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ISSN 0720-2946

Gesetzentwurf der Bundesregierung

Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2016/2341 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 14. Dezember 2016 über die Tätigkeiten und die Beaufsichtigung von Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung (EbAV) (Neufassung)

A. Problem und Ziel

Mit der Richtlinie (EU) 2016/2341 des Europäisches Parlaments und des Rates wird die Aufsicht über Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung konsequent weiterentwi-ckelt und modernisiert. Die Richtlinie ist in deutsches Recht umzusetzen. Daneben sind im deutschen Aufsichtsrecht weitere Anpassungen erforderlich.

B. Lösung

Das Versicherungsaufsichtsgesetz und weitere Vorschriften werden geändert.

C. Alternativen

Keine.

D. Haushaltsausgaben ohne Erfüllungsaufwand

Zusätzliche Haushaltausgaben ohne Erfüllungsaufwand infolge des Gesetzes sind für Bund, Länder und Gemeinden nicht zu erwarten. Infolge der Umsetzung des Gesetzes entsteht beim Bund kein Vollzugsaufwand.

Fristablauf: 19.10.18

besonders eilbedürftige Vorlage gemäß Artikel 76 Absatz 2 Satz 4 GG

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Drucksache 428/18 -2-

E. Erfüllungsaufwand

E.1 Erfüllungsaufwand für Bürgerinnen und Bürger

Der Gesetzentwurf enthält keine Regelungen, die zu Erfüllungsaufwand bei Bürgerinnen und Bürgern führen.

E.2 Erfüllungsaufwand für die Wirtschaft

Für die Wirtschaft entsteht ein einmaliger Erfüllungsaufwand in Höhe von 11,4 Mio. Euro. Der wiederkehrende Erfüllungsaufwand erhöht sich um 9,0 Mio. Euro. Der wiederkehren-de Erfüllungsaufwand resultiert ausschließlich aus der Umsetzung europäischer Vorgaben und unterliegt damit nicht der „One in, one out“-Regel der Bundesregierung.

Davon Bürokratiekosten aus Informationspflichten

Der einmalige Erfüllungsaufwand für Informationspflichten beträgt 8,7 Mio. Euro. Die Kos-ten für wiederkehrende Informationspflichten erhöhen sich um 3,0 Mio. Euro.

E.3 Erfüllungsaufwand der Verwaltung

Für die Verwaltung des Bundes, der Länder und der Kommunen erhöht sich der wieder-kehrende Erfüllungsaufwand um 0,8 Mio. Euro. Einmaliger Erfüllungsaufwand entsteht nicht.

F. Weitere Kosten

Auswirkungen auf das Preisniveau, insbesondere auf das Verbraucherpreisniveau, sind nicht zu erwarten.

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Gesetzentwurf der Bundesregierung

Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2016/2341 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 14. Dezember 2016 über die Tätigkeiten und die Beaufsichtigung von Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung (EbAV) (Neufassung)

Bundesrepublik Deutschland Die Bundeskanzlerin

An den Präsidenten des Bundesrates Herrn Regierenden Bürgermeister Michael Müller

Sehr geehrter Herr Präsident,

Berlin, 7. September 2018

hiermit übersende ich gemäß Artikel 76 Absatz 2 Satz 4 des Grundgesetzes den von

der Bundesregierung beschlossenen

Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2016/2341 des

Europäischen Parlaments und des Rates vom 14. Dezember 2016 über die

Tätigkeiten und die Beaufsichtigung von Einrichtungen der betrieblichen

Altersversorgung (EbAV) (Neufassung)

mit Begründung und Vorblatt.

Fristablauf: 19.10.18

besonders eilbedürftige Vorlage gemäß Artikel 76 Absatz 2 Satz 4 GG

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Drucksache 428/18 -2-

Der Gesetzentwurf ist besonders eilbedürftig, weil die EbAV-II Richtlinie bis zum

13. Januar 2019 in deutsches Recht umzusetzen ist und eine angemessene parlamen-

tarische Beratung gewährleistet werden soll.

Federführend ist das Bundesministerium der Finanzen.

Die Stellungnahme des Nationalen Normenkontrollrates gemäß § 6 Absatz 1 NKRG

ist als Anlage beigefügt.

