Projekt(IDEA(8.x(/(IDEA(9.x( Zusammenstellung(der ... ·...

Projekt(IDEA(8.x(/(IDEA(9.x((

Stand:(info@ines;gloeckner.de(

Status:(Vor(Freigabe(

Blatt:(1/51((

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Gelöscht:*AmtsBp

Projekt(IDEA(8.x(/(IDEA(9.x(

Zusammenstellung(der(Beschlüsse(und(Bun?deskonventionen(zu(den(Standardtabellen(im(Bereich(der(Kassenbuchhaltung(

Änderungsnachweis(

Bisherige(Änderungen((nach(Freigabe)(sind(vor(einer(neuen(Bearbeitung(anzunehmen(

und(neue(Änderungen((vor(Freigabe)(im(Überarbeitsmodus(zu(erstellen.(

Datum( Version( Bemerkung(

( 1.0( Zusammenstellung(der(Beschlüsse(und(Konventionen(auf(

Bundesebene(zu(den(Standardtabellen(im(Bereich(der(

Kassenbuchhaltung(

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Projekt(IDEA(8.x(/(IDEA(9.x(Stand:info@ines;

gloeckner.de(Blatt:2/51(

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Inhalt

1(Allgemeines(.................................................................................................................(5(1.1((Voraussetzungen(......................................................................................................(5(1.1.1(Organisationsunterlagen(/(Dokumentation(..............................................................(6(1.1.2(Stammdaten(............................................................................................................(6(1.1.3(Bewegungsdaten(.....................................................................................................(7(1.1.4(Auswertungen(/(Reports(..........................................................................................(7(1.1.5(Einzelaufzeichnungen(.............................................................................................(7(1.1.6(Elektronisch(erzeugte(Rechnungen(........................................................................(9(1.2(Ordnungsmäßigkeitsanforderungen(mittels(Kassen(erfassten(Geschäftsvorfälle(......(9(1.3(Datenanlieferung(......................................................................................................(11(1.4(Grundsätze(des(Standard;Kassenjournals(...............................................................(12(1.5(Darstellung(besonderer(Geschäftsvorfälle(...............................................................(14(1.5.1(Preisnachlässe,(Rabatte,(Entgeltsminderungen,(Personalverkauf(.......................(14(1.5.1.1(Sofortige(Entgeltsminderungen(..........................................................................(14(1.5.1.2(Nachträgliche(Entgeltsminderungen(..................................................................(15(1.5.2(„echte“(Gutscheine((Entgelt(von(Seiten(Dritter)(.....................................................(15(1.5.3(Agenturgeschäfte(..................................................................................................(15(1.5.4(Beleg(mit(Negativpositionen(..................................................................................(16(1.5.5(Trainingsbuchungen(..............................................................................................(16(1.5.6(Proforma;Rechnung(..............................................................................................(16(1.5.7(Vorläufige(Rechnung(.............................................................................................(17(1.5.8(Lieferscheine(und(Bestellungen(............................................................................(17(1.5.9(Auszahlung(/(Einzahlung(.......................................................................................(17(1.5.10(Zahlung(mit(Fremdwährung(................................................................................(17(1.5.11(Trinkgelder(..........................................................................................................(17(1.5.12(Kreditverkauf(.......................................................................................................(18(1.5.13(Anzahlungen,(Vorauszahlungen,(Gutschein;Verkauf(..........................................(18(1.5.14(Rechnungssplit(mit(Aufteilung(nach(Artikeln(.......................................................(18(1.5.15(Rechnungssplit(ohne(Aufteilung(nach(Artikeln(....................................................(18(2(Kassenbuchhaltung(..................................................................................................(18(2.1(Bediener;(und(Berechtigungsübersicht(....................................................................(18(2.1.1(BEDIENER_NR(.....................................................................................................(19(2.1.2(BEDIENER_NAME(................................................................................................(19(2.1.3(BEDIENER_RECHT(..............................................................................................(19(2.1.4(BEDIENER_VON(..................................................................................................(20(2.1.5(BEDIENER_BIS(....................................................................................................(20(2.2(Warengruppenübersicht(/(Artikelübersicht(...............................................................(21(2.2.1(ART_NR(................................................................................................................(21(2.2.2(ART_BEZ(..............................................................................................................(22(



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2.2.3(WARENGR(............................................................................................................(22(2.2.4(EINHEIT(................................................................................................................(22(2.2.5(STK_BR(................................................................................................................(23(2.2.6(ST_PROZ(..............................................................................................................(23(2.3(@Bonkopf_JJJJMM(.................................................................................................(24(2.3.1(BON_ID(.................................................................................................................(24(2.3.2(DS_ID((optional)(....................................................................................................(25(2.3.3(FILIALE((optional)(.................................................................................................(25(2.3.4(ABTEILUNG((optional)(..........................................................................................(26(2.3.5(BON_TYP(..............................................................................................................(26(2.3.6(AGENT((optional)(..................................................................................................(28(2.3.7(KASS_DAT(............................................................................................................(28(2.3.8(ERF_DAT((optional)(..............................................................................................(29(2.3.9(BU_DAT(................................................................................................................(30(2.3.10(BON_NR(.............................................................................................................(30(2.3.11(KASSE_NR(.........................................................................................................(31(2.3.12(MITARBEITER(....................................................................................................(31(2.3.13(KUNDE((optional)(................................................................................................(32(2.3.14(LIEFERANT((optional)(.........................................................................................(32(2.3.15(B_ZEIT(................................................................................................................(33(2.3.16(WAEH((optional)(..................................................................................................(33(2.3.17(UMS_BRUTTO(....................................................................................................(33(2.3.18(UMS_BR_0(.........................................................................................................(34(2.3.19(UST_7(.................................................................................................................(34(2.3.20(UMS_BR_7(.........................................................................................................(35(2.3.21(UST_19(...............................................................................................................(35(2.3.22(UMS_BR_19(.......................................................................................................(36(2.3.23(Weitere(Umsatzsteuersätze((optionale(Zusatzfelder)(.........................................(36(2.3.24(B_STORN(...........................................................................................................(37(2.3.25(UMS_KASSE(......................................................................................................(37(2.3.26(ZAHLART(............................................................................................................(38(2.3.27(BONTEXT(...........................................................................................................(38(2.3.28(PRUEFSUMME((optional)(...................................................................................(38(2.3.29(B_RAB_BR((optional)(..........................................................................................(39(2.3.30(Z_NR((optional)(...................................................................................................(39(2.4(@BonPos_JJJJMM(..................................................................................................(40(2.4.1(DS_ID((optional)(....................................................................................................(40(2.4.2(BON_ID(.................................................................................................................(41(2.4.3(BON_POS(.............................................................................................................(42(2.4.4(P_ZEIT((optional)(..................................................................................................(42(2.4.5(ART_NR(................................................................................................................(43(2.4.6(GTIN((optional)(......................................................................................................(43(



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2.4.7(POSTEXT(..............................................................................................................(44(2.4.8(WARENGR((optional)(............................................................................................(44(2.4.9(MENGE(.................................................................................................................(45(2.4.10(EINHEIT(..............................................................................................................(45(2.4.11(STK_BR(..............................................................................................................(46(2.4.12(GES_BR(..............................................................................................................(46(2.4.13(ST_PROZ(............................................................................................................(47(2.4.14(P_RAB_BR((optional)(..........................................................................................(47(2.4.15(P_STORN(...........................................................................................................(48(2.4.16(AKTION((optional)(...............................................................................................(48(2.4.17(I_A((optional)(.......................................................................................................(49(3(Besonderheiten(/(Sonstiges(.....................................................................................(49

Abbildungen(

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1Allgemeines(Im(BMF;Schreiben(vom(26.11.2010(–(IV(A(4(–(S(0316/08/10004;07(–((BStBl.(2010,(S.(

1342)(wird(klargestellt,(dass(bei(Verwendung(von(PC?Kassen(oder(mit(einem(PC(ver?bundenen(Registrierkassen(schon(seit(dem(1.1.2002(alle(Einzeldaten(in(chronologi;scher(Reihenfolge(aufzubewahren(sind.((

(

Wird(eine(elektronische(Registrierkasse(eingesetzt,(gilt(die(Aufzeichnungsverpflich;tung(für(einzelne(Geschäftsvorfälle(ab(dem(26.11.2010.(Die(Verpflichtung(zur("Aufrüs;

tung"(der(Kasse,(obliegt(jedem(Unternehmer.(Kassen,(die(nicht(oder(nicht(vollständig(

den(Anforderungen(des(o.g.(BMF;Schreibens(entsprechen,(dürfen(ab(dem(1.1.2017(

nicht(mehr(eingesetzt(werden.((

(

Der(nachfolgende(Datenkranz(beschreibt(den(Mindestumfang(steuerlich(relevanter(Da;

ten(für(eine(standardisierte(Datenaufbereitung(und(einen(Prüfungseinstieg(;(keinesfalls(

ist(damit(eine(abschließende(Aufzählung(der(steuerlich(relevanten(Daten(aus(elektroni;

schen(Registrierkassen(oder(Kassensystemen(verbunden.(

(

Der(bundeseinheitliche(Datenkranz(soll(im(Zuge(der(Einführung(von(IDEA(9(bei(allen(

