roscosmos-bank.ru...АО «РОСКОСМОСБАНК» Аудиторское заключение...

АО «РОСКОСМОСБАНК»

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение независимых аудиторов

по состоянию на 31 декабря 2019 года

Москва | 2020

АО «РОСКОСМОСБАНК» Аудиторское заключение 1 из 7

Аудиторское заключение независимого аудитора

Акционеру

Акционерного общества

«РОСКОСМОСБАНК»

Заключение по результатам аудита годовой бухгалтерской

(финансовой) отчетности

Мнение

Мы провели аудит прилагаемой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Акционерного

общества «РОСКОСМОСБАНК» (далее – АО «РОСКОСМОСБАНК», Банк), состоящей из

бухгалтерского баланса (публикуемая форма) за 2019 год; отчета о финансовых результатах

(публикуемая форма) за 2019 год и приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых

результатах, в составе отчета об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая

форма) на 01 января 2020 года; отчета об изменениях в капитале кредитной организации

(публикуемая форма) на 01 января 2020 года; сведений об обязательных нормативах, нормативе

финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма) на 01 января 2020

г.; отчёта о движении денежных средств (публикуемая форма) на 01 января 2020 года и пояснительной

информации к годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2019 год, включая основные

положения учетной политики.

По нашему мнению, прилагаемая годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность отражает

достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Акционерного общества

«РОСКОСМОСБАНК» по состоянию на 01 января 2020 года, финансовые результаты его

деятельности и движение денежных средств за 2019 год в соответствии с правилами составления

бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленными в Российской Федерации.

Основание для выражения мнения

Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА). Наша

ответственность в соответствии с этими стандартами описана в разделе «Ответственность аудитора

за аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» настоящего заключения. Мы являемся

независимыми по отношению к аудируемому лицу в соответствии с Правилами независимости

аудиторов и аудиторских организаций и Кодексом профессиональной этики аудиторов,

соответствующими Международному кодексу этики профессиональных бухгалтеров (включая

1


международные стандарты независимости), разработанному Советом по международным стандартам

этики для профессиональных бухгалтеров, и нами выполнены прочие иные обязанности в

соответствии с этими требованиями профессиональной этики. Мы полагаем, что полученные нами

аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для

выражения нашего мнения.

Существенная неопределенность в отношении непрерывности

деятельности

Мы обращаем внимание на пояснения в подпункте «Экономическая среда, в которой Банк

осуществляет свою деятельность» пункта 2.1., пунктов 2.2. «Информация о Плане участия

государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в осуществлении мер по

предупреждению банкротства Банка», 2.3. «Информация о работе с проблемными активами»

Пояснительной информации к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год,

раскрывающие информацию о величине недосозданного резерва по проблемным активам, что

предусмотрено Планом финансового оздоровления (ПФО) Банка , о факторах, повлиявших в 2019

году на финансовые показатели деятельности Банка, а также об условиях продолжения

непрерывности деятельности Акционерного общества «РОСКОСМОСБАНК» в экономических

условиях после отчетной даты.

В течение 2019 года Акционерное общество «РОСКОСМОСБАНК» осуществлял деятельность в

рамках Плана участия Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (ГК «АСВ»)

в осуществлении мер по предупреждению банкротства Банка (План участия) от 25.02.2015 года с

учетом последующих изменений от 30.04.2015 года, 14.05.2018 года и от 06.12.2019 года. В составе

Изменений 2 к Плану участия Советом директоров Банка России утвержден План финансового

оздоровления Банка (ПФО) (протокол № 16 от 14.05.2018 г.).

Возможность Акционерного общества «РОСКОСМОСБАНК» продолжать свою деятельность

непрерывно зависит от выполнения данного Плана финансового оздоровления (ПФО).

Мы не выражаем модифицированного мнения в связи с данным вопросом.

Важные обстоятельства

Мы обращаем внимание на пояснения пунктов 2.2. «Информация о Плане участия государственной

корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в осуществлении мер по предупреждению

банкротства Банка», 2.3. «Информация о работе с проблемными активами», 4.3. «Ссудная

задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости», и 10.4 «Кредитный риск»

Пояснительной информации к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год,

раскрывающие информацию о величине недосозданного резерва по проблемным кредитам и прочим

проблемным активам в отчетности за 2019 год, на основании действующего ПФО.

Мы не модифицируем свое мнение в связи с данными обстоятельствами.

Прочая информация

Руководство несет ответственность за прочую информацию. Прочая информация включает

информацию, содержащуюся в Годовом отчете АО «РОСКОСМОСБАНК» за 2019 год, но не включает

годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность и наше аудиторское заключение о ней.

2


Годовой отчет АО «РОСКОСМОСБАНК» за 2019 год, предположительно, будет предоставлен нам

после даты настоящего заключения.

Наше мнение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности не распространяется на прочую

информацию, и мы не предоставляем вывода, обеспечивающего в какой-либо форме уверенность в

отношении данной информации.

В связи с проведением нами аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности наша

обязанность заключается в ознакомлении с прочей информацией и рассмотрении при этом вопроса,

имеются ли существенные несоответствия между прочей информацией и годовой бухгалтерской

(финансовой) отчетностью или нашими знаниями, полученными в ходе аудита, и не содержит ли

прочая информация иные признаки существенных искажений. Если на основании проведенной нами

работы мы приходим к выводу о том, что такая прочая информация содержит существенное

искажение, мы обязаны сообщить об этом факте.

Если при ознакомлении с Годовым отчетом АО «РОСКОСМОСБАНК» за 2019 год мы придем к выводу

о том, что в нем содержатся существенные искажения, мы обязаны сообщить об этом факте лицам,

отвечающим за корпоративное управление.

Ответственность руководства и лиц, отвечающих за корпоративное

управление аудируемого лица за годовую бухгалтерскую (финансовую)

отчетность

Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной годовой

бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с правилами составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности, установленными в Российской Федерации, и за систему внутреннего

контроля, которую руководство считает необходимой для подготовки годовой бухгалтерской

(финансовой) отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных

действий или ошибок.

При подготовке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности руководство несет ответственность

за оценку способности аудируемого лица продолжать непрерывно свою деятельность, за раскрытие в

соответствующих случаях сведений, относящихся к непрерывности деятельности, и за составление

отчетности на основе допущения о непрерывности деятельности, за исключением случаев, когда

руководство намеревается ликвидировать аудируемое лицо, прекратить его деятельность или когда у

него отсутствует какая-либо иная реальная альтернатива, кроме ликвидации или прекращения

деятельности.

Лица, отвечающие за корпоративное управление, несут ответственность за надзор за подготовкой

годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица.

Ответственность аудитора за аудит годовой бухгалтерской

(финансовой) отчетности

Наша цель состоит в получении разумной уверенности в том, что годовая бухгалтерская отчетность

не содержит существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок, и в

составлении аудиторского заключения, содержащего наше мнение. Разумная уверенность

3


представляет собой высокую степень уверенности, но не является гарантией того, что аудит,

проведенный в соответствии с МСА, всегда выявляет существенные искажения при их наличии.

Искажения могут быть результатом недобросовестных действий или ошибок и считаются

существенными, если можно обоснованно предположить, что в отдельности или в совокупности они

могут повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе этой годовой

бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В рамках аудита, проводимого в соответствии с МСА, мы применяем профессиональное суждение и

сохраняем профессиональный скептицизм на протяжении всего аудита. Кроме того, мы:

а) выявляем и оцениваем риски существенного искажения годовой бухгалтерской (финансовой)

отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибок; разрабатываем и проводим

аудиторские процедуры в ответ на эти риски; получаем аудиторские доказательства, являющиеся

достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения. Риск

необнаружения существенного искажения в результате недобросовестных действий выше, чем риск

необнаружения существенного искажения в результате ошибки, так как недобросовестные действия

могут включать сговор, подлог, умышленный пропуск, искаженное представление информации или

действия в обход системы внутреннего контроля;

б) получаем понимание системы внутреннего контроля, имеющей значение для аудита, с целью

разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения

мнения об эффективности системы внутреннего контроля аудируемого лица;

в) оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политики, обоснованность оценочных

значений, рассчитанных руководством аудируемого лица, и соответствующего раскрытия

информации;

г) делаем вывод о правомерности применения руководством аудируемого лица допущения о

непрерывности деятельности, а на основании полученных аудиторских доказательств – вывод о том,

имеется ли существенная неопределенность в связи с событиями или условиями, в результате

которых могут возникнуть значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать

непрерывно свою деятельность. Если мы приходим к выводу о наличии существенной

неопределенности, мы должны привлечь внимание в нашем аудиторском заключении к

соответствующему раскрытию информации в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности или,

если такое раскрытие информации является ненадлежащим, модифицировать наше мнение. Наши

выводы основаны на аудиторских доказательствах, полученных до даты нашего аудиторского

заключения. Однако будущие события или условия могут привести к тому, что аудируемое лицо

утратит способность продолжать непрерывно свою деятельность;

д) проводим оценку представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом, ее

структуры и содержания, включая раскрытие информации, а также того, представляет ли годовая

бухгалтерская (финансовая) отчетность лежащие в ее основе операции и события так, чтобы было

обеспечено их достоверное представление.

Мы осуществляем информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное

управление аудируемого лица, доводя до их сведения, помимо прочего, информацию о

запланированном объеме и сроках аудита, а также о существенных замечаниях по результатам

аудита, в том числе о значительных недостатках системы внутреннего контроля, которые мы

выявляем в процессе аудита.

Мы также предоставляем лицам, отвечающим за корпоративное управление аудируемого лица

заявление о том, что мы соблюдали все соответствующие этические требования в отношении

независимости и информировали этих лиц обо всех взаимоотношениях и прочих вопросах, которые

4


можно обоснованно считать оказывающими влияние на независимость аудитора, а в необходимых

случаях – о соответствующих мерах предосторожности.

Отчет о результатах проверки в соответствии с требованиями

Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и

банковской деятельности»

Руководство Банка несет ответственность за выполнение Банком обязательных нормативов,

установленных Банком России, а также за соответствие внутреннего контроля и организации систем

управления рисками Банка требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам.

В соответствии со статьей 42 Федерального закона от 2 декабря 1990 года №395-І «О банках и

банковской деятельности» в ходе аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка за

2019 год мы провели проверку:

выполнения Банком по состоянию на 01 января 2020 года обязательных нормативов,

установленных Банком России;

соответствия внутреннего контроля и организации систем управления рисками Банка требованиям,

предъявляемым Банком России к таким системам.

Указанная проверка ограничивалась такими выбранными на основе нашего суждения процедурами,

как запросы, анализ, изучение документов, сравнение утвержденных Банком требований, порядка и

методик с требованиями, предъявляемыми Банком России, а также пересчет и сравнение числовых

показателей и иной информации.

В результате проведенной нами проверки установлено следующее:

1) в части выполнения Банком обязательных нормативов, установленных Банком России:

значения, установленных Банком России обязательных нормативов Банка по состоянию на 01

января 2020 года, находились в пределах лимитов, установленных Банком России.

Мы не проводили каких-либо процедур в отношении данных бухгалтерского учета Банка, кроме

процедур, которые мы сочли необходимыми для целей выражения мнения о том, отражает ли годовая

бухгалтерская (финансовая) отчетность Банка достоверно во всех существенных отношениях его

финансовое положение по состоянию на 01 января 2020 года, финансовые результаты его

деятельности и движение денежных средств за 2019 год в соответствии с российскими правилами

составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитными организациями;

2) в части соответствия внутреннего контроля и организации систем управления рисками Банка

требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам:

а) в соответствии с требованиями и рекомендациями Банка России по состоянию на 01 января 2020

года служба внутреннего аудита Банка подчинена и подотчетна совету директоров Банка,

подразделения управления рисками Банка не были подчинены и не были подотчетны

подразделениям, принимающим соответствующие риски, руководители службы внутреннего аудита и

подразделения управления рисками Банка соответствуют квалификационным требованиям,

установленным Банком России;

5


Аудируемое лицо

Наименование:

Акционерное общество «РОСКОСМОСБАНК».

Адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица:

Российская Федерация , 125196, г. Москва,

ул. Бутырский Вал, дом 18, строение 2

Государственная регистрация:

Дата регистрации Центральным банком

Российской Федерации (Банком России) – 20

июля 1994 года. Регистрационный номер: 2989.

Внесено в Единый государственный реестр

юридических лиц 20 сентября 2002 г. за

основным государственным номером

1027739224611.

Аудитор

Наименование:

Общество с ограниченной ответственностью

«Финансовые и бухгалтерские консультанты»

(ООО «ФБК»).

Адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица:

Российская Федерация, 101990, г. Москва,

ул. Мясницкая, д. 44/1, стр. 2АБ.

Государственная регистрация:

Зарегистрировано Московской регистрационной

палатой 15 ноября 1993 г., регистрационный

номер 484.58З.

Внесено в Единый государственный реестр

юридических лиц 24 июля 2002 г. за основным

государственным регистрационным номером

1027700058286.

Членство в саморегулируемой организации аудиторов:

Член Саморегулируемой организации аудиторов

Ассоциации «Содружество» (СРО ААС).

Основной регистрационный номер записи в

реестре аудиторов и аудиторских организаций

саморегулируемой организации аудиторов

11506030481.

7

lrq Epa*'ll{4q '9.pdd

<Frps'' todlaEl

| 6 cKrc I p4"tFts.r't

I l(/Ep4€t '*p)

6aAEEdBlM(ry4!@Aqs)

nor,c ,d [email protected] de€e ,a.ffi '€.ranr

(F!,.e4{ eF:sE c@.@ !!co€c!r68,, / F is€o.ceFe"t€e (Is llrffi)

'Fe!ai, cr!E@ 125195, !. l6€a, F. E ape'.i b,

rq d€d D crya 0409306

&ffi s lFesry4t Idl€dq,E'r.6.I

11 Er5rE(:4@

12 lSqElE ylpor (rw E !I.:r!.ra @l€I

12.r lGEa€'4!€€+-r3 r+r4fa{ ttu@M,ffircqF@t

l@Da9!€4Eldffi,6r

I

I

lse 5ffiqr63a;|@

16 q@E@cBd'€leIo'xEa'ld@q€BF.'d@!n)+4

l6a [email protected],rd',py:EC,@I

7a lgeEl@Elt{e618, yr.F.@

II

I

I

a ltr@a84,#'e lr!<€a'. 6 rr{@s Effir E rsdlE 3,{51

t1! (fu.Fe*ra,lz€llqruI

lu ldNso.G .lgd,

15 lr$e!e, BE5srll'lc.f@!b4.Jluo!6!l€ 0lI

115.2 lesar! @, F 'Eja!!d'

rFqrte $a€*,lagt4.9t15.2,11Ec4 (q-.F) d€eG4reg€E||,,ll4an43E*iP+rPcj@n I I

lr? lqre.a*@l*.i (I*r.€aeedpss!€cd ll@ {*e5 ry-3rB @ }6m<17.1 lry(*eFEa)d@d,BErl@ |r'4qd4{[email protected],.,@n I

I

113 At!F{*F,@wd@

113.1 @ [email protected](@

t13.2 t-l**- rc &4aa€d,d6.jdr

lr9 /o6slg@rc|gsry'€ryEnc&t20 to!ffiIs ,€Jr@cac@@

121 lttsoe cG@@ t,l.1o

t?eqE E@':ors,rcl@('gnl@ t.,PI

123 bb o{has)a

2{ lc}ees. &rd4@ (yte.@)

i- ffi,* caB),Ec@'erc,*@

8

l2a l!*dF€ D 6pas'cd m'6, d@E a@, | 0t 0l! !o€.a!rs.a rc -Fa!!ea @ se rF.ri I I

II tcdEE@ {y@[email protected],tM)t i

129 l!+dF€ @ffi*&s

l3o ln*€dF€ e€s (1! .6!rt) F @I IsleFd{EEE!4E.d

!**F€dgE6ry€@a%

r4'* qeFa,€F1.rc d'dsr@&,

r€€€hcF4lsi@ciM Itu4,6psE{&|M'eqrtuP€o i

BEdDEw lF-3!B (y6*)

'@[email protected].@

.68.€@'€e'adcf!a@

|BB!s}t.lrffi,qgr6qd.

sa4ftE:ar€JE!'@ r.{M 6Hs@ A.C. re,@arerEo.!. +7 (495) 5'.?-911-94

10.01.2020

f._9-:lg

E

{i"15 '-\q

*\

7,t 't\J'tr- t;

sYiS'*'"""U

9

lo wrxqq 'eq*; ^rw6q \b@t I

L 6cid10 *-------+------_--------:

i lvlr'ad6.Pr I

i.5 r29?,:n6r9 | 2939 |

qlsod{€:E!.aY'@(tryd'coEg o<{ra)

n@ ry dQ@!s &s€'s '@ 4e/@: cF€r|ry aqdq+€ o'a':F-"'miBq" / !o 'RoaotcER";i;-;;;';M; ;w"-1.F@ r25!e5. r.ta* F R^+ocd e

K4 i(F F 6n oros?!|llFn r. !F&- t v@

I

a-.l{GsooaE!ry

1 LEdFrG]l:,+,!,1 la F'54n.F€Jr !

'9ee6{ sa,s{a

I11.2 ld€ai rF.,xrffi

!.3 ld @ yl4E daoro€d

t1,4 ld smd a lE.s orav

12 LFdFrItd PED'

12,1 rr.Fffi <t Fe'€4rasaFarg|a12.2 lr ls&ffi €€,@ar| $eFds.osEJ|6a{d.12.3 --"@'F*6,@3 llrenFtrlr]&s (@*.ro**,+-tt:t

I II

I

I

i @,Ed " PFEEc.t

E@@€INs@

lsF: @lxiEG'€e4E ta6'm 'g.@||ipo5d@I

I i

; dts dat# Fq- E ffi ffirq I

b|k@@qd4|'|cg|ryFdPe@,@qsrFda

Ii

I

I

I

L3|9earyddEd{'c't{.x6:/@l| lr€{wrc6F.4'd@q€6|@JdrydM

3a ltte)rrydaEdttcttry6sss,l@a'@Ntt!)Jw

19 llle,gs6dar+tcFgd6!ffi,| d€ffiFa,.FA'F.&E @ I I

ea Lq@Jr)lsdaEFt

ro ire/|"w- c+qach.<"'€rs.r.M,It1 lI.@ AJ@a rEdF6 -*!dd !@

tu lne*,4ddE +t13 lA,rs a r@r @ mtffiP@4'e(4 l11 l&@I)@

Its lI(@E.r116 Ji!:,t!|:ffr*FaEffituF]r?r::?2

iI

i,it*Eddi@*'{eaflEv6dbruqv@,|ldsic€.lj E dE|3@ @ '+5 rPd&

l16a lr1*e PeE4€. € b5# D!.s, F lg{d 6l'€Igi

- rF.q.a;in -i@ 'eeE* vGdE ffi 6!@, I Iii€tsirca@r€i@t@

I1?A ]'€€s# F€*A E M TDE*' F lad 6TaIg' L

I

13 |tbdgr @ E ipoe rDrFr

19 lrFdcaEq!ffi!M I

I 33??3931lm rl'@ ad6s: (FeF)

r2{ Inca@ (}eKO a ltoD'@ lFrgEffi

21 loedl''trFd@2 rrb& o6e)23 lbry tq) -ffi 10

rrtrdc {ytu) d qr.ry4dJ@&ac 6tu)

hlF2. rFlt l!ryE;Jle

r'4e@lry-

E P!6

11 !c6rB (rtRx) € 6aE Es4r 541575

12 @s,n @qdrn roFr lvfruJ

l! oF*", '-.q- E 'Ee*+"r4-s " ,F&- *

3,1 lM@€rEdaa

't"i!4 SaE F rF&+.| * n**r44&,{r!Au @4c |e vdK* I

llts.adr@E

5.1a | ,@ Od€ r4dFo!, d,@ ls@,

3 lrFord ls.i(!,lNi @ (y@), Me, w 6r|Era[64,J4d.x!4&lovy6|ry'g@

I

!- !ffi E rp&c.

t |tFcr,, cqsl-g @ r!6scr. v*, F 'ffi

dlerEp*E4'Pu4@u r np4c ld ycRf. € ffi

9 rEdld @an+t 44 (ri5Nd s @]'€J@€]E&

I

110 qrElcn F Flw s d@; rEA

5a@E@yrEMo:].6!dlbEidr: +t (,{95) 51?-9{-94

:{

.u\z:{;

/,:j

:t/

i?.

11

-1-1-i-t-1-iliitiiiitiiiiitililtttltttl

iiiiititii|iiiiitliittl|t]itttt|ttliiil

-1 t-1-_1- t-

9t | 9t ?t 9 9

pt ttt8t"tiiiittttL

-1 1__1-t- t-

gl igl gi g-l g

Bi i "i 'i i i "'1 | i l

_1 l_l_l_ l_tltt-ltiiiiitttliiiiitttltiti|ttl|ttliiitittttltlttliliiiilitiiiii

_1 1_1_1_ 1_

ii i i i,. ilFt i.. isf, i,;:i ir il i:H iF

:iqil i! iil i$fiiglF iF tfr; i8Fi nir i; 1g !r

^ irip iX ltB itt;ifltg i! iE!$iH

eFt;ts i; t[Efit$FilElE iBsii!!i!:Et6it istiElt ilEFI ; I lsPiEgHil

siidti i${iaiti!E:if,ig i*Hi*:iiiEiisi! irui$tgigx5r Fi ,f iEE i i$E i5-T f T-T-T-T-ifii | | irili" 1. f. ie

{

?E

r$

8fl{0

EA

EI

Efi

gI

ffi

A!

I

Etl-E

I

s$

IR

E

B

d0aq

HH

el

fl&

:gfit

F$!E

A

x

fi

*

tr

r---t-t-1-J--Te l. 1 I | |

S lni , | |

3a lll i , i i

sE ilE i i , i I

6g lo! i i i jei .Eis ' i i i Iit t$gE I i iEp iFm i i i

ss igF; i"t | |

ts:E | | | | 'trtt | | | i I

tn$H ||tiil"d i i i | |ist i i i i

. i8! | | | |k i3€ i i i r

I t"3 | | | |! | ttt I Ip i_____1_i 1_ __i

e la$cHrtroi i ii '': ll$Ef;f;ali.i iF gi

xt 8!.8!;Hli iie !iq$ - F i i iE[ ,__-j-+-i i-={=ia" I ^i I I tr,8lB FP lrEe-E-li. ' i Cl !i{ ,; iFil9rB i8i 3li fr s itiFati =, i Fi FiE {e l8[3s[' l3l =iE fll i d 1_l 1_i_iH $$ 1-i-1 1-1-1E 56 i i i i iil o ai | | | | |

E?t rq | | | | | |Sl: r; | | | I | ';98 Ft | | | I | |gt; ;t i |tiiBgd 11 i i | | i r

HEI t? i r i I i I

H- ;j ls8 l"l | |

B ia iIf, | | i i

' sE I E | | | |I Er i i I i5 3r i | | | ,e 'sP ! !i6 i ii i|st | | | I. i iq{ | lllilltE i lliirEg | | | ,; i 'rF r-r-r r--r-lt |ttl{r | | | | | |?r | | | | |

"" 'lEs i" iiiii:t | | re | :'tl dt! | | trl | 'E8 Eti i I id i itq tit iii,is: Et: ti$i I*l riE i i 8 i

'fr0 Hil llrleitts iia i.i I.iEitF 8tE i , iiiE Ir; Elr lllElslot '19 - Inl: Ifr* fiin E;Figili. 6l I E B[i I't: ;ll E Efl: Itl ;lE eEeili6E li lrHifiri8 [, i itir::fl |

fl tr ji!:P!|.! r;l ;t* +-+l+&T!-+li FifiE l-i3i ,.j3g 4136 i_i:j. 1r i

a

IH!i

'lf

ffrtF! !l_BNF

I6I

q

,3

g

r

t

n

2

$

-6q

H

?E{

I

E

g

o!*

12

E

-1

F

s

a

q

;5

*

8

a

flr

ifig

a

E

g

II

t$t+gs

3

R

$

E

r

et

FUdI!ll!!trr.

H!

!,!H?!tg

e;g

sxH

IgF

p

H

E

f,

,E.

nos02'Biloft4f,

gi

E}e0!ER!

l$

fiiFita!r

f;

EE

q!

Feg$

FI2o

$[E{

EI

$f;

3

II

$

I

fl

B

g

s

5

iI

ta

F

I!i!

A

E

f;

tfiT'

Esflo&d

ig

Eg

fi

E

tr!3$n

5riH'

-.tP!

!t

0a

F

IT

F

5

E.g

eI

a

B

!

f,[i&lxrtdA

8l

f,H

gP

eI

T

,I

3Ill

E

ff

ia

q

6

IirE€

6E

I

I

t

8

E

$I4

e

IeIU

3

c

E!

!!5P

t!Hi4raa

a

s

I

a

f;

E

IF

fi

.F

a

H

a

I

E

P

{

s5

sE

t

I3

It"tiIB

n

{

B

I

{i

B

q

q

cfl

3

t

SFgE

EE

4d

fiifiT

Eg

g

IE

E

$

E

as

t!

rI

flit$!E

{I

E-

EE

668tr

'is

$guFtsIg.!lt!IEs!.

q

I

E

4

I

{

s

6

I

I

I

I

I

-t"iI

!t

:tI

I

--+I

I

I

I

I

I

I

I

l

;_T

[8plr6iBr i

0d I

YEiunl

TFI

t8i

qIisFl94i

,I8 r

!t!.8

i{i

I

.l=_+

a

*E

fr

i$

6

$

I

I

I

l

I

T

I

I

a

T8

x

F

I

fi

$

II

ft

$

s

a

_o_

a

f

E

&

i!g

I

t

13

R

s5

I

8q

3

te

E

E

Etlj

tt5E

fl

t

t'a

ag$

!l$g€{

Iol

[f;t

[{*$gl

[$E

$

!g

{,t

BH

8g

s5

fi$

3

Er&&a-Exi4nft

tlE;fi1$;sTf,gti;

itpt-iIRi

igf;$ !'!Brb

T

Is6

E

n1*!iIIE

EqflB

PE!

fi

eE

90gits

!!rt

RE!

E*3g{s

!e};{s

r$HEg:

i!g

fl

BE

{BEI8!

fi3

{n

!Y{le!n!!FqrEr

HE8

g$g

EfrI

Blg

ft{t! r'9:TI

iF[

llrfls8

ra!

$Eg

,iTd

ilgE6

iBda

Egup,!E

ffi

lfl8E

f,g$|.

3 3t

g

H

F

3aE

fr'g

!$qs

l8rFg;

E$E:

Ig

trs

I

F{

f;

xf

3

g

lr

-t-1-Tlllitlllill1tilttliiiiiittliiiiilitlttlttittliii

-+--+--+EI E I

R o 191, txii it"l lF I

__1_i E _iii E i E i

Et o I o I

Nttl

+-+-+tilttlttlttliiittlttliiliilttittlttliiiiiltli

_1__1__1xi i i

slri.iI l,$ i fi |

I i$l isi I

r iFn iffi i

' i--X int i

i iAU i!! i! ixs ixe i! lrNt lEg I

c iff8. ici ititsHaIf iEs iEE i

t iit ttg ir irl tEE I

i liLli;*ig iIEHiAE!i

i l!88iiE:i-T-T-Iiti

ad

$

cc*

E

H

{

5tFi

{t{6

IA5S

lsI!IE5!

2

I

R

Er

RT

!1,TOHo

1l

8E

5gQ20!!T

e

$

E

f;

{

F

g

!

F

6

J

!Psn

2

I

!

2

6

3i!l

[ri

$Bi

HrirIl

${i$+

q_i

'E

E5

Fq

te

$f;

'l?era!stEl'

!s

fl$8t

14

9

I

-5-c

II

t_c

c

F

il

I0

I88

t9

s$

lE

8t{6',

fl$

IB

$trflef,

t!

I

RR

fl$rfi!l!

EX

i{g'inn

l!I9{6

iEIn{[

3

t!

II

$F

6'r

!l

$!

$E

IB

Ii

Ifla

Iq

{

E

I

$

!

E

'i

$8

I

tIp

t{8$

e

!

B

!

n

IE6E4U

fir

TEo$

F

5

!;4

I

.q

e

b

I

E

r

ti

B

I

H

E

IE

B

s

E

t

__i-1-1__i-i__1-1__i__t

iiiiiiiliiiliiiiiiiiiiiiirttiiiiii.iitiii

iiiiiiii_i_i_i_i_l_i1_i__gi Et Igt gt flIRt 3dl ii lFl Fji r,,i I dl dst 41. I I ct lt l

Fr n | $ 8t f1 I

liii-1-l-l-t-l--.t

t-l -qt qi si si ettri ql q

Et Pt I Nt Nt 8t"i I

Ri Ei iFi El HiEi i

-t-t-t-i-t-isi-t-| | | | i tgt I| | | | | t&i Ii i i i i i$t i|||||Ht I| | | | | tsi I

I i | | | tgl I

i i i i i ibi i

i i I i I iBl ii i i i i iil i

i i i i i iE Ii i i I i lfiI lI I I I i tni ltliFl

'1 '1 I I i "iL+:+-+-+-l-+ E+--+-I I I I i" tEi i

i i ia it ii iii I

i i ii ifi tg iEt i

i i ln ln 1r i9i i

lE In iE iE iE i$i i"- td n Lfl iI iI iti$ iE

E iH iiifi iE E ifiiE.il,:'fii]$in ifr lfr * i{i98ile

[[iflflig if lF $ciiil[if;[.

a;ifiig iiiiii$iHiili$;

t$i$$is i{Fi{Ei$$i $i E$i!$-I__T-J-i-T-T fiI-I_ils-Elc-jLiLj!blr

q

3

Is

F

$

E

F

H

d

a

!

H

t

II

Ib..

Ffil.t

.4p

Ffl

6

U.

{tUH

B-83

gH

8C

15

lIE'bu,E, lt-" '-'ii;[iii$[g$ l'', i i i, ]

i i$,- i"ii$Ei' ]1i' i

isi{1-ijltililii ' ili

llilrlil 'i ii,r i

ll;*1, ic ii;i-sl-i-1-1-1-l-l

ilisi.ilii,iri,!,$ ;i-iili

,

+ i-,^-i;i-lii4i iflg$iit i,il ,; il i

it'ni&Br ii[ iiil i

iiiiilffi[giftii-j,Lr

i;Ee'llfii-i'i-iiiiift" 8u i ir i ifl i

ilir$ i;ifiii$ii$i-E$ iii i;l:iiili;li iilLi!;:_+_+- +_i_l'+si5! | 6 dt.t{

i iiffit i'iE ,Elig i

i lr'- I l-lllrl I

iis:i lii iirtll1 lF;& "ll i i s$

r$!! ilg liiil,iEl---rlT il-I"1at EEt lt ilt I

3i.t$t;i_iil_1

l

-,I

-iI

I

.EnFll

IFHI

I0

!Fg

3E$

i8

!6iEsE.g

EII

8

I{c

!

E

5

8

!

na

E8

.!Fa

SE

liF

Ig

E

E

t

I!id

Fc

I

4

j

*"ENE!n

rlc

$FrFil,H

E4c6p6irA

atsE

f,tg

n:tntrTF*;tsrr-_ !

!s$9lt:r0

EHI

nt1

s$l€lEe*,

IFnFod

BiirlE

*si

$$g

g

Itc

I

t!

5

t

n

Ir*

t

I

nI;f,BEig

iElli

pc

ctio

tf,

${

i!EE

!$3

B$$

8!t

H${

$sItr!8ts!

${fi

!

E

lsul

8f,.

IHfl$

gE

$f;tE

$i

s 16

;

$

ri

E

'I

s

Fd

I6

I6

F

I ei .3(; H

t ti Bg$t iq

s

fr6"\".\

s/.

/.#

{rN{?./a

'..s

,f,,,y.*

)[\O,,

rl@;:ilirL i

i ii'!Hilfu_i,,EE i

;ifilurr i{iiit$lt

I itiilffiti,i

iffii:,liii-irilillir iii, i

ii$it! i$ i, E i

;ififfiii-; Ii-i

,,iilil[:ir-ilisBi.i[iiili

iftrrl-i;;i-i

lil[ffiil-iihtll;ffitr

riiliiril-ilil-lrliili

Hi_l,r"i_i-iii:__icl . t8! tl itt l

:ir8fB i ill I

$i r$! j]_|i_i_i 17

It

:

E

I

g

g

q

F

g

E

g

E!

I

I

I

B

$

t

v

It

{

jt

F-

ti:

q

e

[?

ls

XE

ltII

tIf

rfiis[[iis[t

i*lF

iistitlt

lil

ins

ttt

rlti$t

tt

'Nl--l;t+8t9Jr8

N

!

ri

I

I

I

I

F

3aFfl

gRR4S;lrca

*

F

-1---ar tsitl.i:il'6OLE F

Ri--=.;!TEq66ie1!-6i

te9

FE

s

E

EBF,88EAflEsE

str -&cR ";$d fi iEgd E Fq9. H -

u rno {:

fr'l6

"dIRIsE!iAf-r;

q*

tF.8Eli0.s

t8&il

tu, 18

I'II

I;---

I

g

B

g

E

g

c

g---

Bfl

g

E

I!

tt!B

It

l[r

ItilriiSi

19

ff

c

e

I

af

a-

fi

IIt

iII

;

('?

R

I6

t

F{

g6'

.. rglHr e

lIr e

t 8f sglg e

irititlIrirt

IIIIt

20

,ti,Ifilt[t

!ai

Irll5[4q

il

!:

!tt!

IN

t"

$

"_-

t!T!

!!t.'; I!al

;-

I

t;!i

l

ti

llq

tI

lii

II!!1lg;

s

Ie

I]

i-1--

.lEI

i

i

lr,!!titri

iii--

p

EEr

EB

it!EES*g

-lI

I

l

3ri

lai

I

:.1

,i?

i*5Fr It-BTR

E

8

g

I

h

t

I

q

I

$

g

t

I

j

$

cf;

:Ra

I

ffiEB

'EinE id5 8'rt $tEF ! ::c ; lEg F !rE 't;aEEc I g.

eFc; { m

HEIR I e

Es$i g E

H&E' i ;a:'s ; Ig EEI f,s

B gF

6e

TIsx

ginflIf,a.;!TTO

!r I

tI&6

E!lq 21

l-irirli-i.;---llllllrlltitli ,-l-l | -'-1, till i ilrllr l::i i ::,-, I

iif i hLi i

i jl i ,!1,:ll ;:--l-jrijr i

l,iil,iiiliirli

illi lilillii,tl'i,l',I iti , i ilI i

!,i lx llli:ii,: llll'j-,illiLili,l!1,!llli

i,'iti'tlii,.'i';l-'il;'-l

r r p !!Lr ,' i !!,i , 'i- I iii-- i!,' I Iillliitili

,lrr'ittii i ilriL rii I i;.il i',ll I

;i iE,,- ll,,'i,:, illl'l i,

riili,lLii'i l :-l-! L i:-i-l i

!!i,'il!ii l!.1 | r. l

h s ir illiril , l llrul iii-t--i-t-i--i-,ii

,i 'i,i tfr

,[:ri$t,fiilg'iu.n

!lrt(;0t6t

r!

I6

iiil,itr!tl

it!I;

I

IIti;ifr;

rt,iji-.]lt-l

,;l1l''.lliiilii'l"i.i

:r:l;:1;"rl;

,,-]l:ll;ll';;l,,iiii

iiilfttiffiiilffil$lihiliit 22

; ; i; i.i i ii ; 8

551 | | | |

ei i i i i

i--t-t i--t---1--T 1---t--r--

st | | | st ,,r t-:rt I F

ei liilll Ii ::gi!lt

Eit I i i$ :t Eti $Iliq t,ie8tp i^t t3 tt tu 098t9 r!lti9 i i ia "g F6 'E,;i"ti!5Ett I t,tI .5 :9 6P{tq$ttE

tit i ttiS &t! 8.. !F.t8-tte

'i iEis tl,l5gic &5bit{ 9E

6i i iIiF q[9 q" M"i5$i;b

'!i i rPid ii F8 rrt Preiti€PrPBii;;i-i ri--i---i--i r i---1--i--Bi$$i-idi- i" " {- i"i"dl=:l-j-j--l---1- I I t--l--

ti! i

tg?ItqSi53 .l

i! 5,! 1; lL

q>8

{t5.

i-;-f ----io---io-io-i3--

i9aE{9 Iti.Eia. iIEETFE i

ritli

i_- _-_--t-_--t--t--t---

r{ , s8N riih | | |

il.;5t$!i8<BiilBttt9 ,9q get | | ,ErElCgtor o?I $ r. ffi

iFF9.!tF 8FP il i! fe

i:!lgiFl ril! ii ir ;lrSixEltt rcE9 r3 rt &3t!,t.st5 l4t9 ts I 3 to

iriE.'.ro rbi {gl ri ot

i*fl1!tF!,1$F;"i9{ilr [88i 6!9ffi FtEi ttESi 4fr i ter &$a

t--------t----t_-i -littili.i"l----- ] -l--l--l---

9

i

A9

i5

--t-t.Bt I

gi iE6t I

,8r I

--1-1

!eiFEi

t8l.Eiil

IEi3iti!

ig i

i3 i!! i

i8

i fgt-i:!1-.1

33it:l

8tl

8Fi

3.3i

6ti9Xl

'ri

4l5i

B

d

I

I

I

$

F

At

ultiElr iti

liriililli;-l

It-It

It3

ri!t

t-_-_t"

23

q

4

$

I

lilltl

i--i-r-i--i--i--i i--i---i--i--i---i5iii[]liio6i li i I l[

i69iHr 6 x tri'tgi5 i'd t3: ! i5 6i9c5ri" "FH rfl6r*ror?, rtfli rd 6rP

" i. i tFl* iFF "tt!ttF i8!it tl ,i9? &t !5 9g p gu x9 i3 EStg t188t!i5:E iA i:rli rl iiB, lp, ?ril"iEiiiIi,, it !F 195 i 9q r:8.F F;e 'Fi!gi&i.t,ic u! t. |lB tgrFgr,8"r{li :: {! ig. i xi ! $s l!! agi-{: ggilSi

6 *r FH i18 [ i; E $i 5ll Bgi:t $:: gi

3 c: Hgli:E c: $i i ea s'l 5li8l eli 8ib 59 ,,l|E. t" [8 ! ,e tit e'r[t ,,& !l3ti9tgE. qh t Eu tt ! 3 t I q I I q t I t I o I t I

.tlEla;9 &9t{Et<II 6t€hI &t6t t (6t3ktt9i3il$iEESlEiil&iI!i pi45i!9ti3F IEiAi!i e-l-l- i l" l- lsi--l---1"-i"-1"--ioii i i--i--i--l I I __j__l__t- Il

iF

E

5

R

sq93

t6

EE] 3

I !E E!dg e

l.'Ftr',

wL#

24

(Mr o nE@ EEmd cJ€IrB(ryil,rt4l<ya6OcFa)

n@ @ 6494I€ d4€!@ '@ teqEa!, aF€j@

aee (@.r,l@F4) 4qtdt cF@@

koa E4ar''slx4 ree4ffi op:@ (o{!@)---+--------------' :---

i - o'b Fffi-* i

i (/''Irooat Ei+, I

1.5 r2e3s161e | 2e3s

k€,r+i€ .6F@ iFCq@a€F$ / rc iEcoao4.ERi

F, tuiposd &, @ 13, dPe'6 2

rq d€d D clo{ 0409€1{ba'@(11)@6)

' ldEla+rrJ@@,is€adEd4€ll@ ! "..,^, .,orii'i

'aB6a,oo@'3@'.-*i

i | -13?66071 is15€?31

i | 1o3o13l t2e626l1 t.3 16.6grllllr'"aIs

ii.i:il';:;;-iJ.* | i :!i!q ,-----------:1111

i1 i,!de*<rql*' c.wr) d'T{!aE.dF@

1r.1.3 lllp le d:*&I@4 F@

1,1-101!w(l/JodFf)rc'@

I7i -13106370

'1.2.B lgdrt rs€6! (o@,6C{ffi(fuffi

, ide!&adr rc q!€ea!a.4 @ €€ rFr.r I

I

l

"L olt1.2.9 lsen ra4€! (@) rc@Iolga

1.2.r01ffi,,94@! (@) rc ledd @

t2 tlrePHc.pe,@a oan,EMs)12. ! rltrr*sg€ Cers. ffi. @rdF€d

I

I

I

I

I

ol

2.2 Esre d r.al!e4 s ftqrlEc Oa@ axleG.

r2.3 lrF +@4 lFIs 6vF, (rF@ 6 &.cn4€€...rr3i I I

|2'4|Bqr@ddgEc'p{s i.i oi

12.5 l&aaFdr €@|4

t3 [email protected] r@B) [email protected]]F6ffi |

{@)!@;l€JI@n I

3.2 rF 6@c -.cffi lxrt Gder), EJg:!ffi l25

L lyln*r.P6(v@) | | -ol ----------------g

;; irg;; o.*d) ** c€i ' z -*i'e=

[email protected]

r5.1 ladsc cp+@.'E

d€@eEdlralu'@yt{EtEd@'o@!6EOos: +? (a9s) 51?_94-94

,.rd'q

ib3.\.",, "t/,!

26

1

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

К ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

АО «РОСКОСМОСБАНК»

за 2019 год

Содержание Стр.

