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Prozess-Standardisierung im Hinblick auf das Umsatzsteuerrecht
Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
Christiane Räbiger, Kristina Jahnke und Fabian Kehle | MHPBoxenstopp: 29.04.2014
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Einleitung
MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
www.youtube.de/MHPProzesslieferant
Weitere MHPBoxenstopps im Mai
Agenda
Wo Sie uns in 2014 auch finden können…
www.mhp.com/de/events
Zu Anfang sind alle Teilnehmer auf stumm geschalten.
www.mhp.com/de/events
11.00 – 11.10 Uhr Begrüßung Fabian Kehle
11.10 – 11.45 Uhr Vortrag Christiane Räbiger, Kristina Jahnke
11.45 – 12.00 Uhr Offene Fragerunde Sie können bereits während der Web Session über Chatfunktion
im rechten Fenster Fragen einreichen.
www.slideshare.net/MHPInsights
06.05.2014 MHP Manufacturing Solution Modulare Erweiterungen zur Optimierung der
Produktion
06.05.2014 MHP Complaint Management Kunden-Lieferantenintegration im Reklamationsprozess
mit QDX und Erweiterung CCX
13.05.2014 BIG DATA Innovationen und In-Memory
01.-02.07.2014 SAP Automotive Forum in Leipzig, Congress Center Leipzig
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Ihre Gesprächspartner
MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
Christiane Räbiger
Senior Manager,
Financials
Fabian Kehle
Consultant,
Produkt- und
Innovationsmanagement
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Prozesse verbessern kann nur, wer sich im Detail auskennt.
Genauso wie im Großen und Ganzen.
MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
Wir wissen aus Erfahrung,
wie man Ziele erreicht und dabei vorneweg fährt.
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Mieschke Hofmann und Partner (MHP)
A Porsche Company
MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
Die Leistung
Management Consulting
System Integration
Application Management
Business Solutions
Business Solutions
Der Unterschied
Symbiose aus Prozess- + IT-Beratung l Prozesslieferant l Excellence l Automotive l Kunden
Die Kompetenz Ganzheitliches Beratungsportfolio über die gesamte Wertschöpfungskette
Technology
Services
Application
Mgmt.
Services
Product
Lifecycle
Mgmt.
Supply
Chain
Mgmt.
Production
& Opera-
tions Mgmt.
Customer
Relations
Mgmt.
Finance &
Controlling
Business
Intelligence
After
Sales
Retail
Mgmt.
Human
Resources
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Technology
Services
Application
Mgmt.
Services
Product
Lifecycle
Mgmt.
Supply
Chain
Mgmt.
Production
& Opera-
tions Mgmt.
Customer
Relations
Mgmt.
Finance &
Controlling
Business
Intelligence
After
Sales
Retail
Mgmt.
Human
Resources
Production
Planning
Strategic
Production
Consulting
Lean Production
Manufacturing
Execution
Maintenance
Retail Service
Management
Retail
Consulting
Fleet
Management
Sourcing
Planning
Affiliation
Performance
Development &
Talent
Management
Governance,
Risk and
Compliance
Template
Development
and Rollouts
Business
Process
Development &
Optimization
Legal and Fiscal
Requirements
Accounts,
Reporting and
Consolidation
System
Harmonization
CIO
Management
Consulting
Enterprise
Content
Management
Standard
Software
Individual
Software
Application &
Process Services
Application
Management
Consulting
Product
Structure
Management
Product
Development
Process (PDP)
Management
SAP PLM
Consulting &
Solution
Implementation
PTC Windchill
Solution
Integration
DS Enovia V6
Solution
Integration
PLM Strategy &
Management
Consulting
Production
Logistics
Procurement &
Quality
Sales Logistics
Service
Management
Spare Parts
Management
Supply Chain &
Demand
Planning
Service
Management
Spare Parts
Management
Warranty
Processes
(Pro-active)
Complaint
Management
Digital incl.
Connected CRM
& Social CRM
CRM Strategy &
Management
Consulting
Sales Force
Automation incl.
Mobile CRM
Analytics incl.