Datenaufbereitungen((HSSen)(für(Registrierkassen(oder(Kassensysteme(umgesetzt(

sein.(HSS(erläutern(

Im(Laufe(der(Jahre(werden(sich(naturgemäß(weitere(Probleme(und(aktuelle(Entwick;

lungen(ergeben,(die(zu(einer(laufenden(Anpassung(des(Datenkranzes(führen(werden.(

Die(Mitglieder(der(AG(PSW(sind(aufgefordert,(Probleme(und(Besonderheiten(zu(identifi;

zieren,(detailliert(zu(beschreiben(und(nach(Möglichkeit(über(die(Clearingstelle(des(BZSt(

innerhalb(der(AG(PSW(eine(gemeinsame(und(einheitliche(Behandlung(abzustimmen.(

1.1(Voraussetzungen(

Bei(einer(Datenanalyse(sollte(für(jeden(Datenlieferanten(geprüft(werden,(ob(und(inwie;

weit(folgende(Daten(/(Auswertungen(im(Produktivsystem(vorhanden(sind(und(bei(einer(

Datenträgerüberlassung(zur(Verfügung(gestellt(werden:(



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1.1.1(Organisationsunterlagen(/(Dokumentation(

•( Bedienungsanleitung(

•( Programmieranleitung(

•( alle(weiteren(Anweisungen(zur(Kassenprogrammierung((z.B.(Anweisungen(zum(

maschinellen(Ausdrucken(von(Pro;forma;Rechnungen(oder(zum(Unterdrücken(

von(Daten(und(Speicherinhalten)(

•( Verfahrensdokumentation((aktuell(und(historisch)(

1.1.2(Stammdaten(

•( Grundeinstellungen(/(Systemeinstellungen((

•( Bediener;(und(Berechtigungsübersicht(einschl.(Trainingsspeichern(

•( Warengruppenübersicht(/(Artikelübersicht(

•( Programmänderungen((u.a.(Grundeinstellungen,(Customizing,(Artikelpreise,(Um;

satzsteuersatz)(

(Problem:(Stammdatenhistorisierung(Der(Umfang(der(Stammdatenhistorisierung(kann(sich(auf(einen(minimalen(Umfang(be;

schränken((z.B.(Archivierung(der(Stammdaten(zum(Ende(eines(Kalenderjahres),(sofern(

die(Stammdaten(des(Artikels(zum(Zeitpunkt(der(Erfassung(eines(Geschäftsvorfalls(in(

die(Bonpositionen(übernommen(und(damit(„festgeschrieben“(werden.(

Tz.(5(des(BMF;Schreibens(zu(den(GoBS((BMF vom 07.11.1995 IV A 8 - S 0316 -

52/95, BStBl. 1995 I S. 738):(

„Zu(sichern(und(zu(schützen(sind(neben(den(genannten("Informationen"(auch(die(Ände;

rungen(der(Tabellen;(und(Stammdaten.(Ihre(Sicherung(ist(ebenso(von(Bedeutung(wie(

die(Sicherung(anderer(Programm;(und(Stammdaten.“(

Tz.(5.2(der(GoBS:(

Unter(„lnformationen"(sind(in(diesem(Zusammenhang(die(Software((Betriebssystem,(

Anwendungsprogramme),(die(Tabellen;(und(Stammdaten,(die(Bewegungsdaten((z.(B.(

die(Daten(eines(Geschäftsvorfalles)(sowie(die(sonstigen(Aufzeichnungen(zu(verstehen.(

Mögliche(Lösungsansätze:(Streaming(der(Bewegungsdaten(und(Stammdatenänderun;

genq(Ausgabe(der(Stammdaten(zum(Ende(der(jeweiligen(Periode(und(Ausgabe(der(vor;

herigen(Stammdatenänderungen(



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1.1.3(Bewegungsdaten(

•( Bediener;An;(und(Abmeldung(an(der(Kasse(/(an(dem(System(

•( In;(bzw.(Außerbetriebnahme(

•( Kassenjournal(einschließlich(Kennzeichnung(der(Umsätze(aus(Trainingsspei;

chern,(Finanzwegen(und(Stornobuchungen((Einzelstorno,(Gesamtstorno)(

1.1.4(Auswertungen(/(Reports(

Folgende(Reports(sollten,(sofern(ausgedruckt,(aufbewahrt(werden.(Bei(einem(ord;

nungsgemäßen(Datenexport(sollten(sich(allerdings(die(Reports(aus(dem(Datenbe;

stand(heraus(rekonstruieren(lassen.(

•( Bedienerbericht((Kellnerbericht)(

•( Warengruppenbericht(

•( Spartenbericht(

•( Stundenbericht(/(Zeitzonenbericht(

•( Tischbericht(

•( Tagesberichte(/(Tagesendsummenbons((soweit(nicht(Bestandteil(des(Kassen;

journals)(mit(Ausdruck(des(Nullstellungszählers((fortlaufende(sog.("Z;Nummer"(

zur(Überprüfung(der(Vollständigkeit(der(Kassenberichte),(der(Stornobuchungen(

(sog.(Managerstornos(und(Nach;Stornobuchungen),(Retouren,(Entnahmen(so;

wie(der(Zahlungswege((bar,(Scheck,(Kredit)(

•( Monatsberichte(

•( Weitere(betriebswirtschaftliche(Auswertungen(

1.1.5Einzelaufzeichnungen(

Die(Grundsätze(ordnungsmäßiger(Buchführung(erfordern(prinzipiell(die(Aufzeichnung(

jedes(einzelnen(Handelsgeschäftes,(also(jeder(Betriebseinnahme(und(Betriebsausgabe,(

jeder(Einlage(und(Entnahme((§(238(Abs.(1(HGB,(§(145(Abs.(1(S.(2(AO),("soweit(zumut;

bar,(mit(ausreichender(Bezeichnung(des(Geschäftsvorfalls"((BFH(vom(01.10.1969(;(I(R(73/66,(BStBl(1970(II(S.(45).(

Eine(Pflicht(zur(Einzelaufzeichnung(der(Betriebseinnahmen(ergibt(sich(darüber(hinaus(aus(§(22(Abs.(2(Nr.(1(UStG(in(Verbindung(mit(§(63(ff.(UStDV.(



(

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Dies(gilt(auch(für(Bareinnahmen,(der(Umstand(der(sofortigen(Bezahlung(rechtfertigt(

keine(Ausnahme(von(diesem(Grundsatz((BFH(vom(26.02.2004(XI(R(25/02,(BStBl.(2004(II(S.(599).(

Die(generelle(Aufzeichnungspflicht(nach(§(22(dient(nicht(allein(der(Steuerberechnung,(

sondern(auch(und(vor(allem(der(Datensicherung(und(der(revisionstechnischen(Kontrol;le((Offerhaus(/(Söhn(/(Lange,(Kommentar(zur(Umsatzsteuer,(Tz.(25(zu(§(22(UStG).(

Aufzeichnungen(sollen(belegbare(Geschäftsvorfälle(dokumentarisch(zusammenfassen(

und(buchhalterisch(nachprüfbar(sichern((Offerhaus(/(Söhn(/(Lange,(Kommentar(zur(Umsatzsteuer,(Tz.(33(zu(§(22(UStG).(

Belege((z.B.(Verträge,(Lieferscheine,(Rechnungen,(Quittungen)(sind(keine(Aufzeich;nungen((BFH(vom(18.07.1985(V(B(7/85,(BFH/NV(1986,(244).(

Eine(Einzelaufzeichnung(der(baren(Betriebseinnahmen(im(Einzelhandel(ist(zwar(nach(

der(Rechtsprechung(des(BFH(unter(dem(Aspekt(der(Zumutbarkeit(nicht(erforderlich,(

wenn(Waren(von(geringem(Wert(an(eine(unbestimmte(Vielzahl(nicht(bekannter(und(

auch(nicht(feststellbarer(Personen(verkauft(werden((BFH(vom(12.05.1966(IV(472/60(

BStBl(III(1966,(S.(371,(BMF;Schreiben(vom(05.04.2004–IV(D2(–(S(0315(–(4/04,(BStBl(I(2004,(S.(419).(

Werden(jedoch(mit(Hilfe(der(elektronischen(Registrierkassen(oder(eines(PC;

