ISBN: 978-3-86817-815-9 - steuertipps.de · Erfahrene Experten erläutern in diesem umfassenden...

ISBN: 978-3-86817-815-9

So schließen Sie Ihre RentenlückeZusätzliche Altersvorsorge für 50plus

Läuft bei Ihnen schon der Countdown? Der Countdown für den Start in Ihr neues Leben nach der Berufstätigkeit?

Dann ist es jetzt wichtig, den fi nanziellen Vorsorgebedarf individuell zu ermitteln. Dazu müssen Sie ausrechnen, wie groß Ihre Rentenlücke ausfallen wird. Das ist die Differenz zwischen Ihrem jetzigen Einkommen und den zu erwartenden Alterseinkünften. Je größer diese Lücke ist, desto schwieriger wird es, den bislang gewohnten Lebens-standard zu halten.

Mit 50 ist man in den besten Jahren, um für den Ruhestand vorzusorgen: Im Beruf ist man etabliert, die Familie gedeiht und die fi nanziellen Möglichkeiten sind einschätzbar. Jetzt gilt es, das Erreichte über das Arbeitsleben hinaus zu sichern. Dafür ist es selbst mit 60 noch nicht zu spät.

Erfahrene Experten erläutern in diesem umfassenden Ratgeber, welche Rentenarten existieren, um die Rentenlücke zu schließen, und welche Vor- und Nachteile sie in bestimmten Fällen aufweisen. Nutzen Sie die geldwerten Tipps, die Sie so konkret selten bekommen!

Die Besonderheit dieses Ratgebers besteht in der Gesamtschau aller Möglichkeiten, die auch die wichtigen Aspekte von Steuern und Sozialabgaben in der Anspar- und der Auszahlphase berücksichtigt.

Mit diesem Ratgeber erhalten Sie alle Kriterien für optimale Entscheidungen – schließ-lich können Sie jeden Vorsorge-Euro nur einmal anlegen.

So s

chlie

ßen

Sie

Ihre

Ren

tenl

ücke

So schließen SieIhre RentenlückeZusätzliche Altersvorsorgefür 50plus

978-3-86817-815-9_aka_st-Rentenlucke_Cov.indd Alle Seiten 31.01.17 11:36

So schließen Sie Ihre Rentenlücke

Zusätzliche Altersvorsorge für 50plus

Akademische Arbeitsgemeinschaft I Mannheim

Buch-Rentenluecke.indb 1 31.01.2017 09:29:31

© 2017 by Akademische ArbeitsgemeinschaftWolters Kluwer Deutschland GmbHPostfach 10 01 61 · 68001 MannheimTelefon 0621/8626262Telefax 0621/8626263www.akademische.de

Stand: Januar 2017

2. überarbeitete Auflage

Das Werk einschließlich seiner Teile ist urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung außerhalb der Grenzen des Urheberrechtsgesetzes ist ohne Zustimmung des Verlags unzulässig. Das gilt insbesondere für die Vervielfältigung, Übersetzung, Mikroverfilmung sowie Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen.

Alle Angaben wurden nach genauen Recherchen sorgfältig verfasst; eine Haftung für die Richtigkeit und Vollständigkeit der Angaben ist jedoch ausgeschlossen.

Autoren: Andrea Goehlich, Michael Santak, Eike Schulze, Werner Siepe, Anette Stein, Rolf Winkel

Redaktion: Dr. Torsten Hahn, Dorothee Große, Michael Santak Verlagsleitung: Hubert Haarmann Herstellung und Satz: Nicole Rieser

Umschlaggestaltung: futurweiss kommunikationen, Wiesbaden Frontcover Bildquelle: © Trueffelpix – Fotolia.com

Druck: Williams Lea & Tag GmbH, München

ISBN 978-3-86817-815-9


Vorwort

Mit der gesetzlichen Rente allein lässt sich der gewohnte Lebens-standard im Alter nicht halten. Zwischen dem letzten Nettogehalt und der gesetzlichen Nettorente klafft eine Lücke von rund 40 bis 50 % – die sogenannte Rentenlücke. Sogar noch größere Einbußen muss verkraften, wer über der Beitragsbemessungsgrenze zur Rentenversicherung verdient. Diese Verdienstgrenze liegt im Jahr 2017 bei € 76 200,–.

Dieses Dilemma gesteht mittlerweile sogar die Bundesregierung ein. Sie fördert daher diejenigen, die zusätzlich vorsorgen, und zwar mit der Riester- oder Rürup-Rente und der Betriebs- oder Privat-rente und stellt für das Jahr 2018 Verbesserungen bei der Riester-Rente und bei der betrieblichen Altersversorgung in Aussicht.

Hinter diesen vier verschiedenen Vorsorgeformen stecken unter-schiedliche Förderkonzepte, die in ganz bestimmten Fall- konstellationen vorteilhaft sind. Zudem besteht für viele die Möglichkeit, freiwillige oder zusätzliche Beiträge in die Renten-kasse einzuzahlen. Freiwillige und zusätzliche Beitragszahlungen in die gesetzliche Rentenversicherung rentieren sich für Ältere sogar verhältnismäßig besser als verzinsliche Altersvorsorgemaßnahmen, weil jene nicht an den Finanzmarkt und das Zinsniveau, sondern an die Gehaltsentwicklung gekoppelt sind.

Experten erläutern in diesem Ratgeber, wie Sie selbst mit 50 Jahren Ihre Rente noch steigern und Ihre Rentenlücke verringern können. Zudem weisen sie auf die aktuellen Möglichkeiten des vorzeitigen und des hinausgeschobenen Renteneintritts und die Kombination von Rente mit Arbeit hin, Stichwort: Flexi-Rente.


Eine Besonderheit dieses Buches besteht in der ausführlichen Dar-stellung der Auszahlungsphase unter Berücksichtigung der Sozial-versicherungsbeiträge und der Steuern. Dieser Punkt wird von vielen Ratgebern vernachlässigt.

Da Sie jeden frei verfügbaren Euro nur einmal ausgeben können, lohnt es sich zu prüfen, bei welcher Vorsorgeform das eingesetzte Geld die höchste Rendite bringt. Das hängt von zahlreichen individuellen Faktoren ab, insbesondere vom Einkommen und von der Steuerbelastung, und zwar in der Erwerbsphase als auch im Ruhestand.

Einzig und allein die ganzheitliche Betrachtung aller relevanten Aspekte während der Einzahlungs- und während der Auszahlungs-phase lässt eine sinnvolle Entscheidung über die Verwendung Ihrer finanziellen Mittel zu.

Nun haben Sie es Hand, mit diesem Buch die beste Lösung für Ihre spezielle Situation zu finden.

Viel Spaß bei der Lektüre und viel Erfolg beim Verkleinern Ihrer Rentenlücke wünscht Ihnen

Ihre Geldtipps-Redaktion


| 5

Inhaltsverzeichnis |

Inhalt

1 RENTENPLUS FÜR RENTENNAHE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .131.1 So berechnen Sie Ihre Rentenlücke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131.2 Grundsätzliches zum Rentenplus für Rentennahe . . . . . . . . . . . 161.3 Wegweiser durch den Rentendschungel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181.4 Gesetzliche Rente aus freiwilligen Beiträgen . . . . . . . . . . . . . . . . 221.5 Privatrente aus privater Rentenversicherung . . . . . . . . . . . . . . . 281.6 Rürup-Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 291.7 Riester-Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301.8 Sparpläne bei Banken, Bausparkassen, Wohnungsgenossenschaf-

ten und Aktienfonds als Alternativen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

2 SECHS TIPPS FÜR EINEN FLEXIBLEN RENTENEINTRITT . . . . . . . . . 332.1 Der Aufschub der Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342.2 Rentenabschläge kompensieren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422.3 Mehr Rente durch freiwillige Beiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 442.4 Vorarbeiten mit Lebensarbeitszeitkonto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 452.5 In die Rente »gleiten« . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 472.6 Flexi-Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57

3 ZUSATZRENTE AUS DER GESETZLICHEN RENTENVERSICHERUNG . 673.1 Zusatzrente aus Ausgleichsbetrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68

3.1.1 Grundlagen zum Ausgleichsbetrag nach § 187a SGB VI . . . 693.1.2 Einmalzahlungen vor Erreichen der Regel altersgrenze . . . . 733.1.3 Teilzahlungen ab dem 55. bzw. 50. Lebensjahr . . . . . . . . . . . . 753.1.4 Ausgleichsbetrag für Teile von Rentenabschlägen . . . . . . . . . 783.1.5 Rentenplus bei Verzicht auf Rente mit 63 Jahren . . . . . . . . . . 793.1.6 Ausgleichsbetrag beim Versorgungsausgleich gemäß

§ 187 und bei Abfindungen gemäß § 187b SGB VI . . . . . . . . 823.2 Zusatzrente aus sonstigen Beiträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82

3.2.1 Freiwillige Beiträge für Auszeiten gemäß § 7 Abs. 1 SGB VI 833.2.2 Nachzahlungsbetrag für Ausbildungszeiten, die nicht

Anrechnungszeiten sind, gemäß § 207 SGB VI . . . . . . . . . . . 853.2.3 Nachzahlungsbetrag für vor 1955 geborene Mütter

gem. § 282 Abs. 1 SGB VI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88


6 |

| Inhaltsverzeichnis

4 FREIWILLIGE BEITRÄGE ZUR GESETZLICHEN RENTE . . . . . . . . . . . 934.1 Grundsatzfragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93