1. Общая информация об АО «РОСКОСМОСБАНК» 2

2. Краткая характеристика деятельности Банка 4

3. Краткий обзор основ подготовки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и основные принципы учетной политики

17

4. Сопроводительная информация к статьям бухгалтерского баланса (форма 0409806) 31

5. Сопроводительная информация к статьям отчета о финансовых результатах (форма 0409807) 52

6. Сопроводительная информация к статьям отчета об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (форма 0409808)

57

7. Сопроводительная информация к статьям отчета об изменениях в капитале кредитной организации (форма 0409810)

58

8. Сопроводительная информация к статьям сведений об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (форма 0409813)

59

9. Сопроводительная информация к статьям отчета о движении денежных средств (форма 0409814)

59

10. Информация о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом

60

11. Информация об операциях со связанными сторонами 110

27

2

1. Общая информация об АО «РОСКОСМОСБАНК»

Акционерное общество «РОСКОСМОСБАНК» (далее – «Банк» или

АО «РОСКОСМОСБАНК») является кредитной организацией.

Банк создан в 1994 году и осуществляет свою деятельность на основании Универсальной

лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной

валюте (с правом привлечения во вклады денежных средств физических лиц) без права на

осуществление банковских операций с драгоценными металлами от 22.05.2019 г. № 2989,

позволяющей проводить банковские операции со средствами юридических и физических лиц в

рублях и иностранной валюте.

Банк включен в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов

01.10.2004 г. под номером 38.

Банк имеет лицензию профессионального участника рынка ценных

бумаг на осуществление дилерской деятельности от 27.07.2017 г. № 045-14034-010000.

Начиная с 25.02.2015 г. Банк осуществляет свою деятельность в рамках Плана участия


предупреждению банкротства Банка от 25.02.2015 г. (далее – План участия) (с последующими

изменениями от 30.04.2015 г., от 14.05.2018 г., от 06.12.2019 г.) и проходит процедуру санации.

В составе Изменений 2 к Плану участия Советом директоров Банка России утвержден

План финансового оздоровления Банка (протокол № 16 от 14.05.2018 г.).

План финансового оздоровления (далее – ПФО) предусматривает проведение

процедуры санации Банка до конца 2032 г. В качестве Инвестора и единственного акционера к

процедуре санации привлечена Государственная корпорация по космической деятельности

«Роскосмос».

Основополагающей предпосылкой успешного финансового оздоровления и развития

Банка, заложенной в ПФО, является расширение сотрудничества с Госкорпорацией «Роскосмос»

и предприятиями, входящими в периметр Госкорпорации «Роскосмос».

Полное фирменное наименование Банка – Акционерное общество

«РОСКОСМОСБАНК».

Местонахождение, адрес Банка – 125196, г. Москва, ул. Бутырский Вал, д. 18, стр. 2.

В отчетном периоде произошло изменение наименования Банка из

АО «ФОНДСЕРВИСБАНК» в АО «РOCKOCMOCБAHK». Решение о переименовании,

принято единственным акционером – Госкорпорацией «Роскосмос». Соответствующие

изменения внесены в Устав Банка, согласованы Банком России 14.05.2019 г. и 17.05.2019 г.

внесена запись о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительные

документы Банка.

Смена наименования – часть стратегии развития Банка, направленной на приоритетное

обслуживание предприятий ракетно-космической отрасли и их работников.

В отчетном периоде также произошло изменение индекса Банка. Новый индекс Банка –

125196.

Других изменений в реквизитах Банка за отчетный период не происходило.

В отчетном периоде независимым рейтинговым агентством АО «Эксперт РА» Банку был

присвоен рейтинг кредитоспособности по национальной рейтинговой шкале на уровне ruBB со

стабильным прогнозом.

В период составления настоящей пояснительной информации рейтинговым агентством

АО «Эксперт РА» принято решение повысить рейтинг кредитоспособности Банка на два уровня

с ruBB до ruBBB-. По рейтингу сохранен стабильный прогноз.

Информация о присвоении Банку рейтинга размещена в открытом доступе на

официальном сайте АО «Эксперт РА» в информационно-телекоммуникационной сети

«Интернет» по адресу: www.raexpert.ru.

28

3

Филиалы Банка по состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.):

Байконурский филиал, местонахождение: 468320, г. Байконур, проспект Академика

Королева, д.21.

Филиал «Космодром-Плесецк», местонахождение: 164171, Архангельская область,

г. Мирный, ул. Пушкина, д.3.

За отчетный период в рамках оптимизации региональной сети Банка был закрыт

Новочеркасский филиал Банка и открыт Кредитно-кассовый офис в г. Ростов-на-Дону. В

соответствие с письмом Банка России сведения о закрытии с 07.06.2019 г. Новочеркасского

филиала Банка внесены в Книгу государственной регистрации кредитных организаций

14.06.2019 г.

В части существенных некорректирующих событий после отчетной даты принято

решение о закрытии филиала «Космодром-Плесецк» путем его перевода в статус внутреннего

структурного подразделения АО «РОСКОСМОСБАНК».

Также за отчетный период произошли следующие изменения:

08.04.2019 г. закрыт Дополнительный офис «Отделение «Фрязино»

АО «РОСКОСМОСБАНК». Дата внесения соответствующих сведений в Книгу государственной

регистрации кредитных организаций – 09.04.2019 г.

31.05.2019 г. Дополнительный офис «Ростовский» Новочеркасского филиала Банка

переведен в статус внутреннего структурного подразделения Банка – Кредитно-кассового офиса

«Ростовский» АО «РОСКОСМОСБАНК». Дата внесения соответствующих сведений в Книгу

государственной регистрации кредитных организаций – 05.06.2019 г.

05.06.2019 г. закрыты Дополнительный офис «Отделение «Краснознаменск»

АО «РОСКОСМОСБАНК» и Дополнительный офис «Отделение «Краснознаменск-

Центральное» АО «РОСКОСМОСБАНК». Дата внесения соответствующих сведений в Книгу

государственной регистрации кредитных организаций – 07.06.2019 г.

02.09.2019 г. открыт Дополнительный офис «Университет»

АО «РОСКОСМОСБАНК».

В связи с увеличением уставного капитала Банка за счет средств Госкорпорации

«Роскосмос», Банк вошел в группу данной госкорпорации. Мероприятия по переходу контроля

к Госкорпорации «Роскосмос» в связи с увеличением уставного капитала Банка осуществлялись

и были завершены в период с 03.09.2018 г. по 06.12.2018 г. Переход права собственности

АО АКБ «НОВИКОМБАНК» (по состоянию на начало 2018 года Банк являлся участником

банковской группы АО АКБ «НОВИКОМБАНК» в качестве дочерней компании) на все

принадлежащие ему акции Банка к Госкорпорации «Роскосмос» состоялся 08.02.2019 г.

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) Банк является участником банковской

группы в качестве головной кредитной организации со 100% долей участия в уставном капитале

дочерней организации – ООО «Спутник Лизинг».

В части существенных некорректирующих событий после отчетной даты принято

решение о прекращении участия Банка в уставном капитале вышеуказанной организации путем

ее ликвидации.

Консолидированная финансовая отчетность банковской группы подлежит размещению

на официальном сайте Банка в информационно – телекоммуникационной сети Интернет по

адресу: https://roscosmos-bank.ru.

Настоящая годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность в перечисленном ниже

составе не позднее 3 рабочих дней после составления аудиторского заключения по результатам

обязательного аудита, размещается на официальном сайте

АО «РОСКОСМОСБАНК» в информационно–телекоммуникационной сети Интернет по

адресу: https://roscosmos-bank.ru:

форма 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;

форма 0409807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)»;

29

4

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

форма 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков

(публикуемая форма)»;

форма 0409810 «Отчет об изменениях в капитале кредитной организации

(публикуемая форма)»;

форма 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового

рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)»;

форма 0409814 «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)»;

пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Основными принципами коммерческой деятельности Банка является получение

прибыли путем оказания комплекса банковских услуг в различных сегментах финансового

рынка. Основными видами деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские

операции на территории Российской Федерации.

В состав пояснительной информации включена информация о событиях и операциях,

которые являются существенными для понимания изменений в финансовом положении и

результатах деятельности Банка, произошедших в 2019 году.

2. Краткая характеристика деятельности Банка

2.1. Характер операций и основных направлений деятельности Банка, показатели и факторы, повлиявшие в отчетному году на финансовые результаты Банка.

Основными видами деятельности Банка являются операции кредитования, расчетно-

кассового обслуживания, привлечения денежных средств во вклады и депозиты, осуществление

сделок с иностранной валютой и ценными бумагами.

Отчетный год охарактеризовался существенным изменением следующих основных

показателей Банка:

активы Банка по состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) составили 115 704 107

тыс. рублей, увеличившись на 20 850 227 тыс. рублей по сравнению с предыдущей отчетной

датой за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) – 94 853 880 тыс. рублей);

размер собственных средства (капитала) Банка в соответствии с Отчетом об уровне

достаточности капитала для покрытия рисков вырос с 35 370 381 тыс. рублей за 31.12.2018 г. (на

01.01.2019 г.) до 37 182 633 тыс. рублей по состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.);

объем ссудной задолженности юридических лиц, в том числе кредитных организаций

по состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) составил 100 194 058 тыс. рублей, увеличившись

на 19,6% по сравнению с предыдущей отчетной датой за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) –

83 774 479 тыс. рублей; при этом рост ссудной и приравненной ней задолженности с учетом

сохраняющегося в течение 2019 года преобладания в структуре активов Банка кредитов,

предоставленных корпоративным заемщикам, также обусловлен размещением свободных

денежных средств в межбанковские кредиты, доля которых на отчетную дату составила 18,3 %

от балансовой стоимости активов Банка.

портфель ценных бумаг увеличился на 20,8% по сравнению с предыдущей отчетной

датой, достигнув величины 21 513 373 тыс. рублей по состоянию за 31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.) (за 31.12.2018 (на 01.01.2019г.) – 17 801 878 тыс. рублей); к числу значительных

структурных изменений портфеля ценных бумаг можно отнести перераспределение ценных

бумаг в сторону увеличения доли облигаций Банка России за счет снижения доли вложений в

облигации прочих эмитентов – резидентов;

объем привлеченных средств клиентов Банка увеличился на 22,1 % по сравнению с

предыдущей отчетной датой и по состоянию по состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.)

30

5

составил 104 599 047 тыс. рублей (в том числе чистый остаток средств клиентов, не являющихся

кредитными организациями 104 480 549 тыс. рублей, начисленные проценты по привлеченным

средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 118 498 тыс.рублей) против

85 679 088 тыс. рублей по состоянию за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.); при этом доля остатков на

текущих (расчетных) счетах и счетах до востребования в общем объеме привлеченных средств

клиентов демонстрирует тенденцию к росту с 5,4% (по состоянию за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019

г.) до 23, 9% (по состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.), главным образом, за счет

увеличения поступлений денежных средств на текущие (расчетные) счета предприятий

космической отрасли.

Финансовый результат Банка за 2019 год с учетом прочего совокупного дохода (убытка) в

3,4 раза превышает аналогичный показатель 2018 года. Банк закончил 2019 год с финансовым

результатом в размере 1 902 231 тыс. рублей против 551 980 тыс. рублей в прошлом году. При

этом наибольшее влияние на изменение финансового результата Банка в 2019 году оказали

следующие банковские операции:

кредитование юридических лиц;

операции с ценными бумагами (облигациями);

межбанковское кредитование;

операции с иностранной валютой.

Принятые по итогам рассмотрения годовой отчетности решения о распределении чистой прибыли

По итогам годового общего собрания акционеров Банка, состоявшегося 28.06.2019 г.,

решение о распределении прибыли по итогам 2018 года принято следующим образом:

направить 89 175 000,05 рублей в резервный фонд Банка;

прибыль 452 400 433,46 рублей оставить нераспределенной, дивиденды не

выплачивать.

Расходования средств резервного фонда в отчетном периоде не производилось.

Таким образом, общая сумма фондов Банка за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) составила

209 550 тыс. рублей, в том числе:

резервный фонд – 209 550 тыс. рублей или 5% от зарегистрированного размера

уставного капитала Банка.

Общая сумма фондов Банка за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.), представленного резервным

фондом, составила 120 375 тыс. рублей.

Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность

В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и

административной инфраструктуры, которая отвечала бы требованиям рыночной экономики.

Стабильность российской экономики в будущем будет во многом зависеть от хода этих реформ,

а также от эффективности предпринимаемых правительством мер в сфере экономики,

финансовой и денежно-кредитной политики.

Слабая динамика экономического роста, отмечавшаяся в первом полугодии 2019 года,

сменилась ускорением роста в III квартале года на уровне 1,7% год к году, что было обусловлено

смягчением денежно-кредитной политики, ускорением расходования средств государственного

бюджета и некоторыми конъюнктурными факторами.

В 2019 году отмечается существенное ослабление роста мировой экономики,

обусловленное замедлением промышленной активности и мировой торговли. Замедление роста

31

6

внешнего спроса наряду с соглашением ОПЕК + оказали негативное воздействие на динамику

российского экспорта. За период с января по сентябрь 2019 года цены на нефть снизились на

14% на фоне замедления темпов роста мировой экономики.

Что касается внутренних факторов, то проведение относительно жесткой денежно-

кредитной политики в первом полугодии 2019 года наряду с низкой динамикой роста

располагаемых доходов в условиях роста инфляции, вызванного повышением ставки НДС, а

также медленного начала реализации национальных проектов оказали замедляющее

воздействие на экономический рост в 2019 году. Снижение трудовых ресурсов и численности

занятых в экономике в результате старения населения продолжает тормозить рост, а принятые

меры по повышению пенсионного возраста пока не смогли компенсировать такое снижение.

На 2019 год рост экономики прогнозировался аналитиками Всемирного банка на уровне

1,2%, а в 2020-2021 годах – на уровне от 1,6% до 1,8%; уровень бедности снизится

незначительно.

Прогноз экономического роста в 2019 году составляет 1,2%; в 2020 году – 1,6%, а в 2021

году – 1,8%. Как ожидается, менее жесткая денежно-кредитная политика и увеличение расходов

на национальные проекты будут способствовать оживлению экономики. Как ожидается, в 2020

году вклад национальных проектов в рост ВВП составит примерно 0,1 процентного пункта, а в

2021 году – около 0,2 - 0,3 процентного пункта. Прогнозируется, что в 2019 и до конца 2021 года

продолжится снижение умеренного уровня бедности, однако необходимо будет проводить

мониторинг состояния уязвимых слоев населения. Расширение действующих программ

проверки нуждаемости и распространение принципа оценки нуждаемости на некоторые

программы, где сейчас этот принцип не применяется, будет способствовать достижению цели

сокращения вдвое уровня бедности к 2024 году.

К основным рискам, сопутствующим прогнозу экономического роста, относятся

ослабление мировой экономики, усиление торговой напряженности, а также внутренние

факторы. Россия подвержена влиянию внешних шоков через внешнеторговые, финансовые

каналы и сырьевые рынки. Россия также остается уязвимой к введению возможных

дополнительных экономических санкций, которые могут повлечь за собой дельнейшее

сокращение внутренних и внешних частных инвестиций. Опорой для роста инвестиций служит

успешная и эффективная реализация государственных инициатив в области инфраструктуры.

В период составления настоящей пояснительной информации резко и значительно

возросла волатильность валютного и фондового рынков вследствие наложения одновременно

двух событий – пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 и разрыва соглашения

ОПЕК+, вызвавшего падение цен на нефть, несущими существенный риск дестабилизации

мировой экономики.

Влияние на российскую экономику в марте 2020 г. наблюдается через падение цен на

нефть, рост курса доллара США и евро по отношению к национальной валюте, отток капитала

с развивающихся рынков, включая российские активы, и волатильность активов на балансах

банков, а также снижение биржевых индексов.

Кредитный риск может реализоваться для банковской системы из-за значительного

ухудшения финансового положения заемщиков, особенно из тех отраслей, которые уже

находятся в фазе падения спроса: туристической индустрии, авиаперевозок,

автомобилестроения, нефтяной отрасли, а также компаний малого и среднего бизнеса и

физических лиц.

Банк рассматривает распространение вирусной инфекции и возросшую нестабильность

на финансовых рынках в качестве существенных некорректирующих событий.

Ввиду неопределенности и продолжительности указанных событий Банк не может

надежно оценить их количественное влияние на свое финансовое положение. Ожидается

влияние событий на финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через

32

7

прибыль или убыток, а также может быть оказано влияние на оценку ожидаемых кредитных

убытков в соответствии с МСФО 9. Степень воздействия этого влияния будет, в том числе,

зависеть от того, как долго продлится пандемия коронавирусной инфекции COVID-19 и

связанные с этим ограничения.

Приемлемая оценка рыночных позиций на текущий момент обусловлена успешным

развитием сотрудничества с предприятиями материнской организации – Госкорпорации

«Роскосмос». В настоящее время модель развития Банка характеризуется концентрацией

доходов, получаемых за счет кредитования крупных заемщиков, связанных с Госкорпорацией

«Роскосмос». Фокус на обслуживании крупных корпоративных заемщиков в рамках выполнения

целевых программ Госкорпорации «Роскосмос» позволяет Банку и в дальнейшем наращивать

доходные активы за счет качественной клиентской базы.

Влияние на риск-профиль Банка оказывает кредитование предприятий, входящими в

периметр Госкорпорации «Роскосмос», которые в случае критической необходимости могут

рассчитывать на поддержку со стороны государства.

Политика Банка по размещению средств в ценные бумаги и на рынке МБК является

консервативной (на 01.03.2020 г. около 95% портфеля, составляющего 15% валовых активов,

сформировано ценными бумагами эмитентов, имеющих кредитный рейтинг на уровне ruAА- и

выше по шкале «Эксперт РА»). Кроме того, текущий запас Банка по капиталу позволяет

абсорбировать обесценение ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через

прибыль или убыток, вследствие продолжающейся волатильности на финансовых рынках.

Структура сформированного портфеля ценных бумаг позволяет Банку предположить, что

нарушение минимально допустимых значений нормативов достаточности капитала не

произойдет при любом уровне фондовых индексов. Портфель ценных бумаг сбалансирован по

срокам и имеет среднюю дюрацию 1,4 года.

По результатам обвала рынков, произошедшего в марте 2020 г., Банком проведена

экспресс-оценка финансовых последствий. По результатам оперативного стресс-теста, при

прочих равных условиях, значения нормативов достаточности капитала будут приближены к

предельно допустимым величинам в случае снижения курса национальной валюты на 42 рубля

(по сравнению с курсом национальной валюты, установленным на 01.03.2020 г.), то есть

достижения значения курса национальной валюты 109,99 рублей по отношению к доллару

США и 116,72 рублей по отношению к евро.

Справочно: на 01.03.2020 г. фактическое значение норматива достаточности капитала

(Н1.0) сложилось на уровне 34,77%, норматива достаточности базового капитала (Н1.1) –

8,387%, норматива достаточности основного капитала (Н1.2) – 8,387%.

По состоянию на конец дня 23.03.2020 г. значения нормативов достаточности капитала

(без учета послаблений Банка России по фиксации курсов валют и справедливой стоимости

ценных бумаг по состоянию на 01.03.2020 г.) составили: Н1.0 = 35,316%, Н1.1 = 8,562%,

Н1.2 = 8,562%.

Снижение фондовых индексов (ММВБ минус 20%, РТС минус 30%) может привести к

снижению норматива достаточности капитала на 0,2 процентных пунктов, норматива

достаточности базового/основного капитала – на 0,3 процентных пунктов, текущего

финансового результата – на 300 млн. рублей.

В настоящее время Банком не планируется применять предоставленные Банком России

послабления по фиксации курсов валют и справедливой стоимости ценных бумаг по состоянию

на 01.03.2020 г., поскольку качество и сбалансированность имеющегося портфеля эмиссионных

долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

позволяют ожидать, что волатильность фондовых рынков не повлечет за собой критических

негативных финансовых последствий для Банка.

33

8

Объем текущего обесценения ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, в результате их отрицательной переоценки в абсолютной величине

и в процентах за период с 01.03.2020 по 23.03.2020 гг., а также эффект, который окажет

обесценение указанных бумаг на регулятивный капитал, оценен в следующих величинах:

- Средневзвешенный уровень обесценения ценных бумаг в портфеле Банка за период с

01.02.2020 по 23.03.2020 гг. составил порядка 2% или 300 млн. рублей. Влияние данного

обстоятельства на величину регулятивного капитала оценивается в пределах 1%.

- Величина собственных средств (капитала) на 23.03.2020 г. составляет 37 342,426 млн.

рублей.

Минимизации рассматриваемых рисков способствует сбалансированность

сформированного Банком портфеля ценных бумаг. Благодаря качественному составу портфеля

и невысокому уровню дюрации, по итогам марта 2019 года совокупная отрицательная

переоценка портфеля объемом 16,5 млрд. рублей составила порядка 2% или около 0,3 млрд.

рублей. Такое влияние не является для Банка критичным.

Ведется мониторинг ситуации. При этом по оперативной оценке, ожидается, что

пороговые значения нормативов достаточности капитала Банка не будут нарушены при любом

уровне фондовых индексов.

Категориями, которые наиболее подвержены возросшим в настоящее время рискам,

являются физические лица и субъекты малого и среднего бизнеса. При этом в структуре

кредитного портфеля Банка доля таких кредитов невысока – порядка 1%.

Работающий кредитный портфель в основном представлен кредитами предприятий,

входящими в периметр Госкорпорации «Роскосомос». По оценке Банка, данный сегмент не

подвержен существенным рискам в контексте текущей ситуации на финансовых рынках.

Существенного ухудшения кредитного качества не ожидается и по прочим

корпоративным заемщикам работающего портфеля.

Мониторинг ситуации продолжается и позволяет предположить, что оценка ожидаемых

кредитных убытков существенно не ухудшится.

По оценке Банка, поддерживаемая на минимальном уровне величина открытых

валютных позиций позволяет ожидать, что финансовые последствия повышенной

волатильности валютного рынка не окажутся существенными для Банка.

Наблюдаемая волатильность валютных курсов не оказывает существенного влияния на

капитал и ликвидность Банка, так как данное обстоятельство является результатом

последовательной реализации политики, направленной на минимизацию валютных рисков.

Совокупная величина открытой валютной позиции Банка близка к нулевому значению.

Дальнейшее поддержание минимального уровня ОВП позволит и в будущих периодах избегать

негативных последствий, связанных с текущей нестабильностью основных параметров

валютного рынка.

По результатам проведенного стресс-теста Банк разрабатывает меры по минимизации

негативного эффекта на капитал и ликвидность вследствие потенциального ухудшения качества

кредитного портфеля, отрицательной переоценки портфеля ценных бумаг и волатильности

курса рубля.

Нарушения нормативов достаточности капитала не ожидается. Влияние текущей

ситуации с этой точки зрения не носит угрожающего характера, имеющего влияние на

непрерывность деятельности Банка.

34

9

Вместе с тем необходимо отметить, что будущая экономическая ситуация и нормативно-

правовая среда, и ее воздействие на деятельность Банка могут отличаться от текущих ожиданий

руководства. В настоящее время Банк пристально следит за развитием текущей ситуации и

финансовыми последствиями, вызванными происходящими событиями.

2.2. Информация о Плане участия государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в осуществлении мер по предупреждению банкротства Банка.

На момент составления годовой отчетности Банк продолжает осуществлять свою

деятельность в рамках Плана участия государственной корпорации «Агентство по страхованию

вкладов» (АСВ) в осуществлении мер по предупреждению банкротства Банка (далее – План

участия), одобренного решением Правления Агентства от 25.02.2015 г. (протокол № 25) и

утвержденного решением Комитета банковского надзора Банка России 25.02.2015 г. (протокол

№ 9) с последующими изменениями и дополнениями. До декабря 2018 года процедура санации

Банка проходила при участии АО АКБ «НОВИКОМБАНК» в качестве инвестора и

единственного акционера Банка. В настоящее время в качестве инвестора и единственного

акционера Банка к процедуре санации Банка привлечена Госкорпорация «Роскосмос».

К возникновению условий для осуществления мероприятий по предупреждению

банкротства Банка привело неэффективное управление им до 2015 года, проведение

высокорискованной кредитной политики без создания резервов на возможные потери в объеме,

достаточном для покрытия принимаемых рисков, и, как следствие, досоздание резервов на

возможные потери по ряду заемщиков в соответствии с предписанием Банка России. С целью

недопущения резкого падения объема привлеченных средств возникла необходимость

привлечения Федерального космического агентства (далее – ФКА) к участию в осуществлении

мер по предупреждению банкротства Банка.

Резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности по ряду

заемщиков создан в объеме меньшем, чем это предусмотрено требованиями Банка России и

внутрибанковской нормативной базой в связи с проводимыми мероприятиями,

предусмотренными планом участия Государственной корпорации «Агентство по страхованию

вкладов» в осуществлении мер по предупреждению банкротства Банка, которые, в том числе,

предусматривают поэтапное досоздание резервов на возможные потери по проблемным

активам и условным обязательствам кредитного характера.

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) величина недосозданного резерва на

возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности (то есть разница между

расчетным резервом с учетом обеспечения и фактически сформированным резервом)

составляет 44,9 млрд. рублей, при фактически сформированном резерве в размере 14,0 млрд.

рублей (за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.): 45,5 млрд. рублей и 14,0 млрд. рублей соответственно).

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) недосозданный резерв по наращенным на

балансе требованиям по получению процентных доходов, составляет 1,6 млрд. рублей (за

31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.): 1,7 млрд. рублей), фактически сформированный резерв составляет

8,3 млрд. рублей (за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.): 0,87 млрд. рублей). Дополнительное

раскрытие сумм недосозданного резерва отражено в Примечании 10.4 касательно кредитного

риска. Значительное увеличение созданного резерва по начисленным процентам связано с

изменением с 01.01.2019 г. бухгалтерского учета начисленных процентов, относящихся к IV-V

категориям качества как следствие вступления в силу с 01.01.2019 г. ряда новых нормативных

документов Банка России, разработанных с учетом требований МСФО (IFRS) 9.

Согласно ПФО предусмотрено поэтапное досоздание резервов в течение периода

финансового оздоровления за счет полученной прибыли до резервов и налогов в размере

44 057 млн. рублей после отчетной даты.

35

10

В результате принятых мер финансового оздоровления Банк продолжает своевременно

выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками.

При подготовке настоящей пояснительной информации за 2019 год руководство Банка

исходило из допущения, что Банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в

обозримом будущем. Финансовая устойчивость Банка в обозримом будущем будет зависеть как

от внешних экономических условий, так и от реализации действующего ПФО.

У руководства и акционера Банка отсутствуют намерения по прекращению или

существенному сокращению деятельности, руководство Банка уверено, что Банк будет

продолжать свою деятельность в обозримом будущем.

План участия, с учетом изменений от 14.05.2018 г. и от 06.12 2019 г., предусматривает, в

частности, следующее:

п/п Наименование мероприятия Срок выполнения Отметка о выполнении

Возложение на Агентство функций временной

администрации по управлению Банком.

До 25.08.2015 г.

(на 6 месяцев).

Выполнено 25.02.2015 г..

Приказом Банка России от

25.02. 2015 г. № ОД-430 на

Агентство возложены функции

временной администрации

сроком на 6 месяцев.

2 Участие АО АКБ “НОВИКОМБАНК» в

предупреждении банкротства Банка в качестве

инвестора в период до выполнения пункта 21.

До реализации

пункта 21.

Выполнено 25.02.2015 г.

3 Проведение Агентством совместно с АО АКБ

«НОВИКОМБАНК» комплексной проверки

финансового положения Банка по состоянию на

25.02. 2015 г. с целью определения перспектив

дальнейшей реализации мер по предупреждению

банкротства Банка.

До 10.04.2015 г. Выполнено 10.04.2015 г.

4 Прекращение обязательств Банка по всем договорам

субординированного кредита, заключенным Банком до

25.02.2015 г.

Срок не

установлен.


5 Заключение договоров банковского счета или

дополнительных соглашений к действующим

договорам, заключенным между Банком и

Федеральным космическим агентством,

предусматривающих поддержание за счет средств,

размещенных Федеральным космическим агентством в

Банке, на текущем валютном счете (валютных счетах) в

течение 10 лет неснижаемого остатка, эквивалентного

27 млрд руб. по курсу Банка России на дату

заключения между Банком и Федеральным

космическим агентством договоров банковского счета

или дополнительных соглашений к действующим

договорам. На неснижаемый остаток Банк уплачивает

проценты в размере 0,51% годовых.

До 07.05.2015 г. Выполнено 08.07.2015 г.

36

11

6 Временная администрация по управлению Банком

принимает решение о необходимости уменьшения

размера уставного капитала Банка до величины

собственных средств (капитала).

Срок не



7 Оказание Агентством финансовой помощи Банку в

виде займов на общую сумму до 39 млрд руб. сроком

до 25.08.2015 г. включительно с ежеквартальной

уплатой процентов по ставке 0,51% годовых под

обеспечение в виде залога за счет кредита Банка

России.

После реализации

пункта 5.


8 Согласование с Банком России плана-графика

формирования Банком резервов на возможные потери

в объеме, позволяющем поддерживать норматив

достаточности базового капитала (Н1.1) не ниже

уровня, установленного нормативным актом Банка

России для прекращения (мены, конвертации)

субординированных депозитов в случаях,

предусмотренных законодательством.

Срок не



9 Размещение госкорпорацией в Банке за счет

конвертированных денежных средств

субординированного депозита на сумму 27 млрд руб.

на срок до 29.12.2032 г. по ставке 0,51% годовых.

Не позднее 1

месяца после

создания

государственной

корпорации

«Роскосмос» (далее

– госкорпорация).


Справочно: первоначальная

редакция депозитного

договора предусматривала 10-

летний срок (согласно

редакции Плана участия,

действовавшей на момент

заключения договора);

дополнительное соглашение к

депозитному договору о

пролонгации срока до

29.12.2032 г. заключено

15.01.2019 г.

10 Осуществление временной администрацией по

управлению Банком действий, направленных на

размещение дополнительного выпуска акций Банка на

сумму 10 млн руб.

Срок не


Выполнено.

Принятие решения о

дополнительном выпуске

акций общей номинальной

стоимостью 10 млн руб.

01.07.2015 г.; регистрация

Решения о выпуске банком

России 10.07.2015 г.;

заключение договора купли-

продажи акций с АО АКБ

«НОВИКОМБАНК»

17.07.2015 г.; утверждение

Отчета об итогах выпуска

акций 31.07.2015 г.;

государственная регистрация


Банком России 17.08.2015 г.

37

12

11 Приобретение АО АКБ «НОВИКОМБАНК» в срок до

25.08.2015 г. за счет собственных средств 100%

дополнительного выпуска акций Банка.

До 25.08.2015 г. Выполнено.

Заключение договора купли-

продажи акций 17.07.2015 г.;

оплата акций 21.07.2015 г.;

регистрация права

собственности на акции в

реестре акционеров

27.07.2015 г.; государственная

регистрация Отчета об итогах

выпуска Банком России

17.08.2015 г..

12 Пролонгация срока, на который Агентством Банку

оказана финансовая помощь в соответствии с пунктом

7, до 29.12.2032 г.

После исполнения

пункта 11.

Выполнено.

04.08.2015 г. произведена

пролонгация на срок до 10 лет.

20.06.2018 г. произведена

пролонгация срока до

29.12.2032 г..

13 Заключение с Банком и/или АО АКБ

«НОВИКОМБАНК», и/или третьими лицами

договоров, обеспечивающих исполнение обязательств

Банка перед Агентством по договору займа,

предусмотренному пунктом 7, осуществляется в

течение четырех месяцев с даты предоставления

Агентством соответствующего займа.

В течение 4

месяцев после

исполнения пункта

7.


14 В случае подтверждения вступившими в законную

силу судебными актами необходимости для Банка

исполнения всех или части обязательств, указанных в

пункте 4, увеличение размера финансовой помощи

Агентства и размещение госкорпорацией в Банке не

позднее 1 месяца с даты предоставления

дополнительной финансовой помощи Агентством

дополнительного субординированного депозита на

условиях, аналогичных указанным в пунктах 7 и 9.

Срок не


Все судебные решения по спорам в отношении прекращения обязательств Банка по субординированным депозитам, привлеченным до 25.02.2015 г., принимались в пользу Банка. Оснований для соответствующего увеличения финансовой помощи в рамках исполнения данного пункта мероприятий не возникало.

15 Подготовка Банком совместно с АО АКБ

«НОВИКОМБАНК" в срок до 01.09.2015 г. Плана

финансового оздоровления Банка,

предусматривающего перечень проблемных активов

Банка по состоянию на 25.02.2015 г., а также

согласованный с Банком России график досоздания

резервов на возможные потери по проблемным

активам Банка.


31.08.2015 г. Банк направил

проект ПФО в Агентство.

14.05.2018 г.

актуализированный ПФО

утвержден Советом директоров

Банка России (Протокол №

16) в составе Изменений 2 к

Плану участия Агентства в

предупреждении банкротства

Банка.

38

13

16 Проведение АО АКБ «НОВИКОМБАНК» в срок до

01.03.2016 г. дополнительной комплексной проверки

финансового положения Банка по состоянию на

25.02.2015 г., в том числе углубленного анализа

проблемных активов Банка. Результаты проверки

подлежат согласованию с Агентством и Банком

России.


29.02.2016 г. АО АКБ

«НОВИКОМБАНК»

направлен Отчет о

комплексной проверке на

рассмотрение в Агентство.

17.03.2016 г. Агентство

направило согласованный

Отчет в Банк России.

23.09.2016 г. Банк направил в

Банк России дополнительные

обоснования причин

увеличения корректировок по

проблемным активам.

17 Оказание Агентством Банку дополнительной

финансовой помощи в виде займа в размере не более

6,039 млрд руб. на срок до 29.12.2032 г. по ставке 0,51%

годовых под обеспечение в виде залога (в случае

недостаточности залога – под обеспечение в виде

поручительства) за счет кредита Банка России.

Срок не



18 Заключение с Банком и/или госкорпорацией, и/или

третьими лицами договоров, обеспечивающих

исполнение обязательств Банка перед Агентством по

договору займа, предусмотренному пунктом 17,

осуществляется в течение трех месяцев с даты

предоставления Агентством соответствующего займа.

В течение 3



17.


19 Участие госкорпорации (далее – Инвестор) в качестве

инвестора в осуществлении дальнейших мер по

предупреждению банкротства Банка.


39

14

20 Увеличение уставного капитала Банка путем

размещения дополнительного выпуска акций Банка на

сумму не менее 4,181 млрд руб.

В течение 3



17.

Выполнено.

Принятие решения о

дополнительном выпуске

акций Банка общей

номинальной стоимостью

4,181 млрд руб. 03.09.2018 г.;

утверждение Решения о

выпуске акций 24.09.2018 г.;

регистрация Решения о

выпуске акций Банком России

15.10.2018 г.; заключение

договора купли-продажи акций

с Инвестором 13.11.2018 г.;

оплата акций Инвестором

16.11.2018 г.; зачисление акций

на лицевой счет Инвестора в


21.11.2018 г.; утверждение


акций 22.11.2018 г.;



акций Банком России

06.12.2018 г..

21 Приобретение Инвестором акций Банка

дополнительного выпуска, проведенного в

соответствии с пунктом 20, на сумму не менее 4,181

млрд. руб.

В течение 3



17.

Выполнено.


продажи акций 13.11.2018 г.;

оплата акций 16.11.2018 г.;

зачисление акций на лицевой

счет Инвестора в реестре

акционеров 21.11.2018 г.;



акций Банком России

06.12.2018 г.

22 Приобретение Инвестором после выполнения пункта

21 настоящего раздела акций Банка в количестве

27 000 002 700 штук у АО АКБ «НОВИКОМБАНК»

После исполнения

пункта 21

Выполнено.


продажи акций Банка на

вторичном рынке 23.01.2019 г.;

оплата Инвестором акций

04.02.2019 г.; зачисление акций

на лицевой счет Инвестора в


08.02.2019 г.; отражение

перехода права собственности

на акции от АО АКБ

«НОВИКОМБАНК» к

Инвестору 15.02.2019 г.

40

15

23 Банк обязан, исходя из установленных нормативных

требований Банка России, формировать резервы на

возможные потери по активам и условным

обязательствам кредитного характера, признанным в

бухгалтерском учете и отчетности Банка после

утверждения Банком России Плана участия. В случае

если указанные мероприятия повлекут за собой

события в виде ухудшения значений обязательных

капиталосодержащих нормативов, установленных

приложением 9.2 к утвержденному Банком России

Плану финансового оздоровления (далее – ПФО)

«Контрольные показатели Плана финансового

оздоровления», либо уменьшения величины

собственных средств (капитала)

Банка, предусматривается обязанность Инвестора

докапитализировать Банк в размере, обеспечивающем

выполнение Банком указанных значений

В течение всего

периода

финансового

оздоровления

Не возникло оснований для

реализации обязанности

Инвестора по

докапитализации Банка в связи

с нарушением контрольных

показателей ПФО по

капиталосодержащим

нормативам либо величине

собственных средств (капитала)

Банка.

24 В течение срока выполнения Плана участия не

допускается отчуждение акций и/или передача

Инвестором третьим лицам прав по акциям Банка,

если это влечет или может повлечь уменьшение

количества находящихся в собственности Инвестора

акций до или ниже уровня семидесяти пяти процентов

обыкновенных акций Банка. При этом не допускается

отчуждение акций и/или передача Инвестором

третьим лицам прав по акциям Банка, если это не

позволяет Инвестору самостоятельно определять

решения по всем вопросам, отнесенным к

компетенции общего собрания акционеров, а также

осуществлять контроль в отношении Банка.

В течение всего

периода

финансового

оздоровления

Инвестором не производились

отчуждение акций Банка

и/или передача третьим лицам

прав по акциям Банка.

Таким образом, на момент составления настоящей отчетности все мероприятия,

предусмотренные Планом участия, выполнены.

2.3. Информация о работе с проблемными активами.

Значимую позицию в финансовом оздоровлении Банка занимает работа по улучшению

качества кредитного портфеля, а также погашению / замещению проблемных активов.

В рамках ПФО термин «проблемные активы» используется в расширенном толковании, с

учетом иных дополнительных рисков, наличие которых способно оказать влияние на

вероятность надлежащего исполнения контрагентами обязательств перед Банком, либо

понесения Банком потерь по активам в будущем. Так, Банком к категории проблемных активов

также относятся: имущество, полученное в качестве отступного либо взысканное в рамках

работы с проблемной задолженностью (как до, так и после 25.02.2015 г.); вероятные выплаты по

проблемным гарантиям (в том числе не отраженным на счетах бухгалтерского учета в период до

ввода временной администрации в Банке); вероятные выплаты в рамках судебных

разбирательств по сделкам, оспариваемым в судебном порядке в рамках процедур банкротства и

пр.

К проблемным активам в классификации ПФО отнесена вся задолженность, возможный

к взысканию размер которой несопоставим с величиной общего долга и которая

сформировалась на балансе Банка до введения временной администрации, а также

задолженность некоторых заемщиков, которые временной администрацией при

41

16

первоначальной оценке не были отнесены к категории проблемных, а были выявлены Банком

совместно с первоначальным инвестором в последующем периоде до даты составления ПФО.

Большая часть проблемных активов Банка представляет собой ссудную задолженность

компаний, аффилированных с бывшими (до 25.02.2015 г.) акционерами Банка.

Итоги работы с проблемными активами:

млн. руб.

Наименование показателя Сумма

Объем проблемных активов за 31.12.2017 г. (на 01.01.2018 г.), всего, в том числе 63 807 Ссудная, приравненная к ссудной и дебиторская задолженность 59 411

Гарантии 2 872

Имущество, полученное Банком в счет погашения ссудной задолженности 1 524 Реклассификация в состав проблемных активов в связи с утверждением обновленного ПФО: 1 984 Движение проблемных активов за 2018 год:

Погашение денежными средствами (в том числе продажа имущества, полученного в качестве отступного или взысканного) (908)

Сокращение обязательств по гарантиям (справочно: взысканы денежные средства по гарантиям по решению суда на 211 млн. руб. в 2018 году) (314)

Прекращение обязательств заемщиков получением имущества меньшей стоимости (по решению суда) (139)

Прочие (влияние валютной переоценки, конверсия валютных кредитов, получение имущества, дисконт при реализации и др.) 132

Итого изменение проблемных активов с учетом реклассификации 755

Объем проблемных активов за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) 64 562

Объем проблемных активов за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.), всего, в том числе 64 562

Ссудная, приравненная к ссудной и дебиторская задолженность 61 271

Гарантии 2 523

Имущество, полученное Банком в счет погашения ссудной задолженности 768 Движение проблемных активов за 2019 год:

Сокращение обязательств по гарантиям в связи с истечением срока (2 105)

Погашение денежными средствами (в том числе продажа имущества, полученного в качестве отступного или взысканного) (447)

Прочие (влияние валютной переоценки, начисления, получение имущества, дисконт при реализации и др.) 47

Перенос ранее начисленных процентов по проблемным кредитам с внебалансовых счетов и начисление процентов по проблемным кредитам за отчетный период (в связи с изменением с 01.01.2019 г. порядка бухгалтерского учета) 7 432

Итого изменение проблемных активов 4 927

Итого изменение проблемных активов (без учета эффекта от изменения с 01.01.2019 г. порядка бухгалтерского учета начисленных процентов по проблемным кредитам)

(2 505)

Объем проблемных активов за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) 69 489

Объем проблемных активов за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) (без учета эффекта от изменения с 01.01.2019 г. порядка бухгалтерского учета начисленных процентов по проблемным кредитам)

62 057

Увеличение проблемных активов произошло в связи с изменением с 01.01.2019 г.

порядка бухгалтерского учета начисленных процентов по проблемным кредитам: в отчетном

периоде были перенесены с внебалансовых счетов на балансовые счета начисленные проценты

за предшествующие периоды, а также были начислены и учтены на балансовых счетах

42

17

проценты за отчетный период. Данный факт отражен в таблице выше в сумме 7 432 млн.

рублей. Для обеспечения сопоставимости данных в таблице выше приводится справочная

информация о величине проблемных активов без учета эффекта от изменения с 01.01.2019 г.

