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18.06.2019 1 Repetitorium aus Erbrecht Univ.-Ass. Mag. Denan Dukic ([email protected]) Univ.-Ass. Mag. Ulrich Krenmayr ([email protected]) Seite 2 18.06.2019 I. Grundlagen II. Verlassenschaft III. Subjektives Erbrecht IV. Gesetzliche Erbfolge V. Gewillkürte Erbfolge VI. Pflichtteilsrecht VII. Anrechnungsrecht Inhalt

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Repetitorium aus Erbrecht

Univ.-Ass. Mag. Denan Dukic ([email protected])

Univ.-Ass. Mag. Ulrich Krenmayr ([email protected])

Seite 218.06.2019

I. GrundlagenII. VerlassenschaftIII. Subjektives ErbrechtIV. Gesetzliche ErbfolgeV. Gewillkürte ErbfolgeVI. PflichtteilsrechtVII. Anrechnungsrecht

Inhalt

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• Systeme des Erbrechts• ErbRÄG 2015• Relevante Rechtsvorschriften• Grundbegriffe• Anwendungsbereich

I. Grundlagen

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• Prinzip der Familienerbfolge Verlassenschaft soll der Familie zufallen

• Prinzip der Testierfreiheit Ausdruck der Privatautonomie im Erbrecht Verstorbener soll bestimmen, wer sein Vermögen erhält

• System in Österreich Testierfreiheit (beschränkt durch Pflichtteilsrecht);

gesetzliche Erbfolge ist subsidiär

I. Grundlagen – Systeme des Erbrechts

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• Erbrechtsänderungsgesetz 2015 „altes Erbrecht“ stammt iW aus 1811 Todesfälle nach dem 31. 12. 2016 erfasst

Übergangsbestimmungen § 1503 Abs 7

Auswirkungen Erbrecht neu geordnet und gestaltet Anpassung an wirt., sozial., und gesellschaftl. Verhältnisse Berücksichtigung des Lebensgefährten, des Pflegenden und

Schutz von Unternehmen

I. Grundlagen – ErbRÄG 2015

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• 8. bis 15. Hauptstück im 2. Teil des ABGB §§ 531 – 824 ABGB

• 28. und 29. Hauptstück im 2. Teil des ABGB Erbvertrag §§ 1249 – 1262 ABGB

Erbschaftskauf §§ 1278 – 1283 ABGB

• Erbschaftserwerb bzw Verlassenschaftsverfahren §§ 797 ff ABGB (15. Hauptstück) §§ 143 ff AußStrG

I. Grundlagen – Aufbau im ABGB

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Vor ErbRÄG 2015 Nach ErbRÄG 2015Erblasser Verstorbener, letztwillig Verfügender

Nachlass oder Verlassenschaft Verlassenschaft

Legat; Legatar Vermächtnis; Vermächtnisnehmer

Noterben, Pflichtteilsberechtigte Pflichtteilsberechtigte

Heimfall an den Staat Aneignung durch den Bund

Kodizill Sonstige letztwillige Verfügung,Letztw. VF ohne Erbeinsetzung

I. Grundlagen – Grundbegriffe

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• Erbschaft: Verlassenschaft aus Sicht des Erben• Erbe: Gesamtrechtsnachfolger des Verstorbenen• Erbfall: Tod des Verstorbenen• Erbanfall: grds selber Zeitpunkt wie Erbfall (§ 536)• Erbrecht im objektiven Sinn: Alle Normen, die das Schicksal

der Verlassenschaft regeln• Erbrecht im subjektiven Sinn Recht, ganze Verlassenschaft oder Teil davon zu erwerben Absolutes Recht

I. Grundlagen – Grundbegriffe

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• Tod einer natürlichen Person Juristische Person: Beendigung nach gesellschafts- und

insolvenzrechtlichen Regeln

• Alle vererblichen Rechte und Pflichten Höchstpersönliche R u P: enden mit dem Tod Nicht höchstpersönliche R u P: grds vererblich

I. Grundlagen – Anwendungsbereich

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• Nicht vererbliche Rechte und Pflichten (höchstpersönlich): Öffentlich-rechtliche Rechte und Pflichten

Wahlrecht Führung akademischer Grade Befugnisse zur Berufsausübung Strafen (§ 411 StPO, § 173 FinStrG)

Privatrechtliche Rechte und Pflichten Persönlichkeitsrechte Familienrechte

I. Grundlagen – Anwendungsbereich

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I. GrundlagenII. VerlassenschaftIII. Subjektives ErbrechtIV. Gesetzliche ErbfolgeV. Gewillkürte ErbfolgeVI. PflichtteilsrechtVII. Anrechnungsrecht

Inhalt

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• Begriff (§ 531) Inbegriff aller nicht höchstpersönlichen R u P eines Verstorbenen

• Entstehung Tod eines Menschen

Beweis des Todes (§ 21 TEG); Todeserklärung (§ 9 TEG) Beweis der Unrichtigkeit der/des Todeserklärung/-beweises

Einantwortung rückgängig zu machen/richtigzustelleno Herausgabe der Verlassenschaftsgegenstände

o Vorschriften über redlichen/unredlichen Besitzer

II. Verlassenschaft

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• Als Rechtsobjekt (unkörperliche Sache) Prinzip von Titel (§§ 533, 799) und Modus (§§ 532, 797)

Subjektives Erbrecht + Annahme Einantwortung

• Als juristische Person (§ 546) Zwischen Erbfall und Rechtskraft der Einantwortung Vertretungsbefugnis

Verlassenschaftsverwalter (von V zu bestimmen) ausgewiesene und erbantrittserklärte Erben (§ 810) Verlassenschaftskurator (§ 156 AußStrG)

II. Verlassenschaft

• Funktion Befriedigungsfonds der Gläubiger des Verstorbenen Berechnungsgrundlage der Pflichtteilsansprüche

• Berechnung (§ 779)Aktiva

– Passiva (Erblasserschulden und Erbgangsschulden) = Reine Verlassenschaft

Nicht abzuziehen: aus dem letzten Willen entspringende Lasten (zB Vermächtnisse, Vorausvermächtnis)

II. Verlassenschaft

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• Nicht höchstpersönliche Rechte und Pflichten sind vererblich Öffentlich-rechtliche Rechte und Pflichten

Steuerschulden (§ 19 BAO) Geldansprüche aus der Sozialversicherung (vgl § 107a ASVG)

Privatrechtliche Rechte und Pflichten Dingliche Rechte, Erbrecht Forderungen und Verbindlichkeiten Urheberrechte, Bestandrechte

II. Verlassenschaft

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• Schadenersatzansprüche aktiv und passiv vererblich

auch Schmerzengeldansprüche

II. Verlassenschaft – Privatrechtl. Rechtsverhältnisse

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• Auftrag und Vollmacht grds unvererblich (§ 1022) Aber bei Tod des Machtgebers:

Vollendungspflicht bei drohendem Nachteil auf den Todesfall erteilt Widerruf durch Verlassenschaft/Erben möglich

Prokura, Handlungsvollmacht, Prozessvollmacht

II. Verlassenschaft – Privatrechtl. Rechtsverhältnisse

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• Bestandsverhältnisse bleiben nach dem Tod aufrecht (§ 1116a S 1; § 14 Abs 1

MRG)

Aber bei Tod des Mieters: Kündigungsmöglichkeit für Erben des Mieters und des Vermieters (§ 1116a S 2)

Eintrittsmöglichkeit naher Angehöriger und des Lebensgefährten bei MRG-Mietverhältnissen (§ 14 Abs 2, Abs 3 MRG)

II. Verlassenschaft – Privatrechtl. Rechtsverhältnisse

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• Privatversicherungsverhältnisse entstandene Ansprüche/Verpflichtungen

frei vererblich Versicherungsverhältnis als Ganzes vererblich?

