Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 · AG AI AR BE BL BS FR GE GL GR JU LU NE NW...

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Vollkostenrechnung derkantonalen Berufsbildung

Stand:Version: Definitiv

16.11.2010

2009

Eidgenössisches Volkswirtschaftsdepartement EVD

Bundesamt für Berufsbildung und Technologie BBT

Inhalt

3

5

7

9

11

35

Einleitung

Nettokosten pro Kostenträger (KTR) über alle Kantone

Anteil der Kostenträger (KTR) an den Nettokosten der Kantone

Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis

Anzahl Grundbildungsverhältnisse

Übersicht Nettokosten der Kantone

BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 2

Einleitung

1 ALLGEMEINES

Die Kostenrechnung weist die kantonalen Nettokosten im Berufsbildungsbereich nach verschiedenen Kriterien aus. Sie dient in erster Linie als Bemessungsgrundlage für die Kostenbeteiligung des Bundes an der Berufsbildung. Zudem liefert sie wichtige Informationen für die Planung, Aufsicht und Steuerung der Berufsbildung. Sie wird auch für die Beobachtung von Entwicklungstendenzen im Berufsbildungsbereich verwendet.

2 KONZEPT KOSTENRECHNUNG

Grundlage der Kostenrechnung bilden die Staatsrechnungen der Kantone und die Gemeinderechnungen (sofern diese Aufgaben im Berufsbildungsbereich finanzieren). Sie basieren auf den laufenden Rechnungen gemäss dem Schweizerischen Kontenrahmen der öffentlichen Haushalte (HRM).

Die Rechnungen der nicht kantons- respektive gemeindeeigenen Bildungsinstitutionen werden nicht in die Kostenrechnung einbezogen. Jedoch werden die Beiträge der öffentlichen Hand (Kantone und Gemeinden) an solche Institutionen in der Kostenrechnung berücksichtigt.

3 GRUNDSÄTZE UND STRUKTUR DER KOSTENRECHNUNG

Die Vollkostenrechnung berücksichtigt folgende Aspekte:

• Die Kostenartenrechnung mit den sachlichen Abgrenzungen der Aufwände und Erträge und der Gliederung der Kosten und Erträge.

• Die Handhabung der Kostenstellenrechnung.

• Die Struktur der Kostenträgerrechnung, unter Berücksichtigung der Artikel 53, 54 und 55 BBG (das heisst Aufteilung der Kosten nach den Ausgaben für die im Gesetz festgelegten Aufgaben).

• Die adäquate Erhebung der Infrastrukturkosten (Miete, Kapitalkosten, Wertverzehr, Unterhalt usw.).

• Der Umlagemechanismus der Kosten und Erträge aus der Kostenartenrechnung auf die Kostenträger (KTR).

• Der Ausweis der Kosten und Erträge in einer Deckungsbeitragsrechnung sowie in einem statistischen Nachweis.

Die Gliederung der Aufwände und Erträge der laufenden Rechnung erfolgt nach Sachgruppen und richtet sich nach der Systematik des HRM-Kontenrahmens. Dieser bildet bereits die Basis für die Finanzstatistik der öffentlichen Haushalte der Eidgenössischen Finanzverwaltung (EFV) sowie für die Statistik der öffentlichen Bildungsausgaben des Bundesamtes für Statistik (BFS). Die Inhalte der einzelnen Sachgruppen sind im Handbuch des Rechnungswesens der öffentlichen Haushalte (Band II) beschrieben.


Einleitung

4 BERÜCKSICHTIGUNG DER INFRASTRUKTURKOSTEN

Die Ausgaben für die Anschaffung respektive Erstellung von Infrastrukturanlagen werden nach betriebswirtschaftlichen Grundsätzen als Investitionen behandelt und aktiviert. Sie sind dementsprechend nicht direkt in der Kostenrechnung enthalten.

Die Handhabung der Infrastrukturkosten ist im öffentlichen Rechnungswesen der Schweiz nicht standardisiert. Die einzelnen Kantone und Gemeinden wenden unterschiedliche Grundsätze an (Aktivierungsgrenzen, Abschreibungssätze, Verrechnung von Mieten in Kantons- / gemeindeeigenen Liegenschaften, Verrechnung von Unterhaltsbeiträgen etc.) . Zudem werden nicht überall Anlagerechnungen geführt. Um eine einheitliche Handhabung bei allen Kantonen und Gemeinden sicherzustellen und somit die Vergleichbarkeit der Daten zu gewährleisten, werden in der Kostenrechnung des Berufsbildungsbereichs die Infrastrukturkosten pauschal über kalkulatorische Kosten berücksichtigt.

5 GRUNDBILDUNGSVERHÄLTNISSE

Für die Berechnung der jährlichen Kantonspauschalen sind die nach Absprache mit der Schweizerischen Berufsbildungsämter-Konferenz (SBBK) festgelegten Lehr- und Ausbildungsverhältnisse massgebend. Diese werden gesondert erhoben nach:

• Betrieblicher Ausbildung (zwei-, drei- und vierjährige berufliche Grundbildung)

• Vollzeitschulen (Handelsschulen, Lehrwerkstätten)

Die Erhebung der Bildungsverhältnisse wird vom Bundesamt für Statistik (BFS) vorgenommen. Das BFS ist auch für die Validierung der statistischen Angaben sowie die Weiterentwicklung der statistischen Datenerhebung zuständig. Dabei stützt es sich auf die jährlichen Angaben (Vorjahreszahlen) der einzelnen Kantone.

