Seite 1 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Leasing für Unternehmer in Österreich...

Seite 1Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien

Leasing für Unternehmer

in Österreich und CEE

Herzlich Willkommen


Begriffsdefinition

to lease: [engl.] überlassen, mieten

Leasing ist ein Rechtsgeschäft, über die entgeltliche Nutzungsüberlassung von Wirtschaftsgütern, wobei die Auswahl und Spezifikation in der Regel durch den Nutzer erfolgt. Im Gegensatz zum Miet- bzw. Bestandsvertragwerden jedoch das Investitionsrisiko (wirtschaftliche Riskenund Chancen) sowie die Sach- und Preisgefahr überwiegendauf den Nutzer (Leasingnehmer) übertragen.

Leasing für Unternehmer in Österreich und CEEAllgemeines


Arten von Leasing

KFZ

MobilienLeasing

sonst. Mob.

ImmobilienLeasing



Entwicklung des österr. Leasinggeschäftes

387

1.127

453

1.967

450

1.084

494

2.027

401

1.143

522

2.066

383

1.239

684

2.306

652

1.442

523

2.618

773

1.614

626

3.012

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

Juni 2000 Juni 2001 Juni 2002 Juni 2003 Juni 2004 Juni 2005

sonst. Mobilien

KFZ

Immobilien

Gesamt


Angaben in Mio. EUR


Der Leasingmarkt in Österreich

Wachstumsmarkt auch in Zeiten stag. Konjunktur

Leasingmarkt wächst stärker als Gesamtwirtschaft

Bestand Volumen: € 20,2 Mrd.(Immobilien: € 10,2 Mrd., Mobilien € 10 Mrd.)

Bestand Verträge: 465.800 Stk.(Immobilien: 5.200 Stk., Mobilien: 460.600 Stk.)

Neugeschäftsvolumen in neuen Heimmärkten € 3,0 Mrd., +15%(Immobilien: € 0,6 Mrd., Mobilien: € 2,4 Mrd.)

Stand: 30.06.2005



Bilanzielle Darstellung von Leasing


Finance Lease (österr. Steuerrecht)

Operate Lease (IRFS, US GAAP, Ö)

Keine Aktivierung bei Leasingnehmer

Leasingentgelte werden als Aufwand verbucht

„TYPISCHES LEASING“

Finance Lease (IRFS/US GAAP)

Leasingkauf / Mietkauf

Aktivierung bei Leasingnehmer

Passivierung des Kaufpreises Verbindlichkeit

Afa und Zinsen sind aufwandswirksam


MobilienLeasing Österreich

Leasing für Unternehmer in Österreich und CEEMobilienLeasing


Leasingfähige Objekte

KFZKFZ

• PKWPKW

• LKWLKW

• MotorräderMotorräder

• AutobusseAutobusse

• Spezialfahrzeuge (Baufahrzeuge, Müllfahrzeuge, etc.)Spezialfahrzeuge (Baufahrzeuge, Müllfahrzeuge, etc.)

• Lokomotiven, WaggonsLokomotiven, Waggons

• FlugzeugeFlugzeuge

• Wasserfahrzeuge (Schlepper, Yachten)Wasserfahrzeuge (Schlepper, Yachten)



Leasingfähige Objekte

Sonst. MobilienSonst. Mobilien

• IT Produkte (EDV-Anlagen, Computerkassen, etc.)IT Produkte (EDV-Anlagen, Computerkassen, etc.)

• Produkte der Büroautomatisation: (Telefonanlagen, Produkte der Büroautomatisation: (Telefonanlagen, Kopiergeräte, etc.) Kopiergeräte, etc.)

• Produktionsanlagen: Werkzeugmaschinen, Verpackungsmaschinen,Produktionsanlagen: Werkzeugmaschinen, Verpackungsmaschinen, Abfüllanlagen, etc. Abfüllanlagen, etc.

• Baumaschinen (Kran, Betonmischanlage, etc.)Baumaschinen (Kran, Betonmischanlage, etc.)

• Einrichtungen des innerbetrieblichen Transportes (Hubstapler,Einrichtungen des innerbetrieblichen Transportes (Hubstapler, automatisationsgestützte Lagersysteme) automatisationsgestützte Lagersysteme)



Leasingmodelle

Leasing

Operating-Leasing(kurzfristig)

Finanzierungsleasing(langfristig)

Vollamortisation(Full pay out)

Teilamortisation(Restwertleasing)



Vollamortisationsvertrag

Anschaffungskosten (100%)Anschaffungskosten (100%)

Tilgung durch monatliche MieteTilgung durch monatliche Miete RestwertRestwert(Zinsen in Leasingrate enthalten)(Zinsen in Leasingrate enthalten)

Anschaffungskosten (100%)Anschaffungskosten (100%)

