Treuhand-Kammer Sektion AargauPräsentation

vom 22.10.2013

BMD Experten-Toolfür die Wirtschaftsprüfung

Gliederung Referat

1. Vorstellung2. Entwicklung3. Gründe für ein IT-gestütztes WP-Tool4. Arbeiten mit dem Tool5. Experten-Tool für die ordentliche Revision

GrobgliederungDarstellung einer Auswahl von Kernprozessen

6. Experten-Tool für die eingeschränkte RevisionGrobgliederungDarstellung Prozess „Auswahl Prüfungsprogramm“

7. Einsatzmöglichkeiten aus IT-technischer Sicht8. Ablauf einer Einführung9. Abschluss

Vorstellung

BMD Systemhaus

Firma / Produkte Softwarehaus, Anbieter eines voll integrierten ERP-Systems

Gründung 1972 als Büromaschinen Mittlerer Datentechnik

Standorte Steyr (Hauptsitz), Wien, Salzburg, München, Budapest, Bratislava, Prag, Frauenfeld

Mitarbeiter über 320 (davon 100 Software-Entwickler, 150 Support, 20 Technik, 40 Verwaltung und Verkauf)

Kunden 20‘000 ACCOUNT (Rechnungswesen), ca. 1‘400 CONSULT (Treuhänder, Wirtschaftsprüfer) und ca. 2‘100 COMMERCE (Warenwirtschaft, PPS)ca. 60.000 User, WP-Tools in A, CH, D, FL (ab 2014)

Umsatz 31,5 Mio. Euro

Max Gerber

Geschäftsführer BMD Schweiz, VR der pebe AG (Beteiligung der BMD CH), eigene kleine Treuhand- und Beratungsfirma, Revisionstätigkeiten im Auftrag

Entwicklung

• BMD in der Schweiz seit 2002• Beginn WP-Tool-Entwicklung 2004 in Österreich (ISA), heute rund 250 Kunden• Erstes WP-Tool in der Schweiz ab 2009 (nach dem Standard SER)• Entwicklung WP-Tool für die ordentliche Revision nach PS 2010 in Zusammenarbeit mit der Provida

Wirtschaftsprüfung AG, St. Gallen, am Markt seit 2010• WP-Tool Evaluation durch Treuhand-Kammer 2012/2013 mit dem Ziel, dem Berufsstand ein

Arbeitsinstrument zur Durchführung von Abschlussprüfungen zur Verfügung zu stellen• Start Kooperation Februar 2013 mit Entwicklung WP-Tool WP-Tool für die ordentliche Revision nach

PS 2013• Zertifikat für die WP-Tools eingeschränkte und ordentliche Revision Ende August 2013• Aussichten: WP-Tool für BVG-Revisionen 2014, Konzernrevisionen 2015,

Zertifizierung

Zertifikat: Ein renommiertes, staatlich beaufsichtigtes Revisionsunternehmen hat eine Software-Prüfung nach E-PS 870 durchgeführt und es liegt ein entsprechender, positiver Prüfungsbericht vor.

Gegenstand: Ordentliche Revision, Eingeschränkte Revision

Ziel der Softwareprüfung ist es, mit hinreichender Sicherheit zu beurteilen, ob das Softwareprodukt bei sachgerechter Anwendung die Einhaltung der unten genannten Anforderungen ermöglicht.

Als Massstab für die Beurteilung des WP-Tools werden folgende Anforderungen zugrunde gelegt:• Schweizer Prüfungsstandards (PS), inkl. Schweizer Standard zur Qualitätssicherung QS 1, Ausgabe

2013 • Schweizer Standard zur Eingeschränkten Revision • Gesetzliche Bestimmungen zur Revisionsstelle im OR (Art. 727 ff. OR), insbesondere auch

Anforderungen an die gesetzliche Aufbewahrung der Arbeitspapiere sowie weitere Datenschutzbestimmungen

• Einschlägige Bestimmungen im Revisionsaufsichtsgesetz (RAG) und in der Revisionsaufsichtsverordnung (RAV)

Gründe für ein IT-gestütztes WP-Tool

Ziel: Das Prüfungsunternehmen muss im Rahmen seines Risikomanagements Regelungen und Massnahmen zur Qualitätssicherung ergreifen, so dass alle Prüfungsaufträge in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Bestimmungen und den Berufspflichten abgewickelt werden (Art. 6 Abs. 1 RAG)

Massnahmen:• Allgemeine Organisation des Prüfungsunternehmens

Angemessene Überwachung der Revisionsdienstleistungen, Vorhandensein der notwendigen Fachkenntnisse, Wahrung der Unabhängigkeit

