Die betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA)

- Grundlage für eine zukunftsorientierte Unternehmens- und Ertragsplanung

Was erwartet Sie heute?

1. Grundlagen zur BWA (Was ist eine BWA, Ziele und Nutzen der BWA)

2. Risiken erkennen und rechtzeitig gegensteuern mit der BWA

3. Unternehmensplanung mit der BWA

Grundlagen der BWA

- Was ist eine BWA

- Ziele der BWA

- Nutzen der BWA

1.

Was ist eine BWA?

- BWA ist die Abkürzung für betriebswirtschaftliche Auswertung und die betriebswirtschaftliche Auswertung ist nichts anderes als eine zahlenmäßige Darstellung der geschäftlichen Aktivitäten des Unternehmens

es gibt verschiedene Formen, die wiederum verschiedene Aussagen enthalten können

es gibt weitere Bestandteile, wie z.B. die Summen- und Saldenlisten, die Debitoren- und Kreditorensalden usw.

und……….. die BWA wird von den Unternehmern hoffnungslos vernachlässigt,……. das wollen wir ändern!!!

Welche Ziele verfolgt die BWA?

Information des Unternehmers

Bereitstellung entscheidungsrelevanter Daten

Information Dritter (z.B. Kapitalgeber)

Nachkommen der gesetzlichen Verpflichtung

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Nutzen der BWA

- Instrument der Unternehmenssteuerung

- Grundlage für Betriebsvergleiche

- Frühwarnsystem

Seite 7 vonSeite 7 von 44

Instrument der Unternehmenssteuerung

- Bestandteil der Liquiditäts-, Steuer- und Ertragsplanung- Investitionsplanung- kurzfristige Erfolgsrechnung- Abschätzung von Liquiditätsbedarf- Erkennung von Problemen im Forderungsbestand- Herabsetzung von Steuervorauszahlungen- Bildung von Liquiditätsreserven- Identifizierung von Finanzierungsnotwendigkeiten- Maßnahmen zur Ergebnissteuerung

Seite 8 von

Grundlage für Betriebsvergleiche

- Soll-/Ist-Vergleich

- Interner Betriebsvergleich zu Daten der Vergangenheit

- Externer Betriebsvergleich zu Branchendaten (benchmark)

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Seite 9 von

Frühwarnsystem

- Unternehmer ist für den Erfolg alleine verantwortlich

- Laufende Überwachung der Geschäftstätigkeit notwendig

- Erkennen von Risiken und Geschäftschancen

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Risiken erkennen und rechtzeitig gegensteuern mit der BWA

2.

Pleite - und keiner hat´s gemerkt?!

Ständiges Risiko?

Bezeichnung

Standard-FIBU Muster

Monatswert Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

% Ges.- Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3 Blatt 1 Kurzfristige Erfolgsrechnung Juni 2005

Kanzlei-Rechnungswesen 28027/30510/2005

% Ges.-

09.10.2005

kumulierter Wert

Umsatzerlöse 91.479,31 100,00 744.175,77 100,00 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 Gesamtleistung 91.479,31 100,00 454,85 797,97 744.175,77 100,00 550,28 1.057,78 Mat./Wareneinkauf 52.456,88 57,34 260,82 457,58 100,00 521.555,15 70,08 385,66 741,34 100,00 Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.620,62 29,92 164,62 316,43 42,68 So. betr. Erlöse 0,00 340,00 0,05 0,25 0,48 Betriebl. Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.960,62 29,96 164,87 316,92 42,75 Kostenarten: Personalkosten 11.464,00 12,53 57,00 100,00 70.352,81 9,45 52,02 100,00 Raumkosten 3.571,51 3,90 17,76 31,15 22.598,27 3,04 16,71 32,12 Betriebl. Steuern 800,00 0,87 3,98 6,98 800,00 0,11 0,59 1,14 Versich./Beiträge 100,00 0,11 0,50 0,87 667,24 0,09 0,49 0,95 Besondere Kosten 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 875,86 0,96 4,35 7,64 10.047,42 1,35 7,43 14,28 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 1,28 5,82 10,21 6.939,89 0,93 5,13 9,86 Kosten Warenabgabe 86,21 0,09 0,43 0,75 3.793,11 0,51 2,80 5,39 Abschreibungen 0,00 0,00 Reparatur/Instandh. 172,41 0,19 0,86 1,50 1.120,68 0,15 0,83 1,59 Sonstige Kosten 1.871,41 2,05 9,30 16,32 18.916,85 2,54 13,99 26,89 Gesamtkosten 20.112,19 21,99 100,00 175,44 135.236,27 18,17 100,00 192,23 Betriebsergebnis 18.910,24 20,67 87.724,35 11,79 Zinsaufwand 0,00 8.143,00 1,09 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 0,00 8.143,00 1,09 Zinserträge 0,00 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 15.000,00 2,02 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 15.020,00 2,02 Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 Ergebnis vor Steuern 18.910,24 20,67 94.601,35 12,71 Steuern Eink.u.Ertr 0,00 600,00 0,08 Vorläufiges Ergebnis 18.910,24 20,67 94.001,35 12,63