Tilgung durch monatliche MieteTilgung durch monatliche Miete RestwertRestwert(~1 – 2 Leasingentgelte)(~1 – 2 Leasingentgelte)

Teilamortisationsvertrag

Leasingmodelle



Besondere Vorteile des MobilienLeasing

• Kostengünstiges und modernes FinanzierungsinstrumentKostengünstiges und modernes Finanzierungsinstrument

• Pay as you earn - PrinzipPay as you earn - Prinzip

• Einbringung von EigenleistungenEinbringung von Eigenleistungen

• Raschere Abschreibung möglich (40/90 Regel)Raschere Abschreibung möglich (40/90 Regel)

• Leasingentgelte sind in der Regel zur Gänze Leasingentgelte sind in der Regel zur Gänze Betriebsausgaben Betriebsausgaben (Ausnahmen bei PKW)(Ausnahmen bei PKW)

• Keine Einengung der KreditlinieKeine Einengung der Kreditlinie

• Rasche und unbürokratische AbwicklungRasche und unbürokratische Abwicklung

• Optimierung der Bilanzstruktur (Stichwort Basel II)Optimierung der Bilanzstruktur (Stichwort Basel II)



ImmobilienLeasing

Leasing für Unternehmer in Österreich und CEEImmobilienLeasing


Immobilienleasing

• HandelHandel

• GewerbeGewerbe

• IndustrieIndustrie

• LogistikLogistik

• BüroBüro

• HotelHotel

• KommunenKommunen



Leistungen im ImmobilienLeasing

• Rechtliche und wirtschaftliche Durchführung des BauvorhabensRechtliche und wirtschaftliche Durchführung des Bauvorhabens

(Erstellung sämtlicher Verträge wie Werkverträge, Kaufverträge, …) (Erstellung sämtlicher Verträge wie Werkverträge, Kaufverträge, …)

• Management der ProjektgesellschaftManagement der Projektgesellschaft

• Kostenverfolgung und RechnungskontrolleKostenverfolgung und Rechnungskontrolle

(vor allem in der Bauphase) (vor allem in der Bauphase)

• Nutzung von steuerlichen VorteilenNutzung von steuerlichen Vorteilen

• Projektabrechnung, Projektbuchhaltung undProjektabrechnung, Projektbuchhaltung und GewährleistungsverfolgungGewährleistungsverfolgung

• VersicherungsserviceVersicherungsservice


• Bereitstellung von FinanzierungsstrukturenBereitstellung von Finanzierungsstrukturen

• Abwicklung von Widmungs- und BehördenverfahrenAbwicklung von Widmungs- und Behördenverfahren

• Immobilienentwicklung und –managementImmobilienentwicklung und –management


Weitere features im ImmobilienLeasing

• Übernahme von BaudienstleistungenÜbernahme von Baudienstleistungen Baucontrolling, Baumanagement Baucontrolling, Baumanagement

• Facility ManagementFacility Management Erhebung des IST-Zustandes, Wartung, Inspektion der Erhebung des IST-Zustandes, Wartung, Inspektion der Haustechnik, Hausverwaltung, Anforderung und Organisation Haustechnik, Hausverwaltung, Anforderung und Organisation von Reparaturen von Reparaturen

• Life Cycle ModelleLife Cycle Modelle Von der Plaung bis zum Abbruch – Einbindung in die Planung, Von der Plaung bis zum Abbruch – Einbindung in die Planung, Betriebskostenkontrolle und –garantie (vor allem bei Betriebskostenkontrolle und –garantie (vor allem bei technikintensiven Objketen wie Logistik, Produktion, …) technikintensiven Objketen wie Logistik, Produktion, …)



Besondere Vorteile des ImmobilienLeasing

• Schonung des Eigenkapitals – „Nutzung vor Eigentum“Schonung des Eigenkapitals – „Nutzung vor Eigentum“

• Verbesserung der Bilanzrelationen durch Off-Balance-FinanzierungVerbesserung der Bilanzrelationen durch Off-Balance-Finanzierung (z.B. Höhere Eigenkapital-Quote; Stichwort Basel II) (z.B. Höhere Eigenkapital-Quote; Stichwort Basel II)

• Verringerung des ertragssteuerpflichtigen GewinnsVerringerung des ertragssteuerpflichtigen Gewinns

• Liquiditätsverbesserung durch langfristige FinanzierungLiquiditätsverbesserung durch langfristige Finanzierung

• Freihaltung von KreditlinienFreihaltung von Kreditlinien

• Übertragung des Eigentümerrisikos an den LeasinggeberÜbertragung des Eigentümerrisikos an den Leasinggeber (bei operate lease) (bei operate lease)



Besondere Vorteile des ImmobilienLeasing

• Aufdeckung stiller Reserven bei Sale & Lease BackAufdeckung stiller Reserven bei Sale & Lease Back

