Neue Buchungslogik ab 2015 für Personengesellschaften in...

Neue Buchungslogik ab 2015 für Personengesellschaften in der Buchführung mit DATEV-AnwendungenFebruar 2015

Herausgeber: DATEV eG, 90329 Nürnberg

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77804-2015/01-01

Inhaltsübersicht

Neue Buchungslogik ab 2015 für Personengesellschaften in der Buchführung mit DATEV-Anwendungen

Seite

1. Hintergrundwissen 4

2. Jahresübernahme und Aktivierung 9

3. Stammdaten Gesellschafter 13

4. Kapitalkontenentwicklung (KKE): Buchen mit Zuordnung Gesellschafter

18

5. Auswertungen 29

6. Sonderbilanz 33

7. Weitere Themen 66

1

Inhalte

2015/01-01 © DATEV eG; alle Rechte vorbehalten


Ihre Referentin

Daniela KuhnekathOrganisationsberaterin DATEV eG

1. Hintergrundwissen

2. Jahresübernahme und Aktivierung

3. Stammdaten Gesellschafter


5. Auswertungen

6. Sonderbilanz

7. Weitere Themen

3

Inhalt






5. Auswertungen

6. Sonderbilanz

7. Weitere Themen

4

Für Personengesellschaften ist für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2014 beginnen, mit dem Jahresabschluss eine strukturierte Kapitalkontenentwicklung (KKE) im E-Bilanz-Datensatz elektronisch zu übermitteln (Taxonomie 5.3*).

Zusätzlich müssen in der KKE im Eigenkapitalbereich drei weitere Bewegungsarten ausgewiesen werden:1. Übertragung einer 6b EStG Rücklage2. Umbuchung auf andere Kapitalkonten3. Andere Kapitalkontenanpassungen

* Schreiben des BMF vom 13.06.2014

Hintergrundwissen

E-Bilanz Anforderungen für die Kapitalkontenentwicklung ab 2015

5

Hintergrundwissen

E-Bilanz Anforderungen für die Kapitalkontenentwicklung ab 2015

6

Hintergrundwissen

E-Bilanz Anforderungen für Sonder- und Ergänzungsbilanz ab 2015

Sonder- und Ergänzungsbilanzen sind ebenfalls für Wirtschaftsjahre, die ab dem 01.01.2015 enden, in einem gesonderten E-Bilanz-Datensatz elektronisch zu übermitteln (Taxonomie 5.3*).

* Schreiben des BMF vom 13.06.2014

Um diesen Anforderungen Rechnung zu tragen, stehen Ihnen ab dem Wirtschaftsjahr 2015 für die Erfassung der KKE sowie der Sonder- und Ergänzungsbilanzen in den Rechnungswesen pro-Produkten neue Lösungen zur Verfügung.

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Hintergrundwissen

E-Bilanz und Personengesellschaften ab 2015

E-Bilanz Pflichtbestandteile Personengesellschaften

Deklaration in

2014 2016

Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, ggf. Überleitungsrechnung,Steuerliche Gewinnermittlung,Sonder- u. Ergänzungsbilanzen als Freitext

Kapitalkontenentwicklung für Personengesellschaften strukturiert ab WJ 2015 an Finanzverwaltung zu übermitteln

Sonder- u. Ergänzungsbilanzen als eigener Datensatz strukturiert nach Vorgaben der E-Bilanz-Taxonomie ab WJ 2015 zu übermitteln

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Inhalt






5. Auswertungen

6. Sonderbilanz

7. Weitere Themen

9

Jahresübernahme und Aktivierung

Hinweis bei der Jahresübernahme bzw. beim Öffnen des Wirtschaftsjahresbestandes 2015 in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro

Bestätigen Sie den Hinweis mit „Ja“, öffnen sich die „Mandantenstammdaten l Grunddaten Rechnungswesen“. Hier können Sie die neue Lösung sofort aktivieren.

Hinweis

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Hinweis bei der Jahresübernahme bzw. beim Öffnen des Wirtschaftsjahresbestandes 2015 in den Rechnungswesen pro-Programmen (Lösungen für Unternehmen)

11


Aktivierung der Programmfunktion KKE-Buchungen ab 2015

Die Eingabe ist nur bei Personengesellschaften und Sonderformen möglich!

