STICHWORT- & INHALTSVERZEICHNIS · ABGB – § 94 Sep/294 – § 143 VwGHJuli/277b – § 549...

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STICHWORT- &INHALTSVERZEICHNIS

FÜR DEN JAHRGANG 2011HALBJAHR JULI BIS DEZEMBER

50. JAHRGANG

INDEX 2 HJ 2011.QXD:INDEX 2 HJ 2008.QXD 18.03.2012 19:54 Uhr Seite 1

EndfellnerAls Sonderausgaben (nicht) abzugsfähigeSteuerberatungskosten VII/237Kosten zur Vermeidung einer Gesundheits-gefährdung im eigenen Haus IX/291

HaslingerAusgewählte Besonderheiten bei derBesteuerung von Bauleistungen X/327

HelnweinDie Wohnung eines Arbeitnehmers alsBetriebstätte des Arbeitgebers? XI/363

KorntnerDie Besteuerung von Privatstiftungen –aktuelle Rechtslage VII/244

Langheinrich/Ryda siehe auch Ryda/LangheinrichVermögenszuwachssteuer – was nun wirklich gilt X/333Die ertragstl Behandlung der mit einem Todesfallin Zusammenhang stehenden Aufwendungen XI/369

LoukotaAbgrenzungsfragen zur Gesellschaftsteuerbei hybriden Finanzierungen XII/400

MarschnerGrunderwerbsteuer: VwGH bestätigtMissbrauch bei Anteilsvereinigung IX/289

Marschner/PuchingerAbgabenänderungsgesetz 2011 & InvFG 2011„reloaded“ · Teil 1 VII/268Abgabenänderungsgesetz 2011 & InvFG 2011„reloaded“ · Teil 2 IX/304Der Ministerialentwurf zumBudgetbegleitgesetz 2012 X/336

MühlbergerAktuelles aus der Lohnsteuer:Pendlerpauschale bei zwei Dienstverhältnissen VII/275Aktuelles aus der Lohnsteuer: Highlights ausdem Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2011 X/350Aktuelles aus der Lohnsteuer: Highlights ausdem Lohnsteuerprotokoll 2011 XII/418Aktuelles aus der Lohnsteuer:Vom Arbeitgeberaufgrund von Altersteilzeit zu übernehmendeSV-Beiträge ... XI/382

NovacekSonderfälle außergewöhnlicher Belastungen XII/399

OberleitnerAuswirkungen der nachträglichen Aberkennungder Unternehmereigenschaft bei Bauleistungen IX/290Die perfekte Steuerfalle: UID-Nummer ATU 64...07 XI/368Steuerschuld kraft Rechnung gemäßBehördenauskunft XI/369

Puchinger siehe auch Marschner/PuchingerBescheidaufhebung im Wege eines nachgeholtenKinderfreibetrag-Antrages IX/308Mängelbehebungsauftrag auch beiAussetzungsanträgen? IX/309

Puchinger/WannackErdgasabgabebefreiung beiKraft-Wärme-Kopplung? VII/239

RauscherNochmals: Mängelbehebungsauftrag auchbei Aussetzungsanträgen? XI/367

Ryda/Langheinrich siehe auch Langheinrich/RydaDie Familienbeihilfe – verwaltungsbehördlicherZankapfel und legistisches Reformbetätigungsfelddes Familienlastenausgleichs? · Teil 1 VII/258–“– · Teil 2 IX/294Die Berücksichtigung von Kinderbetreuungs-kosten im Ertragsteuerrecht (Teil 1) XII/404

SchaeferDas neue Gleichbehandlungsgesetz –Einkommenstransparenz IX/302

WagnerEnergieabgaben-Richtlinien 2011: DieRichtlinien zum Erdgasabgabegesetz im Überblick X/342Energieabgaben-Richtlinien 2011:Die Richtlinien zur Kohleabgabe im Überblick XI/376Die Energieabgabenvergütung nach denEnergieabgaben-Richtlinien 2011 XII/410

WallnerPC-Privatanteil von 40% – eineabsolute Untergrenze? XI/361

Wannack siehe Puchinger/Wannack

2 Inhaltsverzeichnis für den Jahrgang 2011 · Halbjahr Juli bis Dezember

röm. Zahlen im Fettdruck: Folge des Finanz Journals, Zahlen im Normaldruck: Seite des Finanz Journals;VII: Doppelnummer 7-8, IX: September-Nummer, ... etc

I. Verzeichnis der Autorenbeiträge


Abgaben, Einbezogenheit in Netto-produktionswert-Berechn. iSd EnAbgVergG Dez/410ABGB– § 94 Sep/294– § 143 VwGH Juli/277b– § 549 VwGH Juli/277b; Nov/369– § 800 Nov/369– § 801 Nov/369– § 807 Nov/369Abwehrmaßnahmen, ertragstlIrrelevanz v. allgem. - Sep/291Abwertungsverluste, bei Forderungen Stb.Prüf. Sep/324Abzugspflicht, f. grenzüberschreit.freiberufl. Unternehmensberatung BMF Okt/353aAdoptionsverfahrenskosten, als ag Belastung VwGH Sep/310AfA, iZm Privatstiftungszuwendungen Juli/244Aktien, DBA-rechtl. synonym f.GmbH-Anteile BMF Juli/286bAktienbündelung, durch KG-Gründung BMF Juli/281cAlleinverdienerabsetzbetrag,Zuverdienstgrenze(-BMG) d. Partners Stb.Prüf. Okt/358Allgemeininteresse, (Forschungs-)Standortförderung k. zwing. - EuGH Okt/356Altersteilzeit, obligat. übernomm.DN-SV-Beiträge n. bezugerhöhend Nov/382AlVG, § 27 Abs 4 Nov/382Anrechnungshöchstbetrag– am Bsp DBA CZ (Proto IStR) BMF Dez/422– Zweckbestimmung (Proto IStR) BMF Dez/422Anrechnungsmethode, Verlustvortragf. Auslandsverluste ab AbgÄG’11 Sep/304Anschaffungskosten, v. WP beiZuzug (ME BudBG’12) Okt/336Anteilsveräußerung, iFvBezugsrechtsaufgabe Stb.Prüf. Sep/324Anteilsvereinigung, Zurückbehalt. v. Treu-handanteilen als GrEStG-Gestaltungsmissbrauch Sep/289Antragsrecht, auf Aufhebung der v.Nichtbescheid abgeleit. Bescheide Sep/304Anzahlungen, maßgebl. f.EnAbgVerG-Nettoproduktionswert Dez/410Arbeitnehmerförderungsstiftung Juli/244Arbeitskräfteüberlassung, als Bauleistung (ustl) Okt/327Arbeitsstätte, Wohnung als - & Dienstreise BMF Nov/386Architektenbetriebsstätte, u. Unterbetriebs-stätte im Ansässigkeitsstaat BMF Okt/353bARGE, als Produktionsbetrieb iSd EnAbgVergG Dez/410Artenschutz, Spendenbegünstig. f. - (AbgÄG’11) Juli/268Asbestsanierung, als ag Belastung Sep/291ASVG, § 67a Okt/327Atelier-Betriebsstätte BMF Nov/385bAufrollung, über Pensionseinrichtungenbei Geldspenden (ME BudBG’12) Okt/336Aufstockungsbeträge, Änderung d.Besteuerungsrechtes lt DBA DE (Proto IStR) BMF Dez/422Aufteilungsverbot, gemildertes - f.Reisen gem LStR-Wartungserlass ‘11 Okt/350Auftraggeberhaftung– Datensatz-Formvorschr. iZm

Sicherungsüberweisungen Okt/327

– Einschränkung iZm EPU Okt/327– lohnstl & SV-rechtl bei Bauleistungen Okt/327Auftragsforschung, Wegfall der Prämien-Limit.lt ME BudBG’12 Okt/336Ausfuhrlieferungen, u. Nachweiserford. Stb.Prüf. Nov/397Ausgleichszahlung, iRd Familienbeihilfe Sep/294Auskunftspflicht, auch nach rechtskräft.Veranlagungsbescheid VwGH Sep/311bAuslandskennzeichen, bei vierteljährl.heimfahrenden Gastarbeitern BMF Nov/389Auslands-Pensionskassen, FA-Zuständigkeitf. KESt-Erstattung (EAS 3126 Verweis) BMF Dez/421aAuslandsstipendien, unabhängig v. DBAin Ö steuerfrei BMF Juli/284bAuslieferungslager (DBA USA) BMF Juli/281aAußendienstmitarbeiter, Firmenfahrt als Dienstreise Dez/418Außergewöhnliche Belastung Nov/369– bei Begräbniskosten VwGH Juli/277b– bei Abwehr v. Gesundheitsgefährdung? Sep/291– bei Adoptionsverfahrenskosten VwGH Sep/310– keinesfalls durch Erbauflagen VwGH Sep/311a– qualif. Begünstigte hins. Kinder-

betreuungskosten BMF Sep/313d– qualif. Kinder hins.Kinderbetreuungskosten BMF Sep/313d– allgemein. Voraussetzungen Nov/369– hins. Todesfällen Nov/369– Pflegegeld übersteigende Behinderungskosten Dez/399Aussetzungsantrag, Zurückweisunginfolge Mängel & Säumnisfolgen Sep/309; Nov/367aAVOG 2010, § 18 BMF Dez/422