Vererblichkeit des Verhältnisses vom Übergang der versicherten Gefahr abhängigo Personenversicherungo Sachversicherungo Haftpflichtversicherung

II. Verlassenschaft – Privatrechtl. Rechtsverhältnisse

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• Lebens- und Unfallversicherungen durch Ableben des Verstorbenen ausgelöst

kein Bezugsberechtigter eingesetzt Versicherungssumme fällt in die Verlassenschaft

Bezugsberechtigter eingesetzt (§ 166 VersVG) im Versicherungsvertrag oder in letztwilliger Verfügung möglich Versicherungssumme fällt nicht in die Verlassenschaft

(hM: Berücksichtigung über § 781) Vertrag zugunsten Dritter: Bezugsberechtigter erwirbt Anspruch

unmittelbar aus dem Versicherungsverhältnis

II. Verlassenschaft – Privatrechtl. Rechtsverhältnisse

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• Unterhalt

Recht auf Unterhalt unvererblich (außer bereits fällig: vgl etwa § 77 Abs 1 EheG)

Unterhaltsverpflichtung geht idR nicht auf Erben über bereits fällige Leistungen: „vererblich“ (belasten die

Verlassenschaft) Ausnahme bei gesetzlicher Unterhaltsverpflichtung der Eltern

gegenüber den Kindern und zwischen Ehegatten

II. Verlassenschaft – Privatrechtl. Rechtsverhältnisse

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• Gesetzliche Unterhaltspflicht der Eltern und Ehegatten:

U-Pflicht der Eltern gegenüber den Kindern (§ 233)

U-Pflicht eines Ehegatten (eP) gegenüber dem anderenEhegatten (eP) (§ 747)

U-Pflicht zwischen geschiedenen Ehegatten (§ 78 EheG) undeingetragenen Partnern (§ 23 Abs 4 EPG)

II. Verlassenschaft – Privatrechtl. Rechtsverhältnisse

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• Arbeitsverhältnisse Ende mit Tod des Dienstnehmers Bereits erworbene Ansprüche (Lohn, Gehalt, Ersatzleistung

für nicht konsumierte Urlaubstage, Abfertigungsansprüche)fallen in die Verlassenschaft

Bei Tod des Dienstgebers: Dienstverhältnis bleibt grdsaufrecht

II. Verlassenschaft – Privatrechtl. Rechtsverhältnisse

18.06.2019 Seite 24

• Gesellschaftsrechte Bei GmbH, AG, Tod des Kommanditisten einer KG und des

stillen Gesellschafters einer stillen Gesellschaft: grdsvererblich

Bei OG & Tod des Komplementärs einer KG: Gesellschaft wird aufgelöst

Bei GesBR: Gesellschaft wird im Zweifel aufgelöst Gesellschaftsvertrag kann anderes bestimmen

II. Verlassenschaft – Privatrechtl. Rechtsverhältnisse

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• Leichnam des Verstorbenen? Mit dem Tod endet die Eigenschaft als Person Leichnam ist keine verkehrsfähige Sache

Totenfürsorge regelt Verstorbener selbst; subsidiär nächste Angehörige

• Benützung der Grabstätte Regelung grds durch Erben andere Verfügung durch Verstorbenen möglich

II. Verlassenschaft – Privatrechtl. Rechtsverhältnisse

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I. GrundlagenII. VerlassenschaftIII. Subjektives ErbrechtIV. Gesetzliche ErbfolgeV. Gewillkürte ErbfolgeVI. PflichtteilsrechtVII. Anrechnungsrecht

Inhalt

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• Begriff: Recht, die gesamte Verlassenschaft oder einen ideellen Teil davon durch Besitzeinräumung zu erwerben

• Titel für Verlassenschaftserwerb Einantwortungsprinzip (§ 797): Keine eigenmächtige

Inbesitznahme Mit Einantwortung erlischt subjektives Erbrecht

• Erbschaftsbesitzer ohne gültigen Titel (Scheinerbe) Herausgabe mit Erbschaftsklage (§ 823) Schutz gutgläubiger Dritter (§ 824 S 2)

III. Subjektives Erbrecht

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• Voraussetzungen um Erbe zu werden

Überlebensbedingung (§ 536 Abs 2)

Vorliegen (mind) eines Berufungsgrundes (§ 533)

Erbfähigkeit (§ 538)

Kein Erbverzicht (§ 551)

Abgabe einer Erbantrittserklärung (§§ 797 ff)

III. Subjektives Erbrecht – Voraussetzung

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III. Subjektives Erbrecht – Zeitpunkt des Anfalls

Davor?Überlebensbedingung!

ErbfallTod des Erblassers

Danach?Aufschiebende Bedingung

§ 703 ABGB

Erbanfallgleichzeitig mit

Erbfall

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• § 536 Abs 2 ABGB „Wenn ein möglicher Erbe vor dem Erbanfall verstirbt, erwirbt erkein Erbrecht; es kann daher auch nicht auf seine Erben übergehen“.

• Kommorientenpräsumtion § 11 TEG „Kann nicht bewiesen werden, dass von mehreren gestorbenenoder für tot erklärten Menschen der eine den anderen überlebt hat,so wird vermutet, dass sie gleichzeitig gestorben sind.“

• Nasciturus § 22 ABGB

III. Subjektives Erbrecht – Überlebensbedingung

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III. Subjektives Erbrecht – Berufung (Delation)

Gewillkürte Erbfolge

Gewillkürte ErbfolgeErbvertrag

Testament

Gesetzliche Erbfolge

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• Begriff: Fähigkeit zum Erwerb einer Zuwendung von Todes wegen § 538: „Erbfähig ist, wer rechtsfähig und erbwürdig ist“. Teilaspekt der allgemeinen Rechtsfähigkeit Im Zeitpunkt des Erbanfalls notwendig

III. Subjektives Erbrecht – Erbfähigkeit

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Erbfähigkeit

Absolute Erbunfähigkeit

Relative Erbunfähigkeit

Absolute Erbunwürdigkeit

§§ 539, 540

Relative Erbunwürdigkeit § 541

III. Subjektives Erbrecht – Erbfähigkeit

• Absolute Erbunfähigkeit = ggü jedem Verstorbenen Fehlende Reziprozität bei Ausländern (§ 33) ? Erbschaftserwerb in Satzung einer jurP ausgeschlossen?

• Relative Erbunfähigkeit (Erbunwürdigkeit) gegenüber bestimmten Verstorbenen

Absolute Erbunwürdigkeit (§§ 539, 540)o greifen unabhängig von einer möglichen Enterbung

Relative Erbunwürdigkeit (§ 541)o greifen nur bei Unmöglichkeit einer Enterbung

III. Subjektives Erbrecht – Erbfähigkeit

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§ 539: vorsätzliche, gerichtlich strafbare Handlung gegenVerstorbenen/Verlassenschaft, die mit mehr als einjährigerFreiheitsstrafe bedroht ist

§ 540: Eingriff in den wahren Willen des Verstorbenen

§ 541 Z 1: vorsätzliche, gerichtlich strafbare Handlung gegen naheAngehörige des Verstorbenen, die mit mehr als einjährigerFreiheitsstrafe bedroht ist

§ 541 Z 2: Zufügung schweren seelischen Leids in verwerfl. Weise

§ 541 Z 3: Gröbliche Verletzung familienrechtlicher Pflichtenzwischen Eltern und Kindern

III. Subjektives Erbrecht – Erbunwürdigkeitsgründe

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• § 539: gerichtlich strafbare Handlung gegen Verst. / Verlassens. vorsätzlich begangen

Versuch genügt auch bei Verjährung oder tätiger Reue nicht bei Rechtfertigungs- oder Schuldausschließungsgrund

mehr als einjährige Freiheitsstrafe Strafdrohung relevant (§ 166 StGB beachten!)

gegen den Verstorbenen gegen die Verlassenschaft

ZB (qual) Unterschlagung, (qual) Beschädigung oder (qual) Diebstahl von Verlassenschaftsgegenständen, widerrechtliche Kontobehebung etc...

