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Vorbericht zum Entwurf des Haushaltsplans 2021/2022 einschließlich Finanzplanung 2020 - 2025 und zur 3. Fortschreibung des Haushalts- sicherungskonzeptes 2021 - 2024 der Bundesstadt Bonn 1

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Vorbericht zum Entwurf des Haushaltsplans

2021/2022 einschließlich Finanzplanung 2020 - 2025

und zur 3. Fortschreibung des Haushalts-

sicherungskonzeptes 2021 - 2024 der Bundesstadt

Bonn

1

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Inhaltsverzeichnis

1.1 Einleitung..................................................................................................................... 3

1.2 Rechtliche Grundlagen ................................................................................................ 3

1.3 Produktgruppenorientierte Darstellung ........................................................................ 4

1.3.1 Teilergebnispläne .................................................................................................. 4

1.3.2 Teilfinanzpläne ...................................................................................................... 5

1.4 Haushaltsplan als Gesamtwerk ................................................................................... 5

1.4.1 Haushaltsplan inkl. Finanzplanung ........................................................................ 5

1.4.2 Erläuterungsband .................................................................................................. 5

1.4.3 Anlagenband ......................................................................................................... 8

1.4.4 Bezirkspläne ......................................................................................................... 8

1.5 Budgetierung/Haushaltsplanvermerke ......................................................................... 8

2 GESAMTERGEBNISRECHNUNG - HAUSHALTSPLAN 2021/2022 MIT

FINANZPLANUNG 2020 - 2025 UND DER 3. FORTSCHREIBUNG DES

HAUSHALTSSICHERUNGSKONZEPTES FÜR DEN ZEITRAUM 2021 - 2024 .................... 9

2.1 Allgemeine Ausführungen ............................................................................................ 9

2.2 Regelungen zum Haushaltsausgleich .......................................................................... 9

2.3 Gesamtergebnisplan und Finanzplanung und Fortschreibung des

Haushaltssicherungskonzeptes ....................................................................................... 11

2.3.1 Erläuterungen zu den Schwerpunkten bei den Erträgen...................................... 13

2.3.2 Erläuterungen zu den Schwerpunkten bei den Aufwendungen............................ 24

2.3.3 Finanzergebnis ................................................................................................... 33

2.3.4 Außerordentliches Ergebnis ................................................................................ 34

3 GESAMTFINANZPLAN .................................................................................................... 36

3.1 Zahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit .......................................................... 36

3.2 Einzahlungen aus Investitionstätigkeit ....................................................................... 37

3.3 Auszahlungen aus Investitionstätigkeit ...................................................................... 38

3.4 Städtisches Gebäudemanagement (SGB) ................................................................. 40

3.5 Verschuldung ............................................................................................................ 42

3.6 Verpflichtungsermächtigung ...................................................................................... 44

4 DRITTE FORTSCHREIBUNG DES HAUSHALTSSICHERUNGSKONZEP- TES ......... 45

5 HAUSHALTSWIRTSCHAFTLICHE AUSWIRKUNGEN DER STÄDTI- SCHEN

BETEILIGUNGEN ............................................................................................................... 46

1 ALLGEMEINE GRUNDLAGEN

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1.1 Einleitung

Der Haushaltsplan der Bundesstadt Bonn wird als Doppelhaushalt für die Haushaltsjah-

re 2021 und 2022 mit der Finanzplanung für die Jahre 2020 - 2025 sowie der 3. Fortschrei-

bung des Haushaltssicherungskonzeptes (HSK) 2021 - 2024 eingebracht. Der Haushalts-

plan besteht aus 4 Bänden.

Der Anlagenband enthält die Haushaltssatzung, den Gesamtergebnisplan, den Gesamtfi-

nanzplan und die sonst vorgeschriebenen Anlagen zum Haushaltsplan.

Der Haushaltsplanband umfasst die Gesamt- und Teilergebnispläne sowie den Gesamtfi-

nanzplan und die investiven Teilfinanzpläne.

Weiterhin gibt es den Erläuterungsband, der die Produktbeschreibungen und Kennzahlen

auf Produktgruppenebene darstellt.

Die Ansätze der Stadtbezirke werden in einem Bezirksband zusammengefasst.

1.2 Rechtliche Grundlagen

Nach § 1 Abs. 2 Nr. 1 KomHVO ist dem Haushaltsplan ein Vorbericht beizufügen. Dieser soll

gemäß § 7 KomHVO „…einen Überblick über die Eckpunkte des Haushaltsplans geben. Die

Entwicklung und die aktuelle Lage der Gemeinde sind anhand der im Haushaltsplan enthal-

tenen Informationen und der Ergebnis- und Finanzdaten darzustellen.“

Unter dem Gesichtspunkt, einen möglichst vollständigen Überblick über die haushaltswirt-

schaftliche Lage der Gemeinde zu geben, werden die Entwicklungen bei den wichtigsten

Aufwands- und Ertragsarten, den Aus- und Einzahlungen sowie die bedeutsamen Investitio-

nen dargestellt.

Nach § 76 GO NRW (Haushaltssicherungskonzept) hat die Gemeinde zur Sicherung ihrer

dauerhaften Leistungsfähigkeit ein HSK aufzustellen und darin den nächstmöglichen Zeit-

punkt zu bestimmen bis zu dem der Haushaltsausgleich wieder erreicht ist, wenn bei der

Aufstellung der Haushaltssatzung

1. durch Veränderungen des Haushalts innerhalb eines Haushaltsjahres der in der Schluss-

bilanz des Vorjahres auszuweisende Ansatz der allgemeinen Rücklage um mehr als ein

Viertel verringert wird oder

2. in zwei aufeinanderfolgenden Haushaltsjahren geplant ist, den in der Schlussbilanz des

Vorjahres auszuweisenden Ansatz der allgemeinen Rücklage jeweils um mehr als ein

Zwanzigstel zu verringern oder

3. innerhalb des Zeitraumes der mittelfristigen Ergebnis- und Finanzplanung die allgemeine

Rücklage aufgebraucht wird.

Das HSK dient dem Ziel, im Rahmen einer geordneten Haushaltswirtschaft die künftige dau-

ernde Leistungsfähigkeit der Gemeinde zu erreichen. Es bedarf der Genehmigung der Auf-

sichtsbehörde. Die Genehmigung soll nur erteilt werden, wenn aus dem HSK hervorgeht,

dass spätestens im zehnten auf das Haushaltsjahr folgenden Jahr der Haushaltsausgleich

nach § 75 Abs. 2 GO wieder erreicht wird. Im Einzelfall kann durch Genehmigung der Be-

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zirksregierung auf der Grundlage eines individuellen Sanierungskonzeptes von diesem Kon-

solidierungszeitraum abgewichen werden. Die Genehmigung des HSK kann unter Bedin-

gungen und mit Auflagen erteilt werden.

Im Haushaltssicherungskonzept gem. § 76 der GO sind die Ausgangslage, die Ursachen der

entstandenen Fehlentwicklung und deren vorgesehene Beseitigung zu beschreiben. Das

HSK soll die schnellstmögliche Wiedererlangung des Haushaltsausgleichs gewährleisten

und darstellen, wie nach Umsetzung der darin enthaltenen Maßnahmen der Haushalt so

gesteuert werden kann, dass er in Zukunft dauerhaft ausgeglichen sein wird.

1.3 Produktgruppenorientierte Darstellung

Die wichtigste Funktion des Haushaltsplans ist die sachliche Mittelfestlegung durch den Rat.

Dies geschieht dadurch, dass neben dem Ergebnis- und Finanzplan als Ganzes (dem Ge-

samtergebnis- und Gesamtfinanzplan) produktgruppenorientiert gegliederte Teilergebnis-

und Teilfinanzpläne beschlossen werden.

Diese werden auf der normierten Produktbereichsebene und der Produktgruppenebene

ausgewiesen, wobei die Produktgruppenebene die kumulierten Zahlenwerte der darunterlie-

genden Produkte darstellt und darüber hinaus die Produktbeschreibung, Kennzahlen, Erläu-

terungen usw. enthält. So ist die Integration von Leistungsvorgaben und Zielen (Outputorien-

tierung) ein notwendiger Bestandteil des Haushaltsplans.

Die Gliederung des doppischen Haushaltsplans basiert gemäß der Empfehlung des Innen-

ministeriums NRW und des Landesamtes für Datenverarbeitung und Statistik auf dem fi-

nanzstatistischen Produktrahmenplan. Für die Bundesstadt Bonn wurde die Produktgrup-

penebene als unterste Ebene zur Darstellung festgelegt, auf die Abbildung der Produktebe-

ne im Haushalt wird verzichtet. Auf der Produktgruppenebene werden auch die Haushalts-

vermerke ausgewiesen.

Grundprinzip der Darstellungen im Haushaltsplan ist es, alle wichtigen Angaben rund um

eine Produktgruppe zusammenzuführen. Dadurch soll erreicht werden, dass die Zusam-

menhänge besser erkennbar werden. Zu jeder Produktgruppe werden folgende Inhalte aus-

gewiesen:

Angabe des Produktbereiches bzw. der Produktgruppe

Benennung eines Produktverantwortlichen für jede Produktgruppe. Diese Person

verfügt über Ressourcenverantwortung.

Organisationsverantwortung sowie Steuerungsmöglichkeiten und -verantwortung hinsichtlich

des Zielerreichungsgrades liegen beim Fachamt.

1.3.1 Teilergebnispläne

Teilergebnispläne werden auf der Produktgruppenebene erstellt und anschließend auf der

Produktbereichsebene summiert. Weiter aggregiert entspricht die Summe aller Teilergebnis-

pläne der Produktbereichsebene den Werten des Gesamtergebnisplans.

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1.3.2 Teilfinanzpläne

Aufgabe des Teilfinanzplans ist die Darstellung der Mittelherkunft und Mittelverwendung für

die Investitions- und Finanzierungstätigkeit. Im Teilfinanzplan werden daher mit den Investi-

tionseinzelmaßnahmen die investiven Zahlungsströme aus dem Gesamtfinanzplan darge-

stellt. Auf Produktbereichsebene werden die Investitionsmaßnahmen aggregiert in einer

Summe im Teilfinanzplan dargestellt. Das Ergebnis einer Addition der Teilfinanzpläne stimmt

folglich hinsichtlich des investiven Bereichs mit dem Gesamtfinanzplan überein.

1.4 Haushaltsplan als Gesamtwerk

Der Haushaltsplan umfasst neben der Haushaltssatzung und dem Haushaltsplan alle ge-

setzlichen Anlagen. Er besteht aus insgesamt vier Bänden, deren Inhalt im Folgenden kurz

beschrieben wird.

1.4.1 Haushaltsplan inkl. Finanzplanung

Der Haushaltsplan enthält in einem Gesamtband das komplette Zahlenwerk einschließlich

aller Teilergebnispläne sowie der investiven Teilfinanzpläne nach den einzelnen Produktbe-

reichen. Am Ende einer jeden Produktgruppe erfolgen textliche Erläuterungen zu Trans-

feraufwendungen, wenn diese als Planwerte in der jeweiligen Produktgruppe vorhanden

sind.

1.4.2 Erläuterungsband

Wirkungsorientierter Haushalt und Kommunaler Nachhaltigkeitshaushalt

Der Rat hat die Einführung eines wirkungsorientierten Haushalts am 18.02.2010 beschlos-

sen. Danach sollen für den Produkthaushalt gem. § 4 KomHVO NRW Ziele und Kennzahlen

zur Messung der Zielerreichung beschrieben werden, die auf ein Leitbild und strategische

Ziele und Wirkungen auszurichten sind.

Ein haushaltspolitisches Leitbild mit einem strategischen Zielsystem wurde vom Rat in sei-

ner Sitzung am 10.07.2018 verabschiedet. Die für die einzelnen Produktgruppen zu bilden-

den strategischen Ziele, auf die die von der Fachverwaltung fortzuschreibenden operativen

Ziele auszurichten sind, sind anhand des beschlossenen haushaltspolitischen Leitbildes und

weiterer vorliegender Konzepte (vgl. Kulturkonzept, Musikschulkonzept, Inklusive Bildung,

Personalentwicklungskonzept, Nachhaltigkeitsstrategie etc.) festzulegen.

Die Einführung des wirkungsorientierten Haushalts erfolgt im Benehmen mit der interfraktio-

nellen Projektgruppe "Wirkungsorientierter Haushalt und Haushaltsverfahren", die zur Um-

setzung des Projekts in Ausführung des Beschlusses des Hauptausschusses vom

07.09.2011 gebildet wurde und aus Vertretern der Fraktionen, den Piloten, der Stadtkämme-

rin und den Vertretern der Kämmerei besteht.

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Das Modellprojekt der wirkungsorientierten Steuerung erfolgt bei der Bundesstadt Bonn

nach dem strategischen Managementansatz der KGSt und der Steuerung mit vier zentralen

Leitfragen:

Was wollen wir erreichen (Wirkung)?

Was müssen wir dafür tun (Produkt/ Leistung)?