BAO– § 22 Sep/289– § 26 Juli/258– § 29 Nov/363– § 78 Sep/290– § 85 Abs 2 Sep/309; Nov/367a– § 116 Sep/290– § 143 VwGH Sep/311b– § 161 VwGH Sep/311b– § 205a Sep/304– § 209a Sep/304– § 212a Abs 3 Sep/309; Nov/367a– § 240 BMF Juli/281b– § 245 Okt/336– § 249 Abs 1 (ME BudBG’12) Okt/336– § 276 Abs 2 Sep/290– § 293c Sep/304– § 295 Abs 4 Sep/304– § 295a BMF Juli/281a– § 299 Sep/290, 308; BMF Dez/421c– § 299 Abs 1 VwGH Sep/311b– § 303 BMF Dez/421c– § 304 BMF Dez/421cBauarbeiterurlaubsentgelte, LSt-Erstattungf. schweiz. Gastarbeiter BMF Sep/317cBauleistungen– begrifflich Okt/327– Konsequenzen falscher RCS-Handhabung Okt/327– lohnstl & SV-rechtl. Auftraggeberhaftung Okt/327– ustl Okt/327– RCS bei - fatal bei verspät. UID-Aberkennung Nov/367bBaumängelbeseitigung, idR k. ag Belastung Sep/291Bausparboni, Incentive-GutschriftenKESt-pflichtig VwGH Juli/277a

Inhaltsverzeichnis für den Jahrgang 2011 · Halbjahr Juli bis Dezember 3

II. StichwortverzeichnisDie Zahlen verweisen auf die Anfangsseite des betreffenden FJ-Artikels


Bausparprämie 2012 BMF Nov/385a

Bauunternehmer, ustl Begriffsabgrenzung Okt/327

Begräbniskosten– als ag Belastung bzw Zwangsläufigkeit VwGH Juli/277b– bei voriger Grundstücksübereignung Okt/350– ertragstl u. erbschaftsrechtl Nov/369– iA stl n. abziehbar b. unbedingter Erbserklärung Nov/369– typ. - im Wiener Kommunalbereich Nov/369– zur Angemessenheit Nov/369

Begünstigtenmeldung– auch f. gemeinnütz. Privatstiftungen BMF Juli/282b– ausgenommene Stiftungen BMF Juli/282b– erforderl. Konkretisierung d.

Begünstigtenstatus BMF Juli/282b– Meldefristen/-obliegenheiten BMF Juli/282b– nicht f. begünst. Spendenempfänger BMF Juli/282b– nicht f. Begünstigte vor 31.3.’11 BMF Juli/282b– persönl. Anwendungsbereich BMF Juli/282b

Behindertenzulagen (Familienbeihilfe) Sep/294

Behinderung– f. Familienbeihilfe k. Nachweis

d. Studienerfolges nötig Juli/258– iRd Familienbeihilfe n. synonym

f. Erwerbsunfähigkeit Juli/258– Berücks. tatsächl. Kosten bei Pflegegeldbezug Dez/399

Behördenauskunft, k. Vertrauensschutz hinsRechnungsstellung n. ausgewies. Domizilgesellsch. Nov/368

Beihilfenrückforderung, Spannungsfeld zwRechtsschutz u. Unionsverpfl. EuGH Sep/320

Belegschaftsbeteiligungsstiftung Juli/244

Bereicherungsvorbehalt, bei Erstattungenunionsrechtswidriger Abgaben EuGH Dez/429

Berliner Verkehrbetriebe, EuGH-Fall -(BVG) vs JPM EuGH Okt/354

Berufsausbildung, iZm Familienbeihilfe f.volljährige Kinder Juli/258

Berufsfortbildung– iRd Familienbeihilfe anerkannte - Juli/258– iZm Familienbeihilfe f. volljährige Kinder Juli/258

Berufungseinreichung– bei Zweitinstanz n. fristenwahrend bei

erstreckten Fristen Okt/336– lt ME BudBG’12 idR bei Erstinstanz Okt/336

Berufungsverfahren, k. Parteienstellungtrotz Betroffenheit Sep/290

Berufungszinsen (AbgÄG’11) Sep/304

Bescheidaufhebung– Unrichtigkeit auch weg. unterblieb.

Geltendmachung Sep/308– auch ohne abs. Gewissheit VwGH Sep/311b

Bescheidberichtigung, bei Verletzung d.Periodengrundsatzes ab AbgÄG’11 Sep/304

Beschlussunwirksamkeit, k. Gerichtszustän-digkeitsverlag. bei - als akzess. Streitthema EuGH Okt/354

Bestandverträge, unbestimmte Dauer b.Verlängerungsoption (Vertragsgebühr) Stb.Prüf. Juli/286c

Besteuerungskonflikt, Prüfungsalgorithmusbei pendelnden Pensionisten (Proto IStR) BMF Dez/422

Beteiligungsbündelung, mittels KG-Gründung BMF Juli/281c

Beteiligungsveräußerung, durch. Privatstiftungen Juli/244

Betriebliche Privatstiftungen Juli/244

Betriebsausgaben, Erbauflagen keinesfalls - VwGH Sep/311a

Betriebsfeiern, detail. Sachbezugsansatzweg. Freibetragsüberschr. BMF Nov/386

Betriebsstätte– k. Pers.-Gesellschafts— ohne Risiko-

tragung od. Mitarbeitertätigk. (AOA) BMF Juli/285a– Freiberufler-- v. Architekt BMF Okt/353b– mwstl nach Unionsrecht Nov/363– Wohnungen als - ? Nov/363

Betriebsstättenbegriff, Unterschiede zwSteuer- & DBA-Recht Nov/363

Betriebsstätten-Diskriminierungsverbot,k. Abzugsverpfl. weg. - BMF Nov/385b

Betriebsveranstaltungen/-feierlichkeiten, beiFreibetragsüberschr. genaue Aufzeichn. obligat. Dez/418

Betriebsveräußerung, Gewinnermittlung &stl Behandlung Stb.Prüf. Juli/286c

Betriebsverlegung/-wegzug,Wegzugsbesteuerung Stb.Prüf. Sep/324

Beweiswürdigung, freie - beiBescheidaufhebung VwGH Sep/311b

Bezugsrechtserlös Stb.Prüf. Sep/324

BFH I R 111/08 (Verweis) BMF Dez/422

BGBl I 2011/7 (Gleichbehandlungspaket) Sep/302

Bildungsförderung, zur Spendenbegünst.nur f. Inlandseinrichtungen EuGH Okt/356

Biogas, Beimischung v. befreitem - (Erdgasabgabe) Okt/342

BMF– 14 0607/2-IV/14/96 Okt/342– 010220/0058-IV/9/2011 Nov/376; Dez/410– 010203/0423-VI/6/2011 BMF Juli/281c– 010203/0452-VI/6/2011 BMF Sep/313b– 010206/0149-VI/5/2011 Sep/289– 010216/0023-VI/6/2011 BMF Juli/282b– 010220/0041-IV/9/2011 (Verweis) BMF Juli/282a– 010220/0118-IV/9/2011 BMF Juli/282a– 010220/0136-IV/9/2011 BMF Sep/313a– 010221/0794-IV/4/2011 BMF Juli/280a– 010221/0796-IV/4/2011 BMF Juli/281a– 010221/0824-IV/4/2011 BMF Juli/280b– 010221/0826-IV/4/2011 BMF Juli/280c– 010221/0946-IV/4/2011 BMF Juli/286b– 010221/0963-IV/4/2011 BMF Juli/285a– 010221/0964-IV/4/2011 BMF Juli/281b– 010221/0966-IV/4/2011 BMF Juli/284d– 010221/0967-IV/4/2011 BMF Juli/285b– 010221/1014-IV/4/2011 BMF Juli/284a– 010221/1015-IV/4/2011 BMF Juli/284c– 010221/1103-IV/4/2011 BMF Juli/286a– 010221/1105-IV/4/2011 BMF Juli/284b– 010221/1160-IV/4/2011 BMF Sep/317c– 010221/1162-IV/4/2011 BMF Okt/353a– 010221/1163-IV/4/2011 BMF Okt/353b– 010221/1190-IV/4/2011 BMF Sep/317a– 010221/1192-IV/4/2011 BMF Sep/317b– 010221/1261-IV/4/2011 BMF Sep/317d– 010221/1313-IV/4/2011 BMF Dez/422– 010221/1389-IV/4/2011 BMF Nov/389– 010221/1427-IV/4/2011 BMF Dez/421a– 010221/1428-IV/4/2011 BMF Nov/385c– 010221/1429-IV/4/2011 BMF Nov/385b– 010221/1435-IV/4/2011 BMF Dez/421b– 010222/0121-VI/7/2011 Okt/350– 010222/0154-VI/7/2011 BMF Nov/386– 010222/0155-VI/7/2011 BMF Sep/313d– 010222/0198-VI/7/2011 BMF Sep/313c– 010222/0209-VI/7/2011 BMF Dez/421c– 010222/0216-VI/7/2011 BMF Nov/385a