III. Subjektives Erbrecht – Erbunwürdigkeit

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• § 540: absichtlicher Eingriff in den wahren letzten Willen „zur Erklärung gezwungen oder arglistig verleitet“ „an Erklärung oder Änderung gehindert“ „Unterdrückung eines letzten Willens“ Weiters (demonstrative Aufzählung):

Unterschiebung einer falschen Erklärung Verfälschung einer Erklärung

Schadenersatz (§ 540 S 2)

III. Subjektives Erbrecht – Erbunwürdigkeit

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Seite 3918.06.2019

• § 541 Z 1: Straftaten gegen nahe Angehörige Wer: Ehegatte, eP, Lebensgefährte, Verwandte in gerader Linie des Verstorbenen

• § 541 Z 2: Zufügen schweren seelischen Leids Im-Stich-lassen in einer Notsituation Missliche Lage durch allgemein verpöntes Verhalten Sonstiges objektiv nachvollziehbares schweres Leid

Handlung gesellschaftlich verpönt gewisse Intensität der psychischen Beeinträchtigung

III. Subjektives Erbrecht – Erbunwürdigkeit

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• § 541 Z 3: Verletzung familienrechtlicher Pflichten Eltern - Kinder und Kinder - Eltern

Auch Großeltern und Enkelkinder erfasst (§ 42) Pflichtverletzung gröblich und vorsätzlich

Schwere Verletzungen der Obsorge-, Unterhalts- und Verwaltungspflichten

Grundlose Ablehnung jeglichen Kontakts? Deliktsfähigkeit erst ab dem 14. Lebensjahr

• § 541 Z 1, Z 2 und Z 3 nur dann erfüllt, wenn Verstorbene war aufgrund von Testierunfähigkeit, aus Unkenntnis

oder sonstigen Gründen nicht in der Lage zu enterben und hat der Person auch nicht verziehen

III. Subjektives Erbrecht – Erbunwürdigkeit

• Folgen der Erbunwürdigkeit ex lege-Wirkung kein Erbanfall („so, als ob nicht vorhanden wäre“) Entscheidung im Verlassenschaftsverfahren

Amts wegen oder Einwenden• Verzeihung §§ 539, 540, 541 ausdrücklich/konkludent durch Verstorbenen keine Formvorschriften keine Geschäfts- oder Testierfähigkeit notwendig Bloße „Nachsicht des Fehlverhaltens“ kein Widerruf möglich

III. Subjektives Erbrecht – Erbunwürdigkeit

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• Was geschieht mit dem Anteil des Erbunwürdigen? Gesetzliche Erbfolge (§ 542)

Nachkommen treten an die Stelle (formelle Repräsentation)o kein zusätzliches gesetzl. Erbrecht

o wären selbst gesetzl. Erben des Verstorbenen

Testamentarische Erbfolge Anordnung des Verstorbenen? § 605 (vermutete Ersatzerbschaft) § 560 Abs 1 oder Abs 2

Pflichtteil (§ 758 Abs 2) (konk pfb) Nachkommen des Erbunwürdigen steht PF zu

III. Subjektives Erbrecht – freigewordene Anteile

• Transmission § 537: Vererbung des angefallenen Erbrechts (Berufungsgrund irrelevant)

nur zwischen Erbfall und Einantwortung möglich Nicht wenn: ausdrücklich ausgeschlossen, bereits

ausgeschlagen oder veräußert (§ 1278)

III. Subjektives Erbrecht – Transmission

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• Erbfähigkeit bei Transmission? Verstorbener – Transmittent: muss vorliegen Transmittent – Transmissar: muss vorliegen Verstorbener – Transmissar: strittig

III. Subjektives Erbrecht– Transmission

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• Arten der Transmission Transmission ieS: vor Abgabe einer Erbantrittserklärung

Transmissar entscheidet ob bzw welche Erbantrittserklärung abgegeben wird (§ 809)

Transmission iwS: nach Abgabe einer Erbantrittserklärung

Abänderung oder Widerruf nicht möglich

III. Subjektives Erbrecht – Transmission

T ieS

T iwSEA

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• Verhältnis zur Ersatzerbschaft (§ 537 Abs 2) Abgabe der Erbantrittserklärung maßgebend

vor Abgabe: Ersatzerbe erhält das Erbrecht nach Abgabe: Transmissar erhält das Erbrecht

III. Subjektives Erbrecht – Transmission

EA

Ersatzerbschaft

Transmission iwS

1. Transmission iwS2. Ersatzerbschaft3. Transmission ieS

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Beispiel: Kurt stirbt am 14. 2. 2019. Davor hat er noch letztwillig Anton alsAlleinerben und Eva als Ersatzerbin eingesetzt. Am 21. 2. 2019verunfallt Anton tödlich. Seine gesetzliche Alleinerbin ist Lisa.a) Anton hat vor seinem Tod keine Erbantrittserklärung abgeben.b) Anton hat vor seinem Tod eine positive Erbantrittserklärung

abgegeben. c) Anton hat die Erbschaft ausgeschlagen.

III. Subjektives Erbrecht – Transmission

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• Erbverzicht § 551 ABGB Vertrag zu Lebzeiten zwischen Verstorbenen und

potentiellem Erben

• Erbausschlagung § 805 ABGB Nach Erbanfall abgegebene Erklärung

• Veräußerung §§ 1278 ff ABGB Übertragung zwischen Erbanfall und Einantwortung

• Verpfändung Zulässigkeit strittig

III. Subjektives Erbrecht – Verfügungen

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• Begriff Zu Lebzeiten geschlossener Vertrag zwischen dem Erbanwärter und Verstorbenem zwischen anderen Personen: nichtig (§ 879 Abs 2 Z 3)

• Umfang Jeder Berufungsgrund (gesetz. oder gewillk. Erbfolge) (nur) Pflichtteil Vermächtnis

III. Subjektives Erbrecht – Erbverzicht (§ 551)

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• Form Abschluss

Notariatsakt oder Beurkundung durch gerichtliches Protokollo muss Verzichtserklärung und Annahme umfassen

Aufhebung Schriftform

III. Subjektives Erbrecht – Erbverzicht (§ 551)

Seite 5118.06.2019

• Erbverzicht gegen Abfindung Mittel für vorweggenommene Erbfolgeregelung entgeltliches Rechtsgeschäft? Glücksvertrag? Abfindung ist anrechenbare Schenkung (§ 781 Abs 2 Z 3)

Wer muss sie sich anrechnen lassen?o Personen, die einen Pflichtteil oder eine Quotenerhöhung

erhalten haben (vgl § 758 Abs 2 und § 760 Abs 1)

III. Subjektives Erbrecht – Erbverzicht (§ 551)

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• Wirkungen Erbanfall wird verhindert

Aber: keine Erbunfähigkeit! Daher: letztwillige Bedenkung weiterhin möglich

Umfang Erbverzicht umfasst iZw auch Pflichtteil und Nachkommen

o von allfälliger Abfindung unabhängig (hA)o Materielle Repräsentation

OGH: auch gesetzliches Vorausvermächtnis (§ 745)

III. Subjektives Erbrecht – Erbverzicht (§ 551)

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Beispiel: Der Verstorbene V hinterlässt seine Gattin G undseine beiden Töchter A und B. A hat zu Lebzeiten einen Erb-und Pflichtteilsverzicht abgegeben.

Quoten bei gesetzlicher Erbfolge?Umfang der Pflichtteile?

III. Subjektives Erbrecht – Erbverzicht § 551

∞E G

BA

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Beispiel: Der Verstorbene V hinterlässt seine Gattin G undseine beiden Töchter A und B. A hat zu Lebzeiten einen Erb-und Pflichtteilsverzicht abgegeben. A hat ihrerseits einen SohnC.

Quoten bei gesetzlicher Erbfolge?Umfang der Pflichtteile?

III. Subjektives Erbrecht – Erbverzicht § 551

∞E G

BA

C

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• Begriff Verfahrenserklärung an das Verlassenschaftsgericht (§ 157

AußStrG) mit Abgabe wirksam und mit Annahme unwiderruflich beseitigt rückwirkend den Erbanfall Wirkung auf Nachkommen (iZw bejahend vgl § 758 Abs 2)

• Ausschlagung zugunsten Dritten hA: nicht zulässig Möglich: Erbschaftskauf oder -schenkung

III. Subjektives Erbrecht – Erbausschlagung § 805

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• Erbrecht ist veräußerliches Recht Erbschaftskauf- oder schenkung

• Form Notariatsakt oder gerichtliche Beurkundung

• Folgen Erwerber übernimmt Erbrecht (ohne die den Veräußerer nur persönlich

treffenden Verpflichtungen)

an Erbantrittserklärung gebunden; sonst selbst abgeben

Eintritt in das Verlassenschaftsverfahren zum Zeitpunkt, in dem sich dieses befindet

Veräußerer und Erwerber haften Dritten gegenüber solidarisch

III. Subjektives Erbrecht – Erbschaftskauf §§ 1278 ff

I. GrundlagenII. VerlassenschaftIII. Subjektives ErbrechtIV. Gesetzliche ErbfolgeV. Gewillkürte ErbfolgeVI. PflichtteilsrechtVII. Anrechnungsrecht

Inhalt

18.06.2019 Seite 57

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I. GrundlagenII. VerlassenschaftIII. Subjektives ErbrechtIV. Gesetzliche ErbfolgeV. Gewillkürte ErbfolgeVI. PflichtteilsrechtVII. Anrechnungsrecht

Inhalt

18.06.2019 Seite 59

E-Mail: [email protected]

• Funktion und Wirkung Mindestanteil bestimmter naher Angehöriger am Wert des

Vermögens des Verstorbenen (§ 756) Unabhängig vom finanziellen Bedarf Beschränkung der Testierfreiheit

• Bedeutung Gewillkürte Erbfolge

Pflichtteilsberechtigte verkürzt? Pflichtteilsklage Letztwillige Verfügung bleibt gültig

Gesetzliche Erbfolge Pflichtteil grds gedeckt: Verkürzung durch Schenkung (§§ 781 ff)?