Wie müssen wir es tun (Prozess/ Handlungskonzept/Maßnahmenkatalog)?

Was müssen wir dafür einsetzen (Ressourcen)?

Das folgende Schaubild verdeutlicht diesen strategischen Managementprozess und stellt die

Verantwortlichkeiten mit der Aufgabenteilung zwischen Rat und Verwaltung dar:

Das Berichts- und Untersuchungsobjekt zum wirkungsorientierten Haushalt ist die jeweilige

Produktgruppe, die anhand der vier Zielfelder des strategischen Managementansatzes sys-

tematisch in der Produktgruppenbeschreibung inhaltlich aufbereitet und durchleuchtet wird.

Zurzeit ist Gegenstand der weiteren Projektarbeit die Verknüpfung von Ressourcen (Ansätze

des Haushaltsplanes 2021/2022) mit gebildeten operativen Zielen der Piloten unter Nutzung

der Stammdaten- und Verrechnungsstrukturen der Kosten- und Leistungsrechnung (KLR).

Ziel ist es, zur Steuerung des Haushalts Haushaltsvolumen auf operativer Zielebene aus-

zuweisen.

Als Meilenstein der Einführung des wirkungsorientierten Haushalts wurde ein integriertes

Managementkontrollsystem über ein IT-gestütztes, standardisiertes Berichtswesen mit um-

fassenden Funktionalitäten zur strategischen und operativen Planung und Steuerung ange-

strebt und wird zurzeit sukzessive mit der webbasierten Anwendung Axians IKVS (Inter-

kommunale Vergleichs-Systeme) umgesetzt.

Gemäß Beschluss der interfraktionellen Projektgruppe orientiert sich der Projektfahrplan für

den wirkungsorientierten Haushalt am Arbeitsplan der Abteilung Organisationsentwicklung

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des Amtes 10, insbesondere im Hinblick auf die sich aus den Organisationsberatungen er-

gebenden Änderungen und Umstrukturierungen von Ämtern und Organisationseinheiten.

Im Rahmen der Projektarbeit zum wirkungsorientierten Haushalt hat sich die Bundesstadt

Bonn im Dezember 2019 erfolgreich um die Teilnahme am Modellprojekt "Kommunaler

Nachhaltigkeitshaushalt" der Landesarbeitsgemeinschaft Agenda 21 NRW (LAG 21 NRW)

beworben. Der Zuschlag erfolgte am 06.01.2020. Die Begleitung bei der Erarbeitung des

Nachhaltigkeitshaushalts erfolgt durch die fachliche Expertise der LAG 21 NRW in Koopera-

tion mit dem von KPMG geförderten Institut für den öffentlichen Sektor.

Grundidee und Ziel des Modellprojektes "Kommunaler Nachhaltigkeitshaushalt" der LAG 21

NRW ist es, Nachhaltigkeitszielsetzungen in den kommunalen Haushalt zu integrieren,

dadurch einen zielgerichteten Mitteleinsatz und daraus resultierend eine langfristige und

wirkungsorientierte Nachhaltigkeitssteuerung zu ermöglichen. Die Teilnahme an diesem

Modellprojekt steht im Kontext zu der vom Rat am 07.02.2019 beschlossenen Nachhaltig-

keitsstrategie der Stadt Bonn, mit der erstmals ein systematisches Ziel- und Steuerungs-

instrument für eine nachhaltige Entwicklung in Bonn im Kontext der Agenda 2030 und der

nachhaltigen Entwicklungsziele (Sustainable Development Goals - SDGs) eingeführt

wird. Dieser Strategie zugrunde liegt ein umfassendes Nachhaltigkeitsverständnis, das sozi-

ale, wirtschaftliche und ökologische Kriterien umfasst. Das Modellprojekt „Kommunaler

Nachhaltigkeitshaushalt“ der LAG 21 NRW läuft bis Mitte 2021. Im Entwurf des Haushalts-

planes 2021/2022 sind folgende Produktgruppen (PG) als Arbeitsergebnis (Zwischenstand)

des Projekts Kommunaler Nachhaltigkeitshaushalt zusätzlich wirkungsorientiert umgestellt:

PG 0102 Internationales und globale Nachhaltigkeit des Amtes 02

PG 0120 Finanzmanagement und 1602 Anlage von Finanzmitteln des Amtes 20

PG 1401 Boden- und Gewässerschutz, 1402 Immissionsschutzverfahren und

PG 1403 Umweltvorsorge und -planung des Amtes 67

PG 1201 Zukunft Radverkehr des Amtes 61.

Die Verknüpfung von Nachhaltigkeitszielen mit dem Haushalt bedeutet demzufolge eine

genaue Zuordnung von Finanzmitteln für das Erreichen einzelner Nachhaltigkeitsziele. Da-

mit wird Nachhaltigkeit gesamtheitlich in die Planung und Steuerung integriert. Zudem wird

auch der in Zusammenhang mit der Nachhaltigkeitsstrategie gefasste Beschluss unterstützt,

regelmäßig zu den Auswirkungen auf die anstehende Haushalts- und Finanzplanung zu be-

richten (s. 1812770EB8).

Im Rahmen der Aufstellung des Haushaltsplanes 2021/2022 sind die Produktgruppenbe-

schreibungen zum wirkungsorientierten Haushalt um einen weiteren Baustein „Bezug der

Produktgruppe zur Nachhaltigkeitsstrategie der Bundesstadt Bonn" ergänzt.

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1.4.3 Anlagenband

Im Anlagenband werden die Haushaltssatzung, der Gesamtergebnisplan, der Gesamtfi-

nanzplan, der Vorbericht und die Pflichtanlagen zum Haushaltsplan aufgenommen. Beige-

fügt sind zudem die Haushaltskonsolidierungsmaßnahmen im Detail sowie die coronabe-

dingten Mehr- bzw. Minderträge und Mehr- bzw. Minderaufwendungen, die gemäß § 4 Ab-

satz 5 NKF-CIG in einer Nebenrechnung dargestellt werden und über den außerordentlichen

Ertrag neutralisiert werden. Darüber hinaus enthält der Anlagenband eine Übersicht der

Planwerte nach Bindungsgraden.

1.4.4 Bezirkspläne

In den Bezirksplänen sind separat für die Stadtbezirke Bonn, Bad Godesberg, Beuel und

Hardtberg die Produktbereiche und -gruppen für den konsumtiven und investiven Bereich

aufgeführt, zu denen der jeweiligen Bezirksvertretung ein Beschluss- bzw. Anhörungsrecht

zusteht.

1.5 Budgetierung/Haushaltsplanvermerke

Um der gewünschten dezentralen Ressourcenverantwortung und flexiblen Bewirtschaftung

Rechnung zu tragen, werden Budgetregeln formuliert. Die Gemeinde kann nach § 21

KomHVO Budgets als Bewirtschaftungsinstrument bilden und eigenverantwortlich entspre-

chende Bewirtschaftungsregeln bzw. Bewirtschaftungsvorbehalte festlegen. Die Liste der

Haushaltsvermerke ist dem Anlagenband beigefügt.

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2 GESAMTERGEBNISRECHNUNG - HAUSHALTSPLAN 2021/2022 MIT

FINANZPLANUNG 2020 - 2025 UND DER 3. FORTSCHREIBUNG DES

HAUSHALTSSICHERUNGSKONZEPTES FÜR DEN ZEITRAUM 2021 -

2024

2.1 Allgemeine Ausführungen

Nach § 7 (1) der KomHVO soll der Vorbericht einen Überblick über die Eckpunkte des

Haushaltsplanes geben. Im Folgenden werden insbesondere erläutert:

- die wesentlichen Ertrags- und Aufwandspositionen,

- die wesentlichen Einzahlungs- und Auszahlungspositionen,

- die wichtigsten Investitionsmaßnahmen,

- die Entwicklung der Liquiditäts- und Schuldensituation und

- die Berechnungsgrundlagen für Schlüsselzuweisungen, Gewerbesteuer, Einkommen-

steuer, Umsatzsteuer und Landschaftsumlage.

Da die Jahresabschlüsse 2012 und 2013 die Inanspruchnahme der allgemeinen Rücklage

jeweils um mehr als 5 % erforderlich machten, war mit dem Haushaltsplan 2015/2016 erst-

mals ein Haushaltssicherungskonzept (HSK) aufzustellen, das der Rat der Bundesstadt

Bonn mit dem Haushalt 2015/2016 beschlossen hat. Nach § 76 Absatz 2 GO NRW und den

Auflagen der Kommunalaufsicht ist dieses HSK fortzuschreiben und in geeigneter Weise

darzustellen, wie der echte Haushaltsausgleich im HSK-Zeitraum realisiert werden kann.

Daneben wurden den Ämtern, entgegen der bisher üblichen Vorgehensweise der freien An-

meldung (bottom up), die Haushaltsansätze gemäß dem Eckwertebeschluss (Haushaltsge-

nehmigung Doppelhaushalt 2019/2020) vorgegeben (top down). Dies hat zur Folge, dass die

Abweichungen detailliert durch die Fachämter begründet werden mussten.

Die 3. Fortschreibung des HSK ist diesem Anlagenband beigefügt. Hierbei wurde, basierend auf dem ursprünglichen HSK des Doppelhaushaltes 2015/2016 und der 1. und 2. Fort-schreibung des HSK aufgezeigt, welche Maßnahmen abweichend davon nicht oder nur teil-weise umsetzbar sind. Im Laufe der Bewirtschaftung dieses HSK haben sich auch Sachver-halte ergeben, die dazu führten, dass einige Konsolidierungsmaßnahmen nicht zu realisie-ren sind. Entsprechende Begründungen der budgetverantwortlichen Stellen sind in einer tabellarischen Darstellung beigefügt. Neben der tabellarischen Darstellung erfolgt auch eine Darstellung in der jeweiligen Produktgruppe.

2.2 Regelungen zum Haushaltsausgleich

Der Haushalt muss gemäß § 75 Abs. 2, Ziffer 1 GO NRW in jedem Jahr in Planung und

Rechnung ausgeglichen sein. Das ist der Fall, wenn der Gesamtbetrag der Erträge die Höhe

des Gesamtbetrages der Aufwendungen erreicht oder übersteigt. Maßgebend für den Haus-

haltsausgleich ist der Ergebnisplan.

Der Haushalt wird aber auch dann genehmigt, wenn der Fehlbedarf im Ergebnisplan und der

Fehlbetrag in der Ergebnisrechnung durch Inanspruchnahme der Ausgleichsrücklage ge-

deckt werden können und die allgemeine Rücklage nur in bestimmten vorgegebenen Gren-

zen herabgesetzt wird. Aus der nachfolgenden Tabelle kann die Entwicklung der allgemei-

nen Rücklage und des Eigenkapitals nachvollzogen werden:

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Seit Aufstellung der Eröffnungsbilanz (01.01.2008) mit einem Eigenkapital in Höhe von

1.608.116.394 EUR werden bis zum 31.12.2022 voraussichtlich bereits rund 564,7 Mio.

EUR verbraucht sein, wobei zu berücksichtigen ist, dass es aufgrund eines Sondereffektes

im Jahr 2010 durch nachträglich durchgeführte Korrekturen zur Eröffnungsbilanz - aufgrund

der Prüfung durch die Gemeindeprüfungsanstalt NRW (GPA) - zu einer deutlichen Erhöhung

des Eigenkapitals um über 200 Mio. EUR gekommen ist. Nach der derzeitigen Planung wird

es in den Jahren 2021, 2023 und 2024 eine Umkehr geben und das Eigenkapital wieder

aufgestockt. Dies lässt sich aus der nachfolgenden Übersicht ablesen:

2.3 Gesamtergebnisplan und Finanzplanung und Fortschreibung des Haus-

haltssicherungskonzeptes

Aus der Gegenüberstellung von Aufwand und Ertrag ergibt sich das Gesamtergebnis. Für

den Doppelhaushalt 2015/2016 musste erstmals ein HSK aufgestellt werden, weil die Stadt

in zwei aufeinanderfolgenden Haushaltsjahren (2012 und 2013) mehr als 5 % des Eigenka-

pitals in Anspruch genommen hat, um den Haushalt auszugleichen. Bereits in den Vorjahren

wurde in beträchtlichem Umfang Eigenkapital eingesetzt. Das HSK wurde Ende des Jahres

2015 durch die Bezirksregierung genehmigt und wird mit dem Doppelhaushalt 2021/2022

zum dritten Mal fortgeschrieben. In den vergangenen Jahren 2017 - 2018 konnte, obwohl ein

Defizit geplant war, ein Überschuss erwirtschaftet werden, was insbesondere auf die gute

Steuerentwicklung zurückzuführen war. Damit konnte die Ausgleichsrücklage in Höhe von

rund 70 Mio. EUR aufgefüllt werden, die für Defizite nachfolgender Jahre in Anspruch ge-

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nommen werden kann. Für das Jahr 2020 ist aktuell eine Prognose des Jahresergebnisses,

vor dem Hintergrund ausstehender Informationen seitens des Landes zu dem Bon-

ner Gewerbesteuerentlastungsbetrag, lediglich unter großen Unsicherheiten möglich. Für

das laufende Jahr 2020 wurde unterstellt, dass sich das negative geplante Ergebnis in Höhe

von - 45,7 Mio. EUR auf - 30 Mio. EUR verbessert. Dabei wurde unterstellt, dass

die negativen Corona-Auswirkungen in Höhe von rund 66 Mio. EUR über die Gewerbesteu-

erentlastung überkompensiert werden kann. Damit wird die Ausgleichsrücklage für den

Doppelhaushalt 2021/2022 entsprechend reduziert.