Mit freundlichen Grüßen

Dr. Angela Merkel

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Drucksache 428/18

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Drucksache 428/18 - 4 -

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Drucksache 428/18- 5 -

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Drucksache 428/18 - 6 -

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Drucksache 428/18- 7 -

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Drucksache 428/18 - 8 -

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Drucksache 428/18- 9 -

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Drucksache 428/18 - 10 -

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Drucksache 428/18- 11 -

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Drucksache 428/18 - 12 -

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Drucksache 428/18- 13 -

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Drucksache 428/18 - 14 -

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Drucksache 428/18- 15 -

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Drucksache 428/18 - 16 -

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Drucksache 428/18- 17 -

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Drucksache 428/18 - 18 -

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Drucksache 428/18- 19 -

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Drucksache 428/18 - 20 -

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Drucksache 428/18- 21 -

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Drucksache 428/18 - 22 -

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Drucksache 428/18- 23 -

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Drucksache 428/18 - 28 -

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Drucksache 428/18- 29 -

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Drucksache 428/18 - 30 -

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Drucksache 428/18- 31 -

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Drucksache 428/18 - 32 -

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Drucksache 428/18- 33 -

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Drucksache 428/18 - 34 -

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Drucksache 428/18- 35 -

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Drucksache 428/18 - 36 -

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Drucksache 428/18- 37 -

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Drucksache 428/18 - 38 -

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Drucksache 428/18- 39 -

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Drucksache 428/18 - 40 -

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Drucksache 428/18- 41 -

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Drucksache 428/18 - 42 -

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Drucksache 428/18 - 46 -

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Drucksache 428/18- 47 -

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Drucksache 428/18- 49 -

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Drucksache 428/18 - 50 -

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Drucksache 428/18 - 64 -

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Drucksache 428/18- 65 -

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Drucksache 428/18 - 68 -

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Drucksache 428/18- 69 -

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Drucksache 428/18 - 70 -

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Drucksache 428/18- 71 -

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Drucksache 428/18 - 72 -

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Drucksache 428/18- 73 -

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Drucksache 428/18 - 74 -

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Drucksache 428/18- 75 -

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Drucksache 428/18 - 76 -

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Drucksache 428/18- 77 -

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Drucksache 428/18 - 78 -

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Drucksache 428/18- 79 -

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Drucksache 428/18 - 80 -

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Drucksache 428/18- 81 -

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Drucksache 428/18 - 82 -

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Drucksache 428/18 - 84 -

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Drucksache 428/18

Anlage

Stellungnahme des Nationalen Normenkontrollrates gem. § 6 Absatz 1 NKRG

Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2016/2341 des Europäi-schen Parlaments und des Rates vom 14. Dezember 2016 über die Tätigkeiten und die Beaufsichtigung von Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung ((EbAV; Neufassung); NKR-Nr. 4529, BMF)

Der Nationale Normenkontrollrat hat den Entwurf des oben genannten Regelungsvorha-

bens geprüft.

I. Zusammenfassung

Bürgerinnen und Bürger

Erfüllungsaufwand: keine Auswirkungen

Wirtschaft

Saldo des jährlicher Erfüllungsaufwand: 9 Mio. Euro

davon der Saldo der Erfüllungsauf-wands aus Informationspflichten:

3 Mio. Euro

Jährliche Belastungen:

Jährliche Entlastungen:

126,6 Mio. Euro

117,6 Mio. Euro

11,4 Mio. EuroEinmaliger Erfüllungsaufwand:

Verwaltung

Jährlicher Erfüllungsaufwand: 0,8 Mio. Euro

„One in, one out”-Regel Der jährliche Erfüllungsaufwand der Wirt-schaft resultiert aus der Umsetzung euro-päischer Vorgaben und unterliegt damit nicht der „One in, one out“-Regel der Bundesregierung.

Evaluierung

Ziele:

Das Regelungsvorhaben wird im Hinblick auf die Zielerreichung im Zusammenhang mit der Evaluierung der zugrunde liegen-den Richtlinie durch die Europäische Kommission bis zum 13. Januar 2023 evaluiert.

Ziel ist eine Modernisierung der Aufsicht über Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung. Insbesondere sollen dabei ein besserer Schutz und eine um-fassende Information der Versorgungsan-wärter und Versorgungsempfänger er-reicht und die Aufsicht gestärkt werden. Für grenzüberschreitend tätige EbAV sollen aufsichtsrechtliche Hindernisse reduziert werden.

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Drucksache 428/18 -2-

Kriterien/Indikatoren: Als Indikatoren für die Zielerreichung sind die Fragen relevant, inwieweit die Aufsicht und die Unternehmensführung die Richtli-nie als angemessen bewerten, wie sich die Anwendung der Richtlinie auf die Stabilität der Einrichtungen der betriebli-chen Altersversorgung sowie die Renten-information auswirkt, und wie sich die grenzüberschreitende Tätigkeit entwickelt.