VI. Pflichtteilsrecht – Allgemeines

18.06.2019 Seite 60

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• Unterscheide Pflichtteilsrecht

Recht eines Pflichtteilsberechtigten auf Mindestanteil Deckung: lebzeitige (§ 781) oder letztw. (§ 780) Zuwendungen

Pflichtteils(ergänzungs)anspruch Recht auf Durchsetzung entsteht bei Verkürzung des Pflichtteils

o nicht oder nicht vollständig gedeckter PF Geldanspruch (§ 761) Anfall im Zeitpunkt des Erbfalls (§ 765)

o sofort vererblich, abtretbar, verpfändbar, pfändbar

VI. Pflichtteilsrecht – Allgemeines

Seite 6218.06.2019

• Deckung (ganz oder teilweise durch) § 761 Zuwendungen von Todes wegen § 780

Erbteil, Vermächtnis (auch Vorausvermächtnis), Begünstigtenstellung aus einer Privatstiftung oder vergleichbarer Vermögensmassen (zB Trusts)

Achtung: Pflegevermächtnis gebührt neben Pflichtteil § 678 Abs 2 Keine Ausschlagung der Erbschaft unter Vorbehalt des Pflichtteils

§ 808 Abs 2

Zuwendungen zu Lebzeiten (Schenkungen iSd § 781) „weiter Schenkungsbegriff“ § 781 Abs 2 Z 6

VI. Pflichtteilsrecht – Allgemeines

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• Bedingungen und Belastungen § 762 letztw. oder lebzeit. Zuwendungen, die aufgrund von

Bedingungen und Belastungen nicht verwertet werden können, sind dennoch zur Pflichtteilsdeckung geeignet

Was fällt darunter? Auflagen, Befristungen, Belastungs- und Veräußerungsverbote,

Vermächtnis, Fruchtgenussrechte, Gebrauchsrechte, vinkulierte Geschäftsanteile von Unternehmen

Bei Bewertung der Zuwendung zu berücksichtigen kein Entfall der Bedingung und Belastung

ggf Pflichtteilsergänzungsanspruch

VI. Pflichtteilsrecht – Allgemeines

Seite 6418.06.2019

• Abstrakte Pflichtteilsberechtigung vor ErbRÄG 2015

§ 762 aF „Die Personen, die der Erblasser in der letzten Anordnungbedenken muss, sind seine Kinder, in Ermangelung solcher seine Eltern,und der Ehegatte.“

nach ErbRÄG 2015§ 757 „Pflichtteilsberechtigt sind die Nachkommen sowie der Ehegatteoder eingetragene Partner des Verstorbenen.“

Nachkommen: leibl Kinder, Adoptivkinder, Enkel und Urenkel §§ 42, 197

VI. Pflichtteilsrecht – abstrakte PTB

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• Konkrete Pflichtteilsberechtigung § 758 Abs 1 abstrakt pflichtteilsberechtigte Personen, die ein

hypothetisches gesetzliches Erbrecht haben

• Keine konkrete Pflichtteilsberechtigung Vortod Verzicht Ausschlagung Erbunfähigkeit (Erbunwürdigkeit) Enterbung

VI. Pflichtteilsrecht – konkrete PTB

18.06.2019 Seite 65

VI. Pflichtteilsrecht – konkrete PTB

Gesetzliche Erbfolge

∞

Pflichtteile

18.06.2019 Seite 66

V

E GB

M

∞

V

E GB

M

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VI. Pflichtteilsrecht – konkrete PTB

Gesetzliche Erbfolge

∞

Pflichtteile

V

E GB

M

∞

V

E GB

M

K K

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• Ausfall eines Pflichtteilsberechtigten Gründe:

Vortod, Erbunwürdigkeit, Enterbung, Verzicht, Ausschlagung, „Vortod + Minderung“

Steht den Nachkommen ein Pflichtteil zu? Zentrale Bestimmung § 758 Abs 2

S 1 „Den Nachkommen einer erbunfähigen, enterbten odervorverstorbenen Person steht ein Pflichtteil zu.“

S 2 „Der Verzicht auf den Pflichtteil und die Ausschlagung derErbschaft erstrecken sich im Zweifel auch auf die Nachkommen“

VI. Pflichtteilsrecht – Ausfall und Repräsentation

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• Ausfall eines PflichtteilsberechtigtenS 3 „Nachkommen eines vorverstorbenen, im Pflichtteil geminderten Kindes“

geminderten Pflichtteil, wenn sie selbst Voraussetzungen für Minderung erfüllen; sonst den vollen Pflichtteil

Nachkommen eines noch lebenden, im Pflichtteil geminderten Kindes erhalten keinen Pflichtteil, weil sie nicht konkret

pflichtteilsberechtigt sindo Eccher: andere (Pflichtteils-)Hälfte fällt an Nachkommen

VI. Pflichtteilsrecht – Ausfall und Repräsentation

Seite 7018.06.2019

• Ausfall eines Pflichtteilsberechtigten Nachkommen eines vorverstorbenen, übergangenen Kindes

§§ 775 Abs 2 S 1: „er wollte ihnen etwas zukommen lassen“ -> dient als

Beweiserleichterung für den übergangenen Nachkommen.

S 2: „wenn andere Kinder vorhanden, dann Erbteil in gleicher Höhe wie dem am mindestbedachten Kind“.

S 3: „wenn keine anderen Kinder vorhanden, dann gilt letztwillige Verfügung als widerrufen, es sei denn, der Verstorbene hätte in Kenntnis des übergangen Kindes so testiert“.

VI. Pflichtteilsrecht – Ausfall und Repräsentation

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Seite 7118.06.2019

• Umfang – Quote § 759 Nachkommen/Ehegatte (eP): Hälfte der gesetzlichen Erbquote

• Quotenerhöhung bei Ausfall eines PF-Berechtigter ohne Nachkommen (vgl § 758 Abs 2)? iZw keine Quotenerhöhung § 760 Abs 1

bei Pflichtteilsverzicht oder Ausschlagung Quotenerhöhung § 760 Abs 2

bei Vortod, Erbunwürdigkeit, Enterbung und Minderung

VI. Pflichtteilsrecht – Höhe des Pflichtteils

Beispiel: Der Verstorbene (E) hinterlässt seine Gattin (G) und seinebeiden Töchter (A) und (B). Als Universalerbin hat er seineSchwester (S) eingesetzt. Der Wert der reinen Verlassenschaftbeträgt € 600.000,-.(A) hat zu Lebzeiten einen umfassenden Erbverzicht abgegeben.

Pflichtteilsansprüche?

VI. Pflichtteilsrecht – Höhe des Pflichtteils

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∞E G

BA

S

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Seite 7318.06.2019

Beispiel: Der Verstorbene (E) hinterlässt seine Gattin (G) und seinebeiden Töchter (A) und (B). Als Universalerbin hat er seine Schwester(S) eingesetzt. Der Wert der reinen Verlassenschaft beträgt€ 600.000,-.(A) Ist erbunwürdig.

Pflichtteilsansprüche?

VI. Pflichtteilsrecht – Höhe des Pflichtteils

Beispiel: Der Verstorbene (E) hinterlässt seine Gattin (G) und seinebeiden Töchter (A) und (B); (A) hat ihrerseits einen Sohn (C). AlsUniversalerbin hat er seine Schwester (S) eingesetzt. Der Wert derreinen Verlassenschaft beträgt € 600.000,-.(A) Hat die Erbschaft ausgeschlagen.

Pflichtteilsansprüche?