• Steuervorteil bei Finance LeaseSteuervorteil bei Finance Lease (länderabhängig) (länderabhängig)

• Erhöhung der FlexibilitätErhöhung der Flexibilität

• Verbesserung des bankinternen RatingsVerbesserung des bankinternen Ratings

• Outsourcing von Dienstleistungen an LeasinggesellschaftenOutsourcing von Dienstleistungen an Leasinggesellschaften als professioneller Partner bringt Kapazitätsentlastung, als professioneller Partner bringt Kapazitätsentlastung, Sicherheit und Kostenvorteile Sicherheit und Kostenvorteile

• Flexibilität durch Vielfalt der ModelleFlexibilität durch Vielfalt der Modelle



Internationales Leasing

in CEE

Leasing für Unternehmer in Österreich und CEEInternationales Leasing



Tätigkeitsbereich in CEE

PL

SKCZ

SLO

HU

HR

BH

A

RO

SCG

RUS



Leasingmarkt in CEE

Leasingmarkt MOE

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

3.000.000

3.500.000

4.000.000

4.500.000

CZ SK PL HU HR RO SLO BH SCG

in Tsd. €

2002 2003 2004 HR 2005



Leasingmarkt in CEE

Leasingmarkt nach Objektgruppen in Mio. EUR

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

12.000.000

14.000.000

16.000.000

18.000.000

2002 2003 2004 2005

in T

sd

. E

UR

KFZ Sonstige Mobilien



Internationale Vendorpartnerschaften

• Internationaler/zentraler Ansprechpartner und jeweils ein Ansprechpartner pro Land (besitzt Verantwortung u. Kompetenz für Vendorpartnerschaft)

• zentraler Ansprechpartner verfügt über umfangreiches Objekt Know-how zu den Produkten des Vendorpartners und seiner Marktstellung

• Laufende Informationen über abgeschlossene Einzelverträge (Laufzeit, Restwerte, Zahlungsstörungen etc.) an den Vendorpartner, bei int. Vendorpartnerschaften



Vorteile von Vendorpartnerschaften

• Know-how im Investitionsgüter- und Fahrzeugbereich

• Objekt Know-how

• Intelligente Risikoklassensysteme

• Absatzförderungsprogramme

• Kundenbindungssysteme

• Gewährleistung von VB Standards

• Tiefes Know-how im Baumaschinen-, Transport- und Vendorengeschäft

• Vor-Ort-Unterstützung durch LGS


KMU`s brauchen Partner die sicherstellen, dass Investitionen wirtschaftlich umgesetzt werden

Leasing ist mehr als reine Finanzierung, hier wird Kapital und know how in idealer Weise kombiniert

Leasinggesellschaft - der ideale Partner in der Investitionsfinanzierung

Leasing bietet in der Regel ein hervorragendes Preis/Leistungsverhältnis

Resümee


BASIS: SALB - Modell oder Neuerrichtung eines Gebäudes

Unternehmer als Privatperson wird Leasingnehmer

Vermietet Leasingobjekt an Betrieb weiter => geringes zusätzliches Einkommen aus der Vermietung und geringe steuerliche Belastung im Privatbereich, da Leasingraten voll abgesetzt werden. + Leasingentgelt ist mit höherer Afa (2% - 3%) kalkuliert, als bei Einkommen aus reiner Vermietung (Afa: 1,5%) möglich !

Mit Ablauf der Leasingfinanzierung Erwerb des Objektes, Unternehmer geht gleichzeitig in Pension => durch Wegfall der Leasingraten höheres Einkommen aus der Vermietung (kompensiert teilweise Einkommensreduktion durch Pension).

Da nach Ankauf Leasingobjekt im Privatvermögen kann dieses nach Ablauf von 10 Jahren steuerfrei (bei Realisierung von Verkaufsgewinnen) verkauft werden.

Beispiel: UNTERNEHMERVORSORGEMODELL


Beispiel: SALE & LEASE BACK MODELL

Bebaute Grundstücke

Kassa / Bank

11.000

40

_____

11.040

Eigenkapital

Bank/Darlehen

1.040

10.000

_____

11.040

Kassa / Bank 4.040

_____

4.040

Eigenkapital 4.040

_____

4.040

ERGEBNIS:

=> Aufdeckung von T€ 3.000 stille Reserven=> Rückführung von T€ 10.000 an Darlehen Alle Werte in T€ !

Eigenkapitalquote: 9,4% Eigenkapitalquote: 100,0%

Verkauf der Immobilie um T€ 14.000 (= Schätz/Marktwert) an eine Leasinggesellschaft samt Abschluss eines Leasingvertrages


Vielen Dank

für die

Aufmerksamkeit

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