Gruppen-UnterstützungskasseChemie (UKC)

WÄCHST OHNEGRENZEN

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Die Versorgungslücke wächst weiter. Die Attrak -tivität der betrieblichen Altersversorgung auch!

Eine betriebliche Altersversorgung (bAV) bringt messbare Vorteile für Unternehmen

und Arbeitnehmer.

Deutschland ist eine alternde Gesellschaft. DieLebenserwartung steigt kontinuierlich, und derAnteil der Älteren an der Gesellschaft wächst.Für die gesetzliche Rentenver sicherungbedeutet dies: Arbeitnehmer müssen mit ihrenBeiträgen für die Altersversorgung von immermehr Rentnern aufkommen. Inzwischen hat diegesetzliche Rente die Grenzen ihrer Leistungs-fähigkeit erreicht.

Deshalb muss im Alter mit einer wachsendenVersorgungslücke gerechnet werden. Um sie zuschließen, sind private Vorsorge und einebetriebliche Altersversorgung unerlässlich.

Seit 2002 haben alle Arbeitnehmer in dergesetzlichen Rentenversicherung einenAnspruch auf betriebliche Altersversorgungdurch Entgeltumwandlung. In der chemischenIndustrie wird seit 2002 die Entgeltumwand-lung per Tarifvertrag besonders gefördert.Danach erhalten die Tarifmitarbeiter einenEntgeltumwandlungsgrundbetrag von478,57 EUR p.a. Hinzu kommt ein Arbeitgeber-zuschuss von weiteren 134,98 EUR nach derChemietarifförderung 1. Und wandelt derTarifmitarbeiter weitere Entgeltbestandteile biszu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in derRentenversicherung um, wird die Entgeltum-

wandlung zusätzlich pro 100 EUR um einenArbeitgeberzuschuss von 13 EUR nach derChemie tarif förde rung 2 erhöht.

Diese Förderung des Arbeitgebers ist zugleicheine Chance – denn die betriebliche Altersver-sorgung bietet Vorteile für Arbeitgeber undTarifmitarbeiter.

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Bei Aufbau, Gestaltung und Finanzierung derbetrieblichen Altersversorgung haben dieUnternehmen der chemischen Industrie freieHand. Fünf Durchführungswege stehen ihnenzur Verfügung:

Direktversicherung

Pensionskasse

Pensionsfonds

Unterstützungskasse

Pensionszusage

Das ChemieVersorgungswerk, getragen durchdie Tarifvertragsparteien, bietet als kompeten-ter Partner professionelle Lösungen rund umdie betriebliche Altersversorgung. Dieseentsprechen den speziellen Anforderungen derchemischen Industrie und des jeweiligenUnternehmens und sind mit geringem Verwal-tungsaufwand umzusetzen.

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Entwicklung der deutschen RentenversicherungDie Bevölkerung vergreist!

■ Unter 20 Jahren ■ 20 bis 59 Jahre ■ 60 bis 79 Jahre ■ 80 Jahre und älter

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Die Unterstützungskasse:unbegrenzte steuerliche Möglichkeiten

Die rückgedeckte Unterstützungskasse ist einemit Sondervermögen ausgestattete, rechtlichselbstständige Einrichtung, die die betrieblicheAltersversorgung für Unternehmen jederRechtsform und Betriebsgröße ermöglicht. Sieist besonders gut geeignet, um mit den nach§ 3 Nr. 63 EStG geförderten Durchführungs -wegen (Pensionsfonds, Direktversicherung,Pensionskasse) kombiniert zu werden.

Die Gruppenunterstützungskasse für dieChemische Industrie (UKC) e.V., gegründetdurch die Tarifvertragsparteien BAVC undIG BCE sowie die R+V Lebensversicherung AG,ist die rückgedeckte Unterstützungskasse desChemieVersorgungswerkes. Mit der UKC kannjeder Chemiearbeitgeber zur gesichertenAltersvorsorge seiner Mitarbeiter beitragen.

Zum einen eignet sich die UKC zum Aufbaueiner arbeitgeberfinanzierten Altersversorgungund zum anderen bietet sie sich für dieEntgeltumwandlungen an, bei denen Beiträgevon mehr als 4 % der Beitragsbemessungsgrenzein der gesetzlichen Rentenversicherunginvestiert werden sollen.