Im vorgelegten Haushaltsplan ergeben sich für die jeweiligen Jahre nachfolgend genannte

Defizite/Überschüsse (inklusive einer globalen Minderaufwandspauschale = Kürzung

von Aufwendungen bis zu einem Betrag von 1 Prozent der Summe der ordentlichen Auf-

wendungen) in Mio. EUR:

Defizite/Überschüsse

Ist 2019 Ansatz 2020 Plan 2021 Plan 2022 Plan 2023 Plan 2024 Plan 2025

Jahresergebnis 9.883.196 -45.675.206 -13.323.806 -38.891.236 -4.579.729 -14.054.479 -27.645.939

Jahresergebnis nach Abzug globaler Minderaufwand

9.883.196 -45.675.206 1.176.194 -24.091.236 10.420.271 1.345.521 -11.845.939

Mit einem geringen positiven Ergebnis im Jahr 2021 in Höhe von 1,2 Mio. EUR und ei-

nem Defizit im Jahr 2022 in Höhe von - 24,1 Mio. EUR wird für den Doppelhaushalt ein

Defizit in Höhe von - 22,9 Mio. EUR ausgewiesen. Die Defizite in den nachfolgenden Jahren

2023 - 2025 weisen kumuliert noch ein Defizit in Höhe von rund - 0,1 Mio. EUR auf. Da-

mit wird insgesamt im Doppelhaushalt inkl. der Finanzplanung ein Defizit von - 23 Mio. EUR

ausgewiesen.

Ohne die Erleichterung des Haushaltsausgleichs über den globalen Minderaufwand, wären

die Ergebnisse p.a. um rund 12 -15 Mio. EUR schlechter. Lediglich über diese "Hilfe" so-

wie die Inanspruchnahme der noch zur Verfügung stehenden Ausgleichsrücklage für

die weiteren Defizite in den einzelnen Jahren ist ein ausgeglichener Haushalt über-

haupt darstellbar.

In der nachfolgenden Tabelle werden das Ergebnis sowie die Planung der 17 Produktberei-

che ohne Berücksichtigung des globalen Minderaufwandes aufgezeigt:

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Ergebnis nach Produktbereichen (in Tausend EUR)

Ergebnis

2019 Ansatz 2020

Ansatz 2021

Ansatz 2022

Planung 2023

Planung 2024

Planung 2025

1.01 - Innere Ver-waltung -72.361 -89.075 -50.406 -70.119 -76.786 -98.032 -110.248

1.02 - Sicherheit und Ordnung -64.466 -57.946 -65.379 -68.509 -68.326 -68.943 -70.220

1.03 - Schulträger-aufgaben -66.612 -66.237 -68.670 -70.069 -70.995 -71.717 -72.297

1.04 - Kultur und Wissenschaft -70.204 -71.775 -77.949 -75.362 -73.252 -75.559 -72.192

1.05 - Soziale Leistungen -116.971 -137.396 -120.598 -124.916 -127.567 -129.950 -133.064

1.06 - Kinder-, Jugend- und Famili-enhilfe

-146.017 -143.579 -168.502 -176.426 -184.609 -192.625 -201.493

1.07 - Gesundheits-dienste -7.019 -7.084 -11.936 -7.774 -7.829 -7.911 -7.980

1.08 - Sportförde-rung -16.833 -15.475 -17.245 -17.499 -18.177 -18.622 -19.120

1.09 - Räumliche Planung und Ent-wicklung

-10.180 -12.670 -12.897 -12.661 -12.750 -12.853 -12.956

1.10 - Bauen und Wohnen -16.179 -20.586 -17.513 -18.466 -19.295 -19.697 -20.326

1.11 - Ver- und Entsorgung 35.772 33.299 32.665 34.040 34.966 34.519 34.363

1.12 - Verkehrsflä-chen, -anlagen, ÖPNV

-47.150 -60.711 -59.141 -61.414 -55.556 -55.869 -56.312

1.13 - Natur und Landschaftspflege -26.130 -25.900 -27.262 -27.908 -28.449 -29.023 -29.409

1.14 - Umweltschutz -3.758 -3.493 -5.347 -5.438 -4.877 -4.990 -5.102

1.15 - Wirtschaft und Tourismus -7.722 -12.117 -11.942 -9.788 -14.197 -18.877 -19.315

1.16 - Allgemeine Finanzwirtschaft 645.715 645.070 668.829 673.447 723.148 756.127 768.056

1.17 - Stiftungen 0 0 0 0 0 0 0

1.99 - nicht relevant -- -- -30 -31 -31 -31 -32

Summe: GH - Gesamthaushalt 9.883 -45.675 -13.324 -38.891 -4.580 -14.054 -27.646

2.3.1 Erläuterungen zu den Schwerpunkten bei den Erträgen

Die Summe aller Erträge im Jahr 2021 beläuft sich auf 1.465,07 Mio. Euro und im Jahr 2022

auf 1.474,62 Mio. Euro. Diese teilt sich wie folgt auf die einzelnen Ertragsarten aus:

13

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Ertragsstruktur (in Millionen EUR)

E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Steuern und ähnliche Abgaben 653,24 640 655 666 689 728 757

Zuwendungen und allgemeine Umlagen 263,21 271 322 327 363 369 366

Sonstige Transfererträge 27,01 12 21 21 22 22 22

Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 216,19 208 206 210 215 218 220

Privatrechtliche Leistungsentgelte 34,07 33 29 33 34 35 36

Kostenerstattungen und -umlagen, Leistungsbeteiligungen 127,53 120 110 104 104 105 106

Sonstige ordentliche Erträge 84,06 56 62 62 62 62 62

Aktivierte Eigenleistungen und Be-standsveränderungen 1,21 1 1 1 1 1 1

Ordentliche Erträge 1.406,51 1.340 1.406 1.425 1.489 1.541 1.571

Finanzerträge 5,58 8 9 10 7 7 7

Außerordentliche Erträge 0,12 -- 50 40 31 12 4

Summe 1.412,21 1.348 1.465 1.475 1.526 1.560 1.582

Die Ertragsstruktur des Doppelhaushalts 2021/2022 (ordentliche Erträge. außerordentliche

Erträge, Finanzerträge) wird nachfolgend als Diagramm dargestellt:

Ertragsstruktur inkl. Finanzerträge 2021

Steuern und ähnliche Abgaben (45%)

Zuwendungen und allgemeine Umlagen (22%)

Sonstige Transfererträge (1%)

Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte (14%)

Privatrechtliche Leistungsentgelte (2%)

Kostenerstattungen und -umlagen, Leistungsbeteiligungen (8%)

Sonstige ordentliche Erträge (4%)

Aktivierte Eigenleistungen und Bestandsveränderungen (0%)

Finanzerträge (1%)

Außerordentliche Erträge (3%)

14

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2.3.1.1 Steuern und ähnliche Abgaben

Die Kalkulation der Gewerbesteuer, Grundsteuern sowie der Gemeindeanteile an Einkom-

men- und Umsatzsteuer erfolgt grundsätzlich in der Form, dass das Vorjahr zur jeweiligen

Haushaltsplanung als Basisjahr prognostiziert wird und diese Basis fortgeschrieben wird. Für

die Fortschreibung werden jeweils die Steigerungsraten des Arbeitskreises Steuerschätzung

beim Bundesministerium der Finanzen bzw. die Orientierungsdaten des Landes Nordrhein-

Westfalen unter Einbezug von stadtindividuellen Erkenntnissen zugrunde gelegt.

Ertragsstruktur inkl. Finanzerträge 2022

Steuern und ähnliche Abgaben (45%)

Zuwendungen und allgemeine Umlagen (22%)

Sonstige Transfererträge (1%)

Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte (14%)

Privatrechtliche Leistungsentgelte (2%)

Kostenerstattungen und -umlagen, Leistungsbeteiligungen (7%)

Sonstige ordentliche Erträge (4%)

Aktivierte Eigenleistungen und Bestandsveränderungen (0%)

Finanzerträge (1%)

Außerordentliche Erträge (3%)

15

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Nachfolgend werden die Steuern und ähnliche Abgaben dargestellt:

Überblick Steuerarten (in Tausend EUR)

E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Grundsteuer A 69,05 70 70 70 70 70 70

Grundsteuer B 95.263,43 95.043 96.000 96.600 97.200 97.800 98.400

Gewerbesteuer 242.895,83 226.308 219.696 226.463 233.679 244.599 256.185

Anteil Einkommensteuer 201.905,72 212.558 200.969 211.218 224.103 249.426 264.392

Anteil Umsatzsteuer 48.395,66 44.647 50.503 44.846 45.878 46.887 47.919

Vergnügungssteuer 4.018,34 2.993 3.563 3.563 3.563 3.563 3.563

Hundesteuer 1.666,28 1.624 1.720 1.720 1.720 1.720 1.720

Sonstige örtliche Steuern und steuer-ähnliche Erträge 2.537,83 2.300 2.550 2.550 2.550 2.550 2.550

Ausgleichsleistungen 56.487,29 54.779 79.924 78.840 80.034 81.251 82.494

Summe Steuern und ähnliche Abga-ben 653.239,44 640.323 654.995 665.870 688.796 727.867 757.292

Steuerquote

Um die örtliche Steuerertragskraft einordnen zu können, bietet sich die Betrachtung der

Steuerquote an, die zum Ausdruck bringt, wie hoch der Anteil der Steuererträge (hier: Steu-

eraufkommen mit eigenem Hebesatzrecht, d.h. Grund-, Gewerbesteuer sowie sonstige Ge-

meindesteuern und steuerähnliche Erträge, ohne Gemeindeanteile an Einkommens- und

Umsatzsteuer) an den ordentlichen Erträgen insgesamt ist. Eine hohe Steuerquote spricht

für eine größere Unabhängigkeit von staatlichen Transferleistungen im Wege des Finanz-

ausgleichs und ist insofern positiv zu werten. Im Median sind die nachfolgenden Städte ent-

halten: Aachen, Bielefeld, Oberhausen, Remscheid, Bochum, Bottrop, Hagen, Hamm, Solin-

gen, Herne und Mülheim an der Ruhr. Im Vergleichsjahr 2025 liegen keine Daten anderer

Städte vor, so dass hier ein Vergleich nicht möglich ist.

16

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Erläuterung zu den einzelnen Steuerarten:

Die Grundsteuer, die sich auf die Beschaffenheit und den Wert eines Grundstückes be-

zieht, wird für das Jahr 2021 und 2022 mit Erträgen in Höhe von 96,00 und 96,60 Mio. EUR

geplant. Bei der Grundsteuerentwicklung wird auf die Erfahrungswerte der Stadt Bonn zu-

rückgegriffen, da die allgemeinen Steuerschätzdaten in der Regel für Bonner Verhältnisse

zu hoch sind.

Neben den weitgehend über spezielle Entgelte (Gebühren und Beiträge) finanzierten Leis-

tungen, ist die Grundsteuer als Finanzierungsinstrument für das den Bürgern und Unter-

nehmern nicht direkt zurechenbare Leistungsangebot der Stadt Bonn besonders geeignet,

da sie aufgrund ihrer Bemessungsgrundlage alle Bürger und Unternehmen direkt (Grundbe-

sitzer) oder indirekt (Mieter) erreicht. Außerdem handelt es sich um eine verlässliche und

nachhaltige Finanzierungsquelle, da ihr Aufkommen im Konjunkturverlauf nur wenig

schwankt. Eine Anhebung der Grundsteuerhebesätze kann für den jetzigen Doppelhaushalt

und die Finanzplanung vermieden werden.

Der durchschnittliche Hebesatz der 23 kreisfreien NRW Städte liegt bei der Grundsteuer

B zum 30.06.2020 bei 614 v.H., wobei der durchschnittliche Hebesatz für die kreisfreien

Städte zw. 300.000 - 500.000 Einwohnern bei 666 v.H. liegt. Die Stadt Bonn hat einen He-

besatz von 680 v.H. Der Grundsteuerhebesatz für die Grundsteuer A mit einem Steuerauf-

kommen von unter 0,1 Mio. EUR der für die land- und forstwirtschaftliche Flächen erhoben

wird, beträgt 340 v.H.

