen Insti-tutionenökonomik, in: Edeling, T./Jann, W./Wagner, D. (Hrsg.), Insitutionenökonomie undNeuer Institutionalismus, Opladen 1999, S. 133–146.


WOLFF 2011: Wolff, S., Francionis später Coup. Blog der ARD Börsenredaktion vom11.02.2011, abrufbar unter: http://blogs.hr-online.de/bestblog/2011/02/11/francionis-spater-coup/#more-380 (Abruf am 25. Juni 2011).

WPK 2011: Wirtschaftsprüferkammer (Hrsg.), EU-Kommission: Vorschläge zur „Reform desAbschlussprüfermarktes“, abrufbar unter: http://www.wpk.de/aktuell/reform.asp (Abrufam 8. Dezember 2011).

WÜSTEMANN 2002: Wüstemann, J., Normdurchsetzung in der deutschen Rechnungslegung –Enforcement nach dem Vorbild der USA?, in: BB, 57. Jg. (2002), S. 718–725.

WÜSTEMANN/KIERZEK 2006: Wüstemann, J./Kierzek, S., Das europäische Harmonisierungs-programm zur Rechnungslegung: Endorsement und Enforcement von IFRS, in: BB, 61. Jg.(2006), BB-Special Heft 4, S. 14–22.

WUNDERLIN/ROHLEDER 2009: Wunderlin, R./Rohleder, B., Zugang deutscher Aktiengesell-schaften zum US-Kapitalmarkt, in: Kirchhoff, K.R./Piwinger, M. (Hrsg.), PraxishandbuchInvestor Relations. Das Standardwerk der Finanzkommunikation, 2. Aufl., Wiesbaden2009, S. 299–310.

WYMEERSCH 2009: Wymeersch, E., CESR’s Position (Vortrag im Rahmen der Konferenz übereine neue Aufsichtsstruktur in Europa in Brüssel) (Mai 2009), abrufbar unter: http://ec.europa.eu/internal_market/finances/docs/committees/supervision/wymeersch_en.pdf (Ab-ruf am 12. Juli 2011).

ZEFF 1995: Zeff, S.A., A Perspective on the U.S. Public/Private-Sector Approach to the Regula-tion of Financial Reporting, in: Accounting Horizons, Vol. 9 (1995), S. 52–70.

ZEHNPFUND 2008: Zehnpfund, O., Das EG-Beihilferecht und die Maßnahmen zur Unterstüt-zung des Finanzsektors bei der Bewältigung der Krise an den Finanzmärkten. Wissenschaft-liche Dienste des Deutschen Bundestages Nr. 24/08 (6. November 2008), abrufbar unter:http://www.bundestag.de/dokumente/analysen/2008/eg-beihilferecht.pdf (Abruf am 2. Ok-tober 2011).

ZIMMERMANN 2003: Zimmermann, J., Beurteilungskriterien für Enforcement-Modelle. EineAnalyse und Darstellung anhand des britischen Financial Reporting Review Panels, in:StuB, 5. Jg. (2003), S. 353–360.

ZÜLCH 2005: Zülch, H., Die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung DPR e.V. – Organisationund Prüfverfahren, in: StuB, 7. Jg. (2005), S. 565–570.

ZÜLCH ET AL. 2012: Zülch, H./Beyhs, O./Hoffmann, S./Krauß, P., Enforcement-Guide. Wegweiserfür das DPR-Verfahren, Berlin 2012.

ZÜLCH/HOFFMANN 2010a: Zülch, H./Hoffmann, S., Rechtsprechung zum Rechnungslegungs-Enforcement in Deutschland – ein erster Überblick, in: DStR, 48. Jg. (2010), S. 945–950.

ZÜLCH/HOFFMANN 2010b: Zülch, H./Hoffmann, S., Fehlen eines Prognoseberichts als wesent-licher Fehler der Rechnungslegung, in: StuB, 12. Jg. (2010), S. 83–87.

ZÜLCH/HOFFMANN 2011: Zülch, H./Hoffmann, S., Gestaltungsgrenzen der Fehlerveröffent-lichung im Rahmen des Enforcement-Verfahrens, in: StuB, 13. Jg. (2011), S. 210–214.