6 WICHTIGE HINWEISE ZU DEN TABELLEN UND GRAPHIKEN

• Die graphische Darstellung (Farben) sowie die Tendenzangaben bei den prozentualen Abweichungen (Pfeilen) stellen eine Vereinfachung auf 5 Intervallstufen dar. Die Pfeile (von oben nach unten) entsprechen folgenden Intervallen: höher als 15%, zwischen 15% und 5%, zwischen 5% und -5%, zwischen -5% und -15%, tiefer als -15%.

• Die angegeben oberen sowie unteren Intervallswerte entsprechen dem grössten bzw. dem kleinsten kantonalen Wert.

• Allfällige Berechnungsdifferenzen bei den Abweichungen entstehen wegen den Rundungen auf die erste Komastelle. Aus diesem Grund kann auch ein Minuszeichen vor dem Wert Null ("-0.0") erscheinen.



Netto

koste

n in

Mio.

CHF

Netto

koste

n in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 253.6 237.0 -16.6 -6.5%

AI 3.4 3.4 0.1 1.7%

AR 17.4 17.7 0.3 1.9%

BE 499.8 500.5 0.6 0.1%

BL 91.6 96.3 4.7 5.2%

BS 111.5 114.9 3.3 3.0%

FR 95.8 99.5 3.7 3.9%

GE 205.7 210.3 4.7 2.3%

GL 12.1 13.7 1.6 13.0%

GR 108.8 97.5 -11.3 -10.4%

JU 39.5 41.7 2.1 5.4%

LU 146.2 150.4 4.2 2.9%

NE 100.6 101.2 0.7 0.7%

NW 13.1 13.6 0.4 3.4%

OW 11.5 12.1 0.6 5.1%

SG 191.0 191.7 0.7 0.4%

SH 33.3 36.0 2.7 8.0%

SO 72.6 77.3 4.7 6.5%

SZ 50.5 58.9 8.4 16.6%

TG 82.3 86.6 4.2 5.1%

TI 168.4 175.6 7.2 4.2%

UR 14.2 15.7 1.5 10.3%

VD 236.2 252.8 16.6 7.0%

VS 125.9 132.3 6.3 5.0%

ZG 55.0 62.1 7.0 12.8%

ZH 516.3 530.7 14.4 2.8%

CH 3'256.4 3'329.2 72.8 2.2%

Abweichung in Prozent 2008 zu 2009

Abweichung in Mio. CHF 2008 zu 2009

Nettokosten in Mio. CHF 2009

16.6

8.3

0.0

-8.3

-16.6

16.6

9.9

3.1

-3.7

-10.4

530.7

398.9

267.0

135.2

3.4



Nettokosten der Kantone

Abweichung Nettokosten der Kantone absolut

Abweichung Nettokosten der Kantone in Prozent

0

100

200

300

400

500

AG AI AR BE BL BS FR GE GL GR JU LU NE NW OW SG SH SO SZ TG TI UR VD VS ZG ZH

Mio. CHF

Absolut 2008 in Mio. CHF Absolut 2009 in Mio. CHF

-20%

0%

20%

40%

60%

80%


2007 zu 2008 2008 zu 2009

-20

0

20

40

60

80


Mio. CHF

2007 zu 2008 2008 zu 2009



Beru

fsbeg

l eite

nd

(Anz

ahl)

Vollz

eit (A

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l)

Tota

l (Anz

ahl)

Abw

eichu

ng

(abso

lut)

Kanton 2009 2009 2009 2008 zu 2009

AG 16'514 526 17'040 -29

AI 517 0 517 13

AR 1'362 45 1'407 -16

BE 28'429 3'730 32'159 485

BL 5'592 757 6'349 17

BS 5'389 638 6'027 263

FR 6'336 1'282 7'618 218

GE 4'699 4'320 9'019 151

GL 1'388 0 1'388 5

GR 6'202 463 6'665 91

JU 1'620 768 2'388 83

LU 11'838 759 12'597 487

NE 3'241 2'335 5'576 99

NW 1'128 0 1'128 -32

OW 1'153 69 1'222 -3

SG 16'956 1'049 18'005 353

SH 2'576 126 2'702 22

SO 6'381 270 6'651 69

SZ 3'467 128 3'595 37

TG 7'259 559 7'818 122

TI 6'121 3'890 10'011 207

UR 1'275 20 1'295 88

VD 15'596 3'908 19'504 529

VS 7'798 2'094 9'892 221

ZG 3'632 171 3'803 104

ZH 33'780 1'925 35'705 226

CH 200'249 29'832 230'081 3'810

Vollzeit 2009

Berufsbegleitend 2009

Abweichung (absolut)