Kassensystems(zunächst(tatsächlich(Grundaufzeichnungen(/(Einzelaufzeichnungen(

gem.(§(22(UStG(geführt,(stellt(sich(die(Frage(der(Zumutbarkeit(nicht(mehr.(Bei(Einsatz(

von(Registrierkassen(mit(Zählwerken(für(mehrere(Warengruppen(kommt(auch(eine(er;

leichterte(Trennung(der(Bemessungsgrundlagen(nach(Steuersätzen(nicht(in(Betracht((Tz.(22.6.(Abs.(1(S.(5(UStAE).(

Die(fehlenden(Angaben(zur(Identität(der(Kunden(sind(insoweit(unbedeutend,(da(der(

BFH(in(seinem(Urteil(vom(BFH(26.02.2004,(XI(R(25/02,(BStBl(II(2004,(599,(selbst(bei(

Bestehen(einer(Einzelaufzeichnungspflicht(diese(Einschränkung(in(Abhängigkeit(von(

den(branchenspezifischen(Besonderheiten(zulässt.(Die(im(DV;System(aufgezeichneten(

Geschäftsvorfälle(genügen(demnach(den(sich(aus(der(Einzelaufzeichnungspflicht(erge;

benden(Mindestanforderungen(auch(dann,(wenn(die(Angaben(zur(Identität(des(Kunden(fehlen.(



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Die(GoBS(beziehen(sich(nicht(nur(auf(die(konventionelle(Speicherbuchführung,(sondern(

auf(alle(rechnungslegungsrelevanten(Prozesse.(Dazu(gehören(auch(Vor;,(Um;(und(Ne;

bensysteme(mit(steuerlich(relevanten(Informationen(–(also(auch(Daten(aus(elektroni;schen(Registrierkassen(und(PC;Kassen(systemen).(

Die(DV;Buchführung(muss(–(wie(jede(andere(Buchführung(–(von(einem(sachverständi;

gen(Dritten(hinsichtlich(ihrer(formellen(und(sachlichen(Richtigkeit(in(angemessener(Zeit(prüfbar(sein((§(145(Abs.(1(S.(1(AO,(Tz.(6.0(der(GoBS).(

Die(Geschäftsvorfälle(müssen(sich(in(ihrer(Entstehung(und(Abwicklung(verfolgen(lassen(

(§(145(Abs.(1(S.(2(AO).(Auch(an(die(DV;gestützte(Buchführung(wird(die(Anforderung(

gestellt,(dass(Geschäftsvorfälle(retrograd(und(progressiv(prüfbar(bleiben(müssen.(

Das(Recht,(nach(§(146(Abs.(5(Satz(1(AO(eine(bestimmte(Form(der(Aufzeichnung(und(

der(Aufbewahrung(zu(wählen,(ist(ausgeübt,(wenn(sich(der(Steuerpflichtige(entschieden(

hat,(Aufzeichnungen(sowohl(in(Papierform(als(auch(in(elektronischer(Form(zu(führen(

und(wenn(er(die(notwendigen(Unterlagen(ebenfalls(in(beiden(Formen(aufbewahrt.(In(

diesem(Fall(erstreckt(sich(die(Pflicht(zur(Aufbewahrung(nach(§(147(Abs.(1(AO(auf(sämt;

liche(Aufzeichnungen(und(Unterlagen((BFH(vom(24.06.2009,(BStBl.(II(2010,(452).(

1.1.6(Elektronisch(erzeugte(Rechnungen(

Die(Aufbewahrungspflicht(für(elektronisch(erzeugte(Rechnungen(ergibt(sich(aus(§(14b(

Abs.(1(UStG.(Die(Rechnungen(müssen(für(den(gesamten(Aufbewahrungszeitraum(

(zehn(Jahre)(lesbar(sein.(

(

1.2(Ordnungsmäßigkeitsanforderungen(mittels(Kassen(erfassten(Ge?schäftsvorfälle(

Im(Folgenden(werden(die(

•( Vollständigkeit((§(146(I(AO,(§(239(II(HGB)((

•( Richtigkeit((§(146(I(AO,(§(239(II(HGB)((

•( Zeitgerechtheit((§(146(I(AO,(§(239(II(HGB)((

•( Unveränderbarkeit((§(146(IV(AO,(§(239(III(HGB)((



(

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•( Ordnung((§(146(I(AO,(§(239(II(HGB)(und((

•( Nachvollziehbarkeit((§(145(I(AO,(§(238(I(Satz(2(HGB)((

dargestellt(und(erläutert.(

Die(Vollständigkeit(beinhaltet(die(lückenlose(Erfassung(der(buchungspflichtigen(Geschäftsvorfälle.(

Die(Richtigkeit(der(Daten(in(einem(Kassenjournal(ist(durch(die(Abbildung(von(Geschäftsvorfällen(unter(Beachtung(der(rechtlichen(Vorschriften(sowie(der(

ergänzenden(Grundsätze(und(Regeln(gewährleistet.((

Die(Zeitgerechtheit(der(Buchführung(umfasst(die(zeitnahe(und(chronologisch(genaue(Erfassung.(Geschäftsvorfälle(sind(möglichst(unmittelbar(nach(ihrer(Entstehung(zu(

erfassen.(

Das(Einbonnieren/Registrieren(im(Kassensystem(ist(die(Verbuchung(eines(Geschäfts;

vorfalls.(Nach(der(Registrierung(darf(entsprechend(dem(Grundsatz(der(Unveränder?barkeit(gem.(§(146(IV(AO(und(§(239(III(HGB(eine(gegebenenfalls(notwendige(Ände;rung(von(Eintragungen(oder(Aufzeichnungen(ausschließlich(so(erfolgen,(dass(der(ur;

sprüngliche(Inhalt(feststellbar(bleibt(und(die(Tatsache((Kennzeichnung,(dass(eine(Ände;

rung(stattgefunden(hat)(sowie(die(zeitliche(Abfolge(und(Wirkung(der(Änderung(erkenn;

bar(bleiben.(

Eine(Neuberechnung(von(Daten(nach(der(eigentlichen(Erfassung/Festschreibung(dür;

fen(nicht(möglich(sein.(Die(„Reorganisationsmöglichkeit“(führt(zu(einer(nicht(ordnungs;

gemäßen(Kassenbuchführung(und(kann(der(Grund(für(Hinzuschätzungen(sein.(Die(

Kassenhersteller(sind(gehalten,(derartige(Möglichkeiten(technisch(auszuschließen.(Die;

se(Vorkehrungen(sind(in(der(Verfahrensdokumentation(festzuhalten(und(zu(erläutern.(

(

Problem:)Kasseneinnahmen)und)Kassenausgaben)sollen)täglich)festgehalten)werden)

(§)146)Abs.)1)S.)2)AO).)Eine)tägliche)Datenspeicherung)und)Fsicherung)führt)jedoch)

ggf.)zu)erhöhtem)Aufwand)bei)Datenimport)(bis)zu)366)Einzeldateien)/)Wirtschaftsjahr)

für)jede)Tabelle).)Eine)monatliche)Datenspeicherung)könnte)dagegen)moniert)werden.)

Lösungsansatz:)Zusammenfassung)der)Tageskassendaten)zu)Monatsdateien)bei)ErF

stellung)des)GDPdUFExports)

)

Problem:)Änderbarkeit)der)Daten)nach)Datenexport.)



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Lösungsansatz:)Berücksichtigung)von)Prüfsummen)für)den)Datenexport.)

)

Aus(dem(Grundsatz(der(Nachvollziehbarkeit((vgl.(Tz.(1.4)(ergibt(sich(auch(direkt(eine(

erforderliche(Kontrollierbarkeit.(Hierzu(muss(die(schnelle(Verfügbarkeit(der(Exportdaten(

sicher(gestellt(werden.(

(

1.3(Datenanlieferung(

Werden(Informationen(durch(den(Datenlieferanten(nicht(geliefert,(so(werden((

•( Zeichenfelder(mit(ANUM(=(<nv>(belegt(

•( numerische(Felder(mit(NUM(=(0(belegt(und(

•( Datumsfelder(mit(DATE(=(00.00.0000(belegt.(

(

In(der(Feldbeschreibung(soll(ein(Hinweis(erfolgen,(dass(dieses(Feld(in(der(Datenliefe;

rung(nicht(vorhanden(ist.(

Eine(derartige(Feldbeschreibung(ist(für(den(Prüfer(immer(wieder(ein(Anlass,(die(Daten;

lieferung(insoweit(zu(hinterfragen(und(Optimierungsmöglichkeiten(der(Datenanlieferung(

oder(der(Algorithmen(zur(Datenaufbereitung(zu(prüfen.(

(

Sind(Felder(in(der(Datenlieferung(zwar(vorhanden,(enthalten(aber(keine(Werte,(so(wer;

den(diese(angelieferten((Null;(oder(Leer)Werte(berücksichtigt.(

(

(



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Gelöscht:*AmtsBp

(

1.4(Grundsätze(des(Standard?Kassenjournals(

Die(Kassendaten(sollen(insbesondere(im(Hinblick(auf(die(Kasseneinnahmen(und(die(

Ermittlung(der(Umsatzsteuer(nachvollziehbar(sein.(Darüber(hinaus(soll(jeder(einzelne(