BMF-Rechtsirrtum, verfahrensmäßigeSanierbarkeit BMF Dez/421c

Bonuszahlungen, Zuordnungsmöglichkeitzu sonst. Bezüge (LStR-Wartung) Okt/350



Bruttomethode Stb.Prüf. Juli/286cBudBG ‘12, Änderungen lt ME Okt/336BVG, EuGH-Fall - vs JPM EuGH Okt/354

CENELEC-Methode (Vergütung KWK-Anlage) Okt/342CIRS, Art 130 (PT) EuGH Sep/322Computer– Absetzbarkeit v. Heim-- als Arbeitsmittel Nov/361– Absetzbarkeit v. Privat-- iRd Fortbildung Nov/361

Dansk Denkavit und Poulsen Trading,EuGH-Fall - (Verweis) EuGH Dez/429Darlehen, gesellschaftstpfl - Dez/400DBA Bulgarien, Art 4 BMF Juli/280aDBA CH– Art 10 BMF Juli/281b– Art 15 Abs 1 BMF Sep/317c– Art 15 Abs 3 BMF Dez/421b– Art 23 Abs 1 BMF Dez/421b– Art 28 BMF Juli/281b– KESt-Haftung trotz Freistellungsverpfl. BMF Juli/281b– Konsultationsverfahren hins Eink. im

internat. Verkehr BMF Dez/421bDBA CSSR, Art 5 Nov/363DBA CZ– Art 5 Abs 3 lit b BMF Juli/280b– Art 12 Abs 2 BMF Dez/422– Art 14 Abs 3 BMF Juli/280b– Art 22 Abs 1 lit b BMF Dez/422DBA DE– Art 5 BMF Juli/285a– Art 13 Abs 3 BMF Juli/285a– Art 13 Abs 5 BMF Juli/285a– Art 13 Abs 6 BMF Dez/422– Art 15 Abs 1 BMF Dez/422– Art 15 Abs 6 BMF Dez/422– Art 23 Abs 2 BMF Juli/285a– Art 28 Abs 1 lit a BMF Dez/422– dt. Altersteilzeit-Zuschüsse fallen

schrittw. Ö zu (Proto IStR) BMF Dez/422– Konsultationsverf. betr Abfindungen

(Proto IStR) BMF Dez/422DBA FR– Art 5 BMF Nov/385b– Art 14 BMF Nov/385b– Art 17 BMF Nov/385b– Künstler nach - nur darstellender Art BMF Nov/385bDBA Hongkong, Art 10 Abs 2 lit b BMF Juli/284aDBA IT– Art 13 Abs 1 BMF Juli/285b– Art 20 BMF Sep/317bDBA Kroatien– Art 25 Abs 1 BMF Dez/422– Art 25 Abs 3 BMF Dez/422– Art 26 BMF Dez/422– Konsultationsverf. amtshalber substit.

k. n. implement. Amtshilfe (Proto IStR) BMF Dez/422– Mitwirkungspfl. impliziert Beantragung

v. Verständigungsverfahren (Proto IStR) BMF Dez/422DBA Thailand– Art 4 Abs 2 BMF Dez/422– Art 13 Abs 4 BMF Juli/286b– Art 18 BMF Dez/422DBA UK– Art 9 BMF Dez/422– Art 15 Abs 2 lit b BMF Juli/280c– Art 21 BMF Sep/317bDBA USA– Art 5 BMF Sep/317d

– Art 5 Abs 4 lit a BMF Juli/281a– Art 7 BMF Juli/284c, Sep/317d;– u. regionale Ertragsbesteuerung BMF Juli/281a– Veranlagungsaufrollung bei Anrechn.

region. Steuern BMF Juli/281a

DBA, GmbH-Anteile synonym f. Aktien BMF Juli/286b

DBA, konfligierende Zurechnung vBetriebsstättengewinnen BMF Juli/280a

Decreto-Lei 463/79 (PT)– Art 2 EuGH Sep/322– Art 3 EuGH Sep/322

Deputate, in LuF u. SachbezugsVO Dez/418

dEStG, § 33 Sep/291

Dienstleistungsbetriebsstätte (DBA CZ)– Beobachtungszeitraum BMF Juli/280b– Unterschiede zur Baubetriebsstätte BMF Juli/280b

Dienstreise– auch bei Firmenanfahrt externer Mitarbeiter BMF Nov/386– Firmenanfahrt durch Außendienstmitarbeiter Dez/418

Diesel, nach EnAbgVergGkeinesfalls vergütungsfähig Dez/410

Direkte Methode (Vergütung KWK-Anlage) Okt/342

Dividenden, in Fremdwährung Stb.Prüf. Sep/324

Domizilgesellschaft, Vetrauensbruch weg.behördl. Verschweigens bei Auskunftserteilung Nov/368

Doppelansässigkeit, Besteuerungsrechtbei SV-Pensionen BMF Dez/422

Drittelbegünstigung, bei innerbetriebl.Verlustausgleich Stb.Prüf. Juli/286c

EAS– 781 (Verweis) BMF Sep/317b– 2185 (Verweis) BMF Juli/285a– 2606 (Verweis) BMF Sep/317a– 2895 (Verweis) BMF Juli/285b– 3099 (Verweis) BMF Dez/422– 3125 (Verweis) BMF Dez/422– 3126 (Verweis) BMF Dez/421a– 3127 (Verweis) BMF Dez/422– 3182 (Verweis) BMF Dez/422– 3204 BMF Juli/280b– 3206 BMF Juli/280c– 3209 BMF Juli/285a– 3211 BMF Juli/284d– 3213 BMF Juli/281b– 3215 BMF Juli/285b– 3216 BMF Juli/281a– 3217 BMF Juli/280a– 3219 BMF Juli/286b– 3220 BMF Juli/284c– 3221 BMF Juli/284a– 3222 BMF Juli/286a– 3225 BMF Juli/284b– 3226 BMF Sep/317c– 3229 BMF Okt/353b– 3232 BMF Sep/317d– 3234 BMF Sep/317a– 3235 BMF Sep/317b– 3244 BMF Nov/385c– 3249 BMF Nov/385b– 3228 BMF Okt/353a

effet utile EuGH Okt/356

EG– Art 45 EuGH Nov/391– Art 56 EuGH Sep/322, Okt/356;– Art 58 Abs 1 EuGH Okt/356– Art 87 Abs 1 EuGH Sep/320– Art 88 EuGH Sep/320



EGA 1 (Formular) Okt/342

EGA 3 (Formular) Okt/342

Einkaufszentren, Energieabgabenvergütungnur f. allgemeine Gebäude-BK Dez/410

Einkommensbericht (GleichbehandlungsG) Sep/302

Einkommensverwendung, hinsSteuerberatungskosten Juli/237

Einstellungslöhne Sep/302

Eintrittsberechtigungen (ustl),Änderung m. AbgÄG’11 Sep/304

EnAbgR 2011– Rz 74 Okt/342– Rz 79 Juli/239– Rz 85 Juli/239– Rz 122 Nov/376

Endbesteuerung, iRd neuenKapitalertragsbesteuerung Okt/333

Enel Maritsa Iztok 3 AD, EuGH-Fall - EuGH Nov/394

Energieabgabenvergütung– Antragsverfahren Dez/410– Berechnungsverfahren Dez/410– Konkurrenz zu anderen Vergütungen Dez/410– Nettoproduktionswert u. relevante Faktoren Dez/410– zur Periodenbetrachtung Dez/410

EnergieabgabenvergütungsG, Genese Dez/410

Energieberater, k. Vertreterpauschale f. - v. EVU Dez/418

Energiesteuer-RL, Implementierung im EnAbgG Dez/410

EntlastungsVO, u. Ausschütt. via teilsmittelbar gehaltene Auslandsholding BMF Sep/317a

Entsendung (DBA UK), 183-Tage u.Qualifikationskonflikte BMF Juli/280c

Erbauflagen, k. Betriebsausgaben od.ag Belastung VwGH Sep/311a

Erbserklärung, bedingte/unbedingte Nov/369

Erdgasabgabe– strittige Rückvergütungsberechn.

iRd Elektriz.-Erzeugung Juli/239– Ausnahmetatbestände (EnAbgR ‘11) Okt/342– Berichtigung bei Uneinbringlichkeit (EnAbgR’11) Okt/342– BMG/Höhe/Abfuhr iZm Haushaltskunden