VI. Pflichtteilsrecht – Höhe des Pflichtteils

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∞E G

BAS

C

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Seite 7518.06.2019

Beispiel: Der Verstorbene (E) hinterlässt seine Gattin (G) und seinebeiden Töchter (A) und (B); (A) hat ihrerseits einen Sohn (C). AlsUniversalerbin hat er seine Schwester (S) eingesetzt. Der Wert derreinen Verlassenschaft beträgt € 600.000,-.(A) wurde rechtmäßig enterbt.

Pflichtteilsansprüche?

VI. Pflichtteilsrecht – Höhe des Pflichtteils

Beispiel: Der Verstorbene (E) hinterlässt seine Gattin (G) und seinebeiden Töchter (A) und (B); (A) hat ihrerseits einen Sohn (C). AlsUniversalerbin hat er seine Schwester (S) eingesetzt. Der Wert derreinen Verlassenschaft beträgt € 600.000,-.(A)‘s Pflichtteil wurde (rechtmäßig)gemindert und (A) ist vorverstorben.

Pflichtteilsansprüche?

VI. Pflichtteilsrecht – Höhe des Pflichtteils

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∞E G

BAS

C

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Seite 7718.06.2019

Beispiel: Der Verstorbene (E) hinterlässt seine Gattin (G) und seinebeiden Töchter (A) und (B); (A) hat ihrerseits einen Sohn (C). AlsUniversalerbin hat er seine Schwester (S) eingesetzt. Der Wert derreinen Verlassenschaft beträgt € 600.000,-.(A)‘s Pflichtteil wurde (rechtmäßig) gemindert.

Pflichtteilsansprüche?

VI. Pflichtteilsrecht – Höhe des Pflichtteils

∞E G

BAS

C

Seite 7818.06.2019

• Pflichtteilsschuldner § 764 Abs 1 Verlassenschaft bzw nach Einantwortung die Erben

• Beitragspflicht der Vermächtnisnehmer § 764 Abs 2 Pflichtteil nicht oder nicht vollständig gedeckt. Verhältnismäßige Beitragspflicht (Vermächtnisse zu Erbteile) Begrenzung: max bis zum Wert der Verlassenschaft Art der Erbantrittserklärung des Erben irrelevant Nicht beitragspflichtig:

Vorausvermächtnis § 745 Pflegevermächtnis § 677

VI. Pflichtteilsrecht – Pflichtteilsschuldner

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Beispiel E verfügt in seinem Testament:„X soll meine Alleinerbin sein. Meine Liegenschaft soll meineTochter T erhalten. Meinen Sohn S beschränke ich auf dengesetzlichen Pflichtteil“.

Die reine Verlassenschaft beträgt EUR 200.000,-.Davon macht die Liegenschaft EUR 100.000,- aus.Wer bekommt wieviel?

VI. Pflichtteilsrecht – Pflichtteilsschuldner

18.06.2019 Seite 79

E

ST

X

Seite 8218.06.2019

• Reine Verlassenschaft §§ 778 f § 778 Abs 1: Recht eines Pflichtteilsberechtigten auf

Inventarisierung und Schätzung der Verlassenschaft § 778 Abs 2: Schätzung zum Todestag des Verstorbenen § 779 Abs 1: Berechnung

Aktiva verringert um Passivao Aktiva: Bewertung nach Verkehrswert o Passiva: Erblasserschulden und Erbgangsschulden (Kosten für

Begräbnis, Verlassenschaftsabhandlung, Prozesse) Nicht abzuziehen § 779 Abs 2

o Vermächtnisse (auch Vorausvermächtnis, Pflegevermächtnis), Kosten iZm einer Auflage, Unterhaltsansprüche

VI. Pflichtteilsrecht – Berechnungsbasis

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Seite 8318.06.2019

• Geldpflichtteil § 763 Pflichtteil nicht oder nicht vollständig gedeckt

• Entstehung (Anfall) § 765 Abs 1 mit Erbfall

• Fälligkeit § 765 Abs 2 sofort, aber Geltendmachung erst 1 Jahr nach dem Tod des

Verstorbenen möglich (reine Stundung) Ab Anfallstag: gesetzliche Zinsen iHv 4% p.a.

VI. Pflichtteilsrecht – Erwerb, Anfall, Fälligkeit

Seite 8418.06.2019

• Funktion Entlastung der Erben Durch ErbRÄG 2015 eingeführt

• Was kann gestundet werden? Geldpflichtteil Letztwillige Zuwendung § 780 (strittig bei Stundung d. Gericht)

• Zwei Fälle vom Verstorbenen angeordnet § 766 oder vom Gericht gewährt § 767

• (gesetzliche) Zinsen ab Anfall

VI. Pflichtteilsrecht – Stundung § 766 f

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Seite 8518.06.2019

• Anordnung in letztwilliger Verfügung § 766 Dauer:

Höchstens 5 Jahreo Achtung: die einjährige Undurchsetzbarkeit (§ 765 Abs 2) ist zu

berücksichtigen; im Ergebnis sind daher nur 4 Jahre möglich Verlängerung auf 10 Jahre in besonders berücksichtigungs-würdigen

Fällen durch Gericht (Abs 3) Herabsetzung des Stundungszeitraums durch Gericht nach Billigkeit

möglich (Abs 2)

Wie sieht diese Stundung aus? Vollständiger Aufschub oder Zahlung in Teilbeträgen

VI. Pflichtteilsrecht – Stundung § 766 f

Seite 8618.06.2019

• Vom Gericht gewährt § 767 Antrag des Pflichtteilsschuldners Kriterium: Billigkeit

Wohnung, die das dringende Wohnbedürfnis deckt Unternehmen, das die wirtschaftliche Lebensgrundlage

darstellt oder der Fortbestand des Unternehmens wäre erheblich

gefährdet Dauer:

höchstens 5 Jahre (10 Jahre in besonders berücksichtigungswürdigen Fällen)

VI. Pflichtteilsrecht – Stundung § 766 f

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• Sicherstellung § 768 Auf Antrag eines Pflichtteilsberechtigten in beiden Stundungsfällen (Verstorbener/Gericht)

Sicherstellung des Pflichtteilsanspruchs anordnen

o Keine Gefährdung notwendig (vgl § 812 Nachlassseparation)

Bei erheblicher Änderung der Umstände: Stundung aufheben oder abändern

• (Gegenseitige) Informationspflicht § 768 des Pflichtteilsschuldner- und berechtigten über wesentliche Änderung der Umstände

VI. Pflichtteilsrecht – Sicherstellung

Seite 8818.06.2019

• Verlassenschaftsabsonderung § 812 Schutzmittel der Verlassenschaftsgläubiger

Bei Gefahr der Vermengung der Verlassenschaft mit dem Erbenvermögen

o Gefahren aus „tatsächlicher Verfügungsgewalt des Erben“

o Objektive Gefährdung

Vor Einantwortung

Folgen

Inventarisierung

(Teil-)Absonderung = Sondervermögen

Verwahrung durch Gericht oder Verwaltung durch Kurator

Erbe haftet nur noch mit abgesondertem Vermögen

VI. Pflichtteilsrecht – Nachlassseparation § 812

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• Begriff: Entziehung des Pflichtteils (+ Vorausvermächtnisses) durch letztwillige Verfügung (§ 769) Anspruch auf notwendigen Unterhalt bleibt (§ 777)

• aus gerechtfertigtem Grund muss nicht genannt, aber vom Erben bewiesen werden (§ 774 Abs 1) muss im Zeitpunkt der Enterbung bestehen muss für Enterbung ursächlich gewesen sein (§ 772 Abs 2)

Vermutung nach § 774 Abs 2

• durch letztwillige Verfügung ausdrücklich oder stillschweigend liegen keine Gründe vor: „Setzung auf den Pflichtteil“ (§ 775 Abs 1)

VI. Pflichtteilsrecht – Enterbung §§ 769 ff

18.06.2019 Seite 89

Seite 9018.06.2019

• Enterbungsgründe § 770 Z 1: schwere Straftat gegen Verstorbenen (vgl § 539; keine VL)

Z 2: schwere Straftat gegen nahe Angehörige weiter als § 541 Z 1: Geschwister(+nahe Angehörige) und Stiefkinder

des Verstorbenen

Z 3: Eingriff in letzten wahren Willen des Verstorbenen (vgl § 540)

Z 4: Zufügung schweren seelischen Leids in verwerflicher Weise (vgl § 541 Z 2)