Beleg(aus(den(Transaktionsdaten(inhaltlich(reproduzierbar(sein.(

(

Das(Standardjournal(für(die(Transaktionsdaten(ist(aufgeteilt(in(einen(Bonkopf(und(in(die(

Bonpositionen.(Redundante(Datenhaltung(soll(hierdurch(vermieden(werden.(Im(Bonkopf(

sind(fünf(zentrale(Datenfelder(aufgenommen(worden:(

(

1)( Umsatzsteuerlicher(Gesamtumsatz((UMS_GES)(nach(Entgeltsminderungen(

2)( Tatsächlicher(Kassenumsatz((UMS_KASS)q(Tageskasseneinnahmen(

3)( Bruttoumsatz(getrennt(nach(Steuerarten((UMS_BR_0/7/19)(

4)( Ausgewiesene(Umsatzsteuer((UST_0/7/19)(

5)( Bontypen((BON_TYP)(zur(zeitlichen(Zuordnung(hinsichtlich(USt(und(Einnahme(

(

Nachvollziehbarkeit(der(Tageskasseneinnahmen(

Vereinfacht(dargestellt(soll(über(Aufsummierungen(der(kassenwirksamen(Einnah;

me/Ausgabe((UMS_KASS)(die(Tages;Kasseneinnahme(ermittelt(und(mit(den(Z;

Abschlägen(verglichen(werden(können.((

(

Nachvollziehbarkeit(der(Umsatzsteuer;Bemessungsgrundlage(

Ebenfalls(soll(über(eine(Aufsummierung(der(Bruttoumsätze(nach(den(verschiedenen(

Steuersätzen((UMS_BR_0/7/19)(unter(Berücksichtigung(des(Zeitpunktes(der(Steuer;

Entstehung(die(Umsatzsteuer(für(z.B.(einen(Voranmeldungszeitraum(ermittelt(werden(

können.(

(

Die(ausgewiesene(Umsatzsteuer(soll(hinsichtlich(der(Höhe(geprüft(werden(können.(

(

Nachvollziehbarkeit(der(Beträge(des(Bonkopfes(

Da(es(sich(im(Bonkopf(nur(um(die(kumulierten(Zahlen(aus(den(einzelnen(Bonpositionen(

handelt,(ist(eine(Aufgliederung(der(einzelnen(Zahlen(des(Bonkopfes(auf(der(Positionse;

bene(erforderlich.(Aus(den(Positionsdaten(müssen(die(Daten(des(Bonkopfes(ermittelt(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

und(insbesondere(die(Aufteilung(des(Gesamtumsatzes(auf(die(unterschiedlichen(Steu;

ersätze(nachvollzogen(werden(können.(

(

Um(die(Nachvollziehbarkeit(gewährleisten(zu(können,(ist(eine(einigermaßen(homogene(

Behandlung(der(verschiedenen(Geschäftsvorfälle(im(Standardjournal(erforderlich.(Hier;

bei(muss(genügend(Raum(bleiben,(um(den(Besonderheiten(des(einzelnen(Kassensys;

tems(gerecht(zu(werden.(Aus(diesem(Grund(sind(nicht(nur(die(Bezeichnungen(standar;

disiert.(Auch(die(Darstellung(eben(der(besonderen(Geschäftsvorfälle(ist(festgelegt(um(

eine(möglichst(reibungslose(Prüfung(zu(gewährleisten.(

(

(

(

(

(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

1.5Darstellung(besonderer(Geschäftsvorfälle(

1.5.1Preisnachlässe,(Rabatte,(Entgeltsminderungen,(Personalverkauf(

Entgeltsminderungen(i.S.d.(UStG(liegen(vor,(wenn(der(Leistungsempfänger(bei(der(

Zahlung(Beträge(abzieht,(z.B.(Skonto,(Rabatte,(Preisnachlässe(usw.,(oder(wenn(dem(

Leistungsempfänger(bereits(gezahlte(Beträge(zurückgewährt(werden,(ohne(dass(er(da;

für(eine(Leistung(zu(erbringen(hat.(

Unternehmer,(für(die(eine(erleichterte(Trennung(der(Bemessungsgrundlagen(zugelas;

sen(worden(ist,(sind(berechtigt,(nachträgliche(Minderungen(der(Entgelte(z.(B.(durch(

Skonti,(Rabatte(und(sonstige(Preisnachlässe(nach(dem(Verhältnis(zwischen(den(Um;

sätzen,(die(verschiedenen(Steuersätzen(unterliegen,(sowie(den(steuerfreien(und(nicht(

steuerbaren(Umsätzen(eines(Voranmeldungszeitraums(aufzuteilen.(Die(erleichterte(

Trennung(der(Entgelte(ist(jedoch(bei(der(Nutzung(moderner(Kassensysteme(nicht(mög;

lich.(Hier(sind(die(Entgeltminderungen(also(direkt(zuzuordnen.(

(

1.5.1.1Sofortige(Entgeltsminderungen(

Die(sofortige(Entgeltsminderung(muss(direkt(bei(der(Erfassung(des(Verkaufsvorganges(

berücksichtigt(werden((vgl.(Tz(1.5.1).(Das(Entgelt(der(Ware(muss(somit(vermindert(wer;

den.(In(den(Datenfeldern(STK_BR(und(GES_BR(wird(entweder(der(verminderte(Betrag(

sofort(ausgewiesen(oder(die(Entgeltsminderung(wird(als(gesonderte(Positionszeile(mit(

Negativbeträgen(dargestellt((mit(korrekter(Steuerzuordnung).((

(

Problem:(Einige(Entgeltsminderungen(beziehen(sich(nicht(auf(die(einzelne(Bonzeile(

sondern(auf(den(gesamten(Bon((z.B.(3%(Preisnachlass(bei(Kundenkarte)(und(werden(

demzufolge(auch(nicht(auf(der(Artikelebene(gespeichert.(Diese(Rabatte(sind(im(

@Bonkopf(im(Datenfeld(B_RAB_BR(darzustellen,(wobei(der(im(@Bonkopf(erfasste(

UMS_BRUTTO(bereits(vermindert(sein(muss.(

Alternativ(kann(ein(solcher(Nachlass(als(neuer(Datensatz(in(der(Datei(@Bonkopf((mit(

derselben(BON_ID)(getrennt(nach(Steuersätzen(dargestellt(werden.(

Der(korrekten(Zuordnung(der(Entgeltsminderungen(auf(die(einzelnen(Steuersätze(ist(bei(

dieser(Form(der(Erfassung(besonders(zu(prüfen.(

(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

1.5.1.2Nachträgliche(Entgeltsminderungen(

Nachträgliche(Entgeltsminderungen(sind(wie(die(sofortigen(Entgeltsminderungen(ge;

trennt(nach(Steuersätzen(darzustellen.(Die(Darstellung(richtet(sich(dabei(nach(der(Art(

der(Minderung.(Entweder(werden(die(Minderungen(in(der(@BonPos(als(Negativumsät;

ze(zu(den(einzelnen(Steuerarten(aufgeführt(und(in(der(@Bonkopf(zusammen(gefasst,(

oder(es(erfolgt(keine(Positionserfassung(und(lediglich(eine(negative(Korrektur(in(der(

@Bonkopf(über(B_RAB_BR.(

(

1.5.2„echte“(Gutscheine((Entgelt(von(Seiten(Dritter)(

Entgelt(von(Seiten(Dritter(liegt(begrifflich(dann(vor,(wenn(ein(Teil(des(Leistungsentgeltes(

weder(vom(Kunden(noch(vom(Lieferanten(wirtschaftlich(getragen(wird.(Z.B.(wenn(ein(

Gutschein(des(Produktherstellers(zahlungshalber(neben(dem(Bargeld(an(der(Kasse(

abgegeben(wird(und(der(Lieferant(diesen(Betrag(später(mit(dem(Hersteller(abrechnet.(

