Die neue Abgeltungsteuer ab 01.01.2009

Kocher + Müller Steuerberatungsgesellschaft mbH

Schwetzinger Str. 38 69190 Walldorf

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Die neue Abgeltungsteuerab 01.01.2009




Das Gesetz

Einführung zum 01.01.2009: 25% Besteuerung auf ... Zinsen (auch Sparbuch, Bausparvertrag, ...) Dividenden Erträge aus Investmentfonds Veräußerungsgewinne aus Wertpapierverkäufen Options- und Termingeschäfte Erträge aus dem Verkauf von Lebensversicherungen Finanzinnovationen (abweichende Terminregelung)

plus Solidaritätszuschlag 5,5%; plus Kirchensteuer

Mit dem Steuerabzug ist die Einkommensteuer des Steuerpflichtigen künftiggrundsätzlich abgegolten. Das Halbeinkünfteverfahren wird abgeschafft.




Veränderung

BISHER ZUKÜNFTIG

bis 31.12.2008 ab 01.01.2009

•Zinserträge individuell bis 45 %

25 %

•Kursgewinne 0 % (wenn länger als 1

Jahr in Besitz)

25 %




SteuersatzAbgeltungsteuersatz 25,00 %

+ SolZ 5,5 % 26,38 %

+ KiSt (unter Berück-sichtigung Sonderaus-gabenabzug)

8,0 %

9,0 %

27,82 %

27,99 %




Abzüge

• Kein Werbungskostenabzug– Depotgebühren– Beratungshonorare– Schuldzinsen

• Veräußerungskosten bleiben abzugsfähig

• Sparerpauschbetrag von 801 €/Ledige bzw. 1.602 €/Verheiratete




Ausnahmen

Unter die Neuregelung fallen nicht:• Kursgewinne aus Aktien, Aktienfonds, Dach-

fonds usw., die vor dem 01.01.2009 angeschafft werden

• Lebensversicherungen• Rentenversicherungen• Riester- und Rüruprenten• Immobilienverkäufe• Verkäufe von wesentlichen Beteiligungen




Steuerveranlagung

• Abgeltungsteuer -> i. d. R. keine Veranlagung• Wahlrecht wenn

– Einkommensteuersatz < 25 %– Freistellungsauftrag nicht optimal verteilt

• Pflichtveranlagung z. B. bei– Auslandseinkünften– Erträgen aus Veräußerung von

Lebensversicherungsansprüchen– Privatdarlehen




Verlustberücksichtigung

• Verluste aus Veräußerung von Aktien dürfen nur mit Gewinnen aus Veräußerung von Aktien verrechnet werden

• Andere Anlagen können miteinander verrechnet werden

• Keine Verrechnung mit anderen Einkunftsarten• Verlustvortrag• Altverluste aus privaten Veräußerungsgeschäf-

ten können noch bis 2013 verrechnet werden




Wie wirkt sich die Abgeltungsteuer auf Ihr Vermögen aus?

Gewinn

Steuer =

Vermögens-

verlust

100.000 €Anlage

572.749 €Gewinn

nachSteuer

672.

749

€

ab 1.1.0925 %

Abgeltungst.

100.000 €Anlage

429.562 €Gewinn

nach Steuer

143.187 €- 25,00 %

Anlage 20 Jahre, 10 % Rendite

bis 31.12.08 ohne

(bisher)

4

ab 1.1.0927,99 %

+SolZ +KiSt

100.000 €Anlage

412.437 €Gewinn

nachSteuer

160.312 €- 27,99 %

ab 1.1.09 mit Um-

schichtung (jhrl. ¼)

100.000 €Anlage

347.601 €Gewinn

nachSteuer

225.148 €- 39,31 %

inkl. Zinseszinseffekt




Warum ist das so?

Berechnung zur Vereinfachung über 5 Jahre

Keine Umschichtungen - Steuer erst am Ende fällig Jährliche Komplettumschichtung - Steuer jährlich fällig

Anlage Rendite ./. Steuer Endwert Anlage Rendite ./. Steuer

Endwert

Jahr € % € 27,99% € € % € 27,99% €

• 1 100.000 10 % 10.000 0 110.000 100.000 10 % 10.000 2.799 107.201

• 2 110.000 10 % 11.000 0 121.000 107.201 10 % 10.720 3.001 114.921

• 3 121.000 10 % 12.100 0 133.100 114.921 10 % 11.492 3.217 123.196

• 4 133.100 10 % 13.310 0 146.410 123.196 10 % 12.320 3.448 132.067

• 5 146.410 10 % 14.641 0 161.051 132.067 10 % 13.207 3.697 141.577

./. Steuer am Ende 17.088 143.963 ./. Steuer am Ende 0 141.577

DIFFERENZ 2.386 € !




Strategien

Mögliche Strategien:

• Zinserträge verschieben

• Depots in 2008 langfristig umschichten

• Verlagerung auf andere Produkte (Dachfonds, Rüruprenten usw.)

• Vermeidung von Schuldzinsen




Ende

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