Hinweis

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Inhalt




3. Stammdaten Gesellschafter3.1 Stammdaten Gesellschafter3.2 Datenaustausch


5. Auswertungen

6. Sonderbilanz

7. Weitere Themen

13

Stammdaten Gesellschafter


Sie können direkt über DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro auf die Gesellschafterstammdaten zugreifen.

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Sie können direkt über DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro auf die Gesellschafterstammdaten zugreifen.

Relevante Daten für die KKE bzw. Sonder- und Ergänzungsbilanzerfassen

Relevant für Jahresabschlussauswertungen mit Vorjahresvergleich beim Wechsel von der Endnummernlogik auf die Gesellschafter-Zuordnung

Vorhandene Inhalte werden aus den zentralen Stammdaten der Gesellschafter übernommen.

Hinweis

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Datenaustausch

Sie haben folgende Alternativen:

- Bereitstellung per Bestandssicherung: Die Gesellschafterstammdaten werden automatisch mitgesichert. Beim Einspielen erfolgt ein Abgleich zwischen den bereits angelegten und den in der Sicherung enthaltenen Gesellschaftern.

- Für die Erstbestückung der Gesellschafterdaten bei einem selbstbuchenden Mandanten, können Sie die Gesellschafterdaten, die Sie in der Kanzlei gepflegt haben, sichern und im Unternehmensarbeitsplatz einspielen.

- Nähere Informationen finden Sie unter www.datev.de/kke.

Ein selbstbuchender Mandant möchte unterjährig gesellschafterrelevante Sachverhalte erfassen. Die Gesellschafterdaten sind in der Kanzlei bereits vorhanden. Nun sollen diesen beim Mandanten hinterlegt werden.

Beispiel

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Datenaustausch

Sichern/Einspielen der Gesellschafterstammdaten in der Mandantenübersicht in DATEV Arbeitsplatz pro über Basisfunktionen.

Beispiel

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Inhalt






5. Auswertungen

6. Sonderbilanz

7. Weitere Themen

18

Kapitalkontenentwicklung (KKE): Buchen mit Zuordnung Gesellschafter

Kapitalkonten bei der OHG/GbR

SKR03 SKR04

Festkapital 0870 2000

Bewegliches Kapital 0880 2010

Privatkonto 1800 2100

Gesellschafterdarlehen (FK) 0890 2020

Kapitalkonto III (EK) 9810 9810

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Kapitalkonten bei der KG/GmbH & Co. KG

Komplementär SKR03 SKR04

Festkapital 0870 2000

Bewegliches Kapital 0880 2010



Kapitalkonto III (EK) 9810 9810

Kommanditist SKR03 SKR04

Kommandit-Kapitel 0900 2050

Verlustausgleichskonto 0910 2060


Privatkonto 1900 2500Kapitalkonto III (EK) 9840 9840



Gesellschafter-Zuordnung beim Buchen automatisch anzeigen lassen

Mit der Aktivierung „Buchungen für Kapitalkontenentwicklung“ in den Grunddaten Rechnungswesen wird die automatische Anzeige der Gesellschafter-Zuordnung aktiviert.

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Über die Details zum Buchungssatz können Sie die Zuordnung zum Gesellschafter kontrollieren!

Die private Krankenversicherung von Gesellschafter A (Peter Testholz) wird über das Geschäftskonto bezahlt.

Beispiel

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Anzeige der Informationen zum Gesellschafter in der Ansicht-Primanota über das Kontextmenü

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In der Ansicht FIBU-Konto wird bei der Zuordnung eines Gesellschafters automatisch von der Gesamtsicht auf die Ansicht pro Gesellschafter umgestellt.

Die Lebensversicherung von Gesellschafter B (Bettina Muster) wird über das Geschäftskonto bezahlt.

Beispiel

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Gesellschafterinformation nach dem Buchen zuordnen oder ändern

Über das Kontextmenü oder die Tastenkombination STRG+UMSCHALT+G können Sie die Gesellschafterinformation hinterlegen/ändern.

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Um auf einen Blick zu erkennen, welche Buchungen noch keinem Gesellschafter zugeordnet sind, wechseln Sie in die Ansicht FIBU-Konto und stellen Sie auf die Ansicht ohne Zuordnung um.

