Die betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA)
- Grundlage für eine zukunftsorientierte Unternehmens- und Ertragsplanung
Was erwartet Sie heute?
1. Grundlagen zur BWA (Was ist eine BWA, Ziele und Nutzen der BWA)
2. Risiken erkennen und rechtzeitig gegensteuern mit der BWA
3. Unternehmensplanung mit der BWA
Grundlagen der BWA
- Was ist eine BWA
- Ziele der BWA
- Nutzen der BWA
1.
Was ist eine BWA?
- BWA ist die Abkürzung für betriebswirtschaftliche Auswertung und die betriebswirtschaftliche Auswertung ist nichts anderes als eine zahlenmäßige Darstellung der geschäftlichen Aktivitäten des Unternehmens
es gibt verschiedene Formen, die wiederum verschiedene Aussagen enthalten können
es gibt weitere Bestandteile, wie z.B. die Summen- und Saldenlisten, die Debitoren- und Kreditorensalden usw.
und……….. die BWA wird von den Unternehmern hoffnungslos vernachlässigt,……. das wollen wir ändern!!!
Welche Ziele verfolgt die BWA?
Information des Unternehmers
Bereitstellung entscheidungsrelevanter Daten
Information Dritter (z.B. Kapitalgeber)
Nachkommen der gesetzlichen Verpflichtung
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Nutzen der BWA
- Instrument der Unternehmenssteuerung
- Grundlage für Betriebsvergleiche
- Frühwarnsystem
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Instrument der Unternehmenssteuerung
- Bestandteil der Liquiditäts-, Steuer- und Ertragsplanung- Investitionsplanung- kurzfristige Erfolgsrechnung- Abschätzung von Liquiditätsbedarf- Erkennung von Problemen im Forderungsbestand- Herabsetzung von Steuervorauszahlungen- Bildung von Liquiditätsreserven- Identifizierung von Finanzierungsnotwendigkeiten- Maßnahmen zur Ergebnissteuerung
Seite 8 von
Grundlage für Betriebsvergleiche
- Soll-/Ist-Vergleich
- Interner Betriebsvergleich zu Daten der Vergangenheit
- Externer Betriebsvergleich zu Branchendaten (benchmark)
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Seite 9 von
Frühwarnsystem
- Unternehmer ist für den Erfolg alleine verantwortlich
- Laufende Überwachung der Geschäftstätigkeit notwendig
- Erkennen von Risiken und Geschäftschancen
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Risiken erkennen und rechtzeitig gegensteuern mit der BWA
2.
Pleite - und keiner hat´s gemerkt?!
Ständiges Risiko?
Bezeichnung
Standard-FIBU Muster
Monatswert Leistg.
% Ges.- Kosten
% Pers.- Kosten
Auf- schlag
% Ges.- Leistg.
% Ges.- Kosten
% Pers.- Kosten
Auf- schlag
SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3 Blatt 1 Kurzfristige Erfolgsrechnung Juni 2005
Kanzlei-Rechnungswesen 28027/30510/2005
% Ges.-
09.10.2005
kumulierter Wert
Umsatzerlöse 91.479,31 100,00 744.175,77 100,00 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 Gesamtleistung 91.479,31 100,00 454,85 797,97 744.175,77 100,00 550,28 1.057,78 Mat./Wareneinkauf 52.456,88 57,34 260,82 457,58 100,00 521.555,15 70,08 385,66 741,34 100,00 Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.620,62 29,92 164,62 316,43 42,68 So. betr. Erlöse 0,00 340,00 0,05 0,25 0,48 Betriebl. Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.960,62 29,96 164,87 316,92 42,75 Kostenarten: Personalkosten 11.464,00 12,53 57,00 100,00 70.352,81 9,45 52,02 100,00 Raumkosten 3.571,51 3,90 17,76 31,15 22.598,27 3,04 16,71 32,12 Betriebl. Steuern 800,00 0,87 3,98 6,98 800,00 0,11 0,59 1,14 Versich./Beiträge 100,00 0,11 0,50 0,87 667,24 0,09 0,49 0,95 Besondere Kosten 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 875,86 0,96 4,35 7,64 10.047,42 1,35 7,43 14,28 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 1,28 5,82 10,21 6.939,89 0,93 5,13 9,86 Kosten Warenabgabe 86,21 0,09 0,43 0,75 3.793,11 0,51 2,80 5,39 Abschreibungen 0,00 0,00 Reparatur/Instandh. 172,41 0,19 0,86 1,50 1.120,68 0,15 0,83 1,59 Sonstige Kosten 1.871,41 2,05 9,30 16,32 18.916,85 2,54 13,99 26,89 Gesamtkosten 20.112,19 21,99 100,00 175,44 135.236,27 18,17 100,00 192,23 Betriebsergebnis 18.910,24 20,67 87.724,35 11,79 Zinsaufwand 0,00 8.143,00 1,09 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 0,00 8.143,00 1,09 Zinserträge 0,00 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 15.000,00 2,02 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 15.020,00 2,02 Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 Ergebnis vor Steuern 18.910,24 20,67 94.601,35 12,71 Steuern Eink.u.Ertr 0,00 600,00 0,08 Vorläufiges Ergebnis 18.910,24 20,67 94.001,35 12,63
Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Fibu 0/2005*FAQ
Umsatzerlöse 744.175,77
Vorläufiges Ergebnis 94.001,35
Auf der sicheren Seite?
