Webinar: E-Bilanz für SAP-Kunden

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Möglichkeiten einer systemgestützten Lösung

zur Abbildung des Steuerprozesses

Neuss, 24. Oktober 2011, Karsten Hoffmann

E-Bilanz für SAP-Kunden


IBSolution GmbH - Webinar-Reihe 2011

Willkommen zum Webinar„E-Bilanz für SAP-Kunden“

Die Unterlagen finden Sie nach dem Webinar unter: http://www.slideshare.net/IBSolutionGmbHhttp://www.youtube.com/IBSolution

Weitere Webinar-Termine:

28.10.2011 // Single Sign-On

07.11.2011 // Reporting mit BW 7.3 & BO 4.0

11.11.2011 // SAP Sybase Unwired Platform

14.11.2011 // COPA Reporting mit BW 7.3 & BO 4.0

02.12.2011 // ABAP & Java - quo vadis?

Infos und Anmeldung über www.ibsolution.de/veranstaltungen

http://www.slideshare.net/IBSolutionGmbH

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Zum Ende des Webinars wird gesammelt auf die Fragen eingegangen


E-Bilanz für SAP-Kunden

1. Gesetzliche und technische Rahmenbedingungen

2. Der E-Bilanz-Prozess im Unternehmen

3. Beispiel einer systemgestützten Umsetzung

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Rahmenbedingungen

Aktuelle Entwicklungen und Diskussionspunkte

Aktuell abgeschlossene Pilotphase der Finanzverwaltung mit einigen Problemen:

Datenübertragung (technisch)

Taxonomie (inhaltlich)

In Bezug auf die SAP noch keine abschließende Aussage hinsichtlich Integrationins ERP-System als Standardlösung.

SAP sieht Schwierigkeiten hinsichtlich der Integration des ERiC.

Aktuellen SAP ELSTER-Schnittstellen wird die Massendatenfähigkeit nicht zugetraut.

Einige Anbieter (insbesondere von Steuerlösungen) bieten auch Software für die Erstellung von E-Bilanzen an.

Kunden formieren sich und tauschen sich zum Thema aus.

Zur Information:Die DSAG hat einen Arbeitskreis „Financials“ eingerichtet, in welchem über das Projekt „E-Bilanz“ regelmäßig berichtet wird.


Rahmenbedingungen

Gesetzliche Rahmenbedingungen

„Mit § 5b EStG wurde eine Regelung zur modernen und unbürokratischenelektronischen Übermittlung des Inhalts von Bilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen geschaffen. Die Regelung galt ursprünglich für Wirtschafts-jahre, die nach dem 31. Dezember 2010 beginnen. Der Anwendungszeitpunkt wurde zwischenzeitlich durch die "Verordnung zur Festlegung eines späteren Anwendungszeitpunktes der Verpflichtungen nach § 5b des Einkommensteuergesetzes (Anwendungszeitpunktverschiebungsverordnung – AnwZpvV)" um ein Jahr verschoben. § 5b EStG gilt nun für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2011 beginnen. Mit Schreiben des BMF vom 28.09.2011 sind die endgültigen Taxonomien verbindlich veröffentlicht worden. Die Finanzverwaltung ist ab Mai 2012 technisch in der Lage, Datensätze dieser Taxonomien anzunehmen. Bis dahin ist eine Test-Übermittlung mit der Pilotierungstaxonomie vom 16.12.2010 möglich.“

http://www.bundesfinanzministerium.de/DE/Wirtschaft__und__Verwaltung/Steuern/008.html

Wie sind zukünftig Form und Inhalt der elektronischen Datenübermittlung gestaltet?

„Der Inhalt der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung sind nach dem aktuellen

Anwendungsschreiben vom 28. September 2011 künftig in Form eines von der

Finanzverwaltung vorgeschriebenen Datensatzes zu übermitteln.