45,4047,15

45,98 46,13 45,6646,64

47,61

35,88 35,79 36,23 36,29 36,55 36,76

47,61

0,00

5,00

10,00

15,00

20,00

25,00

30,00

35,00

40,00

45,00

50,00

Ergebnis2019

Ansatz 2020 Ansatz 2021 Ansatz 2022 Plan 2023 Plan 2024 Plan 2025

%Steuerquote

Bonn Median

17

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Nachfolgend wird die Entwicklung der Grundsteuer A + B aufgezeigt.

Die Auswirkungen der Grundsteuerreform, die spätestens in 2025 spürbar werden, sind

noch völlig unklar und im bisherigen Haushaltsplan und der Finanzplanung daher nicht be-

rücksichtigt.

Zur Bereitstellung von Infrastruktur und Dienstleistungen für das Gemeinwesen ist die Ge-

werbesteuer die wichtigste originäre Einnahmequelle der Gemeinde.

Entscheidend für das Aufkommen der Gewerbesteuer in Bonn ist die wirtschaftliche Entwick-

lung der Gewerbesteuer zahlenden heimischen Unternehmen und deren Möglichkeiten der

Steuergestaltung. Generell unterliegt die Gewerbesteuer sehr starken Schwankungen, so

dass Gewerbesteuerprognosen immer nur unter erheblicher Unsicherheit getroffen werden

können. Die Vergangenheit zeigt, dass Ausschläge nach oben als auch nach unten kaum

einschätzbar sind und sich die Gewerbesteuer von Kommune zu Kommune sehr individuell

entwickelt. Nachfolgend die Entwicklung der Bonner Gewerbesteuer sowie Darstellung der

Gewerbesteuerumlage:

93.543

93.992 94.023

95.33295.113

96.070

96.670

97.270

97.870

98.470

91.000

92.000

93.000

94.000

95.000

96.000

97.000

98.000

99.000

E'2016 E'2017 E'2018 E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Ta

use

nd

EU

R

Entwicklung Grundsteuern

Grundsteuer A und B

18

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Die Planwerte 2021 ff. für das Gewerbesteueraufkommen i.H.v. 219,70 (2021) und 226,46

(2022) Mio. EUR basieren auf erwarteten Einzahlungen unter Berücksichtigung von erwarte-

ten Sondereffekten (Betriebsverlagerungen, Rückzahlungen) in den kommenden Jahren.

Somit haben die Einnahmeentwicklungen vorangegangener Jahre und stadtindividuelle Ge-

gebenheiten Berücksichtigung gefunden. Für die Planungsjahre 2021 und 2022 ff. ist jeweils

eine Steigerungsrate entsprechend der Steuerschätzung aus September 2020 berücksichtigt

worden.

Der Gewerbesteuerhebesatz bleibt auch in den Planungsjahren unverändert bei 490 v. H.

Der durchschnittliche Hebesatz der 23 kreisfreien NRW Städte beträgt bei der Gewerbe-

steuer im Jahr 2020 rund 467 v.H, wobei der Hebesatz für die kreisfreien Städte mit Ein-

wohnern zwischen 300.000 und 500.000 Einwohnern bei 483 v.H. liegt. Der Bonner Hebe-

satz liegt mit 490 v.H. knapp darüber.

Bei der Planung des Gemeindeanteils an der Einkommensteuer wird davon ausgegan-

gen, dass die geltende Gesetzeslage nicht verändert wird und der Bund z.B. keine Entlas-

tungen für die Einkommensteuerzahler vornimmt. Als Gemeindeanteil an der Einkommens-

teuer steht den Städten und Gemeinden ein Anteil des landesweiten Aufkommens in Höhe

von 15 % zu. Von diesem Betrag wird über einen Schlüssel der Gemeindeanteil auf die

Städte verteilt. Die Planung des Doppelhaushalts 2021/2022 basiert auf dem prognostizier-

ten Ergebnis des Jahres 2020, wobei für die Jahre 2021 ff. die jeweilige Steigerungsrate aus

der Steuerschätzung September 2020 fortgeschrieben wurde. Zudem wurde berücksichtigt,

dass die Bundesregierung bei der turnusmäßigen Überprüfung der Gemeindeschlüsselzahl

keinen Gesetzentwurf zur Änderung der Höchstbeträge vorlegen wird. Dies hat zur Folge,

dass sich der Bonner Gemeindeanteil an der Einkommensteuer reduziert. Warum der Ge-

setzgeber die langjährige Praxis, dass der bundesweite Anteil der abgeschnittenen tarifli-

chen Einkommensteuer ca. 40 % beträgt, nicht mehr berücksichtigt, ist seitens des Ministe-

riums gegenüber den Kommunen nicht begründet worden. Dass die eigentlich notwendige

261.218

275.271

318.413

242.896

226.308219.696

226.463233.679

244.599256.185

36.792 38.594 39.06526.838

16.165 15.693 16.176 16.691 17.471 18.299

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

E'2016 E'2017 E'2018 E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Ta

use

nd

EU

RGewerbesteuerentwicklung

Gewerbesteuer Gewerbesteuerumlage und Fonds Deutsche Einheit

19

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Anhebung der Sockelbeträge (Höchstbeträge der zu versteuernden Einkommen, bis zu de-

nen die Einkommensteuerleistungen in die Verteilung einfließen) entgegen der berechtigten

Annahme vermutlich coronabedingt für das Jahr 2021 ff. nicht erfolgt, bedeutet für Bonn

rund 10 Mio. EUR geringere Einkommensteueranteile p.a. Bei der Ansatzbildung für das

Finanzplanungsjahr 2024 wurde von einem Anstieg der Schlüsselzahl von 5 % ausgegan-

gen und damit eine notwendige Erhöhung der Sockelbeträge unterstellt, da hier sicherlich

der Anteil der abgeschnittenen Einkommensteuer deutlich über 40 % liegen dürfte und die

aktuell stillschweigende Abkehr von bisher bewährten Kriterium nicht mehr aufrechterhalten

werden kann. In der Vergangenheit hat die Stadt von einer Erhöhung des Sockelbetra-

ges stark profitiert (im Umbasierungsjahr 2015 betrug die Steigerungsrate 5 %).

Die Verteilung des Gemeindeanteils an der Umsatzsteuer erfolgt ähnlich wie bei der Ein-

kommensteuer über eine festgelegte Schlüsselzahl. Für die Stadt Bonn ist der Verteilungs-

schlüssel des Umsatzsteueranteils für die Jahre 2018 – 2021 auf 0,24704456 festgelegt

worden. Dieser Schlüssel wird für die fortfolgenden Jahre beibehalten, da eine Einschätzung

über die zukünftige Entwicklung nicht getroffen werden kann. Für den Gemeindeanteil an

der Umsatzsteuer sind für 2021 insgesamt 50,50 Mio. EUR und 44,85 Mio. EUR für 2022

eingeplant. Im Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer sind auch Beträge für soziale Kosten

über den Verteilweg Umsatzsteuer enthalten, wobei die Entwicklung von den verschiedenen,

teilweise befristeten Erhöhungen geprägt sind, z.B. die Auswirkung der Fortführung der

Flüchtlingsfinanzierung. Da für das Jahr 2022 keine Gesetzesgrundlage für die Fortführung

der Flüchtlingsfinanzierung auf Basis der Integrationskosten vorliegt, ist dies ein Effekt, wa-

rum die Wachstumsrate im Jahr 2022 deutlich absinkt. Inwiefern die Integrationskosten dann

in den weiteren Jahren den Kommunen verbleibt bleibt abzuwarten.

Nachfolgend werden die langfristigen Entwicklungen der Gemeindeanteile an der Einkom-

men- und Umsatzsteuer dargestellt:

179.137189.490

194.973201.906

212.558200.969

211.218

224.103

249.426

264.392

26.81333.387

43.654 48.396 44.64750.503

44.846 45.878 46.887 47.919

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

E'2016 E'2017 E'2018 E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Ta

use

nd

EU

R

Entwicklung des Gemeindeanteils der Einkommensteuer und Umsatzsteuer

Anteil Einkommensteuer Anteil Umsatzsteuer

20

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Bei den anderen Steuern und steuerähnlichen Erträgen mit einem Volumen von 7,83

Mio. EUR im Jahr 2021 und 7,83 Mio. EUR im Jahr 2022 handelt es sich um die Hunde-,

Vergnügungs-, Zweitwohnungs- und Beherbergungssteuer sowie der Steuer aus sexuellem

Vergnügen.

2.3.1.2 Zuwendungen und Allgemeine Umlagen

Die Zuwendungen und allgemeinen Umlagen wurden für das Jahr 2020 mit einem Ertrag

in Höhe von 271,48 Mio. EUR geplant. Für die Jahre 2021 und 2022 sind 321,93 Mio. EUR

und 326,83 Mio. EUR geplant.

Nachfolgend werden die Einzelpositionen des Haushaltsplans 2021/2022 inkl. der Finanz-

planung aufgezeigt:

(in Tausend EUR)

E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Zuwendungen und allgemeine Umla-gen 263.210,07 271.485 321.927 326.833 362.514 369.428 366.391

davon Schlüsselzuweisungen 102.595,80 109.838 151.576 154.932 183.759 181.544 168.284

davon Bedarfszuweisungen und sonsti-ge allgemeine Zuweisungen 21.411,79 34.211 18.520 15.209 15.287 15.780 16.686

davon Zuweisungen und Zuschüsse für laufende Zwecke 112.711,72 109.415 122.093 127.209 134.071 142.816 152.234

davon Erträge aus Auflösung SoPo für Zuwendungen 26.490,75 18.019 29.737 29.482 29.397 29.287 29.187

davon allgemeine Umlagen und sonsti-ge Zuwendungen -- 1 1 1 1 1 1

Von den Zuwendungen und allgemeinen Umlagen machen allein die Schlüsselzuweisun-

gen 151,58 Mio. EUR in 2021 und 154,93 Mio. EUR in 2022 aus. Wobei bei der Berechnung

die vorläufige Modellrechnung zum Gemeindefinanzierungsgesetz für das Jahr 2021 als

Basisjahr übernommen und als Grundlage für die nachfolgenden Jahre verwendet wurde.

Für die Steigerungsrate des Grundbetrages wurden die Orientierungsdaten des Landes von

Ende 2019 für das Jahr 2022 mit einer leicht reduzierten Steigerungsrate von 3 % unterstellt.

Hierbei wurden Rückzahlungen von Kreditierungen aus dem GFG 2021 in den nachfolgen-

den Jahren 2022 ff. nicht berücksichtigt, da aufgrund der desaströsen Finanzlage der Kom-

munen und der nach wie vor gravierenden Auswirkungen der Corona-Krise auf die Steuer-

einnahmen nicht von einer kurzfristigen Rückzahlung auszugehen ist.

Als Bedarfszuweisungen und sonstige allgemeine Zuweisungen sind 18,52 Mio. EUR

im Jahr 2021 und 15,21 Mio. EUR im Jahr 2022 geplant. Als größte Einzelpositionen hinter

diesen Zuweisungen sind vor allem die Landeszuweisungen für Offene Ganztagsschulen

sowie die Bundesmittel für das Projekt Lead-City zu nennen.

Als Zuweisungen von Bund, Land und Gemeinden für laufende Zwecke sind 122,09

Mio. EUR im Jahr 2021 und 127,21 Mio. EUR im Jahr 2022 geplant. Als Einzelpositionen

hinter diesen Zuweisungen sind vor allem die Landeszuweisungen zu den Betriebskosten

von Tageseinrichtungen für Kinder und Tagespflegeplätzen, Sport- und Schulpauschale,

Ausgleichsabgabe nach dem Schwerbehindertenrecht, ÖPNV und Ausbildungsverkehrspau-

schale, etc. zu nennen.

21

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Von den für Investitionen erhaltenen Zuwendungen und Beiträgen sind als Auflösung aus

Sonderposten 29,74 Mio. EUR in 2021 und 29,48 Mio. EUR in 2022 geplant. Sonderposten

sind Passivposten basieren auf einer investiven Förderung durch Dritte, die über die Nut-

zungsdauer des geförderten Anlagegutes ertragswirksam aufgelöst werden.

2.3.1.3 Sonstige Transfererträge

Die Entwicklung bei den Sonstigen Transfererträgen stellt sich wie folgt dar:

(in Tausend EUR)

E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Sonstige Transfererträge 27.008 11.508 20.640 21.295 21.510 21.747 21.990

Die sonstigen Transfererträge werden in einer Höhe von 20,64 Mio. Euro in 2021 und 21,30

Mio. EUR in 2022 erwartet. Hierunter ist der Ersatz von sozialen Leistungen, Rückzahlungen

von gewährten Hilfen oder Unterhaltsansprüchen zu verstehen. Im Vergleich zum Vor-

jahr 2020 mit einem Volumen in Höhe von 11,51 Mio. EUR ergibt sich eine deutliche Steige-

rung, die im Wesentlichen aus der Erstattung des Anteils der Integrationsassistenz für den

Bereich SGB VIII des Amtes für Kinder, Jugend und Familie an das Amt für Soziales und

Wohnen zurückzuführen ist.

