Full page photo - Bangkokตัวชี้วัดที่ 2.1 ระดับความส...

คานา

สานกงานตรวจสอบภายใน สานกปลดกรงเทพมหานครจดทาคมอการปฏบตงาน ตามเกณฑตวชวดท 2.1 ระดบความสาเรจของการจดทาคมอการปฏบตงานของหนวยงาน ซงกาหนดใหหนวยงานและสวนราชการในสานกปลดกรงเทพมหานครจดทาคมอการปฏบตงานฉบบสมบรณ สงใหสานกงาน ก.ก. ภายในระยะเวลาทกาหนด คมอการปฏบตงานถอเปนเอกสารสาคญในองคกรทจะใชสรางมาตรฐานในการปฏบตงาน เนองจากอธบายขนตอนการปฏบตงานแตละกระบวนการอยางชดเจน รวมทงอางองถงกฎ ระเบยบหรอขอกาหนดตาง ๆ ทเกยวของกบแตละกระบวนการ นอกจากนนยงใชเปนเครองมอพนฐานใหผบรหารใชตดตามกากบดแลการปฏบตงานดวย สานกงานตรวจสอบภายใน สานกปลดกรงเทพมหานครคาดหวงเปนอยางยงวาคมอการปฏบตงานททาขนจะเปนประโยชนตอบคลากรกรงเทพมหานคร ทงในหนวยงานตรวจสอบภายในเอง คอ ใชเปนกรอบในการปฏบตงานและหนวยงานอน ๆ ในการทชวยเสรมสรางความเขาใจในการปฏบตงานตรวจสอบภายในเพมมากขน ซงจะกอใหเกดความรวมมอทดในการปฏบตงานในสวนทเกยวของได

สานกงานตรวจสอบภายในเมษายน 2555

สารบญ หนา

คานา สารบญ บทสรปสาหรบผบรหาร 1 ความเปนมาและความสาคญในการจดทาคมอ 2 วตถประสงค 3 ขอบเขต 3 ภารกจหลก - กระบวนงานการตรวจสอบบญชและการเงน 4 - กระบวนงานการตรวจสอบการดาเนนงาน 4 - กระบวนงานการตรวจสอบตดตามผล 4 - กระบวนงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) 4 - กระบวนงานการตรวจสอบพเศษ และตดตามผลการปฏบตงานตามทผวาราชการ 4 กรงเทพมหานครหรอปลดกรงเทพมหานครสงการหรอมอบหมาย ภารกจรอง - กระบวนงานการพฒนาระบบงานคอมพวเตอรของสานกงานตรวจสอบภายใน 5 - กระบวนงานการประมวลผลการจดทารายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) 5 - กระบวนงานการจดทารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในรายไตรมาส/รายงาน 5 ประจาป - กระบวนงานการจดฝกอบรมและสมมนาของสานกงานตรวจสอบภายใน 5 - กระบวนงานการจดทาแผนพฒนาบคลากรระดบหนวยงาน 5 - กระบวนงานพฒนาระบบงานตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานครใหเปนไปตาม 5 มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในและแนวทางการปฏบตงาน ตรวจสอบภายในทดเลศ - กระบวนงานการจดทาระบบบรหารความเสยงและควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบ 5 ภายใน - กระบวนงานการรวบรวมและจดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานคร 6 - กระบวนงานโครงการฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหมหรอ 6 บรรจใหม (ปฐมนเทศ) เรองการตรวจสอบภายในและอน ๆ ทเกยวของ - กระบวนงานการจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงาน 6 - กระบวนงานการตรวจสอบนารองโดยนาเทคนคหรอวธการตรวจสอบรปแบบใหมทสอดคลอง 6 กบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน - กระบวนงานการใหคาปรกษา (วทยากร) ในหวขอทเกยวของกบการตรวจสอบภายใน 7 การจดทาระบบการบรหารความเสยงและระบบการควบคมภายใน - กระบวนงานการปฏบตหนาทเลขานการคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร 7

- กระบวนงานการจดทาแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน 7 - กระบวนงานการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน 7 - กระบวนงานการปรบปรงเวบไซตของสานกงานตรวจสอบภายใน 8 ภารกจสนบสนน - กระบวนงานการรบ – สงหนงสอราชการ 8 - กระบวนงานการควบคมวนลา 8 - กระบวนงานการขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณ 8 - กระบวนงานการเกษยณอายราชการ 8 - กระบวนงานการพจารณาความดความชอบ 8 - กระบวนงานการเบกจายเงนเดอน/เงนเลอนขน 9 - กระบวนงานการเบกเงนคาตอบแทน 9 - กระบวนงานการเงนสวสดการคารกษาพยาบาล/คาเลาเรยนบตร 9 - กระบวนงานการเบกเงนรางวลประจาป 9 - กระบวนงานเงนคาสาธารณปโภค 9 - กระบวนงานการออกหนงสอรบรองเงนเดอน 9 - กระบวนงานการจดทาหนงสอรบรองสทธผปวยนอก/ผปวยใน 9 - กระบวนงานการจดทาคาขอตงงบประมาณ 9 - กระบวนงานการขอจดสรรโอนเปลยนแปลงงบประมาณ 9 - กระบวนงานการขออนมตเงนประจางวด 9 - กระบวนงานการจดซอ/จดจาง 9 - กระบวนงานการเบก – จายพสด 9 - กระบวนงานการรายงานทรพยสนประจาป 10 - กระบวนงานการจาหนายทรพยสน 10 - กระบวนงานการใชรถราชการ 10 - กระบวนงานการควบคมการใชนามนรถราชการ 10 กรอบแนวคด 11 ภารกจหลก - กระบวนงานการตรวจสอบบญชและการเงน 11 - กระบวนงานการตรวจสอบการดาเนนงาน 11 - กระบวนงานการตรวจสอบตดตามผล 12 - กระบวนงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) 12 - กระบวนงานการตรวจสอบพเศษ และตดตามผลการปฏบตงานตามทผวาราชการ 12 กรงเทพมหานครหรอปลดกรงเทพมหานครสงการหรอมอบหมาย ภารกจรอง - กระบวนงานการพฒนาระบบงานคอมพวเตอรของสานกงานตรวจสอบภายใน 13 - กระบวนงานการประมวลผลการจดทารายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) 13

- กระบวนงานการจดทารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในรายไตรมาส/รายงาน 13 ประจาป - กระบวนงานการจดฝกอบรมและสมมนาของสานกงานตรวจสอบภายใน 14 - กระบวนงานการจดทาแผนพฒนาบคลากรระดบหนวยงาน 14 - กระบวนงานพฒนาระบบงานตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานครใหเปนไปตาม 14 มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในและแนวทางการปฏบตงาน ตรวจสอบภายในทดเลศ - กระบวนงานการจดทาระบบบรหารความเสยงและควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบ 15 ภายใน - กระบวนงานการรวบรวมและจดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานคร 15 - กระบวนงานโครงการฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหมหรอ 15 บรรจใหม (ปฐมนเทศ) เรองการตรวจสอบภายในและอน ๆ ทเกยวของ - กระบวนงานการจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงาน 16

- กระบวนงานการตรวจสอบนารองโดยนาเทคนคหรอวธการตรวจสอบรปแบบใหมทสอดคลอง 16 กบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน มาทดลองปฏบตและ

นาผลลพธทไดไปกาหนดเปนแนวทางการปฏบตงาน - กระบวนงานการใหคาปรกษา (วทยากร) ในหวขอทเกยวของกบการตรวจสอบภายใน 16 การจดทาระบบการบรหารความเสยงและระบบการควบคมภายใน - กระบวนงานการปฏบตหนาทเลขานการคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร 17 - กระบวนงานการจดทาแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน 17 - กระบวนงานการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน 18 - กระบวนงานการปรบปรงเวบไซตของสานกงานตรวจสอบภายใน 18 ภารกจสนบสนน - กระบวนงานการรบ – สงหนงสอราชการ 18 - กระบวนงานการควบคมวนลา 19 - กระบวนงานการขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณ 19 - กระบวนงานการเกษยณอายราชการ 19 - กระบวนงานการพจารณาความดความชอบ 20 - กระบวนงานการเบกจายเงนเดอน/เงนเลอนขน 20 - กระบวนงานการเบกเงนคาตอบแทน 20 - กระบวนงานการเงนสวสดการคารกษาพยาบาล/คาเลาเรยนบตร 21 - กระบวนงานการเบกเงนรางวลประจาป 21 - กระบวนงานเงนคาสาธารณปโภค 21 - กระบวนงานการออกหนงสอรบรองเงนเดอน 22 - กระบวนงานการจดทาหนงสอรบรองสทธผปวยนอก/ผปวยใน 22 - กระบวนงานการจดทาคาขอตงงบประมาณ 22 - กระบวนงานการขอจดสรรโอนเปลยนแปลงงบประมาณ 23

- กระบวนงานการขออนมตเงนประจางวด 23 - กระบวนงานการจดซอ/จดจาง 24 - กระบวนงานการเบก – จายพสด 24 - กระบวนงานการรายงานทรพยสนประจาป 24 - กระบวนงานการจาหนายทรพยสน 25 - กระบวนงานการใชรถราชการ 25 - กระบวนงานการควบคมการใชนามนรถราชการ 25 ขอกาหนดทสาคญ 26 ภารกจหลก - กระบวนงานการตรวจสอบบญชและการเงน 26 - กระบวนงานการตรวจสอบการดาเนนงาน 26 - กระบวนงานการตรวจสอบตดตามผล 26 - กระบวนงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) 26 - กระบวนงานการตรวจสอบพเศษ และตดตามผลการปฏบตงานตามทผวาราชการ 27 กรงเทพมหานครหรอปลดกรงเทพมหานครสงการหรอมอบหมาย ภารกจรอง - กระบวนงานการพฒนาระบบงานคอมพวเตอรของสานกงานตรวจสอบภายใน 27 - กระบวนงานการประมวลผลการจดทารายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) 27 - กระบวนงานการจดทารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในรายไตรมาส/รายงาน 27 ประจาป - กระบวนงานการจดฝกอบรมและสมมนาของสานกงานตรวจสอบภายใน 28 - กระบวนงานการจดทาแผนพฒนาบคลากรระดบหนวยงาน 28 - กระบวนงานพฒนาระบบงานตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานครใหเปนไปตาม 28 มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในและแนวทางการปฏบตงาน ตรวจสอบภายในทดเลศ - กระบวนงานการจดทาระบบบรหารความเสยงและควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบ 28 ภายใน - กระบวนงานการรวบรวมและจดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานคร 29

- กระบวนงานโครงการฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหมหรอ 29 บรรจใหม (ปฐมนเทศ) เรองการตรวจสอบภายในและอน ๆ ทเกยวของ - กระบวนงานการจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงาน 29

- กระบวนงานการตรวจสอบนารองโดยนาเทคนคหรอวธการตรวจสอบรปแบบใหมทสอดคลอง 29 กบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน

- กระบวนงานการใหคาปรกษา (วทยากร) ในหวขอทเกยวของกบการตรวจสอบภายใน 30 การจดทาระบบการบรหารความเสยงและระบบการควบคมภายใน - กระบวนงานการปฏบตหนาทเลขานการคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร 30 - กระบวนงานการจดทาแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน 30 - กระบวนงานการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน 30

- กระบวนงานการปรบปรงเวบไซตของสานกงานตรวจสอบภายใน 30 ภารกจสนบสนน - กระบวนงานการรบ – สงหนงสอราชการ 31 - กระบวนงานการควบคมวนลา 31 - กระบวนงานการขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณ 31 - กระบวนงานการเกษยณอายราชการ 32 - กระบวนงานการพจารณาความดความชอบ 32 - กระบวนงานการเบกจายเงนเดอน/เงนเลอนขน 32 - กระบวนงานการเบกเงนคาตอบแทน 32 - กระบวนงานการเงนสวสดการคารกษาพยาบาล/คาเลาเรยนบตร 32 - กระบวนงานการเบกเงนรางวลประจาป 33 - กระบวนงานเงนคาสาธารณปโภค 33 - กระบวนงานการออกหนงสอรบรองเงนเดอน 33 - กระบวนงานการจดทาหนงสอรบรองสทธผปวยนอก/ผปวยใน 33 - กระบวนงานการจดทาคาขอตงงบประมาณ 33 - กระบวนงานการขอจดสรรโอนเปลยนแปลงงบประมาณ 33 - กระบวนงานการขออนมตเงนประจางวด 33 - กระบวนงานการจดซอ/จดจาง 33 - กระบวนงานการเบก – จายพสด 33 - กระบวนงานการรายงานทรพยสนประจาป 33 - กระบวนงานการจาหนายทรพยสน 33 - กระบวนงานการใชรถราชการ 33 - กระบวนงานการควบคมการใชนามนรถราชการ 34 คาจากดความ 35 คาอธบายสญลกษณทใช / คาอธบายอกษรยอ 37หนาทความรบผดชอบ 40 แผนผงกระบวนงาน 42 ภารกจหลก - กระบวนงานการตรวจสอบบญชและการเงน 42 - กระบวนงานการตรวจสอบการดาเนนงาน 47 - กระบวนงานการตรวจสอบตดตามผล 50 - กระบวนงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) 52 - กระบวนงานการตรวจสอบพเศษ และตดตามผลการปฏบตงานตามทผวาราชการ 53 กรงเทพมหานครหรอปลดกรงเทพมหานครสงการหรอมอบหมาย ภารกจรอง - กระบวนงานการพฒนาระบบงานคอมพวเตอรของสานกงานตรวจสอบภายใน 54 - กระบวนงานการประมวลผลการจดทารายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) 56

- กระบวนงานการจดทารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในรายไตรมาส/รายงาน 57 ประจาป - กระบวนงานการจดฝกอบรมและสมมนาของสานกงานตรวจสอบภายใน 58 - กระบวนงานการจดทาแผนพฒนาบคลากรระดบหนวยงาน 59 - กระบวนงานพฒนาระบบงานตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานครใหเปนไปตาม 60 มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในและแนวทางการปฏบตงาน ตรวจสอบภายในทดเลศ - กระบวนงานการจดทาระบบบรหารความเสยงและควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบ 62 ภายใน - กระบวนงานการรวบรวมและจดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานคร 66 - กระบวนงานโครงการฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหมหรอ 68 บรรจใหม (ปฐมนเทศ) เรองการตรวจสอบภายในและอน ๆ ทเกยวของ - กระบวนงานการจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงาน 70 - กระบวนงานการตรวจสอบนารองโดยนาเทคนคหรอวธการตรวจสอบรปแบบใหมทสอดคลอง 72

กบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน - กระบวนงานการใหคาปรกษา (วทยากร) ในหวขอทเกยวของกบการตรวจสอบภายใน 76 การจดทาระบบการบรหารความเสยงและระบบการควบคมภายใน - กระบวนงานการปฏบตหนาทเลขานการคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร 78 - กระบวนงานการจดทาแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน 81 - กระบวนงานการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน 84 - กระบวนงานการปรบปรงเวบไซตของสานกงานตรวจสอบภายใน 86 ภารกจสนบสนน - กระบวนงานการรบ – สงหนงสอราชการ 89 - กระบวนงานการควบคมวนลา 90 - กระบวนงานการขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณ 91 - กระบวนงานการเกษยณอายราชการ 93 - กระบวนงานการพจารณาความดความชอบ 95 - กระบวนงานการเบกจายเงนเดอน/เงนเลอนขน 97 - กระบวนงานการเบกเงนคาตอบแทน 98 - กระบวนงานการเงนสวสดการคารกษาพยาบาล/คาเลาเรยนบตร 99 - กระบวนงานการเบกเงนรางวลประจาป 100 - กระบวนงานเงนคาสาธารณปโภค 101 - กระบวนงานการออกหนงสอรบรองเงนเดอน 102 - กระบวนงานการจดทาหนงสอรบรองสทธผปวยนอก/ผปวยใน 103 - กระบวนงานการจดทาคาขอตงงบประมาณ 104 - กระบวนงานการขอจดสรรโอนเปลยนแปลงงบประมาณ 105 - กระบวนงานการขออนมตเงนประจางวด 106

- กระบวนงานการจดซอ/จดจาง 107 - กระบวนงานการเบก – จายพสด 109 - กระบวนงานการรายงานทรพยสนประจาป 110 - กระบวนงานการจาหนายทรพยสน 111 - กระบวนงานการใชรถราชการ 112 - กระบวนงานการควบคมการใชนามนรถราชการ 113 ขนตอนการปฏบตงาน มาตรฐานคณภาพงาน และการตดตาม 114 ภารกจหลก - กระบวนงานการตรวจสอบบญชและการเงน 114 - กระบวนงานการตรวจสอบการดาเนนงาน 125 - กระบวนงานการตรวจสอบตดตามผล 133 - กระบวนงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) 140 - กระบวนงานการตรวจสอบพเศษ และตดตามผลการปฏบตงานตามทผวาราชการ 143 กรงเทพมหานครหรอปลดกรงเทพมหานครสงการหรอมอบหมาย ภารกจรอง - กระบวนงานการพฒนาระบบงานคอมพวเตอรของสานกงานตรวจสอบภายใน 146 - กระบวนงานการประมวลผลการจดทารายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) 150 - กระบวนงานการจดทารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในรายไตรมาส/รายงาน 152 ประจาป - กระบวนงานการจดฝกอบรมและสมมนาของสานกงานตรวจสอบภายใน 154 - กระบวนงานการจดทาแผนพฒนาบคลากรระดบหนวยงาน 156

- กระบวนงานพฒนาระบบงานตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานครใหเปนไปตาม 158 มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในและแนวทางการปฏบตงาน ตรวจสอบภายในทดเลศ - กระบวนงานการจดทาระบบบรหารความเสยงและควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบ 160 ภายใน - กระบวนงานการรวบรวมและจดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานคร 168 - กระบวนงานโครงการฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหมหรอ 170 บรรจใหม (ปฐมนเทศ) เรองการตรวจสอบภายในและอน ๆ ทเกยวของ - กระบวนงานการจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงาน 172 - กระบวนงานการตรวจสอบนารองโดยนาเทคนคหรอวธการตรวจสอบรปแบบใหมทสอดคลอง 175

กบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน - กระบวนงานการใหคาปรกษา (วทยากร) ในหวขอทเกยวของกบการตรวจสอบภายใน 182 การจดทาระบบการบรหารความเสยงและระบบการควบคมภายใน - กระบวนงานการปฏบตหนาทเลขานการคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร 184 - กระบวนงานการจดทาแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน 189 - กระบวนงานการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน 193 - กระบวนงานการปรบปรงเวบไซตของสานกงานตรวจสอบภายใน 195

ภารกจสนบสนน - กระบวนงานการรบ – สงหนงสอราชการ 198 - กระบวนงานการควบคมวนลา 199 - กระบวนงานการขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณ 200 - กระบวนงานการเกษยณอายราชการ 202 - กระบวนงานการพจารณาความดความชอบ 204 - กระบวนงานการเบกจายเงนเดอน/เงนเลอนขน 205 - กระบวนงานการเบกเงนคาตอบแทน 206 - กระบวนงานการเงนสวสดการคารกษาพยาบาล/คาเลาเรยนบตร 207 - กระบวนงานการเบกเงนรางวลประจาป 209 - กระบวนงานเงนคาสาธารณปโภค 210 - กระบวนงานการออกหนงสอรบรองเงนเดอน 211 - กระบวนงานการจดทาหนงสอรบรองสทธผปวยนอก/ผปวยใน 212 - กระบวนงานการจดทาคาขอตงงบประมาณ 213 - กระบวนงานการขอจดสรรโอนเปลยนแปลงงบประมาณ 214 - กระบวนงานการขออนมตเงนประจางวด 215 - กระบวนงานการจดซอ/จดจาง 216 - กระบวนงานการเบก – จายพสด 219 - กระบวนงานการรายงานทรพยสนประจาป 220 - กระบวนงานการจาหนายทรพยสน 222 - กระบวนงานการใชรถราชการ 224 - กระบวนงานการควบคมการใชนามนรถราชการ 225 เอกสารประกอบ 226

1

บทสรปสาหรบผบรหาร

การตรวจสอบภายใน เปนกจกรรมการใหความเชอมนและการใหคาปรกษาอยางเทยงธรรมและเปนอสระ เพอเพมคณคาและปรบปรงการดาเนนงานขององคกร การตรวจสอบภายใน ชวยใหองคกรบรรลวตถประสงค ดวยการประเมนและปรบปรงประสทธผลของกระบวนการบรหารความเสยง การควบคม และการกากบดแลอยางเปนระบบและเปนระเบยบ โดยประเภทของการตรวจสอบภายใน แบงไดเปน

1. การตรวจสอบทางการเงน (Financial Audit) 2. การตรวจสอบดาเนนงาน (Operational Audit) 3. การตรวจสอบการบรหาร (Management Audit) 4. การตรวจสอบการปฏบตตามขอกาหนด (Compliance Audit) 5. การตรวจสอบพเศษ (Special Audit)

คมอการปฏบตงานของสานกงานตรวจสอบภายใน สานกปลดกรงเทพมหานคร แสดงกระบวนงานการปฏบตงานหลก ภารกจรอง และงานสนบสนนของสวนราชการในสงกด จานวน 28 กระบวนงาน โดยสานกงานตรวจสอบภายในประกอบดวยสวนราชการ 4 สวนราชการ ไดแก 1. สวนตรวจสอบภายใน 1 2. สวนตรวจสอบภายใน 2 3. ฝายบรหารงานทวไป 4. กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน สวนตรวจสอบภายใน 1 และสวนตรวจสอบภายใน 2 มหนาทเกยวกบการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ตามประเภทการตรวจสอบขางตน โดยมฝายบรหารงานทวไป เปนหนวยงานสนบสนนมอานาจหนาทเกยวกบงานสารบรรณและธรการทวไป งานการเจาหนาท งานงบประมาณ งานการเงนและบญช งานพสด งานการประชม งานควบคมดแลสถานทและยานพาหนะ และมกลมพฒนางานตรวจสอบภายในปฏบตงานเกยวกบการพฒนางานดานการตรวจสอบภายใน พฒนาระบบฐานขอมลสนบสนนงานตรวจสอบภายใน ใหคาปรกษาแนะนาและวนจฉยปญหาเกยวกบระบบการตรวจสอบภายใน ควบคมดแลศนยขอมลวชาการ วางแผนการจดฝกอบรมในเรองทเกยวกบงานตรวจสอบภายใน งานแผนงานยทธศาสตร ตวชวดและการประเมนผลการปฏบตราชการของสานกงาน การดาเนนการสาหรบการฝกอบรมตาง ๆ

2

ความเปนมาและความสาคญในการจดทาคมอการปฏบตงาน ความเปนมา กรงเทพมหานครตระหนกถงความสาคญของ “คมอการปฏบตงาน” (Work Manual) ซงเปนเครองมอสาคญทจะชวยใหบคลากรทราบกระบวนการและวธการปฏบตงาน ชวยใหปฏบตงานเปนมาตรฐานเดยวกนและใชเปนเครองมอในการตดตามประเมนผล รวมทงใชเปนเอกสารชแนะแนวทางการปฏบตงานใหกบบคลากรทเพงเรมตนปฏบตงานดวย ในปงบประมาณ พ.ศ. 2555 จงไดกาหนดใหทกหนวยงานตองจดทาคมอการปฏบตงานตามแนวทางทกาหนดไวในตวชวดเพอประกอบการประเมนผลการปฏบตราชการ มตท 2 มตดานประสทธภาพของการปฏบตงาน ตวชวดท 2.1 ระดบความสาเรจของการจดทาคมอการปฏบตงานของหนวยงาน ความสาคญในการจดทาคมอ การจดทาคมอการปฏบตงานของสานกงานตรวจสอบภายใน สานกปลดกรงเทพมหานคร นอกจาก จะเปนการดาเนนการตามตวชวดท 2.1 ระดบความสาเรจของการจดทาคมอการปฏบตงานของหนวยงานแลวยงถอเปนการปฏบตทสอดคลองกบมาตรฐานหรอหลกเกณฑตาง ๆ ทเกยวของกบการวชาชพการตรวจสอบภายในดวย ดงน 1. มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในของ The Institute of Internal Auditors:IIA (The IIA’s International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing) หมวด 2040 - นโยบายและแนวทางการปฏบตงาน (Policies and Procedures) กาหนดใหผบรหาร งานตรวจสอบภายใน (Chief Audit Executive: CAE) ตองกาหนดนโยบายและขนตอนการปฏบตงาน เพอเปนแนวทางการปฏบตงานใหกบผตรวจสอบภายในระดบปฏบตการ โดยรปแบบหรอเนอหาของนโยบายหรอขนตอนการปฏบตงานนน ควรกาหนดใหเหมาะสมกบสภาพแวดลอมทเกยวของ ไดแก ขนาดและ ความซบซอนขององคกร 2. กรมบญชกลาง กระทรวงการคลงไดกาหนดแนวทางการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐโดยอางองมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจรยธรรมของผตรวจสอบภายใน สาหรบหมวด 2040 - นโยบายและแนวทางการปฏบตงาน ไดกาหนดประเดนทใชพจารณาวา “หนวยตรวจสอบภายตองมแนวทางหรอคมอการปฏบตงานทมรปแบบสอดคลองกบโครงสรางและขนาดของหนวยงาน รวมทงมการทบทวนหรอปรบปรงเปนประจาทกป จงจะไดรบการประเมนอยในระดบ “ด” ดงนน อาจสรปความสาคญของการจดทาคมอการปฏบตงานของสานกงานตรวจสอบภายในวาเปนการดาเนนการทสอดคลองกบมาตรฐานวชาชพและใชเปนเครองมอประกนคณภาพการปฏบตงานตรวจสอบภายในของหนวยงานรวมทงใชเปนขอมลพนฐานสาหรบผบรหารในการทบทวนและตดตามประเมนผลการปฏบตงานดวย

3

วตถประสงคในการจดทาคมอการปฏบตงาน 1. เพอใชเปนเครองมอควบคมใหการปฏบตงานตรวจสอบภายในเปนมาตรฐานเดยวกนทงหนวยงาน 2. เพอเปนแนวทางในการปฏบตงานตรวจสอบภายใน โดยแสดงกระบวนการหรอขนตอนการปฏบตงาน

โดยละเอยด เพอใหผปฏบตงานทราบวาตองปฏบตงานอะไรบาง ปฏบตอยางไร เรยงลาดบอยางไร 3. เพอใหการปฏบตงานของผตรวจสอบภายในสอดคลองกบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพ

ประมวลจรยธรรมผตรวจสอบภายใน และนโยบายขององคกร

ขอบเขตของคมอการปฏบตงาน คมอการปฏบตงานของสานกงานตรวจสอบภายในแสดงกระบวนการปฏบตงานของสวนราชการในสงกดจานวน 4 สวนราชการ ไดแก 1. สวนตรวจสอบภายใน 1 2. สวนตรวจสอบภายใน 2 3. ฝายบรหารงานทวไป 4. กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน

กระบวนงานหลกของสานกงานตรวจสอบภายใน คอ การปฏบตงานตรวจสอบภายใน ซงมหลายประเภท แตโดยปกตแลวกระบวนการปฏบตงานตรวจสอบภายในโดยรวม ประกอบดวย 4 ขนตอนหลก ดงน

ภาพรวมกระบวนการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

1. การวางแผนการตรวจสอบภายใน การวางแผนการตรวจสอบภายในมหลายระดบ แตทกระดบ ตองใชวธการประเมนความเสยงเพอการวางแผนงานตรวจสอบภายใน ประกอบดวยขนตอนยอย ดงน 1.1 การสารวจขอมลเบองตน 1.2 การประเมนผลระบบการควบคมภายใน 1.3 การประเมนความเสยง 1.4 การจดทาแผนการตรวจสอบระยะยาว 1.5 การจดทาแผนการตรวจสอบประจาป 1.6 การจดทาแผนปฏบตงานตรวจสอบ (แนวการตรวจสอบภายใน)

การวางแผนการตรวจสอบ

การปฏบตงานตรวจสอบภายใน

สรปผลการตรวจสอบภายในและจดทารายงานผลการตรวจสอบ

ตดตามผลการตรวจสอบ

4

2. การปฏบตงานตรวจสอบภายใน 2.1 การวางแผนกอนเรมปฏบตงานตรวจสอบภายใน 2.2 ระหวางการปฏบตงานตรวจสอบภายใน 2.3 การปฏบตงานเมอเสรจสนงานตรวจสอบภายใน 3. สรปผลการตรวจสอบและจดทารายงานผลการตรวจสอบภายใน 3.1 จดทาสรปขอตรวจพบ 3.2 สรปผลการตรวจสอบ 3.3 ประชมสรปผลการตรวจสอบกบหนวยรบตรวจ 3.4 รางรายงานผลการตรวจสอบภายใน 3.5 ประชมปดงานตรวจสอบเสนอรางรายงานใหหนวยรบตรวจทราบ 3.6 จดทารายงานผลการตรวจสอบภายใน 4. การตดตามผลการตรวจสอบภายใน 4.1 เตรยมการกอนตดตามผลการตรวจสอบ 4.2 การดาเนนงานตรวจตดตามผล 4.3 จดทารายงานผลการตรวจสอบตดตามผล สานกงานตรวจสอบภายในไดกาหนดขอบเขตของกระบวนการปฏบตงานหลก ภารกจรอง และงานสนบสนน ดงน ภารกจงานหลก 5 กระบวนการ ไดแก

1. กระบวนงานการตรวจสอบบญชและการเงน มจดเรมตนทการแจงการเปดตรวจและประชมเปดการตรวจสอบกบหนวยรบตรวจ การสารวจขอมลเบองตนและจดทากระดาษทาการ การวางแผนการตรวจสอบ การปฏบตงานตรวจสอบและจดทากระดาษทาการ การจดทารายงานประเดนทตรวจสอบ (M) ใหหนวยรบตรวจ แจงรายงานประเดนทตรวจพบ (M) ประชมปดการตรวจสอบ (Exit Meeting) การจดทารายงานผลการตรวจสอบ และสนสดทการสงรายงานผลการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจ

2. กระบวนงานการตรวจสอบการดาเนนงาน มจดเรมตนทการแจงการเปดตรวจและประชมเปดการตรวจสอบกบหนวยรบตรวจ การสารวจขอมลเบองตนและจดทากระดาษทาการ การวางแผนการตรวจสอบ การปฏบตงานตรวจสอบและจดทากระดาษทาการ การจดทารายงานประเดนทตรวจสอบ (M) ใหหนวยรบตรวจ แจงรายงานประเดนทตรวจพบ (M) ประชมปดการตรวจสอบ (Exit Meeting) การจดทารายงานผลการตรวจสอบ และสนสดทการสงรายงานผลการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจ

3. กระบวนงานการตรวจสอบตดตามผล มจดเรมตนทการเตรยมขอมลและประสานกบหนวยรบตรวจ การปฏบตงานตรวจสอบและจดทากระดาษทาการ การจดทาบนทกตดตามประเมนผลการตรวจสอบ (F) การจดทารายงานผลการตรวจสอบ และสนสดทการสงรายงานใหหนวยรบตรวจ

4. กระบวนงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) มจดเรมตนทการประสานหนวยรบตรวจ การตรวจสอบงบเดอนกบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) การตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) และสนสดทการบนทกขอมล/จดทาและเสนอรายงาน

5. กระบวนงานการตรวจสอบพเศษ และตดตามผลการปฏบตงานตามทผวาราชการกรงเทพมหานคร/ปลดกรงเทพมหานครสงการหรอมอบหมาย มจดเรมตนทการวเคราะหขอสงการ/ประเดน การตรวจสอบขอเทจจรง การจดทารายงานผลการตรวจสอบ และสนสดทการสงรายงานผลการตรวจสอบใหหนวยงานทเกยวของ

5

ภารกจรอง 16 กระบวนการ ไดแก 6. กระบวนงานการพฒนาระบบงานคอมพวเตอรของสานกงานตรวจสอบภายใน มจดเรมตนจาก

ศกษาและรวบรวมขอมล และศกษาความเปนไปได วเคราะหความตองการ (Requirement Analysis) สรปผลเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน ออกแบบระบบ (System Design) เขยนโปรแกรม (Coding) ทดสอบและตดตงระบบ (Testing & Implementation) ฝกอบรม (Training) และสนสดทการดแลรกษา (Maintenance)

7. กระบวนงานการประมวลผลการจดทารายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) มจดเรมตนจากการรวบรวมรายงานการตรวจสอบฎกา (ฎกาหลงจาย) ของสวนตรวจสอบภายใน 1 และสวนตรวจสอบภายใน 2 พมพสรปรายงานจากระบบ ทาสาเนาโดยการสแกนรายงานทงหมดเขาสระบบจดเกบ พมพหนงสอนาสงรายงานฎกาใหสานกงานตรวจเงนแผนดน โดยมหนงสอเรยนปลดกรงเทพมหานคร และสนสดทการนาสงรายงานการตรวจสอบฎกา (ฎกาหลงจาย) ใหสานกงานการตรวจเงนแผนดน

8. กระบวนงานการจดทารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในรายไตรมาส/รายงานประจาป มจดเรมตนจากการตดตาม รวบรวมรายงานผลการตรวจสอบประเภทตาง ๆ จากฐานขอมล กาหนดรปแบบ ขอบเขต และหวขอเนอหาในรายงานผลการตรวจสอบภายในรายไตรมาส/ประจาครงป/ประจาป รวบรวมและวเคราะหผลการตรวจสอบภายในของการตรวจสอบแตละประเภทในภาพรวม รวบรวมขอมลการปฏบตงานตรวจสอบภายในในดานอน ๆ จดทารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาเพอเสนอรายงานตอปลดกรงเทพมหานคร สนสดทการรวบรวมจดเกบเขาแฟม

9. กระบวนงานการจดฝกอบรมและสมมนาของสานกงานตรวจสอบภายใน มจดเรมตนจากการเขยนโครงการฝกอบรม เมอโครงการฝกอบรมไดรบอนมตจากปลดกรงเทพมหานครแลวดาเนนการขออนมตเงนประจางวด ดาเนนการจดการฝกอบรมตามโครงการ สงเอกสารเบกจายเงน การประเมนผลการฝกอบรมเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในและสนสดทการสงเอกสารเบกจายเงน

10. กระบวนงานการจดทาแผนพฒนาบคลากรระดบหนวยงาน มจดเรมตนทการสรางแบบสารวจความจาเปนในการฝกอบรม จดทาแผนพฒนาบคลากร และสนสดทการจดสงแผนพฒนาบคลากรใหสถาบนพฒนาขาราชการกรงเทพมหานคร

11. กระบวนงานพฒนาระบบงานตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานครใหเปนไปตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในและแนวทางการปฏบตงานตรวจสอบภายในทเปนทดเลศ มจดเรมตนทการศกษาคนควาเกบขอมล และวเคราะหขอมลเกยวกบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพ และแนวทางการปฏบตงานทดเลศ เปรยบเทยบสงทเปนอย ณ ปจจบนกบสงทควรจะเปน รางรปแบบการพฒนางาน ประชมกลมพฒนางานตรวจสอบภายในพจารณารางรปแบบ เสนอขอความเหนชอบรางรปแบบ จดประชมรปแบบการพฒนางานเพอทาความเขาใจและปรบปรงแกไข เสนอรปแบบการพฒนางานเพออนมต และสนสดทการเวยนแจงการพฒนางานใหทราบและถอปฏบต

12. กระบวนงานการจดทาระบบบรหารความเสยงและควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบภายใน มจดเรมตนทการจดทาคาสงแตงตงคณะกรรมการและคณะทางานบรหารความเสยงและการควบคมภายในประจาป จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบภายใน เผยแพร อธบาย ประชาสมพนธ และทาความเขาใจการจดทาระบบการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบภายใน นาแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายในมาพจารณาเพอเตรยมจดทาการบรหารความเสยง นาขอมลตามแผนปฏบตราชการประจาปมาจดทารางตาราง SR1 และ SR2

6

คณะทางานฯ จากทกสวนราชการรวมกนคนหาและระบความเสยง และกจกรรมการจดการความเสยงของตวชวดทแตละสวนราชการรบผดชอบ ระบความเสยงในตาราง SR1 ระบกจกรรมการจดการความเสยงในตาราง SR2 จดประชมคณะทางานบรหารความเสยงฯ เพอพจารณารายงานการบรหารความเสยงทงหมด ปรบปรงรายงานการบรหารความเสยง จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงของสานกงานตรวจสอบภายในเพอพจารณารายงานการบรหารความเสยงทงหมด ปรบปรงรายงานการบรหารความเสยง เสนอรายงานการบรหารความเสยงใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณา จดสงรายงานการบรหารความเสยง SR1 และ SR2 ใหสานกงานตรวจสอบภายในจานวน 2 ครง เสนอแบบภาคผนวก ก จดทาแบบ ปย.1 เสนอแบบภาคผนวก ข ตดตามผลตามแผนการควบคมภายในของงวดกอน (แบบ ปย.2) คณะทางานฯ ประชมระดมสมองเพอนาขอมลจากการตอบแบบภาคผนวก ก. และ ข. การตดตามผล ปย.2 งวดกอน และคนหาความเสยงเพมเตม มาจดทาแบบ ปย.2 จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงของสานกงานตรวจสอบภายในเพอพจารณารายงานการควบคมภายใน ปรบปรงรายงานการควบคมภายใน เสนอรายงานการควบคมภายในใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณา และสนสดทการจดสงแบบรายงานการควบคมภายใน (ปย.1 และปย.2)

13. กระบวนงานการรวบรวมและจดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานคร มจดเรมตนทการประชมกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน จดประชมคณะผบรหารของสานกงานตรวจสอบภายใน สวนตรวจสอบภายใน 1 และ 2 บนทกขอมลตามแบบ ปย.1 และ ปย.2 ของหนวยรบตรวจทรบผดชอบลงในฐานขอมล รวบรวม วเคราะห สรปผล จดทารายงานการควบคมภายในแบบ ปอ.1 ปอ.2 และ ปอ.3 เสนอผวาราชการกรงเทพมหานครเพอลงนาม และสนสดทการจดสงแบบ ปอ.1 ใหคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

14. กระบวนงานโครงการฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหมหรอบรรจใหม(ปฐมนเทศ) เรองการตรวจสอบภายในและอนๆ ทเกยวของ มจดเรมตนทการจดทาแผนและหลกสตรการฝกอบรม เสนอแผนและหลกสตรการฝกอบรมเพอขอความเหนชอบ จดทาคมอประกอบการฝกอบรม จดทา Powerpoint ประกอบการอบรม ดาเนนการจดการฝกอบรม ประเมนผลการฝกอบรม และสนสดทการเสนอรายงานการประเมนผลการฝกอบรม

15. กระบวนงานการจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงาน มจดเรมตนทการศกษาคนควา เกบขอมล และวเคราะหขอมล ประชมกลมพฒนางานตรวจสอบภายในเพอกาหนดแนวทาง เนอหา รปแบบของคมอ เสนอขอความเหนชอบ รางคมอและแนวทางการปฏบตงาน เสนอขอความอนเคราะหใหผเชยวชาญใหขอเสนอแนะ ปรบปรงรางคมอและแนวทางการปฏบตงาน เสนอรางคมอเพออนมต จดพมพคมอและแนวทางการปฏบตงาน แจกจายคมอและแนวทางการปฏบตงาน และสนสดทการเผยแพร อธบาย ประชาสมพนธ และทาความเขาใจคมอและแนวทางการปฏบตงาน

16. กระบวนงานการตรวจสอบนารองโดยนาเทคนคและวธการตรวจสอบรปแบบใหมทเปนมาตรฐานสากลมาปฏบตงานตรวจสอบกบหนวยรบตรวจนารองเพอนาผลลพธทไดไปพฒนาปรบปรงวธการตรวจสอบตอไป มจดเรมตนทการประชมกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน ขอความเหนชอบในการตรวจสอบนารองฯ ศกษาคนควาเกบขอมลและวเคราะหขอมล จดทากระดาษทาการและรปแบบรายงานทจะใช ประชมแบงงานในกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน จดทาหนงสอเปดการตรวจสอบและขอความรวมมอ ประชมเปดการตรวจสอบ สารวจขอมลเบองตน จดทาแผนการปฏบตงานตรวจสอบ เสนอแผนการปฏบตงานตรวจสอบ ปฏบตงานตรวจสอบ ณ หนวยรบตรวจ สรปผลการตรวจสอบและประเดนขอตรวจพบ เสนอสรปผลการตรวจสอบและประเดนขอตรวจสอบ รางรายงานผลการตรวจสอบ ประชมปดการตรวจสอบ จดทารายงานผล

7

การตรวจสอบ สงรายงานผลการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจ จดเกบสาเนารายงานผลการตรวจสอบเขาแฟม ตดตามผลการตรวจสอบ ประเมนผลการตรวจสอบนารอง และสนสดทการเผยแพร อธบาย และทาความเขาใจเทคนคและวธการตรวจสอบนารองใหบคลากรของสานกงานตรวจสอบภายในไดรบทราบ

17. กระบวนงานการใหคาปรกษา (วทยากร) ในหวขอทเกยวของกบการตรวจสอบภายใน การจดทาระบบการบรหารความเสยงและระบบการควบคมภายใน มจดเรมตนทการประสานงานกบหนวยงานทขอรบคาปรกษา จดทาหนงสอตอบรบใหคาปรกษา เสนอผอานวยการสานกงานเพออนมต จดสงหนงสอตอบรบฯ ใหหนวยงาน ศกษาคนควาหาขอมล เกยวกบหวขอการใหคาปรกษา กาหนดวธการและขนตอนในการใหคาปรกษา จดทา Presentation จดทาเอกสารประกอบการบรรยายหรอการฝกปฏบตและแบบประเมนผล ดาเนนการใหคาปรกษากบหนวยงาน และสนสดทการประเมนผลการใหคาปรกษา

18. กระบวนงานการปฏบตหนาทเลขานการคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร มจดเรมตนทการจดทาแผนปฏบตงานของคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ ประจาป และรวบรวมจดทาแผนบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานครเพอพจารณาแผนปฏบตงานฯ และแผนบรหารความเสยงฯ จดทารายงานการประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร เสนอคณะกรรมการฯ เพอรบรองรายงานการประชม เวยนแจงหนวยงานทเกยวของใหดาเนนการตามแผนงาน/กจกรรมตามแผนบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร ตดตาม ประเมนผลแผนบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานครเพอพจารณาผลการดาเนนการตามแผนบรหารความเสยง จดทารายงานการประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร เสนอคณะกรรมการฯ เพอรบรองรายงานการประชม นาคณะกรรมการบรหารความเสยงลงพนทตรวจเยยม ใหคาแนะนาหนวยงาน จดทาและเสนอรายงานสรปผลการปฏบตงานของคณะกรรมการฯ เพอพจารณา และเสนอทบทวนกฎบตรและนโยบายการบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานครเพอสรปผลการปฏบตงานของคณะกรรมการฯ ทบทวนกฎบตรและนโยบายการบรหารความเสยง จดทารายงานการประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร และสนสดทเสนอคณะกรรมการเพอรบรองรายงานการประชม

19. กระบวนงานการจดทาแผนปฏบตราชการประจาป ของสานกงานตรวจสอบภายใน มจดเรมตนทการพจารณาแนวทางการจดทาแผนปฏบตราชการประจาปของสานกยทธศาสตรและประเมนผล จดตงคณะกรรมการจดทาแผนปฏบตราชการประจาป จดทาหนงสอเชญประชมคณะกรรมการฯ ประชมคณะกรรมการฯ จดทารางแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน เสนอรางแผนปฏบตราชการประจาปฯ ใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน และคณะกรรมการฯ พจารณา คณะกรรมการพจารณารางแผนปฏบตราชการประจาป ปรบปรงแกไขขอมลในแผนฯ สงรางแผนปฏบตราชการประจาปใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในและสานกยทธศาสตรและประเมนผลพจารณา ประสานกบสานกยทธศาสตรและประเมนผลเพอพจารณาปรบปรงแกไข และสนสดทการแกไขรางแผนฯ และสงใหสานกยทธศาสตรและประเมนผลพจารณาพรอมกบบนทกขอมลในระบบ Daily Plan

20. กระบวนงานการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน มจดเรมตนทการพจารณาแนวทางการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปทสานกงาน ก.ก. กาหนด จดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายในตามแนวทางทกาหนด เสนอคารบรองการปฏบตราชการประจาปตามแนวทางทกาหนด ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณา

8

ลงนาม จดสงใหสานกงาน ก.ก. พจารณา การแกไขคารบรองการปฏบตราชการประจาป สานกงาน ก.ก.พจารณาและเสนอใหผกากบดแลหนวยงานลงนาม และสนสดทการรบคนสาเนาคารบรองทลงนามแลว

21. กระบวนงานการปรบปรงเวบไซตของสานกงานตรวจสอบภายใน มจดเรมตนจากการจดทาหนงสอขอปฏทนกจกรรมจากทกสวนราชการ ทกสวนราชการจดทาปฏบตกจกรรมภายในวนท 20 ของไตรมาสท 1, 2, 3 และ 4 ตรวจสอบกจกรรม ปรบปรงปฏทนกจกรรมภายในวนท 25 ทกสวนราชการจดทาภาพการปฏบตงานตรวจสอบ ภาพกจกรรม และขาวประกาศตาง ๆ ปรบปรงขาวสารจานวน 4 ครง ทกเดอน ภายในวนท 25 ปรบปรงขอมลเกยวกบองคกรภายใน ธ.ค., ม.ค., ก.พ. และ ม.ค. ทกสวนราชการจดทาแบบฟอรมการใหบรการตาง ๆ สงใหกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน และสนสดทการจดทาแบบฟอรมการใหบรการตาง ๆ ภายใน ก.พ. และ พ.ค. ภารกจสนบสนน 22 กระบวนการ ไดแก

22. กระบวนงานการรบ – สงหนงสอ มจดเรมตนจากการรบหนงสอและตรวจสอบความถกตอง ลงทะเบยนและแยกประเภทหนงสอ วเคราะหกลนกรองเรองตาง ๆ กอนนาเสนอ เสนอหนงสอใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในสงการ สงหนงสอใหสวนราชการตาง ๆ ในสานกงานตรวจสอบภายใน การเวยนแจงหนงสอ การลงทะเบยนสงหนงสอนอกหนวยงาน และสนสดทการเกบสาเนาหนงสอทฝายบรหารงานทวไปเปนเจาของเรอง และสงคนสาเนาใหสวนราชการในสานกงานตรวจสอบภายใน (เจาของเรอง) จดเกบ

23. กระบวนงานการควบคมวนลา มจดเรมตนจากการรบหนงสอแบบใบลา ตรวจสอบการลงชอของผบงคบบญชาระดบตน ตรวจสอบขอมลวนลาและบนทกรบรองความถกตองของวนลา เสนอหนงสอเพอใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาลงนาม เมอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาอนญาต แจงผลการขอลา เกบเอกสาร และสนสดทการลงขอมลการลาในสมดควบคมการลา

24. กระบวนงานขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณ มจดเรมตนจากการศกษากฎหมายทเกยวของ ตรวจสอบคณสมบต จดพมพขอมลเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในลงนาม และสนสดทการสงกองการเจาหนาท สานกปลดกรงเทพมหานคร

25. กระบวนงานการเกษยณอายราชการ มจดเรมตนจากการตรวจสอบขอมลผทครบเกษยณอายราชการ จดพมพขอมล ประกาศใหขาราชการ/ลกจางพนจากราชการเพราะอายครบเกษยณ ผทครบเกษยณอายราชการลงลายมอชอในแบบฟอรมตาง ๆ และรบรองสาเนาเอกสารตาง ๆ ทเกยวของ ตรวจสอบเอกสารตาง ๆ มหนงสอตรวจสอบภาระผกพนทผจะเกษยณฯ มตอกรงเทพมหานคร รบเอกสารแจงผลภาระผกพน นาผลตรวจสอบ รวมขอมลของผเกษยณทงหมด สงกองบาเหนจบานาญ สานกการคลง สาหรบกรณลกจางประจา รวบรวมเอกสาร เพอขออนมตจายบาเหนจรายเดอน บาเหนจปกต ใหแกลกจางประจา และสนสดทการตงฎกาเบกจายเงนบาเหนจ

26. กระบวนงานการพจารณาความดความชอบ มจดเรมตนจากการแตงตงคณะกรรมการพจารณากลนกรองการเลอนเงนเดอนและเลอนขนคาจาง และนดวดประชมพจารณา ตรวจสอบขอมลวนลาตาง ๆ ตรวจวนย จดทาขอมลยอนหลงผทไดรบการพจารณาขน 3 – 5 ป จดสงขอมลวนลา แบบประเมนประสทธภาพการปฏบตราชการในสวนราชการตาง ๆ รวบรวมแบบประเมนผลประสทธภาพจากทกสวนราชการ ประชมคณะกรรมการพจารณากลนกรองความชอบฯ สรปมตทประชมโดยจดทารายงานการประชม รวบรวมคะแนนจากแบบประเมนฯ ลงในแบบพจารณาขอเลอนเงนเดอน ไมเลอนเงนเดอน เพอนาสงกองการเจาหนาท สานกปลดกรงเทพมหานคร และสนสดทการจดทาประกาศรายชอผมผลการประเมนการปฏบตราชการระดบดเดน นาไปปดประกาศบอรดประชาสมพนธและนาสงกองการเจาหนาท

9

27. กระบวนงานการเบกจายเงนเดอน/เงนเลอนขน มจดเรมตนทการตรวจสอบความถกตองของคาสงแตงตง/คาสงเงนเดอน/เงนเลอนขน แบบแสดงภาษเงนได จดทาขอมลลงในระบบ MIS2 จดทาใบขอเบก เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาลงนาม และสนสดทการสงฝายการคลง กองกลาง สานกปลดกรงเทพมหานคร

28. กระบวนงานการเบกเงนคาตอบแทน มจดเรมตนทการรวบรวมหลกฐานการเบกเงน จดทาเอกสาร ทาใบขอเบก เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาลงนาม และสนสดทการสงฝายการคลง กองกลาง สานกปลดกรงเทพมหานคร

29. กระบวนงานการเบกเงนสวสดการคารกษาพยาบาล/คาเลาเรยนบตร มจดเรมตนทการรวบรวมและตรวจสอบหลกฐานการเบกจายเงน จดทาเอกสาร เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาลงนาม และสนสดทการสงฝายการคลง กองกลาง สานกปลดกรงเทพมหานคร

30. กระบวนงานการเบกเงนรางวลประจาป มจดเรมตนทการตรวจสอบรวบรวมเอกสาร จดทาเอกสาร ทาใบขอเบก เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาลงนาม และสนสดทการสงฝายการคลง กองกลาง สานกปลดกรงเทพมหานคร

31. กระบวนงานเงนคาสาธารณปโภค มจดเรมตนทการรวบรวมหลกฐานการเบกเงน จดทาเอกสาร ทาใบขอเบก เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาลงนาม และสนสดทการสงฝายการคลง กองกลาง สานกปลดกรงเทพมหานคร

32. กระบวนงานการออกหนงสอรบรองเงนเดอน มจดเรมตนทการรบคาขอ/ตรวจสอบเงนเดอน พมพหนงสอรบรองเงนเดอน/รายงาน เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณา ออกเลขหนงสอรบรอง และสนสดทการมอบใหผขอ

33. กระบวนงานจดทาหนงสอรบรองสทธผปวยนอก/ผปวยใน มจดเรมตนทการพมพคาขอหนงสอและหนงสอรบรองสทธ เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในลงนาม ออกเลขหนงสอรบรอง และสนสดทการสงตนฉบบใหผขอและสาเนามอบเจาหนาทจดเกบ

34. กระบวนงานการจดทาคาขอตงงบประมาณ มจดเรมตนทการจดประชมพจารณาประกอบคาขอตงงบประมาณ ตรวจสอบความถกตอง จดทาคาขอตงงบประมาณ บนทกขอมลลง MIS เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาอนมต และสนสดทการสงเอกสารใหสานกงบประมาณกรงเทพมหานคร

35. กระบวนงานการขอจดสรร โอน เปลยนแปลงงบประมาณ มจดเรมตนทการตรวจสอบรายละเอยด ขอจดสรร โอน เปลยนแปลง เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาลงนามเหนชอบดาเนนการ และสนสดทการสงเอกสารใหสานกงบประมาณกรงเทพมหานคร

36. กระบวนงานการขออนมตเงนประจางวด มจดเรมตนทการตรวจสอบรายละเอยด ขออนมตเงนประจางวด เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาลงนาม และสนสดทการสงเอกสารใหสานกงบประมาณกรงเทพมหานคร

37. กระบวนงานการจดซอ/จดจาง มจดเรมตนทการตรวจสอบรายละเอยด ขอความเหนชอบ เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาลงนามเหนชอบดาเนนการ ขออนมต เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาลงนามอนมต ทาสญญาซอ/จาง เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในลงนาม ตรวจรบพสด/เบกจาย เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในทราบและอนมต และสนสดทการสงเอกสารใหฝายการคลง กองกลาง สานกปลดกรงเทพมหานคร

38. กระบวนงานการเบก-จายพสด มจดเรมตนทการจดทาใบเบกพสด ตรวจสอบความถกตอง จดทาใบจายพสด และสนสดทการจายพสดใหกบผเบก

10

39. กระบวนงานการรายงานทรพยสนประจาป มจดเรมตนทการแตงตงคณะกรรมการตรวจสอบพสดประจาป คณะกรรมการตรวจพสดประจาปดาเนนการตรวจสอบพสด คานวณคาเสอมราคาพสด จดทารายงานการตรวจสอบพสดประจาป และสนสดทการสงรายงานใหกองทะเบยนทรพยสนและพสด สานกการคลง

40. กระบวนงานการจาหนายทรพยสน มจดเรมตนทคณะกรรมการควบคมทรพยสนและพสดตรวจสอบความชารดของทรพยสน ขออนมตจาหนายทรพยสนจากปลดกรงเทพมหานคร สงมอบทรพยสน และสนสดทการเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในเพอทราบ

41. กระบวนงานการใชรถราชการ มจดเรมตนทการลงทะเบยนรบหนงสอขออนญาตใชรถราชการ (แบบ 3) หรอหนงสอการขออนญาตยกเลกการใชรถราชการจากสวนรากชารในสานกงานตรวจสอบภายใน จดทาตารางเสนทางประจาวนใหพนกงานขบรถยนตออกปฏบตงานตามหนงสอทขออนญาต และสนสดทการแจงผลทไดรบอนญาตแลวแจงใบงานใหพนกงานขบรถยนตทราบผานทางสมดแจงการอนญาตใหใชรถราชการ

42. กระบวนงานการควบคมการใชนามนรถราชการ มจดเรมตนทการรวบรวมเอกสารจากพนกงานขบรถยนต ตรวจสอบ สรปยอดรายงานการใชนามนเชอเพลง เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในเพอทราบ และสนสดทฝายบรหารงานทวไปรบทราบและจดเกบ

11

กรอบแนวคด

กรอบแนวคดทสาคญในการจดทาคมอการปฏบตงานของสานกงานตรวจสอบภายใน ประกอบดวย 1. มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน (The International Standards for

The Professional Practices of Internal Auditing) ของ The Institute of Internal Auditors: IIA ประเทศสหรฐอเมรกา ซงไดรบความเชอถอระดบนานาชาตใชเปนแมบทมาตรฐานสาหรบการปฏบตงานวชาชพตรวจสอบภายใน โดยมาตรฐานดงกลาวมวตถประสงคเพอแจกแจงขอปฏบตหลกสาหรบงานตรวจสอบภายใน ชวยกาหนดกรอบการทางานกวาง ๆ ใหผตรวจสอบภายในและใชเปนมาตรฐานในการประเมนผลการปฏบตงานของผตรวจสอบภายใน

2. กฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ หนงสอสงการหรอแนวการปฏบตทดทเกยวของกบภารกจอน ๆ นอกเหนอจากงานตรวจสอบภายใน เชน ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม พ.ศ. 2541 เปนตน

1. กระบวนงาน การตรวจสอบบญชและการเงน

ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ หนวยงานในสงกดกรงเทพมหานคร

รายงานผลการตรวจสอบมขอมลถกตอง ครบถวน เทยงธรรมปราศจากความเอนเอยงและ ครอบคลมประเดนความเสยง เปนไปตามแผนการตรวจสอบ โดยปฏบตตามมาตรฐานสากล การปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในกฎหมายและระเบยบทเกยวของ

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา ตามกจกรรมการตรวจสอบ (เอกสารอางอง)

รายงานผลการตรวจสอบแลวเสรจภายในระยะเวลาทกาหนดและหนวยรบตรวจนาขอเสนอแนะไปปรบปรงการปฏบตงานได เพอเพมมลคาใหกบองคกร

2. กระบวนงาน การตรวจสอบการดาเนนงาน


รายงานผลการตรวจสอบมขอมลถกตอง ครบถวน เทยงธรรมปราศจากความเอนเอยงและ ครอบคลมประเดนความเสยง เปนไปตามแผน การตรวจสอบ โดยปฏบตตามมาตรฐานสากล การปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน กฎหมายและระเบยบทเกยวของ

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา ตามกจกรรมการตรวจสอบ(เอกสารอางอง)

รายงานผลการตรวจสอบแลวเสรจภายในระยะเวลาทกาหนดและหนวยรบตรวจนาขอเสนอแนะไปปรบปรงการปฏบตงานได เพอเพมมลคาใหกบองคกร

12

3. กระบวนงาน การตรวจสอบตดตามผล ผเกยวของ ความตองการ

ผรบบรการ หนวยงานในสงกดกรงเทพมหานคร

รายงานผลการตดตามประเมนผลครบถวน ตามขอสงการของปลดกรงเทพมหานครและภายในระยะเวลาทกาหนด


การตดตามผลครอบคลมทกประเดนขอตรวจพบ

4. กระบวนงาน การตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย)


ตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) โดยถอปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบทเกยวของและรายงานผลการตรวจสอบ ภายในระยะเวลา ทกาหนด


หนวยรบตรวจแกไขตามขอทกทวงหรอขอเสนอแนะของผตรวจสอบภายใน (ถาม)

5. กระบวนงาน การตรวจสอบพเศษและตดตามผลการปฏบตงานตามทผวาราชการกรงเทพมหานคร/ปลดกรงเทพมหานคร

สงการหรอมอบหมาย ผเกยวของ ความตองการ

ผรบบรการ ผบรหารกรงเทพมหานคร

รายงานผลการตรวจสอบครอบคลมประเดน ขอตรวจพบและขอสงการของผบรหาร


รายงานผลการตรวจสอบมประโยชน ตอบสนอง ความตองการของผบรหารและรายงานผลการตรวจสอบภายในระยะเวลาทกาหนด

13

6. กระบวนงาน การพฒนาระบบงานคอมพวเตอรของสานกงานตรวจสอบภายใน ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ บคลากรของสานกงานตรวจสอบภายใน

พฒนาระบบงานคอมพวเตอรทสามารถแกปญหาและอานวยความสะดวกใหกบผปฏบตงานไดตรงตามความตองการและวตถประสงค

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา พฒนาระบบงานคอมพวเตอรเปนไปตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการสงเสรมการพฒนาเทคโนโลยสารสนเทศ พ.ศ.2535

พฒนาระบบงานคอมพวเตอรโดยมการเปดโอกาสใหผใชงานไดมสวนรวมในการพฒนาระบบ เพอใหการพฒนาระบบงานเปนไปตามความตองการของผใชงาน และมขอมลใหผบรหารของหนวยงานใชประกอบการตดสนใจไดถกตอง ทนกาล

พฒนาระบบงานเพออานวยความสะดวกในการปฏบตงาน โดยการเลอกใชเทคโนโลยสารสนเทศทเหมาะสมกบขดความสามารถของระบบ และมการเชอมโยงในสวนของฐานขอมลของระบบงานตามกระบวนการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

7. กระบวนงาน การประมวลผลการจดทารายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ สานกงานการตรวจเงนแผนดน

รายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) มความถกตอง ครบถวน และจดสงภายในเวลาทกาหนด

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา มต ก.ก. ครงท 5/2551 เมอวนท 16 มถนายน 2551 กาหนดใหสานกงานตรวจสอบภายใน สานกปลดกรงเทพมหานคร ตรวจสอบหลกฐานการจายเงน (ฎกาหลงจาย) จานวน 22 หนวยงาน

การจดทารายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) มความถกตอง ครบถวน และจดสงใหสานกงานการตรวจเงนแผนดนภายในเวลาทกาหนด

8. กระบวนงาน การรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในรายไตรมาส/รายงานประจาป ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ ผบรหารกรงเทพมหานคร

รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบมขอมลถกตอง ครบถวน (รวบรวมจากรายงานผลการตรวจสอบรายหนวยงานในชวงไตรมาสหรอระยะเวลาทจดทา) และเสนอผบรหารทนเวลา

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา มาตรฐานการปฏบตงานวชาชพตรวจสอบภายใน กาหนดใหมการรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในเสนอตอผบรหาร

การนาขอมลมาวเคราะหอยางครบถวน และการจดทารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในมความครบถวน ถกตอง กระชบ และเสนอผบรหารภายในเวลาทกาหนด

14

9. กระบวนงาน การจดฝกอบรมและสมมนาของสานกงานตรวจสอบภายใน ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ บคลากรของสานกงานตรวจสอบภายใน และบคลากรซงเปนเปาหมายโครงการ

- ระดบความรทเพมขนของบคลากรทเขารบการฝกอบรม - ระดบความพงพอใจหรอระดบทศนคตของบคลากรทรวมสมมนา

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา ระเบยบ ขอบงคบ หนงสอสงการตาง ๆทเกยวของกบการฝกอบรม สมมนา

การดาเนนการฝกอบรมเปนไปตามโครงการทกาหนดไว ทงในเชงคณภาพ และปรมาณ

10. กระบวนงาน การจดทาแผนพฒนาบคลากรระดบหนวยงาน ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ บคลากรของสานกงานตรวจสอบภายใน และสถาบนพฒนาขาราชการกรงเทพมหานคร

จดทาแผนพฒนาบคลากรแลวเสรจ สงภายในระยะเวลาทกาหนด และเนอหาครอบคลมความตองการของบคลากรในหนวยงาน

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา แนวทางการจดทาแผนพฒนาบคลากรระดบหนวยงาน

การวางแผนพฒนาบคลากรไดครอบคลมความตองการของบคลากร และพฒนาบคลากรตามทมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในและสมรรถนะหลกของขาราชการกาหนด และจดทาแผนไดตามแนวทางทกาหนด

11. กระบวนงาน งานพฒนาระบบงานตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานครใหเปนไปตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในและแนวทางการปฏบตงานตรวจสอบภายในทดเลศ ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ บคลากรของสานกงานตรวจสอบภายใน

บคลากรของสานกงานตรวจสอบภายในมการพฒนาการปฏบตงานใหเปนไปตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพ และแนวทางการปฏบตงานทดเลศเมอเปรยบเทยบกบหนวยงานตรวจสอบภายในภาครฐอน

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา การปฏบตงานเปนไปตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน

การพฒนาระบบงานตรวจสอบภายในเปนไปตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพ และแนวทางการปฏบตงานทดเลศเมอเปรยบเทยบกบหนวยงานตรวจสอบภายในภาครฐอน

15

12. กระบวนงาน การจดทาระบบบรหารความเสยงและควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบภายใน ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ บคลากรของสานกงานตรวจสอบภายใน

จดทารายงานการบรหารความเสยงและควบคมภายในเปนไปตามคมอการบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร และแนวทางการจดวางระบบการควบคมภายในของสานกงานการตรวจเงนแผนดน แลวเสรจและจดสงภายในกาหนด

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา เปนไปตามคมอการบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร และแนวทางการจดวางระบบการควบคมภายในของสานกงานตรวจเงนแผนดน

การจดทารายงานการบรหารความเสยงและควบคมภายในแลวเสรจ และจดสงภายในกาหนด

13. กระบวนงาน การรวบรวมและจดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานคร ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ ผบรหารกรงเทพมหานคร และคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

จดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานครโดยประมวลผลจากขอมลทไดรบครบถวน แลวเสรจ และจดสงรายงานใหคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนภายในกาหนด

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา จดทารายงานใหเปนไปตามแนวทางการจดทารายงานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

การประมวลผลขอมลทไดรบครบถวน สามารถจดทารายงานแลวเสรจ และจดสงภายในกาหนด

14. กระบวนงาน โครงการฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหมหรอบรรจใหม (ปฐมนเทศ) เรองการตรวจสอบภายในและอน ๆ ทเกยวของ ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ นกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหม

- ระดบความรพนฐานดานการตรวจสอบภายในทเพมขนของบคลากรทเขารบการฝกอบรม - ระดบความพงพอใจของผเขารบการอบรม

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา เปนไปตามแนวทางการจดโครงการฝกอบรมทด หลกการเปนวทยากรมออาชพ และการเขยนหลกสตรการฝกอบรมตามหลกการทด

การดาเนนการฝกอบรมเปนไปตามแผนและหลกสตรทกาหนดไว นกวชาการตรวจสอบภายในทไดรบการฝกอบรมมความรพนฐานดานการตรวจสอบภายในเพมมากขน จงมความพรอมในการปฏบตงานจรง

16

15. กระบวนงาน การจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงาน ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ ผบรหาร และบคลากรของสานกงานตรวจสอบภายใน

คมอและแนวทางการปฏบตงานทมเนอหาครบถวน ตรงประเดน นาไปใชประโยชนไดจรง

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา เปนไปตามแนวทาง หลกเกณฑ และวธการจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงานทด และครอบคลมไปถงกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบทเกยวของกบการปฏบตงาน

การมคมอและแนวทางการปฏบตงานทมเนอหาครบถวน สามารถนาไปใชในการปฏบตงานไดจรง

16. กระบวนงาน การตรวจสอบนารองโดยนาเทคนคและวธการตรวจสอบรปแบบใหมทสอดคลองกบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพตรวจสอบภายใน มาทดลองปฏบตและนาผลลพธทได ไปกาหนดเปนแนวทางการปฏบตงาน ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ บคลากรของสานกงานตรวจสอบภายใน

บคลากรของสานกงานตรวจสอบภายในมเทคนคและวธการตรวจสอบรปแบบใหมเพอใชแนวทางการในการปฏบตงาน ทดเลศเมอเปรยบเทยบกบหนวยงานตรวจสอบภายในภาครฐอน

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา ปฏบตงานตรวจสอบเปนไปตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพ และแนวทางการปฏบตงานทดเลศ (Best Practice) เมอเปรยบเทยบกบหนวยงานตรวจสอบภายในภาครฐอน

การพฒนาการตรวจสอบภายในทมเทคนคและวธการตรวจสอบทเปนรปแบบใหม เปนไปตามมาตรฐานสากล นามาเปนแนวทางการปฏบตงานทดเลศเมอเปรยบเทยบกบหนวยงานตรวจสอบภายในภาครฐอนเมอเปรยบเทยบกบหนวยงานตรวจสอบภายในภาครฐอน

17. กระบวนงาน การใหคาปรกษา (วทยากร) ในหวขอทเกยวของกบการตรวจสอบภายใน การจดทาระบบการบรหารความเสยงและระบบการควบคมภายใน ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ หนวยรบตรวจทมการรองขอ

บคลากรหนวยรบตรวจมความร ความเขาใจในหวขอทสานกงานตรวจสอบภายในไดใหคาปรกษา และมความ พงพอใจอยในระดบด ถง ดมาก

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา ใหคาปรกษาในหวขอทเกยวของกบการตรวจสอบภายใน การจดทาระบบบรหารความเสยงและระบบการควบคมภายในภายใตกรอบแนวคดเรองการบรหารความเสยงของคณะกรรมการ COSO และแนวทางการจดวางระบบการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

การใหคาปรกษาทสามารถทาใหหนวยรบตรวจ มความร ความเขาใจ และมความพงพอใจอยในระดบด ถง ดมาก

17

18. กระบวนงาน การปฏบตหนาทเลขานการคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ คณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร

การบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานครสอดคลองกบ กฎบตรคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานครและนโยบายการบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา - กฎบตรคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร - นโยบายการบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร

การบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานครมประสทธผล โดยชวยบรหารจดการความเสยงสาคญของกรงเทพมหานครใหลดลงสระดบ ทสามารถยอมรบไดและการปฏบตราชการของกรงเทพมหานครบรรลตามเปาหมายและวตถประสงคทกาหนดไว

19. กระบวนงาน การจดทาแผนปฏบตราชการประจาป ของสานกงานตรวจสอบภายใน ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ บคลากรภายในและภายนอกหนวยงาน

แผนปฏบตราชการประจาป ทมเนอหาเปนไปตามแนวทางทกรงเทพมหานครกาหนด และจดสงแผนฯ ไดภายในกาหนด รวมทงใชเปนกรอบในการปฏบตราชการประจาปไดอยางเหมาะสม

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา - แผนบรหารราชการของกรงเทพมหานคร - นโยบายของผวาราชการกรงเทพมหานคร

การจดทาแผนฯ โดยกาหนดกลยทธ ตวชวด โครงการ/กจกรรม สามารถสงเสรมและสนบสนนใหนโยบายการบรหารและการดาเนนงานของผบรหารกรงเทพมหานคร แผนบรหารราชการกรงเทพมหานคร ระยะ 4 ป หรอแผนพฒนากรงเทพมหานคร ฯลฯ บรรลผลสาเรจตามวตถประสงคและเปาหมายทกาหนด ตวชวดสามารถสะทอนผลสาเรจไดอยางชดเจน และมระบบตดตามผลเปนรปธรรม ชดเจน

18

20. กระบวนงาน การจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ บคลากรภายในและภายนอกหนวยงาน

คารบรองการปฏบตราชการมรายละเอยดตามแนวทางทสานกงาน ก.ก. กาหนด และสามารถจดสงคารบรองฯ ใหสานกงาน ก.ก. ภายในกาหนด

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา แนวทางการจดทาคารบรองการปฏบตราชการของสานกงาน ก.ก.

การจดทาคารบรองฯ ไดตามแนวทางทกาหนด รวมถงการพจารณาแผนปฏบตราชการประจาป เพอใหเหนขอบเขตทงหมดทจะตองปฏบตตามคารบรองฯ และสามารถสงคารบรองฯ ใหสานกงาน ก.ก.พจารณาภายในกาหนด รวมทง คารบรองฯ ไดรบการลงนามจากผบงคบบญชาตามสายงาน

21. กระบวนงาน การปรบปรงเวบไซตของสานกงานตรวจสอบภายใน ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ - บคลากรภายในและภายนอกหนวยงาน - ประชาชนทวไป

เผยแพรขอมลขาวสาร กจกรรม และประชาสมพนธหนวยงานใหบคลากรภายในและภายนอก รวมทงประชาชนทวไป ใหรจกกบสานกงานตรวจสอบภายใน เพมขน

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนการ ความคมคา - เกณฑตวชวดบรณาการของสวนราชการในสงกดสานกปลดกรงเทพ มหานคร ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2558 ทสานกยทธศาสตรและประเมนผลกาหนด

การปรบปรงเวบไซตของสานกงานตรวจสอบภายใน ใหบรรลผลสาเรจตามวตถประสงคและเปาหมายทกาหนดไวตามเกณฑตวชวด โดยสามารถสะทอนผลสาเรจไดอยางชดเจน

22. กระบวนงานรบ – สงหนงสอ

ผเกยวของ ความตองการ/ความคาดหวง ผรบบรการ - บคลากรของหนวยงานภายในและภายนอก

การดาเนนการดานงานสารบรรณและธรการทมความรวดเรวและถกตอง ตามระเบยบงานสารบรรณ

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - ระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยงานสารบรรณ พ.ศ. 2526 และทแกไขเพมเตม - ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยวธปฏบตงานสารบรรณ พ.ศ. 2546 และทแกไขเพมเตม

การใหบรการดานงานสารบรรณทสามารถตอบสนองความตองการของบคลากรของหนวยงานภายในและภายนอก

รวดเรว ถกตอง และทนเวลา

19

23. กระบวนงานการควบคมวนลา ผเกยวของ ความตองการ

ผรบบรการ บคลากรของหนวยงาน

การดาเนนการตรวจสอบลงขอมลการลาถกตอง เปนไปตามระเบยบ

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา ระเบยบสานกนายกรฐมนตร วาดวยการลาของขาราชการ พ.ศ. 2555

การบนทกขอมลการลาของบคลากรเปนไปดวยความถกตองเรยบรอย ครบถวน และสามารถตรวจสอบได

24. กระบวนงานขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณ

ผเกยวของ ความตองการ/ความคาดหวง ผรบบรการ บคลากรของหนวยงาน

บคลากรไดรบการเสนอขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณตามสทธและเงอนเวลาอยางถกตอง

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - ระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณฯ พ.ศ. 2536 และแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ. 2552 - หนงสอสงการของสานกเลขาธการคณะรฐมนตร

บคลากรไดรบการเสนอขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณมความถกตอง ตรงตามลาดบชนตรา

25. กระบวนงานการเกษยณอายราชการ


บคลากรของหนวยงานทครบเกษยณอายราชการไดรบเงนบาเหนจบานาญดวยความรวดเรว

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - พระราชบญญตบาเหนจบานาญขาราชการสวนทองถน (ฉบบท 7) พ.ศ. 2548 และตามอตราและวธการทกาหนดในกฎกระทรวง พ.ศ. 2548 - พระราชบญญตบาเหนจบานาญขาราชการสวนทองถน พ.ศ. 2500

จดสงหนงสอ/แบบฟอรมตางๆ ของบคลากรทครบเกษยณอายราชการไดอยางถกตองและรวดเรว

ทนเวลา

20

26. กระบวนงานการพจารณาความดความชอบ ผเกยวของ ความตองการ/ความคาดหวง


การดาเนนการดวยความรวดเรว และมความเปนธรรม

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - พระราชบญญตระเบยบขาราชการพลเรอน พ.ศ. 2551 - กฎ ก.พ. วาดวยการเลอนเงนเดอน พ.ศ. 2552 - หนงสอสานกงาน ก.พ. ท นร 0708.1/ว 5 ลงวนท 2 สงหาคม 2544 เรอง หลกเกณฑและวธการประเมนประสทธภาพและประสทธผลการปฏบตราชการ - หนงสอสานกงาน ก.ก. ดวนทสด ท กท 0301/2651 ลงวนท 29 สงหาคม 2554 - มต ก.ก. ครงท 6/2554 ลงวนท 18 สงหารคม 2554 - มต ก.ก. ครงท 3/2555 ลงวนท 15 มนาคม 2555

การพจารณาความดความชอบใหกบบคลากรทเหมาะสม และมความยตธรรม

27. กระบวนงานจดทาใบขอเบกเงนเดอน/เงนเลอนขน

ผเกยวของ ความตองการ ผรบบรการ บคลากรของหนวยงาน

ลงระบบ MIS ไดถกตอง เบกจายไดถกตองตามระเบยบตางๆ

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการเบกเงน การเบกจายเงน การเกบรกษาเงน การนาสงเงน และการตรวจเงน พ.ศ. 2555

- การเบกเงนของหนวยงานมความโปรงใส รวดเรว

28. กระบวนงานการจดทาใบขอเบกเงนคาตอบแทน


ดาเนนการเบกจายไดถกตองตามระเบยบฯ


การเบกเงนของหนวยงานมความโปรงใส บคลากรในหนวยงานทไดรบเงนคาตอบแทนถกตองตามหลกเกณฑ

21

29. กระบวนงานการเบกเงนสวสดการคารกษาพยาบาล/คาเลาเรยนบตร ผเกยวของ ความตองการ



ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการเบกเงน การเบกจายเงน การเกบรกษาเงน การนาสงเงน และการตรวจเงน พ.ศ. 2555 - หนงสอเวยนจากกรมบญชกลาง

- การเบกเงนของหนวยงานโปรงใส รวดเรว และผขอเบกเงนสวสดการมความพงพอใจ

30. กระบวนงานการเบกเงนรางวลประจาป




- การเบกเงนของหนวยงานโปรงใส มความรวดเรว และบคลากรในหนวยงานพงพอใจ

31. กระบวนงานจดทาใบขอเบกเงนคาสาธารณปโภค




- การเบกเงนของหนวยงานมความโปรงใส รวดเรว ถกตองและเสรจทนตามกาหนดเวลา

22

32. กระบวนงานการออกหนงสอรบรองเงนเดอน ผเกยวของ ความตองการ/ความคาดหวง


หนวยงานออกหนงสอรบรองตรงกบขอเทจจรง

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา -ระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยงานสารบรรณ พ.ศ.2526 และทแกไขเพมเตม -ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยวธปฏบตงานสารบรรณ พ.ศ.2546 และทแกไขเพมเตม

หนงสอรบรองถกตองตามรปแบบและตรงกบขอเทจจรง

-บคลากรนาไปใชเปนหลกฐาน การทานตกรรม หรอเรองอน ๆ ตามสทธประโยชน -ปองกนการนาไปใชในทางไมสจรต

33. กระบวนงานจดทาหนงสอรบรองสทธผปวยนอก/ผปวยใน


หนวยงานออกหนงสอรบรองตรงกบขอเทจจรง

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - พระราชกฤษฎกาเงนสวสดการเกยวกบการรกษาพยาบาล - ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษาพยาบาล

หนงสอรบรองถกตองตามรปแบบและตรงกบขอเทจจรง

บคลากรของหนวยงานและบคคลในครอบครวไดรบบรการดานการรกษาพยาบาลตามสทธประโยชน

34. กระบวนงานจดทาคาขอตงคาของบประมาณ


การปฏบตราชการตามภารกจประจา และกจกรรม/โครงการตางๆ ไดรบการจดสรรงบประมาณ

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา -ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรองวธการงบประมาณ พ.ศ.2529 และ ทแกไขเพมเตม -ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการกาหนดประเภทรายรบ-รายจาย และการปฏบตเกยวกบงบประมาณ พ.ศ.๒๕๓๓ และทแกไขเพมเตม -ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การเกบรกษาเงน การนาสงเงน และการตรวจเงน พ.ศ.2555

ไดรบการจดสรรงบประมาณอยางเพยงพอในการปฏบตราชการ

หนวยงานสามารถปฏบตงานไดตามหนาทและภารกจทไดรบมอบหมาย

23

35. กระบวนงานการขอจดสรรโอน เปลยนแปลงงบประมาณ ผเกยวของ ความตองการ


การปฏบตราชการตามภารกจประจา และกจกรรม/โครงการตางๆ ไดรบการจดสรรงบประมาณ

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง วธการงบประมาณ พ.ศ.2529 และทแกไขเพมเตม - ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการกาหนดประเภทรายรบ-รายจาย และการปฏบตเกยวกบงบประมาณ พ.ศ. 2533 และทแกไขเพมเตม - ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การเกบรกษาเงน การนาสงเงน และการตรวจเงน พ.ศ. 2555

ไดรบการจดสรรงบประมาณอยางเพยงพอในการปฏบตราชการ


36. กระบวนงานการขออนมตเงนประจางวด


การปฏบตราชการตามภารกจประจา และโครงการตางๆ ไดรบเงนประจางวด

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง วธการงบประมาณ พ.ศ.2529 และทแกไขเพมเตม - ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการกาหนดประเภทรายรบ-รายจาย และการปฏบตเกยวกบงบประมาณ พ.ศ. 2533 และทแกไขเพมเตม - ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การเกบรกษาเงน การนาสงเงน และการตรวจเงน พ.ศ. 2555

ไดรบเงนประจางวดเพยงพอในการปฏบตราชการ


24

37. กระบวนงานจดซอจดจาง


จดหาพสดไดตรงตามความตองการของหนวยงาน

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรองงบประมาณรายจายประจาป พ.ศ. .... - ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การพสด พ.ศ.2538 และทแกไขเพมเตม - ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การเกบรกษาเงน การนาสงเงน และการตรวจเงน พ.ศ.2555

- จดหาพสดไดทนกาหนดการใชงาน - การจดซอจดจางถกตองตามระเบยบราชการ

ราชการไดใชพสดมคณภาพ

38. กระบวนงานการเบก-จายพสด


มวสดเพยงพอตอการใชงาน

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การพสด พ.ศ.2538 และทแกไขเพมเตม

วสดมเพยงพอ ครบถวนถกตอง มพสดเพยงพอและใชประโยชนอยางมประสทธภาพ

39. กระบวนงานรายงานทรพยสนประจาป


ทรพยสนไมมการสญหาย

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การทรพยสน พ.ศ.2529 และทแกไขเพมเตม - ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การพสด พ.ศ.2538 และทแกไขเพมเตม

การรบ การดแลรกษา ถกตองตามระเบยบราชการ

ทรพยสนพรอมใชงานไดอยางมประสทธภาพ

25

40. กระบวนงานการจาหนายทรพยสน ผเกยวของ ความตองการ/ความคาดหวง


ทรพยสนไมมการสญหาย

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การทรพยสน พ.ศ.2529 และทแกไขเพมเตม - ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การพสด พ.ศ.2538 และทแกไขเพมเตม

การใชงานทรพยสนอยางคมคา ถกตองตามระเบยบราชการ

ทรพยสนพรอมใชงานไดอยางมประสทธภาพ

41. กระบวนงานการใชรถราชการ


การบรการดวยความรวดเรว ปลอดภย ทนเวลา

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง รถราชการ พ.ศ. 2542

การบรการตอบสนองตอความตองการของบคลากรดวยความพงพอใจ และปฏบตงานตามภารกจไดทนเวลาทกาหนด

42. กระบวนงานการควบคมการใชนามนรถราชการ

ผเกยวของ ความตองการ/ความคาดหวง ผรบบรการ บคลากรในหนวยงาน

มนามนเพยงพอตอการใชงาน และความคมคาของงาน

ขอกาหนดดานกฎหมาย ประสทธภาพของกระบวนงาน ความคมคา - ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการกาหนดจานวนและวการเบกจายเชอเพลงและนามนหลอลน พ.ศ. 2530 ขอ 21

บนทกเอกสารการใชนามนถกตอง ตอบสนองตอการใชงาน และบรรลภารกจของหนวยงาน

26

ขอกาหนดทสาคญ

กระบวนงาน ขอกาหนดทสาคญของกระบวนงาน ตวชวดของกระบวนงาน 1. การตรวจสอบบญชและการเงน 2. การตรวจสอบการดาเนนงาน

1. การตรวจสอบและรายงานผลการตรวจสอบมขอมลถกตอง ครบถวน เทยงธรรมปราศจากความเอนเอยง ครอบคลมประเดนความเสยงตามตาราง Risk Model เพอประกอบการวางแผนการตรวจสอบภายในและตารางการประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบภายในและรายงานภายในระยะเวลาทกาหนด โดยปฏบตตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน 2. การดาเนนการตรวจสอบเปนไปตามแผนการตรวจสอบ

1. รอยละ 100 ของการตรวจสอบไดมการประชมสรปผลการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจทราบ 2. รายงานผลการตรวจสอบทกฉบบเสนอปลดกรงเทพมหานครภายใน 20 วนทาการ นบถดจากวนประชมสรปผลการตรวจสอบ 3. รอยละ 100 ของหนวยงานทกาหนดไวในแผนการตรวจสอบทวางไว ไดรบการตรวจสอบ

3. การตรวจสอบ ตดตามผล

1. การตดตามผลครอบคลมประเดนขอตรวจพบตามขอสงการของ ปลดกรงเทพมหานคร 2. รายงานผลการตรวจสอบตดตามผลแลวเสรจภายในระยะเวลาทกาหนด

1. รอยละ 100 ของการตดตามผลครอบคลมประเดนขอตรวจพบตาม ขอสงการของปลดกรงเทพมหานคร 2. รายงานผลการตรวจสอบตดตามผลเสนอปลดกรงเทพมหานครภายใน 15 วนทาการ นบถดจากวนทหนวยรบตรวจรบทราบผลการตดตามประเมนผลการตรวจสอบ

4. การตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย)

1. เอกสารหลกฐานการจาย (ฎกา หลงจาย) ไดรบการตรวจสอบใหเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ หนงสอสงการทเกยวของ ขอทกทวงและขอเสนอแนะ (ถาม) ไดรบการแกไข 2. รายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) ภายในระยะเวลาทกาหนด

1.รอยละ 100 ของหนวยงานทไดรบมอบหมายจากสานกงานการตรวจเงน-แผนดนไดรบการตรวจสอบเอกสารหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) 2. ผตรวจสอบภายในเสนอรายงาน ผลการตรวจสอบใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในทราบ ทกเดอนภายในวนท 7 ของเดอนถดไป ยกเวนเดอนกนยายนเสนอภายในวนท 30 กนยายน

27

กระบวนงาน ขอกาหนดทสาคญของกระบวนงาน ตวชวดของกระบวนงาน 5. การตรวจสอบพเศษและตดตามผลการปฏบตงานตามทผวาราชการกรงเทพมหานคร/ ปลดกรงเทพมหานคร สงการ

1. การตรวจสอบพเศษและตดตามผลครอบคลมประเดนขอตรวจพบและ ขอสงการของปลดกรงเทพมหานคร 2. รายงานผลการตรวจสอบพเศษและตดตามผลการปฏบตงานเปนไปตามขอสงการและเสนอรายงานภายในระยะเวลาทผบรหารกาหนด

1. รอยละ 100 ของการตรวจสอบพเศษและตดตามผลครอบคลมประเดนขอตรวจพบและขอสงการของ ปลดกรงเทพมหานคร 2. รอยละ 80 ของรายงานผลการตรวจสอบพเศษและตดตามผลเสนอรายงานไดภายในระยะเวลาทกาหนด (นบเฉพาะงานทผบรหารกาหนดระยะเวลา)

6. การพฒนาระบบงานคอมพวเตอรของสานกงานตรวจสอบภายใน

1. มการเปดโอกาสใหผใชงานในระบบไดมสวนรวมในการพฒนาระบบทกขนตอน โดยไดรบแรงสนบสนนจากผบรหารของหนวยงาน 2. การกาหนดขอบเขตและวตถประสงคของการพฒนาระบบสารสนเทศทชดเจนเพอพฒนาระบบงานทสามารถแกปญหา และอานวยความสะดวกไดตรงตามความตองการ 3. การเลอกใชเทคโนโลยสารสนเทศทเหมาะสมกบขดความสามารถของระบบ รวมทงมการดแลระบบงานตามมาตรฐาน

1. รอยละ 70 ของผใชงานระบบมความพงพอใจตอระบบงานคอมพวเตอร 2. รอยละ 80 ของระบบงานคอมพวเตอรมความปลอดภย (Confidentiality) ประมวลผลถกตอง (Integrity) และมความพรอมตอ การใชงาน (Availability)

7. การประมวลผล การจดทารายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย)

1. จดทารายงานถกตอง ครบถวน 2. จดสงรายงานภายในเวลาทกาหนด

1. รอยละ 100 ของรายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) มขอมลถกตองและครบถวน ผานการพจารณาลงนามโดยผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน 2. รอยละ 100 ของรายงานสงใหคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนภายในระยะเวลาทกาหนด

8. การรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในรายไตรมาส/ รายงานประจาป

1. ขอมลทนามาวเคราะหในรายงานมความครบถวน 2. รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบมขอมลครบถวน ถกตอง กระชบและเสนอผบรหารภายในเวลาทกาหนด

1. รอยละ 100 ของรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน มขอมลถกตอง ครบถวน ไดรบการพจารณา ลงนามโดยผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน 2. รอยละ 100 ของรายงานไดรบการเสนอตอผบรหารภายในเวลาทกาหนด

28

กระบวนงาน ขอกาหนดทสาคญของกระบวนงาน ตวชวดของกระบวนงาน 9. การจดฝกอบรมและสมมนาของสานกงานตรวจสอบภายใน

การฝกอบรมและสมมนาเปนไปตามเปาหมายทกาหนดไวในโครงการทงในเชงคณภาพและปรมาณ

1.รอยละ 80 ของจานวนผเขารบการฝกอบรมทมความรเพมขนจานวน ผเขารบการฝกอบรม 2. รอยละ 80 ของผเขารวมสมมนามความพงพอใจหรอมทศนคตทดขน

10. การจดทาแผนพฒนาบคลากรระดบหนวยงาน

1. สารวจความตองการฝกอบรมครอบคลมบคลากรทงหมดในหนวยงาน 2. การฝกอบรมชวยสนบสนนการปฏบตตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในหมวด 1230 การพฒนาวชาชพอยางตอเนองและประมวลจรรยาบรรณวชาชพตรวจสอบภายในหวขอ ความรความสามารถ 3. วางแผนพฒนาบคลากรไดตามแนวทางทสถาบนพฒนาขาราชการกรงเทพมหานครกาหนดและจดสงภายในเวลาทกาหนด

1. รอยละ 80 ของแผนพฒนาบคลากรมเนอหาโครงการหรอหลกสตรครอบคลมความตองการของบคลากร 2. รอยละ 25 ของนกวชาการตรวจสอบภายในทสามารถปฏบตตามเกณฑการประเมนคณภาพงานตรวจสอบภายในหมวด “การพฒนาวชาชพอยางตอเนอง” และจรรยาบรรณ หวขอ “ความรความสามารถ” 3. รอยละ 100 ของแผนพฒนาบคลากรสอดคลองกบแนวทางทสถาบนพฒนาขาราชการกรงเทพมหานครกาหนดและจดสงภายในเวลาทกาหนด

11. งานพฒนาระบบงานตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานครใหเปนไปตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในและ แนวทางการปฏบตงานตรวจสอบภายในทดเลศ

สามารถพฒนารปแบบและแนวทาง การปฏบตงานตรวจสอบภายในใหเปนไปตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพ และแนวทางการปฏบตงานทดเลศเมอเปรยบเทยบกบหนวยงานตรวจสอบภายในภาครฐอน

รปแบบ/แนวทางการปฏบตงานตรวจสอบภายในอยางนอย 1 รปแบบ/แนวทางตอป

12. การจดทาระบบบรหารความเสยงและควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบภายใน

1. รายงานการบรหารความเสยงและการควบคมภายในเปนไปตามคมอการบรหารความเสยงของกรงเทพมหานครและแนวทางการจดวางระบบการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน 2. จดสงใหกองกลางรวบรวมในภาพรวมของสานกปลดกรงเทพมหานครภายในระยะเวลาทกาหนด

1. รอยละ 100 ของรายงานการบรหารความเสยงและรายงานการควบคมภายในเปนไปตามคมอการบรหารความเสยงของกรงเทพมหานครและแนวทางการจดวางระบบการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน และไดรบการพจารณาลงนามโดยผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน 2. รอยละ 100 ของรายงานไดจดสงใหกองกลางภายในเวลาทกาหนด

29

กระบวนงาน ขอกาหนดทสาคญของกระบวนงาน ตวชวดของกระบวนงาน 13. การรวบรวมและจดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานคร

1. รายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานคร มขอมลครบถวน คอ ประมวลผลจากรายงานการ ควบคมภายในของทกหนวยงานในสงกดกรงเทพมหานคร 2. จดทารายงานการควบคมภายในสอดคลองกบแนวทางของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน 3. จดสงรายงานภายในระยะเวลาทกาหนด

1. รอยละ 100 ของขอมลจากรายงานการควบคมภายในของทกหนวยงานในสงกดกรงเทพมหานครไดรบการรวบรวมและนามาจดทาเปนรายงานการควบคมภายในในภาพรวมของกรงเทพมหานคร 2. รอยละ 100 ของรายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานครมความสอดคลองกบแนวทางของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน 3. รอยละ 100 ของรายงานไดจดสงใหคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนภายในระยะเวลาทกาหนด

14. โครงการฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหมหรอบรรจใหม(ปฐมนเทศ) เรองการตรวจสอบภายในและอนๆ ทเกยวของ

1. ดาเนนการฝกอบรมเปนไปตามแผน และหลกสตรทกาหนดไว 2.นกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบการฝกอบรมมความรพนฐานดานการตรวจสอบภายในเพมมากขนและมความพรอมตอการปฏบตงานจรง

1. รอยละ 100 ของการฝกอบรมดาเนนการเปนไปตามเปาหมายทไดกาหนดไวทงในเชงปรมาณและคณภาพ 2. รอยละ 80 ของนกวชาการตรวจสอบภายในมความพงพอใจตอการฝกอบรม 3. รอยละ 80 ของนกวชาการตรวจสอบภายในมความรพนฐานดานการตรวจสอบภายในเพมมากขน

15. การจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงาน

1. การจดทาคมอเปนไปตามแนวทาง หลกเกณฑและวธการจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงานทด ครอบคลมไปถงกฎหมาย ระเบยบขอบงคบทเกยวของกบการปฏบตงานและการจดทาคมอ 2. คมอมเนอหาครบถวน สามารถนาไปใชในการปฏบตงานไดจรง

1. รอยละ 100 ของคมอไดรบการพจารณาและอนมตจากผอานาจทไดกาหนดไวในระเบยบกรงเทพมหานคร วาดวยการตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานคร พ.ศ. 2548 2. รอยละ 100 ของบคลากรในหนวยงานสามารถนาคมอไปใชเปนแนวทางในการปฏบตงานจรง

16. การตรวจสอบนารองโดยนาเทคนคและวธการตรวจสอบรปแบบใหมทสอดคลองกบมาตรฐาน สากลการปฏบตงานวชาชพตรวจสอบภายใน มาทดลองปฏบตและนาผลลพธทได ไปกาหนดเปนแนว ทางการปฏบตงาน

1. แนวทางหรอวธการปฏบตงานทไดรบการพฒนา สอดคลองกบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพ การตรวจสอบภายใน และแนวทางการปฏบตทดเลศเมอเปรยบเทยบกบหนวยงานตรวจสอบภายในภาครฐอน 2. ทมตรวจสอบภายในสามารถนาแนวทางหรอวธการปฏบตงานทไดรบการพฒนาขน ไปปฏบตจรง (ทาซา)

1. จานวนแนวทางหรอวธการปฏบตทไดรบการพฒนาอยางนอย 1 แนวทางหรอวธการ/ป 2. รอยละ 100 ของแนวทางหรอวธการปฏบตงานทไดรบการพฒนา ไดรบความเหนชอบใหถอปฏบตจากผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

30

กระบวนงาน ขอกาหนดทสาคญของกระบวนงาน ตวชวดของกระบวนงาน 17. การใหคาปรกษา(วทยากร) ในหวขอทเกยวของกบการตรวจสอบภายใน การจดทาระบบการบรหารความเสยงและระบบการควบคมภายใน

1. การใหคาปรกษาอยภายใตกรอบแนวคดเรองการบรหารความเสยงของคณะกรรมการ COSO และแนวทางการจดวางระบบการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน 2. สามารถทาใหหนวยรบตรวจ มความร ความเขาใจและมความ พงพอใจจากการใหคาปรกษา

ผลการประเมนการใหคาปรกษาจากแบบสอบถามความพงพอใจอยในระดบ ด ถง ดมาก

18. การปฏบตหนาทเลขานการคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร

การบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานครสอดคลองกบกฎบตร คณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานครและนโยบายการบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร

รอยละ 100 ของผลการประเมนการปฏบตหนาทของคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร สอดคลองกบกฎบตร และนโยบายการบรหารความเสยง

19. การจดทาแผน ปฏบตราชการประจาปของสานกงาน ตรวจสอบภายใน 20. การจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน

๑. สานกงานตรวจสอบภายในสามารถจดทาและสงแผนปฏบตราชการประจาป และคารบรองการปฏบตราชการไดทนภายในระยะเวลา ทกาหนด ๒. ผบรหารและบคลากรของสานกงานตรวจสอบภายใน สามารถนาแผนปฏบตราชการประจาป และคารบรองการปฏบตราชการไปปฏบตใหเกดผลสาเรจ ๓. แผนปฏบตราชการประจาป และคารบรองการปฏบตราชการ มรปแบบและรายละเอยดเนอหาเปนไปตามแนวทางทกาหนด

๑. รอยละ 100 ของแผนปฏบตราชการประจาป และคารบรองการปฏบตราชการ ไดรบการลงนามโดยผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน และไดรบการเสนอใหหนวยงานทรบผดชอบในสวนของการจดทาแผนฯ และคารบรองฯ 2. รอยละ 100 ของแผนฯ และคารบรองฯ สามารถสงไดภายในระยะเวลาทกาหนด ๓. สานกงานตรวจสอบภายในดาเนนการตามตวชวดทกาหนดไวในแผนฯ และคารบรองฯ ไดประสบผลสาเรจถงรอยละ ๘๐

21. กระบวนงานการปรบปรงเวบไซตของสานกงานตรวจสอบภายใน

การปรบปรงขอมลขาวสารของหนวยงานทเผยแพรและใหบรการ บนเวบไซต ดาเนนการไดภายในระยะเวลาทกาหนด มการนาเขาขอมลใหครบถวนทกรายการ และการปรบปรงขอมลใหเปนปจจบน ประกอบดวย 5 หวขอ ไดแก ปฏทนกจกรรม ขอมลเกยวกบองคกร ขาวสาร การใหบรการ และตดตอเรา

รอยละ 80 ของผลคะแนนการดาเนนการปรบปรงขอมลบนเวบไซต ของหนวยงาน โดยมองคประกอบและรายละเอยดตาง ๆ ตามเกณฑทสานกยทธศาสตรและประเมนผลกาหนดหนวยงาน

31

กระบวนงาน ขอกาหนดทสาคญของกระบวนงาน ตวชวดของกระบวนงาน 22. กระบวนงานการรบ - สงหนงสอ

1. รบและสงหนงสอ โดยทะเบยนถกตองตามระเบยบงานสารบรรณ 2. ตรวจสอบ จาแนกประเภทหนงสอถกตองตามระเบยบงานสารบรรณ เพอใหสวน/กลม/ฝาย หรอผรบผดชอบดาเนนการแลวเสรจภายในระยะเวลาทกาหนด 3. เสนอหนงสอและเอกสารใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในสงการภายในระยะเวลาทกาหนด 4. จดสงหนงสอและเอกสารให สวนราชการของสานกงานตรวจสอบภายในเพอดาเนนการตอไป 5. ทกสวนราชการของสานกงานตรวจสอบภายในดาเนนการตามทผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในสงการเสรจสนเรยบรอยแลวใหเกบรกษาหนงสอตามระเบยบงาน สารบรรณตอไป

1. รอยละ 100 ของการรบและสงหนงสอ ไดรบการลงทะเบยนถกตองตามระเบยบงานสารบรรณ 2. รอยละ 90 ของความถกตองของการจาแนกประเภทหนงสอตามระเบยบงานสารบรรณ ใหสวน/กลม/ฝาย หรอผรบผดชอบดาเนนการ 3. รอยละ 100 ของหนงสอทดาเนนการเสนอผมอานาจสงการภายในระยะเวลาทกาหนด 4. รอยละ 100 ของหนงสอทจดสงไปให สวนราชการของสานกงานตรวจสอบภายในตามทผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในสงการเพอดาเนนการตอไป 5. รอยละ 90 ของหนงสอไดรบการเกบรกษาถกตองตามระเบยบสารบรรณ

23. กระบวนงานควบคมวนลา

1. รบหนงสอแบบใบลา จาแนกประเภทการลาและตรวจสอบความถกตอง 2. จดทารายงานสรปวนลาไดอยางถกตอง

1. รอยละ 100 ของการบนทกขอมลและจาแนกประเภทการลาลงสมดควบคมอยางถกตอง 2. รอยละ 100 ของการจดทารายงานเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในสงการภายในระยะเวลาทกาหนด

24. กระบวนงานการขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณ

1.รบเรองการขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณและตรวจสอบคณสมบตของผมสทธโดยถกตองตามระเบยบ กฎหมาย ภายในระยะเวลาทกาหนด 2. จดทาหนงสอเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในลงนามและสงกองการเจาหนาท สานกปลดกรงเทพมหานคร ภายในระยะเวลาทกาหนด

1. รอยละ 80 ของการตรวจสอบผมคณสมบตครบถวนทจะไดรบการขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณโดยถกตองตามระเบยบ กฎหมาย 2. รอยละ 100 ของการสงหนงสอไดทนภายในระยะเวลาทกาหนด

32

กระบวนงาน ขอกาหนดทสาคญของกระบวนงาน ตวชวดของกระบวนงาน 25. กระบวนงานการเกษยณอายราชการ

1. รบแบบฟอรมตางๆ และตรวจสอบความถกตอง 2. จดทาหนงสอเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในลงนามและสงสานกการคลง ภายในระยะเวลาทกาหนด

1. รอยละ 100 ของขาราชการทครบเกษยณอายราชการสงเอกสารหลกฐานครบถวนภายในเวลาทกาหนดไดรบเงนบาเหนจบานาญ

26. กระบวนงานการพจารณาความดความชอบ

1. รบเรองการประเมนประสทธภาพการปฏบตราชการของขาราชการในสานกงานตรวจสอบภายในพรอมทงตรวจสอบคณสมบตของผมสทธไดรบการพจารณา โดยถกตองตามระเบยบ กฎหมาย ภายในระยะเวลาทกาหนด 2. ประชมคณะกรรมการพจารณากลนกรองความชอบฯ และดาเนนการตามมตทประชม 3. จดทาบญชเอกสารใหถกตองครบถวนเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในลงนามและสง กองการเจาหนาท สานกปลดกรงเทพ-มหานคร ภายในระยะเวลาทกาหนด

1. รอยละ 90 ของการตรวจสอบผมคณสมบตครบถวนทจะไดรบการเลอนเงนเดอน และเลอนคาจางโดยถกตองตามระเบยบ กฎหมาย 2. รอยละ 100 ของการสงหนงสอภายในระยะเวลาทกาหนด

27. กระบวนงานการเบกจายเงนเดอน/เงนเลอนขน

- ตรวจสอบเอกสารตางๆ ใหครบถวนตามทกฎหมายหรอระเบยบตางๆ ทเกยวของกาหนด

- รอยละ 100 ของการดาเนนการมการตรวจสอบเอกสารตางๆ ใหครบถวน ถกตองตามทกฎหมายหรอระเบยบตางๆ ทเกยวของกาหนด

28. กระบวนงานการเบกเงนคาตอบแทน

- ตรวจสอบเอกสารตางๆ ใหครบถวนตามทกฎหมายหรอระเบยบตางๆ ทเกยวของกาหนด - ดาเนนการใหแลวเสรจภายในระยะเวลาทกาหนด

- รอยละ 70 ของจานวนฎกาเบกจายเงนคาอาหารทาการนอกเวลาทสามารถสงใหกบหนวยงานทเกยวของไดภายใน ๓ วนทาการ นบจากวนทไดรบใบลงชอปฏบตงานนอกเวลาราชการจากทกสวน/ กลม/ ฝาย

29. กระบวนงานเบกเงนสวสดการคารกษาพยาบาล/คาเลาเรยนบตร



33

กระบวนงาน ขอกาหนดทสาคญของกระบวนงาน ตวชวดของกระบวนงาน 30. กระบวนงานการเบกเงนรางวลประจาป

- ตรวจสอบเอกสารตางๆ ใหถกตองครบถวนตามทกฎหมายหรอระเบยบตางๆ ทเกยวของกาหนด เชน คานวณวงเงนแตละบคคล โดยนาผลการประเมนประสทธภาพในการปฏบตราชการในรอบปทกาหนด


31. กระบวนงานเบกจายเงนคาสาธารณปโภค



32. กระบวนงานการออกหนงสอรบรองเงนเดอน

- ตรวจสอบความถกตองของขอมล ประวต อตราเงนเดอน คาจางของผขอ เชน แฟมทะเบยนประวต

- รอยละ 100 ของหนงสอรบรองขอมลถกตองและรปแบบของหนงสอถกตองตามระเบยบสารบรรณ

33. กระบวนงานจดทาหนงสอรบรองสทธผปวยนอก/ผปวยใน

- การจดทาหนงสอรบรองสทธครบถวนโดยพจารณาจากหนงสอคารอง บตรประชาชน และเอกสารทเกยวของของผปวยและผมสทธ

- รอยละ 100 ของหนงสอรบรองสทธครบถวนตามทกฎหมายหรอระเบยบตางๆ ทเกยวของกาหนด

34. กระบวนงานการจดทาคาขอตงงบประมาณ 35. การขอจดสรร โอน เปลยนแปลงงบประมาณ 36. กระบวนงานการขออนมตเงนประจางวด

- งบประมาณมรายละเอยดครบถวนถกตองตามระเบยบวธการงบประมาณ - ดาเนนการใชจายเงนงบประมาณไดตามระยะเวลาทกาหนด

- รอยละ 100 ของเอกสารทสงใหสานกงบประมาณกรงเทพมหานครมความถกตอง ครบถวนตามระเบยบวธงบประมาณ -รอยละ 90 ของการใชจายเงนงบประมาณตามระยะเวลาทกาหนด

37. กระบวนงานการจดซอ/จดจาง

- มการดาเนนการตามขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การพสด พ.ศ. 2538 และทแกไขเพมเตม

- รอยละ 100 ของความสาเรจในการจดซอจดจางถกตองตามระเบยบราชการ

38. กระบวนงานการเบก-จายพสด 39. กระบวนงานการรายงานทรพยสนประจาป 40. กระบวนงานการจาหนายทรพยสน

- มการดาเนนการตามขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การพสด พ.ศ. 2538 และทแกไขเพมเตม และขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การทรพยสน พ.ศ. 2529 และทแกไขเพมเตม

- รอยละ 100 ของจานวนพสดถกตอง ครบถวน - รอยละ 100 ของจานวนทรพยสนมความถกตอง ครบถวน - รอยละ 100 ของจานวนทรพยสนมความถกตอง ครบถวนและใชงานอยางคมคา


- มการรบ-สงเจาหนาททตองออกนอกสถานทเพอปฏบตราชการภายในเวลาทกาหนด

- รอยละ 80 ของรถยนตมสภาพความพรอมในการออกปฏบตงาน

34

กระบวนงาน ขอกาหนดทสาคญของกระบวนงาน ตวชวดของกระบวนงาน 42. กระบวนงานการควบคมการใชนามนรถราชการ

- บนทกรายละเอยดรายการการใช บรการและการเตมนามนถกตองสมพนธกบระบบ MIS - จดทาสรปรายงานการใชนามนเสนอใหผบงคบบญชา ไดอยางถกตอง

- รอยละ 100 ของการบนทกรายละเอยดรายการในสมดควบคม และระบบ MIS ถกตองตามแบบฟอรมทกาหนด - รอยละ 80 ของการจดทา รายงานสรปรายงานการใชนามน เสนอผมอานาจไดอยางถกตอง

35

คาจากดความ

1. การตรวจสอบภายใน (Internal Auditing) หมายถง กจกรรมการใหความเชอมนและการใหคาปรกษาอยางเทยงธรรมและเปนอสระ เพอเพมคณคาและปรบปรงการดาเนนงานขององคกร การตรวจสอบภายใน ชวยใหองคกรบรรลวตถประสงค ดวยการประเมนและปรบปรงประสทธผลของกระบวนการบรหารความเสยง การควบคม และการกากบดแลอยางเปนระบบและเปนระเบยบ

2. การตรวจสอบทางการเงน (Financial Audit) หมายถง การตรวจสอบความถกตองเชอถอไดของขอมล และตวเลขตาง ๆ ทางการเงน การบญชและรายงานทางการเงน โดยครอบคลมถงการดแลปองกนทรพยสนและประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายในของระบบงานตาง ๆ วามเพยงพอทจะมนใจไดวาขอมลทบนทกในบญช รายงาน ทะเบยน และเอกสารตาง ๆ ถกตอง เชอถอไดและสามารถสอบทานไดหรอเพยงพอทจะปองกนการรวไหล สญหายของทรพยสนตาง ๆ ได

3. การตรวจสอบดาเนนงาน (Operational Audit) หมายถง การตรวจสอบเกยวกบการดาเนนงาน ตามแผนงาน งานและโครงการและหรอแผนกลยทธ รวมทงตรวจสอบเกยวกบกระบวนการปฏบตงาน เพอใหผบรหารและผปฏบตงานขององคกรไดทราบวาผลการดาเนนงานไมวาจะเปนผลผลต ผลลพธและหรอผลกระทบทเกดขนจากการดาเนนงาน รวมถงกระบวนการปฏบตงานขององคกรไดรบผลสาเรจตามทไดกาหนดไวอยางมประสทธผล ประสทธภาพและประหยด รวมทงถกตองตามขอกาหนดขององคกรหรอไม อยางไร ตลอดจนใหขอเสนอแนะวธการหรอแนวทางเพอพฒนาปรบปรงแกไขขอบกพรอง ความผดพลาดและหรอความเสยหายทเกดขนในระบบการดาเนนงานและผลการดาเนนงาน

4. การตรวจสอบการบรหาร (Management Audit) หมายถง การตรวจสอบการบรหารงานดานตาง ๆ ขององคกรวามระบบการบรหารจดการเกยวกบการวางแผน การควบคม การประเมนผลเกยวกบการงบประมาณ การเงน การพสดและทรพยสน รวมทงการบรหารงานดานตาง ๆ วาเปนไปอยางเหมาะสมและสอดคลองกบภารกจขององคกร รวมทงเปนไปตามหลกการบรหารงานและหลกการกากบดแลทด (Good Governance) ในเรองความนาเชอถอ ความรบผดชอบ ความเปนธรรม และความโปรงใส

5. การตรวจสอบการปฏบตตามขอกาหนด (Compliance Audit) หมายถง การตรวจสอบ การปฏบตงานตาง ๆ ขององคกรวาเปนไปตามนโยบาย กฎหมาย ระเบยบขอบงคบ คาสง มตคณะรฐมนตรทเกยวของทกาหนดทงจากภายนอกและภายในองคกร

6. การตรวจสอบพเศษ (Special Audit) หมายถง การตรวจสอบกรณทไดรบมอบหมายจากฝายบรหารหรอกรณทมการทจรต หรอการกระทาทสอไปในทางทจรตผดกฎหมายหรอกรณทมเหตอนควรสงสยวาจะมการกระทาทสอไปในทางทจรตหรอประพฤตมชอบเกดขน ซงผตรวจสอบภายในจะดาเนนการตรวจสอบเพ อคนหาสาเหต ขอเทจจรง ผลเสยหายหรอผ ร บผดชอบพรอมขอเสนอแนะมาตรการปองกนการตรวจสอบการทจรตมกจะใชวธการสบสวน

7. กระดาษทาการ หมายถง เอกสารทผตรวจสอบภายในจดทาขนหรอรวบรวมไวในระหวางกระบวนการตรวจสอบภายใน เพอบนทกรายละเอยดการปฏบตงาน ตงแตเรมตนวางแผนถงสอสารผลการปฏบตงาน กระดาษทาการชวยในการวางแผน ปฏบตงานและสอบทานงานทรบผดชอบ สนบสนนผลการปฏบตงานทมสาระสาคญ เปนสงทแสดงใหเหนความสาเรจหรอไมสาเรจในการปฏบตงาน ชวยสนบสนนความถกตองสมบรณของการปฏบตงาน ชวยใหมการพฒนาความมนใจคณภาพและการปรบปรงงาน รวมทงเปนการอานวยสะดวกในการสอบทานจากหนวยงานภายนอก

36

8. แนวทางการปฏบตทดเลศ (Best Practice) หมายถง กระบวนปฏบตงานทไดมการการลองผด ลองถกในการปฏบตแลว เปนเรยนรและสงสมประสบการณตางๆ ของคนภายในองคกรในระยะเวลา ทเหมาะสม จงสามารถมนใจวาเปนวธการปฏบตงานทดทสด (ในสภาพแวดลอมและจดเวลาจดหนง) และสงผลใหเกดผลการปฏบตงานทดเลศ และสรางความยงยนใหแกองคกร

9. การใชขอความ "สอดคลองตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน" มาตรฐาน สากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน หมวด 1321 กาหนดวา “หวหนาผบรหารงานตรวจสอบ สามารถระบวากจกรรมการตรวจสอบภายในสอดคลองกบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน กตอเมอผลการประเมนของโครงการประกนและปรบปรงคณภาพสนบสนนกบขอความดงกลาวจรง”

10. การเพมคณคา หมายถง บรการใหความเชอมนและใหคาปรกษา เปนการเพมคณคาแกองคกร โดยการเพมโอกาสทจะทาใหองคกรสามารถบรรลเปาหมาย ระบแนวทางทจะปรบปรงการดาเนนงาน และ/หรอ ลดความเสยง

11. ความเทยงธรรม หมายถง ทศนคตอนปราศจากความเอนเอยงทเออใหผตรวจสอบภายในสามารถทางานตามภารกจ ดวยความเชอมนในผลงาน และไมมการลดหยอนในคณภาพของงาน วจารณญาณผตรวจสอบภายในจะตองไมอยภายใตการชกจงหรอชกนาจากผอนหรอกจกรรมอน

12. ความเสยง หมายถง ความเปนไปไดทจะเกดเหตการณทเปนอปสรรคตอการบรรลเปาหมายขององคกร ความเสยงวดไดจากผลกระทบทไดรบจากเหตการณและโอกาสทจะเกดเหตการณนน

13. แผนการตรวจสอบ หมายถง แผนการปฏบตงานทหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในจดทาขนไวลวงหนาเกยวกบเรองทจะตรวจสอบ จานวนหนวยรบตรวจ ระยะเวลาทใชในการปฏบตงาน ผรบผดชอบในการตรวจสอบ รวมทงงบประมาณทใชในการปฏบตงานตรวจสอบ เพอประโยชนในการสอบทานความกาวหนาของการปฏบตงานตรวจสอบเปนระยะ ๆ และใหปฏบตงานไดอยางราบรนทนตามกาหนดเวลา

14. แผนการปฏบตงาน หมายถง แผนการปฏบตงานตามทไดรบมอบหมาย ซงผตรวจสอบภายในจดทาไวลวงหนาวาจะตรวจสอบเรองใด ทหนวยรบตรวจใด ดวยวตถประสงค ขอบเขต วธการใด และทรพยากรทใชเทาใด จงจะทาใหการปฏบตงานตรวจสอบบรรลผลสาเรจ

15. หนวยรบตรวจ หมายถง หนวยงานตามกฎหมายวาดวยระเบยบบรหารราชการกรงเทพมหานครและสวนราชการตามประกาศกรงเทพมหานครวาดวยการแบงสวนราชการภายในหนวยงานและการกาหนดอานาจหนาทของสวนราชการของกรงเทพมหานครทไมตากวาระดบกองและใหหมายความรวมถงการพาณชยของกรงเทพมหานครและหนวยงานอนทกรงเทพมหานครเขาไปบรหารจดการ หรอถอสดสวนหนหรอเงนลงทนเกนกงหนง และรวมถงสวนราชการภายในหนวยงาน

37

คาอธบายสญลกษณทใช

การเขยนแผนผงของกระบวนการ (Work Flow) มสญลกษณทใชเพอแสดงถงกจกรรมทดาเนนการ ทศทางของการปฏบต การตดสนใจ ฐานขอมลทเกยวของ และรายงาน/เอกสารตางๆ ซงมคาอธบายสญลกษณทใช ดงตอไปน

สญลกษณ คาอธบาย

จดเรมตนและสนสดของกระบวนการ

กระบวนการทมกจกรรมยอยอยภายใน

กจกรรมและการปฏบตงาน

การตดสนใจ (Decision)

ฐานขอมล (Database)

เอกสาร / รายงาน (Document)

เอกสาร รายงานหลายแบบ / ประเภท (Multi Document)

ทศทาง / การเคลอนไหวของงาน

ทศทางการนาเขา / สงออกของเอกสาร / รายงาน / ฐานขอมล ทอาจจะเกดขน

จดเชอมตอระหวางขนตอน / กระบวนการ (Connector)

38

คาอธบายอกษรยอ

อกษรยอ คาอธบาย

สนป. สานกปลดกรงเทพมหานคร สนค. สานกการคลง สจส. สานกการจราจรและขนสง สนพ. สานกการแพทย สนย. สานกการโยธา สนน. สานกการระบายนา สนศ. สานกการศกษา สงม. สานกงบประมาณกรงเทพมหานคร สนท. สานกเทศกจ สปภ. สานกปองกนและบรรเทาสาธารณภย สผม. สานกผงเมอง สพส. สานกพฒนาสงคม สยป. สานกยทธศาสตรและประเมนผล สวท. สานกวฒนธรรม กฬาและการทองเทยว สสล. สานกสงแวดลอม สนอ. สานกอนามย

สานกงาน ก.ก. หรอ สกก. สานกงานคณะกรรมการขาราชการกรงเทพมหานคร สลส. สานกงานเลขานการสภากรงเทพมหานคร สผว. สานกงานเลขานการผวาราชการกรงเทพมหานคร สนข. สานกงานเขต ศบส. ศนยบรการสาธารณสข สดพ. สถานดบเพลง

ศนยกอสรางฯ ศนยกอสรางและบรณะถนน สงต. สานกงานตลาดกรงเทพมหานคร สธก. สานกงานสถานธนานบาลกรงเทพมหานคร สพอ. สานกงานพฒนาทอยอาศย ปชส.7 สถานวทยกระจายเสยงกรงเทพมหานคร สธ. สถานธนานบาล รพ. โรงพยาบาล (ในสงกดสานกการแพทย) ร.ร. โรงเรยน (ในสงกดกรงเทพมหานคร)

39

อกษรยอ คาอธบาย

ร.ร.ฝกอาชพ โรงเรยนฝกอาชพกรงเทพมหานคร ศยช. ศนยเยาวชนกรงเทพมหานคร

หองสมด หองสมดประชาชนกรงเทพมหานคร/ หองสมดเพอการเรยนรกรงเทพมหานคร

ศนยฯ (ไทย-ญปน) ศนยเยาวชนกรงเทพมหานคร (ไทย – ญปน) สตง. สานกงานการตรวจเงนแผนดน CMMI Capability Maturity Model Integration

40

หนาทความรบผดชอบ

หนวยงานรบผดชอบ หนาทความรบผดชอบ ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน บงคบบญชาการปฏบตงานของทกสวนราชการใหเปนไปตามหนาท

ความรบผดชอบทไดรบมอบหมาย กากบดแลคณภาพงานตรวจสอบภายใน และปฏบตงานอน ๆ ทปลดกรงเทพมหานครมอบหมาย

สวนตรวจสอบภายใน 1 มอานาจหนาทเกยวกบการวางแผนการปฏบตงานตรวจสอบ การตรวจสอบทางการเงน ไดแก ตรวจสอบความถกตองและเชอถอไดของขอมลและตวเลขทางการเงน การบญช และรายงานทางการเงน โดยครอบคลมถงการดแลปองกนทรพยสนและประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน การตรวจสอบการดาเนนงาน ไดแก การตรวจสอบการดาเนนงานตามแผนงาน งาน โครงการและแผนกลยทธ การตรวจสอบการปฏบตตามขอกาหนดเพอใหเปนไปตามนโยบาย กฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ คาสง มตคณะรฐมนตร เชน การตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) การตรวจสอบพเศษ ไดแก การตรวจและตดตามผลตามขอสงเกตของหนวยตรวจสอบทงภายในและภายนอกกรงเทพมหานคร การตดตามผลเรองรองเรยน การตรวจสอบตามทผบรหารสงการ การตรวจสอบการบรหาร การตรวจสอบระบบงาน IT ไดแก การตรวจความถกตองและเชอถอไดของขอมลทไดจากการประมวลผลดวยระบบคอมพวเตอร ตรวจสอบระบบการปองกนและการเขาถงขอมลของหนวยงาน การวเคราะหเชอมโยงงานตรวจสอบแตละกลมภารกจเพอเสนอความเหนตอหวหนาหนวยตรวจสอบภายใน ใหคาปรกษาแนะนาเกยวกบการตรวจสอบภายในและปฏบตหนาทอนทเกยวของ โดยรบผดชอบกลมภารกจดานการบรหารและการคลง ดานการสาธารณปโภคและปองกนภยและดานสาธารณสขและสงแวดลอม

สวนตรวจสอบภายใน 2 มอานาจหนาทเกยวกบการวางแผนการปฏบตงานตรวจสอบ การตรวจสอบทางการเงน ไดแก ตรวจสอบความถกตองและเชอถอไดของขอมลและตวเลขทางการเงน การบญชและรายงานทางการเงนโดยครอบคลมถงการดแลปองกนทรพยสนและประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน การตรวจสอบการดาเนนงาน ไดแก การตรวจสอบการดาเนนงานตามแผนงาน งาน โครงการและแผนกลยทธ การตรวจสอบการปฏบตตามขอกาหนดเพอใหเปนไปตามนโยบาย กฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ คาสง มตคณะรฐมนตร เชน การตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) การตรวจสอบพเศษ ไดแก การตรวจและตดตามผลตามขอสงเกตของหนวย

41

หนวยงานรบผดชอบ หนาทความรบผดชอบ ตรวจสอบทงภายในและภายนอกกรงเทพมหานคร การตดตามผลเรองรองเรยน การตรวจสอบตามทผบรหารสงการ การตรวจสอบการบรหาร การตรวจสอบระบบงาน IT ไดแก การตรวจความถกตองและเชอถอไดของขอมลทไดจากการประมวลผลดวยระบบคอมพวเตอร ตรวจสอบระบบการปองกนและการเขาถงขอมลของหนวยงาน การวเคราะหเชอมโยงงานตรวจสอบแตละกลมภารกจเพอเสนอความเหนตอหวหนาหนวยตรวจสอบภายใน ใหคาปรกษาแนะนาเกยวกบการตรวจสอบภายใน และปฏบตหนาทอนทเกยวของโดยรบผดชอบกลมภารกจดานการศกษาและสงคม และกลมสานกงานเขต

กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน มอานาจหนาทเกยวกบการจดทาแผนการตรวจสอบ ปรบปรงแผนและตดตามผลการปฏบตตามแผน จดทารายงานตางๆ เกยวกบ ดานการตรวจสอบ สรปวเคราะหผลและรายงานการตรวจสอบ ตามแผน การตรวจสอบรายไตรมาสและรายป พฒนาระบบ การตรวจสอบภายใน ศกษา คนควา รวบรวมกฎหมายและระเบยบทเกยวกบงานตรวจสอบภายใน จดทาและปรบปรงคมองานตรวจสอบภายในใหเปนมาตรฐาน จดทาและปรบปรงคมอ การปฏบตงานสาหรบหนวยรบตรวจ ใหคาปรกษาแนะนาและวนจฉยปญหาเกยวกบระบบการตรวจสอบภายใน ควบคมดแล ศนยขอมลวชาการ วางแผนการจดฝกอบรมในเรองทเกยวกบงานตรวจสอบภายใน งานแผนงานยทธศาสตร ตวชวดและการประเมนผลการปฏบตราชการของสานกงาน การดาเนนการสาหรบการฝกอบรมตางๆ และปฏบตหนาทอนทเกยวของ(งานแผนงานยทธศาสตร ตวชวดและการประเมนผลการปฏบตราชการของสานกงาน การดาเนนการสาหรบการฝกอบรมตางๆ ผบรหารสานกงานตรวจสอบภายในมอบหมายใหกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน เปนผรบผดชอบตงแตปงบประมาณ 2548)

ฝายบรหารงานทวไป มอานาจหนาทเกยวกบงานสารบรรณและธรการทวไป งานการเจาหนาท งานงบประมาณ งานการเงนและบญช งานพสด งานการประชม งานควบคมดแลสถานทและยานพาหนะของสานกงานและปฏบตหนาทอนทเกยวของ

42

แผนผงกระบวนงาน

1. กระบวนงานการตรวจสอบบญชและการเงน

ระยะเวลา จานวนผปฏบตงาน

(คน)

สานกงานตรวจสอบภายใน สวนตรวจสอบภายใน ผอานวยการสวน

ตรวจสอบภายใน ฝายบรหารงานทวไป ผอานวยการสานกงาน

ตรวจสอบภายใน ปลดกรงเทพมหานคร

0.5 วน

3 – 5 คน

- สานก 10 – 27 วน - สนง. 10 วน - สนข. 16 วน - ศบส./สดพ./ศนยกอสรางฯ 4.5 - 8 วน - สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/สธ./ตลาดนด กทม. 5 - 14วน - รพ. 16 – 17 วน - ร.ร./ร.ร.ฝกอาชพ/ร.ร.กฬา/ ศนยกฬา/ศนยเยาวชน/ศนยฯ (ไทย-ญปน)/หองสมด/ศนยบรการผสงอาย 1 - 2 วน

2 คน

เรม

แจงการเปดตรวจ

เอกสารหลกฐานตาง ๆ

- สารวจขอมลเบองตน - จดทากระดาษทาการ

43


1. กระบวนงานการตรวจสอบบญชและการเงน (ตอ) ระยะเวลา จานวน

ผปฏบตงาน (คน)




- สานก 2 - 4 วน - สนง. 2 วน - สนข. 3 วน - ศบส./สดพ./ศนยกอสรางฯ 1 - 3 วน - สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/สธ./ตลาดนด กทม. 2 - 3 วน - รพ. 4 วน - ร.ร./ร.ร.ฝกอาชพ/ร.ร.กฬา/ศนยกฬา/ศนยเยาวชน/ศนยฯ (ไทย-ญปน)/หองสมด/ ศนยบรการผสงอาย 1 - 2 วน

2 คน

ไมอนมต

วางแผนการตรวจสอบและประเมนคณภาพ

(QAR)

รบและเสนอแผน

อนมต

ไมอนมต

พจารณา พจารณา อนมต

44







- สานก 10 - 20 วน - สนง. 10 วน - สนข. 20 วน - ศบส./สดพ./ศนยกอสรางฯ 4 - 5 วน - สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/สธ./ตลาดนด กทม. 4 - 11 วน - รพ. 10 - 12 วน - ร.ร./ร.ร.ฝกอาชพ/ร.ร.กฬา/ศนยกฬา/ศนยเยาวชน/ศนยฯ (ไทย-ญปน)/หองสมด/ศนยบรการผสงอาย 1 - 5 วน

2 คน

- ปฏบตงานตรวจสอบ - จดทากระดาษทาการ

- กฎหมาย - ขอบญญต - ระเบยบ

45 แผนผงกระบวนงาน

1. กระบวนงานการตรวจสอบบญชและการเงน (ตอ)


(คน)




- สานก 4 - 10 วน - สนง. 5 วน - สนข. 6 วน - ศบส./สดพ./ศนยกอสรางฯ 2 - 5 วน - สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/สธ./ตลาดนด กทม. 4 - 7 วน - รพ. 5 - 6 วน - ร.ร./ร.ร.ฝกอาชพ/ศนยกฬา/ร.ร.กฬา/ศนยกฬา/ศนยเยาวชน/ศนยฯ (ไทย-ญปน)/ หองสมด/ศนยบรการผสงอาย 1 วน

2 คน

-

2 คน

0.5 - 1 วน

3 - 5 คน

จดทารายงานประเดนทตรวจสอบ (M) และ

ประเมนคณภาพ (QAR)

ประชมปดการตรวจสอบ (Exit Meeting)

แจงรายงานประเดน ทตรวจสอบให

หนวยรบตรวจทราบ

พจารณา อนมต

ไมอนมต

46







- สานก 2 – 6 วน - สนง. 4 วน - สนข. 3 วน - ศบส./สดพ./ศนยกอสรางฯ 2 - 3 วน - สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/สธ./ตลาดนด กทม. 3 - 5 วน - รพ. 4 - 5 วน ร.ร../ร.ร.ฝกอาชพ/ศนยกฬา/ร.ร.กฬา/ศนยกฬา/ศนยเยาวชน/ศนยฯ (ไทย-ญปน)/ หองสมด/ศนยบรการผสงอาย 1 - 2 วน - สธ. 3 วน - รพ. 2 – 5 วน

ไมอนมต

จดทารายงานผลการตรวจสอบ

สงรายงานผลการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจทราบ

พจารณา อนมต รบและเสนอรายงาน

พจารณา ไมอนมต

พจารณา อนมตไมอนมต

อนมต

จบ

47


2. กระบวนงานการตรวจสอบดาเนนงาน


(คน)




0.5 วน

3 – 5 คน

6.5 วน

2 คน

3 วน

ไมอนมต

เรม

แจงการเปดตรวจ

เอกสารหลกฐานตาง ๆ


วางแผนการตรวจสอบและประเมนคณภาพ (QAR)

รบและเสนอแผน

อนมต

ไมอนมต


พจารณา

48


2. กระบวนงานการตรวจสอบการดาเนนงาน (ตอ) ระยะเวลา จานวน





6 วน

3 วน

-



จดทารายงานประเดนทตรวจสอบ (M) และ


แจงรายงานประเดนทตรวจสอบให

หนวยรบตรวจทราบ

พจารณา

อนมต

ไมอนมต

49


2. กระบวนงานการตรวจสอบการดาเนนงาน (ตอ) ระยะเวลา จานวน





1 วน

4 วน


ประชมปดการตรวจสอบ (Exit Meeting)

ไมอนมต

พจารณา

สงรายงานการตรวจสอบ

ใหหนวยรบตรวจ

จบ

รบและเสนอรายงาน

พจารณา

ไมอนมต


ไมอนมต

อนมต

อนมต

50


3. กระบวนงานการตรวจสอบตดตามผล


(คน)




สนป. 2 วน หนวยงานอน ๆ 1 วน

2 คน

- สานก 4 – 18วน - สนง. 4 วน - สนข. 9 วน - ศบส./สดพ./ศนยกอสรางฯ 2 - 3 วน - สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/สธ./ตลาดนดกทม. 2 - 4 วน - รพ. 5 วน - ร.ร./ร.ร.ฝกอาชพ/ร.ร.กฬา ศนยกฬา/ศนยเยาวชน/ศนยฯ (ไทย-ญปน)/หองสมด/ศนยบรการผสงอาย 1 - 2 วน

เรม

เตรยมขอมล และประสานกบ หนวยรบตรวจ


รายงานผล การตรวจสอบ (ครงกอน)


51


3. กระบวนงานการตรวจสอบตดตามผล (ตอ) ระยะเวลา จานวน





- สานก/ศบส./สดพ./ศนยกอสรางฯ 2 - 3 วน - สนข./สนง. 2 วน - สงต./สธก./สพอ./ ปชส.7/สธ./ตลาดนด กทม. 2 - 4 วน - รพ. 5 วน - ร.ร./ร.ร.ฝกอาชพ/ร.ร.กฬา/ศนยเยาวชน/ศนยฯ (ไทย-ญปน)/ หองสมด/ศนยบรการผสงอาย 1 วน

1 - 2 วน

จดทาบนทกตดตามประเมนผลการตรวจสอบ

กระดาษทาการ


ไมอนมต ไมอนมต

พจารณา พจารณา รบและเสนอรายงาน

อนมตรบทราบ/สงการ

สงรายงานใหหนวยรบตรวจ

จบ

อนมต

อนมต

ไมอนมต

52


4. กระบวนงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย)


(คน)

สานกงานตรวจสอบภายใน สวนตรวจสอบภายใน ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

2 วน

2 วน

1 วน

เรม

ประสานหนวยรบตรวจ

ตรวจสอบงบเดอนกบหลกฐานการจาย

(ฎกาหลงจาย)

- งบเดอนใบสาคญ - รายงานการตรวจรบฎกา


ตรวจสอบ ฎกาหลงจาย (ฎกาหลงจาย)

- บนทกขอมล - จดทาและเสนอรายงานผอ.สตน.

ระบบงานฐานขอมล

พจารณา พจารณา

จบ

ไมอนมต

อนมต

อนมต

ไมอนมต

53


5. กระบวนงานการตรวจสอบพเศษ และตดตามผลการปฏบตงานตามทผวาราชการกรงเทพมหานคร / ปลดกรงเทพมหานครสงการหรอมอบหมาย


(คน)


ตรวจสอบภายใน ฝายบรหาร งานทวไป

ผอานวยการสานกงาน ตรวจสอบภายใน

ปลดกรงเทพมหานคร ผวาราชการ กรงเทพมหานคร

ระยะเวลาขนอยกบงานทไดรบมอบหมาย

จานวนผปฏบตงานขนอยกบงานทไดรบมอบหมาย

วเคราะห ขอสงการ/ประเดน

เรม

ตรวจสอบขอเทจจรง

จดทารายงาน ผลการตรวจสอบ

เอกสาร/หนงสอ สตง.,ปปช.ฯลฯ


เอกสารหลกฐาน


อนมต

สงรายงานผลการตรวจสอบให

หนวยงานทเกยวของ

จบ


พจารณา พจารณา รบและเสนอรายงาน




อนมต

54

6. กระบวนงานการพฒนาระบบงานคอมพวเตอรสาหรบสานกงานตรวจสอบภายใน

ระยะเวลา จานวน


สานกงานตรวจสอบภายใน

กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

30 วน 3

1๕ วน ๓

๓0 วน ๓

๓๕ วน ๓

๓0 วน 3


เรม

ศกษาและรวบรวมขอมล และศกษาความเปนไปได

วเคราะหความตองการ (requirement analysis) สรปผลเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

พจารณาอนมต

ออกแบบระบบ (system design)

ทดสอบและตดต

ไมใช

ใช

เขยนโปรแกรม (coding)

55





10 วน

๓ คน

1 ชวโมง ตอ

สปดาห ๑ คน

ดแลรกษา (maintenance)

จบ

ฝกอบรม (training)

แผนผงกระบวนงาน 6.กระบวนงานการพฒนาระบบงานคอมพวเตอรสาหรบสานกงานตรวจสอบภายใน (ตอ)

56

7. กระบวนงานการประมวลผลการจดทารายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย)


ผปฏบตงาน(คน)

สานกงานตรวจสอบภายใน ปลดกรงเทพมหานคร กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน ผอานวยการสานกงาน

ตรวจสอบภายใน

1 ชวโมง 1 คน


1/2 ชวโมง 1 คน


1/2 ชวโมง 1 คน


เรม

รวบรวมรายงานการตรวจสอบฎกา (ฎกาหลงจาย) ของสวนตรวจสอบภายใน 1,2

ระบบงานฐานขอมลในการจดเกบและประมวลผลการตรวจสอบหลกฐานการจาย

พมพสรปรายงานจากระบบฐานขอมลฯ

ทาสาเนาโดยการสแกนรายงานทงหมด เขาสระบบจดเกบ

- รายงานการตรวจสอบฎกา (ฎกาหลงจาย) - หนงสอนาสง

พมพหนงสอนาสงรายงานฎกาใหสตง. โดยมหนงสอเรยน ป.กทม.

พจารณาลงนาม


ไมใช

ใช

ไมใช

ใช

นาสงรายงานการตรวจสอบฎกา (ฎกาหลงจาย) ใหสานกงานตรวจเงนแผนดน

จบ

57

8. กระบวนงานการจดทารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในรายไตรมาส/รายงานประจาป




กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน ผอานวยการ สานกงานตรวจสอบภายใน ปลดกรงเทพมหานคร

3 วน 1 คน

1 วน 1 คน

รายไตรมาส 15 วน/ประจาป 30

วน 1 คน

3 วน 1 คน

รายไตรมาส 5 วน/ประจาป 10

วน 1 คน


เรม

ตดตาม รวบรวมรายงานผลการตรวจสอบประเภทตาง ๆ จากฐานขอมล

ฐานขอมล ระบบ M-Online

กาหนดรปแบบ ขอบเขต และหวขอ เนอหาในรายงานผลการตรวจสอบภายในรายไตรมาส/รายงานประจาป

รวบรวมและวเคราะหผลการตรวจสอบภายในของการตรวจสอบแตละประเภทในภาพรวม

จดทารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน พจารณาลงนาม


ไมใช

ใช

ไมใช

ใช

รวบรวมจดเกบเขาแฟม

จบ

รวบรวมขอมลการปฏบตงานตรวจสอบภายในในดานอน ๆ

58

9. กระบวนงานการจดฝกอบรมของสานกงานตรวจสอบภายใน



สานกงานตรวจสอบภายใน สานกงบประมาณกรงเทพมหานคร ปลดกรงเทพมหานคร กลมพฒนางาน

ตรวจสอบภายใน ฝายบรหารงานทวไป ผอานวยการ สานกงานตรวจสอบภายใน

2 วน 3 คน

2 วน 1 คน

2 วน 2 คน

7 วน 8 คน

1 วน 2 คน


เรม

เขยนโครงการฝกอบรม

พจารณา พจารณาอนมต

ไมใช

ใช

ไมใช

ใช

ขออนมตเงนประจางวด ลงนาม พจารณาอนมต

จดการฝกอบรม

จดทารายงานสรปผลการฝกอบรม

สงเอกสารเบกจาย

จบ

ไมใช

ใช

59

10. กระบวนงานการจดทาแผนพฒนาบคลากรระดบหนวยงานของสานกงานตรวจสอบภายใน



สานกงานตรวจสอบภายใน กลมพฒนางาน ตรวจสอบภายใน

ผอานวยการ สานกงานตรวจสอบภายใน

3 วน 3 คน

5 วน 2 คน

1 วน 1 คน


เรม

สรางแบบสารวจความจาเปนในการฝกอบรม

พจารณาอนมต

ไมใช

ใช

จดทาแผนพฒนาบคลากร

จดสงแผนพฒนาบคลากรให สถาบนพฒนาขาราชการกรงเทพมหานคร

จบ

60

11. กระบวนงานการพฒนาระบบงานตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานครใหเปนไปตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน และแนวทางการปฏบตงานตรวจสอบภายในทเปนทดเลศ





5 วน 2 คน

1 วน 2 คน

22 วน 2 คน

1 วน 8 คน

1 วน 1 คน


เรม

ศกษาคนควาเกบขอมล และวเคราะหขอมล

เหนชอบ

ไมใช

ใช

เปรยบเทยบสงทเปนอย ณ ปจจบน กบสงทควรจะเปน

รางรปแบบการพฒนางาน

ประชมกลมพฒนางานฯ พจารณารางรปแบบเสนอขอความเหนชอบ

61





1 วน

8 คน

2 วน 1 คน

1 วน 1 คน

1 วน 1 คน

เวยนแจงการพฒนางานใหทราบและถอปฏบต

จบ

จดประชมรปแบบการพฒนางานเพอทาความเขาใจ/ปรบปรงแกไข

เสนอรปแบบการพฒนางานใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน เพออนมต

เหนชอบ

ไมใช

ใช

แผนผงกระบวนงาน 11. กระบวนงานการพฒนาระบบงานตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานครใหเปนไปตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน

และแนวทางการปฏบตงานตรวจสอบภายในทเปนทดเลศ (ตอ)

62

12. กระบวนงานการจดทาระบบบรหารความเสยงและการควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบภายใน




กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน สวนตรวจสอบภายใน 1 สวนตรวจสอบภายใน 2 ฝายบรหารงานทวไป ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

1 วน 1 คน

1 วน 2 คน

1 วน 2 คน

2 วน 1 คน

5 วน 1 คน


เรม

จดทาคาสงแตงตงคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ และคณะทางานบรหารความเสยงฯ ของ สตน.

จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงและควบคมภายในของ สตน.

เผยแพร อธบาย ประชาสมพนธ และทาความเขาใจการจดทาระบบบรหารความเสยงและการควบคม

ภายใน

นาแผนปฏบตราชการประจาปของ สตน. มาพจารณา เพอเตรยมจดทาการบรหารความเสยง

นาขอมลตามแผนปฏบตราชการประจาป มาจดทารางตาราง SR 1, SR 2

ลงนาม

63





5 วน 7 คน

3 วน 1 คน

2 วน 1 คน

1 วน 2 คน

2 วน 1 คน

1 วน 2 คน

1 วน 1 คน

ระบกจกรรมการจดการความเสยงในตาราง SR 2

คณะทางานฯ จากทกสวนราชการรวมกนคนหาและระบความเสยง และกจกรรมการจดการความเสยงของตวชวดทแตละสวนราชการรบผดชอบ

ระบความเสยงในตาราง SR 1

จดประชมคณะทางานบรหารความเสยงฯ เพอพจารณารายงานการบรหารความเสยงทงหมด

ปรบปรงรายงานการบรหารความเสยง

จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงของ สตน. เพอพจารณารายงานการบรหารความเสยงทงหมด


แผนผงกระบวนงาน 12. กระบวนงานการจดทาระบบบรหารความเสยงและการควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบภายใน (ตอ)

64





2 วน 1 คน

1 วน 1 คน

1 วน 1 คน

2 วน 1 คน

1 วน 1 คน

2 วน 1 คน

เสนอรายงานการบรหารความเสยงให ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณา

พจารณา

จดสงรายงานการบรหารความเสยง SR1 และ SR2 ใหสานกงานตรวจสอบภายใน จานวน 2 ครง ภายใน

วนท 5 เมษายน และ 5 กนยายน ของทกป

ไมใช

ใช

เสนอแบบภาคผนวก ก ตอบแบบภาคผนวก ก

จดทา แบบ ปย. 1

เสนอแบบภาคผนวก ข ตอบแบบภาคผนวก ข

ตดตามผลตามแผนการควบคมภายใน ของงวดกอน (แบบ ปย.2)


65





5 วน 2 คน

1 วน 2 คน

2 วน 1 คน

2 วน 1 คน

1 วน 1 คน

จดสงแบบรายงานการควบคมภายใน (ปย.1 และ ปย.2) ใหกองกลาง สานกปลดกรงเทพมหานคร

จบ

คณะทางานฯ ประชมระดมสมองเพอนาขอมลจากการตอบแบบภาคผนวก ก, ภาคผนวก ข, การตดตามผล ปย. 2 งวดกอน และคนหาความเสยงเพมเตม มาจดทา แบบ ปย.2

จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงของ สตน. เพอพจารณารายงานการควบคมภายใน

ปรบปรงรายงานการควบคมภายใน

เสนอรายงานการควบคมภายในให ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณา

พจารณา

ไมใช

ใช


66

13. กระบวนงานการรวบรวมและจดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานคร




กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน ผอานวยการสานกงาน ตรวจสอบภายใน

ผวาราชการกรงเทพมหานคร

1 วน 8 คน

1 วน 2 คน

14 วน 7 คน

22 วน 8 คน

7 วน 8 คน

3 วน 1 คน


เรม

ประชมกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน

จดประชมคณะผบรหารของสานกงานตรวจสอบภายใน

บนทกขอมลตามแบบ ปย.1 และ ปย.2 ของหนวยรบตรวจทงหมด

รวบรวม วเคราะห สรปผล

เสนอรายงานการควบคมภายใน แบบ ปอ.1, ปอ.2 และ ปอ.3 เพอพจารณาลงนาม

จดทารายงานการควบคมภายใน แบบ ปอ.1, ปอ.2 และ ปอ.3

ฐานขอมลรายงานการควบคมภายใน

พจารณา ลงนาม

ไมใช

ใช

ไมใช

ใช

67





ผวาราชการกรงเทพมหานคร

1 วน 1 คน

จดสงรายงานการควบคมภายในแบบ ปอ.1 ใหสานกงานการตรวจเงนแผนดน

จบ

68

14. กระบวนงานการจดทาโครงการฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหมหรอบรรจใหม (ปฐมนเทศ) เรองการตรวจสอบภายในและอน ๆ ทเกยวของ

ระยะเวลา จานวนผปฏบตงาน(คน)



3 วน 2 คน

1 วน 1 คน

30 วน 8 คน

5 วน 2 คน

10 วน 8 คน


เรม

จดทาแผนและหลกสตรการฝกอบรม

เสนอแผนและหลกสตรการฝกอบรม

จดทาคมอประกอบการอบรม

จดทา Powerpoint ประกอบการอบรม

ดาเนนการจดการฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบภายใน ทเขารบตาแหนงใหม

เหนชอบ

ไมใช

ใช

69




1 วน 2 คน

1 วน 1 คน

ประเมนผลการฝกอบรม

เสนอรายงานการประเมนผลการฝกอบรมฯ ใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในทราบ

จบ

70

15. กระบวนงานการจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงาน


สานกงานตรวจสอบภายใน ผเชยวชาญ กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน ผอานวยการสานกงาน


5 วน 2 คน

2 วน 8 คน

1 วน 1 คน

22 วน 2 คน

10 วน 1 คน

5 วน 2 คน


เรม


ประชมกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน เพอกาหนดแนวทาง หวขอ เนอหาในการจดทาคมอฯ

เสนอขอความเหนชอบแนวทาง หวขอ เนอหาการจดทาคมอฯ ตอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

รางคมอและแนวทางการปฏบตงานฯ

ปรบปรงรางคมอและแนวทางการปฏบตงานฯ

สงรางคมอและแนวทางการปฏบตงานฯ ใหผเชยวชาญใหขอเสนอแนะ

เหนชอบ

ไมใช

ใช

ผเชยวชาญใหขอเสนอแนะ

71


สานกงานตรวจสอบภายใน ผเชยวชาญ กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน ผอานวยการสานกงาน


1 วน 1 คน

5 วน 2 คน

2 วน 8 คน

ตลอดป 8 คน

เผยแพร อธบาย ประชาสมพนธ และทาความเขาใจ คมอและแนวทางการปฏบตงาน

จบ

เสนอรางคมอและแนวทางการปฏบตงานฯ ใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในอนมต อนมต

ไมใช

จดพมพคมอและแนวทางการปฏบตงานฯ

ใช

แจกจายคมอและแนวทางการปฏบตงานฯ

72

16. กระบวนงานการตรวจสอบนารองโดยนาเทคนคและวธการตรวจสอบรปแบบใหมทสอดคลองกบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพตรวจสอบภายใน มาทดลองปฏบตและ นาผลลพธทได ไปกาหนดเปนแนวทางการปฏบตงาน




1 วน 8 คน

1 วน 1 คน

5 วน 8 คน

5 วน 3 คน

1 วน 3 คน


เรม


ขอความเหนชอบในการตรวจสอบนารองฯ


จดทากระดาษทาการและรปแบบรายงานฯ


เหนชอบ

ไมใช

ใช

73




1 วน 1 คน

1 วน 3 คน

5 วน 3 คน

1 วน 1 คน

1 วน 1 คน

22 วน 8 คน

จดทาหนงสอเปดการตรวจสอบและขอความรวมมอ

ปฏบตงานตรวจสอบ ณ หนวยรบตรวจ

ประชมเปดการตรวจสอบ

อนมต

ไมใช

สารวจขอมลเบองตน

ใช

จดทาแผนการปฏบตงานตรวจสอบ

เสนอแผนการปฏบตงานตรวจสอบ

74




2 วน 3 คน

1 วน 1 คน

2 วน 1 คน

1 วน 8 คน

1 วน 2 คน

สรปผลการตรวจสอบและประเดนขอตรวจพบ

เสนอสรปผลการตรวจสอบและประเดนขอตรวจพบ ใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในสอบทาน สอบทาน

รางรายงานผลการตรวจสอบ ใช

ไมใช

ประชมปดการตรวจสอบ


75




1 วน 1 คน

1 วน 1 คน

5 นาท 1 คน

5 วน 8 คน

1 วน 2 คน

1 วน 3 คน

จบ

เสนอรายงานผลการตรวจสอบ อนมต อนมต

ไมใช ไมใช

ใช

สงรายงานผลการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจ ใช

จดเกบสาเนาเขาแฟม

ตดตามผลการตรวจสอบภายใน

ประเมนผลการตรวจสอบนารอง

เผยแพร อธบาย และทาความเขาใจเทคนคและวธการตรวจสอบนารองใหบคลากรของสานกงานตรวจสอบภายในไดรบทราบ

76

17. กระบวนงานการใหคาปรกษา (วทยากร) ในหวขอทเกยวของกบการตรวจสอบภายใน การจดทาระบบการบรหารความเสยงและระบบการควบคมภายใน


สานกงานตรวจสอบภายใน กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

1 วน 1 คน

1 วน 1 คน

1 วน 1 คน

1 วน 1 คน

1 วน 3 คน

1 วน 1 คน


เรม

ประสานงานกบหนวยงานทขอรบคาปรกษา

จดทาหนงสอตอบรบใหคาปรกษาเสนอ ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

จดสงหนงสอตอบรบใหคาปรกษาใหหนวยงานผขอรบคาปรกษา

ศกษาคนควาหาขอมล เกยวกบหวขอการปรกษา

กาหนดวธการและขนตอนในการใหปรกษา

อนมต

ไมใช

ใช

77


สานกงานตรวจสอบภายใน กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

1 วน 1 คน

1 วน 1 คน


1 วน 1 คน

จดทา Presentation (Powerpoint)

จบ

จดทาเอกสารประกอบการบรรยายหรอการฝกปฏบต และแบบประเมนผล

ดาเนนการใหคาปรกษากบหนวยงาน

ประเมนผลการใหคาปรกษา

78

18. กระบวนงานการปฏบตหนาทเลขานการคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร


สานกงานตรวจสอบภายใน คณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน ผอานวยการสานกงาน


35 วน 3 คน

14 วน 2 คน

5 วน 2 คน

5 วน 2 คน


เรม

1. จดทาแผนปฏบตงานของคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ ประจาป 2. รวบรวมจดทาแผนบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร

จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร เพอพจารณาแผนปฏบตงานฯ และแผนบรหารความเสยง

เวยนแจงหนวยงานทเกยวของใหดาเนนการตามแผนงาน/กจกรรมตามแผนบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร

เหนชอบ

ไมใช

ใช

จดทารายงานการประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร ลงนาม

รบรองรายงานการประชมคณะกรรมการฯ

ใช

ใช


79




60 วน 6 คน

14 วน 2 คน

5 วน 2 คน

5 วน 6 คน

จดทารายงานการประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร

ตดตาม ประเมนผลแผนบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร

นาคณะกรรมการบรหารความเสยงลงพนทตรวจเยยม ใหคาแนะนาหนวยงาน

เหนชอบ

ไมใช

ใชจดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร

เพอพจารณาผลการดาเนนการตามแผนบรหารความเสยงฯ

ลงนาม รบรองรายงานการประชม

คณะกรรมการฯ

ไมใชใช

ไมใช

ใช

80




10 วน 3 คน

14 วน 2 คน

5 วน 2 คน

จบ

จดทารายงานการประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร

1. จดทาและเสนอรายงานสรปผลการปฏบตงานของคณะกรรมการฯ

เพอพจารณา 2. เสนอทบทวนกฎบตรและนโยบายการบรหารความเสยงของกรงเทพฯ

เหนชอบ

ไมใช

ใช

จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร เพอสรปผลการปฏบตงานของคณะกรรมการฯ

ทบทวนกฎบตรและนโยบายการบรหารความเสยงฯ

ลงนาม รบรองรายงานการประชม

คณะกรรมการฯ


ใช

ใช

81

19. กระบวนงานการจดทาแผนปฏบตราชการประจาป ของสานกงานตรวจสอบภายใน


สานกงานตรวจสอบภายใน สานกยทธศาสตรและประเมนผล กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน สวนตรวจสอบ

ภายใน 1 สวนตรวจสอบ

ภายใน 2 ฝายบรหารงาน

ทวไป

ผอานวยการสานกงาน


1 วน 1 คน

0.5 วน 1 คน


0.5 วน 8 คน


เรม

พจารณาแนวทางการจดทาแผนปฏบตราชการประจาปของ สยป.

จดตงคณะกรรมการจดทาแผนปฏบตราชการประจาป

ประชมคณะกรรมการฯ

ไมใช

จดทาหนงสอเชญประชม คณะกรรมการฯ


ใช

82





ทวไป



5 วน 1 คน

5 วน 1 คน

1 วน 1 คน

7 วน 1 คน

ปรบปรง/แกไขขอมลในแผนฯ

จดทารางแผนปฏบตราชการประจาปของ สตน.

สงรางแผนฯ ให ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในและ สานกยทธศาสตรและประเมนผลพจารณา

พจารณา ใช

เสนอรางแผนปฏบตราชการประจาปของ สตน. ใหผอานวยการสานกงานฯ และคณะกรรมการฯ พจารณา

พจารณา

พจารณารางแผนฯ ใหขอเสนอแนะเพอปรบปรงแกไข

ไมใช

ใช

ไมใช

83





ทวไป



15 วน 1 คน

10 วน 1 คน

จบ

ประสานกบ สานกยทธศาสตรและประเมนผล

เพอพจารณาปรบปรงแกไข รายละเอยดในแผนฯ

แกไขรางแผนฯ และสงใหสานกยทธศาสตรและประเมนผลพจารณา พรอมกบบนทก

ขอมลในระบบ Daily Plan

พจารณา

ไมใช

ใช

84

20. กระบวนงานการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน


สานกงานตรวจสอบภายใน สานกงาน ก.ก. ปลดกรงเทพมหานคร กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน ผอานวยการสานกงาน


1 วน 1 คน

5 วน 1 คน

1 วน 1 คน

5 วน 1 คน

7 วน 1 คน


เรม

พจารณาแนวทางการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปทสานกงาน ก.ก. กาหนด

จดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายในตามแนวทางทกาหนด

แกไขคารบรองการปฏบตราชการประจาป

ไมใช

เสนอคารบรองการปฏบตราชการประจาปใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณา พจารณา

ใช

พจารณา ลงนาม ไมผาน ผาน

85


สานกงานตรวจสอบภายใน สานกงาน ก.ก. ปลดกรงเทพมหานคร กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน ผอานวยการสานกงาน


1 วน 1 คน

รบคนสาเนาคารบรองการปฏบตราชการประจาป ของสานกงานตรวจสอบภายใน

จบ

จดเกบคารบรองปฏบตราชการของสานกงานตรวจสอบภายในและสงสาเนา

ใหสานกงานตรวจสอบภายใน

86



(คน)


สวนตรวจสอบ ภายใน 1


ฝายบรหารงาน ทวไป


1 วน 1 คน

4 วน 1 คน



ม


เรม

จดทาหนงสอขอปฏทน กจกรรมจากทกสวนราชการ

ลงนาม

ทกสวนราชการจดทาปฏทนกจกรรม ภายในวนท 20 ของไตรมาสท 1, 2, 3 และ 4 สงใหกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน

ตรวจสอบกจกรรม

ไมม

ปรบปรงปฏทนกจกรรม ภายในวนท 25

87

21. กระบวนงานการปรบปรงเวบไซตของสานกงานตรวจสอบภายใน (ตอ)


(คน)








4 วน 1 คน ฃ


ทกสวนราชการจดทาภาพการปฏบตงานตรวจสอบ ภาพกจกรรม และขาวประกาศตาง ๆ สงใหกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน

ปรบปรงขาวสาร จานวน 4 ครง ทกเดอน ภายในวนท 25

ปรบปรงขอมลเกยวกบองคกร ภายใน ธ.ค., ม.ค.,

ก.พ. และ ม.ค.

ทกสวนราชการจดทาแบบฟอรมการใหบรการตาง ๆ สงใหกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน


88



(คน)






2 วน 1 คน

จดทาแบบฟอรมการใหบรการตาง ๆ ภายใน

ก.พ. และ พ.ค.

จบ


89

22. กระบวนงานการรบ – สงหนงสอ

ระยะเวลา (วน)

จานวนผปฏบตงาน

(คน)

สานกงานตรวจสอบภายใน หนวยงานอน ทเกยวของ ฝายบรหารงานทวไป หวหนาฝาย-

บรหารงานทวไป ผอานวยการสานกงาน


1 วน

2 คน

สงการ

เรม

- รบหนงสอและตรวจสอบความถกตอง - ลงทะเบยนและแยกประเภทหนงสอ

- วเคราะหกลนกรองเรองตางๆ กอนนาเสนอ - เสนอหนงสอ

- เกบสาเนาหนงสอทฝายบรหารฯ เปนเจาของเรอง - สงคนสาเนาใหสวนราชการสตน. (เจาของเรอง) จดเกบ

จบ

- สงหนงสอใหสวนราชการตางๆ ในสตน. - การเวยนแจงหนงสอสวนราชการใน สตน. - ลงทะเบยนสง หนงสอนอกหนวยงาน


90

23. กระบวนงานการควบคมวนลา



(คน)


ฝายบรหารงานทวไป หวหนาฝาย-บรหารงานทวไป


หนวยงานอน ทเกยวของ

1 วน

1 คน

เรม

เสนอหนงสอเพอใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาลงนาม

- รบหนงสอแบบใบลาฯ (ปวย กจ พกผอน ฯลฯ) - ตรวจสอบใบลาวาผบงคบบญชาระดบตนลงชออนญาต ครบถวน - ตรวจสอบขอมลวนลาและบนทกรบรองความถกตองของ วนลา

จบ

พจารณา

- แจงผลการขอลา - เกบเอกสาร - ลงขอมลการลาในสมดควบคมการลา


ไมอนญาต

อนญาต

91





ฝายบรหารงานทวไป หวหนาฝายบรหารงานทวไป ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

1 วน

1 คน

10 นาท

1 คน


เรม

ศกษากฎหมายทเกยวของ

- ระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการขอ พระราชทานเครองราชอสรยาภรณ ฯ พ.ศ.2536 และแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2552 - หนงสอสงการของสานกเลขาธการคณะรฐมนตร

ตรวจสอบคณสมบต

92

24. กระบวนงานการขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณ (ตอ)



หนวยงาน

ฝายบรหารงานทวไป หวหนาฝายบรหารงานทวไป ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

2 วน

1 คน

1 วน

1 คน


จดพมพขอมล ลงนาม

สงกองการเจาหนาท สานกปลดกรงเทพมหานคร

จบ

93




(คน)



ตรวจสอบภายใน 1 วน

1 คน

2 วน 1 คน

1 วน 1 คน

เรม

ตรวจสอบขอมลผทครบเกษยณอายราชการ

จดพมพขอมล

- ประกาศ กทม. ใหขาราชการ/ลกจาง พนจากราชการเพราะอายครบเกษยณ - ผทครบเกษยณอายราชการลงลายมอชอในแบบฟอรมตางๆ และรบรองสาเนาเอกสารตางๆ ทเกยวของ


94

25. กระบวนงานการเกษยณอายราชการ (ตอ)



(คน)



ตรวจสอบภายใน 1 วน

1 คน

1 วน 1 คน

ลงนาม

กรณลกจางประจาทจะเกษยณ - ฝายบรหารงานทวไปรวบรวมเอกสาร เชน แบบคาขอรบบาเหนจ เพอขออนมตจายบาเหนจรายเดอน บาเหนจปกต ใหแกลกจางประจา - ตงฎกาเบกจายเงนบาเหนจตอไป

จบ


- ตรวจสอบเอกสารตาง ๆ - ฝายบรหารงานทวไป มหนงสอตรวจสอบภาระผกพนทผจะเกษยณฯ มตอกรงเทพมหานคร (กองกลาง, กกจ., สพข., สหกรณออมทรพย) - เอกสารแจงผลภาระผกพนจาก 4 หนวยงาน

- ฝายบรหารฯ นาผลตรวจสอบ (สาเนา) รวมขอมลของผเกษยณทงหมดสงกองบาเหนจบานาญ สนค. เพอจายบาเหนจบานาญแกขาราชการ ผเกษยณฯ

ลงนาม

95




(คน)

สานกงานตรวจสอบภายใน หนวยงานอน ทเกยวของ ฝายบรหารงานทวไป หวหนาฝาย



2 วน

1 คน

1 วน 5 คน

ไมใช

ใช

ใช

เรม

ประชมคณะกรรมการพจารณากลนกรองความชอบฯ

- แตงตงคณะกรรมการพจารณากลนกรองการเลอนเงนเดอน และเลอนขนคาจาง และนดวนประชมพจารณา - ฝายบรหารฯ ตรวจสอบขอมลวนลาตางๆ/ตรวจวนย/จดทา ขอมลยอนหลงผทไดรบการพจารณาขน (2 ขน) 3-5 ป เพอใหทประชมพจารณา - จดสงขอมลวนลา,แบบประเมนประสทธภาพการปฏบต ราชการใหสวนราชการตางๆ ในสานกงานตรวจสอบภายใน - รวบรวมแบบประเมนผลประสทธภาพฯ จากทกสวน ราชการในสานกงานตรวจสอบภายใน

พจารณา

พจารณา


ไมใช

96

26. กระบวนงานการพจารณาความดความชอบ (ตอ)



(คน)




2 วน

2 คน

ลงนาม

จบ

- จดทาประกาศรายชอผมผลการประเมนการปฏบตราชการฯ ระดบดเดน - นาไปปดประกาศบอรดประชาสมพนธของสตน. และนาสง กกจ.สนป.


- ฝายบรหารงานทวไปในฐานะเลขานการของคณะกรรมการพจารณากลนกรอง สรปมตทประชมโดยจดทารายงานการประชม และดาเนนการตอไป - ราบรวมคะแนนจากแบบประเมนฯ (ลงในแบบพจารณาขอเลอนเงนเดอน,ไมเลอนเงนเดอนและอนๆ ทเกยวของ เพอนาสง กกจ.สนป.

97




สานกงานตรวจสอบภายใน หนวยงานอนทเกยวของ ฝายบรหารงานทวไป ผอานวยการสานกงาน


2 ชวโมง

1 คน

1 วน

1 คน

ไมอนมต

10 นาท

1 คน

10 นาท

1 คน

อนมต


จบ

เรม

สงฝายการคลงกองกลาง สนป.

ตรวจสอบ ความถกตอง


จดทาใบขอเบก

จดทาขอมลลงในระบบ MIS 2

- ตรวจสอบคาสงแตงตง/คาสงเงนเดอน/เงนเลอนขน - แบบแสดงภาษเงนได

98




สานกงานตรวจสอบภายใน หนวยงานอน ทเกยวของ ฝายบรหารงานทวไป ผอานวยการ



2 ชวโมง

1 คน

ไมอนมต



อนมต


เรม

รวบรวมหลกฐานการเบกเงน

จดทาเอกสาร

ทาใบขอเบก พจารณาลงนาม

จบ

- แผนการปฏบตงานนอกเวลาราชการ- ใบลงชอปฏบตงานนอกเวลาราชการ

- จดทาบญชจายเงนลวงเวลาตามหลกฐาน การปฏบตงาน

สงเอกสารใหฝายการคลง กองกลาง สนป.

99 29. กระบวนการเบกเงนสวสดการคารกษาพยาบาล/ คาเลาเรยนบตร





1 ชวโมง

1 คน

1 ชวโมง

1 คน

10 นาท

1 คน


เรม

รวบรวมและตรวจสอบหลกฐานการเบกจายเงน

จดทาเอกสาร ทาเอกสารใบสาคญเพอเสนอขออนมตและจดทาเอกสารอนประกอบฎกา


จบ

รบคาขอเบกและใบสาคญตรวจสอบความถกตองของจานวนเงนทขอเบก ลงนาม รบรองการตรวจสอบเอกสารประกอบการเบก


อนมต

ไมอนมต

100






2 ชวโมง

1 คน

ไมอนมต



10 นาท

1 คน

อนมต


เรม

ตรวจสอบ รวบรวมเอกสาร


สงฝายคลงกองกลาง สนป.

จบ

- ตรวจสอบคาสงเงนรางวลประจาป - แบบแสดงการเสยภาษเงนได

หลกฐานการจายเงนรางวลประจาป


101 31. กระบวนงานเงนคาสาธารณปโภค





10 นาท

1 คน

2 ชวโมง

1 คน

ไมอนมต

1 ชวโมง

1 คน

10 นาท

1 คน

อนมต


เรม



- ใบแจงหน- ใบเสรจรบเงน

ทาเอกสารใบสาคญเพอเสนอขออนมตและจดทาเอกสารอนประกอบฎกา


จบ


102




สานกงานตรวจสอบภายใน หนวยงานอนทเกยวของ ฝายบรหารงานทวไป ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

10 นาท

1 คน

ไมเหนชอบ


10 นาท

1 คน

เหนชอบ

10 นาท

1 คน


เรม

รบคาขอ/ตรวจสอบเงนเดอน

พมพหนงสอรบรองเงนเดอน/รายงาน

ออกเลขหนงสอรบรอง

มอบใหผขอ

พจารณา

จบ

103 33. กระบวนงานจดทาหนงสอรบรองสทธผปวยนอก/ผปวยใน





1 วน 1 คน




เรม

พมพคาขอหนงสอและหนงสอรบรองสทธ ลงนาม


ตนสงกด - ตนฉบบสงหนงสอใหผขอ - สาเนามอบเจาหนาทจดเกบ

จบ

แกไข/ไมเหนชอบ

เหนชอบ

104

34. กระบวนงานการจดทาคาขอตงงบประมาณ



สานกงานตรวจสอบภายใน หนวยงานอนทเกยวของ สวนตรวจสอบ


ภายใน 2 กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน ฝายบรหารงานทวไป ผอานวยการ

สานกงาน

1 วน

8 คน

1 วน

1 คน

3 วน

1 คน

2 ชม.

1 คน

20 นาท

1 คน


เรม

จดการประชมพจารณาประกอบคาขอตงงบประมาณ

จดทาคาขอตงงบประมาณ

ลงนาม

ตรวจสอบความถกตอง

บนทกขอมล ลง MIS

จบ

สงเอกสารให สงม.

ไมอนมต

อนมต

105

35. การขอจดสรร โอน เปลยนแปลงงบประมาณ





1 ชวโมง

1 คน



10 นาท

1 คน

เหนชอบ


เรม

ตรวจสอบรายละเอยด

- ขอบญญต งปม.- ราคามาตรฐาน/ราคากลาง - แผนการใชจายเงน

ขอจดสรร โอน เปลยนแปลง พจารณาลงนาม

เหนชอบดาเเนนการ

จบ


106






1 ชวโมง

1 คน


1 ชวโมง

1 คน

10 นาท

1 คน

เหนชอบ


เรม


- ขอบญญต งปม.- รายละเอยดคณลกษณะเฉพาะ - โครงการ/แผนการใชจายเงน

ขออนมตเงนประจางวด พจารณาลงนาม

จบ


107 37. กระบวนงานการจดซอ/จดจาง





1 ชวโมง

1 คน


20 นาท

1 คน

1 วน

1 คน

ไมอนมต อนมต

1 วน

1 คน


เรม


- ขอบญญต งปม. , เอกสารการจดซอจดจาง, พจารณาวธการจดซฎอจดจาง

ขอความเหนชอบ

- รายละเอยดคณลกษณะเฉพาะ- ประมาณการ

พจารณาลงนามเหนชอบดาเเนนการ

ขออนมต - ตดตอผขาย/ผรบจาง เสนอราคา- สรปผล พรอมแตงตงคณะกรรมการ พจารณาลงนามอนมต

ลงนาม

เหนชอบ

ทาสญญาซอ/จาง

108 37. กระบวนงานการจดซอ/จดจาง (ตอ)





1 ชวโมง

1คน

20 นาท

1 คน


ตรวจรบพสด/เบกจาย

- รายงานการตรวจรบพสด- ใบสงของ, ใบแจงหน, ใบขอเบก

ทราบและอนมต


จบ

109 38. กระบวนงานการเบก-จายพสด



สานกงานตรวจสอบภายใน หนวยงานอนท

เกยวของ สวนตรวจสอบภายใน 1

สวนตรวจสอบภายใน 2

กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน

ฝายบรหารงานทวไป



1 ชวโมง

1 คน

1 ชวโมง

1 คน

1 ชวโมง

1 คน

1 ชวโมง

1 คน ไมอนมต

1 ชวโมง

1 คน

อนมต


เรม

จดทาใบเบกพสด


จดทาใบจายพสด

ลงนาม

จบ

จายพสดใหกบผเบก

110 39. กระบวนงานการรายงานทรพยสนประจาป



สานกงานตรวจสอบภายใน หนวยงานอนท

เกยวของ สวน

ตรวจสอบภายใน 1


กลมพฒนางานตรวจสอบภายใน

ฝายบรหารงานทวไป ผอานวยการสานกงาน


1 วน

1 คน

1 วน

5 คน

1 วน

1 คน

2 ชวโมง

1 คน

20 นาท

1 คน


เรมตน

แตงตงคณะกรรมการตรวจสอบพสดประจาป

จดทารายงานการตรวจสอบพสดประจาป

คณะกรรมการตรวจพสดประจาป ดาเนนการตรวจสอบพสด

ลงนาม

คานวณ คาเสอมราคาพสด

ลงนาม

จบ

สงรายงานให กสพ. ปลดฯ

111 40. กระบวนงานการจาหนายทรพยสน

ระยะ เวลา


(คน)


หนวยงานอนทเกยวของ



กลมพฒนางาน


ฝายบรหารงานทวไป ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

2ชวโมง 7 คน


2 วน 1 คน

1 วน 1 คน


เรม

ทราบ/พจารณาสงการ

- รายงานพสดประจาป - รายงานทรพยสนชารดระหวางป - รายงานการตรวจสอบพสดประจาป

คณะกรรมการควบคมทรพยสนและพสดตรวจสอบความชารดของทรพยสน

- ขออนมตจาหนายทรพยสน

สงมอบทรพยสน

ป.กทม.อนมต

ลงนาม

- รายงานการสงมอบทรพยสน ทราบ

จบ

112




(คน)




30 นาท

1 คน

เรม

ลงทะเบยนรบหนงสอการขออนญาตใชรถราชการ (แบบ 3) หรอหนงสอขออนญาตยกเลกการใชรถราชการ จากสวนราชการ

ในสานกงานตรวจสอบภายใน

แจงผลทไดรบอนญาตแลวแจงใบงานให พขร. ทราบผานทางสมดแจงการอนญาตใหใชรถราชการ

- จดทาตารางเสนทางประจาวนให พขร. ออกปฏบตงานตาม หนงสอทขออนญาตใชรถราชการ - แบบหนงสอขออนญาตใชรถยนต (แบบ 3)/หนงสอขอยกเลก ใชรถราชการ

จบ

ลงนาม


113

42. กระบวนงานการควบคมดแลการใชนามนรถราชการ



สานกงานตรวจสอบภายใน หนวยงานอนทเกยวของ ฝายบรหารงานทวไป ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน


30 นท 1 คน

1 ชม. 1 คน




เรม

รวบรวมเอกสารจากพนกงานขบรถยนต แบบรายงานการใชรถ

แบบ 3 แบบ 4

ตรวจสอบ

สรปยอดรายงานการ ใชนามนเชอเพลง

เสนอ ผอานวยการสานกงาน-ตรวจสอบภายใน เพอทราบ

ฝายบรหารงานทวไป รบทราบ

จดเกบ

จบ

รบทราบ

ถกตอง

ไมถกตอง

114

ขนตอนการปฏบตงาน 1. กระบวนงานการตรวจสอบบญชและการเงน ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา

(วน) รายละเอยดของงาน มาตรฐานคณภาพงาน ระบบตดตามประเมนผล ผรบผดชอบ แบบฟอรม เอกสารอางอง

1

0.5 วน - จดทาหนงสอแจงกาหนด การเขาตรวจสอบและสงไปยงหนวยรบตรวจ เพอชแจงวตถประสงค ขอบเขตและกาหนดการในการเขาตรวจสอบ

- หนงสอแจงการเปดตรวจ ระบวตถประสงค ขอบเขตการตรวจสอบ กาหนดการในการเขาตรวจสอบ เพอแจงใหหนวยรบตรวจทราบ

- ปฏทนการปฏบตงาน - ระบบตดตามความกาวหนาการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

- นกวชาการตรวจสอบภายใน - หวหนากลมตรวจสอบ - ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน - ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

- หนงสอแจงกาหนดการเขาตรวจสอบ

- แผนการปฏบตงาน

2 - สานก 10 - 27 วน - สนง. 10 วน - สนข. 16 วน - ศบส./สดพ./ ศนยกอสรางฯ 4.5 - 8 วน

- สารวจขอมลตามกาหนด ทแจงหนวยรบตรวจโดยสารวจขอมลดานการเงนและบญช การบรหารงานงบประมาณ วสด ครภณฑ การใชรถราชการ การเบกจายนามนเชอเพลงและหลอลน หลกฐานการจายเงน (ฎกาหลงจาย)การควบคมภายในและการบรหารความเสยง รวมถงการปฏบตตามระเบยบ โดยใชเทคนคในการรวบรวม

- ขอมลทไดรบจากหนวยรบตรวจมความเพยงพอครอบคลมประเดนความเสยงทมความสาคญ ในการนาไปวางแผน เพอการตรวจสอบ

- นกวชาการตรวจสอบภายใน

- กระดาษ ทาการบนทกความจาหรอจดยอขอมล - กระดาษ ทาการสารวจขอมลเบองตน

- มาตรฐาน สากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน - กฎหมาย ระเบยบ หนงสอสงการตาง ๆ ทเกยวของ

แจงการ

เปดตรวจ


115

1. กระบวนงานการตรวจสอบบญชและการเงน (ตอ) ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา

(วน) รายละเอยดของงาน มาตรฐานคณภาพงาน

ระบบตดตามประเมนผล ผรบผดชอบ แบบฟอรม เอกสารอางอง

2

- สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/ สธ./ตลาดนดกทม. 5 - 14 วน - รพ. 16 - 17 วน - ร.ร./ ร.ร.ฝกอาชพ/ร.ร.กฬา/ ศนยกฬา/ ศนยเยาวชน/ศนยฯ (ไทย-ญปน)/หองสมด/ ศนยบรการผสงอาย 1 - 2 วน

ขอมล เชน การตรวจนบ การสมภาษณ การสอบถาม ตรวจสอบเอกสาร สงเกตการณ และทดสอบการคานวณ เปนตน เพอใหไดขอมลทจะนามาใชในการประเมนและวเคราะหความเสยงของหนวยรบตรวจลงในกระดาษทาการสารวจขอมลเบองตน

3 - สานก 2 - 4 วน - สนง. 2 วน - สนข. 3 วน

- นาขอมลทไดจากการประเมนความเสยงมากาหนด แผนการปฏบตงานตรวจสอบ (Engagement Plan)ตามลาดบความเสยง ซงจะกาหนดขนตอนใน

- จดทาแผนการปฏบตงานตรวจสอบตามผลการประเมนความเสยง โดยจดลาดบความสาคญของกจกรรมทจะทา

- นกวชาการตรวจสอบภายใน - หวหนากลมตรวจสอบ - ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน

- แผนการปฏบตงานตรวจสอบ(Engagement Plan)

- มาตรฐาน สากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน

วางแผนการตรวจสอบ และประเมนคณภาพ

(QAR)

116




3

- ศบส./สดพ./ศนยกอสราง 1 - 3 วน - สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/สธ./ตลาดนด กทม. 2 - 3 วน - รพ. 4 วน - ร.ร./ ร.ร.ฝกอาชพ/ร.ร.กฬา/ ศนยกฬา/ ศนยเยาวชน/ศนยฯ (ไทย-ญปน)/หองสมด/ศนยบรการผสงอาย 1 - 2 วน

การตรวจสอบ วนทเขาตรวจสอบและเจาหนาทผรบผดชอบในการตรวจสอบแตละกจกรรม - ประชมรวมกบหวหนากลมตรวจสอบและผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน เพอสอบทาน การวางแผนการปฏบตงานตรวจสอบ

การตรวจสอบ ทงนการวางแผนจะตองเปนไปตามวตถประสงค เปาหมาย ขอบเขตการปฏบตงานและระยะเวลาทกาหนดและใชแผนการตรวจสอบดงกลาวสอบทานการปฏบตงานของ ผตรวจสอบภายใน

- กระดาษ ทาการประกอบการประชมประเมนคณภาพงานตรวจสอบภายใน (QAR)

- กฎหมาย ระเบยบ หนงสอสงการตาง ๆ ทเกยวของ

117



4

- - พจารณาอนมตแผนการตรวจสอบจากผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน ผานหวหนากลมตรวจสอบและผอานวยการสวนตรวจสอบภายในตามลาดบ - กรณไมอนมตแผนการตรวจสอบสงเรองกลบนกวชาการตรวจสอบภายใน เพอแกไขและนาเสนอตามสายการบงคบบญชาตอไป

- หวหนากลมตรวจสอบ - ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน - ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

5 - สานก 10 - 20 วน - สนง. 10 วน - สนข. 20 วน - ศบส./สดพ./ศนยกอสรางฯ 4 - 5 วน

- ดาเนนการตรวจสอบตามแผนการปฏบตงานตรวจสอบ (Engagement Plan) ทวางไว โดยรวบรวม วเคราะห ประเมนผลขอมลและบนทกขอมลทไดจากการตรวจสอบลงในกระดาษทาการ (Working Paper)

- ปฏบตงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบ ทวางไวและเปนไปตามมาตรฐานสากล การปฏบตงานวชาชพ การตรวจสอบภายใน

- ปฏทนการปฏบตงาน - ระบบตดตามความกาวหนา การปฏบตงานตรวจสอบภายใน


- กระดาษ ทาการบนทกความจาหรอจดยอขอมลและแบบฟอรมตาง ๆ ทเกยวของ


- ปฏบตงานการตรวจสอบ - จดทากระดาษทาการ

พจารณา

118



5 - สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/สธ./ตลาดนด กทม. 4 - 11 วน - ร.พ. 10 - 12 วน - ร.ร./ ร.ร.ฝกอาชพ/ร.ร.กฬา/ ศนยกฬา/ ศนยเยาวชน/ศนยฯ (ไทย- ญปน)/หองสมด/ศนยบรการผสงอาย 1 - 5 วน


6 - สานก 4 - 10 วน - สนง. 5 วน

- นาขอมลจากการปฏบตงานตรวจสอบทเปนประเดนขอตรวจพบทมนยสาคญมาบนทกในแบบฟอรมรายงานประเดนทตรวจสอบ (M) เพอระบประเดนทตรวจพบ

- ประเดนทไดจากการตรวจสอบมเกณฑหรอมาตรฐานทวดได รวมทงระบสาเหต ผลกระทบและขอเสนอแนะทสมพนธสอดคลองกน


- รายงานประเดนทตรวจสอบ (M)


จดทารายงานประเดน ทตรวจสอบ (M) และ


119




6

- สนข. 6 วน - ศบส./สดพ./ศนยกอสราง 2 - 5 วน - สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/สธ./ตลาดนดกทม. 4 - 7 วน - รพ. 5 - 6 วน - ร.ร./ ร.ร.ฝกอาชพ/ ร.ร.กฬา/ ศนยกฬา/ ศนยเยาวชน/ศนยฯ (ไทย-ญปน)/หองสมด/ศนยบรการผสงอาย 1 วน

เกณฑหรอมาตรฐานทใชวดสาเหต ผลกระทบและขอเสนอแนะ - ประชมรวมกบหวหนากลมตรวจสอบและผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน เพอสอบทานการจดทารายงานประเดนทตรวจสอบ (M)

มความเทยงธรรม ปราศจากความเอนเอยงและเปนไปตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน

- กระดาษ ทาการประกอบการประชมประเมนคณภาพงานตรวจสอบภายใน (QAR)


120



๗ - - หวหนากลมตรวจสอบและผอานวยการสวนตรวจสอบภายในสอบทานความถกตองและเหมาะสมของรายงานประเดนทตรวจสอบ (M) เพออนมต - กรณไมอนมตรายงานประเดนทตรวจสอบ (M) สงเรองกลบนกวชาการตรวจอสอบภายใน เพอแกไขและนาเสนอตามสายการบงคบบญชาตอไป

- หวหนากลมตรวจสอบ - ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน

๘

- - นาสงรายงานประเดน ทตรวจสอบ (M) ใหหนวยรบตรวจทราบ โดยผานชองทางการสอสารตาง ๆ เชน โทรสาร (Fax), จดหมายอเลกทรอนกส (E-Mail) เปนตน

- นกวชาการตรวจสอบภายในตดตามรายงานประเดนทตรวจสอบ (M) จากหนวยรบตรวจ


- รายงานประเดนทตรวจสอบ (M) - แบบฟอรมสงรายงานประเดนทตรวจสอบ ทางโทรสาร (Fax)


แจงรายงานประเดนทตรวจสอบ (M) ให

หนวยรบตรวจ

พจารณา

121


(วน) รายละเอยดของงาน มาตรฐานคณภาพงาน ระบบตดตามประเมนผล ผรบผดชอบ แบบฟอรม เอกสารอาง

อง 9 สนป., สยป.,

สนค. 5 วน หนวยงาน อน ๆ 0.5 - 1 วน

- ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน หวหนากลมตรวจสอบและนกวชาการตรวจสอบภายใน ประชมรวมกบหวหนาหนวยรบตรวจ หวหนาสวนราชการหรอ ผทเกยวของ เพอแจงผลการตรวจสอบและทาความตกลงรวมกนในประเดนทตรวจสอบกอนการรายงานผลการตรวจสอบ (Final Report) อยางเปนทางการ

- ปฏทนการปฏบตงาน - ระบบตดตามความกาวหนาการปฏบตงานตรวจสอบภายใน


- สรปรายงานประเดนทตรวจสอบ (M) - Powerpoint, ภาพถาย (ถาม)


๑๐

- สานก 2 - 6 วน - สนง. 4 วน - สนข. 3 วน - ศบส./สดพ./ศนยกอสรางฯ 2 - 3 วน

- จดทารายงานผลการตรวจสอบนาเสนอรายงานตอผบงคบบญชาตามลาดบ

- การจดทารายงานการตรวจสอบมขอมลถกตอง ครบถวน เทยงธรรม ปราศจากความเอนเอยงและครอบคลม ประเดนความเสยงและแลวเสรจภายในระยะเวลา 20 วนทาการนบถดจากวนประชม สรปผลการตรวจสอบ


- รายงานผลการตรวจสอบบญชและการเงน



ประชมปดการตรวจสอบ (Exit

Meeting)

122



10 - สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/สธ./ ตลาดนด กทม. 3 - 5 วน - รพ. 4 - 5 วน - ร.ร./ร.ร.ฝกอาชพ/ร.ร.กฬา/ศนยกฬา/ศนยเยาวชน/ศนยฯ (ไทย-ญปน)/หองสมด/ศนย บรการผสงอาย

1 - 2 วน

1๑

- - หวหนากลมตรวจสอบและผอานวยการสวนตรวจสอบภายในสอบทานและอนมตรายงานผลการ


- กระดาษ ทาการประกอบ การประชมประเมนคณภาพ-

พจารณา

123



11 ตรวจสอบบญชและการเงนเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในเพอนาเรยน ปลดกรงเทพมหานครทราบ และหรอเพอสงการ - กรณไมอนมตรายงานผลการตรวจสอบบญชและการเงน สงเรองกลบนกวชาการตรวจสอบภายใน เพอแกไขและนาเสนอตามสายการบงคบบญชาตอไป

- ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

งานตรวจสอบภายใน (QAR)

1๒

- - บนทกขอสงการและจดพมพรายงานผลการปรบปรง/แกไขประเดนขอตรวจพบตามขอเสนอแนะ ของสานกงานตรวจสอบภายใน (แบบ สตน.1) ในระบบตดตามความกาวหนาการปฏบตงานตรวจสอบภายใน เพอจดสงพรอมกบ


- รายงานผลการปรบปรง/แกไขประเดนขอตรวจพบตามขอเสนอแนะของสานกงานตรวจสอบ ภายใน (แบบ สตน.1)

- รายงานผลการตรวจสอบบญชและการเงน

สงรายงานผล การตรวจสอบใหหนวยรบตรวจ

124



12 รายงานผลการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจทราบและหรอปรบปรงแกไขการปฏบตงานตามขอเสนอแนะของ ผตรวจสอบและขอสงการ ของปลดกรงเทพมหานคร (ถาม)

หมายเหต : ระบบตดตามความกาวหนาการปฏบตงานตรวจสอบภายใน หมายถง ระบบ MIS ของสานกงานตรวจสอบภายใน

125

ขนตอนการปฏบตงาน ๒. กระบวนงานการตรวจสอบการดาเนนงาน ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา


๑

0.5 วน - จดทาหนงสอแจงกาหนด การเขาตรวจสอบสงไปยงหนวยรบตรวจ เพอชแจงวตถประสงค ขอบเขตและกาหนดการในการเขาตรวจสอบ

- หนงสอแจงการเปดตรวจ ระบวตถประสงค ขอบเขต การตรวจสอบ กาหนดการในการเขาตรวจสอบ เพอแจงใหหนวยรบตรวจทราบ


- นกวชาการตรวจสอบภายใน - หวหนา กลมตรวจสอบ - ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน - ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

- หนงสอแจงกาหนดการเขาตรวจสอบ

- แผนการปฏบตงาน

๒ ๖.๕ วน - สารวจขอมลเพอใหทราบถงการดาเนนโครงการ/งาน /กจกรรมทมความเสยง โดยใชเทคนคในการรวบรวมขอมล เชน การสมภาษณ สอบถาม ตรวจสอบเอกสาร สงเกตการณ รวมถงการตรวจสอบพนทบรเวณโครงการ เปนตน - บนทกขอมลลงในกระดาษทาการสารวจขอมลเบองตน นาขอมลทไดมาวเคราะห

- โครงการ/งาน/ก จกรรมทตรวจสอบมความเส ยงสง - ขอมลทไดจากหน วยร บตรวจม ความเพ ยงพอครอบคล มประเด นความเส ยงท ม ความส าค ญในการน าไปวางแผน เพอการตรวจสอบ

- น กว ชาการ ตรวจสอบภายใน

- กระดาษทาการบนทกความจาหรอจดยอขอมลและแบบฟอรม ตาง ๆ ทเกยวของ - กระดาษทาการสารวจขอมลเบองตน

- มาตรฐาน สากลการปฏบต งาน วชาช พการตรวจสอบ ภายใน - กฎหมาย ระเบยบ หนงสอสงการตาง ๆ ทเกยวของ

แจงการ

เปดตรวจ


126

๒. กระบวนงานการตรวจสอบการดาเนนงาน (ตอ) ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา


๒

และประเมนความเสยง เพอคดเลอกโครงการ/งาน/กจกรรมทมความเสยงสง ประชาชนใหความสนใจและหรอเปนงานตามท ผบรหารสงการ และเสนอผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน เพออนมตใหตรวจสอบ

- ขาวสารจากสอมวลชน - Daily Plan - ขอบญญตงบประมาณ - ใบกนเงนเหลอมป

๓ ๓ วน - นาขอมลทไดจากการสารวจขอมลเบองตนมาจดทาแผนการตรวจสอบการดาเนนงาน โดยระบวตถประสงคของการตรวจสอบ ประเดนทนาจะเปนขอตรวจพบทสาคญเกณฑมาตรฐานทใชวด ผลกระทบ เทคนคและวธการตรวจสอบ ผรบผดชอบ และระยะเวลาในการตรวจสอบ

- จดทาแผนการตรวจ สอบการดาเนนงานตามประเดนทนาจะเปนขอตรวจพบทมนยสาคญ ทงน การวางแผนเปนไปตามวตถประสงค เปาหมาย ขอบเขตการปฏบตงานและระยะเวลาทกาหนดและใชสอบทาน การปฏบตงานของ ผตรวจสอบภายใน

- น กว ชาการ ตรวจสอบภายใน - ห วหน า กล มตรวจสอบ - ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน

- แผนการตรวจสอบ การดาเนนงาน (Engagement Plan) - กระดาษ ทาการประกอบ การประชมประเมนคณภาพงานตรวจสอบภายใน (QAR)

- มาตรฐาน สากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน - กฎหมาย ระเบยบหนงสอสงการตาง ๆ ทเกยวของ

วางแผนการตรวจสอบ และประเมนคณภาพ

(QAR)

127



3

- ประชมรวมกบหวหนากลมตรวจสอบและผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน เพอสอบทานการวางแผนการปฏบตงานตรวจสอบ

๔ - พจารณาอนมตแผนการตรวจสอบการดาเนนงานจากผอานวยการสานกงาน- ตรวจสอบภายใน ผานหวหนากลมตรวจสอบและผอานวยการสวนตรวจสอบภายในตามลาดบ - กรณไมอนมตแผนการตรวจสอบ สงเรองกลบนกวชาการตรวจสอบภายในเพอแกไขและนาเสนอตามสายการบงคบบญชาตอไป

- หวหนากลมตรวจสอบ - ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน - ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

5 ๖ วน - ดาเนนการตรวจสอบ ตามแผนการตรวจสอบ การดาเนนงานทวางไว โดยรวบรวม วเคราะห

- ปฏบตงานตรวจสอบการดาเนนตามแผนการตรวจสอบทวางไว และเปนไปตามมาตรฐาน-

- ปฏทนการปฏบตงาน


- กระดาษ ทาการบนทกความจาหรอจดยอขอมล

- มาตรฐาน สากลการปฏบตงานวชาชพการ-

พจารณา

- ปฏบตงานการตรวจสอบ - จดทากระดาษทาการ

128



๕

ประเมนผลขอมลและบนทกขอมลทไดจากการตรวจสอบลงในกระดาษ ทาการ (Working Paper)

สากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน

- ระบบตดตามความกาวหนา การปฏบตงานตรวจสอบภายใน

และแบบฟอรม ตาง ๆ ทเกยวของ

ตรวจสอบภายใน - กฎหมาย ระเบยบ หนงสอสงการตาง ๆ ทเกยวของ

๖ ๓ วน - นาขอมลจากการปฏบตงานตรวจสอบการดาเนนงาน ทเปนประเดนขอตรวจพบ ทมนยสาคญมาบนทกในกระดาษทาการรายงานประเดนทตรวจสอบ (M) เพอระบประเดนทตรวจพบเกณฑหรอมาตรฐานทใชวดสาเหต ผลกระทบและขอเสนอแนะ - ประชมรวมกบหวหนากลมตรวจสอบและ ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน เพอสอบทาน

- ประเดนทไดจากการตรวจสอบมเกณฑหรอมาตรฐานทวดได รวมทงระบสาเหต ผลกระทบและขอเสนอแนะทสมพนธสอดคลองกน มความเทยงธรรม ปราศจากความเอนเอยงและเปน ไปตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน

- น กว ชาการ ตรวจสอบภายใน - ห วหน า กล มตรวจสอบ - ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน

- รายงานประเดนทตรวจสอบ (M) - กระดาษ ทาการประกอบ การประชมประเมนคณภาพงานตรวจสอบภายใน (QAR)

- มาตรฐาน สากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน - กฎหมาย ระเบยบ หนงสอสงการตาง ๆ ทเกยวของ

จดทารายงานประเดน ทตรวจสอบ (M) และ


129



6 การจดทารายงานประเดน ทตรวจสอบ (M)

7

- - หวหนากลมตรวจสอบและผอานวยการสวนตรวจสอบภายในสอบทานความถกตองและเหมาะสมของรายงานประเดนทตรวจสอบ (M) เพออนมต - กรณไมอนมตรายงานประเดนทตรวจสอบ (M) สงเรองกลบนกวชาการตรวจสอบภายใน เพอแกไขและนาเสนอตามสายการบบคบบญชาตอไป


8

- - นาสงรายงานประเดน ทตรวจสอบ (M) ใหหนวยรบตรวจทราบ โดยผาน ชองทางการสอสาร เชนโทรสาร (Fax) จดหมาย-อเลกทรอนกส (E-mail) เปนตน

- นกวชาการตรวจสอบภายใน ตดตามรายงานประเดนทตรวจสอบ (M) จากหนวยรบ-ตรวจ


- รายงานประเดนทตรวจสอบ (M) - แบบฟอรมสงรายงานประเดนทตรวจพบทางโทรสาร (Fax)


แจงรายงานประเดน ทตรวจสอบ (M) ใหหนวยรบตรวจ

พจารณา

130



9 ๑ วน - ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน หวหนากลมตรวจสอบ และนกวชาการตรวจสอบภายใน ประชมรวมกบหวหนาหนวยรบตรวจหวหนาสวนราชการหรอผทเกยวของ เพอแจงผลการตรวจสอบและแสดงความ-คดเหนรวมกนในประเดนทตรวจสอบกอนการรายงานผลการตรวจสอบ (Final Report) อยางเปนทางการ


- นกวชาการ ตรวจสอบภายใน - หวหนา กลมตรวจสอบ - ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน

- สรปรายงานประเดนทตรวจสอบ (M) - Powerpoint ภาพถาย (ถาม)


10

๔ วน - จดทารายงานผลการตรวจสอบการดาเนนงานนาเสนอรายงานตอผบงคบบญชาตามลาดบ

- การจดทารายงานการตรวจสอบมขอมลถกตอง ครบถวน เทยงธรรมปราศจากความเอนเอยงและครอบคลมประเดนความเสยงและแลวเสรจภายในระยะเวลา ทกาหนด

- นกวชาการ ตรวจสอบภายใน

- รายงานผลการตรวจสอบการดาเนนงาน


ประชม ปดการตรวจสอบ (Exit Meeting)


131



๑1

- หวหนากลมตรวจสอบและผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน สอบทานและอนมตรายงานผลการตรวจสอบการดาเนนงานเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน เพอนาเรยนปลดกรงเทพ-มหานครทราบและหรอเพอสงการ - กรณไมอนมตรายงานผลการตรวจสอบการดาเนนงาน สงเรองกลบนกวชาการตรวจสอบภายใน เพอแกไขและนาเสนอตามสายการบงคบบญชาตอไป

- หวหนา กลมตรวจสอบ - ผอานวยการ สวนตรวจสอบภายใน - ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

- กระดาษ ทาการประกอบ การประชมประเมนคณภาพงานตรวจสอบภายใน (QAR)

12 - บนทกขอสงการและจดพมพรายงานผลการปรบปรง/แกไขประเดนขอตรวจพบตามขอเสนอแนะของสานกงานตรวจสอบภายใน (แบบ สตน.๑) ใน

- นกวชาการ ตรวจสอบภายใน

- รายงานผลการปรบปรง/แกไขประเดนขอตรวจพบตาม ขอเสนอแนะของสานกงาน-

- รายงานผลการตรวจสอบการดาเนนงาน

พจารณา

สงรายงานผล การตรวจสอบใหหนวยรบตรวจ

132



๑2

ระบบตดตามความกาวหนาการปฏบตงานตรวจสอบภายใน เพอจดสงพรอมกบรายงานผลการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจทราบและหรอ ปรบปรงแกไขการปฏบตงานตามขอเสนอแนะของ ผตรวจสอบและขอสงการของปลดกรงเทพมหานคร (ถาม)

ตรวจสอบภายใน (แบบ สตน.๑)


133

ขนตอนการปฏบตงาน ๓. กระบวนงานการตรวจสอบตดตามผล ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา


1

1 - 2 วน

- จดเตร ยมข อม ลและประสานกบหน วยร บตรวจเพ อต ดตามประเม นผลการด าเน นงานของหน วยร บตรวจ ตามประเด นข อตรวจพบและข อส งการของ ปล ดกร งเทพมหานคร

- ข อม ลทจดเตร ยมส าหรบการตรวจสอบต ดตามผลม ความครบถ วนตามประเดน ท ปล ดกร งเทพมหานคร ส งการ

- ปฏ ท นการปฏบตงาน - ระบบต ดตามความก าวหน าการปฏบต งานตรวจสอบภายใน

- น กว ชาการ ตรวจสอบ ภายใน

- หนงสอสงการทผว าราชการ-กรงเทพมหา-นครหรอปล ดกร งเทพ- มหานครสงการ - หนงสอตอบกลบจากหน วย ร บตรวจ

2 - ส านก 4 - 18 ว น - สนง. 4 วน - สนข. 9 วน - ศบส./สดพ./ศ นยก อสร างฯ 1 - 3 วน - รพ. 5 วน

- ด าเน นการตรวจสอบต ดตามผลตามประเด น ข อตรวจพบตามข อส งการของปล ดกร งเทพมหานคร โดยรวบรวมวเคราะห ประเมนผลข อม ลและบนท กขอมลทไดจากการตรวจสอบลงในกระดาษท าการ (Working Paper)

- การตดตามผลครอบคลมประเดน ขอตรวจพบตามขอสงการของปลดกรงเทพมหานคร


- กระดาษ ทาการบนทกความจาหรอจดยอขอมลและแบบ ฟอรมตาง ๆ ทเกยวของ

-มาตรฐาน สากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน - กฎหมายระเบยบ หนงสอสงการตาง ๆ ทเกยวของ

เตร ยมข อม ล และประสานก บ หน วยรบตรวจ

- ปฏ บตงานตรวจสอบ - จดทา กระดาษทาการ

134

3. กระบวนงานการตรวจสอบตดตามผล (ตอ) ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา


๒

- สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/สธ./ตลาดนด-กทม. 2 - 4 วน - ร.ร./ ร.ร.ฝ กอาช พ/ ร.ร.กฬากทม./ศ นยก ฬา/ ศยช./ ศ นยฯ (ไทย-ญปน)/ห องสมดประชาชน/พพธภณฑเดก กทม./ ศนยบรการผสงอาย 1 - 2 วน

135



3 - ส านก 2 - 3 ว น - สนง. 2 วน - สนข. 2 วน - ศบส./สดพ./ศ นยก อสร างฯ 1 - 2 วน - สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/สธ./ตลาดนดกทม. 1 - 2 วน - รพ. 2 วน

- นาขอมลจากการตรวจสอบ ทเปนประเดนขอตรวจพบบนทกในแบบตดตามประเมนผลการตรวจสอบภายใน (F) เพอระบผลการดาเนนการปรบปรง แกไขของหนวยรบตรวจ


- แบบตดตามประเมนผลการตรวจสอบภายใน (F)

- มาตรฐาน สากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน - กฎหมายระเบยบหนงสอสงการตาง ๆ ทเกยวของ

จดทาบนทกตดตามประเมนผล

การตรวจสอบ (F)

136



3 - ร.ร./ ร.ร. ฝ กอาช พ/ ร.ร.กฬากทม./ศ นยก ฬา/ศยช./ ศ นยฯ (ไทย- ญปน)ห องสมดประชาชน/พพธภณฑเดก กทม./ ศ นย บร การ ผส งอาย 1 วน

4

- สานก 1 - ๒ วน - สนง. 1 วน - สนข. 2 วน

- จดทารายงานผลการตดตามประเมนผลเสนอตอผบงคบบญชาตามลาดบ

- การจดทารายงานตดตามประเมนผลมความถกตองครบถวน เทยงธรรม ปราศจากความเอนเอยงและครอบคลมประเดนขอสงการของปลดกรงเทพ-มหานครและแลวเสรจ


- รายงานผลการตดตามประเมนผล



137



๔

- ศบส./สดพ./ศนยกอสรางฯ1 - 2 วน - สงต./สธก./สพอ./ปชส.7/สธ./ตลาดนด กทม. 1 – 2วน - รพ. 2 วน - ร.ร./ ร.ร.ฝกอาชพ/ร.ร.กฬากทม./ศนยกฬา/ศยช./ศ นยฯ(ไทย-ญปน)/ หองสมดประชาชน/ พพธภณฑเดก กทม./ศนยบรการ ผสงอาย 1 วน

ภายในระยะเวลา ทกาหนด

138



5 - - หวหนากลมตรวจสอบและผอานวยการสวนตรวจสอบภายในสอบทานและอนมตรายงานผลการตดตามประเมนผลเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน เพอนาเรยน ปลดกรงเทพมหานครทราบและหรอเพอสงการ - กรณไมอนมตรายงานผลการตดตามประเมนผล สงเรองกลบนกวชาการตรวจสอบภายในเพอแกไข และนาเสนอตามสาย การบงคบบญชาตอไป

- หวหนากลมตรวจสอบ - ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน - ผอานวยการตรวจสอบภายใน

6 - - หากมกรณทตองให หนวยรบตรวจแกไขตาม ขอสงการเดมทยงปฏบต ไมแลวเสรจจะสงรายงานผลการตรวจสอบให


- รายงานผลการตดตามประเมนผล

สงรายงานให หนวยรบตรวจ

พจารณา

139



6 หนวยรบตรวจทราบ เพอปรบปรงแกไขการปฏบตงานตามขอสงการของปลดกรงเทพมหานคร อกครงหนง

หมายเหต : ระบบตดตามความกาวหนาการปฏบตงานตรวจสอบภายใน หมายถง ระบบMIS ของสานกงานตรวจสอบภายใน

140

ขนตอนการปฏบตงาน ๔. กระบวนงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา


๑

- - ประสานหนวยงานผรบผดชอบ ใหจดสง หรอจดเตรยมเอกสารหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย)

- ปฏทนการปฏบตงาน


๒ ๒ วน - ตรวจสอบความถกตอง ครบถวนของหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) กบงบเดอนและรายงานการตรวจรบฎการายจายหรองบเดอนใบสาคญ

- หลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) มจานวนฎกาครบถวนตามงบเดอนใบสาคญ


- ระเบยบกรงเทพมหา-นครวาดวย การรบเงนฯ พ.ศ.๒๕๕๕ - งบเดอน - รายงานการตรวจรบฎการายจายหรองบเดอนหรองบเดอนใบสาคญ

ประสาน หนวยรบตรวจ

ตรวจสอบงบเดอน กบหลกฐานการจาย


141

๔. กระบวนงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) (ตอ) ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา


๓ ๒ วน - ตรวจสอบความถกตอง ครบถวนของหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) วาเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบและหนงสอสงการทเกยวของ กรณมขอทกทวงและหรอขอเสนอ แนะในเรองการเบกจายเงนหรอการปฏบต ไมถกตองใหหนวยงานชแจงเปนลายลกษณอกษรหรอนาสงเงน ทเบกจายไมถกตอง สงคนคลง

- การเบกจายเงนถกตองเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ และหนงสอสงการทเกยวของ - ขอทกทวงและหรอขอเสนอแนะ (ถาม) ไดรบการแกไขและหนวยรบตรวจปฏบตงานไดถกตองตามกฎหมาย ระเบยบ คาสง หนงสอสงการ ทเกยวของ

- ปฏทนการปฏบตงาน - ระบบงานฐานขอมลใน การจดเกบและประมวลผลการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย)


- หนงสอ/สรปการทกทวงเรยกเงนคนจากการตรวจสอบหลกฐาน การจาย

- กฎหมาย ระเบยบและหนงสอสงการตาง ๆ ทเกยวของ - หลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) - ใบนาสงเงน/ใบเสรจรบเงน - หนงสอชแจง

๔ ๑ วน - บนทกขอมลระบบงานฐานขอมลในการจดเกบและประมวลผลการตรวจสอบหลกฐานการจายและพมพรายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย(ฎกาหลงจาย)

- การบนทกขอมลถกตอง ครบถวน - รายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) มความถกตอง ครบถวนและทนเวลา


- รายงานการตรวจสอบหลกฐาน การจาย

- รายงานการตรวจรบฎการายจายหรองบเดอนใบสาคญ

บนทกขอมล/จดทาและเสนอ

รายงาน

ตรวจสอบหลกฐาน การจาย


142

๔. กระบวนงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) (ตอ) ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา


๔ ประจาเดอน พรอมทงเสนอรายงานการตรวจสอบหลกฐาน การจาย (ฎกาหลงจาย) ประจาเดอนตอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในผานหวหนากลมตรวจสอบและผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน

- ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

143

ขนตอนการปฏบตงาน 5. กระบวนงาน การตรวจสอบพเศษและตดตามผลการปฏบตงานตามทผวาราชการกรงเทพมหานคร/ปลดกรงเทพมหานครมอบหมาย ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา


1

ระยะเวลาตามทผบรหาร

กาหนด

- ศกษา วเคราะหเอกสาร ขอสงการทผวาราชการกรงเทพมหานครหรอ ปลดกรงเทพมหานคร สงการเพอใหทราบถงประเดนทตองดาเนนการตรวจสอบและบนทกรายการในกระดาษทาการ

- การตดตามงานโดยผบงคบบญชา

- น กว ชาการ ตรวจสอบภายใน

- กระดาษทาการบนทกความจาหรอจดยอขอมล

- หนงสอสงการของผวาราชการกรงเทพ- มหานคร หรอ ปลดกรงเทพ- มหานคร

2 ระยะเวลาตามทผบรหาร

กาหนด

- ตรวจสอบเอกสาร ทเกยวของ โดยการเลอกตวอยางตามหลกการ ทางสถตและการใชเทคนควธการตรวจสอบภายใน ทเหมาะสม สงเกตการปฏบตงานหรอสมภาษณเจาหนาทผรบผดชอบเพอวเคราะหหรอพสจนเอกสาร หลกฐานใหไดขอมลตรงตามประเดนและรวบรวมเอกสารตาง ๆ

- ไดรบขอมลตามประเดนครบถวน เพยงพอและตรวจสอบครอบคลมประเดนขอตรวจพบ และขอสงการของ ปลดกรงเทพมหานคร

- การตดตามงานโดยผบงคบบญชา - ระบบตดตามความกาวหนา การปฏบตงานตรวจสอบภายใน


- กระดาษ ทาการบนทกความจาหรอจดยอขอมล

- มาตรฐาน สากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน - กฎหมาย ระเบยบ หนงสอสงการตาง ๆ ท เกยวของ

วเคราะหขอสงการ /ประเดน

ตรวจสอบขอเทจจรง

144

5. กระบวนงาน การตรวจสอบพเศษและตดตามผลการปฏบตงานตามทผวาราชการกรงเทพมหานคร/ปลดกรงเทพมหานครมอบหมาย (ตอ) ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา


3 ระยะเวลาตามทผบรหาร

กาหนด

- จดทารายงานสรปผลการตรวจสอบนาเสนอรายงานตอผบงคบบญชาตามลาดบ

- รายงานผลการตรวจสอบพเศษสามารถแสดงขอเทจจรงตรงตามขอ สงการ/ประเดนทไดรบ หากมขอเสนอแนะสามารถนาไปปรบปรงการปฏบตงานไดและเสนอรายงานไดภายในระยะเวลาทกาหนด (นบเฉพาะงานทผบรหารกาหนดระยะเวลา)

-การตดตามโดยผบงคบบญชา - ระบบตดตามความกาวหนาการปฏบตงานตรวจสอบภายใน


- รายงานผลการตรวจสอบ


4

- - หวหนากลมตรวจสอบและผอานวยการสวนตรวจสอบภายในสอบทานและอนมตรายงานเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในเพอนาเรยนผบรหารทราบและหรอเพอสงการ

- หวหนากลมตรวจสอบ - ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน - ผอานวยสานกงานตรวจสอบภายใน


พจารณา

145

5. กระบวนงาน การตรวจสอบพเศษและตดตามผลการปฏบตงานตามทผวาราชการกรงเทพมหานคร/ปลดกรงเทพมหานครมอบหมาย (ตอ) ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา


๔ -กรณไมอนมตรายงานผลการตรวจสอบพเศษ สงเรองกลบนกวชาการ-ตรวจสอบภายใน เพอแกไขและนาเสนอตามสายบงคบบญชาตอไป

5 - - บนทกขอมลในระบบตดตามความกาวหนาการปฏบตงานตรวจสอบภายในและสงรายงานผลการตรวจสอบใหหนวยงาน ทเกยวของทราบและหรอปรบปรง แกไขการปฏบตงานตามขอสงการของผบรหาร (ถาม)



สงรายงานผล การตรวจสอบให

หนวยงานทเกยวของ

146

6. กระบวนงานการพฒนาระบบงานคอมพวเตอรสาหรบสานกงานตรวจสอบภายใน

ท ผงกระบวนการ ระยะเวลา (วน) รายละเอยดของงาน มาตรฐาน

คณภาพงาน ระบบตดตามประเมนผล ผรบผดชอบ แบบฟอรม เอกสารอางอง

1 30 วน - วางแผนการดาเนนงาน / โครงการ - สมภาษณผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน 1 และ 2 ตวแทนของเจาหนาทตรวจสอบภายใน เพอสอบถามปญหาและความตองการในการนาระบบเทคโนโลยสารสนเทศมาประยกตใชในการปฏบตงานตรวจสอบภายใน - จดทาแบบสารวจความคดเหน เพอสารวจความตองการของบคลากรในหนวยงานทกคน เพอใหทราบถงสาเหต และปญหาเกยวกบการปฏบตงานตรวจสอบภายในในปจจบน - กาหนดวตถประสงคและขอบขายทจะแกปญหาเกยวกบการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ศกษาคมอการปฏบตงานตรวจสอบภายใน แฟมขอมล รวมถงสงเกตการณปฏบตงานจรงของเจาหนาทตรวจสอบภายใน - กาหนดระยะเวลาและผรบผดชอบในการพฒนาระบบงานคอมพวเตอร - ขอคาปรกษากบผทมความร ผเชยวชาญหรอผทเคยพฒนาระบบงานคอมพวเตอร - ศกษาและวเคราะหการปฏบตงานในระบบเดม เพอใหไดขอมล และสารสนเทศทสานกงานตรวจสอบภายในตองการ และประเมนและเปรยบเทยบความเหมาะสมในการจะพฒนา

- พฒนาระบบสารสนเทศเปนไป ตามมาตรฐาน CMMI - มาตรฐานวชาชพนกวชาการคอมพวเตอร

- แผนการดาเนนงานการพฒนาระบบงานคอมพวเตอร (Gantt Chart) - รายละเอยดโครงการ - ขอบเขตของงาน (TOR)

- นกวชาการคอมพวเตอร

- บนทก / รายละเอยดโครงการ - แผนการดาเนนงาน (Gantt Chart) - ขอบเขตของงาน (TOR)

ขนตอนการปฏบตงาน

ศกษาและ รวบรวมขอมล และ ศกษาความเปนไปได

147



ระบบงานดงกลาว - ศกษาขอมลเพมจากตารา หนงสอ และเวบไซต - ศกษาความเปนไปได - รวบรวมขอมลทงภายในและภายนอกตาง ๆ ทเกยวของกบการพฒนาระบบงานคอมพวเตอรใหเพยงพอครบถวน เพอจดทารางกาหนดรายละเอยดของงาน TOR - จดทาหนงสอ รายละเอยดโครงการ/งาน Gantt Chart เพอขออนมตการดาเนนงานกบผบรหารฯ

2 15 วน - วเคราะหปญหาของการปฏบตงานในระบบงานเดม เพอสรางระบบงานทสามารถตอบสนองความตองการของผบรหาร และเจาหนาทตรวจสอบภายใน - สรางแบบจาลองขอมล และแบบจาลองกระบวนการทางานของระบบงานเดม เพออธบายการเคลอนทของขอมล และขนตอนการทางาน - วเคราะหลกษณะของผลลพธและรายละเอยดขอมลทจะนาเขาในระบบงานใหม เพอนาไปชวยในการออกแบบระบบงานและฐานขอมล


- แผนการดาเนนงานการพฒนาระบบงานคอมพวเตอร (Gantt Chart)


- เอกสารทไดจากการวเคราะห

3 30 วน - ออกแบบระบบงานในลกษณะเชงตรรกะ เพอสรางระบบงานอยางกวาง ตลอดจนความสมพนธของการเชอมโยงระบบงานยอยตาง ๆ ของระบบงานใหม ทงในสวนของการแสดงผลลพธ การนาเขาขอมล โครงสรางฐานขอมล ขนตอนการไหลของขอมล - ออกแบบระบบงานในลกษณะเชงกายภาพ โดย




- แผนภมบรบท (Context Diagrams) - แผนภาพกระแสขอมล (Dataflow Diagrams)

วเคราะห ความตองการ

(Requirement Analysis) สรปผลเสนอ ผอ.สตน.

ออกแบบระบบ (System Design)

148



กาหนดรายละเอยดยอยเกยวกบสวนแสดงผลลพธ สวนของการนาเขาขอมล และกระบวนการประมวลผลทสอดคลองกบความตองการของผบรหารและผใช - ออกแบบระบบตดตอผใช หรอการออกแบบสวนตอประสานผใช เชน หนาตาง ขอความบนจอภาพ เอกสาร - ออกแบบกระบวนการและฐานขอมล - ออกแบบระบบการควบคมภายในของะระบบงานพฒนาคอมพวเตอร

- ผงงานระบบ (System flowchart)

4 35 วน - พฒนาโปรแกรม ดวยการเขยนโปรแกรมในลกษณะโครงสราง (structure programming) หรอโปรแกรมในลกษณะเชงวตถ (object oriented programming)




- แผนภมบรบท (Context Diagrams) - แผนภาพกระแสขอมล (Dataflow Diagrams) - ผงงานระบบ (System flowchart) - พจนานกรมขอมล (Data Dictionary)

เขยนโปรแกรม (Coding)

149



๕ 30 วน - การทา Test Case แบงเปน 1 Unit Testing (ทดสอบทละ Module) 2 Integration Testing (ทดสอบโดยรวมทงหมด) 3 System Testing (ทดสอบทงระบบ) 4 User Acceptance Testing ทดสอบกบผใช - ตดตงระบบทเครองคอมพวเตอรแมขาย




- Source Code - รายงานการทดสอบ(Testing Report)

๖ 10 วน - จดทาคาสง และตารางการฝกอบรม - จดทาคมอการใชงาน - ฝกอบรมผใช




- แผนฝกอบรม - คาสงฝกอบรม - คมอ

๗ ๑ ชวโมง ตอสปดาห

- หมนดแลรกษาระบบงานคอมพวเตอรใหพรอมใชงาน - หมนทาความสะอาดเครองคอมพวเตอรใหปราศจากฝน และความชน - สารองขอมลเปนประจาและตอเนองทก ๆ สปดาห

- พฒนาระบบงานตามมาตรฐาน CMMI - มาตรฐานวชาชพนกวชาการคอมพวเตอร



- คาสงมอบหมายงาน - แผนการบารงรกษา

บารงรกษาระบบ (Maintenance)

ทดสอบและตดตงระบบ (Testing &

Implementation)

ฝกอบรม (Training)

150

7. กระบวนงานการประมวลผลการจดทารายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย)



1 1 ชวโมง - รบรายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) จากผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

- รายงานและเอกสารประกอบครบถวน ถกตอง

- เอกสาร - นกวชาการตรวจสอบภายใน

2 1 ชวโมง - พมพสรปผลการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) ในภาพรวมของสานกงานตรวจสอบภายใน ประจาเดอน


- รายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย)

3 1/2 ชวโมง - ทาสาเนาโดยการสแกนรายงานทงหมดเขาสระบบการจดเกบขอมลการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย)

- ระบบ Back Up ขอมล


4 1 ชวโมง - จดพมพหนงสอเรยนปลดกรงเทพมหานครเพอลงนามในหนงสอถงสานกงานการตรวจเงนแผนดนเพอนาสงรายงานการตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย)

- เปนไปตามระเบยบสารบรรณ

- เอกสาร - นกวชาการตรวจสอบภายใน - ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน


รวบรวมรายงานการตรวจสอบฎกา (ฎกาหลงจาย) ของสวน

ตรวจสอบภายใน 1,2

พมพสรปรายงานจากระบบฐานขอมลฯ

ทาสาเนาโดยการสแกนรายงานทงหมดเขาสระบบ

จดเกบ

พมพหนงสอนาสงรายงานฎกาให สตง. โดยมหนงสอ

เรยน ป.กทม.

151



5 1/2 ชวโมง - สงรายการงานตรวจสอบหลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) ใหกบสานกงานการตรวจเงนแผนดน

- รายงานถกตอง และจดสงภายในเวลาทกาหนด


นาสงรายงานการตรวจสอบฎกา (ฎกาหลงจาย) ให สตง.

152

8. กระบวนงานการจดทารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในรายไตรมาส/รายงานประจาป



1 3 วน - รวบรวมรายงานผลการตรวจสอบประเภทตาง ๆ จากฐานขอมลระบบตดตามความกาวหนา เปรยบเทยบกบระบบ Upload และแผนการตรวจสอบประจาป - หากไมครบถวน ตดตาม เรงรดเพอใหมการบนทกขอมลใหครบถวน

- การบนทกขอมลผลการตรวจสอบในระบบฐานขอมลครบถวน เปนปจจบน และสาเนา (scan) รายงานเขาสฐานขอมล M-online (Upload) ครบถวน

- ระบบฐานขอมล และแผนการตรวจสอบประจาป


2 1 วน - กาหนดรปแบบ ขอบเขต และหวขอเนอหาในรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ใหการนาเสนอมความนาสนใจ

- รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในมขอมลครบถวน

- รปแบบรายงาน - นกวชาการตรวจสอบภายใน

3 รายไตรมาส 15 วน/ ประจาป 30 วน

- รวบรวมขอมลผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน และวเคราะหผลการตรวจสอบของการตรวจสอบ แตละประเภท ตามทไดกาหนดรปแบบ หวขอเนอหาไว

- ขอมลผลการปฏบตงานทนามาวเคราะหมความครบถวน

- รายงานผลการปฏบตงาน



ตดตาม รวบรวมรายงานผลการตรวจสอบประเภทตาง ๆ จากฐานขอมลระบบ M-online

กาหนดรปแบบ ขอบเขต และหวขอ เนอหาใน

รายงานผลการตรวจสอบภายในรายไตรมาส/

ประจาป

รวบรวมและวเคราะหผลการตรวจสอบภายในของ

การตรวจสอบแตละประเภทในภาพรวม

153



4 3 วน - รวบรวมขอมลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ดานอน ๆ เชน การใหคาปรกษา การพฒนาบคลากร การฝกอบรม กจกรรมตาง ๆ ฯลฯ ตามรปแบบ หวขอเนอหาทกาหนดไว

- ขอมลผลการปฏบตงานทนามาวเคราะหมความครบถวน



5 รายไตรมาส 5 วน/ ประจาป 10 วน

- นาขอมลทไดรวบรวม วเคราะหมาจดทาเปนรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ตามรปแบบทกาหนดไว เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในเพอพจารณา เสนอ ปลดกรงเทพมหานครตอไป

- รายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบมขอมลถกตอง ครบถวน และทนเวลา


- นกวชาการตรวจสอบภายใน - ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

6 - จดเกบรวบรวมรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในทไดรบคนเกบเขาแฟม


รวมรวมขอมลการปฏบตงานตรวจสอบภายในในดานอน ๆ

รวบรวมจดเกบเขาแฟม

จดทารายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ

ภายใน

154

9. กระบวนงานการจดฝกอบรมของสานกงานตรวจสอบภายใน



1 2 วน - เมอสานกงบประมาณกรงเทพมหานครไดเวยนขอบญญตกรงเทพมหานครวาดวยงบประมาณประจาป… ใหทกหนวยงานทราบ ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในจะพจารณาสงการใหดาเนนการฝกอบรมตามโครงการฝกอบรมทอยในหมวดรายจายอน - เขยนโครงการฝกอบรมเพอเสนอขออนมตตอปลดกรงเทพมหานคร

- โครงการมรายละเอยดครบถวน - คาใชจายในโครงการฝกอบรมเปนตามอตราทระเบยบหรอหนงสอสงการทเกยวของกาหนด


- โครงการและตารางฝกอบรมแนบทายโครงการ

- ระเบยบและหนงสอสงการทเกยวของกบการฝกอบรม

2 2 วน - เมอโครงการฝกอบรมไดรบการอนมตจากปลดกรงเทพมหานครแลว ดาเนนการขออนมตเงนประจางวด

- ไดรบอนมตเงนงบประมาณในระยะเวลาทเหมาะสมและคาใชจายในการฝกอบรมแตละรายการเปนตามอตราทระเบยบฯ หรอหนงสอสงการทเกยวของกาหนด

- เอกสาร - เจาพนกงานการเงนและบญช

-ระเบยบหรอหนงสอสงการทเกยวของ กบการขออนมตเงนงบประมาณ

3 7 วน - ดาเนนการฝกอบรมตามโครงการทกาหนดไว ทงในเชงปรมาณและเชงคณภาพ เชงปรมาณ ไดแก กลมเปาหมาย จานวนผเขารบการฝกอบรม และคาใชจายทใชในการฝกอบรม สาหรบเชงคณภาพ คอ ดาเนนการไดบรรลตามเปาหมายทกาหนดไว

- เปาหมายการฝกอบรมทกาหนดไวโครงการฝกอบรม


- เอกสารประกอบการเบกจายทเกยวของ

- ระเบยบและหนงสอสงการทเกยวของกบการฝกอบรม


เขยนโครงการฝกอบรม

ขออนมตเงนประจางวด

จดการฝกอบรม

155



4 1 วน - ประเมนผลการฝกอบรมดวยแบบประเมนผลและทารายงานสรปผลการฝกอบรมเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

- เปาหมายการฝกอบรมทกาหนดไวโครงการฝกอบรม


5 ตอเนอง - เมอดาเนนการฝกอบรมแลวเสรจ ฝายบรหารงานทวไปสงเอกสารประกอบการเบกจายเพอดาเนนการเบกจายใหฝายการคลง กองกลาง

- เอกสาร - เจาพนกงานการเงนและบญช

จดทารายงานสรปผลการฝกอบรม

สงเอกสารเบกจาย

156

10. กระบวนงานการจดทาแผนพฒนาบคลากรระดบหนวยงาน



1 3 วน - วเคราะหหวขอทบคลากรควรฝกอบรม โดยพจารณาจากสภาพแวดลอมทเกยวของ - คนควาหาขอมลหลกสตรฝกอบรมทจดโดยหนวยงานทเกยวของ เชน สมาคมผตรวจสอบภายในแหงประเทศไทย กรมบญชกลาง - จดทาแบบสารวจความจาเปนในการฝกอบรม เพอสารวจความตองการฝกอบรมของบคลากรในหนวยงาน โดยมใหเลอกทงในสวนหลกสตรฝกอบรมสาเรจรป และความตองการเพมเตมทนอกเหนอจากหลกสตรสาเรจรปทไดระบไว

- สารวจความตองการครอบคลมบคลากรทงหมดในหนวยงาน - เลอกหลกสตรโดยคานงถงมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพและสมรรถนะหลกของขาราชการกรงเทพมหานคร


- ตารางสารวจความตองการฝกอบรม (Training Need)

- หนงสอของสถาบนพฒนาขาราชการกรงเทพมหานคร

2 5 วน - การจดทาแผนพฒนาบคลากรแบงเปน 3 สวน คอ (1) โครงการฝกอบรมทหนวยงานดาเนนการเอง (2) การสงขาราชการไปศกษาตอ ฝกอบรมหรอประชมภายในประเทศโดยหนวยงานภายนอกจด และ (3) การสงขาราชการไปศกษาตอ ฝกอบรมหรอประชมตางประเทศ - สรปผลการสารวจความจาเปนในการฝกอบรมจากสวนราชการอน นามาสรปและเลอกหลกสตรทจะจดฝกอบรม - จดทาแบบรายละเอยดโครงการฝกอบรมทง 3 ประเภท - สรปขอมลโครงการ จานวนผเกยวของและจานวนเงน และจดทาแผนพฒนาบคลากรตามแบบท สพข.กาหนด

- วางแผนพฒนาบคลากรไดครอบคลมความตองการของบคลากรและชวยบคลากรตามทมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในและสมรรถนะหลกของขาราชการกรงเทพ- มหานครกาหนด - วางแผนพฒนาบคลากรไดตามแนวทางท สพข. กาหนด


- แบบ TN 1 TN 2 TN 3 และ TN 4 - แผนพฒนาบคลากร

- คาอธบายการจดทาขอมลประกอบแผนพฒนาบคลากรประจาปของ สพข.


สรางแบบสารวจความจาเปนใน การฝกอบรม

จดทาแผนพฒนาบคลากร

157



3 1 วน - จดสงแบบรายละเอยดโครงการฝกอบรมทง 3 ประเภท และแผนพฒนาบคลากรตามแบบทกาหนดให สพข.


- แบบ TN 1 TN 2 TN 3 และ TN 4 - แผนพฒนาบคลากร

จดสงแผนพฒนาบคลากรให สพข.

158

11. กระบวนงานพฒนาระบบงานตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานครใหเปนไปตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในและแนวทางการปฏบตงานตรวจสอบภายในทเปนทดเลศ



1 5 วน - ศกษา คนควา เพอทาความเขาใจมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน (International standards for the Professional Pratice of Internal Auditing) ขอแนะนาในการนามาตรฐานไปใช (Practice Advisories : PA) ประมวลจรรยาบรรณ (Code of Ethics) และแนวทางการปฏบตงานทดเลศ(Best Practice) - เกบรวบรวมขอมลทไดรบและนาขอมลตางๆ มาวเคราะหขอมลเพอหาแนวทางการปฏบตทเปนเลศทเหมาะกบสภาพแวดลอมของกรงเทพมหานคร

- แนวทางการปฏบตงานทดเลศ

- บคลากรและเอกสาร


- มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน - ขอแนะนาในการนามาตรฐานไปใช - ประมวลจรรยาบรรณ

2 1 วน - นาแนวทางการปฏบตงานทดเลศ (Best Practice) เปรยบเทยบกบการปฏบตงานของสานกงานตรวจสอบภายใน ณ ปจจบน เพอคนหาจดออน (GAP) ของการปฏบตงานหรอกระบวนการทางาน

- คนพบจดออน(GAP) ของการปฏบตงานหรอกระบวนการทางานของสานกงานตรวจสอบภายใน

- บคคลและเอกสาร


- แนวทางการปฏบตงานทดเลศ(Best Practice)

3 22 วน - นาจดออน(GAP) ของการปฏบตงานหรอกระบวนการทางานของสานกงานตรวจสอบภายใน มาพฒนารปแบบและแนวทางการปฏบตงานเพอมงสความเปนเลศ (Best Practice)

- รปแบบการพฒนาและแนวทางการปฏบตงานเปนไปตามมาตรฐานสากลและแนวทางการปฏบตงานทดเลศ



- รางรปแบบการพฒนาและแนวทางการปฏบตงานทดเลศ



เปรยบเทยบสงทเปนอย ณ ปจจบน

กบสงทควรจะเปน

รางรปแบบการพฒนางาน

ศกษาคนควาเกบขอมล และ

วเคราะหขอมล

159



4 1 วน - ประชมระดมสมองบคลากรของกลมพฒนางานตรวจสอบภายในเพอพจารณารางรปแบบการพฒนาและแนวทางการปฏบตงานทดเลศ

- บคลากรของกลมพฒนางานตรวจสอบภายในมสวนรวมในการระดมสมองทกคน



- รายงานการประชมกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน


5 1 วน - จดประชมสานกงานตรวจสอบภายในโดยเชญตวแทนของสวนตรวจสอบภายในฝายบรหารงานทวไป และผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน เขาประชมระดมความคดเหน รางรปแบบการพฒนาและแนวทางการปฏบตงานทดเลศเพอดาเนนการปรบปรง แกไขและใหขอเสนอแนะในการดาเนนการตอไป

- ตวแทนจากทกภาคสวนทเกยวของเขารวมประชมครบถวน



- รายงานการประชมสานกงานตรวจสอบภายใน

- หนงสอเชญประชม

6 2 วน - นาผลจากการประชมระดมสมองของสานกงานตรวจสอบภายในมาปรบปรง แกไขตามขอเสนอแนะของทประชม และเสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในเพออนมต

- ดาเนนการปรบปรง แกไขแลวเสรจภายในกาหนดระยะเวลาทกาหนด - รปแบบฯ ไดรบการอนมต



- รปแบบการพฒนาและแนวทางการปฏบตงานทดเลศ

- รายงานการประชมสานกงานตรวจสอบภายใน

7 3 วน - ทาหนงสอเวยนรปแบบการพฒนาและแนวทางการปฏบตงานทดใหบคลากรของสานกงานตรวจสอบภายในรบทราบและถอปฏบต - ทาหนงสอเวยนรปแบบการพฒนาใหหนวยงานในสงกดกรงเทพมหานครทเกยวของไดรบทราบ

- ดาเนนการเวยนหนงสอใหบคลากรและหนวยงานทเกยวของไดรบทราบและถอปฏบตครอบคลม ครบถวน



- หนงสอเวยน

ประชมกลมพฒนางานฯ พจารณารางรปแบบเสนอ


จดประชมรปแบบการพฒนางานเพอทาความเขาใจ/ปรบปรงแกไข

เสนอรปแบบการพฒนางานให ผอ.สตน. เพออนมต

เวยนแจงการพฒนางานใหทราบ

และถอปฏบต

160

12. กระบวนงานการจดทาระบบบรหารความเสยงและควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบภายใน



1 1 วน - จดทาคาสงแตงตงคณะกรรมการบรหารความเสยงและคณะทางานบรหารความเสยงของสานกงานตรวจสอบภายใน เสนอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในลงนาม

- คาสงแตงตงคณะกรรมการฯ ประกอบดวยหวหนาหนวยงานเปนประธานกรรมการ และหวหนาสวนราชการเปนกรรมการฯ โดยมผประสานงานความเสยง 2 คน เปนเลขานการคณะกรรมการฯ และผชวยเลขานการฯ และผประสานงานความเสยงทง 2 คน ตองเปนคณะทางานดวย


- คาสงแตงตงคณะกรรมการฯ - คาสงแตงตงคณะทางานฯ

2 1 วน - เชญคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ ประชม เพอซกซอมความเขาใจและกาหนดแนวทางการจดทาระบบบรหารความเสยงและควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบภายใน

- มการซกซอมความเขาใจและกาหนดแนวทางการจดทาระบบการบรหารความเสยงและควบคมภายใน



- รายงานการประชมคณะกรรมการบรหารความเสยง


จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงและควบคมภายในของสตน.

จดทาคาสงแตงตงคณะกรรมการบรหารความเสยงฯประจาป

161



3 1 วน - เผยแพร อธบาย ประชาสมพนธ และทาความเขาใจการจดทาระบบบรหารความเสยงและการควบคมภายในใหบคลากรของสานกงานตรวจสอบภายในไดรบทราบทกคน เชน การประชาสมพนธทางเวบไซต การจดบอรด การบรรยายใหความรในการประชมสานกงาน การจดทาหนงสอเวยน ฯลฯ

- การเผยแพร อธบาย ประชาสมพนธ และทาความเขาใจอยางแพรหลายและครอบคลมบคลากรทกคนของ สตน.



- เอกสาร หลกฐานแสดงการเผยแพร อธบายฯ

4 2 วน - นาแผนปฏบตราชการประจาปของ สตน. มาพจารณา เพอเตรยมนาขอมลจากแผนปฏบตราชการประจาป มาพจารณาคนหาความเสยง จดการความเสยง และตดตามผลการบรหารจดการความเสยง

- นาแผนปฏบตราชการประจาปทเปนฉบบสมบรณมาใชในการจดทาการบรหารความเสยง



- แผนปฏบตราชการประจาป

5 5 วน - นาขอมลตามแผนปฏบตราชการประจาป มาจดทารางตาราง SR 1 และ SR 2 โดยนาขอมลตามแผนปฏบตราชการประจาปทงหมดมากรอกขอมลลงใน ตาราง SR 1

- นาขอมลตามแผนปฏบตราชการประจาปมาใสในตาราง SR 1 และ SR 2 ครบถวน



- ตาราง SR 1 - เกณฑการจดทาระบบการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน

6 5 วน - คณะทางานบรหารความเสยงจากทกสวนราชการรวมกนคนหาและระบความเสยง และกจกรรมการจดการความเสยงของตวชวดทแตละสวนราชการรบผดชอบ เพอนาไปใสในตาราง SR 1 และตาราง SR 2

- ระบความเสยง และกจกรรมการจดการความเสยงครบทกตวชวดตามแผนปฏบตราชการประจาป


- คณะทางานบรหารความเสยงของสานกงานตรวจสอบภายใน


เผยแพร อธบาย ประชาสมพนธ และทา

ความเขาใจการจดทาระบบการบรหารความเสยงและควบคมภายในของสตน.

นาแผนปฏบตราชการประจาปของ สตน. มา

พจารณา เพอเตรยมจดทาการบรหารความเสยง

นาขอมลตามแผนปฏบตราชการประจาป มาจดทา

ตาราง SR 1

คณะทางานฯ จากทกสวนราชการรวมกนคนหาและ

ระบความเสยง และกจกรรมการจดการความ

เสยงของตวชวดฯ

162



7 3 วน - นาขอมลทไดจากการประชมรวมกนของคณะทางานบรหารความเสยงจากทกสวนราชการทไดรวมกนคนหาและระบความเสยงของตวชวดทแตละสวนราชการรบผดชอบ มาใสในตาราง SR 1

- นาขอมลทคณะทางานฯ ระบความเสยงทกตวชวดตามแผนปฏบตราชการประจาปมาใสตาราง SR 1 ครบถวน




8 2 วน - นาขอมลทไดจากการประชมรวมกนของคณะทางานบรหารความเสยงจากทกสวนราชการทไดรวมกนคนหาและระบกจกรรมการจดการความเสยงของตวชวดทแตละสวนราชการรบผดชอบ มาใสในตาราง SR 2

- นาขอมลทคณะทางานระบกจกรรมการจดการความเสยงทกตวชวดตามแผนปฏบตราชการประจาปมาใสตาราง SR 2 ครบถวน




9 1 วน - คณะทางานบรหารความเสยงฯ จากทกสวนราชการรวมกนพจารณารายงานการบรหารความเสยงทงหมด เพอตรวจสอบความถกตอง ครบถวน สอดคลอง เหมาะสม ตามเกณฑการจดทาระบบการบรหารความเสยงและการควบคมภายในทกาหนดไว

- คณะทางานฯ รวมกนพจารณาความถกตอง ครบถวน สอดคลอง เหมาะสมของความเสยง และกจกรรมการจดการความเสยงทไดระบไว


- คณะทางานบรหารความเสยงของสานกงานตรวจสอบภายใน

- ตาราง SR 1 - ตาราง SR 2

- เกณฑการจดทาระบบการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน

ระบความเสยงใน ตาราง SR 1

ระบกจกรรมการจดการความเสยงในตาราง SR 2

จดประชมคณะทางานบรหารความเสยงฯ เพอพจารณารายงานการ

บรหารความเสยงทงหมด

163



10 2 วน - นาขอมลทคณะทางานฯ พจารณาใหความเหน มาปรบปรงรายงานการบรหารความเสยง ตาราง SR 1 และตาราง SR 2

- ปรบปรงรายงานการบรหารความเสยงตามทคณะทางานฯ รวมกนพจารณาใหมความถกตอง ครบถวน สอดคลอง เหมาะสม





11 1 วน - คณะกรรมการบรหารความเสยงรวมกนพจารณารายงานการบรหารความเสยงทงหมด เพอตรวจสอบความถกตอง ครบถวน สอดคลอง เหมาะสม ตามเกณฑการจดทาระบบการบรหารความเสยงและการควบคมภายในทกาหนดไว

- คณะกรรมการฯ รวมกนพจารณาความถกตอง ครบถวน สอดคลอง เหมาะสมของความเสยง และกจกรรมการจดการความเสยงทไดระบไว


- คณะกรรมการบรหารความเสยงของสานกงานตรวจสอบภายใน



12 1 วน - นาขอมลทคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ พจารณาใหความเหน มาปรบปรงรายงานการบรหารความเสยง ตาราง SR 1 และตาราง SR 2

- ปรบปรงรายงานการบรหารความเสยงตามทคณะกรรมการฯ รวมกนพจารณาใหมความถกตอง ครบถวน สอดคลอง เหมาะสม






จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ เพอพจารณารายงานการ

บรหารความเสยงทงหมด


164



13 2 วน - เสนอรายงานการบรหารความเสยงใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณา

- ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณารายงานการบรหารความเสยง และพจารณาลงนามในรายงานฯ


- นกวชาการตรวจสอบภายใน - ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน



14 1 วน - จดสงรายงานการบรหารความเสยง SR1 และ SR2 ใหสานกงานตรวจสอบภายใน จานวน 2 ครง ภายในวนท 5 เมษายน และ 5 กนยายน ของทกป

- จดสงรายงานการบรหารความเสยงไดภายในเวลาทกาหนด





15 1 วน - เสนอแบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน ตามแบบภาคผนวก ก ใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในเปนผประเมนองคประกอบฯ

- ตอบแบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน ไดอยางถกตอง ครบถวน ตามทกาหนด


- แบบภาคผนวก ก

- แนวทางการจดวางระบบการควบคมภายในของ สตง.

เสนอรายงานการบรหารความเสยงให ผอ.สตน.

พจารณา

จดสงรายงานการบรหารความเสยง SR1 และ SR2 ใหสานกงานตรวจสอบภายใน จานวน 2 ครง

เสนอแบบภาคผนวก ก

165



16 2 วน - นาผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน ตามแบบภาคผนวก ก มาจดทา แบบ ปย.1

- จดทาแบบ ปย.1 ถกตอง ครบถวน และขอมลมความสมพนธกน


- แบบ ปย.1 - แนวทางการจดวางระบบการควบคมภายในของ สตง. - แบบภาคผนวก ก

17 1 วน - เสนอแบบสอบถามการควบคมภายในตามแบบภาคผนวก ข ใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในเปนผพจารณาตอบแบบสอบถามควบคมภายใน

- ตอบแบบสอบถามการควบคมภายใน ไดอยางถกตองครบถวนตามทกาหนด


- แบบภาคผนวก ข


18 2 วน - ตดตามผลตามแผนการควบคมภายในของงวดกอน (แบบ ปย.2) วาสามารถดาเนนการตามแผนการควบคมภายในไดครบถวน แลวเสรจหรอไม และ สามารถควบคมความเสยงทมอยไดอยางเหมาะสม เมอพบวาความเสยงยงมอย ใหนามาวางแผนการควบคมภายในตอในแบบ ปย.2

- ตดตามผลตามแผนการควบคมภายในของงวดกอน (แบบ ปย.2) ครบถวน


- แบบ ปย.2 (งวดกอน)

จดทา แบบ ปย. 1

เสนอแบบภาคผนวก ข

ตดตามผลตามแผนการควบคมภายใน

ของงวดกอน (แบบ ปย.2)

166



19 2 วน - คณะทางานฯ ประชมระดมสมองเพอนาขอมลจากการตอบแบบภาคผนวก ก, ภาคผนวก ข, การตดตามผล ปย. 2 งวดกอน และคนหาความเสยงเพมเตม มาจดทา แบบ ปย.2

- จดทาแบบ ปย.2 ถกตอง ครบถวน และขอมลมความสมพนธกน


- แบบ ปย.2 - ขอมลจากการตอบแบบสอบถาม ภาคผนวก ข และแบบ ปย.2 งวดกอน

20 1 วน - คณะกรรมการบรหารความเสยงรวมกนพจารณารายงานการควบคมภายใน เพอตรวจสอบความถกตอง ครบถวน สอดคลอง เหมาะสม ตามเกณฑการจดทาระบบการควบคมภายในทกาหนดไว

- จดทาแบบ ปย.1 และแบบ ปย.2 ถกตอง ครบถวน และขอมลมความสมพนธกน


- แบบ ปย.1 - แบบ ปย.2


21 2 วน - นาขอมลทคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ พจารณาใหความเหน มาปรบปรงรายงานการควบคมภายใน แบบ ปย.1 และแบบ ปย.2

- ปรบปรงรายงานการควบคมภายในตามทคณะกรรมการฯ รวมกนพจารณาใหมความถกตอง ครบถวน สอดคลอง เหมาะสม





คณะทางานฯ ประชมระดมสมองเพอจดทา แบบ ปย.2

จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงของ

สตน. เพอพจารณารายงานการควบคมภายใน

ปรบปรงรายงานการควบคมภายใน

167



22 2 วน - เมอปรบปรงรายงานการควบคมภายในแลวเสรจ เสนอรายงานการควบคมภายในใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณา

- ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณารายงานการควบคมภายใน และพจารณาลงนามในรายงานฯ

- เอกสาร - นกวชาการตรวจสอบภายใน - ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน



23 1 วน - เมอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในลงนามในรายงานการควบคมภายในของสานกงานตรวจสอบภายในแลว จดสงรายงานตามแบบ ปย.1 และปย.2 ใหกองกลาง สานกปลดกรงเทพมหานคร เพอรวบรวมในภาพรวมของสานกปลดกรงเทพมหานครตอไป

- จดสงแบบรายงานการควบคมภายในใหกองกลาง สานกปลดกรงเทพมหานครภายในระยะเวลาทกาหนด



- หนงสอเวยนแจงกาหนดใหสงแบบ ปย.1 และปย.2 จากกองกลาง สนป.

เสนอรายงานการควบคมภายใน ให ผอ.สตน.

พจารณา

จดสงแบบรายงานการควบคมภายใน

168

13. กระบวนงานการรวบรวมและจดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานคร



1 1 วน - ประชมระดมสมองบคลากรของกลมพฒนางานตรวจสอบภายในเพอกาหนดแนวทางวธการรวบรวมและจดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานครตอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน





2 1 วน - เสนอรปแบบแนวทางวธการรวบรวมและจดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมตอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน

- เปนไปตามแนวทางการจดทารายงานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน



- รายงานการประชมผบรหารของ สตน.

3 14 วน - สวนตรวจสอบภายใน 1 และ 2 บนทกขอมลตามแบบ ปย.1 และ 2 ของหนวยรบตรวจทรบผดชอบลงในระบบการบนทกขอมลทกลมพฒนาฯ ไดจดทาขนและสงขอมลการบนทกมายงกลมพฒนางานฯ

- สวนตรวจสอบภายใน 1 และ 2บนทกขอมลอยางถกตอง ครบถวน และทนเวลา



- ฐานขอมลของระบบการบนทกขอมลของกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน

4 22 วน - ดงขอมลจากฐานขอมลในระบบการบนทกขอมล รวบรวม วเคราะหขอมลและสรปผลขอมลทไดรบจดทารายงานการควบคมภายในภาพรวมของกรงเทพมหานคร

- ประมวลผลขอมลทไดรบจากฐานขอมลระบบครบถวน



- กระดาษ ทาการ

- ฐานขอมลของระบบการบนทกขอมลของกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน



จดประชมคณะผบรหารของสานกงานตรวจสอบ

ภายใน

บนทกขอมลตามแบบ ปย.1 และ2 ของหนวยรบตรวจทรบผดชอบลงในฐานขอมลรายงานการควบคมภายใน

รวมรวม วเคราะห สรปผล

169



5 7 วน - นาขอมลจากกระดาษทาการทไดจากการประมวลผลขอมลจากฐานขอมลระบบมาจดทารายงานการควบคมภายในตามแบบ ปอ.1 ,ปอ.2 และ ปอ.3

- เปนไปตามแนวทางการจดทารายงานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน



- แบบ ปอ.1 ปอ.2 และปอ.3

- กระดาษทาการ

6 3 วน - เสนอรายการงานควบคมภายในตามแบบ ปอ.1 , ปอ.2 และปอ. 3 ใหผวาราชการกรงเทพมหานครลงนาม

- รายงานการควบคมภายในไดผานการลงนาม


- แบบ ปอ.1 ปอ.2 และปอ.3

- หนงสอเวยนของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

7 1 วน - จดสงแบบ ปอ.1 ใหคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

- จดสงรายงานการควบคมภายในใหคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนภายในวนท 30 ธนวาคม ของทกป


- แบบ ปอ.1 - หนงสอเวยนของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

จดทารายงานการการควบคมภายในแบบ

ปอ.1, ปอ.2 และปอ.3

เสนอรายงานการควบคมภายในแบบ ปอ.1, ปอ.2 และปอ.3 เพอพจารณา

ลงนาม

จดสงรายงานการควบคมภายในแบบ ปอ.1 ให คตง.