Das Bundesfinanzministerium hat zuvor in den Schreiben vom 19. Januar und

vom 3. Februar 2010 verkündet, dass für die Übermittlung des Datensatzes der

XBRL-Standard zu verwenden ist und die Datensätze der steuerlichen XBRL-Taxonomie

entsprechen müssen.“

vgl. http://www.bdo.de/aktuelles/e-bilanz-und-xbrl/


Rahmenbedingungen

Technische Rahmenbedingungen

Aufstellung der steuerrelevanten Jahresabschlussdaten in der Struktur der sog. „Taxonomie“

Erstellung eines sog. XBRL Files mit den erforderlichen Daten

Validierung und Übermittlung der Daten per sog. ERiC (Elster Rich Client) andie Finanzverwaltung

Was ist eine Taxonomie?Die Taxonomie definiert dabei die verschiedenartigen Elemente, wie etwa die einzelnen Positionen von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung, als auch ihre Beziehung zueinander. Im Wesentlichen ist unter dem Begriff Taxonomie ein erweiterter Kontenrahmen zu verstehen, den die Finanzverwaltung als Mindeststandard definiert. Diese Taxonomie wird auch die Gliederungstiefe innerhalb der Gewinn- und Verlustrechnung vorgeben. Zu beachten ist dabei insbesondere, dass die Aufstellung einer steuerlichen Gewinn- und Verlustrechnung bisher nicht erforderlich war.

vgl. http://www.xbrl-browser.de/xbrl-browser-faq.html

Besonderheit:Taxonomie wird ohne eine Numerik geliefert, d.h. die Unternehmen werden sich diese selbst generieren oder weglassen. Letzteres scheint eher unwahrscheinlich, da die Datenverarbeitung erschwert würde. Eine hierarchische Gliederung hingegen liegt vor.


Rahmenbedingungen


Was ist XBRL?XBRL (eXtensible Business Reporting Language) ist ein international verbreiteter Standard für den elektronischen Datenaustausch von Unternehmensinformationen. Dieser ermöglicht es, Daten in standardisierter Form aufzubereiten und mehrfach zu nutzen - etwa neben der Veröffentlichung im elektronischen Bundesanzeiger zur Information von Geschäftspartnern, Kreditgebern, Aufsichtsbehörden oder Finanz-behörden. Die Struktur, aus der ein XBRL-Informationspaket besteht, wird mittels einer so genannten Taxonomie genau definiert.

vgl. http://www.xbrl-browser.de/xbrl-browser-faq.html


Rahmenbedingungen


Wie funktioniert der sog. „ERiC“?a) Technisch gesehen ist „ERiC“ eine Klassenbibliothek in „C“, welche in ein bestehendes

System integriert werden muss.b) Prozessual verdeutlicht nachfolgendes Schaubild die Integration von ERiC.

ruft auf

antwortet

Steuersoftware des Software-Herstellers

ERiC

E-Bilanz Plug-Inplausibilisiert

verschlüsselt und autentifiziert

pdf

übermittelt

ELSTERAnnahme-Server

antwortet

vgl. http://www.bundesfinanzministerium.de/nn_3380/DE/Wirtschaft__und__Verwaltung/Steuern/001__c,templateId=raw,property=publicationFile.pdf


Prozess der E-Bilanz-Erstellung

Einordnung in den Steuerprozess

Der Steuerprozess eines kleinen Unternehmens:

Der Steuerprozess eines großen Unternehmens:

Buchhaltung JahresabschlussÜberleitungsrechnung

/ SteuerbilanzFinanzbehörde




Der Steuerprozess eines kleinen Unternehmens MIT E-Bilanz-Erstellung:

Buchhaltung Jahresabschluss Überleitungsrechnung Steuerbilanz

Taxonomie XBRL ERiC Finanzbehörde




Der Steuerprozess eines großen Unternehmens, NUR E-Bilanz-Erstellung:

Anlieferung von

HGB-Meldedaten

Mapping der

StBil auf HGBKonsolidierung

Bilanz und GuV gemäß HGB §§266, 275

Konsolidierung gem. HGB

USt. Daten

Aus diversen Vor-Systemen

Einbindung USt-relevanter Daten

Extraktion der „StBil-Deltas“ aus dem Steuersystem

Zuordnung auf HGB-Positionen anhand aufgestellter Mapping-Regeln

Quasi „Überleitungs-rechnung“

Aggregation von Buchungskreisen zu Legaleinheiten

u.U. Änderung der Steuerbilanz

Rückkopplung

Steuersystem

Mapping auf

Taxonomie

Anhand

aufgestellter

Mapping-Regeln

Überleiten der

HGB-Daten auf

Taxonomie-

Struktur

Mapping StBil

auf Taxonomie

Anhand

aufgestellter

Mapping-Regeln

Überleiten der

StBil.-Deltas auf

Taxonomie-

Struktur

Konsolidierung der Informationen in einer Datei, Erstellung des XBRL File

Validierung und Übertragung der Daten via ERiC

Erstellung /

Meldung

Sonstige GAAP-

Bestandteile

PersG:

außerbilanzielle

Korrekturen

PersG:

Kapitalkonten-

entwicklungen

Gewinn-

verwendung

Erfassung

„GCD“-Daten

Diverse Informationen zum Unternehmen und zu den übertragenen Daten

Steuer-erklärung

Hinweis:Eine Empfehlung, wiedie StBil-Deltas er-mittelt werden sollen,wird im Folgendennicht ausgesprochen!