Datengrundlage: Das Bundesministerium der Finanzen wird der Europäischen Kommission seine Erkenntnisse über die Anwendung und die Auswirkungen der Richtlinie mitteilen , insbesondere gestützt aufgrund der Erfah-rungen aus der laufenden Aufsicht der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungs-aufsicht über Pensionskassen, Pensions-fonds und Lebensversicherer, auf Anfor-derung.

Das Ressort hat den Erfüllungsaufwand nachvollziehbar dargestellt. Der Nationale Normenkontrollrat erhebt im Rahmen seines gesetzlichen Auftrags keine Einwände gegen die Darstellung der Gesetzesfolgen in dem vorliegenden Regelungsentwurf.

II. Im Einzelnen

Das Vorhaben dient der Umsetzung der Richtlinie (EU) 2016/2341 des Europäisches

Parlaments und des Rates über die Tätigkeiten und die Beaufsichtigung von Einrichtun-

gen der betrieblichen Altersversorgung in nationales Recht. Die Richtlinie erweitert ge-

genüber der Vorgängerrichtlinie den Aufsichtsrahmen für Einrichtungen der betrieblichen

Altersversorgung (EbAV) mit folgenden Schwerpunkten und Zielen:

- besserer Schutz und umfassende Information der Versorgungsanwärter und Ver-

sorgungsempfänger,

- grundlegender Ausbau des Risikomanagements der Pensionskassen und Pensi-

onsfonds (u. a. Durchführung einer eigenen Risikobeurteilung), höhere Anforde-

rungen an die Geschäftsorganisation und korrespondierende Stärkung der Auf-

sicht bei der Bewertung von Risiken sowie

- die Beseitigung von aufsichtsrechtlichen Hindernissen für grenzüberschreitend tä-

tige EbAV.

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-3- Drucksache 428/18

Die Umsetzung der Richtlinie macht umfangreiche Änderungen Versicherungsaufsichts-

gesetzes (VAG) zu Pensionskassen und Pensionsfonds sowie Änderungen einiger Ver-

ordnungen erforderlich. Zugleich wird die Regelungssystematik des VAG umgestellt. Die

aktuelle Systematik führt zu langen Verweisungsketten. Um diese Komplexität zu reduzie-

ren, werden die besonderen Vorschriften für Pensionskassen künftig auf den Regelungen

für Lebensversicherungsunternehmen aufsetzen. Mit der Änderung des Gesetzesaufbaus

im VAG sind keine inhaltlichen Änderungen verbunden.

Die Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung (EbAV) müssen sich künftig intensi-

ver mit den Risiken und dem diesbezüglichen Umgang auseinandersetzen. Wesentliche

Neuregelungen betreffen die Vorschriften zu einer Risikomanagementfunktion (Risikocon-

trollingfunktion) und zur internen Revisionsfunktion. Die Pensionskassen und Pensions-

fonds müssen eine umfassende eigene Risikobeurteilung durchführen (insbesondere zur

Wirksamkeit des Risikomanagementsystems, zum Finanzierungsbedarf und den Mecha-

nismen zum Schutz der Anwartschaften und Ansprüche der Versorgungsberechtigten).

Um bei der Kapitalausstattung mehr Flexibilität zu erreichen, wird eine bislang unberück-

sichtigte Option der Richtlinie ausgeübt und ein neuer Eigenmittelbestandteil im VAG

ergänzt.

Die Richtlinie schafft umfangreiche Informationspflichten, die Pensionskassen und Pensi-

onsfonds gegenüber den Versorgungsanwärtern und Versorgungsempfängern erfüllen

müssen. Im Einklang mit dem Proportionalitätsgrundsatz müssen die Pensionskassen und

Pensionsfonds die Anforderungen auf eine Weise erfüllen, die der Größenordnung, der

Art, dem Umfang und der Komplexität ihrer Tätigkeiten und ggf. ihrer Größe und internen

Organisation angemessen ist.

II.1. Erfüllungsaufwand

Bürgerinnen und Bürger

Das Regelungsvorhaben hat keine Auswirkungen auf den Erfüllungsaufwand der Bürge-

rinnen und Bürger.

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Drucksache 428/18 -4-

Wirtschaft

Für die Wirtschaft entsteht jährlicher Erfüllungsaufwand von 9 Mio. Euro. Für die laufende

Umsetzung der Aufgaben einer versicherungsmathematischen Funktion sowie der laufen-

den Umsetzung der Aufgaben einer Risikocontrollingfunktion entsteht jeweils ein Erfül-

lungsaufwand von rund 1 Mio. Euro. Für die Beurteilung der Wirksamkeit des Risikoma-

nagementsystems, zum Finanzierungsbedarf und den Mechanismen zum Schutz der

Anwartschaften und Ansprüche der Versorgungsberechtigten entsteht der Wirtschaft ein

laufender Erfüllungsaufwand von rund 3,2 Mio. Euro.

