Post on 26-Jul-2015
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 1
Inside Business Intelligence:
Mit den richtigen KPIs im Reporting
zu besseren Entscheidungen
Dr. Johannes Isensee
Managing Consultant
Horváth & Partners
Christoph Bergerhausen
Account Manager
BOARD Deutschland
© Horváth & Partners
„Unser Reporting stellt den Entscheidern alle relevanten Informationen
zeitnah in einer einheitlichen, aussagekräftigen und nutzerfreundlichen
Form zur Verfügung!“
Ihre Meinung zum Einstieg: In welchem Ausmaß stimmen Sie der folgenden Aussage zu Ihrem Management Reporting zu?
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 2
Stimme voll und ganz zu 8%
58% Stimme eher zu
29% Stimme eher nicht zu
4% Stimme gar nicht zu
© Horváth & Partners
Inhalt
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 3
Herausforderungen in Steuerung und Reporting – KPI Studie 2013
Die richtigen KPIs finden
KPI-Reporting erfolgreich umsetzen
© Horváth & Partners
Horváth & Partners KPI-Studie 2013: Mehr „DNA“ in Steuerung und Reporting
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 4
Zu viele und nicht am Geschäftsmodell
ausgerichtete KPIs
Wachsender Bedarf nach externen und nicht
finanziellen Indikatoren für bessere Früherkennung
Kennzahlensysteme unterstützen Analyse- und
Prognosezwecke unzureichend, da es an
Zusammenhängen mangelt
Berichte damit zu umfangreich und zu lang in der
Erstellung
Potenziale durch Standardisierung und
Automatisierung nicht ausgeschöpft
Zunehmende Zentralisierung in Reporting
Excellence Centern // Rollenwandel
Mobile BI und Online-Frontends zunehmend im
Einsatz Ergebnisbericht verfügbar ab März 2014
(20 Seiten, Resultate u. Empfehlungen,
basierend auf 142 Antworten aus D/A/CH)
Ausgewählte Kernergebnisse
© Horváth & Partners
Zielbild: Ein modernes Reporting stellt entscheidungsrelevante Informationen schnell, strukturiert und verständlich bereit
Typische Ausgangslage: Zu viele
und schwer lesbare Berichte
Zielbild: Empfängerorientiertes
und aussagekräftiges Reporting
Cockpits und
Online-Berichte
für den raschen
Überblick und eine
ziel-gerichtete
Analyse
Kommentierte
Management-
Berichte für die
Berichterstattung
zu ausgewählten
Fokusthemen
Marketing
HR Ope-
rations
Finanzen
Einkauf
Vertrieb
Projekt
monatlich
wöchentlich quartalsweise
jährlich
push pull
täglich
Finanzen
Ziel: Bereitstellung
entscheidungsrele-
vanter Informationen
in einer schnell
verständlichen Form
Berichtsinhalte:
Stufengerecht und
ausgerichtet an
Geschäftsmodell sowie
strategischen und
operativen Zielen
Berichtsgestaltung:
Konsequente Standar-
disierung, Fokus auf
wenige, qualitativ
hochwertige Berichte,
klare Botschaften
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 5
© Horváth & Partners
Quelle: Horváth & Partners KPI-Studie 2013
Kennzahlensysteme weisen unzureichende Zusammenhänge auf – Abweichungsanalysen nur schwer möglich
6
18
24
58
Set von
Einzelkenn-
zahlen
Zusammen-
hängende Kenn-
zahl bottom-up
ermittelt
Spitzenkenn-
zahl top-down
in Bestandteile
zerlegt
Wie lässt sich Ihr Kennzahlensystem am ehesten beschreiben? [Antworten in %]
Keine Konsistenz Konsistenz vorhanden
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar
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Zur Steuerung werden noch immer zu viele finanzielle Kennzahlen eingesetzt – bessere Früherkennung erforderlich
Quelle: Horváth & Partners KPI-Studie 2013
7
Wie beurteilen Sie den Anteil der folgenden Kennzahlenarten zur Steuerung? [Antworten in %]
40
51
9
Sollte
geringer sein
Genau richtig
Sollte
höher sein
Finanzielle
Kennzahlen
7
49
44
Nicht finanzielle
Kennzahlen
1
32
68
Externe Kennzahlen:
Markt, Wettbewerb,
Konjunktur
62% 28% 10%
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar
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5
11
28
24
30
34
41
55
Voll und ganz/
Eher
Eher nicht/
Überhaupt nicht
82
74
47
45
41
37
31
14
100%
Distributions-/Verkaufskanäle
Schlüsselaktivitäten
Kostenstruktur
Partnerschaften/Kooperationen
Kundensegmente
Schlüsselressourcen
Kundenbeziehungen
Erlösmodell/Einnahmequellen
Quelle: Horváth & Partners KPI-Studie 2013
Kennzahlen müssen alle Facetten des Unternehmens betrachten – die Steuerungslogik muss die DNA abbilden
8
Inwieweit bilden die zur Steuerung eingesetzten Kennzahlen die Besonderheiten Ihres Unternehmens ab?