ZÜLCH/PRONOBIS 2007: Zülch, H./Pronobis, P., Gewährung einstweiligen Rechtsschutzes be-treffend die Anordnung der Fehlerveröffentlichung im Enforcementverfahren, in: StuB,9. Jg. (2007), S. 863–867.

ZWIRNER 2007: Zwirner, Chr., IFRS-Bilanzierungspraxis. Umsetzungs- und Bewertungsunter-schiede in der Rechnungslegung, Berlin 2007.


ZWIRNER 2010a: Zwirner, Chr., Kapitalmarktorientierung – Legaldefinition und Rechtsfolgen,in: KoR, 10. Jg. (2010), S. 1–5.

ZWIRNER 2010b: Zwirner, Chr., Kapitalmarktorientierung versus Börsennotierung, in: PiR,6. Jg. (2010), S. 93–96.


Gesetze, Gesetzesentwürfe, Gesetzesbegründungen, Gesetzesbeschlüsse

Deutschland

BILKOG 2004: Gesetz zur Kontrolle von Unternehmensabschlüssen (Bilanzkontrollgesetz –BilKoG), in: BGBl. I Nr. 69 vom 20.12.2004, S. 3408–3415.

BILMOG 2009: Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts (Bilanzrechtsmodernisierungs-gesetz – BilMoG), in: BGBl. I Nr. 27 vom 28.05.2009, S. 1102–1137.

BILREG 2004: Gesetz zur Einführung internationaler Rechnungslegungsstandards und zur Si-cherung der Qualität der Abschlussprüfung (Bilanzrechtsreformgesetz – BilReG), in:BGBl. I Nr. 65 vom 4.12.2004, S. 3166–3182.

FMSTERGG 2009: Gesetz zur weiteren Stabilisierung des Finanzmarktes (Finanzmarktstabili-sierungsergänzungsgesetz – FMStErgG), in: BGBl. I Nr. 18 vom 8.04.2009, S. 725–733.

FMSTG 2008: Gesetz zur Umsetzung eines Maßnahmenpakets zur Stabilisierung des Finanz-marktes (Finanzmarktstabilisierungsgesetz – FMStG), in: BGBl. I Nr. 46 vom 17.10.2008,S. 1982–1989.

GESETZ ZUR UMSETZUNG DER RICHTLINIE 2010/78/EU 2011: Gesetz zur Umsetzung derRichtlinie 2010/78/EU vom 24. November 2010 im Hinblick auf die Errichtung des Euro-päischen Finanzaufsichtssystems, in: BGBl. I Nr. 62 vom 8.12.2011, S. 2427–2440.

KONTRAG 1998: Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG),in: BGBl. I Nr. 24 vom 27.04.1998, S. 786–794.

TUG 2007: Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2004/109/EG des Europäischen Parlamentsund des Rates vom 15. Dezember 2004 zur Harmonisierung der Transparenzanforderungenin Bezug auf Informationen über Emittenten, deren Wertpapiere zum Handel auf einem ge-regelten Markt zugelassen sind, und zur Änderung der Richtlinie 2001/34/EG (Trans-parenzrichtlinie-Umsetzungsgesetz – TUG), in: BGBl. I Nr. 1 vom 10.01.2007, S. 10–32.

REGE BILMOG 2008: Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Modernisierung des Bilanzrechts(Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz – BilMoG), in: BT-Drucks. 16/10067 vom 30.07.2008,S. 1–124.

REGE ZUR UMSETZUNG DER RICHTLINIE 2010/78/EU 2010: Regierungsentwurf zur Umset-zung der Richtlinie 2010/78/EU vom 24. November 2010 im Hinblick auf die Errichtungdes Europäischen Finanzaufsichtssystems, in: BR-Drucks. 254/11 vom 6.05.2011, S. 1–53.

BEGR REGE BILKOG 2004: Begründung zum Regierungsentwurf BilKoG, in: Gesetzentwurfder Bundesregierung (Regierungsentwurf) zur Kontrolle von Unternehmensabschlüssen(Bilanzkontrollgesetz – BilKoG), in: BT-Drucks. 15/3421 vom 24.06.2004, S. 11–21.