Segmentation &
Campaign
Management
Vertical Retail
Integration
(Pro-active)
Complaint
Management
BI Technology
BI Strategy
Integrated
Corporate
Planning
Analytical
Business
Processes
Next Generation
BI & BIG DATA
Mobile BI
Scenarios
CRM IT
Consulting &
Solution
Implementation
Transition &
Change
Management
Administrative
Core Processes
MHP Dealer
Performance
Management
Finance and
Controlling for
Automotive
Retailers
Dealer
Management
Systems
MHP Carbon
Innovations Connected
Vehicle Cloud Compute
Sustainable
Mobility Social Business Mobile Business
Real-time
Business Industry 4.0
Ganzheitliches Beratungsportfolio über die komplette Wertschöpfungskette
Umsatzsteuer-
prozesse
MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
Agenda
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1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
2. Best Practice Umsatzsteuerprozesse
3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo
4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
Agenda
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1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
2. Best Practice Umsatzsteuerprozesse
3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo
4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
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Vermehrte Umsatzsteuerprüfung durch die Finanzverwaltung
1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
Risiko: Nicht planbarer
Liquiditätsabfluss
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Für betroffene Unternehmen bedeutet das:
Vorlegen der relevanten Unterlagen wie z. B. Rechnungen, Lieferscheine, Zollpapiere…
Erbringen von Liefernachweisen für Lieferungen ins Drittland (Atlas)
Erbringen von Nachweisen für ig Lieferungen (Buch- und Belegnachweis)
Nachweis für die Voraussetzungen zum Vorsteuerabzug
Zurverfügungstellung eines Systemzugangs für den Steuerprüfer
Mitarbeit durch den Steuerpflichtigen
Berücksichtigung von Aufbewahrungspflichten
Die Umsatzsteuerprüfung steht bevor!
1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
Sollten als Ergebnis einer Umsatzsteuerprüfung falsch behandelte Umsatzsteuersachverhalte
zu Tage treten, führt dies bei dem betroffenen Unternehmen neben den administrativen
Aktivitäten auch zu monetärem Aufwand und damit zur nachträglichen Reduzierung der
Marge.
Liquiditätsabfluss durch Steuernachzahlung und Verzugszinsen
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Wir standardisieren Prozesse im Hinblick auf das Umsatzsteuerrecht
1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
Agenda
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1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo
4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
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Welche Module im SAP haben Einfluss auf die Umsatzsteuer?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
MM
Material
Management
• Einkaufsprozesse
• Logistische Rechnungsprüfung
• …
SD
Sales and
Distribution
FI
Finance
Accounting
• Kreditorenbuchhaltung
• Debitorenbuchhaltung
• Meldewesen
• …
• Verkauf (Lieferung und Leistung)
• Fakturierung
• Außenhandel
• …
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Steuerkonten und Steuerkennzeichen
Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation
Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)
Materialstammdaten – Steuerklassifikation
Incoterms
Zugriffsfolgen (Abgangsland, Empfangsland)
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
DE NL CH Land
TAXDE TAXNL TAXCH Steuerschema
A1 = 19% A1 = 21% A1 = 8% Steuer-
kennzeichen
155000 Steuerkonto
1000 Buchungs-
kreis 1100
Kontenplan International INT
3000 3300 2000 2200
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Steuerkonten und Steuerkennzeichen
Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
Buchungskreis 3000
Buchungskreis 2000
Allgemeine Daten
• Adressdaten
• Umsatzsteuer-Id-Nr.