[Antworten in %] Antwort „teilweise“ nicht dargestellt
Inwieweit bilden die zur Steuerung eingesetzten Kennzahlen die Besonderheiten Ihres Unternehmens ab?
[Antworten in %] Antwort „teilweise“ nicht dargestellt
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar
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Beobachtete Defizite in der Kennzahlensteuerung schränken die Steuerungswirkung des Management Reportings ein
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 9
Es fehlt der Blick nach außen und damit auf
die unmittelbare Umgebung und die
prognostizierbare Zukunft.
Unzureichende
externe
Informationen
Entscheidungsrelevante Informationen zu den
wirklichen Werttreibern des
Unternehmenserfolgs fehlen.
Fehlende
Abbildung des
Geschäftsmodells
Abweichungsanalysen und Simulationen
können nur schwer abgebildet werden
Fehlende
Zusammenhänge
im Gesamtsystem
© Horváth & Partners
Inhalt
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 10
Herausforderungen in Steuerung und Reporting – KPI Studie 2013
Die richtigen KPIs finden
KPI-Reporting erfolgreich umsetzen
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Die Steuerungslogik bildet den Ausgangpunkt für die Konzeption eines guten und steuerungsrelevanten Management Reportings
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 11
Berichtsobjekte und
-empfängerBerichtsinhalte
Visualisierung und
Präsentation
Prozesse und
Organisation
Instrumente und IT-Systeme
Steuerungslogik
Definition der
Adressaten
Zuordnung der
Steuerungsobjekte
zu den Adressaten
Aufbau eines
fachlichen
Berechtigungs-
konzepts
Definition von
Aggregationen und
Drill-down
Möglichkeiten
Bestimmung von
Kennzahlen
Sicherstellung der
Vollständigkeit
Definition eines
Filters, für die
Kennzahlen-
Priorisierung
Auswahl der
relevanten
Kennzahlen
Festlegung der
Reportingfrequenz
sowie der benötigten
Aktualität
Definition der Art der
Präsentation von
Informationen
Bestimmung der
grafischen
Aufbereitung
(z.B. Zeitreihen)
Grafische
Visualisierungen wie
z.B. Ampeln,
Balkendiagramme
etc.
Festlegung von Drill-
down Ebenen
Definition der
Prozesse für die
Versorgung der
Berichtsempfänger
mit Informationen
Festlegung der
Aufgabenverteilung
im Prozess
Bestimmung der
Pflegeprozesse für
das Berichtssystem
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Eine klar definierte Steuerungslogik schafft die Voraussetzungen für ein effektives und effizientes Reporting
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 12
Steuerungs-
logik
Elemente der Steuerungslogik Beispiele
Top-KPIs Top-KPIs „Unsere Top-Steuerungsgrößen sind EBIT, ROCE…“
Top-KPIs Dimensionen „Wir steuern aktiv nach Regionen und Produkten…“
Top-KPIs Führungsanspruch „Wir wollen bis auf Ebene der Legal-Einheiten durchgreifen…“
Top-KPIs Werttreiber „Die Werttreiber unseres Geschäfts sind Qualität…“
Top-KPIs Werttreiber-KPIs „Qualität messen wir über die Steuerungsgröße…“
Top-KPIs Strategische KPIs „Die aus den strategischen Zielen abgeleiteten KPIs sind…“
© Horváth & Partners
Es gibt zahlreiche Wege zu geeigneten Kennzahlensystemen zu gelangen – Eine klares Raster wird benötigt
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Werttreiber
Kapital-
rendite
Kapital-
umschlag
Investiertes
Vermögen
Steuern
Operatives
Ergebnis nach
Steuern
Anlage-
vermögen
Umlauf-
vermögen
Umsatz
Operative
Umsatzrendite
nach Steuern
Werttreiberbaum
Kosten
Umsatz
Beschaffung
Vertrieb und
Marketing
Produktion Komponente
Produktion Fahrzeugbau
Sonstige Fix-kostenbereiche
Technische Entwicklung
Qualität
Vertriebsleistung
Materialkostenreduzierung
Fabrikkosten
Fabrikkosten
Fixkosten
Fixkosten
Gewährleistung
Top-KPIs der Bereiche
Investitionen
Abschreibungen
Akt. Entw.kosten
Sachanlagen
Vorräte netto
GmK ohne
Abschreibungen
Einzelkosten
Forderungen
Verbindl. aus LuL.