4.1.1 Wer kann freiwillige Beiträge zahlen? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 934.1.2 Wie hoch sind die freiwilligen Beiträge? . . . . . . . . . . . . . . . . . 944.1.3 Wie hoch wird die gesetzliche Rente sein? . . . . . . . . . . . . . . . 954.1.4 Wann lohnen sich freiwillige Beiträge? . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96

4.2 Freiwillige Beiträge von Nicht-Pflichtversicherten . . . . . . . . . . . 974.2.1 Gesetzliche Rente bei regelmäßigen Beiträgen . . . . . . . . . . . . 974.2.2 Sozialabgaben und Steuern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1024.2.3 Vergleich von gesetzlicher Rente mit Rürup-Rente . . . . . . . 103

4.3 Freiwillige Beiträge von Pflichtversicherten . . . . . . . . . . . . . . . 1074.3.1 Gesetzliche Rente bei regelmäßigen Beiträgen . . . . . . . . . . . 1074.3.2 Gesetzliche Rente bei Ausgleichsbetrag . . . . . . . . . . . . . . . . . 1084.3.3 Sozialabgaben und Steuern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1104.3.4 Vergleich von gesetzlicher Rente mit Rürup-Rente . . . . . . . 110

5 BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG DURCH ENTGELT- UMWANDLUNG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1155.1 Betriebsrentenreform 2018 bringt Verschlechterungen . . . . . . 1155.2 Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung . . . . . . . . . . . 1185.3 Verbreitung der betrieblichen Altersversorgung . . . . . . . . . . . 1205.4 Entgeltumwandlung als betriebliche Altersversorgung . . . . . . 121

5.4.1 Brutto-Entgeltumwandlung (Eichel-Förderung) . . . . . . . . . 1225.4.2 Netto-Entgeltumwandlung (Riester-Förderung) . . . . . . . . . 122

5.5 Auswahlkriterien: Worauf es ankommt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1235.5.1 Direktversicherungen und Pensionskassen als Anbieter . . 1235.5.2 Rechnungsgrundlagen (Zinssätze, Kosten, Sterbetafel) . . . 1265.5.3 Reine Altersrente oder mit Zusatzabsicherungen . . . . . . . . 1285.5.4 Eventuell Zuschüsse des Arbeitgebers . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129

5.6 Entgeltumwandlung und Sozialversicherung . . . . . . . . . . . . . . 1315.6.1 Sozialabgabenersparnis in der Beitragsphase . . . . . . . . . . . . 1325.6.2 Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung

und Kürzung der gesetzlichen Rentein der Leistungsphase 1345.6.3 Pro und kontra sozialabgabenfreie Entgeltumwandlung . . 136

5.7 Beitrags- und Leistungsphase . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375.7.1 Nettobeitragsquote in der Beitragsphase . . . . . . . . . . . . . . . . 1395.7.2 Nettorentenquote in der Leistungsphase . . . . . . . . . . . . . . . . 1395.7.3 Vergleich von Nettobeitrags- und Nettorentenquote . . . . . 140


| 7


5.8 Nettorenditen von Betriebsrenten aus Entgeltumwandlung . . 1415.8.1 Wann sich die Entgeltumwandlung für Sie lohnt . . . . . . . . 1415.8.2 Wann sich die Entgeltumwandlung kaum noch lohnt . . . . 141

5.9 Vorgehen bei Ausscheiden aus dem Unternehmen . . . . . . . . . 1425.9.1 Übertragung des Kapitals auf neuen Arbeitgeber . . . . . . . . 1425.9.2 Beitragsfreistellung oder private Weiterführung . . . . . . . . . 142

6 RIESTER-RENTE: ALTERSVORSORGE MIT ZULAGEN UND STEUERVORTEILEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1456.1 Riester-Rente auf den Punkt gebracht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145

6.1.1 Riester-Förderung im Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1466.1.2 Für wen lohnt es sich, zu riestern? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148

6.2 Fast alle sind förderberechtigt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1506.3 Qual der Produktwahl . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154

6.3.1 Riester-Rentenversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1566.3.2 Fondsgebundene Riester-Rentenversicherung . . . . . . . . . . . 1576.3.3 Riester-Fondssparplan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1586.3.4 Riester-Banksparplan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606.3.5 Wohn-Riester zur Finanzierung einer Immobilie . . . . . . . . 161

6.4 Einzahlungsphase . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1666.4.1 Zulagen für Arbeitnehmer und deren Kinder . . . . . . . . . . . 1666.4.2 Eventuell Steuerersparnisse zusätzlich . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175

6.5 Auszahlungsphase . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1786.5.1 Auszahlung in der Rentenphase . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1786.5.2 Kapitalverwendung für ein Eigenheim . . . . . . . . . . . . . . . . . 1806.5.3 Schädliche Kapitalverwendung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1806.5.4 Nachgelagerte Besteuerung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1816.5.5 Besteuerung von Wohn-Riester . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1816.5.6 Riester-Vertrag im Erbfall . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184

7 RÜRUP-RENTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1877.1 So funktioniert die Rürup-Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1877.2 Steuerregeln wie bei der gesetzlichen Rente . . . . . . . . . . . . . . . 190

7.2.1 Steuerlicher Höchstbeitrag für Altersvorsorge- aufwendungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191

7.2.2 Steuerlich abzugsfähiger Anteil und Besteuerungs- anteil der Rürup-Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192

7.3 Rürup-Rente im Vergleich zur gesetzlichen Rente . . . . . . . . . . 1947.3.1 Gesetzliche Rente besser als Rürup-Rente für Beamte

ab 50 Jahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195


7.3.2 Rürup-Rente schlägt gesetzliche Rente für Arbeit- nehmer unter 50 Jahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197

7.4 Wer von der Rürup-Rente besonders profitieren kann . . . . . . 1987.4.1 Fünf Kriterien zur Prüfung, ob sich die Rürup-Rente

für Sie lohnt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1987.4.2 Rürup-Rente für jüngere Arbeitnehmer . . . . . . . . . . . . . . . . 2017.4.3 Rürup-Rente für ältere Arbeitnehmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2037.4.4 Rürup-Rente für Senioren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2047.4.5 Rürup-Rentenfalle für freiwillig Versicherte in der

gesetzlichen Krankenkasse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2067.4.6 Gesetzliche Rente als erste Wahl für pensionsnahe

Beamte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2077.5 Anbieterwahl: Die besten Rürup-Policen . . . . . . . . . . . . . . . . . 2087.6 Produktwahl: Rürup-Versicherung oder Rürup-Fonds? . . . . . 208

7.6.1 Rürup-Rentenversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2097.6.2 Fondsgebundene Rürup-Rentenversicherung . . . . . . . . . . . 2097.6.3 Rürup-Fondssparplan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2097.6.4 Rürup-Sparer 50plus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2107.6.5 Jüngere Rürup-Sparer zwischen 30 und 45 Jahren . . . . . . . 210

7.7 Rentenwahl: Reine Altersrente oder mit zusätzlicher Hinterbliebenen- oder Erwerbsunfähigkeitsrente? . . . . . . . . . 211

7.8 Rürup-Rente im Vergleich zu Riester-, Betriebs- und Privatrente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2137.8.1 Riester-Vorteile in bestimmten Fällen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2147.8.2 Vor- und Nachteile der Betriebsrente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2147.8.3 Privatrente vorteilhaft für Rentner mit hoher Steuer-

belastung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2157.8.4 Renditevergleich . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215

8 PRIVATE RENTE: SICHER, FLEXIBEL UND KAPITALISIERBAR . . . . 2178.1 Vorteile einer privaten Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217

8.1.1 Wer lange lebt, profitiert am meisten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2178.1.2 Fondsgebundene Rente: Chancen, aber auch Risiken . . . . . 2198.1.3 Vorteile der privaten Rentenversicherung . . . . . . . . . . . . . . . 2218.1.4 Trübe Aussichten für die Rentenrendite . . . . . . . . . . . . . . . . 224

8.2 Formen der privaten Rentenversicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . 2278.2.1 Die Ansparrente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2278.2.2 Die Sofortrente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2308.2.3 Die aufgeschobene Rente nach Einmalzahlung . . . . . . . . . . 232


8 |


| 9

8.3 Zusatzvereinbarungen: Sicherheit für Angehörige . . . . . . . . . . 2338.3.1 Eingebaute Vorsichtsmaßnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2338.3.2 »Todesfallschutz inklusive« bewirkt Rentenkürzung . . . . . 236

8.4 Wie erfolgt die Beteiligung an den Überschüssen? . . . . . . . . . 2378.4.1 Wie entstehen Überschüsse? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2388.4.2 Ansparphase: Bonus und verzinsliche Ansammlung . . . . . 2398.4.3 Rentenphase: Nicht alle Verfahren empfehlenswert . . . . . . 241

8.5 So erhöhen Sie die finanzielle Flexibilität . . . . . . . . . . . . . . . . . 2448.5.1 Kapital oder Rente: Ihre Wahl bei Rentenbeginn . . . . . . . . 2448.5.2 Flexible Gestaltung des Rentenbeginns . . . . . . . . . . . . . . . . . 2478.5.3 Finanzprobleme? Anpassen statt kündigen! . . . . . . . . . . . . . 248