Z 5: Gröbliche Verletzung familienrechtlicher Pflichten weiter als § 541 Z 3: auch Ehegatten/EP umfasst

Z 6: wegen vorsätzlicher strafbarer Handlung zu lebenslanger/zwanzigjähriger Freiheitsstrafe verurteilt

• Fast alle Erbunwürdigkeitsgründe auch Enterbungsgründe

VI. Pflichtteilsrecht – Enterbung §§ 769 ff

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• § 770 Z 1 (§ 539) und Z 3 (§ 540) sind absolute Erbunwürdigkeitsgründe:

dh auch ohne letztwillige Verfügung Entfall des Pflichtteils Aufheben durch bloße Verzeihung möglich

wenn durch letztwillige Verfügung entzogen: Widerruf durch letztwillige Verfügung, außer Verlust der

Testierfähigkeit, dann Verzeihung § 773

VI. Pflichtteilsrecht – Verhältnis Erbunwürdigkeitsgründe zu Enterbungsgründen

Seite 9218.06.2019

• § 770 Z 2, 4, 5 (§ 541 Z 1 - 3) entsprechen grds relativen Erbunwürdigkeitsgründen

Entzug des Pflichtteils nur bei letztwilliger Verfügung außer Verstorbener war dazu nicht in der Lage

(Testierunfähigkeit, Unkenntnis oder sonstige Gründe)

VI. Pflichtteilsrecht – Verhältnis Erbunwürdigkeitsgründe zu Enterbungsgründen

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• Enterbung in guter Absicht § 771 Pflichtteilsberechtigter ist verschuldet oder pflegt einen

verschwenderischen Lebensstil Erblasser kann den Pflichtteil direkt den Kindern des

Enterbten zuwenden

Verschuldung: eine den Erwerb sichernde Ordnung der Vermögensverhältnisse ist nicht möglich

Verschwenderischer Lebensstil: durch das bisherige Leben indiziert

VI. Pflichtteilsrecht – Enterbung §§ 769 ff

Seite 9418.06.2019

• Widerruf § 773 Widerruf der Enterbung

Ausdrücklich: in Form einer letztwilligen Verfügung Stillschweigend: nachträgliche Bedenkung in letztwilliger VF

Widerruf der letztwilligen Verfügung in der Enterbung angeordnet wurde Ausdrücklich § 719 Stillschweigend § 721

Formlose Verzeihung § 773 Abs 2 reicht für Beseitigung der Enterbung nicht

o außer, Verstorbener konnte wegen Testierunfähigkeit nicht (mehr) widerrufen

VI. Pflichtteilsrecht – Widerruf § 773

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• Pflichtteilsminderung auf die Hälfte § 776 Anordnung durch letztwillige VF (ausdr/stillschw) Wenn Verstorbener und Pflichtteilsberechtigter

zu keiner Zeit oder zumindest in einem längeren Zeitraum (mind. 20 Jahre) vor dem Tod nicht in einem Naheverhältnis standen, wie es in einer Familie

gewöhnlich besteht Pflichtteilsberechtigter: Nachkommen, Ehegatte/eP (Scheidung?) Beweispflicht für fehlendes Naheverhältnis: Erbe

Nicht, wenn Verstorbener Kontakt grundlos gemieden hat. Von der Gegenseite muss aber zumindest der Versuch eines Kontaktes ausgehen.

V. Pflichtteilsrecht – Enterbung §§ 769 ff

Seite 9618.06.2019

• Wirkung auf Nachkommen Bei testamentarischer Erbfolge: Pflichtteil § 758 Abs 2 Bei gesetzlicher Erbfolge: Erbteil § 729 Abs 3

VI. Pflichtteilsrecht – Enterbung §§ 769 ff

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Beispiel für Wirkung bei testamentarischer Erbfolge:Der unverheiratete Verstorbene E hinterlässt seine Kinder A und Bsowie A‘s Tochter C. Als Alleinerbin wird seine Freundin F eingesetzt;A wird rechtmäßig enterbt.

VI. Pflichtteilsrecht – Enterbung §§ 769 ff

E

BA

F

C

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Beispiel für Wirkung bei gesetzlicher Erbfolge:Der unverheiratete Verstorbene E hinterlässt seine Kinder A und B sowie A‘s Tochter C. E verfügt letztwillig „A soll nichts erhalten“.

VI. Pflichtteilsrecht – Enterbung §§ 769 ff

E

BA

C

Wenn ein Enterbungsgrund bei A vorliegt: B ½ und C ½ als gesetzlichen Erbteil.

Wenn kein Enterbungsgrund vorliegt: A erhält PT (¼). Ist C gesetzlicher Erbe? § 729 Abs 3: C ist mit B gesetzlicher Erbe (je ½).Auslegung der l. VF: Wirkungserstreckung auch auf C. Bist gesetzlicher Alleinerbe.

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I. GrundlagenII. VerlassenschaftIII. Subjektives ErbrechtIV. Gesetzliche ErbfolgeV. Gewillkürte ErbfolgeVI. PflichtteilsrechtVII. Anrechnungsrecht

Inhalt

18.06.2019 Seite 99

• Begriff der Anrechnung: Berücksichtigung einer Leistung aus dem Vermögen des Verstorbenen bei

Ermittlung des Erb- oder Pflichtteils

• Letztwillige Zuwendungen: § 744 Abs 2: Auf Erbteil des Ehegatten (EP) alles aus einem Ehe-oderPartnerschaftsvertrag oder Erbvertrag anzurechnen § 780 Abs 1: Auf Pflichtteil eines Pflichtteilsberechtigten ist alles, was er alsErbteil, Vermächtnis (Vorausvermächtnis) oder als Begünstigter einer Privatstiftungoder vergleichbarer Vermögensmassen erhalten hat, anzurechnen

Pflegevermächtnis iZw neben Pflichtteil § 678 Abs 2

• Lebzeitige Zuwendungen: auf den (gewillkürten oder gesetzlichen) Erbteil (§§ 752 ff)

auf den Pflichtteil (§§ 781 ff)

VII. Anrechnung – Allgemeines

18.06.2019 Seite 100

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• Begriffe: Hinzurechnung: rechnerische Addition des Werts der Schenkung zur

Verlassenschaft

Anrechnung: Schenkung ist von dem nach deren Hinzurechnung zur Verlassenschaft erhöhten Erb- oder Pflichtteil abzuziehen

VII. Anrechnung – Allgemeines

Beispiel: Verstorbene E hinterlässt zwei Kinder A und B. Die (reine)Verlassenschaft beträgt 200.000,-. A hat zu Lebzeiten eine Schenkung iHv200.000,- erhalten.

Hinzurechnung: 200.000,- + 200.000,- = 400.000,-

Gesetzliche Erbteile: (1/2) von 400.000,-

A: 200.000 – 200.000 (Anrechnung) = 0 [erhält nichts aus VL]B: 200.000 erhält die gesamte Verlassenschaft.

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Gewillkürte Erbfolge§ 752

Gesetzliche Erbfolge§ 752 ff

Pflichtteil§ 781 ff

Schenkung iSd § 781 iSd § 781 iSd § 781

Wer/Wann• Anordnung

• Vereinbarung• Anordnung

• Vereinbarung• Verlangen d. Kind

• PFB• Erben

• n. m. pfb. Beschenkte

• VM-Nehmer

Haftung Ausgleichsgedanke,keine Haftung

Ausgleichsgedanke,keine Haftung

SchutzgedankeHaftung

VII. Anrechnung – Allgemeines

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• Begriff der „Schenkung“ iSd § 781 ABGB Abs 1: Schenkungen iSd §§ 938 ff Abs 2: auch erfasst

Z 1 Ausstattung eines Kindes (obwohl Anspruch nach § 1220 ABGB)Z 2 Vorschuss auf den PflichtteilZ 3 Abfindung für Erb- und PflichtteilsverzichtZ 4 Vermögenswidmung an PrivatstiftungZ 5 Einräumung der Stellung als Begünstigter einer PrivatstiftungZ 6 jede andere Leistung, die wirtschaftlich einer Schenkung gleichkommt

= weiter Schenkungsbegriff

Gemischte Schenkung Anrechnung (nur) bezüglich des geschenkten Teils (hA)

VII. Anrechnung – Schenkungen

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• Z 4: Vermögenswidmung an Privatstiftung

PS selbst nicht pflichtteilsberechtigt Zwei-Jahres-Frist für Anrechnung (§ 782 Abs 1)