Bezeichnung
Standard-FIBU Muster
Monatswert Leistg.
% Ges.- Kosten
% Pers.- Kosten
Auf- schlag
% Ges.- Leistg.
% Ges.- Kosten
% Pers.- Kosten
Auf- schlag
SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3 Blatt 1 Kurzfristige Erfolgsrechnung Juni 2005
Kanzlei-Rechnungswesen 28027/30510/2005
% Ges.-
09.10.2005
kumulierter Wert
Umsatzerlöse 91.479,31 100,00 744.175,77 100,00 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 Gesamtleistung 91.479,31 100,00 454,85 797,97 744.175,77 100,00 550,28 1.057,78 Mat./Wareneinkauf 52.456,88 57,34 260,82 457,58 100,00 521.555,15 70,08 385,66 741,34 100,00 Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.620,62 29,92 164,62 316,43 42,68 So. betr. Erlöse 0,00 340,00 0,05 0,25 0,48 Betriebl. Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.960,62 29,96 164,87 316,92 42,75 Kostenarten: Personalkosten 11.464,00 12,53 57,00 100,00 70.352,81 9,45 52,02 100,00 Raumkosten 3.571,51 3,90 17,76 31,15 22.598,27 3,04 16,71 32,12 Betriebl. Steuern 800,00 0,87 3,98 6,98 800,00 0,11 0,59 1,14 Versich./Beiträge 100,00 0,11 0,50 0,87 667,24 0,09 0,49 0,95 Besondere Kosten 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 875,86 0,96 4,35 7,64 10.047,42 1,35 7,43 14,28 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 1,28 5,82 10,21 6.939,89 0,93 5,13 9,86 Kosten Warenabgabe 86,21 0,09 0,43 0,75 3.793,11 0,51 2,80 5,39 Abschreibungen 0,00 0,00 Reparatur/Instandh. 172,41 0,19 0,86 1,50 1.120,68 0,15 0,83 1,59 Sonstige Kosten 1.871,41 2,05 9,30 16,32 18.916,85 2,54 13,99 26,89 Gesamtkosten 20.112,19 21,99 100,00 175,44 135.236,27 18,17 100,00 192,23 Betriebsergebnis 18.910,24 20,67 87.724,35 11,79 Zinsaufwand 0,00 8.143,00 1,09 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 0,00 8.143,00 1,09 Zinserträge 0,00 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 15.000,00 2,02 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 15.020,00 2,02 Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 Ergebnis vor Steuern 18.910,24 20,67 94.601,35 12,71 Steuern Eink.u.Ertr 0,00 600,00 0,08 Vorläufiges Ergebnis 18.910,24 20,67 94.001,35 12,63
Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Fibu 0/2005*FAQ
Personalkosten?
Abschreibungen?
Zinsaufwand?
sonstige Erträge?
Wareneinsatz?
BV FE/UE?
Bezeichnung
FIBU-Plus Test
Monatswert Leistg.
% Ges.- Kosten
% Pers.- Kosten
Auf- schlag
% Ges.- Leistg.