2.3.1.4 Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte

Die quantitative Bedeutung der Gebühren und Entgelte wird in der GO NRW ausdrücklich

gestützt: Nach § 77 GO NRW – Grundsätze der Finanzmittelbeschaffung – hat die Gemein-

de die zur Erfüllung ihrer Aufgaben erforderlichen Finanzmittel

soweit vertretbar und geboten aus speziellen Entgelten für die von ihr erbrachten

Leistungen,

im Übrigen aus Steuern zu beschaffen, soweit die sonstigen Finanzmittel nicht aus-

reichen.

Während die Stadt auf die Höhe der Verwaltungsgebühren kaum Einfluss hat, weil hierfür

die gebührenrechtlichen Regelungen durch Bund oder Land weitestgehend vorgegeben

werden, ist bei den Benutzungsgebühren ein größerer Selbstverwaltungsspielraum vorhan-

den, wobei kostenrechnende Einrichtungen vollständig über Gebühren zu finanzieren sind.

In der nachfolgenden Tabelle wird die Entwicklung der öffentlich-rechtlichen Leistungsent-

gelte dargestellt:

(in Tausend EUR)

E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Verwaltungsgebühren 16.254 15.410 15.394 15.644 15.641 15.649 15.646

Benutzungsgebühren 180.003 187.997 185.876 189.998 194.372 197.862 199.606

Erträge aus Auflösung SoPo für Beiträ-ge/Gebührenausgleich 19.908 4.570 4.724 4.735 4.793 4.877 4.930

Summe 216.165 207.977 205.995 210.377 214.806 218.388 220.183

22

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Die öffentlich-rechtlichen Leistungsentgelte wurden mit 205,99 Mio. EUR und 210,38 Mio.

EUR für die Jahre 2021 und 2022 geplant. Bei den Verwaltungsgebühren handelt es sich z.

B. um Baugenehmigungsgebühren, Gebühren für Kraftfahrzeugzulassungen und Führer-

scheinerteilungen, Gebühren für Meldeangelegenheiten und Aufenthaltsregelungen etc., bei

den Benutzungsgebühren z. B. um Abfallentsorgungsgebühren, Rettungsdienstgebühren

(Krankentransporte und Notfalleinsätze) und Straßenreinigungsgebühren.

Die Benutzungsgebühren (z.B. für Abwasser-, Abfallbeseitigung, Straßenreinigung) stellen

davon die größte Position dar und sind mit 161,3 Mio. EUR und 163,9 in 2021 und 2022 ge-

plant. Die Gebührenhoheit für die Abfallwirtschaft und Stadtreinigung liegt weiterhin bei der

Stadt und wurde nicht auf die in 2013 gegründete bonnorange AöR übertragen.

2.3.1.5 Privatrechtliche Leistungsentgelte

Die Gemeinde beschafft ihre Finanzmittel auch aus privatrechtlichen Entgelten für erbrachte

Leistungen. Hierunter fallen die Erträge aus Mieten und Pachten oder Erträge aus Verkäufen

und sonstigen privatrechtlichen Leistungsentgelten wie z. B. die Kursgebühren für die Volks-

hochschule oder Gebühren für die Nutzung des World Conference Center Bonn. Im

Jahr 2020 wurde mit einem Ertrag in Höhe von 32,59 Mio. EUR geplant. Dieser Wert wird

durch die Auswirkungen der Coronakrise voraussichtlich um 13 Mio. EUR unterschritten. Für

die Jahre 2021 und 2022 wird unter entsprechende Unsicherheit mit Erträgen in Höhe von

29,34 Mio. EUR und 33,47 Mio. EUR geplant.

(in Tausend EUR)

E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Privatrechtliche Leistungsentgelte 34.067 32.592 29.339 33.467 33.817 34.892 35.988

2.3.1.6 Kostenerstattungen und Kostenumlagen

Bei dieser Position handelt es sich um solche Leistungen, die von der Gemeinde für eine

andere Stelle, die diese vollständig oder anteilig erstattet, erbracht werden. Dazu gehören

z.B. die Bundeserstattung für Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung, die Er-

stattung des Landes für Leistungen nach AsylbLG, Erstattung der Kosten für unbegleitete

minderjährige Ausländer (UMA) und die Erstattungen von Unterhaltsvorschussleistungen.

(in Tausend EUR)

E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Kostenerstattungen und Kostenumlagen, Leis-tungsbeteiligungen 127.526 119.545 110.404 103.895 104.209 105.176 105.668

Für 2021 wird ein Ertrag in Höhe von 110,40 Mio. EUR und für 2022 in Höhe von 103,89

Mio. EUR geplant. Noch im Vorjahr 2020 wurden Erträge in Höhe von 119,55 Mio. EUR ver-

anschlagt. Aufgrund geringerer Kostenerstattungen beim Amt für Soziales und Wohnen im

23

Page 24: Vorbericht zum Entwurf des Haushaltsplans 2021/2022 … · 2020. 12. 9. · Anlagenband enthält die Haushaltssatzung, den Gesamtergebnisplan, den Gesamtfi-nanzplan und die sonst

Bereich der Asylbewerber durch Fallzahlenreduzierung und Abwanderung in den Rechts-

kreis SGB II sowie einer geringeren Erstattung des Landes aus der Abrechnung der Ein-

heitslasten (ELAG) wird dieser Vorjahresansatz nicht erreicht.

2.3.1.7 Sonstige ordentliche Erträge

Sonstige ordentliche Erträge werden in Höhe von 61,73 Mio. EUR für 2021 und in Höhe von

61,77 Mio. EUR für 2022 erwartet. Sie setzen sich zusammen aus Konzessionsabgaben der

Stadtwerke Bonn, der Landeserstattung Wohngeld, ordnungsrechtlichen Erträge (wie Buß-

und Zwangsgelder) sowie Nebenforderungen und Säumniszuschläge.

Die Entwicklung für die nachfolgenden Jahre wird in der nachfolgenden Tabelle dargestellt.

2.3.1.8 Aktivierte Eigenleistungen

Das Gesamtvolumen, welches zur Erstellung von Anlagevermögen eingesetzt wird, ist mit

jeweils 1,00 Mio. EUR für die Jahre 2021 ff. veranschlagt.

2.3.2 Erläuterungen zu den Schwerpunkten bei den Aufwendungen

Die Summe aller Aufwendungen (ohne Berücksichtigung globaler Minderaufwand) im Plan-

jahr 2021 beläuft sich auf 1.478,40 Mio. EUR und im Planjahr 2022 auf 1.513,51 Mio. EUR.

Diese teilt sich wie folgt auf die einzelnen Aufwandsarten aus:

Aufwendungen (in Tausend EUR)

E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Personalaufwendungen 339.846 342.788 355.027 370.743 369.377 374.393 380.998

Versorgungsaufwendungen 43.541 35.952 39.385 40.847 41.311 41.781 42.257

Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen 201.188 204.652 235.586 229.212 221.755 228.140 227.969

Transferaufwendungen 543.091 559.120 593.574 615.895 637.496 663.681 689.962

Sonstige ordentliche Aufwendungen 164.242 149.193 158.210 156.558 157.739 161.255 161.864

Bilanzielle Abschreibungen 76.278 67.938 69.587 73.598 76.969 79.082 81.884

Ordentliche Aufwendungen 1.368.185 1.359.643 1.451.368 1.486.853 1.504.647 1.548.332 1.584.934

globaler Minderaufwand -- -- -14.500 -14.800 -15.000 -15.400 -15.800

Ordentliche Aufwendungen abzgl. globaler Minderaufwand 1.368.185 1.359.643 1.436.868 1.472.053 1.489.647 1.532.932 1.569.134

Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen 34.140 33.623 27.029 26.659 26.380 25.817 24.694

Summe Aufwand 1.402.325 1.393.266 1.478.397 1.513.512 1.531.027 1.574.149 1.609.628

Die Aufwandsstruktur des Doppelhaushalts 2021/2022 (ordentliche Aufwendungen, Finanz-

aufwendungen) wird nachfolgend als Diagramm dargestellt:

24

Page 25: Vorbericht zum Entwurf des Haushaltsplans 2021/2022 … · 2020. 12. 9. · Anlagenband enthält die Haushaltssatzung, den Gesamtergebnisplan, den Gesamtfi-nanzplan und die sonst

Aufwandsstruktur inkl. Finanzaufwendungen 2021

Personalaufwendungen (24%)

Versorgungsaufwendungen (3%)

Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen (16%)

Transferaufwendungen (41%)

Sonstige ordentliche Aufwendungen (11%)

Bilanzielle Abschreibungen (5%)

globaler Minderaufwand (-1%)

Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen (2%)

Aufwandsstruktur inkl. Finanzaufwendungen 2022

Personalaufwendungen (25%)

Versorgungsaufwendungen (3%)

Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen (15%)

Transferaufwendungen (41%)

Sonstige ordentliche Aufwendungen (10%)

Bilanzielle Abschreibungen (5%)

globaler Minderaufwand (-1%)

Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen (2%)

25

Page 26: Vorbericht zum Entwurf des Haushaltsplans 2021/2022 … · 2020. 12. 9. · Anlagenband enthält die Haushaltssatzung, den Gesamtergebnisplan, den Gesamtfi-nanzplan und die sonst

2.3.2.1 Personalaufwendungen (inkl. Versorgungsaufwendungen)

Die Personal- und Versorgungsaufwendungen stellen nach den Transferaufwendungen die

zweitgrößte Aufwandsart im Ergebnisplan dar. Zu beachten ist, dass die Personalkosten der

aus dem städtischen Haushalt ausgegliederten Eigenbetriebe (Theater, Seniorenzentren,

Städtisches Gebäudemanagement) sowie der AÖR bonnorange in den Personalkosten nicht

enthalten sind. Die Personalaufwendungen entwickeln sich im Betrachtungszeitraum wie

folgt:

(in Tausend EUR)

E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Dienstaufwendungen Beamte 72.703 79.863 80.517 84.081 83.601 84.537 86.889

Dienstaufwendungen tarifliche Beschäftigte 157.816 163.407 173.692 178.523 179.460 182.355 185.119

Dienstaufwendungen sonstige Beschäftigte 5.673 6.982 5.745 5.759 5.846 5.727 5.898

Beiträge zu Versorgungskassen für Beschäftigte 11.962 11.435 13.179 13.525 13.506 13.714 13.924

Beiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung 30.561 30.869 34.194 35.086 35.039 35.573 36.113

Beihilfen, Unterstützungsleistungen für Beschäf-tigte 5.793 5.908 6.112 6.231 6.352 6.476 6.603

Zuführung zu Rückstellungen für Beihilfen, Pensi-onen, ATZ, Urlaub etc. 55.337 44.323 41.588 47.537 45.573 46.010 46.452

Personalaufwendungen 339.846 342.788 355.027 370.743 369.377 374.393 380.998

Versorgungsaufwendungen 43.541 35.952 39.385 40.847 41.311 41.781 42.257

Personal- und Versorgungsaufwand 383.387 378.740 394.412 411.590 410.688 416.174 423.255

Für das Jahr 2021 werden Personalaufwendungen und Versorgungsaufwendungen in Höhe

von 394,41 Mio. EUR und für 2022 in Höhe von 411,59 Mio. EUR geplant.

Gegenüber der Planung 2020 in Höhe von 378,74 Mio. EUR liegt damit eine deutliche Stei-

gerung vor. Ursächlich dafür sind die aktuellen Tarifsteigerungen sowie die Einrichtung neu-

er Stellen und Berücksichtigung der Stellenplanfortschreibung.

Für die Planung wurde die Annahme getroffen, dass sich die Aufwendungen für die Beschäf-

tigten um 1,5 % zum 01.01.2021 erhöht. Für die Beamten wurde die bereits beschlossene

Erhöhung um 1,4 % in 2021 berücksichtigt. Für die Folgejahre 2022 - 2025 wurden für die

Beamten und Beschäftigten eine Erhöhung von 1,0 % eingeplant, wobei von den Orientie-

rungsdaten des Landes von September 2019 ausgegangen wurde.

Bei den Beamten ist zu berücksichtigen, dass Besoldungs- und Versorgungserhöhungen

einen großen Effekt auf die Zuführung zu Pensions-, Beihilfe- und Versorgungsrückstellun-

gen haben und diese Auswirkungen vorab nur überschlägig berechnet werden können. Dies

resultiert aus der Tatsache, dass mit jedem aktiven Dienstjahr ein anteiliger Pensionsan-

spruch erworben wird. Die Berücksichtigung des Anspruchs erfolgt durch eine entsprechen-

de jährliche Zuführung zu den Pensionsrückstellungen und stellt Aufwand dar. Ermittelt wer-

den die jährlichen Beträge anhand versicherungsmathematischer Methoden. Beamte im

Ruhestand haben Versorgungsansprüche, die in der aktiven Dienstzeit erworben wurden.

Für diese werden ebenfalls jährlich ergebniswirksame Zuführungen zu Pensionsrückstellun-

gen und Beihilferückstellungen vorgenommen.