порядка бухгалтерского учета начисленных процентов по проблемным кредитам. Без учета

эффекта от изменения порядка бухгалтерского учета общая сумма проблемных активов на

отчетную дату составляет 62 057 млн. рублей, что на 2 505 млн. рублей меньше аналогичного

показателя на начало отчетного периода. По перенесенным с внебалансовых счетов

начисленным процентам по проблемным кредитам, а также по процентам по проблемным

кредитам, начисленным за отчетный период, Банком сформированы резервы на возможные

потери в размере 100%.

Часть погашений проблемных активов денежными средствами в период до 01.01.2019 г.

не отражена в вышеуказанной таблице, поскольку в первую очередь поступившие денежные

средства направляются на погашение процентов, а почти все проценты по проблемным активам

до 01.01.2019 г. числились на внебалансовых счетах, которые в ПФО не фигурируют и в состав

проблемных активов не включались. Соответственно, факты погашения внебалансовых

процентов в 2018 году влияния на указанные в таблице балансовые остатки за 2018 год не

оказывали.

В рамках ПФО разработан план работы с проблемными активами, в соответствии с

которым осуществляются меры по сокращению величины проблемных активов.

В период действия ПФО основными направлениями работы с проблемными активами

являются:

погашение кредитов заемщиками, аффилированными с бывшими акционерами

Банка, за счет внесения ими денежных средств, получения Банком имущества в качестве

отступного, продажи долга третьим лицам;

реструктуризация ссудной задолженности в виде изменения графика погашения

задолженности, условий уплаты процентов, увеличения срока действия договора в соответствии

с предоставленным прогнозом движения денежных средств в рамках заключенных контрактов;

предоставление заемщиками и третьими лицами (владельцы бизнеса, поручители)

дополнительного качественного обеспечения по проблемным кредитам (недвижимое

имущество);

другие меры, в том числе подача исковых заявлений о взыскании просроченной

задолженности, обращении взыскания на заложенное имущество;

частичное погашение задолженности в рамках процедуры банкротства заемщиков;

реализация имущества, полученного в качестве отступного либо взысканного (в том

числе до 25.02.2015 г.), на рыночных условиях.

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) показатель уровня предполагаемых

потерь по активам, отнесенным к категории проблемных, составлял 21,5 млрд. рублей (за

31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.): 14,2 млрд. рублей). Рост показателя связан с формированием

резервов на возможные потери в размере 100% по проблемным начисленным процентам,

которые были отражены на балансовых счетах в отчетном периоде в связи с изменением с

01.01.2019 г. порядка бухгалтерского учета. Размер ожидаемого уровня потерь по проблемному

портфелю в классификации ПФО составляет 48,0 млрд. рублей (за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019

г.): 50,4 млрд. рублей). Таким образом, в соответствии с ПФО, к концу финансового

оздоровления размер предполагаемых оценочных потерь с учетом прогнозных поступлений от

реализации имущества, взысканного либо полученного в качестве отступного по кредитным

договорам, и других источников погашения проблемных активов, составляет 44,1 млрд. рублей

(за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.): 43,9 млрд. рублей).

С учетом предполагаемых результатов работы с проблемными активами в долгосрочной

перспективе предполагается поэтапное ежегодное доформирование резервов в размере,

сопоставимом с ожидаемой величиной прибыли до налогов и резервов, начиная с 2020 года.

43

18

3. Краткий обзор основ подготовки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и основные принципы учетной политики Настоящая годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность (далее – годовая отчетность)

составлена за период, начинающийся с 01 января 2019 года и заканчивающийся 31 декабря 2019

года (включительно), по состоянию на 01 января 2020 года. Последний календарный день

отчетного периода именуется отчетной датой.

Данная годовая отчетность представлена в тысячах российских рублей (по тексту – «тыс.

рублей» или «тыс. руб.»), если не указано иное.

Публикуемые формы отчетности составлены в соответствии с Указанием Банка России

от 08.10.2018 г. № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм

отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации».

Раскрытие Банком информации о своей деятельности осуществляется в соответствии с

Указанием Банка России от 27.11.2018 г. № 4983-У «О формах, порядке и сроках раскрытия

кредитными организациями информации о своей деятельности» с учетом требований

Положения о раскрытии информации о деятельности АО «РОСКОСМОСБАНК»,

утвержденного 18.02.2020 г. решением Совета директоров АО «РОСКОСМОСБАНК»,

регламентирующего порядок формирования информации о деятельности Банка, подлежащей

раскрытию для акционеров, инвесторов, клиентов Банка и иных заинтересованных лиц, в том

числе детализацию раскрытия информации, включая критерии существенности раскрываемой

информации о деятельности Банка, пропуск или искажение (по отдельности или в

совокупности) которой могут изменить или повлиять на оценку показателей, раскрываемых

Банком, и на экономические решения, принимаемые пользователями на основании

раскрываемой Банком информации.

кредитными организациями информации о своей деятельности».

Годовая отчетность составлена с учетом операций, относящихся к корректирующим

событиям после отчетной даты.

Укрупненно корректирующие события после отчетной даты за 2019 год представлены

следующим образом:

тыс. руб.

Отражено в составе

прибыли /убытка

Отражено в составе прочего

совокупного дохода

Изменение фонда переоценки основных средств 0 (182 116)

Изменение текущего налога на прибыль (41 851) 0

Изменение отложенного налога на прибыль (41 007) 42 856

Прочее (1 984) 0

Итого: (84 842) (139 260)

Основные положения учетной политики, применявшейся в отчетном году

Основы представления отчетности. Данная годовая отчетность составлена в соответствии с правилами, установленными

Банком России. Информация, содержащаяся в годовой отчетности, основана на данных

синтетического и аналитического учета. Бухгалтерский учет в Банке осуществляется в

соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Положением Банка

44

19

России от 27.02.2017 г. № 579-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных

организаций и порядке его применения», а также иными нормативными актами Банка России,

регулирующими деятельность кредитных организаций. Принципы учетной политики,

использованные при подготовке данной годовой отчетности, представлены ниже. В

деятельности Банка отсутствуют факты неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, не

позволяющих достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты

деятельности Банка.

Принципы, методы оценки и учета существенных операций и событий. Учетная политика Банка сформирована на основе следующих основных принципов

бухгалтерского учета:

принцип непрерывности деятельности Банка, предполагающий, что Банк будет

осуществлять свою деятельность в будущем, и у него отсутствуют намерения и необходимость

ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на

невыгодных условиях;

отражение доходов и расходов по методу «начисления». Этот принцип означает, что

финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по

факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).

Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся;

постоянство правил бухгалтерского учета. Банк постоянно руководствуется одними и

теми же правилами бухгалтерского учета, за исключением случаев существенных перемен в

своей деятельности или изменения законодательства Российской Федерации, которые касаются

деятельности Банка.

осторожность. Активы и пассивы, доходы и расходы оцениваются и отражаются в

учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже

существующие, потенциально угрожающие финансовому положению Банка риски на

следующие периоды.

своевременность отражения операций. Операции отражаются в бухгалтерском учете в

день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными

актами Банка России.

раздельное отражение активов и пассивов. В соответствии с этим принципом счета

активов и пассивов оцениваются раздельно и отражаются в развернутом виде.

преемственность входящего баланса. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах

на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец

предшествующего периода.

приоритет содержания над формой. Операции отражаются в соответствии с их

экономической сущностью, а не с их юридической формой.

Оценка активов и обязательств. Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дату

первоначального признания и/или в дальнейшем активы Банка оцениваются

(переоцениваются) по справедливой стоимости, по себестоимости либо путем создания

резервов на возможные потери.

Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в

целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В случаях,

установленных нормативными актами Банка России, обязательства также переоцениваются по

справедливой стоимости.

Положения вышеуказанных абзацев не распространяются на переоценку средств в

иностранной валюте.

45

20

Денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты представляют собой наличную валюту, остатки на

корреспондентских счетах в кредитных организациях и Банке России (за исключением

обязательных резервов, депонированных в Банке России), средства на торговых клиринговых

счетах и иные средства в клиринговых организациях, которые легко конвертируются в

определенную сумму денежной наличности и подвержены незначительному риску изменения

стоимости.

Учет финансовых инструментов. В целях отражения на счетах бухгалтерского учета операций с финансовыми

инструментами Банк руководствуется требованиями МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»

(далее – МСФО (IFRS) 9), МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (далее – МСФО

(IFRS) 13), Положения Банка России от 02.10.2017 г. № 604-П «О порядке отражения на счетах

бухгалтерского учета кредитными организациями операций по привлечению денежных средств

по договорам банковского вклада (депозита), кредитным договорам, операций по выпуску и

погашению (оплате) облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов»,

Положения Банка России от 02.10.2017 г. № 605-П «О порядке отражения на счетах

бухгалтерского учета кредитными организациями операций по размещению денежных средств

по кредитным договорам, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению

права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по

обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств»,

Положения Банка России от 02.10.2017 г. № 606-П «О порядке отражения на счетах

бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами».

Банк классифицирует финансовые активы по следующим категориям:

оцениваемые по амортизированной стоимости;

оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

При этом основой для классификации финансовых активов являются:

бизнес – модель, используемая Банком для управления финансовыми активами;

характеристики финансового актива, связанные с предусмотренными договором

денежными потоками.

Определение бизнес-модели учета финансовых активов в соответствии с МСФО (IFRS 9)

является компетенцией Правления Банка (в части первичной классификация финансовых

инструментов, производимой в связи с вступлением в силу с 01.01.2019 г. нормативных актов

Банка России) и Комитета по управлению активами и пассивами Банка. Общие правила

классификации финансовых активов и факторы, учитываемые Банком при определении бизнес-

модели, применяемой Банком для управления финансовыми активами, регламентированы

внутренней методикой классификации финансовых инструментов Банка в соответствии с

МСФО (IFRS 9) «Финансовые инструменты».

Банк классифицирует все финансовые обязательства как оцениваемые впоследствии по

амортизированной стоимости, за исключением случаев, когда применяются иные оценки в

соответствии с нормами МСФО (IFRS) 9.

На дату первоначального признания финансовых активов и финансовых обязательств

они оцениваются по справедливой стоимости, увеличенной или уменьшенной в случае

финансового актива или финансового обязательства, оцениваемого не по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, соответственно, на сумму существенных затрат по сделке,

которые напрямую относятся к приобретению или выпуску финансового актива или

финансового обязательства.

Справедливая стоимость финансовых инструментов определяется в соответствии с

МСФО (IFRS) 13. Справедливая стоимость - это цена, которая была бы получена при продаже

46

21

актива или уплачена при передаче обязательства в ходе обычной сделки между участниками

рынка на дату оценки. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости финансового

инструмента при первоначальном признании, как правило, является цена сделки

(т.е. справедливая стоимость возмещения, переданного или полученного).

Если Банк определяет, что справедливая стоимость при первоначальном признании

существенно отличается от цены сделки, Банк учитывает этот инструмент на дату

первоначального признания следующим образом:

в случае если для определения справедливой стоимости финансового актива

/финансового обязательства в дату первоначального признания используются наблюдаемые

исходные данные, то справедливая стоимость финансового актива/обязательства на

вышеуказанную дату определяется методом дисконтирования ожидаемых потоков денежных

средств по финансовому инструменту по рыночной процентной ставке (для финансовых

инструментов, за исключением приобретенных эмиссионных ценных бумаг);

по справедливой стоимости – в сумме оценки, если данная справедливая стоимость

подтверждается котируемой ценой на идентичный актив или обязательство на активном рынке

или основывается на модели оценки, при которой используются только данные наблюдаемого

рынка (для учета приобретенных эмиссионных ценных бумаг).

Банк признает разницу между справедливой стоимостью при первоначальном признании и

ценой сделки в качестве прибыли или убытка.

в случае если справедливая стоимость финансового инструмента не подтверждается

котируемой ценой на идентичный финансовый инструмент на активном рынке или не

основывается на модели оценки, при которой используются только данные наблюдаемого

рынка, в дату первоначального признания к разнице между справедливой стоимостью при

первоначальном признании и ценой сделки применяется отсрочка, таким образом, что – в

вышеуказанную дату эта разница (далее – отсроченная разница) в бухгалтерском учете не

отражается. Отсроченная разница подлежит равномерному отражению в бухгалтерском учете на

счетах доходов и расходов Банка в даты отражения процентных доходов/ расходов по

финансовому инструменту.

Если Банк определяет, что справедливая стоимость при первоначальном признании

существенно не отличается от цены сделки (для учета операций, за исключением операций

учета приобретенных эмиссионных ценных бумаг - эффективная процентная ставка по

финансовому инструменту существенно не отличается от рыночной процентной ставки), Банк

учитывает этот инструмент на дату первоначального признания по цене сделки: сумме

размещенных/привлеченных средств.

В целях определения справедливой стоимости финансовых инструментов Банк

использует исходные данные различных уровней:

Исходные данные 1 уровня – это ценовые котировки активных рынков для идентичных

финансовых инструментов, к которым у Банка есть доступ на дату оценки. Ценовая котировка

активного рынка представляет собой наиболее надежное свидетельство справедливой стоимости

финансового инструмента и используется для оценки справедливой стоимости без

корректировки всякий раз, когда она доступна. При использовании ценовых котировок для

определения справедливой стоимости финансовых инструментов акцент делается на

определении следующего:

основного рынка для соответствующего финансового инструмента или, при

отсутствии основного рынка, наиболее выгодного рынка для этого инструмента;

и

может ли организация заключить сделку в отношении этого финансового

инструмента по цене данного рынка на дату оценки.

47

22

Исходные данные 2 уровня – те исходные данные, которые являются прямо или косвенно наблюдаемыми в отношении финансового инструмента, исключая ценовые котировки, отнесенные к Уровню 1. К исходным данным 2 уровня относятся:

котируемые цены на аналогичные инструменты на активных рынках;

котируемые цены на идентичные или аналогичные финансовые инструменты на

рынках, не являющихся активными;

данные, наблюдаемые для финансового инструмента (процентные ставки и кривые

доходности, пересматриваемые с определенной периодичностью, подразумеваемая

волатильность, кредитные спрэды и т.п.);

подтверждаемые рынком исходные данные. Исходные данные 3 уровня – это ненаблюдаемые данные для оцениваемого финансового

инструмента, используются для оценки справедливой стоимости в том случае, если наблюдаемые исходные данные не доступны.

В целях определения справедливой стоимости финансовых инструментов Банк, при

отсутствии котировок финансового инструмента на активном рынке, использует методы оценки,

в основе которых максимально используются наблюдаемые исходные данные и минимально –

ненаблюдаемые исходные данные. Выбранные методы оценки включают все факторы, которые

участники рынка приняли бы во внимание при заключении сделки продажи финансового

актива или передаче обязательства.

В случае, если после первоначального признания финансового инструмента он, в

соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, подлежит отражению в бухгалтерском учете по

амортизированной стоимости, то амортизированная стоимость инструмента определяется

линейным методом или методом эффективной процентной ставки (далее – ЭПС). При этом,

если в момент первоначального признания инструмента определено, что сделка осуществляется

на условиях отличных от рыночных, то амортизированная стоимость инструмента определяется

только методом ЭПС.

Амортизированная стоимость финансового инструмента определяется не реже одного

раза в месяц на последний календарный день месяца, а также на даты полного или частичного

погашения (возврата), включая досрочное погашение финансового инструмента.

Банк не применяет метод ЭПС:

если срок погашения (возврата) финансовых активов/обязательств составляет менее

одного года (в том числе до востребования) при первоначальном признании, включая

финансовые активы/обязательства, дата погашения (возврата) которых приходится на другой

отчетный год; или

если разница между амортизированной стоимостью финансового

актива/обязательства, определенная методом ЭПС, и амортизированной стоимостью

финансового актива/обязательства, определенной линейным методом, не является

существенной.

Банк использует такие критерии существенности, что их применение не влечет за собой

пропуск или искажение статей (по отдельности или в совокупности) бухгалтерской

(финансовой) отчетности таким образом, что они могут изменить или повлиять на оценку

показателей, раскрываемых Банком, и на экономические решения, принимаемые

пользователями на основании раскрываемой Банком в рамках бухгалтерской (финансовой)

отчетности информации.

По финансовым инструментам: операциям по размещению денежных средств, в том

числе по кредитным договорам, операциям, связанным с осуществлением сделок по

приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме,

оцениваемым по амортизированной стоимости, операциям по обязательствам по выданным

банковским гарантиям и предоставлению денежных средств, по дебиторской задолженности,

возникшей в результате продажи (реализации) Банком активов, товаров, услуг, Банк, начиная с

48

23

01.01.2019 г. помимо резервов на возможные потери, формируемых в соответствии с

требованиями Положения Банка России от 28.06.2017 г. № 590-П «О порядке формирования

кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной

к ней задолженности» (далее – Положение Банка России от 28.06.2017 г. № 590-П), Положением

Банка России от 23.10.2017 г. № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями

резервов на возможные потери» (далее – Положение Банка России от 23.10.2017 г. № 611-П),

отражает также корректировки, доводящие общую сумму резерва до суммы оценочного резерва

под ожидаемые кредитные убытки. Ожидаемые кредитные убытки представляют собой

расчетную оценку убытков, определенную на коллективной (в зависимости от характера

базового портфеля финансовых инструментов) или индивидуальной основе с учетом сценариев

развития событий в части получения всех денежных потоков, предусмотренных финансовым

инструментом, взвешенных по степени вероятности наступления соответствующих сценариев

развития событий, в том числе наступления дефолтной ситуации.

Банк, руководствуясь Информационным письмом Банка России от 23.04.2018 г.

№ ИН-18-18/21 «О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу с 01.01.2019 г.

нормативных актов Банка России по бухгалтерскому учету», в первый рабочий день 2019 года

осуществил списание с внебалансового учета требований по неполученным процентным

доходам по размещенным средствам в виде ссудной и приравненной к ней задолженности с

одновременным отражением требований по начисленным процентам и резервов на возможные

потери под указанные требования на балансовых счетах в корреспонденции со счетами учета

финансового результата 2019 года.

В рамках применения Положения Банка России от 02.10.2017 г. № 605-П «О порядке

отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по

размещению денежных средств по кредитным договорам, операций, связанных с

осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения

обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским

гарантиям и предоставлению денежных средств», Банк осуществляет отражение стоимости

финансовых активов, включенных в состав проблемных активов в действующей редакции

Плана финансового оздоровления (ПФО), в соответствии с предусмотренным ПФО графиком

создания резервов.

В период действия ПФО в бухгалтерском учете не отражаются корректировки резервов

на возможные потери до уровня ожидаемых кредитных убытков по финансовым активам,

включенным в состав проблемных активов в ПФО, в соответствии с адресными разъяснениями

Банка России.

Учет вложений в дочерние общества. Вложения Банка в виде доли участия в уставном капитале дочерней организации для

целей последующего после первоначально признания учета отражаются без проведения последующей переоценки. Вложения Банка в уставной капитал дочерней организации не подлежат резервированию в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23.10.2017 г. № 611-П ввиду того, что указанные вложения уменьшают величину собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с требованиями Положения Банка России от 04.07.2018 г. № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Учет основных средств, нематериальных активов, запасов, долгосрочных

активов, предназначенных для продажи средств труда и предметов труда. Бухгалтерский учет объектов имущественного учета осуществляется в соответствии с

требованиями Положения Банка России от 22.12.2014 г. № 448-П «О порядке бухгалтерского

учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в

основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств

49

24

труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не

определено, в кредитных организациях» с учетом применения Международных стандартов

финансовой отчетности и Разъяснений МСФО, введенными в действие на территории РФ.

Основные средства. Основным средством Банка признается объект, имеющий материально-вещественную

форму, предназначенный для использования Банком при оказании услуг либо в

административных целях в течение более чем 12 месяцев, последующая перепродажа которого

Банком не предполагается, при одновременном выполнении следующих условий:

объект способен приносить Банку экономические выгоды в будущем;

первоначальная стоимость объекта может быть надежно определена и составляет

более 100 000 рублей без учета НДС за объект.

Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости, включающей в

себя сумму фактических затрат Банка на сооружение (строительство), создание (изготовление) и

приобретение объекта основных средств, за исключением налога на добавленную стоимость и

иных возмещаемых налогов. Сумма НДС, уплаченная Банком поставщику/ продавцу при

приобретении основных средств, относится на расходы в полном объеме в момент ввода

имущества в эксплуатацию.

Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации

в течение срока их полезного использования. Для определения срока полезного использования

объектов основных средств Банк руководствуется Постановлением Правительства РФ от

01.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные

группы» следующим образом:

в выбранной амортизационной группе – устанавливается максимальный срок из

указанного диапазона в каждой группе;

по десятой группе (имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет

включительно) – устанавливается срок как 360 месяцев + 1 месяц.

Амортизация начисляется по методу равномерно начисления (линейный метод) и

отражается в составе прибыли или убытка.

Для последующей оценки объектов основных средств Банк выбирает модель учета

применительно к группе однородных объектов основных средств:

по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных

убытков от обесценения – все группы основных средств, кроме указанных в модели «по

переоцененной стоимости»;

по переоцененной стоимости – группы основных средств: недвижимость (недвижимое

имущество), земля (земельные участки), транспорт.

Переоцененная стоимость объекта основных средств – справедливая стоимость объекта

основных средств на дату переоценки за вычетом накопленной впоследствии амортизации и

убытков от обесценения.

При выборе модели учета основных средств «по переоцененной стоимости» Банк

осуществляет переоценку с периодичностью не реже одного раза в год на конец отчетного

периода.

Банк применяет следующий способ отражения переоценки основных средств:

уменьшение стоимости переоцениваемого объекта, отраженной на балансовом счете по учету

основных средств (земли) на дату переоценки, на сумму накопленной амортизации и

последующий пересчет ее до справедливой стоимости. При таком способе стоимость

переоцениваемого объекта, отраженная на балансовом счете по учету основных средств (земли)

после переоценки, равна его справедливой стоимости, а накопленная амортизация – нулю.

Незавершенные капитальные вложения в основные средства переоценке не подлежат.

Независимо от выбранной модели учета, основные средства подлежат проверке на

50

25

обесценение на конец каждого отчетного года, а также при наступлении событий, существенно

влияющих на оценку их стоимости. Убытки от обесценения объектов основных средств

подлежат признанию на момент их выявления.

Нематериальные активы. Нематериальный актив – это объект, одновременно удовлетворяющий следующим

условиям:

объект способен приносить Банку экономические выгоды в будущем, в частности,

объект предназначен для использования Банком при выполнении работ, оказании услуг либо

для управленческих нужд;

Банк имеет право на получение экономических выгод от использования объекта в

будущем. Право Банка на получение экономических выгод от использования объекта в будущем

может быть подтверждено наличием надлежаще оформленных документов, подтверждающих

существование самого актива и права Банка на результаты интеллектуальной деятельности или

приравненные к ним средства индивидуализации (далее – средства индивидуализации);

имеются ограничения доступа иных лиц к экономическим выгодам от использования

объекта (Банк имеет контроль над объектом);

объект может быть идентифицирован (возможность выделения или отделения от

других активов);

объект предназначен для использования в течение более чем 12 месяцев;

Банком не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев;

объект не имеет материально – вещественной формы;

первоначальная стоимость объекта может быть надежно определена. Нематериальный актив принимается к бухгалтерскому учету по первоначальной

стоимости, определенной по состоянию на дату его признания. Первоначальной стоимостью нематериального актива признается сумма, исчисленная в

денежном выражении, равная величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности, уплаченная или начисленная Банком при приобретении, создании нематериального актива и обеспечении условий для использования нематериального актива в соответствии с намерениями руководства Банка.

Банк учитывает нематериальные активы по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения.

Амортизация по нематериальным активам начисляется Банком линейным способом. Срок полезного использования нематериального актива определяется Банком на дату признания нематериального актива, исходя из:

срока действия прав Банка на результат интеллектуальной деятельности или средство

индивидуализации и периода контроля над нематериальным активом;

ожидаемого срока использования нематериального актива, в течение которого Банк

предполагает получать экономические выгоды. По нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования

амортизация не начисляется. Нематериальные активы проверяются на обесценение на конец каждого отчетного года.

Убытки от обесценения нематериальных активов подлежат признанию в учете на момент их выявления.

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи. Долгосрочными активами, предназначенными для продажи признаются Банком объекты

основных средств, нематериальных активов, а также активы, удовлетворяющие критериям

признания, определенным для основных средств и нематериальных активов и учитываемые в

качестве средств труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не

определено, если возмещение их стоимости будет происходить в результате продажи в течение

12 месяцев с даты признания в качестве долгосрочных активов, предназначенных для продажи, а

51

26

не посредством продолжающегося использования, при одновременном выполнении

следующих условий:

долгосрочный актив готов к немедленной продаже в его текущем состоянии на

условиях, соответствующих рыночным при продаже таких активов;

руководителем Банка (лицом, его замещающим, или иным уполномоченным лицом)

или уполномоченным органом принято решение о продаже (утвержден план продажи)

долгосрочного актива;

Банк ведет поиск покупателя долгосрочного актива, исходя из цены, которая является

сопоставимой с его справедливой стоимостью;

действия Банка, требуемые для выполнения решения о продаже (плана продажи),

показывают, что изменения в решении о продаже (плане продажи) или его отмена не

планируются. Признание объектов основных средств, нематериальных активов, средств труда,

полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, удовлетворяющих критериям признания, определенным для основных средств и нематериальных активов настоящим Положением, в качестве долгосрочных активов, предназначенных для продажи, не приводит к изменению их стоимости, отраженной на счетах бухгалтерского учета.

После признания объекта в качестве долгосрочного актива, предназначенного для продажи Банк не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором осуществлен перевод объекта в состав долгосрочных активов, предназначенных для продажи, производит его оценку при условии, что справедливая стоимость объекта может быть надежно определена по наименьшей из двух величин:

первоначальной стоимости, признанной на дату перевода актива в состав

долгосрочных активов, предназначенных для продажи;

справедливой стоимости за вычетом затрат, которые необходимо понести для

продажи (по долгосрочным активам, предназначенным для продажи, подлежащим передаче

акционерам - затрат, которые необходимо понести для передачи).

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи в обязательном порядке подлежат

такое оценке на конец отчетного года.

Материальные запасы. Запасами признаются активы в виде запасных частей, материалов, инвентаря,

принадлежностей, изданий, которые будут потребляться при выполнении работ, оказании услуг

в ходе обычной деятельности Банка либо при сооружении (строительстве), создании

(изготовлении), восстановлении объектов основных средств.

Банк устанавливает стоимостной критерий для признания запасов – стоимость менее

100 000 рублей без учета НДС за один предмет учета.

Стоимость запасов списывается на расходы Банка единовременно при отпуске в

эксплуатацию.

Банк использует метод учета запасов ФИФО. Способ оценки ФИФО основан на

допущении, что запасы используются в последовательности их приобретения (поступления).

Оценка запасов, первыми передаваемых для выполнения работ, оказания услуг, соответствует

оценке первых по времени приобретений. При применении этого способа оценка запасов, не

списанных на отчетную дату, производится в оценке последних по времени приобретений. Учет отложенных налоговых активов и обязательств. Банк отражает в бухгалтерском учете суммы, способные оказать влияние на увеличение

(уменьшение) величины налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджетную систему

Российской Федерации в будущих отчетных периодах, в соответствии с законодательством

Российской Федерации о налогах и сборах.

52

27

Отложенные налоговые активы и обязательства возникают в отношении временных

разниц между остатками на активных (пассивных) балансовых счетах с учетом порядка ведения

аналитического учета и их налоговой базой, учитываемой при расчете налога на прибыль в

порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при

этом под налоговой базой понимается сумма, относимая на актив или обязательство в налоговых

целях.

Под отложенным налоговым обязательством понимается сумма налога на прибыль,

подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации в будущих отчетных периодах

в отношении налогооблагаемых временных разниц.

Под отложенным налоговым активом понимается сумма налога на прибыль, подлежащая

возмещению в будущих отчетных периодах в отношении:

вычитаемых временных разниц;

перенесенных на будущее убытков, не использованных для уменьшения налога на

прибыль.

Отложенные налоговые активы подлежат отражению в бухгалтерском учете при

вероятности получения Банком налогооблагаемой прибыли в будущих отчетных периодах.

Изменение требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в

том числе, изменение налоговых ставок по налогу на прибыль, изменение вероятности

получения достаточной налогооблагаемой прибыли для признания отложенных налоговых

активов, может являться причиной увеличения или уменьшения величины отложенных

налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.

Доходы и расходы Банка. Методика учета доходов и расходов Банка строится в соответствии с Положением Банка

России от 22.12.2014 г. № 446-П «О порядке доходов, расходов и прочего совокупного дохода

кредитных организаций», Положением Банка России от 27.02.2017 г. № 579-П «О плане счетов

бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» и Указанием Банка

России от 04.09.2013 г. № 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой

бухгалтерской (финансовой) отчетности».

Отражение доходов и расходов по счетам бухгалтерского учета производится в Банке по

методу «начисления». Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к

которому они относятся. Доходы Банка образуются от проведения операций в российских

рублях и иностранной валюте.

Доход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

право на получение этого дохода Банком вытекает из конкретного договора или

подтверждено иным соответствующим образом;

сумма дохода может быть определена;

отсутствует неопределенность в получении дохода;

в результате операции по поставке (реализации) актива, выполнению работ, оказанию

услуг Банк передал покупателю риски и выгоды, связанные с правом собственности на

поставляемый актив, больше не контролирует поставляемый (реализуемый) актив и не участвует

в управлении им, или работа принята заказчиком, услуга оказана.

Для признания в бухгалтерском учете процентных доходов по операциям

предоставления (размещения) денежных средств, по приобретенным долговым ценным бумагам,

в том числе векселям, по операциям займа ценных бумаг, а также дохода от предоставления за

плату во временное пользование (временное владение и пользование) других активов должны

быть одновременно соблюдены первые три из вышеперечисленных условий.

Процентные доходы по финансовым активам со сроком погашения более одного года на

момент их первоначального признания Банком в категории оцениваемых по амортизированной

стоимости и в случае, если разница между амортизированной стоимостью финансовых активов,

53

28

определенной с применением метода ЭПС и амортизированной стоимостью таких финансовых

активов, определенной линейным методом, является существенной – отражаются в отчете о

финансовых результатах с применением эффективной процентной ставки. Отнесение на счета

доходов процентов по финансовым активам осуществляется не реже одного раза в месяц на

последний календарный день месяца, а также в дату их уплаты в соответствии с условиями

заключенного договора.

Доходы от выполнения работ (оказания услуг), в том числе в виде полученного или

причитающегося к получению комиссионного дохода, отражаются в бухгалтерском учете на

дату принятия работ (услуг), определенную условиями договора, в том числе как день уплаты,

или подтвержденную иными первичными документами.

Доходы по операциям поставки (реализации) активов определяются как разница между

стоимостью полученного или причитающегося возмещения (выручкой от реализации) и

балансовой стоимостью активов и признаются в бухгалтерском учете на дату передачи

покупателю контроля на поставляемый (реализуемый) актив независимо от договорных условий

оплаты, то есть аванса, задатка, отсрочки, рассрочки.

Комиссионные доходы, как правило, отражаются по методу начисления в зависимости от

степени завершенности конкретной сделки, определяемой как доля фактически оказанной

услуги в общем объеме услуг, которые должны быть предоставлены.

Расход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

расход производится (возникает) в соответствии с договором, требованиями

законодательных и иных нормативных актов, обычаями делового оборота;

сумма расхода может быть определена;

отсутствует неопределенность в отношении признания расхода.

Затраты и издержки, подлежащие возмещению, расходами не признаются, а подлежат

бухгалтерскому учету в качестве дебиторской задолженности.

В отношении работ и услуг, заказчиком (получателем, потребителем, покупателем)

которых является Банк, неопределенность в отношении признания расхода отсутствует с даты

принятия работы, оказания услуги.

Процентные расходы по финансовым обязательствам со сроком погашения более

одного года на момент их первоначального признания Банком в категории оцениваемых по

амортизированной стоимости и в случае, если разница между амортизированной стоимостью

финансовых обязательств, определенной с применением метода ЭПС и амортизированной

стоимостью таких финансовых обязательств, определенной линейным методом, является

существенной – отражаются в отчете о финансовых результатах с применением эффективной

процентной ставки. Отнесение на счета расходов процентов по финансовым обязательствам

осуществляется не реже одного раза в месяц на последний календарный день месяца, а также в

дату их уплаты в соответствии с условиями заключенного договора.

Расходы от выполнения работ (оказания услуг), в том числе в виде уплаченного или

причитающегося к уплате комиссионного расхода, отражаются в бухгалтерском учете на дату

принятия работ (услуг), определенную условиями договора, в том числе как день уплаты, или

подтвержденную иными первичными документами.

Расходы по операциям поставки (реализации) активов определяется как разница между

балансовой стоимостью активов и стоимостью полученного или причитающегося возмещения

(выручкой от реализации) и признается в бухгалтерском учете на дату передачи покупателю

контроля на поставляемый (реализуемый) актив независимо от договорных условий оплаты, то

есть аванса, задатка, отсрочки, рассрочки.

Комиссионные расходы, как правило, отражаются по методу начисления в зависимости

от степени завершенности конкретной сделки, определяемой как доля фактически оказанной

услуги в общем объеме услуг, которые должны быть предоставлены.

54

29

Переоценка средств в иностранной валюте. Переоценка средств в иностранных валютах производится на основании изменения

официальных курсов, устанавливаемых Банком России, с отнесением на счета доходов и

расходов на ежедневной основе. Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется в

начале операционного дня до отражения операций по счету (счетам). Переоценке подлежит

входящий остаток на начало дня, за исключением сумм полученных и выданных авансов и

предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги,

учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организациями–нерезидентами по

хозяйственным операциям.

Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в

наличной и безналичной формах, по которым расчеты и поставка осуществляются в день

заключения договора (сделки), а также по договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка

осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), кроме

договоров, на которые распространяется Положение Банка России от 04 июля 2011 г. № 372-П

«О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов», определяются как

разница между курсом операции (сделки) и официальным курсом иностранной валюты по

отношению к рублю, установленным Банком России на дату совершения операции (сделки)

или на дату отражения переоценки требований и обязательств по поставке иностранной валюты

по счетам № 47421, № 47424 «Переоценка требований и обязательств по поставке драгоценных

металлов, финансовых активов (кроме ценных бумаг)».

Доходы и расходы от конверсионных операций, то есть от купли-продажи иностранной

валюты за другую иностранную валюту, в наличной и безналичной формах, по которым

расчеты и поставка осуществляются в день заключения договора (сделки), а также по договорам

(сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня

заключения договора (сделки), кроме договоров, на которые распространяется Положение

Банка России от 04 июля 2011 г. № 372-П «О порядке учета производных финансовых

инструментов», определяются как разница между рублевыми эквивалентами соответствующих

иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки) или на

дату отражения переоценки требований и обязательств по поставке иностранной валюты по

счетам № 47421, № 47424 «Переоценка требований и обязательств по поставке драгоценных

металлов, финансовых активов (кроме ценных бумаг)». Под датой совершения указанных операций (сделок) понимается первая из двух дат:

дата поставки рублей и (или) иностранной валюты контрагенту;

дата получения иностранной валюты и (или) рублей от контрагента.

Иные принципы, лежащие в основе подготовки годовой бухгалтерской (финансовой) и учета операций (сделок), совершаемых Банком.

Порядок определения чистой прибыли (убытка) по каждой категории финансовых инструментов для целей составления Отчета о финансовых результатах регламентирован Указанием Банка России от 08.10.2018 г. № 4927-У « О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации».

В отношении сделок по покупке или продаже финансовых активов на стандартных условиях Банк использует метод учета на дату осуществления расчетов по ним, за исключением сделок, учетные принципы которых представлены в рамках «Переоценки средств в иностранной валюте» настоящей Пояснительной информации к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Характер допущений и основные источники неопределенности в оценках на конец отчетного года.

55

30

Банк применяет оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в годовой

отчетности суммы и на балансовую стоимость активов и обязательств в следующем финансовом

году. Оценки и допущения постоянно анализируются на основе опыта руководства Банка и

других факторов, включая ожидания в отношении будущих событий, которые, по мнению

руководства Банка, являются обоснованными в свете текущих обстоятельств. Допущения,

которые оказывают наиболее существенное воздействие на показатели годовой отчетности, и

оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки текущей стоимости

активов и обязательств в течение следующего отчетного периода, включают следующее.

Резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.

Банк создает резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней

задолженности в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28.06.2017 г.

№ 590-П.

Банком применяется оценка ссуд на портфельной и индивидуальной основе. Оценка

ссуды, классифицируемой в индивидуальном порядке, и определение размера расчетного

резерва осуществляется на основе профессионального суждения по конкретной ссуде,

формируемого по результатам комплексного анализа деятельности заемщика с учетом его

финансового положения, качества облуживания долга и иных существенных факторов.

По ссудам, включенным в портфель однородных ссуд, резерв на возможные потери

формируется на основании профессионального суждения по портфелю однородных ссуд без

вынесения профессионального суждения об уровне кредитного риска по каждой ссуде в

отдельности.

Банк считает учетные оценки, связанные с резервом на возможные потери по ссудам,

ссудной и приравненной к ней задолженности, источником неопределенности в оценках в

связи с тем, что они могут быть подвержены изменениям из периода в период, поскольку

предположения о будущих нормах потерь и оценка потенциальных убытков основаны на

фактических показателях, имеющихся на отчетную дату.

Резервы на возможные потери. Банк создает резервы на возможные потери по прочим активам и условным

обязательствам кредитного характера в соответствии с требованиями Положения Банка России

от 23.10.2017 г. № 611-П.

Для целей расчета резерва на возможные потери Банк применяет индивидуальную

классификацию или группирует элементы расчетной базы резерва в портфели однородных

требований и условных обязательств кредитного характера. Индивидуальная классификация

предполагает подготовку индивидуального профессионального суждения об уровне риска,

основанного на оценке вероятности потерь с учетом факторов (обстоятельств), определенных

Положением Банка России от 23.10.2017 г. № 611-П, к числу которых в том числе относятся:

текущие экономические условия, кредитоспособность контрагентов, принципалов и изменения

условий осуществления платежей в рамках заключенных с контрагентами договоров и т.д.

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки. Изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки для финансовых

инструментов – это область, которая требует использования моделей и существенных

допущений относительно будущих экономических условий и кредитного поведения

контрагентов Банка (например, вероятность дефолта контрагентов). Банк использует свое

профессиональное суждение при оценке убытков величины ожидаемых кредитных убытков,

когда контрагент испытывает финансовые затруднения и отсутствует достаточный объем

данных об аналогичных заемщиках. Банк оценивает изменения будущих денежных потоков на

56

31

основе наблюдаемых данных, указывающих на неблагоприятное изменение в статусе погашения

обязательств заемщиками или изменение государственных либо местных экономических

условий, которое соотносится со случаями невыполнения обязательств. Банк использует

оценки, основанные на исторических данных о структуре убытков в отношении активов с

аналогичными характеристиками кредитного риска и объективными признаками обесценения

по группам активов. Ряд существенных суждений при применении требований учета для

изменения ожидаемых кредитных убытков связан с определением критериев значительного

увеличения кредитного риска, установлением весов возможных будущих сценариев для

определенных типов финансовых активов.

Справедливая стоимость финансовых инструментов. Для оценки справедливой стоимости определенных видов финансовых инструментов

Банк использует методы оценки, учитывающие исходные данные, как основанные, так и не

основанные на наблюдаемых рыночных данных. По мнению Банка, выбранные методы оценки

и использованные допущения подходят для определения справедливой стоимости финансовых

инструментах.

Признание отложенного налогового актива. Отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая

может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и подлежит отражению в отчете о

финансовом положении в той степени, в которой вероятно получение Банком

налогооблагаемой прибыли в будущих отчетных периодах. По состоянию на отчетную дату

Банк не признал отложенный налоговый актив в связи с отсутствием уверенности у руководства

Банка в получении достаточной налогооблагаемой прибыли.

Переоценка основных средств. Банк осуществляет переоценку справедливой стоимости зданий и помещений Банка, а

также принадлежащих Банку земельных участков и транспортных средств. Информация о факте

последней по времени произведенной переоценки основных средств представлена в

Примечании 4.5. Оценка осуществлялась на основании рыночной стоимости. Наиболее

значимыми допущениями, сделанными при проведении переоценки являются допущения в

отношении выбора сопоставимых объектов имущества, корректировок к рыночной стоимости,

которые отражают разницы в состоянии оцениваемых и сопоставимых объектов - аналогов при

использовании сравнительного подхода, допущений в отношении прогнозных денежных

потоков и ставок дисконтирования, применяемых при использовании доходных подхода.

Основополагающее допущение (принципа) «непрерывность деятельности». Гарантия выполнения основополагающего допущения (принципа) «непрерывность

деятельности» обеспечивается наличием финансовой помощи, полученной Банком в рамках

реализации мероприятий, предусмотренных Планом участия государственной корпорации

«Агентство по страхованию вкладов» в осуществлении мер по предупреждению банкротства

Банка, в виде займов от государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» и

субординированного депозита, привлеченного от Госкорпорации «Роскосмос», а также Плана

финансового оздоровления Банка и 100%-ым участием Госкорпорации «Роскосмос» в уставном

капитале Банка.

Изменения в учетной политике на следующий отчетный год

Основные изменения в учетной политике Банка на 2020 год обусловлены вступлением в

силу с 01.01.2020 г. Положения Банка России от 12.11.2018 г. № 659-П «О порядке отражения на

57

32

счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями», разработанного с

учетом требований МСФО (IFRS) 16 «Аренда».

С 01.01.2020 г. Банк признал активы в форме права пользования и связанные с ним

обязательства по аренде по всем ранее заключенным договорам, где Банк выступает в роли

арендатора, за исключением определенных как аренда актива с низкой стоимостью (300 тыс.

рублей) или срок которых заканчивается в 2020 году (с учетом планируемого срока аренды). В

качестве ставки привлечения дополнительных заемных средств, применяемой для оценки

обязательства по аренде, Банк использовал ключевую ставку Банка России, действовавшую на

дату вступления в силу изменений в учетную политику Банка.