% Ges.- Kosten
% Pers.- Kosten
Auf- schlag
SKR 3 BWA-Nr. 2 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz 740 Blatt 1 Kurzfristige Erfolgsrechnung Juni 2005
Kanzlei-Rechnungswesen 28027/30511/2005
% Ges.-
09.10.2005
kumulierter Wert
Umsatzerlöse 91.479,31 100,00 744.175,77 100,00 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 Gesamtleistung 91.479,31 100,00 371,66 742,89 744.175,77 100,00 453,71 986,28 Wareneinsatz in % 67.694,69 74,00 275,03 549,74 100,00 550.690,07 74,00 335,75 729,85 100,00 Rohertrag 23.784,62 26,00 96,63 193,15 35,14 193.485,70 26,00 117,96 256,43 35,14 So. betr. Erlöse 0,00 340,00 0,05 0,21 0,45 Betriebl. Rohertrag 23.784,62 26,00 96,63 193,15 35,14 193.825,70 26,05 118,17 256,88 35,20 Kostenarten: Personalkosten 12.314,00 13,46 50,03 100,00 75.452,81 10,14 46,00 100,00 Raumkosten 3.571,51 3,90 14,51 29,00 22.598,27 3,04 13,78 29,95 Betriebl. Steuern 800,00 0,87 3,25 6,50 800,00 0,11 0,49 1,06 Versich./Beiträge 100,00 0,11 0,41 0,81 667,24 0,09 0,41 0,88 Besondere Kosten 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 1.117,53 1,22 4,54 9,08 8.597,44 1,16 5,24 11,39 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 1,28 4,76 9,51 6.939,89 0,93 4,23 9,20 Kosten Warenabgabe 86,21 0,09 0,35 0,70 3.793,11 0,51 2,31 5,03 Abschreibungen 3.410,00 3,73 13,85 27,69 25.133,80 3,38 15,32 33,31 Reparatur/Instandh. 172,41 0,19 0,70 1,40 1.120,68 0,15 0,68 1,49 Sonstige Kosten 1.871,41 2,05 7,60 15,20 18.916,85 2,54 11,53 25,07 Gesamtkosten 24.613,86 26,91 100,00 199,89 164.020,09 22,04 100,00 217,38 Betriebsergebnis -829,24 -0,91 29.805,61 4,01 Zinsaufwand 3.240,00 3,54 17.863,00 2,40 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 3.240,00 3,54 17.863,00 2,40 Zinserträge 0,00 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 7.000,00 0,94 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 7.020,00 0,94 Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 Ergebnis vor Steuern -4.069,24 -4,45 18.962,61 2,55 Steuern Eink.u.Ertr 0,00 600,00 0,08 Vorläufiges Ergebnis -4.069,24 -4,45 18.362,61 2,47
Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Fibu 0/2005*FCE
18.362,61 Vorläufiges Ergebnis
Zinsaufwand 17.863,00
Abschreibungen 25.133,80
Wareneinsatz 550.690,07
Personalkosten 75.452,81
sonstige Erträge 7.000,00
7. Haben Sie genug neue Kunden gewonnen?
8. Haben Sie neue Produkte?
9. Haben Sie neue Geschäftsideen?ausreichend
Zeit zumHandeln
4. Haben Sie Ihre Kosten im Griff?
5. Steigt Ihr Umsatz/Deckungsbeitrag?
6. Ist Ihr Betriebsergebnis „wirklich“ gut?
sofort handeln
1. Vermeiden Sie erfolgreich die Pleite?
2. Gibt Ihnen die Bank noch Geld?
3. Sind Ihre flüssigen Mittel ausreichend?
Fortbestand gefährdet
Die „Früherkennungstreppe“
Risiken erkennen und gegensteuern
niedrig
hoch
Zeitablauf
Aufwand
HandlungsspielraumInsolvenz
Liquiditäts-mangel
Verschuldung
Ergebnisrückgang
Leistungsrückgang
Typischer Krisenverlauf
Unternehmensplanung
Warum Planung?
Nur wer sein Ziel kennt, kann sein Ziel auch erreichen!