BEGR REGE TUG 2007: Begründung zum Regierungsentwurf TUG, in: Gesetzentwurf derBundesregierung (Regierungsentwurf) zur Umsetzung der Richtlinie 2004/109/EG desEuropäischen Parlaments und des Rates vom 15. Dezember 2004 zur Harmonisierung derTransparenzanforderungen in Bezug auf Informationen über Emittenten, deren Wertpapie-re zum Handel auf einem geregelten Markt zugelassen sind, und zur Änderung der Richtli-nie 2001/34/EG (Transparenzrichtlinie-Umsetzungsgesetz – TUG), in: BT-Drucks. 16/2498vom 4.09.2006, S. 26–60.

BUNDESRAT 2011: Gesetzesbeschluss des Deutschen Bundestags. Gesetz zur Umsetzung derRichtlinie 2010/78/EU vom 24. November 2010 im Hinblick auf die Errichtung des Euro-päischen Finanzaufsichtssystems, in: BR-Drucks. 675/11 vom 4.11.2011, S. 1–4.


Großbritannien

COMPANIES ACT 1985: Companies Act 1985, abrufbar unter: http://www.legislation.gov.uk/ukpga/1985/6/enacted (Abruf am 5. April 2011).

COMPANIES ACT 2006: Companies Act 2006, abrufbar unter: http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2006/46/enacted (Abruf am 5. April 2011).

COMPANIES (DEFECTIVE ACCOUNTS) (AUTHORISED PERSON) ORDER 1991: Companies (Defec-tive Accounts) (Authorised Person) Order 1991, Statutory Instrument 1991/13, abrufbar un-ter: http://www.legislation.gov.uk/uksi/1991/13/made (Abruf am 11. April 2011).

SUPERVISION OF ACCOUNTS AND REPORTS (PRESCRIBED BODY) ORDER 2005: Supervision ofAccounts and Reports (Prescribed Body) Order 2005, Statutory Instrument 2005/715, ab-rufbar unter: http://www.legislation.gov.uk/uksi/2005/715/made (Abruf am 20. April 2011).

USA

BILL S. 3717 2010: A Bill to Amend the Securities Exchange Act of 1934, the Investment Com-pany Act of 1940, and the Investment Advisers Act of 1940 to Provide for Certain Disclo-sures under Section 552 of Title 5, United States Code (Commonly Referred to as the Free-dom of Information Act), and for Other Purposes – August 5, 2010, abrufbar unter:http://www.gpo.gov/fdsys/pkg/BILLS-111s3717is/pdf/BILLS-111s3717is.pdf (Abruf am24. Mai 2011).

DODD-FRANK ACT 2010: Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act, Pub-lic Law 111–203 – July 21, 2010, abrufbar unter: http://www.gpo.gov/fdsys/pkg/PLAW-111publ203/pdf/PLAW-111publ203.pdf (Abruf am 26. April 2011).

FOIA 2007: The Freedom of Information Act, 5 U.S.C. § 552 As Amended By Public Law110–175, 121 Stat. 2524 – December 31, 2007, abrufbar unter: http://www.justice.gov/oip/amended-foia-redlined.pdf (Abruf am 24. Mai 2011).

Gesetze, Gesetzesentwürfe, Gesetzesbegründungen, Gesetzesbeschlüsse 403

EU-Vertrag, EU-Verordnungen, EU-Richtlinien sowie Empfehlungen,Mitteilungen, Berichte, Entscheidungen, Vorschläge und Beschlüsseder Europäischen Kommission, des Europäischen Rats unddes Rats der Europäischen Union sowie Informationen der Mitgliedstaaten

EUV 2010: Die Europäische Union (Hrsg.), Konsolidierte Fassung des Vertrags über die Euro-päische Union, in: ABl. Nr. C 83 vom 30.03.2010, S. 13–46.

VERORDNUNG (EG) NR. 1606/2002: Das Europäische Parlament und der Rat der EuropäischenUnion (Hrsg.), Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Ratesvom 19. Juli 2002 betreffend die Anwendung internationaler Rechnungslegungsstandards,in: ABl. Nr. L 243 vom 11.09.2002, S. 1–4.

