Optimierung der Altersversorgung im Umfeld

Kirchlicher Zusatzversorgung

Situation / Trends / Neue Möglichkeiten

Stand: April 2006

Musterklinikum

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1. Die Situation in Kliniken mit ZVK nach der Systemumstellung

2. Welche neuen Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung gibt es?

3. Warum ein zusätzliches Angebot neben der KZVK?

4. Welche Möglichkeiten bietet KlinikRente?

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1965198019902003202020302040

Gesetzliche Rentenversicherung

13 % 22 % 25 % 40 %

Rentner / Beitragszahler

50 % 67 % 100 %

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Was wird mit der gesetzlichen Rentenversicherung?

1992 1999Brutto Brutto

Rente Rente

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Bruttoeinkommen mtl.

Nettoeinkommen mtl.

Was die gesetzliche Rentenversicherung leistet:

Regelsaltersrente ab 65 (39% v.Brutto, 45 Berufsjahre)

Vorzeitige Rente ab 62(33% v.Brutto, 42 Berufsjahre)

Beispiel 2

2.000 €

1.200 €

780 €

660 €

Beispiel 3

3.000 €

1.800 €

1.170 €

990 €

Beispiel 51

5.150 €

3.090 €

2.000 €

1.700 €

Versorgungslücken der Gesetzlichen Rentenversicherung

1Beitragsbemessungsgrenze 2004. Überschießende Gehaltsteile führen zu keinen weiteren Anwartschaften.

Beispiel 4

4.000 €

2.400 €

1.560 €

1.320 €

Was leistet die Gesetzliche Rentenversicherung?(Faustformel für volle 45 Beitragsjahre)

Beispiel 1

1.000 €

600 €

390 €

330 €

Durchschnittlicher Ist-Zustand in 2002 für Westdeutschland (Quelle: F.A.Z.-Institut)

Männer:

39 Beitragsjahre; Monatsrente 938 €

Frauen:

23 Beitragsjahre; Monatsrente 553 €

Quelle: FR vom 03.02.1997

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Einführung des Punktemodells ab 01.01.2002

Freiwillige Entgeltumwandlung

Öffentliche / kirchliche ZVK

GRV

alt neu

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Versorgung vor und nach der Systemumstellung

Öffentlich- rechtliche Zusatzversorgung

Viele Mitarbeiter von Kirche und Caritas erhalten ihre betriebliche Altersversorgung über eine öffentlich rechtliche Zusatzversorgungskasse wie die KZVK, die Bayrische Versorgungskammer oder die VBL. Die Kassen haben ihr Leistungsrecht auf ein Punktemodell umgestellt. Dieser Wechsel ist für die meisten Mitarbeiter mit deutlichen Leistungseinbußen verbunden, ….

Köln, im Juni 2003

(eine Einrichtung der Caritas)

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Netto-

einkommen

ca.60 %

Rente

aus GRV

ca.30 %

Rente

aus ZVK

2000

Rente

aus GRV

Rente

aus ZVK

Rente

aus GRV

Rente

aus ZVK

2010

??

2020

Rente

aus GRV

Rente

aus ZVK

?

2030

Wohin geht die Entwicklung ???

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1. Die Situation in Kliniken mit ZVK nach der Systemumstellung

2. Welche neuen Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung gibt es?

3. Warum ein zusätzliches Angebot neben der KZVK?

4. Welche Möglichkeiten bietet KlinikRente?

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= Netto

- Sozialver- sicherung

- Steuern

ca. 50 €

Gehaltsauszahlung

113 € Vorsorge für 50 €

ca. 50 €

100 € Vorsorge

für ca. 50 €

Eigenbeitrag

Brutto z.B. 100 €

Pensionskasse/Unterstützungskasse

Sozial-vers.-

Steuern

100 €

Wie funktioniert die betriebliche Altersversorgung?

GKV-Pflichtversicherte

erhalten bis 2008

13 % Zuschuss

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Bruttoeinkommen2.500 €

1.467,46 €Nettoeinkommen

Bruttoeinkommen2.500 €

1.512,53 €Nettoeinkommen

- 523,75 €Sozialabgaben

- 502,80 €Sozialabgaben

- 463,72Steuer - 429,74 €

Steuer

- 100 € Umwandlung

Beispiel: Mitarbeiter/in Steuer- klasse 1, Bruttoeinkommen 2.500,- EUR monatl./ KiSt.NRW / KV 14,2 %

Vorsorge: 100,00 €

./.Steuer: 33,98 €

./. SV-Abgaben: 20,95 €

Nettoaufwand: 45,07 €

Zuschußberechtigte

Vorsorge: 113,00 €

./.Steuer: 33,98 €

./. SV-Abgaben: 20,95 €

Nettoaufwand: 45,07 €

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Zukunftsrente mit Auszahlungsoption Kapital