Gesellschafterinformation nach dem Buchen zuordnen oder ändern

Bitte beachten Sie, dass nach der Festschreibung eine Änderung der Gesellschafter-Zuordnung nur mit einer Generalumkehrbuchung möglich ist.

Hinweis

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Gesellschafterinformation im Lerndateieintrag hinterlegen

Bitte prüfen Sie beim Wechsel von der Endnummernlogik auf die Zuordnung Gesellschafter ihre bestehenden Lerndateieinträge!

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Gesellschafterinformation im Lerndateieintrag hinterlegen

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Inhalt






5. Auswertungen

6. Sonderbilanz

7. Weitere Themen

29

Auswertungen

Kontoblatt

Ansicht PC

Navigator für Gesellschafter

Saldo gesamt

Saldo je Gesellschafter

In der Gesamtsicht können Sie auch nach der Spalte Gesellschafter gruppieren.

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Auswertungen

Kontoblatt

Druck

Druck der Gesellschafterinformationen in der Gesamtsicht im Buchungstext

Druck des Gesellschafters im Kontoblatt je Gesellschafter

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Auswertungen

Einblenden von Gesellschafterinformationen

Gesellschafterinformation über das Kontextmenü z. B. auf der Primanota einblenden

Auf folgenden Auswertungen können Gesellschafter-informationen eingeblendet werden: Kontoblatt Arbeitskonto Journal Buchungsübersicht Abschlusskonto

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Inhalt






5. Auswertungen

6. Sonderbilanz6.1 Voraussetzungen6.2 Sonderbilanzsachverhalt anlegen6.3 Sonderbilanzsachverhalte zuordnen6.4 Sonderbilanz erstellen

7. Weitere Themen

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Sonderbilanz

Voraussetzungen

Was ist eine Sonderbilanz?

Sonderbilanz ist eine reine Steuerbilanz In einer Sonderbilanz wird das Sonderbetriebsvermögen und die zugehörigen

Sonderbetriebseinnahmen und Sonderbetriebsausgaben abgebildet.

Sonderbetriebsvermögen sind u.a. Wirtschaftsgüter, die ein Gesellschafter der Personengesellschaft zur betrieblichen Nutzung überlasst. Sie dienen dem Betrieb.

Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben sind dementsprechend die Einnahmen bzw. Ausgaben, die durch das Sonderbetriebsvermögen veranlasst sind.

Gesellschafter A stellt der Personengesellschaft ein Grundstück zur betrieblichen Nutzung zur Verfügung. Damit ist das Grundstück Sonderbetriebsvermögen. Der Gesellschafter erhält dafür Miete (= Sonderbetriebseinnahmen) und er muss u.a. Grundsteuer (= Sonderbetriebsausgaben) zahlen.

Beispiel

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Sonderbilanz

Voraussetzungen

GmbH & Co. KG Bilanz

Aktiva Passiva

Kapital H. Mustermann

100.000

GmbH & Co. KG GuV

Umsatzerlöse

div. Aufwand

MietaufwandGebäude (H. Mustermann)

Gewinn

Gesamthands(bilanz)

1.000.000

–700.000

–12.000

288.000

Sonderbilanz H. Mustermann

Aktiva Passiva

Gebäude 500.000

GuV H. Mustermann

Mieteinnahmen

div. Aufwand

Gewinn

Sonderbetriebsvermögen

12.000

–10.000

2.000

H. MustermannVermietung an GmbH & CO. KG

Mietaufwand

Mieteinnahme

H. MustermannBeteiligung

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Sonderbilanz

Voraussetzungen

Voraussetzung:

Bestand der Personengesellschaft (Gesamthand) ist in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro geöffnet.

Für den Gesellschafter Hans Mustermann wurde die Sonderbilanz bisher außerhalb von DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro erstellt. Herr Mustermann vermietet Büroräume an die Gesamthand. Die Gesamthand zahlt dafür eine Miete an Herrn Mustermann. Ab sofort möchten wir die Sonderbilanz in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro erstellen.

Beispiel

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Sonderbilanz

Voraussetzungen

Sonderbilanzbestände neu anlegen:

37

Sonderbilanz

Voraussetzungen

Prüfen Sie die Gesellschafterstammdaten, eine Änderung kann direkt hier vorgenommen werden!