Entw.-kosten
imm.Verm.-werte
AfA / IGK
Sachanlagen
Gremien (Invest-ausschuss, ...)
Strategische Ziele und BSC
Kritische Erfolgsfaktoren
KPI-Standards Prozesse
Funktionen
F&E Einkauf Logistik Produktion Vertrieb HR FinanzenProzessbeispiele:
Purchase-to-Pay
Order-to-Cash
Recruiting
Kundenrechnung erstellen
Produktentwicklung
Kapazitätserweiterung
Gehaltszahlungen
. . .
Funktionen
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar
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Abhängig vom Geschäftsmodell müssen Unternehmen der gleichen Branche unterschiedlich gesteuert werden
14
Nutzen-versprechen
Distribution/ Vertrieb
Innovative Lösungen zu bezahlbaren Preisen
Groß-/Einzelhandel, Online
Make to Stock
Customizing auf Kundenwünsche
Online/Direktvertrieb
Assemble to Order
Innovativ, cooles Image, einfache Bedienung
Eigene Shops, Groß-/ Einzelhandel, Online
Make to Stock (Fremdfertigung)
Produktions-konzept
Rohstoffpreise, Produktqualität, Marktanteil, … Branchen-KPI
Geschäfts- spezifische KPI
Verfügbarkeit im Han-del, Lagerbestände, Produktionslose, …
Montageflexibilität, Komponenten-verfügbarkeit, …
Image, Preisdurchsetzung, Markenerlebnis, …
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar
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Die Ableitung des Kennzahlensystems muss unterschiedliche Einflussfaktoren berücksichtigen
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Top-KPI
Führungs
anspruch
Strategie u.
Eigentümerstruktur
Schematisch
Strategie- und geschäftsmodellbasierte KPI-Ableitung 1
Ergebnisgrößen
finanziell, mehrstufig
Finanzielles Steuerungsmodell:
Spitzenkennzahl, DB-Struktur,
Transparenzanforderung
2
Treiber und
Steuerungsgrößen
Branchen- und
Geschäftsmodell-
spezifika
Produktion
Einkauf
Vertrieb
Supply Chain
Financial, non-financials
3 4
Funktions-/
Prozessspezifika
Zinssatz
Währungskurse
Geschäftsklimaindex
…
Inflationsrate
…
Externe
Marktfaktoren
Rohstoffpreise
5
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar
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Projektbeispiel: Es wurden Werttreiberbäume erarbeitet…
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 16
AnmerkungenWerttreiberbaum
Geschäft
mengengetrieben
Haupteinflussfaktoren:
Menge Brand 1
Preis Brand 1
Auf Produktionskosten
nur geringen Einfluss,
jedoch wichtige
Information (z.B. zur
Preisfestlegung)
Visualisierung der
Stellhebel und
Zusammenhänge wichtig
(z.B. Ausdruck
Werttreiberbaum)
EBIT
Sales
Sales Div. B
Costs
Costs Div. B
Costs Div. A
Costs Div.
Trading
Sales Div. A
Sales Dev.
Trading
Sales
BU A
Sales third
party
Sales A
captive
Costs
BU ACOGS
BU
controllable
Non-BU
controllable
Menge
Preisx
Identifizierte Einflussfaktoren der BU A
R & TS
Bad debt
losses
Frachten
Agent
Comm.
Div. Mgmt.
Infrastructure
Marketing &
Sales
BU-Mgmt.
