Pensionskasse

Die Pensionskassenlösung der Alten Leipziger

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Pensionskasse

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Pensionskasse

Übersicht

Was ist eine Pensionskasse?

So funktioniert die Pensionskasse

Rechtliche Grundlagen

Vorteile Pensionskasse

Inhalt

Pensionskasse

Übersicht

Was ist eine Pensionskasse?

So funktioniert die Pensionskasse

Rechtliche Grundlagen

Vorteile Pensionskasse

Inhalt

Pensionskasse

Was ist eine Pensionskasse?

rechtlich selbstständige Altersversorgungseinrichtung

Rechtsform:

VVaG oder

Versicherungs-AG

Pensionskassen unterliegen der Versicherungsaufsicht

Anlagevorschriften wie bei Lebensversicherungsunternehmen

Grundlagen

Pensionskasse

Was ist eine Pensionskasse?

Pensionskassen gewähren Rechtsanspruch auf Leistungen

möglich sind Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung

laufende Rentenzahlungen (Kapitalabfindung möglich)

keine PSV-Beitragspflicht

Grundlagen

Pensionskasse

Was ist eine Pensionskasse?

nachgelagerte Besteuerung nach § 3 Nr. 63 EStG (bei Arbeitgeberfinanzierung und Entgeltumwandlung)

ergänzende Möglichkeiten

Förderung nach § 10a EStG

Pauschalbesteuerung gemäß § 40b EStG (analog Direktversicherung)

Schwerpunkt

Pensionskasse

Übersicht

Was ist eine Pensionskasse?

So funktioniert die Pensionskasse

Rechtliche Grundlagen

Vorteile Pensionskasse

Inhalt

Pensionskasse

So funktioniert die Pensionskasse

Arbeitgeber

Versicherungsbeiträge

Pensionskasse

Finanzierungsphase

Arbeitgeberfinanziert

Arbeitnehmer

Arbeitgeber

Pensionskasse

Leistungsphase

Versicherungsleistung

Pensionskasse

So funktioniert die Pensionskasse

Finanzierungsphase

Entgeltumwandlung

Vereinbarung über Gehaltsumwandlung

Arbeitnehmer

Arbeitgeber

Versicherungsbeiträge

Pensionskasse

Arbeitnehmer

Arbeitgeber

Pensionskasse

Leistungsphase

Versicherungsleistung

Pensionskasse

Übersicht

Was ist eine Pensionskasse?

So funktioniert die Pensionskasse

Rechtliche Grundlagen

Vorteile Pensionskasse

Inhalt

Pensionskasse

Beim Arbeitgeber

Finanzierungsphase flexibel – gleichbleibende Beiträge nicht notwendig Beiträge sind Betriebsausgaben

Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht

Leistungsphase keine Auswirkungen

Pensionskasse

Beim Arbeitnehmer

Finanzierungsphase Steuerfreie Beiträge bis zu 4% der BBG

Beiträge über 4% der BBG sind individuell zu versteuern Riester-Förderung: Beiträge von 525 € bis 2.100 €

möglich - auch zusätzlich nach Ausschöpfen der 4% Grenze Pauschalversteuerung von Beiträgen über 4% der BBG

möglich (bis max. 1.752 € / 2.148 €)

Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht

Pensionskasse

Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht

Beim Arbeitnehmer

Leistungsphase

volle nachgelagerte Besteuerung der Leistungen, soweit sie auf steuerfreien oder geförderten Beiträgen beruhen

steuerfreie Kapitalabfindung bzw. ertragsanteilbesteuerte Rente, sofern Leistung aus pauschalversteuerten Beiträgen erzielt wird

Pensionskasse

Pri

orit

ät

§ 10a

§ 3 Nr. 63

§ 10a § 40b

§ 40b

Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht

§ 10a

(+) (+)

Entgelt-umwandlung

Fördervarianten

§ 3 Nr. 63

§ 40b

(+)

(+)

Pensionskasse

Arbeitgeberfinanziert

Sozialversicherungspflicht2002-2008 ab 2009

bis 4 % BBG im Rahmen neinnein

von § 3 Nr. 63 EStG im Rahmen von § 40b EStG neinnein

Rechtliche Grundlagen - Sozialversicherungsrecht

Riestergefördert nach § 10a EStG ja

ja

Pensionskasse

Entgeltumwandlung

Sozialversicherungspflicht2002-2008 ab 2009

Riestergefördert nach § 10a EStG ja

ja

bis 4 % der BBG im Rahmen nein ja

von § 3 Nr. 63 EStG im Rahmen von § 40b EStG nein ja

aus Sonderzahlungen

Rechtliche Grundlagen - Sozialversicherungsrecht

Pensionskasse

Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht

Mögliche Versorgungszusagen

Beitragszusage mit Mindestleistung;

definierter Beitrag, Leistung offen, jedoch Untergrenze = Rente aus eingezahlten Beiträgen

Beitragsorientierte Leistungszusage;

definierter Beitrag, Leistung = Rente aus gebildetem Deckungskapital inklusive Überschüsse

Pensionskasse

Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht

Für Arbeitnehmer

Grundsätzlich wie bei Direktversicherungen

Abtretungen, Beleihungen und Verpfändungen sind ausgeschlossen

Beitragsfreistellung möglich

Pensionskasse

Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht

Unverfallbarkeit

Arbeitgeberfinanziert Entgeltumwandlung

Alter 30 Jahre

Zusage 5 Jahre

Sofortige gesetzlicheUnverfallbarkeit

Pensionskasse

Vorzeitiges Ausscheiden

Arbeitgeberfinanziert

unverfallbare Anwartschaft der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter die Versicherung wird beitragsfrei gestellt

verfallbare Anwartschaft Verrechnung mit Beitragszahlungen für andere

Versicherte

Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht

Pensionskasse

Vorzeitiges Ausscheiden Entgeltumwandlung

der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter

Übertragung auf den neuen Arbeitgeber, wenn wertgleiche Zusage erteilt wird

die Versicherung wird beitragsfrei gestellt

die Anwartschaft wird innerhalb der Grenzen des§ 3 BetrAVG abgefunden

Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht

Pensionskasse

Anpassungsprüfung gemäß § 16 BetrAVG

Bei Verwendung sämtlicher Überschussanteile ab Rentenbeginn zur Erhöhung der Versicherungsleistung

keine Anpassungsprüfung

Bei Beitragszusage mit Mindestleistung

keine Anpassungsprüfung

Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht

Pensionskasse

Übersicht

Was ist eine Pensionskasse?

So funktioniert die Pensionskasse

Rechtliche Grundlagen

Vorteile Pensionskasse

Inhalt

Pensionskasse

Nutzung aller Fördermöglichkeiten

flexible Beiträge

keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein (PSV)

laufende Rentenzahlung, Kapitalabfindung möglich

Arbeitgeber erfüllt Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung

Pensionskasse gewährt Arbeitnehmer Rechtsanspruch auf Leistung

Vorteile Pensionskasse

Die Highlights

Funktionsbereiche AL-Leben

Sie sehen, die Pensionskasse ist genau der richtige

Durchführungsweg für Ihr Unternehmen!

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