Zu diesem Zweck wird das Chemieunternehmenein Trägerunternehmen der UKC. UKC undChemiearbeitgeber stellen gemeinsam einenLeistungsplan auf, der regelt, wie und inwelchem Umfang die Mitarbeiter versorgtwerden sollen. Der Arbeitgeber erteilt seinenArbeitnehmern eine Versorgungszusage undleistet hierfür Beiträge (Zuwendungen) an dieUKC. Die UKC verwendet diese Beiträge für denAbschluss von Rückdeckungsversicherungen

bei der R+V Lebensversicherung AG in gleicherHöhe und stellt so die späteren Leistungen anden Arbeitnehmer sicher. Unterstützungskas-sen sind von der Versicherungsaufsichtspflichtbefreit und dürfen keinen Rechtsanspruch aufdie zugesagten Leistungen gewähren. DieMitarbeiter haben jedoch einen arbeitsrechtli-chen Anspruch gegenüber dem Arbeitgeber aufdie von ihm zugesagte Leistung.

Ein Treuhänder übernimmt den größten Teil deranfallenden Verwaltungsarbeit der UKC underhält dafür vom Arbeitgeber eine geringeGebühr.

Die Finanzierung der Beiträge zur Gruppen -unterstützungskasse für die ChemischeIndustrie e.V. kann vom Arbeitgeber oder vom

Die Unterstützungskasse ist gut mit anderen Durchführungswegen kombinierbar

und hervorragend zum Schließen größerer Versorgungslücken geeignet.

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Arbeitnehmer (durch Entgeltumwandlung) odervon beiden gemeinsam erfolgen.

Bei der Entgeltumwandlung vereinbart derArbeitnehmer mit dem Arbeitgeber, dass einTeil seiner laufenden Bezüge oder Einmalzah-lungen (zum Beispiel Urlaubsgeld oder Jahres-leistung) in Beiträge zur betrieblichen Alters-versorgung umgewandelt wird.

Zusätzlicher Vorteil: Wurde die Steuer- undSozialversicherungsfreiheit bereits durch denChemiePensionfonds nach § 3 Nr. 63 EStGausgeschöpft, sind die zusätzlichen Entgeltum-wandlungsbeträge in die UKC ebenfalls bis zu4 % der BBG sozialversicherungsfrei.

Für die durch Entgeltumwandlung finanzierteVersorgungszusage besteht sofort ein gesetzlichunverfallbarer Anspruch.

Werden die Beiträge vom Arbeitgeber finan-ziert, besteht ein gesetzlich unverfallbarerAnspruch erst dann, wenn der Arbeitnehmermindestens 30 Jahre alt ist und die Versor-gungszusage seit mindestens fünf Jahrenbesteht. Für Zusagen, die ab dem 1.1.2009erteilt werden, verringert sich das Mindestalterauf 25 Jahre.

Allerdings können Arbeitgeber und Arbeitneh-mer auch eine vertragliche Unverfallbarkeitvereinbaren; dadurch bleiben erworbeneAnsprüche aus der Versorgungszusage in jedemFall erhalten. Diese Option ist zum Beispielauch besonders für beherrschende Gesellschaf-ter-Geschäftsführer einer GmbH interessant, dasie im Insolvenzfall nicht durch das Betriebs-

rentengesetz gesichert sind. Wird der Arbeitge-ber insolvent, sind die gesetzlich unverfallba-ren Versorgungsansprüche des Mitarbeitersdurch den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG)gesichert. Hierfür muss der ArbeitgeberBeiträge an den PSVaG entrichten. Die Siche-rung umfasst laufende Leistungen und gesetz-lich unverfallbare Ansprüche.

Vertraglich unverfallbare Ansprüche aus derUnterstützungskassenzusage können pri-vatrechtlich gegen Insolvenz gesichert werden.Dazu wird die von der Gruppenunterstützungs-kasse für die Chemische Industrie e.V. abge-schlossene Rückdeckungsversicherung an denMitarbeiter (und ggf. an seine Hinterbliebenen)verpfändet.