Beispiel einer Systemlösung mit BI 7.0

Ausgangssituation

In einem vorangegangenen Projekt wurde bereits ein System aufgebaut, in dem der gesamte Steuerprozess eines global agierenden Großkonzerns abgebildet wird.

Das System verfügt über diverse Funktionen zur Gewährleistung der konsistentenAbarbeitung des Prozesses

Es befindet sich in einem Systemverbund mit angeschlossenen EC-CS- und weiteren Berichtssystemen.

Auch alle ausländischen Gesellschaften erfassen hierüber ihre steuerrelevanten Daten.

Der Zugriff erfolgt weltweit durch ein SAP-basiertes Portal.



Datenmodell: Erweiterung des BCS-Datenmodells um transaktionale Logik



Anwendungsmasken 1: Formulare



Anwendungsmasken 2: Berichte



Anwendungsmasken 3: Sonderanwendungen



In der Praxis

Beispiel-WebDynpro zur Stammdatenpflege



In der Praxis

Beispiel-WAD-Template GuV-Erfassung



In der Praxis

Beispiel-WebDynpro für ein Positions-Mapping HGB- auf Tax-Position



In der Praxis

Beispiel-WebDynpro für das Laden von Bewegungsdaten



Projektziel: Abbildung des gesamten E-Bilanz-Prozesses

Anlieferung von

HGB-Meldedaten

Mapping der

StBil auf HGBKonsolidierung

Bilanz und GuV gemäß HGB §§266, 275

Konsolidierung gem. HGB

USt. Daten

Aus diversen Vor-Systemen

Einbindung USt-relevanter Daten

Extraktion der „StBil-Deltas“ aus dem Steuersystem

Zuordnung auf HGB-Positionen anhand aufgestellter Mapping-Regeln

Quasi „Überleitungs-rechnung“

Aggregation von Buchungskreisen zu Legaleinheiten

u.U. Änderung der Steuerbilanz

Rückkopplung

Steuersystem

Mapping auf

Taxonomie

Anhand

aufgestellter

Mapping-Regeln

Überleiten der

HGB-Daten auf

Taxonomie-

Struktur

Mapping StBil

auf Taxonomie

Anhand

aufgestellter

Mapping-Regeln

Überleiten der

StBil.-Deltas auf

Taxonomie-

Struktur

Konsolidierung der Informationen in einer Datei, Erstellung des XBRL File

Validierung und Übertragung der Daten via ERiC

Erstellung /

Meldung

Sonstige GAAP-

Bestandteile

PersG:

außerbilanzielle

Korrekturen

PersG:

Kapitalkonten-

entwicklungen

Gewinn-

verwendung

Erfassung

„GCD“-Daten

Diverse Informationen zum Unternehmen und zu den übertragenen Daten


Erfolgsfaktoren für die Einführung der E-Bilanz

Rechtzeitiger „Kick-Off“:Bereits in 2011 sollten für ein Projekt Vorüberlegungen stattfinden, z.B.

Sind Anpassungen am Kontenplan oder den Buchungsanweisungen nötig?

Soll die Steuerbilanz im ERP System abgebildet werden?

Wie sollen Sonder- und Ergänzungsbilanzen in den Prozess integriert werden?

Technische Anforderungen:

Import aus verschiedenen Datenquellen (siehe Uploadformulare)

Möglichkeit der Datenanpassung (siehe Eingabeformulare)

Massendatenfähigkeit bei großen Konzernen (-zig Buchungskreise)

Rechtzeitiger Projektbeginn:Da die meisten Hürden organisatorischer / inhaltlicher Natur sein werden (siehe Vorüberlegungen).

Hinweis:In der Praxis ist ein Trend zu parallelen Ledger festzustellen, eine endgültige Aussage ist hierüber aber noch nicht zu treffen.

Manche Anwender weigern sich gegen die Abbildung im ERP und planen mit einer Überleitungsrechnung außerhalb ihres SAP ERP


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