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Fibu 0/2005*FAQ

Umsatzerlöse 744.175,77

Vorläufiges Ergebnis 94.001,35

Auf der sicheren Seite?

Bezeichnung

Standard-FIBU Muster

Monatswert Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

% Ges.- Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3 Blatt 1 Kurzfristige Erfolgsrechnung Juni 2005

Kanzlei-Rechnungswesen 28027/30510/2005

% Ges.-

09.10.2005

kumulierter Wert

Umsatzerlöse 91.479,31 100,00 744.175,77 100,00 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 Gesamtleistung 91.479,31 100,00 454,85 797,97 744.175,77 100,00 550,28 1.057,78 Mat./Wareneinkauf 52.456,88 57,34 260,82 457,58 100,00 521.555,15 70,08 385,66 741,34 100,00 Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.620,62 29,92 164,62 316,43 42,68 So. betr. Erlöse 0,00 340,00 0,05 0,25 0,48 Betriebl. Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.960,62 29,96 164,87 316,92 42,75 Kostenarten: Personalkosten 11.464,00 12,53 57,00 100,00 70.352,81 9,45 52,02 100,00 Raumkosten 3.571,51 3,90 17,76 31,15 22.598,27 3,04 16,71 32,12 Betriebl. Steuern 800,00 0,87 3,98 6,98 800,00 0,11 0,59 1,14 Versich./Beiträge 100,00 0,11 0,50 0,87 667,24 0,09 0,49 0,95 Besondere Kosten 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 875,86 0,96 4,35 7,64 10.047,42 1,35 7,43 14,28 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 1,28 5,82 10,21 6.939,89 0,93 5,13 9,86 Kosten Warenabgabe 86,21 0,09 0,43 0,75 3.793,11 0,51 2,80 5,39 Abschreibungen 0,00 0,00 Reparatur/Instandh. 172,41 0,19 0,86 1,50 1.120,68 0,15 0,83 1,59 Sonstige Kosten 1.871,41 2,05 9,30 16,32 18.916,85 2,54 13,99 26,89 Gesamtkosten 20.112,19 21,99 100,00 175,44 135.236,27 18,17 100,00 192,23 Betriebsergebnis 18.910,24 20,67 87.724,35 11,79 Zinsaufwand 0,00 8.143,00 1,09 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 0,00 8.143,00 1,09 Zinserträge 0,00 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 15.000,00 2,02 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 15.020,00 2,02 Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 Ergebnis vor Steuern 18.910,24 20,67 94.601,35 12,71 Steuern Eink.u.Ertr 0,00 600,00 0,08 Vorläufiges Ergebnis 18.910,24 20,67 94.001,35 12,63

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Fibu 0/2005*FAQ

Personalkosten?

Abschreibungen?

Zinsaufwand?

sonstige Erträge?

Wareneinsatz?

BV FE/UE?

