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  • Seite 2 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Begriffsdefinition to lease: [engl.] berlassen, mieten Leasing ist ein Rechtsgeschft, ber die entgeltliche Nutzungsberlassung von Wirtschaftsgtern, wobei die Auswahl und Spezifikation in der Regel durch den Nutzer erfolgt. Im Gegensatz zum Miet- bzw. Bestandsvertrag werden jedoch das Investitionsrisiko (wirtschaftliche Risken und Chancen) sowie die Sach- und Preisgefahr berwiegend auf den Nutzer (Leasingnehmer) bertragen. Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE Allgemeines
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  • Seite 3 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Arten von Leasing KFZ MobilienLeasing sonst. Mob. ImmobilienLeasing Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE Allgemeines
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  • Seite 4 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Entwicklung des sterr. Leasinggeschftes Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE Allgemeines Angaben in Mio. EUR
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  • Seite 5 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Der Leasingmarkt in sterreich Wachstumsmarkt auch in Zeiten stag. Konjunktur Leasingmarkt wchst strker als Gesamtwirtschaft Bestand Volumen: 20,2 Mrd. (Immobilien: 10,2 Mrd., Mobilien 10 Mrd.) Bestand Vertrge: 465.800 Stk. (Immobilien: 5.200 Stk., Mobilien: 460.600 Stk.) Neugeschftsvolumen in neuen Heimmrkten 3,0 Mrd., +15% (Immobilien: 0,6 Mrd., Mobilien: 2,4 Mrd.) Stand: 30.06.2005 Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE Allgemeines
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  • Seite 6 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Bilanzielle Darstellung von Leasing Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE Allgemeines Finance Lease (sterr. Steuerrecht) Operate Lease (IRFS, US GAAP, ) Keine Aktivierung bei Leasingnehmer Leasingentgelte werden als Aufwand verbucht TYPISCHES LEASING Finance Lease (IRFS/US GAAP) Leasingkauf / Mietkauf Aktivierung bei Leasingnehmer Passivierung des Kaufpreises Verbindlichkeit Afa und Zinsen sind aufwandswirksam
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  • Seite 7 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien MobilienLeasing sterreich Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE MobilienLeasing
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  • Seite 8 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Leasingfhige Objekte KFZ PKW PKW LKW LKW Motorrder Motorrder Autobusse Autobusse Spezialfahrzeuge (Baufahrzeuge, Mllfahrzeuge, etc.) Spezialfahrzeuge (Baufahrzeuge, Mllfahrzeuge, etc.) Lokomotiven, Waggons Lokomotiven, Waggons Flugzeuge Flugzeuge Wasserfahrzeuge (Schlepper, Yachten) Wasserfahrzeuge (Schlepper, Yachten) Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE MobilienLeasing
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  • Seite 9 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Leasingfhige Objekte Sonst. Mobilien IT Produkte (EDV-Anlagen, Computerkassen, etc.) IT Produkte (EDV-Anlagen, Computerkassen, etc.) Produkte der Broautomatisation: (Telefonanlagen, Kopiergerte, etc.) Produkte der Broautomatisation: (Telefonanlagen, Kopiergerte, etc.) Produktionsanlagen: Werkzeugmaschinen, Verpackungsmaschinen, Abfllanlagen, etc. Produktionsanlagen: Werkzeugmaschinen, Verpackungsmaschinen, Abfllanlagen, etc. Baumaschinen (Kran, Betonmischanlage, etc.) Baumaschinen (Kran, Betonmischanlage, etc.) Einrichtungen des innerbetrieblichen Transportes (Hubstapler, automatisationsgesttzte Lagersysteme) Einrichtungen des innerbetrieblichen Transportes (Hubstapler, automatisationsgesttzte Lagersysteme) Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE MobilienLeasing
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  • Seite 10 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Leasingmodelle Leasing Operating-Leasing (kurzfristig) Finanzierungsleasing (langfristig) Vollamortisation (Full pay out) Teilamortisation (Restwertleasing) Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE MobilienLeasing
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  • Seite 11 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Vollamortisationsvertrag Anschaffungskosten (100%) Tilgung durch monatliche Miete Restwert (Zinsen in Leasingrate enthalten) Anschaffungskosten (100%) Tilgung durch monatliche Miete Restwert (~1 2 Leasingentgelte) Teilamortisationsvertrag Leasingmodelle Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE MobilienLeasing