(

Gem.(Abschnitt(17.2.(Abs.3(UStAE(ist(die(Umsatzsteuer(aus(dem(vom(Kunden(gezahl;

ten(Betrag(zzgl.(des(Gutscheinbetrages(heraus(zu(rechnen(und(entsprechend(auszu;

weisen.(Die(Darstellung(der(Gutschein;Zahlung(erfolgt(also(in(der(Datei(@Bonkopf(als(

gesonderte(Zeile.(In(der(ersten(Zeile(wird(der(gesamte(Umsatz(sowie(die(Steuer(hierauf(

dargestellt,(jedoch(wird(im(Feld(UMS_KASSE(nur(der(vom(Kunden(tatsächlich(bar(be;

zahlte(Betrag(aufgenommen.(In(der(zweiten(Zeile(ist(dann(der(UMS_BRUTTO(mit(0,00(

und(der(UMS_KASSE(mit(dem(Gutschein;Betrag(aufzuführen.(

1.5.3Agenturgeschäfte(

Werden(Beträge(„für(Rechnung(Dritter“(erfasst((durchlaufende(Posten),(ist(der(Dritte(

verantwortlich(für(die(korrekte(Erfassung(der(Umsatzsteuer((z.B.(Shop;in;Shop,(wobei(

es(unabhängige(Unternehmer(sein(müssen).(

Im(Standard;Kassenjournal(müssen(die(durchlaufenden(Posten(von(den(eigenen(Kas;

seneinnahmen(getrennt(aufgezeichnet(werden.(Aus(diesem(Grund(erfolgt(die(Trennung(

(ähnlich(wie(bei(den(echten(Gutscheinen)(in(einer(gesonderten(Zeile(in(der(Datei(

@Bonkopf.(Die(Darstellung(erfolgt,(als(wenn(es(zwei(getrennte(Bons((mit(gleicher(

BON_ID)(gegeben(hätte((jeweils(anteilig(UMS_BRUTTO,(UMS_KASSE).(In(der(ersten(

Zeile(wird(der(eigene(Umsatz(ganz(normal(dargestellt.(Die(durchlaufenden(Posten(wer;

den(in(einer(zweiten(Zeile(mit(ausgefülltem(Datenfeld(AGENT(aufgeführt.(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

Bei(der(Berechnung(einer(Umsatzsteuer;Zahllast(können(nun(die(Agenturumsätze(aus;

genommen(werden.(Somit(ist(die(Nachvollziehbarkeit(der(Umsatzsteuer;Zahllast(sowie(

die(Ermittlung(der(korrekten(Tages;Kasseneinnahme(möglich.(

1.5.4Beleg(mit(Negativpositionen(

Kommen(in(einem(Bon(Positionen(mit(negativem(Vorzeichen(durch(z.B.(Warenrück;

nahmen,(Rabatte(oder(Positionsstornos(vor,(so(erfolgt(eine(Darstellung(wie(bei(einem(

normalen(Verkauf.(Lediglich(das(Vorzeichen(ändert(sich.(Auf(die(korrekte(Zuordnung(

des(Umsatzsteuersatzes(ist(hier(besonders(zu(achten.(

1.5.5Trainingsbuchungen(

In(vielen(Prüfungsfällen(ist(festgestellt(worden,(dass(die(vom(System(mögliche(Einrich;

tung(von(Trainingsbedienern(genutzt(wurde,(um(steuerpflichtige(Bareinnahmen(zu(hin;

terziehen.(In(solchen(Fällen(wird(genau(die(Verantwortlichkeit(von(Unternehmer,(IT;

Dienstleister(und(ggf.(Steuerberater(geprüft.(Kassenhersteller(sollten(genau(darlegen,(

für(welche(Sachverhalte(es(der(Einrichtung(von(Trainingsbedienern(bedarf(und(wie(die(

Einrichtung(und(Löschung(entsprechender(Bediener(nachweissicher(protokolliert(wird.(

Trainingsumsätze(lösen(weder(einen(kassenwirksamen(noch(einen(umsatzsteuerbehaf;

teten(Vorgang(aus.(Im(Feld(BON_TYP(ist(der(Wert(„Training“(zu(vergeben((vgl.(Tz(

2.3.5).(

1.5.6Proforma?Rechnung(

Die(Ausführungen(zu(der(Tz(1.5.5(gilt(sinngemäß(für(Proforma;Rechnungen.(Die(Erstel;

lung(einer(solchen(Proforma;Rechnung(ist(nachweissicher(zu(protokollieren.(Zum(Teil(

wurde(diese(Funktion(genutzt,(um(Gefälligkeitsrechnungen((z.B.(Bewirtungsbelege(mit(

unzutreffender(Rechnungssumme)(zu(erstellen.(Klarstellend(wird(darauf(hingewiesen,(

dass(das(BMF;Schreiben(vom(21.(Nov.(1994(weiterhin(gilt.(An(Angestellte(gezahlte(

Trinkgelder(für(das(Bedienungspersonal(dürfen(nicht(in(der(Rechnungssumme(ausge;

wiesen(werden.(

Proforma;Rechnungen(lösen(weder(einen(kassenwirksamen(noch(einen(umsatzsteuer;

behafteten(Vorgang(aus.(Im(Feld(BON_TYP(ist(der(Wert(„Proforma“(zu(vergeben((vgl.(

Tz(2.3.5).(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

1.5.7Vorläufige(Rechnung(

Die(Ausführungen(zu(der(Tz(1.5.5(gilt(sinngemäß(für(vorläufige(Rechnungen.(Die(Erstel;

lung(einer(solchen(Rechnung(ist(nachweissicher(zu(protokollieren.(

Vorläufige(Rechnungen(lösen(weder(einen(kassenwirksamen(noch(einen(umsatzsteu;

erbehafteten(Vorgang(aus.(Im(Feld(BON_TYP(ist(der(Wert(„Vorl_Rechnung“(zu(verge;

ben((vgl.(Tz(2.3.5).(

1.5.8Lieferscheine(und(Bestellungen(

Bei(Lieferscheinen(oder(Bestellungen,(die(für(sich(weder(einen(kassenwirksamen(noch(

einen(umsatzsteuerbehafteten(Vorgang(auslösen,(ist(im(Feld(BON_TYP(der(Wert(„Lie;

ferschein“(bzw.(„Bestellung“(zu(vergeben((vgl.(Tz(2.3.5).(

1.5.9Auszahlung(/(Einzahlung(

Bloße(Ein;(und(Auszahlungen(wirken(sich(lediglich(auf(den(Kassenbestand(aus(und(

führen(nicht(direkt(zu(einem(umsatzsteuerbehafteten(Vorgang.((

Der(BON_TYP(ist(mit(den(Werten(„Einzahlung“(bzw.(„Auszahlung“(zu(füllen((vgl.(Tz(

2.3.5).(Diese(Eintragung(hat(nur(deklaratorischen(Charakter,(da(der(UMS_BRUTTO(

ohnehin(gleich(0,00(ist.(Lediglich(bei(UMS_KASSE(ist(der(Betrag(mit(dem(entsprechen;

den(Vorzeichen(darzustellen.(

1.5.10Zahlung(mit(Fremdwährung(

I.d.R.(erfolgen(kassenintern(Umrechnungen(auf(die(Grundwährung,(in(Deutschland(also(

auf(den(EUR.(Da(die(Berechnungen(stark(herstellerabhängig(sind,(werden(im(Stan;

dardjournal(keine(zusätzlichen(Felder(für(die(Umrechnung(definiert.(Vielmehr(sollten(

hier(die(vom(Hersteller(gelieferten(Datenfelder(weiter(genutzt(werden.(

1.5.11Trinkgelder(

Die(Erfassung(von(Trinkgeldern(erfolgt(in(der(Praxis(in(den(seltensten(Fällen(über(die(

Registrierkassen.(Eine(gesonderte(Aufbereitung(erfolgt(in(dieser(Standardtabelle(nicht.(

Sofern(doch(eine(Erfassung(erfolgt,(sollte(diese(über(Ein;/Auszahlungen(dargestellt(

werden((vgl.(Tz(1.5.9).(Trinkgelder(an(den(Unternehmer(sind(steuerpfl.(Entgelt((A(10.1.(

Abs.(5(S.1(UStAE)(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

1.5.12Kreditverkauf(

Bei(Kreditverkäufen(wird(kein(Geld(gezahlt.(Ob(der(Vorgang(bereits(Umsatzsteuer(aus;

löst(hängt(davon(ab,(ob(die(Versteuerung(nach(vereinbarten(oder(vereinnahmten(Ent;

gelten(greift.(Im(Feld(BON_TYP(ist(der(Wert(„Kreditverkauf“(zu(vergeben((vgl.(Tz(2.3.5).(

1.5.13Anzahlungen,(Vorauszahlungen,(Gutschein?Verkauf(

Zu(unterscheiden(sind(zweckgebundene((artikelgebundene)(Anzahlun;

gen/Vorauszahlungen(und(nicht(zweckgebundene(Gutscheine.(

Derzeit(wird(über(die(Entstehung(der(Umsatzsteuer(beim(Kauf(von(nicht(zweckgebun;

denen(Gutscheinen(aufgrund(eines(EuGH;Urteils(diskutiert.(Die(Rechtslage(ist(noch(

nicht(abschließend(geklärt.(

Der(BON_TYP(ist(mit(den(Werten(„Anzahlung“(bzw.(„Gutscheinverkauf“(zu(füllen((vgl.(