170

14. กระบวนงานโครงการฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหมหรอบรรจใหม(ปฐมนเทศ)เรองการตรวจสอบภายในและอนๆ ทเกยวของ



1 3 วน - ดาเนนการจดทาแผนการฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหมหรอบรรจใหม - จดทาหลกสตรการฝกอบรมประกอบดวยหวขอการฝกอบรม วชาการฝกอบรมระยะเวลาการฝกอบรม และวทยากร

- แผนการฝกอบรมและหลกสตรการฝกอบรมเกยวของกบการตรวจสอบภายใน



- แผนการฝกอบรมและหลกสตรการฝกอบรม

2 1 วน - เสนอแผนและหลกสตรการฝกอบรมฯ เพอขอความเหนชอบจากผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

- แผนและหลกสตรการฝกอบรมฯ ไดรบความเหนชอบ


3 30 วน - ศกษา หาขอมล ประกอบการจดทาคมอประกอบการฝกอบรมฯ - จดทาคมอการตรวจสอบภายในสาหรบนกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหมหรอบรรจใหม

- คมอจดทาไดอยางถกตองตามหลกการ แนวทางการจดทาคมอทด



- คมอการตรวจสอบภายในสาหรบนกวชาการตรวจสอบภายใน

4 5 วน - จดทา Powerpoint ประกอบการฝกอบรมตามหลกสตรและหวขอการอบรมทกาหนด

- หลกการและแนวทางการจดทาPowerpoint ทด



- Powerpoint


จดทาแผนและหลกสตรการฝกอบรมฯ

เสนอแผนและหลกสตรการฝกอบรมฯ

จดทาPowerpoint ประกอบการอบรม

จดทาคมอประกอบการอบรมฯ

171



5 10 วน - จดหาสถานทการฝกอบรม - จดเตรยมสถานทการฝกอบรม - ลงทะเบยนการฝกอบรม - ดาเนนการฝกอบรมตามหวขอและหลกสตรทกาหนดไว

- ดาเนนการจดฝกอบรมเปนไปแผนและหลกสตรทกาหนดไว



- แผนและหลกสตรการฝกอบรม

6 5 วน - ประเมนผลการฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบภายในทเขารบตาแหนงใหม

- ผเขารบการอบรมมความพงพอใจในการฝกอบรมและไดรบความรความเขาใจเกยวกบงานตรวจสอบภายในและงานอน ๆ ทเกยวของ



- แบบประเมนผลการฝกอบรม

- แผนและหลกสตรการฝกอบรม

7 5 วน - เสนอรายงานผลการประเมนผลการฝกอบรมใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในเพอทราบ



- แบบประเมนผลการฝกอบรม

ดาเนนการจดฝกอบรมนกวชาการตรวจสอบ

ภายในทเขารบตาแหนงใหม

เสนอรายงานการประเมนผลการ

ฝกอบรมฯ ตอ ผอ.สตน.

ประเมนผลการฝกอบรมฯ

172

15. กระบวนงานการจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงาน



1 5 วน - ศกษา คนควา เกบขอมลและวเคราะหขอมลเกยวกบคมอและแนวทางการปฏบตงาน - รางหวขอของคมอและแนวทางการปฏบตงาน

- ขอมลเกยวกบคมอแนวทางการปฏบตงานตรงตามประเดนและเนอหาทควรจะมในคมอและแนวทาง



- กระดาษทาการเกบขอมล

2 2 วน - ประชมกลมพฒนางานตรวจสอบภายในเพอระดมสมองใหพจารณา ใหความคดเหนเพอกาหนดแนวทาง หวขอ เนอหาการจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงาน





3 1 วน - เสนอขอความเหนชอบแนวทาง หวขอ เนอหาการจดทาคมอฯ ตอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

- แนวทาง หวขอ เนอหาไดรบความเหนชอบ


4 22 วน - นาผลจากการประชมกลมพฒนางานฯ มาจดทารางคมอและแนวทางการปฏบตงานฯ

- รางคมอและแนวทางเปนไปตามมาตรฐาน แนวทางทด



- มาตรฐานการจดทาคมอและแนวทางการปฏบตงานทด


ศกษาคนควาเกบขอมล และวเคราะห

ขอมล

รางคมอและแนวทางการปฏบตงานฯ

เสนอขอความเหนชอบแนวทาง หวขอ เนอหาการจดทาคมอฯ ตอ ผอ.สตน.

ประชมกลมพฒนางานตรวจสอบภายในเพอกาหนดแนวทาง หวขอ

เนอหาในการจดทาคมอฯ

173



5 10 วน - นารางคมอและแนวทางการปฏบตงานเสนอขอความอนเคราะหใหผเชยวชาญในดานตางๆ จากภายนอกใหขอเสนอแนะในการปรบปรงแกไข

- ไดรบขอเสนอแนะในการปรบปรงแกไขทเปนรปธรรมและสามารถทาไดจรง



- รางคมอและแนวทางการปฏบตงานทไดรบการแกไขปรบปรงโดยผเชยวชาญ

6 5 วน - ดาเนนการปรบปรงรางคมอและแนวทางการปฏบตงานตามทผเชยวชาญใหขอเสนอแนะในการปรบปรงแกไข

- ดาเนนการแกไขภายในระยะเวลาทกาหนด



- รางคมอและแนวทางการปฏบตงานทไดรบการแกไขปรบปรง

7 1 วน - เสนอรางคมอและแนวทางการปฏบตงานใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในอนมต

- รางคมอฯ ไดรบการอนมต


8 5 วน - ดาเนนการจดหาผรบจางพมพคมอและแนวทางการปฏบตงาน - ดาเนนการจดพมพคมอและแนวทางการปฏบตงานเอง

- คมอและแนวทางการปฏบตงานสวยงาม เรยบรอย และพรอมแจกจาย



- คมอและ แนวทางการปฏบตงานฯ

9 2 วน - วางแผนการแจกจายคมอและแนวทางฯ ไปยงหนวยงานตางๆ และหรอบคลากรทเกยวของ - ดาเนนการแจกจายคมอและแนวทางฯ

- แจกจายคมอและแนวทางฯ ไดอยางครอบคลม ครบถวนหนวยงานและบคลากรทเกยวของ



- ตารางการแจกจาย

- แผนการแจกจาย

สงรางคมอฯ ใหผเชยวชาญใหขอเสนอแนะ

ปรบปรงรางคมอและ แนวทางการปฏบตงาน

เสนอรางคมอและแนวทางการปฏบตงานเพอ

อนมต

จดพมพคมอและแนวทางการปฏบตฯ

แจกจายคมอและแนวทางการปฏบตงานฯ

174



10 ตลอดป งบประมาณ

- จดทาแนวทาง วธการเผยแพร อธบายประชาสมพนธ และใหความรเกยวกบคมอและแนวทางการปฏบตงานฯ - ดาเนนการทงในระบบเครอขาย Internet, Intranet, หนงสอเวยนตลอดจนการบรรยาย อธบายทาความเขาใจในการประชมกลม

- บคลากรมความเขาใจเกยวกบคมอและแนวทางการปฏบตงาน



- แบบประเมนผล

- เอกสารหลกฐานในการเผยแพร

เผยแพร อธบาย ประชาสมพนธ และทา

ความเขาใจคมอและแนวทางการปฏบตงานฯ

175

16. กระบวนงานการตรวจสอบนารองโดยนาเทคนคและวธการตรวจสอบรปแบบใหมทสอดคลองกบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพตรวจสอบภายใน มาทดลองปฏบตและนาผลลพธทได ไปกาหนดเปนแนวทางการปฏบตงาน



1 1 วน - ประชมระดมสมองกลมพฒนางานตรวจสอบภายในเพอคนหาเทคนคและวธการตรวจสอบรปแบบใหมททนสมย และใชไดผลดเปนทยอมรบในระดบสากลซงสตน.ยงไมไดดาเนนการหรอดาเนนการยงไมบรรลผลสาเรจตามทตงไว




- รายงานการประชมกลมพฒนางานตรวจสอบฯ

2 1 วน - ขอความเหนชอบจากผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในเพอตรวจสอบนารอง

- ไดรบความเหนชอบในการตรวจสอบนารองฯ


3 5 วน - นาหวขอเทคนคและวธการตรวจสอบทไดจากการประชมไปศกษา คนควาหาขอมลเพมเตม และทาการวเคราะหขอมลเพอประมวลผลกาหนดเทคนคและวธการตรวจสอบทด

- ไดรบขอมลครบถวน ตรงตามหวขอทตองการและภายในกาหนดระยะเวลา




4 5 วน - พฒนารปแบบกระดาษทาการและรปแบบรายงานทจะใชในการตรวจสอบนารองดวยวธการ เทคนคใหม

- มาตรฐานกระดาษทาการและรปแบบรายงานตามมาตรฐานสากล



- รปแบบกระดาษทาการและรปแบบรายงานฯ

- มาตรฐานกระดาษทาการและรปแบบรายงานฯ

5 1 วน - ประชมกลมพฒนางานตรวจสอบภายในเพอแบงหนาทการตรวจสอบ และซกซอมความเขาใจ และอธบายทาความเขาใจกบหนวยงานและเรองทจะทาการตรวจสอบนารอง

- บคลากรของกลมพฒนางานตรวจสอบภายในทจะเขาทาการตรวจสอบนารอง มความเขาใจเรองทจะตรวจสอบ





ขอความเหนชอบในการตรวจสอบนารองฯ


จดทากระดาษทาการและรปแบบรายงานฯ

ประชมกลมพฒนางานตรวจสอบ

ภายใน


176



6 1 วน - ทาหนงสอแจงการเปดตรวจไปยงหนวยรบตรวจและขอความรวมมอในการจดเตรยมเอกสาร สถานท บคลากร และการอานวยความสะดวกในการตรวจสอบ


- หนงสอแจงการเปดตรวจสอบ

7 3 วน - นดหมายหนวยรบตรวจเพอดาเนนการจดประชมเปดการตรวจสอบ ณ สถานทหนวยรบตรวจ โดยเชญผบรหารหนวยงานและสวนราชการของหนวยรบตรวจเขารวมประชมกบทมตรวจสอบเพอทาความเขาใจการตรวจสอบ วตถประสงคการตรวจสอบ ขอบเขตการตรวจสอบตลอดจนขอขอเสนอแนะเกยวกบการตรวจสอบ - ดาเนนการประชมเปดการตรวจสอบโดยจดรายงานการประชมไวเปนหลกฐาน

- มการประชมเปดการตรวจสอบโดยมผบรหารของหนวยรบตรวจเขาประชมโดยพรอมเพรยงและครบถวน



- รายงานการประชมเปดการตรวจสอบ

8 5 วน - สารวจขอมลเบองตน ณ หนวยรบตรวจและพนทตรวจสอบเพอทาความเขาใจสภาพแวดลอมของหนวยรบตรวจ และเกบรวบรวมขอมลเกยวกบเรองหรอประเดนทจะทาการตรวจสอบ - ประเมนผลระบบการควบคมภายในและระบบการบรหารความเสยงของหนวยรบตรวจ

- มาตรฐานสากลการปฏบตวชาชพการตรวจสอบภายใน(International standards for the Professional



- กระดาษทาการสารวจขอมล

- คมอการปฏบตงานตรวจสอบภายในและแนวทางการปฏบตงานทเปนเลศ

ประชมเปดการตรวจสอบ

จดทาหนงสอเปดการตรวจสอบและขอความ

รวมมอ

สารวจขอมลเบองตน

177



9 1 วน - นาผลการสารวจขอมลเบองตน ผลการประเมนระบบการควบคมภายในและการประเมนความเสยงมาจดทาแผนการปฏบตงานตรวจสอบภายใน - นาแผนการปฏบตงานตรวจสอบภายในมาจดทาปฏทนหรอ Gantt Chat กาหนดชวงเวลา ระยะเวลา วนทาการ เทคนคและวธการ ตลอดจนผรบผดชอบตรวจสอบ

Practice of Internal Auditing) ขอแนะนาในการนามาตรฐานไปใช (Practice Advisories : PA)ประมวลจรรยาบรรณ (Code of Ethics) และแนวทางการปฏบตงานทดเลศ(Best Practice)



- แผนการปฏบตงานตรวจสอบ

- กระดาษทาการสารวจขอมล

10 1 วน - เสนอแผนการปฏบตงานตรวจสอบตอผอานวยการตรวจสอบภายในเพออนมต

- แผนไดรบการอนมต - เอกสาร - นกวชาการตรวจสอบภายใน


11 22 วน - ปฏบตงานตรวจสอบภายใน ณ หนวยรบตรวจ ตามวตถประสงค ขอบเขต เทคนคและวธการตรวจสอบ ตามทกาหนดไวในแผนปฏบตงานตรวจสอบ เพอเกบรวบรวมหลกฐานการตรวจสอบ

- มาตรฐานสากลการปฏบตวชาชพการตรวจสอบภายใน(International standards for the Professional Practice of Internal





เสนอแผนการปฏบตงานตรวจสอบ

จดทาแผนการปฏบตงานตรวจสอบ

ปฏบตงานตรวจสอบ ณ หนวยรบตรวจ

178



12 2 วน - รวบรวมหลกฐานการตรวจสอบจดทากระดาษทาการประเภทตางๆ และนามาสรปวเคราะห ประมวลผล และสรปผลการตรวจสอบและประเดนขอตรวจพบจดทากระดาษสรปผลการตรวจสอบหรอกระดาษทาการบนทกประเดนทตรวจพบและประชมชแจง ทาความเขาใจประเดนขอตรวจพบ ใหขอเสนอแนะในการปรบปรงแกไข และจดวางมาตรการควบคมภายในในภาพรวม ตลอดจนหาขอสรปรวมกนในประเดนปญหาตางๆ กบหวหนาสวนราชการและผปฏบตงานโดยตรง

Auditing) ขอแนะนาในการนามาตรฐานไปใช (Practice Advisories : PA)ประมวลจรรยาบรรณ (Code of Ethics) และแนวทางการปฏบตงานทดเลศ(Best Practice) และคมอการตรวจสอบภายในของ สตน.



- กระดาษ ทาการสรปผลการตรวจสอบหรอบนทกประเดนท ตรวจพบ

- กระดาษ ทาการตางๆ

13 1 วน - เสนอสรปผลการตรวจสอบและประเดนขอตรวจพบใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในสอบทาน


- กระดาษทาการสรปผลการตรวจสอบหรอบนทกประเดนทตรวจพบ

14 2 วน - นาผลการประชมกบหวหนาสวนราชการและผปฏบตงาน และกระดาษทาการสรปผลการตรวจสอบหรอกระดาษทาการบนทกประเดนทตรวจพบ มาจดทารางรายงานผลการตรวจสอบของหนวยรบตรวจ

- มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน(International standards for the



- รปแบบรายงานผลการตรวจสอบแตละประเภท

- กระดาษทาการสรปผลการตรวจสอบหรอบนทกประเดนทตรวจพบ

เสนอสรปผลการตรวจสอบและประเดนขอตรวจพบให

ผอ.สตน. สอบทาน

สรปผลการตรวจสอบและประเดนขอตรวจพบ

รางรายงานผลการตรวจสอบ

179



15 1 วน - จดทาหนงสอเชญประชมและระเบยบวาระการประชมเชญหวหนาหนวยรบตรวจและหวหนาสวนราชการประชมปดการตรวจสอบ - ดาเนนการประชมปดการตรวจสอบโดยนารางรายงานผลการตรวจสอบทจดทาขนเสนอใหทประชมไดรบทราบ และชแจง อธบาย ทาความเขาใจในประเดนขอตรวจพบ และแนวทางการปรบปรงแกไข ตลอดจนหาขอสรปในประเดนปญหาตางๆ รวมกน

Professional Practice of Internal Auditing) ขอแนะนาในการนามาตรฐานไปใช (Practice Advisories : PA)ประมวลจรรยาบรรณ (Code of Ethics) และแนวทางการปฏบตงานทดเลศ(Best Practice) และคมอการตรวจสอบภายในของ สตน.


- หนงสอเชญประชมและระเบยบวาระการประชม

- กระดาษทาการรายงานการประชม

16 1 วน - นาผลการประชมปดการตรวจสอบ และรางรายงานผลการตรวจสอบมาจดทารายงานผลการตรวจสอบภายใน - จดสงรายงานผลการตรวจสอบภายในใหหนวยรบตรวจ ผบรหารและผเกยวของทราบและดาเนนการตามทปลดกรงเทพมหานครสงการ



- - รายงานผลการตรวจสอบ

17 1 วน - เสนอรายงานผลการตรวจสอบตอผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน และเมอผานการอนมตของผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในแลว เสนอปลดกรงเทพมหานครเพออนมตรายงานผลการตรวจสอบ

- รายงานผลการตรวจสอบไดรบอนมตจากผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในและปลดกรงเทพมหานคร



- รายงานผลการตรวจสอบ เสนอรายงานผลการ


รายงานผลการตรวจสอบ

ประชมปดการตรวจสอบ

180



18 1 วน - จดสงรายงานผลการตรวจสอบทไดรบอนมตจากปลดกรงเทพมหานคร ไปยงหนวยรบตรวจ


- รายงานผลการตรวจสอบ

19 5 นาท - จดเกบสาเนารายงานผลการตรวจสอบเขาแฟมปจจบน


- -

20 5 วน - เมอหนวยรบตรวจไดดาเนนการแกไขปรบปรงตามขอเสนอแนะของสตน.และรายงานผลการดาเนนการปรบปรง แกไข กลบมาภายในระยะเวลากาหนดตามแบบ สตน.1 แลว - วางแผนการเขาตรวจสอบตดตามผลการตรวจสอบ - ดาเนนการเขาตรวจสอบตดตามผลการตรวจสอบตามขอเสนอแนะของ สตน.และตามทปลดกรงเทพมหานครสงการ

- มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน(International standards for the Professional Practice of Internal Auditing) ขอแนะนาในการนามาตรฐานไปใช (Practice Advisories : PA)ประมวลจรรยาบรรณ (Code of Ethics) และแนวทางการปฏบตงานทดเลศ(Best Practice) และคมอการตรวจสอบภายในของ สตน.




- รายงานผลการตรวจสอบภายในและแบบ สตน.1

จดเกบสาเนาเขาแฟม

สงรายงานผลการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจ

ตดตามผลการตรวจสอบภายใน

181



21 1 วน - ประเมนผลการตรวจสอบนารองวาบรรลวตถประสงคหรอไม และสรปเปนแนวทางการปฏบตงานทดเลศ (Best Practice) เพอใชเปนแนวทางในการตรวจสอบภายในตอไป

- ไดสรปแนวทางการปฏบตงานทดเลศ (Best Practice)



- แผนการปฏบตงานตรวจสอบรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบ

22 1 วน - ประชม อธบาย ทาความเขาใจแนวทางการปฏบตงานทดเลศ (Best Practice) ใหบคลากรของสานกงานตรวจสอบภายในไดรบทราบ เขาใจและสามารถนาไปใชเปนแนวทางในการปฏบตงานตอไปได

- บคลากรของสตน.สามารถนาแนวทางในการปฏบตงานทดเลศไปใชในการปฏบตงานได



- รายงานการประชม

ประเมนผลการตรวจสอบนารอง

เผยแพร อธบาย และทาความเขาใจเทคนคและ

วธการตรวจสอบนารองใหบคลากรของสตน.ได

182

17. กระบวนงานการใหคาปรกษา (วทยากร) ในหวขอทเกยวของกบการตรวจสอบภายใน การจดทาระบบการบรหารความเสยงและระบบการควบคมภายใน



1 1 วน - หลงจากไดรบหนงสอเชญหรอขอคาปรกษาจากหนวยงานหรอหนวยงานภายนอกแลวจะดาเนนการตดตอ ประสานงานกบหนวยงานทขอรบคาปรกษาเพอ กาหนดวตถประสงค ขอบเขต และแนวทางในการใหคาปรกษา

- สามารถกาหนดวตถประสงค ขอบเขต แนวทาง และวธการใหคาปรกษากบผขอรบคาปรกษาได



- หนงสอเชญหรอขอคาปรกษาจากหนวยงาน

2 1 วน - หลงจากประสานงานกบหนวยงานทขอรบคาปรกษาแลวจะดาเนนการทาหนงสอตอบรบการใหคาปรกษาสงไปใหหนวยงานตอไป

- จดทาหนงสอตอบรบภายในกาหนดระยะเวลาทกาหนด



- รปแบบหนงสอ

- ขอมลการตดตอประสานงาน

3 1 วน - จดสงหนงสอตอบรบทผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในอนมตไปยงหนวยงานผขอรบคาปรกษา


4 1 วน - ศกษา คนควา หาขอมลเพมเตมเกยวกบหวขอการใหคาปรกษา

- ไดขอมลททนสมยเพอการปรบปรงการใหคาปรกษา




5 1 วน - กาหนดวธการ และขนตอนในการใหคาปรกษากบผขอรบการปรกษาใหเหมาะสมกบสภาพแวดลอมของแตละหนวยงาน

- วธการ และขนตอนเหมาะสมกบสภาพแวดลอมของหนวยงาน





ประสานงานกบหนวยงานทขอรบ

คาปรกษา

จดทาหนงสอตอบรบ ใหคาปรกษา เสนอ

ผอ.สตน.ฯ

จดสงหนงสอตอบรบใหคาปรกษาใหหนวยงานผ

ขอรบคาปรกษา

ศกษาคนควาหาขอมล เกยวกบหวขอการให

คาปรกษา

กาหนดวธการและขนตอนในการใหคาปรกษา

183



6 1 วน - จดทางานนาเสนอหรอ Presentation (Powerpoint) ตามหวขอทผขอรบคาปรกษาตองการ

- มาตรฐานการทางานนาเสนอPresentation (Powerpoint)



- หนงสอเชญหรอขอคาปรกษาจากหนวยงาน ขอมลการตดตอประสานงาน

7 1 วน - จดทาเอกสารประกอบการใหคาปรกษาการบรรยายหรอการฝกอบรม ฝกปฏบตและแบบประเมนผลการใหคาปรกษา

- รปแบบเอกสารประกอบทเปนมาตรฐาน



- งานนาเสนอหรอ Presentation (Powerpoint)

8 ตลอดป งบประมาณ

- ดาเนนการใหคาปรกษากบผขอรบคาปรกษาตามวธการ ขนตอน รปแบบและระยะเวลาการใหคาปรกษาทกาหนดไว

- เปนไปตามวธการ ขนตอนรปแบบและระยะเวลาทกาหนด



- แบบประเมนผลการใหคาปรกษา

- หนงสอเชญหรอขอคาปรกษาจากหนวยงาน - ขอมลการตดตอประสานงาน - งานนาเสนอหรอ Presentation (Powerpoint)

9 1 วน - ประเมนผลการใหคาปรกษาตามแบบประเมนผลการใหคาปรกษา

- หนวยรบตรวจมความร ความเขาใจ และมความพงพอใจอยในระดบด ถงดมาก



- แบบประเมนผลการใหคาปรกษา

จดทา Presentation (Powerpoint)

จดทาเอกสารประกอบการบรรยายหรอการฝกปฏบต

และแบบประเมนผล

ดาเนนการใหคาปรกษากบหนวยงาน

ประเมนผลการใหคาปรกษา

184

18. กระบวนงานการปฏบตหนาทเลขานการคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร



1 35 วน - ประชมระดมสมองบคลากรของกลมพฒนางานตรวจสอบภายในเพอกาหนดกรอบ แนวทางของแผนปฏบตงานของคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานครประจาป - จดทารางแผนปฏบตงานของคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ เสนอ ผอ.สตน. พจารณา - เสนอรางแผนปฏบตงานฯ ให ผอ.สตน.พจารณา - นารางแผนปฏบตงานฯ เสนอคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ พจารณาอนมต ในการประชมคณะกรรมการฯ - ประสานงานกบหนวยงานทเกยวของเพอขอขอมลการบรหารความเสยง - รวบรวม วเคราะหขอมลจากหนวยงานเพอจดทารางแผนบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร - เสนอรางแผนบรหารความเสยงฯ ให ผอ.สตน.พจารณา - นาเสนอรางแผนบรหารความเสยงฯ ใหคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ พจารณาอนมต ในการประชมคณะกรรมการฯ

- ดาเนนการจดทาแผนปฏบตงานของคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพฯ แลว เสรจตามกาหนด - ดาเนนการจดทาแผนบรหารความเสยงระดบกรงเทพฯ แลวเสรจตามกาหนด



- กฎบตรคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร - เอกสารขอมลการบรหารความเสยงจากหนวยงานตางๆ


1. จดทาแผนปฏบตงานของคณะกรรมการ บรหารความ

เสยงฯ ประจาป 2. รวบรวมจดทาแผนบรหาร

ความเสยงของ กทม.

185



2 14 วน - ตดตอประสานงานกบเลขานการของคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร เพอกาหนดวน เวลา สถานทในการประชมคณะกรรมการฯ - จดทาหนงสอเชญประชม ระเบยบวาระการประชมและเอกสารประกอบการประชม - สงหนงสอเชญประชมใหกบคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพฯทกคน - จดหาสถานทประชม - ดาเนนการประชมคณะกรรมการฯ - อานวยความสะดวกคณะกรรมการฯ - จดรายงานการประชมคณะกรรมการฯ

- ดาเนนการประชมภายในระยะเวลาทกาหนดและสามารถจดรายงานการประชมไดอยางครบถวน ถกตอง



- หนงสอเชญประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร

3 5 วน - จดทารายงานการประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร - เสนอรายงานการประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ ใหคณะกรรมการฯ พจารณารบรองรายงานการประชมฯ - แกไขรายงานการประชมตามทคณะกรรมการฯ แตละคนเสนอแกไข

- การจดทารายงานการประชมทเปนมาตรฐาน และทนเวลา



- รายงานการประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร

จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร เพอ

พจารณาแผนปฏบตงานฯ และแผนบรหารความเสยง

จดทารายงานการประชมคณะกรรมการ

บรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร

186



4 5 วน - จดทาหนงสอและเอกสารทเกยวของแจงหนวยงานทรบผดชอบดาเนนการตามแผนบรหารความเสยงฯ - เสนอ ผอ.สตน.พจารณาลงนาม

- จดทาหนงสอและเอกสารทเกยวของและเวยนแจงภายในระยะเวลาทกาหนด



- รปแบบหนงสอราชการ

- แผนบรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร

5 60 วน - ประชมระดมสมองบคลากรของกลมพฒนางานตรวจสอบภายในเพอกาหนดแนวทาง ขอบเขตการตดตาม ประเมนผล - ดาเนนการตดตามประเมนผลตามแนวทาง ขอบเขตทกาหนด - เสนอผอ.สตน. พจารณาผลการตดตามประเมนผล - นาเสนอผลการตดตามประเมนผลแผนบรหารความเสยงฯ ใหคณะกรรมการฯ พจารณาอนมตในการประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ



6 14 วน - ตดตอประสานงานกบเลขานการของคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร เพอกาหนดวน เวลา สถานทในการประชมคณะกรรมการฯ - จดทาหนงสอเชญประชม ระเบยบวาระการประชมและเอกสารประกอบการประชม - สงหนงสอเชญประชมใหกบคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพฯ ทกคน - จดหาสถานทประชม - ดาเนนการประชมคณะกรรมการฯ





เวยนแจงหนวยงานทเกยวของใหดาเนนการตามแผนงาน/กจกรรมตามแผน

บรหารความเสยงของกรงเทพมหานคร

ตดตาม ประเมนผลแผนบรหารความเสยงของ

กรงเทพมหานคร

จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานครเพอ

พจารณาผลการดาเนนการตามแผนบรหารความเสยงฯ

187



- อานวยความสะดวกคณะกรรมการฯ - จดรายงานการประชมคณะกรรมการฯ






8 5 วน - ตดตอประสานงานกบหนวยงานเพอนาคณะกรรมการฯ ลงพนทตรวจเยยม - นาคณะกรรมการฯ ลงพนทตรวจเยยม - สรปผลการลงพนทตรวจเยยมของคณะกรรมการฯ

- นาคณะกรรมการบรหารความเสยงลงพนทตรวจเยยมใหคาแนะนากบหนวยงานไดตามกาหนด



- แผนปฏบตงานของคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร

9 10 วน - สรปผลการปฏบตงานของคณะกรรมการบรหารความเสยงฯ - เสนอผวาราชการกรงเทพมหานครเพอทราบ - เสนอทบทวนกฎบตรและนโยบายการบรหารความเสยงของกรงเทพฯ - นากฎบตรและนโยบายการบรหารความเสยงของกรงเทพฯ เสนอผวาราชการ - นากฎบตรและนโยบายการบรหารความเสยงของกรงเทพฯ เสนอผวาราชการกรงเทพมหานครและปลดกรงเทพมหานครอนมตตามลาดบ

- สรปผลการปฏบตงานของคณะกรรมการฯ ภายในกาหนดระยะเวลาทกาหนด - เสนอทบทวนกฎบตรและนโยบายการบรหารความเสยงฯเปนประจาทกป



- กฎบตรคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร

นาคณะกรรมการบรหารความเสยงลงพนทตรวจ

เยยม ใหคาแนะนาหนวยงาน

จดทารายงานการประชมคณะกรรมการบรหารความ

เสยงระดบกรงเทพมหานคร

1. จดทาและเสนอรายงานสรปผลการปฏบตงานของคณะกรรมการฯ เพอพจารณา 2. เสนอทบทวนกฎบตรและนโยบายการบรหารความเสยงของกรงเทพฯ

188



- จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานครเพอพจารณาผลการปฏบตงานของคณะกรรมการฯ และทบทวนกฎบตรและนโยบายฯ

10 14 วน - ตดตอประสานงานกบเลขานการของคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานคร เพอกาหนดวน เวลา สถานทในการประชมคณะกรรมการฯ - จดทาหนงสอเชญประชม ระเบยบวาระการประชมและเอกสารประกอบการประชม - สงหนงสอเชญประชมใหกบคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพฯ ทกคน - จดหาสถานทประชม - ดาเนนการประชมคณะกรรมการฯ - อานวยความสะดวกคณะกรรมการฯ - จดรายงานการประชมคณะกรรมการฯ










จดประชมคณะกรรมการบรหารความเสยงระดบกรงเทพมหานครเพอ

พจารณาผลการดาเนนการตามแผนบรหารความเสยงฯ

จดทารายงานการประชมคณะกรรมการบรหาร

ความเสยงระดบกรงเทพมหานคร

189

19. กระบวนงานการจดทาแผนปฏบตราชการประจาป ของสานกงานตรวจสอบภายใน



1 1 วน - สานกยทธศาสตรและประเมนผลสงแนวทางการจดทาแผนปฏบตราชการประจาป ใหทกหนวยงานพจารณา - ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในมอบหมายใหกลมพฒนางานตรวจสอบภายในพจารณาแนวทางการจดทาแผนฯ - กลมพฒนางานตรวจสอบภายในพจารณาแนวทางการจดทาแผนฯ โดยละเอยด

- มการพจารณาแนวทางการจดทาแผนปฏบตราชการประจาป ตามทสานกยทธศาสตรและประเมนผลกาหนด

- ตดตามโดยหวหนากลมพฒนางานตรวจสอบภายใน


- หนงสอสานกยทธศาสตรและประเมนผล

2 0.5 วน - กลมพฒนางานตรวจสอบภายในพจารณาแนวทางการจดทาแผนฯ - เสนอความเหนในการจดตงคณะกรรมการฯ - กาหนดวนทจะเชญคณะกรรมการฯ ประชมเพอพจารณาแผนฯ

- มการระดมความคดเหนเพอกาหนด กลยทธและตวชวดตาง ๆ




3 3 ชวโมง - เพอกาหนดวนประชมและจดทาหนงสอเชญประชม - เสนอหนงสอเชญประชมให ผอ.สตน.ลงนาม - สงหนงสอเชญประชมใหผทเกยวของทราบ

- มระเบยบวธการทางสารบรรณกาหนด



- หนงสอเชญประชม

4 0.5 วน - จดประชมตามระเบยบวาระทกาหนด - รวมกนพจารณารปแบบแผนปฏบตราชการประจาป - กาหนดกลยทธและตวชวดในแผนฯ เฉพาะสวนทเกยวของกบภารกจของ สตน.

- มการระดมความคดเหนเพอกาหนด กลยทธและตวชวดตาง ๆ ในสวนทเกยวของกบภารกจของ สตน.





พจารณาแนวทางการจดทาแผนปฏบต

ราชการประจาปของ สยป.

จดตงคณะกรรมการจดทาแผนปฏบตราชการฯ และเสนอแนะความคดเหน

จดทาหนงสอเชญประชมคณะกรรมการฯ

ประชมคณะกรรมการฯ

190



5 5 วน - สรปความคดเหนจากการประชม เพอจดทา กลยทธและตวชวดของแผนฯ - จดทารางแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน

- รปแบบแผนปฏบตราชการประจาป ทสานกยทธศาสตรและประเมนผลกาหนด



- สงแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน

6 5 วน - เสนอรางแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายในใหคณะกรรมการฯ พจารณา - รบฟงความคดเหนและขอเสนอแนะในการปรบปรงรางแผนฯ ดงกลาว เพอใหแผนฯ มคณภาพ

- มการรบฟงความคดเหนจากทกภาคสวน เพอรวมกนกาหนดแผนฯ ทมคณภาพและประสทธภาพ



- รางแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน - หนงสอเชญประชมคณะกรรมการฯ

7 5 วน - คณะกรรมการฯ พจารณารางแผนปฏบตราชการประจาป ของสานกงานตรวจสอบภายใน - เสนอขอคดเหนและขอเสนอแนะ เพอปรบปรงแผนฯ ใหกลมพฒนางานตรวจสอบภายในพจารณาและนาไปปรบปรง

- มการเสนอความคดเหนทเปนประโยชนและสรางสรรค เพอปรบปรงแผนฯ ของสานกงานตรวจสอบภายในใหมคณภาพและประสทธภาพ - รปแบบแผนฯ ทสานกยทธศาสตรและประเมนผลกาหนด


- ผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน และหวหนาสวนราชการในสงกดทกคน

- รางแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน

จดทารางแผนปฏบตราชการประจาปของ


เสนอรางแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายในให

คณะกรรมการฯ พจารณา

คณะกรรมการฯ พจารณารางแผนปฏบตราชการประจาป ของสานกงาน


191



8 1 วน - นาขอคดเหน/ขอเสนอแนะทไดจากคณะกรรมการฯ มาปรบปรงแผนฯ - ปรบปรงรางแผนฯ ดงกลาว ใหเปนไปตามรปแบบทกาหนดอยางมคณภาพและประสทธภาพ

- มการรบฟงความคดเหนจากผทเกยวของเพอพฒนาและปรบปรงแผนฯ - รปแบบแผนปฏบตราชการฯ ทสานกยทธศาสตรและประเมนผล กาหนด




9 7 วน - สรปขอคดเหนและขอเสนอแนะ - ปรบปรงรางแผนฯ ตามแนวทางและขอเสนอแนะทกาหนด - เสนอรางแผนฯ ใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาและลงนาม - สงรางแผนฯ ใหสานกยทธศาสตรและประเมนผลพจารณา

- สรปขอคดเหนและขอเสนอแนะทเปนประโยชนและสรางสรรค - รปแบบแผนปฏบตฯ ทสานกยทธศาสตรและประเมนผลกาหนด



- รางแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน - หนงสอถงสานกยทธศาสตรและประเมนผล

10 15 วน - สานกยทธศาสตรและประเมนผลสงรางแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายในทมขอเสนอแนะในการปรบปรงเพมเตม เพอแกไขตามประเดนและรปแบบทกาหนด

- การใหขอเสนอแนะเพมเตมในการปรบปรงและแกไขแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน

- ตดตามโดยเจาหนาทของสานกยทธศาสตรและประเมนผลและหวหนากลมพฒนางานตรวจสอบภายใน


- รางแผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน - หนงสอแจงสานกงานตรวจสอบภายใน

ปรบปรง/แกไขขอมลในแผนฯ

สงรางแผนปฏบตราชการประจาป ของสานกงานตรวจสอบภายใน ใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในและ สานกยทธศาสตรและประเมนผลพจารณา

ประสานกบสานกยทธศาสตรและประเมนผลเพอพจารณา

ปรบปรงแกไข

192



11 10 วน - สานกงานตรวจสอบภายในแกไขรางแผนฯ ตามทสานกยทธศาสตรและประเมนผลเสนอเพอใหเปนไปตามแนวทางทกาหนด และบนทกขอมลในระบบ Daily Plan

- แนวทางหรอขอเสนอแนะทสานกยทธศาสตรและประเมนผลกาหนด

- ตดตามโดยเจาหนาทของสานกยทธศาสตรและประเมนผลและหวหนากลมพฒนางานตรวจสอบภายใน



แกไขรางแผนปฏบตฯ และสงใหสานกยทธศาสตรและประเมนผลพจารณาพรอมกบบนทกขอมลในระบบ

Daily Plan

193

20. กระบวนงานการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน



1 1 วน - เมอแผนปฏบตราชการประจาปไดรบความเหนชอบจากสานกยทธศาสตรและประเมนผลแลว หนวยงานตองจดทาคารบรองเสนอใหผบงคบบญชาลงนาม - พจารณาแนวทางการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปทสานกงาน ก.ก. กาหนด

- แนวทางการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงาน ก.ก.

- หวหนากลมพฒนางานตรวจสอบภายใน


- หนงสอของสานกงาน ก.ก.แจงกาหนดการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของหนวยงาน - แนวทางการจดทาคารบรองฯของสานกงาน ก.ก.

2 5 วน - จดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายในตามแนวทางทสานกงาน ก.ก. กาหนด

- แนวทางการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงาน ก.ก. - แผนปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน



- คารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน


พจารณาแนวทางการจดทาคารบรองการปฏบต

ราชการประจาปทสานกงาน ก.ก. กาหนด

จดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของ

สานกงานตรวจสอบภายในตามแนวทางทกาหนด

194



3 1 วน - หลงจากทจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายในเสรจเรยบรอยแลว กลมพฒนางานตรวจสอบภายในจะเสนอคารบรองฯ ดงกลาวใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาลงนาม เพอเสนอใหสานกงาน ก.ก. พจารณาตอไป

- แนวทางการจดทาคารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงาน ก.ก. - แผนปฏบตราชการประจาปของ สานกงานตรวจสอบภายใน



- คารบรองการปฏบตราชการประจาปของสานกงานตรวจสอบภายใน

4 7 วน - กรณทสานกงาน ก.ก.มประเดนทตองการแกไขตามแนวทางของสานกงาน ก.ก. กาหนด จงสงใหสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาแกไข เมอแกไขคารบรองฯ แลว จดสงใหสานกงาน ก.ก. เพอเสนอปลดกรงเทพมหานครลงนามตอไป

- มแนวทางการปรบปรงแกไขจากความเหนของสานกงาน ก.ก. เพอใหเปนไปตามแนวทางทกาหนด

- สานกงาน ก.ก. - นกวชาการตรวจสอบภายใน

- คารบรองการปฏบตราชการประจาปของ สตน. - หนงสอถงผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายใน

5 1 วน - เมอปลดกรงเทพมหานครลงนามในคารบรองฯ ของสานกงานตรวจสอบภายในเรยบรอยแลว สานกงาน ก.ก. จะสงคนสาเนาคารบรองฯ ใหสานกงานตรวจสอบภายในทราบ

- สานกงาน ก.ก. - นกวชาการตรวจสอบภายใน

- หนงสอถงสานกงานตรวจสอบภายใน

เสนอคารบรองการปฏบตราชการประจาปใหผอานวยการสานกงานตรวจสอบภายในพจารณาลงนาม และเสนอสานกงาน ก.ก.

แกไขคารบรองการปฏบตราชการประจาป

รบคนสาเนาคารบรองฯ เมอปลด

กรงเทพมหานคร ลงนามแลว

195


ท ผงกระบวนงาน ระยะ เวลา

รายละเอยดของงาน มาตรฐาน คณภาพงาน

ระบบตดตามประเมนผล

ผรบผดชอบ แบบฟอรม เอกสารอางอง

1

1 วน - จดทาหนงสอขอปฏทนกจกรรมหรอตารางการปฏบตงานจากทกสวนราชการในสานกงานตรวจสอบภายใน

- ผอานวยการสานกงาน ตรวจสอบภายใน ลงนามในหนงสอ

- หวหนากลม


2

4 วน - ทกสวนราชการในสานกงานตรวจสอบภายในจดทาปฏทนกจกรรมหรอตารางการปฏบตงานสงใหกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน

- ทกสวนราชการสงปฏทนกจกรรมภายในกาหนด

- ผอานวยการสวนตรวจสอบภายใน - หวหนากลม - หวหนาฝาย

- นกวชาการคอมพวเตอร - นกวชาการตรวจสอบภายใน

3

ตลอดป - ตรวจสอบปฏทนกจกรรมหรอตารางการปฏบตงานทกสวนราชการในสานกงานตรวจสอบภายใน

- ความครบถวนของทก ๆกจกรรม

- หวหนากลม


4

ตลอดป - ปรบปรงรายละเอยดของกจกรรมหรอตารางการปฏบตงาน ในวนทจะดาเนนการจรงในปฏทนกจกรรมลวงหนา 1 เดอน

- ปรบปรงปฏทนและรายละเอยดของกจกรรมไดทนตามกาหนด

- เจาหนาทสานกยทธศาสตรและประเมนผล



ทกสวนราชการจดทาปฏทน กจกรรมภายในวนท 20 ของ ไตรมาส ท 1, 2, 3 และ 4

ตรวจสอบกจกรรม

ปรบปรงปฏทนกจกรรม ภายในวนท 25

จดทาหนงสอขอ ปฏทนกจกรรมจากทก

สวนราชการ

196






5

ตลอดป - ทกสวนราชการในสานกงานตรวจสอบภายในจดทาภาพกจกรรมหรอภาพการปฏบตงานสงใหกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน

- ทกสวนราชการสงภาพกจกรรมภายในกาหนด



6

ตลอดป - ปรบปรงขาวสารการดาเนนกจกรรมและการปฏบตงานตามภาพทไดรบ

- ปรบปรง ขาวสารและรายละเอยดของขาวสารไดทนตามกาหนด



7

ตลอดป - ปรบปรงขอมลตาง ๆ ทเกยวของกบสานกงานตรวจสอบภายใน เชน ภารกจหนาทของหนวยงาน, โครงสราง/ผบรหาร, แผนปฏบตราชการ และขอมลทางกายภาพ

- ปรบปรง ขอมลและรายละเอยดขององคกรไดทนตามกาหนด



8

ตลอดป - ทกสวนราชการในสานกงานตรวจสอบภายในจดทาแบบฟอรมการใหบรการตาง ๆ สงใหกลมพฒนางานตรวจสอบภายใน

- ทกสวนราชการสงแบบฟอรมใหการบรการตาง ๆ ภายในกาหนด



ปรบปรงขาวสารจานวน 4 ครง ทกเดอน

ภายในวนท 25

ปรบปรงขอมลเกยวกบองคกร ภายใน ธ.ค., ม.ค., ก.พ. และ

ม.ค.

ทกสวนราชการจดทาแบบฟอรมการใหบรการตาง ๆ สงใหกลมพฒนางานตรวจสอบ

ภายใน

จดทาภาพการปฏบตงานตรวจสอบ ภาพกจกรรม และ

ขาวประกาศตาง ๆ

197






9

2 วน - จดทาแบบฟอรมการใหบรการตาง ๆ เพอใหหนวยงานภายนอกสามารถดาวนโหลดเอกสารได จานวน 2 แบบฟอรม

- จดทาแบบฟอรมการใหบรการตาง ๆ ใหสามารถดาวนโหลดไดทนตามกาหนด



จดทาแบบฟอรมการใหบรการตาง ๆ

ภายใน ก.พ. และพ.ค.

198

22. กระบวนงานการรบ – สงหนงสอ

ท ผงกระบวนงาน ระยะ เวลา รายละเอยดของงาน มาตรฐาน

คณภาพงาน ระบบตดตาม/ประเมนผล ผรบผดชอบ แบบฟอรม เอกสารอางอง

1

1 วน

1. ตรวจสอบเอกสาร 2. ประทบตราลงเลข ทะเบยนรบหนงสอ 3. ลงรายละเอยดของหนงสอ

ถกตองตามระเบยบ เอกสารครบถวน

เอกสาร สมดลงรบ – สง เอกสาร

นกจดการงานทวไป

ทะเบยน รบหนงสอ

- ระเบยบงานสานก นายกรฐมนตรวาดวยงานสารบรรณพ.ศ. 2526 และทแกไขเพมเตม

2

1. อานและเกษยนหนงสอ 2. จดใสแฟมแยกประเภทของ หนงสอนาเสนอ ผอ.เพอ พจารณา 2.1 รบทราบ 2.2 สงการ 2.3 ลงนาม


- ระเบยบ กทม. วาดวยวธปฏบต งานสารบรรณ พ.ศ. 2546 และ ทแกไขเพมเตม

3

1. ลงทะเบยนสง 2. สงหนงสอใหสวนราชการ สตน.

เอกสารครบถวนถกตอง เสรจทนตามเวลาทกาหนด


4

1. แยกประเภททดาเนนการแลวเสรจเกบเขแฟมใหเปนหมวดหมตามระบบการจดเกบ 2. หากมเรองอยระหวางดาเนนการตามระยะเวลา

ครบถวนถกตองตามหลกเกณฑท

กาหนด

1. นกจดการงานทวไป

2. เจาของเรอง สวนฯ กลม ฝาย รบผดชอบตดตามเรอง

รบหนงสอ

เสนอหนงสอให ผอานวยการสานก

งานตรวจสอบภายในพจารณาสงการ

- เกบหนงสอทฝายบรหารฯ เปนเจาของเรอง - สงคนสาเนาเอกสารให สวนราชการ สตน. (เจาของเรอง) จดเกบ

เวยนแจงหนงสอใหสวนราชการใน สตน.


199

23. กระบวนงานการควบคมวนลา

ท ผงกระบวนงาน ระยะ เวลา รายละเอยดของงาน มาตรฐานคณภาพงาน ระบบตดตาม/

ประเมนผล ผรบผดชอบ แบบฟอรม เอกสารอางอง

1

1 วน

1. รบเอกสาร 2. ตรวจสอบและรบรองวนลา บนทกการลาในทะเบยน คมวนลา 3. จดทารายงานสรปวนลา บนทกการลาในรายงาน วนลา

ถกตองตามระเบยบ เอกสาร ครบถวน

แฟมคมวนลา นกจดการงานทวไป

ตามทกาหนด - ระเบยบงานสานก นายกรฐมนตรวาดวยการลาของขาราชการ พ.ศ. 2555

2

1. เสนอหนงสอ นกจดการงานทวไป

3

1. นาใบลาทไดรบการอนญาต แจงสวนราชการทเกยวของ 2. แจงเจาของเรอง 3. เกบสาเนาไวเปนหลกฐาน



เสนอหนงสอ

เกบเอกสาร


200


ท ผงกระบวนงาน ระยะ เวลา รายละเอยดของงาน มาตรฐานคณภาพ

งาน

ระบบตดตาม/


1

1 วน

1 วน

- ศกษาระเบยบ และหนงสอสงการตาง ๆ ทเกยวของ

- อานละเอยดรอบคอบและถกตอง

- นกจดการงานทวไป

2

- ตรวจสอบขอมลในการเสนอ ขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณ จากสถตขอมลของปทแลว - ตรวจสอบขอมลคณสมบตขาราชการในการเสนอขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณจากแฟมประวตขาราชการ ก.ก.1 และสถตขอมลทไดบนทกไว (จากราชกจจานเบกษา ฯ)

- ขอมลในการเสนอขอพระราชทานฯ ปทแลวมากบประกาศราชกจจาฯ ทมขอมลถกตองตรงกน - ขอมลคณสมบตขาราชการทมความถกตอง ครบถวน

- ประกาศราชกจจานเบกษา


ศกษากฎหมายทเกยวของ

ตรวจสอบคณสมบต


201

24. กระบวนงานการขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณ (ตอ)


งาน ระบบตดตาม/ประเมนผล ผรบผดชอบ แบบฟอรม เอกสารอางอง

3

2 วน

- พมพงาน - ตรวจสอบขอมลของผเสนอขอพระราชทานเครองราชอสรยาภรณ

- ขอมลในแบบฟอรมมความถกตองตรงกนกบขอมลทตรวจสอบแลว

-หวหนาฝายบรหารฯ ตรวจสอบขอมลความถกตอง


- แบบ ขร ทกาหนด

จดพมพขอมล

สงกองการเจาหนาท สานกปลดกรงเทพมหานคร

จบ


202




1

1 วน

- ตรวจสอบขอมลผครบเกษยณอายจาก ก.ก.1 โดยตองมอายตว 60 ปบรบรณกอนวนท 3 ต.ค. ของปนนๆ

- ขอมลผทครบเกษยณอายราชการ ความถกตองตรงกบขอมลของฝายบรหารฯ/ฝายทะเบยนประวตฯ กกจ. สนป.


-

2

30 นาท - พมพขอมลขอทราบผลการตรวจสอบภาระผกกนทผจะเกษยณฯมตอกทม. ไปหนวยงาน ดงน 1. กกจ. ตรวจประวตพฤตการณทางวนยและหนสนของผจะเกษยณฯ 2. กองกลาง ตรวจสอบหนสนภาระผกพน 3. สถาบนพฒนาขรก. กทม. ตรวจสอบภาระผกพนทางดานการศกษา 4. สหกรณออมทรพยกทม. ตรวจสอบหนสน

ตรวจสอบเอกสารถกตอง รอผลการตรวจสอบจาก 4 หนวยงาน


- - สาเนา ก.ก.1 แนบ ใหทง 4 หนวยงาน

- สงหนงสอตรวจสอบภาระผกพน ทมตอ กทม.


ตรวจสอบขอมลผทครบเกษยณอายราชการ

203

25. กระบวนงานการเกษยณอายราชการ (ตอ)



3

1 วน - พมพขอมลของผทครบเกษยณอายราชการตามแบบฟอรมตางๆ และลงลายมอชอผจดทาเอกสาร

- ขอมลในแบบฟอรมตางๆ ถกตองตรงกนกบเอกสาร ประกอบ

- - นกจดการงานทวไป

- แบบ บ.ก.1 - แบบ บ.ก.2 - แบบเสดงความประสงคขอรบบาเหนจดารงชพ - หนงสอแสดงความจานงขอรบบาเหนจฯ ทางธนาคาร - ใบรบรองประวตประจาตวขาราชการ

4 1 วน - ผทครบเกษยณอายราชการลงลายมอชอในแบบฟอรมตางๆ และรบรองสาเนาเอกสารตางๆ ทเกยวของ

- มการรบรองสาเนาเอกสารครบตามจานวนทแนบ

หน.ฝายบรหารฯ ตรวจสอบความถกตอง


5 1 วน - ตรวจสอบเอกสารตางๆ พรอมทงสาเนาเอกสารและรบรองสาเนาเอกสาร จานวน 3 ชด

- มการสาเนาและรบรองสาเนาเอกสารครบตราจานวนทแนบ

หน.ฝายบรหารฯ ตรวจสอบความถก

ตอง

- นดจดการงานทวไป

จดพมพขอมลของผทครบเกษยณอายราชการตามแบบฟอรมตางๆ และลงลายมอชอผจดทาเอกสาร

ผทครบเกษยณอายราชการลงลายมอชอในแบบฟอรมตางๆ และรบรองสาเนาเอกสารตางๆ ทเกยวของ

ตรวจสอบเอกสารตางๆ พรอมทงสาเนาเอกสารและรบรองสาเนาเอกสาร

สงฝายบรหารงานทวไป


204




1

3 วน

- เสนอแบบประเมนใหผ บงคบบญชาตามลาดบลงคะแนนประเมนประสทธภาพและประสทธผลการปฏบตงานของขาราชการภายในหนวยงาน

- มการใหคะแนนประเมนประสทธภาพและประสทธผลการปฏบตงานของขาราชการและลงลายมอชอของผบงคบบญชาตามลาดบครบถวน


-

2

2 วน - พมพขอมลขาราชการลงในแบบฟอรมตางๆ

- มการลงขอมลขาราชการ เชน ชอ นามสกล ตาแหนง และระดบ อตราเงนเดอน ตามแบบฟอรมตางๆ ทถกตองครบถวน


- แบบ 1 กท. - แบบ 2 กท. - แบบ 3 กท.

3

1 วน - ตรวจสอบความถกตองของขอมล เชน คาถก คาผด - สงเอกสารให กกจ. ภายในระยะเวลาทกาหนด

- เอกสารทนาสงไปมขอมลทถกตองและสมบรณ


จดพมพขอมลขาราชการภายในหนวยงานตามแบบฟอรมตาง ๆ

สง กกจ.

ตรวจสอบความถกตองของเอกสารตาง ๆ


เสนอแบบประเมนใหผบงคบบญชาตามลาดบ

205


ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา รายละเอยดของงาน มาตรฐานคณภาพงาน

ระบบตดตาม/ประเมนผล ผรบผดชอบ แบบฟอรม เอกสารอางอง

1

2 ชวโมง - ตรวจสอบคาสงแตงตง/คาสงเงนเดอน/เงนเลอนขน - แบบแสดงภาษเงนได

ถกตอง ครบถวน

- ฝายบรหาร- งานทวไป

- -

2

1 วน - จดทาขอมลลงในระบบ MIS 2 ระบบเงนเดอน



- -

3

10 นาท - จดทาใบขอเบกในระบบ MIS 2

ถกตอง - ฝายบรหาร- งานทวไป

- -

4

10 นาท - สงเอกสารใหฝายการคลง กองกลาง สนป.


- -


ทาใบขอเบก

จดทาขอมลลงในระบบ MIS 2

ตรวจสอบ ความถกตอง


206




1

20 นาท - ตรวจสอบแผนการปฏบตงานนอกเวลาราชการ - รวบรวบใบลงชอปฏบตงานนอกเวลาราชการของแตละสวน/กลม/ฝาย



- -

2

2 ชวโมง - จดทาบญชจายเงนลวงเวลาตามหลกฐาน การปฏบตงาน

ถกตอง


- -

3



- -

4



- -






207

29. กระบวนการเบกเงนสวสดการคารกษาพยาบาล/ คาเลาเรยนบตร




1

1 ชวโมง - เมอไดรบคาขอเบกและใบสาคญตรวจสอบ ความถกตองของจานวนเงนทขอเบก - ลงนามรบรองการตรวจสอบเอกสารประกอบการเบก



- แบบ 7131 - แบบ 7223

-

2

1 ชวโมง -ทาเอกสารใบสาคญเพอเสนอขออนมต ดงน หนางบใบสาคญเงนสวสดการ,รายละเอยดประกอบฎกาเบกจายเงนสวสดการ, งบรายละเอยดเอกสารประกอบการขอเบก

ครบถวน ถกตอง


- แบบ 7131 - แบบ 7223 - แบบ 6

ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการรบเงน การเบกจายเงนการเกบรกษาเงน การนาสงเงน และการตรวจเงน พ.ศ. 2555



รวบรวมและตรวจสอบหลกฐานการเบกจายเงน

208




3 10 นาท - รวบรวมเอกสารสงใหฝายการคลง กองกลาง สานกปลดกรงเทพมหานคร



- -


209




1

2 ชวโมง - ตรวจสอบคาสงเงนรางวลประจาป - แบบแสดงการเสยภาษเงนไดรายบคคล



- -

2

1 ชวโมง - จดทาหลกฐานการจายเงนรางวลประจาป

ถกตอง


- -

3



- -

4



- -




ตรวจสอบ รวบรวมเอกสาร


210 31. กระบวนงานเงนคาสาธารณปโภค



1

1 ชวโมง - รวบรวมหลกฐานใบแจงหน ใบเสรจรบเงน


ฝายบรหาร- งานทวไป

-

2

2 ชวโมง - ทาเอกสารใบสาคญเพอเสนอขออนมต และจดทาเอกสารอนประกอบฎกา



- แบบเบกจายเงนคาสาธารณปโภค - แบบ 6

ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการรบเงน การเบกจายเงนการเกบรกษาเงน การนาสงเงน และการตรวจเงน พ.ศ. 2555

3

1 ชวโมง - จดทาใบขอเบกเงนในระบบ MIS 2


ใบขอเบกเงน -

4 10 นาท - รวบรวมเอกสารสงใหฝายการคลง กองกลาง สานกปลดกรงเทพมหานคร



- -



จดทาใบขอเบก

รวบรวมหลกฐานการเบกจายเงน


211




1

10 นาท - รบคาขอหนงสอรบรองเงนเดอนจากสวน/กลม/ฝาย - ตรวจสอบเงนเดอนปจจบน

ถกตอง


- -

2

3 ชวโมง -พมพหนงสอรบรองเงนเดอน

ถกตอง


- -

3

10 นาท - ออกเลขหนงสอรบรอง

ถกตอง


- -

4

10 นาท มอบหนงสอรบรองเงนเดอนใหผขอ


- -



พมพหนงสอรบรองเงนเดอน

รบคาขอ/ตรวจสอบเงนเดอน

มอบใหผขอ

212 33. กระบวนงานจดทาหนงสอรบรองสทธผปวยนอก/ผปวยใน



1

1 ชวโมง - พมพคาขอหนงสอและหนงสอรบรองสทธเสนอหวหนาหนวยงานลงนาม

ถกตอง


- -

2

10 นาท - ออกเลขหนงสอรบรอง

ถกตอง


- -

3

10 นาท - ตนฉบบสงหนงสอใหผขอ - สาเนามอบเจาหนาทจดเกบ


- -



พมพคาขอหนงสอและหนงสอรบรอง

ตนสงกด- ตนฉบบสงหนงสอใหผขอ - สาเนามอบเจาหนาทจดเกบ

213

34. กระบวนงานการจดทาคาขอตงงบประมาณ



1

1 วน - จดการประชมพจารณางบประมาณเพอประกอบคาขอตง งปม.

- ผบงคบบญชา ตดตาม

ทกสวน/กลม/ฝาย

- - หลกเกณฑในการจดทาคาขอตงงบประมาณ

2

1 วน - ตรวจสอบความถกตองของเอกสารประกอบคาขอตง งปม.

- ผบงคบบญชาตดตาม


- หลกเกณฑในการจดทาคาขอตงงบประมาณ

3

3 วน - จดทาคาขอตงงบประมาณตามหลกเกณฑ


ผบงคบบญชาตดตาม


แบบ ง. 104, ง. 105, ง. 106, ง. 107, ง. 108, ง. 110, ง. 111, ง. 112, ง. 113

เอกสารประกอบคาขอตง งปม.

ทกหมวด

4

2 ชม. - บนทกขอมลคาขอตง งปม.ลงในระบบ งปม. และระบบ MIS 2


ผบงคบบญชาตดตาม


แบบ ง. 101, ง. 102

5

2 ชม. - เสนอผบงคบบญชา ลงนามอนมต



6

1 ชม. - รวบรวมเอกสารทงหมด สง สงม.