Funktionsweise der Unterstützungskasse

Unterstützungskasse

Arbeitgeber/Versicherungs-nehmer

Arbeitnehmer/VersichertePersonen

Arbeitsverhältnis

Versicherungs-beiträge

R+V(Rückdeckungs-versicherung)

Versicherungs-leistung

LeistungZuwendung

Versorgungszusage

Ggf. Entgeltumwandlung

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Die Gruppenunterstützungskasse für dieChemische Industrie e.V. bietet demMitarbeiter verschiedene Leistungen:

Zu dem in der Zusage vereinbartenZeitpunkt erhält der Arbeitnehmer eineKapitalleistung oder eine lebenslangeRente.

Das Renteneintrittsalter kann flexibelgewählt werden, darf jedoch nicht vordem 60. Lebensjahr liegen.

Stirbt der Versorgungsberechtigte,erhalten die Hinterbliebenen eineKapitalleistung bzw. eine Rentenleistung.

Eine Zusatzversicherung zur finanziellenAbsicherung bei Berufsunfähigkeit isteinschließbar.

Scheidet ein Arbeitnehmer mit unverfallbaremAnspruch aus dem Betrieb aus, bevor dieLeistung fällig wird, bleibt sein Anspruch indem bis dahin ausfinanzierten Umfangbestehen; eine private Weiterführung ist in derRegel nicht möglich.

Werden mindestens zehn Mitarbeiter eines nach objektiven Merkmalen umschriebenenPersonenkreises versichert, können günstigeKollektivvertragskonditionen genutzt werden.Vorteile sind u.a.:

Günstiges Preis-Leistungs-Verhältnis

Vereinfachte Antragsaufnahme

Vereinfachte Gesundheitsprüfung

Geringer Verwaltungsaufwand

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Verbinden Sie das Angenehme mit dem Nützlichen:die Vorteile für Unternehmer

Aus steuerlicher Sicht ist die Unterstützungs-kasse ein besonders attraktiver Durchführungs-weg, denn die Unternehmen können dieZuwendungen in voller Höhe als Betriebsausga-ben absetzen.

Im Gegensatz zur Erteilung einer Pensionszu-sage hat die Versorgungsverpflichtung bei derUKC auch keine bilanziellen Auswirkungen, daweder Rückstellungen zu bilden noch dieRückdeckungsversicherungen zu aktivierensind. Die vom Arbeitgeber aufgebrachtenZuwendungen sind zudem in voller Höhesozialversicherungsfrei.

Einzahlungen, die durch eine Entgeltumwand-lung vom Arbeitnehmer finanziert werden, sindunbegrenzt steuerfrei. Bis zu einer Höhe von4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) inder gesetzlichen Rentenversicherung sind sieauch sozialversicherungsfrei.

Aus Sicht des Tarifmitarbeiters lohnt sich eineEntgeltumwandlung doppelt:

Zum einen entstehen durch die Steuer- undSozialversicherungsersparnisse Spielräume fürzusätzliche Entgeltumwandlungen, die im

Rahmen der betrieblichen Altersversorgung biszum Rentenbeginn gewinnbringend angelegtwerden können. Zum anderen honoriert derArbeitgeber die Entgeltumwandlung desTarifmitarbeiters mit 13 EUR pro 100 EUR nachder Chemietarifförderung 2.

Die späteren Kapital- oder Rentenleistungenaus der Unterstützungskasse sind in vollemUmfang steuerpflichtig. Diese „nachgelagerteBesteuerung“ ist für viele Arbeitnehmervorteilhaft, da sie im Ruhestand meist überweniger Einkommen verfügen und damit einenniedrigeren Steuersatz haben. Bei einmaligenKapitalleistungen kann die Steuerlast zudemdurch die sogenannte Fünftelungsregelungabgemildert werden.

Für seine Versorgungsleistungen muss derMitarbeiter Beiträge zur gesetzlichen Kranken-und Pflegeversicherung bezahlen. Kapitalleis -tungen unterliegen für längstens 120 Monateder Beitragspflicht. Keine Beiträge fallen an,wenn die Einkünfte die Beitragsbemessungs-grenze der gesetzlichen Kranken- und Pflege-versicherung übersteigen oder eine privateKrankenversicherung besteht.

Über die Gruppenunterstützungskasse für die Chemische Industrie e.V. im

ChemieVersorgungswerk können Arbeitgeber und Arbeitnehmer steuerfrei in die

betrieb liche Altersversorgung einzahlen.