VERORDNUNG (EG) NR. 1569/2007: Die Europäische Kommission (Hrsg.), Verordnung (EG)Nr. 1569/2007 der Kommission vom 21. Dezember 2007 über die Einrichtung eines Mecha-nismus zur Festlegung der Gleichwertigkeit der von Drittstaatemittenten angewandtenRechnungslegungsgrundsätze gemäß den Richtlinien 2003/71/EG und 2004/109/EG desEuropäischen Parlaments und des Rates, in: ABl. Nr. L 340 vom 22.12.2007, S. 66–68.

VERORDNUNG (EU) NR. 1092/2010: Das Europäische Parlament und der Rat der EuropäischenUnion (Hrsg.), Verordnung (EU) Nr. 1092/2010 des Europäischen Parlaments und des Ratesvom 24. November 2010 über die Finanzaufsicht der Europäischen Union auf Makroebeneund zur Errichtung eines Europäischen Ausschusses für Systemrisiken, in: ABl. Nr. L 331vom 15.12.2010, S. 1–11.

VERORDNUNG (EU) NR. 1093/2010: Das Europäische Parlament und der Rat der EuropäischenUnion (Hrsg.), Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 des Europäischen Parlaments und des Ratesvom 24. November 2010 zur Errichtung einer Europäischen Aufsichtsbehörde (Euro-päische Bankenaufsichtsbehörde), zur Änderung des Beschlusses Nr. 716/2009/EG und zurAufhebung des Beschlusses 2009/78/EG der Kommission, in: ABl. Nr. L 331 vom15.12.2010, S. 12–47.

VERORDNUNG (EU) NR. 1094/2010: Das Europäische Parlament und der Rat der EuropäischenUnion (Hrsg.), Verordnung (EU) Nr. 1094/2010 des Europäischen Parlaments und des Ratesvom 24. November 2010 zur Errichtung einer Europäischen Aufsichtsbehörde (Europäi-sche Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung),zur Änderung des Beschlusses Nr. 716/2009/EG und zur Aufhebung des Beschlusses2009/79/EG der Kommission, in: ABl. Nr. L 331 vom 15.12.2010, S. 48–83.

VERORDNUNG (EU) NR. 1095/2010: Das Europäische Parlament und der Rat der EuropäischenUnion (Hrsg.), Verordnung (EU) Nr. 1095/2010 des Europäischen Parlaments und des Ratesvom 24. November 2010 zur Errichtung einer Europäischen Aufsichtsbehörde (Euro-päische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde), zur Änderung des Beschlusses Nr.716/2009/EG und zur Aufhebung des Beschlusses 2009/77/EG der Kommission, in: ABl.Nr. L 331 vom 15.12.2010, S. 84–119.

VIERTE RICHTLINIE 78/660/EWG: Der Rat der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.), VierteRichtlinie 78/660/EWG des Rates vom 25. Juli 1978 aufgrund von Artikel 54 Absatz 3Buchstabe g) des Vertrages über den Jahresabschluß von Gesellschaften bestimmter Rechts-formen, in: ABl. Nr. L 222 vom 14.08.1978, S. 11–31.

SIEBENTE RICHTLINIE 83/349/EWG: Der Rat der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.), Sie-bente Richtlinie 83/349/EWG des Rates vom 13. Juni 1983 aufgrund von Artikel 54 Ab-satz 3 Buchstabe g) des Vertrages über den konsolidierten Abschluss, in: ABl. Nr. L 193vom 18.07.1983, S. 1–7.


ACHTE RICHTLINIE 84/253/EWG: Der Rat der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.), AchteRichtlinie 84/253/EWG des Rates vom 10. April 1984 aufgrund von Artikel 54 Absatz 3Buchstabe g) des Vertrages über die Zulassung der mit der Pflichtprüfung der Rechnungs-legungsunterlagen beauftragten Personen, in: ABl. Nr. L 126 vom 12.05.1984, S. 20–26.