(EnAbgR’11) Okt/342– Eigenverbrauch (EnAbgR’11) Okt/342– Entgelt iFv Sachleistungen (EnAbgR’11) Okt/342– Forderungsausfall beim Lieferer (EnAbgR’11) Okt/342– Haftungserlass (EnAbgR’11) Okt/342– Jahreserklärung u. Termin (EnAbgR’11) Okt/342– k. Befreiung für Biogasanteil Okt/342– k. Erklärungspfl der mtl BMG iRv „EGA 1“ Okt/342– Lieferort Okt/342– Schuldner/Haftender/Fälligkeiten (EnAbgR’11) Okt/342– Vorgangsweise bei KWK-Anlagen Okt/342

Erdgasabgabevergütung Okt/342– fragwürdige behördl. Gesetzesauslegung Juli/239– formal k. Saldierung vorgesehen Okt/342– UFS zur - bei KWK-Anlagen Okt/342

ErdgasAbgG– § 1 Okt/342– § 3 Okt/342– § 3 Abs 2 Z 2 Juli/239– § 4 Okt/342– § 6 Okt/342– Gesetzwerdungsprozess & Telos Juli/239– Steuertatbestände (EnAbgR ‘11) Okt/342

Eröffnungsbilanz, nach Firmenerwerb Stb.Prüf. Juli/286c

Erstattungen, u. Bereicherungsvorbehaltunionsrechtl EuGH Dez/429

Erstattungsfrist, noch angemessenerEvaluierungszeitraum EuGH Nov/394

Ertragsausgleich, Stand InvFG’11 Sep/304

Erwerbsschwelle, formalisierterVerzicht auf - ab AbgÄG’11 Sep/304

EStG– § 3 Abs 1 Z 3 lit c BMF Juli/284b– § 3 Abs 1 Z 3 lit d BMF Juli/284b– § 3 Abs 1 Z 10 (idF AbgÄG’11) Juli/268– § 3 Abs 1 Z 13 lit b Dez/404– § 3 Abs 1 Z 14 BMF Nov/386; Dez/418– § 3 Abs 4 BMF Juli/284b– § 4 Abs 11 Z 1 Juli/244– § 4 Abs 11 Z 2 Juli/244– § 4 Abs 4 VwGH Sep/311a– § 4 Abs 4 Z 2 lit b Juli/244– § 4 Abs 4 Z 5 lit a-d EuGH Okt/356– § 4a (idF AbgÄG’11) Juli/268– § 4a Abs 2 (ME BudBG’12) Okt/336– § 4a Abs 3 (ME BudBG’12) Okt/336– § 4a Z 1 BMF Sep/313b– § 4a Z 1 lit a - d EuGH Okt/356– § 4a Z 2 EuGH Okt/356– § 6 Z 2 lit c Juli/268– § 6 Z 6 Stb.Prüf. Sep/324; BMF Dez/422– § 6 Z 14 lit a Stb.Prüf. Okt/358– § 15 Dez/418– § 15 Abs 2 BMF Nov/386; Dez/418– § 15 Abs 3 Juli/244– § 16 Abs 1 Z 6 Juli/275– § 16 Abs 1 Z 7 Nov/361– § 16 Abs 1 Z 9 Okt/350– § 16 Abs 1 Z 10 VwGH Nov/383– § 17 Abs 6 BMF Nov/386; Dez/418– § 18 Abs 1 Z 6 Juli/237– § 18 Abs 1 Z 7 BMF Sep/313b– § 19 (ME BudBG'12) Okt/336– § 19 (AbgÄG’11) Juli/268– § 20 Abs 1 Z 2 lit a Nov/361– § 20 Abs 1 Z 5 (idF AbgÄG’11) Juli/268– § 22 Z 2 VwGH Nov/384– § 24 Stb.Prüf. Juli/286c– § 25 Abs 1 Z 3 lit d VwGH Juli/278– § 25 Abs 1 Z 5 Dez/418– § 26 Z 4 BMF Nov/386; Dez/418– § 26 Z 5 Okt/350– § 27 Abs 2 Z 1 (idF vor BudBG’11) VwGH Juli/277a– § 27 Abs 2 Z 2 Okt/336– § 27 Abs 2 Z 2 (idF vor BudBG’11) VwGH Juli/277a– § 27 Abs 3 Okt/333– § 27 Abs 3 (ME BudBG’12) Okt/336– § 27 Abs 6 Z 1 lit a Okt/333– § 27 Abs 6 Z 1 lit b Juli/268; Okt/333– § 27 Abs 8 Juli/268; Okt/333– § 27a Abs 5 (ME BudBG’12) Okt/336– § 30 Abs 4 Stb.Prüf. Okt/358– § 31 Abs 2 Z 2 BMF Dez/422– § 33 Abs 4 Stb.Prüf. Okt/358– § 34 Sep/291; VwGH Sep/310, 311a;– § 34 Abs 1 Nov/369– § 34 Abs 2 Nov/369– § 34 Abs 3 VwGH Juli/277b– § 34 Abs 4 Nov/369– § 34 Abs 6 Dez/399, 404– § 34 Abs 7 Z 4 Dez/399– § 34 Abs 9 BMF Sep/313d, Dez/421c; Dez/404– § 35 Abs 1 Dez/399– § 37 Stb.Prüf. Juli/286c– § 41 Abs 1 BMF Nov/386– § 67 Abs 6 lit c VwGH Juli/278– § 68 Abs 5 BMF Nov/386; Dez/418– § 82 BMF Nov/386



– § 82a Okt/327– § 83 Abs 2 Dez/418– § 83 Abs 2 Z 1 BMF Nov/386– § 93 Abs 5 Okt/336– § 93 Abs 6 (ME BudBG’12) Okt/336– § 94 Z 7 Okt/333– § 94 Z 13 Okt/336– § 95 Abs 3 Juli/268– § 95 Abs 3 Z 3 Okt/333– § 96 Abs 4 (ME BudBG’12) Okt/336– § 97 Juli/244– § 97 Abs 2 Okt/336– § 98 Abs 1 Z 2 BMF Okt/353a– § 98 Abs 1 Z 3 BMF Juli/285b– § 99 BMF Nov/385b– § 99 Abs 1 Z 5 BMF Okt/353a– § 108 Abs 1 BMF Nov/385a– § 108c Abs 2 Z 2 Okt/336– § 124b Z 184 Okt/333– § 124b Z 185 lit a Okt/333– § 124b Z 185 lit b Okt/333– § 124b Z 185 lit c Okt/333– § 124b Z 185 lit d Okt/333

EStR 2000– Rz 1512 Nov/361– Rz 2517m Stb.Prüf. Sep/324– Rz 3376 Juli/268– Rz 6021 BMF Juli/281c– Rz 6667 Stb.Prüf. Sep/324

EuGH– Rs C-10/10 (Komm. vs Ö./Verw.) BMF Sep/313b; Okt/336– Rs C-10/10 (Komm./Österr.) EuGH Okt/356– Rs C-51/08 (Komm./Luxemburg) EuGH Nov/391– Rs C-107/10 (Enel) EuGH Nov/394– Rs C-144/10 (BVG) EuGH Okt/354– Rs C-200/90 (Verweis) EuGH Dez/429– Rs C-206/10 (Komm./BRD) EuGH Sep/318– Rs C-267/09 (Komm./Portugal) EuGH Sep/322– Rs C-274/10 (Komm./Ungarn) EuGH Dez/427– Rs C-305/09 (Komm./Italien) EuGH Sep/320– Rs C-318/07 (Verweis) EuGH Okt/356– Rs C-398/09 (Lady & Kid A/S ua) EuGH Dez/429

EWR-Abkommen, Art 40 EuGH Sep/322, Okt/356;

Fahrtkosten, bei aufteilbar gemischt-veranlassten Reisen (LStR-Wartung) Okt/350

Familenbeihilfe– Anspruchsberechtigte Juli/258– Anwesenheits-/Verbundenheitsvoraussetzungen Juli/258– behinderte Kinder Juli/258– ernsthafte u. zielstreb. Berufsausbildung Juli/258– Kindschaftsverhältnis Juli/258– Verfahrensrechtliches Juli/258– verlängerter Bezug b. Sozialdiensten ab BudBG’11 Juli/258– Antragsprozedere Sep/294– Ausschluss bzw Ausgleichszahlung Sep/294– Ausschlussgründe Sep/294– Behindertenzulagen Sep/294– bei verheirateten Kindern Sep/294– Bemessung/Betragsstaffelung Sep/294– Einkünftelimit bei mind. 18-Jährigen Sep/294– Mehrkindzuschlag Sep/294– Meldepflichten Sep/294– Rückzahlungs- & Haftungsaspekte Sep/294– ständiger Auslandsaufenthalt des Kindes Sep/294– zum Eigenanspruch des Kindes Sep/294– zum Rückforderungsverzicht Sep/294