33'780.0

25'464.3

17'148.5

8'832.8

517.0

4'320.0

3'240.0

2'160.0

1'080.0

0.0

529.0

388.8

248.5

108.3

-32.0



Grundbildungsverhältnisse Berufsbegleitend / Vollze it

Abweichung 2008 zu 2009 (absolut)

0

5'000

10'000

15'000

20'000

25'000

30'000

35'000


Anzahl

Berufsbegleitend Vollzeit

-100

0

100

200

300

400

500

600


Anzahl

2008 zu 2009



Netto

koste

n in

TCHF

Netto

koste

n in

TCHF

Abw

eichu

ng i

n

TCHF

Abw

eichu

ng i

n

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 14.9 13.9 -0.9 -6.4%

AI 6.7 6.6 -0.1 -0.8%

AR 12.2 12.6 0.4 3.1%

BE 15.8 15.6 -0.2 -1.4%

BL 14.5 15.2 0.7 4.9%

BS 19.4 19.1 -0.3 -1.5%

FR 12.9 13.1 0.1 0.9%

GE 23.2 23.3 0.1 0.6%

GL 8.8 9.9 1.1 12.6%

GR 16.5 14.6 -1.9 -11.6%

JU 17.2 17.4 0.3 1.7%

LU 12.1 11.9 -0.1 -1.1%

NE 18.4 18.2 -0.2 -1.1%

NW 11.3 12.0 0.7 6.3%

OW 9.4 9.9 0.5 5.4%

SG 10.8 10.6 -0.2 -1.6%

SH 12.4 13.3 0.9 7.1%

SO 11.0 11.6 0.6 5.4%

SZ 14.2 16.4 2.2 15.4%

TG 10.7 11.1 0.4 3.5%

TI 17.2 17.5 0.4 2.1%

UR 11.8 12.1 0.3 2.8%

VD 12.4 13.0 0.5 4.1%

VS 13.0 13.4 0.3 2.7%

ZG 14.9 16.3 1.4 9.7%

ZH 14.6 14.9 0.3 2.1%

CH 14.4 14.5 0.1 0.5%

Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis 2009

Abweichung Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis in Prozent 2008 zu 2009

Abweichung Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis (absolut) 2008 zu 2009

2.2

1.2

0.1

-0.9

-1.9

23.3

19.1

15.0

10.8

6.6

15.4

8.6

1.9

-4.9

-11.6



Abweichung Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis in Prozent

Abweichung Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis


14.4 14.5

6

8

10

12

14

16

18

20

22

24


TCHF

Betrag 2008 in TCHF Betrag 2009 in TCHF Durchschnittkosten 2008 Durchschnittkosten 2009

-3

-2

-1

0

1

2

3


TCHF

2008 zu 2009

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%


2008 zu 2009


a Kostenträger 1.0 - Vorbereitung auf die Grundbildun g

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

1.0 in

Mio.

CHF

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

1.0 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng

KTR

1.0 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng

KTR

1.0 in

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 20.2 18.7 -1.5 -7.4%

AI 0.0 0.1 0.1 282.1%

AR 1.4 1.1 -0.3 -19.9%

BE 35.0 35.2 0.3 0.8%

BL 2.8 2.6 -0.3 -9.3%

BS 9.8 10.1 0.4 3.7%

FR 3.6 3.8 0.3 7.4%

GE 18.3 18.7 0.4 2.2%

GL 0.5 0.6 0.1 16.3%

GR 6.4 6.1 -0.2 -3.6%

JU 1.0 1.0 -0.0 -3.2%

LU 4.1 4.6 0.5 12.5%

NE 3.9 4.0 0.0 0.8%

NW 0.6 0.4 -0.1 -24.8%

OW 0.3 0.4 0.0 6.7%

SG 10.3 10.7 0.4 3.5%

SH 0.6 0.7 0.0 5.9%

SO 3.4 3.9 0.5 15.9%

SZ 0.4 0.4 0.0 9.1%

TG 4.1 3.8 -0.3 -6.5%

TI 7.4 6.5 -0.9 -11.6%

UR 0.5 0.3 -0.1 -29.3%

VD 24.5 26.2 1.7 7.1%

VS 7.6 7.7 0.1 0.8%

ZG 2.9 3.4 0.5 18.6%

ZH 62.2 55.3 -6.9 -11.0%

CH 231.8 226.5 -5.2 -2.2%

Abweichung KTR 1.0 in Mio. CHF 2008 zu 2009

Absoluter Wert KTR 1.0 in Mio. CHF 2009

Abweichung KTR 1.0 in Prozent 2008 zu 2009

55.3

41.5

27.7

13.9

0.1

1.7

-0.4

-2.6

-4.7

-6.9

282.1

204.2

126.4

48.5

-29.3


Kostenträger 1.0 - Vorbereitung auf die Grundbildun g

Anteil KTR 1.0 am Total der Nettokosten in Prozent



7.1%

6.8%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%


Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Durchschnitt 2008 Durchschnitt 2009

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%

300%


2008 zu 2009

-7

-6

-5

-4

-3

-2

-1

0

1

2


Mio. CHF

2008 zu 2009


KTR 2: Berufsfachschulen (Summe KTR 2.1 und KTR 2.2 )

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

2 in

Mio.