26

Page 27: Vorbericht zum Entwurf des Haushaltsplans 2021/2022 … · 2020. 12. 9. · Anlagenband enthält die Haushaltssatzung, den Gesamtergebnisplan, den Gesamtfi-nanzplan und die sonst

In der nachfolgenden Tabelle sind die Steigerungsraten dargestellt:

(in Millionen EUR)

Personalaufwendungen Versorgungsaufwendungen Summe Personal- und Versorgungsaufwand

Ergebnis 2019 339,85 43,54 383,39

Ansatz 2020 342,79 35,95 378,74

Steigerung VJ % 0,87 -17,43 -1,21

Ansatz 2021 355,03 39,38 394,41

Steigerung VJ % 3,57 9,55 4,14

Ansatz 2022 370,74 40,85 411,59

Steigerung VJ % 4,43 3,71 4,36

Plan 2023 369,38 41,31 410,69

Steigerung VJ % -0,37 1,14 -0,22

Plan 2024 374,39 41,78 416,17

Steigerung VJ % 1,36 1,14 1,34

Plan 2025 381,00 42,26 423,26

Steigerung VJ % 1,76 1,14 1,70

Plan 2026 -- -- --

Steigerung VJ % -- -- --

Personalintensität

Die Personalintensität bildet den prozentualen Anteil der Personalaufwendungen an den

ordentlichen Aufwendungen ab. Mittels dieser Kennzahl kann sich die Stadt mit anderen

Städten vergleichen, um zu erkennen, ob andere Städte ihre Leistung mit weniger Personal-

aufwand erzielen. Im Median sind die nachfolgenden Städte enthalten: Aachen, Bielefeld,

Oberhausen, Remscheid, Bochum, Bottrop, Hagen, Hamm, Solingen, Herne und Mülheim

an der Ruhr. Im Vergleichsjahr 2025 liegen keine Daten anderer Städte vor, so dass hier ein

Vergleich nicht möglich ist.

27

Page 28: Vorbericht zum Entwurf des Haushaltsplans 2021/2022 … · 2020. 12. 9. · Anlagenband enthält die Haushaltssatzung, den Gesamtergebnisplan, den Gesamtfi-nanzplan und die sonst

2.3.2.2 Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen

Die Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen entwickeln sich im Betrachtungszeitraum

wie folgt:

E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Bewirtschaftung, Unter- u. Instandhaltung unbeweg-liches Vermögen

88.234.402,40 91.686.175 97.103.603 95.289.650 94.952.277 100.303.314 98.447.282

Unterhaltung bewegliches Vermögen 2.737.610,91 2.821.270 3.982.204 4.012.747 4.001.297 4.076.572 4.211.771

Erstattungen für Aufwen-dungen Dritter 31.655.183,04 28.052.127 28.211.985 28.704.830 29.160.878 29.606.973 30.094.836

sonstiger Sach- und Dienstleistungsaufwand 78.560.445,23 82.092.731 106.288.425 101.204.717 93.640.712 94.152.862 95.214.980

Aufwendungen für Sach- und Dienstleis-tungen

201.187.641,58 204.652.303 235.586.216 229.211.943 221.755.164 228.139.720 227.968.869

Zu den Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen zählen alle Aufwendungen für mate-

rielle und immaterielle Güter, die als Fremdleistungen beschafft werden und der Aufrechter-

haltung des Betriebes dienen. Der Ansatz für Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen

in Höhe von 235,59 Mio. EUR in 2021 und 229,21 Mio. EUR in 2022 beinhaltet als eine der

größten Positionen die Aufwendungen für die zentrale Gebäudebewirtschaftung (SGB) in

Höhe von 52,8 Mio. EUR 2021 und in 2022 von 53,3 Mio. EUR. Die Gebäudebewirtschaf-

tung erfolgt durch das SGB und die Kosten werden über die jeweiligen Produkte mit dem

SGB verrechnet. Die Steigerung zum Ansatz 2020 ergibt sich im Wesentlichen aus der Fort-

führung des Projektes Lead City, Maßnahmen im Rahmen des Masterplans 2.0 sowie den

Weiterbetrieb des Diagnostikzentrums während der Corona-Pandemie.

24,86

25,21

24,46

24,93

24,55

24,1824,04

23,56

22,12

21,83

22,46 22,52

22,90

24,04

20,00

21,00

22,00

23,00

24,00

25,00

26,00

Erg. 2019 Plan 2020 Plan 2021 Plan 2022 Plan 2023 Plan 2024 Plan 2025

%Personalintensität

Bonn Median

28

Page 29: Vorbericht zum Entwurf des Haushaltsplans 2021/2022 … · 2020. 12. 9. · Anlagenband enthält die Haushaltssatzung, den Gesamtergebnisplan, den Gesamtfi-nanzplan und die sonst

(in Millionen EUR)

Bewirtschaftung, Unter- u. In-standhaltung

unbewegliches Vermögen

Unterhaltung bewegliches Vermögen

Erstattungen für Aufwendungen

Dritter

sonstiger Sach- und Dienstleistungsaufwand

Aufwendungen für Sach- und

Dienstleistungen

Ergebnis 2019 88,23 2,74 31,66 78,56 201,19

Ansatz 2020 91,69 2,82 28,05 82,09 204,65

Steigerung VJ % 3,91 3,06 -11,38 4,50 1,72

Ansatz 2021 97,10 3,98 28,21 106,29 235,59

Steigerung VJ % 5,91 41,15 0,57 29,47 15,12

Ansatz 2022 95,29 4,01 28,70 101,20 229,21

Steigerung VJ % -1,87 0,77 1,75 -4,78 -2,71

Plan 2023 94,95 4,00 29,16 93,64 221,76

Steigerung VJ % -0,35 -0,29 1,59 -7,47 -3,25

Plan 2024 100,30 4,08 29,61 94,15 228,14

Steigerung VJ % 5,64 1,88 1,53 0,55 2,88

Plan 2025 98,45 4,21 30,09 95,21 227,97

Steigerung VJ % -1,85 3,32 1,65 1,13 -0,07

Plan 2026 -- -- -- -- --

Steigerung VJ % -- -- -- -- --

Sach- und Dienstleistungsintensität

Die Sach- und Dienstleistungsintensität bildet den prozentualen Anteil der Aufwendungen für

Sach- und Dienstleistungen an den ordentlichen Aufwendungen ab. Die Sach- und Dienst-

leistungsintensität gibt Aufschluss darüber, in welchem Maße sich eine Kommune für die

Inanspruchnahme von Leistungen Dritter entschieden hat. Im Median sind die nachfolgen-

den Städte enthalten: Aachen, Bielefeld, Oberhausen, Remscheid, Bochum, Bottrop, Hagen,

Hamm, Solingen, Herne und Mülheim an der Ruhr. Im Vergleichsjahr 2025 liegen keine Da-

ten anderer Städte vor, so dass hier ein Vergleich nicht möglich ist.

29

Page 30: Vorbericht zum Entwurf des Haushaltsplans 2021/2022 … · 2020. 12. 9. · Anlagenband enthält die Haushaltssatzung, den Gesamtergebnisplan, den Gesamtfi-nanzplan und die sonst

2.3.2.3 Bilanzielle Abschreibung

Die bilanziellen Abschreibungen des städtischen Anlagevermögens (Gebäude, Infrastruktur-

vermögen, Maschinen und techn. Anlagen, Fahrzeuge, etc.) stellen den Ressourcenver-

brauch dar, der durch die Abnutzung von Vermögensgegenständen des Anlagenvermögens

entsteht und werden je Vermögensgegenstand nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer

berechnet. Für 2021 sind Abschreibungen in Höhe von 69,59 Mio. EUR und in 2022 von

73,60 Mio. EUR veranschlagt.

15,6816,20

17,32

16,4815,80 15,77

15,3914,98

13,36 13,38

14,8214,48

15,8215,39

0,00

2,00

4,00

6,00

8,00

10,00

12,00

14,00

16,00

18,00

20,00

E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

%Sach- und Dienstleistungsintensität

Bonn Median

30

Page 31: Vorbericht zum Entwurf des Haushaltsplans 2021/2022 … · 2020. 12. 9. · Anlagenband enthält die Haushaltssatzung, den Gesamtergebnisplan, den Gesamtfi-nanzplan und die sonst

Die Maßnahmen im Bereich Straßen und Plätze sowie für den Bereich Entwässerung und

Abwasserbeseitigungsanlagen werden in den Jahren 2021 bis 2025 pro Jahr jeweils mit

rund 48 - 51 Mio. EUR abgeschrieben.

(in Millionen EUR)

Abschreibungen auf imma-

terielles Vermögen und Sachanlagen

Abschreibungen auf Finanz-anlagen Abschreibungen gesamt

Ergebnis 2019 66,10 10,17 76,28

Ansatz 2020 62,92 5,02 67,94

Steigerung VJ % -4,82 -50,69 -10,93

Ansatz 2021 63,57 6,02 69,59

Steigerung VJ % 1,03 19,93 2,43

Ansatz 2022 67,58 6,02 73,60

Steigerung VJ % 6,31 0,00 5,76

Plan 2023 70,95 6,02 76,97

Steigerung VJ % 4,99 0,00 4,58

Plan 2024 73,06 6,02 79,08

Steigerung VJ % 2,98 0,00 2,74

Plan 2025 75,87 6,02 81,88

Steigerung VJ % 3,83 0,00 3,54

Plan 2026 -- -- --

Steigerung VJ % -- -- --

2.3.2.4 Transferaufwendungen

Innerhalb des Transferaufwandes stellen die Umlagezahlungen an Gemeindeverbände so-

wie die Sozialtransfers die bedeutendsten Aufwandsarten dar. Die Transferaufwendungen

stellen sich in den jeweiligen Jahren wie folgt dar, wobei auch Einzelpositionen mit maßgeb-

lichen Anteilen genannt werden:

(in Millionen EUR)

E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Zuweisungen und Zuschüsse für lau-fende Zwecke 215,05 246 245 258 272 289 305

Sozialtransferaufwendungen 212,66 201 229 234 240 246 253

Gewerbesteuerumlage + Fond Deut-sche Einheit 26,84 16 16 16 17 17 18

Allgemeine Umlagen 88,50 95 104 108 109 111 113

Sonstige Transferaufwendungen 0,04 0 0 0 0 0 0

Summe Transferaufwendungen 543,09 559 594 616 637 664 690

Die Transferaufwendungen sind der größte Block innerhalb der ordentlichen Aufwendungen.

Im Jahr 2021 werden Beträge von 593,57 Mio. EUR und in 2022 von 615,90 Mio. EUR ge-

31

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plant. Hierunter sind alle Leistungen der Gemeinde an Dritte zu verstehen. Darunter fallen

Sozialtransfers, wie z.B. die Leistungen der Sozialhilfe oder Jugendhilfe. Daneben sind auch

die Umlagen an Zweckverbände, wie die Landschaftsumlage oder die Gewerbesteuerumla-

ge zu nennen.

Nachfolgend werden einzelne Positionen näher erläutert:

Innerhalb der Transferaufwendungen im Bereich der sozialen Leistungen und im Bereich

Kinder-, Jugend und Familie sind die größten Positionen die Leistungen nach dem SGB

XII, die Betriebskostenzuschüsse für Tageseinrichtungen für Kinder sowie die Leis-

tungen für Hilfe zur Erziehung nach dem SGB VIII.

Die Landschaftsumlage ist mit einem Umlagesatz von 15,7 % für das Jahr 2021 und für die

Jahre 2022 - 2025 mit 15,7 % geplant. Der geplante Umlagesatz für die Jahre 2021 und

2022 entspricht der Planung des Landschaftsverbandes.

Die Gewerbesteuerumlage wurde auf Basis der prognostizierten Erträge aus dem Gewer-

besteueraufkommen unter Berücksichtigung der einzelnen Komponenten des Vervielfälti-

gers der Gewerbesteuerumlage nach den Orientierungsdatenerlass des Landes vom Sept.

2019 berechnet.

