1Inhalt

ESt-Fall„Max und Elsa“

Training

2Inhalt

Inhaltsverzeichnis

Photovoltaik-Anlage

Investitionsabzug

Mittelstands-AfA

20 % Mittelstands-AfA

Kapitaleinkünfte

Kapitaleinkünfte mit 5 Fällen

Kapitaleinkünfte unter Nahestehenden

Herstellungskosten

Erweiterung

Wesentliche Verbesserung

Anschaffungsnahe Herstellungskosten

3Inhalt

Photovoltaik-Anlage

4Inhalt

Photovoltaik-Anlage

Jede PV-Anlage ist ein GewerbebetriebGewerbebetrieb

PV-Anlage ist eine BetriebsvorrichtungBetriebsvorrichtung

Betriebsvorrichtung ist ein bewegliches Anlagegut

Investitionsabzug

20 % Mittelstands-AfA

5Inhalt

Investitionsabzug

6Inhalt

Investitionsabzug

40 %40 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten für bewegliche Anlagegüter

höchstens 200.000 €200.000 €

7Inhalt

Investitionsabzug setzt voraus

Bewegliches Anlagegut

90 % eigenbetrieblich genutzt

Investitionsabsicht

Investition in den 3 Folgejahren

Buchkapital bis 235.000 € 235.000 € oderGewinn bis 100.000 € 100.000 € bei Einnahmen-Überschußrechnung

8Inhalt

Mittelstands-AfA

9Inhalt

20 % Mittelstands-AfA

Bewegliches Anlagegut

90 % 90 % eigenbetrieblich genutzt

Buchkapital bis 235.000 €235.000 € oder Gewinn bis 100.000 €100.000 €

10Inhalt

Kapitaleinkünfte

11Inhalt

Kapitaleinkünfte mit 5 Fällen

Kapitaleinkünfte im PrivatvermögenPrivatvermögenmit 25 % Abgeltungsteuer

Kapitaleinkünfte im BetriebsvermögenBetriebsvermögenmit Teileinkünfteverfahren mit 60 %

Teileinkünfteverfahren auf Antrag

Vollversteuerung

Veranlagung auf Antrag

12Inhalt

Kapitaleinkünfte unter Nahestehenden

VollversteuerungVollversteuerung mit Abzug als Betriebsausgaben oder Werbungskosten

25 % Abgeltungsteuer25 % Abgeltungsteuerohne Abzug als Betriebsausgaben oder Werbungskosten

13Inhalt

Herstellungskosten

14Inhalt

Herstellungskosten

Herstellung

Erweiterung

Wesentliche Verbesserung

Anschaffungsnahe Herstellungskosten

15Inhalt

Erweiterung

Mehr Substanz Substanz oder

mehr FlächeFläche

16Inhalt

Wesentliche Verbesserung

Standardsprungin 3 Gewerken

17Inhalt

Anschaffungsnahe Herstellungskosten

Aufwendungen ohne Umsatzsteuer

in den ersten 3 Jahren3 Jahren nach dem Erwerb übersteigen

15 %15 % der Anschaffungskosten für das Gebäude ohne Boden

18Inhalt

Zeit für eine Pause !Zeit für eine Pause !

Ende ESt-Training