Beispiel BU A
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…und dabei Einflussfaktoren (Werttreiber) und KPIs definiert (Beispiel Umsatzseite)
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 17
EBIT Sales BU A
third party
Menge
Preis
X
„Neue Anwendungen Brand 1“
Menge / Auftrag
Neue Kunden
Neue Marktsegmente
(Anwendungsgebiete)
Lieferfähigkeit
Qualität
Anteil „Spezialitäten“
Wertbeitrag „Spezialitäten“
Costs BU
-
WerttreiberWerttreiberbaum
Absatz pro Kunde
Absatzanteil Neukunden
Absatzanteil neue Marktsegmente
(Anwendungsgebiete)
Lieferfähigkeit
Erstproduktion „in spec“
Anzahl Beanstandungen aus 2nd
processed lots
Absatzanteil „Spezialitäten“
Ergebnisanteil „Spezialitäten“
Liefertermintreue
KPIs
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Ergebnis: Das „KPI-Haus“ stellt eine konsistente und durchgängige KPI-Basis zur Steuerung zur Verfügung
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 18
Chemie GmbH
Division A Division B
BU A
BU B
Production
SCM / Sales
Service
Quality
Control
Sales, Marketing
& Techn.Service
Production &
Technology
Logistics
Quality
Management
EBIT Netto-Umsatz Operating Cash Flow
EBIT Volumen Netto-Umsatz
1
2
1
2
Netto-Umsatz (Außengeschäft)
EBIT / Ø-Verkaufspreis
Termintreue (Lieferfähigkeit)
Anteil Spezialitätengeschäft
Netto-Umsatz
EBIT
Ø-Verkaufspreis
Termintreue
LTI / IWLT / Incidents / First-aid-case
Fertigungskosten pro Produkt
Q1-Anteil (Qualität) / OSR / OEE
Produzierte Menge/Budget
Logistikkosten (pro bewegte Menge)
Lagerbestand
Lagerumschlagshäufigkeit
Capital Employed
Off-spec lots to warehouse
Re-work ratio Mowiol
Anzahl Reklamationen
Netto-Umsatz / Volumen
Gross Profit (pro Kunde / pro Produkt)
Auftragseingänge
Reklamationsquote extern
OEE / Fertigungskosten (pro Einheit)
1000-Mann-Quote / Anzahl Ausfalltage
/ Verhältnis Leih-MA./Eigene-MA.
Spezifisch Kosten Energieverbrauch
Logistikkosten
Lagerbestand
Lagerumschlagshäufigkeit
Capital Employed
Reklamationsquote (extern)
1000-Mann-Quote
Mängel Wareneingang
Ø-Verkaufspreis EBIT Volumen Netto-Umsatz Ø-Verkaufspreis
Technology Instandhaltungskosten
Stringente und
konsistente
Kennzahlen –
Durchgängigkeit,
Corporate,
Divisionen, BUs
gegeben
„Gleiches gleich
messen“ aber nicht
„alles über einen
Kamm scheren“
Fokus auf
wenige, wichtige
Informationen
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Die Steuerung mit den richtigen KPIs steigert den Unternehmenserfolg und reduziert den Aufwand
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 19
Die logische und
rechnerische Ver-
knüpfung der KPI und
Treiber erleichtert
das Ableiten von
Maßnahmen und
erhöht die Qualität
der Entscheidungen
Aufzeigen von
Abhängigkeiten und
Wechselwirkungen
Kenntnis über relevante
Werttreiber ist Basis für
werttreiberbasierte
Unternehmensplanung
sowie Simulation von
Risiken und Szenarien
Zukunftsorientierung
und Früherkennung
Reduktion der
Informationsmenge
hilft operative
Aktivitäten und
Maßnahmen zu
priorisieren und den
Aufwand in Planung
und Reporting zu
reduzieren
Reduktion Aufwand
in Planung &
Reporting
Über die gezielte
Berücksichtigung des
Geschäftsmodells in
KPI und Treibern
werden Steuerungs-
relevante Inhalte
integriert, transparent
und konsistent
dargestellt
Fokussierung und
Transparenz
© Horváth & Partners
Inhalt
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 20
Herausforderungen in Steuerung und Reporting – KPI Studie 2013
Die richtigen KPIs finden
KPI-Reporting erfolgreich umsetzen
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Ist die Steuerungslogik definiert kann daraus ein empfängerspezifisches Berichtskonzept abgeleitet werden
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 21
Berichtsobjekte und
-empfängerBerichtsinhalte
Visualisierung und
Präsentation
Prozesse und
Organisation
Instrumente und IT-Systeme
Steuerungslogik
Definition der
Adressaten
Zuordnung der
Steuerungsobjekte
zu den Adressaten
Aufbau eines
fachlichen
Berechtigungs-
konzepts
Definition von
Aggregationen und
Drill-down
Möglichkeiten
Bestimmung von
Kennzahlen
Sicherstellung der
Vollständigkeit
Definition eines
Filters, für die
Kennzahlen-
Priorisierung
Auswahl der
relevanten
Kennzahlen
Festlegung der
Reportingfrequenz
sowie der benötigten
Aktualität
Definition der Art der
Präsentation von
Informationen
Bestimmung der
grafischen
Aufbereitung
(z.B. Zeitreihen)
Grafische
Visualisierungen wie
z.B. Ampeln,
Balkendiagramme
etc.