Tz(2.3.5).(

1.5.14Rechnungssplit(mit(Aufteilung(nach(Artikeln(

Erfolgt(ein(Rechnungssplit,(so(werden(einzelne(‚neue’(Rechnungen(erstellt(und(normal(

verbucht.(Im(Regelfall(werden(auf(dem(ursprünglichen(Bon(die(Einzelpositionen(nachei;

nander(über(Sofortstorno(heraus(genommen((Negativzeile(oder(‚x’;Kennzeichnung(bei(

Fehler!(Verweisquelle(konnte(nicht(gefunden(werden.(Tz(Fehler!(Verweisquelle(konnte(nicht(gefunden(werden.).(

1.5.15Rechnungssplit(ohne(Aufteilung(nach(Artikeln(

Es(entstehen(neue(Bons,(die(jeder(für(sich(eine(komplette(Auflistung(der(Lieferungen(

beinhalten.(Im(Abrechnungsteil(wird(nur(der(Bruttobetrag((und(USt)(ausgewiesen,(der(

auf(diese(Rechnung(entfällt.(

In(diesem(Fall(ist(in(einer(zusätzlichen(Zeile(in(der(@BonPos(der(Betrag(brutto(negativ(

auszuweisen,(der(bereits(über(andere(Rechnungen(gezahlt(wurde.(In(dem(Feld(Fehler!(Verweisquelle(konnte(nicht(gefunden(werden.((vgl(Tz.(Fehler!(Verweisquelle(konn?te(nicht(gefunden(werden.)(ist(der(Vermerk(„Split“(aufzunehmen.(

2Kassenbuchhaltung(

2.1Bediener?(und(Berechtigungsübersicht(

Voraussetzungen:(Stammdaten(des(Datenlieferanten(liegen(vor(

Ziel:(Ansicht(einer(schmalen,(standardisierten(Bediener;(und(Berechtigungsübersicht(

Gelöscht:*P_STORN

Gelöscht:*2.4.15

Gelöscht:*AKTION((optional)

Gelöscht:*2.4.16



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

2.1.1BEDIENER_NR(

Feldtyp:(Zeichen((

Feldlänge:(variabel,(Ermittlung(der(optimalen(Feldlänge(durch(die(HSS((

Kurzbeschreibung:(Nummer(oder(Kürzel(des(Bedieners(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Trainingsbediener(sind(zur(einfacheren(Identifizierung(eindeutig(kenntlich(zu(machen.(

(

(

Historie(/(Beschlüsse(

( ( ( (

2.1.2BEDIENER_NAME(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Name(des(Bedieners(

((Probleme(/(Besonderheiten:(((Historie(/(Beschlüsse(

( ( (



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

2.1.3BEDIENER_RECHT(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Berechtigungsstufe(des(Bedieners(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Der(Umfang(der(Berechtigungen(des(Bedieners(ist(ggf.(durch(die(Vorlage(einer(geson;

derten(Dokumentation((bzw.(Datei)(zu(belegen.(

(

(


( ( (

2.1.4BEDIENER_VON(

Feldtyp:(Datum((


Kurzbeschreibung:(Datum(der(Einrichtung(des(Bedieners(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:((

(


( ( (



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

2.1.5BEDIENER_BIS(

Feldtyp:(Datum((


Kurzbeschreibung:(Datum(der(Beendigung(einer(Berechtigung(des(Bedieners(

(

(


(


( ( (

(

2.2Warengruppenübersicht(/(Artikelübersicht(

Voraussetzungen:(Stammdaten(mit(Warenwirtschaft(/(Warengruppen(sind(vorhanden(

Ziel:(Ansicht(einer(schmalen,(standardisierten(Warengruppenübersicht(mit(näheren(An;

gaben.(

2.2.1ART_NR(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Artikelnummer(

(

(




(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(


( ( (

2.2.2ART_BEZ(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Artikelbezeichnung(

(

(


(


( ( (

2.2.3WARENGR(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Warengruppe(zu(Artikel(

(

(


(




(

(

Gelöscht:*AmtsBp

( ( (

2.2.4EINHEIT(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Einheit(zu(Artikel((z.B.(„1“(Stück,(„6“(Stück,(„0,2“(Liter)(

(

(


(


( ( (

2.2.5STK_BR(

Feldtyp:(Numerisch,(zwei(Dezimalstellen((

Feldlänge:(((

Kurzbeschreibung:(Stückpreis(brutto(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:((Artikel(sind(oft(mit(mehreren(verschiedenen(Preisen(hinterlegt((z.(B.(Normalverkauf,(

Personalverkauf,(„Sonntagsbrötchen“(u.(ä.).(Für(diese(Fälle(können(weitere(Datenfelder(

angelegt(werden.(((

(




(

(

Gelöscht:*AmtsBp

( ( (

2.2.6ST_PROZ(

Feldtyp:(Numerisch,(2(Dezimalstellen((

Feldlänge:(((

Kurzbeschreibung:(Steuerprozentsatz(

(

(


(


( ( (

(

2.3@Bonkopf_JJJJMM(

Voraussetzungen:(Bewegungsdaten(sind(vorhanden.(

Ziel:(Ansicht(einer(schmalen,(standardisierten(Übersicht(über(die(Bonköpfe(mit(näheren(

Angaben.(

Aus(technischen(Gründen(können(mehrere(Kopfzeilen(pro(Bon(erstellt(werde((vgl.(z.B.(

die(Ausführungen(zu(Agenturgeschäften).(Die(Details(sind(in(Tz.(1.4(und(1.5(dargestellt.((

2.3.1BON_ID(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Eindeutiges(Identifizierungsmerkmal(des(Bons,(ggf.(abweichend(von(der(Bonnummer(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Die(aufgedruckte(Bonnummer(auf(Kassenzetteln(wird(häufig(z.B.(zu(Tagesbeginn(zu;

rück(gesetzt.(Zur(eindeutigen(Identifizierung(eines(bestimmten(Bons(ist(deshalb(eine(

eindeutige(Kennung(erforderlich,(die(ggf.(aus(mehreren(Datenfeldern(zusammen(ge;

setzt(werden(muss.(Welche(Datenfelder(zu(einer(eindeutigen(Identifizierung(führen,(

muss(vom(Kassenhersteller(als(Information(geliefert(werden.(

(

(


( ( (

2.3.2DS_ID((optional)(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Datensatz;ID(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Häufig(laufen(in(Kassensystemen(interne(Datensatz;IDs(für(Bons(mit.(Sofern(vorhan;

den,(kann(hierüber(die(zeitliche(Abfolge(von(Kassenbedienungen(verifiziert(werden.(

Ebenfalls(kann(eine(Lückenanalyse(durchgeführt(werden.(

Problem:(Viele(Kassenhersteller(zählen(in(der(internen(Datensatz;ID(auch(Anmeldun;

gen(von(Bedienern(an(der(Kasse,(Schubladenöffnungen,(Programmieränderungen(etc.(

mit.(Es(kommt(bei(diesen(Kassentypen(zwangsläufig(zu(Lücken.(Informationen(über(die(

interne(Nummerierung(sollten(vom(Kassenhersteller(mitgeliefert(und(als(Information(an(

die(Außenprüfer/innen(weiter(gegeben(werden,(um(unnötige(Rückfragen(zu(verhindern.(

(

(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp


( ( (

2.3.3FILIALE((optional)(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Filialnummer(oder(Filialbezeichnung(

(

(


(


( ( (

2.3.4ABTEILUNG((optional)(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Abteilung(

(

(


(


( (



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(

2.3.5BON_TYP(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Beschreibung(des(Bontyps((z.(B(Vorbestellung,(Training(etc.)(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Einige(gespeicherte(Vorgänge(lösen(weder(Umsatzsteuer(aus,(noch(ist(ein(tatsächlicher(

Kassenumsatz(vorhanden.(Z.B.(bei(Umsätzen(eines(Trainingskellners(existiert(ein(voll;

ständiger(Bon,(der(allerdings(bei(der(Ermittlung(der(Tageskasseneinnahme(und(der(Ta;

ges;Umsatzsteuer(nicht(berücksichtigt(werden(darf.(Darüber(hinaus(kann(das(Datenfeld(

aber(noch(frei(für(weitere(Informationen(genutzt(werden((z.B.(Personalverkauf,(wenn(

dieser(nicht(auf(Positionsebene(gekennzeichnet(ist).(

(

Folgende(Bezeichnungen(sind(als(Ausschlusskriterium(für(die(Ermittlung(der(USt(und(

Kasseneinnahmen(festgelegt:(

(

„Training“)

„Bestellung“)

„Proforma“)

„Lieferschein“)

„Vorl_Rechnung“)