38

Sonderbilanz

Voraussetzungen


Sollten Sie für Hans Mustermann auch die private Einkommensteuererklärung erstellen, so können Sie diese Mandantennummer für den Sonderbilanzbestand verwenden.

Praxis-Tipps

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Sonderbilanz

Voraussetzungen


Ergebnis in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro:

40

Sonderbilanz

Voraussetzungen


Ergebnis im DATEV Arbeitsplatz pro:

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Sonderbilanz

Voraussetzungen

Voraussetzung:

Bestand der Personengesellschaft (Gesamthand) ist in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro geöffnet.

Für die Gesellschafterin Bettina Muster wurde die Sonderbilanz bisher als eigener Datenbestand in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro gebucht.

Beispiel

42

Sonderbilanz

Voraussetzungen

Sonderbilanzbestände einem Gesellschafter zuordnen:

43

Sonderbilanz

Voraussetzungen


44

Sonderbilanz

Voraussetzungen


Ergebnis in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro:

45

Sonderbilanz

Voraussetzungen


Ergebnis im DATEV Arbeitsplatz pro:

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Sonderbilanz

Sonderbilanzsachverhalt anlegen

Der Gesellschafter Hans Mustermann hat sein Grundstück an die Gesamthand vermietet. Die Gesamthand zahlt monatlich 1.000,00 Euro an Herrn Mustermann. Der Sachverhalt wird monatlich auf dem Konto 6314 (SKR 04) gebucht.

Beispiel

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Sonderbilanz


GmbH & Co. KG Bilanz

Aktiva Passiva

GmbH & Co. KG GuV

Umsatzerlöse

div. Aufwand

MietaufwandGebäude (H. Mustermann)

Gewinn

Gesamthands(bilanz)

1.000.000

–700.000

–12.000

288.000

Sonderbilanz H. Mustermann

Aktiva Passiva

GuV H. Mustermann

Mieteinnahmen

div. Aufwand

Gewinn

Sonderbetriebsvermögen

12.000

–10.000

2.000

H. MustermannVermietung an GmbH & Co. KG

Mietaufwand

Mieteinnahme

H. MustermannBeteiligung

Kapital H. Mustermann

100.000

Gebäude 500.000

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Voraussetzung:

Sie befinden sich in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro der Gesamthand und haben den Menüpunkt „Belege buchen“ geöffnet.

Sonderbilanz


Aufgabe

In der Sonderbilanz des Gesellschafters Hans Mustermann muss eine korrespondierende Buchung mit der Mieteinnahme erzeugt werden. Damit diese korrespondierenden Buchungen automatisch erstellt werden können, müssen wir in der Gesamthand einen Sonderbilanzsachverhalt anlegen und später mit der Buchung verknüpfen.

Bitte erfassen Sie den Sonderbilanzsachverhalt für die Mieteinnahme des Herrn Hans Mustermann.

49

Sonderbilanz


Belege buchen | Eigenschaften | Personengesellschaften:

50

Sonderbilanz


Sachverhalt für Sonderbilanz festlegen:

51

Sonderbilanz


Sachverhalt für Sonderbilanz festlegen:

Ergebnis:

52

Sonderbilanzsachverhalt zuordnen während der laufenden Buchführung


Situation

Sonderbilanz

Sonderbilanzsachverhalt zuordnen

Hinterlegen Sie während der laufenden Buchführung den Sonderbilanzsachverhalt.

Aufgabe

53

Sonderbilanz


Sonderbilanzsachverhalt zuordnen während der laufenden Buchführung:

Voraussetzung:

Sie befinden sich im „Belege buchen“.

Beim Auslösen der Buchungöffnet sich automatisch derZuordnungsdialog.

Eine Vorbelegung erfolgt überdie Zuordnung zum Konto imSonderbilanzsachverhalt.

54

Situation

Aufgabe

Sonderbilanz


Nachträgliche Zuordnung eines Sonderbilanzsachverhalt


Hinterlegen Sie den fehlenden Sonderbilanzsachverhalt der bereits durchgeführten Buchungen.

55

Sonderbilanz


Nachträgliche Zuordnung eines Sonderbilanzsachverhalt:

Voraussetzung:

Sie befinden sich im „Kontoblatt“ und haben die Spalten SoBil und Gesellschafter eingeblendet.

56

Sonderbilanz



Sie können auch nach dem Feld „SoBil“ gruppieren!