8.6 Tipps zum Abschluss der Privat-Rentenversicherung . . . . . . . 2508.6.1 Prüfen Sie die Leistungsfähigkeit der Anbieter . . . . . . . . . . 2508.6.2 Machen Sie die Angebote vergleichbar . . . . . . . . . . . . . . . . . 2518.6.3 Leistungsstarke Anbieter im Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . 252

9 SOFORTRENTE IM RUHESTAND . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2539.1 Sofortrente zur Altersversorgung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253

9.1.1 Anlässe und Motive für eine Sofortrente . . . . . . . . . . . . . . . . 2539.1.2 Vor- und Nachteile einer Sofortrente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2549.1.3 Verschiedene Wege zur Sofortrente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256

9.2 Einmalbeitrag in private Rentenversicherung . . . . . . . . . . . . . . 2579.2.1 Garantierte Sofortrenten in der privaten Renten-

versicherung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2589.2.2 Mögliche Sofortrenten vor und nach Steuern . . . . . . . . . . . 260

9.3 Einmalbeitrag in Rürup-Rentenversicherung . . . . . . . . . . . . . . 2609.3.1 Garantierte Rürup-Sofortrenten bei maximal förder-

fähigen Einmalbeiträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2619.3.2 Mögliche Rürup-Renten vor und nach Steuern . . . . . . . . . . 263

9.4 Einmalbeitrag in gesetzliche Rentenversicherung . . . . . . . . . . 2669.4.1 Garantierte gesetzliche Sofortrente durch Ausgleichs-

betrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2679.4.2 Garantierte gesetzliche Sofortrente durch Nach-

zahlungsbetrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2699.4.3 Mögliche gesetzliche Sofortrente vor und nach Steuern . . . 270

9.5 Splitting der Einzahlungen bei hohen Beträgen . . . . . . . . . . . . 2739.5.1 Rürup-Rente plus Privat-Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2739.5.2 Gesetzliche Rente plus Privat-Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274



10 |

10 MODELLBERECHNUNGEN: WELCHE RENTE SICH FÜR 50-JÄHRIGE NOCH RENTIERT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27510.1 Welche Rente ist die beste? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275

10.1.1 Gesetzliche Rente vor Rürup-Rente und RiesterRente . . . . 27610.1.2 Privatrente deutlich hinten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27810.1.3 Betriebsrente nur mit Arbeitgeber-Zuschuss lohnend . . . . 27810.1.4 Schlussfolgerung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279

10.2 Vergleichsberechnung aller Rentenarten . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28010.2.1 Höhe der monatlichen Bruttorente in Euro . . . . . . . . . . . . . 28110.2.2 Höhe der Bruttorendite in Prozent pro Jahr . . . . . . . . . . . . . 28210.2.3 Höhe des jährlichen Nettobeitrags nach Steuern . . . . . . . . . 28310.2.4 Höhe der monatlichen Nettorente in Euro . . . . . . . . . . . . . . 28310.2.5 Höhe der Nettorendite in Prozent pro Jahr . . . . . . . . . . . . . . 284

11 SO ERMITTELN SIE IHRE NETTO-RENTE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28511.1 Gesetzliche Altersrente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285

11.1.1 Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28511.1.2 Steuern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288

11.2 Betriebsrente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29111.2.1 Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29211.2.2 Steuern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300

11.3 Riester-Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30411.3.1 Sozialversicherungsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30511.3.2 Steuern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306

11.4 Rürup-Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30711.5 Private Rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30711.6 Krankenkasse: freiwillig oder pflichtversichert? . . . . . . . . . . . . 308

INDEX . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 309



| 11

1Rentenplus für Rentennahe |

1 Rentenplus für Rentennahe

1.1 So berechnen Sie Ihre RentenlückeEine schockierende Meldung ging kürzlich durch die Presse: Jeder zweite Beschäftigte könne im Alter nur mit einer gesetzlichen Rente auf Grundsicherungsniveau rechnen. Das gehe aus einer Datenüber-sicht der Bundesregierung und des Statistischen Bundesamts hervor. Demnach sei ein monatliches Bruttogehalt von € 2 330,– nötig, um im Laufe eines durchschnittlich langen Arbeitslebens von derzeit 38 Jahren eine Rente in Höhe der staatlichen Altersgrundsicherung zu erzielen. Diese liegt – je nach Miethöhe – bei monatlich € 409,– bis etwa € 850,– pro Person, bei besonderem Bedarf auch höher.

Lebenslang wird immer länger

Die vorsorgliche Finanzierung des Ruhestands betrachte ich ganz nüchtern: Sie dient der »Absicherung des Langlebigkeitsrisikos«, wie die Versicherer sagen. Diesem Risiko unterliegen wir – zum Glück – in immer höherem Ausmaß, weil die Gesundheitsvorsorge und die Behandlung von Krankheiten – auch »tödlichen«, wie Krebs und Aids – enorme Fortschritte gemacht haben. Am Abschluss ei-ner zusätzlichen Rentenversicherung führt deshalb kein Weg vorbei – gerade dann, wenn ich gut verdiene und meine Rentenlücke – die Differenz zwischen Nettogehalt und Nettorente – wegen der Bei-tragsbemessungsgrenze entsprechend hoch ausfällt.

Was ist eigentlich eine Rentenversicherung?

Wiederum nüchtern betrachtet, zahle ich, wenn ich 50 bin, 17 Jahre lang jeden Monat € 500,– ein, um ab 67 17 Jahre lang € 500,– ausge-zahlt zu bekommen. Folglich ist eine Rentenversicherung die Ver-schiebung von Konsum (in Geldform) von jetzt auf später. Da der-zeit kaum noch Zinsen gezahlt werden (der Garantiezins liegt seit 1. 1. 2017 bei 0,9 % p. a. auf das tatsächlich verzinste Kapital, also auf


12 |

1 | Rentenplus für Rentennahe

die Einzahlungen abzüglich aller Kosten und Risikobestandteile), muss ich, um wenigstens meine statistische Lebenserwartung zu finanzieren, als Mann etwa 25 Jahre lang einzahlen, als Frau etwa 24 Jahre lang – oder (bei einer kürzeren Einzahlungsphase) entspre-chend höhere Monatsbeiträge.

Statistische Lebenserwartung steigt mit dem Lebensalter

Heutige 60-jährige Männer können statistisch gesehen damit rech-nen, 81 Jahre und sechs Monate alt zu werden. Bei den 70-Jähri-gen liegt die statistische Lebenserwartung aktuell bei 84 Jahren und knapp zwei Monaten, bei 80-Jährigen bei 87 Jahren und etwa zehn Monaten. Wer als Frau heute 60 Jahre alt ist, kann statistisch gese-hen damit rechnen, 85 Jahre und gut zwei Monate alt zu werden. Heutige 70-jährige Frauen sterben statistisch gesehen mit 86 Jah-ren und knapp zehn Monaten, 80-jährige Frauen mit 89 Jahren und knapp vier Monaten.

Zwei Möglichkeiten, die Rentenlücke zu ermitteln

Bei der Berechnung der Rentenlücke können Sie entweder vom letz-ten Netto-Einkommen oder vom tatsächlichen Finanzbedarf ausge-hen und diese ins Verhältnis zu Ihrer gesetzlichen Altersrente oder zu Ihren gesamten Einkünften im Ruhestand setzen.

Mit Rentenlücke wird im engeren Sinne derjenige Prozentanteil be-zeichnet, um den das letzte monatliche Netto-Einkommen vor Ren-teneintritt die gesetzliche Altersversorgung übersteigt. Realistischer ist es jedoch, wenn Sie neben der gesetzlichen Rente auch betriebli-che und private Versicherungen bei der Berechnung dieser fiktiven Rentenlücke berücksichtigen.

Noch sinnvoller ist es, vom individuellen Bedarf auszugehen. Dazu müssen Sie eine persönliche Bestandsaufnahme und eine Bedarfs-prognose anhand der persönlichen Konsumwünsche vornehmen. Die persönliche Bestandsaufnahme zeigt, wie hoch die Versorgungs-


| 31

2Sechs Tipps für einen flexiblen Renteneintritt |

2 Sechs Tipps für einen flexiblen Renteneintritt

Bevor wir uns den verschiedenen Formen der staatlichen, betrieb-lichen und privaten Altersvorsorge zuwenden, betrachten wir die aktuellen Möglichkeiten des vorzeitigen und des hinausgeschobenen Renteneintritts und der Kombination von Rente mit Arbeit. Dabei spielen sechs Möglichkeiten der Verbesserung der finanziellen Absi-cherung im Ruhestand eine wichtige Rolle.

Zudem dürfte es viele erstaunen, dass ein großer Teil der Rentenver-sicherten trotz der stufenweisen Anhebung des Renteneintrittsalters noch immer mit 63 Jahren in Rente gehen kann. Wer 45 Jahre ren-tenversicherungspflichtig gearbeitet hat, bekommt dann sogar seine volle Rente ausgezahlt. Wer weniger als 45 Jahre gearbeitet hat, muss sich 0,3 % pro Monat des vorgezogenen Rentenbeginns von seiner Bruttorente abziehen lassen.