CHF

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

2 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 200.3 180.3 -20.0 -10.0%

AI 2.4 2.3 -0.1 -4.4%

AR 12.8 12.4 -0.3 -2.7%

BE 326.7 338.4 11.7 3.6%

BL 65.6 68.7 3.1 4.7%

BS 82.8 73.7 -9.1 -11.0%

FR 78.2 80.1 1.9 2.5%

GE 151.0 158.0 7.0 4.6%

GL 7.1 10.9 3.7 52.3%

GR 74.5 65.8 -8.8 -11.7%

JU 31.7 34.0 2.3 7.3%

LU 104.2 108.9 4.7 4.5%

NE 81.1 81.6 0.5 0.6%

NW 9.8 9.6 -0.2 -1.6%

OW 9.0 8.1 -1.0 -10.7%

SG 149.4 146.3 -3.2 -2.1%

SH 27.9 29.4 1.5 5.4%

SO 51.9 53.6 1.7 3.4%

SZ 42.4 50.4 8.0 18.8%

TG 66.4 69.5 3.1 4.6%

TI 117.1 120.8 3.7 3.2%

UR 10.6 11.5 0.9 8.5%

VD 169.0 182.5 13.6 8.0%

VS 100.1 107.8 7.6 7.6%

ZG 41.7 46.8 5.1 12.1%

ZH 327.2 342.6 15.4 4.7%

CH 2'341.1 2'394.1 53.0 2.3%

Absoluter Wert KTR 2 in Mio. CHF 2009



342.6

257.6

172.5

87.4

2.3

15.4

6.6

-2.3

-11.1

-20.0

52.3

36.3

20.3

4.3

-11.7


KTR 2: Berufsfachschulen (Summe KTR 2.1 und KTR 2.2 )

Anteil KTR 2 am Total der Nettokosten in Prozent

Abweichung KTR 2 in Mio. CHF 2008 zu 2009

Abweichung KTR 2 in Prozent 2008 zu 2009

71.9%71.9%

50%

55%

60%

65%

70%

75%

80%

85%



-25

-20

-15

-10

-5

0

5

10

15

20


Mio. CHF

2008 zu 2009

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%


2008 zu 2009


Kostenträger 2.1 Berufsfachschulen - Vollzeit

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

2.1 in

Mio.

CHF

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

2.1 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 10.8 13.5 2.7 25.0%

AI 0.2 0.1 -0.1 -51.0%

AR 1.7 1.3 -0.5 -26.6%

BE 79.3 81.8 2.5 3.1%

BL 19.7 21.2 1.6 7.9%

BS 32.2 20.4 -11.8 -36.6%

FR 37.3 38.4 1.1 3.0%

GE 102.7 104.6 1.9 1.8%

GL 0.0 0.0 0.0 #DIV/0!

GR 12.1 11.4 -0.7 -5.6%

JU 20.4 22.1 1.7 8.4%

LU 15.7 13.6 -2.2 -13.8%

NE 52.0 52.3 0.3 0.5%

NW 0.8 0.6 -0.2 -30.1%

OW 0.7 0.7 -0.0 -2.3%

SG 18.5 19.7 1.3 7.0%

SH 1.9 2.3 0.3 18.3%

SO 7.1 7.8 0.7 9.3%

SZ 0.8 2.5 1.7 219.9%

TG 4.7 5.1 0.4 9.3%

TI 62.4 63.0 0.5 0.8%

UR 0.0 0.0 0.0 0.0%

VD 82.0 87.8 5.8 7.0%

VS 47.2 50.5 3.3 7.1%

ZG 5.7 5.9 0.3 4.4%

ZH 46.4 44.4 -2.0 -4.4%

CH 662.4 671.0 8.6 1.3%




104.6

78.4

52.3

26.1

0.0

5.8

1.4

-3.0

-7.4

-11.8

219.9

152.1

84.4

16.7

-51.0


Kostenträger 2.1 Berufsfachschulen - Vollzeit




20.3%20.2%

0%

10%

20%

30%

40%

50%



-12

-10

-8

-6

-4

-2

0

2

4

6


Mio. CHF

2008 zu 2009

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%


2008 zu 2009


Kostenträger 2.2 Berufsfachschulen - Berufsbegleite nd

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

2.2 in

Mio.

CHF

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

2.2 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 189.4 166.8 -22.7 -12.0%