RICHTLINIE 2003/71/EG: Das Europäische Parlament und der Rat der Europäischen Union(Hrsg.), Richtlinie 2003/71/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 4. Novem-ber 2003 betreffend den Prospekt, der beim öffentlichen Angebot von Wertpapieren oder beideren Zulassung zum Handel zu veröffentlichen ist, und zur Änderung der Richtlinie2001/34/EG, in: ABl. Nr. L 345 vom 31.12.2003, S. 64–89.

RICHTLINIE 2004/39/EG: Das Europäische Parlament und der Rat der Europäischen Union(Hrsg.), Richtlinie 2004/39/EG des Europäischen Parlamentes und des Rates vom 21. April2004 über Märkte für Finanzinstrumente, zur Änderung der Richtlinien 85/611/EWG und93/6/EWG des Rates und der Richtlinie 2000/12/EG des Europäischen Parlaments und desRates und zur Aufhebung der Richtlinie 93/22/EWG des Rates, in: ABl. Nr. L 145 vom30.04.2004, S. 1–44.

RICHTLINIE 2004/109/EG: Das Europäische Parlament und der Rat der Europäischen Union(Hrsg.), Richtlinie 2004/109/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 15. De-zember 2004 zur Harmonisierung der Transparenzanforderungen in Bezug auf Informationenüber Emittenten, deren Wertpapiere zum Handel auf einem geregelten Markt zugelassen sind,und zur Änderung der Richtlinie 2001/34/EG, in: ABl. Nr. L 390 vom 31.12.2004, S. 38–57.

RICHTLINIE 2006/43/EG: Das Europäische Parlament und der Rat der Europäischen Union(Hrsg.), Richtlinie 2006/43/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 17. Mai2006 über Abschlussprüfungen von Jahresabschlüssen und konsolidierten Abschlüssen, zurÄnderung der Richtlinien 78/660/EWG und 83/349/EWG des Rates und zur Aufhebung derRichtlinie 84/253/EWG des Rates, in: ABl. Nr. L 157 vom 9.06.2006, S. 87–107.

RICHTLINIE 2010/78/EU: Das Europäische Parlament und der Rat der Europäischen Union(Hrsg.), Richtlinie 2010/78/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 24. No-vember 2010 zur Änderung der Richtlinien 98/26/EG, 2002/87/EG, 2003/6/EG, 2003/41/EG, 2003/71/EG, 2004/39/EG, 2004/109/EG, 2005/60/EG, 2006/48/EG, 2006/49/EG und2009/65/EG im Hinblick auf die Befugnisse der Europäischen Aufsichtsbehörde (Euro-päische Bankenaufsichtsbehörde), der Europäischen Aufsichtsbehörde (Europäische Auf-sichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung) und derEuropäischen Aufsichtsbehörde (Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde), in:ABl. Nr. L 331 vom 15.12.2010, S. 120–161.

EUROPÄISCHE KOMMISSION 1995: Kommission der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.),Mitteilung der Kommission. Harmonisierung auf dem Gebiet der Rechnungslegung. Eineneue Strategie im Hinblick auf die internationale Harmonisierung, KOM(1995) 508 end-gültig vom 21.11.1999, abrufbar unter: http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/docs/com-95-508/com-95-508_de.pdf (Abruf am 16. September 2011).

EUROPÄISCHE KOMMISSION 1999: Kommission der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.),Mitteilung der Kommission. Finanzdienstleistungen: Umsetzung des Finanzmarktrahmens:Aktionsplan, KOM(1999) 232 endgültig vom 11.05.1999, abrufbar unter: http://ec.europa.eu/internal_market/finances/docs/actionplan/index/action_de.pdf (Abruf am 7. Juni 2011).

EUROPÄISCHE KOMMISSION 2005: Kommission der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.),Weißbuch zur Finanzdienstleistungspolitik für die Jahre 2005–2010, KOM(2005) 629 end-gültig vom 1.12.2005, abrufbar unter: http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/site/de/com/2005/com2005_0629de01.pdf (Abruf am 15. Juni 2011).