Sechs Optionen bestehen, wie Versicherte unter Nutzung der ak-tuellen Regelungen der gesetzlichen Rentenversicherung ihre Ab-sicherung im Alter verbessern bzw. eine Verschlechterung ihrer Absicherung verhindern können, einschließlich der Verbesserun-gen durch die aktuell eingeführte Flexi-Rente, deren wesentliche Neuerung ab 1. 7. 2017 gelten. Mit diesen sechs Möglichkeiten lassen sich Rentenabschläge teils vermeiden, teils ausgleichen und auf diese Weise die Rentenlücke zwischen dem gewohnten Nettogehalt und der künftigen Nettorente ein wenig verkleinern. Folgende sechs Op-tionen stehen zur Verfügung:

� Rentenaufschub: Später in Rente gehen – in der Regel kombi-niert mit längerer Arbeit.

� Abschläge kompensieren: Vorzeitig in Rente gehen, aber Abschläge ausgleichen.

� Freiwillig einzahlen: Auch als Pflichtversicherter durch frei-willige Beiträge die Rente erhöhen.


32 |

2 | Sechs Tipps für einen flexiblen Renteneintritt

� Vorarbeiten: Mit einem Lebensarbeitszeitkonto den frühzeiti-gen Austritt aus dem Arbeitsleben sichern, aber regulär in Rente gehen.

� In die Rente gleiten: Teilzeitjob und Rente kombinieren.

� Flexi-Rente.

2.1 Der Aufschub der RenteDie Flexibilisierung des Eintritts in den Ruhestand ist derzeit in der Politik ein großes Thema. Doch immer mehr ältere Rentenver-sicherte haben für sich eine persönliche Flexibilisierungsmethode gewählt. Sie stellen keinen Rentenantrag, obwohl sie bereits das reguläre Rentenalter erreicht haben und die Voraussetzungen für den Rentenbezug erfüllen – bis auf die Voraussetzung »Antrag- stellung«. Finanziell gesehen ist das sozusagen der Königsweg. Für die Rente lohnt sich der temporäre Rentenverzicht nämlich richtig: Für jeden Wartemonat erhöht sich die später gezahlte Rente nämlich um 0,5 Prozentpunkte.

Geregelt ist dies in § 77 des sechsten Sozialgesetzbuchs, der die Überschrift »Zugangsfaktor« trägt. Absatz 2 Nr. 2 b regelt, dass der Zugangsfaktor bei Altersrenten, die »nach Erreichen der Regelalters-grenze trotz erfüllter Wartezeit nicht in Anspruch genommen wer-den, für jeden Kalendermonat um 0,005 höher als 1,0« ist. Praktisch bedeutet das: Pro Monat, den Ältere nach dem 65. Geburtstag in Rente gehen, erhöht sich die Altersrente um 0,5 %.

! Um die Option »Rentenaufschub« zu wählen, müssen Sie bei der Rentenversicherung überhaupt nicht aktiv werden. Denn mit dem Erreichen der regulären Altersgrenze, die für den Jahrgang 1952 bei 65 Jahren und sechs Monaten liegt und Schritt für Schritt auf die 67-Jahres-Grenze zuläuft, erhalten Sie keinesfalls automatisch Rente.


| 65

3Zusatzrente aus der gesetzlichen Rentenversicherung |

3 Zusatzrente aus der gesetzlichen Rentenversicherung

Die Höhe der gesetzlichen Rente bemisst sich im Kern aus zwei Fak-toren – den eingezahlten Beiträgen, die in Entgeltpunkte umgerech-net werden, und dem aktuellen Rentenwert, der jeweils zum 1. Juli eines jeden neuen Jahres (in der Regel höher) festgesetzt wird. Bei der Rentenberechnung spielen außerdem noch die Art der Rente (Alters-, Hinterbliebenen- oder Erwerbsminderungsrente) sowie ein eventueller Rentenabschlag bei vorzeitig bezogener Altersrente eine Rolle.

Pflichtversicherte Arbeitnehmer zahlen ebenso wie ihre Arbeitgeber Pflichtbeiträge in die gesetzliche Rentenversicherung. Im Jahr 2017 sind das jeweils 9,35 % des monatlichen Bruttogehalts, zusammen also 18,7 %. Dieser Beitragssatz soll laut Rentenversicherungsbericht der Bundesregierung bis zum Jahr 2020 konstant bleiben.

Zusätzlich zu den Pflichtbeiträgen können Arbeitnehmer unter be-stimmten Umständen zusätzliche Rentenbeiträge (»Extrabeiträge«) freiwillig einzahlen und so ihre spätere Rente erhöhen. Zu den Bei-tragszeiten gehören auch Zeiten, in denen der Arbeitnehmer nicht pflichtversichert ist und für die freiwillige Beiträge bzw. bestimmte Nachzahlungsbeiträge geleistet werden. Außerdem gibt es Aus-gleichsbeiträge zum Abkaufen von Rentenabschlägen bei vorzeiti-ger Altersrente, die weder Pflichtbeiträge noch freiwillige Beiträge sind. Sie gleichen Rentenabschläge aus, z. B. bei der abschlagspflich-tigen Rente mit 63 Jahren nach Erfüllung der 35-jährigen Wartezeit, oder erhöhen die Regelaltersrente bei einem späteren Verzicht auf die vorgezogene Altersrente.

Ob Ausgleichsbeitrag, Nachzahlungsbeitrag oder freiwilliger Beitrag – in allen drei Fällen kommt es zu einer willkommenen Zu-satzrente aus gesetzlicher Rentenversicherung, die über die gesetz-liche Rente aus reinen Pflichtbeiträgen hinausgeht.


66 |

3 | Zusatzrente aus der gesetzlichen Rentenversicherung

Im folgenden Beitrag soll die Frage beantwortet werden, ob und wann sich diese freiwilligen Zusatzbeiträge in die gesetzliche Ren-tenversicherung im Vergleich zu Beiträgen in eine Riester-Rente, Rürup-Rente oder eine Betriebsrente aus Entgeltumwandlung für pflichtversicherte Arbeitnehmer finanziell lohnen. Der Schwerpunkt liegt dabei auf der bisher nur von wenigen in Anspruch genomme-nen Möglichkeit, einen Ausgleichsbetrag zu zahlen.

3.1 Zusatzrente aus AusgleichsbetragDer Ausgleichsbetrag zur Kompensation von Rentenabschlägen ist ein nahezu unbekanntes Wesen. In den vergangenen Jahren haben weniger als 1000 pflichtversicherte Arbeitnehmer diese Möglichkeit genutzt. Das ist gerade einmal jeder 200. Versicherte, der dazu be-rechtigt wäre.

Zugegeben: Der Weg zum Ausgleichsbetrag ist kompliziert und für viele kaum nachvollziehbar. Außerdem fehlen vielen die finanzi-ellen Mittel, um den Ausgleichsbetrag auf einen Schlag zu zahlen. Den meisten Pflichtversicherten sind allerdings auch die vielfältigen Handlungsoptionen rund um den Ausgleichsbetrag nicht bekannt.

Wer weiß schon, dass statt der Einmalzahlung in einer fünfstelli-gen Summe auch Teilzahlungen über bis zu 13 Jahre (seit 1. 1. 2017) möglich sind? Bei solchen Teilzahlungen kommt es zu einem jährli-chen vierstelligen Betrag, der bei halbjährlicher Zahlung in der Regel immer noch vierstellig bleibt. Auch Ausgleichsbeträge für Teile von Rentenabschlägen sind möglich.

Wem ist schon bekannt, dass man die Einmal- oder Teilzahlung des Ausgleichsbetrages im Falle eines späteren Verzichts auf die vorge-zogene Altersrente mit Rentenabschlägen zur Erhöhung der Re-gelaltersrente nutzen kann? Rund 1 000 Neurentner der Jahrgänge 1951 und 1952, die im Zeitraum vom 1. 7. 2014 bis 31. 12. 2015 nach 45 Versicherungsjahren die abschlagsfreie Rente mit 63 Jahren be-kommen und in der Zeit zuvor Ausgleichsbeträge gezahlt hatten,


| 91

4Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente |

4 Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente

4.1 GrundsatzfragenÜber die Möglichkeit, freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente zu leisten, herrscht oft große Unkenntnis. Viele nehmen irrtümlich an, dass sich eine Einzahlung in die umlagefinanzierte gesetzliche Rentenversicherung gar nicht lohne und Beiträge für eine kapital-gedeckte Rente (z. B. Riester-Rente, Rürup-Rente oder Privatrente) besser angelegt seien. Bevor voreilig ein Urteil gefällt wird, sollten zunächst grundsätzliche Fragen beantwortet werden.

4.1.1 Wer kann freiwillige Beiträge zahlen?

Grundsätzlich gilt nach § 7 Abs. 1 SGB VI (Gesetzliche Rentenver-sicherung): »Personen, die nicht versicherungspflichtig sind, können sich für Zeiten von der Vollendung des 16. Lebensjahres an freiwillig versichern. Das gilt auch für Deutsche, die ihren gewöhnlichen Auf-enthalt im Ausland haben«.

Nicht rentenversicherungspflichtige Personen wie Beamte, Frei-berufler (z. B. Ärzte, Apotheker, Rechtsanwälte, Steuerberater) oder Gewerbetreibende (z. B. Einzelunternehmer) können also jederzeit freiwillige Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung ein-zahlen. Das ist uneingeschränkt erst seit einer Gesetzesänderung vom 11. 8. 2010 möglich. Vor diesem Zeitpunkt war eine freiwillige Versicherung für Beamte und Freiberufler nur möglich, wenn sie die 5-jährige Wartezeit für die Regelaltersrente bereits erfüllt hatten.