AI 2.2 2.2 0.0 0.8%

AR 11.1 11.2 0.1 1.1%

BE 247.4 256.6 9.2 3.7%

BL 45.9 47.5 1.5 3.4%

BS 50.6 53.3 2.7 5.3%

FR 40.9 41.8 0.8 2.0%

GE 48.3 53.4 5.1 10.6%

GL 7.1 10.9 3.7 52.3%

GR 62.5 54.4 -8.1 -12.9%

JU 11.3 11.9 0.6 5.1%

LU 88.5 95.3 6.8 7.7%

NE 29.1 29.3 0.2 0.7%

NW 9.0 9.1 0.1 0.9%

OW 8.3 7.4 -0.9 -11.4%

SG 131.0 126.5 -4.5 -3.4%

SH 26.0 27.1 1.2 4.5%

SO 44.7 45.8 1.1 2.4%

SZ 41.7 47.9 6.3 15.1%

TG 61.7 64.4 2.6 4.3%

TI 54.7 57.9 3.2 5.9%

UR 10.6 11.5 0.9 8.5%

VD 86.9 94.7 7.8 9.0%

VS 52.9 57.2 4.3 8.1%

ZG 36.1 40.9 4.8 13.3%

ZH 280.8 298.3 17.4 6.2%

CH 1'678.7 1'723.2 44.5 2.6%




298.3

224.2

150.2

76.2

2.2

17.4

7.4

-2.6

-12.6

-22.7

52.3

36.0

19.7

3.4

-12.9


Kostenträger 2.2 Berufsfachschulen - Berufsbegleite nd




51.6%51.8%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%



-25

-20

-15

-10

-5

0

5

10

15

20


Mio. CHF

2008 zu 2009

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%


2008 zu 2009


Kostenträger 3.0 Überbetriebliche Kurse

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

3.0 in

Mio.

CHF

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

3.0 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 5.4 6.2 0.8 15.5%

AI 0.1 0.2 0.1 0.0%

AR 0.3 0.6 0.3 91.8%

BE 13.3 9.5 -3.8 -28.7%

BL 3.0 3.5 0.5 17.3%

BS 1.1 2.7 1.5 135.3%

FR 2.4 2.6 0.1 5.2%

GE 5.5 5.5 0.1 1.4%

GL 0.4 0.7 0.3 65.1%

GR 1.8 2.7 0.9 50.6%

JU 0.6 0.9 0.3 51.5%

LU 4.7 4.5 -0.2 -5.1%

NE 1.7 2.7 1.0 59.9%

NW 0.4 0.5 0.1 19.3%

OW 0.2 0.7 0.5 207.7%

SG 4.0 7.0 3.0 75.5%

SH 1.1 1.0 -0.1 -8.3%

SO 3.0 2.9 -0.0 -0.5%

SZ 1.1 0.7 -0.3 -32.3%

TG 2.3 3.6 1.3 55.5%

TI 8.5 8.9 0.5 5.9%

UR 0.6 0.7 0.1 20.9%

VD 6.0 5.6 -0.4 -6.5%

VS 6.1 5.5 -0.6 -9.5%

ZG 1.2 1.9 0.7 54.9%

ZH 12.0 17.1 5.1 42.8%

CH 86.7 98.5 11.7 13.5%




17.1

12.9

8.6

4.4

0.2

5.1

2.9

0.7

-1.6

-3.8

207.7

147.7

87.7

27.7

-32.3


Kostenträger 3.0 Überbetriebliche Kurse




2.7%3.0%

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

7%



-4

-3

-2

-1

0

1

2

3

4

5

6


Mio. CHF

2008 zu 2009

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%


2008 zu 2009


Kostenträger 4.0 Durchführung von Prüfungen

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

4.0 in

Mio.

CHF

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

4.0 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 6.0 6.4 0.4 6.2% Absoluter Wert KTR 4.0 in Mio. CHF 2009

AI 0.2 0.2 -0.0 -8.0%

AR 0.6 0.7 0.0 7.1%

BE 9.6 11.3 1.7 17.5%

BL 1.5 1.5 -0.1 -3.7%

BS 2.4 2.6 0.2 7.4%

FR 3.2 3.5 0.3 9.1%

GE 3.5 3.6 0.1 1.8%

GL 0.3 0.2 -0.1 -37.7%

GR 2.3 2.4 0.1 2.4% Abweichung in Mio. CHF 2008 zu 2009

JU 1.1 1.0 -0.1 -9.3%

LU 7.1 6.8 -0.3 -4.3%

NE 1.6 1.7 0.1 7.6%

NW 0.5 0.6 0.1 19.5%

OW 0.5 0.5 0.1 17.2%

SG 7.9 7.5 -0.3 -4.3%

SH 1.3 1.4 0.1 7.6%

SO 2.3 2.4 0.1 5.9%

SZ 1.2 1.1 -0.0 -2.4% Abweichung in Prozent 2008 zu 2009

TG 2.9 3.2 0.3 9.9%

TI 2.0 2.4 0.4 18.5%

UR 0.6 0.7 0.0 6.0%

VD 6.2 7.2 1.1 17.2%

VS 3.1 3.0 -0.1 -3.6%

ZG 1.7 2.2 0.5 28.6%

ZH 17.9 18.4 0.5 2.5%

CH 87.5 92.4 4.8 5.5%

18.4

13.8

9.3

4.7

0.2

1.7

1.2

0.7

0.2

-0.3

28.6

12.0

-4.6

-21.2

-37.7


Kostenträger 4.0 Durchführung von Prüfungen




2.7%

2.8%

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

7%



-1

0

1

2


Mio. CHF

2008 zu 2009

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%


2008 zu 2009


Kostenträger 5.0 Höhere Fachschule

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

5.0 in

Mio.