Im Zuge der umfangreichen Informationspflichten, die Pensionskassen und Pensions-

fonds gegenüber den Versorgungsanwärtern und Versorgungsempfängern erfüllen müs-

sen, entsteht insbesondere:

• für die Renteninformation nach § 234o und § 144 VAG ein Erfüllungsaufwand von

rund 89,5 Mio. Euro,

• für die Mitteilung über die geänderten Bestimmungen des Altersvorsorgesystems

von rund 22,4 Mio. Euro,

• für die Information über die zustehenden Leistungen, die Form der Leistungen,

Leistungskürzungen sowie wesentliche Anlagerisiken von rund 7,5 Mio. Euro und

• für die Information der Versorgungsanwärter von Pensionskassen bei Beginn des

Versorgungsverhältnisses und auf Anfrage von rund 0,7 Mio. Euro.

Im Gegenzug entfällt die jährliche Informationspflicht gegenüber dem Versorgungsan-

wärter und Versorgungsempfänger betrieblicher Altersversorge während der Laufzeit

des Versorgungsverhältnisses im Umfang von rund 109,2 Mio. Euro sowie dieselbe In-

formationspflicht bei Beginn des Versorgungsverhältnisses von rund 8,4 Mio. Euro.

Der jährliche Erfüllungsaufwand der Wirtschaft resultiert aus der Umsetzung europäischer

Vorgaben und unterliegt damit nicht der „One in, one out“-Regel der Bundesregierung.

Für die Wirtschaft entsteht einmaliger Erfüllungsaufwand von 11,4 Mio. Euro. Dieser

entsteht insbesondere für die Erstellung innerbetrieblicher Leitlinien mit Vorgaben zur

versicherungsmathematischen Funktion, der Einrichtung einer versicherungsmathemati-

schen Funktion sowie der Einrichtung und Unterhaltung einer unabhängigen Risikocon-

trollingfunktion von rund 2 Mio. Euro. Zudem entsteht Erfüllungsaufwand aus einmaligen

Informationspflichten für allgemeine Informationen der Pensionskassen, Pensionsfonds

und Direktversicherungen von rund 8,7 Mio. Euro.

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-5- Drucksache 428/18

Verwaltung (Bund, Länder/Kommunen)

Für die Verwaltung entsteht insbesondere für die aufsichtlichen Überprüfungsverfahren in

Bezug auf die Richtlinie (EU) 2016/2341 ein jährlicher Erfüllungsaufwand von 0,8 Mio.

Euro. Einmaliger Erfüllungsaufwand entsteht nicht.

II.2. Evaluierung

Das Regelungsvorhaben wird im Hinblick auf die Zielerreichung im Zusammenhang mit

der Evaluierung der zugrunde liegenden Richtlinie durch die Europäische Kommission bis

zum 13. Januar 2023 evaluiert.

Ziel ist eine Modernisierung der Aufsicht über Einrichtungen der betrieblichen Altersver-

sorgung. Insbesondere sollen dabei ein besserer Schutz und eine umfassende Informati-

on der Versorgungsanwärter und Versorgungsempfänger erreicht und die Aufsicht ge-

stärkt werden. Für grenzüberschreitend tätige EbAV sollen aufsichtsrechtliche Hindernis-

se reduziert werden.

Als Indikatoren für die Zielerreichung sind die Fragen relevant, inwieweit die Aufsicht und

die Unternehmensführung die Richtlinie als angemessen bewerten, wie sich die Anwen-

dung der Richtlinie auf die Stabilität der Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung

sowie die Renteninformation auswirkt und wie sich die grenzüberschreitende Tätigkeit

entwickelt.

Das Bundesministerium der Finanzen wird der Europäischen Kommission seine Erkennt-

nisse über die Anwendung und die Auswirkungen der Richtlinie mitteilen, insbesondere

gestützt aufgrund der Erfahrungen aus der laufenden Aufsicht der Bundesanstalt für

Finanzdienstleistungsaufsicht über Pensionskassen, Pensionsfonds und Lebensversiche-

rer (Datengrundlage).

III. Ergebnis

Das Ressort hat den Erfüllungsaufwand nachvollziehbar dargestellt. Der Nationale Nor-

menkontrollrat erhebt im Rahmen seines gesetzlichen Auftrags keine Einwände gegen die

Darstellung der Gesetzesfolgen in dem vorliegenden Regelungsentwurf.

Dr. Ludewig Schleyer

Vorsitzender Berichterstatter