Familienbeihilfen Stb.Prüf. Okt/358

Familienheimfahrt, bei wechselndenAuswärtstätigkeiten (LStR-Wartung) Okt/350

Familienlastenausgleich– bundesgesetzl. Verankerung Juli/258– Leistungen u. Finanzierung Juli/258– Verfahrensrechtliches Juli/258– zur hist. Entwicklung Juli/258Ferienbetreuung, Kinder-- nunmehrvollständ. absetzbar (LStR-Wartung) Okt/350Ferienheim, v. Firmen k.Liebhaberei Stb.Prüf. Sep/324Festsetzungsverjährung, Abgabenerklärungals fristhemmender Antrag (AbgÄG’11) Sep/304Feuerwehren, Aufzeichnungspfl. f.Spenden ab AbgÄG’11 Juli/268Fiskalvertreterpflicht, Kapitalverkehrs-freiheitsverletzung durch - EuGH Sep/322FLAG– § 2 Abs 1 Juli/258– § 2 Abs 2 Juli/258– § 2 Abs 2a Juli/258– § 2 Abs 3 Juli/258– § 2 Abs 8 Juli/258– § 3 Juli/258– § 4 Sep/294– § 5 Sep/294– § 6 Sep/294– § 8 Sep/294– § 9 Sep/294– § 10 Sep/294– § 25 Sep/294– § 26 Sep/294Flugabgabegesetz, Kleinflugzeug-Befreiung durch AbgÄG’11 Juli/268FlugAbgG,– § 10 Juli/268– § 11 Juli/268Formulare und Vordrucke– EGA 1 (Formular) Okt/342– EGA 3 (Formular) Okt/342– KOH 1 (Formular) Nov/376– KOH 3 (Formular) Nov/376– ZS-QU 1 (Formular) BMF Dez/422– ZS-QU 2 (Vordruck) BMF Nov/385c– ZS-RD 1 (Vordruck) BMF Sep/317cForschungsförderung– Einschränk. auf Ö.-Bezug durch ME BudBG’12 Okt/336– Sanierung nach EuGH C-10/10 (ME BudBG’12) Okt/336– EU-widrige Spendenbegünst. nur f.

Inlandseinrichtungen EuGH Okt/356Forschungsspenden– Einbeziehung v. Einrichtungen in EU/EWR BMF Sep/313b– Handhabung v. EuGH C-10/10 - Komm./Ö. BMF Sep/313bFortbildungskosten,Privatcomputer-Absetzbark. als - Nov/361Freiberuflerbetriebsstätte, u.Funktionsanalyse/Glaubhaftmachung BMF Okt/353b

Gastprofessuren, Bemessung der2-Jahres-Frist im DBA IT BMF Sep/317bGebäudereinigung– begrifflich (ustl) Okt/327– lohnstl & SV-rechtl. Auftraggeberhaftung Okt/327– zum Übergang der USt-Schuld Okt/327GebG, § 14 TP 8 Abs 5b Sep/304Gebührenerhöhung, f. biometr.Datenerfassung durch AbgÄG’11 Sep/304Gebührensätze, Valorisierung ab BGBl II 2011/191 Sep/304Genussrecht– Abgrenzung zu sonst. Finanz. m. Eigenkapitalchar. Dez/400– Begriffsumfang nach KVG Dez/400



Gerichtszuständigkeit, iZm Unwirksamkeits-einreden weg Organ-Befugnisüberschreitung EuGH Okt/354

Gesamtrentabilität (LVO & unentgeltl. Gf) VwGH Nov/384

Geschäftsveräußerung (ustl) Stb.Prüf. Juli/286c

Gesellschafterzuschuss Stb.Prüf. Juli/286c

Gesellschaftsteuer, Kriterium d.Gewinnabhängigkeit v. Vermögensrechten Dez/400

Gestaltungsmissbrauch, auch im GrEStG-Kontextbei Anteilsvereinigung Sep/289

Gesundheitsgefährdungen, Abwendung alsag Belastung lt BFH/UFS Sep/291

Gesundheitsvorsorge, u. ag Belastung Sep/291

Gewichtete Output-Methode(Vergütung KWK-Anlage) Okt/342

Gewinnabhängigkeit, als KVG-Beteiligungs-kriterium hins Unternehmensteilen Dez/400

Gewinnbeteiligung, gesellschaftstl. Begriffsumfang Dez/400

Gewinnfreibetrag, eingeengte BMG d. AbgÄG’11 Juli/268

Gewöhnlicher Aufenthalt, iZm Familienbeihilfe Juli/258

GlBG– § 11 Sep/302– § 11a Sep/302

GleichbehandlungsG, zur 9. Novellierung Sep/302

Gleichbehandlungskommission,Verfahrensänderungen durch BGBl I 2011/7 Sep/302

Gleichbehandlungsschutz, Erweiterungauf mittelbare Beziehungszusammenhänge Sep/302

GmbH-Anteile, DBA-rechtl.synonym f. Aktien BMF Juli/286b

GrEStG– § 1 Abs 3 Z 1 Sep/289– § 3 Abs 1 Z 8 (ME BudBG’12) Okt/336– § 7 Z 4 (ME BudBG’12) Okt/336

Grundstückskauf Stb.Prüf. Juli/286c

Grundstückskaufoption (gebührenrechtl.) Stb.Prüf. Juli/286c

Grundstücksschenkung, ustl Variantenbei Mietobjekten Stb.Prüf. Juli/286c

Grundstücksspekulation Stb.Prüf. Okt/358

Grundstücksumsätze, Vorteilsbemessungd. Besteuerungsoption iRd VuV Stb.Prüf. Juli/286c

Gruppenbesteuerung, Firmenwertabschr.& Beteiligungsabstoßungen Stb.Prüf. Dez/430

Halbsatzbesteuerung Stb.Prüf. Juli/286c

Haushaltszugehörigkeit (Familienbeihilfe) Juli/258

Heimarbeit, nicht betriebsstättenbegründend Nov/363

Hilfstätigkeiten, bei Betriebsstätten (DBA-rechtl.) Nov/363

Hoheitsbefugnisse, Notariatsamt idR ohne - EuGH Nov/391

Hybridfinanzierungen, gesellschaftstlAbgrenzungen Dez/400

Hybridkapital, gesellschaftstl. Dez/400

IACA, begünst. Spendenempfängerdurch ME BudBG’12 Okt/336

igL, u. Nachweiserfordernis Stb.Prüf. Nov/397

Indirekte Methode (Vergütung KWK-Anlage) Okt/342

Investmentfonds, Änderungen durchneue Kapitalertragsbesteuerung Okt/333

InvFG 2011, ertragstl wesentl. Verortung Sep/304

InvFG, § 40 Okt/333

iure crediti Einantwortung Nov/369

Kalendertag-Lohnzahlungszeitr. (LStR-Wartung) Okt/350

Kapitaleinkünfte, KESt aufBauspar-Gratisraten VwGH Juli/277a

Kapitalerträge, hins. beschränktstpfl Körperschaften (AbgÄG’11) Sep/304

Kapitalertragsteuer, Besonderheiten beiKapVerm im BV (AbgÄG’11 & InvFG’11) Juli/268

Kapitalverkehrsfreiheit, iZmSpendenbegünstigungen EuGH Okt/356

Kaufpreisrente, mit/ohne überschieß.Unterhaltsrente-Komponente Stb.Prüf. Nov/397

KESt, auf Bauspar-Gratisraten VwGH Juli/277a

KESt-Entlastung, bei Divid. an Mutterim EU-Ausland über Holding BMF Nov/385c

KFZ-Standort, bei inländ. Betriebsstätte BMF Nov/389

KFZ-Zulassungspflicht, u.Lebensmittelpunkt (Gastarbeiter) BMF Nov/389

KG-Gründung, steuerneutraleAktienbündelung BMF Juli/281c

Kinderbegriff, iZm Familienbeihilfe Juli/258

Kinderbetreuung, DG-Pflichten bei -durch Unselbständige BMF Sep/313d

Kinderbetreuungseinrichtungen BMF Sep/313d– stl anerkannte - Dez/404

Kinderbetreuungskosten– als ag Belast. bei mehreren Berechtigten BMF Sep/313d– als ag Belastung BMF Sep/313d– begünstigter Kostenumfang BMF Sep/313d– Betreuung durch Haushaltszugehörige

ausgeschlossen BMF Sep/313d– pädagog. qualif. Person/anerkannte

Einrichtung BMF Sep/313d– u. Mehrausgaben BMF Sep/313d– begünstigte Kosten Dez/404– begünstigte Personen Dez/404– gesetzl. Beschränkungen Dez/404– Mehrfachtragung Dez/404– pädagog. qualifizierte Personen Dez/404– zur nachträgl Geltendmachung bei

BMF-Rechtsirrtum BMF Dez/421c

Kinderfreibetrag, vergessener - &Aufhebungsantrag Sep/308

Kinderwunsch, u. ag Belastung VwGH Sep/310

Kirchenbeitrag, mit AbgÄG’11angehobener Absetzbetrag Juli/268

KOH 1 (Formular) Nov/376

KOH 3 (Formular) Nov/376

Kohleabgabe– Ausnahmetatbestände Nov/376– Entrichtung/Veranlagung Nov/376– Erleichterung bei Lieferung an

vorrang. Stromerzeuger Nov/376– Import/Eigenimport Nov/376– Schuldner/Haftung Nov/376