EU-Vertrag, EU-Verordnungen, EU-Richtlinien u. ä. 405

EUROPÄISCHE KOMMISSION 2006: Kommission der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.),Die Europäer und ihre Sprachen. Eurobarometer Spezial 243/Welle 64.3 – TNS Opinion &Social (Februar 2006), abrufbar unter: http://ec.europa.eu/education/languages/pdf/doc631_de.pdf (Abruf am 20. Juli 2011).

EUROPÄISCHE KOMMISSION 2008: Kommission der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.), Ent-scheidung Nr. 2008/961/EG der Kommission vom 12. Dezember 2008 über die Verwendungder nationalen Rechnungslegungsgrundsätze bestimmter Drittländer und der InternationalFinancial Reporting Standards durch Wertpapieremittenten aus Drittländern bei der Erstel-lung ihrer konsolidierten Abschlüsse, in: ABl. Nr. L 340 vom 19.12.2008, S. 112–114.

EUROPÄISCHE KOMMISSION 2009: Kommission der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.),Beschluss Nr. 2009/77/EG der Kommission vom 23. Januar 2009 zur Einsetzung desAusschusses der europäischen Wertpapierregulierungsbehörden, in: ABl. Nr. L 25 vom29.01.2009, S. 18–22.

EUROPÄISCHE KOMMISSION 2010a: Kommission der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.),Mitteilung der Kommission an das Europäische Parlament, den Rat, den Wirtschafts- undSozialausschuss und den Ausschuss der Regionen. Intelligente Regulierung in der Europä-ischen Union, KOM (2010) 543 endgültig vom 8.10.2010, abrufbar unter: http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=COM:2010:0543:FIN:DE:PDF (Abruf am 1. Juli2011).

EUROPÄISCHE KOMMISSION 2010b: Kommission der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.),Grünbuch. Weiteres Vorgehen im Bereich der Abschlussprüfung: Lehren aus der Krise, KOM(2010) 561 endgültig vom 13.10.2010, abrufbar unter: http://ec.europa.eu/internal_market/consultations/docs/2010/audit/green_paper_audit_de.pdf (Abruf am 1. November 2011).

EUROPÄISCHE KOMMISSION 2011a: Kommission der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.),Vorschlag für eine Richtlinie des Europäischen Parlaments und des Rates über den Jahres-abschluss, den konsolidierten Abschluss und damit verbundene Berichte von Unternehmenbestimmter Rechtsformen, KOM (2011) 684 endgültig vom 25.10.2011, abrufbar unter:http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/docs/sme_accounting/review_directives/20111025-legislative-proposal_de.pdf (Abruf am 2. November 2011).

EUROPÄISCHE KOMMISSION 2011b: Kommission der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.),Vorschlag für eine Richtlinie des Europäischen Parlaments und des Rates zur Änderung derRichtlinie 2004/109/EG zur Harmonisierung der Transparenzanforderungen in Bezug aufInformationen über Emittenten, deren Wertpapiere zum Handel auf einem geregelten Marktzugelassen sind, sowie der Richtlinie 2007/14/EG der Kommission, KOM (2011) 683 end-gültig vom 25.10.2011, abrufbar unter: http://www.standardsetter.de/drsc/docs/press_releases/2011/111025_Transparency_Volltext_deu.pdf (Abruf am 9. November 2011).

EUROPÄISCHE KOMMISSION 2011c: Kommission der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.),Pressemitteilung. Wiederherstellung des Vertrauens in Abschlüsse: Europäische Kommis-sion strebt mehr Qualität, Dynamik und Offenheit auf dem Markt für Abschlussprüfungenan (30. November 2011), abrufbar unter: http://europa.eu/rapid/pressReleasesAction.do?reference=IP/11/1480&format=HTML&aged=0&language=DE&guiLanguage=en (Abrufam 8. Dezember 2011).

EUROPÄISCHE KOMMISSION 2011d: Kommission der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.),Vorschlag für eine Verordnung des Europäischen Parlaments und des Rates über spezifischeAnforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen von öffentlichem Interesse,KOM(2011) 779 endgültig vom 30.11.2011, abrufbar unter: http://ec.europa.eu/internal_market/auditing/docs/reform/regulation_de.pdf (Abruf am 15. Dezember 2011).