Eine freiwillige Versicherung ist nach § 7 Abs. 2 SGB VI jedoch nicht mehr zulässig, wenn eine Vollrente wegen Alters in der gesetzlichen Rentenversicherung bindend bewilligt oder eine solche gesetzliche Rente bereits bezogen wurde.


92 |

4 | Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente

In bestimmten Ausnahmefällen können auch Pflichtversicherte (also Arbeitnehmer und pflichtversicherte Selbstständige) freiwillige Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen. Dazu zäh-len außer regelmäßigen freiwilligen Beiträgen für Zeiten, die nicht mit Pflichtbeiträgen belegt sind, vor allem die Ausgleichsbeträge beim Versorgungsausgleich (§ 187 SGB VI), bei Rentenabschlä-gen (§ 187a SGB VI) oder bei Abfindungen aus einer betrieblichen Altersversorgung (§ 187b SGB VI). Darüber hinaus gibt es noch die Möglichkeit zu Nachzahlungsbeträgen für Ausbildungszeiten gem. § 207 SGB VI.

! Prüfen Sie als Nicht-Pflichtversicherter oder auch als Pflichtver-sicherter anhand der im SGV VI erwähnten Möglichkeiten, ob Sie grundsätzlich freiwillige Beiträge in die gesetzliche Renten-versicherung zahlen können.

4.1.2 Wie hoch sind die freiwilligen Beiträge?

Die Höhe des freiwilligen Beitrags zur gesetzlichen Rentenversi-cherung können Sie frei wählen zwischen mindestens € 84,15 und höchstens € 1 187,45 monatlich im Jahr 2017. Der monatliche Re-gelbeitrag, den man aber unter- bzw. überschreiten darf, macht im Jahr 2017 € 556,33 monatlich aus.

Für freiwillige Beiträge im vollen Kalenderjahr 2017, die auch noch nachträglich bis zum 31. 3. 2018 gezahlt werden können, gibt es z. B. drei Alternativen:

Mindestbeitrag für 2017: € 84,15 × 12 Monate = € 1 009,80

Regelbeitrag für 2017: € 556,33 × 12 Monate = € 6 675,96

Höchstbeitrag für 2017: € 1 187,45 × 12 Monate = € 14 249,40

Selbstverständlich können Sie in Abhängigkeit von Ihren vorhan-denen finanziellen Mitteln auch jeden anderen freiwilligen Beitrag zwischen € 84,15 und € 1 187,45 monatlich bzw. zwischen € 1 009,80


| 113

5Betriebliche Altersversorgung durch Entgeltumwandlung |

5 Betriebliche Altersversorgung durch Entgeltumwandlung

5.1 Betriebsrentenreform 2018 bringt Verschlechterungen

Mit mehr staatlicher Förderung und dem Wegfall von Rentengaran-tien will die Regierungskoalition die Betriebsrenten in Deutschland ausbauen. Doch das ist mit Nachteilen für die Betriebsrentner ver-bunden: Bei Betriebsrenten soll es ab 1.1.2018 lediglich eine Garan-tie der eingezahlten Beiträge geben. Dadurch soll den Arbeitgebern die Entscheidung, eine Betriebsrente anzubieten, erleichtert werden. Betriebsrenten sollen mit der damit verbundenen einseitigen Risiko-verteilung vor allem bei Geringverdienern und in kleineren Betrie-ben weiter verbreitet werden. Der Anteil von 60 % der Beschäftigten mit betrieblicher Altersvorsorge stagniert seit Jahren. Bei den Nied-rigverdienern sind es nur 47 %.

! Wer vor der Wahl steht, in diesem Jahr 2017 oder im nächsten Jahr 2018 eine Betriebsrente abzuschließen, sollte das besser noch dieses Jahr 2017 zu den alten Bedingungen tun.

Fördermodell: Der Staat fördert ab 1. 1. 2018 Betriebsrenten bei Ein-kommen von bis zu € 2 000,– im Monat (€ 24 000,– Jahres-Bruttover-dienst) mit einem neuen Modell. Arbeitgeber bekommen 30 % von Beiträgen von € 240,– bis € 480,–, also € 72,– bis € 144,– im Jahr, und zwar dadurch, dass der Betrag von der Lohnsteuer abgezogen wird. Mit der bereits gewährten Steuerfreiheit oder der Riester-Förderung wird das nicht verrechnet. Arbeitgeber müssen 15 % des umgewan-delten Entgelts als Zuschuss an die Pensionseinrichtung zahlen. Aufgefordert sind die Sozialpartner, im Tarifvertrag zusätzliche Zu-schüsse der Arbeitgeber zur Absicherung der Zielrente vorzusehen.

Steuerförderung: Ein höherer Anteil der Einzahlungen in die Be-triebsrente wird von der Steuer freigestellt (7 % von der Beitrags-bemessungsgrenze statt 4 % plus € 1 800,– für Zusagen ab 2004).


114 |

5 | Betriebliche Altersversorgung durch Entgeltumwandlung

Dadurch steigt der Höchstbetrag für die Steuerfreiheit auf € 5 208,– im Jahr. Bislang konnten pro Jahr bis zu € 4 776,–steuerfrei aus dem Bruttogehalt entnommen und für die Betriebsrente angespart wer-den. Laut Finanzministerium soll es dadurch möglich sein, jährlich € 400,– bis € 450,– für die Betriebsrente anzusparen, ohne dass sich dadurch das Nettoeinkommen verringert.

Zielrente: In Tarifverträgen sollen Arbeitgeber und Arbeitnehmer vereinbaren können, dass nur noch Beiträge zugesagt werden. Die Haftung der Arbeitgeber für Betriebsrenten entfällt dann. Zugleich kann vereinbart werden, dass Versorgungseinrichtungen keine Ga-rantien und keine Mindestleistungen mehr versprechen. Diese Ziel-rente soll das Unternehmensrisiko zum Angebot von Betriebsrenten in der Niedrigzinsphase mindern.

Opt-Out: Ganze Belegschaften sollen in die betriebliche Altersvor-sorge einbezogen werden können. Der Einzelne hat dann die Mög-lichkeit, sich dagegen zu entscheiden und »opt-out« zu wählen. Eine »Opting-Out-Klausel« in Tarifverträgen soll künftig dazu führen, dass zunächst eine Entgeltumwandlung für alle Beschäftigten einer Branche gilt. Einzelne können dann aber gegen diese optieren (»opt-ing out«). So haben Sparer zwar weiterhin alle Freiheiten bei der Pla-nung ihrer privaten zusätzlichen Altersvorsorge, es wird aber mehr Druck in diese Richtung erzeugt.

Riester-Rente: Die Grundzulage für die Riester-Rente soll ab 1. 1. 2018 von € 154,– auf € 165,– steigen. Die Anhebung der jähr-lichen Zulage soll vor allem der Verbreiterung der Betriebsrenten dienen, wenn in deren Rahmen geriestert wird. Sie soll aber allen Riester-Sparern zugutekommen.

Doppelverbeitragung: Wollen Arbeitnehmer eine Riester-Förde-rung über das System der Betriebsrente bekommen, geht das nur über Entgeltbestandteile, die schon versteuert und mit Sozialbeit- rägen belastet wurden. Wird die Riester-Rente später ausgezahlt, werden ein zweites Mal Beiträge fällig. Noch ist derzeit unklar, ob


| 143

6Riester-Rente: Altersvorsorge mit Zulagen und Steuervorteilen |

6 Riester-Rente: Altersvorsorge mit Zulagen und Steuervorteilen

6.1 Riester-Rente auf den Punkt gebrachtNach der jüngsten vom Bundesministerium für Arbeit und Sozia-les (BMAS) veröffentlichten Statistik wuchs der Gesamtbestand der Riester-Verträge bis zum 31. 12. 2016 auf insgesamt fast 16,6 Mio. Verträge an.

Das ist keine gute, sondern eine bedenkliche Nachricht. Sie bedeu-tet, dass rund 33 Mio. Förderberechtigte, also zwei Drittel, auf die staatlichen Zulagen verzichten und keine zusätzliche Rente auf-bauen. Die seit dem 1.1.2002 staatlich geförderte Riester-Rente soll den rund 31,6 Mio. sozialversicherungspflichtigen Arbeitnehmern und den knapp 2 Mio. Beamten sowie deren mittelbar förderbe-rechtigten Familienmitgliedern einen Ausgleich für das sinkende Rentenniveau in der gesetzlichen Rentenversicherung bieten. Diese Riester-Abstinenz liegt vor allem an der Tücke des Objekts, um die es in diesem Beitrag geht, aber auch am mangelnden Problembewusst-sein der Mehrheit aller Bürger hinsichtlich der Finanzierung ihres Ruhestands. Schließlich sinkt wegen der zunehmenden Alterung der Bevölkerung das Rentenniveau, also das Verhältnis zwischen Rente und bisherigem Einkommen, bis zum Jahr 2030 auf die gesetzlich vorgeschriebene Untergrenze von 43 %.