• Zahlungsdaten
• …
Buchungskreis 1000
• Abstimmkonto
• Zahlungsbedingung
• …
Verkaufsorganisation 3000
Verkaufsorganisation 2000
Verkaufsorganisation 1200
Verkaufsorganisation 1100
• Steuerklassifikation
• Incoterms
• Partnerrollen
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Steuerkonten und Steuerkennzeichen
Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation
Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
Kunde
Partnerrolle:
Rechnungsempfänger
Partnerrolle:
Auftraggeber
Partnerrolle:
Warenempfänger
Partnerrolle:
Regulierer
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Steuerkonten und Steuerkennzeichen
Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation
Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)
Materialstammdaten – Steuerklassifikation
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
Material
Steuerklassifikation:
Halbe Steuer
Steuerklassifikation:
Volle Steuer
Steuerklassifikation:
Keine Steuer
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Steuerkonten und Steuerkennzeichen
Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation
Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)
Materialstammdaten – Steuerklassifikation
Incoterms
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
Gefahr- und Kostentragung bei den Incoterms 2010
Klausel Lieferort Export-
freimachung
Transport-
freimachung
Import-
freimachung
Gefahr-
übergang
Kosten-
übergang Transportart
EXW Werk des Verkäufers K K K Lieferort alle
FCA Ort der Übergabe an
Frachtführer V K K Lieferort alle
FAS Längsseite Schiff im
Verschiffungshafen V K K Lieferort Schiff
FOB Schiff im
Verschiffungshafen V K K Verladung an Bord Schiff
CFR Schiff im
Verschiffungshafen V V K
Verladung an
Bord
Bestimmungs-
hafen Schiff
CIF Schiff im
Verschiffungshafen V V+Vers. K
Verladung an
Bord
Bestimmungs-
hafen Schiff
CPT Ort der Übergabe an
Frachtführer V V+Vers. K Lieferort Bestimmungsort alle
CIP Ort der Übergabe an
Frachtführer V V+Vers. K Lieferort Bestimmungsort alle
DAP Bestimmungsort V V K Bestimmungsort alle
DAT
Terminal im
Bestimmungshafen/
Bestimmungsort
V V K Terminal im Bestimmungshafen/
Bestimmungsort alle
DDP Bestimmungsort V V V Bestimmungsort alle
Legende: V = Pflicht des Verkäufers K = Pflicht des Käufers Vers. = Versicherungspflicht (Mindestdeckung)
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Steuerkonten und Steuerkennzeichen
Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation
Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)
Materialstammdaten – Steuerklassifikation
Incoterms
Zugriffsfolgen (Abgangsland, Empfangsland)
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Abgangsland
Empfangsland
Steuerklassifikation
Kunde
Steuerklassifikation
Material
Incoterms
DE
FR
steuerpflichtig
steuerpflichtig
CIF
Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
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Wofür werden „Werke im Ausland“ verwendet?
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
Die Funktion „Werke im Ausland“ dient zur Abwicklung von Steuermeldungen bei
ausländischen Vertriebsstätten oder Lagern mit einem inländischen Buchungskreis
Bei einem „Werk im Ausland“ handelt es sich NICHT um eine rechtlich selbständige Einheit
Agenda
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1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo
4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
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Verbringen
Proforma-Rechnung
Buchungskreis DE
Registrierung AT
Werk im Ausland
X-AG X-AG
3. Umsatzsteuerprozesse in der Live Demo
Innergemeinschaftliches Verbringen
Agenda
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1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo
4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
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Mit dem MHP Vorgehensmodell sichern wir unseren hohen
Qualitätsanspruch über alle Projektphasen.
4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
Hauptaktivitäten in den einzelnen Projektphasen
Definition der Vision
Ausarbeitung der High
Level Lösung
Erstellung grober
Lösungsfahrplan
Phase I: Soll-/Ist-
Analyse
Aufnahme und Analyse
der Istprozesse
Definition der
Sollprozesse
Basisschulung
Kundenprojektteam
Phase II: Lösungs-
portfolio
Konzeption des
Systems inkl. Fit-
Gap Analyse
Prototyping
Phase III:
Implementierung
Technische
Umsetzung des
Konzeptes
Funktions- und
Integrationstest
Dokumentation
Endanwender-
schulung
Go Live und
Anlaufbetreuung
Übergabe an die
Support-
organisation
Betrieb des Systems
Support des Systems
Kontinuierliche Optimierung
Change Requests
Angebot Quality Gate Quality Gate Quality Gate Quality Gate
Projekt-, Qualitäts- und Change Management
Planung / Value
Assessment Definition Konzeption Realisierung Einführung
Application
Management
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4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
Drei-Phasen-Modell:
Der Review-Umfang besteht aus drei Phasen mit dedizierten Ergebnisobjekten :
Phase I: Soll-/Ist-Analyse
Phase II: Lösungsportfolio
Phase III: Implementierung
BPML
Feinkonzept
Abnahmeprotokoll
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4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
Drei-Phasen-Modell:
Mit Hilfe von Fragebögen, Interviews, Belegprüfungen und Datenanalysen werden während der
Analysephase die folgenden Bereiche untersucht:
Liefer- und Leistungsprozesse
Umsatzsteuerliche Struktur
Stammdaten im SAP
Umsatzsteuerfindung im SAP
Schnittstellen
Deklarationen
Als Ergebnisobjekt entsteht als Basis für das Gesamtprojekt eine VAT Matrix, die alle
Geschäftsprozesse enthalten wird. In Zusammenarbeit mit der internen Steuerabteilung oder
einer externen Steuerberatungsgesellschaft muss zusätzlich eine umsatzsteuerliche Analyse der
einzelnen Geschäftsvorfälle erfolgen. Die Ergebnisse fließen anschließend in die Matrix ein.
