Arbeitnehmerfinanzierte Unterstützungskasse
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Arbeitnehmerfinanzierte
Unterstützungskasse
Altersvorsorge de Luxe
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Das ProblemDas Problem
Bedarf 70% vom letzten BruttoGesetzliche Rente nach 42 Jahren
Bruttoeinkommen
Bedarf
Lücke
2.700
2.140
1.570
1.740
1.240
1.0004.000
9.000
8.500
7.000
6.300
5.000
Die Rente reicht nicht!Die Rente reicht nicht!
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Beitrag
Verbleibendes Netto
Brutto
Netto
Die klassische LösungDie klassische Lösung
WeiterWeiter
Beitrag
Verbleibendes Netto
Brutto
Netto
Brutto neu
Verbleibendes Netto
Gehaltsumwandlungmittels U-Kasse
Beitrag
Die clevere LösungDie clevere Lösung
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Der EffektDer Effekt
Guthabenentwicklung U-Kassen-Modell
Guthabenentwicklung klassisches Modell
Kapitalleistung
Zeit
Höherer Beitrag(bei gleichem
Netto-Aufwand)
Höhere Ablaufleistung
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ArbeitgeberArbeitgeber ArbeitnehmerArbeitnehmer
Versicherung
Unterstützungskasse
Gehaltsverzicht
Versorgungs-zusage
Zuwendung Versorgungsleistung
Beiträge Versicherungs-Leistung
Die UnterstützungskasseDie Unterstützungskasse
(Vereinfachte Darstellung) WeiterWeiter
Arbeitgeber - VorteileArbeitgeber - Vorteile
1. Die Reduzierung der Bruttogehälter senkt die Lohnnebenkosten des Unternehmens.
5. Günstige Verwaltungskosten für die betriebliche Altersversorgung durch die U-Kasse.
4. Es wird keine Pauschalsteuer fällig (wie bzw. bei Direktversicherung).
3. Die Zuwendungen an die U-Kasse können als Betriebsausgaben geltend gemacht werden.
2. Die umgewandelten Beiträge an die U-Kasse sind bilanzneutral, da die U-Kasse eine unternehmensexterne Einrichtung darstellt.
6. Motivation und Bindung der Belegschaft an das Unternehmen sowie Nutzung des Modells als Möglichkeit einer indirekten Gehaltserhöhung.
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Arbeitnehmer - VorteileArbeitnehmer - Vorteile
1. Der Beitrag zur Altersvorsorge fließt aus dem Brutto, nicht ausdem Netto! Es werden somit weniger Steuern und Sozialabgaben fällig.
5. Im Vergleich zu anderen klassischen Vorsorgemodellen bietet die arbeitnehmer-finanzierte Unterstützungskasse im Durchschnitt ca. 2 - 5 % mehr Nettorendite!
4. Die Auszahlung der Leistung ist zwar steuerpflichtig aber die steuerliche Belastung im Rentenalter fällt deutlich günstiger aus.
3. Höhere Beiträge führen logischerweise zu höheren Versorgungsleistungen bei Fälligkeit.
2. Die an die Unterstützungskasse fließenden Beiträge sind sozialabgaben- und steuerfrei! Bei deutlich geringerem Nettoaufwand zahlt der Betreffende einen erheblich höheren Gesamtbeitrag in die Altersversorgung ein.
6. Um das gleiche Ergebnis mit einer beliebigen nettofinanzierten Anlageform zu realisieren, müßte diese eine (Brutto-) Rendite von ca. 10 % bis 15 % erreichen!
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Konkret in ZahlenKonkret in Zahlen
Bei Angestellten mit120.000 DM
Bruttoeinkommen
Bei Angestellten mit120.000 DM
Bruttoeinkommen
WeiterWeiterAnfangAnfang
Bei Angestellten mit70.000 DM
Bruttoeinkommen
Bei Angestellten mit70.000 DM
Bruttoeinkommen
Bei Angestellten mit48.000 DM
Bruttoeinkommen
Bei Angestellten mit48.000 DM
Bruttoeinkommen
Arbeitgebervorteil Arbeitnehmervorteil
Für Angestellten mit48.000 DM
Bruttoeinkommen
Für Angestellten mit48.000 DM
Bruttoeinkommen
Für Angestellte mit70.000 DM
Bruttoeinkommen
Für Angestellte mit70.000 DM
Bruttoeinkommen
Für Angestellte mit120.000 DM
Bruttoeinkommen
Für Angestellte mit120.000 DM
Bruttoeinkommen
Vereinfachte Darstellungen!