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) у Банка отсутствовали договоры

финансовой аренды.

Ниже приводится информация о величине признанных Банком в первый рабочий день

2020 года активов в форме права пользования и обязательств по аренде.

тыс. руб.

Балансовая стоимость

Активы в форме права пользования арендованными объектами 62 885

Обязательства по аренде (62 885)

Результирующее влияние на нераспределенную прибыль -

При этом, по состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) общая сумма

недисконтированных будущих минимальных арендных платежей по договорам, где Банк

выступает в роли арендатора, и определенных как краткосрочные (менее 12 месяцев от даты

вступления в силу изменений в учетную политику Банка) или как аренда актива с низкой

стоимостью (300 тыс. рублей), представлена следующим образом:

тыс. руб.

До 1 года 4 962

От года до 5 лет 4 175

Свыше 5 лет 609

Итого: 9 746

4. Сопроводительная информация к статьям бухгалтерского баланса (форма 0409806)

4.1. Денежные средства и их эквиваленты

тыс. руб.

Наименование статьи 31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Наличные денежные средства 949 611 879 966 Денежные средства на счетах в Банке России (кроме обязательных резервов) 1 183 954 310 801 Корреспондентские счета в кредитных организациях - Российской Федерации 351 676 215 811 - других стран 74 381 153 280 Средства в расчетных системах 26 015 66 063

Резерв на возможные потери (853) (957)

Итого денежных средств и их эквивалентов 2 584 784 1 624 964

58

33

Денежные средства и их эквиваленты с признаками ограничения их использования из

данной статьи не исключались.

Обязательные резервы на счетах в Банке России на сумму 300 039 тыс. рублей за

31.12.2018 г. (на 01.01.2019: 680 280 тыс. рублей) представляют собой средства, депонированные

Банке России и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Банка.

Анализ изменения резерва на возможные потери по средствам, размещенным на

корреспондентских счетах, представлен ниже.

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.) 31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Величина резерва на возможные потери по состоянию на 01 января 957 793 Активы, списанные в течение отчетного года как безнадежные к взысканию 0 0 Чистое создание (восстановление) резерва на возможные потери за отчетный год (104) 164

Резерв на возможные потери 853 957

4.2. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или

убыток

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.) 31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Облигации федерального займа 474 860 1 018 471 Облигации Банка России 4 540 225 0 Облигации субъектов Российской Федерации 0 127 618 Облигации Внешэкономбанка 1 965 707 3 308 586 Облигации кредитных организаций – резидентов 2 640 763 3 623 013 Облигации прочих эмитентов-резидентов 7 863 435 7 820 522 Облигации прочих нерезидентов 4 028 383 1 903 668 Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

21 513 373 17 801 878

Вложения в ценные бумаги (эмиссионные долговые обязательства в портфеле Банка)

классифицированы в оценочную категорию финансовых активов, отражаемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, в соответствии бизнес-моделью, используемой Банком

для управления данными активами как предназначенными для торговли. Первичная

классификация эмиссионных долговых ценных бумаг в портфеле Банка произведена

Правлением Банка в рамках перехода на применение с 01.01.2019 г. нормативных актов Банка

России, связанных с внедрением МСФО (IFRS) 9. В отчетном периоде реклассификация ценных

бумаг в другие оценочные категории не производилась, поскольку используемая бизнес-модель

для управления данными финансовыми активами не изменялась.

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) параметры облигаций представлены

ниже.

Эмитент Объем

вложений, тыс. руб.

Срок обращения

Величина купонного дохода, % годовых

Министерство финансов Российской Федерации 474 860 декабрь 2025 2,875

Банк России 4 540 225 январь 2020 – октябрь 2020 6 – 6,25

59

34

Внешэкономбанк 1 965 707 август 2020 – сентябрь 2032 4,9 – 9,75

Кредитные организации – резиденты 2 640 763 февраль 2020 – май 2032 6,55 – 10,15

Прочие эмитенты 7 863 435 февраль 2020 – май 2046 6,75 – 10,1

Прочие нерезиденты 4 028 383 июль 2020 – сентябрь 2024 3,125 – 8,2

По состоянию за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) параметры облигаций представлены

ниже.

Эмитент Объем

вложений, тыс. руб.

Срок обращения

Величина купонного дохода, % годовых

Министерство финансов Российской Федерации 1 018 471 февраль 2027 – апрель 2042 5,625 – 8,15

Субъекты Российской Федерации 127 618 сентябрь 2019 – декабрь 2023 9,15 – 12,7

Внешэкономбанк 3 308 586 май 2019 – сентябрь 2032 8,38 – 10,9

Кредитные организации – резиденты 3 623 013 январь 2019 – сентябрь 2024 7 – 11,1

Прочие эмитенты 7 820 522 апрель 2019 – декабрь 2049 7,6 – 11,3

Прочие нерезиденты 1 903 668 июль 2020 – ноябрь 2026 4,199 – 9,5

В разрезе видов валют структура вложений в финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток, выглядит следующим образом:

тыс. руб.

Валюта 31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.)

31.12.2018 г. (на 01.01.2019

г.) Российские рубли 17 458 208 16 412 369 Доллары США 3 427 508 1 389 509 Евро 627 657 0

Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

21 513 373 17 801 878

По географическим зонам структура вложений в финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлена ниже.

тыс. руб.

Страна эмитента 31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.) Российская Федерация 17 484 989 15 898 210

Ирландия 3 225 846 780 903 Казахстан Люксембург

520 108 282 430

875 725 144 933

Нидерланды 0 102 107 Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

21 513 373 17 801 878

Банком были заключены договоры залога ценных бумаг от 19.11.2015 г. и от 17.08.2018 г.

в качестве обеспечительной меры по договорам займов, полученных от государственной

корпорации «Агентство по страхованию вкладов». Факт обременения данных ценных бумаг

подтвержден выпиской Депозитария – НКО АО НРД по счету ДЕПО Банка. По состоянию

за 31.12.2019 г. (01.01.2020 г.) объем обремененных облигаций составил 11 279 845 тыс. рублей

(за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.): 16 007 477 тыс. рублей).

60

35

4.3. Ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости

В соответствии с первичной классификацией финансовых инструментов, утвержденной

Правлением Банка в рамках перехода на применение с 01.01.2019 г. нормативных актов Банка

России, связанных с внедрением МСФО (IFRS) 9, кредиты, выданные юридическим и

физическим лицам, отнесены в оценочную категорию «финансовые инструменты, отражаемые

по амортизированной стоимости» в связи с используемой бизнес-моделью управления данными

финансовыми активами, целью которой является удержание для получения предусмотренных

договором денежных потоков, и в связи с тем, что договорные условия соответствующих

финансовых активов предусматривают получение в определенные даты денежных потоков,

являющихся платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть

основной суммы долга.

По видам заемщиков структура ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности,

оцениваемой по амортизированной стоимости, (далее – ссуды) выглядит следующим образом:

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Ссуды, предоставленные кредитным организациям 21 182 351 9 093 390

Ссуды, предоставленные юридическим лицам (не кредитным организациям) 79 011 707 74 681 089

Ссуды, предоставленные физическим лицам 945 357 942 079

Итого ссуды 101 139 415 84 716 558

Сформированный резерв на возможные потери по ссудам (13 969 609) (14 018 420)

Итого чистая ссудная задолженность 87 169 806 70 698 138

Требования по получению процентных доходов 10 067 492 х

Сформированный резерв на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов

(8 450 924) х

Итого чистые требования по получению процентных доходов 1 616 568 х

Корректировка сформированного резерва до суммы оценочного резерва под ОКУ

36 166 х

Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости

88 822 540 х

Требования по получению процентных доходов от ссудной задолженности включаются

в состав статьи «Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости»,

в соответствии с Указанием Банка России от 08.10.2018 г. № 4927-У «О перечне, формах и

порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный

Банк Российской Федерации», начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года.

За 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) концентрация риска на одного заемщика (группу

взаимосвязанных заемщиков) составила 4 949 808 тыс. рублей (за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.): 4

185 374 тыс. рублей). Размер крупных кредитных рисков составил 41 787 044 тыс. рублей (на

01.01.2019: 33 423 272 тыс. рублей). Увеличение крупных кредитных рисков связано с ростом

корпоративного и межбанковского кредитования Банком.

Ниже представлена информация о структуре ссуд, ссудной и приравненной к ней

задолженности по видам задолженности.

тыс. руб.

61

36


(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность кредитных организаций: Предоставленные ссуды 21 182 351 9 093 390 Итого ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность кредитных организаций

21 182 351 9 093 390

Резерв на возможные потери до корректировки до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки

0 0

Итого чистые ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность кредитных организаций

21 182 351 9 093 390

Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность юридических лиц (не кредитных организаций): Предоставленные ссуды 76 793 497 72 473 453 Требования по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов) 2 142 399 2 144 348 Учтенные векселя 72 811 60 288 Требования по сделкам по приобретению права требования 3 000 3 000 Итого ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность юридических лиц – не кредитных организаций

79 011 707 74 681 089


(13 714 888) (13 762 375)

Итого чистые ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность юридических лиц (не кредитных организаций)

65 296 819 60 918 714

Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность физических лиц: Жилищные ссуды 4 308 0 Ипотечные ссуды 100 428 79 648 Потребительские ссуды 840 621 862 431 Итого ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность физических лиц 945 357 942 079


(254 721) (256 045)

Итого чистые ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность физических лиц

690 636 686 034

Итого ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность 101 139 415 84 716 558


(13 969 609) (14 018 420)

Итого чистые ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность 87 169 806 70 698 138

Начисленные проценты по ссудам 10 067 492 х

Резерв на возможные потери по начисленным процентам до корректировки до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки

(8 450 924) х

Чистые требования по получению процентных доходов 1 616 568

Корректировка резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки

36 166 х

Итого чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости

88 822 540 х

В состав требований по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением)

финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа

(поставки финансовых активов), в том числе включена сумма непогашенных требований Банка

к ООО «Управляющая компания «Новочеркасский Индустриальный Парк» (далее – покупатель)

в размере 1 187 841 тыс. рублей, возникших из договора купли-продажи земельно-

имущественного комплекса, ранее полученного Банком в качестве отступного в счет

62

37

исполнения обязательств третьего лица. Стоимость имущества по договору купли-продажи от

30.12.2015 г. составила 1 310 000 тыс. рублей с рассрочкой платежа согласно графику до

31.12.2022 г. и соответствует данным независимой профессиональной оценки от ноября 2015 г.

Обязательства Банка по договору выполнены; право собственности на имущество перешло к

покупателю в 2016 году; имущество находится в залоге у Банка (ипотека в силу закона). С 2017

года покупателем допущено нарушение сроков платежа. В 2018 году по иску покупателя были

инициированы судебные разбирательства в отношении Банка по вопросу изменения цены

имущества по договору купли-продажи, по результатам которых в 2019 году приняты судебные

решения об установлении цены имущества в размере 336 147 тыс. рублей. Во исполнение

решения суда Банком заключено соответствующее мировое соглашение с покупателем. Убыток

от рассматриваемой сделки в сумме 973 853 тыс. рублей будет отражен Банком в 2028-2029 гг. в

соответствии с графиком, установленным в действующем ПФО.

Анализ изменения резерва на возможные потери по ссудам представлен ниже:

тыс. руб.

Наименование статьи 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.)

31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.)

Величина сформированного резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 01 января

14 018 420 13 306 465

Ссуды, списанные в течение периода как безнадежные к взысканию 0 (123)

Чистое создание/(восстановление) резерва в течение отчетного периода (48 811) 712 078

Величина сформированного резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на конец отчетного периода

13 969 609 14 018 420

Корректировка сформированного резерва до суммы оценочного резерва под ОКУ (42 347) х

Величина сформированного резерва на возможные потери с учетом ОКУ по ссудам по состоянию на конец отчетного периода

13 927 262 х

Величина сформированного резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов (в том числе по штрафам, пеням и неустойкам) по состоянию на 01 января

871 615 х

Требования, списанные в течение периода как безнадежные к взысканию 0 х

Чистое создание/(восстановление) резерва в течение отчетного периода 7 579 309 х

Величина сформированного резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов по состоянию на конец отчетного периода

8 450 924 х

Корректировка сформированного резерва до суммы оценочного резерва под ОКУ 6 181 х

Величина сформированного резерва на возможные потери с учетом ОКУ по требованиям по получению процентных доходов по состоянию на конец отчетного периода

8 457 105 х

Величина сформированного резерва на возможные потери с учетом ОКУ по ссудной задолженности и по требованиям по получению процентных доходов

22 384 367 х

За отчетный период произошло значительное создание резервов на возможные потери

по начисленным процентам по ссудам в связи с изменением с 01.01.2019 г. бухгалтерского учета

начисленных процентов, относящихся к IV-V категориям качества, как следствие вступления в

силу с 01.01.2019 ряда новых нормативных документов Банка России, разработанных с учетом

требований МСФО (IFRS) 9.

Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность в разрезе категорий качества по

состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) представлены ниже:

тыс. руб.

63

38

Категория качества I II III IV V Итого

Кредитные организации:

Ссуды, предоставленные кредитным организациям

21 182 351 0 0 0 0 21 182 351

Резерв на возможные потери 0 0 0 0 0 0

Чистые ссуды, предоставленные кредитным организациям

21 182 351 0 0 0 0 21 182 351

Юридические лица (кроме кредитных организаций):

Ссуды, предоставленные юридическим лицам (не кредитным организациям)

0 20 166 858 1 240 307 0 57 604 542 79 011 707

Резерв на возможные потери 0 (433 381) (263 115) 0 (13 018 392) (13 714 888)

Чистые ссуды, предоставленные юридическим лицам (не кредитным организациям)

0 19 733 477 977 192 0 44 586 150 65 296 819

Физические лица:

Ссуды, предоставленные физическим лицам

31 933 185 996 2 729 27 394 697 305 945 357

Резерв на возможные потери 0 (1 781) (433) (6 956) (245 551) (254 721)

Чистые ссуды, предоставленные физическим лицам

31 933 184 215 2 296 20 438 451 754 690 636

Итого чистая ссудная задолженность

87 169 806

Чистые требования по получению процентных доходов

1 616 568


36 166


88 822 540

Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность в разрезе категорий качества по

состоянию за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) представлены ниже:

тыс. руб.

Категория качества I II III IV V Итого

Кредитные организации:

Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность

9 093 390 0 0 0 0 9 093 390

Резерв на возможные потери 0 0 0 0 0 0

Чистые ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность

9 093 390 0 0 0 0 9 093 390

Юридические лица (кроме кредитных организаций):


971 230 14 410 718 829 382 0 58 469 759 74 681 089

Резерв на возможные потери 0 (351 635) (171 335) 0 (13 239 405) (13 762 375)


971 230 14 059 083 658 047 0 45 230 354 60 918 714

Физические лица:


7 423 175 619 9 786 51 442 697 809 942 079

Резерв на возможные потери 0 (1 683) (1 816) (9 333) (243 213) (256 045)

64

39


7 423 173 936 7 970 42 109 454 596 686 034

Итого чистая ссудная задолженность

70 698 138


х


х


х

В разрезе видов валют структура ссудной задолженности выглядит следующим образом:

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Ссуды, предоставленные в российских рублях 99 460 552 84 542 677

Ссуды, предоставленные в долларах США 1 582 691 65 268

Ссуды, предоставленные в Евро 96 172 108 613

Итого ссуды 101 139 415 84 716 558



Чистые требования по получению процентных доходов 1 616 568 х


Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости 88 822 540 х

Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность по видам экономической

деятельности заемщиков:

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Ссуды кредитным организациям 21 182 351 9 093 390

Ссуды юридическим лицам (кроме кредитных организаций) и индивидуальным предпринимателям всего, в том числе:

79 011 707 74 681 089

Строительство и обслуживание дорог 18 356 206 18 356 436

Авиационно-космическая отрасль 14 779 072 13 961 904

Производство 13 792 914 9 095 700

Недвижимость и строительство 11 124 749 11 238 795

Торговля 10 690 994 11 346 915

Информационные технологии и телекоммуникации 3 232 526 3 425 143

Сфера услуг 3 129 263 3 197 096

Лизинг и прочие финансовые услуги 1 728 361 1 728 361

Прочее 2 177 622 2 330 739

Из общей величины кредитов, предоставленных юридическим лицам и предпринимателям, кредиты, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательств:

15 399 780 30 792 746

Ссуды физическим лицам 945 357 942 079

Итого ссуды 101 139 415 84 716 558

Сформированный резерв на возможные потери по ссудам

(13 969 609) (14 018 420)

65

40



1 616 568 х


36 166 х


88 822 540 х

Структура ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности по контрактным срокам,

оставшимся до погашения, выглядит следующим образом:

тыс. руб.

Сроки, оставшиеся до погашения задолженности 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.)

31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.)

До востребования и до 1 месяца 78 662 936 65 976 781

в том числе просроченная задолженность юридических лиц (некредитных организаций) и физических лиц

56 937 222 56 831 699

Свыше 1 месяца до 6 месяцев 5 014 133 918 115

Свыше 6 месяцев до 12 месяцев 2 363 225 7 935 490

Свыше 1 года 15 099 121 9 886 172

Итого 101 139 415 84 716 558



Требования по получению процентных доходов 10 067 492 х

в том числе просроченные требования по получению процентных доходов юридических лиц (некредитных организаций) и физических лиц

9 910 431 х

Сформированный резерв на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов

(8 450 924) х



Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости 88 822 540 х

В структуре ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности по состоянию за

31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) 56,3% принадлежит просроченной задолженности юридических

лиц (некредитных организаций) и физических лиц, которая включена в строку «до

востребования и менее 1 месяца» (за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.): 67%). Ссуды кредитных

организаций полностью являются непросроченными, со сроками погашения менее 1 месяца. В составе просроченных требований по получению процентного дохода существенную

долю занимают неполученные процентные доходы по ссудной и приравненной к ней задолженности, списанные в первый рабочий день 2019 года с внебалансового учета Банка и одновременно отраженные на балансовых счетах в корреспонденции со счетами учета финансового результата 2019 года.

В таблице ниже представлена информация о просроченных ссудах, ссудной и

приравненной к ней задолженности юридических лиц – не кредитных организаций и

физических лиц. Для целей составления данной таблицы задолженность признается

просроченной в полном объеме в случае нарушения установленных договором сроков по

уплате хотя бы одного платежа по основному долгу и (или) процентам.

66

41

тыс. руб.

Длительность просроченной задолженности 31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

до 30 дней 1 262 1 155 922 от 31 до 90 дней 1 114 222 780 828

от 91 до 180 дней 6 362 681 343 свыше 180 дней 55 815 376 54 213 606

Всего просроченных ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности

56 937 222 56 831 699

Анализ ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности по географическим зонам:

тыс. руб.

Наименование региона 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.)

31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.)

Российская Федерация

- г. Москва 63 042 327 49 993 298

- Московская область 21 176 632 18 721 883

- Саратовская область 4 463 462 4 465 751

- г. Санкт-Петербург 4 036 490 5 041 073

- Пермский Край 3 165 000 1 165 517

- Ростовская область 2 006 705 2 072 255

- Владимирская область 698 818 696 194

- Воронежская область 562 000 352 726

- Республика Башкортостан 475 596 448 631

- Калужская область 260 000 260 393

- Прочие регионы 1 252 385 1 498 837

Всего ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность до вычета резервов на возможные потери

101 139 415 84 716 558





36 166 х


88 822 540 х

В качестве обеспечительной меры по договорам займов, полученных от государственной

корпорации «Агентство по страхованию вкладов», Банком были заключены договоры залога прав

требования по кредитным договорам юридических лиц.

Остаток обремененных кредитов, предоставленных кредитным организациям за 31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.) составил 19 348 114 тыс. рублей (за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.): 8 850 000 тыс.

рублей).

Обремененные кредиты, предоставленные юридическим и физическим лицам (кроме

кредитных организаций) за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) составили 18 681 784 тыс. рублей (за

31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.): 12 095 387 тыс. рублей).

67

42

4.4. Инвестиции в дочерние и зависимые организации

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) инвестиции в дочерние и зависимые

организации представлены вложением Банка в уставной капитал ООО «СПУТНИК ЛИЗИНГ»

(далее – дочерняя компания), учитываемым по первоначальной стоимости в размере 5 010 тыс.

рублей, доля участия Банка составляет 100 %. Дочерняя компания зарегистрирована в

Российской Федерации. Основной деятельностью ООО «СПУТНИК ЛИЗИНГ» является

деятельность по финансовой аренде (лизингу /сублизингу). По состоянию за 31.12.2018 г. (на

01.01.2019 г.) у Банка отсутствовали вложения в дочерние и зависимые организации.

4.5. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

тыс. руб.

Наименование статьи Земля

Здания, поме-

щения, соору-жения

Офисное и

компью-терное обору-

дование, автотран-

спорт

Вложения в

строительство,

приобретение

основных средств активов

Нема-тери-

альные активы

Мате-риальные

запасы Итого

Стоимость за 31.12.2017 г. (на 01.01.2018 г.) 65 739 1 004 905 203 400 29 886 75 578 3 068 1 382 576 Накопленная амортизация по основным средствам и нематериальным активам 0 (4 388) (155 090) 0 (17 770) 0 (177 248) Балансовая стоимость за 31.12.2017 г. (на 01.01.2018 г.) 65 739 1 000 517 48 310 29 886 57 808 3 068 1 205 328 Поступления 0 0 6 610 23 570 40 062 19 898 90 140 Модернизация 0 0 1 077 0 0 0 1 077 Выбытия – стоимость 0 0 (4 963) (47 751) 0 (20 176) (72 890) Перевод в другие категории имущества – стоимость 0 (206) (1 401) 0 0 0 (1 607) Выбытия – накопленная амортизация 0 0 4 964 0 0 0 4 964 Амортизационные отчисления 0 (20 766) (24 586) 0 (13 193) 0 (58 545) Уменьшение бал. стоимости на амортизацию при переоценке 0 (21 286) (9 856) 0 0 0 (31 142) Отражение величины переоценки через счета доходов и расходов 0 (2 155) (349) 0 0 0 (2 504) Отражение величины переоценки через счет капитала 45 215 (41 113) 8 406 0 0 0 12 508 Стоимость за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) 110 954 940 145 202 924 5 705 115 640 2 790 1 378 158 Накопленная амортизация по основным средствам и нематериальным активам 0 (3 868) (164 856) 0 (30 963) 0 (199 687) Балансовая стоимость за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) 110 954 936 277 38 068 5 705 84 677 2 790 1 178 471 Поступления 0 0 13 278 57 731 31 878 32 956 135 843

Модернизация 0 2 503 497 0 0 0 3 000

Выбытия – стоимость 0 (661) (22 548) (48 156) 0 (26 610) (97 975) Перевод в другие категории имущества – стоимость 0 (9 823) (4 576) 0 0 0 (14 399) Выбытия – накопленная амортизация 0 (661) (21 906) 0 0 0 (22 567)

Амортизационные отчисления 0 (22 100) (18 605) 0 (17 281) 0 (57 986) Уменьшение бал. стоимости на амортизацию при переоценке 0 (20 387) (10 637) 0 0 0 (31 024) Отражение величины 0 6 897 (85) 0 0 0 6 812

68

43

переоценки через счета доходов и расходов Отражение величины переоценки через счета капитала (7 613) (214 219) 8 470 0 0 0 (213 362) Стоимость за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) 103 341 704 455 187 323 15 280 147 518 9 136 1 167 053 Накопленная амортизация по основным средствам и нематериальным активам 0 (4 920) (150 918) 0 (48 244) 0 (204 082) Балансовая стоимость за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) 103 341 699 535 36 405 15 280 99 274 9 136 962 971

Последняя переоценка основных средств в части недвижимого имущества проводилась

по состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.), ведомость переоценки объектов имущества

составлена 31.12.2019 г.

В отчетном периоде производилась переоценка объектов имущественного учета,

классифицированных в категорию автотранспорт. Ведомость переоценки объектов имущества

составлена 31.12.2019 г.

Переоценка объектов основных средств по рыночной стоимости была проведена

штатным сотрудником Банка – профессиональным оценщиком, обладающим признанной

квалификацией и имеющим серьезный профессиональный опыт оценки имущества.

ФИО оценщика – Панковец С.И. Квалификация оценщика соответствует стандартам

федерального закона от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской

Федерации» и подтверждена дипломами на право оценочной деятельности и сертификатами,

аттестатами, удостоверениями по направлениям оценки бизнеса (предприятий), недвижимости,

земельных участков. Оценщик является членом Некоммерческого партнерства

«Саморегулируемая организация Ассоциации Российских магистров оценки», регистрационный

номер в реестре 896.

Основой для оценки являлась рыночная стоимость. Определение рыночной стоимости

основывается на прямом сравнении оцениваемого объекта с другими объектами, которые были

проданы или выставлены на продажу. Рыночная стоимость имущества в этом случае

определяется ценой, которую заплатит независимый покупатель за аналогичный по качеству и

полезности объект. Оценка рыночной стоимости объектов проводилась, в основном, с

помощью информации о продажах аналогичных объектов имущества, которые имели место на

рынке.

Дополнительно Банк отразил в учете в качестве событий после отчетной даты

уменьшение стоимости объектов недвижимости (земля и здание Банка по адресу: г. Москва,

ул. Бутырский Вал, д. 18, стр. 2 и здание по адресу: г. Мирный, ул. Пушкина, д. 3) на основании

адресных рекомендаций Банка России (независимый оценщик) в части оценки справедливой

стоимости вышеуказанных объектов на общую сумму 182 116 тыс. рублей.

Балансовая стоимость объектов имущественного учета, учитываемых по переоцененной

стоимости, которая подлежала бы признанию в учете, если бы активы учитывались по

первоначальной стоимости в отношении каждого класса переоцененных основных средств

представлена ниже:

тыс. руб.

Класс переоцененных основных средств 31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.) 31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Здания, помещения, сооружения 243 996 288 888

Автотранспорт 24 722 30 736

Земля 9 076 9 076

Итого 277 794 328 700

69

44

Сумма убытков от обесценения основных средств представлена в Отчете о финансовых

результатах по форме 0409807 в Разделе 1 в составе статьи «Операционные расходы», а также в

Разделе 2 в составе статьи «Изменение фонда переоценки основных средств».

За отчетный период крупных сделок (стоимостью свыше 100 млн. рублей в рамках одной

сделки) с объектами имущества Банком не осуществлялось.

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) договорные обязательства по

приобретению основных средств отсутствовали.

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) основные средства (земля и здание Банка

по адресу: г. Москва, ул. Бутырский Вал, д. 18, стр. 2) стоимостью 645 879 тыс. рублей (на

01.01.2019 г.: 730 433 тыс. рублей) переданы в залог в качестве обеспечения обязательств Банка

по срочному займу, привлеченному от Государственной корпорации «Агентство по

страхованию вкладов».

4.6. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

Признание и прекращение признания новых долгосрочных активов, предназначенных

для продажи (далее – ДАПП), осуществляется Банком на основании профессионального

суждения, формируемого с учетом критериев, которые Банк разработал согласно требованиям

Положения Банка России от 22.12.2014 г. № 448-П «Положение о порядке бухгалтерского учета

основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в

основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств

труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не

определено, в кредитных организациях» и утвердил в учетной политике.

тыс. руб.

Наименование статьи Сумма

Стоимость за 31.12.2017 г. (на 01.01.2018 г.) 1 902 943 Резервы на возможные потери (3 687) Балансовая стоимость за 31.12.2017 г. (на 01.01.2018 г.) 1 899 256 Поступления 77 540 Перевод из основных средств 1 607 Выбытия – балансовая стоимость (943 878) Отражение величины обесценения через счета доходов и расходов (41 884) Стоимость за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) 996 328 Резервы на возможные потери (5 902) Балансовая стоимость за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) 990 426 Поступления 765 743

Перевод из основных средств 14 399

Выбытия – балансовая стоимость (127 235)

Отражение величины обесценения через счета доходов и расходов (156 473)

Стоимость за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) 1 492 762

Резервы на возможные потери (8 911)

Балансовая стоимость за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) 1 483 851

Сумма поступлений долгосрочных активов, предназначенных для продажи, в течение

отчетного периода, в том числе включает в себя стоимость недвижимого имущества (земельного

участка) в размере 686 583 тыс. рублей, полученного Банком по итогам завершения судебных

70

45

разбирательств в отношении сделки об урегулировании задолженности проблемного заемщика

в классификации ПФО получением имущества поручителя, заключенной в апреле 2016 г.

Впоследствии сделка была оспорена конкурсным управляющим поручителя в судебном порядке.

В ноябре 2018 г. во исполнение судебного решения о признании сделки недействительной и

применении последствий недействительности сделки, имущество было отчуждено у Банка, а

кредитные требования к заемщику были восстановлены на балансе. В декабре 2019 г. по

результатам успешного оспаривания Банком судебного решения о недействительности сделки

имущество возвращено Банку (и в дальнейшем планируется к продаже), а проблемная ссудная

задолженность соразмерно уменьшена.

Анализ изменения резерва на возможные потери по ДАПП представлен ниже.

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Величина резерва на возможные потери на 01 января 5 902 3 687 Чистое создание (восстановление) резерва на возможные потери за отчетный год 3 009 2 215

Резерв на возможные потери 8 911 5 902

В состав объектов, предназначенных для продажи, включены объекты имущества: жилые

и нежилые здания и помещения, земельные участки, имущественные комплексы и другое

имущество, полученные Банком по договорам отступного в счет погашения задолженности

заемщиков по кредитным договорам. ДАПП на конец 2019 года на 91,6% состоит из активов,

полученных Банком по договорам об отступном или по договорам о залоге в результате

реализации прав на обеспечение по предоставленным Банком ссудам.

В отчетном периоде была произведена уценка объектов имущественного учета,

классифицированных в отчетном периоде в категорию ДАПП. Ведомости переоценки

объектов имущества в 2019 году составлены 31.01.2019 г., 15.02.2019 г., 27.03.2019, 28.06.2019 г.,

31.10.2019 г. и 31.12.2019 г.

Переоценка объектов ДАПП по рыночной стоимости была проведена штатным

сотрудником Банка (об оценщике и методах оценки см. Примечание 4.5.).

За отчетный период крупных сделок (стоимостью свыше 100 млн. рублей в рамках одной

сделки) с ДАПП Банком не осуществлялось.

4.7. Прочие активы

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Прочие финансовые активы Требования к клиентам по уплате процентов/дисконтов по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности всего, в том числе:* 950 2 531 060 - просроченные требования 0 2 398 231 Резерв на возможные потери по финансовым активам 0 (777 195)

Итого прочих финансовых активов 950 1 753 865

Прочие нефинансовые активы Авансы и предоплаты по хозяйственным операциям 31 619 106 085 Депозитные счета арбитражных судов 13 899 10 780 Требования по возмещению государственной пошлины 7 148 7 235 Недостачи денежной наличности в банкоматах Банка 4 191 4 563 Дебиторская задолженность по налогам Требования к клиентам по уплате штрафов, пени, неустоек* Расходы будущих периодов по некредитным операциям

2 068 0 0

442 94 440 10 390

71

46

Прочее 3 868 13 290 Резерв на возможные потери по нефинансовым активам (32 549) (121 367)

Итого прочих нефинансовых активов 30 244 125 858

Итого прочих активов (за минусом резерва на возможные потери)

31 194 1 879 723

*Требования к клиентам по уплате процентов/штрафов и пеней по ссудам, ссудной и

приравненной к ней задолженности с 01.01.2019 г. учитываются в статье 5 «Чистая ссудная

задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости» формы 0409806.

На депозитных счетах арбитражных судов отражены денежные средства, внесенные

Банком в качестве встречного обеспечения при рассмотрении арбитражными судами заявлений

о принятии обеспечительных мер и ходатайств о приостановлении исполнения судебных актов,

а также денежные суммы, необходимые для оплаты судебных издержек (выплаты экспертам,

свидетелям), в случаях, предусмотренных Арбитражным процессуальным кодексом Российской

Федерации.

Структура прочих активов по срокам, оставшимся до погашения, выглядит следующим

образом:

тыс. руб.

Сроки, оставшиеся до погашения задолженности 31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

До востребования и менее 1 месяца 37 426 2 607 219 От 1 до 6 месяцев 17 319 13 863 От 6 до 12 месяцев 8 276 38 387 Свыше 1 года 722 118 816 Итого прочих активов до вычета резервов на возможные потери 63 743 2 778 285

Резерв на возможные потери (32 549) (898 562)

Итого прочих активов до вычета резервов на возможные потери 31 194 1 879 723

Структура прочих активов по видам валют представлена ниже:

тыс. руб.

Валюта 31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Российские рубли 62 936 2 773 277 Доллары США 133 687 Евро 674 4 321

Итого прочих активов до вычета резервов на возможные потери 63 743 2 778 285

Резерв на возможные потери (32 549) (898 562)

Итого прочих активов 31 194 1 879 723

Анализ изменения резерва на возможные потери по прочим активам представлен ниже.

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Величина резерва на возможные потери на 01 января 898 562 918 650 Прочие активы, списанные в течение отчетного года как безнадежные к взысканию (1 670) (356)

72

47

Перенос резервов по получению процентных доходов (в том числе по штрафам, пеням и неустойкам) в состав ссудной задолженности, оцениваемой по амортизированной стоимости (871 615) 0 Чистое создание (восстановление) резерва на возможные потери за отчетный год 7 272 (19 732) Резерв на возможные потери 32 549 898 562

4.8. Отложенные налоговые активы и обязательства тыс. руб.

Статьи, к которым относится налоговый актив/(обязательство)

Величина отложенного налога за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.)

Величина отложенного налога за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.)

Всего в том числе отражено в составе

прибыли/ убытка

в том числе отражено в

составе прочего


Всего в том числе

отражено в составе

прибыли/ убытка

в том числе отражено в

составе прочего


Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

(108 615) (108 615) 0 (41 764) (41 764) 0

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

(178 415)

(33 572)

(144 843)

(225 400)

(37 145)

(188 255)

Прочие активы (1 309) (1 309) 0 0 0 0

Итого отложенный налоговый актив/(обязательство)

(288 339) (143 496) (144 843) (267 164) (78 909) (188 255)

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) Банк не признает отложенный налоговый

актив в сумме 645 100 тыс. рублей.

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) в связи с переоценкой основных средств

Банк признает отложенное налоговое обязательство в сумме 144 843 тыс. рублей (31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.): 188 255 тыс. рублей).

4.9. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, оцениваемые по амортизированной стоимости

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Государственные и общественные организации - Срочные депозиты 72 039 000 72 039 000 - Текущие/расчетные счета 13 373 604 1 214 875 Прочие юридические лица - Текущие/расчетные счета 9 873 129 1 530 525 - Срочные депозиты 219 300 172 900 Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели - Срочные вклады 7 225 247 8 802 346 - Текущие счета/счета до востребования 1 750 161 1 919 302 Прочее - Незавершенные переводы 108 140 Итого средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 104 480 549 85 679 088

Начисленные проценты по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями*

118 498 х

Итого средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, оцениваемые по амортизированной стоимости

104 599 047 х

73

48

*Начисленные проценты по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, с 01.01.2019 г. учитываются в статье 16 «Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости» формы 0409806.

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) совокупная сумма средств на счетах десяти крупнейших клиентов (групп связанных клиентов) Банка составила 94 799 207 тыс. рублей (31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.): 74 573 082 тыс. рублей) или 90,7% от общей суммы средств клиентов, не являющихся кредитными организациями (31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.: 87%).

При этом основная часть из этих средств десяти крупнейших клиентов (групп связанных

клиентов) Банка (89,1%) представляет собой долгосрочные займы, полученные от

государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в сумме 45 039 000 тыс.

рублей, субординированный депозит от Госкорпорации «Роскосмос» в сумме 27 000 000 тыс.

рублей и остатки на расчетных счетах Госкорпорации «Роскосмос» в сумме 12 393 693 тыс.

рублей (без учета начисленных на остатки процентов). Займы, полученные от государственной

корпорации «Агентство по страхованию вкладов», субординированный депозит от

Госкорпорации «Роскосмос» привлечены Банком на срок до 29.12.2032 г. по ставке 0,51 годовых.

За отчетный год к причинам существенных изменений средств клиентов можно отнести

значительный приток остатков на расчетные счета юридических лиц вследствие поступлений на

текущие счета предприятий космической отрасли.

В отчетном периоде было заключено дополнительное соглашение о пролонгации

субординированного депозита до 29.12.2032 г. (первоначальный срок составлял 10 лет).

Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» включена в состав

прочих связанных сторон ввиду предоставления ею финансовой помощи Банку в рамках

реализации мероприятий, предусмотренных Планом участия государственной корпорации

«Агентство по страхованию вкладов» в осуществлении мер по предупреждению банкротства

Банка (см. Примечание 11).

Срочные вклады физических лиц составляют 6,9% средств клиентов (31.12.2018 г. (на

01.01.2019 г.): 10,3%). Средневзвешенная процентная ставка по срочным рублевым вкладам

физических лиц за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.): на срок до 6 мес. уменьшилась с 6,2% до 5,6%;

на срок до 1 года увеличилась с 6,56% до 7,1%; на срок свыше 1 года уменьшилась с 5,8% до

3,2%. По вкладам в иностранной валюте средневзвешенная ставка за 31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.) осталась практически в прежнем диапазоне: в долларах США - от 0,15%

годовых до 1,15% годовых в зависимости от срока вклада; по вкладам в евро – от 0,03% годовых

до 0,25% годовых в зависимости от срока вклада. За 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) диапазон

средневзвешенной ставки по вкладам в долларах США составлял от 0,25% годовых до 1%

годовых, по вкладам в евро – от 0,1% годовых до 0,25% годовых.

Снижение процентных ставок по вкладам физических лиц является общей тенденцией

изменения процентных ставок вследствие снижения ключевой ставки Банка России.

Увеличение процентных ставок по вкладам физических лиц обосновано политикой Банка в

рамках привлечения вкладов физических лиц сроком до 1 года.

Ниже приведено распределение средств клиентов, не являющихся кредитными

организациями, оцениваемых по амортизированной стоимости, по отраслям экономики:

тыс. руб.

Наименование статьи 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.)

31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.)

Деятельность по обеспечению эффективности функционирования финансовых рынков (ГК «Агентство по страхованию вкладов») 45 039 000 45 039 000 Авиационно-космическая отрасль (включая государственные предприятия) 49 797 871 29 195 739 Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели 8 975 408 10 721 648 Прочее 668 270 722 701

74

49

Итого средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 104 480 549 85 679 088

Начисленные проценты по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями*

118 498 х

Всего средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, оцениваемые по амортизированной стоимости

104 599 047 х

4.10. Прочие обязательства

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Прочие финансовые обязательства

Кредиторы по банковским картам 73 310 68 479

Обязательства по процентам по привлеченным средствам клиентов и выпущенным собственным векселям 0 116 632

Итого прочих финансовых обязательств 73 310 185 111

Прочие нефинансовые обязательства Оценочные обязательства некредитного характера

160 209

1 850

Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам 32 475 30 363 Обязательства по налогам и сборам 19 867 18 611 Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения Полученные авансы и предоплаты по услугам

2 685 2 324

215 2 472

Прочее 4 566 6 454 Итого прочих нефинансовых обязательств 222 126 59 965

Итого прочих обязательств 295 436 245 076

Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения, состоят из платежных

поручений в адрес клиентов Банка, содержащих неверные реквизиты (неверное наименование,

номер счета и т.п.). Все данные платежи были возвращены отправителям для уточнения

реквизитов, либо зачислены по назначению после уточнения реквизитов платежа. Сроки

нахождения невыясненных сумм в балансе не превышают установленных внутренними

нормативными документами Банка.

Структура прочих обязательств по срокам, оставшимся до погашения, представлена

ниже:

тыс. руб.

Срок, оставшийся до погашения обязательства 31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

До востребования и менее 1 месяца 84 679 150 311 От 1 до 6 месяцев 18 837 65 644 От 6 до 12 месяцев 11 691 28 089 Свыше 1 года 180 229 1 032 Итого прочих обязательств 295 436 245 076

Просроченные обязательства за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) и за 31.12.2018 г. (на

01.01.2019 г.) отсутствуют.

75

50

Структура прочих обязательств по видам валют представлена ниже:

тыс. руб.

Валюта 31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Российские рубли 290 951 244 562 Доллары США 4 157 483 Казахские тенге 249 0 Евро 79 31 Итого прочих обязательств 295 436 245 076

4.11. Средства акционеров

тыс. руб.

Количество акций в обращении (шт.)

Обыкновенные акции

На 1 января 2014 года 2 700 1 809 000

за 31.12.2014 г. (на 01.01.2015 г.) 2 700 1 809 000

Сокращение номинальной стоимости акций - 1 809 000

Дополнительный выпуск акций 27 000 002 700 10 000

за 31.12.2015 г. (на 01.01.2016 г.) 27 000 002 700 10 000

за 31.12.2016 г. (на 01.01.2017 г.) 27 000 002 700 10 000

за 31.12.2017 г. (на 01.01.2018 г.) 27 000 002 700 10 000

Дополнительный выпуск акций 11 288 700 000 000 4 181 000

за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) 11 315 700 002 700 4 191 000

за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) 11 315 700 002 700 4 191 000

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) общая стоимость всех акций Банка

составляет 4 191 000 тыс. рублей (31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.): 4 191 000 тыс. рублей). Все

обыкновенные акции (количество 11 315 700 002 700 штук) имеют номинальную стоимость

1/2700 рубля за акцию и предоставляют право одного голоса по каждой акции. По состоянию

за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) все находящиеся в обращении акции Банка объявлены,

выпущены и полностью оплачены.