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  • Seite 12 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Besondere Vorteile des MobilienLeasing Kostengnstiges und modernes Finanzierungsinstrument Kostengnstiges und modernes Finanzierungsinstrument Pay as you earn - Prinzip Pay as you earn - Prinzip Einbringung von Eigenleistungen Einbringung von Eigenleistungen Raschere Abschreibung mglich (40/90 Regel) Raschere Abschreibung mglich (40/90 Regel) Leasingentgelte sind in der Regel zur Gnze Betriebsausgaben (Ausnahmen bei PKW) Leasingentgelte sind in der Regel zur Gnze Betriebsausgaben (Ausnahmen bei PKW) Keine Einengung der Kreditlinie Keine Einengung der Kreditlinie Rasche und unbrokratische Abwicklung Rasche und unbrokratische Abwicklung Optimierung der Bilanzstruktur (Stichwort Basel II) Optimierung der Bilanzstruktur (Stichwort Basel II) Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE MobilienLeasing
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  • Seite 13 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien ImmobilienLeasing Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE ImmobilienLeasing
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  • Seite 14 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Immobilienleasing Handel Handel Gewerbe Gewerbe Industrie Industrie Logistik Logistik Bro Bro Hotel Hotel Kommunen Kommunen Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE ImmobilienLeasing
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  • Seite 15 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Leistungen im ImmobilienLeasing Rechtliche und wirtschaftliche Durchfhrung des Bauvorhabens (Erstellung smtlicher Vertrge wie Werkvertrge, Kaufvertrge, ) Rechtliche und wirtschaftliche Durchfhrung des Bauvorhabens (Erstellung smtlicher Vertrge wie Werkvertrge, Kaufvertrge, ) Management der Projektgesellschaft Management der Projektgesellschaft Kostenverfolgung und Rechnungskontrolle (vor allem in der Bauphase) Kostenverfolgung und Rechnungskontrolle (vor allem in der Bauphase) Nutzung von steuerlichen Vorteilen Nutzung von steuerlichen Vorteilen Projektabrechnung, Projektbuchhaltung undGewhrleistungsverfolgung Projektabrechnung, Projektbuchhaltung und Gewhrleistungsverfolgung Versicherungsservice Versicherungsservice Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE ImmobilienLeasing Bereitstellung von Finanzierungsstrukturen Bereitstellung von Finanzierungsstrukturen Abwicklung von Widmungs- und Behrdenverfahren Abwicklung von Widmungs- und Behrdenverfahren Immobilienentwicklung und management Immobilienentwicklung und management
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  • Seite 16 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Weitere features im ImmobilienLeasing bernahme von Baudienstleistungen Baucontrolling, Baumanagement bernahme von Baudienstleistungen Baucontrolling, Baumanagement Facility Management Erhebung des IST-Zustandes, Wartung, Inspektion der Haustechnik, Hausverwaltung, Anforderung und Organisation von Reparaturen Facility Management Erhebung des IST-Zustandes, Wartung, Inspektion der Haustechnik, Hausverwaltung, Anforderung und Organisation von Reparaturen Life Cycle Modelle Von der Plaung bis zum Abbruch Einbindung in die Planung, Betriebskostenkontrolle und garantie (vor allem bei technikintensiven Objketen wie Logistik, Produktion, ) Life Cycle Modelle Von der Plaung bis zum Abbruch Einbindung in die Planung, Betriebskostenkontrolle und garantie (vor allem bei technikintensiven Objketen wie Logistik, Produktion, ) Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE ImmobilienLeasing
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  • Seite 17 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Besondere Vorteile des ImmobilienLeasing Schonung des Eigenkapitals Nutzung vor Eigentum Schonung des Eigenkapitals Nutzung vor Eigentum Verbesserung der Bilanzrelationen durch Off-Balance-Finanzierung (z.B. Hhere Eigenkapital-Quote; Stichwort Basel II) Verbesserung der Bilanzrelationen durch Off-Balance-Finanzierung (z.B. Hhere Eigenkapital-Quote; Stichwort Basel II) Verringerung des ertragssteuerpflichtigen Gewinns Verringerung des ertragssteuerpflichtigen Gewinns Liquidittsverbesserung durch langfristige Finanzierung Liquidittsverbesserung durch langfristige Finanzierung Freihaltung von Kreditlinien Freihaltung von Kreditlinien bertragung des Eigentmerrisikos an den Leasinggeber (bei operate lease) bertragung des Eigentmerrisikos an den Leasinggeber (bei operate lease) Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE ImmobilienLeasing
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  • Seite 18 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Besondere Vorteile des ImmobilienLeasing Aufdeckung stiller Reserven bei Sale & Lease Back Aufdeckung stiller Reserven bei Sale & Lease Back Steuervorteil bei Finance Lease (lnderabhngig) Steuervorteil bei Finance Lease (lnderabhngig) Erhhung der Flexibilitt Erhhung der Flexibilitt Verbesserung des bankinternen Ratings Verbesserung des bankinternen Ratings Outsourcing von Dienstleistungen an Leasinggesellschaften als professioneller Partner bringt Kapazittsentlastung, Sicherheit und Kostenvorteile Outsourcing von Dienstleistungen an Leasinggesellschaften als professioneller Partner bringt Kapazittsentlastung, Sicherheit und Kostenvorteile Flexibilitt durch Vielfalt der Modelle Flexibilitt durch Vielfalt der Modelle Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE ImmobilienLeasing
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  • Seite 19 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Internationales Leasing in CEE Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE Internationales Leasing
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  • Seite 20 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE Internationales Leasing Ttigkeitsbereich in CEE PL SK CZ SLO HU HR BH A RO SCG RUS
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  • Seite 21 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE Internationales Leasing Leasingmarkt in CEE
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  • Seite 22 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE Internationales Leasing Leasingmarkt in CEE
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  • Seite 23 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE Internationales Leasing Internationale Vendorpartnerschaften Internationaler/zentraler Ansprechpartner und jeweils ein Ansprechpartner pro Land (besitzt Verantwortung u. Kompetenz fr Vendorpartnerschaft) zentraler Ansprechpartner verfgt ber umfangreiches Objekt Know-how zu den Produkten des Vendorpartners und seiner Marktstellung Laufende Informationen ber abgeschlossene Einzelvertrge (Laufzeit, Restwerte, Zahlungsstrungen etc.) an den Vendorpartner, bei int. Vendorpartnerschaften
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  • Seite 24 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Leasing fr Unternehmer in sterreich und CEE Internationales Leasing Vorteile von Vendorpartnerschaften Know-how im Investitionsgter- und Fahrzeugbereich Objekt Know-how Intelligente Risikoklassensysteme Absatzfrderungsprogramme Kundenbindungssysteme Gewhrleistung von VB Standards Tiefes Know-how im Baumaschinen-, Transport- und Vendorengeschft Vor-Ort-Untersttzung durch LGS
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  • Seite 25 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien KMU`s brauchen Partner die sicherstellen, dass Investitionen wirtschaftlich umgesetzt werden Leasing ist mehr als reine Finanzierung, hier wird Kapital und know how in idealer Weise kombiniert Leasinggesellschaft - der ideale Partner in der Investitionsfinanzierung Leasing bietet in der Regel ein hervorragendes Preis/Leistungsverhltnis Resmee
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  • Seite 26 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien BASIS: SALB - Modell oder Neuerrichtung eines Gebudes Unternehmer als Privatperson wird Leasingnehmer Vermietet Leasingobjekt an Betrieb weiter => geringes zustzliches Einkommen aus der Vermietung und geringe steuerliche Belastung im Privatbereich, da Leasingraten voll abgesetzt werden. + Leasingentgelt ist mit hherer Afa (2% - 3%) kalkuliert, als bei Einkommen aus reiner Vermietung (Afa: 1,5%) mglich ! Mit Ablauf der Leasingfinanzierung Erwerb des Objektes, Unternehmer geht gleichzeitig in Pension => durch Wegfall der Leasingraten hheres Einkommen aus der Vermietung (kompensiert teilweise Einkommensreduktion durch Pension). Da nach Ankauf Leasingobjekt im Privatvermgen kann dieses nach Ablauf von 10 Jahren steuerfrei (bei Realisierung von Verkaufsgewinnen) verkauft werden. Beispiel: UNTERNEHMERVORSORGEMODELL
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  • Seite 27 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Beispiel: SALE & LEASE BACK MODELL Bebaute Grundstcke Kassa / Bank 11.000 40 _____ 11.040 Eigenkapital Bank/Darlehen 1.040 10.000 _____ 11.040 Kassa / Bank 4.040 _____ 4.040 Eigenkapital 4.040 _____ 4.040 ERGEBNIS: => Aufdeckung von T 3.000 stille Reserven => Rckfhrung von T 10.000 an Darlehen Alle Werte in T ! Eigenkapitalquote: 9,4% Eigenkapitalquote: 100,0% Verkauf der Immobilie um T 14.000 (= Schtz/Marktwert) an eine Leasinggesellschaft samt Abschluss eines Leasingvertrages
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  • Seite 28 Mag. Wolfgang Perdich 16. November 2005 MAK, Wien Vielen Dank fr die Aufmerksamkeit