จดทาคาขอตงงบประมาณ

บนทกขอมลลง MIS

ลงนาม

จดการประชมพจารณา ประกอบคาขอตง

งบประมาณ


214

35. การขอจดสรร โอน เปลยนแปลงงบประมาณ



1

1 ชวโมง - ตรวจสอบขอบญญตงบประมาณรายจายประจาป - ตรวจสอบแผนการใชจายเงน -ตรวจสอบราคากลาง /ราคามาตรฐาน วงเงนงบประมาณทตองการขอ

ครบถวน คมคา


ขอบญญตงบประมาณรายจายประจาป - เกณฑราคามาตรฐานครภณฑ - เกณฑราคากลาง

2

1 ชวโมง - ขอจดสรร โอน เปลยนแปลงงบประมาณ



แบบ ง.202, ง.303 ข, ง.304 ข

3

10 นาท - รวบรวมเอกสารสงสานกงบประมาณกรงเทพมหานคร




ขอจดสรร โอน เปลยนแปลง



215




1

1 ชวโมง - ตรวจสอบขอบญญตงบประมาณรายจายประจาป - รายละเอยดคณลกษณะเฉพาะ - โครงการ/แผนการใชจายเงน



- ขอบญญตงบประมาณรายจายประจาป - เกณฑราคามาตรฐานครภณฑ - เกณฑราคากลาง

2

1 ชวโมง - ขออนมตเงนประจางวด ครบถวน คมคา


แบบ ง.202, ง.301 ข, ง.302 ข

3

10 นาท - รวบรวมเอกสารสงสานกงบประมาณกรงเทพมหานคร




ขออนมตเงนประจางวด



216

37. กระบวนงานการจดซอ/จดจาง



1

1 ชวโมง - ตรวจสอบรายละเอยดขอบญญต งปม.รายจายประจาป ราคามาตรฐาน/ราคาตลาดของพสดเพอพจารณาความเหมาะสมของวธการจดซอจดจาง

ถกตอง ครบถวน คมคา

- เจาหนาทพสด - - ขอบญญตงบประมาณรายจายประจาป - ราคามาตรฐาน/ราคาตลาด/เกณฑราคากลาง

2

20 นาท ขอความเหนชอบจดซอ/จดจาง โดยใส - เหตผลความจาเปนในการซอหรอจาง - รายละเอยดพสดทจะซอ/จาง - ราคามาตรฐาน/ราคากลาง - วงเงนงบประมาณ - ระยะเวลาสงมอบ - วธการจดซอ/จดจาง

ครบถวน ถกตอง คมคา

หวหนาเจาหนาทพสดตรวจสอบ

เจาหนาทพสด - - ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การพสด พ.ศ. 2538 ซงแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ. 2548 และ (ฉบบท 4) พ.ศ. 2553




217

37. กระบวนงานการจดซอ/จดจาง (ตอ)



3

1 วน - ขออนมตจดซอ/จดจางในราคาตามทไดตอรองแลว - ขอนอนมตใหทาสญญาเมอตรวจรางสญญาแลว - ขออนมตแตงตงคณะกรรมการตรวจรบพสด/งานจาง - ขออนมตเบกจายเงน

ถกตอง ครบถวน คมคา


เจาหนาทพสด - ใบเสนอราคา -ใบตอรองราคา

- ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การพสด พ.ศ. 2538 ซงแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ. 2548 และ (ฉบบท 4) พ.ศ. 2553

4

1 วน - ทาสญญาซอ/จาง ใบสงซอ/จาง โดยใหผขาย/ผรบจางลงนามพรอมกบผซอ/ผจาง


- เจาหนาทพสด - สญญาซอขาย/จาง - ใบสงซอ/จาง



ขออนมต

ทาสญญาซอ/จาง

218

37. กระบวนงานการจดซอ/จดจาง (ตอ)



5

1 ชวโมง - คณะกรรมการตรวจรบพสดดาเนนการตรวจรบพสดใหถกตองครบถวนตามสญญาและรายงานใหผมอานาจสงซอ/จางทราบ - เจาหนาทพสดดาเนนการเบกจายเงนเมอตรวจรบเรยบรอยแลว



เจาหนาทพสด - ใบสงของ/ ใบสงมอบ - ใบแจงหน


6

20 นาท - รวบรวมเอกสารทงหมดสงฝายการคลง กองกลาง สานกปลดกรงเทพมหานคร



เจาหนาทพสด - - ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การพสด พ.ศ. 2538 ซงแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ. 2548 และ (ฉบบท 4) พ.ศ. 2553 - ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการรบเงนฯ พ.ศ. 2555


ตรวจรบพสด/เบกจาย


219

38. กระบวนงานการเบก-จายพสด

ท ผงกระบวนงาน ระยะเวลา รายละเอยดของงาน

มาตรฐานคณภาพงาน


1

1 ชวโมง - จดทาใบเบกพสดในระบบ MIS 2

ถกตอง - ทกสวน/กลม/ฝาย ใบเบกพสด -

2

1 ชวโมง - ตรวจสอบความถกตองของรหสพสด และจานวนพสดทตองการเบก


- เจาหนาทพสด ใบเบกพสด -

3

1 ชวโมง - จดทาใบจายพสดในระบบ MIS 2


หวหนาเจาหนาทพสด

เจาหนาทพสด ใบจายพสด -

4

1 ชวโมง - ลงนามอนมตใหจายพสด



เจาหนาทพสด ใบจายพสด -

5

1 ชวโมง - จายพสดใหกบผเบกของแตละสวน/กลม/ฝาย


- เจาหนาทพสด - -



จดทาใบจายพสด

ลงนาม

จดทาใบเบก พสด

จายพสดใหกบ ผเบก

220

39. กระบวนงานการรายงานทรพยสนประจาป



1

1 วน - จดทาคาสงแตงตงคณะกรรมการตรวจสอบพสดประจาป


ฝายบรหารงานทวไป

- - ขอบญญต กทม. เรอง การพสด พ.ศ. 2538 ซงแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ. 2548 และ (ฉบบท 4) พ.ศ. 2553

2

1 วน - คณะกรรมการตรวจสอบพสดทไดรบแตงตงดาเนนตรวจสอบพสดของหนวยงาน


- ทกสวน/กลม/ฝาย


3

1 วน - คานวณคาเสอมราคาพสดประจาป



เจาหนาทพสด - - ขอบญญต กทม. เรอง การพสด พ.ศ. 2538 ซงแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ. 2548 และ (ฉบบท 4) พ.ศ. 2553


คณะกรรมการตรวจสอบ พสดประจาป

ดาเนนการตรวจสอบพสด

คานวณ คาเสอมราคาพสด

แตงตงคณะกรรมการ ตรวจสอบพสด

ประจาป

221

39. กระบวนงานการรายงานทรพยสนประจาป (ตอ)



4

1 วน - จดทารายงานการตรวจสอบพสดประจาปเสนอหวหนาหนวยงานลงนาม



เจาหนาทพส - - ขอบญญต กทม. เรอง การพสด พ.ศ. 2538 ซงแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ. 2548 และ (ฉบบท 4) พ.ศ. 2553

5

20 นาท - สงรายงานใหกองทะเบยนทรพยสนและพสดเพอดาเนนการในสวนทเกยวของ - สงรายงานใหปลดกรงเทพมหานครเพอทราบ


- ฝายบรหารงานทวไป



จดทารายงานการตรวจสอบพสดประจาป

สงรายงานให กสพ. ปลดฯ

222

40. กระบวนงานการจาหนายทรพยสน



1

2 ชวโมง - คณะกรรมการควบคมทรพยสนและพสด ตรวจสอบความชารดของทรพยสน ตามรายงานพสดประจาปและรายงานทรพยสนชารดระหวางป

ครบถวน หวหนาเจาหนาทพสด

ควบคม


2

1 ชวโมง - แตงตงคณะกรรมการตราคาขนตา โดยคณะกรรมการฯ ตราคาขนตาของพสดทจะดาเนนการจาหนาย - ขออนมตจาหนายทรบทรพยสน โดยวธการตางๆ



ควบคม


3

2 วน - เสนอปลดกรงเทพมหานครเพอพจารณาอนมต


เจาหนาทพสด -


- ขออนมตจาหนายทรพยสน

ป.กทม.อนมต

คณะกรรมการควบคมทรพยสนและพสด

ตรวจสอบความชารดของทรพยสน

223

40. กระบวนงานการจาหนายทรพยสน (ตอ)



4

1 วน - ดาเนนการจาหนายทรพยสนตามทไดรบอนมต - สงมอบทรพยสนใหผรบมอบ - รายงานการสงมอบทรพยสนใหหวหนาหนวยงานทราบ

ครบถวน หวหนาเจาหนาทพสด

ควบคม



สงมอบทรพยสน

224




1

2 นาท

1. รบหนงสอขออนญาตใชรถราชการ (แบบ 3) จากเจาหนาทดานธรการของสวนราชการใน สตน. ซงมรายละเอยดการใชรถ กาหนดวน เวลา และสถานทชดเจนเพอจดพนกงานขบรถให 2. รบหนงสอขออนญาตยกเลกการใชรถราชการ จากเจาหนาทดานธรการของสวนราชการใน สตน.

- ขอมลครบถวนประกอบดวย วน เวลา สถานท ชอผขอใช จานวนผโดยสาร

เจาหนาทฝายบรหารงานทวไปตรวจสอสบความถกตองของขอมล

หวหนาฝายบรหารฯ

ทะเบยนคม ขอบญญต กทม.เรอง รถราชการ พ.ศ. 2542

2

25 นาท

- จดทาตารางเสนทางประจาวนให พขร. ออกปฏบตงานตามหนงสอขออนญาตใชรถราชการ (แบบ 3) - ตรวจสอบความถกตองเรยบรอยของใบขออนญาตผานการอนญาตจากผบงคบบญชาระดบสวน/กลม/ฝาย - เสนอหนงสอใหผมอานาจลงนามในหนงสอขออนญาตใชรถราชการ (แบบ 3)

ถกตองครบถวน เจาหนาททไดรบมอบหมาย

3

3 นาท

- หนงสอและใบอนญาตใชรถราชการท ผอ.สตน. ลงนามแลว จดใสสมดแจงการอนญาตใหใชรถราชการสวนกลาง ของ สตน. ให พขร.ทราบ - พขร.ดาเนนการตามภารกจ (ประสานขอมลกบเจาหนาทผขอใชรถ)

ถกตอง รวดเรว ตรงตามเวลาทกาหนด

แฟมจดเกบหนงสอ (แบบ 3)

เจาหนาททไดรบมอบหมาย


- จดทาตาราง- เสนอหนงสอ

เกบหนงสอ (แบบ 3)


225

42. กระบวนงานการควบคมการใชนามนรถราชการ



1

10 นาท - รวบรวมใบใชนามนเชอเพลงในแตละเดอนจากพนกงานขบรถยนต

ถกตองตามระเบยบของทางราชการ

สมดควบคมและเอกสาร

หวหนาฝายบรหารฯ

แบบใบเบกนามน

- ระเบยบ กทม.วาดวยการกาหนดจานวนและวธการ

2 20 นาท - ตรวจสอบความถกตองของระยะทางกบสถานทไปปฏบตงาน

เจาพนกงานการเงนและบญช

3 10 นาท - สรปยอดการใชนามนตอระยะทางทปฏบตงาน และจดทารายงานเสนอผบรหาร พจารณา


4 10 นาท - ฝายบรหารพจารณา - ตรวจสอบรายละเอยด - นาเรอง เสนอ ผอานวยการ-สานกงานตรวจสอบภายใน


รวบรวมเอกสาร

จดทารายงานการใชนามน

เสนอ ผอานวยการสานกงาน-ตรวจสอบภายใน

สงหนงสอถง ฝายบรหาร


226

เอกสารประกอบ

1. เอกสารอางอง 2. แนวทางปฏบตงานการตรวจสอบบญชและการเงน 3. Risk Model เพอประกอบการวางแผนการตรวจสอบภายใน และตารางการประเมนความเสยงเพอ

วางแผนการตรวจสอบภายใน 4. มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน 5. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานคร พ.ศ.2548 6. ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการปฏบตหนาทของผตรวจสอบภายใน พ.ศ.2546 7. ระเบยบงานสารบรรณ 8. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การพสด พ.ศ.2538 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.

2548 9. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง วธการงบประมาณ พ.ศ.2529 ซงแกไขเพมเตมโดย (ฉบบท 2) พ.ศ.

2533 และ (ฉบบท 3) พ.ศ.2536 10. ระเบยบและหนงสอสงการทเกยวของกบการฝกอบรม

227

เอกสารอางอง เอกสารอางองกระบวนงานตรวจสอบตาง ๆ

1. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง วธการงบประมาณ พ.ศ.2529 ซงแกไขเพมเตมโดย (ฉบบท 2) พ.ศ.2533 และ (ฉบบท 3) พ.ศ.2536

2. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การพสด พ.ศ.2538 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2548

3. ขอบญญตงบประมาณรายจายประจาป 4. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง รถราชการ พ.ศ.2529 5. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การเกบรกษาเงน การนาสงเงน

และการตรวจเงน พ.ศ.2555 6. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยเงนนอกงบประมาณ พ.ศ.2555 7. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการกาหนดประเภทรายรบ - รายจาย และการปฏบตเกยวกบ

งบประมาณ พ.ศ.2533 8. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยวธปฏบตเกยวกบการจางเหมากอสรางของกรงเทพมหานคร

พ.ศ.๒๕๓๔ และทแกไขเพมเตม (ฉบบท ๒) พ.ศ.๒๕๕๔ 9. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยวธประมลดวยระบบอเลกทรอนกส พ.ศ.2549 10. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยวธปฏบตเกยวกบรถราชการของกรงเทพมหานคร พ.ศ.2526

๑1. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการกาหนดจานวนและวธการเบกจายเชอเพลงและนามนหลอลน พ.ศ.2530

12. หนงสอสานกการคลงท กท 1307/0523 ลงวนท 23 มกราคม 2552 เรอง แนวทางการจดทารายงานการควบคมและการจาหนายพสด

๑3. คาสงกรงเทพมหานคร ท 451/2517 ลงวนท 5 มนาคม 2517 เรอง การใชและควบคมดแลรกษารถของทางราชการ

๑4. คาสงกรงเทพมหานครท 923/2548 ลงวนท 16 มนาคม 2548 เรอง การเบกจายเชอเพลง ๑5. ประกาศกรงเทพมหานคร เรอง หลกเกณฑการซอและการจางโดยการประมลดวยระบบ

อเลกทรอนกส ลงวนท 30 สงหาคม 2548 ๑6. หนงสอสานกการคลง ท กท 1305/462 ลงวนท 25 เมษายน 2548 เรอง หลกเกณฑ

การรบและเปดซองสอบราคา ประกวดราคา เพอตรวจสอบผเสนอราคาทมผลประโยชนรวมกนและตวอยางเอกสารประกวดราคาซอ เอกสารประกวดราคาจาง (ฉบบภาษาไทยและภาษาองกฤษ)

17. หนงสอสานกการคลง ท กท 1305/7023 ลงวนท 16 กนยายน 2548 ซกซอมความเขาใจเกยวกบการตรวจสอบการมผลประโยชนรวมกนตามขอบญญตวาดวยการพสด

18. หนงสอสานกการคลง ท กท 1305/2335 ลงวนท 2 พฤษภาคม 2557 เรอง การกาหนดแบบพมพทใชในการปฏบตตามระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การเกบรกษาเงน การนาสงเงน และการตรวจเงน พ.ศ.2555

19. หนงสอสานกเลขาธการคณะรฐมนตรท นร 0506/2362 ลงวนท 14 กมภาพนธ 2550 เรอง หลกเกณฑการกาหนดราคากลางงานกอสราง

20. หนงสอสานกการโยธา ท กท 0905/8662 ลงวนท 12 ธนวาคม 2551 เรอง ราคามาตรฐานงานทางกรงเทพมหานคร พ.ศ.2551

228

21. หนงสอกระทรวงการคลงดวนทสด ท กค 0421.5/ว.27 ลงวนท 10 มนาคม 2555 เรอง หลกเกณฑการคานวณราคากลางงานกอสรางของทางราชการ

22. หนงสอท กท 0305/ส.070 ลงวนท 11 ตลาคม 2528 เรอง การจดทาทะเบยนครภณฑดวยเครองคอมพวเตอร

๒3. หนงสอท กท 7000/1371 ลงวนท 5 มนาคม 2527 เรอง ใหกาชบกวดขนพนตรา รถสวนกลางและการตดปายวงกลมทเปนปจจบนยงไมครบกาหนดการตออาย

๒4. หนงสอสานกการคลงท กท 7000/193 ลงวนท 1 กมภาพนธ 2543 เรอง แนวทางปฏบตเกยวกบการมอบอานาจหรอมอบฉนทะรบเงน

๒5. หนงสอสานกการคลงท กท 7000/1915 ลงวนท 6 ตลาคม 2541 เรอง การใชสาเนาเอกสารเปนหลกฐานแทนตนฉบบทสญหาย

26. หนงสอสานกการคลงท กท 1307/0523 ลงวนท 23 มกราคม 2552 เรอง แนวทางการจดทารายงานการควบคมและการจาหนายพสด

๒7. คมอการบญชกรงเทพมหานคร ๒8. เวบไซดสานกงานดชนเศรษฐกจการคา ๒9. การอนมตเงนประจางวด 30. กฎหมาย ระเบยบ หนงสอสงการทเกยวของ

สานกงานเขต ฝายเทศกจ

1. พระราชบญญตรกษาความสะอาดและความเปนระเบยบเรยบรอยของบานเมอง พ.ศ.2535 และบญชฐานความผดและอตราโทษตามพระราชบญญตรกษาความสะอาดและความเปนระเบยบเรยบรอยของบานเมอง พ.ศ.2535

2. พระราชบญญตการสาธารณสข พ.ศ.2535 3. พระราชบญญตอน ๆ ทเกยวของ 4. ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการเปรยบเทยบปรบคดความผดตามกฎหมายวาดวยการ

รกษาความสะอาดและความเปนระเบยบเรยบรอยของบานเมอง พ.ศ.2536 5. คมอปฏบตราชการฝายเทศกจ สานกงานเขต กรงเทพมหานคร 6. หนงสอดวนมาก ท กท 1402/965 ลงวนท 25 สงหาคม 2548 เรอง การนาขอมลทางดาน

เทศกจเขาสระบบคอมพวเตอรใหเปนปจจบน 7. หนงสอท กท 1405/488 ลงวนท 6 พฤษภาคม 2554 เรอง การเปรยบเทยบปรบคด

ความผดตามกฎหมายวาดวยการรกษาความสะอาดและความเปนระเบยบเรยบรอยของบานเมอง 8. บนทกการจบกม บนทกถอยคาของผตองหา บนทกการเปรยบเทยบ แบบแจงความนาจบ

คาขอรบเงนรางวล การอนมตจายเงนรางวล และหลกฐานการรบเงนรางวลตามพระราชบญญตรกษาความสะอาดและความเปนระเบยบเรยบรอยของบานเมอง พ.ศ.2535 ฝายสงแวดลอมและสขาภบาล 1. พระราชบญญตการสาธารณสข พ.ศ.2535

2. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง สสานและฌาปนสถาน พ.ศ.2546 3. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง คาธรรมเนยมสาหรบการดาเนนกจการตามกฎหมายวาดวย

การสาธารณสข (ฉบบท 2) พ.ศ.2548

229

4. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยอตราคาบรการ และหลกเกณฑ วธการและเงอนไขในการยกเวนหรอลดหยอนคาบรการ พ.ศ.2544

5. ทะเบยนบตรผประกอบกจการคา 6. แบบคารองขออนญาตตาง ๆ 7. สาเนาใบอนญาตฯ 8. สาเนาใบเสรจรบเงน 9. หนงสอแจงเตอนใหมายนขออนญาตประกอบกจการคา

ฝายรกษาความสะอาดและสวนสาธารณะ 1. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง คาธรรมเนยมการเกบและขนสงปฏกลหรอมลฝอยตาม

กฎหมายวาดวยการสาธารณสข พ.ศ.2546 2. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง คาธรรมเนยมการเกบและขนสงปฏกลหรอมลฝอยตาม

กฎหมายวาดวยการสาธารณสข (ฉบบท 2) พ.ศ.2548 3. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยอตราคาบรการ และหลกเกณฑ วธการและเงอนไขในการ

ยกเวนหรอลดหยอนคาบรการ พ.ศ.2544 4. คาสงกรงเทพมหานคร ท 6971/2534 ลงวนท 7 พฤศจกายน 2534 เรอง วธปฏบต

เกยวกบการใหบรการขนถายสงปฏกล 5. หนงสอท กท 7000/1433 ลงวนท 14 กรกฎาคม 2529 เรอง การจดทาสมดทะเบยน

ผชาระคาธรรมเนยมเกบขนมลฝอย 6. หนงสอท กท 1102/9637 ลงวนท 12 ธนวาคม 2551 เรอง การพจารณาผลการ

ตรวจสอบและขอเสนอแนะของสานกงานการตรวจเงนแผนดนเกยวกบการจดเกบคาธรรมเนยมเกบขน มลฝอยทวไป

7. หนงสอท กท 1103/5137 ลงวนท 15 สงหาคม 2554 เรอง แนวทางการดาเนนการจดเกบคาธรรมเนยมเกบขนมลฝอย

8. สมดทะเบยนผชาระคาธรรมเนยมเกบขนมลฝอย 9. คารองขอรบบรการขนถายสงปฏกล 10. คารองขอรบบรการประเภทตาง ๆ

ฝายโยธา 1. พระราชบญญตควบคมอาคาร พ.ศ.2522 และทแกไขเพม (ฉบบท 2) พ.ศ.2535 2. กฎกระทรวงฉบบท 7 (พ.ศ.2528) ออกตามความในพระราชบญญตควบคมอาคาร พ.ศ.2522 3. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การควบคมอาคาร พ.ศ.2544 4. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการขออนญาตตดคนหนทางเทา ลดระดบคนหนทางเทาและ

ทาทางเชอมในทสาธารณะ พ.ศ.2531 5. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยอตราคาบรการ และหลกเกณฑ วธการและเงอนไขในการ

ยกเวนหรอลดหยอนคาบรการ พ.ศ.2544 6. สมดเกบแบบอนญาตใหปลกสรางอาคาร 7. สาเนาใบอนญาตกอสราง ดดแปลงอาคาร รอถอน และขออนญาตใชทสาธารณะ 8. คารองขออนญาตกอสราง ดดแปลงอาคาร รอถอน และขออนญาตใชทสาธารณะ 9. บนทกรบแบบกอสรางไปแกไข

230

10. สาเนาใบเสรจรบเงน ฝายรายได ภาษโรงเรอนและทดน

1. พระราชบญญตภาษโรงเรอนและทดน พ.ศ.2475 2. คาสงกรงเทพมหานคร ท 295/2539 ลงวนท 23 มกราคม 2539 เรอง วธปฏบตเกยวกบ

การดาเนนการจดเกบและเรงรดภาษโรงเรอนและทดน 3. หนงสอท กท 1302/222 ลงวนท 28 กมภาพนธ 2550 เรอง การกาหนดอตราคาเชา

มาตรฐานกลางเพอใชประกอบการประเมนคารายปภาษโรงเรอนและทดน 4. แบบแจงรายการเพอเสยภาษโรงเรอนและทดน (แบบ ภ.ร.ด.2) 5. หนงสอแจงรายการประเมน (แบบ ภ.ร.ด.8) 6. หนงสอเตอน (แบบ ภ.ร.ด.3) 7. ทะเบยนรายชอผรบประเมน (แยกตามลาดบตวอกษร) 8. สาเนาใบเสรจรบเงน

ภาษบารงทองท 1. พระราชบญญตภาษบารงทองท พ.ศ.2508 2. กฎกระทรวงกาหนดทองทในเขตกรงเทพมหานครเพอการลดหยอนไมตองเสยภาษบารงทองท

พ.ศ.2545 3. คาสงกรงเทพมหานครท 296/2539 ลงวนท 23 มกราคม 2539 เรอง วธปฏบตเกยวกบ

การดาเนนการจดเกบและเรงรดภาษบารงทองท 4. แบบแสดงรายการทดน (ภ.บ.ท.5) 5. บญชอตราภาษบารงทองท ตามมาตรา 7 (ราคาปานกลางทดน ภาษบารงทองทของเขตททดน

ตงอย) 6. แบบแสดงรายการขอลดเนอทดน (ภ.บ.ท.8) หรอแบบแสดงรายการเปลยนแปลงการใชทดน

(ภ.บ.ท.8ก.) 7. ทะเบยนทดนเพอชาระภาษบารงทองท (ภ.บ.ท.6) 8. หนงสอแจงการประเมน (แบบ ภ.บ.ท.9) 9. หนงสอเตอนใหยนแบบแสดงรายการทดน (ภ.บ.ท.14) 10. ทะเบยนทดนเพอชาระภาษบารงทองท (ภ.บ.ท.6) (แยกตามลาดบตวอกษร) 11. สาเนาใบเสรจรบเงน

ภาษปาย 1. พระราชบญญตภาษปาย พ.ศ.2510 2. บญชอตราภาษปาย 3. คาสงกรงเทพมหานคร ท 297/2539 ลงวนท 23 มกราคม 2539 เรอง วธปฏบตเกยวกบ

การดาเนนการจดเกบและเรงรดภาษปาย 4. สมดรบแบบ ภ.ป.1 5. แบบแสดงรายการเพอเสยภาษปาย (ภ.ป.1) 6. ทะเบยนรายชอผเสยภาษปาย (การดแขง) 7. หนงสอแจงการประเมนภาษตามแบบ ภ.ป.3

231

8. สาเนาใบเสรจรบเงน ฝายพฒนาชมชนและสวสดการสงคม

1. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง คาใชจายเกยวกบการสนบสนนการพฒนาชมชน พ.ศ.2536 2. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยคาใชจายเกยวกบการสนบสนนการพฒนาชมชน (ฉบบท 6) พ.ศ.

2546 3. ระเบยบคณะกรรมการผสงอายแหงชาตวาดวยหลกเกณฑการจายเบยยงชพผสงอายของ

องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.2552 4. ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยหลกเกณฑการจายเงนเบยความพการขององคกรปกครอง

สวนทองถน พ.ศ.2553 5. หนงสอสานกการคลงท กท 1308/5225 ลงวนท 31 สงหาคม 2549 เรอง หลกเกณฑและ

แนวทางปฏบตการเบกจายเงนสงเคราะหเบยยงชพผสงอายและผพการ 6. หนงสอสานกการคลง ดวนทสด ท กท 1308/2754 ลงวนท 23 เมษายน 2558 เรอง

เหนชอบหลกเกณฑและวธปฏบตเกยวกบการดาเนนการเพอขอรบเงนเบยยงชพผสงอาย และอนมตแนวทาง การจายเงนเบยยงชพผสงอาย

7. ประกาศรายชอผมสทธไดรบเบยยงชพผสงอาย หรอเบยความพการ 8. หลกฐานการจาย (ฎกาหลงจาย) เบยยงชพผสงอาย หรอเบยความพการ 9. สมดใบนาสงเงน 10. หลกฐานแจงการเสยชวตหรอไมใชสทธการเบกเงนเบยยงชพผสงอายหรอเบยความพการ

โรงพยาบาล 1. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยเงนบารงโรงพยาบาล พ.ศ.2555 2. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยเงนทนหมนเวยนโรงพยาบาล พ.ศ.2555 3. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยเงนกองทนหลกประกนสขภาพ พ.ศ.2555 4. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการกาหนดหลกเกณฑ วธการ และอตราการจายคาตอบแทน

แกบคคลภายนอกทชวยปฏบตราชการในสวนราชการสงกดสานกการแพทยและสานกอนามย กรงเทพมหานคร พ.ศ.2552

5. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยเงนเพมสาหรบตาแหนงทมเหตพเศษของผปฏบตงานดานสาธารณสข พ.ศ.2549 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2551

6. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการกาหนดหลกเกณฑ วธการ และอตราการจายเงนคาตอบแทนแกบคลากรทางดานการแพทยและสาธารณสขในสงกดกรงเทพมหานคร พ.ศ.2550 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2551 ศนยบรการสาธารณสข

1. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยเงนบารงสถานบรการสาธารณสข พ.ศ.2555 2. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยเงนกองทนหลกประกนสขภาพ พ.ศ.2555 3. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการกาหนดหลกเกณฑ วธการ และอตราการจายคาตอบแทนแก

บคคลภายนอกทชวยปฏบตราชการในสวนราชการสงกดสานกการแพทยและสานกอนามย กรงเทพมหานคร พ.ศ.2552

4. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยเงนเพมสาหรบตาแหนงทมเหตพเศษของผปฏบตงานดานสาธารณสข พ.ศ.2549 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2551

232

5. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการกาหนดหลกเกณฑ วธการ และอตราการจายเงนคาตอบแทนแกบคลากรทางดานการแพทยและสาธารณสขในสงกดกรงเทพมหานคร พ.ศ.2550 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2551

6. หนงสอสานกอนามยท กท 2001/4300 ลงวนท 23 สงหาคม 2545 เรอง แนวทางปฏบตงานดานบญชของสถานบรการสาธารณสข การศกษาและสงคม 1. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง การจายเงนคาอาหารทาการนอกเวลา พ.ศ.2529 ๒. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง คาใชจายเกยวกบกจกรรมสงเสรมกฬา ศนยเยาวชน ดนตร และหองสมดประชาชน พ.ศ.๒๕๓๕ ๓. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง เงนบารงศนยเยาวชนและศนยสงเสรมกฬา พ.ศ.๒๕๒๙ ๔. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการใชหองสมดประชาชน พ.ศ.๒๕๓๒ ๕. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการรบเงน การใชจายเงน การเบกจายเงน การเกบรกษาเงนบารงหองสมดประชาชน และการคนเงนคาประกนหนงสอ พ.ศ.๒๕๓๒ ๖. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยโครงการอาหารกลางวนในโรงเรยน พ.ศ.2523 ๗. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยเงนบารงการศกษา พ.ศ.2555 ๘. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกจายเงนตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการ พ.ศ.๒๕๕๐ ๙. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการพกอาศยในอาคาร บานพก ขาราชการและลกจางในโรงเรยนสงกดกรงเทพมหานคร พ.ศ.2552 ๑๐. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยอตราคาบรการ และหลกเกณฑ วธการและเงอนไขในการยกเวน หรอลดหยอนคาบรการ พ.ศ.2544 ๑๑. ระเบยบคณะกรรมการบรหารยวกาชาด วาดวยการปฏบตเกยวกบยวกาชาด พ.ศ.2541 ๑๒. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยคาใชจายในการจดสวสดการและการสงเคราะห พ.ศ.2541 ๑๓. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการใชจายเงนบารงศนยเยาวชนและศนยสงเสรมกฬา พ.ศ.2555 1๔. ขอบงคบลกเสอแหงชาตวาดวยการปกครอง หลกสตรและวชาพเศษลกเสอ พ.ศ.2509 1๕. คาสงกรงเทพมหานครท 3676/2549 ลงวนท 30 ตลาคม 2549 เรอง แนวทางปฏบตการ จดโครงการอาหารกลางวนในโรงเรยนสงกดกรงเทพมหานคร

1๖. คาสงกรงเทพมหานครท 499/2524 ลงวนท 5 กมภาพนธ 2524 เรอง กาหนดวธการควบคมการรบเงน การเบกจายเงน และการเกบรกษาเงนโครงการอาหารกลางวนในโรงเรยน

1๗. คาสงกรงเทพมหานครท 3493/2524 ลงวนท 22 กนยายน 2524 เรอง กาหนดวธการควบคมการรบเงน การเบกจายเงน และการเกบรกษาเงนโครงการอาหารกลางวนในโรงเรยน 1๘. หนงสอสานกการคลงท กท 1308/5445 ลงวนท 2 กนยายน 2553 เรอง อนมตแนวทางปฏบตการเบกจายเงนงบประมาณเงนอดหนนรฐบาล และเงนงบประมาณเบกแทนกน งบเงนอดหนน และงบกลาง ประเภทเงนอดหนนทวไป 1๙. หนงสอสานกการศกษาท กท 0803/7814 ลงวนท 13 กรกฎาคม 2555 เรอง ขออนมต แนวทางการเบกจายเงนคาอาหารเชาของโรงเรยน

233

๒๐. หนงสอสานกการศกษา ดวนทสด ท กท 0803/7575 ลงวนท 12 พฤษภาคม 2554 เรอง การกาหนดแนวทางการจดกจกรรมพฒนาคณภาพผเรยนโรงเรยนสงกดกรงเทพมหานคร

๒๑. หนงสอสานกการคลงท กท 1302/0533 ลงวนท 28 มกราคม 2551 เรอง การอนญาต ใหบคคลภายนอกใชสถานทภายในโรงเรยน

๒๒. หนงสอสานกการศกษา ดวนทสด ท กท 0803/14845 ลงวนท 17 ธนวาคม 2556 เรอง ขออนมตแนวทางปฏบตเกยวกบคาใชจายสนบสนนการศกษาแกนกเรยนในโรงเรยนสงกดกรงเทพมหานคร

๒๓. ประกาศสานกการศกษา ลงวนท 5 ตลาคม 2552 เรอง อตราคาบารงดแลรกษาอาคาร บานพก และบรเวณ อาคาร บานพก คาประกนอคคภยและคาประกนความเสยหายอนอาจจะเกดขน จากการ พกอาศยในอาคาร บานพกขาราชการและลกจางในโรงเรยนสงกดกรงเทพมหานครสาหรบอาคาร บานพกท กอสรางตงแตปงบประมาณ 2549 เปนตนไป สถานวทยกระจายเสยงกรงเทพมหานคร

- ระเบยบบรหารงานสถานวทยกระจายเสยง ปชส.7 กรงเทพมหานคร พ.ศ.2525 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2528 (ฉบบท 3) พ.ศ.2532 (ฉบบท 4) พ.ศ.2533 (ฉบบท 5, 6, 7) พ.ศ.2535 (ฉบบท 8) พ.ศ.2536 (ฉบบท 9) พ.ศ.2538 (ฉบบท 10) พ.ศ.2543 และ (ฉบบท 11) พ.ศ.2547 และ (ฉบบท 12) พ.ศ.2548 การพาณชย สานกงานตลาดกรงเทพมหานคร

1. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง สานกงานตลาด พ.ศ.2534 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2536 2. คาสงกรงเทพมหานคร ท 3156/2549 ลงวนท 10 ตลาคม 2549 เรอง การคาประกนพนกงานและพนกงานชวคราวของสานกงานตลาด สถานธนานบาลกรงเทพมหานคร

1. ขอบญญตกรงเทพมหานคร เรอง สถานธนานบาลกรงเทพมหานคร พ.ศ.2534 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2536

2. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการคาประกนพนกงานสถานธนานบาลกรงเทพมหานคร พ.ศ.2535 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2537 (ฉบบท 3) พ.ศ.2538

3. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการจายเงนคาพาหนะเหมาจายในการตรวจสถานธนานบาลกรงเทพมหานคร พ.ศ.2539

4. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการจายเงนคาตอบแทนในการตรวจสอบทรพยรบจานาของสถานธนานบาลกรงเทพมหานคร พ.ศ.2535

5. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการจายเงนคาตอบแทนทปรกษาคณะกรรมการบรหารกจการ-สถานธนานบาลกรงเทพมหานคร พ.ศ.2537

6. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยวธปฏบตเกยวกบการก ยมเงน หรอทาการเบกเงนเกนบญชจากธนาคารหรอสถาบนการเงนของสถานธนานบาลกรงเทพมหานคร พ.ศ.2538

234

7. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการจายเงนคาตอบแทนในการประเมนราคา การรบสง การควบคม และการจาหนายทรพยหลดจานาของสถานธนานบาลกรงเทพมหานคร พ.ศ.2535 และ ทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2536 (ฉบบท 3) พ.ศ.2537 และ (ฉบบท 4) พ.ศ.2538

8. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการรบจานา การจาหนายทรพยหลดจานา และการตามซอทรพยหลดจานาคน ของสถานธนานบาลกรงเทพมหานคร พ.ศ.2556 สานกงานพฒนาทอยอาศย

- ขอบญญตกรงเทพมหานครสานกพฒนาทอยอาศย พ.ศ.2545 ระเบยบ คาสง หนงสอสงการตาง ๆ ทการพาณชยใชในการปฏบตงาน

1. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการเงน การสงและการแบงผลกาไรสทธของการพาณชยของกรงเทพมหานคร พ.ศ.2548 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2554

2. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการบรหารงานบคคลของการพาณชยของกรงเทพมหานคร พ.ศ.2547 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2548 3. ระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการพสดของการพาณชยของกรงเทพมหานคร พ.ศ.2538 และทแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2549 4. คาสงกรงเทพมหานคร ท 923/2550 ลงวนท 15 มนาคม พ.ศ.2550 เรอง แตงตงคณะกรรมการวาดวยวธประมลดวยระบบอเลกทรอนกสของการพาณชยของกรงเทพมหานคร 5. แนวทางการปฏบตตามระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยวธประมลดวยระบบอเลกทรอนกส พ.ศ.2549

235

แนวทางปฏบตงานการตรวจสอบบญชและการเงน

ดานการรบเงน การเกบรกษาและการนาสงเงน 1. การรบเงนและการนาสงเงนของสวนราชการตาง ๆ ภายในหนวยงาน

- ตรวจสอบการควบคมและการเกบรกษาใบเสรจรบเงน โดยตรวจสอบการจดทาทะเบยนคมใบเสรจรบเงนกบหลกฐานการเบกใบเสรจรบเงน และตรวจนบจานวนใบเสรจรบเงนใหถกตอง ตรงตามทะเบยนคมใบเสรจรบเงน

- ตรวจสอบการรบเงนตามใบเสรจรบเงน และการสรปปดหลงใบเสรจรบเงนฉบบสดทาย พรอมทงตรวจสอบความถกตองครบถวนของการนาสงเงนตอหนวยการคลง โดยตองนาสงเงนทกวน ถาสงไมทนในวนนนกใหนาสงในวนรงขนหรอวนเปดทาการ และใหระบสาเหตทนาสงไมทนไวในใบนาสงเงน

- ตรวจสอบการยกเลกใบเสรจรบเงน ความครบถวนของใบเสรจรบเงนตนฉบบและคฉบบ มการ ขดฆาและเขยนคาวา “ยกเลก” พรอมระบเหตผล

- ตรวจสอบใบเสรจรบเงนทมรองรอยการแกไข ขดลบ ขดฆา ในสวนทเปนสาระสาคญ (จานวนเงน, วนท) ตองมการลงลายมอชอกากบ

- ตรวจสอบสาเนาใบเสรจรบเงนทมความผดปกต เชน มการแกไขใบเสรจรบเงนในสวนทเปนสาระสาคญ จานวนมาก บนทกรายละเอยดไมครบถวนหรอไมชดเจน เปนตน นามาเปรยบเทยบกบตนฉบบใบเสรจรบเงนทใหกบประชาชน

- ตรวจสอบการดาเนนการเกยวกบใบเสรจรบเงน ณ วนสนป โดยใบเสรจรบเงนทใชไมหมดเลม มการดาเนนการปร เจาะร หรอประทบตรา เลกใช

- ตรวจสอบการจดทารายงานใบเสรจรบเงนทอยในความรบผดชอบ และทใช ใหหนวยการคลงทราบ ภายในเวลาทระเบยบกาหนด

2. การรบเงน การนาสงเงนและการเกบรกษาเงนของหนวยการคลง - ตรวจสอบการรบเงนโดยตรวจสอบใบสรปการรบเงนประจาวนกบใบเสรจรบเงน และเอกสาร

การนาสงเงนจากสวนราชการตาง ๆ ภายในหนวยงาน - ตรวจสอบการนาเงนฝากธนาคารโดยตรวจสอบใบสรปการรบเงนประจาวนทนาฝากธนาคาร

ใบนาสงเงน และใบนาฝากธนาคาร - ตรวจสอบการควบคมการยกเลกใบเสรจรบเงน โดยตรวจสอบรายงานการยกเลกใบเสรจรบเงน

และใบเสรจรบเงนตองมครบถวนทงตนฉบบและคฉบบ มการขดฆาและเขยนคาวา “ยกเลก” พรอมระบเหตผล

- ตรวจสอบรายงานเงนคงเหลอประจาวน จะตองมการจดทาและรายงานหวหนาหนวยงานทราบเปนประจาทกวน

- ตรวจสอบเงนสดทนาฝากธนาคารไมทน เปรยบเทยบกบรายงานเงนคงเหลอประจาวน และเอกสารตางๆ ทเกยวของ

- ตรวจสอบจานวนเงนทเกบรกษาไวทหนวยการคลงกรณจานวนเงนเกนกวาทระเบยบกาหนด ตองไดรบอนมตจากหวหนาหนวยงาน

236

ดานการจายเงน 1. ตรวจสอบการควบคมการใชจายงบประมาณทไดรบจดสรรใหถกตอง โดยตรวจสอบการบนทก

ควบคมเงนงบประมาณในทะเบยนคมเงนงบประมาณรายจาย 2. ตรวจสอบระยะเวลาการขอเบกเงนเปนไปตามระเบยบ มหลกฐานประกอบการขอเบกจายถกตอง

ครบถวน 3. ตรวจสอบการควบคมการเบกเงนทกรายการใหมการจดทาใบขอเบกเงนถกตองครบถวนตรงตาม

หลกฐานการขอเบก และไมมการเบกเงนซาซอน 4. ตรวจสอบการสงกอหนและการอนมตการจายเงนทกกรณจะตองไดรบเงนประจางวดกอน และ

การจายเงนถกตองตรงตวเจาหนหรอผมสทธ มหลกการจายครบถวนถกตองตามระเบยบ 5. ตรวจสอบการจายเงนทขอเบกจากหนวยการคลงเพอการใด เมอไดรบมาแลวใหนามาจายไดเฉพาะ

เพอการนน จะนาไปจายเพอการอนไมได 6. ตรวจสอบการเขยนเชคสงจายกรณซอทรพยสน จางทาของ หรอเชาทรพยตองออกเชคสงจายในนาม

เจาหนหรอผมสทธรบเงนและขดฆาคาวา “หรอตามคาสง” หรอ “หรอผถอ” ออก และขดครอมทวไป โดยระบหามเปลยนมอ “A/C Peyee Only”

7. ตรวจสอบหลกฐานการจายเงนทกประเภทตองมใบสาคญประกอบการจายเงน และกรณเปนใบสาคญ คจายใหผจายเงนประทบตรา “จายเงนแลว” และลงลายมอชอ พรอมวน เดอน ป กากบไวตามระเบยบ

8. ตรวจสอบกรณการจายเงนใหผทไมใชเจาหนตองมหนงสอมอบฉนทะ และเสนอผมอานาจอนมตกอนการจายเงน

9. ใบสาคญคจายทเปนใบเสรจรบเงนทผรบออกใหตองมรายละเอยดอยางนอยเปนไปตามระเบยบ และตองพมพหรอเขยนดวยหมก การแกไขหลกฐานการจายใหใชวธขดฆาแลวพมพหรอเขยนใหม และใหผรบเงนลงลายมอชอกากบ

ดานการบนทกบญช

1. ตรวจสอบความถกตองของเงนฝากธนาคาร โดยตรวจสอบการจดทางบพสจนยอดเงนฝากธนาคาร ทกบญช

2. ตรวจสอบความถกตองของการบนทกรายการบญชในสมดรายวนขนตนตามเอกสารขนตน ไดแก สรปการรบเงนประจาวน ใบโอนเงน ใบสรปยนยนการรบเงนภาษจากหนวยงานอน สรปการรบเงนประจาวนทนาฝากธนาคาร คฉบบใบนาฝากเงนธนาคาร (เปย–อน) คฉบบใบถอนเงนฝากธนาคาร ใบนาฝากเงนนอกงบประมาณ เปนตน

3. ตรวจสอบความถกตองของการผานรายการจากสมดรายวนขนตนไปสมดบญชแยกประเภท 4. ตรวจสอบความครบถวนถกตองของการบนทกบญชยอย และทะเบยนคมตาง ๆ 5. ตรวจสอบการบนทกรายการปรบปรง และรายการปดบญช ใหเปนไปตามคมอบญชของ

กรงเทพมหานคร 6. ตรวจสอบการจดทารายงานทางการเงนประจาป ดงน งบแสดงฐานะการเงน งบแสดงผลการ

ดาเนนงาน งบกระแสเงนสด และหมายเหตประกอบงบการเงน

237

ดานจดซอจดจาง 1. ตรวจสอบการขอจดซอจดจางเปนไปตามแผนการจดซอ หรอขอบญญตงบประมาณทตงไว 2. ตรวจสอบความถกตองของการแตงตงคณะกรรมการใหเปนไปตามระเบยบ เชน หามคณะกรรมการ

เปดซองสอบราคาเปนคณะกรรมการตรวจรบพสด 3. ตรวจสอบความถกตองของการจดทาประกาศและการเผยแพรขอมลการจดซอจดจาง

- ตรวจสอบรปแบบของประกาศและเอกสารแนบเปนไปตามระเบยบ มการกาหนดระยะเวลา การยนซองไมนอยกวา 10 วน

- ตรวจสอบการเผยแพรขอมลจดซอจดจางตองมการสงประกาศใหผขายโดยตรงใหมากรายทสด ปดประกาศทสานกงาน สงประกาศใหกองประชาสมพนธ กรณวงเงนเกนหนงลานบาทใหสงสานกงานการตรวจเงนแผนดน และประกาศทางเวบไซต

- ตรวจสอบระยะเวลาการปดประกาศหรอสงประกาศตองดาเนนการกอนวนเปดซองไมนอยกวา 10 วน

4. การกาหนดราคากลางและรายละเอยดการคานวณราคากลางของงานเปนไปอยางถกตอง เชน มการถอดแบบรปรายการงานกอสราง ใช Factor F ถกตอง ราคาวสดกอสรางทใชในการคานวณราคากลางอางองราคาทสานกดชนเศรษฐกจการคากระทรวงพาณชยกาหนด

5. ตรวจสอบการคดเลอกผขายหรอผรบจาง - ตรวจสอบการมผลประโยชนรวมกนของผเสนอราคา - ตรวจสอบคณสมบตของผเสนอราคาเปนไปตามประกาศ - ตรวจสอบวนเวลาในการดาเนนการคดเลอกผขายหรอผรบจางเปนไปตามประกาศ - ตรวจสอบเอกสารเสนอราคาตองมลายมอชอคณะกรรมการทกฉบบ - ตรวจสอบการพจารณาราคามการพจารณาราคาตาสด และกรณบางรายการราคาสงกวาราคา

กลางคณะกรรมการมการตอรองราคากบผเสนอราคา - กรณผเสนอราคาทไดรบการคดเลอกเสนอราคาแตกตางจากราคากลางตงแตรอยละ 15 ตองทา

หนงสอสงสานกงานการตรวจเงนแผนดน 6. ตรวจสอบการสงซอสงจางและทาสญญา

- การจดทาสญญาตองดาเนนการหลงจากไดรบอนมตเงนงวด - ตองไดรบอนมตจากผมอานาจกอนดาเนนการจดซอจดจาง - การกาหนดคาปรบเปนไปตามระเบยบ และสอดคลองกบเอกสารประกวดราคา - รายละเอยดสญญาครบถวนและสอดคลองกบประกาศ - สญญาจางตองตดอากรแสตมป หรอกรณคาจาง ตงแต 200,000.- บาท ขนไปสลกหลงตราสาร

เพอชาระคาอากรทสานกงานสรรพากร กอนทาสญญา หรอภายใน 15 วน นบแตวนถดจากวน ทาสญญา

- การตออายสญญาหรอขยายเวลาเพอใหงดหรอลดคาปรบ เปนไปอยางถกตองตามระเบยบ และ มเหตอนสมควร

7. การควบคมงานและการตรวจรบการจาง - การจดทาเอกสารของผควบคมงานตองมรายละเอยดของงานททาเปนรายวน และรายงานผล

การปฏบตงานใหคณะกรรมการตรวจการจางทราบทกสปดาหอยางชดเจนตามเนองานททาไดจรง ผควบคมงานและคณะกรรมการตรวจการจางลงลายมอชอถกตองครบถวน

238

- รายงานผลการปฏบตงานประจาสปดาหของผควบคมงานตองสมพนธกบหลกฐานการสงพสด ไปทดสอบตามมาตรฐานงานทางหรองานอาคาร

- ตรวจสอบหลกฐานขออนมตใชวสดของผรบจางตองดาเนนการกอนการกอสราง และตรวจสอบคณภาพของวสดทใชใหเปนไปตามสญญา

- กรณเนองานททาไดมากหรอนอยกวาเนองานตามสญญาตองมการทาหลกฐานการขอปรบ เพม – ลด เนองาน

- คณะกรรมการตรวจการจางตองตรวจรบงานเมองานแลวเสรจตามขอกาหนดของสญญา และ ทารายงานการตรวจรบงานจาง

- ตรวจสอบรายละเอยดงานจางทดาเนนการไดจรงเปนไปตามรายการทกาหนดในสญญาหรอใบสงจางกบใบตรวจการจางหรอใบตรวจรบพสดและหนงสอสงมอบงาน

- ตรวจสอบพสดทจดซอตองมรายละเอยดเปนไปตามสญญาหรอใบสงซอ - ตรวจสอบระยะเวลาการตรวจรบของคณะกรรมการตรวจการจางตองไมเกน 3 วนทาการ

นบแตวนทประธานกรรมการไดรบทราบการสงมอบงานและใหทาการตรวจรบใหเสรจสนไปโดยเรวทสด

8. ตรวจสอบหลกฐานการจาย - ตรวจสอบความถกตองของการคานวณภาษหก ณ ทจาย ภาษมลคาเพมและคาปรบ (ถาม) - ตรวจสอบหลกฐานการจายเงนตองมสาระสาคญครบถวนตามทระเบยบกาหนด

9. ตรวจสอบการแบงซอแบงจาง สาหรบพสดประเภทเดยวกน จดหาในระยะเวลาใกลเคยงกน แตม การแบงซอแบงจาง เพอใหวงเงนตากวา ทาใหอานาจการสงซอหรอสงจางเปลยนไป

10. ตรวจสอบราคาทจดซอจดจางตองไมสงกวาราคาทองตลาด หรอกรณทไมสามารถหาราคาตลาดได ใหเทยบกบราคาจดซอจดจางของหนวยงานอนในระยะเวลาใกลเคยงกน

ดานวสด 1. ตรวจสอบการบนทกรายการในระบบงานบรหารคลงวสดกลาง ( MIS2) 2. ตรวจสอบการจดทาบญชวสดบนทกถกตองครบถวนเปนปจจบน โดยมการบนทกบญชวสดแยก

แตละรายการ บนทกยอดยกมาจากปกอน มการบนทกทงดานรบ ดานจาย และยอดคงเหลอ 3. ตรวจสอบการบนทกรายการ รบ – จาย ในบญชวสดวามความถกตองตรงตามเอกสารหลกฐาน

เชน ใบเบกวสดจาก กสพ. ใบเบกวสดจากกองพฒนาระบบคอมพวเตอร ใบสงของ ใบตรวจรบพสด และใบเบกวสด

4. ตรวจสอบความมอยจรงและความครบถวนของวสดคงเหลอ โดยตรวจนบจานวนวสดคงเหลอเปรยบเทยบกบจานวนคงเหลอตามบญชวสด

5. ตรวจสอบวสดคงเหลอวามมากเกนความจาเปนหรอไม และตรวจสอบวสดคงเหลอทไมมการเคลอนไหว เปนเวลานานวายงมความจาเปนตองใชงานหรอไม

6. ตรวจสอบความเหมาะสมของการจายวสด กรณเปนวสดทมวนสนอาย ตองจายวสดทใกล สนอายกอน

7. ตรวจสอบการจดทารายงานวสดคงเหลอประจาป

239

ดานครภณฑ 1. ตรวจสอบความมอยจรงของครภณฑเทยบกบทะเบยนคมทรพยสน การเขยนหรอพนรหสครภณฑ

ทตวครภณฑ และการใชประโยชนของครภณฑ 2. ตรวจสอบการควบคมครภณฑไมวาจะไดรบมาในกรณใดตองบนทกรายละเอยดในทะเบยนคม

ทรพยสน (แผนการด) และในระบบงานบญชทรพยสน (MIS2) โดยบนทกรายละเอยดใหถกตองครบถวน

3. ตรวจสอบการคานวณคาเสอมราคาของครภณฑ 4. ตรวจสอบการควบคมการยมหรอการโอนครภณฑระหวางหนวยงาน หรอภายนอกหนวยงาน 5. ตรวจสอบรายงานพสดประจาป ณ วนสนป ตรวจสอบครภณฑชารด เสอมสภาพฯ ไมไดใชงาน

มการดาเนนการจาหนายตามขอบญญตกรงเทพมหานคร ดานรถราชการ 1. ตรวจสอบความมอยจรงของรถราชการเทยบกบทะเบยนคมทรพยสน และตรวจสอบลกษณะสภาพ

ทวไปของรถราชการ ไดแก ตราเครองหมายกรงเทพมหานคร ขอความใชในราชการเทานน อกษรยอหนวยงาน รหสครภณฑ การใชงานไดจรงของมาตรวดระยะทาง และสภาพรถราชการ เปนตน

2. ตรวจสอบการชาระคาภาษประจาปของรถราชการ และการตดปายแสดงการเสยภาษทยงไมหมดอาย

3. ตรวจสอบความครบถวนและความสมบรณของการบนทกขอมลการใชรถราชการ ไดแก ใบขออนญาตใชรถ (แบบ 3) รายงานการใชรถ (แบบ 4) และประเภทรถสวนกลาง/รถรบรอง (แบบ 2)

4. ตรวจสอบความสมพนธของการบนทกเลขไมลจากใบสาคญเบกการใชนามนเชอเพลงและหลอลนจากสถานจายนามนของกรงเทพมหานคร เทยบกบเลขไมลในบนทกรายงานการใชรถ (แบบ 4)

5. ตรวจสอบความถกตองครบถวนของการบนทกรายการในสมดแสดงรายการซอมบารง (แบบ 6) กบเอกสารหลกฐานการอนมตซอมบารง หรอใบสงซอม

6. ตรวจสอบการรายงานกรณรถราชการเกดความเสยหาย 7. ตรวจสอบการควบคมและการเกบรกษารถราชการ สถานทเกบรกษามความปลอดภย หรอกรณ

นารถราชการเกบรกษาภายนอกหนวยงานตองมการขออนญาตถกตอง รวมถงตรวจสอบการควบคมกญแจรถสวนกลาง

ดานนามนเชอเพลงและหลอลน 1. ตรวจสอบการควบคมและการเบกใชนามนเชอเพลงไมเกนอตราการเบกนามนเชอเพลงทกาหนด 2. ตรวจสอบอตราความสนเปลองการใชนามนเชอเพลงของรถราชการโดยนาอายการใชงานมาเปน

ปจจยในการพจารณาความสนเปลอง เทยบกบอตราความสนเปลองการใชนามนทกาหนดตามคมอการใชรถ

3. ตรวจสอบความถกตองครบถวนของเอกสารใบสาคญเบกการใชนามนเชอเพลงและหลอลน และการอนมตการเบกจายนามนเชอเพลงและหลอลน

4. ตรวจสอบยนยอดการเบกนามนเชอเพลงและหลอลนตามใบสาคญเบกการใชนามนเชอเพลงและหลอลน กบรายงานการเบกนามนเชอเพลงและหลอลนในระบบงานบรหารนามนเชอเพลงและหลอลน

5. ตรวจสอบการใชบตรเตมนามนเชอเพลงเปนไปตามหลกเกณฑและขนตอนทกาหนดตามหนงสอ สงการ

ระดบความเสยง สงมาก สง ปานกลาง นอย นอยมากปจจยเสยง 5 คะแนน 4 คะแนน 3 คะแนน 2 คะแนน 1 คะแนน

1 ขอเสนอจากผบรหารกรงเทพมหานคร มขอเสนอทมนยสาคญมาก มขอเสนอทมนยสาคญ มขอเสนอทสาคญ มขอเสนอทวไป ไมมขอเสนอ2 ขอตรวจพบ มขอตรวจพบสอไปทางทจรต มขอตรวจพบมนยสาคญมาก มขอตรวจพบมนยสาคญ มขอตรวจพบทวไป ไมมขอตรวจพบ3 การแกไขขอตรวจพบ 0 - 30% 31 - 50% 51 - 70% 71 - 90% 91 - 99%4 ขอรองเรยน มขอรองเรยนทจรต ขอรองเรยนการบรการ ขอรองเรยนทวไป ขอรองเรยนไมมมล ไมมขอรองเรยน5 ภาพลกษณชอเสยง เผยแพรในระดบโลก เผยแพรใน TV และ IT เผยแพรใน น.ส.พ ชนนา เผยแพรในสอทองถน ไมปรากฎเปนขาว6 การเปลยนแปลงระบบงาน/กฎหมาย

ทรพยสน/บคคล7 การกระจายตวของสวนงานยอย กระจายอยหลายพนทและ กระจายอยหลายพนท กระจายตวพอสมควร กระจายอยบางพนท อยในพนทเดยวกน

หางไกลยากแกการควบคมดแล แตสามารถควบคมดแลได

สานกงานตรวจสอบภายใน สานกปลดกรงเทพมหานครRisK Model เพอประกอบการวางแผนการตรวจสอบภายใน

มการเปลยนแปลงทสาคญ

ลาดบ

มการเปลยนแปลงทวไป ไมมการเปลยแปลง มการเปลยนแปลงทมนยสาคญมาก มการเปลยนแปลงทมนยสาคญ

8 การประเมนผลการปฏบตราชการ ตากวา 50 คะแนน 50 - 59 คะแนน 60 - 69 คะแนน 70 - 89 คะแนน 90 - 100 คะแนน9 ประสทธผลของการควบคมภายใน ไมม/ไมปฏบตตาม ปรบปรง พอใช ด ดมาก10 ประสทธผลของการตรวจสอบ มขอจากดทมนยสาคญ มขอจากดมาก มขอจากดพอสมควร มขอจากดนอย ไมมขอจากด11 ความถในการตรวจสอบ ไมเคยตรวจสอบ ตรวจสอบภายใน 5 - 6 ป ตรวจสอบภายใน 3 - 4 ป ตรวจสอบภายใน 1 - 2 ป ตรวจสอบทกป

ความหมายของสและสญลกษณตางๆ ในตารางการประเมนความเสยงเพอวางแผนปฏบตงานตรวจสอบ

หมายถง ไมมคะแนนปจจยเสยง เนองจากมไดดาเนนกจกรรมตามปจจยเสยงทกาหนดระดบความเสยง

ExtremeHighMediumLow

(E)(H)(M)(L)

คะแนน

4.01 - 53.01 - 42.01 - 31.00 - 2

ความหมายการตรวจสอบมความเรงดวนสง

การตรวจสอบมความเรงดวน

การตรวจสอบไมเรงดวนแตมความจาเปน

การตรวจสอบอาจไมมความจาเปน

*

ปจจยเสยงการ

ประเมนผลการปฏบตราชการ

ประสทธผลของการควบคมภายใน

ประสทธผลของการตรวจสอบ

ความถในการ


คะแนนความ

เสยงเฉลย

ระดบความเสยง

ลาดบการตรวจสอบ

สานกงานตรวจสอบภายในตารางการประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบภายใน

ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2555

ลาดบ

หนวยรบตรวจว.ด.ป. ประเมน

ภาพลกษณชอเสยง

การเปลยนแปลงระบบงาน/กฎหมายทรพยสนฯ

การกระจายตวของสวนงานยอย

ขอเสนอจาก

ผบรหารกรงเทพฯ

ขอตรวจพบ

การแกไขขอตรวจพบ

ขอรองเรยน

กลมตรวจสอบ ....................................................

สวนตรวจสอบภายใน ...................

ลงซอ ผจดทา ลงซอ ผสอบทาน

ระดบความเสยง

ExtremeHighMedium

(E)(H)(M)

คะแน

4.013.012.01

ความหมายการตรวจสอบมความเรงดวนสง

การตรวจสอบมความเรงดวน

การตรวจสอบไมเรงดวนแตมความจาเปน

วนท จดทา วนท สอบทานLow (L) 1.00 การตรวจสอบอาจไมมความจาเปน

มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน

INTERNATIONAL STANDARDS

FOR THE PROFESSIONAL PRACTICE

OF INTERNAL AUDITING

ฉบบปรบปรงใหม

ป 2554

จดทาโดย

สมาคมผตรวจสอบภายในแหงประเทศไทย

เอกสารลขสทธ

หนงสอ “มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน” ฉบบน ทางสมาคมผตรวจสอบภายในแหงประเทศไทยไดดาเนนการแปลจากหนงสอ “International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing” ภายใตความเหนชอบและอนญาตจาก สมาคมผตรวจสอบภายในสากล (The Institute of Internal Auditor, USA) ผจดพมพและเผยแพร หากบคคลหรอองคกรใดมความประสงคทจะนาขอความจากหนงสอนไมวาจะเปนบางสวนหรอทงหมด ไปเผยแพรในรปแบบอน ๆ จะตองขอและไดรบความเหนชอบจาก สมาคมผตรวจสอบภายในแหงประเทศไทยเปนลายลกษณอกษรกอนทจะทาการเผยแพรดงกลาว หนงสอ “มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน” ฉบบ พ.ศ. 2554 น ทางสมาคมผตรวจสอบภายในแหงประเทศไทย ไดแกไขปรบปรงจากฉบบเดม และการแกไขปรบปรงดงกลาวไดทาขนตามตนฉบบท IIA ไดนาออกเผยแพรเมอเดอนมกราคม 2554

Disclosure

From : International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing Copyright @ 2011 by The Institute of Internal- Auditors, Inc., 247 Maitland Avenue, Altamonte Springs, Florida 32710-4201 U.S.A. Reprinted with permission. All rights reserved.

“Permission has been obtained from the copyright holder, The Institute of Internal Auditors, 247 Maitland Avenue, Altamonte Springs, Florida 32701-4201, U.S.A., to publish this translation, which is the same in all material respects, as the original, unless approved as changed. No part of this document may be reproduced, stored in any retrieval system, or transmitted in any form, or by any means electronic, mechanical, photocopying, recording, or otherwise, without prior written permission of IIA, Inc. or IIA Thailand.”