• Abwicklung der einzelnen PrüfungsaufträgeEinhalten der Regelungen, Nachvollziehbarkeit der Prüfungstätigkeit und der getroffenen Feststellungen und Aussagen

• Überwachung des QualitätssicherungssystemsPeriodische Überprüfung, ob diese Abläufe und Regelungen durchgeführt werden

Umsetzung: Vorgabe interner Richtlinien und Tools für die Prüfungsdurchführung und -dokumentation, damit der Prüfungsablauf nach einer einheitliche Struktur erfolgt, sämtliche Vorgaben eingehalten werden und die Arbeiten jederzeit einfach nachvollzogen werden können. Dieses Ziel kann mit dem Einsatz eines standardisierten IT-gestützten Tools zweckmässig und effizient erreicht werden

Gründe für ein IT-gestütztes WP-Tool

Erfüllt Bestandteile des QS-Systems:

1. Gleichmässige Qualität bei der Auftragsdurchführung• Standardisierte Vorgehensweise• Vereinfachte Einweisung der Prüfungsteams, Stellvertretungen• Vorgegebene Prozesse zur Einhaltung der für den Auftrag massgebenden

Standards• Prozesse für die Überwachung der Auftragsabwicklung sowie zur Fortbildung und

Einarbeitung der fachlichen Mitarbeiter• Methoden zur Durchsicht der durchgeführten Arbeit, der bedeutsamen

Beurteilungen und der Form des erteilten Vermerks• Angemessene Dokumentationen der durchgeführten Arbeit• Prozesse, mit deren Hilfe alle Regelungen und Massnahmen auf dem jeweils

aktuellen Stand gehalten werden

Gründe für ein IT-gestütztes WP-Tool

Erfüllt Bestandteile des QS-Systems:

2. Überwachung der Auftragsabwicklung• Verfolgung des Arbeitsfortschrittes• Einschätzen der Kompetenzen und Fähigkeiten einzelner Mitglieder des

Auftragsteams, einschliesslich der Frage, ob diese genügend Zeit haben, um ihre Arbeiten zu erledigen, ob sie ihre Anweisungen verstehen und ob die Arbeit gemäss dem für den Auftrag geplanten Ansatz durchgeführt wird

• Ansprechen bedeutsamer Sachverhalte, die während des Auftrags auftreten, Einschätzung ihrer Bedeutsamkeit und entsprechende Modifikation des Ansatzes

• Erkennen von Sachverhalten zur Konsultation

Gründe für ein IT-gestütztes WP-Tool

Erfüllt Bestandteile des QS-Systems:

3. DurchsichtEine Durchsicht besteht aus der Einschätzung,• die Arbeiten in Übereinstimmung mit den beruflichen Standards sowie

massgebenden gesetzlichen und anderen rechtlichen Anforderungen durchgeführt wurde

• bedeutsame Sachverhalte zu weiteren Abwägungen vorgebracht wurden• angemessene Konsultationen durchgeführt wurden und ob die resultierenden

Schlussfolgerungen dokumentiert und umgesetzt wurden• die Notwendigkeit besteht, Art, zeitliche Einteilung und Umfang der

durchgeführten Arbeiten anzupassen• die durchgeführte Arbeit die Schlussfolgerungen stützt und angemessen

dokumentiert ist• die erlangten Nachweise ausreichend und geeignet sind, den Vermerk zu stützen

und ob die Ziele der auftragsbezogenen Handlungen erreicht wurden

Gründe für ein IT-gestütztes WP-Tool

Bei einer Einführung nicht zu unterschätzen:• Organisatorische Umstellung im Unternehmen• Änderung der Abläufe• Tool zwingt Prüfer zur konsequenten Vorgehensweise (keine Hintertür)• Einführungsaufwand• Wird in der Folge aber wettgemacht

Arbeiten mit dem Tool

• Anlage Prüfungsprojekt• Charakteristik und Aufbau Checklisten• Status, Steuerungen• Dokumentationsmöglichkeiten• Navigation• Änderungschronik• Datenimport, Kontengliederung• Berichtsvorlagen• Ausdruckmöglichkeiten• Jahresübernahme

Grobgliederung WP-Tool Ordentliche Revision nach PS 2010

1. Prüfungsvorbereitung (210, QS1)2. Analyse der Jahresrechnung (520, Wesentlichkeit (320), Going Concern (570)3. Identifikation und Beurteilung der Risiken wesentlicher falscher Darstellungen (315),