Kohleabgabeentrichtung Nov/376

Kohleabgabevergütung– iRv KWK-Anlagen Nov/376– unzulässige Saldierung m. Kohleabgabe Nov/376

KohleAbgG– Steuersubstrate nach KN Nov/376– Steuertatbestände (EnAbgR ‘11) Nov/376– Überblick/Genese Nov/376

Kohlelieferung (ustl) Nov/376

Kommission/BRD, EuGH-Fall -v. 5. 5. ‘11 (C-206/10) EuGH Sep/318



Kommission/Italien,EuGH-Fall - v. 5. 5. ‘11 (C-305/09) EuGH Sep/320Kommission/Luxemburg,EuGH-Fall - v. 24. 5. ‘11 (C-51/08) EuGH Nov/391Kommission/Österreich,EuGH-Fall - v. 16. 7. ‘11 (C-10/10) EuGH Okt/356Kommission/Portugal,EuGH-Fall - v. 5. 5. ‘11 (C-267/09) EuGH Sep/322Kommission/Ungarn,EuGH-Fall - v. 28. 7. ‘11 (C-274/10) EuGH Dez/427Kommissionsentscheidung 2005/919/EG EuGH Sep/320Konsultationsverfahren, DBA-CHhins Eink. im internat. Verkehr BMF Dez/421bKöR, erweiterte KESt-Pflicht lt ME BudBG’12 Okt/336Körperschaften– KESt-pflichtige Einkünfte bei beschränkt stpfl - Sep/304– erweiterte KESt-Pflicht beschränkt stpfl -

lt ME BudBG’12 Okt/336Krankenversicherungsleistungen, unionsrechtl.Abgrenz. v. ergänz. - zu Sozialhilfeleist. EuGH Sep/318KStG– § 5 Z 6 Juli/244– § 5 Z 7 Juli/244– § 5 Z 11 Juli/244– § 6 Abs 1 BMF Dez/421a– § 9 Stb.Prüf. Dez/430– § 10 Abs 1 Z 6 Sep/304– § 10 Abs 7 BMF Juli/284d– § 12 Abs 3 Stb.Prüf. Sep/324– § 13 Juli/244– § 13 Abs 3 (ME BudBG’12) Okt/336– § 21 Abs 3 Z 2 (ME BudBG’12) Okt/336– § 22 Abs 2 Juli/244– § 24 Abs 3 Z 2 Juli/244– § 24 Abs 5 Juli/244KStR 2001, Rz 515 Stb.Prüf. Sep/324Künstlerbetriebsstätte BMF Nov/385bKVG– § 5 Abs 1 Z 2 Dez/400– § 5 Abs 1 Z 3 Dez/400KWK-Kraftwerke, Problematik derErdgasabgabenvergütung Juli/239

Lady & Kid A/S et al, EuGH-Fall - EuGH Dez/429Laptop, berufl. Notwendigkeit bei -als Zweit-PC Nov/361Leasingeinkünfte, internat.Qualifikationskonflikte (Proto IStR) BMF Dez/422Lebensmittelpunkt– iZm Familienbeihilfe Juli/258– u. KFZ-Zulassungspfl. (Gastarbeiter) BMF Nov/389– ö. SV-Krankenversich. als Indiz (Proto IStR) BMF Dez/422Lebensmittelpunktverlagerung, langfrist.Beobachtungszeitraum (Proto IStR) BMF Dez/422Lehrer, Unselbständigkeit iRdIntegrationskurse in Deutsch BMF Nov/386Leichenschmaus, als ag Belastung Nov/369Leistungsort (ustl) Stb.Prüf. Okt/358Liebhaberei– k. - bei Firmen-Ferienheim Stb.Prüf. Sep/324– bei unentgeltl. Geschäftsführung

eines Ges-Gf VwGH Nov/384Lieferannullierung,Rechnungsberichtigung Stb.Prüf. Nov/397Linzer Modell (Vergütung KWK-Anlage) Okt/342Liquidationsraten Stb.Prüf. Sep/324

Lohnnachzahlungen, rückgezahlteSV-Beiträge k. - VwGH Juli/278Lohnsteuerhaftung– hervorkommende unbeschr. Stpfl

ohne DN-Pflichtveranlagung BMF Nov/386– verschwiegen. Inlandswohnsitz v. Künstler Dez/418LSt-Protokoll 2011 BMF Nov/386LStR 2002– Rz 68 Nov/382– Rz 78-80 Dez/418– Rz 148 Dez/418– Rz 175 Dez/418– Rz 226 (Wartungserlass) Okt/350– Rz 250a (Wartungserlass) Okt/350– Rz 281 (Wartungserlass) Okt/350– Rz 295 f (Wartungserlass) Okt/350– Rz 314a (Wartungserlass) Okt/350– Rz 318 (Wartungserlass) Okt/350– Rz 339 Nov/361– Rz 340 Nov/361– Rz 354 Okt/350– Rz 389 f (Wartungserlass) Okt/350– Rz 460 Dez/418– Rz 700 Dez/418– Rz 703 Dez/418– Rz 767 ff Dez/418– Rz 795 BMF Sep/313c– Rz 825 Sep/291– Rz 870 Dez/399– Rz 884d (Wartungserlass) Okt/350– Rz 890 Nov/369– Rz 890 (Wartungserlass) Okt/350– Rz 910 Dez/418– Rz 1052 (Wartungserlass) Okt/350– Rz 1129 Dez/418– Rz 1181 ff Dez/418– Rz 1208 ff Dez/418LStR-Wartungserlass 2011, Highlights Okt/350LVO, § 1 Abs 3 Stb.Prüf. Sep/324; VwGH Nov/384

Mängelbehebungsauftrag,auch für Aussetzungsantrag? Sep/309; Nov/367aMehrkindzuschlag (Familienbeihilfe) Sep/294– Antragsprozedere Sep/294Meldepflichten, iZm Familienbeihilfe Sep/294Methode des tatsächlichenWirkungsgrades (Vergütung KWK-Anlage) Okt/342Mietablösen, an ital. KapGes alsHauptmieter DBA-rechtl BMF Juli/285bMieterinvestitionen,nach Belegenheit zu verorten BMF Juli/285bMietrechtsveräußerungen, DBA-rechtl. BMF Juli/285bMindestkörperschaftsteuer, abgemilderteVerfallsproblematik bei Umwandlung Okt/336Mischaufwand, bei Computern Nov/361Mischveranlassung, bei Steuerberatungskosten Juli/237Montagebefreiung– „erschwer. Umstände“ idF AbgÄG’11 Juli/268– „vorübergeh. Dauer“ idF AbgÄG’11 Juli/268– erneute Umgestaltung durch AbgÄG’11 Juli/268

Nachlassforderungen Nov/369– betr Begräbniskosten Nov/369Nachlassvermögen, Bewertungsstichtag Nov/369Nächtigungskosten, bei aufteilbargemischt-veranlassten Reisen (LStR-Wartung) Okt/350Naturschutz, Spendenbegünstigungf. - (AbgÄG’11) Juli/268



Nettomethode Stb.Prüf. Juli/286c

Nettoproduktionswert (EnAbgVergG) Dez/410– u. relevante Eingangs- & Ausgangstransaktionen Dez/410

Netzbetreiber, als Erdgasabgabe-Haftender Okt/342

Neue Selbständige, pädagog. qual.Personen als - BMF Sep/313d

Notariatsamt, idR ohne „Ausübungöffentl. Gewalt“ EuGH Nov/391

Notebook, berufl. Notwendigkeit bei -als Zweit-PC Nov/361

NoVAG– § 1 Z 3 BMF Nov/389– § 1 Z 4 BMF Juli/282a– § 6 BMF Sep/313a– § 6 Abs 6 BMF Juli/282a– § 6a BMF Sep/313a– § 12 Abs 1 Z 2 BMF Nov/389– § 12a BMF Nov/389

NoVA-Protokoll 2011 BMF Nov/389

NoVAR, Rz 608 BMF Nov/389

NoVA-Vergütung– bei atyp. Wertminderung BMF Nov/389– n. für Autowracks BMF Nov/389– nicht iRv Nacherhebungen BMF Nov/389

NoVA-Zuschlag, vom - exklud.erweiterte Tatbestände BMF Juli/282a

Nullkuponanleihen, zur GänzeSubstanzertrag gem ME BudBG’12 Okt/336

OECD-MA– Art 5 BMF Sep/317d; Nov/363– Art 5 Abs 4 Nov/363– Art 7 BMF Sep/317d– Art 14 BMF Okt/353b

OECD-MK– Art 4 Rz 15 BMF Dez/422– Art 7 BMF Okt/353b– Art 14 BMF Okt/353b– Art 15 Z 8.4 BMF Juli/280c– Art 15 Z 8.10 BMF Juli/280c

Öffentliche Gewalt, Notariatsamt idR ohne - EuGH Nov/391

Parteienstellung, k. - trotzBetroffenheit (Berufung) Sep/290

Partiarische Darlehen,Abgrenzung zu Fremdkapital Dez/400

PC, Absetzbarkeit v. Heim-- als Arbeitsmittel Nov/361

Pendlerpauschale– Bezogenheit d. „Überwiegens“ d.