Bezeichnung

FIBU-Plus Test

Monatswert Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

% Ges.- Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

SKR 3 BWA-Nr. 2 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz 740 Blatt 1 Kurzfristige Erfolgsrechnung Juni 2005

Kanzlei-Rechnungswesen 28027/30511/2005

% Ges.-

09.10.2005

kumulierter Wert

Umsatzerlöse 91.479,31 100,00 744.175,77 100,00 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 Gesamtleistung 91.479,31 100,00 371,66 742,89 744.175,77 100,00 453,71 986,28 Wareneinsatz in % 67.694,69 74,00 275,03 549,74 100,00 550.690,07 74,00 335,75 729,85 100,00 Rohertrag 23.784,62 26,00 96,63 193,15 35,14 193.485,70 26,00 117,96 256,43 35,14 So. betr. Erlöse 0,00 340,00 0,05 0,21 0,45 Betriebl. Rohertrag 23.784,62 26,00 96,63 193,15 35,14 193.825,70 26,05 118,17 256,88 35,20 Kostenarten: Personalkosten 12.314,00 13,46 50,03 100,00 75.452,81 10,14 46,00 100,00 Raumkosten 3.571,51 3,90 14,51 29,00 22.598,27 3,04 13,78 29,95 Betriebl. Steuern 800,00 0,87 3,25 6,50 800,00 0,11 0,49 1,06 Versich./Beiträge 100,00 0,11 0,41 0,81 667,24 0,09 0,41 0,88 Besondere Kosten 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 1.117,53 1,22 4,54 9,08 8.597,44 1,16 5,24 11,39 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 1,28 4,76 9,51 6.939,89 0,93 4,23 9,20 Kosten Warenabgabe 86,21 0,09 0,35 0,70 3.793,11 0,51 2,31 5,03 Abschreibungen 3.410,00 3,73 13,85 27,69 25.133,80 3,38 15,32 33,31 Reparatur/Instandh. 172,41 0,19 0,70 1,40 1.120,68 0,15 0,68 1,49 Sonstige Kosten 1.871,41 2,05 7,60 15,20 18.916,85 2,54 11,53 25,07 Gesamtkosten 24.613,86 26,91 100,00 199,89 164.020,09 22,04 100,00 217,38 Betriebsergebnis -829,24 -0,91 29.805,61 4,01 Zinsaufwand 3.240,00 3,54 17.863,00 2,40 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 3.240,00 3,54 17.863,00 2,40 Zinserträge 0,00 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 7.000,00 0,94 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 7.020,00 0,94 Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 Ergebnis vor Steuern -4.069,24 -4,45 18.962,61 2,55 Steuern Eink.u.Ertr 0,00 600,00 0,08 Vorläufiges Ergebnis -4.069,24 -4,45 18.362,61 2,47

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Fibu 0/2005*FCE

18.362,61 Vorläufiges Ergebnis

Zinsaufwand 17.863,00

Abschreibungen 25.133,80

Wareneinsatz 550.690,07

Personalkosten 75.452,81

sonstige Erträge 7.000,00

7. Haben Sie genug neue Kunden gewonnen?

8. Haben Sie neue Produkte?

9. Haben Sie neue Geschäftsideen?ausreichend

Zeit zumHandeln

4. Haben Sie Ihre Kosten im Griff?

5. Steigt Ihr Umsatz/Deckungsbeitrag?

6. Ist Ihr Betriebsergebnis „wirklich“ gut?

sofort handeln

1. Vermeiden Sie erfolgreich die Pleite?

2. Gibt Ihnen die Bank noch Geld?

3. Sind Ihre flüssigen Mittel ausreichend?

Fortbestand gefährdet

Die „Früherkennungstreppe“

Risiken erkennen und gegensteuern

niedrig

hoch

Zeitablauf

Aufwand

HandlungsspielraumInsolvenz

Liquiditäts-mangel

Verschuldung

Ergebnisrückgang

Leistungsrückgang

Typischer Krisenverlauf

Unternehmensplanung

Warum Planung?

Nur wer sein Ziel kennt, kann sein Ziel auch erreichen!

BWA-Planwerte

Jun/2005 Mai/2005 Apr/2005 Mrz/2005 Feb/2005 Jan/2005 Dez/2004 Nov/2004 Okt/2004 Sep/2004 Aug/2004 Jul/2004 Jun/2004 Bezeichnung

FIBU-Plus Test Entwicklungsübersicht Juni 2005 28027/30511/2005

Blatt 1 09.10.2005

SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3

Umsatzerlöse 90.961,05 107.700,00 120.700,00 84.500,00 150.600,00 174.700,00 163.600,00 87.093,07 105.706,87 236.637,91 126.689,63 96.568,98 91.479,31 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Gesamtleistung 90.961,05 107.700,00 120.700,00 84.500,00 150.600,00 174.700,00 163.600,00 87.093,07 105.706,87 236.637,91 126.689,63 96.568,98 91.479,31