Festlegung von Drill-
down Ebenen
Definition der
Prozesse für die
Versorgung der
Berichtsempfänger
mit Informationen
Festlegung der
Aufgabenverteilung
im Prozess
Bestimmung der
Pflegeprozesse für
das Berichtssystem
© Horváth & Partners
Für unterschiedliche Berichtszwecke müssen auch unterschiedliche Berichtstypen eingesetzt werden
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 22
Periodisch / geprüfte und ggfs. veredelte Daten
On
lin
e /
fle
xib
el
Echtzeit / unbearbeitete Daten
Push-Reporting / Benachrichtigung4
Hochglanz-Berichte2
3 Ad-hoc Berichte / operative Systeme
1 Cockpits und Drill-Down-Berichte
Vertiefte
Berichterstattung
zu ausgewählten
Fokusthemen
(monatlich,
kommentiert)
Information bei
wichtigen Ereignissen
Überwachung
des laufenden
Geschäfts
Rascher Überblick
und Erkennung von
Handlungsbedarf
Zielgerichtete Analyse
und Identifikation
verantwortlicher
Ansprechpartner
Offlin
e / v
ord
efin
iert
© Horváth & Partners
Cockpits sind eine effektive Berichtsform zur fokussierten Online-Präsentation von wichtigen Berichtsinhalten
Fokussierung auf die
wesentlichen
Kennzahlen
Unterscheidung
zwischen Kennzahlen
und KPIs
Ausgewählte Inhalte
Gliederung der
einzelnen
Berichtsthemen
Klare Abgrenzung
z.B. über
Dimensionen des
Geschäfts
Grafische
Veranschaulichung
der Berichtsinhalte
Nutzung
verschiedener
Visualisierungs-
formen
Unterstützung der
Abfrage durch
spezielle Funktionen
z.B. individuelle
Cockpitgestaltung
und Drill Down-
Funktionen
Spezifische
Anordnung
Angepasste
Darstellungsformen IT-Funktionalitäten
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 23
Projektbeispiel
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Die Zusammenhänge der Steuerungslogik können in Treiberbaumberichten abgebildet und simuliert* werden
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 24
Projektbeispiel
*in Abhängigkeit der vorhandenen IT-Unterstützung
Aufbau
Werttreiberbaum
Abbildung der
mathematischen und
inhaltlichen
Zusammenhänge sowie
der Einflüsse der
Kennzahlen aufeinander
Cash Flow
Abbildung der Berechnung
des Operating Cash Flow
Beispiel: Treiberbaum-Bericht
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Systemdemo
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 25
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Fazit: Eine Fokussierung auf die wesentlichen KPIs verbessert die Steuerung und reduziert den Aufwand im Reporting
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 26
Die Steuerungslogik bildet die Ausgangsbasis für ein fokussiertes
und steuerungsrelevantes Reporting
Die Auswahl der KPIs muss sich am Geschäftsmodell orientieren
Zur Unterstützung der Früherkennung müssen ausreichend
nicht-finanzielle und externe Indikatoren eingesetzt werden
Berichte müssen übersichtlich und einheitlich gestaltet werden –
für jeden Zweck ist der geeignete Berichtstyp auszuwählen
Moderne BI-Systeme unterstützen die Entscheidungsfindung
passgenau und bieten Raum für Analysen und Simulationen
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 27
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Wir helfen Ihnen gerne weiter.
Dr. Johannes Isensee
Managing Consultant
Horváth & Partners
jisensee@horvath-partners.com
+49 162 2886-000
Christoph Bergerhausen
Account Manager
BOARD Deutschland
cbergerhausen@board.com
+49 6172 17117-60
© Horváth & Partners
Veranstaltungshinweis: 9. Fachkonferenz Reporting - „Next Generation Management Reporting – Big in Memory“
27.02.14 | Mit den richtigen KPIs im Management Reporting zu besseren Entscheidungen | Webinar 28
9. Fachkonferenz Reporting
„Next Generation Management Reporting –
Big in Memory“
Big Data im Management Reporting
Die Empfänger-Sicht: Was Manager wollen!
„Self-BI“ und „Self-Reporting“
Lean Reporting - einfacher, schneller, schlanker
Mobile Reporting
04. und 05. Juni 2013 in Berlin
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