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Ulf SchneiderGeschäftsführer

BELARUS CONSULITNG / GERMANY CONSULTINGBerlin, 22. Oktober 2012

Steuern, ERP-Systeme und

IT-Center in Belarus

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Steuerrecht Belarus

Buchhaltungsprogramm 1C

ERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1C

Hightech Park Belarus Für wen relevant

Welche steuerlichen Vorteile

Shared Service Center in Belarus

Inhalt 2

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BELARUS RUSSLAND

Gewinnsteuer 18% 20%

Umsatzsteuer 20% 18%

Lohnsteuer / Einkommensteuer 12%13%

30% für einige Nichtresidenten

Sozialversicherung

- lokale Staatsbürger

- Ausländer

Max. 35%

0%

Max. 30 %

häufig 0%

Steuersätze in Belarus und Russland 3

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Steuerfragen sind in Belarus Aufgabe für die Buchhaltungsabteilung

Buchhalter sind in Belarus eher Experten in Steuerfragen als in Rechnungslegungsvorschriften

Alle Transaktionen müssen durch offizielle Formblätter mit Unterschrift und Stempel nachgewiesen werden

Allgemeine Einführung 4

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Rechnung

Faktura-Rechnung

Preisvereinbarung

Übergabeprotokoll für Gewinnsteuer- und USt Akt Nakladnaja

5Steuerliche Basisdokumente

Keine Buchungen in G+V

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Beispiele Rechnung Faktura-Rechnung

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7Beispiele Preisvereinbarung

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8Beispiele Übergabeprotokoll:

Akt Nakladnaja

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Gewinnsteuer von 24% auf 18%

Verlustvortrag für 10 Jahre Nur für weißrussische Unternehmen möglich

Beratungsaufwand i.d.R. voll abzugsfähig

Vereinfachung der Formblätter

Steueränderungen seit 2010 9

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Umsatzsteuersystem in Belarus grundsätzlich wie in der EU

Jedoch wichtige Ausnahmen insbesondere bei Außenwirtschaftsverkehr:

EUSt vor Einfuhr zu zahlen Vorsteuerguthaben werden nicht ausgezahlt Leistungsverrechnung von Belarus nach

Deutschland nicht neutral für Umsatzsteuer

Umsatzsteuer 10

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Steuersatz 18% (bis 2011: 24%)

Steuerlich nicht abzugsfähige Ausgaben:

Weite gefasste Definition nicht-produktiver Ausgaben, wie z.B. Kaffee, Tee, Firmenfeiern etc.

Fehlende Dokumente, Eigenbelege

Gewinnsteuer 11

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Nach lokalem belarussischem Recht entsteht eine steuerliche Betriebsstätte sofort mit Beginn einer geschäftlichen Tätigkeit

Steuerliche Betriebsstätte 12

Daher: Vorsicht mit Freelancern

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Lohnsteuer pauschal 12%

Teilweise “unechte” Lohnersatzleistungen, die 12% Lohnsteuer verursachen

Sozialversicherung 34% AG-Anteil und 1% AN-Anteil

Beitragsbemessungsgrenze ca. 1500 €/Monat, wird ständig angepasst

Besteuerung von Mitarbeitern 13

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NettogehaltLohnsteuer 12%AN-Anteil SV 1%

Gehaltskalkulation (lokale Mitarbeiter)

14

1.000 €138 €12 €

Bruttogehalt 1.150 €

AG-Anteil SV 34% 391€

Gesamtkosten für Arbeitgeber (1.150 + 391)

Aufschlag auf Nettogehalt

1.541€

54%

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Hightech Park Belarus

Für wen relevant Welche steuerlichen Vorteile

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Virtueller Park entstand 2005 Realer Hightech Park bei Minsk bietet keine

weiteren Vergünstigungen Abgrenzung der zulässigen IT Bereiche nicht

immer eindeutig → nicht zulässig z.B. Bereich Program-Testing

Hightech Park in Belarus 16

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Unternehmen, die tätig sind in: IT-Analyse, Planung bzw. Programmierung Elektronische Datenverarbeitung

Kein Minimum-Investment erforderlich

Bisher +100 Firmen registriert EPAM, IBA, Sberbank Häufig: amerikanische und russische Töchter sowie lokale

IT-Schmieden Deutsche bisher nur vereinzelt

Für wen relevant? 17

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Vergünstigungen im Hightech Park 18

Steuer- bzw.Abgabenart Regelsatz in Belarus Hightech Park

Gewinnsteuer 18% befreit

Umsatzsteuer 20% befreit

Sozialversicherung 35%, max.  500 Euro/mtl. 35%, max.  125 Euro/mtl.

Lohnsteuer für Steuerresidenten 12% 9%

Dividendenquellensteuer 15% befreit

Obligatorischer Währungsumtausch 30% befreit

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Typische Beispiele für Missverständnisse

“Wie hoch sind unsere Umsätze bisher im Oktober?”

Sie bekommen Zahlen inklusive Mehrwertsteuer

Ihre Frage:

Sie bekommen häufig Nettogehälter genannt

“Was verdient der Mitarbeiter im Monat?”

Ihre Frage:

Rechnungswesen und Controlling 19

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Buchhaltungsprogramm 1C

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MonopolistischesBuchhaltungsprogramm 1C (1S)

Programm ist sehr gut geeignet für die Steuerbuchhaltung, jedoch nicht für Finanzanalyse

Versionen: 1C 7.7 1C 8.x 1C UPP (kleines ERP-System)

Rechnungswesen 21

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ERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1C

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1C vs. SAP 23

Weißrussische Anforderungen

Controlling Anforderungen

Programmieraufwand hoch

Programmieraufwand niedrig

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Bearbeitung von Aufträgen Belarus an Deutschland(Integration mit 1C)

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Deutschland

Belarus

1C mit SAP

(SAP)

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Stammhaus

Belarussische Buchführungsstandards

Schnittstelle 1C zu SAP im Stammhaus

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IFRSBuchungen Interface

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Belarussische Handelsbilanz / Steuerbilanz in 1C

Transformation der belarussischen Zahlen zu IFRS / HGB (inkl. Mapping)

Transfer der IFRS Daten ins SAP mit Upload und Verarbeitung

Überleitung zu IFRS / HGB 26

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27MappingÜberleitung belarussischer Kontenplan zu corporate Kontenplan

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Shared Service Center

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Verarbeitung von Buchhaltungs- und HR Dokumenten; IT Services

Komplexe und starre Buchhaltungsregeln und Dokumentationsanforderungen in GUS-Staaten

Lokale Mitarbeiter kennen sich mit westlichen sowie GUS Dokumenten gut aus und verarbeiten diese

Shared Service Center 29

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Gute Fremdsprachkenntnisse & positive Arbeitseinstellung

Geografische Nähe zum Stammhaus

Shared Service Center 30

Kostenvorteil gegenüber anderen Ländern Osteuropas

Zeitdifferenz

Slowakei

Polen

Indien

Philippinen

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Buchhaltungs-Outsourcing

Steuerberatung

IT-Anbindung / ERP

Interim Management

Büroräume mit Service

Personalsuche

Outstaffing

Visum, Arbeitsgenehmigung

Danke für Ihre Aufmerksamkeit! 31

Ulf SchneiderGeschäftsführender Gesellschafter

+49 / (0)40 / 226 33 760+375 / 17 / 290 25 57

[email protected]

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MoskauUlf Schneider,

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115054 Moskau, RusslandT +7 / 495 / 956 55 57

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