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Ulf SchneiderGeschftsfhrer BELARUS CONSULITNG / GERMANY CONSULTINGBerlin, 22. Oktober 2012Steuern, ERP-Systeme und

IT-Center in Belarus1Steuerrecht BelarusBuchhaltungsprogramm 1CERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1CHightech Park BelarusFr wen relevantWelche steuerlichen VorteileShared Service Center in Belarus

Inhalt2BELARUSRUSSLAND Gewinnsteuer18%20% Umsatzsteuer20%18% Lohnsteuer / Einkommensteuer12%13% 30% fr einige Nichtresidenten Sozialversicherung

- lokale Staatsbrger

- Auslnder

Max. 35%

0%Max. 30 %

hufig 0%Steuerstze in Belarus und Russland3

Steuerfragen sind in Belarus Aufgabe fr die Buchhaltungsabteilung

Buchhalter sind in Belarus eher Experten in Steuerfragen als in Rechnungslegungsvorschriften

Alle Transaktionen mssen durch offizielle Formbltter mit Unterschrift und Stempel nachgewiesen werdenAllgemeine Einfhrung4Rechnung

Faktura-Rechnung

Preisvereinbarung

bergabeprotokoll fr Gewinnsteuer- und USt AktNakladnaja

5Steuerliche Basisdokumente

Keine Buchungen in G+V556BeispieleRechnung Faktura-Rechnung

7Beispiele

Preisvereinbarung

8Beispielebergabeprotokoll: AktNakladnaja

Gewinnsteuer von 24% auf 18%

Verlustvortrag fr 10 JahreNur fr weirussische Unternehmen mglich

Beratungsaufwand i.d.R. voll abzugsfhig

Vereinfachung der FormbltterSteuernderungen seit 20109

Umsatzsteuersystem in Belarus grundstzlich wie in der EUJedoch wichtige Ausnahmen insbesondere bei Auenwirtschaftsverkehr:

EUSt vor Einfuhr zu zahlenVorsteuerguthaben werden nicht ausgezahltLeistungsverrechnung von Belarus nach Deutschland nicht neutral fr UmsatzsteuerUmsatzsteuer10

Steuersatz 18% (bis 2011: 24%)

Steuerlich nicht abzugsfhige Ausgaben:

Weite gefasste Definition nicht-produktiver Ausgaben, wie z.B. Kaffee, Tee, Firmenfeiern etc.Fehlende Dokumente, EigenbelegeGewinnsteuer11

Nach lokalem belarussischem Recht entsteht eine steuerliche Betriebssttte sofort mit Beginn einer geschftlichen Ttigkeit

Steuerliche Betriebssttte12

Daher: Vorsicht mit FreelancernLohnsteuer pauschal 12%

Teilweise unechte Lohnersatzleistungen, die 12% Lohnsteuer verursachen

Sozialversicherung 34% AG-Anteil und 1% AN-Anteil

Beitragsbemessungsgrenze ca. 1500 /Monat, wird stndig angepasstBesteuerung von Mitarbeitern13NettogehaltLohnsteuer 12%AN-Anteil SV 1%

Gehaltskalkulation (lokale Mitarbeiter)141.000 138 12 Bruttogehalt

1.150 AG-Anteil SV 34%

391Gesamtkosten fr Arbeitgeber (1.150 + 391)

Aufschlag auf Nettogehalt

1.541

54% 15Hightech Park Belarus

Fr wen relevant Welche steuerlichen Vorteile

Virtueller Park entstand 2005Realer Hightech Park bei Minsk bietet keine weiteren VergnstigungenAbgrenzung der zulssigen IT Bereiche nicht immer eindeutig nicht zulssig z.B. Bereich Program-Testing

Hightech Park in Belarus16

Unternehmen, die ttig sind in:IT-Analyse, Planung bzw. ProgrammierungElektronische Datenverarbeitung