Lohnzahlungszeitraums Juli/275– enge Grenzen f. zusätzl - Juli/275– Konkurrenz zu DG-Strecken-/Netzkarte

(LStR-Wartung) Okt/350

pension funds, FA-Zuständigkeit f.KESt-Erstattung (EAS 3126 Verweis) BMF Dez/421a

Pensionszusagen, Ges-Gf-Flexibilitäterst nach AbgÄG’11 Juli/268

per country limitation, ohne nichtanrechnungsbegünst. Einkünfte BMF Dez/422

Periodenbesteuerung, DBA-Passiv-einkünfte nach Zufluss BMF Juli/284a

Persche, EuGH-Fall - (Verweis) EuGH Okt/356

Personalgestellung, k. maßgebl.Eingangsumsatz iSd EnAbgVergG Dez/410

Personengesellschaftsbetriebsstätte, k. - ohneRisikotragung od. Mitarbeitertätigk. (AOA) BMF Juli/285a

Pflegegeld, agBel hins. übersteig. Kostenbeim behind. Lebenspartner Dez/399

Pflegekindschaftsverhältnis, iRd Familienbeihilfe Juli/258

Pflichtveranlagung– auch bei zusätzl. Auslandseinkünften BMF Nov/386– bei SV-Rückzahlungen VwGH Juli/278

Pflichtveranlagungstatbestand Dez/418

Portfoliodividenden, Adaptierungen durchAbgÄG’11 nach EuGH-„Haribo“ Sep/304

Prämienzahlungen, Zuordnungsmöglichkeitzu sonst. Bezügen (LStR-Wartung) Okt/350

Präsenzdienst– iZm Familienbeihilfe Juli/258– Anspruchsverfall der Familienbeihilfe Sep/294

Privatstiftungen– Abriss der KöSt-Pflicht/-Besteuerung Juli/244– aktuelles Steuerregime Juli/244– steuerrechtl. Normenverortung Juli/244– steuerrechtl. Typologie Juli/244– u. Vermögenszuwachsbesteuerung Juli/244– zur Schachtelbefreiung Juli/244

Privatstiftungszuwendungen– Betriebsausgabenvoraussetzung Juli/244– Bewertungsansatz Juli/244

Produktionsbetrieb, begriffl hins EnAbgVergG Dez/410

Progressionsvorbehalt, n. f. Einkünfteunterhalb Veranlagungsfreibetrag BMF Juli/286a

Provisionen (DBA USA), nachträgl. -aus Markterschließung über Betriebsstätte BMF Juli/284c

Provisionen, Zuordnungsmögl. zuJahressechstel (LStR-Wartung) Okt/350

Prozesskostenersatz, ustl Stb.Prüf. Dez/430

PSG, § 5 BMF Juli/282b

Qualifikationskonflikt (DBA UK), lstlbei Entsendung zur brit. Tochter BMF Juli/280c

Qualifikationskonflikt (DBA BG),Betriebsstätten v Personengesellsch. BMF Juli/280a

Qualifikationskonflikt– n. AOA-konforme innerstaatl.

Rechtsanwendung BMF Juli/285a– pos. - unter DBA DE (Proto IStR) BMF Dez/422

Quellensteuerfreiheit, im neuen DBAHongkong u.Wirksamkeit BMF Juli/284a

RAE– Rz 471 Sep/309– Rz 476 Sep/309

RCS– bei Mobilfunkgeräten & ICs ab AbgÄG’11 Sep/304– modifiziert durch AbgÄG’11 iZm

Eintrittsberechtigungen Sep/304– katastrophale nachträgl. aberkannte

Unternehmereigensch. Sep/290– bei Gebäudereinigung Okt/327– Genese Okt/327– Vereinfachungen bei - iZm Bauleistungen Okt/327– k. Vertrauensschutz bei verspät.

UID-Aberkennung Nov/367b

Rechnungsberichtigung, beizurückgenomm. Lieferung Stb.Prüf. Nov/397

Rechtsirrtum, bei BMF-Erlass u.verfahrensmäß. Sanierbarkeit BMF Dez/421c

Rechtsschutz, bei Aufhebungen v.Beihilfen durch EuGH EuGH Sep/320

Regelbedarfsätze 2012 BMF Sep/313c



Regionalvertretung, Provisionen nachBetriebsstättenschließung BMF Juli/284cReine Output-Methode (Vergütung KWK-Anlage) Okt/342Reisekosten– „untergeord. Bedeutung“ iRd gemilderten

Aufteilungsverb. Okt/350– gem LStR-Wartungserlass 2011 Okt/350Reisemobile, NoVA-Satz bzw -Aufschlag BMF Sep/313aRL 2003/96/EG– Implementierung im EnAbgVergG Dez/410– Mindestsätze insb hins Kohle/Koks/Bitumen Dez/410RL 2005/36/EG, hins. Notariatsamt EuGH Nov/391RL 2006/112/EG– Art 168 EuGH Dez/427– Art 183 EuGH Nov/394, Dez/427;– Art 252 EuGH Nov/394RL 77/388/EWG, Art 18 Abs 4 EuGH Nov/394, Dez/427;RL 77/799/EWG (kursorisch) EuGH Sep/322RL 88/361/EWG, Anhang I EuGH Sep/322RL 89/48/EWG, Art 2 EuGH Nov/391Rumpfwirtschaftsjahr, Übergangsregelungnach EnAbgVergG f. 2011 Dez/410

Sachbezug– Firmenanfahrten externer

Mitarbeiter als Dienstreise BMF Nov/386– LuF-Unterkunftsdeputate BMF Nov/386SachbezugsVO, hins LuF-Deputate Dez/418Sachspenden, zuläss. begünst. - ab AbgÄG’11 Juli/268Säumniszuschlag, bei nachträgl.RCS bei Bauleistungen Okt/327Schachtelbefreiung, hins. Beteiligungüber finn. Betriebsstätte BMF Juli/284dSchadenersatz, ustl Stb.Prüf. Dez/430Schulgeld hins Kinderbetreuungsk.-Abzug BMF Sep/313dSchutzimpfung, als ag Belastung Sep/291SEG-Zulagen Dez/418– zur Angemessenheit über den KV-Sätzen BMF Nov/386Selbstbehalt, Behinderungskosten f. Lebenspartner Dez/399Sonderausgaben, iFv Steuerberatungskosten(mit Nebenkosten) Juli/237Sozialhilfe, unionsrechtl. Unterworfenheit v.Behindertenhilfen d. Bundesländer/Teilstaaten EuGH Sep/318Sozialhilfeleistungen, unionsrechtl.Abgrenzung zu ergänz. KV-Leistungen EuGH Sep/318Sozialversicherungsberatung, durchStB k. Sonderausgaben Juli/237Spekulation, Grundstücks- Stb.Prüf. Okt/358Spenden, bedingte Abzugsfähigkeitbei Gegenleistungen Juli/268Spendenbegünstigung– Änderungen durch AbgÄG’11/Ausweitung

begünst. Zwecke Juli/268– neue Umfangbeschränk. durch AbgÄG’11 Juli/268– Rückwirkungen f. - idF AbgÄG’11 Juli/268Spendenmeldung, über FinanzOnlinem. AbgÄG’11 fallengelassen Juli/268Sprachkurse, iRd Familienbeihilfe k.anerkannte Ausbildung Juli/258Stelleninserate, gebotene Entgelt-Info(GleichbehandlungsG) Sep/302Steuerberatungskosten, iRd Sonderausgaben Juli/237Steuererklärung, Beratungskosten alsSonderausgaben Juli/237

StiftEStG, § 1 Abs 6 Z 5 (ME BudBG’12) Okt/336

Stiftungseingangssteuer, Überblick Juli/244

Stiftungseingangssteueräquivalent,durch ME BudBG’12 Okt/336

Strafen, explizit. Abzugsverbot durch AbgÄG’11 Juli/268

Stromverlustmethode (Vergütung KWK-Anlage) Okt/342

Stückzinsen, als Substanzrealisatgem ME BudBG’12 Okt/336

Studienwechsel, hins Familienbeihilfe Juli/258

SV-Beitragsrückzahlung, alsPflichtveranlagungstatbestand VwGH Juli/278

SV-Pension– LSt-Entlastungskonstellationen BMF Dez/422– ö. Besteuerungsrecht bei unstetem

Aufenthaltsort (Proto IStR) BMF Dez/422

Tauschgeschäft, bei Grundstücken Stb.Prüf. Okt/358

Tierschutz, qualif. Spendenbegünstigungf. - (AbgÄG’11) Juli/268

Totenmahl, als ag Belastung Nov/369

UFS– RV/0062-S/09 (aberkanntes RCS) Sep/290– RV/0284-G/11 (Mängel bei

Aussetzungsantrag) Sep/309; Nov/367a– RV/0491-F/09 (Privatnutzung Heimcomputer) Nov/361– RV/0569-G/09 (Mängel bei Aussetzungsantrag) Nov/367a– RV/0633-G/09 (iRd Altersteilzeit übernomm.