Mat./Wareneinkauf 65.334,71 88.800,00 76.500,00 104.600,00 96.600,00 98.270,00 83.326,00 69.972,38 150.356,85 92.849,10 95.762,21 60.157,73 52.456,88

Rohertrag 25.626,34 18.900,00 44.200,00 -20.100,00 54.000,00 76.430,00 80.274,00 17.120,69 -44.649,98 143.788,81 30.927,42 36.411,25 39.022,43

So. betr. Erlöse 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.200,00 1.000,00 0,00 0,00 340,00 0,00 0,00 0,00

Betriebl. Rohertrag 25.626,34 18.900,00 44.200,00 -20.100,00 54.000,00 78.630,00 81.274,00 17.120,69 -44.649,98 144.128,81 30.927,42 36.411,25 39.022,43

Kostenarten: Personalkosten 8.344,00 8.324,00 9.063,61 9.012,00 11.956,00 12.276,00 12.474,39 12.595,35 12.306,00 13.264,00 12.549,46 12.424,00 12.314,00 Raumkosten 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 4.600,00 3.572,27 3.575,26 4.005,69 4.301,12 3.572,42 3.571,51 Betriebl. Steuern 0,00 0,00 0,00 742,00 710,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 800,00 Versich./Beiträge 0,00 0,00 4.500,00 2.400,00 400,00 0,00 1.600,00 517,24 0,00 0,00 50,00 0,00 100,00 Besondere Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 600,00 3.100,00 1.200,00 400,00 2.700,00 4.600,00 3.420,00 1.540,81 1.362,36 1.750,29 1.550,29 1.276,16 1.117,53 Werbe-/Reisekosten 500,00 0,00 1.500,00 300,00 1.400,00 550,00 1.630,00 2.499,99 603,45 353,42 1.533,51 778,73 1.170,79 Kosten Warenabgabe 600,00 300,00 1.600,00 200,00 600,00 800,00 300,00 1.465,51 344,83 0,00 1.508,62 387,94 86,21 Abschreibungen 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 8.400,00 5.152,76 3.927,24 5.134,14 4.099,66 3.410,00 3.410,00 Reparatur/Instandh. 0,00 100,00 0,00 400,00 330,00 800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 948,27 172,41 Sonstige Kosten 4.040,00 5.400,00 3.500,00 3.400,00 4.540,00 2.900,00 7.650,00 4.133,06 2.165,12 4.575,12 2.865,99 3.306,15 1.871,41 Gesamtkosten 20.584,00 23.724,00 27.863,61 23.354,00 29.136,00 28.426,00 40.074,39 31.476,99 24.284,26 29.082,66 28.458,65 26.103,67 24.613,86

Betriebsergebnis 5.042,34 -4.824,00 16.336,39 -43.454,00 24.864,00 50.204,00 41.199,61 -14.356,30 -68.934,24 115.046,15 2.468,77 10.307,58 14.408,57

Zinsaufwand 1.766,00 2.621,00 2.419,00 2.419,00 3.163,00 3.203,00 3.424,00 2.090,00 2.090,00 2.090,00 5.113,00 3.240,00 3.240,00 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 1.766,00 2.621,00 2.419,00 2.419,00 3.163,00 3.203,00 3.424,00 2.090,00 2.090,00 2.090,00 5.113,00 3.240,00 3.240,00

Zinserträge 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20,00 0,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.000,00 0,00 0,00 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.000,00 20,00 0,00

Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Ergebnis vor Steuern 3.276,34 -7.445,00 13.917,39 -45.873,00 21.701,00 47.001,00 37.775,61 -16.446,30 -71.024,24 112.956,15 4.355,77 7.087,58 11.168,57

Steuern Eink.u.Ertr 0,00 0,00 150,00 0,00 0,00 150,00 1.562,00 0,00 300,00 0,00 0,00 300,00 0,00

Vorläufiges Ergebnis 3.276,34 -7.445,00 13.767,39 -45.873,00 21.701,00 46.851,00 36.213,61 -16.446,30 -71.324,24 112.956,15 4.355,77 6.787,58 11.168,57