Wer in diesem Jahr einen Riester-Vertrag abschließen will, soll An-gebote nun einfacher vergleichen können. Seit dem 1. 1. 2017 müssen Anbieter ihren Kunden ein individuelles Produktinformationsblatt zur Verfügung stellen. Auf Grundlage der individuellen Höhe und Dauer der Einzahlungen soll in dem Produktinformationsblatt der prognostizierte Vertragsverlauf bis zum Beginn der Auszahlungs-phase abgebildet werden. Um den Vergleich verschiedener Produkte zu erleichtern, darf das Dokument nur zwei Seiten umfassen. Ledig-lich für zusätzliche Absicherungen, zum Beispiel eine Berufsunfä-higkeitsversicherung, ist ein weiteres Blatt erlaubt.


144 |

6 | Riester-Rente: Altersvorsorge mit Zulagen und Steuervorteilen

Wie sicher oder riskant das Riester-Produkt ist, sollen Verbrau-cher ebenfalls einfacher als bislang erkennen können. Dazu wer-den Chancen-Risiko-Klassen angegeben, deren Spanne von 1 (ge-ringe Chancen/geringes Risiko) bis 5 (hohe Chancen/hohes Risiko) reicht.Ausgewiesen werden müssen auch die Kosten des Produkts. Die Anbieter müssen laut Finanzministerium im Produktinforma-tionsblatt alle anfallenden Kosten nach Art und Höhe ausweisen, beispielsweise die Abschluss- und Vertriebskosten sowie die Kos-ten bei Vertragskündigung. Versäumt ein Anbieter, die Kosten im Produktinformationsblatt auszuweisen, so schuldet der Kunde nach Angaben des Finanzministeriums die entsprechenden Kosten nicht. Das heißt: Der Kunde muss nur die Kosten zahlen, die der Anbieter auf dem Blatt auch tatsächlich ausgewiesen hat.

Eine weitere gute Nachricht aus der aktuellen Politik: Die Grundzu-lage für die Riester-Rente soll ab 1. 1. 2018 von € 154,– auf € 165,– steigen.

6.1.1 Riester-Förderung im Überblick � Förderfähig sind Arbeitnehmer und Beamte sowie deren Ange-hörige.

� Ansparverträge müssen zertifiziert sein, um den Förderricht-linien zu entsprechen. Diese sind im Gesetz über die Zertifizie-rung von Altersvorsorge- und Basisrentenverträgen (AltZertG) geregelt.

� Die Förderung der Verträge läuft mit Renten- oder Pensions-beginn aus oder spätestens mit dem gesetzlichen Regelalter für den Rentenbezug.

� Das Abschließen eines Riester-Vertrags geschieht freiwillig.

� Der Sparer erhält durch den Vertrag eine lebenslange Rente. Ein-zige Ausnahmen bildet eine Einmalentnahme zu Rentenbeginn in Höhe von bis zu 30 % oder das Verwenden als Wohn-Riester während der Ansparphase.


| 185

7Rürup-Rente |

7 Rürup-Rente

7.1 So funktioniert die Rürup-RenteMit knapp 2 Mio. Verträgen liegt die ab Anfang 2005 eingeführte Ba-sisrente ganz weit hinter den rund 16,6 Mio. Riester-Verträgen. »Rü-rup-Rente« wird sie meist genannt, weil Professor Bert Rürup damit eine neue kapitalgedeckte und steuerlich geförderte Rente aus der Taufe gehoben hat. Rürup war Vorsitzender einer Sachverständigen-kommission zur steuerlichen Neuregelung der Alterseinkünfte und bis Ende Februar 2009 auch Vorsitzender des Sachverständigenrats.

Der reine Zahlenvergleich zwischen Rürup-Rente und Riester-Rente ist aber nicht ganz fair. Die bereits ab Anfang 2002 in Kraft getretene Riester-Rente sollte den rund 31,6 Mio. sozialversicherungspflich-tigen Arbeitnehmern und den knapp 2 Mio. Beamten sowie deren mittelbar förderberechtigten Familienmitgliedern einen Ausgleich für das sinkende Rentenniveau in der gesetzlichen Rentenversiche-rung bieten.

Die erst mit Inkrafttreten des Alterseinkünftegesetzes ab 1. 1. 2005 mögliche Rürup-Rente soll sich indes insbesondere an die Selbst-ständigen richten, die nicht in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind und daher nicht »riestern« dürfen.

Für Selbstständige und Freiberufler bietet die Rürup-Rente oft die einzige Möglichkeit staatlich geförderter Altersvorsorge. Nur ganz wenige selbstständig Tätige sind in der gesetzlichen Rentenversi-cherung versicherungspflichtig. Freiberufler wie Ärzte, Apotheker, Anwälte, Architekten, Steuerberater oder Notare gehören fast immer einem berufsständischen Versorgungswerk an und sind von der Ver-sicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung befreit.

Freilich ist die Schlussfolgerung nicht richtig, die Rürup-Rente komme nur für Selbstständige und Freiberufler infrage, nicht dage-gen für Arbeitnehmer und Beamte: Die Rürup-Rente steht allen


186 |

7 | Rürup-Rente

Erwerbstätigen offen. »Riestern« können lediglich Arbeitnehmer und Beamte sowie deren Ehepartner, »rürupen« kann aber jeder.

Die Rürup-Rente ist wie die gesetzliche Rente eine reine Leibrente, die bis ans Lebensende des Rentners gezahlt wird. Im Unterschied zur umlagefinanzierten gesetzlichen Rente ist sie jedoch kapitalge-deckt. Das heißt, die monatlich oder jährlich gezahlten und nach Ab-zug der Kosten verzinsten Rürup-Beiträge wandern in einen Kapital-stock (»Rürup-Kapital«), aus dem bei Rürup-Rentenversicherungen dann die lebenslange Rürup-Rente geleistet wird.

Die Rürup-Rente kann bei ab 2012 abgeschlossenen Verträgen be-reits mit 62 Jahren beginnen, also auch vor Erreichen der Regelal-tersgrenze von z. B. 67 Jahren in der gesetzlichen Rentenversiche-rung. Der Beginn kann prinzipiell auch über die Regelaltersgrenze hinausgeschoben werden, sodass auch noch Rentner Rürup-Beiträge zahlen können. Einige Anbieter legen einen spätesten Rentenbeginn fest, der meist beim 67. Lebensjahr liegt. Der Direktversicherer Eu-ropa hingegen bietet Ruheständlern sogar bis zum 77. Lebensjahr noch die Möglichkeit zum Abschluss einer Rürup-Rente mit 10-jäh-riger Rentengarantie.

! Legen Sie sich bei Abschluss des Rürup-Vertrags nicht sofort auf einen sehr späten Renteneintritt fest, schließlich können jederzeit gesundheitliche Probleme auftreten. Sinnvoller ist es, einen flexiblen Renteneintritt zu vereinbaren.

Rürup-Verträge werden als klassische Rentenversicherung, fonds-gebundene Rentenversicherung oder in Form eines Fondssparplans angeboten. Bei der klassischen Rentenversicherung wird das Kapital der Versicherten zum überwiegenden Teil in verzinslichen Anlagen investiert. Wie bei der Riester-Versicherung oder der privaten Ren-tenversicherung gibt es auch bei der Rürup-Versicherung eine Ga-rantieverzinsung, die sich nach dem Jahr des Vertragsabschlusses richtet und für die gesamte Dauer der Vertragslaufzeit gilt. Sie beträgt für Neuabschlüsse seit dem 1. 1. 2017 jährlich 0,9 % auf den nach


| 215

8Private Rente: Sicher, flexibel und kapitalisierbar |

8 Private Rente: Sicher, flexibel und kapitalisierbar

8.1 Vorteile einer privaten RenteGegenüber anderen Formen der privaten Altersvorsorge, die in der Beitragsphase durch Zulagen und Steuervorteile gefördert werden, weist die Privat-Rente einige Vorteile auf: Sie ist flexibler als Riester- und Rürup-Renten, beleihbar, kapitalisierbar und lediglich mit dem Ertragsanteil zu versteuern. Daher eignet sie sich vor allem für Gut-verdiener, die auch im Ruhestand mit einem sehr hohen Steuersatz belastet sein werden.

8.1.1 Wer lange lebt, profitiert am meisten

Private Rentenversicherungen gehören zur Gruppe der Lebensversi-cherungen und werden auch als Kapitalversicherungen bezeichnet. Eine Privat-Rente schützt jedoch nicht vor dem Risiko eines frühen Todes, sondern ermöglicht die Absicherung des Langlebigkeits- risikos.

Streng genommen handelt es sich bei einer Rentenversicherung nicht um eine Versicherung, sondern um eine reine Geldanlage. Der Kunde zahlt einen bestimmten Versicherungsbeitrag und erhält im Gegenzug lebenslang eine garantierte Rente auf sein Konto. Im Ver-gleich zu einer Kapitallebensversicherung ist der zu zahlende Beitrag geringer, denn im Todesfall wird üblicherweise keine Leistung an die Hinterbliebenen gezahlt. Daher spielt auch der Gesundheitszustand des Versicherten bei Vertragsabschluss grundsätzlich keine Rolle und es findet keine Gesundheitsprüfung statt.