In ZahlenIn Zahlen
Bei 10 MA 4.210 DM 126.300 DM
Umgewand. Gehalt - 2.400 DM - 72.000 DM
jährlich nach 30 Jahren
Beitrag 2.400 DM 72.000 DM
Brutto-GehaltNach Umwandlung
48.000 DM
45.600 DM
1.440.000 DM
1.368.000 DM
Betriebsw. Kosten - 421 DM - 12.630 DM
Verwaltungskosten 72 DM 2.160 DM
Ersparte Soz.-Abgaben - 493 DM - 14.790 DM
(Vereinfachte Darstellung! Nicht berücksichtigt wurde u. a. die Steuerersparnis aufgrund abzugsfähiger Verwaltungskosten)
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In ZahlenIn Zahlen
Bei 10 MA 6.320 DM 189.600 DM
Umgewand. Gehalt - 3.600 DM - 108.000 DM
jährlich nach 30 Jahren
Beitrag 3.600 DM 108.000 DM
Brutto-Gehalt Nach Umwandlung
70.000 DM
66.400 DM
2.100.000 DM
1.992.000 DM
Betriebsw. Kosten - 632 DM - 18.960 DM
Verwaltungskosten 108 DM 3.240 DM
Ersparte Soz.-Abgaben - 740 DM - 22.200 DM
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(Vereinfachte Darstellung! Nicht berücksichtigt wurde u. a. die Steuerersparnis aufgrund abzugsfähiger Verwaltungskosten)
In ZahlenIn Zahlen
Bei 10 MA 1.440 DM 43.200 DM
Umgewand. Gehalt - 4.800 DM - 144.000 DM
jährlich nach 30 Jahren
Beitrag 4.800 DM 144.000 DM
Brutto-Gehalt Nach Umwandlung
120.000 DM
115.400 DM
3.600.000 DM
3.462.000 DM
Betriebsw. Kosten 144 DM 4.320 DM
Verwaltungskosten 144 DM 4.320 DM
Ersparte Soz.-Abgaben 0 0 DM
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(Vereinfachte Darstellung! Nicht berücksichtigt wurde u. a. die Steuerersparnis aufgrund abzugsfähiger Verwaltungskosten)
In ZahlenIn Zahlen
Prämissen: 35-jähriger Mann, ledig, 8% Kirchensteuer, Rentenbeginn mit 65 JahrenAlle Angaben ca. Beträge und p. a.
Rendite (brutto) 14,0 %
Nettolohnverzicht 1.020 DM 1.020 DM
Klass. RV U-Kasse
Beitrag 1.020 DM 2.400 DM
Brutto-Gehalt 48.000 DM 45.600 DM
Rendite (nach Steuern) 7,53 % 9,8 %
Steuer- u. Abgabeersp. 0 1.380 DM
Gesamtergebnis 106.126 DM 243.660 DM
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BesteuerungBesteuerung im Rentenalterim Rentenalter
U-Kassenrente22.500 DM
22.000 DM
Werbungskosten 200 DMSonderausgaben 216 DM
Versorg.freibetrag 4.800 DMAN-Pauschbetrag 2.000 DMVorsorgepausch. 1.404 DM
Beispiel: Rentner, 65 JahreSteuerkl. 3(Grundfreibetrag 26.135 DM)
Gesetzliche Rente30.000 DM
Ertragsanteil8.100 DM
U-Kassenrente22.500 DM
Gesamteinkommen steuerpflichtig zu verst.
Es fallen keine Steuern an !
(Vereinfachte Darstellung mit ca.-Angaben p.a.!)WeiterWeiter
Im VergleichIm VergleichKlassisch U-Kasse
Nettoaufwand* 1.020 DM 1.020 DM
Private Rente 9.800 DM 22.500 DM
Zu verst. EK 10.750 DM 22.000 DM
Steuerlast 0 DM 0 DM
Verfügb. EK 39.800 DM 52.500 DM
Ihr Einkommensvorteil ca. 32 % !!!
* p.a. in der Beitragsphasevereinfachte Darstellung mit ca. - Angaben
Gesetzl. Rente 30.000 DM 30.000 DM
Monatl. EK 3.300 DM 4.375 DM
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In ZahlenIn Zahlen
Prämissen: 35-jähriger Mann, ledig, 8% Kirchensteuer, Rentenbeginn mit 65 JahrenAlle Angaben ca. Beträge und p. a.