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Die betriebliche Altersversorgung verbindet dieInteressen von Arbeitgebern und Arbeitnehmern

Vorteile für Arbeitgeber

Beiträge des Arbeitgebers sind alsBetriebsausgaben abziehbar.

Einsparung von Lohnnebenkosten istmöglich.

Es erfolgt kein Ausweis in der Unterneh-mensbilanz.

Bindung und Motivation qualifizierterMitarbeiter werden gesteigert.

Die Unterstützungskasse lässt sichaufgrund ihrer steuerlichen Gestaltungoptimal mit anderen Versorgungsformenkombinieren.

Vorteile für Arbeitnehmer

Stärkung der eigenen Altersversorgung.

Ausgestaltung ist auch als Kapitalzusagemöglich.

Absicherung der Familie; bei einerKapitalversicherung besteht ein hoherTodesfallschutz von Beginn an.

Beiträge sind einkommensteuerfrei.

Bei Entgeltumwandlung sind Beiträge biszu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze(West) in der gesetzlichen Rentenver -sicherung sozialversicherungsfrei.

Der Arbeitgeber gewährt Zuschüsse beiEntgeltumwandlung im Rahmen derChemietarifförderung.

Bei Bezug einer einmaligen Kapitalleis -tung kann die Steuerlast durch die so-ge nannte Fünftelungsregelung gemindertwerden.

Die Unterstützungskasse lässt sichaufgrund ihrer steuerlichen Gestaltungoptimal mit anderen Versorgungsformenkombinieren.

Der Einschluss von Zusatzversicherungenist möglich (zum Beispiel zur Absicherungder Berufsunfähigkeit).

Die betriebliche Altersversorgung ist eine Vereinbarung, die beiden Seiten nützt.

Die Vorteile der Unterstützungskasse für Arbeitgeber und Arbeitnehmer im

Überblick.

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Unterstützungskasse:Senkung der Lohnnebenkosten

Vereinfachte Annahmen

Die Gehälter der Tarifmitarbeiter liegenunter der Beitragsbemessungsgrenze dergesetzlichen Rentenversicherung und dergesetzlichen Krankenversicherung.

Der Sozialversicherungsbeitragssatzbeträgt für den Arbeitgeber rund 20 %.

Der durchschnittliche Zusatzbeitragoberhalb des tariflichen Grundbetragsbeträgt pro Tarifmitarbeiter 100 EUR imMonat /1.200 EUR jährlich.

Der Arbeitgeberzuschuss nach der Chemie -tarifförderung 2 liegt bei jährlich 156 EUR.

Fazit:Bei einer jährlichen Entgeltumwandlung in eineUnterstützungskassenzusage von 1.200 EURergibt sich eine Sozialversicherungsersparnisvon 84 EUR* je Mitarbeiter.

* Nicht eingerechnet ist der Beitrag zum Pensions-Sicherungs-Verein(PSVaG).

Welche messbaren Ersparnisse eine betriebliche Altersversorgung über die Unter-

stützungskasse schon für kleinere Unternehmen bietet, zeigen wir hier anhand

einer Beispielrechnung für eine Entgeltumwandlung.

Abgabenersparnisse bei Entgeltumwandlung aus der Sicht des Arbeitgebers

Jährliche Ersparnis für

1 Mitarbeiter 10 Mitarbeiter 150 Mitarbeiter

240 EUR 2.400 EUR 36.000 EURArbeitgeberanteil an der Sozialver-sicherung (rund 20 % von 1.200 EUR)

156 EUR 1.560 EUR 23.400 EUR./. Chemietarifförderung 2

84 EUR 840 EUR 12.600 EUR= Sozialversicherungsersparnis

1 2 3Schritt Schritt Schritt

> In einem Gespräch mit Ihrem

Ansprechpartner von Pension

Consult legen Sie die

Rahmenbedingungen der

betrieblichen Altersversorgung

in Ihrem Unternehmen fest.

> Zentrales Thema ist die

Ermittlung des für Sie optimalen

Durchführungswegs.

> Bei Bedarf werden auch

verschiedene Durchführungswege

miteinander kombiniert.