สารบญ


หนา

บทนา .............................................................................................................................. ....... 1

คานยามการตรวจสอบภายใน..............................................................................................4

มาตรฐานดานคณสมบต (Attribute Standards)

1000 - วตถประสงค อานาจหนาท และความรบผดชอบ .............................................. ....... 5

1100 – ความเปนอสระและความเทยงธรรม................................................................. ....... 6

1200 – ความเชยวชาญและความระมดระวงเยยงวชาชพ ............................................ .......9

1300 – โครงการประกนและปรบปรงคณภาพ ............................................................... .......11

มาตรฐานดานการปฏบตงาน (Performance Standards)

2000 – การบรหารกจกรรมการตรวจสอบภายใน ......................................................... ......15

2100 – ลกษณะของงาน ................................................................................................. ......18

2200 – การวางแผนภารกจ ............................................................................................ ......20

2300 – การปฏบตภารกจ................................................................................................ ......23

2400 – การสอสารผลการปฏบตภารกจ ........................................................................ ......24

2500 – การตดตามผล .................................................................................................... ......28

2600 – ขอยตการยอมรบความเสยงของผบรหารระดบสง........................................... ......28

ภาคศพท (Glossary) ..................................................................................................... …..29

ประมวลจรรยาบรรณ (Code of Ethics) ........................................................................... …..35

1


(International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing)

บทนา

การตรวจสอบภายใน สามารถปฏบต ไดในสภาวะทแตกตางกน ทงในเรองกฎหมายและสภาพแวดลอมทางวฒนธรรม ขนาด โครงสราง ความซบซอน และวตถประสงคขององคกร รวมทงวธดาเนนงาน ซงอาจกระทาโดยบคคลภายในหรอภายนอกองคกรกได แมวาความแตกตางเหลานจะมผลกระทบกบการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ในแตละสภาพแวดลอม การปฏบตตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน (ตอไปนจะเรยกวา “มาตรฐาน”) เปนสงจาเปนตอการปฏบตหนาทในกรอบความรบผดชอบของผตรวจสอบภายใน และตอกจกรรมการตรวจสอบภายใน

ในกรณทผตรวจสอบภายใน หรอ กจกรรมการตรวจสอบภายใน ถกจากดโดยขอกฎหมายหรอระเบยบ ทาใหไมสามารถปฏบตตามมาตรฐานในสวนใด การปฏบตตามมาตรฐานในสวนอนๆ ทเหลอ และการเปดเผยเหตผลทเหมาะสมของการละเวนไมปฏบตตามมาตรฐานใหชดเจนเปนสงทตองกระทา

หากมการนามาตรฐานนไปใชรวมกบมาตรฐานทออกโดยหนวยงานอน หนวยงานตรวจสอบอาจตองแจงใหทราบถงวธการใชงานของมาตรฐานอนไวดวย ในกรณดงกลาว หากมความไมสอดคลองกนระหวางมาตรฐาน ผตรวจสอบภายในและกจกรรมการตรวจสอบภายในตองปฏบตตามมาตรฐานน และอาจปฏบตตามมาตรฐานอนๆดวย หากพบวามความเครงครดมากกวา

วตถประสงคของ มาตรฐาน น คอ

1. แจกแจงขอปฏบตหลกๆ ของการปฏบตงานตรวจสอบภายใน 2. กาหนดกรอบในการทางาน และเพมคณคาการตรวจสอบภายในในวงกวาง 3. กาหนดมาตรฐานในการประเมนผลการปฏบตงานของผตรวจสอบภายใน 4. สนบสนนใหเกดการปรบปรงกระบวนการและการดาเนนงานภายในองคกร

มาตรฐาน คอ ขอบงคบทตองปฏบต อนประกอบดวย

• ขอบงคบพนฐานสาหรบการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน และสาหรบการประเมนประสทธผลของการปฏบตงาน ซงมผลบงคบในระดบองคกรและระดบบคคลโดยสากล

2

• บทตความ อธบายถงคาศพทและแนวคดของขอบงคบ

คาศพทบางคาทใชในมาตรฐานมการกาหนดความหมายเฉพาะไว ซงความหมายเฉพาะจะถกรวบรวมไวในภาคศพท โดยเฉพาะ การใชคาวา “ตอง” เพอสอถงการปฏบตตามโดยไมมเงอนไข และคาวา “ควร” เพอแสดงถงการปฏบตตามโดยใชวจารณญาณอยางมออาชพและภายใตขอจากดของสภาวะแวดลอมในขณะนน

เพอความเขาใจทถกตองและมการนามาตรฐานไปใชงานอยางถกตอง ผใชงานจาเปนตองพจารณาทงขอความในมาตรฐานและบทตความ ควบคไปกบความหมายเฉพาะในภาคศพท

โครงสรางของมาตรฐานประกอบดวย มาตรฐานดานคณสมบต (Attribute Standards) และมาตรฐานดานการปฏบตงาน (Performance Standards) มาตรฐานดานคณสมบต คอ มาตรฐานเกยวกบลกษณะขององคกร และบคลากรททาหนาทตรวจสอบภายใน มาตรฐานดานการปฏบตงาน คอ มาตรฐานทกลาวถงลกษณะของกจกรรมการตรวจสอบภายใน และการกาหนดบรรทดฐานทางคณภาพ ทสามารถนาไปใชประเมนผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน มาตรฐานดานคณสมบตและมาตรฐานดานการปฏบตงานสามารถนามาใชกบงานตรวจสอบภายในโดยทวไป สวนมาตรฐานดานการนาไปปฏบตเปนการขยายความมาตรฐานดานคณสมบต และดานการปฏบตงาน ทงในการนาไปใชงานตอกจกรรมดานการใหความเชอมน (A) หรอดานการใหคาปรกษา (C)

การบรการใหความเชอมน เกยวของกบการประเมนหลกฐานอยางเทยงธรรมโดยผตรวจสอบภายใน เพอใหความเหนหรอขอสรปอยางเปนอสระตอหนวยงาน/องคกร การปฏบตงาน หนาท กระบวนการ ระบบงาน หรอเรองอนๆ โดย ผตรวจสอบภายในจะเปนผกาหนดลกษณะและขอบเขตของภารกจการใหความเชอมน ซงจะมผทเกยวของ 3 ฝาย คอ 1) เจาของงาน ไดแกบคคลหรอกลมบคคลทเกยวของโดยตรงกบหนวยงาน/องคกร การปฏบตงาน หนาท กระบวนการ ระบบงาน หรอเรองอนๆ 2) ผตรวจสอบภายใน ไดแกบคคลหรอกลมบคคลททาการประเมน และ 3) ผใช ไดแกบคคลหรอกลมบคคลทใชผลการประเมน

การบรการใหคาปรกษา (Consulting Services) มลกษณะเปนการใหคาแนะนา และโดยทวไป จะใหบรการกตอเมอไดรบการรองขอจากผรบบรการเปนการเฉพาะ ลกษณะและขอบเขตของภารกจการใหคาปรกษาจะขนอยกบขอตกลงกบผรบบรการ ภารกจการใหคาปรกษาจะมผทเกยวของ 2 ฝาย คอ 1) ผตรวจสอบภายใน ไดแกบคคลหรอกลมบคคลทเปนผใหคาปรกษา และ 2) ผรบบรการ ไดแกบคคลหรอกลมบคคลทตองการรบคาปรกษา การใหบรการใหคาปรกษาผตรวจสอบภายในควรใหคาปรกษาอยางเทยงธรรม และไมเขาไปรวมรบผดชอบในฐานะฝายบรหาร

3

มาตรฐานไดรบการทบทวน และพฒนาแกไขอยางตอเนองโดยคณะกรรมการมาตรฐานงานตรวจสอบภายใน (Internal Auditing Standards Board) ซงจะตองมการประชมปรกษาหารอกนกอนทจะออกมาตรฐาน รวมทงจดใหมการเปดรบฟงความคดเหนจากสาธารณชนตอเอกสารราง (Exposure Draft) โดยเอกสารรางทกชดจะหาอานไดจาก website ของ IIA และของสมาคมผตรวจสอบภายในทเปน Affiliate ทวโลก

หากผใดมความคดเหนหรอขอเสนอแนะ สามารถสงไปไดท

The Institute of Internal Auditors Standards and Guidance

247 Maitland Avenue Altamonte Springs, FL 32701-4201, USA E-mail: [email protected] Web: http://www.theiia.org

4

คานยามของการตรวจสอบภายใน

การตรวจสอบภายใน คอ กจกรรมการใหความเชอมนและการใหคาปรกษาอยางเทยงธรรมและเปนอสระ เพอเพมคณคาและปรบปรงการดาเนนงานขององคกร การตรวจสอบภายในชวยใหองคกรบรรลวตถประสงค ดวยการประเมนและปรบปรงประสทธผลของกระบวนการบรหารความเสยง การควบคม และการกากบดแล อยางเปนระบบและเปนระเบยบ

5


(International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing)

มาตรฐานดานคณสมบต (Attribute Standards)

1000 –วตถประสงค อานาจหนาท และความรบผดชอบ

วตถประสงค อานาจหนาท และความรบผดชอบของกจกรรมการตรวจสอบภายใน ตองกาหนดใหชดเจนไวในกฎบตรงานตรวจสอบภายใน ทงนควรสอดคลองกบคานยามของการตรวจสอบภายใน ประมวลจรรยาบรรณและมาตรฐาน หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองทบทวนกฏบตรงานตรวจสอบภายในเปนระยะๆ และนาเสนอตอผบรหารระดบสงและคณะกรรมการเพออนมต

บทตความ :

กฎบตรงานตรวจสอบภายในคอเอกสารทเปนทางการ ทกาหนดวตถประสงค อานาจหนาท และความรบผดชอบของกจกรรมการตรวจสอบภายใน ซงประกอบดวย

- การกาหนดสถานภาพของหนวยงานตรวจสอบภายในในองคกร ซงรวมถงสายการรายงานและความสมพนธของหวหนาผบรหารงานตรวจสอบกบคณะกรรมการ

- การกาหนดอานาจในการเขาถงขอมล บคลากร และทรพยสนทเกยวของกบการปฏบตงาน ตรวจสอบ และ

- การกาหนดขอบเขตของกจกรรมการตรวจสอบภายใน

ทงน กฎบตรงานตรวจสอบภายในตองไดรบการอนมตโดยคณะกรรมการ

1000.A1 – การตรวจสอบภายในทมลกษณะเปนการบรการใหความเชอมนแกองคกรตองกาหนดไวในกฎบตรงานตรวจสอบภายใน และหากมการใหบรการลกษณะนแกบคคลหรอองคกรภายนอกกตองระบไวในกฎบตรงานตรวจสอบภายในเชนเดยวกน

1000.C1 – การตรวจสอบภายในทมลกษณะเปนงานบรการใหคาปรกษา ตองระบไวในกฎบตรงานตรวจสอบภายใน

6

1010 – คานยามของการตรวจสอบภายใน ประมวลจรรยาบรรณ และมาตรฐาน จะตองระบไวในกฎบตรงานตรวจสอบภายใน

คานยามของการตรวจสอบภายใน ประมวลจรรยาบรรณ และมาตรฐาน ทตองปฏบต ตองระบไวใน กฏบตรงานตรวจสอบภายใน หวหนาผบรหารงานตรวจสอบภายในควรหารอกบผบรหารระดบสงและคณะกรรมการเกยวกบคานยามของการตรวจสอบภายใน ประมวลจรรยาบรรณ และมาตรฐาน

1100 – ความเปนอสระและความเทยงธรรม

กจกรรมการตรวจสอบภายในตองมความเปนอสระ และผตรวจสอบภายในควรปฏบตงานในหนาทดวยความเทยงธรรม


ความเปนอสระ หมายถง การเปนอสระจากสภาวะทเปนอปสรรคตอความสามารถในการดาเนนกจกรรมการตรวจสอบภายใน เพอทาใหการตรวจสอบภายในบรรลผลโดยปราศจากอคต หวหนา ผบรหารงานตรวจสอบตองสามารถเขาถงผบรหารระดบสงและคณะกรรมการไดโดยตรงและไมจากดเพอใหบรรลถงระดบของความเปนอสระทจาเปนในการดาเนนกจกรรมการตรวจสอบภายในตามหนาทรบผดชอบไดอยางมประสทธผล ซงทาไดในลกษณะของการรายงานแบบควบค (Dual Reporting) ทงน สงทเปนอปสรรคตอความเปนอสระของผตรวจสอบไมวาจะเปนระดบบคคล ภารกจ หนาท และองคกรจะตองไดรบการจดการ

ความเทยงธรรม หมายถง ทศนคตอนปราศจากความเอนเอยงทเออใหผตรวจสอบภายในสามารถปฎบตงานตามภารกจดวยความเชอมนในงานและไมมการลดหยอนในคณภาพของงาน ทงนดลยพนจของผตรวจสอบภายในในเรองทเกยวของกบการตรวจสอบจะตองไมอยภายใตการชกจงหรอชกนาจากผอนหรอกจกรรมอน สงทเปนอปสรรคตอความเทยงธรรมของผตรวจสอบภายในไมวาจะเปนระดบบคคล ภารกจ หนาท และองคกรจะตองไดรบการจดการ

1110 – ความเปนอสระภายในองคกร

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองรายงานตอระดบบรหารทเอออานวยใหกจกรรมการตรวจสอบภายในสามารถดาเนนไปไดอยางเตมทตามภาระหนาททไดรบมอบหมาย หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองยนยนถงความเปนอสระของกจกรรมการตรวจสอบภายในตอคณะกรรมการอยางนอยปละครง

7


ความเปนอสระภายในองคกรจะมประสทธผลกตอเมอหวหนาผบรหารงานตรวจสอบสามารถรายงานผลการปฏบตตามหนาทนนตอคณะกรรมการ ตวอยางของการรายงานผลการปฏบตตามหนาททเกยวของกบคณะกรรมการมดงน

• การอนมตกฎบตรงานตรวจสอบภายใน

• การอนมตแผนงานตรวจสอบภายในตามความเสยง

• การรบการสอสารจากหวหนาผบรหารงานตรวจสอบเกยวกบผลการดาเนนกจกรรมการ

ตรวจสอบภายในเปรยบเทยบกบแผนงาน และเรองอนๆ ทเกยวของ

• การตดสนใจอนมตการแตงตง และโยกยายหวหนาผบรหารงานตรวจสอบ และ

• การสอบถามผบรหาร และหวหนาผบรหารงานตรวจสอบ เพอใหสามารถพจารณาไดวามการ

ระบขอบเขตการปฏบตงานทไมเหมาะสมหรอมขอจากดดานทรพยากรหรอไม

1110.A1 – กจกรรมการตรวจสอบภายในตองปราศจากการแทรกแซงใด ๆ ทงในเรองขอบเขตของการตรวจสอบภายใน การปฏบตงาน และการสอสารผลการปฏบตงาน

1111 – การมปฏสมพนธโดยตรงกบคณะกรรมการ

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองสอสารและมปฏสมพนธโดยตรงกบคณะกรรมการ

1120 – ความเทยงธรรมของผตรวจสอบ

ผตรวจสอบภายในตองมทศนคตทไมลาเอยง ไมมอคต และหลกเลยงในเรองของความ ขดแยงทางผลประโยชนใดๆ


ความขดแยงทางผลประโยชน หมายถง สถานการณทผตรวจสอบภายใน ซงอยในฐานะอนเปนทไววางใจ ตองเลอกระหวางภาระหนาทและผลประโยชนสวนตว ซงอาจมสวนทาใหเกดอปสรรคในการปฏบตภารกจ ความขดแยงทางผลประโยชนเกดขนไดแมวาผลลพธทออกมาจะไมผดจรยธรรมหรอไมเหมาะสม ความขดแยงทางผลประโยชนสามารถสรางภาพของความไมเหมาะสมทคอยๆ บอนทาลายความเชอมนทมตอผตรวจสอบภายใน กจกรรมการตรวจสอบภายใน และวชาชพตรวจสอบภายใน ความขดแยงทางผลประโยชนสามารถบนทอนความสามารถของผตรวจสอบในการปฏบตงานตามหนาทและความรบผดชอบอยางเทยงธรรมได

8

1130 – เหตบนทอนความเปนอสระหรอความเทยงธรรม

กรณทความเปนอสระหรอความเทยงธรรมถกบนทอน ไมวาจะโดยขอเทจจรงหรอโดยเหตการณท ปรากฏอนอาจชกนาใหเขาใจเชนนน ตองเปดเผยรายละเอยดของเหตบนทอนดงกลาวตอผเกยวของตามความเหมาะสม โดยลกษณะของการเปดเผยควรขนอยกบเหตบนทอนทเกดขน


เหตบนทอนความเปนอสระขององคกรและความเทยงธรรมของบคคลไมไดจากดเฉพาะความขดแยงทางผลประโยชนสวนตว การจากดขอบเขต ขอหามในการเขาถงขอมล บคคล และทรพยสน และขอจากดทางทรพยากร เชน งบประมาณ เปนตน แตอาจรวมถงเหตบนทอนอนดวย

การกาหนดกลมบคคลทเหมาะสมทควรเปนผรบทราบรายละเอยดของสงทบนทอนความเปนอสระหรอความเทยงธรรม ขนอยกบความคาดหวงในหนาทรบผดชอบของกจกรรมการตรวจสอบภายใน และหวหนาผบรหารงานตรวจสอบภายในทมตอผบรหารระดบสงและคณะกรรมการตามทกาหนดไวใน กฎบตรงานตรวจสอบภายใน รวมถงลกษณะของสงทบนทอนนน

1130.A1 – ผตรวจสอบภายในตองละเวนการประเมนงานทตนเองเคยรบผดชอบมากอน การทผตรวจสอบภายในใหบรการใหความเชอมนแกกจกรรมทผตรวจสอบภายในเคยรบผดชอบในรอบปทผานมา อาจทาใหพจารณาไดวาเปนเหตบนทอนความเทยงธรรมของผตรวจสอบภายใน

1130.A2 – ภารกจการใหความเชอมนแกกจกรรมทหวหนาผบรหารงานตรวจสอบรบผดชอบตองควบคมดแลโดยหนวยงานอนทไมมสวนเกยวของกบกจกรรมการตรวจสอบภายใน

1130.C1 – ผตรวจสอบภายในสามารถบรการใหคาปรกษาในงานทตนเองเคยรบผดชอบมากอนได

1130.C2 – ถาผตรวจสอบภายในพจารณาวาอาจมเหตบนทอนความเปนอสระหรอความเทยงธรรมในงานบรการใหคาปรกษาใดๆ ผตรวจสอบภายในตองเปดเผยใหผรบบรการไดรบทราบกอนรบภารกจนน

9

1200 – ความเชยวชาญและความระมดระวงเยยงวชาชพ

ภารกจการตรวจสอบภายในตองกระทาดวยความเชยวชาญและความระมดระวงเยยงวชาชพ

1210 – ความเชยวชาญเยยงวชาชพ

ผตรวจสอบภายในตองมความร ทกษะ และความสามารถอนๆ ทจาเปนตอการปฏบตหนาททไดรบมอบหมาย กจกรรมตรวจสอบภายในตองดาเนนการโดยผมความร ทกษะ และความสามารถอนทจาเปนตอการปฏบตหนาททรบผดชอบ


ความร ทกษะ และความสามารถอนๆ เปนกลมคาศพททหมายถง ความเชยวชาญทางวชาชพทจาเปนสาหรบผตรวจสอบภายในในการปฏบตงานในความรบผดชอบอยางมออาชพ ผตรวจสอบภายในควรไดรบการสนบสนนใหแสดงความเชยวชาญโดยการไดรบวฒบตรทางวชาชพตามความเหมาะสม เชน วฒบตรผตรวจสอบภายในรบอนญาตสากล (CIA) และวฒบตรอนๆ ของสมาคมผตรวจสอบภายในสากล หรอองคกรวชาชพอนๆ ทเหมาะสม

1210.A1 – หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองขอคาแนะนาและความชวยเหลอ หาก ผตรวจสอบภายในขาดความร ทกษะ และความสามารถอนท จาเปนในการปฏบตงานตรวจสอบไมวาจะเปนบางสวนหรอทงหมดของภารกจ

1210.A2 – ผตรวจสอบภายในตองมความรเพยงพอทจะสามารถประเมนความเสยงของการเกดทจรต และแนวทางในการบรหารจดการทจรตขององคกร แตไมจาเปนตองมความเชยวชาญเทยบเทากบผมหนาทโดยตรงในการสบสวนและสอบสวนการทจรต

1210.A3 – ผตรวจสอบภายในตองมความรเพยงพอเกยวกบความเสยงและการควบคมหลกของเทคโนโลยสารสนเทศ และรเทคนคการตรวจสอบดวยเทคโนโลยสารสนเทศเพอใหปฏบตภารกจทไดรบมอบหมายได อยางไรกตาม ผตรวจสอบภายในทกคนไมจาเปนตองมความเชยวชาญเทยบเทากบผตรวจสอบภายในทรบผดชอบงานตรวจสอบเทคโนโลยสารสนเทศโดยตรง

1210.C1 – หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองปฏเสธภารกจการใหคาปรกษา หรอขอคาแนะนาและความชวยเหลอ ในกรณทผตรวจสอบภายในขาดความร ทกษะ และความสามารถอนทจาเปนตอการบรการใหคาปรกษานน ไมวาเพยงบางสวนหรอทงหมดของภารกจ

10

1220 – ความระมดระวงเยยงวชาชพ

ผตรวจสอบภายในตองปฏบตหนาทดวยความระมดระวง และใชทกษะเยยงผตรวจสอบภายในทมความร ความสามารถและความสขมรอบคอบ อยางสมเหตสมผล อยางไรกตาม ความระมดระวงเยยงวชาชพไมไดหมายความวาจะไมมความผดพลาดใดๆ เกดขน

1220.A1 – ผตรวจสอบภายในตองปฏบตหนาทดวยความระมดระวงเยยงวชาชพ โดยคานงถงสงตางๆ ดงตอไปน

• การขยายขอบเขตของงานทตรวจสอบเทาทจาเปน เพอใหบรรลเปาหมายของ ภารกจทไดรบมอบหมาย

• ความสมพนธของความซบซอน ความมนยสาคญ และความสาคญของงานทม ผลตอการเลอกวธการตรวจสอบ

• ความเพยงพอและความมประสทธผลของกระบวนการในการกากบดแล การ บรหารความเสยงและการควบคม

• ความเปนไปไดทจะเกดขอผดพลาด การทจรต หรอการไมปฏบตตาม กฎระเบยบ อยางมนยสาคญ และ

• ความคมคาของการใหความเชอมนตอผลประโยชนทคาดวาจะเกดแกองคกร

1220.A2 – ในการปฏบตหนาทดวยความระมดระวงเยยงวชาชพ ผตรวจสอบภายในตองพจารณาใชเทคนคการตรวจสอบดวยเทคโนโลยและเทคนคการวเคราะหขอมลอนๆ เปนเครองมอชวยในงานตรวจสอบ

1220.A3 – ผตรวจสอบภายในตองตระหนกถงความเสยงทมนยสาคญทอาจมผลกระทบตอวตถประสงค การปฏบตงาน และทรพยากรขององคกร อยางไรกตาม แมวาผตรวจสอบภายในจะไดใชความระมดระวงเยยงวชาชพในกระบวนการใหความเชอมนแลว กไมอาจเปนหลกประกนวาจะสามารถบงชถงความเสยงทมนยสาคญไดทงหมด

1220.C1 – ผตรวจสอบภายในตองปฏบตงานใหคาปรกษาดวยความระมดระวงเยยงวชาชพ โดยคานงถง

• ความตองการและความคาดหวงของผรบคาปรกษา รวมทงลกษณะของงาน เวลาทใชในการปฏบตงานและการสอสารผลของภารกจ

• ความสมพนธของความซบซอนและขอบเขตของงานทจาเปนเพอใหบรรล วตถประสงคของ ภารกจ และ

11

• ความคมคาของภารกจการใหคาปรกษา ตอผลประโยชนทคาดวาจะเกดแก องคกร

1230 – การพฒนาวชาชพอยางตอเนอง

ผตรวจสอบภายในตองแสวงหาความร ทกษะ และความสามารถอน ๆ เพมเตมเพอพฒนาวชาชพอยางตอเนอง

1300 – โครงการประกนและปรบปรงคณภาพ

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองพฒนาและดาเนนโครงการประกนและปรบปรงคณภาพใหครอบคลมทกแงมมของกจกรรมการตรวจสอบภายใน


โครงการประกนและปรบปรงคณภาพไดรบการออกแบบเพอใหเกดการประเมนผลกจกรรมการตรวจสอบภายในวาสอดคลองกบคานยามของการตรวจสอบภายในและมาตรฐาน รวมทงการประเมนวาผตรวจสอบภายในมการนาประมวลจรรยาบรรณไปประยกตใชงาน โครงการดงกลาวยงประเมนความมประสทธภาพและประสทธผลของกจกรรมการตรวจสอบภายใน รวมทงระบโอกาสในการปรบปรง

1310 – ความจาเปนของโครงการประกนและปรบปรงคณภาพ

โครงการประกนและปรบปรงคณภาพตองมการประเมนทงจากภายในและภายนอกองคกร

1311 – การประเมนภายในองคกร

การประเมนภายในองคกรตองประกอบดวย

• การตดตามประเมนผลการปฏบตกจกรรมการตรวจสอบภายในอยางตอเนอง และ

• การสอบทานเปนระยะโดยใชวธประเมนตนเอง หรอสอบทานโดยบคคลอนภายใน องคกรทมความรเกยวกบการปฏบตงานตรวจสอบภายในอยางเพยงพอ

12

บทตความ : การตดตามประเมนผลอยางตอเนองเปนสวนสาคญของการกากบ สอบทาน และตรวจวดกจกรรมการ ตรวจสอบภายในเปนประจา การตดตามประเมนผลอยางตอเนองจะผนวกอยในนโยบายและแนว ปฎบตทใชเปนประจาในการบรหารจดการกจกรรมการตรวจสอบภายใน โดยประกอบดวยกระบวนการ เครองมอ และสารสนเทศทพจารณาแลววาจาเปนตอการประเมนผลการปฏบตใหสอดคลองตาม คานยามของการตรวจสอบภายใน ประมวลจรรยาบรรณ และมาตรฐาน

การสอบทานเปนระยะๆ คอการประเมนเพอวดผลกจกรรมการตรวจสอบภายในวาสอดคลองกบคานยามการตรวจสอบภายใน ประมวลจรรยาบรรณ และมาตรฐาน

ความรดานการปฏบตงานตรวจสอบภายในทเพยงพอ หมายถง อยางนอยตองมความเขาใจในองคประกอบทงหมดของกรอบโครงสรางการปฏบตงานวชาชพตรวจสอบภายในในระดบสากล (IPPF)

1312 – การประเมนจากภายนอกองคกร

การประเมนจากภายนอกองคกรตองจดใหมขนอยางนอยทก 5 ปตอครง โดยผสอบทานหรอคณะผสอบทานจากภายนอกองคกรทมคณสมบตเหมาะสมและมความเปนอสระ นอกจากนหวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองหารอกบคณะกรรมการในเรองดงตอไปน:

• ความจาเปนในการเพมความถของการประเมนจากภายนอก และ

• คณสมบตและความเปนอสระของผสอบทานหรอคณะผสอบทานจากภายนอก ตลอดจนความขดแยงทางผลประโยชนทอาจเกดขน


ผสอบทานหรอคณะผสอบทานทมคณสมบตเหมาะสมควรแสดงใหเหนถงความสามารถในสองดาน ไดแก การปฏบตงานวชาชพตรวจสอบภายใน และกระบวนการประเมนจากภายนอกองคกร โดยความสามารถดงกลาวสามารถแสดงใหเหนไดจากการผสมผสานระหวางประสบการณการทางานจรงและการเรยนรทางทฤษฎ ทงนประสบการณทไดรบจากองคกรทมลกษณะใกลเคยงกนในดานของขนาด ความซบซอนขององคกร สวนงาน ประเภทอตสาหกรรม หรอประเดนดานเทคนคยอมมคณคากวาประสบการณจากองคกรอนทไมคลายคลงกน นอกจากน สมาชกแตละคนของคณะผสอบทานไมจาเปนตองมความสามารถครบถวนทกดาน แตคณะผสอบทานทงทมควรมคณสมบตทเหมาะสม โดยหวหนาผบรหารงานตรวจสอบจะเปนผใชวจารณญาณดานวชาชพ เพอประเมนวาผสอบทาน หรอคณะผสอบทานมคณสมบตทเหมาะสมหรอไม

13

ความเปนอสระของผสอบทานหรอคณะผสอบทาน หมายถง การไมมความขดแยงทางผลประโยชนใดๆ ไมวาจะเกดขนจรงหรอดเหมอนวาจะเปนจรง รวมถงการไมเปนสวนหนง หรอการไมอยภายใตการควบคมขององคกรทกจกรรมการตรวจสอบภายในนนสงกดอย

1320 – การรายงานผลของโครงการประกนและปรบปรงคณภาพ

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองสอสารผลของโครงการประกนและปรบปรงคณภาพตอผบรหารระดบสงและคณะกรรมการ


รปแบบ เนอหาและความถของการสอสารผลของโครงการประกนและปรบปรงคณภาพ เกดจากการหารอรวมกบผบรหารระดบสงและคณะกรรมการ และจากการพจารณาถงหนาทรบผดชอบของกจกรรมการตรวจสอบภายในและหวหนาผบรหารงานตรวจสอบตามทกาหนดไวในกฎบตรงานตรวจสอบภายใน เพอเปนการแสดงถงความสอดคลองกบคานยามของการตรวจสอบภายใน ประมวลจรรยาบรรณ และมาตรฐาน เมอการประเมนจากภายนอกองคกรและการประเมนจากภายในเปน ระยะๆ เสรจสนลงจะตองมการสอสารผลการประเมน และผลของการประเมนอยางตอเนองตองสอสารอยางนอยปละครง ผลการประเมนโดยผสอบทานหรอคณะผสอบทานขนอยกบระดบของความสอดคลอง

1321 – การใชขอความ "สอดคลองตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน"

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบ สามารถระบวากจกรรมการตรวจสอบภายในสอดคลองกบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน กตอเมอผลการประเมนของโครงการประกนและปรบปรงคณภาพสนบสนนกบขอความดงกลาวจรง


กจกรรมการตรวจสอบภายในสอดคลองกบมาตรฐานเมอกจกรรมดงกลาวบรรลผลตามทระบไวในคานยามของการตรวจสอบภายใน ประมวลจรรยาบรรณ และมาตรฐาน ผลของโครงการประกนและปรบปรงคณภาพรวมถงผลของการประเมนจากภายในและภายนอกองคกร กจกรรมการตรวจสอบภายในทงหมดจะตองมผลการประเมนจากภายในองคกร และกจกรรมการตรวจสอบภายในควรจดใหมผลการประเมนจากภายนอกอยางนอยทก 5 ป

14

1322 – การเปดเผยขอมลการไมปฏบตตามมาตรฐาน

เมอการปฏบตไมสอดคลองกบคานยามของการตรวจสอบภายใน ประมวลจรรยาบรรณและมาตรฐาน สงผลกระทบตอขอบเขตหรอการดาเนนกจกรรมการตรวจสอบภายใน หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองเปดเผยถงการปฏบตทไมสอดคลองและผลกระทบทเกดขนตอผบรหารระดบสงและคณะกรรมการ

15

มาตรฐานดานการปฏบตงาน (Performance Standards)

2000 – การบรหารกจกรรมการตรวจสอบภายใน

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองบรหารกจกรรมการตรวจสอบภายในอยางมประสทธผล เพอใหเกดความมนใจวาการตรวจสอบภายในเปนการเพมคณคาใหแกองคกร

บทตความ:

การบรหารกจกรรมการตรวจสอบภายในจะเปนไปอยางมประสทธผลกตอเมอ:

• ผลของกจกรรมการตรวจสอบภายในบรรลตามวตถประสงคและความรบผดชอบตามทระบไวในกฎบตรงานตรวจสอบภายใน

• กจกรรมการตรวจสอบภายในสอดคลองกบคานยามของการตรวจสอบภายในและมาตรฐาน และ

• บคคลทมสวนในกจกรรมการตรวจสอบภายในแสดงใหเหนวามการปฏบตทสอดคลองกบประมวลจรรยาบรรณและมาตรฐาน

กจกรรมการตรวจสอบภายในเพมคณคาใหแกองคกร (และผมสวนไดเสย) เมอกจกรรมการตรวจสอบดงกลาวมความเทยงธรรมและสามารถใหความเชอมนในเรองทเกยวของ และมสวนสนบสนนความมประสทธผลและประสทธภาพของกระบวนการกากบดแล การบรหารความเสยง และการควบคม

2010 – การวางแผน

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองจดทาแผนงานตรวจสอบตามความเสยง เพอกาหนดลาดบความสาคญของกจกรรมการตรวจสอบภายในใหสอดคลองกบเปาหมายขององคกร


หวหนาผบรหารงานตรวจสอบมหนาทในการจดทาแผนงานตรวจสอบตามความเสยง หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองนากรอบการบรหารจดการความเสยงขององคกรมาพจารณา รวมถงนาระดบความเสยงทยอมรบไดในแตละกจกรรม หรอสวนงานตางๆในองคกร ซงถกกาหนดโดยฝายบรหารมาประกอบการพจารณาดวย หากองคกรไมมการจดทากรอบความเสยงไว หวหนาผบรหารงานตรวจสอบสามารถใชดลยพนจสวนบคคลในการระบความเสยง หลงจากทไดหารอรวมกบผบรหารระดบสงและคณะกรรมการแลว

16

2010. A1 – แผนภารกจของกจกรรมการตรวจสอบภายใน ตองจดทาอยางนอยปละครงโดยใชขอมลทรวบรวมไดจากการประเมนความเสยง และตองนาขอมลขาวสารจากผบรหารระดบสงและคณะกรรมการมาใชประกอบการพจารณาในการทาแผนดวย

2010.A2 – หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองระบ และพจารณาความคาดหวงของผบรหารระดบสง คณะกรรมการ และผมสวนไดเสยขององคกรทมตอความเหนของการตรวจสอบภายในและขอสรปอนๆ

2010. C1 – ในการพจารณารบงานใหคาปรกษา หวหนาผบรหารงานตรวจสอบควรพจารณาถงโอกาสทจะกอใหเกดการปรบปรงเกยวกบการบรหารความเสยง การเพมคณคา และการปรบปรงการดาเนนงานขององคกร และตองรวมภารกจทรบไวลงในแผนงานตรวจสอบดวย

2020 – การสอสารและอนมตแผนงานตรวจสอบ

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองสอสารแผนกจกรรมการตรวจสอบภายในและทรพยากรทจาเปนตองใช ตลอดจนการปรบเปลยนแผนระหวางกาลทมนยสาคญตอผบรหารระดบสงและคณะกรรมการเพอสอบทานและอนมต หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองสอสารถงผลกระทบของขอจากดของทรพยากรทจะมตอแผนงานดวย

2030 –การบรหารทรพยากร

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองมนใจวาทรพยากรสาหรบงานตรวจสอบมความเหมาะสม เพยงพอและสามารถนามาใชอยางมประสทธผลเพอใหบรรลตามแผนงานทไดรบอนมต


ความเหมาะสม หมายถง การผสมผสานระหวางความร ทกษะ และความสามารถดานตางๆ ทจาเปนตอการปฏบตตามแผนงาน ความเพยงพอ หมายถง ปรมาณของทรพยากรทจาเปนตอการบรรลแผนงาน การนาทรพยากรไปใชอยางมประสทธผล จะเกดขนไดเมอมการนาไปใชในแนวทางททาใหบรรลผลสาเรจตามแผนงานทไดรบอนมตไดอยางคมคาสงสด

2040 - นโยบายและวธการปฏบตงาน

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองกาหนดนโยบายและวธการปฏบตงานใหชดเจนเพอเปนแนวทางสาหรบกจกรรมการตรวจสอบภายใน

17


รปแบบและเนอหาของนโยบายและวธการปฏบตงานขนอยกบขนาดและโครงสรางของกจกรรมการตรวจสอบภายในและความซบซอนของงาน

2050 – การประสานงาน

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบควรแลกเปลยนสารสนเทศและประสานงานกบผใหบรการดานการใหความเชอมนและใหคาปรกษาทงจากภายในและภายนอกองคกรเพอใหเกดความมนใจวาขอบเขตงานทตรวจสอบนนครอบคลมเรองทสาคญอยางเหมาะสมแลวและเพอลดการปฏบตงานทซาซอนกน

2060 – การรายงานตอผบรหารระดบสงและคณะกรรมการ

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองรายงานตอผบรหารระดบสง และคณะกรรมการเปนระยะๆ เกยวกบวตถประสงค อานาจหนาท ความรบผดชอบ ตลอดจนผลการดาเนนงานตามแผนงานของกจกรรมการตรวจสอบภายใน รายงานดงกลาวตองระบถงประเดนความเสยงและการควบคมทมนยสาคญ รวมถงความเสยงจากการทจรต ประเดนการกากบดแล และเรองอนๆ ทผบรหารระดบสงและคณะกรรมการตองการทราบหรอรองขอ


ความถและเนอหาของการรายงานเปนผลจากการหารอรวมกบผบรหารระดบสงและคณะกรรมการ และขนอยกบความสาคญของสารสนเทศทตองสอสาร และความเรงดวนของการปฎบตทผบรหารระดบสงและคณะกรรมการตองดาเนนการตอ

2070 – ผใหบรการจากภายนอกองคกรและความรบผดชอบขององคกรตอการตรวจสอบภายใน

กรณทการตรวจสอบภายในดาเนนการโดยผใหบรการจากภายนอกองคกร ผใหบรการจากภายนอกตองทาใหองคกรตระหนกวา องคกรยงคงมหนาทรบผดชอบในการดารงไวซงกจกรรมการตรวจสอบภายในทมประสทธผล


ความรบผดชอบขององคกรสามารถแสดงใหเหนไดจากโครงการประกนและปรบปรงคณภาพ ซงประเมนความสอดคลองของการปฏบตตามคานยามของการตรวจสอบภายใน ประมวลจรรยาบรรณ และมาตรฐาน

18

2100 – ลกษณะของงาน

กจกรรมการตรวจสอบภายในตองสามารถประเมนและชวยสนบสนนใหมการปรบปรงกระบวนการกากบดแล การบรหารความเสยง และการควบคม โดยใชวธการทเปนระบบและเปนระเบยบ

2110 - การกากบดแล

กจกรรมการตรวจสอบภายในตองประเมนและใหคาแนะนาทเหมาะสมสาหรบการปรบปรงกระบวนการกากบดแล เพอใหบรรลวตถประสงคตาง ๆ ดงน

• เพอเสรมสรางความมจรยธรรมและคณคาทเหมาะสมภายในองคกร

• เพอใหมนใจวาการบรหารการดาเนนงานขององคกรมประสทธผล และผปฏบตงานมความรบผดชอบในผลของงาน

• เพอสอสารสารสนเทศของความเสยงและการควบคมไปยงสวนงานตาง ๆ ทเหมาะสมภายในองคกร และ

• เพอประสานงานและสอสารสารสนเทศระหวางคณะกรรมการ ผสอบบญช ผตรวจสอบภายใน และผบรหารขององคกร

2110.A1 - กจกรรมการตรวจสอบภายใน ตองประเมนการออกแบบ การนาไปปฏบตและความมประสทธผลของกจกรรม โครงการ และวตถประสงคทเกยวของกบจรยธรรมขององคกรได

2110.A2 - กจกรรมการตรวจสอบภายในตองประเมนวาการกากบดแลดานเทคโนโลยสารสนเทศขององคกรสนบสนนวตถประสงคและกลยทธขององคกรไดหรอไม

2120 – การบรหารความเสยง

กจกรรมการตรวจสอบภายในตองประเมนความมประสทธผลและมสวนชวยในการปรบปรงกระบวนการบรหารความเสยง


การพจารณาวากระบวนการบรหารความเสยงมประสทธผลหรอไมนน เปนดลยพนจจากผลการประเมนของผตรวจสอบภายในวา

• วตถประสงคขององคกรสนบสนนและเปนไปในทศทางเดยวกบพนธกจขององคกร

19

• มการระบและประเมนความเสยงทมนยสาคญ

• แนวทางในการตอบสนองตอความเสยงทเลอกใชเหมาะสม โดยเปนไปในทศทางเดยวกบระดบความเสยงทองคกรยอมรบได และ

• สารสนเทศของความเสยงทเกยวของตองไดรบการตรวจพบและสอสารทวทงองคกรอยางทนเวลา จะชวยใหพนกงาน ผบรหาร และคณะกรรมการ นามาใชในการปฏบตหนาทได

กจกรรมการตรวจสอบภายในอาจรวบรวมสารสนเทศ เพอสนบสนนการประเมนดงกลาวระหวางการปฏบตภารกจในหลายๆ ภารกจ เมอนาผลการปฏบตภารกจตางๆมาพจารณาเขาดวยกนจะทาใหเกดความเขาใจในกระบวนการและประสทธผลของการบรหารความเสยงขององคกร

กระบวนการบรหารความเสยงไดรบการตดตามประเมนผลโดยฝายบรหารอยางตอเนอง หรอโดยการประเมนแยกตางหาก หรอทง 2 แบบ

2120.A1 – กจกรรมการตรวจสอบภายในตองประเมนความเสยงขององคกรทเกยวกบ การกากบดแล การดาเนนงาน และระบบสารสนเทศขององคกรในเรองตอไปน

• ความถกตอง ครบถวน และเชอถอไดของสารสนเทศทางการเงนและ สารสนเทศการดาเนนงาน

• ความมประสทธผลและประสทธภาพของการดาเนนงานและแผนงาน (Programs)

• การดแลรกษาทรพยสน และ

• การปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบขอบงคบ นโยบาย วธการปฏบตงาน (Procedures) และสญญา

2120.A2 – กจกรรมการตรวจสอบภายในตองประเมนโอกาสของการเกดทจรต และวธการในการบรหารความเสยงจากการทจรตในองคกร

2120.C1 – ระหวางปฏบตภารกจการใหคาปรกษา ผตรวจสอบภายในตองระบความเสยงทเกยวของกบวตถประสงคของภารกจและตองตระหนกถงการมอยของความเสยงอนๆ ทมนยสาคญ

2120.C2 – ผตรวจสอบภายใน ตองผสมผสานและนาความรในเรองของความเสยง ทไดมาจากการใหบรการใหคาปรกษาไปใชในการประเมนผลของกระบวนการบรหารจดการความเสยงขององคกร

20

2120.C3 – การใหความชวยเหลอฝายบรหารในการจดใหมหรอปรบปรงกระบวนการบรหารความเสยง ผตรวจสอบภายในตองยาเตอนวา การบรหารความเสยงเปนหนาทรบผดชอบตามปกตของฝายบรหาร

2130 – การควบคม

กจกรรมการตรวจสอบภายในตองชวยใหองคกรคงไวซงการควบคมทมประสทธผล โดยการประเมนประสทธผลและประสทธภาพของระบบการควบคม และสนบสนนใหมการปรบปรงอยางตอเนอง

2130.A1 – กจกรรมการตรวจสอบภายในตองทาการประเมนความเพยงพอและประสทธผลของการควบคม เพอตอบสนองตอความเสยงภายใตการกากบดแล การดาเนนงาน และระบบสารสนเทศขององคกร ในเรองดงตอไปน

• ความถกตอง ครบถวน และเชอถอไดของขอมลทางการเงนและขอมลการ ดาเนนงาน

• ความมประสทธผลและประสทธภาพของการดาเนนงานและแผนงาน (Programs)

• การดแลรกษาทรพยสน และ

• การปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบขอบงคบ นโยบาย วธการปฎบตงาน (Procedures) และสญญา

2130. C1 – ผตรวจสอบภายในตองผสมผสานและนาความรในเรองของการควบคมทไดมาจากการใหบรการใหคาปรกษาไปใชในการประเมนกระบวนการควบคมขององคกร

2200 – การวางแผนภารกจ

ผตรวจสอบภายในตองจดทาและบนทกแผนของแตละภารกจทรบผดชอบ รวมถง วตถประสงค ขอบเขต เวลาทใชและการจดสรรทรพยากร เพอภารกจนนๆ

2201 – ขอพจารณาในการวางแผน

ในการวางแผนภารกจ ผตรวจสอบภายในตองคานงถง

• วตถประสงคของกจกรรมทจะสอบทานและวธการทจะใชในการควบคมผลการดาเนนงาน ของกจกรรมนน

• ความเสยงทมนยสาคญของกจกรรม วตถประสงค ทรพยากร และการดาเนนงาน

21

ตลอดจนวธการทจะใชในการจดการกบผลกระทบทเกดจากความเสยงใหอยในระดบท

• ยอมรบไดความเพยงพอและความมประสทธผลของกระบวนการบรหารความเสยงและการควบคม

ของกจกรรมนนเมอเปรยบเทยบกบกรอบปฏบตหรอแบบจาลองการควบคมทเกยวของ และ

• โอกาสทจะปรบปรงกระบวนการบรหารความเสยงและการควบคมสาหรบกจกรรมนน อยางมนยสาคญ

2201.A1 – ในการวางแผนภารกจทเปนการใหบรการแกองคกรภายนอก ผตรวจสอบภายในตองทาความเขาใจกบผรบบรการเปนลายลกษณอกษรเกยวกบวตถประสงค ขอบเขต ความรบผดชอบ และความคาดหวงอนๆ ของผรบบรการ รวมทงขอจากดในการเผยแพรผลงานและการเขาถงเอกสารขอมลทเกยวของกบภารกจ

2201.C1 – ในภารกจใหคาปรกษา ผตรวจสอบภายในตองทาความเขาใจกบผรบบรการเกยวกบวตถประสงค ขอบเขต ความรบผดชอบ และความคาดหวงอนๆ ของผรบบรการ ในกรณทเปนเรองทสาคญ ตองบนทกเรองททาความเขาใจไวเปนลายลกษณอกษร

2210 – วตถประสงคของภารกจ

ในแตละภารกจตองมการกาหนดวตถประสงคไว

2210.A1 – ผตรวจสอบภายในตองทาการประเมนความเสยงเบองตนทเกยวของกบกจกรรมทตรวจสอบ วตถประสงคของภารกจตองสะทอนใหเหนผลการประเมนความเสยง

2210.A2 –การกาหนดวตถประสงคของภารกจ ผตรวจสอบภายในตองคานงถงความเปนไปไดทจะเกดขอผดพลาด การทจรต การไมปฏบตตามกฎระเบยบ และความเสยงอนๆ ทมนยสาคญ

2210.A3 – หลกเกณฑทเพยงพอเปนสงจาเปนตอการประเมนระบบการควบคม ผตรวจสอบภายในตองมนใจวาขอบเขตทฝายบรหารใชในการกาหนดหลกเกณฑเพอชวามการบรรลวตถประสงคและเปาหมายหรอไมนนมความเพยงพอ หากเพยงพอแลว ผตรวจสอบภายในตองใชหลกเกณฑเดยวกนนนในการประเมนผล หากยงไมเพยงพอ ผตรวจสอบภายในตองรวมมอกบฝายบรหารเพอพฒนาหลกเกณฑการประเมนทเหมาะสม

2210.C1 – วตถประสงคของการบรการใหคาปรกษาตองระบถงกระบวนการกากบดแล การบรหารความเสยง และการควบคม ในขอบเขตทตกลงรวมกบผรบบรการ

22

2210.C2 – วตถประสงคของการบรการใหคาปรกษาตองสอดคลองกบคณคา กลยทธ และวตถประสงคขององคกร

2220 – ขอบเขตของภารกจ

ขอบเขตของภารกจตองกาหนดใหเพยงพอทจะบรรลวตถประสงคของภารกจทกาหนดไว

2220.A1 – ขอบเขตของภารกจตองครอบคลมการพจารณาสงตางๆ ทเกยวของ ไดแก ระบบงาน การบนทกขอมล บคลากร และทรพยสนทมตวตน รวมถงสวนทอยในความควบคมดแลของบคคลทสาม

2220.A2 – ในระหวางภารกจการใหความเชอมน หากผรบบรการตองการคาปรกษาในเรองทมนยสาคญ ผตรวจสอบภายในควรทาความเขาใจกบผรบบรการเปนลายลกษณอกษรเกยวกบวตถประสงค ขอบเขต ความรบผดชอบ และความคาดหวงอนๆ ของผรบบรการ และในการสอสารผลของการบรการใหคาปรกษา ผตรวจสอบภายในควรปฏบตตามมาตรฐานในเรองการบรการใหคาปรกษา

2220.C1 – ในการบรการใหคาปรกษา ผตรวจสอบภายในตองมนใจวาไดกาหนดขอบเขตของภารกจไวเพยงพอทจะบรรลวตถประสงคทไดตกลงไว ในระหวางดาเนนการ หากมขอจากดทาใหไมสามารถปฏบตตามขอบเขตทกาหนดไวได ผตรวจสอบภายในควรหารอกบผรบบรการถงขอจากดดงกลาวเพอพจารณาวาควรจะดาเนนภารกจตอไปหรอไม

2220.C2 – ในระหวางการบรการใหคาปรกษา ผตรวจสอบภายในตองระบถงการควบคมทสอดคลองกบวตถประสงคของภารกจ และพงระมดระวงตอประเดนการควบคมทมนยสาคญ

2230 – การจดสรรทรพยากรสาหรบภารกจ

ผตรวจสอบภายในตองกาหนดทรพยากรใหเหมาะสมและเพยงพอเพอใหบรรลวตถประสงคของภารกจ ตามลกษณะและความยากงายของภารกจตลอดจนขอจากดในเรองเวลาและทรพยากรทมอย

2240 – แผนการปฏบตงานตามภารกจ

ผตรวจสอบภายในตองพฒนาและบนทกแผนการปฏบตงานทจะทาใหภารกจบรรลวตถประสงคท กาหนดไว

23

2240.A1 – แผนการปฏบตงานตองรวมถงวธการทใชในการระบ วเคราะห ประเมน และบนทกสารสนเทศระหวางการปฏบตงาน แผนการปฏบตงานดงกลาวตองไดรบการอนมตกอนนาไปปฏบต และหากมการเปลยนแปลง ตองดาเนนการขออนมตโดยทนท

2240.C1 – แผนการปฏบตงานใหคาปรกษาอาจมรปแบบและสาระทแตกตางกนไปขนอยกบลกษณะของงานนนๆ

2300 – การปฏบตภารกจ

ผตรวจสอบภายในตองระบ วเคราะห ประเมน และรวบรวมสารสนเทศใหเพยงพอตอการปฏบตงานเพอใหบรรลวตถประสงคทกาหนดไว

2310 – การระบสารสนเทศ

ผตรวจสอบภายในตองระบและรวบรวมสารสนเทศทเพยงพอ นาเชอถอ มความเกยวของ และเปน ประโยชนตอการปฏบตภารกจ เพอใหบรรลวตถประสงคทกาหนดไว


สารสนเทศทเพยงพอคอสงทเปนความจรง มความเพยงพอ และสามารถโนมนาวบคคลทสขมรอบคอบใหเหนตรงกบผตรวจสอบ สารสนเทศทนาเชอถอคอสงทไดจากการใชเทคนคการตรวจสอบทเหมาะสม สารสนเทศทเกยวของสามารถสนบสนนขอสงเกตและขอเสนอแนะจากการปฏบตภารกจซงสอดคลองกบวตถประสงคของการตรวจสอบ สารสนเทศทเปนประโยชนชวยใหองคกรบรรลเปาหมาย

2320 – การวเคราะหและประเมนผล

ขอสรปและผลการปฏบตภารกจของผตรวจสอบภายในตองอยบนพนฐานของการวเคราะหและการประเมนผลทเหมาะสม

2330 – การจดทาและรวบรวมสารสนเทศ (Documenting Information)

ผตรวจสอบภายในตองจดทาและรวบรวมสารสนเทศทเกยวของเพอสนบสนนขอสรปและผลการปฏบต ภารกจ

2330.A1 – หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองควบคมการเขาถงบนทกและขอมลทไดจากการปฏบตภารกจ และการเผยแพรขอมลใหแกบคคลภายนอกตองไดรบความเหนชอบจากผบรหารระดบสงและ/หรอทปรกษาทางกฎหมายกอนตามความเหมาะสม

24

2330.A2 – หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองกาหนดระยะเวลาในการเกบรกษาบนทกและขอมลทไดจากการปฏบตภารกจ ไมวาขอมลจะถกเกบรกษาอยในสอรปแบบใดกตาม ระยะเวลาในการเกบรกษาตองสอดคลองกบขอกาหนดขององคกรและทางการ หรอความจาเปนอนๆ

2330.C1 – หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองกาหนดนโยบายในการเกบและรกษาขอมลทไดจากการปฏบตภารกจใหคาปรกษา รวมถงนโยบายในการเผยแพรตอบคคลภายในและภายนอกองคกร นโยบายดงกลาวตองสอดคลองกบขอกาหนดขององคกรและทางการ หรอความจาเปนอนๆ

2340 – การกากบดแลการปฏบตภารกจ

ตองมการกากบดแลการปฏบตภารกจทเหมาะสมเพอใหมนใจวาภารกจไดบรรลตามวตถประสงคท กาหนดไว ผลงานมคณภาพ และผปฏบตภารกจมพฒนาการทดขน


ขอบเขตของการกากบดแลทจาเปนขนอยกบความเชยวชาญและประสบการณของผตรวจสอบภายใน และความซบซอนของภารกจ หวหนาผบรหารงานตรวจสอบมหนาทในการกากบดแลการปฏบตภารกจโดยรวม ไมวาจะเปนภารกจทปฏบตโดย หรอปฏบตเพอกจกรรมการตรวจสอบภายใน แตอาจมอบหมายใหเจาหนาทในหนวยงานตรวจสอบทมประสบการณเหมาะสมเปนผดาเนนการสอบทาน โดยหลกฐานของการกากบดแลการปฏบตภารกจตองไดรบการรวบรวมและเกบรกษาไว

2400 – การสอสารผลการปฏบตภารกจ

ผตรวจสอบภายในตองสอสารผลของการปฏบตภารกจ

2410 – เกณฑของการสอสารผลการปฏบตภารกจ

การสอสารผลการปฏบตภารกจตองรวมถงวตถประสงคและขอบเขตของภารกจ ตลอดจนขอสรป ขอเสนอแนะ และแผนการปฏบต

2410.A1 – ผตรวจสอบภายในตองใหความเหนและ/หรอขอสรปตามความเหมาะสมในรายงานผลการปฏบตภารกจ ซงความเหนหรอขอสรปดงกลาวตองพจารณาถงความคาดหวงของผบรหารระดบสง คณะกรรมการ และผมสวนไดเสยขององคกร นอกจากน ตองมสารสนเทศทเพยงพอ นาเชอถอ มความเกยวของ และเปนประโยชนเพอสนบสนนความเหนหรอขอสรปดงกลาว

25


การใหความเหนในระดบภารกจอาจเปนการจดลาดบความสาคญ การสรปประเดน หรอการอธบายเกยวกบผลการปฏบตภารกจ ซงอาจเกยวของกบการควบคมทเฉพาะเจาะจงทมอยในกระบวนการ ความเสยง หรอหนวยธรกจ ดงนนการเสนอความเหนจงควรพจารณาถงผลของภารกจและความมนยสาคญ

2410.A2 –ผตรวจสอบภายในควรรายงานผลงานทนาพอใจของผรบการตรวจในรายงานผลการปฏบตภารกจดวย

2410.A3 – เมอมการเผยแพรผลการตรวจสอบตอบคคลภายนอกองคกร ตองระบขอจากดในการเผยแพรและการนาผลการตรวจสอบไปใชตอ

2410.C1 – การสอสารถงความคบหนาและผลของภารกจใหคาปรกษาอาจมรปแบบและสาระแตกตางกนไปขนอยกบลกษณะของแตละงานและความตองการของผรบคาปรกษา

2420 – คณภาพของการสอสาร

การสอสารผลการปฏบตภารกจตองมความถกตอง เทยงธรรม ชดเจน รดกม สรางสรรค ครบถวน และทนกาล


การสอสารผลการปฏบตภารกจทถกตอง ตองปราศจากขอผดพลาด และการบดเบอน และตรงไปตรงมาตามขอเทจจรง การสอสารทเทยงธรรมตองยตธรรม ไมอคต ไมลาเอยง และเปนผลมาจากการประเมนขอเทจจรงและเหตแวดลอมทงหมดอยางยตธรรมและสมดล การสอสารทชดเจน คอ การสอสารทเขาใจงาย และเปนเหตเปนผล หลกเลยงการใชคาศพทเทคนคทไมจาเปน และกลาวถงสารสนเทศทสาคญและเกยวของไวอยางครบถวน การสอสารทกระชบ คอ การสอสารทตรงประเดน ปราศจากความเยนเยอ ถอยคาซาซอน และรายละเอยดปลกยอยทไมจาเปน การสอสารทสรางสรรตองสรางประโยชนใหกบผรบการตรวจและองคกร อนนาไปสการปรบปรงในสวนทจาเปน การสอสารทสมบรณตองนาเสนอใจความสาคญตอผอานโดยครบถวน ซงรวมถงสารสนเทศสาคญทงหมดทเกยวของ ขอสงเกตตางๆทสนบสนนขอเสนอแนะ และขอสรป การสอสารททนเวลา คอการสอสารทถกกาละเทศะ เหมาะสมตามความสาคญของประเดน โดยเปดโอกาสใหฝายบรหารไดดาเนนการแกไขไดอยางเหมาะสม

26

2421 – ขอผดพลาดและสงทถกละเลย

กรณทรายงานผลการปฎบตภารกจทไดสงไปใหผเกยวของมขอผดพลาดหรอมการละเลยในประเดนทสาคญ หวหนาผบรหารงานตรวจสอบควรสอสารสารสนเทศทถกตองไปยงผทเคยไดรบรายงานทกราย

2430 – การใชขอความ “การปฏบตตามมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพตรวจสอบภายใน”

ผตรวจสอบภายในสามารถรายงานวา การปฏบตภารกจ “ดาเนนไปอยางสอดคลองกบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพตรวจสอบภายใน” ได ในกรณทผลการประเมนของโครงการประกนและปรบปรงคณภาพชวยสนบสนนตามขอความนน

2431 – การเปดเผยกรณปฏบตไมสอดคลองตามมาตรฐาน

กรณปฏบตไมสอดคลองตามคานยามของการตรวจสอบภายใน ประมวลจรรยาบรรณ หรอมาตรฐาน มผลกระทบตอการปฏบตภารกจใดๆ ตองมการเปดเผยในรายงานผลการปฎบตภารกจในเรองตอไปน

• หลกการ หรอ ประมวลจรรยาบรรณ หรอ มาตรฐาน ขอใดบางทไมสามารถปฏบตให สอดคลองไดครบถวน

• เหตผลทปฏบตไมสอดคลองตามมาตรฐาน และ

• ผลกระทบตอภารกจจากการทปฏบตไมสอดคลองตามมาตรฐาน และผลการปฏบต ภารกจนน ๆ

2440 – การเผยแพรผลการปฏบตภารกจ

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบ ตองสอสารผลการปฏบตภารกจใหแกบคคลทเกยวของตามความเหมาะสม


หวหนาผบรหารงานตรวจสอบ หรอบคคลทไดรบมอบหมาย มหนาทสอบทาน และอนมตรายงานผลการปฏบตภารกจการตรวจสอบ กอนนาออกเผยแพร รวมทงกาหนดผทจะไดรบรายงาน และวธการเผยแพรรายงาน

2440.A1 – หวหนาผบรหารงานตรวจสอบเปนผรบผดชอบในการสอสารรายงานสรปผลการตรวจสอบตอผเกยวของทสามารถทาใหเกดความเชอมนวาผลการตรวจสอบนนจะไดรบการพจารณาอยางเหมาะสม

27

2440.A2 – กอนการเสนอผลการตรวจสอบแกบคคลภายนอกทไมใชโดยขอบงคบทางกฎหมายหรอคาสงของทางการ หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตอง

• ประเมนความเสยงทอาจเกดขนตอองคกร

• ปรกษากบฝายบรหารระดบสงและ/หรอทปรกษาทางดานกฎหมาย ตาม ความเหมาะสม และ

• ควบคมการเผยแพรผลการตรวจสอบโดยระบขอจากดการใชผลการ ตรวจสอบ

2440.C1 – หวหนาผบรหารงานตรวจสอบเปนผรบผดชอบในการสอสารรายงานสรปผลการใหบรการใหคาปรกษาตอผรบบรการ

2440.C2 – ระหวางใหบรการใหคาปรกษา อาจมการพจารณาในประเดนเกยวกบการกากบดแล การบรหารความเสยง และการควบคม หากประเดนนนๆ มสาระสาคญตอองคกร ผตรวจสอบตองรายงานใหผบรหารระดบสงและคณะกรรมการทราบ

2450 – การใหความเหนในภาพรวม

การใหความเหนในภาพรวมตองพจารณาความคาดหวงของผบรหารระดบสง คณะกรรมการ และผมสวนไดเสยขององคกร ทงน ความเหนดงกลาวตองมสารสนเทศทเพยงพอ นาเชอถอ มความเกยวของ และเปนประโยชน เพอสนบสนนความเหนโดยรวม