2.3.2.5 Sonstige ordentliche Aufwendungen

Hierunter werden alle Aufwendungen zusammengefasst, die anderen Aufwandspositionen

nicht zuzuordnen sind. Der Ansatz im Jahr 2021 beläuft sich auf 158,21 Mio. EUR und be-

trägt für 2022 156,56 Mio. EUR. Unter anderem fällt darunter die Leistungsbeteiligung für die

Grundsicherung für Arbeitssuchende sowie die Leistungsbeteiligung §16II SGB II, §23 SGB

II und §16 SGB II. Hierfür wurden in 2021 rund 90,3 Mio. EUR und 89,1 Mio. EUR in 2022

eingeplant. Siehe hierzu auch die nachfolgende Tabelle:

(in Millionen EUR)

Ergebnis

2019 Ansatz 2020

Ansatz 2021

Ansatz 2022

Plan 2023

Plan 2024

Plan 2025

Plan 2026

Sonstige Personal- und Versorgungsaufwendungen 8,16 5,23 9,90 9,80 9,50 9,50 9,50 --

Aufwendungen für Inan-spruchnahme von Rechten und Diensten

5,10 5,46 8,03 7,06 7,16 7,28 7,33 --

Geschäftsaufwendungen 18,57 19,14 22,03 22,35 21,65 21,94 21,67 --

Steuern, Versicherungen, Schadensfälle 8,41 8,07 8,92 9,09 9,22 10,50 9,46 --

Aufgabenbezogene Leis-tungsbeteiligungen 88,91 92,94 90,26 89,13 90,91 92,73 94,58 --

Wertveränderungen bei Vermögensgegenständen 17,70 0,05 0,07 0,06 0,07 0,07 0,06 --

Besondere ordentliche Aufwendungen 0,00 -- -- -- -- -- -- --

Weitere sonstige Aufwen-dungen aus laufender Verwaltungstätigkeit

17,40 18,29 19,00 19,06 19,23 19,24 19,27 --

Summe sonstiger or-dentlicher Aufwendun-gen

164,24 149,19 158,21 156,56 157,74 161,26 161,86 --

32

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2.3.3 Finanzergebnis

Hierzu gehören im Wesentlichen die Zinsaufwendungen und Zinserträge, wobei auch die

Zahlungsströme aus Zinssicherungsgeschäften mit einbezogen sind. Zudem sind auch die

Gewinnanteile von verbundenen Unternehmen enthalten, Wertpapiergeschäften sowie Ver-

zinsungen von Steuernachzahlungen (Abschöpfung von Vorteilen, die der Steuerpflichtige

dadurch erlangt, dass er das Kapital, das seit dem Zeitpunkt der Entstehung des Steueran-

spruchs dem Fiskus zusteht, gewinnbringend nutzen konnte.) Für die Jahre 2021 und 2022

wird mit Aufwendungen in Höhe von 27,03 Mio. EUR bzw. 26,66 Mio. EUR geplant. Zu be-

rücksichtigen ist, dass die Zinsaufwendungen des Städtischen Gebäudemanagement nicht

im städtischen Kernhaushalt enthalten sind, so dass für eine Gesamtbetrachtung der Zins-

aufwendungen für die Jahre 2021 - 2025 jeweils abschmelzend p.a. zwischen 2,8 Mio. EUR

in 2021 und 2,1 Mio. EUR in 2025 zu berücksichtigen sind.

Finanzergebnis

E'2019 P'2020 P'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Finanzerträge 5.577.409,50 7.638.348 9.145.585 9.824.202 7.394.875 7.292.493 6.998.640

Zinsen und sonstige Finanzauf-wendungen 34.139.797,53 33.623.453 27.029.400 26.658.930 26.379.672 25.816.857 24.694.431

Finanzergebnis -28.562.388,03

-25.985.106

-17.883.816

-16.834.728

-18.984.797

-18.524.364

-17.695.791

Grundlage Zinsaufwand

Zum Jahresende 2020 wird ein Bestand an Liquiditätskrediten in Höhe von 695 Mio. EUR

auf Basis der Planung 2020 unterstellt. In Abhängigkeit des Gewerbesteuerentlastungsbe-

trages wird sich dieser Betrag voraussichtlich auf rund 630 - 660 Mio. EUR reduzieren, wo-

bei dies - vor dem Hintergrund fehlender Informationen seitens des Landes - kaum ab-

schätzbar ist. Auf Basis der HSK-Rechnung wird davon ausgegangen, dass die Liquiditäts-

kredite in 2022 um rd. 27 Mio. EUR ansteigen und in den nachfolgenden Jahren bis

2025 insgesamt um rd. 120 Mio. EUR auf 814 Mio. EUR ansteigen.

Für die Investitionskredite wird ein Bestand von 1.770 Mio. EUR im Jahr 2025 unterstellt

und damit ab dem Jahr 2020 ein Anstieg von 545 Mio. EUR. Zu berücksichtigen ist, dass in

der aktuellen Planung von 2021 bis 2025 rund 126 Mio. EUR für eine Konzernfinanzierung

der SWB eingeplant sind. Bereits in 2020 wurde eine erste Tranche für die SWB in Höhe

von 19 Mio. EUR aufgenommen.

Es wurde bei der dargestellten Entwicklung angenommen, dass für Investitionskredite sowie

auch für die Darlehen die als Konzernfinanzierung aufgenommen werden, weiterhin niedrige

Zinssätze aufgrund der Marktsituation genutzt werden können. Die Berechnung der Zinsleis-

tung erfolgt auf Basis der Terminzinssätze zum Schlusskurs 04.11.2020 aus S-Kompass

unter Berücksichtigung eines Liquiditäts- und Szenarioaufschlags von 0,75 %. Für die Neu-

aufnahmen wird grundsätzlich eine Tilgung von 30 Jahren unterstellt, eine Ausnahme be-

steht lediglich für Konzerndarlehen, bei denen die Tilgung individuell mit den SWB abge-

stimmt werden. Die Aufnahme von Konzerndarlehen ist quasi ein durchlaufender Posten,

lediglich das marktgerechte Entgelt verbleibt der Stadt für die Übernahme der Risiken, die

aus der Konzernkreditaufnahme bestehen.

33

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Im Liquiditätskredit wird im Grundsatz so verfahren, dass rund 50 % des Volumens über

mehrere Jahre gesichert und die weiteren 50 % als Termingeld unter einem Jahr aufge-

nommen werden. Die Berechnung der Zinsleistung erfolgt auf Basis der Terminzinssätze

zum Schlusskurs 02.11.2020 der NRW.Bank unter Berücksichtigung eines Liquiditäts- und

Szenarioaufschlags. In der nachfolgenden Grafik ist im Jahr 2020 eine deutliche Erhöhung

der Zinsaufwendungen ersichtlich, dies ist darauf zurückzuführen, dass hier noch die Pla-

nung unterstellt wurde, mit einer ermittelten Ausgangsbasis von Ende 2018. Das tatsächli-

che Ergebnis für das Jahr 2020 wird bei rund 24 Mio. EUR liegen.

Dem Zinsaufwand werden die Zinserträge gegenübergestellt. Die Zinserträge resultieren aus

negativen Zinssätzen insbesondere aus den Liquiditätskrediten, aber auch bei den Investiti-

onskrediten werden negative Zinsen erwirtschaftet. Nachfolgend wird der Netto-Zinsaufwand

dargestellt:

Netto-Zinsaufwand

E'2019 E'2020 E'2021 P'2022 P'2023 P'2024 P'2025

Zinsaufwendungen 24.302.535 -- -- 22.624.302 22.345.044 21.782.229 20.659.803

Zinserträge 2.305.167 -- -- 3.379.651 4.164.323 4.061.942 3.768.088

Netto-Zinsaufwand 21.997.368 -- -- 19.244.652 18.180.720 17.720.287 16.891.715

2.3.4 Außerordentliches Ergebnis

Zu den außerordentlichen Erträgen und Aufwendungen der Gemeinde gehören alle diejeni-

gen gemeindlichen Erträge und Aufwendungen, die nicht im Rahmen der gewöhnlichen Ge-

schäfts- bzw. Verwaltungstätigkeit der Gemeinde anfallen oder entstehen.

28.347

25.592 25.42024.303

31.092

22.995 22.624 22.345 21.78220.660

3.751

5.589

4.129

9.837

2.532

4.035 4.035 4.035 4.035 4.035

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

E2015 E2016 E2017 E2018 E2019 P2020 P2021 P2022 P2023 P2024 P2025

Ta

use

nd

EU

R

Zinsaufwand (Investitionskredite, Liquiditätskredite)

7801 / Zinsaufwand (Investitions- und Liquiditätskredite)

7803 - Sonstige Finanzaufwendungen (ohne Zinsen)

34

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In 2021 wurden außerordentliche Erträge in Höhe von 49,90 Mio. EUR, in 2022 in Höhe von

40,29 Mio. EUR geplant. Hierbei handelt es sich um die in einer Nebenrechnung dargestellte

Haushaltsbelastung infolge der COVID-19-Pandemie gemäß § 4 Absatz 5 NKF-CIG. Die

Nebenrechnung bzw. Darstellung der coronabedingten Haushaltsbelastung in den einzelnen

Produktgruppen ist dem Vorbericht als Anlage beigefügt.

35

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3 GESAMTFINANZPLAN

Der Finanzplan umfasst alle Ein- und Auszahlungen des städtischen Haushalts aus der lau-

fenden Verwaltungs-, Investitions- und Finanzierungstätigkeit für den Zeitraum 2020 bis

2025.

3.1 Zahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit

Die Zahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit wurden bereits oben unter Punkt 2 weit-

gehend erläutert, soweit sie gleichzeitig Ertrag bzw. Aufwand darstellen. Im Finanzplan sind

jedoch auch Zahlungen veranschlagt, denen keine Erträge bzw. Aufwendungen in gleicher

Höhe gegenüberstehen, dies sind unter anderem:

Einzahlungen:

z.B. Erstattungen der von Betrieben gewerblicher Art gezahlten Vorsteuer durch das

Finanzamt

Auszahlungen:

z.B. von den Betrieben gewerblicher Art zu entrichtende Vorsteuer oder Versor-

gungsauszahlungen, für die Rückstellungen gebildet wurden

Insgesamt werden folgende Zahlungen veranschlagt:

36

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3.2 Einzahlungen aus Investitionstätigkeit

Gesamtfinanzplan

Plan 2021 Plan 2022 Plan 2023 Plan 2024 Plan 2025

Investitionszuwendungen 47.547.826 50.584.448 33.426.446 66.077.698 56.898.918

Veräußerung von Grundstücken und Gebäuden

9.000.000 9.000.000 9.000.000 9.000.000 9.000.000

Veräußerung sonstiger Vermögensgegenstände 144.500 144.000 133.000 138.500 138.500

Veräußerung von Fi-nanzanlagen 7.675.523 8.455.635 12.030.967 12.812.243 13.595.999

Beiträge und ähnliche Entgelte 4.500.000 3.600.000 4.000.000 6.800.000 4.200.000

Sonstige Investitionsein-zahlungen 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000

Einzahlungen aus Investitionstätigkeit 68.868.849 71.785.083 58.591.413 94.829.441 83.834.417

Einzahlungen aus Zuwendungen für Investitionen

Neben den einzelfallbezogenen Einzahlungen aus Zuwendungen für Investitionsmaßnah-

men sind hier auch folgende Pauschalzuwendungen veranschlagt:

2021 2022

Investitionspauschalen 15,3 Mio. 15,3 Mio.

Feuerschutzpauschale 0,5 Mio. 0,5 Mio.

Die Schul-, Bildungs- und Sportpauschalen sind zur Deckung von laufenden Aufwendun-

gen/Auszahlungen vorgesehen und werden daher konsumtiv im Ergebnis-/Finanzplan ver-

anschlagt.

In der Summe der einzelfallbezogenen Einzahlungen sind z.B. folgende Zuweisungen von

Bund und/oder Land enthalten:

Maßnahme

2021 2022

in Mio. EUR in Mio. EUR

LZ Seilbahn 9,6 9,6

LZ Sanierung der "Viktoriabrücke" 5,0 2,7

LZ Fahrradhauptstadt 2020 3,0 3,1

LZ Ausbau S 13 2,5 2,7

LZ Kommunalinvestitionsförderungsgesetz 2,1 0,0

LZ Bau von Mobilstationen 1,9 0,8

LZ Bahnhofsvorplatz 1,6 1,2

LZ B 9, Straßentunnel Bad Godesberg 1,1 1,7

LZ Pauschale Bäderkonzept 0,0 4,0

LZ Masterplan Innere Stadt 0,6 3,0

37

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Einzahlungen aus der Veräußerung von Sachanlagen

Bei den Einzahlungen handelt es sich im Wesentlichen um Erlöse aus Grundstücksverkäu-

fen.

Einzahlungen aus der Veräußerung von Finanzanlagen

Es handelt sich hierbei um Einzahlungen aus der Veräußerung von Finanzanlagen aus

Vermögenswerten der rechtlich unselbständigen Stiftungen der Bundesstadt Bonn sowie um

Teilauflösung eines Sparkassenbriefes.

Zum Zeitpunkt der Aufstellung des Doppelhaushaltes 2021/2022 und der Folgejahre sind

keine verlässlichen, langfristigen Planungen hinsichtlich der Anlageentscheidungen in die-

sen Bereichen möglich, so dass die Ansätze in allen zu planenden Haushaltsjahren gleich

angesetzt werden.

Einzahlungen aus Beiträgen und ähnlichen Entgelten

Der Gesamtwert von 4,50 Mio. EUR in 2021 wird insbesondere durch die Einzahlungen aus

den Erschließungs- und Straßenbaubeiträgen nach dem KAG sowie aus den Erschlie-

ßungsbeiträgen nach dem BauGB bestimmt. Für die Ablösung von Stellplätzen werden vo-

raussichtlich Einzahlungen in Höhe von 500 TEUR erzielt.