CHF

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

5.0 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 16.8 19.9 3.1 18.2% Absoluter Wert KTR 5.0 in Mio. CHF 2009

AI 0.5 0.4 -0.2 -31.4%

AR 1.9 2.0 0.0 1.3%

BE 96.6 86.8 -9.8 -10.2%

BL 12.4 12.9 0.6 4.5%

BS 4.4 13.5 9.0 203.2%

FR 4.8 6.1 1.3 25.9%

GE 14.9 16.4 1.5 10.1%

GL 3.3 0.0 -3.3 -100.0%

GR 17.4 14.8 -2.7 -15.3% Abweichung in Mio. CHF 2008 zu 2009

JU 2.8 2.7 -0.2 -6.4%

LU 15.9 15.6 -0.3 -2.1%

NE 9.6 8.6 -1.0 -10.4%

NW 1.4 1.5 0.1 8.7%

OW 1.0 1.4 0.4 40.3%

SG 10.8 14.6 3.8 34.8%

SH 1.9 2.6 0.7 36.5%

SO 10.7 12.6 1.9 18.2%

SZ 5.2 5.6 0.5 8.9% Abweichung in Prozent 2008 zu 2009

TG 3.9 4.2 0.3 6.4%

TI 25.6 27.8 2.2 8.7%

UR 1.3 1.2 -0.1 -8.5%

VD 22.9 23.6 0.8 3.5%

VS 5.8 5.0 -0.8 -13.8%

ZG 3.7 4.0 0.3 8.6%

ZH 45.0 43.1 -1.9 -4.3%

CH 340.7 346.8 6.1 1.8%

86.8

65.1

43.4

21.7

0.0

9.0

4.3

-0.4

-5.1

-9.8

203.2

127.4

51.6

-24.2

-100.0


Kostenträger 5.0 Höhere Fachschule




10.5%10.4%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%



-10

-8

-6

-4

-2

0

2

4

6

8

10


Mio. CHF

2008 zu 2009

-150%

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%


2008 zu 2009


Kostenträger 5.1 Höhere Fachschule - Vollzeit

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

5.1 in

Mio.

CHF

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

5.1 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 14.7 13.3 -1.4 -9.4% Absoluter Wert KTR 5.1 in Mio. CHF 2009

AI 0.3 0.2 -0.1 -23.4%

AR 1.2 1.3 0.1 8.7%

BE 79.7 72.1 -7.7 -9.6%

BL 0.4 0.7 0.2 50.5%

BS 1.5 10.2 8.7 566.3%

FR 4.6 6.0 1.5 32.5%

GE 13.7 14.9 1.2 9.1%

GL 0.0 0.0 0.0 0.0%

GR 11.3 9.5 -1.9 -16.6% Abweichung in Mio. CHF 2008 zu 2009

JU 2.2 2.0 -0.2 -7.6%

LU 11.0 12.3 1.3 11.6%

NE 8.1 7.2 -0.9 -11.0%

NW 0.9 1.0 0.1 11.8%

OW 0.4 1.0 0.7 186.2%

SG 2.4 3.7 1.3 54.8%

SH 0.5 0.9 0.4 94.0%

SO 7.0 8.1 1.1 16.0%


TG 0.2 0.1 -0.1 -29.6%

TI 24.2 26.9 2.7 11.3%

UR 1.0 0.9 -0.1 -12.3%

VD 20.0 20.8 0.8 4.0%

VS 5.0 4.3 -0.7 -14.1%

ZG 2.4 2.6 0.1 6.0%

ZH 21.6 26.3 4.7 21.9%

CH 234.2 246.3 12.2 5.2%

72.1

54.0

36.0

18.0

0.0

8.7

4.6

0.5

-3.6

-7.7

566.3

417.3

268.4

119.4

-29.6


Kostenträger 5.1 Höhere Fachschule - Vollzeit




7.2%

7.4%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%


Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Anteil je Kanton 2008 Durchschnitt 2009

-10

-8

-6

-4

-2

0

2

4

6

8

10


Mio. CHF

2008 zu 2009

-100%

0%

100%

200%

300%

400%

500%

600%


2008 zu 2009


Kostenträger 5.2 Höhere Fachschule - Berufsbegleite nd

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

5.2 in

Mio.

CHF

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

5.2 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 2.1 6.5 4.4 209.7%

AI 0.3 0.2 -0.1 -39.9%

AR 0.8 0.7 -0.1 -10.3%

BE 16.9 14.7 -2.2 -12.8%

BL 12.0 12.3 0.3 2.8%

BS 2.9 3.2 0.3 11.3%

FR 0.3 0.0 -0.2 -84.6%

GE 1.3 1.5 0.3 20.4%

GL 3.3 0.0 -3.3 -100.0%

GR 6.1 5.3 -0.8 -12.8%

JU 0.6 0.6 -0.0 -2.0%

LU 4.9 3.3 -1.6 -32.6%

NE 1.5 1.4 -0.1 -7.1%

NW 0.5 0.5 0.0 3.0%

OW 0.7 0.4 -0.3 -38.7%

SG 8.4 10.9 2.5 29.1%

SH 1.4 1.7 0.2 17.3%

SO 3.7 4.5 0.8 22.3%


TG 3.7 4.0 0.3 8.3%

TI 1.4 0.9 -0.5 -36.2%

UR 0.3 0.3 0.0 3.1%

VD 2.9 2.8 -0.0 -0.3%

VS 0.8 0.7 -0.1 -12.2%

ZG 1.2 1.4 0.2 13.5%

ZH 23.4 16.8 -6.7 -28.5%

CH 106.5 100.5 -6.1 -5.7%



16.8

12.6

8.4

4.2

0.0

4.4

1.7

-1.1

-3.9

-6.7

209.7

132.3

54.8

-22.6

-100.0





Kostenträger 5.2 Höhere Fachschule - Berufsbegleite nd

3.3%

3.0%0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%



-8

-6

-4

-2

0

2

4

6


Mio. CHF

2008 zu 2009

-150%

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%


2008 zu 2009


Kostenträger 6.0 Bildung Berufsbildungsverantwortli che

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

6.0 in

Mio.