В рамках реализации мероприятий, предусмотренных Планом участия государственной

корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в осуществлении мер по предупреждению

банкротства Банка, в течение 2015 года были последовательно произведены следующие

изменения уставного капитала:

- уменьшение величины уставного капитала до 1 российского рубля путем сокращения

номинальной стоимости акций;

- увеличение уставного капитала на 10 000 тыс. рублей путем дополнительной эмиссии по

закрытой подписке и выкуп всех акций нового выпуска Инвестором –

АО АКБ «НОВИКОМБАНК».

Результатом данных мероприятий стала фактическая смена собственников Банка. В

течение 2017 г. величина уставного капитала Банка не изменялась. В результате покупки акций

Банка у других акционеров (с долей в уставном капитале менее 0,01%),

АО АКБ «НОВИКОМБАНК» стал единственным акционером с владением 100% акций Банка.

В 2018 году реализация мероприятий, предусмотренных Планом участия

76

51


предупреждению банкротства Банка, продолжилась – 06.12.2018 г. Банк России зарегистрировал

отчет об итогах дополнительного выпуска акций Банка. В результате данной дополнительной

эмиссии по закрытой подписке уставный капитал Банка увеличился на 4 181 000 тыс. рублей, все

акции были выкуплены Госкорпорацией «Роскосмос», доля владения Банком у которой стала

99,76%.

В отчетном периоде произошло отчуждение АО АКБ «НОВИКОМБАНК» всех

принадлежащих ему акций Банка Госкорпорации «Роскосмос». Переход права собственности на

акции состоялся 08.02.2019 г.

4.12. Условные обязательства

Судебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности Банка в судебные

органы поступают иски в отношении Банка. В зависимости от оценки Банком исхода того или

иного судебного дела, формируется резерв на покрытие убытков, либо отражается условное

обязательство некредитного характера.

За 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) по шести судебным делам, вероятность проиграть

которые, оценены как 100%, сформирован резерв на покрытие убытков в сумме 160 209 тыс.

рублей, основную долю в величине которых составляет резерв, сформированный на покрытие

возможных убытков, связанных с взысканием вексельного долга. Ожидаемые сроки выбытия

резервов – оценочных обязательств варьируются в диапазоне от 1 года до 3 лет и обусловлены

истечением сроков исковой давности в соответствии с законодательством Российской

Федерации.

За 31.12.2018 г. (на 01.01.2018 г.) по трем судебным делам, вероятность проиграть

которые, оценены как 100%, сформирован резерв на покрытие убытков в сумме 1 850 тыс.

рублей.

Информация об условных обязательствах некредитного характера представлена ниже.

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Условны обязательства некредитного характера 732 236 227 854

Движение резервов – оценочных обязательств некредитного характера представлено

ниже.

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Величина резервов – оценочных обязательств некредитного характера за 31.12.2018 (на 01.01.2019)

1 850 65 616

Списание суммы резерва в связи с признанием обязательства некредитного характера

(635) (137 730)

Чистое создание (восстановление) резервов – оценочных обязательств некредитного характера за отчетный год

158 994 73 964

Резервы – оценочные обязательства некредитного характера за 31.12.2019 (на 01.01.2020)

160 209 1 850

За 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) сумма исков и пошлин, отраженных в составе условных

обязательств некредитного характера составляет 732 236 тыс. рублей (за 31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.): 227 854 тыс. рублей). Из них: внесудебное требование по гарантии – 627 737

77

52

тыс. рублей, иск по оспариванию и признанию сделки по перечислению в пользу Банка

денежных средств недействительной – 104 499 тыс. рублей (за 31.12.2018 (на 01.01.2019): иски по

оспариванию и признанию сделок недействительными – 202 713 тыс. рублей, по взысканию

процентов и пеней по векселям – 25 141 тыс. рублей).

В период составления настоящей отчетности с корреспондентского счета Банка списана

сумма в размере 104 499 тыс. рублей, из которых 104 218 тыс. рублей отражены в бухгалтерском

учете в виде восстановленных требований к заемщику Банка.

С начала 2016 года Банк являлся ответчиком в ходе судебных процессов, связанных с

предъявлением контрагентами Банка исков к нему по неисполненным гарантиям и

поручительствам, выданным и предоставленным предыдущим (до момента введения в Банке

временной администрации) руководством Банка (Президентом) без отражения в бухгалтерском

учете Банка данного факта финансово-хозяйственной деятельности.

По оценкам Банка величина таких требований по гарантиям может составлять

за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) 417 929 тыс. рублей (31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.): 643 475 тыс.

рублей), однако, вследствие отсутствия в распоряжении Банка подтверждающих документов о

факте выдачи гарантий, Банк не отражает в отчетности в качестве внебалансовых обязательств

указанную сумму. При этом Банк не исключает предъявления к оплате гарантий на указанную

величину.

Факты надлежащего правового оформления документации по предоставленным в

предшествующем текущему режиму работы Банка гарантиям и поручительствам, их объемы (в

том числе потенциальные к исполнению Банком) и сроки исполнения, при отсутствии у Банка

правовых документов на выдачу гарантий и предоставления поручительств, могут быть оценены

Банком и судебными органами только в моменты предъявления требований со стороны

бенефициаров (кредиторов).

Условные налоговые обязательства. Банк не создавал резерв под возможные налоговые

последствия; по состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) и за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.)

руководство Банка считает, что придерживается адекватной интерпретации действующего

налогового законодательства.

Внебалансовые обязательства. Обязательства по предоставлению кредитов (внебалансовые

обязательства кредитного характера) включают неиспользованную часть сумм для

предоставления кредитов в форме ссуд, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств

по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме,

равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее, вероятная сумма убытков

меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по

предоставлению кредитов зависит от соблюдения клиентами определенных требований к

кредитоспособности.

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Безотзывные обязательства, всего, в том числе 16 410 446 5 231 874 - Неиспользованные кредитные линии 8 533 309 4 419 068

- Обязательства по конверсионным сделкам 7 877 137 812 806

Гарантии выданные 2 284 508 2 620 795

Общая сумма задолженности по контрактным суммам обязательств кредитного характера

не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно

истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику

средств\без выплат по гарантиям бенефициарам. Суммы, отраженные в таблице в части

78

53

гарантий представляют собой максимальную величину бухгалтерского убытка, который может

быть отражен по состоянию на отчетную дату в том случае, если клиенты не смогут исполнить

свои обязательства в соответствии с условиями договоров.

Анализ изменения резерва на возможные потери по условным обязательствам

представлен ниже.

тыс. руб.


(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Величина резерва на возможные потери по состоянию на 1 января 188 033 1 945 913 Чистое создание (восстановление) резерва на возможные потери за отчетный год (96 597) (1 757 880) Величина сформированного резерва на возможные потери на конец отчетного периода

91 436 188 033

Корректировка сформированного резерва суммы оценочного резерва под ОКУ 9 197 х

Величина сформированного резерва на возможные потери с учетом ОКУ по состоянию на конец отчетного периода

100 633 х

5. Сопроводительная информация к статьям отчета о финансовых результатах (форма 0409807)

5.1. Процентные доходы и расходы

тыс. руб.

Наименование статьи 2019 2018

Процентные доходы Кредиты и депозиты в других банках 777 204 1 070 781 Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1 434 788 1 491 724 Предоставленные ссуды клиентам, не являющимся кредитными организациями, всего, в том числе: 9 423 072 1 472 857 - юридическим лицам 9 050 370 1 413 001 - физическим лицам 372 702 59 856 Корреспондентские счета в других банках 3 325 390 Учтенные векселя 12 523 0 Итого процентных доходов 11 650 912 4 035 752

Процентные расходы Срочные вклады физических лиц 447 550 618 392 Текущие/расчетные счета клиентов, всего, в том числе: 550 202 493 126 - юридически лиц 533 091 460 110 - физических лиц 17 111 33 016 Срочные депозиты юридических лиц 9 745 181 367 847 Средства других банков, всего, в том числе: 348 206 - кредиты и депозиты других банков 90 0 - корреспондентские счета других банков 258 206 Итого процентных расходов 10 743 281 1 479 571

Чистые процентные доходы 907 631 2 556 181

Основные изменения в процентных доходах связаны с увеличением в 6,4 раза

процентных доходов от кредитования небанковского сектора, обусловленном, в основном,

изменениями с 01.01.2019 г. бухгалтерского учета начисленных процентов, относящихся к IV-V

79

54

категориям качества, как следствие вступления в силу с 01.01.2019 г. ряда новых нормативных

документов Банка России, разработанных с учетом требований МСФО (IFRS) 9. Сумма

перенесенных с внебалансовых счетов на доходы Банка начисленных процентов IV-V категорий

качества составила 68% процентных доходов от кредитования клиентов – не кредитных

организаций. Вторым фактором роста этой статьи процентных доходов явилось увеличение

объемов кредитования корпоративных клиентов.

Снижение на 27% процентных доходов от межбанковского кредитования связано с

уменьшением на треть объемов кредитования на рынке МБК по сравнению с прошлым годом.

По сравнению с прошлым отчетным годом произошло увеличение процентных доходов по

средствам, размещенным на корреспондентских счетах в других банках (в 8,5 раз), в целом не

оказавшее влияния на процентную маржу из-за незначительности их доли в структуре всех

процентных доходов – 0,03% от процентных доходов. Рост процентных доходов по учтенным

векселям полностью обусловлен изменениями в бухгалтерском учете, описанными выше.

Процентные расходы продемонстрировали значительный рост, в связи с увеличением

процентных расходов по срочным депозитам юридических лиц, обусловленным, в свою

очередь, отражением в учете положительных отсроченных разниц (корректировок,

увеличивающих процентные расходы) по привлеченным средствам с льготной процентной

ставкой Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» и Госкорпорации

«Роскосмос» в сумме 9,36 млрд. рублей как следствие вступления в силу с 01.01.2019 г. ряда

новых нормативных документов Банка России, разработанных с учетом требований МСФО

(IFRS) 9.

Процентные расходы по срочным вкладам физических лиц уменьшились на 28% по

сравнению с прошлым годом в связи со снижением объемов вкладных операций и общим

снижением процентных ставок на рынке. Рост на 12% процентных расходов по текущим счетам

клиентов обусловлено поддержанием внутри отчетного года более значительных остатков на

текущих/расчетных счетах корпоративных клиентов, по которым Банк выплачивает проценты.

По сравнению с прошлым годом отмечен рост (на 69%) процентных расходов по

средствам, привлеченным от банков (отрицательные проценты по остаткам на

корреспондентских счетах в банках – нерезидентах и проценты по сделкам прямого РЕПО без

признания с облигациями) в целом не оказавший влияния на процентную маржу из-за

незначительности их доли в структуре всех процентных расходов – 0,003% от процентных

расходов.

5.2. Комиссионные доходы

тыс. руб.


Комиссионные доходы - Переводы денежных средств 66 258 76 493 - Расчетное – кассовое обслуживание 14 232 19 700 - Открытие и ведение банковских счетов - Гарантии выданные

9 834 7 151

17 076 4 292

- Операции в системе Телекард 5 455 5 632 - Обслуживание системы «Клиент – Банк» 1 879 1 482 - Прочее 3 204 4 951

Итого комиссионных доходов 108 013 129 626

К основным факторам снижения комиссионных доходов за 2019 год можно отнести

падение комиссий за открытие и ведение банковских счетов на 42% по сравнению с прошлым

годом, и как, частично, следствие – снижение на 28% комиссий за расчетно-кассовое

80

55

обслуживание.

В некоторой степени общее уменьшение комиссионных доходов нивелировал рост

комиссий за выданные гарантии на 67%, вследствие увеличения количества и сумм

предоставленных контрактов.

Вследствие снижения объемов переводов денежных средств за 2019 год по сравнению с

прошлым годом соответствующие комиссионные доходы продемонстрировали падение на 13%.

При этом количество клиентов, использующих систему дистанционного банковского

обслуживания, немного выросло, увеличив объем соответствующих комиссий на 27%.

5.3. Комиссионные расходы тыс. руб.


Комиссионные расходы - Переводы денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем 32 588 31 012 - Расчетное – кассовое обслуживание 9 963 2 302 - Клиринговое обслуживание (НКЦ) 5 846 1 689 - Открытие и ведение банковских счетов - Депозитарное обслуживание

5 094 3 126

1 034 2 888

- Прочее 1 282 686

Итого комиссионных расходов 57 899 39 611

В целом комиссионные расходы за 2019 год по сравнению с прошлым годом

продемонстрировали рост по всем направлениям. В связи с активизацией сделок с иностранной

валютой отмечается увеличение соответствующих комиссионных расходов – комиссий биржи,

за проведение банкнотных сделок и клиринговое обслуживание по сделкам SWAP.

Комиссионные расходы за открытие и ведение банковских счетов увеличились почти в 5 раз,

более половины этого роста составили комиссии за ведение корреспондентских счетов в

иностранной валюте, открытых в других банках.

Рост операций с облигациями обеспечил увеличение комиссионных расходов за

депозитарное обслуживание на 8%. Среди факторов роста прочих комиссионных расходов

можно отметить уплату комиссий за операции с аккредитивами.

5.4. Прочие операционные доходы

тыс. руб.


Корректировка стоимости финансовых обязательств (отсроченные разницы) 9 364 808 0 Операции с ДАПП, всего, в том числе: 28 015 42 377 - увеличение справедливой стоимости в пределах ранее осуществленной уценки 13 679 22 304 - выбытие (реализация) 14 336 20 073

Привлеченные депозиты клиентов - физических лиц (возврат излишне начисленных процентов в связи с досрочным закрытием договоров) 12 634 13 331 Аренда, всего, в том числе 10 693 5 307 - сдача имущества в аренду 10 039 4 025 - банковские ячейки 654 1 282

Операции с основными средствами, всего, в том числе: 7 343 1 859 - дооценка основных средств после их уценки 7 340 1 849 - выбытие (реализация) 3 10

Списание обязательств и невостребованной кредиторской задолженности 1 229 195 906 Хранение имущества 1 112 2 034 Восстановление прав требования по предоставленному кредиту 0 7 430 Прочее 3 865 1 161

Итого прочих операционных доходов 9 429 699 269 405

81

56

Прочие операционные доходы продемонстрировали значительный рост,

преимущественно за счет отражения в учете положительных отсроченных разниц

(корректировок, увеличивающих процентные расходы) по привлеченным средствам с льготной

процентной ставкой Госкорпорации «Агентство по страхованию вкладов» и Госкорпорации

«Роскосмос» в сумме 9,364 млрд. рублей, как следствие вступления в силу с 01.01.2019 г. ряда

новых нормативных документов Банка России, разработанных с учетом требований МСФО

(IFRS) 9.

В 2018 году в доходы Банка была списана сумма обязательства по собственным векселям

с истекшим сроком исковой давности в размере 193 840 тыс. рублей. Данное мероприятие

носило единовременный характер, и в отчетном году подобных случаев не было.

Увеличение доходов от сдачи имущества в аренду обусловлено заключением в конце

прошлого года и в отчетном году новых договоров аренды нежилых помещений – офисов

Банка (закрытые филиалы). Доход от переоценки основных средств, в большей части, относится

к переоценке офисов Банка.

Снижение возвратов излишне начисленных процентов в связи с досрочным закрытием

депозитных договоров с физическими лицами обусловлено уменьшением общего объема

вкладных операций в отчетном году.

5.5. Операционные расходы

тыс. руб.


Содержание персонала 895 298 591 196 Операции с ДАПП, всего, в том числе: 173 700 72 005 - уменьшение справедливой стоимости 170 152 64 188 - выбытие (реализация) 3 548 7 817 Амортизация основных средств и нематериальных активов 57 986 58 545 Отчисления по системе обязательного страхования вкладов 56 414 63 176 Право пользования объектами интеллектуальной деятельности 47 558 36 614 Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем, информационное обеспечение 38 937 39 718 Содержание имущества Охранные услуги

38 342 37 175

42 311 43 348

Приобретение и списание стоимости материальных запасов 20 099 14 163 Аренда 12 201 8 051 Аудиторские услуги 4 000 4 650 Страхование 3 178 4 068 Судебные и арбитражные издержки 2 239 9 814 Расходы на осуществление рейтинговых действий 1 763 0 Реализация/погашение предоставленных кредитов 1 049 283 293 Обесценение /уценка основных средств 528 4 353 Прочее 17 364 20 695

Итого операционных расходов 1 407 831 1 296 000

В целом, операционные расходы изменились незначительно – увеличились на 8,6% по

сравнению с прошлым годом. Не самый высокий рост (51%), но стабильно наибольшую долю в

операционных расходах (63,5% за 2019 год) демонстрируют расходы на содержание персонала.

Среди факторов, вызвавших их увеличение, необходимо отметить наблюдаемую в течение

последнего года в Банке значительную ротацию персонала, связанную с закрытием

обособленных подразделений в рамках оптимизации филиальной сети, обновлением кадрового

(в том числе руководящего) состава в головном офисе, оптимизацией качественного состава

работников.

82

57

Таким образом, рост краткосрочных выплат по оплате труда на 48% (и соответственно,

страховых взносов – в 1,4 раза), обязательств по накопленным отпускам – на 46%, выходных

пособий – в 8 раз обусловлен необходимостью выплат компенсационного характера при

расторжении трудовых договоров, в том числе с высокооплачиваемыми представителями топ-

менеджмента, изменением территориальной структуры рабочих мест (сокращение персонала в

регионах в связи с закрытием подразделений Банка и набор персонала в головном офисе в связи

с расширением объема бизнеса) в условиях объективно существующего превышения уровня

оплаты труда в Москве над региональным уровнем, оптимизацией качественной структуры

персонала (сокращение количества работников с более низкой квалификацией (в том числе в

связи с сокращением «обслуживающих» штатных единиц, не предусматривающих высоких

квалификационных требований) и увеличение количества специалистов более высокой

квалификации (в том числе в связи с формированием новых штатных единиц в рамках развития

бизнеса). Увеличение вознаграждений по договорам гражданско-правового характера в 18 раз

происходило в рамках работы с проблемными активами Банка.

Очередная переоценка стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи,

привела к ее уменьшению в 2,65 раза.

Приобретение различного рода лицензий на право пользования программными

продуктами, в основном, связанное с переходом Банка на более современную версию

автоматизированной банковской системы, обеспечило рост соответствующих расходов на 30%.

Снижение вкладов физических лиц обеспечило снижение на 10,7% отчислений по

системе обязательного страхования вкладов.

Изменение операционных расходов, связанных с обеспечением деятельности Банка

(охрана, содержание имущества, приобретение материальных запасов, аренда и т. п.),

происходит в целом в рамках утвержденного бюджета расходов и связано с оптимизацией

расходов Банка.

5.6. Возмещение (расход) по налогам

тыс. руб.

Наименование статьи 2019 2018 Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе: - НДС - земельный налог - налог на имущество - транспортный налог - прочие налоги и сборы Налог на прибыль, в том числе:

53 404 20 796 15 930 13 958

153 2 567

343 976

65 065 17 393 24 480 21 787

153 1 252 4 729

- текущий расход по налогу на прибыль 280 073 44 400 - отложенный налог на прибыль 63 903 (39 671)

Возмещение (расход) по налогам за год 397 380 69 794

Уменьшение расходов в 2019 году по сравнению с 2018 годом в части земельного налога

и налога на имущество обусловлено уменьшением налогооблагаемой базы по указанным

налогам, в том числе в связи изменением кадастровой стоимости и (или) с реализацией

объектов налогообложения.

Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка,

составляет 20% (2018 год: 20%).

83

58

Ниже представлена сверка расхода (дохода) по налогу и бухгалтерской прибыли,

умноженной на ставку налога.

тыс. руб.


Прибыль (убыток) до налогообложения 2 469 562 611 369 Прибыль (убыток) до налогообложения с учетом налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации 2 416 158 546 304 Действующая ставка по налогу на прибыль 20 % 20 % Налог на прибыль, рассчитанный в соответствии с действующей ставкой по налогу на прибыль 483 232 109 261 Поправки на сумму налога с сумм корректировок, увеличивающих/ уменьшающих налогооблагаемую базу (151) (62 413) Поправки на сумму налога по более низкой ставке (21 463) (14 800) Поправки на сумму налога с убытка прошлых лет, учтенных в текущем налоговом периоде (181 545) 0 Поправка на сумму убытка по налогу на прибыль 0 12 352 Отложенный налог на прибыль 63 903 (39 671) Расход по налогу на прибыль 343 976 4 729

5.7. Прекращенная деятельность

За 2019 год Банк получил доходов и расходов, относящихся к прекращенной

деятельности (операции с ДАПП) на сумму 14 336 тыс. рублей и 3 548 тыс. рублей

соответственно, таким образом, от прекращенной деятельности за 2019 Банк получил прибыль

10 788 тыс. рублей (за 2018 г.: убыток 33 139 тыс. рублей).

6. Сопроводительная информация к статьям отчета об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (форма 0409808)

6.1. Управление капиталом

Управление капиталом Банка имеет следующие цели:

1) соблюдение требований к капиталу, установленных Банком России;

2) обеспечение способности Банка функционировать в качестве непрерывно действующего

предприятия.

В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Банком

России, банки должны поддерживать соотношение капитала/разных его уровней и активов,

взвешенных с учетом риска – Н1.0, Н1.1, Н1.2 («норматив достаточности капитала», «норматив

достаточности базового капитала», «норматив достаточности основного капитала»), на уровне,

не ниже обязательных минимальных значений.

В рамках требований Базеля III, принятых в Российской Федерации, анализ состава

капитала и нормативов достаточности капитала показан в следующей таблице.

тыс. руб.

31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.) 31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Основной капитал, в том числе: 8 990 990 7 617 361

базовый капитал 8 990 990 7 617 361

добавочный капитал 0 0

Дополнительный капитал 28 191 643 27 753 020

Собственные средства (капитал) 37 182 633 35 370 381

84

59

6.2. Достаточность капитала

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) нормативы достаточности капитала

имеют следующие значения: Н1.1 = 8,385%, Н1.2 = 8,385%, Н1.0 = 34,444%.

тыс. руб.

31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

1 Кредитный риск по активам, отраженным на балансовых счетах

76 198 924 69 830 097

1.1 Активы, взвешенные по уровню риска, в соответствии с пунктом 2.3 инструкции 180-И, в том числе:

66 265 127 57 851 653

Активы с коэффициентом риска 20 процентов 3 973 007 1 819 916 Активы с коэффициентом риска 100 процентов 62 292 120 56 031 737

1.2 Активы с пониженными коэффициентами риска 24 880 51 470

1.3 Активы с повышенными коэффициентами риска 9 908 917 11 926 974

2 Кредитный риск по условным обязательствам кредитного характера

2 249 685 2 496 785

3 Операционный риск*12,5 9 431 788 11 030 025

Операционный риск 754 543 882 402

4 Совокупный рыночный риск 20 070 143 10 004 385

5

Активы, взвешенные по уровню риска, необходимые для определения достаточности собственных средств (капитала) (для расчета Н1.0) (стр. 1+стр.2+стр.3+стр.4)

107 950 540 93 361 292

Расчет надбавок к нормативам достаточности капитала за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.)

АО «РОСКОСМОСБАНК» производил в порядке, установленном для кредитных организаций

Инструкцией Банка России от 28.06.2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков», с

учетом особенностей, установленных Положением Банка России от 03.12.2015 г. № 509-П «О

расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров

(лимитов) открытых валютных позиций банковских групп», как головная кредитная организация

банковской группы.

7. Сопроводительная информация к статьям отчета об изменениях в капитале (форма 0409810)

За 2019 год принципиальных изменений в части структуры капитала Банка не

происходило.

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) источники капитала Банка составляют

10 372 214 тыс. рублей. Изменение источников капитала за отчетный период обусловлено как

получением Банком в отчетном периоде прибыли, так и вследствие отражения в составе

прочего совокупного дохода переоценки объектов основных средств.

В отчетном периоде и в соответствующем периоде прошлого года Банк не производил

ретроспективное применение учетной политики и ретроспективное исправление ошибок.

Дивиденды за отчетный период и соответствующий период прошлого года Банком не

начислялись и не выплачивались.

85

60

8. Сопроводительная информация к статьям сведений об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (форма 0409813)

8.1. Сведения об обязательных нормативах

Расчет обязательных нормативов в отчетном периоде осуществлялся в соответствии

Инструкцией Банка России от 28.06.2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков».

Значения норматива достаточности базового капитала Н1.1 и норматива достаточности

основного капитала Н1.2 в отчетном периоде находились в пределах минимально допустимых

значений, установленных в размере 4,5% и 6,0% соответственно. Норматив общей

достаточности капитала и нормативы ликвидности соблюдаются Банком с существенным

запасом.

В отчетном периоде Банком нарушения обязательных нормативов банков, рассчитанных

в соответствии с требованиями Инструкции от 28.06.2017 г. № 180-И «Об обязательных

нормативах банков», не допускалось.

8.2. Сведения о финансовом рычаге .

31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.)31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.)

Основной капитал, тыс. руб. 8 990 990 7 617 361

Величина балансовых активов и внебалансовых требований под риском для расчета показателя финансового рычага, тыс. руб.

116 194 218 96 068 372

Показатель финансового рычага, % 7,74 7,9

Изменение показателя в основном обусловлено ростом балансовых активов Банка в

отчетном году. Существенных расхождений между размером активов, определенных в соответствии с

бухгалтерским балансом (без учета справедливой стоимости ПФИ, представляющих собой актив, и активов по операциям, связанным с отчуждением (приобретением) ценных бумаг с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (отчуждению), а также операциям займа ценных бумаг), и величиной балансовых активов, используемых для расчета показателя финансового рычага на 01.01.2020 не имеется.

9. Сопроводительная информация к статьям отчета о движении денежных средств (форма 0409814)

9.1. Существенная информация о движении денежных средств

Существенные остатки денежных средств и их эквивалентов, имеющиеся у Банка, но

недоступные для использования, а также существенные инвестиционные и финансовые

операции, не требующие использования денежных средств, за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) и за

31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) отсутствуют.

За 2019 год в целом Банк получил приток денежных средств из-за увеличения остатков

поступлений денежных средств на счета клиентов – предприятий авиационно-космической

отрасли (за 2018 год Банк получил отток денежных средств вследствие снижения остатков на

счетах корпоративных клиентов).

86

61

Относительно небольшой приток денежных средств в виде процентных доходов при

значительной доле кредитного портфеля в активах Банка, связан с невысоким уровнем

поступлений процентов по кредитному портфелю в связи с его низким качеством.

Неиспользованные кредитные средства за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) и за 31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.) отсутствуют.

Изменение в структуре операционных возможностей в 2019 году, в основном, связано с

оттоком денежных средств по ссудной задолженности из-за роста объемов межбанковского

кредитования и кредитования корпоративных заемщиков. Также необходимо отметить

увеличение по сравнению с прошлым годом оттока денежных средств на приобретение ценных

бумаг (облигаций) в рамках расширения деятельности Банка на данном рынке.

Изменение в структуре операционных возможностей в прошлом 2018 году, в основном,

было связано с притоком денежных средств по ссудной задолженности из-за сокращения

межбанковского кредитования и оттоком денежных средств с клиентских счетов

(преимущественно - счета Госкорпорации «Роскосмос»).

В рамках инвестиционной деятельности за отчетный год получен чистый приток

денежных средств, обеспеченный реализацией долгосрочных активов, предназначенных для

продажи.

Оттоки денежных средств, необходимые для поддержания операционных возможностей,

связаны с уплатой процентов по привлеченным средствам и административно –

хозяйственными расходами.

10. Информация о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом. 10.1. Информация о структуре собственных средств (капитала)

Информация об уровне достаточности капитала и основные характеристики инструментов капитала отражены в разделах 1 и 4 формы отчетности 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков» по состоянию на 01.01.2020, раскрываемой в составе форм годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка за 2019 год, размещенных на официальном сайте Банка в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: https://roscosmos-bank.ru/.

Таблица 1.1. Сопоставление данных бухгалтерского баланса, являющихся источниками для составления

раздела 1 отчета об уровне достаточности капитала, с элементами собственных средств (капитала)

Номер Бухгалтерский баланс Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1 формы 0409808)

Наименование статьи Номер строки

Данные на 01.01.2020, тыс. руб.

Наименование показателя Номер строки

Данные на 01.01.2020, тыс.

руб.

1 2 3 4 5 6 7

1 «Средства акционеров (участников)», «Эмиссионный доход», всего, в том числе:

24, 26 4 191 000

Х Х Х

1.1 отнесенные в базовый капитал Х 4 191 000 «Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе сформированный:»

1 4 191 000

1.2 отнесенные в добавочный капитал

Х 0 «Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как капитал»

31 0

87

62

1.3 отнесенные в дополнительный капитал

Х 0 «Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход»

46 0

2 «Резервный фонд» 27 209 550 «Резервный фонд» 3 209 550

3 «Нераспределенная прибыль (убыток) »

35 5 392 290 X X X

3.1 отнесенные в базовый капитал Х 4 706 934 «Нераспределенная прибыль (убыток) »

2 4 706 934

3.1.1 Х Х Х прошлых лет 2.1 3 317 094

3.1.2 Х Х Х отчетного года 2.2 1 389 840

3.2 отнесенные в дополнительный капитал

Х 685 356 «Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход»

46 685 356

3.2.1 Х Х Х прошлых лет X 3 014

3.2.2 Х Х Х отчетного года X 682 342

4 «Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости», «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», всего, в том числе:

16, 17 104 599 047 Х Х Х

4.1 субординированные кредиты, отнесенные в добавочный капитал

Х 0

«Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как обязательства»

32 0

4.2 субординированные кредиты, отнесенные в дополнительный капитал

Х X «Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход», всего

46 27 000 000

4.2.1 субординированные займы Х 27 000 000 из них: субординированные кредиты Х 27 000 000

5 «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы», всего, в том числе:

11 962 971 Х Х Х

5.1 нематериальные активы, уменьшающие базовый капитал всего, из них:

Х 111 484 Х Х Х

5.1.1 деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.1 настоящей таблицы)

Х 0

«Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств» (строка 5.1 настоящей таблицы)

8 0

5.1.2 иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.2 настоящей таблицы)

Х 111 484

«Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств»" (строка 5.2 настоящей таблицы)

9 111 484

6 «Отложенный налоговый актив», всего, в том числе: 10 0 Х Х Х

6.1 отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли Х 0

«Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли» 10 0

6.2 отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли

Х 0 «Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли»

21 0

7 «Отложенные налоговые обязательства», всего, из них: 20 288 339 Х Х Х

88

63

7.1 уменьшающие деловую репутацию (строка 3.1.1 настоящей таблицы)

Х 0 Х Х 0

7.2 уменьшающие иные нематериальные активы (строка 3.1.2 настоящей таблицы)

Х 0 Х Х 0

8 «Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)», всего, в том числе:

25 0 Х Х Х

8.1 уменьшающие базовый капитал Х 0

«Вложения в собственные акции (доли)» 16 0

8.2 уменьшающие добавочный капитал

Х 0

«Вложения в собственные инструменты добавочного капитала», «иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала»

37, 41 0

8.3 уменьшающие дополнительный капитал Х 0

«Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала»

52 0

9 «Инвестиции в дочерние и зависимые организации» 8 5 010 X X X

9.1 существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций

Х 5 010 «Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»

19 5 010

10 «Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство»

29 579 374

Х Х Х

10.1 отнесенная в дополнительный капитал

Х 507 447 «Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход», всего

46 507 447

11 «Прочие активы» 13 31 194

Х Х Х

11.1

Х Х Х

«Показатели уменьшающие источники дополнительного капитала, установленные Банком России, всего»

56 1 160

11.1.1 уменьшающие дополнительный капитал

Х 1 160 «просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней»

56.1 1 160

12 «Средства в кредитных организациях», «Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости», «Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход», «Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)», всего, в том числе:

3, 5, 6, 7 89 273 759 Х Х 0

Структура капитала Банка

Капитал На 01.01.2020, тыс.руб. На 01.01.2019, тыс.руб.

Базовый капитал 8 990 990 7 617 361

Основной капитал 8 990 990 7 617 361

Собственный средства (капитал) 37 182 633 35 370 381

Соотношение основного капитала и собственных средств (капитала)

24,2% 21,5%

89

64

Величина капитала Банка определяется в соответствии с требованиями Положения Банка России от 04.07.2018 г. № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)».

Объем базового и основного капитала равны, т.к. отсутствуют источники добавочного капитала. За 2019 год величина базового и основного капитала увеличилась за счет аудированной прибыли, полученной за 2018 год и за 7 месяцев 2019 года. Размер собственных средств (капитала) Банка увеличился за счет полученной в 2019 году прибыли.

Инновационных, сложных или гибридных инструментов собственных средств (капитала) у Банка не имеется.

В отчетном периоде требования к капиталу Банком выполнялись.

Нормативы На 01.01.2020, % На 01.01.2019, %

Норматив достаточности базового капитала Н1.1 8,385% 8,242%

Норматив достаточности основного капитала Н1.2 8,385% 8,242%

Норматив достаточности собственных средства (капитал) Н1.0

34,444% 37,885%

Расчет нормативов достаточности капитала Банка в 2019 году осуществлялся на

основании требований Инструкции Банка России от 28.06.2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков»1.

Снижение норматива достаточности собственных средств (капитала) Банка за 2019 год обусловлено в том числе увеличением рыночного риска, что связано с вступившим в силу с 24.03.2019 г. Указанием Банка России от 15.11.2018 г. № 4969-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 03.12.2015 г. № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска».

Отдельных элементов собственных средств, удовлетворяющих требованиям их постепенного исключения из расчета собственных средств в переходных периодах, установленных Положением Банка России от 04.07.2018 г.№ 646-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») у Банка не имеется.

Информация о целях, политике и процедурах управления капиталом, принятых в Банке

В Банке создана система управления рисками и капиталом путем реализации внутренних процедур оценки достаточности капитала (далее – ВПОДК), соответствующих характеру и масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию рисков. Основные принципы управления рисками и капиталом в Банке определены в Стратегии управления рисками и капиталом, утвержденной Советом директоров Банка.

Целью управления капиталом Банка является обеспечение достаточного объема капитала для покрытия значимых рисков, исходя из ориентиров развития бизнеса, предусмотренных стратегией развития (в том числе Планом финансового оздоровления (далее – ПФО)), результатов всесторонней оценки рисков и стресс-тестирования устойчивости Банка.

Задачей управления капиталом являются выполнение установленных Банком России значений обязательных нормативов и обеспечение финансовой устойчивости Банка.

В процессе бизнес-планирования Банк определяет плановый уровень капитала, плановую структуру капитала, источники его формирования, плановый уровень достаточности капитала. В составе показателей склонности к риску Банк определяет плановые (целевые) уровни рисков и целевую структуру рисков.

В целях осуществления контроля за достаточностью собственных средств (капитала) Банк осуществляет распределение (аллокацию) капитала через систему лимитов по

1 С 01.01.2020 г. Инструкция Банка России № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам

достаточности капитала банков с универсальной лицензией»

90

65

направлениям деятельности, видам значимых рисков и подразделениям, осуществляющим функции, связанные с принятием рисков.

Банк ежеквартально проводит стресс-тестирования значимых рисков и оценивает их влияние на капитал и его достаточность, как в отдельности, так и агрегировано. Контроль объема капитала и соблюдения нормативов достаточности капитала осуществляется Банком на ежедневной основе.

Существенных изменений в части политик по управлению капиталом в течение 2019 года не было.

10.2. Информация о системе управления рисками

Целью Стратегии управления рисками и капиталом является организация управления рисками и достаточностью капитала для поддержания приемлемого уровня риска и собственных средств для покрытия значимых рисков, в том числе для эффективного функционирования Банка, выполнения требований государственных органов Российской Федерации, регулирующих деятельность кредитных организаций, обеспечения успешной реализации стратегии развития (в том числе ПФО) Банка.

К задачам, которые Банк реализует для достижения указанной в Стратегии управления рисками и капиталом цели, относятся:

- выявление рисков, в том числе потенциальных; - определение и оценка значимых для Банка рисков;

- формирование агрегированной оценки совокупного объема риска;

- контроль за объемами значимых рисков; - оценка достаточности капитала для покрытия значимых рисков;

- планирование капитала по результатам оценки значимых рисков;

- тестирование устойчивости Банка по отношению к внутренним и внешним факторам риска.

Банк идентифицирует риски, присущие его деятельности, в том числе потенциальные риски и выделяет значимые для Банка риски. К значимым видам рисков Банк относит:

- кредитный риск - вероятность невыполнения договорных обязательств заемщиком или контрагентом перед Банком;

- рыночный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие изменения текущей (справедливой) стоимости финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы;

- операционный риск - риск возникновения убытков в результате ненадежности и недостатков внутренних процедур управления Банком, отказа информационных и иных систем либо вследствие влияния на деятельность Банка внешних событий;

- риск ликвидности - риск неспособности Банка финансировать свою деятельность, то есть обеспечивать рост активов и выполнять обязательства по мере наступления сроков их исполнения без понесения убытков в размере, угрожающем финансовой устойчивости Банка;

- риск концентрации - риск, возникающий в связи с подверженностью Банка крупным рискам, реализация которых может привести к значительным убыткам, способным создать угрозу для платежеспособности Банка и его способности продолжать свою деятельность.

- процентный риск - риск ухудшения финансового положения Банка вследствие снижения размера капитала, уровня доходов, стоимости активов в результате изменения процентных ставок на рынке.

В отношении каждого из значимых рисков определяется методология оценки данного вида риска, процедуры стресс-тестирования, методы, используемые для снижения риска и управления риском.

В качестве методов оценки Банк использует нормативный подход, установленный требованиями Банка России.

В целях ограничения рисков Банк использует следующие основные методы: - установление и контроль лимитов. Банк устанавливает лимиты и сигнальные значения

по финансовым рискам и осуществляет их контроль;

91

66

- создание резервов на возможные потери. Банк формирует резервы на возможные потери в соответствии с нормативными требованиями Банка России и внутренними нормативными документами Банка;

- прогнозирование и предупреждение рисков. В целях прогнозирования и предупреждения рисков Банк определяет склонность к риску, проводит стресс-тестирование значимых рисков, осуществляет анализ и при необходимости применяет меры по снижению рисков.

В целях обеспечения устойчивого функционирования на непрерывной основе в долгосрочной перспективе Банк определяет склонность к риску. Склонность к риску определяется как совокупный максимальный уровень риска, который Банк готов принять в процессе достижения установленных стратегических целей.

Склонность к риску определяется как система количественных и качественных показателей, к которым относятся показатели достаточности капитала, показатели качества портфеля, показатели ликвидности, аллокация капитала по видам риска, по направлениям деятельности в виде установленных лимитов уровня риска, прочие показатели.

Лимиты по направлениям деятельности и/или подразделениям, осуществляющим функции, связанные с принятием рисков устанавливаются на основании Стратегии развития Банка (в том числе ПФО) с учетом текущей структуры баланса.

Основные методы снижения рисков:

- осуществление операций с клиентами, отвечающими требованиям Банка, отказ от высоко рискованных операций (сделок), установление системы лимитов по контрагентам и операциям, поиск гарантов;

- диверсификация - распределение банковских операций, ответственности между участниками (в рамках полномочий), риска во времени;

- компенсация - стратегическое планирование деятельности (в том числе капитализации), создание системы резервов (резервирование), управление обеспечением по кредитным продуктам.

Основные принципы управления рисками и капиталом:

- Осведомленность. Принятие решения о проведении любой операции производится только после всестороннего анализа рисков, возникающих в результате такой операции. Все операции проводятся с соблюдением внутренних нормативных документов. Проведение новых операций, подверженных значимым рискам, при отсутствии внутренних нормативных документов или соответствующих решений коллегиальных органов, регламентирующих порядок их совершения, не допускается.

- Управление деятельностью с учетом принимаемых рисков. Оценка достаточности имеющегося в распоряжении капитала для покрытия принятых и потенциальных рисков, осуществляется путем реализации ВПОДК. Результаты выполнения ВПОДК используются при принятии решений по развитию бизнеса в качестве основы для оценки необходимого размера капитала для покрытия рисков.

- Вовлеченность высшего руководства. Совет директоров, Президент, Правление и коллегиальные органы Банка одобряют и/или утверждают внутренние нормативные документы, определяющие подходы к управлению рисками, устанавливают лимиты, на регулярной основе рассматривают информацию об уровне принятых рисков и достаточности капитала, а также фактах нарушений установленных процедур управления рисками, лимитов, принимают иные решения в части управления рисками и капиталом.

- Ограничение рисков. Банк ограничивает свои риски путем установления лимитов. - Разделение функций. В Банке организованы управленческие структуры, в которых

отсутствует конфликт интересов: на уровне организационной структуры в соответствии с принципом «3-х линий защиты» разделены подразделения и сотрудники, на которых возложены обязанности по проведению операций, подверженных рискам, учету этих операций, управлению и контролю рисков:

1-я линия защиты: управление уровнем риска в рамках установленных ограничений - идентификации рисков, выявление и первичная оценка рисков при совершении операций и заключении сделок, первичный контроль соответствия принимаемого риска, принятого риска и прогнозного уровня риска установленным ограничениям на риск, разработка и реализация мер,

92

67

необходимых для соблюдения установленных ограничений, осуществление функций, связанных с принятием рисков при совершении операций и заключении сделок в пределах установленных регуляторных и внутренних ограничений по риску (склонность к риску, прочие лимиты, обязательные нормативы, иные ограничения), принятие иных рисков. К первой линии защиты относятся все бизнес-подразделения.

2-я линия защиты: независимая оценка и контроль рисков - идентификация и оценка значимости рисков, экспертиза в рамках своих компетенций в части идентификации рисков, возникающих при внедрении новых продуктов и/или выходе на новые рынки, разработка методологии управления и оценки рисков, оценка совокупного уровня рисков, прогнозирование уровня рисков, разработка системы ограничений уровня рисков, контроль соответствия фактического уровня риска и прогнозного уровня риска установленным ограничениям на риск, контроль соблюдения обязательных регуляторных нормативов, проведение процедур стресс-тестирования, разработка и согласование мер по снижению уровня рисков в случае нарушения установленных ограничений по фактическим данным, формирование отчетности по рискам и доведение ее до органов управления и исполнительных органов Банка. Ко второй линии защиты относится Служба управления рисками.