EUROPÄISCHE KOMMISSION 2011e: Kommission der Europäischen Gemeinschaften (Hrsg.),Vorschlag für eine Richtlinie des Europäischen Parlaments und des Rates zur Änderung derRichtlinie 2006/43/EG über Abschlussprüfungen von Jahresabschlüssen und konsolidiertenAbschlüssen, KOM(2011) 778 endgültig vom 30.11.2011, abrufbar unter: http://ec.europa.eu/internal_market/auditing/docs/reform/directive_de.pdf (Abruf am 15. Dezember 2011).

EUROPÄISCHER RAT 1995: Europäischer Rat (Hrsg.), Schlussfolgerungen des Vorsitzesdes Europäischen Rates (Stockholm) vom 23. und 24. März 2011, abrufbar unter:http://www.consilium.europa.eu/ueDocs/cms_Data/docs/pressData/de/ec/ACF191B.html(Abruf am 16. September 2011).

RAT DER EUROPÄISCHEN UNION 2008: Rat der Europäischen Union (Hrsg.), 2894. Tagungdes Rates. Pressemitteilung vom 7. Oktober 2008, abrufbar unter: http://www.consilium.europa. eu/ueDocs/cms_Data/docs/pressData/de/ecofin/103560.pdf (Abruf am 2. Oktober2011).

BESCHLUSS 1999/449/EG: Rat der Europäischen Union (Hrsg.), Beschluss des Rates vom28. Juni 1999 zur Festlegung der Modalitäten für die Ausübung der der Kommission über-tragenen Durchführungsbefugnisse (1999/468/EG), in: ABl. Nr. L 184 vom 17.07.1999,S. 23–26.

BESCHLUSS 2006/512/EG: Rat der Europäischen Union (Hrsg.), Beschluss des Rates vom17. Juli 2006 zur Änderung des Beschlusses 1999/468/EG zur Festlegung der Modalitätenfür die Ausübung der der Kommission übertragenen Durchführungsbefugnisse (2006/512/EG), in: ABl. Nr. L 200 vom 22.07.2006, S. 11–13.

MITGLIEDSTAATEN 2010: Mitgliedstaaten der Europäischen Union (Hrsg.), Information derMitgliedstaaten der Europäischen Union, Mit Anmerkungen versehene Übersicht über diegeregelten Märkte und einzelstaatlichen Rechtsvorschriften zur Umsetzung der entspre-chenden Anforderungen der Richtlinie über Märkte für Finanzinstrumente (MiFID) (Richt-linie 2004/39/EG des Europäischen Parlaments und des Rates) (2010/C 348/09), in: ABl.Nr. C 348 vom 21.12.2010, S. 9–15.

EU-Vertrag, EU-Verordnungen, EU-Richtlinien u. ä. 407

Beschlüsse

OLG FRANKFURT AM MAIN-BESCHLUSS vom 12.02.2007, Aktz. WpÜG 1/06, in: AG, 52. Jg.(2007), S. 207–208.

OLG FRANKFURT AM MAIN-BESCHLUSS vom 14.06.2007, Aktz. WpÜG 1/07, in: BB, 62. Jg.(2007), S. 2060–2064.

OLG FRANKFURT AM MAIN-BESCHLUSS vom 29.11.2007, Aktz. WpÜG 1/07, in: DB, 61. Jg.(2008), S. 629–634.

OLG FRANKFURT AM MAIN-BESCHLUSS vom 22.01.2009, Aktz. WpÜG 1 und 3/08, in: AG,54. Jg. (2009), S. 328–335.

OLG FRANKFURT AM MAIN-BESCHLUSS vom 24.11.2009, Aktz. WpÜG 11/09 und 12/09, in:DB, 62. Jg. (2009), S. 2773–2778.

OLG FRANKFURT AM MAIN-BESCHLUSS vom 31.08.2010, Aktz. WpÜG 3/10, in: DB, 63. Jg.(2010), S. 2274–2277.


Monographien, Sammelwerke, Beiträge und Artikel978-3-8349-4228-9/1.pdfLiteraturverzeichnis...

Documents

Transcript of Monographien, Sammelwerke, Beiträge und Artikel978-3-8349-4228-9/1.pdfLiteraturverzeichnis...