(

Folgende(Bezeichnung(ist(als(Ausschlusskriterium(für(die(Ermittlung(der(Kassenein;

nahmen(festgelegt,(bei(der(Umsatzsteuerberechnung(kann(dieses(Merkmal(bei(Ver;

steuerung(nach(vereinbarten(Entgelten(einbezogen(und(bei(Versteuerung(nach(verein;

nahmten(Entgelten(ausgeschlossen(werden:(

(

„Kreditverkauf“((vgl.(Tz(1.5.12)(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(

Folgende(Bezeichnung(ist(als(Einschlusskriterium(für(die(Ermittlung(der(Kasseneinnah;

men(und(für(die(Umsatzsteuerberechnung((vgl.(§(13(Abs.(1(Nr.(1(Buchstabe(a(Satz(4(

UStG)(festgelegt:((

(

„Anzahlung“((vgl.(Tz(1.5.12)(

(

Folgende(Bezeichnung(ist(als(Einschlusskriterium(für(die(Ermittlung(der(Kasseneinnah;

men(und((je(nach(Rechtslage(als(Ein;(oder(Ausschlußkriterium)(für(die(Umsatzsteuerbe;

rechnung(festgelegt:((

(

„Gutscheinverkauf“((vgl.(Tz(1.5.12)(

(

Folgende(Bezeichnungen(sind(als(Einschlusskriterium(für(die(Ermittlung(der(Kassenein;

nahmen(festgelegt(und(haben(keine(Bedeutung(für(die(Ermittlung(der(Umsatzsteuer:((

(

„Einzahlung“((vgl.(Tz(1.5.9)(

„Auszahlung“((vgl.(Tz(1.5.9)(

(

Weitere(Namen(können(je(nach(System(frei(vergeben(werden,(sie(stellen(dann(aber(

KEIN(Ausschlusskriterium(dar.(

(

(


( ( (

2.3.6AGENT((optional)(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

Name(des(Auftragsgebers,(falls(Agenturumsätze((„für(Rechnung(Dritter“)(abgerechnet(

werden((z.B.(shop;in;shop,(Verkauf(von(Kraftstoffen(an(Tankstellen(o.ä.)(

(

(


(


( ( (

2.3.7KASS_DAT(

Feldtyp:(Datum((

Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Datum(der(Kassenwirksamkeit(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Ein;(und(ausgehende(Zahlungen(werden(grundsätzlich(zum(Zeitpunkt(der(Erfassung(

kassenwirksam.(Um(die(Tages;Kasseneinnahmen(korrekt(nachvollziehen(zu(können,(ist(

grds.(also(das(Erfassungsdatum(entscheidend.(Sofern(ein(Kassensystem(darüber(hin;

aus(noch(die(Möglichkeit(einer(zeitlich(abweichenden(Erfassung((z.B.(nachträgliche(Er;

fassung(von(Barausgaben(des(Vortages)(ermöglicht,(so(ist(das(eigentliche(Erfassungs;

datum(in(dem(optionalen(Datenfeld(ERF_DAT(darzustellen.(

(

(


( ( (



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

2.3.8ERF_DAT((optional)(

Feldtyp:(Datum((

Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Datum(der(Erfassung(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Ein;(und(ausgehende(Zahlungen(werden(grundsätzlich(zum(Zeitpunkt(der(Erfassung(

kassenwirksam.(Um(die(Tages;Kasseneinnahmen(korrekt(nachvollziehen(zu(können,(ist(

grds.(also(das(Erfassungsdatum(entscheidend.(Sofern(ein(Kassensystem(darüber(hin;

aus(noch(die(Möglichkeit(einer(zeitlich(abweichenden(Erfassung((z.B.(nachträgliche(Er;

fassung(von(Barausgaben(des(Vortages)(ermöglicht,(so(ist(das(eigentliche(Erfassungs;

datum(in(dem(optionalen(Datenfeld(ERF_DAT(darzustellen.(

(

(


( ( (

2.3.9BU_DAT(

Feldtyp:(Datum((

Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Buchungsdatum(zur(periodengerechten(Zuordnung(von(Umsätzen(/(Umsatzsteuer(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Ein;(und(ausgehende(Zahlungen(lösen(grundsätzlich(zum(Zeitpunkt(der(Erfassung(in(

der(Kasse(einen(umsatzsteuerbehafteten(Vorgang(aus.(Um(die(Tages;Umsatzsteuer(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

korrekt(nachvollziehen(zu(können,(wäre(grds.(also(das(Erfassungsdatum(entscheidend.(

In(Sonderfällen((z.B.(Anzahlungen(bei(Versteuerung(nach(vereinbarten(Entgelten)(kann(

das(Zahlungsdatum(vom(Entstehungsdatum(der(Umsatzsteuer(abweichen.(

In(jedem(Fall(ist(die(zeitlich(korrekte(Zuordnung(der(Umsatzsteuer(im(Datenfeld(

BU_DAT(zwingend(korrekt(darzustellen.(

(

(


( ( (

2.3.10BON_NR(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Bonnummer(lt.(Ausdruck(

(

(


(


( ( (

2.3.11KASSE_NR(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Kassennummer(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(

(


(


( ( (

2.3.12MITARBEITER(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Mitarbeitername,(ID,(Bedienernummer(oder(sonstige(eindeutig(zuordenbare(Bezeich;

nungen(der(Mitarbeiter(

(

(


(


( ( (

2.3.13KUNDE((optional)(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Kundenname(oder(;bezeichnung(

(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(


(


( ( (

2.3.14LIEFERANT((optional)(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Lieferantenname(oder(;bezeichnung(

(

(


(


( ( (

2.3.15B_ZEIT(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Zeitstempel(mit(Zeitpunkt(der(Bon;Erstellung((HH:MM)(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(

(


( ( (

2.3.16(WAEH((optional)(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Währung(

(

(


(


( ( (

2.3.17UMS_BRUTTO(


Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Bruttoumsatz,(gesamter(Bonbetrag(

(

(




(

(

Gelöscht:*AmtsBp

Der(Betrag(muss(sich(aus(der(Summe(der(Bruttopreise(aus(den(Bonpositionen(abzüg;

lich(B_RAB_BR(ergeben.(UMS_BRUTTO(ergibt(die(Summe(der(Bruttobeträge(getrennt(

nach(Steuersätzen((UMS_BR_0/7/19).(

(


( ( (

2.3.18UMS_BR_0(


Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Bruttoumsatz(0%(

(

(


(


( ( (

2.3.19UST_7(


Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Steuer(2:(7%(Umsatzsteuer,(muss(der(ausgewiesenen(Steuer(lt.(ausgedrucktem(Bon(

entsprechen(

(

(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp


(


( ( (

2.3.20UMS_BR_7(


Feldlänge:((


(

(


(


( ( (

2.3.21UST_19(


Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Steuer(3:(19%(Umsatzsteuer,(muss(der(ausgewiesenen(Steuer(lt.(ausgedrucktem(Bon(

entsprechen(

(

(




(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(

(


( ( (

2.3.22UMS_BR_19(


Feldlänge:((


(

(


(


( ( (

2.3.23Weitere(Umsatzsteuersätze((optionale(Zusatzfelder)(

(Probleme(/(Besonderheiten:(Weitere(Steuersätze(können(in(weiteren(Feldern(dargestellt(werden((z.B.(UMS_BR_16q(

USt_16)(

(


( ( (

2.3.24B_STORN(

Feldtyp:(Zeichen(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(


Kurzbeschreibung:(Bonstorno(–(nur,(wenn(kein(neuer(Bon(mit(Negativwerten(erzeugt(wird(mit(Eintrag(„x“(

füllen(

(

(


(


( ( (

2.3.25UMS_KASSE(


Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Kassenumsatz(–(gezahlter(Betrag((0(bei(Vorbestellung,(anteilig(bei(gemischten(Zahlun;

gen(z.B.(Gutschein(/(bar)(

(

(


(


( ( (

2.3.26ZAHLART(

Feldtyp:(Zeichen(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(


Kurzbeschreibung:(Zahlungsart(–(mehrere(Zeilen(pro(Bonkopf,(sofern(verschiedene(Zahlungsarten(vorhan;

den(sind(

(

(


(


( ( (

2.3.27BONTEXT(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Bontext(–(z.B.(Storno(für(Beleg(XYZ,(Schubladenöffnung(etc.(

(

(


(


( ( (

2.3.28PRUEFSUMME((optional)(

Feldtyp:(Zeichen((



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Prüfsumme(–(Signaturwert(für(die(Beträge(dieses(Bonkopfes.(