3-я линия защиты: независимая оценка эффективности системы управления рисками и капиталом и ее соответствия внутренним и внешним требованиям - проведение оценки эффективности системы управления рисками и капиталом, в т.ч. проверка эффективности методологии оценки рисков и процедур управления рисками, а также полноты применения указанных документов, информирование органов управления и исполнительных органов Банка о выявленных недостатках в системе управления рисками и капиталом, контроль устранения выявленных недостатков в системе управления рисками и капиталом. К третьей линии защиты относятся Служба внутреннего контроля и Служба внутреннего аудита.

- Независимость Службы управления рисками Банка. Управление рисками в Банке осуществляет Служба управления рисками, которая подчинена Президенту Банка и независима от подразделений, совершающих операции (сделки), подверженные рискам.

Управление рисками представляет собой трехуровневый процесс:

- первый уровень управления (осуществляется Советом директоров и Правлением Банка) - управление совокупным риском Банка, определение конкретных коллегиальных органов и структурных подразделений, ответственных за управление отдельными видами рисков. На данном уровне определяются и утверждаются политики и стандарты управления рисками Банка, определяется достаточность или необходимость увеличения капитала Банка;

- второй уровень управления (осуществляется Кредитным комитетом, Малым кредитным комитетом, Комитетом по работе с проблемными и непрофильными активами, Комитетом по управлению активами и пассивами и другими коллегиальными органами, определенными Правлением) - управление выделенными группами рисков Банка в рамках ограничений и требований, установленных на 1-м уровне управления. Результатом данного процесса является, в том числе формирование требований и ограничений к отдельным сделкам, операциям, позициям, порождающим риски соответствующего типа;

- третий уровень управления (осуществляется органами управления и структурными подразделениями Банка) - управление (оценка и контроль) выделенными группами рисков в Банке в рамках требований и ограничений, установленных на 1-м и 2-м уровнях управления, разработка предложений по изменению системы управления рисками и капиталом. К третьему уровню управления рисками относятся: Служба управления рисками, Служба внутреннего контроля, Служба внутреннего аудита и иные структурные подразделения и работники Банка.

Распределение функций, связанных с управлением рисками и капиталом.

- Функции Общего собрания акционеров Банка:

принимает решение об увеличении/уменьшении уставного капитала;

принимает решение о выплате дивидендов;

одобряет крупные сделки и сделки, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях, определенных в Уставе Банка.

- Функции Совета директоров Банка:

утверждает стратегию управления рисками и капиталом Банка;

93

68

утверждает порядок управления значимыми рисками Банка;

утверждает перечень и значения показателей склонности к риску;

утверждает сценарии стресс-тестирования рисков и капитала;

участвует в реализации ВПОДК;

рассматривает отчеты в рамках ВПОДК;

осуществляет контроль и оценивает эффективность системы управления рисками и достаточностью капитала через рассмотрение отчетности в рамках ВПОДК;

не реже одного раза в год рассматривает вопрос о необходимости внесения изменений в документы, разрабатываемые в рамках ВПОДК, в рамках своей компетенции;

утверждает план восстановления финансовой устойчивости;

одобряет сделки, в случаях, определенных в Уставе Банка;

рассматривает вопросы организации, мониторинга и контроля системы оплаты труда, оценки ее соответствия стратегии Банка, характеру и масштабу совершаемых операций, результатам его деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

- Функции Комитета по аудиту Совета директоров:

контроль за надежностью и эффективностью системы управления рисками и внутреннего контроля, включая оценку эффективности процедур управления рисками и внутреннего контроля Банка и подготовку предложений по их совершенствованию;

анализ и оценка исполнения стратегии в области управления рисками и внутреннего контроля.

- Функции Правления Банка:

обеспечивает условия для эффективной реализации стратегии по управлению рисками и достаточностью капитала;

формирует органы (подразделения) по управлению рисками и капиталом;

организует процессы управления рисками и достаточностью капитала;

обеспечивает выполнение ВПОДК и поддержание достаточности капитала;

утверждает процедуры управления рисками и капиталом и процедуры стресс-тестирования;

рассматривает отчеты, формируемые в рамках ВПОДК, и при необходимости принимает меры в рамках своих полномочий;

осуществляет контроль за выполнением внутренних процедур оценки достаточности капитала в Банке и их эффективностью;

не реже одного раза в год рассматривают вопрос о необходимости внесения изменений в документы, разрабатываемые в рамках ВПОДК;

оценивает соответствие содержания внутренних документов Банка, определяющих порядок управления рисками и капиталом, характеру и масштабу осуществляемых операций;

одобряет сделки в случаях, определенных Уставом Банка.

- Функции Президента Банка:

реализует процессы управления рисками и достаточностью капитала через распределение полномочий между различными подразделениями Банка;

рассматривает результаты оценки рисков, влияющих на достижение поставленных целей, и организует принятие мер, в рамках полномочий Президента Банка, определенных документами Банка;

организует создание эффективных систем передачи и обмена информацией, обеспечивающих поступление необходимых сведений к заинтересованным в ней пользователям;

рассматривает материалы и результаты периодических оценок эффективности системы управления рисками и капиталом.

- Функции Кредитного комитета Банка:

осуществляет управление кредитным риском;

осуществляет разработку и реализацию Кредитной политики Банка;

94

69

осуществляет контроль уровня кредитных рисков, возникающих в процессе деятельности Банка;

утверждает лимиты кредитного риска в соответствии с полномочиями;

принимает решение о заключении (совершении) сделок с кредитным риском в рамках своих полномочий;

обеспечивает условия для эффективной реализации политики в сфере управления кредитным риском;

осуществляет контроль исполнения решений, принятых Кредитным комитетом;

рассматривает факты неисполнения или ненадлежащего исполнения решений, принятых Кредитным комитетом.

- Функции Малого кредитного комитета Банка:

осуществляет управление кредитным риском;

контролирует уровни кредитных рисков, возникающих в процессе кредитования физических лиц;

участвует в разработке и реализация кредитной политики Банка в части кредитования физических лиц;

принимает решения о заключении (совершении) сделок с кредитным риском в рамках своих полномочий;

устанавливает и/или пересматривает лимиты кредитного риска на клиентов, группы связанных клиентов;

устанавливает требования к способам обеспечения возврата кредита и обеспечению других обязательств, связанных с возникновением кредитного риска по сделкам;

принимает решения об изменении условий кредитования и других операций, относящихся к компетенции Малого кредитного комитете;

контролирует исполнение решений, принятых Малым кредитным комитетом;

рассматривает факты нарушения решений, принятых Малым кредитным комитетом.

- Функции Комитета по работе с проблемными и непрофильными активами Банка:

осуществляет контроль уровня рисков, возникающих в процессе деятельности Банка при работе с проблемными активами;

вырабатывает решения и рекомендации по признанию проблемной задолженности безнадежной к взысканию;

принимает решение о целесообразности и параметрах сделок по реализации прав требования Банка к должникам, по заключению мировых соглашений, соглашений об отступном и иных сделок, направленных на урегулирование проблемной задолженности, находящейся в компетенции Комитета;

принимает решение о приобретении и отчуждении имущества, имущественных прав, полученных Банком в результате работы с проблемной задолженностью (в том числе при прекращении должником обязательств перед Банком).

- Функции Комитета по управлению активами и пассивами Банка:

определяет структуру активов и пассивов Банка с целью получения максимальной доходности при ограничении возможного риска ликвидности, рыночного риска и рисков, входящих в его состав;

осуществляет управление рыночным риском, процентным риском и риском ликвидности;

формирует лимитную политику Банка в рамках своих полномочий;

формирует процентную и тарифную политики Банка;

разрабатывает и представляет Правлению Банка рекомендации по утверждению процентных ставок по банковским продуктам;

разрабатывает и представляет Правлению Банка рекомендации по утверждению тарифов и комиссий Банка, индивидуальных тарифов на банковские операции для клиентов Банка;

95

70

разрабатывает и представляет Правлению Банка рекомендации по утверждению параметров новых финансовых инструментов и банковских продуктов;

разрабатывает и представляет Правлению Банка рекомендации по утверждению лимитов для филиалов Банка;

утверждает персональные лимиты.

одобряет сделки, превышающие утвержденные Комитетом лимиты;

разрабатывает процедуры и формы контроля исполнения решений Комитета.

осуществляет контроль выполнения решений Комитета структурными подразделениями и филиалами Банка.

- Функции Службы управления рисками Банка:

разрабатывает, внедряет, сопровождает и совершенствует систему управления рисками Банка на условиях соответствия требованиям стратегии развития (в том числе ПФО) Банка, требованиям и рекомендациям Банка России;

организует процесс идентификации рисков Банка, принимает основное участие в процессах идентификации рисков, оказывает методологическую поддержку структурным подразделениям Банка в процессе идентификации рисков;

формирует предложения по лимитам, показателям и значениям склонности к риску;

проводит стресс-тестирование;

устанавливает и контролирует сигнальные и лимитные значения по видам значимых рисков;

оценивает и анализирует риски Банка, формирует предложения (заключения) по управлению рисками для руководства и (или) уполномоченных сотрудников, структурных подразделений и (или) коллегиальных органов по управлению рисками Банка;

формирует требования к организации систем управления рисками Банка, в том числе разрабатывает и актуализирует внутренние нормативные документы Банка, определяющие единые стандарты и требования к организационной структуре, распределению полномочий, процессам и процедурам управления рисками, моделям оценки рисков, отчетности;

осуществляет контроль функционирования системы управления рисками Банка;

обеспечивает исполнение Стратегии управления рисками и капиталом Банка, порядков управления банковскими рисками различных категорий в пределах своей компетенции, выполняет анализ и оценку уровня рисков Банка, подготавливает соответствующую информацию для принятия решений органами управления Банка;

подготавливает и предоставляет органам управления Банка предложения по предотвращению, либо снижению вероятности реализации банковских рисков и ограничению их влияния в случае реализации;

формирует отчетность в рамках ВПОДК для органов управления и исполнительных органов Банка;

формирует с ежегодной периодичностью отчет о результатах выполнения ВПОДК Банка и представляет указанный отчет на рассмотрение Правлению и утверждение Совету директоров;

обеспечивает постоянный контроль использования и соблюдения установленных лимитов риска, подготавливает информацию о достижении установленных сигнальных значений и о несоблюдении установленных лимитов риска Банка и предоставляет указанную информацию на одобрение Правлению и рассмотрению Совету директоров;

представляет Кредитному комитету рекомендации по вопросам, касающимся установления лимитов кредитного риска и совершения Банком сделок, несущих кредитный риск;

представляет Комитету по управлению активами и пассивами рекомендации по вопросам, касающимся принимаемого Банком рыночного риска и риска ликвидности.

- Функции Финансовой дирекции Банка:

составляет и представляет на рассмотрение Правлению проект Плановой

96

71

структуры капитала Банка для дальнейшего утверждения Советом директоров, подготавливает и предоставляет Правлению Банка предложения по управлению капиталом Банка, в том числе потребности Банка в увеличении капитала;

осуществляет бизнес-планирование Банка с учетом лимитов и ограничений, установленных показателей склонности к риску, и целевых уровней риска Банка, а также в разрезе требований к капиталу;

организует процесс управления капиталом Банка;

осуществляет оценку и мониторинг достаточности капитала Банка и оценивает потребность в капитале на перспективу;

осуществляет прогнозирование и контроль соблюдения нормативов ликвидности;

осуществляет бюджетный контроль;

выносит на Комитет по управлению активами и пассивами рекомендации по управлению ликвидностью.

- Функции Службы внутреннего аудита Банка:

проводит оценку эффективности системы управления рисками и достаточностью капитала, в том числе проверку методологии оценки рисков и процедур управления рисками, установленных внутренними документами (методиками, программами, правилами, порядками и т.д.) и полноты применения указанных документов;

проводит проверку и оценку системы внутреннего контроля Банка, выявляет и анализирует проблемы, связанные с ее функционированием, проводит оценку эффективности используемых процессов и процедур внутреннего контроля;

осуществляется контроль за эффективностью принятых подразделениями и органами управления по результатам проверок мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков, или документирование принятия руководством подразделения и (или) органами управления решения о приемлемости уровня и сочетания выявленных рисков для Банка;

информирует Совет директоров Банка и исполнительные органы управления о выявленных недостатках в функционировании системы управления рисками и достаточностью капитала и действиях, предпринятых для их устранения, о выявленных недостатках в методологии оценки и управления рисками, о необходимости внесения изменений в стратегию управления рисками и капиталом;

осуществляет проверку отдельных элементов системы управления рисками и капиталом в рамках проводимых тематических (комплексных) проверок;

осуществляет постоянный анализ и оценку реализации ВПОДК в Банке, мониторинг выполнения установленных ВПОДК процедур контроля.

- Функции Службы внутреннего контроля Банка:

осуществляет управление регуляторным риском;

участвует в разработке внутренних документов Банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной в Банке;

выявляет и оценивает регуляторный риск в процессе реализации процедур управления рисками и капиталом;

выявляет конфликтов интересов в деятельности Банка;

осуществляет реализацию антикоррупционной политики.

- Функции прочих структурных подразделений и сотрудников Банка в рамках управления рисками и капиталом:

реализуют процесс управления рисками и достаточностью капитала в соответствии с принципами, определенными Стратегией и внутренними документами Банка;

предоставляют необходимую информацию для интегрированного управления рисками;

своевременно информируют Службу управления рисками и Финансовую дирекцию обо всех планирующихся операциях и сделках, способных оказать существенное влияние на финансовый результат, структуру и достаточность капитала Банка;

97

72

своевременно информируют Службу управления рисками, Службу внутреннего контроля, Службу внутреннего аудита:

- обо всех выявленных рисках и причинах их возникновения;

- обо всех случаях достижения установленных сигнальных значений и несоблюдении установленных лимитов;

- обо всех выявленных случаях нарушений законодательства, нормативных правовых актов, внутренних документов Банка и распоряжений органов управления Банка;

- обо всех выявленных нарушениях, установленных Банком процедур, связанных с функционированием системы внутреннего контроля и системы управления рисками и капиталом;

направляют предложения по совершенствованию системы управления рисками и достаточностью капитала.

Для целей обеспечения устойчивого развития деятельности Банка, эффективного функционирования системы управления рисками осуществляются мероприятия по развитию риск-культуры, основными задачами которых являются:

- формирование у работников Банка понимания влияния рисков на деятельность Банка;

- развитие у работников Банка профессионального и ответственного отношения к выявлению, оценке и принятию рисков;

- формирование у работников Банка навыков правильного и своевременного применения инструментов управления рисками;

- открытое и активное обсуждение содержания, ценностей и принципов риск-культуры.

Формирование отчетности в рамках ВПОДК осуществляется в соответствии с требованиями Банка России.

Отчетность включает следующие отчеты:

Отчет о результатах выполнения ВПОДК представляется Совету директоров и Правлению Банка ежегодно;

Отчет о результатах стресс-тестирования представляется Совету директоров и Правлению Банка ежеквартально;

Отчет о значимых рисках, о выполнении обязательных нормативов, о размере капитала и об оценке достаточности капитала Банка предоставляются Совету директоров ежеквартально, Правлению - ежемесячно.

Отчеты о значимых рисках в части информации об агрегированном объеме значимых рисков, принятых Банком предоставляется руководителю Службы управления рисками, руководителям подразделений и членам комитетов Банка, в компетенцию которых входит управление рисками не реже одного раза в месяц в рамках рассмотрения отчета ВПОДК Правлением Банка.

Совет директоров и Правление рассматривают указанную отчетность и используют полученную информацию по текущей деятельности Банка в ходе разработки Стратегии развития Банка, в том числе при определении соответствия принятых рисков и установленных лимитов структуре и размеру капитала.

Информация о достижении сигнальных значений и/или превышении установленных лимитов доводится до сведения Правления и Совета директоров по мере выявления указанных фактов. Служба управления рисками определяет причины (внешние или внутренние), вызвавшие данные нарушения, и выносит вопрос на ближайшее заседание Правления Банка. Правление Банка определяет ответственных должностных лиц, допустивших превышение сигнальных значений и/или установленных лимитов.

Правление Банка, в рамках организации процессов управления рисками и достаточностью капитала утверждает план действий и мероприятий, необходимые для устранения данных нарушений, а также срок реализации и ответственных за их реализацию должностных лиц. Ответственные должностные лица реализуют план мероприятий и не позднее установленного срока информируют Правление Банка о результатах проведенных

98

73

мероприятий. Служба управления рисками по результатам проведенных мероприятий выполняет оценку контрольных показателей и информирует Правление и Совет Директоров Банка о результатах. Правление Банка анализирует произошедшие события и делает выводы об эффективности предпринятых мер. Информация о принятых мерах доводится до сведения Совета Директоров Банка.

Стресс-тестирование проводится Банком с целью определения гипотетически возможного предельного размера уровня рисков. В целях стресс-тестирования в рамках ВПОДК Банк использует анализ чувствительности к изменению факторов риска.

Банк проводит стресс-тестирование в разрезе отдельных рисков, а также агрегировано. Процедуры стресс-тестирования разрабатываются для каждого вида риска, отнесенного к перечню значимых. Стресс-тестирование выполняется на основе собственных сценариев и проводится ежеквартально.

Банк регулярно проводит оценку рассматриваемых стресс-сценариев, а также качества используемых данных и допущений стресс-тестирования. Стресс-сценарии могут пересматриваться в зависимости от изменения внешних и внутренних факторов деятельности не реже одного раза в год.

Результаты стресс-тестирования доводятся в составе отчетности в рамках ВПОДК до Совета директоров, Правления и Президента и используются ими в процедурах управления рисками и определения потребности в капитале. Результаты стресс-тестирования учитываются при установлении склонности к риску Банка, при бизнес-планировании и при разработке плана восстановления финансовой устойчивости.

Информация об основных показателях деятельности Банка

Информация об основных показателях деятельности Банка отражена в разделе 1 «Сведения об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы)» формы отчетности 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)».

Форма отчетности 0409813, раскрываемая в составе форм промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка по состоянию на 01.01.2020 г., размещена на официальном сайте Банка в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: https://roscosmos-bank.ru/.

Банк в 2019 году осуществлял расчет значений обязательных нормативов в соответствии с Инструкцией Банка России от 28.06.2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (далее – Инструкция Банка России № 180-И). В течение 2019 года Банк соблюдал установленные Банком России значения обязательных нормативов.

Информация о требованиях (обязательствах), взвешенных по уровню риска, и о

минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков тыс. руб.

Номер Наименование показателя

Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска

Минимальный размер

капитала, необходимый для покрытия

рисков

данные на отчетную дату

01.01.2020


01.10.2019


01.01.2020

1 2 3 3 5

1 Кредитный риск (за исключением кредитного риска контрагента), всего, в том числе:

78 448 609 75 666 299 6 275 889

2 при применении стандартизированного подхода 78 448 609 75 666 299 6 275 889

3 при применении базового ПВР 0 0 0

99

74

4 при применении подхода на основе взвешивания по уровню риска по требованиям по специализированному кредитованию и вложениям в доли участия (ПВР)

0 0 0

5 при применении продвинутого ПВР 0 0 0

6 Кредитный риск контрагента, всего, в том числе:

0 0 0

7 при применении стандартизированного подхода 0 0 0

8 при применении метода, основанного на внутренних моделях

0 0 0

9 при применении иных подходов 0 0 0

10 Риск изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ

0 0 0

11 Инвестиции в долевые ценные бумаги (акции, паи в паевых инвестиционных фондах) и доли участия в уставном капитале юридических лиц, не входящие в торговый портфель, при применении упрощенного подхода на основе взвешивания по уровню риска в ПВР

0 0 0

12 Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов - сквозной подход

0 0 0

13 Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов - мандатный подход

0 0 0

14 Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов - резервный подход

0 0 0

15 Риск расчетов 0 0 0

16 Риск секьюритизации (за исключением риска секьюритизации торгового портфеля), всего, в том числе:

0 0 0

17 при применении ПВР, основанного на рейтингах 0 0 0

18 при применении подхода на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств, включая подход, основанный на внутренних оценках

0 0 0

19 при применении стандартизированного подхода 0 0 0

20 Рыночный риск, всего, в том числе:

20 070 143 24 071 035 1 605 611

21 при применении стандартизированного подхода 20 070 143 24 071 035 1 605 611

22 при применении метода, основанного на внутренних моделях

0 0 0

23 Корректировка капитала в связи с переводом ценных бумаг из торгового портфеля в неторговый портфель

0 0 0

24 Операционный риск 9 431 788 9 431 788 754 543

25 Активы (требования) ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом 250 процентов

0 0

26 Минимальный размер корректировки на предельный размер снижения кредитного и операционного риска при применении ПВР и продвинутого (усовершенствованного) подхода

0 0

100

75

27 Итого (сумма строк 1 + 6 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16 + 20 + 23 + 24 + 25 + 26)

107 950 540 109 169 122 8 636 043

За четвертый квартал 2019 года итоговая сумма требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, снизилась на 1% за счет снижения рыночного риска на 16,7% в связи с приобретением ценных бумаг Банка России. Кредитный риск увеличился на 4% за счет выдач кредитов и предоставленных гарантий юридическим лицам.

Информация о методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля, а также описание методологии определения справедливой стоимости и контроля

правильности ее определения

Для определения стоимости ценных бумаг, обращающихся на российских фондовых биржах, основным источником информации является ПАО Московская Биржа.

Для определения стоимости ценных бумаг, не обращающихся на российском рынке ценных бумаг (в т. ч. еврооблигациям), основным источником информации является информационное агентство Bloomberg.

При наличии активного рынка справедливая стоимость ценных бумаг, обращающихся на российском организованном рынке, определяется как средневзвешенная цена, раскрытая организатором торговли на рынке ценных бумаг.

Для ценных бумаг, обращающихся на неорганизованном рынке (в т.ч. еврооблигации), справедливая стоимость ценных бумаг определяется равной цене BVAL, рассчитываемой информационной системой Bloomberg, по состоянию на последнюю дату торгов ценными бумагами.

Справедливая стоимость ценных бумаг, приобретенных в ходе первичного размещения и по которым еще не завершена процедура эмиссии (в частности, не зарегистрирован отчет об итогах выпуска, если регистрация отчета об итогах выпуска является обязательной в соответствии с законодательством Российской Федерации), до завершения процедуры эмиссии/размещения и начала торгов, принимается равной стоимости их приобретения.

В случае отсутствия активного рынка для расчета справедливой стоимости ценной бумаги применяется методика оценки, использующая цены ценной бумаги, сопоставимой (аналогичной) с оцениваемой ценной бумагой.

При отсутствии исходных данных Банк для определения справедливой стоимости долевых ценных бумаг применяет Затратный метод (метод стоимости чистых активов). Метод основан на оценке рыночной стоимости всех статей активов и обязательств, принимаемых к расчету чистых активов общества.

При отсутствии исходных данных Банк для определения справедливой стоимости долговых ценных бумаг применяет Доходный метод (метод дисконтирования денежных потоков). Метод дисконтирования денежных потоков основан на предположении, что стоимость инвестиций зависит от будущих выгод (например, от величины денежного потока будущих доходов или дивидендов), которые получит инвестор.

Служба внутреннего аудита проводит оценку эффективности методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля не реже 1 раза в год.

Банк при расчете собственных средств (капитала) учитывает оценочное снижение справедливой стоимости финансовых инструментов (активов), а также производных финансовых инструментов, обращающихся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, путем корректировки величин остатков, числящихся на соответствующих балансовых счетах, относящихся к результатам переоценки указанных активов (финансовых инструментов) и включаемых в расчет финансового результата Банка.

Сведения об обремененных и необремененных активах

тыс. руб. Номер

п/п Наименование показателя

Балансовая стоимость обремененных активов

Балансовая стоимость необремененных активов

101

76

всего

в том числе по обязательствам перед Банком

России

всего

в том числе пригодных для предоставления

в качестве обеспечения

Банку России

1 2 3 4 5 6 1 Всего активов,

в том числе: 50 049 218 0 87 384 291 3 615 431

2 долевые ценные бумаги, всего, в том числе: 0 0 0 0

2.1 кредитных организаций 0 0 0 0

2.2 юридических лиц, не являющихся кредитными организациями 0 0 0 0

3 долговые ценные бумаги, всего, в том числе: 12 606 874 0 7 948 624 3 615 431

3.1 кредитных организаций, всего, в том числе: 4 313 810 0 1 437 521 539 683

3.1.1 имеющих рейтинги долгосрочной кредитоспособности 4 313 810 0 1 437 521 539 683

3.1.2 не имеющих рейтингов долгосрочной кредитоспособности 0 0 0 0

3.2 юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, всего, в том числе: 8 293 064 0 6 511 103 3 075 748

3.2.1 имеющих рейтинги долгосрочной кредитоспособности 8 223 431 0 6 294 627 3 075 748

3.2.2 не имеющих рейтингов долгосрочной кредитоспособности 69 633 0 216 476 0

4 Средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях 0 0 2 728 851 0

5 Межбанковские кредиты (депозиты) 18 260 227 0 2 550 587 0

6 Ссуды, предоставленные юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями

18 345 179 0 59 837 377 0

7 Ссуды, предоставленные физическим лицам 126 492 0 820 314 0

8 Основные средства 710 446 0 330 667 0

9 Прочие активы 0 0 13 167 871 0

Отличия в учетной политике Банка в подходах к учету обремененных активов и активов, списанных с баланса в связи с утратой Банка прав на активы и полной передачей рисков по ним, отсутствуют.

На 01.01.2020 г. Банк имеет обремененные активы, переданные в залог в качестве обеспечительной меры по договору займа, полученного от государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» – права требования по кредитам, облигации и объекты недвижимого имущества.

Балансовая стоимость обремененных и необремененных активов Банка (графы 3 и 5 таблицы) рассчитана как среднее арифметическое значение балансовой стоимости обремененных и необремененных активов на конец каждого месяца отчетного квартала.

Размер и виды обремененных активов обусловлены текущей моделью финансирования Банка, одной из основных составляющих которой, являются средства, привлеченные от государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов», в сумме 45 039 000 тыс. рублей.

102

77

Информация об операциях с контрагентами - нерезидентами

тыс. руб.

Номер п/п

Наименование показателя Данные на 01.01.2020

Данные на 01.01.2019

1 2 3 4

1 Средства на корреспондентских счетах в банках - нерезидентах 74 381

153 280

2 Ссуды, предоставленные контрагентам-нерезидентам, всего, в том числе: 0 0

2.1 банкам-нерезидентам 0 0

2.2 юридическим лицам - нерезидентам, не являющимся кредитными организациями

0 0

2.3 физическим лицам - нерезидентам 0 0

3 Долговые ценные бумаги эмитентов-нерезидентов, всего, в том числе: 4 028 383 1 903 668

3.1 имеющих рейтинги долгосрочной кредитоспособности 4 028 383 1 903 668

3.2 не имеющих рейтингов долгосрочной кредитоспособности 0 -

4 Средства нерезидентов, всего, в том числе: 484 205 486 188

4.1 банков-нерезидентов 0

4.2 юридических лиц - нерезидентов, не являющихся кредитными организациями

67 83

4.3 физических лиц - нерезидентов 484 138 486 105

С начала года объем долговых ценных бумаг эмитентов-нерезидентов увеличился более чем в 2 раза. Объем средств на корреспондентских счетах в банках – нерезидентах уменьшился в 2 раза.

Информация об оценочных корректировках стоимости финансовых инструментов.

По состоянию на 01.01.2020 г. корректировки справедливой стоимости не применялись.

10.4. Кредитный риск

В соответствии с текущей Стратегией развития (в том числе ПФО) Банк идентифицирует и определяет кредитный риск как основный риск, которому подвержен Банка. Основным источником кредитного риска для Банка являются операции кредитования корпоративных клиентов и физических лиц, операции на межбанковском рынке.

Основной целью управления кредитным риском является осуществление Банком мер направленных на предотвращение и сокращение потенциальных убытков в случае реализации кредитного риска.

К таким мерам относятся:

- обеспечение постоянного мониторинга состояния портфелей, уровня просроченной задолженности, объема резервов, получение оперативных и объективных сведений о размере кредитного риска и доведения до руководства Банка указанной информации;

- определение системы показателей, характеризующих оценку уровня кредитного риска;

- стресс-тестирование уровня кредитного риска и определение величины доформирования резервов на возможные потери по ссудной задолженности, их влияние на объем капитала и нормативы достаточности капитала;

- принятие своевременных мер по улучшению качества портфелей и снижению уровня кредитного риска, направленных на предотвращение достижения кредитным риском критически значимых для Банка размеров, угрожающим финансовой устойчивости Банка;

- обеспечение достаточности капитала для покрытия кредитного риска;

103

78

- обеспечение планового уровня прибыли при оптимальном соотношении между уровнем принимаемых Банком рисков и потенциальной доходностью сделок;

- выстраивание процессов оценки кредитного риска, андеррайтинга и мониторинга, направленных на улучшение качества кредитного портфеля;

- минимизация доли сомнительных, проблемных, безнадежных кредитов в кредитном портфеле Банка;

- стандартизация кредитной работы;

- соблюдение принципа «четырех глаз» («four eyes»), т.е. внутреннего контроля путем разделения обязанностей, перекрестной проверки, двойного контроля;

- независимость подразделений, осуществляющих оценку и контроль кредитных рисков, от подразделений, инициирующих сделки, несущие кредитные риски;

- соблюдение законодательства РФ, в том числе нормативных документов Банка России.

В целях управления кредитным риском Банк применяет следующие внутренние процедуры:

- разработка внутренних нормативных документов, определяющих полномочия и ответственность всех подразделений Банка и порядок их взаимодействия при предоставлении кредитов, с целью исключения нерегламентированных этапов кредитования;

- определение четких требований к системе оценки кредитного риска;

- наличие андеррайтинга (в том числе оценка кредитоспособности, деловой репутации клиента, условий сделки) и системы принятия решений о кредитовании клиента;

- установление системы лимитов;

- соблюдения установленных лимитов финансирования; последующий мониторинг кредитов (обеспечение, целевое использование, финансовое положение заемщика, оценка качества выполнения заемщиком условий кредитного соглашения и прочее);

- работа с проблемными активами;

- оценка кредитного риска в целом по Банку. Идентификация кредитных рисков производится на этапе предварительного

рассмотрения сделки: осуществляется оценка финансового положения заемщиков, оценка прогнозов движения денежных средств, качество и ликвидность обеспечения, составляется заключения о возможности открытия лимита, предоставлении кредита, гарантии и формируется профессиональное суждение об уровне возможных потерь.

Для покрытия возможных потерь от реализации кредитного риска Банк формирует резервы на возможные потери. Резервы формируются в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28.06.2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положения Банка России от 23.10.2017 г. № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» и внутренними нормативными документов Банка.

Банк на постоянной основе осуществляет мониторинг факторов риска по кредитным требованиям с целью выявления степени их проблемности на ранних стадиях, определения достаточности сформированных по ним резервов и своевременного проведения мероприятий по снижению и предотвращению риска.

При оценке кредитного риска Банк применяет стандартизированный подход, определенный в соответствии с главой 2 и приложением 2 к Инструкции Банка России № 180-И.

Банк ограничивает кредитный риск с помощью системы лимитов. Лимиты устанавливаются в целом на объем кредитного риска, по направлениям деятельности, подразделениям, осуществляющим функции, связанные с принятием рисков, на показатели, характеризующие кредитный риск. Банк устанавливает лимиты кредитного риска для контрагентов, эмитентов и клиентов в целом и отдельно по видам операций в разрезе контрагентов.

В процессе управления риском концентрации в части кредитного риска Банк выделяет:

- концентрация требований к одному контрагенту или группе связанных

104

79

контрагентов;

- концентрация крупных кредитных рисков;

- концентрация задолженности по видам экономической деятельности;

- концентрация задолженности по географическим зонам. В целях выявления и измерения риска концентрации в части кредитного риска Банк

устанавливает систему показателей, соответствующих Стратегии развития Банка (в том числе Плана финансового оздоровления), характеру, сложности и масштабу осуществляемых им операций. Для каждого показателя в рамках показателей склонности к риску утверждаются лимитные и контрольные значения показателей риска концентрации.

В процессе управления и контроля кредитного риска Банка участвуют органы, подразделения и должностные лица, которые выполняют функции и задачи в рамках своих полномочий.

При кредитовании клиентов - юридических лиц Дирекция по работе с корпоративными клиентами осуществляет сбор документов для проведения оценки финансового положения заемщика. Кредитная дирекция осуществляет финансовый анализ контрагентов по сделке, оценку осуществления заемщиком реальной деятельности и готовит заключения о возможности установлении лимита кредитования, предоставлении кредита, выдачи банковской гарантии, реструктуризации ссудной задолженности и выносит его на рассмотрение Кредитным комитетом.

При кредитовании клиентов – физических лиц Дирекция по работе с розничными клиентами Банка осуществляет сбор документов для проведения оценки финансового положения заемщика, готовит заключения о возможности предоставлении кредита, реструктуризации ссудной задолженности и выносит его на рассмотрение Кредитным комитетом / Малым кредитным комитетом.

Службы управления рисками Банка проводит / подтверждает финансовый анализ заемщиков / поручителей, готовит заключение на кредитные комитеты с указанием всех выявленных рисков и предложениями по их минимизации, в т.ч. по структурированию сделок, осуществляет классификацию и определение резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, осуществляет регулярный мониторинг финансового положения заемщиков и формирует профессиональные суждения о классификации ссуд.

Кредитные комитеты Банка принимают решение о заключении (совершении) сделок с кредитным риском и утверждают лимиты кредитного риска в рамках своих полномочий. При необходимости, в том числе предусмотренной законодательством РФ, Правление и/или Совет директоров и/или Общее собрание акционеров, в рамках своих полномочий, одобряют совершение сделок.

Дирекции по работе с проблемными и непрофильными активами проводит работу по взысканию просроченной ссудной задолженности, осуществляет сбор документов для проведения оценки финансового положения заемщиков / контрагентов в рамках работы с проблемной задолженностью, готовит заключения о возможности реализации имущества с отсрочкой платежа / реструктуризации / урегулирования проблемной задолженности заемщика / группы компаний, и выносит его на рассмотрение Комитета по работе с проблемными и непрофильными активами. Комитет по работе с проблемными и непрофильными активами принимает решение о целесообразности и параметрах сделок по реализации прав требования Банка к должникам, по заключению мировых соглашений, соглашений об отступном и иных сделок, направленных на урегулирование проблемной задолженности, принимает решение о приобретении и отчуждении имущества, имущественных прав, полученных Банком в результате работы с проблемной задолженностью, в том числе при прекращении должником обязательств перед Банком.

Служба управления рисками Банка формирует требования к организации систем управления кредитным риском, в том числе разрабатывает и актуализирует внутренние нормативные документы Банка, определяющие единые стандарты и требования к организационной структуре, распределению полномочий, процессам и процедурам управления кредитным риском.

Служба внутреннего контроля Банк участвует в разработке внутренних документов Банка по управлению кредитным риском с целью контроля соответствия их содержания требованиям

105

80

законодательства и наличия в них конфликта интересов, выявляет и оценивает регуляторный риск в процессе реализации процедур управления кредитным риском.

Служба внутреннего аудита Банка проводит оценку эффективности системы управления кредитным риском, включая проверку методологии оценки кредитного риска и процедур управления кредитным риском, установленных внутренними документами Банка и полноту их применения, осуществляет контроль принятых мер, обеспечивающих снижение уровня кредитного риска. информирует Совет директоров Банка и исполнительные органы управления о выявленных недостатках в функционировании системы управления кредитным риском и действиях, предпринятых для их устранения, о выявленных недостатках в методологии оценки и управления кредитным риском, о необходимости внесения изменений в документы по управлению кредитным риском.

В процессе совершения операций (сделок) подразделения, ответственные за совершение сделки, действуют в рамках установленных на них лимитов. На ежедневной основе осуществляется контроль объема кредитного риска. Предварительный контроль лимитов кредитного риска, установленных на контрагентов, осуществляют подразделения, ответственные за совершение сделки, непосредственно перед совершением сделки, а также информации обо всех заключенных и планируемых сделках с контрагентом. Текущий контроль лимитов кредитного риска, установленных на контрагентов, осуществляется на этапе предоставления денежных средств. Последующий контроль лимитов кредитного риска, установленных на контрагентов, осуществляется на ежедневной основе.

Отчет о величине кредитного риска формируется ежедневно в целях информирования руководителя Службы управления рисками, руководителей и должностных лиц иных подразделений.

Отчетность о состоянии кредитного риска предоставляется в рамках ВПОДК Правлению – ежемесячно, Совету директоров – ежеквартально и включает:

- структуру кредитного риска;

- информацию о результатах классификации активов по категориям качества, размере расчетного и фактически сформированного резерва на возможные потери;

- информацию о результатах оценки стоимости обеспечения;

- информацию о распределении кредитного риска по направлениям бизнеса, дочерним организациям, видам деятельности контрагентов (заемщиков), типам контрагентов (заемщиков) (организации, банки, государственные органы, индивидуальные предприниматели, физические лица), по видам финансовых активов, а также по крупным портфелям внутри отдельных видов активов, географическим зонам, группам стран;

- информацию об объемах и сроках просроченной и реструктурированной задолженности в разрезе дочерних организаций, типов контрагентов и видов финансовых инструментов;

- информацию о величине остаточного риска;

- результаты стресс-тестирования.

Информация об активах кредитной организации, подверженных кредитному риску. тыс. руб.

Номер

Наименование показателя

Балансовая стоимость кредитных требований

(обязательств), находящихся в

состоянии дефолта


(обязательств), просроченных более чем на

90 дней


(обязательств), не

находящихся в состоянии дефолта


(обязательств), непросроченн

ых и просроченных не более чем на 90 дней

Резервы на возможные

потери

Чистая балансовая стоимость

активов

(гр. 3(4) + гр. 5(6) - гр. 7)

106

81

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Кредиты 0 55 748 927 0 45 317 677 13 926 942 87 139 662

2 Долговые ценные бумаги

0 72 811 0 0 42 667 30 144

3 Внебалансовые позиции

0 0 0 10 817 817 91 436 10 726 381

4 Итого 0 55 821 738 0 56 135 494 14 061 045 97 896 187

Признание и оценка ожидаемых кредитных убытков.

Принципы и порядок расчета ожидаемых кредитных убытков (ОКУ) по операциям размещения денежных средств, в том числе по кредитным договорам, операциям, связанным с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме (далее – финансовые активы), оцениваемым по амортизированной стоимости, операциям по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств, по дебиторской задолженности, возникшей в результате продажи (реализации) Банком активов, товаров, услуг, установлены в утвержденной решением Правления Банка Методике расчета ожидаемых кредитных убытков.

Способы определения значительного увеличения кредитного риска с момента первоначального признания финансовых инструментов базируются на анализе срока просрочки предусмотренных договором платежей, модификации денежных потоков по договору, финансового положения контрагента и миграции актива в более низкую категорию качества в соответствии с внутренними нормативными документами Банка о порядке формирования резервов на возможные потери.

Независимо от способа, с помощью которого оценивается значительное увеличение кредитного риска по финансовому активу с момента первоначального признания, если предусмотренные договором платежи просрочены более чем на 30 дней, если иной срок не установлен Методикой для соответствующего класса (портфеля) активов, применяется опровержимое допущение о том, что кредитный риск по финансовому активу значительно увеличился с момента первоначального признания. Опровержений данного допущения в течение отчетного года не использовалось.

Для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в случае, если предусмотренные договором платежи просрочены заемщиком на отчетную дату более чем на 90 дней, то считается, что заемщик допустил дефолт по своим обязательствам (при отсутствии обоснованной и подтвержденной информации об уместности использования другого определения дефолта).

Критериями отнесения финансовых активов к кредитно-обесцененным для случаев корпоративного кредитования является их классификация в IV и V категорию качества в соответствии с требованиями Положения Банка России № 590-П, а также нахождение в составе проблемных активов в классификации ПФО вне зависимости от категории качества. Розничные кредиты включаются в состав кредитно-обесцененных активов при наличии просрочки свыше 30 дней, а также при нахождении в составе проблемных активов в действующей редакции ПФО. Для межбанковского кредитования критериями для классификации в категорию кредитно-обесцененных активов является превышение 30 дней длительности просроченной задолженности, объявление дефолта контрагента, отзыв лицензии, присвоение внешнего рейтинга на уровне «Дефолт».

Кредиты, предоставленные физическим лицам, оцениваются на групповой основе, в связи с их незначительной долей в совокупном кредитном портфеле и низкой долей каждого отдельного розничного договора в портфеле, с использованием упрощенного подхода при определении величины ожидаемых кредитных убытков, предполагающего использование в качестве параметров финансового актива количество дней просрочки и статистические данные.

107

82

Для определения ОКУ по гарантиям и резервным аккредитивам используется упрощенный подход на основании исторических (ретроспективный анализ на срок не более 5 лет, начиная с 25.02.2015 г.) данных: уровень ОКУ в процентах рассчитывается как отношение среднегодового объема гарантий и резервных аккредитивов, классифицированных с внебалансового счета № 91315 на баланс Банка в связи с произведенными Банком выплатами по этим инструментам, к совокупной величине гарантий и резервных аккредитивов, отраженных на внебалансовом счете № 91315, и гарантий/резервных аккредитивов, реклассифицированных с внебалансового счета № 91315 на баланс Банка, на соответствующую годовую дату.

В отношении дебиторской задолженности, входящей в сферу применения МСФО (IFRS) 9, определение ОКУ осуществляется на групповой основе в зависимости от наличия просроченных платежей.

Сверка оценочного резерва под убытки по классам финансовых инструментов приведена ниже:

тыс. руб. Чистая ссудная

задолженность, оцениваемая

по амортизированной

стоимости

Прочие

активы

Условные

обязательства

кредитного

характера

Резервы на возможные потери, сформированные в

соответствии с Положениями Банка России на

01.01.2019 г.