Bei den sonstigen Investitionseinzahlungen handelt es sich um zweckgebundene investive

Einzahlungen zur Herstellung von Ausgleichsflächen.

3.3 Auszahlungen aus Investitionstätigkeit

Gesamtfinanzplan

Plan 2021 Plan 2022 Plan 2023 Plan 2024 Plan 2025

Erwerb von Grundstü-cken und Gebäuden 5.018.065 5.072.313 5.127.343 5.181.167 5.232.729

Baumaßnahmen 139.730.040 169.572.006 121.945.516 172.256.542 110.936.813

Erwerb von Vermögens-gegenständen 15.774.193 10.617.548 11.789.249 14.028.209 10.591.822

Erwerb von Finanzanla-gen 109.052.028 154.677.722 95.068.812 57.321.600 53.091.600

Sonstige Investitionsaus-zahlungen 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000

Auszahlungen aus Investitionstätigkeit 272.074.326 342.439.589 236.430.920 251.287.518 182.352.964

38

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Auszahlungen für den Erwerb von Grundstücken

In 2021 und 2022 ist jeweils ein Betrag von ca. 5,0 Mio. EUR für den allgemeinen Ankauf

von Grundvermögen durch das Liegenschaftsmanagement veranschlagt. Die restlichen An-

käufe erfolgen durch verschiedene Fachämter zur Durchführung von Baumaßnahmen.

Auszahlungen für Baumaßnahmen

Bei den Auszahlungen für Baumaßnahmen ergibt sich in 2021 ein Investitionsvolumen in

Höhe von 139,73 Mio. EUR und in 2022 in Höhe von 169,57 Mio. EUR. Dieser Betrag ver-

teilt sich auf die Bereiche Hoch-, Tief- und sonstige Baumaßnahmen. Große Einzelposten

sind der nachfolgenden Übersicht zu entnehmen.

Hochbaumaßnahmen 2021 2022

in Mio. EUR

in Mio. EUR

Seilbahn 10,7 10,7

Theatersanierung 5,1 5,1

Sanierung der Stadthalle Bad Godesberg 0,0 15,0

Tiefbaumaßnahmen

Umsetzung Abwasserbeseitigungskonzept 20,0 20,0

Viktoriabrücke 11,6 3,0

Erneuerung und Ausbau der Kläranlagen 4,6 4,6

Kosten im Zusammenhang mit dem Ausbau der S 13 (Straßen-bau)

3,6 3,8

Fahrradhauptstadt 2020 (Radwegebau) 3,4 3,5

Bau von Mobilstationen 3,3 1,0

Rheinaue linksrheinisch 2,8 2,9

Bahnhofsvorplatz Bonn 2,7 2,0

Reuterstr. 2,5 0,0

Sonstige Kanalbau- und Entwässerungsmaßnahmen 2,4 5,1

Mehlemer Bach 2,0 2,0

Sicherheitstechnische Nachrüstung Straßentunnel B 9 1,8 2,8

Sonstige Baumaßnahmen

Sanierung Beethovenhalle 28,2 28,2

Pauschale zur Sanierung von Bädern 4,0 11,0

Sanierung Parkrestaurant Rheinaue 1,9 0,0

Vollsanierung Godesburg 1,0 3,0

Kunstrasenplatz F.-A.-Schmitt-Sportplatz 1,3 0,0

Pauschale zur Sanierung von Sportstätten 1,0 1,0

Sanierung Sportanlage Sportpark Nord 0,0 2,0

Umsetzung Maßnahmen Klimanotstand 0,3 1,9

Sportplatz Endenich/Umgestaltung Endenicher Park 0,0 1,5

Sanierung Melbbad 0,0 1,5

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3.4 Städtisches Gebäudemanagement (SGB)

Das Städtische Gebäudemanagement ist eine eigenbetriebsähnliche Einrichtung und ist

zuständig für:

Planung, Erstellung, Instandhaltung, Umbau, Ausbau und Modernisierung sowie lau-

fende Unterhaltung von Gebäuden und baulichen Anlagen

Energiemanagement

Gebäudereinigung

Hausmeisterdienste

Ver- und Anmietung von Immobilien.

Der Zuschuss an das SGB setzt sich wie folgt zusammen:

2021

in Mio. EUR 2022

in Mio. EUR 2023

in Mio. EUR 2024

in Mio. EUR 2025

in Mio. EUR

Aufwendungen zentrale Gebäude-bewirtschaftung (Sako 524170)

52,8 53,3 54,0 54,5 55,0

Abschreibung auf Finanzanlagen* (Sako 572100) nicht Teil des

BKZ 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0

Zuschuss (Sako 531500) 27,6 26,5 26,5 26,6 26,7

Mieten (zentral) (Sako 545101) 10,7 10,7 10,7 10,7 10,7

Summe Betriebskostenzuschuss 91,1 90,5 91,2 91,8 92,4

Investitionskostenzuschuss (Sako 786500) 77,8 74,2 66,3 29,2 25,0

Finanzanlage SGB (Sako 784400) 7,2 7,2 7,2 6,6 6,6

Zuschuss insgesamt 85,0 81,4 73,5 35,8 31,6

* Anteilige Abschreibung aus dem Investitionskostenzuschuss des SGB

40

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3.5 Verschuldung

In der nachfolgenden Tabelle ist sowohl die Gesamtverschuldung als auch die bereinigte

Neuverschuldung der Bundesstadt Bonn dargestellt:

42

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Die Gesamtverschuldung setzt sich aus den investiven (inklusive der Verschuldung des

Städtischen Gebäudemanagements) und konsumtiven Krediten (Kassenkredite) zusam-

men. Insbesondere die Liquiditätskredite als ein wichtiger Indikator für die Haushaltslage der

Stadt zeigen, dass dringender Handlungsbedarf besteht, denn hier steht den Krediten – im

Gegensatz zu den Investitionskrediten – kein Anlagevermögen gegenüber. Die Entwicklung

der Verschuldung geht aus der nachfolgenden Grafik (in Mio. EUR) hervor. Die Verschul-

dung steigt für die investiven Kredite von 1.113 Mio. EUR Ende 2019 stetig bis in das Jahr

2025 auf ein Volumen von 1.770 Mio. EUR an. Auch die Kassenkredite steigen von En-

de 2019 von 686 Mio. EUR auf 814 Mio. EUR in 2025 an.

3.6 Verpflichtungsermächtigung

Verpflichtungsermächtigungen sind maßnahmenbezogene Ansätze, die neben dem kalku-

lierten Bedarf für kassenwirksame Auszahlungen für Auftragserteilungen eingeplant werden.

Gerade bei großen Investitionsmaßnahmen, deren Realisierung sich über mehrere Jahre

erstreckt, besteht damit hinsichtlich der haushaltsmäßigen Abwicklung mehr Flexibilität. Die

Ermächtigungen zum Eingehen von Verpflichtungen belasten zukünftige Haushaltsjahre.

In der Haushaltssatzung 2021/2022 werden Verpflichtungsermächtigungen in Höhe von 56,3

Mio. EUR festgesetzt. Diese verteilen sich entsprechend der voraussichtlichen kassenmäßi-

gen Abwicklung auf die Jahre

2022 mit 36,5 Mio. EUR und

2023 mit 19,8 Mio. EUR

Darüber hinaus werden im Jahr 2021 Verpflichtungsermächtigungen aus 2019 und 2020 in

Höhe von 6,2 Mio. kassenwirksam.

44

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4 DRITTE FORTSCHREIBUNG DES HAUSHALTSSICHERUNGSKONZEP-

TES

Die Haushaltssicherungsmaßnahmen stellen Daueraufgaben im Rahmen eines strategi-

schen Controllings dar, die von den Fachbereichen und der Kämmerei kontinuierlich zu erle-

digen sind. Diese Daueraufgaben wurden erstmalig für das erste Halbjahr 2016 im Rahmen

eines HSK-Controllingberichtes der Kommunalaufsicht angezeigt. Dies entspricht der Vor-

gabe zur Genehmigung der Doppelhaushalte seit 2015/2016 und des damit verbundenen

HSK. Im Rahmen der Berichterstattung sind insbesondere zu folgenden Aspekten Aussagen

zu treffen:

Wie stellt sich die tatsächliche Abwicklung der Haushaltssicherungsmaßnahmen im

Haushaltsjahr im Vergleich zum Plan dar?

Wie wirken sich Veränderungen in den Rahmenbedingungen auf die Fortschreibung

des HSK aus?

Welche Chancen und Risiken bestehen im Hinblick auf die Fortschreibung des

HSKs?

Ist die Zielerreichung gefährdet und müssen Gegenmaßnahmen ergriffen werden?

Der Rat der Bundesstadt Bonn hat am 07.05.2015 den Doppelhaushalt 2015/2016 nebst

Finanz- und Ergebnisplanung für die Jahre 2014 - 2019 verabschiedet und zugleich das

HSK für den Zeitraum 2015 - 2024 beschlossen (1511258NV22).

Das HSK sah im konsumtiven Teil des Haushaltes insgesamt 159 Konsolidierungsmaßnah-

men beginnend mit einem Umfang von rd. 31 Mio. EUR in 2015 und ansteigend auf bis rd.

62 Mio. EUR in 2024 vor. Im Bereich der investiven Konsolidierungsmaßnahmen wurden 22

Maßnahmen aufgeführt, die über den gesamten HSK-Zeitraum Einsparpotenziale von rd. 59

Mio. EUR enthalten.

Die Bezirksregierung Köln hat mit Verfügung vom 14.12.2015 den Doppelhaushalt sowie

das HSK 2015 - 2024 genehmigt. In Ziffer 6. der Genehmigung weist die Kommunalaufsicht

darauf hin, dass die Entwicklung der Erträge und Aufwendungen fortlaufend zu beobachten

ist und das HSK ggf. durch geeignete Maßnahmen angepasst werden muss. Außerdem ent-

hält die Genehmigung folgenden Hinweis:

„Die Konsolidierung ist stetig zu überprüfen und weiterzuentwickeln, erreichte Ver-

besserungen sind im Rahmen der HSK-Fortschreibung jeweils detailliert darzustel-

len.“

Im Rahmen der Bewirtschaftung der Haushaltsjahre 2015 bis 2020 konnten einige HSK-

Maßnahmen nicht bzw. nur anteilig umgesetzt werden. Hierzu wurden die bewirtschaftenden

Fachämter regelmäßig seit Anfang 2016 für die Bewirtschaftung des Doppelhaushaltes ab

2015/2016 und bezüglich der Auswirkungen auf die Aufstellung des Doppelhaushaltes

2021/2022 um Auskunft zum Umsetzungsstand gebeten. Die Rückmeldungen flossen in die

Fortschreibung des HSK für die Aufstellung des Haushaltsplan 2021/2022 ein.

45

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Die 3. Fortschreibung des HSK ist maßnahmenscharf dargestellt und zeigt die Entwicklun-

gen seit der Erstellung des Konzeptes. Nicht oder nur teilweise umgesetzte Konsolidie-

rungsmaßnahmen wurden zudem durch die Budgetverantwortlichen erläutert.

Mit den Konsolidierungsmaßnahmen werden in den Jahren 2021, 2023 und 2024 Über-

schüsse im Gesamtergebnisplan erreicht.

Auch zukünftig wird die Bundesstadt Bonn durch die geforderten halbjährlichen Controlling-

berichte der Kommunalaufsicht den Umsetzungsstand erläutern und somit die Umsetzung

des HSK dauerhaft sicherstellen.

5 HAUSHALTSWIRTSCHAFTLICHE AUSWIRKUNGEN DER STÄDTI-

SCHEN BETEILIGUNGEN

Durch die Betriebe und Gesellschaften der Bundesstadt Bonn wird den Bonnerinnen und

Bonnern ein umfangreiches Leistungsspektrum zur Verfügung gestellt. Insbesondere wird

die Versorgung mit Wasser, Strom, Gas und Fernwärme durch den Stadtwerke-Konzern

sichergestellt. Die SWB Holding weist im Wirtschaftsplan für 2021 ein defizitäres Ergebnis

aus. Inwiefern dies Auswirkungen auf den städtischen Haushalt hat ist zur Zeit der Erstel-

lung des Vorberichtes nicht absehbar.

Im Kultur- sowie Tourismusbereich (Theater Bonn, Internationale Beethovenfeste gGmbH, T

& C GmbH) werden wie in den Vorjahren Zuschüsse an die Beteiligungen geleistet.

Im Rahmen der Konzernfinanzierung sind im Haushalt für die Jahre 2021 -

2025 Kreditaufnahmen für die städtischen Beteiligungen geplant. Für die Jahre 2021, 2023 -

2025 wurden jeweils 15 Mio. EUR in den Haushalt eingestellt. Im Jahr 2022 wurden 66 Mio.

EUR berücksichtigt, wobei davon in Höhe von 51 Mio. EUR die zweite und dritte Tranche für

die Finanzierung von Niederflurbahnen eingeplant wurden. Bereits im Jahr 2019 wurde eine

erste Tranche in Höhe von 19 Mio. EUR aufgenommen.

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