> Die Spezialisten der

Pension Consult Beratungs-

gesellschaft für Altersvorsorge

mbH beraten Sie und

Ihre Belegschaft – auch

außerhalb der Arbeitszeiten –

und kümmern sich um die

komplette Abwicklung der

Verträge.

> Die Spezialisten der

Pension Consult über-

wachen die Umsetzung der

getroffenen Vereinbarungen

und stehen den

Unternehmen der

chemischen Industrie auf

Dauer als kompetente

Ansprechpartner zur

Verfügung.

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Der Weg zur optimalen Versorgungslösungkann so einfach sein

Mit der Gruppenunterstützungskasse für die Chemische Industrie e.V. sind Sie nur

drei Schritte von einer maßgeschneiderten betrieblichen Altersversorgung entfernt.

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Leistungsstark wie wir:das ChemieVersorgungswerk

Auch in der chemischen Industrie nähern sich viele Mitarbeiter dem Rentenalter,

während Nachwuchskräfte rar sind. Wer morgen erfolgreich sein will, muss deshalb

heute den Wandel aktiv gestalten. Zum Beispiel mit innovativen Modellen zu

Lebensarbeitszeit und Altersteilzeit oder Lösungen der betrieblichen Altersversor-

gung (bAV), die am besten speziell auf die Bedürfnisse der Branche abgestimmt

sind. Genau die bietet das ChemieVersorgungswerk.

Wo viele starke Partner ihre Kompetenzen bün-deln, entstehen leistungsstarke Lösungen füreine erfolgreiche Zukunft. Das trifft auch für dasChemieVersorgungswerk zu. Die Tarifvertrags -parteien BAVC und IG BCE haben zusammen mitR+V dieses Versorgungswerk gegründet. DieAngebote des ChemieVersorgungswerks sind spe-ziell auf die Bedürfnisse der chemischen Indus -trie zugeschnitten. Arbeitnehmer wie Arbeit -geber profitieren dabei von der großen Erfah-rung und dem umfassenden Leistungsspektrumder R+V.

BAVC und IG BCE sind sich einig: Es ist an derZeit, dem Fachkräftemangel aktiv entgegenzu-wirken und gleichzeitig Tarifmitarbeiter beimSchließen ihrer persönlichen Versorgungslückenzu unterstützen bzw. neue Modelle zur Gestal-tung von Lebensarbeitszeit und Altersteilzeitaufzuzeigen. Deshalb haben sie unter anderem

vereinbart, dass Arbeitgeber zukünftig pro Tarif-mitarbeiter und Jahr 300 EUR in einen Demogra-fiefonds einzahlen müssen. Wie der Demografie -betrag konkret investiert wird, entscheidenArbeitgeber und Betriebsrat gemeinsam. Dabeikönnen sie zwischen fünf alternativen Verwen-dungszwecken wählen. Und das ChemieVersor-gungswerk? Bietet für alle fünf ein speziell aufdie Branche zugeschnittenes Produktangebot.Aus einer Hand und zu Top-Konditionen.

Für die umfassende und fundierte Beratung rund um das Leistungsspektrum des ChemieVer-sorgungswerks sorgen die Experten von PensionConsult, die sich ausschließlich auf Beratungs-leistungen rund um das Thema bAV in der che-mischen Industrie konzentrieren. Gut für Sie.Denn das bedeutet, dass Ihre AnsprechpartnerIhre spezifischen Bedürfnisse sehr gut kennenund verstehen.

BUC Berufsunfähigkeitszusatzversicherung Chemie

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Disclaimer:Aufgrund der verkürzten Darstellung kann trotz sorgfältiger Prüfung keine Gewähr für die Richtigkeit und Vollständigkeit der Prospektangabenübernommen werden.

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Weitere Informationen erhalten Sie unter www.das-chemie-versorgungswerk.desowie bei:

unter Telefon:0 89 /12 22 88-2 50www.pension-consult.de

unter Telefon:06 11/7 78 81- 0www.bavc.de

unter Telefon:05 11/76 31- 0www.igbce.de

unter Telefon:018 02/7 85 86 33 oder018 02/RVKUNDE

0,06 EUR pro Anruf aus dem Festnetzder Deutsche Telekom AG.Abweichende Preise aus anderen Fest-oder Mobilfunknetzen sind möglich.

www.ruv.de