Kein Minimum-Investment erforderlich

Bisher +100 Firmen registriertEPAM, IBA, SberbankHufig: amerikanische und russische Tchter sowie lokale IT-SchmiedenDeutsche bisher nur vereinzeltFr wen relevant?17Vergnstigungen im Hightech Park18Steuer- bzw.Abgabenart Regelsatz in Belarus Hightech Park Gewinnsteuer 18% befreitUmsatzsteuer 20% befreitSozialversicherung 35%, max. 500 Euro/mtl.35%, max. 125 Euro/mtl.Lohnsteuer fr Steuerresidenten 12% 9% Dividendenquellensteuer 15% befreit Obligatorischer Whrungsumtausch 30% befreitTypische Beispiele fr MissverstndnisseWie hoch sind unsere Umstze bisher im Oktober?Sie bekommen Zahlen inklusive MehrwertsteuerIhre Frage:Sie bekommen hufig Nettogehlter genanntWas verdient der Mitarbeiter im Monat?Ihre Frage:Rechnungswesen und Controlling191920Buchhaltungsprogramm 1CMonopolistischesBuchhaltungsprogramm 1C (1S)

Programm ist sehr gut geeignet fr die Steuerbuchhaltung, jedoch nicht fr Finanzanalyse

Versionen:1C 7.7 1C 8.x 1C UPP (kleines ERP-System)Rechnungswesen21

22ERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1C1C vs. SAP23Weirussische Anforderungen Controlling Anforderungen Programmieraufwand hoch

Programmieraufwand niedrigBearbeitung von Auftrgen Belarus an Deutschland(Integration mit 1C)

24DeutschlandBelarus1C mit SAP(SAP)24

StammhausBelarussische Buchfhrungsstandards

Schnittstelle 1C zu SAP im Stammhaus25IFRS

BuchungenInterface2525Belarussische Handelsbilanz / Steuerbilanz in 1C

Transformation der belarussischen Zahlen zu IFRS / HGB (inkl. Mapping)

Transfer der IFRS Daten ins SAP mit Upload und Verarbeitung

berleitung zu IFRS / HGB26

27Mappingberleitung belarussischer Kontenplan zu corporate Kontenplan28Shared Service Center

Verarbeitung von Buchhaltungs- und HR Dokumenten; IT Services

Komplexe und starre Buchhaltungsregeln und Dokumentationsanforderungen in GUS-Staaten

Lokale Mitarbeiter kennen sich mit westlichen sowie GUS Dokumenten gut aus und verarbeiten diese

Shared Service Center29

Gute Fremdsprachkenntnisse & positive ArbeitseinstellungGeografische Nhe zum Stammhaus

Shared Service Center30

Kostenvorteil gegenber anderen Lndern OsteuropasZeitdifferenz

SlowakeiPolenIndienPhilippinenBuchhaltungs-OutsourcingSteuerberatungIT-Anbindung / ERPInterim ManagementBrorume mit ServicePersonalsucheOutstaffingVisum, ArbeitsgenehmigungDanke fr Ihre Aufmerksamkeit!31Ulf SchneiderGeschftsfhrender Gesellschafter

+49 / (0)40 / 226 33 760+375 / 17 / 290 25 57

[email protected]

Unsere BrosMoskauUlf Schneider,Lars Flottrong, Mike Allenul. Bakhrushina 32/1115054 Moskau, RusslandT +7 / 495 / 956 55 [email protected]

HamburgUlf SchneiderBurchardstrae 1920095 Hamburg, DeutschlandT +49 / (0)40 / 226 33 [email protected]

St. PetersburgAndreas BitziFinlyandskiy pr. 4a194044 St. Petersburg, RusslandT +7 / 812 / 458 58 [email protected]

KiewSven Hennigervul. Shovkovychna 42-4401601 Kiew, UkraineT +380 / 44 / 490 55 [email protected] Meleshkoul. Surganova 29220012 Minsk, BelarusT +375 / 17 / 290 25 [email protected] Afanasyevul. Zheltoksan 111 A050000 Almaty, KasachstanT +7 / 727 / 333 44 [email protected] AfanasyevMangistauskaya oblast,Bezirk 14, Gebude 61BZ Zvezda Aktau130000 Aktau, KasachstanT +7 / 7292 / [email protected] LinkeAl. Jerozolimskie 8102001 Warschau, PolenT +48 / 22 / 695 03 [email protected]

www.belarus-consulting.eu32