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/2005*FAG

Bezeichnung

FIBU-Plus Test SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3

Blatt 1 Soll-/Ist-Vergleich Juni 2005 Kanzlei-Rechnungswesen 09.10.2005 28027/30511/2005

Monatswerte absolut

Abweichung Abweichung in %

kumulierte Werte Plan absolut in % Plan Vergleichsmonat Vergleichsmonat

Umsatzerlöse 91.479,31 744.175,77 90.961,00 518,31 804.140,00 -59.964,23 0,57 -7,46 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Gesamtleistung 91.479,31 744.175,77 90.961,00 518,31 804.140,00 -59.964,23 0,57 -7,46

Mat./Wareneinkauf 52.456,88 521.555,15 65.334,00 -12.877,12 639.334,00 -117.778,85 -19,71 -18,42

Rohertrag 39.022,43 222.620,62 25.627,00 13.395,43 164.806,00 57.814,62 52,27 35,08

So. betr. Erlöse 0,00 340,00 0,00 0,00 0,00 340,00

Betriebl. Rohertrag 39.022,43 222.960,62 25.627,00 13.395,43 164.806,00 58.154,62 52,27 35,29

Kostenarten: Personalkosten 12.314,00 75.452,81 8.344,00 3.970,00 53.842,00 21.610,81 47,58 40,14 Raumkosten 3.571,51 22.598,27 3.500,00 71,51 21.000,00 1.598,27 2,04 7,61 Betriebl. Steuern 800,00 800,00 0,00 800,00 0,00 800,00 Versich./Beiträge 100,00 667,24 0,00 100,00 360,00 307,24 85,34 Besondere Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 1.117,53 8.597,44 600,00 517,53 10.500,00 -1.902,56 86,26 -18,12 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 6.939,89 500,00 670,79 8.090,00 -1.150,11 134,16 -14,22 Kosten Warenabgabe 86,21 3.793,11 600,00 -513,79 4.200,00 -406,89 -85,63 -9,69 Abschreibungen 3.410,00 25.133,80 3.000,00 410,00 18.000,00 7.133,80 13,67 39,63 Reparatur/Instandh. 172,41 1.120,68 0,00 172,41 500,00 620,68 124,14 Sonstige Kosten 1.871,41 18.916,85 4.040,00 -2.168,59 22.190,00 -3.273,15 -53,68 -14,75 Gesamtkosten 24.613,86 164.020,09 20.584,00 4.029,86 138.682,00 25.338,09 19,58 18,27

Betriebsergebnis 14.408,57 58.940,53 5.043,00 9.365,57 26.124,00 32.816,53 185,71 125,62

Zinsaufwand 3.240,00 17.863,00 1.766,00 1.474,00 9.598,00 8.265,00 83,47 86,11 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 0,00 0,00 60,00 -60,00 -100,00 Neutraler Aufwand 3.240,00 17.863,00 1.766,00 1.474,00 9.658,00 8.205,00 83,47 84,96

Zinserträge 0,00 20,00 0,00 0,00 0,00 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 7.000,00 0,00 0,00 0,00 7.000,00 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 7.020,00 0,00 0,00 0,00 7.020,00

Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Ergebnis vor Steuern 11.168,57 48.097,53 3.277,00 7.891,57 16.466,00 31.631,53 240,82 192,10

Steuern Eink.u.Ertr 0,00 600,00 0,00 0,00 250,00 350,00 140,00

Vorläufiges Ergebnis 11.168,57 47.497,53 3.277,00 7.891,57 16.216,00 31.281,53 240,82 192,91

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/2005*FAG

Aufdecken von Liquiditätsengpässen

Entwicklung der Erfolgs-, Finanz- und Vermögenslage bis zu 5 Jahre

Erkennen mittelfristiger Entwicklungen

Sicherheit bei der Beurteilung betrieblicher Entscheidungen

Transparenz durch Berücksichtigung der Zusammenhänge im Betrieb

Auswirkung von getätigten Investitionen und deren Finanzierung

Planung zeigt Bild Unternehmensentwicklung

Wie beeinflusst das Zahlungsverhalten und das der Kunden die Gesamtliquidität des Unternehmens?