Rendite (brutto) 15,4 %
Nettolohnverzicht 1.277 DM 1.277 DM
Klass. RV U-Kasse
Beitrag 1.277 DM 3.600 DM
Brutto-Gehalt 70.000 DM 66.400 DM
Rendite (nach Steuern) 7,6 % 10,8 %
Steuer- u. Abgabeersp. 0 2.323 DM
Gesamtergebnis 134.370 DM 389.649 DM
WeiterWeiter
BesteuerungBesteuerung im Rentenalterim Rentenalter
U-Kassenrente36.000 DM
36.830 DM
Werbungskosten 200 DMSonderausgaben 216 DM
Versorg.freibetrag 4.800 DMAN-Pauschbetrag 2.000 DMVorsorgepausch. 1.404 DM
Beispiel: Rentner, 65 JahreSteuerkl. 3(Grundfreibetrag 26.135 DM)
Gesetzliche Rente35.000 DM
Ertragsanteil9.450 DM
U-Kassenrente36.000 DM
Gesamteinkommen steuerpflichtig zu verst.
Es fallen ca. 3.500 DM Steuern an !
(Vereinfachte Darstellung mit ca.-Angaben p.a.!)WeiterWeiter
Im VergleichIm VergleichKlassisch U-Kasse
Nettoaufwand* 1.277 DM 1.277 DM
Private Rente 12.400 DM 36.000 DM
Zu verst. EK 12.800 DM 36.830 DM
Steuerlast 0 DM 3.500 DM
Verfügb. EK 47.400 DM 67.500 DM
Ihr Einkommensvorteil ca. 42,5 % !!!
* p.a. in der Beitragsphasevereinfachte Darstellung mit ca. - Angaben
Gesetzl. Rente 35.000 DM 35.000 DM
Monatl. EK 3.950 DM 5.625 DM
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In ZahlenIn Zahlen
Rendite (brutto) 13,9 %
Nettolohnverzicht 2.019 DM 2.019 DM
Klass. RV U-Kasse
Beitrag 2.019 DM 4.800 DM
Brutto-Gehalt 120.000 DM 115.200 DM
Rendite (nach Steuern) 7,68 % 9,7 %
Steuer- u. Abgabeersp. 0 2.781 DM
Gesamtergebnis 215.906 DM 384.116 DM
Prämissen: 35-jähriger Mann, ledig, 8% Kirchensteuer, Rentenbeginn mit 65 JahrenAlle Angaben ca. Beträge und p. a.
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BesteuerungBesteuerung im Rentenalterim Rentenalter
U-Kassenrente48.000 DM
50.180 DM
Werbungskosten 200 DMSonderausgaben 216 DM
Versorg.freibetrag 4.800 DMAN-Pauschbetrag 2.000 DMVorsorgepausch. 1.404 DM
Beispiel: Rentner, 65 JahreSteuerkl. 3(Grundfreibetrag 26.135 DM)
Gesetzliche Rente40.000 DM
Ertragsanteil10.800 DM
U-Kassenrente48.000 DM
Gesamteinkommen steuerpflichtig zu verst.
Es fallen ca. 7.500 DM Steuern an !
(Vereinfachte Darstellung mit ca.-Angaben p.a.!)WeiterWeiter
Im VergleichIm VergleichKlassisch U-Kasse
Nettoaufwand* 2.019 DM 2.019 DM
Private Rente 20.000 DM 48.000 DM
Zu verst. EK 16.200 DM 50.180 DM
Steuerlast 0 DM 7.500 DM
Verfügb. EK 60.000 DM 80.500 DM
Ihr Einkommensvorteil ca. 34 % !!!
* p.a. in der Beitragsphasevereinfachte Darstellung mit ca. - Angaben
Gesetzl. Rente 40.000 DM 40.000 DM
Monatl. EK 5.000 DM 6.700 DM
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Allgemeine BedingungenAllgemeine Bedingungen
1. Max. Rentenzusage p. a. 50.400 DM (mtl. 4.200 DM)
2. Max. Zusage: 75 % des Einkommens*
3. Max. Beitrag: 30 % des Einkommens*
4. Auch für Personen unter 30 Jahren möglich
5. Faktischer Rechtsanspruch auf Grundlage der Arbeitsrechtsprechung
6. Von Beginn an Unverfallbarkeit der Ansprüche (auch bei vorzeitigem Ausscheiden aus dem Betrieb)
* Brutto WeiterWeiter
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