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CONSULTING B S R BSR Consulting GmbH Wirtstraße 38 81539 München Tel: 089/69 79 82 6 Fax: 089/69 79 82 82 [email protected] www.bsr-consulting.de Umstellung der Bilanzierung von HGB auf IFRS bzw. US-GAAP Abweichende Wertansätze Zunächst müssen alle Bereiche mit unterschiedlichen Wertansätzen betrachtet werden. Bei der Vorgehensweise besteht kein prinzipieller Unterschied zwischen IAS/IFRS und US-GAAP. Anlagenbuchhaltung/Leasing Umsatzkostenverfahren Langfristige Fertigung Kostenbestandteile der Herstellkosten Bewertung der Vorräte Fremdwährungsbewertung Einzel- und Pauschalwertberichtigung Rückstellungen/Pensionsrückstellungen Konsolidierung … Abbildung in SAP Es gibt mehrere Alternativen, um die beiden Wertansätze in SAP abzubilden: über Konten über Special-Ledger über Buchungskreise oder über das neue Hauptbuch (mit mySAP ERP) Am gebräuchlichsten ist es, die Bewertungsunterschiede über unterschiedliche Konten abzubilden. Bei gleicher Bewertung wird ein gemeinsames Konto verwendet. Zusätzlich müssen folgende Einstellungen vorgenommen werden: eigene Bilanzversion eigene Reportvarianten eigener Bewertungsbereich in der Anlagenbuchhaltung und zusätzliche Anlagenklassen, Abschreibungsregeln und Bewegungsarten
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CONSULTINGB S R
BSR Consulting GmbHWirtstraße 3881539 MünchenTel: 089/69 79 82 6Fax: 089/69 79 82 [email protected]
Umstellung der Bilanzierung von HGB auf IFRS bzw. US-GAAP
Abweichende Wertansätze
Zunächst müssen alle Bereiche mit unterschiedlichen Wertansätzen betrachtet werden. Bei der Vorgehensweise besteht kein prinzipieller Unterschied zwischen IAS/IFRS und US-GAAP.
Anlagenbuchhaltung/Leasing
Umsatzkostenverfahren
Langfristige Fertigung
Kostenbestandteile der Herstellkosten
Bewertung der Vorräte
Fremdwährungsbewertung
Einzel- und Pauschalwertberichtigung
Rückstellungen/Pensionsrückstellungen
Konsolidierung
…
Abbildung in SAP
Es gibt mehrere Alternativen, um die beiden Wertansätze in SAP abzubilden:
über Konten
über Special-Ledger
über Buchungskreise oder
über das neue Hauptbuch (mit mySAP ERP)
Am gebräuchlichsten ist es, die Bewertungsunterschiede über unterschiedliche Konten abzubilden. Bei gleicher Bewertung wird ein gemeinsames Konto verwendet.
Zusätzlich müssen folgende Einstellungen vorgenommen werden:
eigene Bilanzversion
eigene Reportvarianten
eigener Bewertungsbereich in der Anlagenbuchhaltung und zusätzliche Anlagenklassen, Abschreibungsregeln und Bewegungsarten
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CONSULTINGB S R
Grober Projektplan
Ein grober Projektplan für ein Einführungsprojekt
1. Voruntersuchung
Abweichungsanalyse IFRS/US-GAAP – HGB
Interner Katalog angewandter IFRS/US-GAAP-Prinzipien
Analyse des Ist-Zustands
Analyse der SAP-Konzepte
2. IFRS/US-GAAP-Schulung Projektmitarbeiter
Sollkonzept IFRS/US-GAAP und Customizing
Betriebswirtschaftliches IFRS/US-GAAP -Konzept
Abbildung IFRS/US-GAAP in SAP (inkl. Prototyping)
Konzept Datenübernahme
3. Test und Validierung IFRS/US-GAAP -Bilanz
Kopie Produktivsystem auf Testsystem, Transport Customizing
Altdatenübernahme
Abgleich Ergebnisse Test- und Produktivsystem
4. Vorbereitung Produktivsetzung und Produktivsetzung
Altdatenübernahme
Arbeitsanweisungen erstellen
Produktivsetzung
5. Nacharbeit / Support
Unsere Erfahrung:
BSR Consulting hat IFRS/US-GAAP bei mehreren Unternehmen eingeführt.