Wie wirken sich Investition und Finanzierung auf die Liquidität und Steuerbelastung des Unternehmens aus?

Kann es aufgrund des Saisonverlaufs zu Liquiditätsengpässen kommen?

Was passiert beim Ausfall wichtiger Kunden?

Wie kann ich eine Erhöhung der Kreditlinie bei der Bank begründen?

Krise und Gegenmaßnahmen

Regelmäßige Planung

Information und Kontrolle Unternehmensführung und Steuerung Planung als Frühwarnsystem

Anlassbezogene Planung

Geplante Gründung oder Erweiterung Bankengespräch Als Grundlage der Unternehmensbewertung Planung als Krisenszenario

Funktionen der Planung

Nutzen von Unternehmensplanungen

• Entwicklung des zukünftig möglichen Erfolges anhand der gebuchten Werte der letzten Jahre

• Gemeinsame Erstellung einer detaillierten Planung • Beurteilung der steuerlichen Entwicklung in Abhängigkeit des zukünftig zu

erwarteten Erfolgs• Regelmäßige Kontrolle der Planerreichung anhand der aktuellen

Finanzbuchhaltung• Erstellung aussagekräftiger Unterlagen für Sie und für Dritte (z.B. Banken)• Ermittlung des Unternehmenswertes anhand des geplanten Erfolges

Handwerkszeuge: Plan-BWA, Mehrjahresplanung, Teilplanungen, Analysen der Entwicklung von Kennzahlen etc.

Einfachste Möglichkeit ist die Übernahme von Vorjahres-Istwerten

Diese Werte sind anschließend (mit dem Steuerberater) als Planzahlen auf die erwartete wirtschaftliche Entwicklung anzupassen.

Schwerpunkt sind die verschiedenen Kostenarten – vor allem Personalkosten, Zinsaufwand, Wareneinsatz und natürlich die Umsatzerlöse.

Die festgelegten Kennzahlen erfordern eine fortlaufende Überwachung und Diskussion (z.B. in Quartalsgesprächen).

Arbeiten mit Planzahlen

Teilplanungen und Gesamtplan

Plan-BilanzPlan-GuVPlan-BWAPlan-Liquidität

Integrierte Erfolgsplanung

Absatz-, Umsatz-planung

Investitions-planung

Materialplanung + sonst. Aufwand

Steuerplanung

Finanzierungs-planung

Personalkosten-planung

Ausgangsbasis für Planungen

Rechnungs-wesen

Anlagen-buchhaltung

Jahres-abschluss

Lohn-buchhaltung

Plan-BilanzPlan-GuVPlan-BWAPlan-Liquidität

Datenbasis

Prognosefunktionen

(Detail-) Planung

Soll-

Ist-

Verg

leic

h

Verfeinerung der Planung nach individuellem Bedarf

Individuelle Planung nach Bedarf

Stufe 3 Detaillierte Unter-nehmensplanung

Zusätzliche Inhalte_ Bis zu 5 Planjahre_ Trendfortschreibung oder

Planungsannahmen für die einzelnen Unternehmensbereiche

_ Plan-Liquidität monatlich_ Planbilanz/ Plan-GuV

Zusätzlicher Nutzen_ Erkennen von Liquiditäts-

engpässen_ Erkennen mittelfristiger

Entwicklungen

Zusätzliche Inhalte_ Detailplanung nach Bedarf für:

_ Absatz, _ Material-, Sonst. Aufwand, _ Personalkosten_ Finanzierung_ Investitionen

_ Detaillierte Gewinnverwendungs- und Steuerplanung

_ Finanzflussrechnungen

Zusätzlicher Nutzen_ Sicherheit bei der Beurteilung

betrieblicher Entscheidungen_ Transparenz durch Berücksichtig.

aller Zusammenhänge im Betrieb

Stufe 1BWA-Planwerte

Stufe 2Pauschale Unter-nehmensplanung

Inhalte_ Planwerte für ein Planjahr_ Planwerte auf Basis Vorjahr oder

pauschaler Vorgaben_ Einfache Gewinnhochrechung_ Monatlicher Soll-/Ist-Vergleich

Nutzen_ Sicherheit, durch frühzeitiges

Erkennen von Abweichungen_ Verständlichkeit durch kompakte,

leicht verständliche Darstellung

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