Die Vereinbarung einer lebenslangen Rente, sog. Leibrente, ist aus Sicht des Kunden natürlich umso profitabler, je länger er lebt. Prak-tisch handelt es sich bei der privaten Rentenversicherung also um eine Wette auf ein langes Leben. »Wettpartner« ist der Rentenver-sicherer. Erreicht der Kunde ein biblisches Alter, hat er die Wette ge-


216 |

8 | Private Rente: Sicher, flexibel und kapitalisierbar

wonnen. Stirbt er kurz nach Rentenbeginn, ist das für den Versiche-rer sehr vorteilhaft.

Der Markt der Rentenversicherungen wächst

Das Versprechen auf eine sichere Zusatzrente bis zum Tod gewinnt dank der gestiegenen Lebenserwartung einerseits und angesichts der krisengeschüttelten Finanzmärkte andererseits zunehmend an Attraktivität.

Im Neugeschäft der deutschen Lebensversicherer ist bereits seit einigen Jahren eine Verschiebung weg von der klassischen Kapital-lebensversicherung hin zu der privaten Rentenversicherung zu beob-achten. Besonders gefragt sind laut Statistiken des Gesamtverbandes der Deutschen Versicherungswirtschaft (GDV) dabei Rentenpoli-cen gegen Einmalbeitrag. Ihr Anteil am gesamten Neugeschäft der privaten Rentenversicherungen lag im Jahr 2016 bei rund 80 %. Der Anteil der Rentenpolicen am Gesamtbestand aller Lebensversiche-rungen hat sich innerhalb der letzten Jahre verdreifacht, von rund 12 % im Jahr 2000 auf rund 36 % im Jahr 2014. Ende 2016 bestanden insgesamt rund 34 Mio. Verträge mit rentenförmiger Auszahlung.

Riester- und Basis-Rente: Attraktiv dank staatlicher Förderung

Der Boom der privaten Rentenversicherung beruht auch auf der staatlichen Förderung dieser Form der privaten Altersvorsorge. Für Verträge, die ein lebenslanges, sicheres Einkommen im Alter zum Ziel haben, gibt es nämlich unter bestimmten Voraussetzungen staatliche Zulagen und steuerrechtliche Vorteile.

� Seit Beginn des Jahres 2002 fördert der Staat die sog. Riester-Rente mit Zulagen und Steuervorteilen. Die staatlichen Zulagen werden für besonders zertifizierte Altersvorsorgeverträge von Le-bensversicherern, Banken, Fondsgesellschaften und Bausparkas-sen bezahlt. Allein im Jahr 2015 wurden bei Lebensversicherern


| 251

9Sofortrente im Ruhestand |

9 Sofortrente im Ruhestand

9.1 Sofortrente zur AltersversorgungMit einer lebenslangen Sofortrente erzielen Sie ein zusätzliches Ein-kommen im Alter. Dazu müssen Sie auf einen Schlag einen mindes-tens fünfstelligen Beitrag in eine Rentenversicherung einzahlen. Ob sich das letztlich für Sie lohnt, hängt von Ihrem persönlichen Bedarf und den Angeboten der verschiedenen Versicherer ab.

9.1.1 Anlässe und Motive für eine Sofortrente

Die Anlässe, über eine Sofortrente nachzudenken, ergeben sich fast immer zwangsläufig durch einen hohen Geldzufluss auf Ihrem Konto. Das Geld kann aus verschiedenen Quellen stammen:

� Ablaufleistung aus einer Kapital-Lebensversicherung,

� frei werdendes Festgeld am Ende der Anlagedauer,

� Veräußerungserlös aus Immobilienverkauf,

� Geldvermögen aus Erbschaft oder Schenkung.

Bei einer bald fälligen Kapital-Lebensversicherung unterbreitet Ihnen der Versicherer meist umgehend das Angebot, die Ablauf-leistung für eine Sofortrente zu verwenden. Dieses Angebot sollten Sie mit Konkurrenzangeboten anderer Versicherungsgesellschaften vergleichen.

Bei frei werdenden Festgeldern, Veräußerungserlösen aus Immobili-enverkäufen und Geldzuflüssen aus Erbschaften oder Schenkungen stehen Sie angesichts der aktuellen Niedrigzinsphase vor einem An-lageproblem. Sichere Zinsanlagen wie Festgelder oder Bundesanlei-hen bescheren Ihnen bestenfalls Zinsen in Höhe von rund 1 % pro Jahr vor Steuern.


252 |

9 | Sofortrente im Ruhestand

Die über dem jährlichen Sparerfreibetrag von € 801,– bei Alleinste-henden bzw. € 1 602,– bei Verheirateten liegenden Zinseinnahmen unterliegen der Abgeltungsteuer von 26,375 % inkl. 5,5 % Solidari-tätszuschlag. Nach Steuern bleiben von 1 % Zinsen rund 1,1 % für Sie übrig. Liegt die Inflationsrate über diesen 1,1 % p. a., vernichten Sie praktisch Ihr Geld. Jahr für Jahr wird Ihr angelegtes Geld weniger wert, da es durch die steigenden Verbraucherpreise real an Kaufkraft verliert. Fachleute nennen das »negative Realzinsen« bzw. »finanzi-elle Repression«. Diese Niedrigzins-Phase könnte noch einige Jahre andauern.

Motive für eine Sofortrente, die Ihnen zumindest 4–5 % vor Steu-ern an Rentenzahlungen pro Jahr beschert, liegen damit auf der Hand. Sie erhalten etwa das Dreifache im Vergleich zu den Zinsen von 1,2 % nach Steuern. Da bei privaten Rentenversicherungen nur der in den Rentenzahlungen enthaltene Ertrags- und Zinsanteil von 22 % bis 15 % bei 60- bis 70-Jährigen besteuert wird, sinkt eine ga-rantierte Rentenauszahlung von z. B. 4,5 % pro Jahr selbst bei einem persönlichen Steuersatz von 25 % im Ruhestand nur auf 4,3 % nach Steuern.

Paradox, aber wahr: Nicht die lebenslang gezahlte Sofortrente (auch als »Leibrente« bezeichnet) an sich ist außerordentlich attraktiv, da sie letztlich nichts anderes als eine Wette auf ein langes Leben dar-stellt, sondern deren sichere Auszahlung und niedrige Besteuerung. Da aber alternative sichere Zinsanlagen in einer Niedrigzins-Phase völlig unattraktiv sind, gewinnt die Sofortrente an Gewicht.

9.1.2 Vor- und Nachteile einer Sofortrente

Jeder, der vor der Entscheidung »Sofortrente – Ja oder Nein« steht, sollte die Vor- und Nachteile für sich genau abwägen. Typischerweise entscheiden sich, wenn überhaupt, Menschen im Alter von 60 bis 70 Jahren für eine Sofortrente. Sie stehen also kurz vor dem Ruhe-stand oder sind bereits in Rente. Selbst über 70-jährige Rentner und Pensionäre können noch Sofortrenten gegen Einmalbeitrag erhalten.


| 273

10Modellberechnungen: Welche Rente sich für 50-Jährige noch rentiert |

10 Modellberechnungen: Welche Rente sich für 50-Jährige noch rentiert

Die Bundesregierung gibt offen zu, dass die gesetzliche Rente im Al-ter nicht ausreicht, um den gewohnten Lebensstandard zu sichern. Doch wie sollte man angesichts der zahlreichen Rentenvarianten sein Geld anlegen, um diese Rentenlücke zu schließen? Wir haben einen Modellfall durchgerechnet und sind zu überraschenden Er-gebnissen gekommen.

Wer dieses Jahr 50 Jahre alt wird, gehört zum viertstärksten Geburts-jahrgang 1967 und damit zur Babyboomer-Generation. Nur in den Jahren 1964 und 1966 lagen die Geburtenzahlen in Westdeutschland noch etwas höher.

Spätestens im Jahr 2034 gehen die heute 50-Jährigen in Rente oder Pension. Nach der Generationensterbetafel des Statistischen Bundes-amts haben sie dann noch eine ferne Lebenserwartung von 19 Jahren und 1 Monat (Männer) bzw. 22 Jahren und 3 Monate (Frauen). Sie könnten dann ihre Renten im statistischen Durchschnitt noch bis in ihr 86. bzw. 89. Lebensjahr hinein genießen.

! Mit einer Rentenversicherung lässt sich relativ problemlos ein sicheres Zusatzeinkommen bis zum Lebensende erzielen. Die beiden Alternativen, die Immobilien-Rente und die Dividen-den-Rente, sind mit vergleichsweise mehr Aufwand verbunden und einem höheren Risiko, dass die Rechnung nicht aufgeht. Allerdings bleibt Ihnen dabei das Immobilien- und Aktien- vermögen erhalten.

10.1 Welche Rente ist die beste?Um zu prüfen, ob sich ein Neuabschluss für eine Rentenversiche-rung auch noch im Jahr 2017 lohnt, sollte man daher die Beitrags-dauer von 17 Jahren und die statistische Rentendauer von 19 bzw.


274 |

10 | Modellberechnungen: Welche Rente sich für 50-Jährige noch rentiert

22 Jahren unter die Lupe nehmen, also immerhin einen Zeitraum von 36 bis 39 Jahren.

10.1.1 Gesetzliche Rente vor Rürup-Rente und Riester-Rente

In diesem Kapitel haben wir einen Rententest für den Jahrgang 1967 gemacht und dabei insgesamt fünf verschiedene Rentenarten (Riester-Rente, Rürup-Rente, Privat-Rente, Betriebsrenteund ge-setzliche Rente aus freiwilligen Beiträgen) auf den Prüfstand gestellt. Bitte beachten Sie, dass die aktuellen Konditionen der Anbieter von den genannten Zahlen abweichen können.