BWA-Planwerte
Jun/2005 Mai/2005 Apr/2005 Mrz/2005 Feb/2005 Jan/2005 Dez/2004 Nov/2004 Okt/2004 Sep/2004 Aug/2004 Jul/2004 Jun/2004 Bezeichnung
FIBU-Plus Test Entwicklungsübersicht Juni 2005 28027/30511/2005
Blatt 1 09.10.2005
SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3
Umsatzerlöse 90.961,05 107.700,00 120.700,00 84.500,00 150.600,00 174.700,00 163.600,00 87.093,07 105.706,87 236.637,91 126.689,63 96.568,98 91.479,31 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Gesamtleistung 90.961,05 107.700,00 120.700,00 84.500,00 150.600,00 174.700,00 163.600,00 87.093,07 105.706,87 236.637,91 126.689,63 96.568,98 91.479,31
Mat./Wareneinkauf 65.334,71 88.800,00 76.500,00 104.600,00 96.600,00 98.270,00 83.326,00 69.972,38 150.356,85 92.849,10 95.762,21 60.157,73 52.456,88
Rohertrag 25.626,34 18.900,00 44.200,00 -20.100,00 54.000,00 76.430,00 80.274,00 17.120,69 -44.649,98 143.788,81 30.927,42 36.411,25 39.022,43
So. betr. Erlöse 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.200,00 1.000,00 0,00 0,00 340,00 0,00 0,00 0,00
Betriebl. Rohertrag 25.626,34 18.900,00 44.200,00 -20.100,00 54.000,00 78.630,00 81.274,00 17.120,69 -44.649,98 144.128,81 30.927,42 36.411,25 39.022,43
Kostenarten: Personalkosten 8.344,00 8.324,00 9.063,61 9.012,00 11.956,00 12.276,00 12.474,39 12.595,35 12.306,00 13.264,00 12.549,46 12.424,00 12.314,00 Raumkosten 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 4.600,00 3.572,27 3.575,26 4.005,69 4.301,12 3.572,42 3.571,51 Betriebl. Steuern 0,00 0,00 0,00 742,00 710,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 800,00 Versich./Beiträge 0,00 0,00 4.500,00 2.400,00 400,00 0,00 1.600,00 517,24 0,00 0,00 50,00 0,00 100,00 Besondere Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 600,00 3.100,00 1.200,00 400,00 2.700,00 4.600,00 3.420,00 1.540,81 1.362,36 1.750,29 1.550,29 1.276,16 1.117,53 Werbe-/Reisekosten 500,00 0,00 1.500,00 300,00 1.400,00 550,00 1.630,00 2.499,99 603,45 353,42 1.533,51 778,73 1.170,79 Kosten Warenabgabe 600,00 300,00 1.600,00 200,00 600,00 800,00 300,00 1.465,51 344,83 0,00 1.508,62 387,94 86,21 Abschreibungen 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 8.400,00 5.152,76 3.927,24 5.134,14 4.099,66 3.410,00 3.410,00 Reparatur/Instandh. 0,00 100,00 0,00 400,00 330,00 800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 948,27 172,41 Sonstige Kosten 4.040,00 5.400,00 3.500,00 3.400,00 4.540,00 2.900,00 7.650,00 4.133,06 2.165,12 4.575,12 2.865,99 3.306,15 1.871,41 Gesamtkosten 20.584,00 23.724,00 27.863,61 23.354,00 29.136,00 28.426,00 40.074,39 31.476,99 24.284,26 29.082,66 28.458,65 26.103,67 24.613,86
Betriebsergebnis 5.042,34 -4.824,00 16.336,39 -43.454,00 24.864,00 50.204,00 41.199,61 -14.356,30 -68.934,24 115.046,15 2.468,77 10.307,58 14.408,57
Zinsaufwand 1.766,00 2.621,00 2.419,00 2.419,00 3.163,00 3.203,00 3.424,00 2.090,00 2.090,00 2.090,00 5.113,00 3.240,00 3.240,00 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 1.766,00 2.621,00 2.419,00 2.419,00 3.163,00 3.203,00 3.424,00 2.090,00 2.090,00 2.090,00 5.113,00 3.240,00 3.240,00
Zinserträge 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20,00 0,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.000,00 0,00 0,00 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.000,00 20,00 0,00
Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Ergebnis vor Steuern 3.276,34 -7.445,00 13.917,39 -45.873,00 21.701,00 47.001,00 37.775,61 -16.446,30 -71.024,24 112.956,15 4.355,77 7.087,58 11.168,57