Name / Vorname

Pensionskasse

-Steuer + SV

=Nettoaufwand Garantierente Gesamtrente* Garantiekapital Gesamtkapital*

in €/Monatca. in

€/Monatca. in €/Monat (z. EA 65 in €) (z. EA 65 in €) (z. EA 65 in €) (z. EA 65 in €)

Mustermann, Max 30,00 - 15,00 = 15,00 44 58 9.098 11.928

Geb.-Dat.: 13.05.1960

Einkommen 2.500 € p.M.60,00 - 30,00 = 30,00 91 118 18.591 24.373

100,00 - 50,00 = 50,00 152 199 31.248 40.965

140,00 - 70,00 = 70,00 214 280 43.906 57.560

180,00 - 90,00 = 93,00 276 363 56.563 74.453

* inkl. Überschußbeteiligung (kann nicht garantiert werden)

44,82 €

56,97 €

30,71 €Lst.-kl. 1 o. 4

Lst.-kl. 3 + 2 Kinder Lst.-kl. 5

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1. Aufbau zusätzlicher Altersversorgung aus dem Brutto.

2. Rentabilität durch Lohnsteuerersparnis während der aktiven Zeit.

3. Rentabilität durch Sozialabgabenersparnis bis 2008

4. Je nach Regelung evtl. einen Arbeitgeberzuschuss. (AVR-Caritas = 13 % v. Umwandlungsbetrag bis 2008)

Entgeltumwandlung:

Vorteile für den Arbeitnehmer

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1. Auch der Arbeitgeber hat Sozialabgabenersparnis bis 2008.

2. Der Arbeitgeber ist zum Angebot und zur Mitarbeiterinformation verpflichtet.

3. Der Arbeitgeber bietet den Mitarbeitern einen steuerlich attraktiven Gehaltsbausteins.

4. Intelligente Gehaltsbestandteile lassen sich zur Akquirierung von Personal nutzen.

Entgeltumwandlung:

Vorteile für den Arbeitgeber

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1. Die Situation in Kliniken mit ZVK nach der Systemumstellung

2. Welche neuen Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung gibt es?

3. Was bietet ein zusätzliches Angebot neben der KZVK?

4. Welche Möglichkeiten bietet KlinikRente?

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§ 3 Nr. 63 EStGsteuer- und sozialabgabenfrei

bis maximal 4 % der BBG2006 = 2.520 €

1.200 € = 4 % Arbeitgeberbeitrag

30.000 € = Jahreseinkommen

Beispiel: Krankenschwester/Pfleger

Arbeitgeberbeitrag an ZVK= 4 % des Brutto

1.296 € = Entgeltumwandlung steuer- und sozialversicherungsfrei im § 3 Nr. 63 möglich

Diese Beträge stehen erst zur Verfügung, wenn die 4 % nach § 3 Nr. 63 EStG ausgeschöpft sind.

1. Ein zusätzliches Angebot bietet zusätzliche Möglichkeiten

Altzusage: 1.752 €

nach § 40b EStG

Neuzusage: 1.800 €

nach§ 3 Nr.63 EStG

sozialabgabepflichtig

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Kapitalwahlrecht

Garantieleistungen

Mitarbeiter haben die Chance zur Streuung Streuung erhöht die Sicherheit

2. Ein zusätzliches Angebot bietet andere Möglichkeiten

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1. Die Situation in Kliniken mit ZVK nach der Systemumstellung

2. Welche neuen Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung gibt es?

3. Was bietet ein zusätzliches Angebot neben der KZVK?

4. Welche Möglichkeiten bietet KlinikRente?

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Was bedeutet KlinikRente für Sie?

Ihre Vorteile:

+ Branchenstandard

+ Günstige Großkunden-Konditionen ab der ersten Person

+ Hohe Sicherheit der Kapitalanlage

Versorgungswerk

KlinikRente Konsortium unter Federführung der Allianz

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4. Altersgrenze 67 Höhere Abschläge für Arbeitnehmer, die vorzeitig in Rente wollen (sollen).

5. Wegfall Altersteilzeit Planmäßige sozial verträgliche Übergänge nicht mehr möglich.

6. Verkürzung Arbeitslosenzeit „Arbeitslosigkeit vor Rentenbeginn“ ist nur noch eingeschränkt verfügbar.

1. Kürzung Rentenniveau Früher in Rente gehen wird immer schwieriger.

2. Änderung der Besteuerung Weitere Absenkung der Nettorente

3. Steigende Abgabenbelastung Weitere Absenkung der Nettorente

Die Wirkungen liegen nicht in weiter Ferne, sondern treten nach den entsprechenden Beschlüssen des Gesetzgebers unmittelbar ein.

Warum ist zusätzliche Altersversorgung dringend notwendig?

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Referenzen Referenzen Referenzen Referenzen

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Termine

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