14 018 420 898 562 188 033

Активы, списанные в течение 2019 года как

безнадежные к взысканию

0 (1 670) 0

Чистое создание (восстановление) оценочного резерва

под ОКУ согласно МСФО (IFRS) 9 за 2019 год

7 494 332 7 272 (87 400)

в т. ч. влияние первоначального применения МСФО

(IFRS) 9

6 458 203 0 (6 253)

Перенос резервов в связи с изменением с 01.01.2019 г.

порядка составления ф.0409806 вследствие вступления

в силу МСФО (IFRS) 9

871 615 (871 615) 0

Итого оценочный резерв под ожидаемые кредитные

убытки на 01.01.2020 г.

22 384 367 32 549 100 633

Распределение ссудной задолженности в зависимости от горизонта определения оценочного резерва под убытки (убытки, ожидаемые в течение 12 месяцев или за весь срок финансового актива) и стадии обесценения (качественные активы, активы с повышенным риском и кредитно-обесцененные активы) приведено ниже.

тыс. руб. Межбанковские

кредиты Кредиты юридическим лицам Кредиты физическим лицам

кредиты

отраслевым предприя-

тиям

прочие корпора-

тивные кредиты

проблемные корпора-

тивные кредиты в

классификации ПФО

кредиты физическим

лицам

проблемные розничные кредиты в


Итого

12-месячные ОКУ Качественные кредиты 21 182 386 5 995 682 5 598 540 0 0 0 32 776 608 ОКУ за весь срок Кредиты с повышенным кредитным риском

0 8 781 672 1 029 511 0 245 264 0 10 056 447

в т. ч. кредиты, не

признанные кредитно-

обесцененными, но кредитный риск по

которым значительно

увеличился с момента первоначального признания

0 321 625 1 000 000 0 0 0 1 321 625

ОКУ за весь срок Кредитно-обесцененные кредиты

0 0 594 260 66 667 545 10 462 1 101 585 68 373 852

в т. ч. кредиты, не

являющиеся кредитно-обесцененными на

01.01.2019 г., но признанные кредитно-

0 0 0 0 410 0 410

108

83

обесцененными по состоянию на 01.01.2020 г. Итого ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости

21 182 386 14 777 354 7 222 311 66 667 545 255 726 1 101 585 111 206 907

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

0 528 928 527 731 20 675 400 23 703 628 605 22 384 367

Итого чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости

21 182 386 14 248 426 6 694 580 45 992 145 232 023 472 980 88 822 540

Ниже приведена информация о величине соответствующих резервов под ожидаемые кредитные убытки.

тыс. руб. Межбанковские

кредиты Кредиты юридическим лицам Кредиты физическим лицам

кредиты

отраслевым предприятиям

прочие корпоративные

кредиты

проблемные корпоративные

кредиты в классификации

ПФО

кредиты физическим

лицам

проблемные розничные кредиты в


Итого

12-месячные ОКУ Качественные кредиты 0 43 857 65 419 0 0 0 109 276 ОКУ за весь срок Кредиты с повышенным кредитным риском

0 485 071 21 648 0 13 213 0 519 932

в т. ч. кредиты, не признанные кредитно-обесцененными, но кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания

0 46 118 17 500 0 0 0 63 618

ОКУ за весь срок Кредитно-обесцененные кредиты

0 0 440 664 20 675 400 10 490 628 605 21 755 159

в т. ч. кредиты, не являющиеся кредитно-обесцененными на 01.01.2019 г., но признанные кредитно-обесцененными по состоянию на 01.01.2020 г.

0 0 0 0 410 0 410

Итого оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

0 528 928 527 731 20 675 400 23 703 628 605 22 384 367

Анализ кредитного риска производится с учетом всесторонней информации, включающей как данные о просроченных платежах, так и всю прочую значимую, в том числе прогнозную информацию.

У ряда отраслевых заемщиков наблюдаются формально негативные признаки финансового положения. Но поскольку данные предприятия относятся к периметру Госкорпорации «Роскосмос», выполняют государственные контракты, и их деятельность направлена на выполнение государственных программ, связанных с поддержкой космической отрасли, Банк имеет основания оценивать финансовое положение предприятий более оптимистично на основе информации об источниках погашения ссуд, и о контроле государства за их деятельностью.

Дебиторская задолженность по операциям аренды, в отношении которой оценочный резерв под убытки рассчитан в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, составляет за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) 1 994 тыс. рублей со 100%-м размером ОКУ.

Кредитный риск Банка сконцентрирован на предоставленных кредитах и выданных

109

84

гарантиях. Информация о концентрации кредитного риска по видам экономической деятельности раскрыта в Примечании 4.3. Портфель выданных гарантий в основном, представлен гарантиями, выданными за предприятия космической отрасли.

Информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, резервы на возможные потери по которым формируются в соответствии с Указанием Банка России от 17.11.2011 г. № 2732-У «Об особенностях формирования кредитными

организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями»

По состоянию на 01.01.2020 г. у Банка отсутствуют ценные бумаги, права на которые

удостоверяются депозитариями, резервы на возможные потери по которым формируются в соответствии с Указанием Банка России от 17.11.2011 г. № 2732-У «Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями».

Активы и условные обязательства кредитного характера, классифицированные в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено критериями оценки кредитного

риска Положения Банка России № 590-П и Положением Банка России № 611-П

Номер Наименование показателя Сумма требований,

тыс. руб.

Сформированный резерв на возможные потери Изменение объемов сформированных

резервов в соответствии с минимальными требованиями,

установленными Положениями Банка России № 590-П и №

611-П

по решению уполномоченного

органа

процент тыс. руб. процент тыс. руб. процент тыс. руб.

1 2 3 4 5 6 7 8 9

1 Требования к контрагентам, имеющим признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности, всего, в том числе:

0 0 0 0 0 0 0

1.1 ссуды 0 0 0 0 0 0 0

2 Реструктурированные ссуды 7 998 941 22,27 1 781 428 4,66 372 916 -17,61 -1 408 512

3 Ссуды, предоставленные заемщикам для погашения долга по ранее предоставленным ссудам

6 966 731 21,00 1 463 014 1,00 69 581 -20,00 -1 393 433

4 Ссуды, использованные для предоставления займов третьим лицам и погашения ранее имеющихся обязательств других заемщиков, всего, в том числе:

0 0 0 0 0 0 0

4.1 перед отчитывающейся кредитной организацией

0 0 0 0 0 0 0

5 Ссуды, использованные для приобретения и (или)

0 0 0 0 0 0 0

110

85

погашения эмиссионных ценных бумаг

6 Ссуды, использованные для осуществления вложений в уставные капиталы других юридических лиц

0 0 0 0 0 0 0

7 Ссуды, возникшие в результате прекращения ранее существующих обязательств заемщика новацией или отступным

0 0 0 0 0 0 0

8 Условные обязательства кредитного характера перед контрагентами, имеющими признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности

0 0 0 0 0 0 0

Реструктуризация ссуд в первую очередь обусловлена спецификой клиентов Банка, деятельность которых субсидируется и в значительной мере зависит от сроков выполнения государственных и международных контрактов, а также расчетов по ним.

Банк предоставляет ссуды заемщикам для погашения долга по ранее предоставленным ссудам в других кредитных организациях, что обусловлено активно проводимой Банком работой по улучшению качества кредитного портфеля (привлекая хороших клиентов из других банков и предлагая более выгодные условия кредитования).

Изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта

тыс. руб.

Номер Наименование статьи Балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг

1 2 3

1 Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в состоянии дефолта на конец предыдущего отчетного периода (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней на конец предыдущего отчетного периода)

56 830 133

2 Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней в течение отчетного периода)

6 363

3 Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные не находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода, числящиеся на начало отчетного периода активами, находящимися в состоянии дефолта (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные не просроченными в течение отчетного периода, числящиеся на начало отчетного периода активами, просроченными более чем на 90 дней)

400 000

4 Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, списанные с баланса

0

5 Прочие изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг в отчетном периоде

614 758

6 Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в 55 821 738

111

86

состоянии дефолта на конец отчетного периода (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней на конец отчетного периода) (ст. 1 + ст. 2 - ст. 3 - ст. 4 ± ст. 5)

За отчетный период объем ссудной задолженности, просроченной более чем на 90 дней, снизился на 1,8 %. Снижение обусловлено погашением просроченной задолженности (п. 5 вышеуказанной таблицы) и заключением мирового соглашения с заемщиком - юридическим лицом (п. 3 вышеуказанной таблицы).

Банк признает просроченным активом весь объем актива в рамках кредитного договора (договора кредитной линии) в случае непроведения по нему в установленный договором срок платежа по основному долгу и (или) по процентам.

Ссуда признается Банком реструктурированной, если на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды (основного долга и/или процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета) долга и/или процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета).

Информация о распределении кредитных требований по географическому и отраслевому принципам, срокам до погашения, по категориям качества в соответствии с Положением Банка России №590-П с указанием размеров сформированных резервов на возможные потери, объема списанных с баланса кредитных требований, в разрезе географических зон и направлений деятельности, анализ просроченных кредитных требований по длительности приведены в п.4.3 настоящей пояснительной информации.

Методы снижения кредитного риска

тыс. руб.

Номер Наименование статьи

Балансовая стоимость необеспеченных

кредитных требований

Балансовая стоимость обеспеченных

кредитных требований

Балансовая стоимость кредитных

требований, обеспеченных финансовыми

гарантиями

Балансовая стоимость кредитных

требований, обеспеченных

кредитными ПФИ

всего в том числе

обеспеченная часть





1 2 3 4 5 6 7 8 9

1 Кредиты 87 139 662 0 0 0 0 0 0

2 Долговые ценные бумаги

30 144 0 0 0 0 0 0

3 Всего, из них: 87 169 806 0 0 0 0 0 0

4 Находящихся в состоянии дефолта (просроченные более чем на 90 дней)

42 846 133 0 0 0 0 0 0

112

87

По состоянию на 01.01.2020 г. у Банка отсутствуют инструменты снижения кредитного риска, применяемых в целях снижения требований к капиталу в соответствии с Инструкцией Банка России № 180-И.

Кредитный риск в соответствии со стандартизированным подходом

Величина кредитного риска определяется Банком в соответствии со

стандартизированным подходом на основании требований главы 2 и приложения 2 к Инструкции Банка России №180-И.

В отчетном периоде Банк не применял рейтинги рейтинговых агентств в целях оценки кредитного риска в соответствии с требованиями Инструкции Банка России №180-И.

Кредитный риск при применении стандартизированного подхода и эффективность от применения инструментов снижения кредитного риска в целях определения требований

к капиталу

Номер Наименование портфеля кредитных требований

(обязательств)

Стоимость кредитных требований (обязательств), тыс. руб.

Требования (обязательств

а), взвешенные по уровню риска, тыс.

руб.

Коэффициент концентрации (удельный вес)

кредитного риска в разрезе портфелей

требований (обязательств),

процент

без учета применения конверсионного коэффициента и

инструментов снижения кредитного риска

с учетом применения конверсионного коэффициента и

инструментов снижения кредитного риска

балансовая внебалансовая

балансовая внебалансовая

1 2 3 4 5 6 7 8

1

Центральные банки или правительства стран, в том числе обеспеченные гарантиями этих стран

2 433 604 0 2 433 604 0 0 0

2

Субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, иные организации

0 0 0 0 0 0

3 Банки развития 0 0 0 0 0 0

4 Кредитные организации (кроме банков развития)

21 514 150 0 21 513 066 0 5 621 039 26,13%

5

Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность

124 468 0 124 468 0 24 894 20,00%

6 Юридические лица 41 670 885 10 801 622 40 360 297 10 710 384 42 921 330 84,04%

7 Розничные заемщики (контрагенты)

5 395 646 16 195 4 981 345 15 997 5 067 995 101,41%

8 Требования (обязательства), обеспеченные жилой недвижимостью

93 968 0 87 392 0 87 476 100,10%

113

88

9

Требования (обязательства), обеспеченные коммерческой недвижимостью

1 763 217 0 1 504 261 0 1 520 565 101,08%

10 Вложения в акции 0 0 0 0 0 0,00%

11 Просроченные требования (обязательства)

30 054 700 0 18 466 917 0 19 036 471 103,08%

12 Требования (обязательства) с повышенными коэффициентами риска

978 804 0 587 397 0 880 780 149,95%

13 Прочие 2 925 297 0 2 729 717 0 3 469 829 127,11%

14 Всего 106 954 739 10 817 817 92 788 464 10 726 381 78 630 379 75,96%

Объем требований (обязательств), взвешенных по уровню риска за отчетный период

увеличился на 6%. Коэффициент концентрации (удельный вес) кредитного риска снизился с 80,3% до 75,96% за счет снижения коэффициента концентрации (удельного веса) кредитного риска по портфелю кредитных требований (обязательств) кредитных организации (кроме банков развития).

114

89

Кр

еди

тны

е тр

ебов

ани

я (о

бяз

ател

ьств

а) Б

анк

а, о

цен

ива

емы

е

по

стан

дар

тизи

ров

анн

ому

под

ходу

, в р

азр

езе

пор

тфел

ей, к

оэф

фи

ци

енто

в р

иск

а ты

с. р

уб.

№

Наи

мен

ова

ни

е п

ортф

еля

кр

еди

тны

х тр

ебов

ани

й

(обя

зате

льст

в)

Бал

ансо

вая

стои

мо

сть

кр

еди

тны

х тр

ебов

ани

й (

обяз

ател

ьств

)

из

ни

х с

коэ

фф

иц

иен

том

ри

ска:

В

сего

0%

20%

35

%

50%

70

%

75%

10

0%

110%

13

0%

140%

15

0%

170%

20

0%

250%

30

0%

600%

12

50 %

пр

очи

е

1 2

3 4

5 6

7 8

9 10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

1 Ц

ентр

альн

ые

бан

ки и

ли

п

рав

ите

льс

тва

стр

ан, в

том

ч

исл

е о

бес

печ

енн

ые

гар

анти

ями

эти

х ст

ран

2 43

3 60

4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2 43

3 60

4

2 С

убъ

екты

Ро

сси

йск

ой

Ф

едер

аци

и,

мун

иц

ип

альн

ые

об

раз

ова

ни

я, и

ны

е о

рга

ни

зац

ии

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3 Б

анки

раз

вити

я 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4 К

ред

итн

ые

ор

ган

иза

ци

и

(кр

ом

е б

анко

в р

азви

тия)

0

19

865

034

0

0

0

0

1

648

032

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

21 5

13 0

66

5 П

ро

фес

сио

нал

ьны

е уч

астн

ики

ры

нка

цен

ны

х б

умаг

, о

сущ

еств

ляю

щи

е б

ро

кер

скую

и д

илер

скую

де

ятел

ьно

сть

0

124

468

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

124

468

6 Ю

ри

дич

ески

е ли

ца

8 46

0 69

9

0 0

0 0

0 39

496

502

3

113

480

0 0

0 0

0 0

0

0

0

0

51 0

70 6

81

7 Р

озн

ич

ны

е за

емщ

ики

(к

он

траг

енты

) 15

997

0

0

0

0

0

4

435

893

445

396

1 44

5

1 94

7

71 8

85

0 0

0

0 0

0 24

779

4

997

342

8 Т

реб

ова

ни

я (о

бяз

ател

ьств

а),

об

есп

ечен

ны

е ж

ило

й

нед

виж

им

ост

ью

0

0

0

0

0

0

86 5

54

838

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 87

392

9 Т

реб

ова

ни

я (о

бяз

ател

ьств

а),

об

есп

ечен

ны

е ко

мм

ерч

еско

й

нед

виж

им

ост

ью

0

0

0

0

0

0

1 34

1 22

3

163

038

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 1

504

261

10

Вло

жен

ия

в ак

ци

и

0

0

0

0

0

0

0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

11

Пр

оср

оч

енн

ые

треб

ова

ни

я (о

бяз

ател

ьств

а)

0

0

0

0

0

0

16 3

86 1

69

1 17

7 04

9

0 0

903

699

0 0

0

0

0

0

0 18

466

917

12

Тр

ебо

ван

ия

(об

язат

ельс

тва)

с

по

выш

енн

ым

и

коэф

фи

ци

ента

ми

ри

ска

0

0

0

0

0

0

0 0

714

1 73

1

584

952

0

0 0

0 0

0 0

587

397

13

Пр

оч

ие

0

0

0

0

0

0

1 24

9 49

4

0

0 0

1 48

0 22

3

0 0

0 0

0 0

0 2

729

717

14

Все

го

10 9

10 3

00

19 9

89 5

02

0 0

0 0

64 6

43 8

67

4 89

9 80

1

2 15

9

3 67

8

3 04

0 75

9

0 0

0 0

0 0

24 7

79

103

514

845

115

90

За отчетный период основные изменения объема кредитных требований (обязательств): с коэффициентом риска 20% увеличился на 43% (на 5 969 833 тыс.руб.) за счет средств в кредитных организациях, с коэффициентом риска 150% увеличился на 67% (на 1 216 244 тыс.руб.).

Кредитный риск в соответствии с подходом на основе внутренних рейтингов

У Банка отсутствует разрешение Банка России на применение подхода на основе внутренних рейтингов (ПВР) в целях регуляторной оценки достаточности капитала в соответствии с Положением Банка России от 06.08.2015 г. № 483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов».

10.5. Кредитный риск контрагента

По состоянию на 01.01.2020 у Банка отсутствуют кредитные требования, входящие в торговый и банковский портфели, подверженные кредитному риску контрагента, в том числе риску ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ.

10.6. Риск секьюритизации

В отчетном периоде Банк не осуществлял сделок секьюритизации. По состоянию на 01.01.2020 г. на балансе Банка отсутствовали балансовые и внебалансовые требования (обязательства) по проведённым ранее сделкам секьюритизации.

10.7. Рыночный риск

Основной целью управления рыночным риском является поддержание принимаемого на себя рыночного риска на уровне, не угрожающем финансовой устойчивости Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков, определяемом Банком в соответствии с собственными стратегическими задачами, исходя из адекватности рисков Банка, характера и масштаба осуществляемых операций.

Управление рыночным риском состоит из управления процентным, фондовым, валютным и товарным рисками.

Для целей управления рыночным риском используются следующие инструменты:

- ограничение рыночного риска путем установления лимитов;

- распределение полномочий между участниками управления рыночным риском; - ограничение полномочий;

- диверсификация портфеля;

- ежедневный контроль предельного уровня рыночного риска и соблюдения лимитов; - стресс-тестирование. Оценка рыночного риска осуществляется Банком согласно Положению Банка России от

03.12.2015 г. № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска». Требования к капиталу на покрытие рыночного риска определяются на основании методики Банка России, установленной Инструкцией Банка России № 180-И.

Процедуры контроля за рыночным риском реализуются через систему контроля и мониторинга уровня рыночного риска, которая включает предварительный, текущий и последующий контроль операций, соблюдение установленных лимитов риска и их своевременную актуализацию.

Управление рыночным риском в Банке осуществляет Комитет по управлению активами и пассивами. Подразделением, ответственным за операции, несущие рыночный риск, является Казначейство. Оценку и контроль рыночного риска осуществляет Служба управления рисками.

Отчетность о состоянии рыночного риска предоставляется в рамках ВПОДК Правлению – ежемесячно, Совету директоров – ежеквартально и включает:

- структуру рыночного риска;

- динамику рыночного риска и анализ изменений;

- объем и структуру портфеля ценных бумаг и анализ изменений;

116

91

- информацию о соблюдении лимитов и показателей склонности к риску; - оценку VaR по портфелю ценных бумаг;

- оценку валютного риска.

Величина рыночного риска при применении стандартизированного подхода тыс. руб.

Номер Наименование статьи Величина, взвешенная по уровню риска

1 2 3

Финансовые инструменты (кроме опционов):

1 процентный риск (общий или специальный) 20 070 143

2 фондовый риск (общий или специальный) 0

3 валютный риск 0

4 товарный риск 0

Опционы:

5 упрощенный подход 0

6 метод дельта-плюс 0

7 сценарный подход 0

8 Секьюритизация 0

9 Всего: 20 070 143

За 2019 год величина рыночного риска увеличилась в 2 раза при увеличении объема портфеля ценных бумаг на 20,8% (или +3 711 млн руб.), что связано с изменением регуляторных требований (вступлением в силу с 24.03.2019 г. Указания Банка России от 15.11.2018 г. № 4969-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 03.12.2015 г. № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска»).

10.8. Информация о величине операционного риска.

Операционный риск присущ всем направлениям деятельности Банка, процессам и системам.

Целью управления операционным риском является минимизация потерь, возникающих в деятельности Банка и спровоцированных внутренними и внешними факторами.

Оценка и контроль операционного риска Банка осуществляется Службой управления рисками.

Ответственными за операционный риск, являются все подразделения Банка. Руководители структурных подразделений несут ответственность за управление операционными рисками вверенных подразделений на основе контроля за деятельностью сотрудников подразделения, за организацию процесса исследования причин и обстоятельств инцидентов операционного риска, за разработку и реализацию мер, направленных на снижение операционного риска.

Все сотрудники Банка несут ответственность за своевременное информирование об инцидентах операционного риска и оказание содействия при исследовании причин и обстоятельств инцидентов операционного риска.

Банк на постоянной основе выявляет события операционного риска, классифицирует события операционного риска и фиксирует их в аналитической базе данных о событиях операционного риска и потерях, понесенных вследствие его реализации.

Минимизация операционного риска предполагает осуществление комплекса мер, направленных на снижение вероятности наступления событий или обстоятельств, приводящих к операционным убыткам, и/или на уменьшение/ограничение размера потенциальных операционных убытков.

Основным методом минимизации операционного риска, контролируемого на уровне Банка, является разработка организационной структуры, внутренних правил и процедур совершения банковских операций и других сделок таким образом, чтобы исключить возможность возникновения факторов операционного риска, развитие/совершенствование

117

92

систем автоматизации банковских технологий и защиты информации, особенно в областях, связанных со стандартными операциями и большими объемами работ. При этом особое внимание обращается на соблюдение принципов разделения полномочий, порядка утверждения/согласования и подотчетности по проводимым банковским операциям и другим сделкам, наличие эффективной системы внутреннего контроля.

В целях оценки операционного риска Банк использует базовый индикативный подход в соответствии с Положением Банка России от 03.09.2018 г. № 652-П «О порядке расчета размера операционного риска». Требования к капиталу на покрытие операционного риска определяются на основании методики, установленной Инструкцией Банка России от 28.06.2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков».

В качестве дополнительного метода оценки операционного риска Банк использует аналитический метод, который оценивает уровень операционного риска на основании аналитической базы данных о событиях операционного риска и потерях, понесенных вследствие его реализации. Для этого Банк устанавливает лимиты индикаторов уровня операционного риска.

Отчетность о состоянии операционного риска предоставляется в рамках ВПОДК Правлению – ежемесячно, Совету директоров – ежеквартально и включает:

- величину операционного риска;

- существенные события и размер понесенных убытков;

- уровень операционного риска. На 01.01.2020 г. минимальный размер капитала, необходимый для покрытия

операционного риска, составляет 754 543 тыс. руб.

10.9. Информация о величине процентного риска банковского портфеля.

Банк подвержен процентному риску в связи с проведением операций (сделок), чувствительных к изменению процентных ставок.

Основными источниками процентного риска являются:

- риск изменения стоимости позиций, связанный с временными различиями в сроках погашения (для фиксированной процентной ставки) и изменением стоимости балансовых и внебалансовых требований и обязательств (для плавающей процентной ставки);

- риск изменения кривой доходности;

- риск несовпадение степени изменения процентных ставок;

- риск отказа от исполнения обязательств одной из сторон сделки. Управление процентным риском в Банке осуществляет Комитет по управлению

активами и пассивами, основными задачами и функциями которого является формирование процентной и тарифной политики Банка, мониторинг и анализ рыночных процентных ставок с целью принятия решений о необходимости изменения действующих процентных ставок, разработка процентных ставок по банковским продуктам, тарифов и комиссий, индивидуальных тарифов на банковские операции для клиентов.

Подразделением, ответственным за процентный риск, является Финансовая дирекция. Оценку и контроль процентного риска осуществляет Служба управления рисками. В качестве основного метода оценки процентного риска, Банк использует метод оценки

разрывов (ГЭП-анализ) между активами и обязательствами, чувствительных к изменению уровня процентных ставок.

Банк осуществляет регулярно (не реже одного раза в квартал) стресс-тестирование с учетом различных сценариев изменения процентных ставок для оценки изменения чистого процентного дохода, влияния на финансовый результат и капитал Банка.

В целях контроля процентным риском устанавливается лимит на допустимый убыток при сдвиге процентных ставок.

При необходимости в целях снижения процентного риска Банк проводит корректирующие мероприятия, такие как:

- снижение или повышение ставок привлечения;

- снижение или повышение ставок кредитования;

- пересмотр целевой структуры баланса и пр.

118

93

Отчетность о состоянии процентного риска предоставляется в рамках ВПОДК Правлению – ежемесячно, Совету директоров – ежеквартально и включает:

- сведения о текущем состоянии процентных ставок на рынке банковских услуг и об их изменениях;

- мнения аналитиков об изменении процентных ставок в перспективе;

- базовый уровень доходности по вкладам физических лиц; - информацию о прогнозных значениях показателей по финансовым инструментам,

чувствительным к изменению процентных ставок; - структуру активов и обязательств, чувствительных к изменению уровня процентных

ставок и ГЭП-анализ;

- оценку процентного риска; - результаты стресс-тестирования.

Анализ влияния изменения процентного риска на финансовый результат и капитал Банка в разрезе видов валют*, при изменении уровня процентных ставок на 200

базисных пунктов на горизонте 1 год тыс. руб.

Изменение чистого процентного дохода

До 30 дней От 31 до 90

дней От 91 до 180

дней От 181 дня до 1

года

совокупный ГЭП, в т.ч.: -2 091 870 2 437 015 -637 263 -1 074 226

в рублях 2 110 507 2 487 616 -564 373 -969 722

+ 200 базисных пунктов, в т.ч.: -40 092,78 40 615,29 -7 965,79 -5 371,13

в рублях 40 449,98 41 458,61 -7 054,66 -4 848,61

-200 базисных пунктов, в т.ч.: 40 092,78 -40 615,29 7 965,79 5 371,13

в рублях -40 449,98 -41 458,61 7 054,66 4 848,61

* В случае если сумма балансовой стоимости активов (пассивов) и номинальной стоимости внебалансовых требований (обязательств) по инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок, номинированным в отдельной валюте в рублевом эквиваленте, превышает 10 процентов общей суммы рублевого эквивалента балансовой стоимости всех активов (пассивов) и номинальной стоимости всех внебалансовых требований (обязательств) инструментов, чувствительных к изменению процентных ставок.

Снижение чистых процентных доходов при изменении процентных ставок на горизонте один год составит 0,03% от собственных средств (капитала) Банка, что является несущественным.

10.10. Информация о величине риска ликвидности

Риск ликвидности затрагивает всю систему управления Банка, его активы и обязательства, все его основные направления деятельности.

Целью управления ликвидностью является обеспечение способности Банка своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные и иные обязательства перед клиентами, контрагентами, в том числе вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.

Факторы возникновения риска ликвидности:

- несбалансированность активов и обязательств Банка по срокам востребования и погашения;

- непрогнозируемое увеличение исходящих платежей и/или уменьшение объема входящих платежей на счетах клиентов;

- реализация кредитного риска (дефолт актива);

- реализация рыночного риска (невозможность продажи к данному сроку на финансовом рынке актива по ожидаемой цене);

- снижение / потеря ликвидности финансовых инструментов Банка;

- реализация операционного риска (ошибки в процессах и операционные сбои в процессах);

- необходимость обеспечивать немедленное исполнение Банком своих финансовых обязательств перед кредиторами (вкладчиками) в соответствии с законодательством РФ;

- значительная концентрация на одного заемщика / вкладчика / эмитента;

119

94

- срочная потребность в денежных средствах для проведения собственных операций Банка;

- существенное снижение количества сделок, отток ресурсов с рынков денежных средств, рост рыночной стоимости денежных средств;

- кризисные явления в мировой и российской экономике, сильные волнения на финансовых рынках.

Управление риском ликвидности в Банке осуществляет Комитет по управлению активами и пассивами, в функции которого входит рассмотрение вопросов о состоянии ликвидности Банка и выработка решений по оперативному управлению активами и пассивами с целью минимизации риска ликвидности.

Подразделением, ответственным за риск ликвидности, является Финансовая дирекция, к задачам которого относится обеспечение рублевой и валютной ликвидности Банка, привлечение и размещение ресурсов на финансовых и денежных рынках, в том числе формирование и управление портфелем ценных бумаг Банка.

Оценку и контроль риска ликвидности осуществляет Служба управления рисками. В Банке реализован принцип распределения полномочий между различными уровнями

управления Банка при принятии решений о проведении операций, подверженных риску ликвидности:

- подразделения, осуществляющие операции, влияющие на состояние ликвидности Банка (Дирекция по работе с корпоративными клиентами, Кредитная дирекция, Дирекция по работе с розничными клиентами, Казначейство);

- подразделения, осуществляющие анализ состояния ликвидности и оценку риска ликвидности, расчет размера и контроль соблюдения предельно допустимых значений показателей ликвидности, формирование управленческой отчетности по управлению ликвидностью и аналитических материалов, направленных на принятие решений по минимизации риска ликвидности (Финансовая дирекция, Служба управления рисками);

- подразделения, осуществляющие учет операций, влияющих на состояние ликвидности Банка (Дирекция бухгалтерского учета и отчетности).

Основные принципы управления ликвидностью: - управление риском ликвидности осуществляется централизовано, в рамках системного

подхода к управлению активами и пассивами, в едином комплексе с управлением валютным, процентным, рыночным и другими рисками;

- управление риском ликвидности осуществляется ежедневно и непрерывно;

- каждая сделка, влияющая на состояние ликвидности, учитывается при расчете риска ликвидности;

- проведение крупных сделок анализируется в предварительном порядке на предмет их соответствия текущему состоянию ликвидности и установленным лимитам;

- Банк обеспечивает достаточность средств на корреспондентских счетах в Банке России, других кредитных организациях и в кассе для гарантированного проведения расчетов и предоставления денежных средств для совершения новых активных операций и/или пролонгации задолженности по уже совершенным активным операциям в рамках утвержденных лимитов;

- осуществление планирования потребности в ликвидных средствах; - в рамках установленных ограничений по риску ликвидности в соответствии с

Показателями склонности к риску Банк стремится занять оптимальную позицию по соотношению уровня потенциального дохода к величине риска ликвидности;

- при принятии решений Банк разрешает конфликт интересов между ликвидностью и доходностью в пользу ликвидности;

- в чрезвычайных ситуациях (в случае возникновении кризиса ликвидности) Банк руководствуется Планом действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности в случае возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций.

Для целей управления риском ликвидности используются следующие методы и инструменты:

120

95

- оперативное управление резервами ликвидности; - перераспределение ресурсов и пересмотр процентных ставок;

- формирование необходимого буфера ликвидности;

- установление лимитов риска ликвидности; - ежедневный контроль предельного риска ликвидности и соблюдения лимитов;

- стресс-тестирование. При стресс-тестировании риска ликвидности определяется влияние оттока клиентских

средств на нормативы ликвидности и потери Банка при продажи ликвидных активов (дисконт), необходимые для корректировки показателей риска ликвидности до приемлемых значений, и оценивается влияние на нормативы достаточности капитала. Выбор сценария осуществляется на основании оценок макроэкономических показателей за предыдущий квартал. Результаты стресс-тестирования учитываются при определении объема экономического капитала и его достаточности.

Банк может использовать активы, имеющие котировки активного рынка, для привлечения денежных средств путем продажи актива или передачи его в качестве обеспечения по сделке.

План мероприятий по минимизации риска ликвидности при наступлении нестандартных и /или чрезвычайных (кризисных) ситуаций включает:

- продажу части ликвидных активов;

- проведение работы с клиентами и контрагентами по реструктуризации депозитов из краткосрочных в долгосрочные;

- проведение работы с заемщиками, имеющими перед Банком существенный объем ссудной задолженности, направленной на поиск возможности сокращения сроков (досрочного погашения) существующей ссудной задолженности;

- выпуск собственных векселей и их реализация среди клиентов с крупными остатками на расчетных счетах;

- привлечение межбанковских кредитов, в т.ч. получение овердрафта; - расширение перечня контрагентов и объемов по установлению лимитов привлечения

ликвидности Банк; - приостановление активных операций, влекущих снижение ликвидности до момента

восстановления приемлемого уровня ликвидности;

- привлечение новых депозитов, в том числе крупных, в том числе под залог имеющихся активов Банка;

- снижение (или отказ) платежей по расходам на собственные нужды и / или их перенос на другие, более поздние, временные периоды;

- привлечение субординированных депозитов; получение помощи от акционеров. Оценка риска ликвидности осуществляется на регулярной основе Комитетом по

управлению активами и пассивами на основе управленческих отчетов (прогноз запаса ликвидности, прогноз обязательных нормативов, анализ разрывов в сроках погашения требований и обязательств, прогноз потока денежных средств), подготавливаемых Финансовой дирекцией.

Отчетность о состоянии риска ликвидности предоставляется в рамках ВПОДК Правлению – ежемесячно, Совету директоров – ежеквартально и включает:

- динамику и анализ нормативов ликвидности;

- анализ структуры активов и пассивов; - структуру и динамику привлеченных средств;

- оценку состояния ликвидности;

- результаты стресс-тестирования. Процедуры контроля за риском ликвидности реализуются через систему контроля и

мониторинга за значениями нормативов ликвидности, которая включает предварительный, текущий и последующий контроль значений нормативов, соблюдение установленных лимитов риска и их своевременную актуализацию.

121

96

Рез

ульт

аты

рас

пр

едел

ени

я б

алан

совы

х ак

тиво

в и

об

язат

ельс

тв и

вн

ебал

ансо

вых

стат

ей п

о ср

окам

вос

треб

ован

ия

(пог

ашен

ия)

по

сост

оян

ию

на

01.0

1.20

20

тыс.

руб

.

Наи

мен

ова

ни

е п

ока

зате

ля

Сум

мы

по

ср

ока

м, о

став

ши

мся

до

по

гаш

ени

я (в

ост

реб

ова

ни

я)

до

вост

реб

ова

ни

я и

на

1 де

нь

до 5

дн

ей

до 1

0 дн

ей

до 2

0 дн

ей

до 3

0 дн

ей

до 9

0 дн

ей

до 1

80 д

ней

до

270

дн

ей

до 1

го

да

свы

ше

1 го

да

1 2

3 4

5 6

7 8

9 10

11

АК

ТИ

ВЫ

1. Д

енеж

ны

е ср

едст

ва, в

клю

чая

о

стат

ки н

а ко

рр

есп

он

ден

тски

х сч

етах

, все

го, в

то

м ч

исл

е:

2 58

4 85

3 2

584

853

2 58

4 85

3 2

584

853

2 58

4 85

3 2

584

853

2 58

4 85

3 2

584

853

2 58

4 85

3 2

584

853

1.1.

II

кате

гор

ии

кач

еств

а 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0

2. Ф

ин

ансо

вые

акти

вы,

оц

ени

ваем

ые

по

сп

рав

едли

вой

ст

ои

мо

сти

чер

ез п

ри

бы

ль

ил

и

убы

ток

21 5

13 3

73

21 5

13 3

73

21 5

13 3

73

21 5

13 3

73

21 5

13 3

73

21 5

13 3

73

21 5

13 3

73

21 5

13 3

73

21 5

13 3

73

21 5

13 3

73

3. С

судн

ая и

пр

ир

авн

енн

ая к

ней

за

долж

енн

ост

ь, о

цен

ива

емая

по

ам

ор

тизи

ро

ван

но

й с

тои

мо

сти

, вс

его

, в т

ом

чи

сле:

148

520

148

520

21 0

26 5

57

21 0

26 5

57

21 0

26 6

15

24 6

49 6

33

26 4

05 0

36

27 1

91 1

42

28 6

70 0

96

47 2

53 0

13

3.1.

II

кате

гор

ии

кач

еств

а 0

0 0

0 58

3

621

516

5 37

5 04

6 6

159

331

7 63

6 44

3 25

988

890

4. В

ло

жен

ия

в ф

ин

ансо

вые

акти

вы,

оц

ени

ваем

ые

по

сп

рав

едли

вой

ст

ои

мо

сти

чер

ез п

ро

чи

й

сово

куп

ны

й д

охо

д, в

сего

, в т

ом

ч

исл

е:

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

4.1.

II

кате

гор

ии

кач

еств

а 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0

5. В

ло

жен

ия

в ц

енн

ые

бум

аги

, о

цен

ива

емы

е п

о а

мо

рти

зир

ова

нн

ой

ст

ои

мо

сти

, все

го, в

то

м ч

исл

е:

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

5.1.

II

кате

гор

ии

кач

еств

а 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0

6.

Пр

оч

ие

акти

вы,

всег

о,

в то

м

чи

сле:

0

0 0

0 0

0 0

0 0

0

6.1.

II

кате

гор

ии

кач

еств

а 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0

122

97

7. И

ТО

ГО

ЛИ

КВ

ИД

НЫ

Х

АК

ТИ

ВО

В (

сум

ма

стр

ок

1, 2

, 3,

4, 5

, 6)

24

246

746

24

246

746

45

124

783

45

124

783

45

124

841

48

747

859

50

503

262

51

289

368

52

768

322

71

351

239

ПА

СС

ИВ

Ы

8. С

ред

ства

кр

еди

тны

х о

рга

ни

зац

ий

, вс

его

, в т

ом

чи

сле:

0

0 0

0 0

0 0

0 0

0

8.1.

ср

едст

ва

кред

итн

ых

ор

ган

иза

ци

й -

нер

ези

ден

тов

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

9. С

ред

ства

кли

енто

в, в

сего

, в т

ом

ч

исл

е:

3 58

9 47

9 3

613

147

14 0

63 5

63

26 2

71 8

36

26 4

57 4

25

27 5

74 4

79

29 7

69 0

03

31 7

69 1

53

33 1

31 9

65

109

649

935

9.1.

ср

едст

ва к

ли

енто

в -

нер

ези

ден

тов

(кр

ом

е вк

лад

ов

фи

зич

ески

х ли

ц)

67

67

67

67

67

67

67

67

67

67

9.2.

вкл

ады

фи

зич

ески

х ли

ц, вс

его

, в

том

чи

сле:

2

704

376

2 72

8 04

4 2

811

793

2 94

8 71

2 3

077

759

4 02

6 00

9 6

130

948

8 04

0 50

7 9

312

727

9 31

5 47

0

9.2.

1. в

клад

ы ф

изи

чес

ких

ли

ц -

н

ерез

иде

нто

в 25

3 48

8 25

3 76

9 26

2 39

5 27

8 76

2 28

4 20

6 34

5 75

1 40

0 48

1 46

0 01

6 48

7 49

5 48

7 49

5

10. В

ып

ущен

ны

е до

лго

вые

об

язат

ельс

тва,

все

го, в

то

м ч

исл

е:

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

10.1

. вы

пущ

енн

ые

долго

вые

об

язат

ельс

тва

пер

ед н

ерез

иде

нта

ми

0

0 0

0 0

0 0

0 0

0

11. П

ро

чи

е о

бяз

ател

ьств

а, в

сего

, в

том

чи

сле:

83

938

84

808

85

781

92

898

94

988

10

8 73

7 11

3 82

6 11

9 14

9 12

5 51

7 43

5 72

5

11.1

. пр

оч

ие

об

язат

ельс

тва

пер

ед

нер

ези

ден

там

и

35

35

35

35

35

35

35

35

35

35

12. И

ТО

ГО

ОБ

ЯЗ

АТ

ЕЛ

ЬС

ТВ

(с

умм

а ст

ро

к 8,

9, 1

0, 1

1)

3 67

3 41

7 3

697

955

14 1

49 3

44

26 3

64 7

34

26 5

52 4

13

27 6

83 2

16

29 8

82 8

29

31 8

88 3

02

33 2

57 4

82

110

085

660

13. В

неб

алан

совы

е о

бяз

ател

ьств

а и

га

ран

тии

, вы

дан

ны

е кр

еди

тно

й

ор

ган

иза

ци

ей

0 0

0 0

0 50

0 17

1 15

9 62

6 20

9 62

6 20

9 10

817

817

ПО

КА

ЗА

ТЕ

ЛИ

ЛИ

КВ

ИД

НО

СТ

И

14. И

збы

ток

(деф

иц

ит)

ли

кви

дно

сти

(р

азн

иц

а м

ежду

ст

ро

кой

7 и

сум

мо

й с

тро

к 12

и 1

3)

20 5

73 3

29

20 5

48 7

91

30 9

75 4

39

18 7

60 0

49

18 5

72 4

28

21 0

64 1

43

20 4

49 2

74

18 7

74 8

57

18 8

84 6

31

-49

552

238

15. К

оэф

фи

ци

ент

изб

ытк

а (д

ефи

ци

та)

ли

кви

дно

сти

(ст

ро

ка 1

4 : с

тро

ку 1

2) x

100

%

560,

1 55

5,7

218,

9 71

,2

69,9

76

,1

68,4

58

,9

56,8

-4

5

123

10.11. Финансовый рычаг Банка

Информация о величине норматива финансового рычага отражена в строках 13 - 14а раздела 1 «Сведения об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы)» и в разделе 2 «Информация о расчете норматива финансового рычага (Н1.4)» формы 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)».

Форма 0409813 раскрывается в составе форм годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка по состоянию на 01.01.2020 г. и размещена на официальном сайте Банка в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: https://roscosmos-bank.ru/.

За отчетный период значение показателя финансового рычага снизилось с 7,9% до 7,74% за счет увеличения величины балансовых активов и внебалансовых требований под риском.