CHF

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

6.0 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng i

n

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 0.4 0.2 -0.1 -40.4% Absoluter Wert KTR 6.0 in Mio. CHF 2009

AI 0.0 0.0 0.0 0.0%

AR 0.0 0.0 -0.0 0.0%

BE 1.0 0.7 -0.3 -30.9%

BL 0.2 0.1 -0.1 -38.5%

BS 0.4 0.5 0.0 1.9%

FR 0.3 0.3 -0.0 -3.4%

GE 1.1 1.0 -0.1 -8.6%

GL 0.0 0.0 -0.0 0.0%

GR 0.2 0.2 0.0 14.0% Abweichung in Mio. CHF 2008 zu 2009

JU 0.2 0.3 0.0 15.6%

LU 0.5 0.2 -0.3 -67.1%

NE 0.2 0.2 -0.0 -17.5%

NW 0.0 0.0 0.0 0.0%

OW 0.0 0.0 0.0 0.0%

SG 0.2 0.7 0.5 222.4%

SH 0.1 0.1 -0.0 -8.3%

SO -0.0 -0.1 -0.1 0.0%


TG 0.1 0.2 0.1 0.0%

TI 2.3 2.0 -0.4 -15.3%

UR 0.0 0.1 0.0 0.0%

VD 1.4 2.0 0.5 35.8%

VS -0.0 0.0 0.0 0.0%

ZG 0.1 0.1 0.0 0.0%

ZH 0.6 0.1 -0.6 -91.9%

CH 9.5 8.8 -0.7 -7.8%

2.0

1.4

0.9

0.4

-0.1

0.5

0.2

0.0

-0.3

-0.6

222.4

143.8

65.2

-13.4

-91.9





Kostenträger 6.0 Bildung Berufsbildungsverantwortli che

0.3%

0.3%

-0.2%

0.0%

0.2%

0.4%

0.6%

0.8%

1.0%

1.2%

1.4%



-0.6

-0.4

-0.2

0.0

0.2

0.4

0.6


Mio. CHF

2008 zu 2009

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%


2008 zu 2009


KTR 7.0: Berufsorientierte Weiterbildung und Vorbereitung auf eidg. Prüfungen

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

7.0 in

Mio.

CHF

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

7.0 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng

KTR

7.0 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng

KTR

7.0 in

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 1.8 3.0 1.2 65.1%

AI 0.0 0.2 0.2 0.0%

AR 0.2 0.7 0.6 317.0%

BE 16.7 17.7 1.0 5.8%

BL 4.6 5.7 1.0 22.2%

BS 8.7 8.7 -0.0 -0.4%

FR 2.8 2.6 -0.2 -6.5%

GE 11.4 7.1 -4.3 -37.4%

GL 0.4 1.3 0.9 200.2%

GR 5.9 5.2 -0.7 -11.7%

JU 1.1 1.1 0.0 3.6%

LU 9.4 9.1 -0.3 -3.2%

NE 1.9 2.0 0.1 7.6%

NW 0.4 0.8 0.4 83.7%

OW 0.4 0.9 0.6 149.3%

SG 6.8 3.7 -3.1 -46.1%

SH 0.3 0.6 0.3 88.1%

SO 0.7 1.3 0.7 96.9%

SZ 0.2 0.5 0.3 115.6%

TG 2.6 2.1 -0.5 -18.9%

TI 3.8 4.8 1.0 26.5%

UR 0.6 1.1 0.5 93.3%

VD 5.9 5.5 -0.4 -6.7%

VS 2.0 2.3 0.3 13.7%

ZG 2.7 2.4 -0.2 -9.2%

ZH 50.6 53.8 3.2 6.3%

CH 142.2 144.6 2.4 1.7%




53.8

40.4

27.0

13.6

0.2

3.2

1.3

-0.5

-2.4

-4.3

317.0

226.3

135.5

44.7

-46.1


KTR 7.0: Berufsorientierte Weiterbildung und Vorbereitung auf eidg. Prüfungen




4.4%4.3%

0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%



-5

-4

-3

-2

-1

0

1

2

3

4


Mio. CHF

2008 zu 2009

-75%

0%

75%

150%

225%

300%

375%


2008 zu 2009


KTR 8.0: Projekte und Beiträge für besondere Leistu ngen

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

8.0 in

Mio.

CHF

Abso

l ute

r Wer

t

KTR

8.0 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng

KTR

8.0 in

Mio.