Steuern Eink.u.Ertr 0,00 0,00 150,00 0,00 0,00 150,00 1.562,00 0,00 300,00 0,00 0,00 300,00 0,00
Vorläufiges Ergebnis 3.276,34 -7.445,00 13.767,39 -45.873,00 21.701,00 46.851,00 36.213,61 -16.446,30 -71.324,24 112.956,15 4.355,77 6.787,58 11.168,57
Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/2005*FAG
Bezeichnung
FIBU-Plus Test SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3
Blatt 1 Soll-/Ist-Vergleich Juni 2005 Kanzlei-Rechnungswesen 09.10.2005 28027/30511/2005
Monatswerte absolut
Abweichung Abweichung in %
kumulierte Werte Plan absolut in % Plan Vergleichsmonat Vergleichsmonat
Umsatzerlöse 91.479,31 744.175,77 90.961,00 518,31 804.140,00 -59.964,23 0,57 -7,46 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Gesamtleistung 91.479,31 744.175,77 90.961,00 518,31 804.140,00 -59.964,23 0,57 -7,46
Mat./Wareneinkauf 52.456,88 521.555,15 65.334,00 -12.877,12 639.334,00 -117.778,85 -19,71 -18,42
Rohertrag 39.022,43 222.620,62 25.627,00 13.395,43 164.806,00 57.814,62 52,27 35,08
So. betr. Erlöse 0,00 340,00 0,00 0,00 0,00 340,00
Betriebl. Rohertrag 39.022,43 222.960,62 25.627,00 13.395,43 164.806,00 58.154,62 52,27 35,29
Kostenarten: Personalkosten 12.314,00 75.452,81 8.344,00 3.970,00 53.842,00 21.610,81 47,58 40,14 Raumkosten 3.571,51 22.598,27 3.500,00 71,51 21.000,00 1.598,27 2,04 7,61 Betriebl. Steuern 800,00 800,00 0,00 800,00 0,00 800,00 Versich./Beiträge 100,00 667,24 0,00 100,00 360,00 307,24 85,34 Besondere Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 1.117,53 8.597,44 600,00 517,53 10.500,00 -1.902,56 86,26 -18,12 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 6.939,89 500,00 670,79 8.090,00 -1.150,11 134,16 -14,22 Kosten Warenabgabe 86,21 3.793,11 600,00 -513,79 4.200,00 -406,89 -85,63 -9,69 Abschreibungen 3.410,00 25.133,80 3.000,00 410,00 18.000,00 7.133,80 13,67 39,63 Reparatur/Instandh. 172,41 1.120,68 0,00 172,41 500,00 620,68 124,14 Sonstige Kosten 1.871,41 18.916,85 4.040,00 -2.168,59 22.190,00 -3.273,15 -53,68 -14,75 Gesamtkosten 24.613,86 164.020,09 20.584,00 4.029,86 138.682,00 25.338,09 19,58 18,27
Betriebsergebnis 14.408,57 58.940,53 5.043,00 9.365,57 26.124,00 32.816,53 185,71 125,62
Zinsaufwand 3.240,00 17.863,00 1.766,00 1.474,00 9.598,00 8.265,00 83,47 86,11 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 0,00 0,00 60,00 -60,00 -100,00 Neutraler Aufwand 3.240,00 17.863,00 1.766,00 1.474,00 9.658,00 8.205,00 83,47 84,96
Zinserträge 0,00 20,00 0,00 0,00 0,00 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 7.000,00 0,00 0,00 0,00 7.000,00 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 7.020,00 0,00 0,00 0,00 7.020,00
Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Ergebnis vor Steuern 11.168,57 48.097,53 3.277,00 7.891,57 16.466,00 31.631,53 240,82 192,10
Steuern Eink.u.Ertr 0,00 600,00 0,00 0,00 250,00 350,00 140,00
Vorläufiges Ergebnis 11.168,57 47.497,53 3.277,00 7.891,57 16.216,00 31.281,53 240,82 192,91
Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/2005*FAG
Aufdecken von Liquiditätsengpässen
Entwicklung der Erfolgs-, Finanz- und Vermögenslage bis zu 5 Jahre
Erkennen mittelfristiger Entwicklungen
Sicherheit bei der Beurteilung betrieblicher Entscheidungen
Transparenz durch Berücksichtigung der Zusammenhänge im Betrieb
Auswirkung von getätigten Investitionen und deren Finanzierung
Planung zeigt Bild Unternehmensentwicklung
Wie beeinflusst das Zahlungsverhalten und das der Kunden die Gesamtliquidität des Unternehmens?