Существенных расхождений между размером активов, определенных в соответствии с бухгалтерским балансом (без учета справедливой стоимости ПФИ, представляющих собой актив, и активов по операциям, связанным с отчуждением (приобретением) ценных бумаг с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (отчуждению), а также операциям займа ценных бумаг), и величиной балансовых активов, используемых для расчета показателя финансового рычага на 01.01.2020 не имеется.

10.12. Информация о системе оплаты труда

С 2016 года в Банке действует утвержденная Советом директоров Кадровая политика, которая наряду с Политикой в области оплаты труда, является одним из основополагающих документов в области организации оплаты труда работников Банка и эффективного управления кадрами.

Кадровая политика определяет систему управления персоналом, принципы, ключевые направления и подходы к развитию кадрового потенциала, содержит основные требования к управлению человеческими ресурсами, устанавливает порядок определения размеров окладов руководителей Банка, порядок определения размера, форм и начисления компенсационных и стимулирующих выплат руководителям и отдельным работникам Банка с учетом характера и масштаба совершаемых операций, результатов деятельности Банка, уровня и сочетания принимаемых рисков, квалификационные требования к указанным лицам, а также порядок утверждения фонда оплаты труда Банка.

Банк создает и поддерживает надежную социальную платформу для реализации бизнес-целей, укрепления своего имиджа как привлекательного работодателя, который обеспечивает равные права и возможности всем работникам, выступает гарантом предоставления достойного социального пакета и юридической помощи работникам.

В рамках реализации кадровой политики основные усилия Банка были сосредоточены на развитии профессиональных навыков, повышении квалификации персонала и совершенствовании организационной структуры, плановой оптимизации численности, создании условий для эффективного взаимодействия, возможностей для эффективного выполнения работы – повышение скорости принятия решения, упрощение процесса согласования.

Кадровая политика полностью отвечает стратегическим целям Банка: - защите корпоративных интересов Банка;

- внедрению новых и совершенствованию имеющихся банковских технологий и инструментов;

- расширению предоставляемых клиентам услуг;

- повышению качества обслуживания клиентов. Для достижения целей кадровой политики Банк активно осуществлял подбор

высококвалифицированных менеджеров, имеющих значительный профессиональный опыт и положительную репутацию в банковском сообществе.

Одним из приоритетных направлений социальной политики Банка является забота о здоровье работников. В 2019 году в Банке продолжала реализовываться программа добровольного медицинского страхования (далее - ДМС) для работников Головного офиса. Банк применяет системный подход к обучению и повышению квалификации работников. В 2019 году работники

124

99

99

Банка проходили обучение на тематических курсах и семинарах, принимали участие в конференциях.

Специальный орган Банка, к компетенции которого относится рассмотрение вопросов организации, мониторинга и контроля системы оплаты труда.

В Банке действует Комитет по кадрам и вознаграждениям (далее Комитет) Совета директоров Банка, который является постоянно действующим специальным органом Совета директоров Банка, созданным для предварительного рассмотрения и подготовки решений Совета директоров Банка по вопросам организации, функционирования, мониторинга и контроля системы оплаты труда, оценки ее соответствия Стратегии развития Банка, характеру и масштабам его деятельности, характеру и масштабам совершаемых операций, результатам его деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

Действующий на 01.01.2020 г. персональный состав Комитета определен решениями Совета директоров Банка от 24.10.2019 г. (Протокол № 23–10/2019–С) в составе: Председатель Комитета Харченко И.Н., члены Комитета Ельфимова Т.Л. и Овчинников М.А.

Задачи и компетенция Комитета определяются соответствующим Положением о Комитете, утвержденным решением Совета директоров от 19.12.2018 г. (Протокол № 19-12/2018-С), в соответствии с которым:

Основными задачами Комитета являются: 1) Разработка и периодический пересмотр политики Банка по вознаграждению членов

Совета директоров Банка, исполнительных органов Банка и иных ключевых руководящих работников, в том числе, разработка параметров программ краткосрочной и долгосрочной мотивации членов исполнительных органов.

2) Надзор за внедрением и реализацией политики Банка по вознаграждению и иных программ мотивации.

3) Улучшение качества подготовки материалов для рассмотрения Советом директоров Банка вопросов, относящихся к компетенции Комитета.

4) Содействие Совету директоров Банка и Президенту Банка в привлечении и подготовке квалифицированных специалистов в области управления Банком, внутреннего аудита, управления рисками и создании необходимых стимулов для их успешной работы.

5) Обеспечение преемственности при смене лиц, входящих в состав исполнительных органов управления Банка.

Для решения основных задач на Комитет возлагается выполнение следующих функций: 1) Предварительное рассмотрение и подготовка проектов решений Совета директоров

Банка по вопросам организации, функционирования, мониторинга и контроля системы оплаты труда, оценки ее соответствия Стратегии развития Банка, характеру и масштабам его деятельности (т.е. характеру и масштабам совершаемых операций, результатам его деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков), в том числе по вопросам:

a) утверждения (одобрения) документов, устанавливающих:

- политику по вознаграждению членов Совета директоров Банка;

- порядок определения размеров окладов (должностных окладов), компенсационных, стимулирующих и социальных выплат, не связанных с результатами деятельности (фиксированной части оплаты труда) единоличного исполнительного органа и членов коллегиального исполнительного органа (далее - члены исполнительных органов);

- порядок определения размера, форм и начисления членам исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски (руководителям (работникам), принимающим решения об осуществлении Банком операций и иных сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение Банком обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) Банка), а также работникам подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками (подразделений, осуществляющих на уровне отдельных портфелей, направлений деятельности и по Банку в целом выявление и оценку рисков, установление предельных значений рисков, определение потребности в капитале на их покрытие, а также контроль за соблюдением указанных ограничений),

125

100

100

компенсационных и стимулирующих выплат, связанных с результатами их деятельности (нефиксированной части оплаты труда);

b) принятия решения о сохранении или пересмотре документов, указанных в п.п. а) в зависимости от изменения условий деятельности Банка, в том числе в связи с изменениями Стратегии развития Банка, характера и масштабов совершаемых операций, результатов его деятельности, уровня и сочетания принимаемых рисков (не реже одного раза в календарный год);

c) утверждения размера фонда оплаты труда Банка в т.ч. общего по Банку размера стимулирующих выплат (объемов нефиксированной части оплаты труда);

d) рассмотрения предложений подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, по вопросам совершенствования системы оплаты труда (при наличии таких предложений) и отчетов подразделения, на которое возложены полномочия по мониторингу системы оплаты труда (не реже одного раза в календарный год);

e) рассмотрения независимых оценок системы оплаты труда (например, в рамках ежегодного заключения внешнего аудитора) и информации комитета по управлению рисками (при его наличии);

f) осуществления контроля за выплатами крупных вознаграждений, признаваемых таковыми в соответствии с внутренними документами, устанавливающими систему оплаты труда, в порядке, установленном Советом директоров Банка.

2) Надзор за раскрытием информации о политике и практике вознаграждения и о владении акциями Банка членами Совета директоров, а также членами коллегиального исполнительного органа и иными ключевыми руководящими работниками в годовом отчете и на корпоративном сайте Банка в сети Интернет.

3) Предварительная оценка (одобрение) кандидатов на должности членов исполнительных органов Банка, руководителя Службы внутреннего аудита.

4) Разработка общих условий досрочного расторжения трудовых договоров с членами исполнительных органов и иными ключевыми руководящими работниками Банка, включая все материальные обязательства Банка и условия их предоставления.

5) Предварительное рассмотрение информации о совмещении членами исполнительных органов должностей в органах управления других организаций.

6) Одобрение Отчета «Результаты самооценки качества управления рисками Банка по показателю управления риском материальной мотивации персонала», представляемого сотрудником из числа руководства Банка, в должностные обязанности которого входит осуществление самооценки качества управления Банка.

7) Предварительная оценка работы исполнительных органов Банка при подведении итогов работы Банка за год.

8) Одобрение корректировок вознаграждения членов исполнительных органов и руководителей высшего звена (при необходимости).

9) По решению Совета директоров Банка на Комитет могут быть возложены иные функции.

В 2019 году всего было проведено 4 заседания Комитета по кадрам и вознаграждениям. На заседаниях рассматривались вопросы об одобрении отчетов о результатах самооценки качества управления рисками Банка по показателю «управление риском материальной мотивации персонала» (ПУ7), о предварительной оценке (одобрении) кандидатов на должности членов Правления Банка, и о предварительной оценке (одобрении) кандидатур на должность руководителя Службы внутреннего аудита Банка.

Вознаграждение членам Комитета за работу в Комитете в течение отчетного периода не выплачивалось.

Независимые оценки системы оплаты труда Банка и лица, проводившие такую оценку, а также предложения и рекомендации по совершенствованию системы оплаты труда, выработанные по итогам такой оценки.

В соответствии с Политикой в области оплаты труда, Совет директоров Банка рассматривает независимые оценки системы оплаты труда.

126

101

101

В течение отчетного периода членами Совета директоров рассматривались независимые оценки системы оплаты труда Банка России, при рассмотрении писем о классификации кредитной организации в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 г. № 4336-У «Об оценке экономического положения банков».

Кроме вышеизложенного, Совет директоров утверждал отчеты должностного лица, осуществляющего самооценку качества управления Банка, в т.ч. по показателю управления риском материальной мотивации персонала ПУ7.

Предложения и рекомендации по совершенствованию системы оплаты труда, выработанные по итогам указанных выше оценок касались повышения балльных оценок отдельных вопросов, используемых для оценки показателя ПУ7, разработки и утверждения ключевых показателей эффективности (КПЭ) отдельных подразделений.

Описание сферы применения системы оплаты труда Банка.

Система оплаты труда Банка определяется Политикой в области оплаты труда и Положением об оплате труда работников, а также Положением о премировании работников.

Внутренние документы, определяющие систему оплаты труда в Банке, содержат базовые принципы, основные элементы, участников системы оплаты труда, а также порядок организации системы оплаты труда и порядок осуществления стимулирующих выплат работникам Банка.

Система оплаты труда Банка (за исключением программы ДМС, которая реализуется только для работников Головного офиса), является унифицированной и применяется для всех регионов и бизнес–подразделений, Банка, включая филиалы (Байконурский, Космодром–Плесецк) и внутренние структурные подразделения Банка и его филиалов. Представительств и дочерних организаций на территории иностранного государства Банк не имеет.

Корпоративная политика в области оплаты труда направлена на обеспечение эффективного управления системой денежного вознаграждения работников Банка, целью которой является привлечь, удержать, мотивировать, способствовать карьерному росту и развитию работников, чья квалификация и результативность способствуют достижению бизнес–целей и стратегических целей Банка.

Основной целью Банка в области оплаты труда является установление и реализация принципов материального и нематериального стимулирования работников Банка способствующих:

- обеспечению финансовой устойчивости и доходности Банка в долгосрочном периоде; - привлечению и сохранению квалифицированных кадров;

- обеспечению адекватности выплачиваемого вознаграждения финансовому состоянию Банка, соответствия системы оплаты труда Банка характеру и масштабу совершаемых им операций, результатам его деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков;

- достижению запланированных результатов деятельности Банка. Банк стремится реализовать справедливую и прозрачную систему оплаты труда, которая:

- вознаграждает и поощряет работников за их труд в соответствии с их навыками, усилиями и затраченным временем;

- предлагает работникам конкурентоспособное вознаграждение;

- мотивирует каждого работника к достижению высоких результатов деятельности и улучшению продуктивности своего труда;

- является понятной работникам Банка; - обеспечивает соответствие размера вознаграждения работников Банка характеру и

масштабу совершаемых операций, результатам его деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

Категория и численность работников, осуществляющих функции принятия рисков, по категориям (члены исполнительных органов Банка, иные работники, осуществляющие функции принятия рисков).

В целях кадровой политики и организации системы оплаты труда Банк выделяет следующих субъектов:

- члены Совета директоров Банка;

127

102

102

- руководители (члены исполнительных органов) Банка (Президент Банка и члены Правления Банка);

- иные должностные лица Банка, относящиеся к руководящему составу;

- иные руководители (работники), принимающие решения об осуществлении Банком операций (иных сделок), результаты которых могут повлиять на соблюдение Банком обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам кредиторов (вкладчиков), включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) Банка (иные работники, принимающие риски);

- работники подразделений, осуществляющих внутренний контроль и управление рисками; - иные работники Банка.

Списочная численность персонала Банка на 01.01.2020 г. составила 467 человека (на 01.01.2019 г.- 494 человек).

К работникам Банка, осуществляющим функции принятия рисков, относятся следующие категории работников:

- члены исполнительных органов Банка (Президент и Правление Банка), в количестве 4 человека на 01.01.2020 г. (на 01.01.2019 г.- 3 человека);

- иные работники, осуществляющие функции принятия рисков, в количестве 26 человек на 01.01.2020 г. (на 01.01.2019 г. - 25 человек).

Работник не может одновременно относиться к работникам, принимающим риски, и работникам, осуществляющим внутренний контроль и управление рисками. Работник относится к той категории, функции которой преобладают в выполняемых им должностных обязанностях. В целях раскрытия информации в годовой отчетности к работникам Банка, принимающим риски, относятся члены исполнительных органов Банка (Президент и члены Правления Банка), иные руководители (работники), принимающие решения об осуществлении Банком операций (иных сделок), результаты которых могут повлиять на соблюдение Банком обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам кредиторов (вкладчиков), включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) Банка (члены Кредитного комитета, Малого кредитного комитета, Комитета по управлению активами и пассивами, Комитета по работе с проблемными и непрофильными активами, в полномочия которых в соответствии с внутренними документами Банка входит принятие решений о проведении сделок, иные работники в соответствии с Приложением 2 к Инструкции Банка России от 17.06.2014 г. № 154–И «О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда»).

Ключевые показатели, политика и цели системы Банка в области вознаграждения.

Банк рассматривает систему оплаты труда работников как один из базовых элементов проактивной кадровой политики, направленной на поддержку реализации стратегических и бизнес–целей Банка.

Банк в обязательном порядке предоставляет своим работникам гарантии по оплате труда и компенсациям в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Корпоративная политика оплаты труда направлена на обеспечение эффективного управления системой денежного вознаграждения работников Банка, целью которой является привлечь, удержать, мотивировать, способствовать карьерному росту и развитию работников, чья квалификация и результативность способствуют достижению бизнес–целей и стратегических целей Банка.

Основной целью Банка в области оплаты труда является установление и реализация принципов материального и нематериального стимулирования работников Банка, способствующих:

- обеспечению финансовой устойчивости и доходности Банка в долгосрочном периоде; - привлечению и сохранению квалифицированных кадров;

- обеспечению адекватности выплачиваемого вознаграждения финансовому состоянию Банка, соответствия системы оплаты труда Банка характеру и масштабу совершаемых им операций, результатам его деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков;

- достижению запланированных результатов деятельности Банка.

128

103

103

Банк стремится реализовать справедливую и прозрачную систему оплаты труда, которая:

- вознаграждает и поощряет работников за их труд в соответствии с их навыками, усилиями и затраченным временем;

- предлагает работникам конкурентоспособное вознаграждение; - мотивирует каждого работника к достижению высоких результатов деятельности и

улучшению продуктивности своего труда;

- является понятной работникам Банка; - обеспечивает соответствие размера вознаграждения работников Банка характеру и

масштабу совершаемых операций, результатам его деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

Фонд оплаты труда работников Банка формируется на основании исследования рынка труда, с учетом принципов и требований, изложенных в Кадровой политике и Политике в области оплаты труда и состоит из следующих частей:

- фиксированная часть оплаты труда – оклады (месячные должностные оклады в соответствии со штатным расписанием), установленные каждому работнику, компенсационные, стимулирующие и социальные выплаты, премии, не связанные с результатами деятельности, установленные трудовым договором;

- нефиксированная часть оплаты труда – компенсационные и стимулирующие выплаты, связанные с результатами деятельности, установленные в целях повышения мотивации работников Банка.

Размер фонда оплаты труда Банка, в том числе общий размер нефиксированной части оплаты труда определяется с учетом:

- прогнозируемой численности персонала в целом по Банку с учетом региональной сети на конец планируемого года;

- показателей, характеризующих результаты деятельности Банка по итогам текущего года и ожидаемой прибыли/потерь в планируемом году;

- характера и масштаба совершаемых Банком операций; - стоимости привлечения капитала (определяется стоимостью соответствующих источников

фондирования); - уровня и сочетания принимаемых Банком рисков;

- принципов определения (расчета) нефиксированной части оплаты труда для подразделений Банка, осуществляющих операции (сделки), несущие риски (по направлениям деятельности), для членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, в т.ч. отсрочки (рассрочки), предварительных корректировок нефиксированной части оплаты труда на основе ожидаемых показателей и последующих корректировок на основе фактических показателей деятельности, с учетом основных количественных и качественных показателей, определяемых внутренними документами Банка, позволяющих учитывать все значимые для Банка риски, а также доходность деятельности Банка, корректировок на риски (при необходимости – по результатам стресс–тестирования);

- независимости размера фонда оплаты труда подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, от финансового результата структурных подразделений (органов), принимающих решения о совершении банковских операций и иных сделок, а также принципов определения (расчета) нефиксированной части оплаты труда для указанных подразделений, установленных внутренними документами, регламентирующими оплату труда и премирование работников Банка.

Ключевые показатели для Банка в целом в области вознаграждения определяются выполнением показателей Плана финансового оздоровления Банка.

В Положении о премировании определены основные количественные и качественные ключевые показатели с учетом доходности:

Количественные показатели:

- планируемая рентабельность капитала; - планируемая рентабельность активов;

129

104

104

- планируемая доходность банковских операций или иных сделок, совершенных подразделением или работником.

Качественные показатели:

- стабильность доходов в целом по Банку, в том числе: - по сравнению с предыдущими отчетными периодами;

- доля доходов от разовых операций в общей величине доходов Банка;

- стабильность доходов по банковским операциям или иным сделкам, совершаемым подразделением или сотрудником.

Основные количественные и качественные ключевые показатели с учетом рисков приведены ниже.

Информация о пересмотре Советом директоров Банка системы оплаты труда в течение года, с указанием изменений в системе оплаты труда в случае их наличия.

В соответствии с действующими редакциями Кадровой политики, Политики оплаты труда, Положения об оплате труда и Положения о премировании Совет директоров Банка не реже одного раза в календарный год принимает решения о сохранении или пересмотре документов, определяющих кадровую политику и политику в области оплаты труда в зависимости от изменения условий деятельности Банка, в том числе в связи с изменениями стратегии Банка, характера и масштабов совершаемых операций, результатов его деятельности, уровня и сочетания принимаемых рисков.

В частности, в Кадровой политике определены:

- порядок определения размеров окладов (должностных окладов) руководителей Банка (членов исполнительных органов);

- порядок определения размера, форм и начисления членам исполнительных органов компенсационных, стимулирующих и социальных выплат;

- порядок определения размера, форм и начисления руководителям Службы управления рисками, Службы внутреннего аудита, Службы внутреннего контроля, а также работникам подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, иным работникам, принимающие риски компенсационных и стимулирующих выплат;

- квалификационные требования к руководителям Банка и иным работникам, принимающим риски, к руководителям Службы управления рисками, Службы внутреннего аудита, Службы внутреннего контроля;

- фонд оплаты труда Банка; - крупные вознаграждения и контроль за выплатами крупных вознаграждений;

- порядок оценки эффективности организации и функционирования системы оплаты труда;

- подразделение (подразделения), на которое (которые) возложены полномочия по мониторингу системы оплаты труда;

- другие требования нормативных актов Банка России. Политика в области оплаты труда устанавливает базовые принципы и определяет основные

элементы системы оплаты труда для работников Банка, основных участников, обеспечивающих управление системой оплаты труда (Совет директоров, Комитет по кадрам и вознаграждениям Совета директоров, Президент Банка, Правление Банка, Блок «HR», Блок «Финансы»). Кроме того, в политике реализованы обязательные требования нормативных актов Банка России в части определения целей оценки системы оплаты труда, полномочий Совета директоров и других органов и подразделений в рамках системы оплаты труда, раскрытия информации о системе оплаты труда и т.п.

Положение об оплате труда работников регламентирует порядок организации системы оплаты труда в Банке устанавливает единые и обязательные требования по осуществлению выплат денежных средств всем штатным работникам Банка.

Положение о премировании работников регламентирует порядок осуществления стимулирующих выплат работникам Банка, связанных с результатами труда (порядок поощрения работников Банка, включая филиалы).

130

105

105

В течение 2019 года изменения в действующую систему оплаты труда не вносились.

Описание системы оплаты труда работников подразделений, осуществляющих внутренний контроль и управление рисками, и способов обеспечения независимости размера фонда оплаты труда таких подразделений от финансового результата подразделений (органов), принимающих решения о совершении банковских операций и иных сделок.

В соответствии с Положением об оплате труда работников, размер оплаты труда работников, осуществляющих внутренний контроль и управление рисками, зависит от занимаемой должности и уровня ответственности, качества выполнения задач, возложенных на данных работников положениями о соответствующих подразделениях, а также их должностными инструкциями. Размер фиксированной части оплаты труда работников, осуществляющих внутренний контроль и управление рисками составляет не менее 50% в общем объеме вознаграждений (совокупном заработке работника).

Размер фонда оплаты труда подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, не зависит от финансового результата структурных подразделений (органов), принимающих решения о совершении банковских операций и иных сделок. Согласно Кадровой политике размер фонда оплаты труда Банка, в том числе общий размер нефиксированной части оплаты труда, определяется с учетом независимости размера фонда оплаты труда подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, от финансового результата структурных подразделений (органов), принимающих решения о совершении банковских операций и иных сделок, а также принципов определения (расчета) нефиксированной части оплаты труда для указанных подразделений, установленных внутренними документами, регламентирующими оплату труда и премирование работников Банка (независимость обеспечивается невозможностью (запретом) перераспределения фонда оплаты труда указанных подразделений в пользу фонда оплаты труда иных подразделений/работников Банка.

В системе оплаты труда учитывается качество выполнения работниками подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, задач, возложенных на них положениями о соответствующих подразделениях и иными внутренними документами Банка, регламентирующими деятельность указанных подразделений.

Описание способов учета текущих и будущих рисков при определении системы оплаты труда, включая обзор значимых рисков, учитываемых при определении размера вознаграждений, характеристику и виды количественных и качественных показателей, используемых для учета этих рисков, в том числе рисков, трудно поддающихся оценке (без раскрытия их величины), с указанием способов их влияния на размер вознаграждения, а также информация об изменении показателей за отчетный период, включая причины и влияния этих изменений на размер вознаграждения.

Значимыми рисками в течение 2019 года признавались кредитный, рыночный, операционный риски, риск ликвидности, процентный риск и риск концентрации. Обзор значимых рисков, показатели, характеризующие величину соответствующих рисков и используемые для учета этих рисков, приведены в соответствующих разделах формы раскрытия Банком информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом.

В соответствии с Кадровой политикой размер фонда оплаты труда Банка в т.ч. общий размер нефиксированной части оплаты труда определяется с учетом: показателей, характеризующих результаты деятельности Банка по итогам текущего года и ожидаемой прибыли/потерь в планируемом году; характера и масштаба совершаемых Банком операций; стоимости привлечения капитала (определяется стоимостью соответствующих источников фондирования); уровня и сочетания принимаемых Банком рисков.

При определении размеров оплаты труда работников Банка учитываются уровни рисков, которым подвергается (подвергся) Банк в результате их действий в соответствии внутренними документами, регламентирующими оплату труда и премирование работников Банка.

В соответствии с принципом соответствия системы оплаты труда Стратегии развития Банка, характеру, и масштабу совершаемых Банком операций, результатам его деятельности, уровню и

131

106

106

сочетанию принимаемых рисков, отраженном в Политике в области оплаты труда, Банк устанавливает взаимосвязь оплаты труда с финансовыми и другими показателями реализации Стратегии развития Банка в т.ч. Плана финансового оздоровления Банка, показателями, отражающими характер и масштаб совершаемых Банком операций, а также уровень и сочетание принимаемых Банком рисков.

В Положении о премировании определены следующие основные количественные и качественные ключевые показатели для корректировки вознаграждений с учетом рисков:

Количественные показатели:

- агрегированная оценка рисков (капитала на их покрытие) с использованием внутренних методик Банка;

- отрицательная доходность вложений в акции Банка за отчетный год;

- оценка рисков (капитала на их покрытие) с использованием внутренних методик Банка по банковским операциям или иным сделкам, совершенных подразделением или работником;

- объем возможных потерь, обусловленных неустойчивостью источников финансирования, привлеченных подразделением или работником (короткие сроки их привлечения, возможность досрочного их изъятия кредиторами, превышение стоимости привлечения средств над рыночными показателями по аналогичным источникам финансирования).

Качественные показатели:

- независимые оценки финансовой устойчивости Банка; - изменение конкурентной позиции Банка на рынке;

- нарушение законодательства Российской Федерации и требований нормативных актов Банка России, внутренних процедур Банка;

- нарушения порядка ведения бухгалтерского учета или предоставление недостоверной информации о деятельности подразделения;

- корректировки на погрешности методов оценки рисков, применяемых по банковским операциям или иным сделкам, совершенным подразделением или работником;

- рост/снижение числа жалоб и претензий клиентов по банковским операциям или иным сделкам, совершенных подразделением или работником;

- нарушение трудовой дисциплины; - нарушение принципов профессиональной этики (кодексов поведения);

- качество выполнения работниками Банка задач, возложенных на них внутренними документами Банка.

Информацию о фактических значениях вышеуказанных показателей, а также об их изменениях, органы управления Банка получают при рассмотрении отчетов (информации) Службы управления рисками, Службы внутреннего контроля, Службы финансового мониторинга, Службы внутреннего аудита, иных подразделений и ответственных лиц в рамках компетенции предусмотренной соответствующими внутренними документами.

Вместе с тем, в связи с осуществляемыми мерами по финансовому оздоровлению Банка: - на 2019 год конкретные количественные и качественные показатели, характеризующие

уровень принимаемых рисков по отдельным подразделениям и по работникам, принимающим риски, не устанавливались;

- в 2019 году решение о стимулирующих выплатах по итогам работы не принималось, в связи с чем, не было необходимости принятия решения об отсрочке (рассрочке) и последующей корректировке нефиксированной части оплаты труда.

В 2019 году система оплаты труда не предусматривала отложенное вознаграждение (долгосрочное).

Информация о соотношении результатов работы за отчетный период с размером выплат (описание основных критериев оценки результатов работы Банка, членов исполнительных органов и иных работников, осуществляющих функции принятия рисков, информация о зависимости размера выплат от результатов работы указанных лиц, описание мер, используемых для корректировки размера выплат в случае низких показателей их работы), описание способов корректировки размера выплат с учетом долгосрочных результатов работы, в том числе отсроченных вознаграждений, с учетом долгосрочных

132

107

107

результатов работы, включая описание показателей по отсрочке (рассрочке) нефиксированной части оплаты труда и последующей корректировки, обоснование их использования.

Размер оплаты труда членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, определяется в зависимости от занимаемой должности и уровня ответственности с учетом рисков, принимаемых Банком в связи с их решениями, а также качественных показателей исполнения трудовых обязанностей.

Для членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, при расчете целевых показателей вознаграждений (до корректировок) на планируемый период не менее 40% общего размера вознаграждений (совокупного заработка работника) составляет нефиксированная часть оплаты труда.

В Банке предусмотрены следующие стимулирующие выплаты (премии), связанные с результатами деятельности (нефиксированная часть оплаты труд):

- единовременные (разовые) премии; - премии по итогам года, в т.ч. отложенная премия членам исполнительных органов и

работникам, принимающим риски (часть годовой премии, выплачиваемая с отсрочкой (рассрочкой) и последующей корректировкой не менее 40 % нефиксированной части оплаты труда, исходя из сроков получения финансовых результатов их деятельности (но не менее 3-х лет, за исключением операций, окончательные результаты которых определяются ранее указанного срока), включая возможность сокращения или отмены нефиксированной части оплаты труда при получении негативного финансового результата в целом по Банку или по соответствующему направлению деятельности (в том числе путем определения размера выплат в рамках нефиксированной части оплаты труда (стимулирующих выплат) и их начисления по прошествии периодов, достаточных для определения результатов деятельности).

Основными условиями для выплаты и/или корректировки премий (вознаграждений) работникам Банка являются:

- выполнение в целом по Банку количественных и качественных показателей, позволяющих учитывать принимаемые Банком риски, а также доходность деятельности Банка;

- наличие положительного финансового результата по итогам деятельности Банка; - стимулирующие выплаты не приведут к получению негативного финансового результата

по итогам деятельности Банка после планового завершения соответствующей операции/сделки. В связи с тем, что в 2019 году, в связи с осуществляемыми мерами по финансовому

оздоровлению Банка решение о стимулирующих выплатах по итогам работы за отчетный период не принималось, необходимость корректировки размера выплат отсутствовала, не было необходимости принятия решения об отсрочке (рассрочке) и последующей корректировке нефиксированной части оплаты труда. За отчетный период в структуре вознаграждений членов исполнительных органов и работников, принимающих риски, доля фиксированной части оплаты труда составляла 100%.

Виды выплат, относящихся к нефиксированной части оплаты труда, включая денежные средства, акции или финансовые инструменты, иные способы и обоснование использования таких форм.

Согласно Кадровой политике Банка к нефиксированной части оплаты труда относятся компенсационные и стимулирующие выплаты, связанные с результатами деятельности (работников, подразделений, Банка в целом), установленные в целях повышения мотивации работников Банка. При этом, выплаты компенсационного характера, связанные с результатами деятельности, в Банке не предусмотрены.

В Банке предусмотрены следующие стимулирующие выплаты (премии), связанные с результатами деятельности (нефиксированная часть оплаты труда):

- единовременные (разовые) премии;

- премии по итогам года, в том числе отложенная премия членам исполнительных органов и работникам, принимающим риски.

133

108

108

В Банке не применяется неденежная форма оплаты труда, в том числе в виде акций, финансовых инструментов или иных формах, чувствительная к результатам деятельности и уровню рисков, принимаемых Банком.

В связи с тем, что текущая (справедливая) стоимость акций (производных от них финансовых инструментов) Банка не может быть определена исходя из рыночных котировок либо индикативных цен (котировок), предоставляемых брокерами и (или) ценовыми службами, обладающими соответствующей квалификацией и опытом в определении цен (котировок) финансовых инструментов к членам исполнительных органов и к иным работникам, принимающим риски, не применяется сочетание денежной и неденежной формы оплаты труда, чувствительной к результатам деятельности и уровню рисков, принимаемых Банком.

Банк не выплачивает работникам по окончании их трудовой деятельности долгосрочные вознаграждения (выплата которых ожидается не ранее 12 месяцев после окончания годового отчетного периода) в виде пенсионного обеспечения, страхования жизни, медицинского страхования, премий при выходе на пенсию.

Информация о размере вознаграждений

(без учета взносов на социальное обеспечение) тыс. руб.

Номер Виды вознаграждений Члены исполнительных

органов

Иные работники, осуществляющие

функции принятия рисков

1 2 3 4 5

1 Фиксированная часть оплаты труда

Количество работников 7 56

2 Всего вознаграждений, из них: 30 756 63 747

3 Денежные средства, всего, из них: 30 676 63 514

4 отсроченные(рассроченные) 0 0

5 Акции или иные долевые инструменты, всего, из них:

0 0


7 Иные формы вознаграждений, всего, из них: 80 232

8 Отсроченные (рассроченные) 0 0

9 Нефиксированная часть оплаты труда

Количество работников 7 56

10 Всего вознаграждений, из них: 1 617 1 897

11 Денежные средства, всего, из них: 1 520 1 843


13 Акции или иные долевые инструменты, всего, из них:

0 0


15 Иные формы вознаграждений, всего, из них: 97 54

16 Отсроченные (рассроченные) 0 0

Итого вознаграждений 32 373 65 643

134

109

109

Информация в отношении членов исполнительных органов и иных работников, осуществляющих функции принятия рисков.

Информация о численности работников, осуществляющих функции принятия рисков, по категориям (члены исполнительных органов Банка, иные работники, осуществляющие функции принятия рисков) приведена выше.

Гарантированных премий, стимулирующих выплат при приеме на работу, отсроченных вознаграждений, выплат, в отношении которых применялись отсрочка (рассрочка) и последующая корректировка, в течение отчетного периода не производилось, общий размер невыплаченного отсроченного и удержанного вознаграждения вследствие заранее установленных и не установленных факторов корректировки – 0 тыс. руб., выплаты акциями или финансовыми инструментами не осуществлялись.

В течение 2019 года работникам, осуществляющим функции принятия рисков, было выплачено выходных пособий на сумму 15 503 тыс. рублей в количестве 20 пособий (за 2018 год было выплачено выходных пособий на сумму 3 903 тыс. рублей в количестве 2 пособий), выплат нефиксированной части оплаты труда работникам, осуществляющих функции принятия рисков, в течение 2019 и 2018 гг. не производилось.

Общий размер выплат фиксированной части вознаграждения работникам, осуществляющим функции принятия рисков с учетом изменения состава указанных работников в течение отчетного периода представлен в таблице:

тыс. руб.

Виды вознаграждений

31.12.2019 (на 01.01.2020) 31.12.2018 (на 01.01.2019)

Члены исполни-тельных органов Банка

Иные работники,

осуществляющие функции

принятия рисков

Члены исполни-тельных органов Банка

Иные работники,

осуществляющие функции

принятия рисков

Краткосрочные вознаграждения работникам в т.ч.: 34 237 72 478 34 954 60 612

заработная плата и взносы на социальное обеспечение 31 504 68 626 31 694 56 357

оплачиваемый ежегодный отпуск и оплачиваемый отпуск по болезни

2 556 3 507 2 979 3 446

участие в прибыли и премии* 0 0 0 0 льготы в неденежной форме (медицинское обслуживание, обеспечение жильем, автомобилями, предоставление товаров или услуг бесплатно или по льготной цене)

177 286 251 809

прочее (материальная помощь, социально-бытовые расходы и т.п.)

0 59 30 0

Вознаграждения по окончании трудовой деятельности

0 0 0 0

Прочие долгосрочные вознаграждения 0 0 0 0

Выходные пособия 5 924 9 579 3 603 300

Выплаты на основе акций 0 0 0 0

ИТОГО 40 161 82 057 38 557 60 912

*если они подлежат выплате в течение двенадцати месяцев после окончания периода.

Вознаграждения после окончания трудовой деятельности (такие как пенсии, прочие выплаты при выходе на пенсию, страхование жизни и медицинское обслуживание по окончании трудовой деятельности) и прочие долгосрочные вознаграждения (включая отпуск за выслугу лет или творческий отпуск, выплаты к юбилею и другие выплаты за выслугу лет, выплаты при длительной потере трудоспособности, а также участие в прибыли, премии и отложенное вознаграждение (если эти виды вознаграждения не подлежат выплате в течение двенадцати месяцев после окончания периода)), не предусмотрены. В отчетном периоде в Банке отсутствовали и не применялись соглашения о выплатах на основе акций. Выплаты вознаграждений на основе долевых инструментов в течение 2019 года и предшествующего ему 2018 года не предусмотрены.

135

110

110

10. Информация об операциях со связанными сторонами

Стороны считаются связанными, если они находятся под общим контролем, или одна из них

имеет возможность контролировать другую, или может оказывать существенное влияние при

принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении

взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое

содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. Операции между

связанными сторонами включают осуществление расчетов, предоставление кредитов, привлечение

депозитов, предоставление гарантий.

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) и за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) в состав

связанных сторон вошли, в том числе, лица, включенные в список связанных с Банком лиц в

соответствии с внутренним нормативным документом, регламентирующим кредитование связанных

с Банком лиц.

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) и за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) категория

«Материнская компания» представлена Госкорпорацией «Роскосмос» (доля владения Банком за

31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) - 100,00%; за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.)- 99,76%).

По состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.) и за 31.12.2018 г. (на 01.01.2019 г.) в состав

связанных сторон включена государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» ввиду

предоставления ею финансовой помощи Банку в рамках реализации мероприятий,

предусмотренных Планом участия государственной корпорации «Агентство по страхованию

вкладов» (далее - ГК «АСВ») в осуществлении мер по предупреждению банкротства Банка.

В состав ключевого управленческого персонала (далее - КУП) включены физические лица –

члены Правления и Совета директоров Банка, а в отчетном периоде включены также члены

Комитета по управлению активами и пассивами Банка, в компетенцию которого входит

классификация финансовых активов и финансовых обязательств в соответствии с МСФО (IFRS) 9.

Ниже указаны остатки по операциям со связанными сторонами по состоянию за 31.12.2019 г.

(на 01.01.2020 г.).

тыс. руб.

Наименование статьи Материнская

компания Дочерняя компания

ГК «АСВ» КУП Прочие

связанные стороны


0 0 0 0 7 710

Инвестиции в дочерние и зависимые 0 5 010 0 0 0

Прочие активы 1 269 0 0 0 0

Уставный капитал 4 191 000 0 0 0 0

Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости

- средства на счетах клиентов 12 401 634 1 522 0 3 088 2 966 - срочные депозиты 27 000 000 0 45 039 000 7 136 414

Ниже указаны статьи доходов и расходов по сделкам со связанными сторонами за 2019 год.

тыс. руб.





Процентные доходы 34 532 0 0 0 680 Процентные расходы (6 562 646) (7) (3 479 741) (719) (369) Прочие операционные доходы 6 114 766 174 3 250 042 7 6 Операционные расходы 0 0 (56 414) (342) (400) Изменение резерва на возможные потери и резерва под ОКУ по ссудам

0 0 0 0 (383)

Комиссионные доходы 692 0 0 1 33

136

111

111

Комиссионные расходы 0 (17) 0 0 (4) Чистые доходы от операций с иностранной валютой

(28 130) 0 0 0 0

Изменение резерва и оценочного резерва под ОКУ по прочим потерям 3 850 0 0 0 6

В отношении займов, полученных от Государственной корпорации «Агентство по

страхованию вкладов» и субординированного депозита Госкорпорации «Роскосмос», Банк полагает,

что в дату первоначального признания справедливая стоимость указанных финансовых обязательств

не подтверждается котируемой ценой на идентичное финансовое обязательство на активном рынке

и не основывается на модели оценки, при которой используются только данные наблюдаемого

рынка, в связи с чем к разнице между суммой привлечения денежных средств по финансовому

обязательству и его справедливой стоимости на дату первоначального признания применена

отсроченная разница, отраженная по статьям «процентные расходы» и «операционные доходы»

формы 0409807 за 2019 год с учетом амортизации указанной величины с даты привлечения

финансовых инструментов. Величина указанной отсроченной разницы составляет 9,36 млрд.

рублей.

Ниже указаны прочие права и обязательства по операциям со связанными сторонами по

состоянию за 31.12.2019 г. (на 01.01.2020 г.).

тыс. руб.





Неиспользованные кредитные линии 3 500 000 0 0 0 603 Резерв на возможные потери и оценочный резерв под ОКУ

(3 850) 0 0 0 6

Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам и погашенных связанными

сторонами за 2019 год, представлена ниже.

тыс. руб.





Сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам в течение периода

764 471 0 0 28 11 108

Сумма кредитов, погашенных связанными сторонами в течение периода

1 735 701 0 0 28 7 293

Ниже указаны остатки по операциям со связанными сторонами по состоянию за 31.12.2018 г.

(на 01.01.2019 г.):

тыс. руб.


компания Прочие

акционеры ГК «АСВ» КУП

Прочие связанные

стороны

Средства в кредитных организациях 0 49 0 0 0 Предоставленные ссуды 971 230 0 0 0 4 943 - в том числе просроченная задолженность 0 0

0 0 0

Резерв на возможные потери 0 0 0 0 (31) Прочие активы 6 167 0 0 0 17 Уставный капитал 4 181 000 10 000 0 0 0 Средства клиентов - средства на счетах клиентов 833 031 0 0 1 705 1 980 - срочные депозиты 27 000 000 0 45 039 000 10 14 227 Прочие обязательства 187 0 0 0 16

137

112

Hrxe 1xa:arru crarr,z AoxoAoB n PacxoAoB rro cAa\K,M co cBt3aur*ntcr croporaror sa 2018 roa:

[email protected]. @E IK <ACB,

I,l3{esede pe€pD. Ha 4Noffide

Kod@ornne aoxod(oMncdosffie picxorOdepa@olm€ pdoN

4967

03 s06)

0

55

0

0

0

0

3 309

0

0(217 801)

0

;(63176)

0

0s7)

0

0

t1't0

1

Hrure yxa:aux qpoqlre qpaBa rl o6mare bcrBa rro onepartri$r co cBt3arrrlbrMrr cropoxaMu rro

cocrosrlLrro s 37.12.2018 r. (ua 01.01.2019 r):

HarueBord!. mE I1( (ACB)

rapm, B!,@'e EdkoM m rcqq

H€rctroNor@e rpeljffie ^,q"

0

2 528770

696 419

0 795

O6qat cfio{a (PeNt'roB, [peAocraBleurrllx carrsaHHEIM qroPoaaM Ir [orarnerrrblx cBs3arlE6rMrl

cropoE lMrr B TeqeHlle 201 8 roa,a, nPeAcran,teua uror<e:

Ec PY6,

Hdcror.{. @t!npoq!e

KYIImPoE r

rP,-' tK <AcB,

Crwa rye!rea rpqocrse*soBMrft ftPo'w B tq@'e

CFda ftp€!@b, lotuMErcma'lMr tupoll,M D reqcm€

423109

0

2043

413

O.f. EepasoB

HA. Ar{rBIIEqeBa):

^,-j

tttta

Xa,"**N.f r-iBi\.s..","""ryi

npe3rrAerrr

f,ranrui 6pra.uep

10.04.2020

112138

roscosmos-bank.ru...АО «РОСКОСМОСБАНК» Аудиторское заключение...

Documents

Transcript of roscosmos-bank.ru...АО «РОСКОСМОСБАНК» Аудиторское заключение...