CHF

Abw

eichu

ng

KTR

8.0 in

Proz

ent

Kanton 2008 2009 2008 zu 2009 2008 zu 2009

AG 2.7 2.3 -0.4 -15.9%

AI 0.0 0.0 0.0 0.0%

AR 0.1 0.2 0.0 28.7%

BE 1.0 0.9 -0.1 -7.3%

BL 1.5 1.4 -0.1 -5.9%

BS 1.9 3.2 1.3 72.1%

FR 0.4 0.4 0.1 18.3%

GE 0.0 0.0 0.0 0.0%

GL 0.0 0.0 0.0 0.0%

GR 0.3 0.3 0.0 5.2%

JU 1.0 0.7 -0.2 -21.9%

LU 0.2 0.7 0.5 254.1%

NE 0.5 0.4 -0.1 -20.9%

NW 0.0 0.1 0.0 0.0%

OW 0.0 0.0 -0.0 0.0%

SG 1.5 1.2 -0.4 -23.4%

SH 0.1 0.2 0.1 0.0%

SO 0.7 0.6 -0.2 -23.7%

SZ 0.0 0.0 0.0 0.0% Abweichung KTR 8.0 in Prozent 2008 zu 2009

TG 0.0 0.0 0.0 0.0%

TI 1.8 2.3 0.5 30.0%

UR 0.0 0.1 0.1 0.0%

VD 0.3 0.0 -0.3 -91.2%

VS 1.2 1.0 -0.2 -13.7%

ZG 1.0 1.2 0.2 16.3%

ZH 0.7 0.3 -0.4 -53.8%

CH 16.8 17.5 0.7 3.9%



3.2

2.4

1.6

0.8

0.0

1.3

0.9

0.5

0.0

-0.4

254.1

167.8

81.4

-4.9

-91.2


KTR 8.0: Projekte und Beiträge für besondere Leistu ngen




0.5%0.5%

0.0%

0.5%

1.0%

1.5%

2.0%

2.5%

3.0%



-0.6

-0.4

-0.2

0.0

0.2

0.4

0.6

0.8

1.0

1.2

1.4


Mio. CHF

2008 zu 2009

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%

300%


2008 zu 2009


Nettokosten pro KTR über alle Kantone

Referenzwerte der 4 vorangehenden Jahre (in

Mio. CHF)in

Mio.

CHF

in P

roze

nt

in M

io. C

HF

in P

roze

ntReferenzwerte der 4

vorangehenden Jahre (in Mio. CHF)

KTR 2008 2008 2009 2009 2007 2006 2005 2004

KTR 1.0 231.8 7.1% 226.5 6.8% 196.3 179.5 171.9 166.6

KTR 2.0 2'341.1 71.9% 2394.1 71.9% 2'165.1 2'063.0 1'986.7 1'959.5

KTR 2.1 662.4 20.3% 671.0 20.2% 631.9 621.9 608.8 572.2

KTR 2.2 1'678.7 51.6% 1723.2 51.8% 1'533.3 1'441.0 1'377.9 1'387.2

KTR 3.0 86.7 2.7% 98.5 3.0% 68.6 62.0 61.0 64.0

KTR 4.0 87.5 2.7% 92.4 2.8% 76.3 76.2 76.6 71.9

KTR 5.0 340.7 10.5% 346.8 10.4% 321.4 338.7 368.3 363.9

KTR 5.1 234.2 7.2% 246.3 7.4% 230.8 244.9 276.5 272.4

KTR 5.2 106.5 3.3% 100.5 3.0% 90.6 93.8 91.9 91.5

KTR 6.0 9.5 0.3% 8.8 0.3% 9.2 11.6 15.5 11.3

KTR 7.0 142.2 4.4% 144.6 4.3% 143.9 139.2 140.6 143.0

KTR 8.0 16.8 0.5% 17.5 0.5% 30.3 26.9 25.2 29.3

Total 3'256.4 100% 3329.2 100% 3'011.1 2'897.1 2'845.9 2'809.5

Anteil pro KTR am Total der Nettokosten 2009

KTR 1.0

KTR 2.1

KTR 2.2

KTR 3.0

KTR 4.0

KTR 5.1

KTR 5.2KTR 6.0

KTR 7.0 KTR 8.0

KTR 1.0

KTR 2.1

KTR 2.2

KTR 3.0

KTR 4.0

KTR 5.1

KTR 5.2

KTR 6.0

KTR 7.0

KTR 8.0


Nettokosten pro KTR über alle Kantone

Abweichung pro KTR in Prozent 2008 zu 2009

Anteil pro KTR am Total der Nettokosten

Abweichung pro KTR in Mio. CHF 2008 zu 2009

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

KTR 1.0 KTR 2.0 KTR 2.1 KTR 2.2 KTR 3.0 KTR 4.0 KTR 5.0 KTR 5.1 KTR 5.2 KTR 6.0 KTR 7.0 KTR 8.0

Anteile je KTR 2008 Anteile je KTR 2009

-10

0

10

20

30

40

50

60


Mio. CHF

2008 zu 2009

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%


2008 zu 2009


Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 · AG AI AR BE BL BS FR GE GL GR JU LU NE NW...

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