Bachelor Studiengang Business Administration FH D FB 7 Modulhandbuch
134
Modul-Nr./ Code
Modul 18 – 21 q)
Modulbezeichnung
Steuerplanung im Unternehmen
Semester oder Trimester
4. – 7. Semester
Dauer des Moduls
1 Semester
Art der Lehrveranstaltung (Pflicht, Wahl, etc.)
Wahlpflichtmodul (gemeinsam mit dem Modul „Steuergestal-tung durch Rechtsformwahl“ zu belegen)
Ggfs. Lehrveranstaltungen des Moduls
• Steuerbilanzpolitik (2 SWS) • Internationale Steuerplanung (2 SWS) • Steuerplanung bei Rechtsformwechsel (2 SWS)
Häufigkeit des Angebots des Moduls
Jedes Semester
Zugangsvoraussetzungen
Stoffinhalte der Module „Dokumentationsfunktion der Bilan-zierung“ sowie „Steuereinflüsse im Unternehmen“ sowie „Steuergestaltung durch Rechtsformwahl“ empfohlen
Verwendbarkeit des Moduls für andere Studiengänge
Basis für das Projekt „Steuern“ sowie für weiterführende fi-nanzorientierte Master-Studiengänge
Modulverantwortlicher/ Modulverantwortliche
Prof. Dr. Graetz / Prof. Dr. Jurowsky
Name der Hochschullehre-rin/des Hochschullehrers
• Steuerbilanzpolitik (Prof. Dr. Graetz) • Internationale Steuerplanung (LB) • Steuerplanung bei Rechtsformwechsel (LB)
Lehrsprache
Deutsch
Zahl der zugeteilten ECTS-Credits
10
Gesamtworkload und ihre Zusammensetzung (z.B. Selbststudium + Kontaktzeit)
Ca. 90 (= 6 mal 15 ) Stunden Veranstaltung + 160 Stunden Nachbereitung/Übungen sowie Klausurvorbereitung = 250 Stunden Gesamtworkload
SWS
6
Art der Prüfung/ Vorausset-zung für die Vergabe von Leistungspunkten
Gemeinsame schriftliche Klausur für die Module „Steuerge-staltung durch Rechtsformwahl“ und „Steuerplanung im Un-ternehmen“.
Bachelor Studiengang Business Administration FH D FB 7 Modulhandbuch
135
Gewichtung der Note in der Gesamtnote
10 / 210 = rd. 4,76 %
Qualifikationsziele des Mo-duls
Generell sollen betriebliche Entscheidungsprobleme aus steuerlicher Sicht anhand vorgegebener Entscheidungs-kriterien selbständig analysiert, strukturiert und gelöst werden
Fähigkeit zur Erarbeitung der steuerlichen Auswirkungen verschiedener Handlungsalternativen unter Berücksich-tigung nicht steuerlicher Einflussfaktoren
Lösung praktischer Entscheidungsprobleme der Steuer-
bilanzpolitik sowie von steuerlichen Entscheidungsprob-lemen mit internationalem Bezug sowie bei einem Rechts-formwechsel
Erkennen und Systematisierung der bilanzpolitischen Maßnahmen
Ermittlung der monetären Auswirkungen alternativer bi-lanzpolitischer Entscheidungen
Befähigung zur Auswahl der zieladäquaten Handlungs-alternative
Erkennen der Zusammenhänge von Handels- und Steu-erbilanz und die Folgen für die Bilanzpolitik
Verständnis für die besonderen steuerlichen Problem-
stellungen eines internationalen Unternehmens Beherrschung der maßgebenden steuerlichen Rahmen-
bedingungen des Internationalen Steuerrechts Entwicklung von Lösungsansätze für ausgewählte steuer-
liche Entscheidungsprobleme mit internationalem Bezug Verständnis für die besonderen steuerlichen Problem-
stellungen und Anlässe eines Rechtsformwechsels Beherrschung der maßgebenden steuerlichen Rahmen-
bedingungen des Rechtsformwechsels Entwicklung von Lösungsansätze für ausgewählte steuer-
liche Entscheidungsprobleme bei einem Rechtsform-wechsel
Inhalte des Moduls Steuerplanung als Entscheidungsproblem; steuerrele-vante Interessen der Beteiligten
Systematik des Bilanzsteuerrechts Wahlrechte beim Bilanzansatz Wahlrechte bei der Bewertung Inanspruchnahme von Sonderabschreibungen und steu-
Bachelor Studiengang Business Administration FH D FB 7 Modulhandbuch
136
erstundenden Rücklagen Ermessensspielräume bei der Bilanzierung Sachverhaltsgestaltende Steuerbilanzpolitik Systematik des Internationalen Steuerrechts Besonderheiten der Besteuerung von Steuerinländern mit