In allen fünf Fällen zahlt ein lediger Höherverdiener mit einem Jah-resbruttogehalt von € 52 500,– insgesamt 17 Jahresbeiträge à € 2 100,– in eine Rentenversicherung ein. Was kommt dabei heraus?

Die gute Nachricht für Beamte, Freiberufler und Selbstständige, die nicht rentenversicherungspflichtig und privat krankenversichert sind: Die gesetzliche Rente aus freiwilligen Beiträgen liegt eindeu-tig auf dem ersten Platz und schlägt damit alle anderen möglichen Renten. Die garantierte gesetzliche Rente liegt bei monatlich € 159,– brutto. Nach knapp 19 Rentenjahren hat man zumindest die einge-zahlten Beiträge wieder heraus. Das kann zurzeit keine private Ren-tenversicherung mit einem aktuellen Garantiezins von nur 0,90 % leisten.

Bei der Rürup-Rente des kostengünstigen Direktversicherers Eu-ropa sind noch garantierte € 139,– brutto pro Monat drin. Nach 21,4 Rentenjahren sind die Beiträge wieder zurückgeflossen. Ries-ter-Renten bietet die Europa Lebensversicherung nicht an. Der Di-rektversicherer CosmosDirekt sichert noch eine garantierte Riester-Rente von monatlich € 131,– zu. Nun dauert es bereits 22,7 Jahre, bis alle Beiträge in Form von Riester-Renten wieder zurückfließen.


| 283

11So ermitteln Sie Ihre Netto-Rente |

11 So ermitteln Sie Ihre Netto-RenteWer an seine künftige Rentensituation denkt, fragt sich sicherlich: Welches Netto bleibt mir vom Brutto übrig? Was kassieren So-zialversicherer und Fiskus von den Altersbezügen aus gesetzlicher Rente, Betriebsrente, Riester-Rente, Rürup-Rente und Privatrente?

Bei den Renten gilt genau wie beim Gehalt: Brutto ist längst nicht gleich netto. Wir erklären Ihnen im Folgenden, mit welchen Abzü-gen Sie bei Ihren Altersbezügen kalkulieren müssen.

11.1 Gesetzliche AltersrenteFür Rentner, die gesetzlich kranken- und pflegeversichert sind, fal-len immer Beiträge zu diesen gesetzlichen Versicherungen an. Diese Abzüge sind derzeit für die meisten Rentner noch wichtiger als die möglichen Steuerabzüge.

11.1.1 Sozialversicherungsbeiträge

Die Rentenversicherung beteiligt sich am Beitrag zur Krankenver-sicherung, nicht jedoch am Beitrag zur Pflegeversicherung. In der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) gibt es seit Anfang 2015 einen allgemeinen Beitragssatz und einen Zusatzbeitragssatz, den die einzelnen Krankenkassen festsetzen. Der allgemeine Beitrags-satz liegt bei 14,6 % des Bruttogehalts und bleibt in dieser Höhe auf Dauer eingefroren. Arbeitgeber zahlen die Hälfte dieses Beitrags, also 7,3 %, genauso verfährt – bei Rentnern – auch die gesetzliche Rentenversicherung. Hierbei soll es auch künftig bleiben, trotz stei-gender Gesundheitskosten.

Arbeitnehmer und Rentner zahlen zusätzlich zur anderen Hälfte des allgemeinen Beitrags den individuellen prozentualen Zusatzbeitrag, den ihre Krankenkasse festsetzt. Der durchschnittliche Zusatzbei-tragssatz für das Jahr 2017 wurde von der Bundesregierung auf 1,1 % festgelegt. Maßgeblich für diese Berechnung ist die Differenz aus den


284 |

11 | So ermitteln Sie Ihre Netto-Rente

voraussichtlichen jährlichen Ausgaben der Krankenkassen und den voraussichtlichen Einnahmen des Gesundheitsfonds. Bitte beachten Sie, dass es sich dabei um einen Durchschnittsbeitrag handelt, von dem die Beiträge einzelner Anbieter abweichen können.

Bei Pflichtversicherten wird der Beitrag von der Deutschen Renten-versicherung – ganz ähnlich wie vorher vom Arbeitgeber – direkt an die Krankenkasse abgeführt.

Bei freiwillig Versicherten überweist die Rentenkasse die Hälfte des allgemeinen Kassenbeitrags an den Rentenbezieher. Dieser zahlt dann den kompletten Beitrag – einschließlich des Zusatzbeitrags – an seine gesetzliche Krankenkasse.

Achtung: Der Unterschied zwischen Pflichtversicherung und frei-williger Versicherung ist gerade für Rentner, die ja häufig verschie-dene Einkunftsarten haben, beträchtlich. Wichtig ist in jedem Fall: Auch wenn Sie als Arbeitnehmer freiwillig gesetzlich versichert wa-ren, können Sie als Rentner pflichtversichert sein – in der sogenann-ten Krankenversicherung der Rentner. Das bringt erhebliche Vor-teile mit sich.

Pflegeversicherung zahlt komplett der Rentner

Den Zusatzbeitrag von 1,1 % bei der Krankenversicherung und den kompletten Beitrag zur Pflegeversicherung, der 2017 bei 2,55 % liegt, zahlt der Rentner alleine. Bei Kinderlosen über 23 Jahren liegt der Beitrag zur Pflegeversicherung jeweils um 0,25 Prozentpunkte hö-her. Ausgenommen hiervon sind allerdings diejenigen, die vor dem 1. 1. 1940 geboren sind.

Achtung: Im Sinne der Pflegeversicherung gelten Sie auch dann noch als »Versicherter mit Kind«, wenn Ihr Kind – z. B. – 40 Jahre oder älter ist. Wichtig ist dabei: Hier kommt es – anders als bei an-deren Sozialleistungen – nicht darauf an, ob für die Kinder noch ein Kindergeldanspruch besteht. Entscheidend ist in der Regel auch


| 309

Index |

Index

1. Schicht 182. Schicht 183. Schicht 18

AAltersvorsorge 11, 16, 143, 273Altersvorsorgeaufwendungen 173Altersvorsorgezulage 143, 164Ansparrente 225Aufgeschobene Rente 230Ausgleich von Rentenabschlägen 59

BBeamte 205Beitragsdynamik 227Beitragsfreistellung 246Beitragsrückgewähr 232Beitragsstundung 246Berufsunfähigkeit 227Betriebsrente , 116, 212, 276Bewertungsreserven 236Bonusrente 238

DDrei Säulen der Altersvorsorge 16Drei Schichten der Altersvorsorge 18Dynamische Rente 239Dynamisierung 227

EEntgeltumwandlung 119Ertragsanteilbesteuerung 221

FFlexi-Rente 31, 55Fondsgebundene Rentenversiche-rung 217Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente 20

GGarantieverzinsung 219, 222Gesetzliche Rente aus freiwilligen Bei-trägen 20Gesundheitsprüfung 215Gewinnrente 240Grundzulage 164Günstigerprüfung bei der Riester-Rente 173

HHinterbliebenenrente 233Höchstrechnungszins 223

KKapitallebensversicherung 216Kapitalwahlrecht 242Kinderzulage 166Krankenversicherung der Rentner 132, 306

LLanglebigkeitsrisiko 215Lebensarbeitszeitkonto 43Lebenserwartung 222, 223Leibrente 215


310 |

| Index

MMinijob 62

NNachzahlungsmöglichkeit 22Nebenjob 63Nettorente 135

OOpting-In 56

PPensionskassen 121Policendarlehen 247Private Rente 305Private Rentenversicherung 26, 213, 255, 276

RRente, gesetzliche 192, 274

– Ausgleichsbeiträge 264 – freiwillige Rentenbeiträge 91 – Nachzahlungsbeiträge 264

Rentenabschlag 40Rentenaufschub 32Rentenbeiträge, freiwillige 42Rentenbesteuerung 179, 188, 283Rentenfaktor 218Rentengarantie 232Rentengarantiezeit 232, 256Rentennahe 15Rentenplus für Rentennahe 11Rentenversicherung, private 215Riester-Förderung 148

Riester-Produkte 152Riester-Rente 28, 143, 212, 274, 302Rückstellung für Beitragsrückerstat-tung 236Rürup-Policen 206Rürup-Rente 26, 101, 108, 185, 217, 258, 274, 305

SSofortrente 23, 228, 251Sonderausgabenabzug 173Sozialabgaben auf Renten 100, 129Sparpläne bei Banken, Bausparkassen, Wohnungsgenossenschaften 29Sterbetafel 219Steuern auf Renten 100Steuervorteile 189Stille Reserven 236

TTeilrente 45, 61

UÜberschussbeteiligung 220, 224, 235

VVersorgungswerk 300Verzinsliche Ansammlung 238Vorgezogene Altersrente 60

ZZulagen 164Zusatzabsicherungen 126, 209


ISBN: 978-3-86817-815-9 - steuertipps.de · Erfahrene Experten erläutern in diesem umfassenden...

Documents

Transcript of ISBN: 978-3-86817-815-9 - steuertipps.de · Erfahrene Experten erläutern in diesem umfassenden...