(

(


(


( ( (

2.3.29B_RAB_BR((optional)(


Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Bon;Rabattbetrag((brutto)(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Sofern(eine(klare(Verteilung(auf(die(Einzelpositionen(nicht(möglich(ist,(sollte(grundsätz;

lich(der(Rabatt(der(Positionsebene(dargestellt(werden((Entgeltsminderung).(

(

(


( ( (

2.3.30Z_NR((optional)(

Feldtyp:(Numerisch,(keine(Dezimalstellen((



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Nr.(des(Finanzberichtes((Z)(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Sofern(die(Nummer(des(Finanzberichtes(in(den(Daten(festgehalten(wird,(kann(diese(zur(

rechnerischen(Nachvollziehbarkeit(einzelner(Z;Abschläge(genutzt(werden.((

Wird(keine(Z_NR(mitgeliefert,(muss(der(Z;Bericht(über(die(Start;(und(End;Bonnummer(

der(im(Bericht(enthaltenen(Bons(nachvollzogen(werden(können.(

(

(


( ( (

(

2.4@BonPos_JJJJMM(

Voraussetzungen:(Bewegungsdaten(sind(vorhanden.(

Ziel:(Ansicht(einer(schmalen,(standardisierten(Übersicht(über(die(Bonpositionen(mit(nä;

heren(Angaben.(

2.4.1DS_ID((optional)(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Datensatz;ID(

(

(




(

(

Gelöscht:*AmtsBp

Häufig(laufen(in(Kassensystemen(interne(Datensatz;IDs(für(Bons(mit.(Sofern(vorhan;


Ebenfalls(kann(eine(Lückenanalyse(durchgeführt(werden.(

Problem:(Viele(Kassenhersteller(zählen(in(der(internen(Datensatz;ID(auch(Anmeldun;

gen(von(Bedienern(an(der(Kasse,(Schubladenöffnungen,(Programmieränderungen(etc.(

mit.(Es(kommt(bei(diesen(Kassentypen(zwangsläufig(zu(Lücken.(Informationen(über(die(

interne(Nummerierung(sollten(vom(Kassenhersteller(mitgeliefert(und(als(Information(an(

die(Außenprüfer/innen(weiter(gegeben(werden,(um(unnötige(Rückfragen(zu(verhindern.(

(

(


( ( (

2.4.2BON_ID(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Eindeutiges(Identifizierungsmerkmal(des(Bons,(ggf.(abweichend(von(Bonnummer(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Die(aufgedruckte(Bonnummer(auf(Kassenzetteln(wird(häufig(z.B.(zu(Tagesbeginn(zu;

rück(gesetzt.(Zur(Eindeutigen(Identifizierung(eines(bestimmten(Bons(ist(deshalb(eine(

eindeutige(Kennung(erforderlich,(die(ggf.(aus(mehreren(Datenfeldern(zusammen(ge;

setzt(werden(muss.(Welche(Datenfelder(zu(einer(eindeutigen(Identifizierung(führen(

muss(vom(Kassenhersteller(als(Information(geliefert(werden.(

(

(


( ( (



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

2.4.3BON_POS(


Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Bonposition(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Häufig(laufen(in(Kassensystemen(interne(Zähler(für(die(Bonposition(mit.(Sofern(vorhan;


Insbesondere(für(die(Nachvollziehbarkeit(von(Zwischensummenrabatten(ist(die(Bonpo;

sition(wichtig,(sofern(diese(Rabatte(nicht(intern(den(einzelnen(Positionen(zugeordnet(

werden(können.(

(

(


( ( (

2.4.4P_ZEIT((optional)(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Zeitstempel(–(Zeitpunkt(der(Positionserfassung(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Einige(Entgeltsminderungen(richten(sich(nach(der(Uhrzeit.(Ein(typisches(Beispiel(ist(die(

‚happy(hour’.(Hier(kann(ein(Zeitstempel(erforderlich(sein.(Er(ist(verzichtbar,(wenn(die(

Entgeltsminderung(bei(den(Positionen(direkt(berücksichtigt(wurde.(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(

(


( ( (

2.4.5ART_NR(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Artikelnummer(/(PLU(

Der(PLU;Code((auch(PLU;Nummerq)(ist(eine(Identifikationsnummer(für(Produkte.(

(

(Probleme(/(Besonderheiten:(Die(innerbetriebliche(Verkaufsstruktur(spiegelt(sich(in(der(Vergabe(der(Artikelnummern(

direkt(wieder.(Z.B.(werden(oftmals(Sammel;Artikelnummern(für(Aktionsware(vergeben.(

In(den(meisten(Systemen(richtet(sich(das(Entgelt(direkt(nach(der(Artikelnummer.(

(

(


( ( (

2.4.6GTIN((optional)(

Feldtyp:(Numerisch,(keine(Dezimalstellen((

Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Global(trade(item(no.(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

Die(Global(Trade(Item(Number((GTIN)(ist(eine(Identifikationsnummer,(mit(der(Produk;te(und(Packstücke(weltweit(eindeutig(identifiziert(werden(können.(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Sofern(GTIN(gespeichert(werden((z.B.(zur(Nutzung(von(Barcode;Scannern)(

(

(


( ( (

2.4.7POSTEXT(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Bonzeilentext(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Der(Bonzeilentext(kann(Artikelnamen(beinhalten.(Es(kann(sich(aber(auch(um(einen(

Zwischensummenrabatt(o.ä.(handeln.(

(

(


( ( (

2.4.8WARENGR((optional)(

Feldtyp:(Zeichen((

Feldlänge:(variabel,(Ermittlung(der(optimalen(Feldlänge(durch(die(HSS(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(

Kurzbeschreibung:(Warengruppe(

(

(


(


( ( (

2.4.9MENGE(

Feldtyp:(Numerisch,(drei(Dezimalstellen((

Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Menge(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Die(Menge(bezieht(sich(direkt(auf(die(Einheit.(Werden(zum(Beispiel(zwei(Pfund(Mehl(

gekauft,(ist(bei(MENGE(2,000(und(bei(EINHEIT(0,5(kg(in(die(Standardtabelle(zu(über;

nehmen.(Wird(das(Pfund(Mehl(für(59(Cent(verkauft,(ist(bei(STK_BR(0,59(und(bei(

GES_BR(1,18(zu(übernehmen.(

(

(


( ( (

2.4.10EINHEIT(

Feldtyp:(Zeichen(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(


Kurzbeschreibung:(Mengeneinheit(–(z.B.(Kg,(Stück,(0,5(Liter;Gebinde(etc.(

In(einfachen(Kassensystemen(wird(keine(Mengeneinheit(festgehalten.(Hier(ist(das(Feld(

EINHEIT(nicht(gefüllt.(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Siehe(Ausführungen(zu(MENGE(

(

(


( ( (

2.4.11STK_BR(


Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Stückpreis(brutto(–(je(Mengeneinheit(

(

(


(

(


( ( (



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

2.4.12GES_BR(


Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Bruttobetrag(;(gesamt(

(

(


(

(


( ( (

2.4.13ST_PROZ(


Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Steuerprozentsatz(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Steuersatz(für(diesen(Artikel(

(

(


( ( (



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

2.4.14P_RAB_BR((optional)(


Feldlänge:((

Kurzbeschreibung:(Bonzeilen;Rabattbetrag(–(Brutto;Rabatt(auf(die(Bonzeile((bezogen(auf(GES_BR)(

(

(


(


( ( (

2.4.15P_STORN(

Feldtyp:(Zeichen((

Feldlänge:(1((

Kurzbeschreibung:(Zeilenstorno(–(nur,(wenn(keine(gesonderte(Zeile(mit(Negativwerten(ausgeworfen(wird(

(Eintrag:(„x“)(

(

(


(


( ( (



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

2.4.16AKTION((optional)(

Feldtyp:(Zeichen((


Kurzbeschreibung:(Preistyp(/(Aktionen(–(Sonderangebote,(Aktionen((Zahl(2(nimm(3)(etc.q(als(Erläute;

rungstext(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Die(Entgeltsminderungen(ergeben(sich(aus(vielfältigen(Aktionen.(Dieses(Feld(soll(zum(

besseren(Verständnis(dienen.(

(

(


( ( (

2.4.17I_A((optional)(

Feldtyp:(Zeichen((

Feldlänge:(1((

Kurzbeschreibung:(In;(bzw.(Außerhaus;Verkauf(–(„I“(=(In,(„A“(=(Außen(

(

(

Probleme(/(Besonderheiten:(Der(Umsatzsteuersatz(kann(bei(Verkauf(von(Lebensmitteln(durch(die(Umstände(der(

Abgabe(eines(Artikels(variieren.(Sind(Vorrichtungen(zum(Verzehr(an(Ort(und(Stelle(vor;

handen,(muss(dieses(Datenfeld(gefüllt(sein(um(die(korrekte(Erfassung(des(Umsatz;

steuersatzes(nachvollziehen(zu(können.(

(



(

(

Gelöscht:*AmtsBp

(


( ( (

3Besonderheiten(/(Sonstiges((

(

(

Projekt(IDEA(8.x(/(IDEA(9.x( Zusammenstellung(der ... ·...

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