Wie wirken sich Investition und Finanzierung auf die Liquidität und Steuerbelastung des Unternehmens aus?
Kann es aufgrund des Saisonverlaufs zu Liquiditätsengpässen kommen?
Was passiert beim Ausfall wichtiger Kunden?
Wie kann ich eine Erhöhung der Kreditlinie bei der Bank begründen?
Krise und Gegenmaßnahmen
Regelmäßige Planung
Information und Kontrolle Unternehmensführung und Steuerung Planung als Frühwarnsystem
Anlassbezogene Planung
Geplante Gründung oder Erweiterung Bankengespräch Als Grundlage der Unternehmensbewertung Planung als Krisenszenario
Funktionen der Planung
Nutzen von Unternehmensplanungen
• Entwicklung des zukünftig möglichen Erfolges anhand der gebuchten Werte der letzten Jahre
• Gemeinsame Erstellung einer detaillierten Planung • Beurteilung der steuerlichen Entwicklung in Abhängigkeit des zukünftig zu
erwarteten Erfolgs• Regelmäßige Kontrolle der Planerreichung anhand der aktuellen
Finanzbuchhaltung• Erstellung aussagekräftiger Unterlagen für Sie und für Dritte (z.B. Banken)• Ermittlung des Unternehmenswertes anhand des geplanten Erfolges
Handwerkszeuge: Plan-BWA, Mehrjahresplanung, Teilplanungen, Analysen der Entwicklung von Kennzahlen etc.
Einfachste Möglichkeit ist die Übernahme von Vorjahres-Istwerten
Diese Werte sind anschließend (mit dem Steuerberater) als Planzahlen auf die erwartete wirtschaftliche Entwicklung anzupassen.
Schwerpunkt sind die verschiedenen Kostenarten – vor allem Personalkosten, Zinsaufwand, Wareneinsatz und natürlich die Umsatzerlöse.
Die festgelegten Kennzahlen erfordern eine fortlaufende Überwachung und Diskussion (z.B. in Quartalsgesprächen).
Arbeiten mit Planzahlen
Teilplanungen und Gesamtplan
Plan-BilanzPlan-GuVPlan-BWAPlan-Liquidität
Integrierte Erfolgsplanung
Absatz-, Umsatz-planung
Investitions-planung
Materialplanung + sonst. Aufwand
Steuerplanung
Finanzierungs-planung
Personalkosten-planung
Ausgangsbasis für Planungen
Rechnungs-wesen
Anlagen-buchhaltung
Jahres-abschluss
Lohn-buchhaltung
Plan-BilanzPlan-GuVPlan-BWAPlan-Liquidität
Datenbasis
Prognosefunktionen
(Detail-) Planung
Soll-
Ist-
Verg
leic
h
Verfeinerung der Planung nach individuellem Bedarf
Individuelle Planung nach Bedarf
Stufe 3 Detaillierte Unter-nehmensplanung
Zusätzliche Inhalte_ Bis zu 5 Planjahre_ Trendfortschreibung oder
Planungsannahmen für die einzelnen Unternehmensbereiche
_ Plan-Liquidität monatlich_ Planbilanz/ Plan-GuV
Zusätzlicher Nutzen_ Erkennen von Liquiditäts-
engpässen_ Erkennen mittelfristiger
Entwicklungen
Zusätzliche Inhalte_ Detailplanung nach Bedarf für:
_ Absatz, _ Material-, Sonst. Aufwand, _ Personalkosten_ Finanzierung_ Investitionen
_ Detaillierte Gewinnverwendungs- und Steuerplanung
_ Finanzflussrechnungen
Zusätzlicher Nutzen_ Sicherheit bei der Beurteilung
betrieblicher Entscheidungen_ Transparenz durch Berücksichtig.
aller Zusammenhänge im Betrieb
Stufe 1BWA-Planwerte
Stufe 2Pauschale Unter-nehmensplanung
Inhalte_ Planwerte für ein Planjahr_ Planwerte auf Basis Vorjahr oder
pauschaler Vorgaben_ Einfache Gewinnhochrechung_ Monatlicher Soll-/Ist-Vergleich
Nutzen_ Sicherheit, durch frühzeitiges
Erkennen von Abweichungen_ Verständlichkeit durch kompakte,
leicht verständliche Darstellung
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