Phase I: Soll-/Ist-Analyse
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4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
Drei-Phasen-Modell:
Auf Basis der BPML wird für die fehlerhaften Geschäftsvorfälle ein Lösungskonzept zusammen
mit dem Kunden erarbeitet. Diese Phase ist durch umfangreiche Workshops gekennzeichnet
und bezieht sich u. a. auf folgende Punkte:
Umsatzsteuerfindung im SAP
Stammdaten im SAP
Schnittstellen im SAP
Formulare im SAP
Als Ergebnisobjekt entsteht ein Feinkonzept, das die ordnungsgemäße Abbildung der
fehlerhaften Geschäftsprozesse im SAP beinhaltet. Diese Phase muss durch eine regelmäßige
Qualitätsprüfung aus umsatzsteuerlicher Sicht begleitet werden.
Phase II: Lösungsportfolio
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4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
Drei-Phasen-Modell:
In der Phase der Realisierung werden die im Konzept erarbeiteten Geschäftsprozesse im SAP
angepasst bzw. neu implementiert. Die Änderungen erfolgen im Testsystem und werden dem
klassischen Einführungs- und Qualitätssicherungsprozesses unterzogen. Im Wesentlichen
werden die folgenden Schritte durchgeführt:
Customizing/Entwicklung in der Testumgebung
Funktionstest in der Konsolidierungsumgebung
Integrationstest der Konsolidierungsumgebung
Abnahmetest (einschließlich umsatzsteuerlicher Qualitätssicherung*)
Go Live in der Produktivumgebung
Als Ergebnisobjekte entstehen Abnahmeprotokolle, Testfälle, Prozessdokumentationen und die
Erweiterung der VAT-Matrix, die schließlich den Gesamtumfang aller umsatzsteuerrelevanten
Prozesse enthält.
*durch interne Steuerabteilung oder externe Steuerberatungsgesellschaft
Phase III: Implementierung
35 © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH
Ihre Ansprechpartner
MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
Christiane Räbiger
Senior Manager
Financials
Mobil: +49 (0)151 4066-7249
E-Mail: [email protected]
Fabian Kehle
Consultant
Produkt- & Innovationsmanagement
Mobil: +49 (0)151 2030-1406
E-Mail: [email protected]
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MHPTimetable April 2014
weitere Infos
www.mhp.com/
events
MHPBoxenstopp
AddOn Business
Process Monitor
13-14 Uhr | 01.04.14
MHPBoxenstopp
MHP Dealer
Performance
Management
11-12 Uhr | 01.04.14
Mit nur einem “Klick” zur MHPBoxenstopp Anmeldung
MHPBoxenstopp
SAP BW7.4 on HANA
13-14 Uhr | 29.04.14
Haben Sie einen MHPBoxenstopp verpasst? Kein Problem - in unserem MHP YouTube-Channel
und auf unserem SlideShare Profil finden Sie alle vergangenen Websessions:
Mitschnitte und Videos im Channel: Präsentationsunterlagen:
http://www.youtube.com/MHPProzesslieferant http://de.slideshare.net/MHPInsights
MHPBoxenstopp
Globale Umsatzsteuer
im SAP
11-12 Uhr | 29.04.14
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