Unterschied zur „gewöhnlichen“ Schenkung: Einflussmöglichkeiten des Stifters auf gestiftetes Vermögen

Widerrufsvorbehalt (§ 34 PSG) Änderungsvorbehalt (§§ 33 Abs 2 PSG)

Beginn der Zwei-Jahres-Frist: Vermögensopfertheorie Strittig: Welche Einflussmöglichkeiten des Stifters hindern

Erbringung des Vermögensopfers? Rsp: Änderungs- und Widerrufsvorbehalt iSd §§ 33, 34 PSG

VII. Anrechnung – Schenkung (beim Pflichtteil)

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• Z 5 Einräumung der Begünstigtenstellung an Privatstiftung

„Ausschüttungen der Stiftung an einen Begünstigten“ Grundsätzlich gilt die Zwei-Jahres-Frist (§ 782 Abs 1) Unbefristete Anrechnung, wenn Begünstigter

pflichtteilsberechtigt ist (§ 783)

Keine doppelte Anrechnung nach § 781 Abs 2 Z 4 und Z 5 ABGB

VII. Anrechnung – Schenkung (beim Pflichtteil)

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VII. Anrechnung bei gewillkürter Erbfolge

§ 752 ABGB• Anrechnung einer Schenkung iSd § 781 möglich: Anordnung: Form einer letztwilligen Verfügung Vereinbarung: Formerfordernis (§ 752 S 2)

gleichzeitig mit Schenkung: Schriftformnach erfolgter Schenkung: Form wie bei Erbverzicht § 551Aufhebung der Vereinbarung: Schriftform

• Verstorbener hinsichtlich Verteilung seines Vermögen frei –Pflichtteilsdeckung beachten!

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• §§ 752, 753 Anordnung: Form einer letztwilligen Verfügung Vereinbarung: Formerfordernis (§ 752 S 2) Verlangen eines Kindes (§ 753)

alle konkret gesetzlich erbberechtigten Nachkommen Wirkung: nur im Verhältnis der Kinder zueinander (nicht Ehegatte) Unbefristete Anrechenbarkeit Anrechnungspflicht auch bei Repräsentanten etc (§ 754) außer:

o Erlass letztwillig angeordnet oder schriftlich vereinbart

o Schenkung schmälert das Stammvermögen nicht

VI. Anrechnung bei gesetzlicher Erbfolge

VII. Anrechnung beim Erbteil

• Berechnungsmethode: § 755 ABGB Bemessungsgrundlage Vergrößerte Verlassenschaft: rVL + Schenkung (Hinzurechnung) Gesetzlicher Erbteil Bemessungsgrundlage x Erbquote Erhöhter Erbteil – eigene Schenkung Achtung: keine Rückerstattungspflicht bei übermäßiger Schenkung!

(§ 755 Abs 2 ABGB) anders beim Pflichtteil

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• Bewertung der Schenkung: § 755 ABGB

Vermögensopfertheorie: Zeitpunkt, in dem die Schenkung „wirklich gemacht“ wurde

Zum Todeszeitpunkt aufgewertet = inflationsbereinigt

Keine Berücksichtigung nachträglicher Wertschwankungen

VII. Anrechnung beim Erbteil - Bewertung

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• Anrechnung Umverteilung erfolgt nur mit Mitteln der Verlassenschaft

Keine Rückerstattungspflicht! Keine Veränderung der Erbquoten

Bloße Veränderung der aus der Verlassenschaft zukommenden Werte kein Einfluss auf die Rechtsstellung Dritter

gesetzlicher Erbteil des Ehegatten/eP: maßgebend ist tatsächlich vorhandene Verlassenschaft

Haftung gegenüber Erbschaftsgläubigern durch Anrechnung nicht verändert

Anrechnung auch bei Repräsentanten/Anwachsungsberechtigten des Geschenknehmers (§ 754 ABGB)

Anrechnung auch bei Ersatzerben des Geschenknehmers (§ 606 ABGB)

VII. Anrechnung beim Erbteil - Zusammenfassung

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• Beispiel:Der Verstorbene E hinterlässt seine Töchter A und B. Die reineVerlassenschaft beträgt € 40.000,-. A hat lebzeitig € 60.000,- von Egeschenkt bekommen.

Wieviel erhalten A und B aus der Verlassenschaft?

VII. Anrechnung beim Erbteil - Gesetzliche Erbfolge

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• Lösung: Berechnungsmethode: § 755 ABGB (OGH in JB 114)

zu berücksichtigende Schenkungen werden Verlassenschaft rechnerisch hinzugeschlagen (§ 755 Abs 1 ABGB) € 40.000 + € 60.000 = € 100.000

Erbteil wird von der erhöhten Berechnungsgrundlage berechnetgesetzliche Erbquote von A und B: 1/2 pro Person € 50.000

anrechnungspflichtige Schenkungen werden abgezogenA: € 50.000 ̶ € 60.000 = ̶ € 10.000 = Deckung (keine Haftung)B: sollte € 50.000 erhalten. Keine Schenkung erhalten. Verlassenschaft beträgt € 40.000, die B erhält. (§ 755 Abs 2; verhältnismäßige Kürzung).

VII. Anrechnung beim Erbteil - Gesetzliche Erbfolge

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VII. Anrechnung beim Erbteil - Gesetzliche Erbfolge

Reine Verlassenschaft: 120• Erbquote der Gattin: 1/3 = 40• Schenkung an Kind A: 10---------------------------------Fiktive Verlassenschaft: 120 - 40 + 10 = 90---------------------------------Erbteil: jeweils 1/3 von 90Kind A: 30 - 10 = 20Kind B: 30 Kind C: 30

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∞E G

CA B

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• Hinzu- und Anrechnung beim Pflichtteil §§ 781 ff Funktion

Ausgleich zwischen bisher bedachten Pflichtteilsberechtigten Verhinderung der Verkürzung oder Vereitelung der

Pflichtteilsansprüche Entlastung des Erben durch Verminderung der

Pflichtteilsbelastung

Unterscheide zwischen Schenkungen an nicht pflichtteilsberechtigte Personen („Dritte“) § 782 an pflichtteilsberechtigte Personen § 783

VII. Anrechnung beim Pflichtteil

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• Schenkungen an Dritte § 782 Zeitliche Schranke: Zweijahresfrist

„Schenkung in den letzten zwei Jahren vor dem Tod wirklich gemacht“

Wer ist Dritter (§ 782) und wann Pflichtteilsberechtigter (§ 783) abstrakt, konkret, Zeitpunkt d. Schenkung und/oder Todes?

Verschiedene Auffassungen

1. abstrakt pflichtteilsberechtigt im Schenkungs- und Todeszeitpunkt

2. abstrakt pflichtteilsberechtigt im Schenkungszeitpunkt

3. abstrakt pflichtteilsberechtigt im Todeszeitpunkt

VII. Anrechnung beim Pflichtteil

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• Schenkungen an Dritte § 782

Wer kann die Hinzu- und Anrechnung verlangen? Konkret pflichtteilsberechtigte Personen

o (k. pfb) Nachkommen aber nur für Schenkungen, die zu Lebzeiten eines pflichtteilsberechtigten Kindes gemacht wurden § 782 Abs 2

o Ehegatte (eP) nur hinsichtlich solcher Schenkungen, die während aufrechter Ehe (Partnerschaft) gemacht wurden § 782 Abs 2

VII. Anrechnung beim Pflichtteil

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• Schenkungen an Pflichtteilsberechtige § 783

Pflichtteilsberechtigt: abstrakt im Schenkungszeitpunkt (+ Todeszeitpunkt)

Frist: unbefristete Anrechnung

Aktivlegitimation: neben konkret Pflichtteilsberechtigten Erben Vermächtnisnehmer, wenn sie zur Pflichtteilsdeckung beitragen

müssen oder Abzug erleiden Geschenknehmer, der infolge eines Pflichtteilsverzichts oder einer

Erbausschlagung nicht mehr pflichtteilsberechtigt ist

VII. Anrechnung beim Pflichtteil

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• Beispiel: E hat zwei Kinder A und B. A hat eine Schenkung zuLebzeiten iHv EUR 4.000,- erhalten. B hat eine Schenkung iHv EUR10.000,- erhalten. Die reine Verlassenschaft beträgt EUR 2.000,-.

B hat einen Erb-und Pflichtteilsverzicht abgegeben (oder das Erbe imVL-Verfahren ausgeschlagen).