Praxis-Tipps

57

Sonderbilanz



Öffnen Sie den Dialog über die rechte Maustaste (Kontextmenü)und wählen Sie den Menüpunkt „Zuordnung Sonderbilanz“.

58

Sonderbilanz



Es öffnet sich der Dialog „Zuordnung Sonderbilanz“.

Eine Vorbelegung erfolgt über die Zuordnung zum Konto im Sonderbilanzsachverhalt.

Eine Zuordnung eines Sonderbilanzsachverhalt kann auch in der Lerndatei hinterlegt werden!

Praxis-Tipp

59

Sonderbilanz

Sonderbilanz erstellen

Wir möchten die korrespondierenden Buchungen für die Mieteinnahmen in die Sonderbilanz von Herrn Mustermann übergeben.

Aufruf: Erfassen | Sonderbilanz erzeugen

Aufgabe

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Sonderbilanz


Erzeugen von korrespondierenden Buchungen für den Sonderbilanzbestand:

Wählen Sie die zu übergebenden Buchungen aus.

Über „Gesellschafter“ können Sie alle Buchungen für einen bestimmten Gesellschafter filtern!

Praxis-Tipp

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Sonderbilanz



Die ausgewählten Buchungen können Sie nun über den Button erzeugen.

Es öffnet sich ein Menü mit der Zusammenfassung der zu übergebenden Buchungen.

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Sonderbilanz



Eigenschaften:

In den Eigenschaften legen Sie fest, ob Sie die Buchungen sofort oder später an die Sonderbilanz übergeben möchten.

Bei Bereitstellung der korrespondierenden Buchungen mit Verarbeitung „später“, müssen die Buchungen im Sonderbilanzbestand über „Bestand | Importieren | Stapelverarbeitung | Verarbeiten“ erst importiert werden.

63

Sonderbilanz



Sofort bereitstellen:

Bei Bereitstellung der korrespondierenden Buchungen mit Verarbeitung „sofort“, finden Sie die Buchungen im Sonderbilanzbestand direkt unter Belege buchen. Ein Import ist nicht notwendig.

64

Sonderbilanz


Exkurs: Lerndatei

Sonderbilanz-Sachverhalt im Lerndateieintrag hinterlegen

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Inhalt






5. Auswertungen

6. Sonderbilanz

7. Weitere Themen

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Weitere Themen

Eine Checkliste für die Bearbeitung von Sonder-und Ergänzungsbilanzen finden Sie Leitfaden Sonder- und Ergänzungsbilanzen mit DATEV auf www.datev.de/kke!

Praxis-Tipp

Checkliste zum Einstieg auf die Gesellschafter-Zuordnung

1. Aktivierung in den Grunddaten Rechnungswesen

2. Gesellschafterstammdaten KKE Ergebnisverwendung l Namenskonto hinterlegen

Gegebenenfalls Sonderbilanz anlegen/zuordnen

3. Bestehende Lerndateieinträge prüfen und anpassen

4. EB-Werte vortragen mit Endnummer „0“ Weitere Informationen unter Punkt 2 im Leitfaden zur neuen Kapitalkontenentwicklung

mit DATEV – Jahresabschluss

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Weitere Themen

Geplant bis Januar 2016

Elektronische Übermittlung der Kapitalkontenentwicklung und Sonder- und Ergänzungsbilanzen mit dem E-Bilanz-Assistent

Negative Korrekturinventare für Ergänzungsbilanzen (voraus. Juli 2015)

Programmverbindungen zu den Steuerprogrammen im Rahmen der mehrstufige Gewinnermittlung (inkl. Sonder- und Ergänzungsbilanzen)

Wie geht‘s weiter?

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Weitere Themen

Weiterführende Informationen finden Sie unter www.datev.de/kke.

Weiterführende Materialien:

CHEF-Seminar Art.-Nr. 70895: „Die Anforderungen an Personengesellschaften im Rahmen der

E-Bilanz“

Kompaktwissen für Berater Art.-Nr. 36882: „Kapitalkontenentwicklung in der Gesamthandsbilanz vor dem

Hintergrund der E-Bilanz“

Art.-Nr. 36883: „Sonder- und Ergänzungsbilanzen vor dem Hintergrund der E-Bilanz“

Weiterführende Links

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