รายงาน จะระบเกยวกบ

• ขอบเขตการปฏบตงาน รวมถงระยะเวลาทครอบคลมในการใหความเหน

• ขอจากดของขอบเขต

• การพจารณาโครงการทเกยวของทงหมด รวมถงการใชผลงานของผปฏบตงาน / ทปรกษาอน

• กรอบความเสยงหรอการควบคม หรอเกณฑอนๆ ทเปนพนฐานการใหความเหนโดยรวม และ

• ความเหนโดยรวม การใชดลยพนจ หรอ ขอสรปทยต

ทงน ตองชแจงสาเหตของความเหนโดยรวมทไมนาพอใจในรายงานดงกลาว

28

2500 – การตดตามผล

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองสรางและรกษาไวซงระบบการตดตามการไมปฏบตตามผลการปฏบตภารกจทไดสอสารตอฝายบรหารแลว

2500.A1 – หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองจดใหมกระบวนการตดตามผลการตรวจสอบ เพอใหมนใจวาฝายบรหารไดนาขอเสนอแนะเพอการปรบปรงแกไขนนไปปฏบตอยางมประสทธผลหรอผบรหารระดบสงไดยอมรบความเสยงจากการไมปฏบตตาม

2500.C1 – หนวยงานตรวจสอบตองมการตดตามการไมปฏบตตามผลของภารกจการใหคาปรกษาตามขอบเขตทไดตกลงไวกบผรบบรการ

2600 – ขอยตการยอมรบความเสยงของผบรหารระดบสง

เมอหวหนาผบรหารงานตรวจสอบมความเหนวาความเสยงทเหลออยทผบรหารระดบสงยอมรบนนอาจจะไมอยในระดบทองคกรจะยอมรบได หวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองหารอกบผบรหารระดบสง หากยงไมสามารถหาขอยตไดหวหนาผบรหารงานตรวจสอบตองเสนอตอคณะกรรมการเพอพจารณาหาขอยต

29

ภาคศพท

(Glossary)

การเพมคณคา - Add Value: กจกรรมการตรวจสอบภายในเพมคณคาแกองคกร (และผมสวนไดเสย) เมอกจกรรมการตรวจสอบดงกลาวมความเทยงธรรม สามารถใหความเชอมนในเรองทเกยวของ และมสวนสนบสนนความมประสทธผล และมประสทธภาพของกระบวนการกากบดแล การบรหารความเสยง และการควบคม

การควบคมอยางพอเพยง – Adequate Control : การทฝายบรหารมการวางแผนและจดวางระบบภายในองคกรในลกษณะทสามารถใหความเชอมนอยางสมเหตสมผลวาไดมการบรหารความเสยงขององคกรอยางมประสทธผลและทาใหองคกรบรรลเปาหมายและวตถประสงคอยางประหยดและมประสทธภาพ

การบรการใหความเชอมน – Assurance Services : การตรวจสอบหลกฐานอยางเทยงธรรมเพอใหไดมาซงการประเมนอยางเปนอสระในกระบวนการกากบดแล การบรหารความเสยง และการควบคมขององคกร เชน การใหความเชอมนทางดานการเงน การปฏบตงาน การปฏบตตามกฎระเบยบ ความมนคงปลอดภยของระบบตาง ๆ และภารกจการจดทา Due Diligence

คณะกรรมการ – Board : คณะบคคลททาหนาทในการกากบดแลองคกร เชนคณะกรรมการขององคกร (Board of Directors) คณะกรรมการอานวยการ (Supervisory Board) หรอคณะบคคลทไดรบมอบหมายใหรบผดชอบในงานบางดานขององคกร รวมถงคณะกรรมการตรวจสอบซงหวหนาผบรหารงานตรวจสอบมหนาทรายงานโดยตรง

กฎบตร – Charter : กฎบตรของงานตรวจสอบภายในคอเอกสารทเปนทางการ ซงกาหนดวตถประสงค อานาจหนาท และความรบผดชอบของกจกรรมการตรวจสอบภายใน กฎบตรกาหนดสถานะของกจกรรมการตรวจสอบภายในในองคกร ใหอานาจในการเขาถงขอมลของกจการ บคลากร และทรพยสนตางๆทเกยวของกบการปฏบตงานตามภารกจและการกาหนดขอบเขตของกจกรรมการตรวจสอบภายใน

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบ - Chief Audit Executive : หวหนาผบรหารงานตรวจสอบ หมายถง บคคลทมตาแหนงงานอาวโสซงรบผดชอบการบรหารกจกรรมการตรวจสอบภายในใหมประสทธผล สอดคลองกบกฎบตรงานตรวจสอบภายใน และคานยามของการตรวจสอบภายใน ประมวลจรรยาบรรณ และมาตรฐาน หวหนาผบรหารงานตรวจสอบหรอบคคลทตองรายงานตอ

30

หวหนาผบรหารงานตรวจสอบควรมประกาศนยบตรทางวชาชพและคณสมบตทเหมาะสม อยางไรกตามชอตาแหนงสาหรบหวหนาผบรหารงานตรวจสอบอาจแตกตางกนในแตละองคกร

ประมวลจรรยาบรรณ – Code of Ethics : ประมวลจรรยาบรรณของสมาคมผตรวจสอบภายในสากล (The Institute of Internal Auditors หรอ IIA) คอ หลกการ (Principles) ทเกยวกบวชาชพและการปฏบตงานตรวจสอบภายใน และหลกปฏบต (Rules of Conduct) ซงบรรยายสงทผตรวจสอบภายในพงประพฤตปฏบต ประมวลจรรยาบรรณสามารถนาไปปฏบตไดทงในระดบบคคลและหนวยงานทใหบรการตรวจสอบภายใน จดประสงคของประมวลจรรยาบรรณคอเพอสงเสรมวฒนธรรมของจรรยาบรรณในวชาชพการตรวจสอบภายใน

การปฏบตตามกฎระเบยบ – Compliance : การปฏบตใหเปนไปตามนโยบาย แผนงาน วธการปฏบตงาน กฎหมาย ระเบยบขอบงคบ สญญา ตลอดจนขอกาหนดตาง ๆ

ความขดแยงทางผลประโยชน – Conflict of Interest : ความสมพนธใดๆ ททาใหองคกร ไมไดประโยชนสงสดทพงไดรบ ความขดแยงทางผลประโยชนนอาจจะทาใหผปฏบตงานเกดความลาเอยง และไมสามารถปฏบตภาระหนาทไดอยางเทยงธรรม

การบรการใหคาปรกษา – Consulting Services : กจกรรมการใหคาปรกษา แนะนา และบรการทเกยวเนองแกผรบบรการ โดยลกษณะและขอบเขตของงานจะเปนไปตามขอตกลงททาขนรวมกนกบผรบบรการและมจดประสงคเพอเพมคณคาและปรบปรงกระบวนการกากบดแล การบรหารความเสยง และการควบคมขององคกร โดยไมเขาไปรวมรบผดชอบในฐานะฝายบรหาร ตวอยางรวมถงการใหคาปรกษา คาแนะนา การอานวยความสะดวก และการฝกอบรม

การควบคม – Control : การกระทาใดๆ โดยฝายบรหาร คณะกรรมการ และกลมบคคลอน ๆ เพอบรหารความเสยงและเพมโอกาสใหองคกรบรรลวตถประสงคและเปาหมายทกาหนดไว โดยฝายบรหารมการวางแผน จดองคกร และอานวยการดาเนนงานอยางเพยงพอทจะเกดความเชอมนอยางสมเหตสมผลวาองคกรจะบรรลวตถประสงคและเปาหมาย

สภาพแวดลอมของการควบคม – Control Environment : ทศนคตและการกระทาของคณะกรรมการและฝายบรหารในการใหความสาคญกบการควบคมภายในองคกร สภาพแวดลอมของการควบคมนเปนรากฐานทจะทาใหองคกรบรรลวตถประสงคขนตนของการวางระบบการควบคมภายใน สภาพแวดลอมของการควบคมมองคประกอบดงน

• ความซอสตยสจรตและความมจรยธรรม

• ปรชญาและรปแบบการบรหารของฝายบรหาร

31

• โครงสรางขององคกร

• การมอบหมายอานาจและหนาทรบผดชอบ

• นโยบายและการปฏบตทางดานทรพยากรบคคล

• ความสามารถในหนาทของบคลากร

กระบวนการควบคม – Control Process : นโยบาย วธการปฏบต และกจกรรมตางๆ ของ องคกรซงเปนสวนหนงของกรอบโครงสรางการควบคมทออกแบบมาเพอใหเกดความเชอมนวาความเสยงถกจากดใหอยในระดบทยอมรบไดภายใตกระบวนการบรหารความเสยง

ภารกจ – Engagement : งานตรวจสอบภายในหรองานการสอบทานทไดรบมอบหมายใหทาแตละงาน ตวอยางเชน งานการตรวจสอบภายใน งานการสอบทานการประเมนการควบคมดวยตนเอง (Control Self-Assessment หรอ CSA) การสอบสวนการทจรต หรองานบรการใหคาปรกษา ภารกจอาจประกอบดวยหลาย ๆ งานหรอหลาย ๆ กจกรรมททาควบคกนไปเพอบรรลเปาหมายและวตถประสงคเดยวกน

วตถประสงคของภารกจ – Engagement Objectives : คาชแจงอยางกวาง ๆ ทพฒนาโดยผตรวจสอบภายใน เพอกาหนดเปาหมายทคาดหวงวาภารกจจะสมฤทธผล

แผนการปฏบตงานตามภารกจ – Engagement Work Program : เอกสารแสดงรายละเอยดวธการปฏบตงานตามภารกจ ซงออกแบบเพอเปนแนวทางทจะทาใหภารกจเปนไปตามแผนทวางไว

ผใหบรการจากภายนอก – External Service Provider : บคคลหรอนตบคคลภายนอกองคกรทมความร ทกษะ และประสบการณเฉพาะดาน

การทจรต – Fraud : การกระทาผดกฎหมายของบคคลหรอองคกรในลกษณะของการฉอฉลหลอกลวง ปกปด หรอใชอานาจหนาทโดยมชอบ และเปนการกระทาทเกดขนโดยปราศจากการขมขบงคบจากผอน เพอใหไดมาซงทรพยสนเงนทองหรอบรการ เพอเลยงการจายเงนหรอใหบรการ หรอเพอรกษาความไดเปรยบสวนตนหรอความไดเปรยบทางธรกจ

การกากบดแล – Governance : การผสมผสานของกระบวนการและโครงสรางตางๆ ทคณะกรรมการนามาใชเพอบอกกลาว สงการ บรหาร และตดตาม กจกรรมตางๆ ภายในองคกรเพอใหบรรลตามวตถประสงคขององคกร

เหตบนทอน – Impairments : เหตการณหรอการกระทาทสงผลใหการทางานของบคคลหรอของ องคกรขาดความเทยงธรรมและความเปนอสระ เหตการณหรอการกระทาดงกลาวจะรวมถงการกระทา

32

ทมการขดแยงทางผลประโยชนสวนบคคล การจากดขอบเขต การกดกนการเขาถงขอมล บคลากร และทรพยสน ตลอดจนการถกจากดทรพยากร (เงนทนสนบสนน)

ความเปนอสระ – Independence : การเปนอสระจากสภาวะทเปนอปสรรคตอความสามารถในการปฏบตงานตรวจสอบภายใน เพอทาใหการตรวจสอบภายในบรรลผลโดยปราศจากอคต

การควบคมดานเทคโนโลยสารสนเทศ – Information Technology Controls : การควบคมทสนบสนนการบรหารจดการและการกากบดแลธรกจ โดยจดใหมการควบคมทโครงสรางพนฐานดานเทคโนโลยสารสนเทศ เชน ระบบงาน ขอมล ระบบโครงสราง และบคลากร

การกากบดแลดานเทคโนโลยสารสนเทศ – Information Technology Governance : ประกอบดวยภาวะความเปนผนา โครงสรางขององคกร และกระบวนการทสรางความมนใจวา เทคโนโลยสารสนเทศขององคกรสนบสนนกลยทธและวตถประสงคขององคกร

กจกรรมการตรวจสอบภายใน – Internal Audit Activity : แผนก หนวยงาน คณะทปรกษา หรอ ผปฏบตหนาท ทใหบรการใหความเชอมนและใหคาปรกษาอยางเทยงธรรมและเปนอสระ เพอเพมคณคาและปรบปรงการดาเนนงานขององคกร กจกรรมการตรวจสอบภายในชวยใหองคกรบรรลเปาหมายดวยการประเมนและปรบปรงประสทธผลของกระบวนการกากบดแล การบรหารความเสยง และการควบคม อยางเปนระบบและเปนระเบยบ

กรอบโครงสรางการปฏบตงานวชาชพตรวจสอบภายในระดบสากล – International Professional Practices Framework : กรอบงานซงจดวางแนวทางการปฏบตงานทเผยแพรโดย สมาคมผตรวจสอบภายในสากล (The IIA) แนวทางการปฏบตงานดงกลาวแบงออกเปน 2 ประเภท ไดแก (1) แนวทางทบงคบใชงาน (Mandatory) และ (2) แนวทางทสนบสนนและแนะนาใหนาไปใชงาน (Strongly Recommended)

ตอง – Must : มาตรฐานนใชคาวา “ตอง” เพอเนนถงการบงคบใชโดยปราศจากเงอนไขยกเวนใดๆ

ความเทยงธรรม – Objectivity : ทศนคตอนปราศจากความเอนเอยงทเออใหผตรวจสอบภายในสามารถปฎบตงานตามภารกจดวยความเชอมนในผลงานและไมมการลดหยอนในคณภาพของงาน ดลยพนจของผตรวจสอบภายในในเรองทเกยวของกบการตรวจสอบจะตองไมอยภายใตการชกจงหรอชกนาจากผอนหรอกจกรรมอน

33

ความเสยงทเหลออย – Residual Risk : ความเสยงทคงเหลออยหลงจากทฝายบรหารไดดาเนนการลดผลกระทบและโอกาสทจะเกดเหตการณไมพงประสงค รวมถงความเสยงทยงหลงเหลออยหลงจากทไดมกจกรรมการควบคมแลว

ความเสยง – Risk : ความเปนไปไดทจะเกดเหตการณทเปนอปสรรคตอการบรรลเปาหมายขององคกร ความเสยงวดไดจากผลกระทบทไดรบจากเหตการณและโอกาสทจะเกดเหตการณนน

ระดบความเสยงทยอมรบได – Risk Appetite : ระดบความเสยงทองคกรพรอมยอมรบใหเกดขนได

การบรหารความเสยง – Risk Management : กระบวนการในการระบ ประเมน บรหาร และควบคม เหตการณหรอสถานการณไมพงประสงคทอาจจะเกดขน เพอใหความเชอมนอยางสมเหตสมผลวาองคกรสามารถบรรลวตถประสงคได

ควร – Should : มาตรฐานนใชคาวา “ควร” ในกรณทมการคาดหวงใหปฏบตตาม เวนแตในกรณทพจารณาอยางมออาชพแลวพบวา มเหตแวดลอมอนสงผลใหไมอาจปฏบตตาม

ความสาคญ - Significance : ความสาคญของประเดนแวดลอมทนาไปพจารณา รวมถงตวแปรทงในเชงคณภาพและเชงปรมาณ เชน ขนาด ลกษณะ ผลกระทบ ความเกยวของ และความรายแรง การใชดลยพนจอยางมออาชพชวยผตรวจสอบในการประเมนความสาคญของประเดนแวดลอมภายใตวตถประสงคทเกยวของ

มาตรฐาน – Standard : มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในททางคณะกรรมการมาตรฐานการตรวจสอบภายในของสมาคมผตรวจสอบภายในสากล (IIA) ไดประกาศใชเปนบรรทดฐานการดาเนนกจกรรมการตรวจสอบภายในและการประเมนผลงานการตรวจสอบภายในโดยทวไป

เทคนคการตรวจสอบโดยใชเทคโนโลย - Technology-based Audit Techniques : เครองมอหรอโปรแกรมคอมพวเตอรชวยตรวจสอบประเภทตางๆ เชน โปรแกรมคอมพวเตอรชวยตรวจสอบแบบทวไป (Generalized Audit Software), โปรแกรมคอมพวเตอรทชวยสรางขอมลเพอใชตรวจสอบ (Test data generators), โปรแกรมการตรวจสอบแบบ computerized, โปรแกรมคอมพวเตอรชวยตรวจสอบแบบเฉพาะทาง (Specialized audit utilities) และ CAATs (Computer Assisted Audit Techniques)

35

ประมวลจรรยาบรรณ

(Code of Ethics)

บทนา

จดประสงคของ ประมวลจรรยาบรรณ คอเพอสงเสรมวฒนธรรมของจรรยาบรรณในวชาชพการตรวจสอบภายใน

การตรวจสอบภายใน คอ กจกรรมการใหความเชอมนและการใหคาปรกษา อยางเทยงธรรมและเปนอสระเพอเพมคณคาและปรบปรงการดาเนนงานขององคกร การตรวจสอบภายในชวยใหองคกรบรรลวตถประสงคดวยการประเมนและปรบปรงประสทธผลของกระบวนการบรหารความเสยง การควบคม และการกากบดแล อยางเปนระบบ และเปนระเบยบ

ประมวลจรรยาบรรณจงเปนสงจาเปนและเหมาะสมตอวชาชพการตรวจสอบภายในซงไดรบความไววางใจใหปฏบตหนาทใหความเชอมนอยางเทยงธรรมในการกากบดแล การบรหารความเสยง และการควบคม

ประมวลจรรยาบรรณ ครอบคลมคาจากดความของการตรวจสอบภายในโดยผนวกสาระสาคญอกสองประการคอ

1. หลกการ (Principles) ทเกยวกบวชาชพและการปฏบตงานตรวจสอบภายใน 2. หลกปฏบต (Rules of Conduct) คอ สงทผตรวจสอบภายในพงประพฤตปฏบต หลกปฏบต

เปนสงหนงทชวยในการตความและประยกตหลกการไปใชจรงและพงใชเปนแนวทางในการประพฤตตนอยางมจรรยาบรรณของผตรวจสอบภายใน

“ผตรวจสอบภายใน” หมายถง สมาชกของ IIA และ สตท. ผทไดรบหรอผทอยระหวางขอรบประกาศนยบตรวชาชพจาก IIA และ สตท. และผทใหบรการตรวจสอบภายในตามคานยามของการตรวจสอบภายใน

36

การนาไปปฏบตและบงคบใชประมวลจรรยาบรรณ

ประมวลจรรยาบรรณ สามารถนาไปปฏบตไดทงในระดบบคคลและหนวยงานทใหบรการตรวจสอบภายใน

สมาชกของ IIA และ สตท และผทไดรบหรอผทอยระหวางขอรบประกาศนยบตรวชาชพของ IIA และ สตททฝาฝน ประมวลจรรยาบรรณ จะตองถกตรวจสอบและดาเนนการตามกฎระเบยบและแนวทางการบรหารของ IIA และ สตท การกระทาใด ๆ ทไมไดระบไวในหลกปฏบต (Rules of Conduct) ไมไดหมายความวาเปนทยอมรบหรอทาใหสมาชกและผทไดรบหรออยระหวางขอรบประกาศนยบตรพนจากความรบผดทางวนยได

หลกการ (Principles)

ผตรวจสอบภายในพงยดถอและดารงไวซงหลกการตอไปน :

1. ความซอสตย (Integrity)

ความซอสตยของผตรวจสอบภายในสรางความไวเนอเชอใจและทาใหดลยพนจของ ผตรวจสอบภายในเปนทนาเชอถอ

2. ความเทยงธรรม (Objectivity)

ผตรวจสอบภายในจะแสดงความเทยงธรรมเยยงผประกอบวชาชพในระดบสงในการรวบรวม ประเมน และสอสารขอมลเกยวกบกจกรรมหรอกระบวนการทตรวจสอบ ผตรวจสอบภายในจะประเมนสถานการณทเกยวของอยางเปนกลางไมลาเอยง และไมปลอยใหอคตหรอบคคลอนมอทธพลเหนอการประเมน

3. การรกษาความลบ (Confidentiality)

ผตรวจสอบภายในจะเคารพคณคาและสทธความเปนเจาของในสารสนเทศทตนไดรบและไมเปดเผยสารสนเทศโดยปราศจากอานาจหนาททเหมาะสม เวนแตเมอกฎหมายหรอขอปฏบตทางวชาชพกาหนดไวเปนอยางอน

4. ความสามารถในหนาท (Competency)

ผตรวจสอบภายในจะใชความร ทกษะ และประสบการณทจาเปนในการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

37

หลกปฏบต (Rules of Conduct)

1. ความซอสตย (Integrity)

ผตรวจสอบภายในจะตอง :

1.1 ปฏบตหนาทของตนดวยความซอสตย ขยนหมนเพยร และมความรบผดชอบ 1.2 ปฏบตตามกฎหมายและเปดเผยขอมลตามทกฎหมายและวชาชพกาหนด 1.3 ไมมสวนรวมโดยเจตนาในกจกรรมทขดตอกฎหมายหรอการกระทาทอาจเสอมเสย ตอวชาชพการตรวจสอบภายในหรอองคกร 1.4 เคารพและสนบสนนวตถประสงคทถกตองตามกฎหมายและหลกจรยธรรมของ องคกร

2. ความเทยงธรรม (Objectivity)


2.1 ไมมสวนรวมในกจกรรมหรอความสมพนธทบนทอนหรออาจบนทอนการประเมนอยาง เปนกลาง ไมลาเอยง ของตน ทงน รวมไปถงการกระทาหรอความสมพนธทขดตอ ผลประโยชนขององคกรดวย 2.2 ไมรบสงตอบแทนใดๆ ทบนทอนหรออาจบนทอนดลยพนจของผประกอบวชาชพ 2.3 เปดเผยความจรงทงหมดททราบ ซงหากละเวนไมเปดเผยแลวอาจทาใหรายงานผลการ

ตรวจสอบบดเบอนไป

3. การรกษาความลบ (Confidentiality)


3.1 รอบคอบในการใช และปกปองสารสนเทศทไดมาระหวางการปฏบตหนาท 3.2 ไมใชสารสนเทศทไดมาเพอผลประโยชนสวนตนหรอเพอการใด ทขดตอกฎหมายหรอ

ขดตอวตถประสงคทถกตองตามกฎหมายและหลกจรยธรรมขององคกร

4. ความสามารถในหนาท (Competency)


4.1 ปฏบตหนาทเฉพาะในงานสวนทตนมความร ทกษะ และประสบการณทจาเปนสาหรบ งานสวนนนเทานน

38

4.2 ปฏบตงานตรวจสอบภายในโดยยดมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการ ตรวจสอบภายใน (International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing) เปนหลก 4.3 พฒนาความชานาญ ประสทธผล และคณภาพของบรการอยางตอเนอง

หนา ๑๖ เลม ๑๒๓ ตอนพเศษ ๒๑ ง ราชกจจานเบกษา ๙ กมภาพนธ ๒๕๔๙

ระเบยบกรงเทพมหานคร วาดวยการตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานคร

พ.ศ. ๒๕๔๘

โดยท เปนการสมควรกาหนดระเบยบกรงเทพมหานครวาดวยการตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานคร

อาศยอานาจตามความในมาตรา ๔๙ แหงพระราชบญญตระเบยบบรหารราชการกรงเทพมหานคร พ.ศ. ๒๕๒๘ ผวาราชการกรงเทพมหานครจงกาหนดระเบยบขนไว ดงตอไปน

ขอ ๑ ระเบยบนเรยกวา “ระเบยบกรงเทพมหานคร วาดวยการตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานคร พ.ศ. ๒๕๔๘”

ขอ ๒ ระเบยบนใหใชบงคบเมอพนกาหนดหกสบวน นบแตวนถดจากวนประกาศใน ราชกจจานเบกษาเปนตนไป

ขอ ๓ บรรดาระเบยบ ขอบงคบ หรอคาสงอนใดในสวนทไดกาหนดไวแลวในระเบยบน หรอซงขดหรอแยงกบระเบยบน ใหใชระเบยบนแทน

ขอ ๔ ในระเบยบน “การตรวจสอบภายใน” หมายความวา การตรวจสอบการปฏบตตามแผนงานทเกยวกบการบรหาร

งบประมาณ การบรหารการเงน การบรหารพสดและทรพยสน การบรหารงานดานอน ๆ ตลอดจนการตรวจสอบบญช การวเคราะหประเมนความเพยงพอและประสทธผลของการควบคมภายในของหนวยงาน รวมทงการรายงานผลการตรวจสอบและขอเสนอแนะ

“หนวยงาน” หมายความวา หนวยงานตามกฎหมายวาดวยระเบยบบรหารราชการกรงเทพมหานคร และสวนราชการตามประกาศกรงเทพมหานครวาดวยการแบงสวนราชการภายในหนวยงานและการกาหนดอานาจหนาทของสวนราชการของกรงเทพมหานครทไมตากวาระดบกองและใหหมายความรวมถงการพาณชยของกรงเทพมหานครและหนวยงานอนทกรงเทพมหานครเขาไปบรหารจดการ หรอถอสดสวนหนหรอเงนลงทนเกนกงหนง

“ผตรวจสอบภายใน” หมายความวา เจาหนาทตรวจสอบภายในของหนวยงานตรวจสอบภายในกรงเทพมหานคร รวมทงผทปลดกรงเทพมหานครแตงตงหรอกรงเทพมหานครจางใหมาปฏบตการตรวจสอบภายใน

หนา ๑๗ เลม ๑๒๓ ตอนพเศษ ๒๑ ง ราชกจจานเบกษา ๙ กมภาพนธ ๒๕๔๙

“หนวยรบตรวจ” หมายความวา หนวยงานตามระเบยบนและรวมถงสวนราชการภายในหนวยงาน “คณะกรรมการตรวจสอบ” หมายความวา คณะกรรมการตรวจสอบ ประเมนผล และพฒนา

ภาคราชการของกรงเทพมหานคร ขอ ๕ ใหปลดกรงเทพมหานครรกษาการตามระเบยบน

หมวด ๑ ความทวไป

ขอ ๖ ผตรวจสอบภายในจะตองมคณสมบตตามมาตรฐานกาหนดตาแหนงทคณะกรรมการขาราชการกรงเทพมหานครกาหนด

ในกรณทมความจาเปนตองอาศยผเชยวชาญ ทมความร ความสามารถเฉพาะทางมาปฏบตงานตรวจสอบภายใน ปลดกรงเทพมหานครจะแตงตงผทมความเหมาะสมจากหนวยงานหรอสวนราชการอนใหปฏบตหนาทตรวจสอบภายในสาหรบหนวยงานนน หรอจางผเชยวชาญจากภายนอกกได

ความในวรรคหนง มใหใชบงคบกบบคคลตามวรรคสอง ขอ ๗ ใหหนวยงานตรวจสอบภายในและผตรวจสอบภายในทปลดกรงเทพมหานคร

แตงตงหรอผทกรงเทพมหานครจางใหมาปฏบตการตรวจสอบภายในขนตรงตอปลดกรงเทพมหานคร ขอ ๘ ผตรวจสอบภายในตองมความเปนอสระ ทงในการปฏบตงานและการเสนอความเหน

ในการตรวจสอบ และมใหเปนกรรมการในคณะกรรมการใด ๆ ของหนวยงานในสงกดอนมผลกระทบตอความเปนอสระในการปฏบตงานและการเสนอความเหน

หมวด ๒

ผตรวจสอบภายใน

ขอ ๙ ใหผตรวจสอบภายใน มหนาทความรบผดชอบดงน (๑) ตรวจสอบความถกตอง และเชอถอไดของขอมลและตวเลขตาง ๆ ดวยเทคนคและ

วธการตรวจสอบทยอมรบโดยทวไป ปรมาณมากนอยตามความจาเปนและความเหมาะสม โดย

หนา ๑๘ เลม ๑๒๓ ตอนพเศษ ๒๑ ง ราชกจจานเบกษา ๙ กมภาพนธ ๒๕๔๙

คานงถงประสทธภาพของระบบการควบคมภายในและความสาคญของเรองทตรวจสอบ รวมทงวเคราะหและประเมนผลการบรหารและการปฏบตงานของหนวยรบตรวจ

(๒) ตรวจสอบการปฏบตงานเกยวกบการบรหารงบประมาณ การบรหารการเงน การบรหารพสดและทรพยสน รวมทงการบรหารงานดานอน ๆ ของหนวยงานใหเปนไปตามนโยบาย กฎหมาย ขอบญญต ระเบยบ ขอบงคบ คาสง และมตคณะรฐมนตร ตลอดจนตรวจสอบการดแลรกษาทรพยสน และการใชทรพยากรทกประเภทวาเปนไปโดยมประสทธภาพ ประสทธผลและประหยด

(๓) ประเมนผลการปฏบตงาน และเสนอแนะวธการหรอมาตรการในการปรบปรงแกไข เพอใหการปฏบตงานตาม (๑) และ (๒) เปนไปโดยมประสทธภาพ ประสทธผลและประหยดยงขน รวมทงเสนอแนะเพอปองปรามมใหเกดความเสยหายหรอการทจรตรวไหลเกยวกบการเงนหรอทรพยสนตาง ๆ ของทางราชการ

(๔) ตดตามผลการตรวจสอบ เสนอแนะใหคาปรกษาแกหนวยรบตรวจ เพอใหการปรบปรงแกไขของหนวยรบตรวจถกตองตามทผตรวจสอบภายในเสนอแนะ

(๕) ตรวจสอบและประเมนผลการดาเนนงานตามแผนงาน งาน/โครงการทมความสาคญ ตอผลสาเรจของนโยบาย หรองาน/โครงการทไดรบนโยบายใหตดตามกากบดแลเปนกรณพเศษ หรองาน/โครงการทมความเสยงสงหรอทมสญญาณบอกเหตวาจะเกดความเสยหายตอราชการ ตามทคณะกรรมการตรวจสอบมอบหมาย

(๖) ใหคาปรกษาแนะนา เสนอแนะ และใหความเหนเกยวกบกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตรทเกยวของกบระบบการตรวจสอบภายใน

(๗) ปฏบตงานอนทเกยวของกบการตรวจสอบภายใน ตามทไดรบมอบหมายจากผวาราชการกรงเทพมหานคร ปลดกรงเทพมหานคร หรอคณะกรรมการตรวจสอบ นอกเหนอจากแผนการตรวจสอบประจาป

ขอ ๑๐ ขอบเขตงานของการตรวจสอบภายในใหครอบคลมถงการตรวจสอบวเคราะห รวมทงการประเมนความเพยงพอและประสทธผลของระบบการควบคมภายในของหนวยงาน ตลอดจน การประเมนคณภาพของการปฏบตงานทไดรบมอบหมายซงรวมถง

(๑) ประเมนความมประสทธภาพและมประสทธผลของการดาเนนงาน ในหนาทของหนวยรบตรวจ

หนา ๑๙ เลม ๑๒๓ ตอนพเศษ ๒๑ ง ราชกจจานเบกษา ๙ กมภาพนธ ๒๕๔๙

(๒) สอบทานระบบการปฏบตงานตามมาตรฐาน และ/หรอกฎหมาย ขอบญญต ระเบยบ ขอบงคบ คาสงททางราชการกาหนด เพอใหมนใจไดวา สามารถนาไปสการปฏบตงานทตรงตามวตถประสงคและสอดคลองกบนโยบาย

(๓) สอบทานความเชอถอไดของขอมล (๔) ตรวจสอบระบบการดแลรกษา และความปลอดภยของทรพยสนของหนวยรบตรวจ

ใหมความเหมาะสมกบประเภทของทรพยสนนน ๆ (๕) วเคราะห และประเมนความมประสทธภาพ ประหยดและคมคาในการใชทรพยากร

ของหนวยงาน โดยคานงถงผลกระทบตอสงแวดลอมดวย ขอ ๑๑ ใหผตรวจสอบภายในปฏบตงานตรวจสอบ ใหเปนไปตามมาตรฐานและคมอ

การตรวจสอบภายในของกรงเทพมหานคร กรณทไมไดกาหนดไวใหถอปฏบตตามมาตรฐานของกรมบญชกลาง หรอของสมาคมวชาชพในประเทศหรอตางประเทศ

ขอ ๑๒ ใหหนวยงานตรวจสอบภายใน เสนอแผนการตรวจสอบประจาปตอคณะกรรมการตรวจสอบ ภายในเดอนกนยายนของทกป เพอพจารณาความเหมาะสม

ใหผตรวจสอบภายในตรวจสอบตามแผนทกาหนดตามวรรคหนง หรอตามทไดรบความเหนชอบจากคณะกรรมการตรวจสอบใหปรบปรงเปลยนแปลงระหวางป และรายงานผลการตรวจสอบ ตอคณะกรรมการตรวจสอบ ตามเวลาทคณะกรรมการตรวจสอบกาหนด แตตองไมนอยกวาปละสองครงหรอเมอตรวจสอบเรองใดเรองหนงแลวเสรจตามแผน กรณเรองทตรวจพบเปนเรองทจะมผลเสยหาย ตอทางราชการใหรายงานผลการตรวจสอบทนท

หมวด ๓

หนวยรบตรวจ

ขอ ๑๓ ใหหนวยรบตรวจ มหนาทความรบผดชอบดงน (๑) อานวยความสะดวกและใหความรวมมอแกผตรวจสอบภายใน (๒) จดใหมระบบการเกบเอกสาร ในการปฏบตงานทเหมาะสมและครบถวน (๓) จดเตรยมรายละเอยดแผนงาน/โครงการ ตลอดจนเอกสารทเกยวของในการปฏบตงาน

เพอประโยชนในการตรวจสอบ

หนา ๒๐ เลม ๑๒๓ ตอนพเศษ ๒๑ ง ราชกจจานเบกษา ๙ กมภาพนธ ๒๕๔๙

(๔) จดทาบญชและจดเกบเอกสารประกอบรายการบญช รวมทงจดทารายงานการเงนใหเรยบรอยเปนปจจบน พรอมทจะใหผตรวจสอบภายในตรวจสอบได

(๕) ชแจงและตอบขอซกถามตาง ๆ พรอมทงหาขอมลเพมเตมใหแกผตรวจสอบภายใน (๖) ปฏบตตามขอทกทวงและขอเสนอแนะของผตรวจสอบภายใน ในเรองตาง ๆ ทปลด

กรงเทพมหานครสงใหปฏบต กรณทเจาหนาทของหนวยรบตรวจกระทาการโดยจงใจไมปฏบต หรอละเลยตอการปฏบต

ตามหนาทตามวรรคหนง ใหผตรวจสอบภายในรายงานปลดกรงเทพมหานคร พจารณาสงการตามควรแกกรณ ตามกฎหมายวาดวยระเบยบขาราชการกรงเทพมหานครทใชบงคบอยในขณะนน

หมวด ๔ เบดเตลด

ขอ ๑๔ ใหหนวยงานตรวจสอบภายในโดยความเหนชอบของคณะกรรมการตรวจสอบกาหนดมาตรฐานและจดทาคมอหรอแนวปฏบตใหผตรวจสอบภายในถอปฏบต

ขอ ๑๕ กรณทหนวยงานมปญหาเกยวกบการปฏบต หรอไมสามารถปฏบตตามระเบยบน ใหเสนอผวาราชการกรงเทพมหานครพจารณาสงการเปนคราว ๆ ไป

ประกาศ ณ วนท ๑๕ พฤศจกายน พ.ศ. ๒๕๔๘

อภรกษ โกษะโยธน ผวาราชการกรงเทพมหานคร

ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

วาดวยการปฏบตหนาทของผตรวจสอบภายใน พ.ศ. ๒๕๔๖

____________________

โดยทสมควรกาหนดระเบยบวาดวยการปฏบตหนาทของผตรวจสอบภายในเพอใหหนวยรบตรวจนาไปใชเปนแนวทางในการจดใหมการตรวจสอบภายในทมประสทธภาพและประสทธผล อนจะสงผลใหเกดประโยชนสงสดตอการดาเนนงานและการใชจายเงนและทรพยสนของประเทศชาตโดยรวม

อาศยอานาจตามความในมาตรา ๕ และมาตรา ๑๕ (๓) (ก) แหงพระราชบญญตประกอบรฐธรรมนญวาดวยการตรวจเงนแผนดน พ.ศ. ๒๕๔๒ คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนจงออกระเบยบไว ดงตอไปน

ขอ ๑ ระเบยบนเรยกวา “ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการปฏบตหนาทของผตรวจสอบภายใน พ.ศ. ๒๕๔๖”

ขอ ๒ ระเบยบนใหใชบงคบเมอพนกาหนดหกสบวนนบแตวนถดจากวนประกาศในราชกจจานเบกษาเปนตนไป ระเบยบ หรอขอบงคบใดทขดหรอแยงกบระเบยบนใหใชระเบยบนแทน

ขอ ๓ ในระเบยบน “หนวยรบตรวจ” หมายความวา (๑ ) กระทรวง ทบวง กรม สวนราชการทเรยกชออยางอนทมฐานะเปน

กระทรวง ทบวง หรอกรม (๒) หนวยงานของราชการสวนภมภาค (๓) หนวยงานของราชการสวนทองถน (๔) รฐวสาหกจตามกฎหมายวาดวยวธการงบประมาณหรอตามกฎหมายอน (๕) หนวยงานอนของรฐ (๖) หนวยงานทไดรบเงนอดหนน หรอกจการทไดรบเงน หรอทรพยสนลงทนจากหนวย

รบตรวจตาม (๑) (๒) (๓) (๔) หรอ (๕) (๗) หนวยงานอนใดหรอกจการทไดรบเงนอดหนนจากรฐทมกฎหมายกาหนดให

สานกงานการตรวจเงนแผนดนเปนผตรวจสอบ

“หนวยงานของราชการสวนทองถน ” หมายความวา องคการบรหารสวนจงหวด เทศบาล องคการบรหารสวนตาบล กรงเทพมหานคร เมองพทยา และองคกรปกครองสวนทองถนอนทมกฎหมายจดตงขน

“ผกากบดแล” หมายความวา บคคลหรอคณะบคคลผมหนาทรบผดชอบในการกากบดแลหรอบงคบบญชาผรบตรวจหรอหนวยรบตรวจ

“ผรบตรวจ” หมายความวา หวหนาสวนราชการ หรอหวหนาหนวยงาน ผรบผดชอบในการปฏบตราชการหรอการบรหารของหนวยรบตรวจ

“ฝายบรหาร” หมายความวา ผรบตรวจ หรอผบรหารทกระดบของหนวยรบตรวจ “คณะกรรมการตรวจสอบ” หมายความวา คณะบคคลทไดรบการแตงตงจาก

คณะรฐมนตรหรอผมอานาจตามทกฎหมายกาหนด ใหมหนาทกากบดแลการควบคมภายในและการตรวจสอบภายในของหนวยรบตรวจ

“การตรวจสอบภายใน” หมายความวา กจกรรมทดาเนนการอยางเปนอสระและเปนกลางทหนวยรบตรวจจดใหมขนเพอใหเกดความมนใจและใหคาแนะนาปรกษาเพอเพมคณคาและปรบปรงการดาเนนงาน การตรวจสอบภายในชวยใหหนวยรบตรวจบรรลวตถประสงคทกาหนด โดยการประเมนและปรบปรงประสทธผลของกระบวนการบรหารความเสยง การควบคม และการกากบดแลอยางเปนระบบและมระเบยบแบบแผนทด

“หนวยตรวจสอบภายใน” หมายความวา หนวยงานของหนวยรบตรวจทตงขนมาเพอดาเนนกจกรรมการตรวจสอบภายใน

“หวหนาหนวยตรวจสอบภายใน” หมายความวา ผดารงตาแหนงสงสดของหนวยตรวจสอบภายในทไดรบการแตงตงโดยผรบตรวจหรอผมอานาจตามทกฎหมายกาหนด

“ผตรวจสอบภายใน” หมายความวา ผดารงตาแหนงผตรวจสอบภายในของหนวยรบตรวจหรอดารงตาแหนงอนททาหนาทเชนเดยวกบผตรวจสอบภายใน

ขอ ๔ ใหหนวยรบตรวจนาแนวทางปฏบตหนาทของผตรวจสอบภายในทายระเบยบนไปใชเพอใหการตรวจสอบภายในมประสทธภาพและประสทธผล

ขอ ๕ ใหหนวยรบตรวจสงสาเนาแผนการตรวจสอบประจาปและแผนการตรวจสอบเฉพาะกรณของหนวยตรวจสอบภายในทไดรบการอนมตแลว ใหสานกงานการตรวจเงนแผนดนภายในสามสบวน นบจากวนทไดรบอนมต เวนแตสานกงานการตรวจเงนแผนดนจะขอใหดาเนนการเปนอยางอน

ขอ ๖ ใหหนวยรบตรวจสงสาเนารายงานผลการตรวจของผตรวจสอบภายในและของ คณะกรรมการตรวจสอบทมขอตรวจพบทสาคญ และเกดความเสยหายหรออาจเกดความเสยหายใหสานกงานการตรวจเงนแผนดนภายในสบหาวน นบจากวนทผรบตรวจไดรบรายงานผลการตรวจ

ขอ ๗ ใหผรบตรวจกากบดแลใหหนวยตรวจสอบภายในปฏบตงานทเกยวของกบการตรวจสอบภายในตามทสานกงานการตรวจเงนแผนดนขอความรวมมอ หากมปญหาหรอขอขดของในการปฏบตงานใหชแจงเหตผลตอสานกงานการตรวจเงนแผนดนเพอพจารณาดาเนนการตอไป

ขอ ๘ ใหผรบตรวจกาหนดใหผตรวจสอบภายในเปนผตรวจสอบการจดวางระบบการควบคมภายในของหนวยรบตรวจใหสอดคลองกบมาตรฐานการควบคมภายในตามทคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนกาหนด

ขอ ๙ ในกรณหนวยรบตรวจ ไมสามารถปฏบตตามระเบยบนได ใหหนวยรบตรวจขอทาความตกลงกบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

ขอ ๑๐ ในกรณหนวยรบตรวจ มเจตนาหรอละเลยในการปฏบตตามระเบยบนหรอตามขอเสนอแนะของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนหรอสานกงานการตรวจเงนแผนดนโดยไมมเหตอนสมคว คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนมอานาจเสนอขอสงเกตและความเหนพรอมทงพฤตการณของหนวยรบตรวจ ใหกระทรวงเจาสงกด หรอผบงคบบญชา หรอผกากบดแลแลวแตกรณ เพอกาหนดมาตรการทจาเปนใหหนวยรบตรวจไปปฏบต

ในกรณกระทรวงเจาสงกดหรอผบงคบบญชา หรอผกากบดแล ไมดาเนนการตามวรรคหนงภายในระยะเวลาอนสมควร คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนมอานาจรายงานตอประธานรฐสภา เพอแจงไปยงคณะกรรมาธการของรฐสภาทเกยวของเพอพจารณาดาเนนการตามอานาจหนาท รวมทงแจงไปยง คณะกรรมาธการพจารณางบประมาณรายจายประจาปของรฐสภา เพอประกอบการพจารณาราง พระราชบญญตงบประมาณรายจายประจาป หรอรางพระราชบญญตงบประมาณรายจายเพมเตม

ขอ ๑๑ ประธานกรรมการตรวจเงนแผนดนรกษาการตามระเบยบน และคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนมอานาจตความและวนจฉยปญหาทเกดขนจากการบงคบใชระเบยบน ในกรณมเหตอนสมควร คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนอาจยกเวนหรอผอนผนการปฏบตตามความในระเบยบนได

ประกาศ ณ วนท..๒๘ กมภาพนธ พ.ศ. ๒๕๔๖

( นายปญญา ตนตยวรงค )

ประธานกรรมการตรวจเงนแผนดน

แนวทางปฏบตหนาทของผตรวจสอบภายใน

การปฏบตหนาทของผตรวจสอบภายในควรเปนไปตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน ดงน (๑) ผตรวจสอบภายในของสวนราชการ ปฏบตตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจรยธรรมของผ

ตรวจสอบภายในของสวนราชการทกาหนดในระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการตรวจสอบภายในของสวนราชการ ทออกโดยกรมบญชกลาง

(๒) ผตรวจสอบภายในของรฐวสาหกจ กระทรวงกลาโหม หนวยงานของราชการสวนทองถน และของหนวยรบตรวจอน ใหปฏบตตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในตามทกาหนดไวในระเบยบวาดวยการตรวจสอบภายใน ทออกโดยหนวยงานเจาสงกดหรอหนวยงานทกากบดแลในระดบกระทรวงหรอเทยบเทา

กรณระเบยบวาดวยการตรวจสอบภายในตาม (๑) และ (๒) มไดกาหนดใหปฏบตงานตามมาตรฐานการตรวจสอบใด ใหปฏบตตามมาตรฐานการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในทเผยแพรโดยสมาคมผตรวจสอบภายในแหงประเทศไทย หรอ Standards for the Professional Practice of Internal Auditing ทกาหนดโดย The Institute of Internal Auditors (IIA) ฉบบลาสด

ขอบเขตของการตรวจสอบภายใน แนวทางปฏบตท ๑

ผกากบดแลมหนาทรบผดชอบสงสดในการทาใหเกดความมนใจวา ฝายบรหารไดจดใหมและดารงรกษาไวซงระบบการควบคมภายในตามมาตรฐานการควบคมภายในทกาหนดโดย คณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

ฝายบรหารมหนาทรบผดชอบจดใหมและดารงไวซงระบบการควบคมภายในตาม มาตรฐานการควบคมภายในทกาหนดโดยคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน รวมทงพจารณาวนจฉยขอตรวจพบและขอเสนอแนะตามรายงานการตรวจสอบของผตรวจสอบภายใน เพอสงการใหผรบผดชอบดาเนนการตามความเหมาะสมและทนเวลา

ทงนเพอใหการปฏบตหนาทของหนวยตรวจสอบภายในมประสทธผลอยางมประสทธภาพ

แนวทางปฏบตท ๒ หนวยตรวจสอบภายในรบผดชอบในการประเมนการบรหารความเสยง การควบคม และการกากบดแล เพอเพม

คณคาและปรบปรงการดาเนนงาน และชวยใหหนวยรบตรวจสามารถประเมนและปรบปรงประสทธผลของกระบวนการบรหารความเสยง กระบวนการควบคม และกระบวนการกากบดแล เพอบรรลวตถประสงคทหนวยรบตรวจกาหนด ขอบเขตของการตรวจสอบภายในโดยทวไปรวมถง

๒.๑ การสอบทานและประเมนการบรหารความเสยง การควบคม และการกากบดแลของหนวยรบตรวจ ซงครอบคลมถงระบบเทคโนโลยสารสนเทศทเกยวของ เพอใหเกด :

(๑) ความมนใจวาการดาเนนงาน หรอการใชทรพยากรเปนไปอยางประหยดมประสทธผลและประสทธภาพ (๒) ความมนใจในความถกตองครบถวน และนาเชอถอของขอมลการเงนและการดาเนนงาน (๓) การดแลรกษาทรพยสนและผลประโยชนของหนวยรบตรวจมใหเกดการสญเสย การเสยหาย รวมทงการ

เสยหายจากการทจรตและประพฤตมชอบ (๔) ความมนใจวามการปฏบตตามนโยบาย วธปฏบตงาน กฎหมาย ระเบยบ และ ขอบงคบ (๕) การเสนอแนะการปรบปรงการบรหารความเสยง การควบคม และการกากบดแลอยางตอเนอง

๒.๒ การสอบทานและตดตามแผนการปฏบตงานและผลการดาเนนงาน เพอชวยใหหนวยรบตรวจเกดผลสมฤทธตามวตถประสงคและเปาหมาย

๒.๓ การใหความสาคญเปนกรณพเศษกบสภาพแวดลอมของความเสยงทเปลยนแปลงไปอยางมนยสาคญ ซงอาจมผลกระทบตอการบรหารความเสยง การควบคม และการกากบดแล

แนวทางปฏบตท ๓ หนวยตรวจสอบภายในควรอยในโครงสรางการแบงสวนงานของหนวยรบตรวจอยางเปนทางการ และมสถานภาพ

สงพอทจะสามารถปฏบตงานไดอยางเตมทโดยใหขนตรงตอผรบตรวจหรอมสายการบงคบบญชาตามทกระทรวงการคลงหรอผมอานาจตามกฎหมายกาหนด และผรบตรวจจะมอบหมายใหผอนควบคมดแลและปกครองบงคบบญชาแทนไมไดและจะแตงตงใหหวหนาหนวยตรวจสอบภายในไปรกษาการในตาแหนงอน หรอแตงตงผอนมารกษาการในตาแหนงหวหนาหนวยตรวจสอบภายใน ในขณะเดยวกนไมได และหนวยรบตรวจควรจดสรรบคลากรและทรพยากรทเพยงพอตอการปฏบตหนาทของหนวยตรวจสอบภายในอยางเหมาะสมกบปรมาณงาน และความซบซอนของกจกรรมดานตางๆ ของหนวยรบตรวจ โดยผปฏบตหนาทของหนวยตรวจสอบภายในควรปฏบตงานเตมเวลาและไมควรไปชวยปฏบตงานอนใดทไมใชงานท เกยวกบการตรวจสอบภายใน ซงอาจสงผลกระทบตอประสทธภาพและประสทธผลของงานตรวจสอบภายใน

กรณหนวยรบตรวจซงไมไดรบการจดสรรอตรากาลงดานการตรวจสอบภายในหรอไดรบแตไมเพยงพอ ถามเหตผลความจาเปนและมประโยชนคมคาทตองจดใหมผตรวจสอบภายใน หนวยรบตรวจอาจมอบหมายบคลากรภายในทมคณสมบตเหมาะสมใหทาหนาทตรวจสอบภายในตามทเหนควร โดยบคลากรดงกลาวตองมหนาทความรบผดชอบโดยตรงและตองปฏบตงานตรวจสอบภายในเตมเวลา

การปฏบตงานตรวจสอบภายในทมความจาเปนตองอาศยบคคลภายนอกหรอผเชยวชาญทมความรความสามารถเฉพาะดาน หนวยรบตรวจอาจแตงตงผทเหมาะสม หรอจางผเชยวชาญจากภายนอกแลวแตกรณ ทงนตองไมขดกบระเบยบของทางราชการทเกยวของ และหนวยรบตรวจควรกาหนดใหมการจดทาขอบเขตโดยละเอยดของงานทจะจางผเชยวชาญ (Terms of Reference) หรอกาหนดคาสงแตงตงบคคลภายนอกในลกษณะทสอดคลองกบมาตรฐานการตรวจสอบภายใน

ไมวาในกรณใด การปฏบตงานตรวจสอบภายในตองไมขดหรอแยงตอประโยชนสวนรวมหรอประโยชนทางราชการ หรอกระทบตอความมอสระในการปฏบตหนาท

แนวทางปฏบตท ๔ ผตรวจสอบภายในตองมความอสระจากกจกรรมทตรวจสอบ โดยมสถานภาพทสามารถปฏบตงานทไดรบ

มอบหมายอยางเปนอสระตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน และใหขอเสนอแนะ ทเปนประโยชน ปราศจากอคตและมความเปนกลาง

ผตรวจสอบภายในควรอยในสถานะทสามารถปฏบตงานโดยปราศจากความมอคตและการ แทรกแซงจากบคคลใดบคคลหนงหรอหนวยงานใดหนวยงานหนง ไมวาโดยทางตรงหรอทางออม และไมควรปฏบตงานตรวจสอบในหนวยงานหรอกจกรรมทตนเคยปฏบตมากอน อนจะทาใหหรออาจทาใหเสยความ เปนกลางในการแสดงความเหน หรออาจมการขดหรอแยงตอประโยชนสวนรวม หรอประโยชนทางราชการ หรอกระทบตอความมอสระในการปฏบตหนาท ยกเวนเปนงานใหคาแนะนาปรกษา

หวหนาหนวยตรวจสอบภายในและผตรวจสอบภายในตองแจงผบงคบบญชาระดบสงขนไป และคณะกรรมการตรวจสอบ (ถาม) ทนทททราบหรอสงสยวาตนเองขาดหรอสงสยวาขาดความเปนกลางในงานตรวจสอบภายในทไดรบมอบหมายอนเนองมาจากการขดหรอแยงตอประโยชนสวนรวม หรอประโยชนทางราชการ หรอกระทบตอความมอสระในการปฏบตหนาท

ทงน ผรบตรวจไมควรกาหนดใหหนวยตรวจสอบภายในมอานาจสงการในเชงการบรหาร ซงอาจสงผลกระทบตอการตรวจสอบและแสดงความคดเหนอยางเปนกลาง

แนวทางปฏบตท ๕ ผตรวจสอบภายในมบทบาทหนาทรบผดชอบในการตรวจสอบและประเมนความเพยงพอของมาตรการควบคม

ภายในทฝายบรหารกาหนดเพอปองกนหรอลดโอกาสการเกดการทจรต ทงนฝายบรหารของหนวยรบตรวจเปนผทมหนาทรบผดชอบโดยตรงตอการบรหารความเสยงเกยวกบการทจรต

การปฏบตงานตรวจสอบภายในตามมาตรฐานวชาชพไมสามารถใหหลกประกนวาจะคนพบการทจรต ผตรวจสอบภายในไมควรมหนาทรบผดชอบในการปองกนหรอคนหาการทจรต แตควรใชวจารณญาณในการปฏบตงานของตนทจะสามารถบงชความเสยงตอความเสยหายของการทจรตทอาจเกดขนได ดงน

๕.๑ ในการสอบทานระบบการควบคมภายใน ผตรวจสอบภายในควรพจารณาและใหความสาคญเปนพเศษกบจดออนทมสาระสาคญทตรวจพบจากระบบการควบคมภายในนนวามความเสยงทจะเกดทจรตหรอขอผดพลาดหรอไม

๕.๒ ในการสอบทานกจกรรมทตรวจสอบ ผตรวจสอบภายในควรตนตวและตระหนกถงโอกาสทอาจเกดการทจรต ซงรวมถงการใหคาแนะนาทมประโยชนแกฝายบรหารเพอปองกนการทจรต

๕.๓ ผตรวจสอบภายในสามารถเปนสวนหนงของทมงานการตรวจสอบทจรต ซงอาจหมายรวมถงการตรวจสอบการทจรตทเกดแลว หรอการทจรตทยงเปนทสงสยอย

การปองกนและคนหาการทจรตเปนงานทหนวยตรวจสอบภายในชวยฝายบรหาร เพอใหการดาเนนงานบรรลวตถประสงคโดยไมมการทจรตเปนอปสรรค ดงนนการวางแผนอยางระมดระวงรอบคอบ ตลอดจนการจดลาดบความสาคญของกจกรรมทจะตรวจสอบจงเปนสงสาคญสาหรบผตรวจสอบภายใน หนวยตรวจสอบภายในจาเปนตองประสานงานกบฝายบรหารอยางใกลชด และฝายบรหารตองเหนความสาคญโดยสนบสนนทรพยากรทจาเปนในการทาการตรวจสอบนน

ทงน ฝายบรหารควรดาเนนการใหหวหนาหนวยตรวจสอบภายในไดรบขอมลเกยวกบการทจรตโดยไมชกชา เพอใหหนวยตรวจสอบภายในประเมนการบรหารความเสยง การควบคม และการกากบดแลทมอยวาเพยงพอหรอไม และ/หรอ เพอวางแผนการตรวจสอบใหสามารถพบหรอลดโอกาสการทจรต และเพอใหคาแนะนาฝายบรหารเกยวกบการตรวจสอบในรายละเอยดและการปรบปรงการควบคมภายใน

แนวทางปฏบตท ๖ หนวยรบตรวจทใชเทคโนโลยสารสนเทศเปนสวนสาคญในการปฏบตงานหรอบรหารงาน ควรจดใหมผตรวจสอบ

ภายในซงมความร ความสามารถอยางเพยงพอทจะตรวจสอบระบบเทคโนโลยสารสนเทศ เพอใหสามารถประเมนและใหคาแนะนาเกยวกบการปรบปรงกระบวนการบรหารความเสยง การควบคม และการกากบดแลไดอยางเหมาะสมและเกดประโยชน

การปฏบตหนาทการตรวจสอบภายใน แนวทางปฏบตท ๗

ผตรวจสอบภายในควรประพฤตปฏบตตนตามหลกปฏบตทกาหนดในจรยธรรมของ ผตรวจสอบภายในเกยวกบความมจดยนทมนคง ความเทยงธรรม การรกษาความลบ และความสามารถในการปฏบตหนาท เพอเปนหลกประกนความมนใจในความเทยงธรรม และการใหคาแนะนาปรกษาทมคณภาพ

แนวทางปฏบตท ๘ หนวยรบตรวจควรจดใหมเอกสารทเขยนขนอยางเปนทางการเพอกาหนดวตถประสงค อานาจหนาทและความ

รบผดชอบของงานตรวจสอบภายใน เพอใหบคลากรทกระดบของหนวย รบตรวจมความเขาใจอนดตอการจดใหมหนวยตรวจสอบภายใน รวมทงอานาจหนาทของหนวยตรวจสอบภายใน

หวหนาหนวยตรวจสอบภายในควรจดทาและเสนอเอกสารขางตนของหนวยตรวจสอบภายในตอผรบตรวจเพอพจารณาอนมต ดวยความเหนชอบของผกากบดแล หรอคณะกรรมการตรวจสอบ (ถาม) ทงนควรมการสอสารเอกสารดงกลาวใหบคลากรทกระดบของหนวยรบตรวจทราบทวกน โดยเอกสารนนควรมสาระสาคญอยางนอยดงน

๑) วตถประสงค และขอบเขตของการตรวจสอบภายใน และ ๒) สายการบงคบบญชา อานาจหนาทและความรบผดชอบของหนวยตรวจสอบภายใน

เอกสารดงกลาวควรระบถงการใหอานาจหนาทหนวยตรวจสอบภายในเกยวกบ ๑) การเขาถงและตดตอสอสารโดยตรงกบบคลากรของหนวยรบตรวจ ๒) การเขาถงขอมลและแฟมขอมลตางๆของหนวยรบตรวจ รวมถงขอมลดานการบรหาร และรายงานการ

ประชมของฝายบรหาร ๓) การตรวจสอบกจกรรมและสวนงานตางๆ ของหนวยรบตรวจ ๔) การปฏบตงานอนทเกยวของกบการตรวจสอบภายในตามทไดรบมอบหมายจากผรบตรวจ

แนวทางปฏบตท ๙ กระบวนการปฏบตงานตรวจสอบภายในหมายรวมถงการจดทาแผนการตรวจสอบ การตรวจสอบ การวเคราะห

และประเมนขอมลทไดจากการตรวจสอบ การรายงานผลการตรวจสอบ และการตดตามผลการปฏบตตามขอเสนอแนะของผตรวจสอบภายใน

ภาระหนาทความรบผดชอบของหนวยตรวจสอบภายในตามกระบวนการปฏบตงานดงกลาว โดยทวไปครอบคลมถงการตรวจสอบและการประเมนผลสาเรจของทกกจกรรมในหนวยรบตรวจ การตรวจสอบภายในจงสามารถกระทาไดเปน ๓ ประเภทหลก คอ (๑) การตรวจสอบดานการดาเนนงาน (๒) การตรวจสอบดานการเงน และ (๓) การตรวจสอบดานการปฏบตตามขอกาหนด

การตรวจสอบภายในจงไมควรเนนการตรวจสอบประเภทใดประเภทหนงโดยเฉพาะ แตควรเลอกประเภทของการตรวจสอบทเหมาะสมทสด โดยขนอยกบวตถประสงคการตรวจสอบของหนวยรบตรวจทกาหนดไวในเอกสารตามทกลาวไวในแนวทางปฏบตท ๘ และความเสยงทมนยสาคญตอการบรรลวตถประสงคของหนวยรบตรวจทเปนผลจากการประเมนการบรหารความเสยง การควบคม และการกากบดแล

การประเมนการบรหารความเสยง การควบคม และการกากบดแล อาจกระทาไดดงน (๑) การบรหารความเสยง กระทาไดโดยการประเมนการระบความเสยง การวเคราะหความเสยง และการจดการความเสยงทม

นยสาคญ เพอใหขอเสนอแนะปรบปรงกระบวนการบรหารความเสยงและการควบคมภายในใหมประสทธภาพ (๒) การควบคม กระทาไดโดยการประเมนประสทธผล และประสทธภาพของการควบคม และสงเสรมใหมการปรบปรงการ

ควบคมอยางตอเนอง (๓) การกากบดแล

กระทาไดโดยการประเมนและปรบปรงกระบวนการกากบดแลใหดขน โดย - การกาหนดเปาหมายของการดาเนนงานของหนวยรบตรวจ และสอสารใหผทเกยวของทราบ - การตดตามผลสาเรจตามเปาหมายทกาหนด - การใหความมนใจวา บคลากรของหนวยรบตรวจมความรบผดชอบตอผลการตดสนใจ และผลการปฏบต

หนาท และ - การรกษาไวซงคณคา หรอผลประโยชนของหนวยรบตรวจและผทเกยวของ

Full page photo - Bangkokตัวชี้วัดที่ 2.1 ระดับความส...

Documents

Transcript of Full page photo - Bangkokตัวชี้วัดที่ 2.1 ระดับความส...