VII. Anrechnung beim Pflichtteil

18.06.2019 Seite 118

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• Lösung: Vergrößerte Verlassenschaft: 16.000,- (2.000,- + 4.000,- + 10.000,-) Pflichtteilsquote von A ist ¼ = 4.000,- Pflichtteil ist gedeckt: 4.000 – 4.000 (Abzug eigener Schenkung) – 2.000 (§ 780)= 0 Ergebnis: keine Haftung des B, weil aktivlegitimiert, die Hinzu- und Anrechnung

von A´s Schenkung zu verlangen (§ 783 Abs 1)

• Gäbe es diese Möglichkeit nicht: Vergrößerte Verlassenschaft: 12.000,- (2.000,- + 10.000,-) Pflichtteilsquote von A ist ¼: 3.000,- Pflichtteil nicht gedeckt: 3.000 – 2.000 (§ 780) = 1.000,- Ergebnis: B würde dem A als Geschenknehmer gem § 789 ff haften.

VII. Anrechnung beim Pflichtteil – PFB § 783

18.06.2019 Seite 119

• Beispiel: Der Verstorbene E hinterlässt seine Ehegattin G und seine Töchter Aund B. Zur Alleinerbin setzt er seine Schwester S ein. Die reineVerlassenschaft beträgt € 12.000,-. A hat anlässlich ihrer Hochzeit €6.000,- erhalten.

Umfang der Pflichtteile?

VII. Anrechnung beim Pflichtteil

18.06.2019 Seite 120

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• Pflichtteilsberechtigte Personen und Quote Gattin G (1/3) = 1/6 PFQ; Kinder A und B (je 1/3) = je 1/6 PFQ [Pflichtteil ohne Anrechnung für A, B und G: je € 2.000,- (von 12.000,-)]

• Höhe der Pflichtteile nach Anrechnung? Bemessungsgrundlage

rVL € 12.000,- + Schenkung iHv € 6.000,- = € 18.000,- Um anrechnungspflichtige Schenkungen erhöhter Pflichtteil

€ 18.000,- x 1/6 = € 3.000,- Pflichtteil von A: € 3.000 - € 6.000 = - € 3.000,- (gedeckt) Pflichtteil von B: € 3.000,- Pflichtteil von G: € 3.000,- S als Alleinerbin erhält 6.000,- Pflichtteile von B und G können aus rVL gedeckt werden.

VII. Anrechnung beim Pflichtteil

18.06.2019 Seite 121

• Anrechnungsfreie Schenkungen § 784 ABGB

aus Einkünften ohne Schmälerung des Stammvermögens

zu gemeinnützigen Zwecken

in Entsprechung einer sittlichen Pflicht oder

aus Gründen des Anstandes

Vereinbarung einer Hinzu- und Anrechnung ist möglich!

VII. Anrechnung beim Pflichtteil

18.06.2019 Seite 122

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• Anrechnungsfreie Schenkungen § 785 ABGB

Erlass der Anrechnung vom Verstorbenen letztwillig angeordnet

Erlass der Anrechnung zwischen Verstorbenem und Pflichtteilsberechtigtem vereinbart Abschluss des Vertrags: Schriftform Aufhebung des Vertrags: wie bei Pflichtteilsverzicht

Ergebnis: anrechnungsfreie Zuwendung wird bei Ermittlung des Pflichtteils des befreiten PF-Berechtigten nicht hinzugerechnet! Bei den übrigen Pflichtteilsberechtigen hingegen schon

VII. Anrechnung beim Pflichtteil

18.06.2019 Seite 123

• Beispiel:Der unverheiratete Verstorbene E hinterlässt seine zwei Kinder Aund B. A hat von E eine Schenkung in Höhe von € 2.000,- erhalten; Beine Schenkung iHv € 3.000,-, deren Anrechnung ihm letztwillig vonE erlassen wurde. Die reine Verlassenschaft hat einen Wert von€ 1.000,-.E hat als Alleinerbin seine Freundin F eingesetzt.

Umfang der Pflichtteile?

VII. Anrechnungsfreie Schenkung

18.06.2019 Seite 124

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• Pflichtteilsansprüche von A und B (ohne Anrechnung) € 1000 x ¼ = € 250

• Um anrechnungspflichtige Schenkungen erhöhter Pflichtteil: Bemessungsgrundlage A: € 1.000 + € 2.000 + € 3.000 (B) = € 6.000

Erhöhter Pflichtteil: € 6.000 x ¼ = € 1.500Verbleibender Pflichtteil A: € 1.500 - € 2.000 = - € 500,- = 0

Bemessungsgrundlage B: € 1.000 + € 2.000 = € 3.000 Erhöhter Pflichtteil: € 3.000,- x ¼ = € 750,-Verbleibender Pflichtteil B: € 750,-

• Ergebnis: A erhält nichts; B erhält € 750,- ; F erhält € 250,-

VII. Anrechnungsfreie Schenkung – Lösung

18.06.2019 Seite 125

• Auskunftsanspruch § 786 ABGB

Wer berechtigt ist, eine Schenkungsanrechnung zu verlangen (…) hat einen Auskunftsanspruch gegen Verlassenschaft

Erben

Geschenknehmer

verjährt binnen 3 Jahren (§ 1487a)

VII. Anrechnung beim Pflichtteil – Auskunftsanspruch

18.06.2019 Seite 126

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• Beispiel: Der Verstorbene E hinterlässt seine Ehegattin G und seine Töchter Aund B. Zur Alleinerbin setzt er seine Schwester S ein. Die reineVerlassenschaft hat einen Wert von € 6.000,-. A hat anlässlich ihrerHochzeit eine angemessene Ausstattung iHv € 24.000,- erhalten.

Umfang der Pflichtteile?

VII. Haftung des Geschenknehmers

18.06.2019 Seite 127

• Pflichtteilsberechtigte Personen und Quote Kinder A und B, Pflichtteilsquote 1/6 ; Gattin G, Pflichtteilsquote 1/6

• Höhe der Pflichtteile nach Anrechnung? Bemessungsgrundlage

rVL € 6.000,- + Schenkung iHv € 24.000,- = € 30.000,- Um anrechnungspflichtige Schenkungen erhöhter Pflichtteil

€ 30.000,- x 1/6 = € 5.000,- Pflichtteil A: € 5.000 - € 24.000 = - € 19.000,- Pflichtteil B: € 5.000,- Pflichtteil G: € 5.000,- → Verlassenschaft reicht zur Deckung der Pflichtteile nicht aus

VII. Haftung des Geschenknehmers

18.06.2019 Seite 128

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• Haftung des Geschenknehmers § 789 ABGB

Wenn Pflichtteile durch reine Verlassenschaft nicht gedeckt sind Zahlung des Fehlbetrages durch Klage vom Beschenkten

verlangen Nicht gegen Kind, das Ausstattung aus Rechtsanspruch nach

§ 1220 erhalten hat (§ 789 Abs 1 S 2) Mehrere Geschenknehmer haften anteilig nach Wert ihrer

Geschenke (§ 789 Abs 2) Haftung grds nur bis zum Wert der geschenkten Sache

[Ausnahme § 790 Abs 1)

VII. Haftung des Geschenknehmers

• Unbeschränkte Haftung: § 790 Abs 1 „Besitzt der Geschenknehmer diezugewendete Sache oder ihren Wert nicht mehr oder hat sich ihr Wertvermindert, so haftet er mit seinem gesamten Vermögen, wenn erdiesen Verlust unredlich zugelassen hat.“

Unredlichkeit führt wie bisher zu unbeschränkter Haftung Materialien: Billigkeitsprüfung

• Stundung: § 790 Abs 2 „Auf den Anspruch auf Zahlung des Fehlbetragssind §§ 766 bis 768 […] sinngemäß anzuwenden.“

VII. Haftung des Geschenknehmers

18.06.2019 Seite 130

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• Was wenn Beschenkter selbst pflichtteilsberechtigt ? § 791 Abs 1:Haftung nur mit dem den Pflichtteil übersteigenden Teil

der Schenkung, ansonsten nicht.

• Haftungsfreistellung des (ehemaligen pfb) Beschenkten (§ 791/2) in Höhe seines hypothetischen Pflichtteils bei Ausschlagung, Verzicht oder Vorversterben Legitimiert: Beschenkter oder seine Erben

VII. Haftung des Geschenknehmers


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