DN-SV-Beiträge n. bezugerhöhend) Nov/382– RV/0741-S/10 (Mängel bei

Aussetzungsantrag) Sep/309; Nov/367a– RV/1060-W/10 (gr. Pendlerpauschale) Juli/275– RV/1568-W/02 (part. Darlehen/Verweis) Dez/400– RV/1691-W/11 (Bescheidaufhebungsantrag) Sep/308– RV/3261-W/10 (Umzug als ag Belast./Verweis) Sep/291

UmgrStG– § 9 Abs 1 Z 3 (ME BudBG’12) Okt/336– § 9 Abs 8 (ME BudBG’12) Okt/336

Umsatzsteuerberichtigung, beizurückgenomm. Lieferung Stb.Prüf. Nov/397

Umschulungsmaßnahmen– stl. Anerkennung auch f. Nebenberuf VwGH Nov/383– zur Erwerbsorientierung VwGH Nov/383

Umwandlung, Zuwachs ö. Besteuerungsrechteu. Erfassung stRes (ME BudBG’12) Okt/336

Umweltschutz, Spendenbegünstigungf. - (AbgÄG’11) Juli/268

Unterhaltsleistungen 2012 BMF Sep/313c

Unternehmenszwecksförderungsstiftung Juli/244

Unterrichtende, Unselbständigkeit iRdIntegrationskurse in Deutsch BMF Nov/386

UStG– § 3 Abs 8 Stb.Prüf. Okt/358– § 3a Abs 4 Stb.Prüf. Okt/358– § 3a Abs 11a Sep/304– § 4 Abs 7 Stb.Prüf. Juli/286c– § 11 Abs 12 Nov/368– § 12 Abs 15 Stb.Prüf. Juli/286c– § 19 Sep/304– § 19 Abs 1a Sep/290; Okt/327; Nov/367b– Art 1 Abs 5 Sep/304– Art 7 Stb.Prüf. Okt/358

UStR 2000, Rz 2602c Okt/327

UVA– KZ 048 Okt/327– KZ 082 Okt/327



Valorisierung, iRd § 14 GebG Sep/304Veräußerungsverlust, v. Beteiligungbei KapGes Stb.Prüf. Sep/324Verlassenschaftsverfahren Nov/369Verlustverrechnung– bei Veräußerungsgewinn Stb.Prüf. Sep/324– autom. bankseitige - lt ME BudBG’12 Okt/336Vermögenszuwachsbesteuerung– Verlustausgleich bei Privatstiftungen Juli/244– Übergangsregelung/Altbestandsschutz Okt/333Vermögenszuwachssteuer, verlängerteSpekulationsfrist iRd Übergangsregelung Juli/268Verpflegungskosten, iZm Kinderbetreuungskosten Dez/404Verpflegungsmehraufwand, bei aufteilbargemischt-veranlassten Reisen (LStR-Wartung) Okt/350Verrechnungspreise– hins. Architektenbetriebsstätte BMF Okt/353b– bei Machthaber-Identität keinesfalls

Dritt-Beziehungen (Proto IStR) BMF Dez/422Versandhandelsregelung Stb.Prüf. Nov/397Vertrauensbruch, behördl. - durchverspätete UID-Aberkennung Nov/367bVertrauensschutz– k. - bei RCS durch St.Nr. & UID-Bekanntgabe Sep/290– k. - bei Rechnungsstellung n. ausgewies.

Domizilgesellschaft (USt) Nov/368– k. - kraft UID-Zuteilung Nov/367b– unzuläss. Invalidierung konkret

entstandener Anrechte EuGH Nov/394Vertreterbetriebsstätte– Erfordernis d. Verkaufs-/Vertragsvollmacht BMF Sep/317d– auch durch Entgegennahme v. Bestellung. BMF Sep/317d– Verkaufsvertreter contra Werbepersonal BMF Sep/317dVertreterpauschale– n. bei Berater-Tätigkeiten BMF Nov/386– n. für Energieberater eines EVU Dez/418Verzugszinsen, EU-rechtl ab Fälligkeit EuGH Nov/394vGA, an GmbH Stb.Prüf. Sep/324VO (EG) 44/2001– Art 22 Nr 2 EuGH Okt/354– Art 22 Nr 4 EuGH Okt/354– Art 23 Abs 5 EuGH Okt/354VO (EG) 659/1999, Art 14 EuGH Sep/320VO (EG) 883/2004, Art 13 Abs 1 Okt/327VO (EWG) 1408/71– Art 4 Abs 1 EuGH Sep/318– Art 4 Abs 2a EuGH Sep/318– Art 4 Abs 2b EuGH Sep/318VO (EWG) 1612/68– Art 7 EuGH Sep/318– Schnittmenge zu VO (EWG) 1408/71

hins. Anwendungsbereich EuGH Sep/318VO BGBl II 2001/416– § 1 Dez/418– § 3 Dez/418VO BGBl II 2002/474, § 1 Abs 3 BMF Juli/281aVorbereitungstätigkeiten, beiBetriebsstätten (DBA-rechtl.) Nov/363Vorbeugung, i.A. k. ag Belastung Sep/291

Vorfrage, problem. Bindungswirkungggü Partnerunternehmen Sep/290Vorsteuerabzugsrecht, n. auf beglich.Rechnungen einschränkbar EuGH Dez/427Vorsteuerguthaben– unzulässige Erstatt.-Verschleppung

durch Steuerprüfung EuGH Nov/394– vorgeschrieb. Vortragung über

3 Monate zulässig EuGH Nov/394Vortragende, für Integrations-Deutschkurse lstl Dez/418VPR 2010– Rz 181 BMF Okt/353b– Rz 183 BMF Juli/285a– Rz 190 BMF Juli/284d– Rz 244 BMF Juli/284cVuV– Vorsteuerberichtigungen Stb.Prüf. Juli/286c– Reparaturaufwendungen Stb.Prüf. Okt/358VwGH– 92/16/0189 (part. Darlehen/Verweis) Dez/400– 94/14/0011 (Verweis) Sep/291– 2002/15/0124 (Verweis) VwGH Sep/310– 2006/13/0023 (Bausparboni) VwGH Juli/277a– 2006/14/0051 (Verweis) BMF Okt/353a– 2007/13/0150 (agBel Adoptions-

verfahrenskosten) VwGH Sep/310– 2007/15/0147 (2. Pendlerpauschale?) Juli/275– 2008/13/0234 (Geschäftsführung & LVO) VwGH Nov/384– 2008/15/0009 (agBel Begräbniskosten) VwGH Juli/277b– 2008/15/0142 (Erbauflagen) VwGH Sep/311a– 2008/15/0279 (BUAK-Beitragsübern.

n. bezugerhöhend/Verweis) Nov/382– 2008/15/0321 (Umschulungskosten

& Erwerbsorientierung) VwGH Nov/383– 2010/15/0043 (Reisekosten/Verweis) Okt/350– 2010/15/0197 (Reisekosten/Verweis) Okt/350– 2010/16/0168 (de facto Anteilsvereinigung) Sep/289– 2011/15/0060 (nachträgl. Auskunftspfl.) VwGH Sep/311b

Wärmeoutput-Methode (Vergütung KWK-Anlage) Okt/342Wegzugsbesteuerung– modif. - f. KapVerm durch AbgÄG’11 Juli/268– hins Firmenwert Stb.Prüf. Sep/324– auch b. alleinigem „Wegzug“ v.

Beteiligungen (Proto IStR)“ BMF Dez/422Werkverkehr, ab BudBG ‘11 (LStR-Wartung) Okt/350Wirkungsgrad-Methode (Vergütung KWK-Anlage) Okt/342Wohnmobile, NoVA-Satz bzw --Aufschlag BMF Sep/313aWohnsitz, iZm Familienbeihilfe Juli/258

Zinsen, maßgebl f. EnAbgVerG-Nettoproduktionswert Dez/410Zivildienst– u. Familienbeihilfe Juli/258– Anspruchsverfall der Familienbeihilfe Sep/294ZS-QU 1 (Formular) BMF Dez/422ZS-QU 2 (Vordruck) BMF Nov/385cZS-RD 1 (Vordruck) BMF Sep/317cZwischensteuer– und Gutschreibung Juli/244– auch für Kapitalvermögenszuwächse iSd

§ 124b Z 184 TS 2 (ME BudBG’12) Okt/336



STICHWORT- & INHALTSVERZEICHNIS · ABGB – § 94 Sep/294 – § 143 VwGHJuli/277b – § 549...

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