Beurteilung IKS-Existenz (890), Funktionsprüfungen, Teil Aufbauprüfungen4. Dolose Handlungen (240), Gesetzesverstösse (250) Nahestehende Personen (550)5. Verwendung Arbeiten Dritter (402, 600, 610, 620)6. Reaktion des Prüfers auf festgestellte Risiken, Festlegen Prüfungsprogramm (330)7. Funktionsprüfungen, Teil Wirksamkeitsprüfungen8. Inventurprüfung (501), Externe Bestätigungen (505)9. Aussagebezogene Prüfungshandlungen (500)10. Abschluss der Prüfung (520, 560, 450, 570, 290, 710, 580, 260)11. Berichterstattung (701, 705, 706, 720)12. Überwachung, Berichtskritik, abschliessende Durchsicht (QS1), Qualitätssicherung13. Mandatsweiterführung oder -rücktritt (QS1)

Abbildung wichtiger Kernprozesse (Auswahl)

1. Zuordnung von vordefinierten Prozessen zu den Prüfungsgebieten, Einfluss des Ergebnisses der Wirksamkeitsprüfungen auf weitere aussagebezogene Prüfungshandlungen in bestimmten Prüffeldern

2. Risikobeurteilungsprozess nach PS 315 in Kombination mit der Feststellung der IKS Existenz nach PS 890, Funktionsprüfungen - Teil Aufbauprüfungen

3. Identifizierung und Beurteilung der Risiken je Prüfungsziel sowie Herstellung eines Bezugs zwischen den entsprechenden Risiken und den Fehlermöglichkeiten auf Aussageebene (PS 315.25 und 315.26), Assertions

4. Reaktion des Prüfers auf festgestellte Risiken nach PS 330, Ausrichtung von Art und Umfang der durchzuführenden Prüfungshandlungen auf die beurteilten Risiken auf Aussagebene mit Festlegung der Prüfungsziele

5. Reaktion des Prüfers bei der Abweichung von Kontrollen, Anpassen der aussagebezogenen Prüfungshandlungen (PS 330.17)

Zuordnung von vordefinierten Prozessen zu den Prüfungsgebieten

AssertionsIdentifizierung und Beurteilung der Risiken je Prüfungsziel sowie Herstellung eines Bezugs zwischen den entsprechenden Risiken und den Fehlermöglichkeiten auf Aussageebene (PS 315.25 und 315.26), Assertions

Risikobeurteilung, IKS, Aufbauprüfungen

Reaktion auf beurteilte Risiken (PS 330)

Grobgliederung WP-Tool Eingeschränkte Revision nach PSE

1. Prüfungsvorbereitung2. Risikobeurteilung

- Geschäftstätigkeit, inhärente Risiken- Analyse der Jahresrechnung- Festlegung der Wesentlichkeit- Fortführung, Verhalten bei Kapitalverlust / Überschuldung

3. Festlegen Prüfungsprogramm (bei kleinen Gesellschaften nicht notwendig)4. Aussagebezogene Prüfungshandlungen5. Abschluss der Prüfung, Berichterstattung6. Überwachung, Berichtskritik, abschliessende Durchsicht, Qualitätssicherung7. Mandatsweiterführung oder -rücktritt

Festlegen des Prüfungsprogramms

Einsatzmöglichkeiten aus IT-technischer Sicht

EinzelplatzversionProgramm muss installiert seinMöglichkeit zum Import und Export von Kundendaten

Client-Server LösungProgramm und Daten am ServerAm Laptop lediglich ein ClientprogrammVerbindung über ein Netzwerk (fest / Internet)

Peer-to-peer LösungProgramm und Daten am lokalen Server-LaptopAuf den übrigen Laptops lediglich ein ClientprogrammVerbindung über ein lokales Netzwerk

Einführungsprozess

1. Analyse der Hardwareumgebung2. Installation Software am Server / Clients auf den Laptops3. Userspezifische Einstellungen

- Anlage Prüfgesellschaften, Kundendaten- Anlage Mitarbeiter- Berechtigungskonzept- Layout

4. Testen5. Userschulung für WP-Anwender, Sekretariat6. Brush up7. Updates jährlich

Gerne beantworte ich Ihre Fragen

Herzlichen Dank für Ihre Aufmerksamkeit

Lizenzpreise

Mietmodell welches auf jährlichen Lizenzpreisen basiert Preise in CHF exkl. MWST)

Mitglieder Treuhand-KammerCHF exkl. MWST

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