Auslandseinkünften ohne Existenz eines Doppelbesteu-erungsabkommens und steuerplanerische Aspekte
Wirkungen der Doppelbesteuerungsabkommen bei Aus-landseinkünften von Steuerinländern sowie Gestaltungs-möglichkeiten
Besteuerung von Steuerausländern mit Inlandseinkünften und steuerplanerische Aspekte
Wirkungsweise des Außensteuergesetzes und Gestal-tungsmöglichkeiten
Systematik des Umwandlungsgesetzes und des
Umwandlungsteuerrechts Zusammenhänge zwischen Umwandlungsgesetz und
Umwandlungsteuergesetz Umwandlungsarten und deren Anwendungsbereiche im
Zivilrecht Steuerliche Gewinnermittlung in Umwandlungsfällen auf
den Ebenen des übertragenden Rechtsträgers und des übernehmenden Rechtsträgers
Darstellung wichtiger Umwandlungsfälle mit Ansatz-punkten für Gestaltungsmöglichkeiten
(Aufgrund der hohen Änderungsgeschwindigkeit der einschlägigen gesetzlichen Normen bleiben Anpassungen der Lehrinhalte an aktuelle Entwicklungen in Gesetzgebung und Rechtsprechung vor-behalten)
Lehr- und Lernmethoden des Moduls
Seminaristische Bearbeitung von Gestaltungsalternativen für verschiedene Möglichkeiten zur Steuerbilanzpolitik, zur inter-nationalen Steuerplanung und zur Steuerplanung bei Rechts-formwechsel Ggf. Einsatz von Gruppenarbeit zur getrennten Bearbeitung verschiedener Handlungsalternativen für eine Problem-stellung bzw. für die getrennte Bearbeitung verschiedener Problemstellungen mit anschließender Präsentation und Dis-kussion der Ergebnisse.
Besonderes (z.B. Online-Anteil, Praxisbesuche, Gast-vorträge, etc.)
Gastvorträge von Vertretern der Praxis
Bachelor Studiengang Business Administration FH D FB 7 Modulhandbuch
137
Literatur (Pflichtlektüre, zusätzlich empfoh-lene Literatur)
Aufgrund des besonderen fachlichen und didaktischen An-satzes und des Einbezugs vielfältiger Interdependenzen kön-nen die Literaturhinweise nicht auf Pflichtlektüren bezogen werden.
Grundlagenliteratur hinsichtlich der einzelnen Steuerarten vgl. Literaturhinweise zum Modul „Steuereinflüsse im Unter-nehmen“
Grundlagenliteratur zu Handels- und Steuerbilanz vgl. Litera-turhinweise zum Modul „Dokumentationsfunktion der Bilan-zierung
Spezielle Literatur zur Steuergestaltungsplanung allgemein sowie zur Steuerbilanzpolitik:
Haberstock / Breithecker: Einführung in die Betriebswirt-schaftliche Steuerlehre, 15. Aufl. Berlin, 2009. Kussmaul: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, 5. Aufl., München 2008. Schneeloch: Besteuerung und betriebliche Steuerpolitik, Band 2: Betriebliche Steuerpolitik, 3. Aufl., München 2009. Horschitz / Gross / Weidner: Bilanzsteuerrecht und Buch-führung, 12. Stuttgart 2010 (iVb).
Spezielle Literatur zur Internationalen Steuerplanung:
Bächle / Rupp / Ott / Knies: Internationales Steuerrecht, 2. Aufl., Stuttgart 2008.
Breithecker: Optische Steuerlehre – Internationale Besteue-rung, 1. Aufl., Berlin 2008.
Brähler: Internationales Steuerrecht, 6. Aufl., Wiesbaden 2010.
Frotscher: Internationales Steuerrecht, 3. Aufl., München 2009.
Jacobs: Internationale Unternehmensbesteuerung, 7. Aufl., München 2010 (iVb).
Mössner: Steuerrecht international tätiger Unternehmen, 3. Aufl., Berlin 2005.
Wilke: Lehrbuch Internationales Steuerrecht, 10. Aufl., Her-ne 2010.
Bachelor Studiengang Business Administration FH D FB 7 Modulhandbuch
138
Spezielle Literatur zum Rechtsformwechsel:
Brähler: Umwandlungssteuerrecht, 5. Aufl., Wiesbaden 2009.
Buyer / Klein / Müller: Änderung der Unternehmensform, 8. Aufl., Herne 2010
Junge: Lehrbuch Umwandlungssteuerrecht, 1. Aufl., Herne 2010.
Madl: Umwandlungssteuerrecht, 4. Aufl., Stuttgart 2008.
Schneeloch: Rechtsformwahl und Rechtsformwechsel, 2. Aufl., München 2006.
(Alle Werke jeweils in der aktuellen Auflage; Anpassungen bzw. weitere Quellen aufgrund der Entwicklungen in Lehre und Praxis vorbehalten)
Top Related